Upload
others
View
10
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
2013, דצמבר 26
1 PwC Israel
תקנת המינרלים
Conflict minerals Dodd-Frank Section
1502
שותף, אייל בן אבי
ניהול סיכונים ואקטואריהPwC Israel
2013בדצמבר 24
www.pwc.co.il
" התמונה הגדולה"
2 PwC Israel -חסוי עסקית-
הלאטיניתאמריקה
מחירי סחורות•
מגזר )בטיחות ואבטחת האספקה •
(הכרייה והחציבה
דלק אורגני מול מזון•
נושאי כוח עבודה•
צפון אמריקה
שקיפות בשרשרת אספקה , רגולציה•(\Dodd-Frank, CA SB657, FSMA)
וסביבתיותהערכות חברתיות •
פליטת פחמן•
(labeling)סיווג ותיוג מוצרים •
דיווחים•
פסיפיקאסיה
: לדוגמה)ב ומאירופה "רגולציה מארה•( Dodd-Frank, איכות ובטיחות במזון
הצורך להעלות שקיפות בתהליכי שרשרת האספקה
, גיל, שעות עבודה ומנוחה)כוח עבודה • (משפחתי/מצב אישי
, מזון, מינרלים)נגישות חומרי הגלם •
(מים, אנרגיה
אירופה הערכות חברתיות וסביבתיות•
סיכונים פוליטיים •
סיכונים בריאותיים•
עלית תשומות אנרגיה וסחורות•
השקעה בשווקים מתפתחים•
יושרה בשרשרת
אספקה
?מהם מינרלי קונפליקט
3 PwC Israel -חסוי עסקית-
מינרלי קונפליקט הם מינרלים שנכרו באזורים
אשר , בעלי סיכון גבוהמאופיינים בקיומו של
סכסוך מקומי או בינלאומי
, בדיל :סוגי המינרלים טנטלום וזהב, טונגסטאן
קונגו -אזור הסכסוך , בורונדי: ושכנותיה
, רואנדה, טנזניה, אנגולה אוגנדה וזמביה, דרום סודן
מינרלי קונפליקט יכולים להימצא במאות מוצרים
, מחשבים, פלאפונים: כגוןחלקי , מכשירי שמיעה
ציוד רפואי ועוד, רכב
DRC Adjoining Countries
Angola Republic of
the Congo Tanzania
Burundi Rwanda Uganda
Central
African
Republic
South
Sudan Zambia
?מהם מינרלי קונפליקט
4 PwC Israel
Metal Industries using the Metal
Common Applications
Commercial Ores(1)
Tin ■ Electronics
■ Automotive
■ Industrial equipment
■ Construction
■ Solders for joining
pipes and circuits
■ Tin plating of steel
■ Alloys (bronze, brass,
pewter)
Cassiterite
Tantalum ■ Electronics
■ Medical equipment
■ Industrial tools and
equipment
■ Aerospace
■ Capacitors (in most
electronics),
■ Carbide tools
■ Jet engine
components
Coltan
(columbite-tantalite)
Tungsten ■ Electronics
■ Lighting
■ Industrial machinery
■ Metal wires,
electrodes, electrical
contacts
■ Heating, and welding
applications
Wolframite,
Scheelite, Ferberite,
hübnerite
Gold ■ Jewelry
■ Electronics
■ Aerospace
■ Jewelry
■ Electric plating and
IC wiring
Various free and
combined forms
ה 2012 באוגוסט-SEC רחב חקיקתי ממהלך כחלק המינרלים תקנת את אישר
ושכנותיה בקונגו חמושות קבוצות למימון החשש בשל ,Dodd-Frank Act של
א במידה הכספיים בדוחות גילוי לתת ציבורית מחברה דורשת התקנה והי
(ושכנותיה בקונגו שמקורם) קונפליקט במינרלי משתמשת
ל שמדווחות חברות 6,000-כ על להשפיע צפויה התקנה-SEC 275,000-כ ועל
האספקה משרשרת חלק שמהוות פרטיות חברות
ה הנחיות על מתבססים התקנה עקרונות OECD בשרשרת סיכונים ניהול לעניין
אספקה
?מהי תקנת המינרלים
5 PwC Israel -חסוי עסקית-
-חסוי עסקית-
בסיכוני וטיפול לזיהוי חברות עבור פרקטית מסגרת מהוות OECD-ה ההנחיות
בדיקת של ראוי תהליך לבניית שלבים 5 בת מסגרת וקובעות אספקה שרשרת
:נאותות
בחברה הניהול תשתיות חיזוק•
האספקה בשרשרת סיכונים והערכת זיהוי•
שזוהו לסיכונים "תגובה אסטרטגית" ויישום תכנון•
הסיכון במוקדי תלויה בלתי נאותות בדיקת•
האספקה בשרשרת הנאותות בדיקת על דיווח•
SEC-י ה"שאומצו ע OECD-הנחיות ה
6 PwC Israel
2009 2010 2011 2012 2013 2014
Congo Conflict
Minerals
Act of 20092 Section
1502 of
Dodd-
Frank Act addresses
conflict minerals
Dodd-Frank Act
signed into
law
SEC publishes
final
regulation for Section
1502
Companies need to
begin
tracing the source of
conflict materials
in their
products
First filings due
for
calendar Year 2013
When does compliance begin?
