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SUBSECRETARÍA DE CONTROL Y AUDITORÍA DE LA GESTIÓN PÚBLICA UNIDAD DE OPERACIÓN REGIONAL Y CONTRALORÍA SOCIAL
DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA CONSULTIVA Y DE MEJORA DE LA GESTIÓN PÚBLICA ESTATAL
Asesoría para la aplicación del
CONTROL INTERNO
en los Entes Públicos Ejecutores de Recursos Federales
Ciudad de México, 2018
* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general en materia de Control Interno
OBJETIVO
2
Proporcionar una metodología de Administración de Riesgos Institucionales en el marco de Control Interno.
Fortalecimiento de capacidades de Control interno y Administración de Riesgos para los Servidores Públicos.
Reforzamiento de acciones de supervisión para asegurar la eficacia y eficiencia del MEMICI.
Proporcionar a los servidores públicos de entes ejecutores de recursos federales, las disposiciones que deberán observar para el establecimiento, supervisión, evaluación, actualización y mejora continua de su Modelo Estatal del Marco Integrado de Control Interno (MEMICI) y Manual Administrativo de aplicación general en materia de Control interno.
MARCO DE REFERENCIA
* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general en materia de Control Interno
• Su objetivo es orientar las políticas y programas del Gobierno de la República.
• El artículo 26 de la Constitución establece que habrá un Plan Nacional de Desarrollo al que se sujetarán, obligatoriamente, los programas de la Administración Pública Federal.
• De acuerdo con la Ley de Planeación (Art. 16), todos los Programas Sectoriales, Especiales, Institucionales y Regionales que definen las acciones del gobierno, deberán elaborarse en congruencia con el Plan.
* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general en materia de Control Interno
* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general en materia de Control Interno
• Tiene como objetivo principal incrementar la eficacia gubernamental y estrechar su relación con el ciudadano.
• Cinco objetivos, 28 estrategias y 209 líneas de acción.
1. Impulsar un gobierno abierto que fomente la rendición de cuentas en la APF.
2. Fortalecer el presupuesto basado en resultados de la APF, incluyendo el gasto federalizado.
3. Optimizar el uso de los recursos en la APF. 4. Mejorar la gestión pública gubernamental en la APF. 5. Establecer una Estrategia Digital Nacional que
acelere la inserción de México en la Sociedad de la Información y del Conocimiento.
* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general en materia de Control Interno
DESARROLLO Y PROGRAMAS SOCIALES
7
El desarrollo nacional es el eje rector de las políticas públicas en nuestro país, en donde la producción de bienes y la prestación de servicios públicos por parte del aparato de gobierno buscan generar condiciones de bienestar social.
Desarrollo Social
Política Pública
Política Social
Programas
Federales
* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general en materia de Control Interno
DESARROLLO Y PROGRAMAS SOCIALES
8
89 78
188
104
246
272 273 273 278 264
233 233
152 149
2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 2017
Número de Programas Federales*
*Fuente: http://www.coneval.org.mx/Evaluacion/IPFE/Paginas/historico.aspx
ATRIBUCIONES DE LA SECRETARÍA DE LA FUNCIÓN PÚBLICA
* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general en materia de Control Interno
MARCO NORMATIVO SFP
10
Artículo 90 CPEUM. La APF será centralizada y paraestatal conforme a la Ley Orgánica que expida el Congreso, que distribuirá los negocios del orden administrativo de la Federación que estarán a cargo de las Secretarías de Estado… Artículo 109 CPEUM. Los servidores públicos y particulares que incurran en responsabilidad frente al Estado, serán sancionados conforme a lo siguiente: … La Auditoría Superior de la Federación y la Secretaría del Ejecutivo Federal responsable del control interno, podrán recurrir las determinaciones de la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción y del Tribunal Federal de Justicia Administrativa... Artículo 26 LOAPF. Para el despacho de los asuntos del orden administrativo, el Poder Ejecutivo de la Unión contará con las siguientes dependencias: … Secretaría de la Función Pública; …
* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general en materia de Control Interno
MARCO NORMATIVO SFP
11
Artículo 37 LOAPF. A la Secretaría de la Función Pública corresponde el despacho de los siguientes asuntos:
I. Organizar y coordinar el sistema de control interno y la evaluación de la gestión gubernamental; inspeccionar el ejercicio del gasto público federal…
II. Expedir las normas que regulen los instrumentos y procedimientos de control interno de la Administración Pública Federal…
III. Vigilar, en colaboración con las autoridades que integren el Comité Coordinador del Sistema Nacional Anticorrupción, el cumplimiento de las normas de control interno y fiscalización…
* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general en materia de Control Interno
ESTRUCTURA ORGÁNICA SFP
12
Subsecretaría de Control y Auditoría
de la Gestión Pública
Unidad de Operación Regional y
Contraloría Social DGA Consultiva y de Mejora de la Gestión Estatal
* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general en materia de Control Interno
ESTRUCTURA ORGÁNICA SFP
13
UNIDAD DE OPERACIÓN REGIONAL Y CONTRALORÍA SOCIAL (UORCS)
APOYAR A LOS
GOBIERNOS LOCALES PARA FORTALECER SUS SISTEMAS DE
CONTROL Y EVALUACIÓN E
IMPULSAR SU MEJORA Y MODERNIZACIÓN
ORDENAR Y REALIZAR
AUDITORÍAS Y REVISIONES PARA
VERIFICAR Y EVALUAR LA
APLICACIÓN DE FONDOS FEDERALES
FISCALIZACIÓN DE RECURSOS FEDERALES
TRANSFERIDOS A ESTADOS Y MUNICIPIOS
* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general en materia de Control Interno
UNIDAD DE OPERACIÓN REGIONAL Y CONTRALORÍA SOCIAL (UORCS)
14
FISCALIZACIÓN DE RECURSOS FEDERALES
TRANSFERIDOS A ESTADOS Y MUNICIPIOS
Promover y Fortalecer el apego a la Normatividad en los OEC
Ofrecer Metodologías, herramientas y asesorías
Evaluación del Control Interno en las Entidades Federativas que manejen recursos federales
Promover y dar segiumiento a las Acciones de Mejora
Seguimiento e Informe
1
2
3
4
5
Dirección General Adjunta Consultiva y de la Mejora de la
Gestión Pública Estatal
3 Evaluación del Control Interno en las Entidades Federativas que manejen recursos federales
MEJORES PRÁCTICAS
* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general en materia de Control Interno
16
FISCALIZACIÓN DE RECURSOS FEDERALES
TRANSFERIDOS A ESTADOS Y MUNICIPIOS
COCO 1995 (Comité de Criterios de Control) ITCG (Guías de Control de Tecnologías de Información) Canadá
COSO (1992, 2004, 2013 y 2017 EMR) EUA
MECI Modelo Estándar de Control Interno Colombia
MODELOS DE CONTROL INTERNO
Peters 1997 Luxemburgo
KONTRAG 1999 (Ley de Control y Transparencia Gubernamental) Alemania
Vienot 1995 y 1999 – Bouton 2002 Francia
Comité Cadbury 1992 Reino Unido
Leyes 87 y 489 (1993 y 1998) Colombia
Ley de Control Interno de las Entidades del Estado (2006) Perú
Ley General de Control Interno (2003) Costa Rica
KING 1994, 2002 Y 2009 (Modelo de Gobierno Corporativo) Sudáfrica
* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general en materia de Control Interno
CDMX LEYES DE CONTROL INTERNO
17
FISCALIZACIÓN DE RECURSOS FEDERALES
TRANSFERIDOS A ESTADOS Y MUNICIPIOS
* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general en materia de Control Interno
Restituir la confianza en
la ciudadanía
Implementación de políticas
públicas
Alineación al PND
Gobierno, transparente, austero, abierto y eficiente
Publicado en el
PERIÓDICO OFICIAL
México en paz México incluyente
* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general en materia de Control Interno
Objetivo Impulsar el desarrollo integral del estado de Aguascalientes, con una administración pública cercana, eficiente, honesta, trasparente y de calidad.
