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ESCUELA ACADMICO PROFESIONAL DE ADMINISTRACINCURSO: CONTABILIDAD I

DOCENTE: CPC. FRANCISCO GONZALES VERA

1LIBRO DIARIOLogro de la sesinAl finalizar la sesin, los participantes deben de reconocer la definicin, importancia y uso del Libro Diario.Libro Diario: DefinicinEs un libro principal y obligatorio, de foliacin simple, en donde se registra en forma cronolgico a travs de ASIENTOS CONTABLES los fenmenos o hechos econmicos-administrativos que realiza la empresa.

Libro Diario: ASIENTOS CONTABLES

Los asientos contables realizados en el libro diario, se representan a travs de cuentas contables, donde se cumple que:Cuentas DebitadasxxxxxCuentas AbonadasxxxxxLibro DiarioPara efecto tributario estarn obligados a llevarlo todos aquellos sujetos cuyos ingresos brutos anuales superen las 150 UIT y que por lo tanto deben de llevar contabilidad completa.

Libro Diario: RequisitosRequisitos generales

i) Denominacin del libro Libro Diario.

ii) Periodo y/o ejercicio al que corresponde la informacin registrada.

iii) Nmero de RUC del deudor tributario, Apellidos y Nombres, denominacin y/o Razn Social de ste.

Libro Diario: RequisitosRequisitos especficos

Asientos que debe de incluir:

Apertura del ejercicio gravable.Operaciones del mesAjustes de operaciones de meses anteriores.Ajustes de operaciones del mesCierre del ejercicio gravable.

Libro Diario: Informacin MnimaNmero correlativo del asiento contable o cdigo nico de operacin.Fecha de la operacin.Glosa o descripcin de la naturaleza de la operacin.Referencia de la operacin.Cuenta contable indicando cdigo y denominacin.MovimientoTotales