• First filings are due May 31, 2014 for calendar year 2013
לוחות זמנים ליישום
7 PwC Israel
התקנה חלה על חברות אמריקאיות וזרות המדווחות ל-SEC התחת-Exchange A ct חיוניים לייצור או לפונקציונאליות "שעושות שימוש במינרלים האמורים אשר
"של מוצר החברה
על ייצור המוצר" השפעה ממשית"נדרשת:
התקנה לא תחול על חברות שרק מוסיפות את הלוגו • אחרותלמוצר שמייצרות חברות שלהן
, התקנה לא תחול על חברות המספקות שירותי תחזוקה• למוצרטכנית או תיקונים תמיכה
מגרוטאותלא תחול על חברות המשתמשות במקורות ממחזור או התקנה •
( 2013בגין שנת ) 2014דיווח ראשונה עד סוף מאי חובת
?על מי התקנה חלה
8 PwC Israel -חסוי עסקית-
3TG
within
product
*?
Conduct RCOI
Conduct due
diligence
3TG-free Conflic t-free
mineral
Conflic t-free
mineral
Not conflict-free
mineral
Temporarily
undeterminable***
No disclosure
requirements Form SD Form SD + Conflict Minerals Report + Audit
Process
Conclusion
Disclosure
requirements
Yes
Yes
No
No/
maybe
Yes
Sourced
outside
covered
countries?
**
Unknown
Adequa
te chain
of
custody
?
No
* Products the company manufactures or contracts to manufacture on its behalf
** Or comprised of recycled/scrap materials
*** The undeterminable option is only available for the first two years for larger companies, and four years for smaller
companies. This option does not require the independent audit for those products.
מפת דרכים –קונפליקט מינרל
PwC Israel 9
reasonable country of origin inquiry
PwC 10
Mine
Smelter/refiner
Component manufacturer
Product manufacturer
OEM
Traders/exporters
Comptoirs (trading houses, buy & sell)
Négociant (buy & transport)
Upstream
Only a handful of smelters have been
certified as “conflict-free”
Downstream
Bagging and tagging schemes have been
delayed in the DRC countries
Some industries have several tiers and up to hundreds, if not thousands, of suppliers Component manufacturers will need to respond to hundreds of customer inquiries Suppliers are hesitant to disclose requested information due to confidentiality reasons
מורכבות שרשרת האספקה מקשה על תהליך הזיהוי
Israel
?מהם הצעדים הנדרשים ליישום התקנה
11 PwC Israel -חסוי עסקית-
החברה צריכה לקבוע אם היא עושה שימוש במינרלים האמורים אשר •היא , במידה וכן. חיוניים לייצור או לפונקציונאליות של מוצר החברה