ANTECEDENTES
* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general en materia de Control Interno
21
ANTECEDENTES
CASOS DE FRAUDES
2002
2001
Committee of Sponsoring Organizations of Treadway Commission (Comité de organizaciones patrocinadoras de la Comisión
Treadway) 1985
Comisión Treadway = Comisión Nacional Sobre Información Financiera Fraudulenta
1972
* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general en materia de Control Interno
22
ANTECEDENTES
Línea de Tiempo
1992
Treadway Commission
COSO I
2002
Crisis Financiera
EUA
2002
Ley SOX
2004
2008
2010
2013
2014
2014 2016
COSO II
MICIL
1ra Emisión NGCI (SFP)
COSO III
Actualización de las NGCI (SFP)
MICI (ASF-SFP)
Manual Administrativo Control Interno
* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general en materia de Control Interno
23
ANTECEDENTES
El Marco COSO III extiende los objetivos de reporte más allá de los informes financieros externos, a los de carácter interno y a los no financieros tanto externos como internos.
COSO I - Marco Integrado de Control Interno
1992
COSO II – Marco Integrado de
Administración de Riesgo Empresarial
2004
COSO III – Marco Integrado de
Control Interno 2013
SISTEMA DE CONTRO INTERNO INSTITUCIONAL
ACUERDO por el que se emiten las Disposiciones y el Manual Administrativo de
Aplicación General en Materia de Control Interno
03 Noviembre 2016
* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general en materia de Control Interno
26
ACUERDO | TÍTULO PRIMERO| Disposiciones Generales| Capítulo I
DEFINICIONES
CONTROL INTERNO
El proceso efectuado por el Titular, la Administración, en su caso el Órgano de Gobierno, y los demás
servidores públicos
Con objeto de proporcionar una
seguridad razonable sobre la consecución de las
metas y objetivos institucionales
SISTEMA DE CONTROL INTERNO
INSTITUCIONAL
Conjunto de procesos, mecanismos y elementos
organizados y relacionados que interactúan entre sí, y que se aplican de manera
específica por una Institución
Para dar certidumbre a la toma de decisiones y conducirla con una
seguridad razonable al logro de sus metas y
objetivos
* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general en materia de Control Interno
SISTEMA DE CONTROL INTERNO INSTITUCIONAL (SCII)
27
ACUERDO | TÍTULO PRIMERO| Disposiciones Generales| Capítulo I
Proceso
efectuado por el Titular y el resto
del personal
Para proporcionar un grado de seguridad
razonable en alcanzar los objetivos.
¿Qué es? ¿Para que es? ¿Qué persigue?
Eficacia y Eficiencia en las operaciones
Confiabilidad de la Información financiera
Cumplimiento de las
leyes
* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general en materia de Control Interno
28
OBJETIVOS DEL SCII
• Identificar los conceptos elementales establecidos en el Marco Integrado de Control Interno para fortalecer el SCII del OEC. GENERAL
• Sensibilizar sobre la importancia del Control Interno.
• Aclarar los aspectos conceptuales en materia de CI.
• Inducir al personal del OEC para que las entidades adapten y adopten el Modelo Estatal de Control Interno.
PARTICULARES
* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general en materia de Control Interno
CATEGORÍAS DEL OBJETIVO DEL CONTROL INTERNO
29
OBJETIVOS GENERALES
• Promover una eficiente administración de sus riesgos
• Apoyar en la toma de decisiones
• Reducir la probabilidad de ocurrencia de actos contrarios a la integridad
• Asegurar el comportamiento ético de los servidores públicos
• Integración de las tecnologías de información en el control interno
• Consolidar los procesos de rendición de cuentas y de transparencia gubernamental
• Seguimiento a través de un Comité de Control y Desempeño Institucional
ACUERDO | TÍTULO PRIMERO| Disposiciones Generales| Capítulo I
* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general en materia de Control Interno
CATEGORÍAS DEL OBJETIVO DEL CONTROL INTERNO
30
ACUERDO | TÍTULO SEGUNDO| Modelo Estándar de Control Interno | Capítulo I
CATEGORÍA DESCRIPCIÓN
I Operación Eficacia, eficiencia y economía de las operaciones, programas y proyectos;
II Información Confiabilidad, veracidad y oportunidad de la información financiera, presupuestaria y de operación;
III Cumplimiento Observancia del marco legal, reglamentario, normativo y administrativo aplicable a las Instituciones, y
IV Salvaguarda Protección de los recursos públicos y prevención de actos de corrupción.
* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general en materia de Control Interno
TIPOS DE CONTROL
31
ACUERDO | TÍTULO PRIMERO| Disposiciones Generales| Capítulo I
Preventivo Detectivo Correctivo
ANTES
Su propósito es anticiparse a la
posibilidad de que ocurran
incumplimientos, desviaciones, situaciones no
deseadas o inesperadas que
pudieran afectar al logro de las metas y
objetivos institucionales
DURANTE
Opera en el momento en que los eventos o transacciones están
ocurriendo, e identifican las omisiones o
desviaciones antes de que concluya un
proceso determinado
DESPUÉS
Opera en la etapa final de un proceso, el
cual permite identificar y corregir o
subsanar en algún grado, omisiones o
desviaciones
* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general en materia de Control Interno
PROCEDIMIENTO DEL CONTROL INTERNO
32
Objetivos y Metas
Institucionales
Diseño e Implementación
del CI
Estructura Organizacional
y ambiente ético
Inicio
Actividades de Control
Identificar, clasificar, evaluar y
administrar riesgos
Cumple?
Tomar medidas correctivas
Retroalimentación para la mejora
continua
Si
No
Informar y Comunicar Seguimiento
Eficacia Operativa
(Evaluación de Controles)
Si
NORMAS GENERALES, PRINCIPIOS
Y ELEMENTOS DE CONTROL
* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general en materia de Control Interno
RELACIÓN ENTRE COMPONENTES Y PRINCIPIOS
ACUERDO | TÍTULO SEGUNDO| Modelo Estándar de Control Interno | Capítulo I
34
El Control Interno es un proceso dinámico, iterativo e Integral, no es un proceso lineal, es un proceso integrado.
De los 5 componentes de Control Interno que
establece el COSO, se deberán considerar los
17 principios que representan los conceptos
fundamentales relacionados con los
componentes para el establecimiento de un
efectivo Sistema de Control Interno.
* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general en materia de Control Interno
NORMAS GENERALES Y PRINCIPIOS DE CONTROL INTERNO
ACUERDO | TÍTULO SEGUNDO| Modelo Estándar de Control Interno | Capítulo I
35
PRIMERA. AMBIENTE DE CONTROL
Es la base que proporciona la disciplina y estructura para lograr un sistema de control interno eficaz e influye en la definición de los objetivos y la constitución de las actividades de control.
PRINCIPIOS 1.Actitud de respaldo del Titular y la Administración.
(Importancia de la integridad, los valores éticos y las normas de conducta).
2.Ejercer la responsabilidad de vigilancia. 3.Establecer la estructura, responsabilidad y autoridad. 4.Demostrar compromiso con la competencia
profesional. 5.Establecer la estructura para el reforzamiento de la
rendición de cuentas.
SEGUNDA. ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS
Es el proceso dinámico desarrollado para identificar, analizar, evaluar, responder, supervisar y comunicar los riesgos, incluidos los de corrupción, mediante el análisis de los distintos factores que pueden provocarlos, con la finalidad de definir las estrategias y acciones que permitan mitigarlos y asegurar el logro de metas y objetivos.
PRINCIPIOS 6. Definir Metas y Objetivos institucionales 7. Identificar, analizar y responder a los riesgos 8. Considerar el Riesgo de Corrupción.
(Informes financieros fraudulentos, apropiación indebida de activos, conflictos de intereses, etc.).
9. Identificar, analizar y responder al cambio.
* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general en materia de Control Interno
NORMAS GENERALES Y PRINCIPIOS DE CONTROL INTERNO
ACUERDO | TÍTULO SEGUNDO| Modelo Estándar de Control Interno | Capítulo I
36
TERCERA. ACTIVIDADES DE CONTROL Son las acciones que define y desarrolla la Administración mediante políticas, procedimientos y tecnologías de la información con el objetivo de alcanzar las metas y objetivos institucionales; así como prevenir y administrar los riesgos, incluidos los de corrupción.
PRINCIPIOS 10.Diseñar actividades de control. 11.Seleccionar y desarrollar
actividades de control basadas en las TIC’s.
12.Implementar Actividades de Control.
CUARTA. INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
La Administración debe establecer mecanismos que aseguren que la información relevante cuenta con los elementos de calidad suficientes y que los canales de comunicación tanto al interior como al exterior son efectivos.
PRINCIPIOS 13.Usar Información relevante y de
calidad. 14.Comunicar internamente 15.Comunicar externamente.
* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general en materia de Control Interno
NORMAS GENERALES Y PRINCIPIOS DE CONTROL INTERNO
ACUERDO | TÍTULO SEGUNDO| Modelo Estándar de Control Interno | Capítulo I
37
QUINTA. SUPERVISIÓN Y MEJORA CONTINUA
Son las actividades establecidas y operadas por los responsables designados por el Titular de la institución, con la finalidad de mejorar de manera continua al control interno, mediante la supervisión y evaluación de su eficacia, eficiencia y economía.
PRINCIPIOS 16. Realizar actividades de
supervisión. 17. Evaluar los problemas y corregir
las deficiencias
RESPONSABILIDADES Y FUNCIONES EN EL SISTEMA
DE CONTROL INTERNO INSTITUCIONAL
* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general en materia de Control Interno
39
ACUERDO | TÍTULO PRIMERO| Disposiciones Generales| Capítulo II
Establecer Actualizar Evaluar Supervisar
Acciones de Mejora
Continua
Acciones de Control
Preventivos
Detectivos
Correctivos
Titular de la Institución Todos los servidores públicos de la
Institución
Mecanismos de Control
Control Interno
Administración de Riesgos
RESPONSABLES DE SU APLICACIÓN Y VIGILANCIA
* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general en materia de Control Interno
RESPONSABILIDADES Y FUNCIONES EN EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO INSTITUCIONAL
ACUERDO | TÍTULO SEGUNDO| Modelo Estándar de Control Interno | Capítulo II
40
Coordinador de Control Interno
Enlace de Control Interno
Enlace de Administración de
Riesgos
Órganos Fiscalizadore
s y Delegados y Comisarios
Públicos
¿Quién lo designa?
Titular de la Entidad
Coordinador de CI
Titular de la Entidad SFP
¿Medio por el cual lo designa? Oficio
Oficio de designación / Reunión de trabajo / Correo electrónico institucional
Oficio / correo Oficio
Características
De nivel jerárquico
inferior (Oficial Mayor o
equivalente)
De nivel jerárquico inferior al Coordinador de Control Interno
Vigilancia y asesoría
* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general en materia de Control Interno
ACUERDO | TÍTULO SEGUNDO| Modelo Estándar de Control Interno | Capítulo II
41
RESPONSABILIDADES Y FUNCIONES
TITULAR
• Determinarán las metas, objetivos e los indicadores.
• Establecer y mantener un SCll apropiado, operando y actualizado supervisado.
