A. Jika berbentuk PT.ABC1 - Laba Sebelum Gaji Rp. 1,000,000,000

- Gaji Direktur Rp. 150,000,000 - Laba Kena Pajak Rp. 850,000,000 PPh 25% Rp. 212,500,000 - Laba Setelah Kena Pajak Rp. 637,500,000

2 Jika 50% dibagikan kepada pemegang sahan peroranganmaka terutang pajak penghasilan sebesar 637,500,000 10% 50% 31,875,000

3 PPh Pasal 21 atas Gaji DirekturGaji Direktur setahun 150,000,000 Pengurangan 30,300,000 Penghasilan Kena Pajak 119,700,000 PPh (5%,10%) 12,955,000

Total Beban Pajak Bentuk PT:PPh atas Badan 212,500,000 PPh Atas Deviden 31,875,000 PPh atas Psl 21 12,955,000

257,330,000

Rasio 257,330,000 1,000,000,000

= 25.73%

B. Jika berbentuk CV.ABC1 - Laba Sebelum Gaji Rp. 1,000,000,000

- Gaji Direktur Rp. - - Laba Kena Pajak Rp. 1,000,000,000 PPh 25% Rp. 250,000,000 - Laba Setelah Kena Pajak Rp. 750,000,000

Total Beban Pajak Bentuk PT:PPh atas Badan 250,000,000 PPh Atas Deviden - PPh atas Psl 21 -

250,000,000

Rasio 250,000,000 1,000,000,000

= 25.00%

NormaNorma Profesi P.Bruto TarifJASA 170,810,000 45

PEKERJAAN BEBAS / Agent Properti 94,956,042 45 265,766,042

Penghasilan Lain2Total Penghasilan

PTKP /K/I/2PKPPPh TERUTANG (TARIF PASAL 17 UU PPh X PKP)

Norma PembukuanP.Neto P.Bruto Biaya P.Neto 76,864,500 170,810,000 (119,567,000) 51,243,000

42,730,219 94,956,042 (46,982,400) 47,973,642 119,594,719 265,766,042 99,216,642 5,000,000 5,000,000 124,594,719 104,216,642

(54,675,000) (54,675,000) 69,919,719 49,541,642 5,487,850 2,477,082

FO

RM

UL

IR 1770 SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI

TAH

UN

PA

JA

K 2 0 1 3MEMPUNYAI PENGHASILAN :

• 0 1 1 3s.d

1 2 1 3• NORMA PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO

KEMENTERIAN KEUANGAN RI • DARI SATU ATAU LEBIH PEMBERI KERJA BL TH BL TH

DIREKTORAT JENDERAL PAJAK • YANG DIKENAKAN PPh FINAL DAN/ATAU BERSIFAT FINAL X NORMA PEMBUKUAN

• DARI PENGHASILAN LAIN

SPT PEMBETULAN KE - ……….

PERHATIAN • SEBELUM MENGISI BACALAH BUKU PETUNJUK PENGISIAN • ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM • BERI TANDA " X " DALAM (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

IDE

NT

ITA

S

NPWP :

NAMA WAJIB PAJAK :

JENIS USAHA/PEKERJAAN BEBAS : D O K T E R G I G I KLU : 0 8 5 1 2 3

NO. TELEPON/FAKSIMILI : /

PERUBAHAN DATA : LAMPIRAN TERSENDIRI X TIDAK ADA

RUPIAH *)

A. P

EN

GH

AS

ILA

N N

ET

O

1.1 119,594,719

2.2 -

3.3 5,000,000

4 4.4 -

5.5 124,594,719

…………………………………………………………………………………………………………………………..6. ZAKAT / SUMBANGAN KEAGAMAAN YANG BERSIFAT WAJIB6 -

7. JUMLAH PENGHASILAN NETO SETELAH PENGURANGAN ZAKAT /SUMBANGAN KEAGAMAAN YANG 7 124,594,719

8. KOMPENSASI KERUGIAN

8 -

9.9 124,594,719

10. PENGHASILAN TIDAK KENA PAJAKTK/ K/ K/I/ 2 PH/ HB/ 10 54,675,000

11.11 69,919,719

12. PPh TERUTANG (TARIF PASAL 17 UU PPh X ANGKA 11) 12 5,487,850

13. PENGEMBALIAN/PENGURANGAN PPh PASAL 24 YANG TELAH DIKREDITKAN 13 -

14.14 5,487,850

D. K

RE

DIT

PA

JA

K

15.15

1,318,900

16. x a. PPh YANG HARUS DIBAYAR SENDIRI (14-15) 16

4,168,950 b. PPh YANG LEBIH DIPOTONG/DIPUNGUT

17. PPh YANG DIBAYAR SENDIRI a. PPh PASAL 25 BULANAN 17a

3,856,000

b. STP PPh PASAL 25 (HANYA POKOK PAJAK) 17b

-

c. FISKAL LUAR NEGERI 17c

-

18.18

3,856,000

19. a. x PPh YANG KURANG DIBAYAR (PPh PASAL 29)(16-18)

