CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS INFORME …...GUATEMALA, MAYO DE 2019 CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO MUNICIPALIDAD DE NUEVA SANTA

GUATEMALA, MAYO DE 2019

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS

INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO

MUNICIPALIDAD DE NUEVA SANTA ROSA, DEPARTAMENTODE SANTA ROSA

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

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ÍNDICE Página

MUNICIPALIDAD DE NUEVA SANTA ROSA, DEPARTAMENTO DESANTA ROSA

1. INFORMACIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD AUDITADA

2. FUNDAMENTO LEGAL PARA LA PRÁCTICA DE AUDITORÍA

3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, DELESPECIALISTA Y OTROS ASPECTOS EVALUADOS

6. CRITERIOS UTILIZADOS EN EL PROCESO DE AUDITORÍA

7. TÉCNICAS, PROCEDIMIENTOS Y/O METODOLOGÍA

8. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA

9. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAANTERIOR

10. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODOAUDITADO

CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS 1 DIRECCIÓN DE AUDITORÍA AL SECTOR DE GOBIERNOS LOCALES YCONSEJOS DE DESARROLLO ÁREA ORIENTE

MUNICIPALIDAD DE NUEVA SANTA ROSA, DEPARTAMENTO DE SANTA ROSAINFORME CONSOLIDADO DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO

PERÍODO DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

1. INFORMACIÓN GENERAL DE LA ENTIDAD AUDITADA Base legal Su ámbito jurídico se encuentra regulado en la Constitución Política de laRepública, artículos 253, 254, 255 y 257 y el Decreto 12-2002 del Congreso de laRepública de Guatemala, Código Municipal. Función El municipio, para la gestión de sus intereses y en el ámbito de sus competenciaspuede promover toda clase de actividades económicas, sociales, culturales,ambientales, y prestar cuantos servicios contribuyan a mejorar la calidad de vida asatisfacer las necesidades y aspiraciones de la población del municipio. Las competencias propias del municipio son las siguientes: a) Abastecimiento domiciliario de agua potable debidamente clorada;alcantarillado; alumbrado público; mercados; rastros; administración decementerios y la autorización y control de los cementerios privados; limpieza yornato; formular y coordinar políticas, planes y programas relativos a larecolección, tratamiento y disposiciones finales de desechos y residuos sólidoshasta la disposición final; b) Pavimentación de las vías públicas urbanas y mantenimiento de las mismas c) Regulación del transporte de pasajeros y carga y de sus terminales locales; d) La autorización de megáfonos o equipos de sonido a exposición al público en la circunscripción del municipio; e) Administrar la biblioteca pública del municipio; f) Promoción y gestión de parques, jardines y lugares de recreación; g) Gestión y administración de farmacias municipales populares; h) La prestación del servicio de policía municipal; i) Cuando su condición financiera y técnica se los permita, generar la energíaeléctrica necesaria para cubrir el consumo municipal y privado; j) Delimitar el área o áreas que dentro el perímetro de sus poblaciones puedan ser




autorizadas para el funcionamiento de los siguientes establecimientos: expendiode alimentos y bebidas, hospedaje, higiene o arreglo personal, recreación, culturay otros que por su naturaleza estén abiertos al público; k) Desarrollo de viveros forestales municipales permanentes, con el objeto dereforestar las cuencas de los ríos, lagos, reservas ecológicas y demás áreas de sucircunscripción territorial para proteger la vida, salud, biodiversidad, recursosnaturales, fuente de agua y luchar contra el calentamiento global; l) Las que por mandato de ley, le sea trasladada la titularidad de la competenciaen el proceso de descentralización del Organismo Ejecutivo. m) Autorización de las licencias de construcción, modificación y demolición deobras públicas o privadas, en la circunscripción del municipio. Materia controlada La Auditoría Financiera comprendió la evaluación de los Estados Financieros,siendo los siguientes: Balance General, Estado de Resultados y Estado deLiquidación Presupuestaria. La auditoría financiera y de cumplimiento comprendió la evaluación de la gestión ydel uso de los fondos asignados en el presupuesto general de ingresos y egresosde conformidad con las leyes, reglamentos, acuerdos gubernativos y otrasdisposiciones aplicables.

No. MATERIA CONTROLADA

1 Gestión Financiera en el uso y fondos disponibles2 Gestión financiera de los ingresos3 Gestión financiera4 Contratación de obra pública5 Contratación de servicios técnicos y profesionales6 Procesos referidos al Control Interno

2. FUNDAMENTO LEGAL PARA LA PRÁCTICA DE AUDITORÍA La auditoría se realizó con base en: La Constitución Política de la República de Guatemala, según lo establecido ensus artículos 232 y 241. El Decreto Número 31-2002 Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas,artículos 2 el Ámbito de Competencia y 4 Atribuciones.




Acuerdo A-075-2017, del Contralor General de Cuentas, Normas Internacionalesde las Entidades Fiscalizadoras Superiores adaptadas a Guatemala -ISSAI.GT-. Nombramiento DAS-08.A-0020-2019, de fecha 07 de enero de 2019, emitido porel (la) Director (a) de Auditoría al Sector Gobiernos Locales y Consejos deDesarrollo de la Contraloría General de Cuentas, con el Visto Bueno delSubcontralor de Calidad de Gasto Público. 3. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA General Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros y la LiquidaciónPresupuestaria de Ingresos y Egresos del Ejercicio Fiscal 2018. Específicos

Verificar la razonabilidad de los saldos de las cuentas del Balance General,que por la materialidad y naturaleza sean significativos.

Verificar la razonabilidad de los ingresos y gastos revelados en el Estado deResultados.

Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutadorazonablemente atendiendo a los principios de legalidad, economía,eficiencia y eficacia.

Evaluar el adecuado cumplimiento de las leyes, reglamentos, normas y otrosaspectos legales aplicables.

Evaluar la estructura de control interno, establecida por la entidad.

Evaluar que el presupuesto de ingresos y egresos se haya ejecutado deacuerdo al Plan Operativo Anual -POA- y de conformidad con losclasificadores presupuestarios establecidos, cumpliendo con las leyes,reglamentos, normas y metodologías presupuestarias aplicables.




Comprobar que los registros presupuestarios de ingresos y egresos,transacciones administrativas y financieras sean confiables, oportunos yverificables de acuerdo a las normas presupuestarias y contables aplicablesy se encuentren debidamente soportados con la documentación legal correspondiente.

Verificar que las modificaciones presupuestarias se hayan sometido alproceso legal establecido y contribuyan al cumplimiento de los objetivos ymetas de la entidad.

Verificar que las obras de inversión en infraestructura física ejecutadas,cumplan con los aspectos legales, administrativos y financieros que lasrigen.

4. ALCANCE DE LA AUDITORÍA Área financiera El examen comprendió la evaluación de la estructura de control interno y larevisión selectiva de las operaciones, registros y documentación de respaldopresentada por los funcionarios y empleados de la entidad, correspondiente alperíodo comprendido del 01 de enero al 31 de diciembre de 2018, con énfasis enlas áreas y cuentas consideradas significativas y, de acuerdo a su naturaleza,determinadas como áreas críticas, incluidas en el Balance General, Estado deResultados y Estado de Liquidación de la Ejecución del Presupuesto de Ingresos yEgresos, como se describe a continuación: Del Balance General las cuentas contables siguientes: 1112 Bancos, 1133Anticipos, 1231 Propiedad y Planta en Operación, 1232 Maquinaria y Equipo, 1234Construcciones en Proceso, 1238 Bienes de Uso Común, 1241 Activo IntangibleBruto, 2113 Gastos del Personal a Pagar, 2232 Préstamos Internos de LargoPlazo y 3111 Transferencias y Contribuciones de Capital Recibidas. Del Estado de Resultados en el área de Ingresos las siguientes cuentas contables:5111 Impuestos Directos, 5122 Tasas, 5124 Arrendamiento de Edificios, Equipose Instalaciones, 5172 Transferencias Corrientes del Sector Público y del área degastos las cuentas contables: 6111 Remuneraciones y 6113 Depreciación yAmortización. Del Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos, del área de




Ingresos, los siguientes rubros: Clase 10 Ingresos Tributarios, rubros10.01.41.10.01 IUSI 2/1000, 10.01.41.10.02 IUSI 6/1000, 10.01.41.10.03 IUSI9/1000, 10.02.81.00.00 Sobre Establecimientos Comerciales; Clase 11 IngresosNo Tributarios, rubros 11.02.90.02.00 Tasa Municipal por Alumbrado Público,11.04.10.02.01 Arrendamiento Locales Mercado Central, 11.04.10.02.04Arrendamiento de Locales; Clase 14 Ingresos de Operación, rubro 14.02.40.01.00Canon de Agua; Clase 16 Transferencias Corrientes, rubros 16.02.10.01.00Situado Constitucional para Funcionamiento, 16.02.10.04.00 Impuesto Circulaciónde Vehículos para Funcionamiento, 16.02.10.05.00 Impuesto al Valor Agregado(IVA-PAZ) para Funcionamiento; Clase 17 Transferencias de Capital, rubros17.02.10.01.00 Situado Constitucional para Inversión, 17.02.10.03.00 ImpuestoPetróleo y sus Derivados para Inversión, 17.02.10.04.00 Impuesto de Circulaciónde Vehículos para Inversión, 17.02.10.05.00 Impuesto al Valor Agregado(IVA-PAZ) Inversión, 17.02.20.02.01 CODEDE IVA PAZ. Del área de Egresos, los Programas siguientes: 01 Actividades Centrales, 13Prevención de la Mortalidad, 17 Seguridad Integral y 99 Partidas no Asignables aProgramas, considerando los eventos de los Proyectos, Obras y Actividades, asícomo de los Grupos de Gasto y renglones presupuestarios siguientes: Programa 01 Actividades Centrales, Actividad 001, Concejo Municipal, renglonespresupuestarios 062 Dietas para Cargos Representativos, 211 Alimentos paraPersonas, 262 Combustibles y Lubricantes, Actividad 002 Alcaldía Municipal,renglones presupuestarios 011 Personal Permanente, 211 Alimentos paraPersonas, 262 Combustibles y Lubricantes, Actividad 003 Dirección deAdministración Financiera Integrada Municipal, renglones presupuestarios 011Personal Permanente, 111 Energía Eléctrica, 262 Combustibles y Lubricantes,Actividad 004 Secretaria Municipal, renglón presupuestario 011 PersonalPermanente, Actividad 005 Dirección Municipal de Planificación, renglónpresupuestario 011 Personal Permanente, Actividad 008 Dirección Municipal de laMujer, renglones presupuestarios 011 Personal Permanente, 211 Alimentos paraPersonas, Actividad 014 Auditoría Interna, renglón presupuestario 029 OtrasRemuneraciones de Personal Temporal, Actividad 016 Otros Servicios PúblicosMunicipales, renglón presupuestario 029 Otras Remuneraciones de PersonalTemporal, Actividad 018 Policía Municipal de Tránsito, renglones presupuestarios011 Personal Permanente, 022 Personal por Contrato. Programa 13 Prevención de la Mortalidad, Actividad 002 Conservación yMantenimiento Caminos Vecinales Aldeas El Morito, Cacalotepeque, Santa Ana laMontaña y el Limar, Nueva Santa Rosa, Santa Rosa, renglón presupuestario 173Mantenimiento y Reparación de Bienes Nacionales de Uso Común, Actividad 003Conservación y Mantenimiento De Caminos Vecinales Aldea Ojo de Agua yLomas Ojos de Agua, Nueva Santa Rosa, Santa Rosa 2018, renglón




presupuestario 173 Mantenimiento y Reparación de Bienes Nacionales de UsoComún. Programa 17 Seguridad Integral, Proyecto 001 Intervenciones Policiales enIncidencia de Homicidios, Obra 004 Construcción Cancha Polideportiva (Techado)Aldea Cacalotepeque, Nueva Santa Rosa, Santa Rosa, renglón presupuestario332 Construcciones de Bienes Nacionales de Uso No Común.