• Supervisar la evaluación del SCll que se realice por lo menos una vez al año y se elabore un informe sobre el estado que guarda.
• Aprobar el PTCI y el PTAR.
• Aprobar la metodología para la administración de riesgos.
• Instruir a que identifiquen en sus procesos los posibles riesgos de corrupción.
* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general en materia de Control Interno
ACUERDO | TÍTULO SEGUNDO| Modelo Estándar de Control Interno | Capítulo II
42
RESPONSABILIDADES Y FUNCIONES
COORDINADOR SCII COORDINADOR ARI • Ser el canal de comunicación e interacción. • Acordar con el Titular de la Institución la
metodología.
• Acordar con el Titular de la Institución las acciones para la implementación.
• Integrar el Grupo de Trabajo.
• Coordinar la aplicación de la evaluación. • Revisar los proyectos de Matriz y Mapa de Administración de Riesgos y el PTAR, juntamente con el Enlace de Administración de Riesgos.
• Revisar con el Enlace del SCII y presentar para aprobación del Titular de la Institución el Informe Anual, el PTCI original y actualizado, y el Reporte de Avances Trimestral del PTCI.
• Revisar el Reporte de Avances Trimestral del PTAR y el Reporte Anual del Comportamiento de los Riesgos.
• Presentar anualmente para firma del Titular de la Institución y el Enlace de Administración de Riesgos la Matriz y Mapa de Administración de Riesgos, el PTAR y el Reporte Anual del Comportamiento de los Riesgos.
* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general en materia de Control Interno
ACUERDO | TÍTULO SEGUNDO| Modelo Estándar de Control Interno | Capítulo II
43
RESPONSABILIDADES Y FUNCIONES
ENLACE SCII ENLACE ARI • Ser el canal de comunicación e interacción.
• Ser el canal de comunicación e interacción.
• Definir las áreas administrativas y los procesos prioritarios en donde será aplicada la evaluación.
• Informar y orientar a las unidades administrativas sobre el establecimiento de la metodología de administración de riesgos.
• Instrumentar las acciones y los controles para realizar la evaluación.
• Orientar sobre el Formato de Matriz de Administración de Riesgos.
• Revisar propuestas de acciones de mejora. • Presentar los proyectos institucionales de la Matriz, Mapa y Programa de Trabajo de Administración de Riesgos; el Reporte de Avances Trimestral del PTAR; y el Reporte Anual del Comportamiento de los Riesgos.
• Elaborar el proyecto del Informe Anual y del PTCI. • Resguardar los documentos.
• Elaborar la propuesta de actualización del PTCI. • Dar seguimiento permanente al PTAR y actualizar el Reporte de Avance Trimestral.
• Integrar información para la elaboración del proyecto de Reporte de Avances Trimestral.
* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general en materia de Control Interno
ACUERDO | TÍTULO SEGUNDO| Modelo Estándar de Control Interno | Capítulo II
44
RESPONSABILIDADES Y FUNCIONES
ÓRGANO FISCALIZADOR SCII ÓRGANO FISCALIZADOR ARI • Asesorar y apoyar a la Institución de forma
permanente. • Apoyar a la Institución de forma permanente.
• Promover y vigilar que las acciones de mejora comprometidas en el PTCI, se cumplan en tiempo y forma.
• Promover que las acciones de control que se comprometan en el PTAR, se orienten a: evitar, reducir, asumir, transferir o compartir los riesgos.
• Emitir opiniones no vinculantes, a través de su participación en los equipos de trabajo.
• Evaluar el Reporte de Avances Trimestral del PTAR.
EVALUACIÓN AL CONTROL INTERNO
* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general en materia de Control Interno
Proceso que determina el grado de eficacia y
de eficiencia con que se cumplen las normas
generales de control interno y sus principios,
así como los elementos de control en sus tres
niveles:
• Estratégico, Directivo y Operativo.
Asegura razonablemente el cumplimiento del
objetivo del control interno en sus respectivas
categorías.
ACUERDO | TÍTULO SEGUNDO| Modelo Estándar de Control Interno | Capítulo III | Sección I
46
EVALUACIÓN DEL SCII
* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general en materia de Control Interno
ACUERDO | TÍTULO SEGUNDO| Modelo Estándar de Control Interno | Capítulo III | Sección I
47
EVALUACIÓN DEL SCII
•Evaluación anual en el mes de noviembre de cada
ejercicio.
•La Institución determinará los
procesos.
•Se deberá verificar la existencia y operación de los elementos de
control de por lo menos cinco procesos
prioritarios (sustantivos y administrativos).
* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general en materia de Control Interno
ACUERDO | TÍTULO SEGUNDO| Modelo Estándar de Control Interno | Capítulo III | Sección I
48
EVALUACIÓN DEL SCII
Primera.Ambiente de
Control
Segunda.Administración de
Riesgos
Tercera.Actividades de
Control
Cuarta.Información yComunicación
Quinta.Supervición y
Mejora ContinuaPrincipios 5 4 3 3 2Elementos 8 4 12 6 3
0
2
4
6
8
10
12
14
ACUERDO | TÍTULO SEGUNDO| Modelo Estándar de Control Interno | Capítulo III | Sección I
49
PROCESOS PRIORITARIOS
Se encuentra relacionado con trámites y servicios que se
brindan al ciudadano, en especial permisos, licencias y concesiones
Aporta al logro de los compromisos y prioridades
incluidas en el PND, PS, PIMP
Contribuye al cumplimiento de la visión, misión y objetivos
estratégicos de la Institución
Genera beneficios a la población (mayor rentabilidad
social) o están relacionados con la entrega de subsidios
Se ejecutan con algún sistema informático
Tiene un alto monto de recursos presupuestales asignados
Es susceptible de presentar riesgos de actos de corrupción
a)
b)
c)
d)
e)
f)
g)
h)
Su ejecución permite el cumplimiento de indicadores de
desempeño de programas presupuestarios (MIR)
* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general en materia de Control Interno
SUSTANTIVOS Y ADJETIVOS
ACUERDO | TÍTULO SEGUNDO| Modelo Estándar de Control Interno | Capítulo III | Sección I
50
PROCESOS PRIORITARIOS
* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general en materia de Control Interno
EVALUACIÓN DE ELEMENTOS DE CONTROL ADICIONALES
• El Coordinador de Control Interno
podrá incorporar elementos de control
adicionales.
• El Órgano Fiscalizador podrá
recomendar la incorporación de
elementos de control adicionales.
