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CONTRATO DE LEASING

CPC. RUDDY PERALTA RODRIGUEZ

DERECHO EMPRESARIAL

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ASPECTOS GENERALES

CONCEPTO1

CLASES2

TIPOS3

BIENES QUE SE FINANCIAN4

BENEFICIOS5

REQUISITOS6

TASAS DE MERCADO7


Contrato Mercantillocación de bienes

muebles o inmuebles por una empresa locadora

una parte arrendataria, mediante un pago de

cuotas periódicasDerecho a una Opción de

Compra

CONCEPTO1


CLASES2

LEASING OPERATIVO

LEASING FINANCIERO

NATURALEZA Locación de Cosas FinanciaciónVOCACION Rentística FinancieraPLAZO Sin relación con la

vida útilEn relación a la vida útil

CONSERVACION A cargo del locador A cargo del tomadorRENOVACION Habitual No habitualRIESGO OPERATIVO Estado del bien Solvencia del

TomadorRIESGOS JURIDICOS A cargo del locador A cargo del tomadorCONTABILIZACION DE INGRESOS

Modelo Tradicional Método Financiero

AMORTIZACION FISCAL Lineal (según vida útil)

Acelerada (según contrato

OPCION DE COMPRA No SI


TIPOS3

CONSTRUCCION

CONTRATOS LEASING Y COMPRA-VENTA

PROVEEDOR EXTRANJERO

ARRENDATARIO ASUME COSTOS

DUEÑO PROVEEDOR Y ARRENDATARIO

LEASING DEL BIEN FUTURO

LEASING DE IMPORTACION

LEASEBACK

PROVEEDOR LOCAL

SIN DISTRAER EL CAPITAL

LEASING DIRECTO

REDUCE RIESGOS INTERES Y T.C.

MAYORES A $200,000

LEASING MEJORADO

VEHICULOS NUEVOS

LEASING PARA P. NATURALES


BIENES QUE SE FINANCIAN4


IMPUESTO A LA RENTA:Se permite Depreciar el activo en el plazo del contrato de leasing(utilidad imponible).

BENEFICIOS5


IGV:Con el arrendamiento financiero, las empresas financian slo el valor de venta(100%) y no el precio de venta(118%).Por lo que el pago del IGV del activo se difiere en el tiempo.

Pago el IGV en cuotas y sin interesesPuedo usar el Credito Fiscal a mi favor

BENEFICIOS5


REQUISITOS6

• EEFF auditados de los 3 últimos ejercicios.

• Flujo de Caja proyectado.

• Ventas Mensuales del año anterior.

• Copia de las declaraciones de los pagosde IGV

• Otros

• EEFF auditados de los 3 últimos ejercicios.

• Flujo de Caja proyectado.

• Ventas Mensuales del año anterior.

• Copia de las declaraciones de los pagosde IGV

• Otros

• Testimonio de Constitución;

• Vigencia de Poderes para los Representantes.

• Giro del Negocio.• Principales

clientes• Razon Social,

RUC• Proformas del

proveedor• Proveedores

competidores

• Testimonio de Constitución;

• Vigencia de Poderes para los Representantes.

• Giro del Negocio.• Principales

clientes• Razon Social,

RUC• Proformas del

proveedor• Proveedores

competidores

• Carta solicitud; • Proforma del

bien solicitado con sello y Visto Bueno de la empresa, entre otros

• Carta solicitud; • Proforma del

bien solicitado con sello y Visto Bueno de la empresa, entre otros

EVALUACIONEVALUACION DOCUMENTOS LEGALES

DOCUMENTOS LEGALES

DOCUMENTOSFINANCIEROS

DOCUMENTOSFINANCIEROS


TASAS DE MERCADO7

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Base Legal

Decreto Legislativo N° 299 (Julio 1984), autoriza a los bancos a efectuar operaciones de LF.

Ley N° 27394 (Diciembre 2000).

Decreto Legislativo N° 915 (Abril 2001), establece modificaciones al D. Leg. N° 299.

Ley N° 28563, establece como una de las modalidades de endeudamiento público de mediano y largo plazo a las operaciones de Leasing Financiero.


ANALISIS CONTRACTUAL LEASING FINANCIERO

NATURALEZA JURIDICA1

PARTES2

OBJETO DEL CONTRATO3

RENTA4

OBLIGACIONES5

CARACTERISTICAS6

VENTAJAS Y DESVENTAJAS7

CONCLUSIONES8


NATURALEZA JURIDICA1

CON

ARRENDAMIENTO VENTA

COMPRAVENTA A PLAZOS

COMPRAVENTA A PLAZOS CON RESERVA DE LA PROPIEDAD

DEPOSITO

PRESTAMO

ARRENDAMIENTO


PARTES, RENTA Y OBJETO2

Banco o Empresa de Leasing (arrendador)

Proveedor Empresa Usuaria(arrendatario)

Compra y financia

Pag

a pr

ecio

del

bie

nC

ontrato Leasing Financiero

Pag

a R

enta

(Ser

vici

o de

la D

euda

)

Identifica bien (selecciona)

Entrega bien

Persona autorizada a efectuar operaciones de Leasing Financiero

Requiere bienes productivosProvee o construye el bien


OBLIGACIONES5

ARRENDADOR ARRENDATARIO

Adquirir los bienes solicitados por la Empresa Usuaria.