Programa 99 Partidas no asignables a Programas, Actividad 001 Préstamos paraInversión, renglón presupuestario 769 Disminución de otras cuentas a pagar alargo plazo. Se verificaron los documentos legales que respaldan las modificacionespresupuestarias para establecer el presupuesto vigente aprobado para losprogramas presupuestarios y se verificó el Plan Operativo Anual así como el PlanAnual de Auditoría. Área de cumplimiento Comprendió la evaluación de la gestión y del uso de los fondos asignados en elpresupuesto general de ingresos y egresos de acuerdo con la muestra deauditoría del área financiera, de conformidad con las leyes, reglamentos, acuerdosgubernativos y otras disposiciones aplicables. Área del especialista Se traslado solicitud a la Dirección de Auditoría a la Obra Pública e ImpactoAmbiental de la Contraloría General de Cuentas, conforme a providenciaDAS-08-.A.-0153-2019 de fecha 20 de marzo de 2019. Limitaciones al alcance La Resolución Número 13-2011, de la Dirección de Contabilidad del Estado,Ministerio de Finanzas Públicas, que aprueba el procedimiento para regularizar elsaldo de la Cuenta Proyectos de Inversión Social, registrados en la CuentaContable 1241-00-00 “Activo Intangible Bruto” en entidades descentralizadas yautónomas, incluyendo Municipalidades; establece que el valor de los gastosdevengados por los proyectos de Inversión social, se reclasifican en el períodofiscal siguiente, en la cuenta contable 6113 06 00 Gastos de Inversión Social. Alnormar que los egresos efectuados por proyectos de Inversión Social, sereclasifiquen como gastos en el período siguiente, afectando el Estado deResultados, contraviene lo estipulado en los siguientes principios de contabilidadgeneralmente aceptados: Período Contable, Objetividad, Conservatismo,




Revelación Suficiente y Material. Lo que impidió obtener evidencia suficiente parafundamentar una opinión sobre la razonabilidad de los saldos de esta cuentacontable, derivado que no se pudo determinar si todos los proyectos registradosen esa cuenta contable fueron concluidos, porque no está actualizado el avancede los mismos en el Sistema Nacional de Inversión Pública -SNIP-. 5. INFORMACIÓN FINANCIERA, PRESUPUESTARIA, DEL ESPECIALISTA YOTROS ASPECTOS EVALUADOS Información financiera y presupuestaria Balance General De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Balance Generalque por su importancia fueron seleccionadas, siendo las siguientes: ACTIVO Bancos Al 31 de diciembre de 2018, la Cuenta contable 1112 Bancos, presentadisponibilidades por un valor de Q260,104.98; integrada por 1 cuentas bancariacomo se resume a continuación: Una Cuenta Única del Tesoro (pagadora); abiertaen el Sistema Bancario Nacional, siendo la siguiente:

Banco Cuenta Nombre de la Cuenta Saldo al 31 de diciembre de

2018

Banrural 3080021622 Cuenta Única Del Tesoro de la Municipalidad de Nueva SantaRosa

Q260,104.98

Total Q260,104.98

El saldo individual de la cuenta bancaria según los registros contables de lamunicipalidad, fueron conciliados con los estados de cuenta emitidos por el bancoal 31 de diciembre de 2018 correspondientes, por lo que se concluye que el saldode esta cuenta es razonable. Anticipos Al 31 de diciembre de 2018, la Cuenta contable 1133 Anticipos, presenta en elBalance General el saldo de Q641,549.61; correspondiente a anticipos aContratistas para la ejecución de obras, verificándose que los saldos de estacuenta son razonables, debido que los proyectos se encuentran en proceso.




Propiedad y Planta en Operación Al 31 de diciembre de 2018, la Cuenta contable 1231 Propiedad y Planta enOperación, presenta en el Balance General un saldo acumulado deQ46,784,811.63; verificándose que los saldos son razonables. Maquinaria y Equipo Al 31 de diciembre de 2018, la Cuenta contable 1232 Maquinaria y Equipo,presenta en el Balance General un saldo acumulado de Q2,301,595.21;verificándose que los saldos son razonables.

Construcciones en Proceso Al 31 de diciembre de 2018, la Cuenta contable 1234 Construcciones en Proceso,presenta en el Balance General un saldo acumulado de Q1,656,652.00;verificándose que los saldos son razonables. Bienes de Uso Común Al 31 de diciembre de 2018, la Cuenta contable 1238 Bienes de Uso Común,presenta en el Balance General un saldo acumulado de Q Q62,275,320.37;verificándose que el saldo es razonable. Activo Intangible Bruto Al 31 de diciembre de 2018, la Cuenta contable 1241 Activo Intangible Bruto,presenta en el Balance General el saldo de Q5,568,032.28; verificándose que elsaldo es razonable. Pasivo Gastos del Personal a Pagar Al 31 de diciembre de 2018, la Cuenta contable 2113 Gastos del Personal aPagar, presenta un saldo de Q55,921.42; verificándose que los saldos de estacuenta son razonables. Préstamos Internos a Largo Plazo Al 31 de diciembre de 2018, la Cuenta contable 2232 Préstamos Internos a LargoPlazo, presenta un saldo por pagar de Q4,719,667.00; en concepto de Préstamos,y según confirmaciones a terceros, se verificó que los saldos de esta cuenta son




razonables. Transferencias y Contribuciones de Capital Recibidas Al 31 de diciembre de 2018, la Cuenta contable 3111 Transferencias yContribuciones de Capital Recibidas, presenta un saldo de Q188,782,491.14;verificándose que los saldos de esta cuenta son razonables. Estado de Resultados o Estado de Ingresos y Egresos De acuerdo con el alcance de auditoría, se evaluaron cuentas del Estado deResultados, que por su importancia fueron seleccionadas siendo las siguientes: Ingresos y Gastos Ingresos Impuestos Directos Los ingresos percibidos en concepto de Impuestos Directos, durante el ejerciciofiscal 2018, ascendieron a la cantidad de Q 374,664.69; verificándose que lossaldos de esta cuenta son razonables. Tasas Los ingresos percibidos en concepto de Tasas, durante el ejercicio fiscal 2018,ascendieron a la cantidad de Q 2,959,859.52; verificándose que los saldos de estacuenta son razonables. Arrendamientos de Edificios Equipos e Instalaciones Los ingresos percibidos en concepto de Arrendamiento de Edificios, Equipos eInstalaciones, durante el ejercicio fiscal 2018, ascendieron a la cantidad deQ1,073,670.00; verificándose que los saldos de esta cuenta son razonables. Transferencias Corrientes del Sector Público Las Transferencias Corrientes del Sector Público recaudadas y registradas al 31de diciembre de 2018, ascienden a la cantidad de Q2,626,140.73; lo que seconcluye que las cifras se consideran razonables. Gastos




Remuneraciones Los gastos de Remuneraciones cuenta contable 6111, durante el ejercicio fiscal2018, asciende a la cantidad de Q5,427,782.46. Depreciación y Amortización Los gastos de Depreciación y Amortización cuenta contable 6113, durante elejercicio fiscal 2018, asciende a la cantidad de Q6,270,444.56. Estado de Liquidación del Presupuesto de Ingresos y Egresos El Presupuesto de Ingresos y Egresos de la Municipalidad, para el ejercicio fiscal2018, fue aprobado mediante Acuerdo del Concejo Municipal de fecha 11 dediciembre de 2017 según Acta No.51-2017. Ingresos El Presupuesto de Ingresos asignado para el ejercicio fiscal 2018, asciende a lacantidad de Q 24,142,815.00, el cual tuvo una ampliación de Q11,599,900.97,para un presupuesto vigente de Q35,742,715.97, ejecutándose la cantidad deQ29,168,211.96 (82% en relación al presupuesto vigente), en las diferentesClases de ingresos siguientes:10 Ingresos Tributarios, la cantidad deQ586,315.69, 11 Ingresos No Tributarios, la cantidad de 4,033,579.52, 13 Ventade Bienes y Servicios de la Administración Pública, la cantidad de 452,506.79, 14Ingresos de Operación, la cantidad de 629,998.50, 15 Rentas de la Propiedad, lacantidad de 24,999.49, 16 Transferencias Corrientes, la cantidad de 2,626,140.73,17 Transferencias de Capital, la cantidad de 19,014,671.24, y 24 EndeudamientoPúblico Interno, la cantidad de 1,800,000.00, siendo la clase 17 la mássignificativa, en virtud que representa un 65% del total de los ingresos percibidos. El Aporte de la asignación Constitucional y de las asignaciones de leyesespecificas correspondientes al mes de diciembre de 2018, fueron acreditadas porel Ministerio de Finanzas Públicas y percibidas durante el mes de enero de 2019,por un valor de Q1,592,633.76, según registros en el Sistema de ContabilidadIntegrada de Gobiernos Locales -SICOIN GL-, dicho aporte no fue evaluado en elproceso de la auditoría. Egresos El Presupuesto de Egresos asignado para el ejercicio fiscal 2018, asciende a lacantidad de Q24,142,815.00, el cual tuvo una ampliación de Q11,599,900.97, para




un presupuesto vigente de Q35,742,715.97, ejecutándose la cantidad deQ29,614,883.74 (83% en relación al presupuesto vigente) a través de losProgramas específicos siguientes: 01 Actividades Centrales, la cantidad deQ8,125,323.11, 11 Prevención de la Desnutrición Crónica, la cantidad deQ2,703,640.37, 13 Prevención de la Mortalidad, la cantidad de Q9,867,714.50, 14Gestión de la Educación Local de Calidad, la cantidad de Q1,747,551.89, 17Seguridad Integral, la cantidad de 1,931,499.28 y 99 Partidas no Asignables aProgramas, la cantidad de Q Q5,239,154.59, de los cuales el programa 13 es elmás importante con respecto al total ejecutado, en virtud que representa un 33%del mismo. La liquidación presupuestaria del ejercicio fiscal 2018, fue aprobado conformeAcuerdo del Concejo Municipal, según punto Segundo de Acta No.09-2019 defecha 27 de febrero de 2019. Modificaciones Presupuestarias En el periodo auditado la Municipalidad realizó modificaciones presupuestarias,mediante ampliaciones (y/o disminuciones) por un valor de Q.11,599,900.97 ytransferencias por un valor de Q 2,640,266.50, verificándose que las mismas estánautorizadas por el Concejo Municipal y registras adecuadamente en Módulo dePresupuesto del Sistema Contable. Otros aspectos evaluados Plan Operativo Anual Se comprobó que el Plan Operativo Anual, fue actualizado por las ampliaciones ytransferencias presupuestarias realizadas en el período auditado, así mismo severificó que se cumplió con presentar el mismo a la Contraloría General deCuentas, en el plazo establecido para el efecto. Convenios La Municipalidad de Nueva Santa Rosa, reportó que al 31 de diciembre 2018,tiene 05 convenios vigentes, siendo los siguientes:

No. No. DE CONVENIO FECHA ENTIDAD DESCRIPCIÓN VALOREXPRESADO EN

QUETZALES1 20-2018 19/06/2018 C O N S E J O

DEPARTAMENTAL DEDESARROLLO SANTAROSA (CODEDE)

MEJORAMIENTOCALLE CENTRO(CALVARIO) ALDEAJUMAYTEPEQUE,NUEVA SANTAROSA, SANTA ROSA.

