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Revista Contable
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14
MAGAZINE
Terán &Asociados, F.P. V -26.134.096
Contabilidad a tu Alcance
Guzmary Díaz
Contadora
Teléf.. (0416) 0529903
Carrera 31 entre AV. Andrés Bello y
Calle 23 N°. 22-88
Barquisimeto-Estado Lara
Contenido
Foto:
Imagen Contable Portada:
CONTABILIDAD
DIRECTORA:
Guzmary Díaz
REDACTORES:
Ramírez, Carlos
Romano, José
Sánchez, Wilfredo
Terán, Jalexmar
Valero, Luís
DISEÑO Y DIAGRAMACION
REMILCA, C.A.
CONTACTENOS: a través del teléfono 0251 - 2736332
DIGITALIZACION DE IMÁGENES:
Janeth Heredia
Jalexmar Terán
BARQUISIMETO:
Carrera 31 entre Av. Andrés Bello y Calle
23 N°. 22-88. Teléfonos 0251-2329579,
Estado Lara
DIRECTORIO
Se
cc
ion
es
fij
as
OFICINA CONTABLE
SISTEMA DE
CONTABILIDAD
Terán &Asociados, F.P. V -26.134.096
Contabilidad a tu Alcance
Jalexmar C. Terán H.
Contadora
Teléf.. (0416) 0529903
Carrera 31 entre AV. Andrés Bello
y Calle 23 N°. 22-88,
Barquisimeto-Estado Lara
Teoría del Cargo y el Abono
Libro Diario
Libro Mayor
Balance de Comprobación
Estados Financieros
Hoja de Trabajo
CURSOS
CONTABLES
La Contabilidad se encarga de estudiar,
medir y analizar el patrimonio de las
organizaciones, empresas e individuos. Con
el fin de servir en la toma de decisiones y
control.
Es la ciencia que tiene por
objeto el estudio cuantitativo y
cualitativo de la empresa, tanto
en su aspecto estático como
dinámico.
07
Activo
Pasivo
Deuda o
compromiso que se
han adquirido
Bien tangible o
intangible que posee
una empresa
Egresos
Ingresos
Salida de dinero de
las arcas de una
empresa u
organización.
Fecha Descripción Ref. Debe Haber
04-03-10 -1-
Caja M-1 32.000.000ºº
Mobiliario M-2 28.000.000ºº
Vehículo M-3 26.000.000ºº
Equipo de Oficina M-4 175.000ºº
Maquinaria M-5 21.000.000ºº
Señor Osorio, Cuenta Capital 107.175.000ºº
P/R aporte inicial Señor Osorio.
05-03-10 -2-
Terreno
M-7
45.000.000ºº
Banco M-8 10.125.000ºº
Hipoteca por pagar M-9 24.750.000ºº
Caja M-1 10,125.000ºº
P/R Compra de terreno y galpón
15-03-10 -3-
Seguro pagado por anticipado M-10 11.600.000ºº
Caja M-1 11.600.000ºº
P/R seguro pagado por anticipado
18-03-10 -4-
Compra M-11 2.190.000ºº
Efectos por pagar M-12 2.190.000ºº
P/R compra de merc. firmando 1 letra de 60 días
20-03-10 -5-
Caja M-1 45.000.000ºº
Venta M-13 45.000.000ºº
P/R venta de mercancías al contado
23-04-10 -6-
Honorario profesionales M-14 395.000ºº
Caja M-1 395.000ºº
P/R cancela honorario profesionales
Van al Folio Nº. 02 211.360.000,ºº 211.360.000,ºº
“Cristalería Osorio”
Libro Diario
Fecha Descripción Ref. Debe Haber
Vienen del Folio Nº. 01 211.360.000,ºº 211.360.000,ºº
24-04-10 -7-
Efectos por pagar M-12 2.080.500ºº
Descuento por pronto pago M-15 109.500ºº
Caja M-1 2.190.000ºº
P/R cancela letra a la empresa y concede el 5% de
descuento
26-04-10 -8-
Alquiler pagado por anticipado M-17 200.000ºº
Caja M-16 200.000ºº
P/R cancela por adelantado 2meses de alquiler
27-04-10 -9-
Servicios Públicos M-18 219,000,ºº
Caja M-1 219.000,ºº
P/R Pago de Servicios Públicos
30-04-10 -10-
Campaña publicitaria M-18 50.000ºº
Caja M-1 50.000ºº