ACUERDO | TÍTULO SEGUNDO| Modelo Estándar de Control Interno | Capítulo III | Sección I
51
INFORME ANUAL DEL ESTADO QUE GUARDA EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO INSTITUCIONAL
52
FISCALIZACIÓN DE RECURSOS FEERALES
TRANSFERIDOS A ESTADOS Y MUNICIPIOS
2
3
4
Con base en los resultados obtenidos los Titulares
presentarán con su firma autógrafa el informe
1 l. Aspectos relevantes
2
3 II. Resultados relevantes alcanzados
III. Compromiso de cumplir en tiempo y
forma
4
5 No deberá exceder de tres cuartillas
ACUERDO | TÍTULO SEGUNDO| Modelo Estándar de Control Interno | Capítulo III | Sección II
53
3
4
IV. Conclusiones y recomendaciones
EVALUACIÓN DEL ÓRGANO FISCALIZADOR AL INFORME ANUAL Y PTCI
III. Congruencia de las acciones de mejora integradas al PTCI
II. Opinión de la evidencia
l. Opinión sobre los procesos seleccionados
El Titular del Órgano Fiscalizador evaluará el Informe Anual y el PTCI
ACUERDO | TÍTULO SEGUNDO| Modelo Estándar de Control Interno | Capítulo III | Sección IV
5
2 1
PROGRAMA DE TRABAJO (PTCI)
PROGRAMA DE TRABAJO
55
FISCALIZACIÓN DE RECURSOS FEERALES
TRANSFERIDOS A ESTADOS Y MUNICIPIOS
2
3
4
Inscribir acciones de mejora 1 Fecha de inicio y término de la
acción de mejora 2
3 Unidad administrativa y el responsable de su implementación
Medios de verificación
4 5 Firma del Titular de la Institución, de revisión del Coordinador de Control
Interno y de elaboración del Enlace del SCll.
6 Las acciones de mejora deberán
concluirse a más tardar el 31 diciembre de cada año
ACUERDO | TÍTULO SEGUNDO| Modelo Estándar de Control Interno | Capítulo III | Sección III
* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general en materia de Control Interno
ACCIÓN DE MEJORA
Actividades determinadas e implantadas por los
Titulares y demás servidores públicos de las
Instituciones para eliminar debilidades de control
interno; diseñar, implementar y reforzar controles
preventivos, detectives o correctivos; así como
atender áreas de oportunidad que permitan
fortalecer el Sistema de Control Interno Institucional.
56
PROGRAMA DE TRABAJO DEL PTCI ACUERDO | TÍTULO PRIMERO| Disposiciones Generales| Capítulo I
* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general en materia de Control Interno
PROGRAMA DE TRABAJO DEL PTCI
57
ACUERDO | TÍTULO SEGUNDO| Modelo Estándar de Control Interno | Capítulo III | Sección III
CONTROL INTERNO INSTITUCIONAL PROGRAMA DE TRABAJO 2018
No. Descripción del elemento de control
Acción de Mejora Fecha de inicio
y Fecha de término
Unidad Administrativa
Responsable(s) de su
implementación
Medios de Verificación
1 Los servidores públicos de la Institución, conocen y
aseguran en su área de trabajo el cumplimiento de metas y objetivos, visión y
misión institucionales (Institucional).
Los servidores públicos de la Entidad, conocen y aseguran en su área de trabajo el cumplimiento de metas y objetivos, visión y misión, sin embargo, para contribuir al fortalecimiento de dicho conocimiento se difundirán trimestralmente en avisos al personal la misión, visión, objetivos y metas institucionales y se evaluará el grado de compresión a una muestra representativa al azar del universo de servidores públicos cada trimestre a través de un cuestionario.
1 de enero al 30 de
septiembre de 2018.
Unidad de Operación Regional y Contraloría
Social.
Lic. David Fernando Negrete
Castañón
Correos o carteles.
Cuestionarios.
* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general en materia de Control Interno
ACTUALIZACIÓN DEL PTCI
58
ACUERDO | TÍTULO SEGUNDO| Modelo Estándar de Control Interno | Capítulo III | Sección III
El PTCI actualizado y debidamente firmado deberá presentarse a más tardar en la segunda sesión ordinaria del Comité para su conocimiento y posterior seguimiento.
El PTCI podrá ser actualizado con motivo de las recomendaciones formuladas por el Titular del Órgano Fiscalizador.
REPORTE DE AVANCES DEL PTCI
59
FISCALIZACIÓN DE RECURSOS FEERALES
TRANSFERIDOS A ESTADOS Y MUNICIPIOS
2
3
4
Resumen cuantitativo de las acciones de mejora
comprometidas 1 Descripción de las principales
problemáticas que obstaculizan el cumplimiento y soluciones 2
3 Conclusión general sobre el avance global
Firma del Coordinador de Control Interno
4 5 La evidencia documental y/o
electrónica será resguardada por los servidores públicos responsables
6 El Coordinador de Control Interno deberá presentarlo al Titular del Órgano Fiscalizador y al Comité u
Órgano de Gobierno
ACUERDO | TÍTULO TERCERO| Metodología de Administración de Riesgos | Capítulo II
REPORTE
60
Presenta al Titular de la Institución y al
Coordinador de Control Interno y al Comité y,
en su caso, al Órgano de Gobierno
INFORME DE EVALUACIÓN DEL ÓRGANO FISCALIZADOR AL REPORTE DE AVANCES TRIMESTRAL DEL PTCI
ACUERDO | TÍTULO SEGUNDO| Modelo Estándar de Control Interno | Capítulo III | Sección III
II
Realiza la evaluación del Reporte de Avances
Trimestral del PTCI y elaborará el Informe de
Evaluación. I
ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS
* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general en materia de Control Interno
DEFINICIÓN DE ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS
62
ACUERDO | TÍTULO PRIMERO| Disposiciones Generales| Capítulo I
• Proceso dinámico desarrollado para contextualizar, identificar, analizar, evaluar, responder, supervisar y comunicar los riesgos, incluidos los de corrupción.
