Comportamiento Ingresos Fiscales - Ministerio de Hacienda...estos ingresos extraordinarios, el crecimiento de las recaudaciones fue de sólo 4.5%, inferior al aumento de 9.4% del PIB

Comportamiento Ingresos Fiscales Informe Anual

Año 2013

Dirección General de Política y Legislación Tributaria

Abril 2014

Ministerio de Hacienda

Informe del Comportamiento de los Ingresos Fiscales – Año 2013

Prólogo

El presente informe fue elaborado por la Dirección General de Política y Legislación

Tributaria, dependencia del Ministerio de Hacienda, creada mediante la Ley No. 494-06 de

Organización del Ministerio de Hacienda, de fecha 27 de diciembre de 2006.

El mismo consta de una descripción técnica de la evolución de los ingresos fiscales durante

el año 2013, mediante la cual se detalla el comportamiento de las recaudaciones de

ingresos, especificando la situación de los principales impuestos del sistema tributario

dominicano, así como las causas de su comportamiento, incluyendo las medidas de política

fiscal tomadas en el período analizado.

Además, en los Anexos se incluyen los cuadros con los datos de ingresos fiscales detallados

por clasificación económica y según institución recaudadora o perceptora de ingresos, así

como un análisis sobre el comportamiento de los ingresos a precios constantes y un análisis

sobre los ingresos tributarios potenciales.

Para este informe se utilizaron las cifras de recaudación extraída del “Informe de Ejecución

de Ingresos” del SIGEF – Ministerio de Hacienda, datos macroeconómicos e informaciones

suministradas por las instituciones recaudadoras y perceptoras de ingresos, y el Banco

Central.

Asimismo, se destacan las medidas de política tributaria que se tomaron durante el año para

aumentar las recaudaciones cuantificándose los ingresos provenientes por la aplicación de

estas medidas.


Índice

Siglas ....................................................................................................................................................... 5

I. Comportamiento de los Ingresos Fiscales 2013. ........................................................................... 6

II. Ingresos Tributarios. ....................................................................................................................... 9

A. Presión Tributaria incluyendo aportes de Seguridad Social. ...................................... 11

B. Relación de Impuestos Directos e Indirectos. ............................................................. 12

C. Medidas de Política. ..................................................................................................... 13

D. Ingresos Recaudados a través de la Ley No. 253-12. .................................................. 15

III. Recaudación por Tipo de Impuestos. .......................................................................................... 21

A. Impuestos sobre los Ingresos. ...................................................................................... 21

B. Impuestos sobre el Patrimonio. ................................................................................... 23

C. Impuesto a la Transferencia de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS). .............. 24

D. Impuestos Selectivos al Consumo (ISC). ...................................................................... 26

E. Otros Impuestos al Consumo. ...................................................................................... 28

F. Impuestos al Comercio Exterior. .................................................................................. 28

IV. Ingresos No Tributarios. ............................................................................................................... 30

V. Análisis por Institución Recaudadora y Perceptora de Ingresos. ............................................... 31

A. Dirección General de Impuestos Internos (DGII). ....................................................... 31

B. Dirección General de Aduanas (DGA). ......................................................................... 32

C. Tesorería Nacional (TN). ............................................................................................... 32

VI. Anexos. ......................................................................................................................................... 33

1. Análisis Recaudación a Precios Constantes. ................................................................ 33

2. Medición del Esfuerzo Fiscal ........................................................................................ 35

A. Índice de Frank. ............................................................................................................ 35

B. Esfuerzo Fiscal respecto a un Sistema Tributario Ideal. .............................................. 36

3. Cuadros de Ingresos Detallados. .................................................................................. 38

3.1. Ingresos Fiscales por Recaudadora. ................................................................................. 38