895,000.00




2 07-18 19/06/2018 C O N S E J ODEPARTAMENTAL DEDESARROLLO SANTAROSA (CODEDE)

MEJORAMIENTOCALLE ALDEA OJODE AGUA, NUEVASANTA ROSA, SANTAROSA.

1,214,040.00


MEJORAMIENTOCALLE ALDEA ELRIACHUELO(TANQUE VIEJO),NUEVA SANTAROSA, SANTA ROSA.

895,000.00


MEJORAMIENTOCALLE CENTROALDEA LOS IZOTES,NUEVA SANTAROSA, SANTA ROSA.

895,000.00


MEJORAMIENTOCALLE BARRIO SANANTONIO, ALDEACHAPAS, NUEVASANTA ROSA, SANTAROSA.

895,000.00

TOTAL 4,794,040.00

Donaciones La Municipalidad de Nueva Santa Rosa, reportó que durante el ejercicio fiscal2018, no recibió donaciones. Préstamos La Municipalidad de Nueva Santa Rosa, al 31 de diciembre de 2018, reportó dospréstamos, como se describe a continuación:

BANCO

No. PRÉSTAMO

FECHA DEVENCIMIENTO

VALOR TOTAL DELPRÉSTAMO EN

QUETZALES

SALDO ENQUETZALES AL

31/12/2018INMOBILIARIO S.A 63813013454 31/08/2019 12,461,667.00 2,919,667.00

INMOBILIARIO S.A 1013011937 31/12/2019 1,800,000.00 1,800,000.00

TOTAL 14,261,667.00 4,719,667.00

Transferencias La Municipalidad reportó Transferencias Corrientes y de Capital al Sector Privadopor la cantidad de Q371,681.65 como se describe a continuación:

No. DESCRIPCIÓN VALOR EXPRESADO ENQUETZALES

1 PAGO DE LA CUOTA ORDINARIA ANAM 36,000.002 PAGO DE CUOTA PATRONAL DEL PLAN DE PRESTACIONES DEL

EMPLEADO MUNICIPAL158,293.14

3 PAGO A JUBILADOS 4,388.51

4 OTROS 173,000.00 TOTAL 371,681.65




Plan Anual de Auditoría El Plan Anual de Auditoría Interna, fue autorizado por la máxima autoridad de laMunicipalidad y trasladado a la Contraloría General de Cuentas. Otros aspectos Sistemas Informáticos utilizados por la entidad Sistemas Informáticos Utilizados por la Entidad Sistema de ContabilidadIntegrada La municipalidad utiliza el Sistema de Contabilidad Integrada de GobiernosLocales, SICOIN GL, así como Servicios GL. Sistema de Información de Contrataciones y Adquisiciones del Estado Se verificó que la municipalidad publicó y gestionó en el Sistema de Informaciónde Contrataciones y Adquisiciones del Estado, denominado GUATECOMPRAS;adjudicó 25 concursos, finalizados anulados 4, finalizados desiertos 0 y sepublicaron 875 NPG, según reporte de GUATECOMPRAS generados al 31 dediciembre de 2018. De la cantidad de eventos realizados publicados, se seleccionó una muestra parasu evaluación, siendo la siguiente:

No. NOG/NPG DESCRIPCIÓN VALOR ENQUETZALES

MODALIDAD ESTATUS

1 8856249 CONSERVACIÓN YMANTENIMIENTOCAMINOS VECINALES ALDEAS ( EL MORITO,CACALOTEPEQUE, SANTAANA, LA MONTAÑA ELLIMAR)

847,671.00 COTIZACIÓN TERMINADO/ADJUDICADO

2 8646740 CONSTRUCCIÓN SISTEMADE TRATAMIENTO AGUASRESIDUALES, CABECERAMUNICIPAL, NUEVA SANTAROSA

4,012,000.00 LICITACIÓN TERMINADO/ADJUDICADO

3 8375992 MEJORAMIENTO CALLEALDEA OJO DE AGUA,NUEVA SANTA ROSA,SANTA ROSA

1,219,665.00 LICITACIÓN TERMINADO/ADJUDICADO

4 7797397 CONSTRUCCIÓN CANCHAPOLIDEPORTIVATECHADA, ALDEACACALOTEPEQUE, NUEVASANTA ROSA, SANTAROSA

798,400.00 COTIZACIÓN TERMINADO/ADJUDICADO




TOTAL 6,877,736.00

Sistema Nacional de Inversión Pública La municipalidad no cumplió en su totalidad con registrar mensualmente, en elMódulo de Seguimiento Fisíco y Financiero del Sistema Nacional de InversiónPública (SNIP), el avance físico y financiero de los proyectos a su cargo. 6. CRITERIOS UTILIZADOS EN EL PROCESO DE AUDITORÍA Descripción de criterios Decreto Número 12-2002, del Congreso de la República Código Municipal.Acuerdo Ministerial 86-2015 del Ministerio de Finanzas Públicas. Decreto Número 57-92, del Congreso de la República, Ley de Contrataciones delEstado y su Reglamento. Decreto Número 101-97, del Congreso de la República, Ley Orgánica delPresupuesto y su Reglamento. Decreto Número 31-2002, del Congreso de la República, Ley Orgánica de laContraloría General de Cuentas. Acuerdo Ministerial 86-2015, Manual de Administración Financiera IntegradaMunicipal Manual de Organización, Funciones y Descriptor de Puesto de la Municipalidad, Normas Internacionales de las Entidades Fiscalizadoras Superiores adaptadas aGuatemala -ISSAI.GT-. 7. TÉCNICAS, PROCEDIMIENTOS Y/O METODOLOGÍA Las técnicas utilizadas en la práctica de la auditoría fueron la inspección física,observación, evaluación de la información o evidencia obtenida, inspeccióndocumental y física de los proyectos y comprobación de saldos y operacionesfinancieras y presupuestarias. Como procedimientos de auditoría se utilizaroncédulas narrativas, sumarias, analíticas para determinar la razonabilidad de lasdiferentes cuentas evaluadas. Como metodología se planificó la auditoría deacuerdo a la materialidad y a la evaluación de control interno. 8. RESULTADOS DE LA AUDITORÍA













Estados financieros
















Notas a los estados financieros




















































Hallazgos relacionados con el cumplimiento a leyes y regulacionesaplicables Área financiera y cumplimiento Hallazgo No. 1 Deficiente gestión de cobros para reducción de la morosidad CondiciónAl evaluar la ejecución presupuestaria de ingresos, se estableció que en la Clase10 Ingresos Tributarios, rubros 10.01.41.10.01 IUSI 2/1000, 10.01.41.10.02 IUSI6/1000, 10.01.41.10.03 IUSI 9/1000, 10.02.81.00.00 Sobre EstablecimientosComerciales; Clase 14 Ingresos de Operación, rubro 14.02.40.01.00. Canon deAgua; existe morosidad por un monto de Q4,126,543.98, sin embargo seestableció que no han realizado las gestiones de cobro adecuadas para larecuperación de éstas cuentas. CriterioEl Decreto Número 12-2002, del Congreso de la República de Guatemala, CódigoMunicipal, artículo 98 Competencia y funciones de la Dirección de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, establece: “La Dirección de Administración

siguientes:… h) Recaudar,Financiera Integrada Municipal tendrá las atribuciones administrar, controlar y fiscalizar los tributos y, en general, las todas demás rentas e que la de conformidad con la ley; ... j)ingresos deba percibir municipalidad, Mantener una adecuada coordinación con los entes rectores de los sistemas deadministración financiera y aplicar las normas y procedimientos que emanen deéstos; k) Elaborar y mantener actualizado el registro de contribuyentes, encoordinación con el catastro municipal...” El Decreto Número 101-97, del Congreso de la República de Guatemala, LeyOrgánica del Presupuesto, artículo 1 Objeto, establece: “La presente ley tiene porobjeto establecer normas para la constitución de los sistemas presupuestarios, decontabilidad integrada gubernamental, de tesorería y de crédito público, a efectode: …. c) Desarrollar y mantener sistemas integrados que proporcioneninformación oportuna y confiable sobre el comportamiento de la ejecución física yfinanciera del sector público; ….f) Responsabilizar a la autoridad superior de cadaorganismo o entidad del sector público, por la implementación y mantenimiento de:1) El Sistema Contable Integrado que responda a las necesidades de registro dela información financiera y de realizaciones físicas, confiables y oportunas, acordea sus propias características, de acuerdo con normas internacionales de




contabilidad para el sector público y las mejores prácticas aplicables a la realidadnacional. 2) Un eficiente y eficaz sistema de control interno normativo, financiero,económico y de gestión sobre sus propias en a las operaciones, organizado base

por la Contraloría General de Cuentas. 3)normas generales emitidas Procedimientos que aseguren el eficaz y eficiente desarrollo de las actividadesinstitucionales y la evaluación de los resultados de los programas, proyectos yoperaciones. 4) La implementación de los principios de transparencia y disciplinaen la administración pública que aseguren que la ejecución del gasto público selleve a cabo con racionalidad y haciendo un uso apropiado e idóneo de losrecursos." El Acuerdo Ministerial Número 86-2015, del Ministro de Finanzas Públicas, Manualde Administración Financiera Integrada Municipal, 1 Gestión de Ingresos yEgresos, 1.1 Gestión de Ingresos, establece: “Las acciones de recaudación yreducción de la morosidad se ejecutarán siempre que la relación entrecontribuyentes y Gobiernos Locales, se fundamente en las leyes, reglamentos ydemás disposiciones debidamente aprobadas…” CausaIncumplimiento por parte del Director de Administración Financiera IntegradaMunicipal, al no gestionar el cobro de los montos adeudados, por los usuarios delos diferentes servicios municipales. EfectoRecaudación de ingresos deficiente, que impide obtener mayor cantidad derecursos financieros, destinados a brindar los servicios públicos necesarios alMunicipio. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, a efecto proceda a gestionar los cobros de losmontos adeudados por los usuarios de los diferentes servicios municipales. Comentario de los responsablesEn Nota s/n de fecha 11 de abril de 2019, el señor César Augusto Solares Pérez,Director de Administración Financiera Integrada Municipal, manifiesta: "Se hangirado notas de cobro a las usuarios que se encuentran con morosidad, para locual la copia de algunas de ellas donde consta que se ha requerido el pagoadeudado. Se le dará seguimiento al proceso que corresponde a efecto de poderrecuperar los fondos adeudados."