TGL LUNAS 0 1 0 3 1 419

312,950 b. PPh YANG LEBIH DIBAYAR (PPh PASAL 28 A) tgl bln thn

20. PERMOHONAN : PPh Lebih Bayar pada 19.b mohona. DIRESTITUSIKAN c.

DIKEMBALIKAN DENGAN SKPPKP PASAL 17 C (WP

PATUH)

b.DIPERHITUNGKAN DENGAN

d.DIKEMBALIKAN DENGAN SKPPKP PASAL 17 D (WP

UTANG PAJAK TERTENTU

21. ANGSURAN PPh PASAL 25 TAHUN PAJAK BERIKUTNYA DIHITUNG SEBESAR 21 347,000 DIHITUNG BERDASARKAN :

a. X 1/12 X JUMLAH PADA ANGKA 16 c. PERHITUNGAN DALAM LAMPIRAN TERSENDIRI

b. PERHITUNGAN WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI PENGUSAHA TERTENTU

SELAIN FORMULIR 1770 - I SAMPAI DENGAN 1770 - IV (BAIK YANG DIISI MAUPUN YANG TIDAK DIISI) HARUS DILAMPIRKAN PULA :

G.

LA

MP

IRA

N

a. SURAT KUASA KHUSUS (BILA DIKUASAKAN) g. PERHITUNGAN ANGSURAN PPh PASAL 25 TAHUN PAJAK BERIKUTNYA

b. x SSP LEMBAR KE-3 PPh PASAL 29 h. FOTOKOPI TANDA BUKTI PEMBAYARAN FISKAL LUAR NEGERI (TBPFLN)

c. x i.

d. PERHITUNGAN KOMPENSASI KERUGIAN FISKAL j.

e. k. x SURAT NORMA

f. FOTOKOPI FORMULIR 1721-A1 DAN/ATAU 1721-A2 (............LEMBAR) l. x FOTOCOPY BUKTI POTONG AN. ISTRI (7 LBR)

PERNYATAAN

TANDA TANGAN

x WAJIB PAJAK KUASA TANGGAL: 2 4 - 0 3 - 2 0 1 4

NAMA LENGKAP : 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

NPWP : 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0

F.1.1.32.16

DARI USAHA/PEKERJAAN BEBAS YANG MENYELENGGARAKAN PEMBUKUAN

*) Pengisian kolom-kolom yang berisi nilai rupiah harus tanpa nilai desimal (contoh penulisan lihat buku petunjuk hal. 3)

PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS [Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 1 Jumlah Bagian A atau Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah Bagian B Kolom 5]

PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN [Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah Bagian C Kolom 5]

PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA [Diisi dari Formulir 1770 - I Halaman 2 Jumlah Bagian D Kolom 3]

PENGHASILAN NETO LUAR NEGERI [Apabila memiliki penghasilan dari luar negeri agar diisi dari Lampiran Tersendiri, lihat buku petunjuk]

JUMLAH PENGHASILAN NETO (1 + 2 + 3 + 4)

SIFATNYA WAJIB ( 5- 6)

B.

PE

NG

HA

SIL

AN

K

EN

A P

AJ

AK

JUMLAH PENGHASILAN NETO SETELAH KOMPENSASI KERUGIAN (7 - 8)

PENGHASILAN KENA PAJAK (9 -10)

C.

PP

h

TE

RU

TA

NG

JUMLAH PPh TERUTANG ( 12 + 13)

PPh YANG DIPOTONG / DIPUNGUT OLEH PIHAK LAIN, PPh YANG DIBAYAR / DIPOTONG DI LUAR NEGERI DAN PPh DITANGGUNG PEMERINTAH [Diisi dari formulir 1770 -II Jumlah Bagian A Kolom 7]

JUMLAH KREDIT PAJAK (17a+17b+17c)