Mediante el análisis de los distintos factores que
pueden provocarlos
Con la finalidad de definir las estrategias
y acciones que permitan mitigarlos
• Asegurar el logro de metas y objetivos institucionales de una manera razonable
En términos de eficacia, eficiencia y economía en un marco de transparencia y
rendición de cuentas
63
ACUERDO | TÍTULO TERCERO| Metodología de Administración de Riesgos | Capítulo I
ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS
Acciones a seguir
Cronograma de actividades
Fechas compromiso
para la entrega de productos
•Grupo de trabajo
•Designación de responsables
Iniciar último trimestre de cada año
III. EVALUACIÓN DE RIESGOS
64
ACUERDO | TÍTULO TERCERO| Metodología de Administración de Riesgos | Capítulo I
METODOLOGÍA DE LA ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS
III. EVALUACIÓN DE RIESGOS
II. CONTEXTO
I. COMUNICACIÓN
Y CONSULTA
V. EVALUACIÓN DE RIESGOS RESPECTO A CONTROLES
IV. EVALUACIÓN
DE CONTROLES
VI. MAPA DE
RIESGOS
VII. ESTRATEGIAS
* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general en materia de Control Interno
65
ACUERDO | TÍTULO TERCERO| Metodología de Administración de Riesgos | Capítulo I
METODOLOGÍA DE LA ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS
l. COMUNICACIÓN Y CONSULTA
a) Plan estratégico institucional, identificar y
definir tanto las metas y objetivos de la
Institución como los procesos prioritarios
(sustantivos y administrativos).
b) Definir las bases y criterios.
c) Identificar los procesos susceptibles a
riesgos de corrupción.
* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general en materia de Control Interno
66
ACUERDO | TÍTULO TERCERO| Metodología de Administración de Riesgos | Capítulo I
METODOLOGÍA DE LA ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS
a) Describir el entorno externo social, político, legal, financiero, tecnológico, económico, ambiental y de competitividad a nivel internacional, nacional y regional.
d) Describir el comportamiento histórico de los riesgos identificados en ejercicios anteriores.
b) Describir las situaciones relacionadas con su estructura, atribuciones, procesos, objetivos y estrategias, recursos humanos, materiales y financieros, programas presupuestarios y la evaluación de su desempeño, así como su capacidad tecnológica.
c) Identificar y seleccionar eventos adversos en los procesos de la Institución, que tienen el potencial de afectar el cumplimiento de los objetivos institucionales.
II. CONTEXTO
* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general en materia de Control Interno
67
ACUERDO | TÍTULO TERCERO| Metodología de Administración de Riesgos | Capítulo I
METODOLOGÍA DE LA ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS
III. EVALUACIÓN DE RIESGOS
Lluvia de ideas
Análisis del entorno
Mapeo de procesos
Análisis de indicadores de gestión, desempeño o de riesgos
Análisis comparativo y registro de riesgos
materializados
Talleres de autoevaluación
Entrevistas y/o Cuestionarios
A) IDENTIFICACIÓN, SELECCIÓN Y DESCRIPCIÓN DE RIESGOS. (OBJETIVOS, METAS Y PROCESOS)
* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general en materia de Control Interno
68
ACUERDO | TÍTULO TERCERO| Metodología de Administración de Riesgos | Capítulo I
METODOLOGÍA DE LA ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS
Sustantivo Verbo participio
Adjetivo o adverbio negativo.
Complemento circunstancial.
Carreteras construidas con mala calidad Licencias y permisos otorgados irregularmente
˟ Impunidad de los servidores públicos (Causa subyacente) ˟ No cumplir con los objetivos de los programas (Consecuencia)
ESTRUCTURA
EJEMPLOS
* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general en materia de Control Interno
69
ACUERDO | TÍTULO TERCERO| Metodología de Administración de Riesgos | Capítulo I
METODOLOGÍA DE LA ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS
Afecta negativamente el cumplimiento de la misión, visión, objetivos y metas institucionales
Impacta negativamente en la operación de los procesos, programas y proyectos de la institución
Repercute en la eficacia de las acciones y tareas realizadas por los responsables de su ejecución
B) NIVEL DE DECISIÓN DEL
RIESGO
Estratégico
Directivo
Operativo
Sustantivo
70
C) CLASIFICACIÓN DE LOS RIESGOS.
Se realizará en congruencia con la descripción
del riesgo que se determine, de acuerdo a la
naturaleza de la Institución, clasificándolos en
los siguientes tipos de riesgo:
ACUERDO | TÍTULO TERCERO| Metodología de Administración de Riesgos | Capítulo I
METODOLOGÍA DE LA ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS
Sustantivo
Administrativo
Servicios
Seguridad
Presupuestal
Legal
Obra Pública
Recursos Humanos
Salud
Imagen
Otros Corrup
ción
TICS
Financiero
Sustantivo
71
ACUERDO | TÍTULO TERCERO| Metodología de Administración de Riesgos | Capítulo I
METODOLOGÍA DE LA ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS
Entorno
Humanos
Material TICS
D) IDENTIFICACIÓN DE FACTORES DE RIESGO.
Se describirán las causas o
situaciones que puedan contribuir a
la materialización de un riesgo.
Técnico Administ
rativo
Normativo
Financiero
Presupuestal
* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general en materia de Control Interno
72
ACUERDO | TÍTULO TERCERO| Metodología de Administración de Riesgos | Capítulo I
METODOLOGÍA DE LA ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS
Interno: Se encuentra relacionado con las causas o situaciones originadas en el ámbito de actuación de la organización.
Externo: Se refiere a las causas o situaciones fuera del ámbito de competencia de la organización.
E) TIPO DE
FACTOR DE RIESGO
Se describirán las consecuencias que incidirán en el cumplimiento de las metas y objetivos institucionales, en caso de materializarse el riesgo identificado.
F) IDENTIFICACIÓN DE LOS POSIBLES EFECTOS DE LOS
RIESGOS.
* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general en materia de Control Interno
73
G) VALORACIÓN DEL GRADO DE IMPACTO ANTES DE LA EVALUACIÓN DE CONTROLES (VALORACIÓN INICIAL).
ACUERDO | TÍTULO TERCERO| Metodología de Administración de Riesgos | Capítulo I
METODOLOGÍA DE LA ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS
Escala de valor
Impacto Descripción
10 Catastrófico Influye directamente en el cumplimiento de la misión, visión, metas y objetivos de la Institución y puede implicar pérdida patrimonial, incumplimientos normativos, problemas operativos o impacto ambiental y deterioro de la imagen, dejando además sin funcionar totalmente o por un periodo importante de tiempo, afectando los programas, proyectos, procesos o servicios sustantivos de la Institución.
9
8 Grave Dañaría significativamente el patrimonio, incumplimientos normativos, problemas operativos o de impacto ambiental y deterioro de la imagen o logro de las metas y objetivos institucionales. Además, se requiere una cantidad importante de tiempo para investigar y corregir los daños.