Comentario de auditoríaSe confirma el hallazgo, para el Director de Administración Financiera IntegradaMunicipal, en virtud que las pruebas presentadas carecen de fecha de gestión decobro, así mismo, manifiesta que se le dara seguimiento al proceso a efecto derecuperar los fondos adeudados, con lo cual acepta la deficiencia detectada. Acciones legalesSanción económica de conformidad con el Decreto 31-2002, del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, reformada por elDecreto 13-2013; artículo 39, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL CESAR AUGUSTO SOLARES PEREZ 2,325.00Total Q. 2,325.00

Hallazgo No. 2 Falta de Actualización del Catastro Municipal CondiciónAl solicitar la información relacionada con el Catastro Municipal, para determinarel inventario de los bienes inmuebles, ubicados en el municipio, sus propietarios yvalor de los mismos, se estableció que la municipalidad no cuenta con registroscatastrales, en virtud que no cuenta con una oficina de catastro municipal. CriterioEl Decreto Número 12-2002 del Congreso de la República de Guatemala, CódigoMunicipal, artículo 96 Funciones de la Dirección Municipal de Planificación,establece: “La Dirección Municipal de Planificación tendrá las siguientes funciones:…h) Mantener actualizado el catastro municipal…” CausaEl Director Municipal de Planificación, incumplió la normativa legal vigente,relacionada con el control del catastro municipal. EfectoSe desconoce las extensiones exactas de los terrenos y de sus verdaderospropietarios, incidiendo en la baja recaudación de los ingresos municipales. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director Municipal dePlanificación, a efecto se realicen las gestiones para la creación de la oficina delcatastro municipal, para obtener control del ordenamiento territorial y control




urbanístico del municipio. Comentario de los responsablesEn Oficio No. 052-2019 Ref. DMP-jmo de fecha 09 de abril de 2019, el señorJenovel (S.O.N) Martínez Orantes, Director Municipal de Planificación, manifiesta:"El presente hallazgo se refiere a que no actualicé el catastro municipal: Alrespecto le informo que yo tome posesión el 10 de enero del año 2018, y hastaese momento no existía catastro municipal, el cual no está dentro de misatribuciones su elaboración, (Artículo 35, inciso x) por lo que no tenía catastro queactualizar (Artículo 96, inciso h). Sabiendo que este es un trabajo muy extenso ycon mucha complejidad, le manifiesto que promoveré la iniciación de las gestionescorrespondientes para la elaboración del referido catastro municipal." Comentario de auditoríaSe confirma el hallazgo, para el Director Municipal de Planificación, en virtud queno ha promovido ninguna gestión durante el período del 2018, para la elaboracióndel referido catastro municipal . Acciones legalesSanción económica de conformidad con el Decreto 31-2002, del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, reformada por elDecreto 13-2013; artículo 39, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION JENOVEL (S.O.N.) MARTINEZ ORANTES 1,375.00Total Q. 1,375.00

Hallazgo No. 3 Falta de actualización en el Sistema Nacional de Inversión Pública -SNIP- CondiciónAl evaluar la cuenta contable 1241 Activo Intangible Bruto, se estableció que no seregistró en forma mensual los avances físicos y financieros de los proyectosfinanciados con fondos municipales, en el Sistema Nacional de Inversión Pública-SNIP- ejecutados en el ejercicio fiscal 2018, según muestra que se detalla acontinuación:

No. SNIP DESCRIPCIÓN VALOR EN Q

1 210564REHABILITACIÓN MANTENIMIENTO YREPARACIÓN SISTEMA DE AGUA POTABLE 876,420.98




2 210567REHABILITACIÓN MANTENIMIENTO YREPARACIÓN SISTEMA DE ALCANTARILLADO 338,081.27

3 210568RECREACIÓN CULTURA Y DEPORTES DELMUNICIPIO DE NUEVA SANTA ROSA 275,722.03

4 210561CAPACITACIÓN Y PROGRAMAS OFICINAMUNICIPAL DE LA MUJER, NUEVA SANTA ROSA 258,220.62

5 210569

CONSERVACIÓN DE ALUMBRADO PÚBLICOMUNICIPALIDAD, NUEVA SANTA ROSA, SANTAROSA 206,605.50

6 210571

CONSERVACIÓN Y MANTENIMIENTO DECAMINOS VECINALES DEL MUNICIPIO, NUEVASANTA ROSA 1,142,564.05

7 210556SEGUIMIENTO APOYO A LA EDUCACIÓN DELMUNICIPIO DE NUEVA SANTA ROSA 457,214.00

8 210551RESTAURACIÓN EDIFICIOS EDUCATIVOS DELMUNICIPIO 255,560.18

9 210558

SEGUIMIENTO APOYO A LA SALUD DELMUNICIPIO DE NUEVA SANTA ROSA, SANTAROSA 456,074.21

10 214055

CONSERVACIÓN Y MANTENIMIENTO CAMINOSVECINALES ALDEA OJO DE AGUA Y LOMAS OJODE AGUA 748,900.00

11 214049

CONSERVACIÓN Y MANTENIMIENTO DECAMINOS VECINALES ALDEAS EL MORITO,CACALOTEPEQUE SANTA ANA LA MONTAÑA YEL LIMAR 542,509.44

12 210570 SISTEMATIZACIÓN IMPLEMENTACIÓN PMT 10,160.00

TOTAL: 5,568,032.28

CriterioEl Decreto Número 101-97, del Congreso de la República de Guatemala, LeyOrgánica del Presupuesto, artículo 30 Programación de la ejecución, establece:“De acuerdo con las normas técnicas y periodicidad que para efectos de laprogramación de la ejecución establezca el Ministerio de Finanzas Públicas, lasentidades y organismos que financieramente dependan total o parcialmente delpresupuesto general de ingresos y egresos del Estado, propondrán a dichoMinisterio la programación de la ejecución física y financiera de sus presupuestos,Este fijará las cuotas de compromisos, devengados y pagos considerando el flujoestacional de los ingresos, la capacidad real de ejecución y el flujo de fondosrequeridos para el logro oportuno y eficiente de las metas de los programas yproyectos. Para la fijación de las cuotas de compromiso y devengado únicamente




podrán asignarse recursos de inversión y realizar desembolsos a los programas yproyectos registrados y evaluados en el Sistema Nacional de Inversión Pública(SNIP), conforme al avance físico y financiero de la obra, el cual debe registrarseen forma mensual en el Sistema Nacional de Inversión Pública (SNIP) por cadaunidad ejecutora, sin excepción.” CausaIncumplimiento por parte del Director Municipal de Planificación, al no actualizaroportunamente en el Sistema Nacional de Inversión Pública (SNIP), el avancefísico y financiero de los proyectos. EfectoFalta de transparencia en la publicación, en el Sistema Nacional de InversiónPública (SNIP), sobre el avance físico y financiero de los proyectos municipales. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director Municipal dePlanificación, a efecto se cumpla con la normativa legal vigente y se actualice lainformación del avance físico y financiero de los proyectos ejecutados en el portaldel Sistema Nacional de Inversión Pública (SNIP). Comentario de los responsablesEn Oficio No. 052-2019 Ref. DMP-jmo de fecha 09 de abril de 2019, el señorJenovel (S.O.N.) Martínez Orantes, Director Municipal de Planificación, manifiesta:"Este se refiere al registro mensual de avance físico y financiero de los proyectosque conforman la cuenta contable 1241 (activo intangible bruto). Al Respecto mepermito informarle que: El sistema SNIP no genera los rubros necesarios paradarle el seguimiento a dichos proyectos, mismos que no forman capital fijo yasimismo son proyecto registrados en el presupuesto municipal de ingresos yegresos como proyecto actividad, razón por la cual considero que muchasDirecciones Municipales de Planificación tenemos el mismo problema y en mi casono es la excepción. Asimismo sugiero que la contraloría General de Cuentas,debería coordinar con la SEGEPLAN para la implementación de los rubrosrequeridos. Tomando en cuenta a la vez que estos son proyectos globales y en losmismo se operan todas las necesidades surgidas durante todo el año fiscal,situación que dificulta un seguimiento adecuado." Comentario de auditoríaSe confirma el hallazgo, para el Director Municipal de Planificación, en virtud queen sus comentarios acepta que los proyectos de inversión social no estánactualizados en el Sistema Nacional de Inversión Pública SNIP, según loestablece la normativa legal vigente, siendo el responsable de velar porque dichos




proyectos sean actualizados, debiendo haber sido programados con los rubroscorrespondientes a efecto de poder llevar el adecuado control de avance de losmismos. Acciones legalesSanción económica de conformidad con el Decreto 31-2002, del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, reformada por elDecreto 13-2013; artículo 39, Numeral 26, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION JENOVEL (S.O.N.) MARTINEZ ORANTES 5,500.00Total Q. 5,500.00

Hallazgo No. 4 Deficiencias en la suscripción y aprobación de contratos CondiciónAl evaluar el Programa 01 Actividades Centrales, actividad 018 Policía Municipalde Tránsito, renglón presupuestario 022 Personal por Contrato, se verificó que loscontratos bajo este renglón fueron suscritos y aprobados por la misma autoridad,los cuales se detallan en el siguiente cuadro:

No. EMPLEADO PUESTO No. CONTRATO VALORRENGLON

PRESUPUESTARIO

1BOANERGES MEDAALVAREZ JEFE DE PERSONAL DE CAMPO 01-2018 Q 66,000.00 022

2ANIBAL JOEL ARMIRABARRIOS AGENTE PMT 08-2010 Q 33,000.00 022

3EMILIO EDDUARDOGALVEZ GARCÍA AGENTE PMT 09-2018 Q 33,000.00 022

4

JOSÉ VICTOR MANUELHERNANDEZCALDERON AGENTE PMT 10-2018 Q 33,000.00 022

5MAINOR ORLANDOLARA ROJAS AGENTE PMT 11-2018 Q 33,000.00 022

6MAIRA LETICIA LÓPEZMARTÍNEZ DE CHAJON SECRE. OF I DE LA PMT 15-2018 Q 34,284.00 022

7MARIANA DE JESUSMEJÍA GARCÍA AGENTE PMT 16-2018 Q 33,000.00 022

8CARLA AMARILISSALAZAR FRANCO AGENTE PMT 18-2018 Q 33,000.00 022

9ALEX TORIBIO DONISCALDERON SUB OFICIAL DE PMT 20-2018 Q 34,284.00 022

10DARVIN EMMANUELALVAREZ CABRERA AGENTE PMT 21-2018 Q 33,000.00 022

TOTAL Q 365,568.00

CriterioEl Decreto Número 57-92, del Congreso de la República de Guatemala, Ley de