E. P

Ph

KU

RA

NG

/ L

EB

IH

BA

YA

R

F. A

NG

SU

RA

N P

Ph

PA

SA

L

25

TA

HU

N P

AJ

AK

B

ER

IKU

TN

YA

NERACA DAN LAP. LABA RUGI / REKAPITULASI BULANAN PEREDARAN BRUTO DAN/ATAU PENGHASILAN LAIN DAN BIAYA

PERHITUNGAN PPh TERUTANG BAGI WAJIB PAJAK KAWIN PISAH HARTA DAN/ATAU MEMPUNYAI NPWP SENDIRI

DAFTAR JUMLAH PENGHASILAN DAN PEMBAYARAN PPh PASAL 25 (KHUSUS UNTUK ORANG PRIBADI PENGUSAHA TERTENTU)

BUKTI PEMOTONGAN/PEMUNGUTAN OLEH PIHAK LAIN/DITANGGUNG PEMERINTAH DAN YANG DIBAYAR/DIPOTONG DI LUAR NEGERI

Dengan menyadari sepenuhnya akan segala akibatnya termasuk sanksi-sanksi sesuai dengan ketentuan perundang-undangan yang berlaku, saya menyatakan bahwa apa yang telah saya beritahukan di atas beserta lampiran-lampirannya adalah benar, lengkap dan jelas.

FO

RM

UL

IR HALAMAN 2 LAMPIRAN - I

TAH

UN

PA

JAK

2 0 1 31770 - I SPT TAHUNAN PPh WAJIB PAJAK ORANG PRIBADI

• 0 1 1 3 s.d 1 2 1 3

KEMENTERIAN KEUANGAN RI • PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN BL TH BL TH

DIREKTORAT JENDERAL PAJAK • PENGHASILAN DALAM NEGERI LAINNYA X NORMA PEMBUKUAN

PERHATIAN : • SEBELUM MENGISI BACALAH BUKU PETUNJUK PENGISIAN • ISI DENGAN HURUF CETAK / DIKETIK DENGAN TINTA HITAM • BERI TANDA " X " DALAM (KOTAK PILIHAN) YANG SESUAI

NPWP :

NAMA WAJIB PAJAK :

BAGIAN B: PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI DARI USAHA DAN/ATAU PEKERJAAN BEBAS(BAGI WAJIB PAJAK YANG MENGGUNAKAN NORMA PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO )

NO. JENIS USAHA PENGHASILAN NETO (Rupiah)

(1) (2) (3) (4) (5)

1 DAGANG - ### -

2 INDUSTRI - ### -

3 JASA 170,810,000 45 76,864,500

4 PEKERJAAN BEBAS / Agent Properti 94,956,042 45 42,730,219

5 USAHA LAINNYA - ### -

JUMLAH BAGIAN B 265,766,042 JBB 119,594,719

BAGIAN C : PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI SEHUBUNGAN DENGAN PEKERJAAN

(TIDAK TERMASUK PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh BERSIFAT FINAL)

NO.PENGHASILAN BRUTO PENGHASILAN NETO

(Rupiah) (Rupiah) (Rupiah)

(1) (2) (3) (4) (5)

1

- - -

2

- - -

3

- - -

4

- - -

5

- - -

6

- - -

JUMLAH BAGIAN C JBC -

BAGIAN D : PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI LAINNYA

(TIDAK TERMASUK PENGHASILAN YANG DIKENAKAN PPh BERSIFAT FINAL)

NO. JENIS PENGHASILAN

(1) (2) (3)

1 BUNGA -

2 ROYALTI -

3 SEWA -

4 PENGHARGAAN DAN HADIAH -

5 KEUNTUNGAN DARI PENJUALAN/PENGALIHAN HARTA -

6 PENGHASILAN LAINNYA 5,000,000

JUMLAH BAGIAN D JBD 5,000,000 Pindahkan Jumlah Bagian D ke Formulir 1770 Angka 3

JIKA FORMULIR INI TIDAK MENCUKUPI, DAPAT DIBUAT SENDIRI SESUAI DENGAN BENTUK INI Halaman ke - dari halaman Lampiran -II

PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO DALAM NEGERI YANG MENGGUNAKAN NORMA PENGHITUNGAN PENGHASILAN NETO

PEREDARAN USAHA

(Rupiah)

NORMA (%)

Pindahkan Jumlah Bagian B Kolom (5) ke Formulir 1770 Angka 1

NAMA DAN NPWPPEMBERI KERJA

PENGURANGAN PENGHASILAN BRUTO/BIAYA

Pindahkan Jumlah Bagian C Kolom (5) ke Formulir 1770 Angka 2

JUMLAH PENGHASILAN NETO (Rupiah)