P/R cancela anuncio publicitario de una
empresa
214.019.000ºº 214.019.000ºº
“Cristalería Osorio”
Libro Diario
Fecha Descripción Ref. Debe Haber Saldo
Caja
04-03-10 Aporte inicial Señor Osorio D-1 32.000.000ºº 32.000.000ºº
05-03-10 Compra de terreno y galpón D-2 10.125.000ºº 21.875.000ºº
15-03-10 Seguro pagado por anticipado D-3 11.125.000ºº 10.275.000ºº
20-03-10 Venta de mercancía al contado D-5 45.000.000ºº 55.275.000ºº
23-04-10 Cancela Honorario Profesional D-6 395.000ºº 54.880.000ºº
24-04-10 Cancela letra a la empresa y 5% D-7 2.190.000ºº 52.690.000ºº
26-04-10 Cancela por adelantado 2 meses
de alquiler
D-8 200.000ºº 52.490.000ºº
27-04-10 Pago de servicios públicos D-9 219.000ºº 52.271.000ºº
30-04-10 Cancela anuncio publicitario D-10 50.000ººº 52.221.000ºº
Mobiliario
04-03-10 Aporte inicial Señor Osorio D-1 28.000.000ºº 28.000.000ºº
Vehículo
04-03-10 Aporte del Señor Osorio D-1 26.000.000ºº 26.000.000ºº
04-03-10 Equipo de Oficina
Aporte inicial del Señor Osorio D-1 175.000ºº 175.000ºº
04-03-10 Mercancía
Aporte inicial Señor Osorio D-1 21.000.000ºº 21.000.000ºº
04-03-10 Sr. Osorio Cuenta Capital
Aporte inicial del Sr. Osorio D-1 107.175.000ºº 107.175.000ºº
05-03-10 Terreno
Compra de terreno y galpón D-2 45.000.000ºº 45.000.000ºº
05-03-10 Banco
Compra de terreno y galpón D-2 10.125.000ºº 10.125.000ºº
05-03-10 Hipoteca por pagar
Compra de terreno y galpón D-2 24.750.000ºº 24.750.000ºº
15-03-10 Seguro Paga por Anticipado
Seguro Paga por Anticipado D-4 11.600.000ºº 11.600.000ºº
“Cristalería Osorio”
Libro Mayor
Fecha Descripción Ref. Debe Haber Saldo
18-03-10 Compra
Compra mercancías firmando 1
letra de cambio
D-4 2.190.000ºº 2.190.000ºº
18-03-10 Efectos por Pagar
Compra mercancías firmado 1 letra D-4 2.190.000ºº
Cancela letra a la empresa D-7 2.080.500ºº 109.500ºº
20-03-10 Venta
Venta de mercancías al contado D-6 45.000.000ºº 45.000.000ºº
23-04-10 Honorario Profesionales
Cancela honorario profesionales D-6 395.000ºº 395.000ºº
24-04-10 Descuento por pronto pago
Cancela letra de empresa D-7 109.500ºº 107.500ºº
26-04-10 Alquiler pagado por Anticipado
Cancela 2meses por anticipado D-8 200.000ºº 200.000ºº
27-04-10 Servicios Públicos
Pago de servicios D-9 219.000ºº 219.000ºº
30-04-10 Campaña Publicitaria
30-04-10 Cancela anuncio publicitario D-10 50.000ºº 50.000ºº
“Cristalería Osorio”
Libro Mayor
Cuentas Balance de Suma Balance de Saldo
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Caja 77.000.000ºº 24.779.000ºº 52.221.000ºº
Mobiliario 28.000.000ºº 28.000.000ºº
Vehículo 26.000.000ºº 26.000.000ºº
Equipo de Oficina 175.000ºº 175.000ºº
Mercancía 21.000.000ºº 21.000.000ºº
Sr. Osorio Cuenta Capital 107.175.000ºº 107.175.000ºº
Terreno 45.000.000ºº 45.000.000ºº
Banco 10.125.000ºº 10.125.000ºº
Hipoteca por pagar 24.750.000ºº 24.750.000ºº
Seguro pagado por Anticipado 11.600.000ºº 11.600.000ºº
Compra 2.190.000ºº 2.190.000ºº
Efectos por pagar 2.080.500ºº 2.190.000ºº 109.500ºº
Venta 45.000.000ºº 45.000.000ºº
Honorario Profesionales 395.000ºº 395.000ºº
Descuento por Pronto Pago 109.500ºº 109.500ºº
Alquiler pagado por anticipado 200.000ºº 200.000ºº
Servicios públicos 219.000ºº 219.000ºº