Contrataciones del Estado y sus reformas. Artículo 9 Autoridades competentes,establece: “Para efectos de aplicación de la presente Ley, se entenderán porautoridades superiores las siguientes:...6) PARA LAS MUNICIPALIDADES Y SUSEMPRESAS: a) Cuando el monto no exceda los novecientos mil Quetzales(Q.900,000.00), el Alcalde Municipal, Gerente o funcionario equivalente de laempresa, según sea el caso, en calidad de autoridad administrativa superior. b)Cuando el monto exceda de novecientos mil Quetzales (Q.900,000.00), el ConcejoMunicipal, en calidad de autoridad superior... La autoridad administrativa superioren los casos contemplados en este Artículo, podrá delegar la suscripción de loscontratos en los funcionarios o personeros de la entidad contratante. Estosfuncionarios y personeros designados, deberán tener atribuciones y ejercerfunciones jerárquicamente superiores dentro de la estructura orgánica,relacionadas con la administración o las adquisiciones que realice la entidad.” El Acuerdo Gubernativo Número 122-2016, del Presidente de la República,Reglamento de la Ley de Contrataciones del Estado y sus reformas. Artículo 42Suscripción y Aprobación de los Contratos, establece: “La suscripción del contratodeberá hacerla el funcionario de grado jerárquico inferior al de la autoridad que loaprobará...” CausaIncumplimiento por parte del Alcalde Municipal y del Director de RecursosHumanos, al no cumplir con la normativa legal vigente, en cuanto a la suscripcióny aprobación de los contratos laborales. EfectoFalta de transparencia en la suscripción y aprobación de los contratos, bajo elrenglón 022 Personal por Contrato. RecomendaciónEl Concejo Municipal, debe girar instrucciones al Alcalde Municipal y éste a su vezal Director de Recursos Humanos, a efecto se suscriban y aprueben los contratoslaborales como lo establece la normativa legal vigente. Comentario de los responsablesEn Oficio No. 13-2019 R.R.H.H/N.S.R de fecha 12 de abril de 2019, elseñor Carlos Magno Aguilar Méndez, Director del Departamento de RecursosHumanos, manifiesta: "Se identifico el error y se procede a corregir elprocedimiento para futuras contrataciones, comprometiéndome a que los contratosque se suscriben a partir de la presente fecha, cumplan con la normativa de legalvigente." En Nota s/n de fecha 11 de abril de 2019, el señor José Enrrique Arredondo




Amaya, Alcalde Municipal, manifiesta: "Se ha identificado el error y se giran lasinstrucciones a donde corresponde para que se proceda a corregir elprocedimiento para futuras contrataciones y que se cumpla con la normativa legalvigente." Comentario de auditoríaSe confirma el hallazgo, para el Alcalde Municipal y el Director de RecursosHumanos, en virtud que manifiestan que se giraran las instrucciones para queprocedan a corregir las deficiencias para futuras contrataciones y así darlecumplimiento a la normativa legal vigente. Acciones legalesSanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del Estado,Decreto No. 57-92, del Congreso de la República y sus reformas, Artículo 83,para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesALCALDE MUNICIPAL JOSE ENRRIQUE ARREDONDO AMAYA 65.28DIRECTOR DE RECURSOS HUMANOS CARLOS MAGNO AGUILAR MENDEZ 65.28Total Q. 130.56

Hallazgo No. 5 Deficiencias en documentos de soporte CondiciónAl evaluar el Programa 13 Prevención de la Mortalidad, Proyecto 002Infraestructura de salud, renglón presupuestario 331 Construcciones de bienesnacionales de uso común, se estableció que el Estudio de Factibilidad, Estudio deImpacto Ambiental y Dictamen de Aprobación de Impacto Ambiental, no tienen elNúmero de Identificación Tributaria (NIT) de los responsables de la aprobación yelaboración, según las obras que se detallan a continuación:

NOG SNIP PROYECTO CONTRATO FECHA VALOR EN Q

8377464 203700

MEJORAMIENTO CALLE BARRIOSAN ANTONIO, ALDEA CHAPAS,NUEVA SANTA ROSA, SANTAROSA. 011-2018 06/08/2018 897,754.50

8378800 203697

MEJORAMIENTO CALLE CENTRO(CALVARIO) ALDEAJUMAYTEPEQUE, NUEVA SANTAROSA, SANTA ROSA. 010-2018 06/08/2018 897,550.00

1,795,304.50

CriterioLa Resolución Número 11-2010, del Director de la Dirección Normativa de




Contrataciones y Adquisiciones del Estado, Normas para el Uso del Sistema deInformación de Contrataciones y Adquisiciones del Estado -GUATECOMPRAS-,artículo 11 bis. Tipo de información a publicarse en contratos de obra física*,establece: “En el caso de los procesos de contratación de obra física,adicionalmente a lo establecido en el artículo 11 de esta resolución, deberácumplirse con la publicación de los indicadores a los que se refiere el inciso a)artículo 20 del Acuerdo Gubernativo número 540-2013 Reglamento de la LeyOrgánica del Presupuesto, debiéndose publicar los documentos siguientes:Estudio de Factibilidad (aprobado por los entes competentes, identificándose elNúmero de Identificación Tributaria NIT) de los responsables de la aprobación yelaboración. Estudio de Impacto Ambiental (debe publicarle el estudio, comomínimo un listado de las medidas de mitigación. En caso contrario, complementarel Formato 3 que aparece en los anexos del Manual de Divulgación de IndicadoresCoST), identificándose el Número de Identificación Tributaria (NIT) de losresponsables de la aprobación y elaboración. Dictamen de aprobación de impactoambiental (firmado y sellado por la autoridad correspondiente), identificándose elNúmero de Identificación Tributaria (NIT) de los responsables de la aprobación yelaboración.” CausaIncumplimiento por parte del Director Municipal de Planificación, al no verificar losrequisitos de la presentación del Estudio de Factibilidad, Estudio de ImpactoAmbiental y Dictamen de Aprobación de Impacto Ambiental, en cuanto a lainclusión del Número de Identificación Tributaria (NIT) en dichos documentos,según lo establecido en la normativa legal vigente. EfectoFalta de legalidad en los documentos de soporte, al no incluir el Número deIdentificación Tributaria (NIT), de los responsables de la elaboración y aprobaciónde los estudios y dictamen de factibilidad e impacto ambiental. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director Municipal dePlanificación, efecto verifiquen que los Estudios de Factibilidad, de ImpactoAmbiental y Dictamen de Aprobación de Impacto Ambiental, incluyan el Númerode Identificación Tributaria (NIT), según la normativa legal vigente. Comentario de los responsablesEn Oficio No. 052-2019 Ref. DMP-jmo de fecha 09 de abril de 2019, elseñor Jenovel (S.O.N.) Martínez Orantes, Director Municipal de Planificación,manifiesta: "En primer lugar no hay ninguna ley que nos obligue a que dichosdocumentos tienen que llevar el NIT de los responsables, no obstante, el sistemaguatecompras no nos permite operar los mismos si no se ingresa el NIT de los




responsable de la aprobación y elaboración de los referidos documentos. (Adjuntodocumentos de prueba impresos desde la plataforma de guatecompras). Hago laobservación que los proyectos en referencia son financiados con fondos delCODEDE, MUNICIPALIDAD Y COMUNIDAD, lo que garantiza una mejorejecución por las exigencias tanto de la SEGEPLAN como del CODEDE." Comentario de auditoríaSe confirma el hallazgo, para el Director Municipal de Planificación, no obstante elresponsable indica que no existe normativa que lo obligue a colocar en losdocumentos el NIT, en el criterio del presente hallazgo esta claramenteestablecida dicha obligatoriedad. Acciones legalesSanción económica de conformidad con el Decreto 31-2002, del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, reformada por elDecreto 13-2013; artículo 39, Numeral 16, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION JENOVEL (S.O.N.) MARTINEZ ORANTES 5,500.00Total Q. 5,500.00

Hallazgo No. 6 Recomendaciones de Auditoría anterior, no cumplidas CondiciónAl darle seguimiento a las recomendaciones de la auditoría anterior, del ejerciciofiscal del 01 de enero al 31 de diciembre de 2017, se estableció que no seatendieron por completo las recomendaciones en la forma siguiente: Hallazgo de Cumplimiento a Leyes y Regulaciones Aplicables Hallazgo No. 6 Falta de información en el Sistema Nacional de Inversión Pública.Recomendación: El Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al DirectorMunicipal de Planificación y al Director de Administración Financiera IntegradaMunicipal, a efecto de que se actualicen los datos de los proyectos en el SistemaNacional de Información Pública. CriterioEl Acuerdo Gubernativo Número 9-2017, del Presidente de la República,Reglamento de la Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, artículo 65,establece: “SEGUIMIENTO A LAS RECOMENDACIONES DE AUDITORÍAS. Lasrecomendaciones de auditoría, deben ser aplicadas de manera inmediata y




obligatoria por la autoridad administrativa superior de la entidad auditada; suincumplimiento es objeto de sanción según el artículo 39 de la Ley. El auditorinterno de la entidad auditada tendrá diez días hábiles contados a partir del díasiguiente de notificada a la autoridad administrativa superior de la entidadauditada, para verificar si se atendieron las recomendaciones, debiendo informarpor escrito a la autoridad administrativa superior de la entidad auditada y a laContraloría. La Contraloría a través de su dependencia específica le daráseguimiento a las auditorías realizadas por los auditores gubernamentales, lasunidades de auditoría interna de las entidades del sector público, firmas deauditoría y profesionales independientes, para comprobar que se han atendido lasrecomendaciones respectivas.” CausaEl Alcalde Municipal y la Auditora Interna, no le dieron seguimiento a lasrecomendaciones de Auditoría anterior. EfectoFalta de transparencia en la información, al no dar seguimiento oportuno a lasrecomendaciones de auditoría anterior. RecomendaciónEl Concejo Municipal, debe girar instrucciones al Alcalde Municipal y a la AuditoraInterna, a efecto le den el seguimiento oportuno a las recomendaciones deAuditoría anterior. Comentario de los responsablesEn Nota s/n de fecha 11 de abril de 2019, el señor José Enrrique ArredondoAmaya, Alcalde Municipal, manifiesta: "Se girarán las instrucciones a las personasinvolucradas en darle el cumplimiento a dichas recomendaciones, para podercorregir las deficiencias encontradas por la auditoría." En Nota s/n de fecha 10 de abril de 2019, la señora Gloria Zenaida DíazMontenegro, Auditora Interna Municipal, manifiesta: "El señor alcalde giroinstrucciones para la actualización tal como fue indicado por los Contralores, y laDirección Municipal de Planificación. Inició con dicha actualización. Por parte deAuditoría Interna se dio seguimiento a su implementación tal como lo indica elartículo 65 del Acuerdo Gubernativo Número 9-2,017 Reglamento de la LeyOrgánica de la Contraloría General de Cuentas informando dentro de los 10 díashábiles a la Autoridad Administrativa Superior y Contraloría General de Cuentas." Comentario de auditoríaSe confirma el hallazgo, para el Alcalde Municipal, en virtud que en su comentario




acepta la deficiencia detectada, indicando que se giraran las instrucciones a losresponsables para darle cumplimiento a las recomendaciones sugeridas por elEquipo de Auditoría. Se desvanece el hallazgo, para la Auditora Interna, en virtud que en oficioNo.UDAIM NSR-SR-03-2018, giro instrucciones para el seguimiento de laimplementación de recomendaciones planteadas por la Contraloría General deCuentas. Acciones legalesSanción económica de conformidad con el Decreto 31-2002, del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, reformada por elDecreto 13-2013; artículo 39, Numeral 2, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesAUDITORA INTERNA GLORIA ZENAIDA DIAZ MONTENEGRO 1,250.00ALCALDE MUNICIPAL JOSE ENRRIQUE ARREDONDO AMAYA 5,025.00Total Q. 6,275.00