3.2. Ingresos Fiscales Recaudados por la Dirección General de Aduanas. ............................ 39

3.3. Ingresos Fiscales Recaudados por la Dirección General de Impuestos Internos. .......... 40

3.4. Ingresos Fiscales Recaudados por la Tesorería Nacional. ............................................... 41

3.5. Ingresos Fiscales según Principales Partidas. .................................................................. 42


Índice de Gráficas

Gráfica 1: Comportamiento de los Ingresos Fiscales Año 2013 .............................................................. 6

Gráfica 3: Evolución Trimestral de los Ingresos Fiscales ......................................................................... 8

Gráfica 2: Relación Ingresos Fiscales Registrados y Estimados - 2013 ................................................... 8

Gráfica 4: Presión Tributaria ................................................................................................................... 9

Gráfica 5: Tasa de Variación Interanual de los Ingresos Tributarios ..................................................... 10

Gráfica 6: Composición de los Ingresos Tributarios .............................................................................. 10

Gráfica 7: Presión Tributaria Ajustada .................................................................................................. 11

Gráfica 8: Evolución de los Impuestos a los Ingresos ........................................................................... 21

Gráfica 9: Promedio Mensual de Empleados Asalariados Registrados en la DGII ................................ 22

Gráfica 10: Variación Interanual de las Ventas y Recaudación de ITBIS ............................................... 26

Gráfica 11: Evolución de la Tasa Arancelaria Efectiva (TAE) ................................................................. 28

Gráfica 12: Participación de las Instituciones Recaudadoras y Perceptoras de Ingresos ..................... 31

Índice de Cuadros

Cuadro 1: Comportamiento de los Impuestos Directos e Indirectos ................................................... 12

Cuadro 2: Ingresos Recaudados por Aplicación de la Ley No. 253-12 de Reforma Tributaria ............. 18

Cuadro 32: Comportamiento del Impuesto Selectivo al Consumo ...................................................... 26

Cuadro 42: Ventas Gravadas Bebidas Alcohólicas y Cigarrillos ............................................................ 27

Cuadro 5: Consumo Combustibles Gravados con ISC ........................................................................... 27

Cuadro 6: Importaciones de Consumo, Renglones de Bienes con Alta Recaudación Aduanera .......... 29

Cuadro 75: Comparación del Total de Pasajeros que Ingresaron al País y el Impuesto de Salida ....... 30

Cuadro 86: Comportamiento de los Ingresos No Tributarios ............................................................... 30


5

Siglas

AFP Administradoras de Fondos de Pensiones

BCRD Banco Central de la República Dominicana

CDT Contribución al Desarrollo de las Telecomunicaciones

CONFOTUR Consejo de Fomento Turístico

DD.JJ. Declaraciones juradas

DGA Dirección General de Aduanas

DGII Dirección General de Impuestos Internos

DGPLT Dirección General de Política y Legislación Tributaria

DR-CAFTA, por sus siglas en inglés Acuerdo de libre comercio con Estados Unidos y

Centroamérica

END Estrategia Nacional de Desarrollo

EPA, por sus siglas en inglés Acuerdo de libre comercio con la Unión Europea y la

Comunidad del Caribe

FMI Fondo Monetario Internacional

INDOTEL Instituto Dominicano de las Telecomunicaciones

IPI Impuesto a la Propiedad Inmobiliaria

ISC Impuestos Selectivos al Consumo

ISR Impuesto Sobre la Renta

ITBIS Impuesto a la Transferencia de Bienes Industrializados y

Servicios

IVSS Impuesto a las Viviendas Suntuarias y Solares urbanos no

edificados

PIB Producto Interno Bruto

PST Procedimiento Simplificado de Tributación

REFIDOMSA Refinería Dominicana de Petróleo

SBA, por sus siglas en inglés Acuerdo Stand-By con el FMI

TAE Tasa Arancelaria Efectiva

TLC Tratados de Libre Comercio

TN Tesorería Nacional


6

I. Comportamiento de los Ingresos Fiscales 2013.

Los ingresos fiscales1 recaudados durante el

año 2013 alcanzaron la totalidad de

RD$369,413,0 millones. Esta recaudación es

superior en 16% a los RD$318,558,7 millones

registrados en 2012, lo cual equivale a

RD$50,853.9 millones adicionales. No obstante,

respecto a los ingresos estimados en el

Presupuesto General del Estado de 2013, se

observa un faltante de RD$10,734,0 millones,

siendo recaudado el 97.2% de lo esperado.