PT. XXXLAPORAN LABA /RUGI

TAHUN 2012

KOMERSIAL KOREKSI FISKAL FISKAL

PENJUALAN 62,714,722,236 - 62,714,722,236

HARGA POKOK PENJUALAN 58,437,066,104 - 58,437,066,104

LABA/RUGI KOTOR 4,277,656,132 - 4,277,656,132

BIAYA PEMASARAN

BIAYA OPERASIONAL MARKETING 12,896,000 2,105,000 10,791,000

BIAYA PENJUALAN 208,926,700 - 208,926,700

BIAYA PAMERAN - ### -

BIAYA KENDARAAN MASUK 225,000 - 225,000

BIAYA KENDARAAN KELUAR 1,649,000 - 1,649,000

BIAYA BBM KENDARAAN STOCK 10,631,000 - 10,631,000

BIAYA PEMELIHARAAN KENDARAAN STOCK/KLEM 3,076,900 - 3,076,900

-

BIAYA PENGURUSAN SURAT KENDARAAN 3,903,900 - 3,903,900

Total Biaya Pemasaran 241,308,500 2,105,000 239,203,500

-

BIAYA ADM & UMUM

BIAYA GAJI DAN THR 1,477,993,667 - 1,477,993,667

BIAYA JAMSOSTEK, ASURANSI, PENGOBATAN 47,455,702 25,273,195 22,182,507

BIAYA JASA TENAGA AHLI 11,000,000 - 11,000,000

BIAYA TUNJ. KARYAWAN 211,311,300 ### -

BIAYA PERJALANAN DINAS LUAR KOTA 21,051,638 - 21,051,638

BIAYA BBM (KEND INV U/ OPERASIONAL UMUM) 179,582,255 - 179,582,255

BIAYA SEWA GEDUNG 15,000,000 - 15,000,000

BIAYA TELEKOMUNIKASI 52,328,355 - 52,328,355

BIAYA LISTRIK 22,277,173 - 22,277,173

BIAYA PAM 17,806,866 - 17,806,866

BIAYA RUMAH TANGGA 33,499,564 - 33,499,564

BIAYA ALAT TULIS & FOTOCOPY 85,951,850 - 85,951,850

BIAYA POS. PAKET & MATERAI 44,069,650 - 44,069,650

BIAYA SUMBANGAN 14,928,100 ### -

BIAYA TAMU/ENTERTAIMENT 20,789,450 ### -

BIAYA PERIJINAN/AKTE 16,959,819 - 16,959,819

BIAYA STNK/KIR & ASURANSI KENDARAAN 81,905,610 - 81,905,610

BIAYA ASS GEDUNG, PERALATAN & STOCK 11,378,266 - 11,378,266

BIAYA PEMELIHARAAN GEDUNG 73,466,000 11,260,000 62,206,000

BIAYA PEMELIHARAAN PERALATAN KANTOR 22,131,000 - 22,131,000

BIAYA PEMELIHARAAN KENDARAAN 66,478,380 - 66,478,380

BIAYA PEMELIHARAAN ALAT-ALAT BENGKEL - ### -

BIAYA DEPR KENDARAAN 141,597,769 - 141,597,769

BIAYA DEPR MEBEL & ALAT KANTOR - ### -

BIAYA DEPR MESIN & PERALATAN WS 8,523,745 - 8,523,745

BIAYA DEPRE ALAT-ALAT KECIL WS - ### - BIAYA LAIN-LAIN UMUM DAN ADMINISTRASI 40,840,500 5,600,000 35,240,500

Total Biaya adm dan Umum 2,718,326,659 289,162,045 2,429,164,614

-

Total Biaya 2,959,635,159 291,267,045 2,668,368,114

Laba Operasional 1,318,020,973 (291,267,045) 1,609,288,018

PEND LUAR USAHA

PENDAPATAN DARI LUAR USAHA 35,470,720 - 35,470,720

PENDAPATAN JASA GIRO 6,816,203 ### -

Total Pend Luar Usaha 42,286,923 6,816,203 35,470,720

BIAYA LUAR USAHA

BIAYA ADM BANK & BUKU CEK/GIRO 30,196,668 ### -

PAJAK JASA GIRO 1,393,241 ### -

BIAYA BUNGA DO 684,799,757 - 684,799,757

TOTAL BIAYA LUAR USAHA 716,389,666 31,589,909 684,799,757

BIAYA PAJAK

BIAYA PPH 21 40,781,750 ### - BIAYA PAJAK LAINNYA 2,397,483 ### - TOTAL BIAYA PAJAK 43,179,233 ### -

Total Biaya Luar Usaha 759,568,899 684,799,757

PENDPT DILUAR USAHA 42,286,923 35,470,720

LABA/RUGI SEBELUM PAJAK 600,738,997 959,958,981

PPH 29 THN. 2013 239,989,500

LABA SETELAH PAJAK 360,749,497

25%