Hallazgo No. 7 Falta de publicación de documentos del evento en el portal Guatecompras CondiciónAl evaluar el Programa 01 Actividades Centrales, Actividad 014 Auditoría Interna y016 Otros Servicios Públicos Municipales, renglón presupuestario 029 Otrasremuneraciones de personal temporal, se verificó que no se publicó en el Sistemade Información de Contrataciones y Adquisiciones del Estado -GUATECOMPRAS-los documentos que con forman el expediente administrativo, como se detalla acontinuación:

NO. NPG DESCRIPCIÓN NIT/PROVEEDOR DEFICIENCIAS MONTO ENQUETZALES

1 E42477506 POR CONTRATACIÓNPOR SERVICIOSPRESTADOS COMOASESORÍA TÉCNICAE N T E M A SELÉCTRICOS DEESTA MUNICIPALIDAD

4127684, OLIVA ROSALESWILFREDO

1) NO PUBLICAN LAF I A N Z A D ECUMPLIMIENTO. 2) NOPUBLICAN APROBACIÓNDEL CONTRATOADMINISTRATIVO,FACTURAS, INFORMES,DOCUMENTO DE ENVÍODEL CONTRATOADMINISTRATIVO ALREGISTRO DECONTRATOS DE LACGC.

67,800.00

2 E434797901 CONTRATACIÓN DESERVICIOS COMOASISTENCIA TÉCNICAEN PRODUCCIÓNEDICIÓN LOCUCIÓNDE ANUNCIOS,

46590005, BETANCOURTJIMENEZ LUIS FERNANDO

1) NO PUBLICAN LAF I A N Z A D ECUMPLIMIENTO. 2) NOPUBLICAN FACTURAS,I N F O R M E S ,DOCUMENTO DE ENVÍO

63,000.00




FOTOGRAFÍA YCOMUNICACIÓNSOCIAL, DE ESTAMUNICIPALIDAD DENUEVA SANTA ROSA

DEL CONTRATOADMINISTRATIVO ALREGISTRO DECONTRATOS DE LACGC.

3 E42304296 CONTRATACIÓN DESERVIC IOSPRESTADOS COMOAUDITORA INTERNAD E L AMUNICIPALIDAD DENUEVA SANTA ROSA

7233345, DÍAZ MONTENEGROGLORIA ZENAIDA

1) NO PUBLICAN LAF I A N Z A D ECUMPLIMIENTO. 2) NOPUBLICAN ELC O N T R A T OADMINISTRATIVO EN SUTOTALIDAD, LAAPROBACIÓN DELC O N T R A T OADMINISTRATIVO,FACTURAS, INFORMES,DOCUMENTO DE ENVÍODEL CONTRATOADMINISTRATIVO ALREGISTRO DECONTRATOS DE LACGC.

60,000.00

4 E42301912 POR CONTRATACIÓ NDE SERVICIOSPRESTADOS COMOSUPERVISOR DEOBRAS DE LAMUNICIPALIDAD DENUEVA SANTA ROSA

29439949, CHENAL ALONZO,CHRISITIAN ALEXIS

1)NO PUBLICAN LAF I A N Z A D ECUMPLIMIENTO.2) NOPUBLICAN ELC O N T R A T OADMINISTRATIVO EN SUTOTALIDAD, LAAPROBACIÓN DELC O N T R A T OADMINISTRATIVO,FACTURAS, INFORMES,DOCUMENTO DE ENVÍODEL CONTRATOADMINISTRATIVO ALREGISTRO DECONTRATOS DE LACGC.

60,000.00

5 E42284325 POR CONTRATACIÓNDE SERVICIOSPRESTAMOS COMOAUXILIAR DER E C U R S O SH U M A N O SMUNICIPALIDAD DENUEVA SANTA ROSA,SANTA ROSA.

6688667, ACEVEDO PAZVICTOR HUGO

1)NO PUBLICAN LACERTIFICACIÓN DEAUTENTICIDAD DE LA F I A N Z A D ECUMPLIMIENTO. 2) NOPUBLICAN FACTURAS,I N F O R M E S ,DOCUMENTO DE ENVÍODEL CONTRATOADMINISTRATIVO ALREGISTRO DECONTRATOS DE LACGC.

54,000.00

TOTAL 304,800.00

CriterioEl Decreto Número 57-92, del Congreso de la República de Guatemala, Ley deContrataciones del Estado y sus reformas. Artículo 4 BIS* establece: “…El sistemaGUATECOMPRAS proveerá las herramientas necesarias para que la informaciónsea publicada y suministrada en forma completa y oportuna, según lo establezcael órgano rector, incorporando de manera continua y dinámica las herramientas yformularios electrónicos necesarios para cada fase de los procesos de adquisiciónpública, incluyendo la contratación, ejecución y liquidación. La informaciónelectrónica y digital que deberá publicarse en el sistema incluirá, pero no selimitará a: los llamados a presentar ofertas, la recepción de las ofertas,




aclaraciones, inconformidades, respuestas, modificaciones, ofertas,adjudicaciones, contratos y sus modificaciones, variaciones o ampliaciones,seguros de caución y todo aquel documento que respalde el expediente de laadquisición hasta la finalización del proceso de adquisición. Ningún funcionariopúblico limitará, alterará o restringirá la información pública que debe contener elsistema GUATECOMPRAS. Los sujetos obligados de conformidad con la presenteLey, publicarán en el sistema GUATECOMPRAS la información que la normativavigente establezca como requisitos obligatorios, en los plazos establecidos en lasnormas, disposiciones reglamentarias y las resoluciones respectivas...” Artículo 65De cumplimiento, establece: “Para garantizar el cumplimiento de todas lasobligaciones estipuladas en el contrato, el contratista deberá prestar fianza,depósito en efectivo o constituir hipoteca en los porcentajes y condiciones queseñale el reglamento. Para el caso de obras, además esta garantía cubrirá lasfallas o desperfectos que aparecieren durante la ejecución del contrato, antes deque se constituya la garantía de conservación." Y artículo 69 Formalidades,establece: “… Las fianzas deberán publicarse en el sistema GUATECOMPRAS.Las juntas a las que se refiere el artículo 10 de esta Ley, serán responsables deverificar la autenticidad de las fianzas de sostenimiento de oferta, y las autoridadessuscriptoras de los contratos serán responsables de verificar la autenticidad de lasdemás fianzas a las que se refiere este capítulo. El sistema GUATECOMPRASllevará un registro de las fianzas presentadas, así como de las solicitudes deejecución, ejecución de fianzas y pago de las mismas. El reglamento establecerálos procedimientos correspondientes a lo establecido en este artículo…” La Circular Conjunta del Ministerio del Ministerio de Finanzas Públicas, OficinaNacional de Servicio Civil y Contraloría General de Cuentas, Normas Para laContratación de Servicios Técnicos y Profesionales con cargo al RenglónPresupuestario 029 “Otras Remuneraciones de Personal Temporal”, establece:“…Para el cumplimiento de lo pactado, la persona contratada deberá prestar la“fianza o garantía de cumplimiento” a que se refiere el artículo 65 de la Ley deContrataciones del Estado y 42 y 55 de su Reglamento...” CausaIncumplimiento e inobservancia de la ley de Contrataciones del Estado, por partedel Director de Administración Financiera Integrada Municipal, Director Municipalde Planificación y el Encargado de la Unidad de Compras, al no publicar losdocumentos relacionados a los expedientes administrativos en la contratación delpersonal 029. EfectoLimita la transparencia de la ejecución del gasto, al no publicar la documentaciónque respalda los pagos.




RecomendaciónEl Alcalde Municipal debe girar instrucciones al Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal, Director Municipal de Planificación, y este a su vezal Encargado de la Unidad de Compras, a efecto publique toda la informaciónrelacionada a la contratación del personal 029, de acuerdo a lo establecido en laley de Contrataciones del Estado. Comentario de los responsablesEn Oficio s/n de fecha 11 de abril de 2019, el señor Denny Wilfredo GálvezCastañeda, Encargado de la Unidad de Compras, manifiesta: "Al respecto leinformo que: en esta municipalidad existe la dirección de recurso humanosquienes a mi criterio son los responsables de llevar todo lo relacionado a lacontratación de personal bajo renglón 029 por lo tanto la unidad de compras nodebería ser responsable de subir contratos 029 al portal guatecompras ya que porerrores involuntarios no se logró subir los documentos ya mencionados en elhallazgo ." En Nota s/n de fecha 11 de abril de 2019, el señor César Augusto Solares Pérez,Director de Administración Financiera Integrada Municipal, manifiesta: "Se hapublicado los diferentes contratos en el portal Guatecompras, no así copia de lasfianzas y la aprobación del contrato, se realizará la revisión de la documentaciónpendiente y se dará el cumplimiento debido." En Oficio No. 052-2019 Ref. DMP-jmo de fecha 09 de abril de 2019, elseñor Jenovel (S.O.N.) Martínez Orantes, Director Municipal de Planificación,manifiesta: "Al Respecto le informo que: En esta municipalidad existe la Direcciónde Recursos Humanos y asimismo una Unidad de Compras, quienes a mi criterioson los responsables de llevar todo lo relacionado a la contratación de personalbajo el renglón 029, por lo que considero que dicho hallazgo NO MECORRESPONDE, pues la Dirección Municipal de Planificación tiene sus propiasatribuciones." Comentario de auditoríaSe confirma el hallazgo, para el Encargado de Compras, en virtud que admite quepor error involuntario, no se subieron al Sistema de Información de Contratacionesy Adquisiciones del Estado -GUATECOMPRAS-, los contratos, descritos en lacondición, asi mismo se hace constar que el responsable tiene a su cargo elusuario para dichas publicaciones. Se confirma el hallazgo, para el Director de Administración Financiera IntegradaMunicipal, en virtud que admite que no se han publicado las fianzas y aprobaciónde contratos.