Los ingresos corrientes, que son los ingresos

recurrentes con los que cuenta un gobierno como principal fuente de financiamiento de su

presupuesto, y que se dividen en ingresos tributarios y no tributarios, alcanzaron RD$369,412.5

millones, para un crecimiento absoluto de RD$51,214.4 millones, equivalente a un aumento de

16.1 por ciento. Por su parte, los ingresos de capital, que corresponden a recursos obtenidos

por las ventas de activos no financieros, fueron sólo RD$0.4 millones.

Durante el año 2013 se recaudaron RD$46,294.8 millones de ingresos adicionales, los cuales

explican el 53.2% del incremento respecto al año anterior. Al ajustar las cifras considerando

estos ingresos extraordinarios, el crecimiento de las recaudaciones fue de sólo 4.5%, inferior al

aumento de 9.4% del PIB nominal registrado para el año. Estos ingresos adicionales fueron

consecuencia de las siguientes medidas:

Efecto Reforma. La aplicación de las medidas aprobadas en la Ley No. 253-12 de

Reforma Tributaria representó ingresos por RD$29,651.2 millones.

Efecto Amnistía. Por la aplicación de la Ley No. 309-12 sobre Amnistía Tributaria la DGII

recaudó RD$4,850.6 millones.

Concesiones mineras. Los ingresos por concesiones fueron RD$12,394.0 millones

(US$292.0 millones), de los cuales RD$12,344.5 millones (US$290.9 millones)

corresponden a PVDC, producto de la renegociación del Contrato de Concesión, y

RD$49.5 millones (US$1.2 millones) fueron aportados por Envirogold.

Prima Bonos. Por prima en bonos colocados por el Ministerio de Hacienda ingresaron

RD$3,186.1 millones.

1 Ingresos corrientes e ingresos de capital, excluyendo donaciones y las fuentes financieras. 2 La diferencia entre elasticidad y boyanza es que en el cálculo de la elasticidad se consideran las alteraciones por los cambios estructurales en

Gráfica 1: Comportamiento de los Ingresos Fiscales Año 2013

318,558.7

380,147.4

369,413.0

280,000.0

290,000.0

300,000.0

310,000.0

320,000.0

330,000.0

340,000.0

350,000.0

360,000.0

370,000.0

380,000.0

390,000.0

Recaudado 2012 Estimado 2013 Recaudado 2013

Ingresos Fiscales Enero-Diciembre 2013 Millones RD$

Fuente: DGPLT del MH


7

Aporte Banreservas. Por aportes del Banco de Reservas ingresaron RD$3,178.0

millones, RD$978.0 millones adicionales respecto a los RD$2,200.0 millones

presupuestados.

Cuadro 1: Impacto Recaudatorio Ingresos Adicionales 2013

De su lado, durante prácticamente todo el año los ingresos recaudados se mantuvieron por

debajo de los ingresos presupuestados. Sólo en el mes de febrero la recaudación acumulada

superó al total presupuestado debido al acuerdo entre la DGII y las instituciones financieras

para el pago del Impuesto a los Activos Financieros correspondiente a todo el año.

Dado que, en términos generales, el desempeño macroeconómico de 2013 fue similar al

esperado, la caída de los ingresos, que se evidenció en los impuestos al consumo, obedeció a:

Desaceleración consumo bienes gravados con ISC:

Combustible gravado: aumentó sólo 0.9% equivalente 10.0 millones de galones.

Bebidas alcohólicas y cigarrillos declarados en DGII: caída 15.7% en litros de

cervezas, de 2.4% en litros de ron y 15.5% (en unidades) de cigarrillos.