7
6 Moderado Causaría, ya sea una pérdida importante en el patrimonio o un deterioro significativo en la imagen institucional. 5
4 Bajo Causa un daño en el patrimonio o imagen institucional, que se puede corregir en el corto tiempo y no afecta el cumplimiento de las metas y objetivos institucionales.
3
2 Menor Riesgo que puede ocasionar pequeños o nulos efectos en la Institución. 1
* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general en materia de Control Interno
74
ACUERDO | TÍTULO TERCERO| Metodología de Administración de Riesgos | Capítulo I
METODOLOGÍA DE LA ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS
H) VALORACIÓN DE LA PROBABILIDAD DE
OCURRENCIA ANTES DE LA EVALUACIÓN DE CONTROLES
(VALORACIÓN INICIAL).
Escala de
valor
Probabilidad de
ocurrencia
Descripción
10 Recurrente Probabilidad de ocurrencia muy alta.
Se tiene la seguridad de que el riesgo se materialice, tiende a estar entre 90% y 100%
9
8 Muy probable
Probabilidad de ocurrencia alta.
Está entre 75% a 89% la seguridad de que se materialice el riesgo.
7
6 Probable Probabilidad de ocurrencia media.
Está entre 51 % a 74% la seguridad de que se materialice el riesgo.
5
4 Inusual Probabilidad de ocurrencia baja.
Está entre 25% a 50% la seguridad de que se materialice el riesgo.
3
2 Remota Probabilidad de ocurrencia muy baja.
Está entre 1 % a 24% la seguridad de que se materialice el riesgo.
1
* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general en materia de Control Interno
75
a) Comprobar la existencia o no de controles para
cada uno de los factores de riesgo.
b) Describir los controles existentes.
c) Determinar el tipo de control: preventivo, correctivo
y/o detectivo.
d) Identificar en los controles lo siguiente: 1. Deficiencia: No está documentado,
formalizado, no se aplica: Se ejecuta consistentemente el control, y no es efectivo.
2. Suficiencia: Cuando se cumplen todos los requisitos anteriores y se cuenta con el número adecuado de controles por cada factor de riesgo.
IV. EVALUACIÓN DE CONTROLES
ACUERDO | TÍTULO TERCERO| Metodología de Administración de Riesgos | Capítulo I
METODOLOGÍA DE LA ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS
e) Determinar si el riesgo está controlado suficientemente, cuando
todos sus factores cuentan con controles suficientes.
* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general en materia de Control Interno
76
ACUERDO | TÍTULO TERCERO| Metodología de Administración de Riesgos | Capítulo I
METODOLOGÍA DE LA ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS
• a) La valoración final del riesgo nunca podrá ser superior a la valoración inicial.
• b) Si todos los controles del riesgo son suficientes, la valoración final del riesgo deberá ser inferior a la inicial.
• d) La valoración final carecerá de validez cuando no considere la valoración inicial del impacto y de la probabilidad de ocurrencia del riesgo; la totalidad de los controles existentes y la etapa de evaluación de controles.
• c) Si alguno de los controles del riesgo es deficiente, o se observa inexistencia de controles, la valoración final del riesgo deberá ser igual a la inicial.
V. EVALUACIÓN DE RIESGOS RESPECTO A
LOS CONTROLES
* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general en materia de Control Interno
77
VI. MAPA DE RIESGOS
Representación gráfica de uno
o más riesgos que permite
vincular la probabilidad de
ocurrencia y su impacto en
forma clara y objetiva.
ACUERDO | TÍTULO TERCERO| Metodología de Administración de Riesgos | Capítulo I
METODOLOGÍA DE LA ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS
* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general en materia de Control Interno
78
a) Determinar las acciones de acuerdo a las siguientes
estrategias:
1. Evitar el riesgo (eliminar el factor).
2. Reducir el riesgo (optimización de los procedimientos y la
implementación o mejora de controles).
b) Las acciones para administrar los riesgos se definirán a partir de las estrategias determinadas para los factores de riesgo, las cuales se
incorporarán en el PTAR.
3. Asumir el riesgo (contingencia).
c) Para los riesgos de corrupción que hayan identificado las instituciones,
éstas deberán contemplar solamente las estrategias de evitar y reducir el
riesgo.
4. Transferir el riesgo (trasladar el riesgo a un externo a través de la contratación de servicios
tercerizados. Esta estrategia cuenta con tres métodos:
• Protección o cobertura: • Aseguramiento (pagar una prima)
• Diversificación (mantener cantidades similares de muchos activos riesgosos)
5. Compartir el riesgo.- Se refiere a distribuir parcialmente el riesgo
y las posibles consecuencias.
VII. DEFINICIÓN DE ESTRATEGIAS Y ACCIONES DE CONTROL PARA RESPONDER A LOS RIESGOS.
ACUERDO | TÍTULO TERCERO| Metodología de Administración de Riesgos | Capítulo I
METODOLOGÍA DE LA ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS
* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general en materia de Control Interno
RIESGOS DE CORRUPCIÓN
79
Posibilidad de que por acción u omisión, mediante el abuso del poder y/o el uso
indebido de recursos y/o de información, empleo, cargo o comisión, se dañan los
intereses de una institución, para la obtención de un beneficio particular o de terceros,
incluye soborno, fraude, apropiación indebida u otras formas de desviación de recursos
por un funcionario público, nepotismo, extorsión, tráfico de influencias, uso indebido
de información privilegiada, entre otras prácticas.
ACUERDO | TÍTULO TERCERO| Metodología de Administración de Riesgos | Capítulo I
* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general en materia de Control Interno
RIESGOS DE CORRUPCIÓN
80
Considerar los procesos financieros, presupuestales, de contratación, de información y documentación, investigación y sanción, así como los trámites y servicios internos y externos.
Identificación de las DEBILIDADES (factores internos) y las AMENAZAS (factores externos) que pueden influir en los procesos y procedimientos que generan una mayor vulnerabilidad frente a riesgos de corrupción.
No se tendrán en cuenta la clasificación y los tipos de riesgos establecidas en el inciso g) Valoración del grado de impacto, debido a que serán de impacto grave, ya que la materialización de este tipo de riesgos es inaceptable e intolerable.