Reasonable country“" )המקור"צריכה לבדוק את מדינות of origin inquiry ” )RCOI()
קבלת החלטה
במידה והחברה מגיעה להחלטה שמקור המינרלים הוא לא מקונגו •היא חייבת לתת גילוי על כך אחת לשנה באמצעות טופס , ושכנותיה
(SD)ייעודי
במידה והחברה מגיעה להחלטה שמקור המינרלים הוא מקונגו • . היא צריכה להתחיל ליישם את השלב השלישי, ושכנותיה
גילוי
חברה שהגיעה למסקנה שהיא משתמשת במינרלי קונפליקט צריכה • .בוצעו" בדיקות נאותות"לדווח על כך ולפרט אילו
חברה שתצהיר כי היא לא מסוגלת לקבוע האם קיימים מינרלי •" מינרלי קונפליקט"הם יוכרזו כמוצרים שמכילים , קונפליקט במוצריה
(. ישנה תקופת מעבר של שנתיים)
דיווח
SECתשתית הדיווח ל 2013הדיווח עבור שנת , 2014במאי 31תאריך הדיווח הראשוני נקבע ל
דוח בנושא קונפליקט מינרל/ סקירה
נדרש במידה והחברה הצהירה כי המינרלים •
יש , שהיא משתמשת מקורן מאזור הקונפליקט
לקבוע האם מקורן במדינות אלו או ממקורות
(לדוגמא מחזור)אחרים
תיאור בדיקת הנאותות שבוצעה•
החברה תחשוף את המוצרים אשר מכילים את •
והאם בתהליך הרכישה שלהם ( 3TG)המינרלים
מאזור הקונפליקט " שליליות"לקחו חלק קבוצות
זמן לדיווח ביקורת ציר דוח בנושא / סקירה SECל SDהגשת טופס המינרלים מקור
קונפליקט מינרל
ביקורת בלתי תלויה
כן כן כן DRCמדינות 2014 & 2013
לא לא כן DRCמחוץ למדינות
, חוסר מידע של מדינת המקור ,אופציה זו)לא ידוע
(2013/2014אפשרית רק בדיווח של לא כן כן
כן כן כן DRCמדינות 2014אחרי
לא לא כן DRCמחוץ למדינות
SDטופס
הגדרת המקור ממנו הגיעו המינרלים•
RCOIהמגיש יערוך תיאור מתומצת של •
RCOIתוצאות בדיקת •
י גורם בכיר בהנהלת "על הטופס להיות חתום ע•
אשר ליווה את התהליך, החברה
החברה צריכה להציג את המידע שדיווחה באתר •
.האינטרנט לתקופת זמן של לפחות שנה
ביקורת בלתי תלויה
ביקורת בלתי תלויה אשר תקבע האם תהליך •
בדיקת הנאותות תאם את הקריטריונים המקובלים
והאם מבוצע תהליך של ניטור ובקרה
ביקורת בלתי תלויה תקבע אם מקור המינרלים •
DRCהינו ב
attestation or performance: שיטה•
GAO (Governmentעמידה בסטנדרטים •
Accountability Office)
PwC
הטמעה , הערכה של עיצובותפעול של תכנית הפעולה
מבלי )לציות חוק המינרלים להתייחס לבשלות
בהתאם ( התוכנית , לדרישות החוק
Dodd-Frank Section OECD -דרישות ה,1502
ושיטות העבודה המקובלות
הערכה
ביצוע סקר פערים בין הפעולות שמתבצעות
היום בחברה לבין 1502Sדרישות החוק
ודרישות בדיקת OECDהנאותות של ה
.