Se desvanece el presente hallazgo, para el Director Municipal de Planificación, envirtud que se verificó que no es el responsable directo, debido que no es parte desus atribuciones la publicación de dichos contratos. Acciones legalesSanción económica de conformidad con Ley de Contrataciones del Estado,Decreto No. 57-92, del Congreso de la República y sus reformas, Artículo 83,para: Cargo Nombre Valor en

QuetzalesENCARGADO DE LA UNIDAD DE COMPRAS DENNY WILFREDO GALVEZ

CASTAÑEDA54.43

DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADAMUNICIPAL

CESAR AUGUSTO SOLARES PEREZ 54.43

Total Q. 108.86

Hallazgo No. 8 Incumplimiento al plan Anual de Auditoría CondiciónAl evaluar el Plan Anual de Auditoría –PAA- de la Municipalidad, correspondienteal ejercicio fiscal 2018, se verificó que fueron programadas 1 Auditoría Financieray 13 Actividades Administrativas; de las cuales 7 no presentaron los informescorrespondientes, no fueron ingresadas al Sistema de Auditoría Gubernamentalpara las Unidades de Auditoría Interna -SAG UDAI-, según reporte del Plan Anualde Auditoría por CUA y fases de Auditoría como se describe a continuación:

No. CUA AUDITORIA

1 74207 Actividades Administrativas







CriterioEl Decreto Número 12-2002, del Congreso de la República de Guatemala, CódigoMunicipal, artículo 88 Auditor interno, establece: “Las municipalidades deberáncontratar un auditor interno, quien deberá ser guatemalteco de origen, ciudadanoen el ejercicio de sus derechos políticos, contador público y auditor colegiadoactivo, quien, además de velar por la correcta ejecución presupuestaria, deberá




implantar un sistema eficiente y ágil de seguimiento y ejecución presupuestaria,siendo responsable de sus actuaciones ante el Concejo Municipal. El auditor,interno podrá ser contratado a tiempo completo o parcial. Las municipalidadespodrán contratar, en forma asociativa, un auditor interno. Sus funciones seránnormadas por el reglamento interno correspondiente.” El Acuerdo Número A-119-2011, emitido por la Contraloría General de Cuentas,artículo 1. Utilización obligatoria del Sistema -SAG UDAI-, establece: “Seestablece el uso obligatorio del Sistema de Auditoría Gubernamental para lasUnidades de Auditoría Interna -SAG UDAI-, en todas las Unidades de AuditoríaInterna de las entidades del sector público no financiero sujetas a fiscalización porparte de la Contraloría General de Cuentas, que incluye a los Organismos delEstado y sus unidades ejecutoras, los fideicomisos constituidos con fondospúblicos, entidades descentralizadas, autónomas, las municipalidades y susempresas; dicho sistema comprende los módulos que permiten la planificación,ejecución y comunicación de resultados de todas las actividades llevadas a cabopor las Unidades de Auditoría Interna." Artículo 2 Inicio del Uso Obligatorio,establece: “El uso del Sistema de Auditoría Gubernamental para las Unidades deAuditoría Interna -SAG UDAI- se hace obligatorio a partir del 01 de enero del año2012, por tanto el Plan Anual de Auditoria para el ejercicio, su ejecución einformes correspondientes a dicho plan, se realizarán por medio del Sistema deAuditoría Gubernamental para las Unidades de Auditoría Interna -SAG UDAI-. Lasautoridades superiores de las entidades fiscalizadas, como responsables delcontrol interno institucional y de fortalecer la función de las Unidades de AuditoríaInterna, deberán apoyar y dar las facilidades a dichas Unidades para la adopciónde este Sistema." CausaEl Auditor Interno, no ingreso de manera oportuna los informes, actualizaciones yreportes de seguimiento al trabajo de Auditoría Interna en el Sistema de AuditoriaGubernamental para las Unidades de Auditoría Interna -SAG UDAI-, de acuerdocon la ejecución del Plan Anual de Auditoría Interna y la presentación de informesante el Concejo Municipal. EfectoRiesgo que lo planificado no se realice de acuerdo a lo plasmado en el Plan Anualde Auditoría. RecomendaciónEl Concejo Municipal, debe girar sus instrucciones al Auditor Interno, a efectocumpla con subir al Sistema de Auditoría Gubernamental para las Unidades deAuditoría Interna -SAG UDAI-, los informes de las Actividades Administrativas.




Comentario de los responsablesEn Nota s/n de fecha 10 de abril de 2019, la señora Gloria Zenaida DíazMontenegro, Auditora Interna, manifiesta: "Debido a que a lo largo del año fiscalsurgen situaciones especiales que consumen tiempo y que no han sidoplanificadas pero que son prioridad no es posible algunas veces cumplir al cien porciento con la planificación planteada al inicio del año fiscal." Comentario de auditoríaSe confirma el hallazgo, para la Auditora Interna, en virtud que admite no habercumplido con el Plan Anual de Auditoria, al no subir 7 informes de Auditoría alSistema de Auditoría Gubernamental para las Unidades de Auditoría Interna -SAGUDAI-. Acciones legalesSanción económica de conformidad con el Decreto 31-2002, del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, reformada por elDecreto 13-2013; artículo 39, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesAUDITORA INTERNA GLORIA ZENAIDA DIAZ MONTENEGRO 1,250.00Total Q. 1,250.00

Hallazgo No. 9 Incumplimiento a la normativa vigente de las Atribuciones del Comité deProgramación de la Ejecución Financiera y Presupuestaria (COPEPMUNICIPAL) CondiciónAl evaluar el Programa 01 Actividades Centrales, renglón presupuestario 011Personal Permanente y 062 Dietas para Cargos Administrativos, se pudodeterminar que los miembros del Comité de Programación de la EjecuciónPresupuestaria y Financiera -COPEP MUNICIPAL- incumplieron en las funcionesasignadas de analizar, revisar, controlar los flujos de ingresos y pagos querealizan los Gobiernos Locales, así mismo la aprobación de la programación delos ingresos y de los gastos para mantener el equilibrio financiero durante elejercicio fiscal 2018. CriterioAcuerdo Ministerial Número 86-2015, del Ministro de Finanzas Públicas, Manualde Administración Financiera Integrada Municipal (MAFIM), IV NormasComplementarias para la Administración Financiera Municipal, Numeral 2 Comitéde Programación de la Ejecución Presupuestaria y Financiera (COPEP




MUNICIPAL), establece: “El Comité de Programación de la EjecuciónPresupuestaria y Financiera (COPEP MUNICIPAL) será el encargado de analizar,revisar y controlar los flujos de ingresos y pagos que realizan los GobiernosLocales, con el propósito de coadyuvar al eficiente y oportuno cumplimiento de losobjetivos establecidos en el POA, determinará las líneas de acción a seguir en elmanejo eficiente, racional y equitativo de los recursos financieros disponibles enlos Gobiernos Locales y autorizará los recursos que correspondan a las unidadesejecutoras y dependencias municipales de acuerdo a la disponibilidad financiera.”2.5 Atribuciones, establece: “1. Aprobar la programación de cuotas anuales ycuatrimestrales de compromisos y devengados mensuales. 2. Evaluar solucionesalternas cuando los ingresos sean insuficientes, para cumplir con las metasprogramadas y las necesidades de financiamiento de acuerdo a lo establecido enla Ley. 3. Aprobar la programación de los ingresos y la programación del gastopara mantener el equilibrio financiero en la ejecución del Presupuesto de Ingresosy Egresos. 4. Aprobar programaciones y reprogramaciones de cuotas mensualesde pagos en los casos que amerite. 5. Analizar y proponer las metas derecaudación establecidas en las programaciones presupuestarias que serviráncomo base para la programación de gastos. 6. Realizar análisis y evaluacióncuatrimestral de las programaciones presupuestarias. 7. Realizar análisis yevaluación cuatrimestral o mensual de las programaciones financieras según lasnecesidades de los Gobiernos Locales. 8. Analizar y solicitar por medio de unaResolución del COPEP MUNICIPAL a la Autoridad Superior, la aprobación de lostraslados de recursos financieros entre cuentas escriturales a través de un Puntode Acta, con el objetivo de cubrir las necesidades temporales de financiamiento yvigilar el reintegro de los recursos a las fuentes originales, siempre y cuando noexceda el ejercicio fiscal vigente. 9. Las demás que sean necesarias ycongruentes con su funcionamiento.” Según el Libro de Actas de Sesiones Ordinarias No. 17, que celebra el HonorableConcejo Municipal, donde se encuentra asentada el acta No. 04-2016 de fechaveintiocho de enero del año dos mil dieciséis, en la cual el punto segundo copiadoliteralmente establece: “EL HONORABLE CONCEJO MUNICIPAL DE LAMUNICIPALIDAD DE NUEVA SANTA ROSA, DEL DEPARTAMENTO DE SANTAROSA, entra a conocer lo relativo al Acuerdo Ministerial Número ochenta y seisguión dos mil quince (86-2016) emanado del Ministerio de Finanzas Públicas elcinco de marzo de dos mil quince en el que se aprueba el Manual de laAdministración Financiera Integrada Municipal (MAFIM). CONSIDERANDO: Queel MAFIM tiene como objetivo general fortalecer procesos operativos relacionadosa la administración financiera municipal y apoyar a las autoridades municipales enel desempeño e implementación de procedimientos de control interno que lespermita ejercer una administración de acuerdo a las normas y procedimientos queregulan el ámbito municipal para cumplir eficientemente con la funciónadministrativa; CONSIDERANDO: Que dentro del MAFIM se establece que la




Autoridad Superior deberá nombrar al Comité de Programación de la EjecuciónPresupuestaria y Financiera (COPEP MUNICIPAL) el cual tiene la finalidad deRegular las normas básicas para una gestión integral eficiente y manejoresponsable, vinculado con la percepción y utilización de los fondos municipalesque permitan el cumplimiento de sus obligaciones en estricta concordancia con lasprioridades municipales; CONSIDERANDO: Que El COPEP MUNICIPAL deberáestar integrado por a) Un integrante de la Comisión de Finanzas del ConcejoMunicipal, b) Director Financiero, c) Director Municipal de Planificación, d)Encargado de Tesorería y e) Encargado de Presupuesto. Por tanto, el HonorableConcejo Municipal, en base a lo antes considerado, bajo la facultades que lesconfieren los artículos 253 y 254 de la Constitución Política de la República deGuatemala y el artículo 35 del Código Municipal, decreto 12-2002 del Congresode la República de Guatemala y sus reformas, deliberando sobre el particular, porunanimidad de votos ACUERDA: a) Aprobar la creación del Comité deProgramación de la Ejecución Presupuestaria y Financiera (COPEP) de laMunicipalidad de Nueva Santa Rosa, Santa Rosa..." CausaEl Comité de Programación de la Ejecución Presupuestaria y Financiera (COPEPMUNICIPAL), no realizó las atribuciones que le competen, según el Manual deAdministración Financiera Integrada Municipal. EfectoFalta de transparencia en las acciones realizadas durante el año 2018, porel Comité de Programación de la Ejecución Presupuestaria y Financiera -COPEPMUNICIPAL-. RecomendaciónEl Concejo Municipal, debe girar instrucciones al Comité de Programación de laEjecución Presupuestaria y Financiera (COPEP MUNICIPAL), para que se cumplacon las atribuciones establecidas en el Manual de Administración FinancieraIntegrada Municipal. Comentario de los responsablesEn Nota s/n de fecha 11 de abril de 2019, el señor Marvin Rosendo MoreiraSandoval, Encargado de Presupuesto, Integrante del Comité de la Programaciónde la Ejecución Financiera y Presupuestaria (COPEP MUNICIPAL), manifiesta:"El Comité de Programación de la Ejecución Presupuestaria COPEP, estáfuncionando en la Municipalidad desde el año 2016, debido a lasrecomendaciones de auditoría por deficiencias encontradas, se tomarán lasmedidas correspondientes para mejorar los procedimientos establecidos en elMAFIM."