ACUERDO | TÍTULO TERCERO| Metodología de Administración de Riesgos | Capítulo I
Comunicación y Consulta
Contexto
Evaluación de Riesgos respecto a Controles
PROGRAMA DE TRABAJO (PTAR)
PROGRAMA DE TRABAJO
82
ACUERDO | TÍTULO TERCERO| Metodología de Administración de Riesgos | Capítulo II
Firma del Titular de la Institución, el Coordinador de Control Interno y el Enlace de Administración de Riesgos e) Los riesgos
a)
b) Los factores de riesgo
Las estrategias para administrar los riesgos (acción de control)
c) d) Las acciones de control
registradas en la Matriz de Administración de Riesgos
d)1 • Unidad administrativa;
• Responsable de su implementación; • Las fechas de inicio y término, y
• Medios de verificación
REPORTE DE AVANCES DEL PTAR
83
FISCALIZACIÓN DE RECURSOS FEERALES
TRANSFERIDOS A ESTADOS Y MUNICIPIOS
2
3
4
3
ACUERDO | TÍTULO TERCERO| Metodología de Administración de Riesgos | Capítulo II
Resumen cuantitativo de las acciones de control
comprometidas a) Descripción de las principales
problemáticas que obstaculizan el cumplimiento de las acciones
de control b)
c) Conclusión general sobre el avance global
Firmas del Coordinador de Control Interno y del Enlace de
Administración de Riesgos
d) e) La evidencia documental y/o electrónica será resguardada por
los servidores públicos responsables
f) El Coordinador de Control Interno deberá presentarlo al Titular del Órgano Fiscalizador y al Comité u
Órgano de Gobierno
* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general en materia de Control Interno
84
ACUERDO | TÍTULO TERCERO| Metodología de Administración de Riesgos | Capítulo II
INFORME DE EVALUACIÓN DEL ÓRGANO FISCALIZADOR AL
REPORTE DE AVANCES TRIMESTRAL DEL PTAR.
El Titular del Órgano Fiscalizador presentará un informe de evaluación de cada uno de los aspectos del Reporte de Avances Trimestral al Titular de la Institución y al Comité y, en su caso, al Órgano de Gobierno.
II
85
FISCALIZACIÓN DE RECURSOS FEERALES
TRANSFERIDOS A ESTADOS Y MUNICIPIOS
2
3
4
3
1 2
3
4
5 IV. Conclusiones sobre los resultados alcanzados
REPORTE ANUAL DE COMPORTAMIENTO DE LOS RIESGOS
ACUERDO | TÍTULO SEGUNDO| Modelo Estándar de Control Interno | Capítulo III | Sección II
III. Variación del total de riesgos y por cuadrante
II. Comparativo del total de riesgos por cuadrante
l. Riesgos con cambios en la valoración final.
Informe de los riesgos determinados en la Matriz de Administración de Riesgos del año actual con respecto al año inmediato anterior
* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general en materia de Control Interno
86
ACUERDO | TÍTULO TERCERO| Metodología de Administración de Riesgos | Capítulo II
No. Riesgo
Descripción del Riesgo
Valor de Impacto
Valor de Probabilidad Cuadrante Estrategia No. Factor
de Riesgo Factor de Riesgo Descripción de la acción de control
Unidad Administr
ativa
Responsable
Fecha de
Inicio
Fecha de Término
Medios de verificación
2017_1
Mecanismos de coordinación y
asesoría dirigidos a los gobiernos de
las entidades federativas y municipales,
instrumentados ineficazmente.
4 4 III REDUCIR EL RIESGO
1.1
Que no se cuente oportunamente con personal suficiente
para cumplir con las acciones de
coordinación y asesoría
programadas para el 2017
Dar seguimiento mensual al avance en la contratación
de los asesores externos
Unidad de Operación Regional y Contralorí
a Social (UORCS)
Lic. David Fernando Negrete
Castañón
02/02/2017 31/12/2017
Reportes mensuales de avance de la
contratación de asesores
externos que participan en las
acciones de coordinación y asesoría a las
entidades federativas
1.2
Que no se cuente con el apoyo
requerido de los Órganos Estatales de Control para realizar
las acciones de coordinación y
asesoría programadas para el
2017
Contar con enlaces de los Órganos
Estatales de Control para la
instrumentación de acciones de coordinación y
aesoría
Unidad de Operación Regional y Contralorí
a Social (UORCS)
Lic. David Fernando Negrete
Castañón
02/02/2017 31/12/2017
Relación de enlaces de los
Órganos Estatales de Control para
instrumentar las acciones de
coordinación y asesoría
1.3
Que las instancias a las que van dirigidas
las acciones de coordinación y
asesoría programadas para el 2017 no participen.
Realizar reuniones para sensibilizar a
las instancias participantes sobre
las acciones de coordinación y
asesoría a efectuar
Unidad de Operación Regional y Contralorí
a Social (UORCS)
Lic. David Fernando Negrete
Castañón
02/02/2017 31/12/2017
Minutas de las reuniones para sensibilizar a las
instancias participantes
sobre las acciones de
coordinación y asesoría a efectuar
PROGRAMA DE TRABAJO (PTAR)
* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general en materia de Control Interno
87
* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general en materia de Control Interno
88
ORDENAMIENTO FECHA DE PUBLICACIÓN
Reforma Constitucional 05 de septiembre
de 2017 Ley Sistema Anticorrupción de
Aguascalientes 08 de mayo de
2017
* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general en materia de Control Interno
89
CONSIDERACIONES FINALES SOBRE CONTROL INTERNO
* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general en materia de Control Interno
90
CONSIDERACIONES FINALES SOBRE ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS
* Acuerdo por el que se emiten las disposiciones y el Manual administrativo de aplicación general en materia de Control Interno
91
CONTROL INTERNO ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS
CONSIDERACIONES FINALES
¿Qué NO puede hacer el control interno?
Cambiar una mala administración en una buena administración.
Resolver todos los problemas
Eliminar riesgos
Garantizar el cumplimiento de directrices
Contar con un Sistema de Control Interno no asegura el éxito de la
Institución, pero no tenerlo si te garantiza el fracaso.
92
SUBSECRETARÍA DE CONTROL Y AUDITORÍA DE LA GESTIÓN PÚBLICA UNIDAD DE OPERACIÓN REGIONAL Y CONTRALORÍA SOCIAL
DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA CONSULTIVA Y DE MEJORA DE LA GESTIÓN PÚBLICA ESTATAL
¡Por su atención, Gracias!
L.E. RAÚL KENNEDY CABILDO
ASESOR
Ciudad de México, 2018