קביעת אבני דרך לעמידה מיפוי , בחוק המינרלים
והגדרת התוכנית לשימוש הגדרת . במינרלים בחברה
מהם המפרטת מפת דרכים דרישות , עיקרייםהשלבים
ועיתוי הפעילותהמשאבים
קביעת אבני דרך
: מפת דרכים הכוללתמשאבים , אבני דרך
תזמון , דרושיםהפעולות הנדרשות
לביצוע
עיצוב ופיתוח תכנית לעמידה בחוק ,עבודה
התוכנית תהיה . המינרליםמבוססת על אבני הדרך
שנקבעו בשלב הקודם
בניית תכנית עבודה
, נהלים, תכנית הכוללתכלי , בניית תהליכים
תבניות , עבודה ליישוםעבודה וטכנולוגיה
.נדרשת
יישום והטמעת תכנית , הציות לחוק המינרלים
הכולל , לרבות מעקב וניהול בין היתר תהליכי
RCOI( דרישות מקומיות /על תהליך (. אזוריות
י "ההטמעה להיות מנוטר ע .ההנהלה
יישום והטמעה
יישום תכנית העבודה הכוללת גם דיווחים
לרשויות החוק
י גורם חיצוני "עריכת ביקורת ע
ובלתי תלוי לצורך בדיקה כי
תכנית העבודה והטמעתה
עומדת בתנאי החוק וכי
החברה מבצעת בדיקות
נאותות מספקות לספקי
החברה
או ביקורת לספקים ביצוע
אם , ארגונים אחרים להעברה
.ללקוחות, נדרש
ביקורת
י גורם "ח ביקורת ע"דובלתי תלוי
תיעוד הביקורת
םרי
צתו
ותאמת לצרכי הלקוח ן הינה גמישה המ וצגת להל יטה המ בהתבסס על דרישות החברה ותחום פעילותה, הש
13 Israel
שלבי מפתח ביישום הרגולציה
©2013 Kesselman & Kesselman. All rights reserved.
In this document, “PwC Israel” refers to Kesselman & Kesselman, which is a member firm of
PricewaterhouseCoopers International Limited, each member firm of which is a separate legal entity. Please
see www.pwc.com/structure for further details.
PwC Israel helps organisations and individuals create the value they’re looking for. We’re a member of the
PwC network of in 158 countries with more than 180,000 people. We’re committed to delivering quality in
assurance, tax and advisory services. Tell us what matters to you and find out more by vis iting us at
www.pwc.com/il
This content is for general information purposes only, and should not be used as a substitute for consultation
with professional advisors.
תודה
:לשאלות והבהרות
שותף , אייל בן אבי
Pw, קבוצת ניהול סיכונים ואקטואריה C Israel
03-7954940: ישיר
054-6660203: נייד
03-7954789: פקס
Ey: ל"דוא al [email protected]
-חסוי עסקית-
שירותים מוצעים
PwC Israel
הערכת סיכונים
בחינת עיצוב ויישום י "התהליכים המבוצעים ע
אשר נועדו , הארגוןלהתמודד עם דרישות
Dodd Frank 1502s , בניית מסגרת העבודה .הנדרשת עבור התהליך
:תוצר
סקר פערים בהתאם Dodd Frankלדרישות
1502s ,
יישום
מינרלי "יישום תכנית לרבות ביצוע , "קונפליקט
בדיקות נאותות לספקים ובדיקות לאורך שרשרת
.האספקה של הארגון
:תוצר
יישום מלא של התכנית בהתאם לדרישות ולמבנה
.3TG פ "הדיווח הנדרש ע
תכנית עיצוב
מינרלי "עיצוב ובניית תכנית להתמודדות " קונפליקט
, הארגון עם ההוראותקביעת אסטרטגיה
להתמודדות עם סיכונים . יאותרו/ שאותרו
:תוצרתכנית עבודה הכוללת את
, התהליכים, מדינית הארגוןהכלים והטכנולוגיה
. להתמודדות עם ההוראות
Audit
ביצוע ביקורת בלתי תלויה אחר עיצוב התהליכים
לפועל או ביצוע והוצאתם בדיקות נאותות בשרשרת
.האספקה
:תוצר
. ח ביקורת בלתי תלוי"דו
דרכים מפת
"מפת דרכים"בניית אם שתסייע לארגון לקבוע
החברה עושה שימוש .קונפליקטבמינרלי יקבעו , מסמך זהבמסגרת
השלבים המרכזיים שעל החברה לבצע לטובת
יוגדרו לוחות , התהליךזמנים והמשאבים
. הנדרשים :התוצר
מסמך מפת דרכים הכולל
את פירוט הצעדים ז "לו, הנדרשים לביצוע
.ומשאבים נדרשים
.'וכוספקים , מוצרים, הבחינה תיעשה ביחס לכל היחידות העסקיות בארגון