7/25/2019 CONTABILIDAD EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
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2DA LECTURA
Desarrollo de un Ambiente Apropiado de Gestin de Riesgos
Principio 1: El Directorio2 debe ser consciente de los
principales aspectos de losRiesgos de peracin del banco como una
categor!a de riesgo distinta "controlable# " debe aprobar " re$isar
peridicamente la estrategia de riesgooperati$o del banco% La
estrategia debe re&le'ar la tolerancia del banco al riesgo "su
comprensin de las caracter!sticas espec!&icas de esta categor!a
de riesgo% ElDirectorio tambi(n debe ser responsable de aprobar la
estructura b)sica del marcopara la gestin de los Riesgos de peracin
" de garanti*ar +ue la gerencia est(cumpliendo con sus
responsabilidades de gestin de riesgos%
Principio 2: La gerencia debe tener la responsabilidad de
implementar la estrategiade riesgo operati$o aprobada por el
Directorio% La estrategia debe serimplementada de manera
sistem)tica en toda la organi*acin bancaria# " todos losni$eles del
personal deben entender sus responsabilidades con respecto a
lagestin de los Riesgos de peracin% La gerencia tambi(n debe tener
laresponsabilidad de desarrollar pol!ticas# procesos "
procedimientos para la gestinde los Riesgos de peracin en todos los
productos# las acti$idades# los procesos" los sistemas del
banco%
Principio ,: Los &lu'os de in&ormacin al interior de la
organi*acin bancariadesempe-an un papel &undamental en el
establecimiento " mantenimiento delmarco de una gestin e&ica*
de los Riesgos de peracin% Los &lu'os decomunicacin al interior
del banco deben establecer una cultura slida "consistente de gestin
de los Riesgos de peracin en todo el banco% Los &lu'osde
reporte deben permitir a la gerencia $igilar la e&icacia del
sistema de gestin deriesgos del riesgo operati$o# " tambi(n deben
permitir +ue el Directorio super$iseel desempe-o de la gerencia%
Gestin de Riesgos: .denti&icacin# /edicin#/onitoreo "
Control
Principio 0: Los bancos deben identi&icar el riesgo
operati$o inerente a todos lostipos de productos# acti$idades#
procesos " sistemas% Los bancos tambi(n debengaranti*ar +ue antes
de introducir o emprender nue$os productos# acti$idades#procesos "
sistemas# el riesgo operati$o inerente a los mismos est( su'eto
aprocedimientos de e$aluacin adecuados%
Principio : Los bancos deben establecer los procesos necesarios
para lamedicin de los Riesgos de peracin%
Principio 3: Los bancos deben implementar un sistema para
monitorearcontinuamente# las e4posiciones al riesgo operati$o " los
e$entos de p(rdida delas principales l!neas comerciales%
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Principio 5: Los bancos deben tener pol!ticas# procesos "
procedimientos paracontrolar o reducir el riesgo operati$o% Los
bancos deben e$aluar los costos "bene&icios de estrategias
alternati$as de control " limitacin del riesgo# " debena'ustar su
e4posicin al riesgo operati$o empleando estrategias
apropiadas#tomando en consideracin su per&il integral de
riesgo%
Papel de los 6uper$isores
Principio 7: Los super$isores bancarios deben e4igir +ue los
bancos implementenun sistema e&ica* para identi&icar#
medir# monitorear " controlar los riesgosoperati$os como parte de
un en&o+ue integral para la gestin de riesgos%
Principio 8: Los super$isores deben lle$ar a cabo# de manera
directa o indirecta#una e$aluacin peridica independiente de las
estrategias# pol!ticas#Procedimientos " pr)cticas de un banco +ue
se relacionan con los riesgosperati$os% Los super$isores deben
garanti*ar la implementacin de mecanismose&icaces de reporte
+ue les permitan mantenerse in&ormados de los a$ances enlos
bancos%Papel de la Di$ulgacin
Principio 19: Los bancos deben di$ulgar in&ormacin
su&iciente para permitir +uelos participantes del mercado
e$alen su e4posicin al riesgo operati$o " lacalidad de su gestin de
Riesgos%
FUENTE:
Grupo de Gestin de Riesgos del Comit de Supervisin Bancaria de
Basilea
Presidente: Roger Cole Federal Reserve Board, Washington,
!C!