Libro Diario: FormatoEl uso estricto del formato, resultar obligatorio cuando la contabilidad sea manual.Libro Diario.Libro Diario Simplificado.Libro Diario: Formato 5.1PERODO:RUC:APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:NMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O CDIGO NICO DE LA OPERACINFECHA DE LA OPERACINGLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN REFERENCIA DE LA OPERACINCUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTOCDIGO DEL LIBRO O REGISTRO (TABLA 8)NMERO CORRELATIVONMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTATORIOCDIGODENOMINACIN DEBE HABERLibro Diario: Tipos de asientosAsiento de Apertura.Asientos de compras de bienesAsientos de ventas.Asientos de servicios.Asientos de depreciacin.Asientos de otros gastos.Libro Diario: Tipos de asientosAsiento de apertura.Es el primer asiento que se registra en el Libro Diario y proviene del Balance de Inventario Inicial.El da de 16 de abril del 2013, el socio A y el Socio B aportan en partes iguales y constituyen la empresa LOS EMPRENDEDORES SRL, con un capital social de S/. 5,000.00; la empresa se dedicar a la compra y venta de productos X.Los socios cancelaron sus aportes al momento de la constitucin de la empresa, aperturandose la Cuenta. Corriente en el Banco de Crdito del Per.Libro Diario: Formato 5.1PERODO: 2013 RUC: 20395784471APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: LOS EMPRENDEDORES SACNMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O CDIGO NICO DE LA OPERACINFECHA DE LA OPERACINGLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN REFERENCIA DE LA OPERACINCUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTOCDIGO DEL LIBRO O REGISTRO (TABLA 8)NMERO CORRELATIVONMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTATORIOCDIGODENOMINACIN DEBE HABER0116/04/2013Apertura de operaciones30210411BCp Moneda Nacional5,000.0050111Socio A2,500.0050112Socio B2,500.00Libro Diario: Tipos de asientosAsiento de compra de mercaderas.El da 19 de abril del 2013, la empresa LOS EMPRENDEDORES SAC, compra al crdito 30 das mercaderas al PROVEEDOR A SRL, por el importe de S/. 3,000.00; segn la factura N 001-02258.Libro Diario: Formato 5.1PERODO: 2013 RUC: 20395784471APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: LOS EMPRENDEDORES SACNMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O CDIGO NICO DE LA OPERACINFECHA DE LA OPERACINGLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN REFERENCIA DE LA OPERACINCUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTOCDIGO DEL LIBRO O REGISTRO (TABLA 8)NMERO CORRELATIVONMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTATORIOCDIGODENOMINACIN DEBE HABER0219/04/13Compra de mercaderas80240111IGV- Cuenta Propia457.6360111Mercaderas - costo2,542.374212Facturas por pagar - emitidas3,000.000319/04/13Entrada de mercaderas al almacn20111Mercaderas2,542.376111Variacin de existencias -2,542.37Libro Diario: Tipos de asientosAsiento de compra de muebles - IME.El da 29 de abril del 2013, la empresa LOS EMPRENDEDORES SAC, compra al contado un escritorio de madera HOME CENTER SA por el importe de S/. 900.00; segn la Factura N 001-2356.Se gira el cheque N 12457 del BCP, para cancelar la Factura a HOME CENTER SA.Libro Diario: Formato 5.1PERODO: 2013 RUC: 20395784471APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: LOS EMPRENDEDORES SACNMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O CDIGO NICO DE LA OPERACINFECHA DE LA OPERACINGLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN REFERENCIA DE LA OPERACINCUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTOCDIGO DEL LIBRO O REGISTRO (TABLA 8)NMERO CORRELATIVONMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTATORIOCDIGODENOMINACIN DEBE HABER0429/04/13Compra de muebles de oficina80233511Muebles762.7140111IGV Cuenta propia137.294212Facturas por pagar - emitidas900.000529/04/13Cancelacin1024212Facturas por pagar - emitidas900.0010411Cta. Cte. MN - BCP900.00Libro Diario: Tipos de asientosAsiento de ventas.El da 29 de abril del 2013, la empresa LOS EMPRENDEDORES SAC, vende al crdito 15 das mercaderas a EL CLIENTE X SAC por el importe de S/. 4,000.00; segn la factura N 001-001.Libro Diario: Formato 5.1PERODO: 20123 RUC: 20395784471APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: LOS EMPRENDEDORES SACNMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O CDIGO NICO DE LA OPERACINFECHA DE LA OPERACINGLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN REFERENCIA DE LA OPERACINCUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTOCDIGO DEL LIBRO O REGISTRO (TABLA 8)NMERO CORRELATIVONMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTATORIOCDIGODENOMINACIN DEBE HABER0629/04/13Venta de mercaderas14011212Facturas emitidas8,000.0040111IGV Cuenta propia1,220.347011Ventas6,779.66Libro Diario: Tipos de asientosAsiento por la utilizacin de servicios.El da 03 de mayo del 2013, la empresa LOS EMPRENDEDORES SAC, recepciona el recibo de Telfono N 007-8954, por el importe de S/. 135.20.Libro Diario: Formato 5.1PERODO: 2013RUC: 20395784471APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: LOS EMPRENDEDORES SACNMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O CDIGO NICO DE LA OPERACINFECHA DE LA OPERACINGLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN REFERENCIA DE LA OPERACINCUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTOCDIGO DEL LIBRO O REGISTRO (TABLA 8)NMERO CORRELATIVONMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTATORIOCDIGODENOMINACIN DEBE HABER0703/05/13Por los servicios de telfono80140111IGV- Cuenta Propia20.626361Servicio Telefnico114.584212Facturas por pagar - emitidas135.200803/05/13Por el destino del gasto94Gastos Administrativos95Gastos de Ventas79C.I.C.C.Libro Diario: Tipos de asientosAsiento de gastos por trabajos independientes.El da 04 de mayo del 2013, la empresa LOS EMPRENDEDORES SAC, contrata y cancela al Sr. Juan Prez Prez, por el pintado de local comercial, cobrndole el importe de S/. 200.00; segn el Recibo por Honorario N 001-2356.Se gira el Cheque N 12458 del BCPLibro Diario: Formato 5.1PERODO: 2013 RUC: 20395784471APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: LOS EMPRENDEDORES SACNMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O CDIGO NICO DE LA OPERACINFECHA DE LA OPERACINGLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN REFERENCIA DE LA OPERACINCUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTOCDIGO DEL LIBRO O REGISTRO (TABLA 8)NMERO CORRELATIVONMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTATORIOCDIGODENOMINACIN DEBE HABER0904/05/13Por los servicios de pintado634Mantenimiento200.0424Recibos por honorarios200.001004/05/13Por el destino del gasto94Gastos Administrativos100.0095Gastos de Ventas100.0079C.I.C.C.200.001104/05/13Cancelacin424Recibos por pagar200.0010411Cta. Cte. MN - BCP200.00Libro Diario: Tipos de asientosAsiento de Ajustes : depreciacin.El da 08 de junio del 2013, la empresa LOS EMPRENDEDORES SAC, compr un escritorio de madera por el importe de S/. 900.00.Al 31 de diciembre del 2013, se ha determinado que la depreciacin es por el importe de S/. 45.00 (Depreciacin anual de muebles es del 10% anual).Depreciacin.Libro Diario: Formato 5.1PERODO: 2013 RUC: 20395784471APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: LOS EMPRENDEDORES SACNMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O CDIGO NICO DE LA OPERACINFECHA DE LA OPERACINGLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN REFERENCIA DE LA OPERACINCUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTOCDIGO DEL LIBRO O REGISTRO (TABLA 8)NMERO CORRELATIVONMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTATORIOCDIGODENOMINACIN DEBE HABER3631/12/13Apertura de operaciones6814Depreciacin45.003913Depreciacin45.003731/12/13Por el destino del gasto94Gastos Administrativos22.5095Gastos de Ventas22.5079C.I.C.C.45.00Libro Diario: Tipos de asientosDeterminacin del costo de ventas.Al 31 de diciembre del 2013, se conoce que existen en el almacn mercaderas valuadas en S/. 580.00Costo de ventas = Existencias Iniciales + Compras Existencias finalesCosto de ventas = 0 + 2,542.37 580.00 = 1,962.37 Libro Diario: Formato 5.1PERODO: 2013 RUC: 20395784471APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL: LOS EMPRENDEDORES SACNMERO CORRELATIVO DEL ASIENTO O CDIGO NICO DE LA OPERACINFECHA DE LA OPERACINGLOSA O DESCRIPCIN DE LA OPERACIN REFERENCIA DE LA OPERACINCUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIN MOVIMIENTOCDIGO DEL LIBRO O REGISTRO (TABLA 8)NMERO CORRELATIVONMERO DEL DOCUMENTO SUSTENTATORIOCDIGODENOMINACIN DEBE HABER3831/12/13Por el costo de ventas6911Costo de ventas1,962.6720111Mercaderas1,962.67