En Oficio No. 052-2019 Ref. DMP-jmo de fecha 09 de abril de 2019, elseñor Jenovel (S.O.N.) Martínez Orantes, Director Municipal de Planificación,Integrante del Comité de la Programación de la Ejecución Financiera yPresupuestaria (COPEP MUNICIPAL), manifiesta: "Con respecto al presentehallazgo: Manifiesto que la COPEP sí está integrada debidamente, aunque notiene su funcionamiento adecuado, por lo que a partir de la presente notificaciónpromoveré que se cumplan las funciones asignadas a dicha COPEP." En Nota s/n de fecha 11 de abril de 2019, el señor César Augusto Solares Pérez,Director de Administración Financiera Integrada Municipal, Integrante del Comitéde la Programación de la Ejecución Financiera y Presupuestaria (COPEPMUNICIPAL), manifiesta:"El Comité de Programación de la EjecuciónPresupuestaria COPEP está funcionando en la Municipalidad desde el año 2016,debido a las recomendaciones de auditoría por deficiencias encontradas, setomarán las medidas correspondientes para mejorar los procedimientosestablecidos en el MAFIM." En Nota s/n de fecha 11 de abril de 2019, el señor Jop Gamaliel OajacaPocasangre, Sindico I, Integrante del Comité de la Programación de la Ejecución Financiera y Presupuestaria (COPEP MUNICIPAL), manifiesta: "El comité deProgramación de la Ejecución Presupuestaria COPEP está funcionando en laMunicipalidad desde el año 2016, debido a las recomendaciones de auditoría pordeficiencias encontradas, se tomaran las medidas correspondientes para mejorarlos procedimientos establecidos en el MAFIM." Comentario de auditoríaSe confirma el hallazgo, para el Encargado de Presupuesto, en virtud que dentrode sus argumentos, admite que la COPEP no está realizando sus funciones,debido a que indica que se tomarán las medidas correspondientes para mejorarlos procedimientos establecidos en el MAFIM. Se confirma el hallazgo, para el Director Municipal de Planificación, en virtud queadmite que la COPEP no tiene su funcionamiento adecuado, por lo que a partir dela recomendación, se harán las gestiones para cumplir con las funciones de laCOPEP. Se confirma el hallazgo, para el Director de Administración Financiera IntegradaMunicipal, en virtud que admite que aunque está conformada la COPEP, no sehan realizado sus funciones, por lo que se tomaran las medidas necesarias para elfuncionamiento de la misma. Se confirma el hallazgo, para el Síndico I, en virtud que admite que aunque estáconformada la COPEP, no está realizando las funciones que le competen.




El presente hallazgo fue notificado con el No.10 y en el presente informe lecorresponde el No.9. Acciones legalesSanción económica de conformidad con el Decreto 31-2002, del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, reformada por elDecreto 13-2013; artículo 39, Numeral 4, para: Cargo Nombre Valor en

QuetzalesENCARGADO DE PRESUPUESTO MARVIN ROSENDO MOREIRA

SANDOVAL1,125.00

DIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION JENOVEL (S.O.N.) MARTINEZ ORANTES 1,375.00DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADAMUNICIPAL

CESAR AUGUSTO SOLARES PEREZ 2,325.00

SINDICO I JOP GAMALIEL OAJACA POCASANGRE 6,855.92Total Q. 11,680.92

Hallazgo No. 10 Incumplimiento a normas del Sistema Nacional de Inversión Pública CondiciónAl evaluar la cuenta contable 1241 Activo Intangible Bruto, que presenta un saldoal 31 de diciembre de 2018 por valor de Q5,568,032.28, se verificó que losexpedientes no están debidamente conformados, como lo establecen las Normasdel Sistema Nacinal de Inversión Pública -SEGEPLAN-, para el período fiscal2018, en virtud que los mismos no contienen la documentación siguiente: a) perfil,prefactibilidad o factibilidad, b) Presupuesto detallado, c) Cronograma deejecución, d) Términos de referencia. CriterioLas Normas del Sistema Nacional de Inversión Pública para el ejercicio fiscal2018, emitido por la Secretaria de Planificación y Programación de la Presidencia–SEGEPLAN- , 1. Normas Generales, 1.1. establece: “El Sistema Nacional deInversión Pública (SNIP) reconoce dos tipos de proyectos de inversión, los queforman capital fijo y los que no forman capital fijo..." 2 Normas Específicas, 2.3Proyectos nuevos que no forman capital fijo, establece: “En los proyectos que noforman capital fijo, la entidad pública de inversión es la contraparte técnica, paragarantizar la calidad de los resultados. Sólo deben solicitar financiamiento para laetapa de ejecución y presentar como mínimo lo siguiente: 2.3.1. Documento deproyecto. En función del tamaño, complejidad y costo del proyecto presentar undocumento formulado, a nivel de perfil, prefactibilidad o factibilidad, segúncorresponda, haciendo énfasis en los siguientes aspectos: a) Presupuesto




detallado. El presupuesto detallado (costo unitario y costo total) debe especificar lacantidad de insumos que se necesita en la ejecución de cada actividad de loscomponentes del proyecto. b) Cronograma de ejecución. En el cronograma deejecución físico y financiero del proyecto, presentar las acciones a realizar en eltiempo, en función de los recursos financieros requeridos en cada uno de loscomponentes de proyecto... c) Términos de referencia (TDR) y bases de licitación.Las contrataciones programadas, según su cronograma de ejecución física yfinanciera, deberán presentar términos de referencia y bases de licitación que seaplicarán en el proceso.” CausaEl Director de Administración Financiera Integrada Municipal y el DirectorMunicipal de Planificación, incumplieron con la normativa relacionada con losproyectos de inversión social, al no conformar adecuadamente los expedientes dedichos proyectos. EfectoRiesgo de no cumplir con los objetivos en beneficio de la población, al noconformar los expedientes con su respectiva documentación. RecomendaciónEl Alcalde Municipal, debe girar instrucciones al Director de AdministraciónFinanciera Integrada Municipal y al Director Municipal de Planificación, a efecto dedar cumplimiento a la normativa legal vigente, en relación a la conformación deexpedientes de proyectos de inversión social. Comentario de los responsablesEn Oficio No. 052-2019 Ref. DMP-jmo de fecha 09 de abril de 2019, el señorJenovel (S.O.N.) Martínez Orantes, Director Municipal de Planificación manifiesta:"En el presente hallazgo: Sí se cumplió con la conformación debida de losexpediente de proyectos con la categoría de proyecto obra que forma capital fijoy/o proyecto que no forma capital fijo, no así con los proyectos que en elpresupuesto general de ingresos y egresos de la municipalidad figuran comoproyecto actividad, ya que allí se operan todas las necesidades surgidas dentrodel periodo fiscal que estaban y que no estaban contempladas dentro del POA ypresupuesto municipal del año respectivo. Pero buscaremos la forma deconformar los expedientes lo mejor apegado a las normas SNIP, de los proyectosque no forman capital fijo y que figuran dentro del presupuesto como proyectoactividad, aunque considero que es una incoherencia dentro de los sistemas." En Nota s/n de fecha 11 de abril de 2019, el señor César Augusto Solares Pérez,Director de Administración Financiera Integrada Municipal, manifiesta: "En cuantoa los proyectos de inversión social ejecutados con cargo a la cuenta 1241, si se




tiene los perfiles de cada uno de ellos, así como los presupuestos, renglones detrabajo, y las especificaciones, el inconveniente que se tiene es con el sistemaSICOIN GL que por tratarse de proyectos que no forman capital fijo se les da untratamiento diferente al de los proyectos que si forman capital fijo." Comentario de auditoríaSe confirma el hallazgo para el Director Municipal de Planificación, en virtud queacepta que los expedientes que no forman capital fijo, no están debidamenteconformados. Se confirma el hallazgo para el Director de Administración Financiera IntegradaMunicipal, en virtud que durante el proceso de auditoría se verificó que losexpedientes que conforman los proyectos de Inversión Social no se encontrabandebidamente conformados. El presente hallazgo fue notificado con el No.12 y en el presente informe lecorresponde el No.10. Acciones legalesSanción económica de conformidad con el Decreto 31-2002, del Congreso de laRepública, Ley Orgánica de la Contraloría General de Cuentas, reformada por elDecreto 13-2013; artículo 39, Numeral 16, para: Cargo Nombre Valor en QuetzalesDIRECTOR MUNICIPAL DE PLANIFICACION JENOVEL (S.O.N.) MARTINEZ ORANTES 5,500.00DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA MUNICIPAL CESAR AUGUSTO SOLARES PEREZ 9,300.00Total Q. 14,800.00

9. SEGUIMIENTO A RECOMENDACIONES DE AUDITORÍA ANTERIOR Se dio seguimiento a las recomendaciones de la auditoría anteriorcorrespondientes al ejercicio fiscal 2017, con el objeto de verificar su cumplimientoe implementación por parte de las personas responsables, estableciéndose que nose le dio cumplimiento y no se implementaron las mismas. 10. AUTORIDADES DE LA ENTIDAD, DURANTE EL PERÍODO AUDITADO El (Los) funcionario (s) y empleado (s) responsable (s) de las deficienciasencontradas, se incluyen en el (los) hallazgo (s) formulado (s), en el apartadocorrespondiente de este informe, así mismo a continuación se detalla el nombre ycargo de las personas responsables de la entidad durante el período auditado.




No. NOMBRE CARGO PERÍODO1 JOSE ENRRIQUE ARREDONDO AMAYA ALCALDE MUNICIPAL 01/01/2018 - 31/12/20182 JOP GAMALIEL OAJACA

POCASANGRESINDICO I 01/01/2018 - 31/12/2018

3 CARLOS EXADIVAR CRUZ SAMAYOA SINDICO II 01/01/2018 - 31/12/20184 ARCENIO (S.O.N) SOLARES

MONTERROSOCONCEJAL I 01/01/2018 - 31/12/2018

5 MERY CARINA REVOLORIO FRANCO CONCEJAL II 01/01/2018 - 31/12/20186 JOSE FELIX SOLARES DAVILA CONCEJAL III 01/01/2018 - 31/12/20187 FIDEL (S.O.N) VALENSUELA LOPEZ CONCEJAL IV 01/01/2018 - 31/12/20188 OLGA ROSARIO DONIS MANCILLA CONCEJAL V 01/01/2018 - 31/12/20189 CESAR AUGUSTO SOLARES PEREZ DIRECTOR DE ADMINISTRACION FINANCIERA INTEGRADA

MUNICIPAL01/01/2018 - 31/12/2018

10 NORMA LICET PAIZ HERNANDEZ SECRETARIA MUNICIPAL 01/01/2018 - 31/12/2018

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CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS INFORME …...GUATEMALA, MAYO DE 2019 CONTRALORÍA GENERAL DE CUENTAS INFORME DE AUDITORÍA FINANCIERA Y DE CUMPLIMIENTO MUNICIPALIDAD DE NUEVA SANTA