Entregar y poner a disposición de la Empresa Usuaria el bien.

Asegurar el goce pacifico de los bienes.

Respetar la opción de compra.

Restituir al final del plazo contractual el dinero bienes que haya solicitado como garantía del cumplimiento del contrato de Leasing.

Abonar en Tiempo, forma y lugar los cánones establecidos en el contrato.

Contratar un seguro contra todo riesgo para el bien o bienes otorgados en leasing.

Dar a los bienes el uso establecido en el contrato

Mantener en buen estado de uso y hacer las reparaciones necesarias para la adecuada conservación del bien

Pagar los tributos y demás derechos derivados del contrato de leasing.

Responder por los daños y perjuicios que se ocasione con los bienes materia del contrato de Leasing.


ONEROSO

CONMUTATIVO

PRESTACIONES RECIPROCAS

CONTRATO MERCANTIL

CARACTERISTICAS SEGUN NUESTRA LEGISLACION

6

CONTRATO PRINCIPAL

TRACTO SUCESIVOEJECUCION CONTINUADA

CELEBRADO POR ADHESION

CONTRATO CONSENSUAL

MERITO EJECUTIVO

CONTRATO DE CAMBIO


Financiar hasta el 100%Costo FinancieroFlexibilidad(acorde a la dinamica del

negocio)Incremento y Modernización.Incrementa Flujo de Caja.Disponibilidad de Líneas de Crédito. Máxima conservación del capital de trabajo Protección de la inversión (seguro estable)

VENTAJAS7


El valor residual pertenece al arrendador y si el arrendatario ejerce la opción de compra, este deberá desembolsar nuevamente cierta cantidad de su activo.

Se accede a la propiedad del bien, a veces al final del contrato, al ejercer la opción de compra.

No permite entregar el bien hasta la finalización del contrato.

Existencia de cláusulas penales previstas por incumplimiento de obligaciones contractuales.

El coste a veces mayor que el de otras formas de financiación.

DESVENTAJAS7


El contrato de Leasing está considerado por la doctrina como un contrato sui generis. Dejo de ser moderno, para ser simplemente un contrato de Leasing, utilizado con gran arraigo en la práctica comercial.

El contrato de leasing ofrece mas ventajas que desventajas para los usuario que no disponen del capital suficiente, contrato sumamente utilizado el países industrializados.

El contrato de leasing, por lo general será aplicado por plazos largos por lo general de mas de 10 años y esto puede crear una desventaja para el usuario que al verse obligado a explotar dichos bienes por tanto tiempo, no puede (si el contrato no lo permite) cambiar los bienes arrendados por otros que le permitan competir con los avances tecnológicos.

CONCLUSIONES8


La regulación del Arrendamiento Financiero a través del DL N° 299, presenta omisiones en temas de suma importancia, como la responsabilidad de daños ocasionados por el bien dado en leasing, el tema de la indemnización del seguro entre otros.

El Leasing fue creado y pensado para satisfacer las necesidades de las empresas, las cuales, ven en este una opción de financiamiento, que permite solucionar problemas de equipamiento e innovación, u otros. Por lo tanto, son las partes las que ejercen su autonomía contractual. Con lo cual la ley no debe restringir esa autonomía, sino respetarla, de acuerdo al principio de la autonomía de la voluntad de las partes.

Es una excelente alternativa de largo plazo para las PYMEs, con claras ventajas financieras y tributarias, Financiamiento fácil y de fácil instrumentalización.

CONCLUSIONES8


Empresas de Leasing Financiero


Empresas de Leasing Financiero


SIMULADOR LEASING

Fecha:

DATOS DEL CLIENTE:

Razon Social:

DATOS DEL LEASING:

Bien a financiar camioneta

Tasa Efectiva Anual (ME): 1.00% referencial

Moneda de la Operación: US$ Dólares Americanos

Precio de Venta del bien (incuido el IGV): 20,000.00

Cuota Inicial: 15.00% mínimo 20%

Plazo en meses: 31 Ingresar valores entre 24 y 60

Comisión por estructuración: 1.00% mínimo US$500 o S/.1,400

Opción de Compra (OC): 0.50%

14/09/2013

Prueba S.A.


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