Campaña Publicitaria 50.000ºº 500.000ºº
Total 214.019.000ºº 214.019.000ºº 187.159.500ºº 187.159.500ºº
“Cristalería Osorio”
Balance de Comprobación
“Almacenes Linares”
Balance General
Almacenes Linares CA
Balance General
Al 31/12/2009
En miles de Bolívares
Activo
Activo Corriente
Caja 185.000,00
Banco 100.000,00
Sr. Armando Pérez, Cta. Personal 25.000,00
Cuentas por Cobrar 100.000,00
Efectos por Cobrar 160.000,00
Inventario de Mercancías 210.000,00
Seguros Pagados por anticipado 24.800,00
Total Activo Corriente 804.000,00
Activo No Corriente
Mobiliario 140.000,00
Total Activo No corriente 140.000,00
Total Activo 944.800,00
Pasivo
Pasivo Corriente
Cuentas por Pagar 246.000,00
Efectos por Pagar 200.000,00
Total Pasivo Corriente 446.000,00
Total Pasivo 446.000,00
Capital
Sr. Armando Pérez Cta. Capital 200.000,00
Utilidad del Ejercicio 298.800,00
Total Capital 498.800,00
Total Pasivo y Capital 944.800,00
“Almacenes Linares”
Estado de Ganancias y Pérdidas
Almacenes Linares CA
Estado de Ganancias y Pérdidas
Al 31/12/2009
En miles de Bolívares
Ventas Netas 1.000.000,00
Costo de Ventas
Inv. Inicial de Mercancía 190.000,00
Compras 570.000,00
(+)Fletes en Compras 10.000,00
(-) Devolución en Compras 4.000,00 -4.000,00
Compras Netas 576.000,00
Total Mercancía disp. p/ Venta 766.000,00
(-) Inv. Final de Mercancías -210.000,00
Costo de Ventas 556.000,00
Utilidad Bruta en Ventas 444.000,00
Gastos de operación
Gastos de Sueldos y Salarios 60.000,00
Gastos de Alquiler 34.000,00
Gastos de Mantenimientos 30.000,00
Gastos Generales 18.000,00
Total Gastos de operación 142.000,00
Otros Ingresos
Ingresos por Alquiler 8.800,00 8.800,00
Otros Egresos
Gastos de Intereses 12.000,00
Total Otros Ingresos -3.200,00
Pérdida del Ejercicio 298.800,00
Clasif. Cuentas Debe Haber Debe Haber Egresos Ingresos Debe Haber
A Caja 185.000,00 185.000,00
A Banco 100.000,00 100.000,00
A Efectos por Cobrar 160.000,00 160.000,00
A Cuentas por Cobrar 100.000,00 100.000,00
A Invebtario de Mercancias Inicial 190.000,00 190.000,00
A Mobiliario 140.000,00 140.000,00
A Seguro Pagado por Anticipado 24.800,00 24.800,00
P Cuentas por Pagar 246.000,00 246.000,00
P Efectos por Pagar 200.000,00 200.000,00
C Sr Armando Perez Cta Personal 25.000,00 25.000,00
C Sr Armando Perez Cta Capital 200.000,00 200.000,00
I Ingreso por Alquiler 8.800,00 8.800,00
I Ventas 1.000.000,00 1.000.000,00
E Gastos de Sueldos y Salarios 60.000,00 60.000,00
E Gastos por Intereses 12.000,00 12.000,00
E Gastos de Alquiler 34.000,00 34.000,00
E Gastos de Mantenimiento 30.000,00 30.000,00
E Compras 570.000,00 570.000,00
E Fletes en Compra 10.000,00 10.000,00
E Devolucion en Compra 4.000,00 4.000,00
E Gastos Generales 18.000,00 18.000,00
TOTALES 1.658.800,00 1.658.800,00
Inventario Final de Mercancias 210.000,00 210.000,00
770.000,00 214.000,00
Costo de Ventas 556.000,00 556.000,00
770.000,00 770.000,00 710.000,00 1.008.800,00
Utilidad del Ejercicio 298.800,00 298.800,00
TOTALES 1.008.800,00 1.008.800,00 944.800,00 944.800,00
Balance de Comprobación Costo de Venta Ganancias y Pérdidas Balance General
“Almacenes Linares, C.A.”
Hoja de Trabajo
QUERER ES PODER
En tiempos bastante lejanos, conocí a una Señora que se dedicaba en
su casa a atender una bodega, allí comenzó vendiendo solo tostones y tetas
de diferentes sabores.
Un día la Señora decidió ir comprando otros artículos, entre ellos;
refrescos, papel sanitario, arroz, pasta, enlatados, etc., los cuales le fue
viendo un resultado en ganancias muy bueno, la entrada de dinero era cada
día más grande y por supuesto la bodega iba creciendo, llego el momento en
que ya no era una simple bodega sino un Abasto, el cual le coloco por
nombre Abasto “Mi Esperanza”.
Para lo cual fue realizando todos los trámites necesarios para
funcionar legítimamente, por lo que contrato a un Contador, el cual se fue
encargando de realizar todos los registros contables necesarios y así
registrar el Abasto “Mi Esperanza” que posteriormente fue creando sus
sucursales.
REFLEXION:
El Ahorrar y trabajar con fundamento,
nos permite ir surgiendo económicamente
y poder dar una mejor calidad de vida a nuestros familiares.
CUENTO CONTABLE
SOPA DE LETRAS D B R F W G P N L E I P
M A D I L A S R H Y Ñ E
V L A N E N O J Q U G R
E A Q A A A U E N I D D
N N H N I N C A R G O I
T C H C I C R S J F N D
R E J I K I K M N H E A
A A E E A A U A B O R O
D B N R D E R M I S Z H
A O I O L D I N E R O S
Q N R R U G A S W K W E
C O M P R O B A C I O N
CARGO COMPROBACION
ABONO SALIDA
FINANCIERO GANANCIA
BALANCE ENTRADA
DINERO PERDIDA
LABERINTO
Lugar donde toda organización
Implanta o escribe todos los movimientos del
Balance que tiene la empresa día a día
Recordando siempre tener la
Obligación de asentarlo y no alterarlos
Movimiento éste que puede
Ayudar al contador
Y permitirle llevar una Contabilidad limpia,
Ordenada y al día, lo que le permitirá una
Recompensa por su trabajo
ACROSTICO
CALIGRAMA
20
Aries : De 21 de Marzo al 19 de Abril
Le favorecen los asuntos que
involucran bancos y agentes de bienes
raíces. No le dolerá hacerle una
compra a un pariente.
Tauro : Del 20 de abril al 20 de Mayo
Preocúpate por hacer bien tus ventas
la verdad solo debe decirse a quien
tiene que oírla.
Géminis : Del 21 de Mayo al 21 de Junio
Nada induce tanto como tener buen
mobiliario, pues poco a poco ves
viendo tus ingresos.
Cáncer : Del 22 de Junio al 21 de Julio
Ten cuidado con las compras que
frecuentemente haces sin darte cuenta
puedes perder capital.
21
HOROSCOPO
21
HOROSCOPO
Leo : Del 22 de Julio al 21 de Agosto
Tener el control de facturación te ayudara a prevenir una sanción para el mes de diciembre.
Virgo : Del 22 de Agosto al 21 de Septiembre
La mente se despierta al ver tus nuevos ingresos, gracias a la buena inversión de tus pasivos.
Libra : Del 22 de Septiembre al 21 de Octubre
Tenga cuidado con su capital, el mal uso de ser estado financiero le puede traer perdidas.
Escorpio : Del 22 de Octubre al 21 de Noviembre.
Si tu ves empleados haciendo mal uso de tu mercancía, llámalos pero sin decirle groserías.
HOROSCOPO
21
HOROSCOPO
Sagitario : Del 22 de Noviembre al 21 de Diciembre
Los jóvenes deben aprender a tener
control de facturación para evitar
perdidas.
Capricornio : Del 22 de Diciembre al 20 de Enero
El amor a tu capital te generara buenos
pasivos a largo plazo.
Acuario : Del 21 de Enero al 20 de Febrero
Un mal negocio te puede llevar a perder
tu capital.
Piscis : Del 21 de Febrero al 20 de Marzo
Tus acciones pueden subir si llevas bien
organizado tu libro contable.
HOROSCOPO
CONTACTENOS: a través del teléfono 0251 - 2736332