Reducción del valor FOB de las importaciones totales en 0.6% y gravables en 4.0%.

No indexación a la inflación del ISC específico sobre Hidrocarburos desde junio 2012,

acumulándose una inflación de 7.0%. hasta diciembre 2013

No aplicación de algunas medidas incluidas en la Ley de Reforma Tributaria.

Recaudación 2012 2013 Var. Abs. Var. Rel.

Total Recaudado 243,715.4 369,413.0 125,697.6 51.6%

Ingresos Adicionales 506.0 46,810.0 46,304.0 9151.0%

Reforma Tributaria 90.8 29,651.2 29,560.4 32555.5%

Amnistia Tributaria 97.8 4,850.6 4,752.8 -

Aportes renegociacion PVDC* - 10,922.1 10,922.1 -

Prima por bonos colocados 317.4 1,386.1 1,068.7 -

Total Ajustado 243,209.4 322,603.0 79,393.5 32.6%

Fuente: DGPLTdel Minis terio de Hacienda y DGII

* Ingresos por concepto de ISR, PUN e IMA

Millones RD$


8

Con relación al comportamiento trimestral, en la generalidad, los ingresos recaudados fueron

superiores a los registrados en 2012, siendo importante el aumento de 19.9% y 26.1% del

primer y cuarto trimestre del año. Estos aumentos son el reflejo de las disposiciones

recaudatorias generadas por la Ley 253-12, así como los ingresos adicionales derivados de la

participación estatal en los beneficios netos de Barrick Gold. Cabe destacar, que durante gran

parte del año los ingresos recaudados y presupuestados no divergen considerablemente,

registrandose un cumplimiento promedio de 99% durante todo el año.

Gráfica 3: Evolución Trimestral de los Ingresos Fiscales

0.99

1.05

0.97

0.94

0.96

0.98

1.00

1.02

1.04

1.06

Variación Acumulada Relación de Ingresos Fiscales Recaudados y Estimados - 2013

Sólo en el mes de febrero el total recaudado estuvo por encima del total presupuestado,

debido al pago del IAF de todo el año.

Ene - Mar Abr - Jun Jul - Sep Oct - Dic

72,107.8

90,092.5

75,537.9

80,820.5 87,176.4 95,284.3 95,431.5 102,255.2 86,432.7 96,904.2 84,175.6 101,900.5

Millones RD$Recaudado 2012 Estimado 2013 Recaudado 2013

Ingresos Recaudados 2012: RD$318,558.7 millones Ingresos Estimados 2013: RD$380, 147.4millones Ingresos Recaudados 2013*: 369,413.0 millones

Fuente: Ministerio de Hacienda (SIGEF), Informe de Ejecución de Ingresos.*Cifras preliminares, sujetas a rectificación.

Gráfica 2: Relación Ingresos Fiscales Registrados y Estimados - 2013


9

II. Ingresos Tributarios.

Para el año 2013 los ingresos tributarios aumentaron 13.9% con relación al total observado en

2012 al recaudar RD$355,314.1 millones. Este comportamiento de los ingresos tributarios fue

superior al nivel de actividad económica observada, la cual registró un crecimiento nominal de

9.4 por ciento.

Lo anterior explica el aumento de la presión tributaria con respecto al año 2012 al pasar de

13.5% a 14.0% del PIB, confirmando la tendencia creciente iniciada a partir del año 2012,

cuando se registró una presión tributaria de 13.5% que revirtió la proyección decreciente

evidenciada desde 2007. Este incremento de 0.5 puntos porcentuales de la presión tributaria

obedeció a las recaudaciones adicionales por la reforma tributaria, los efectos de la amnistía

fiscal y los aportes de Barrick Pueblo Viejo, luego de la renegociación del Contrato.

Gráfica 4: Presión Tributaria

El aumento de la presión tributaria refleja una elasticidad (o boyanza2) ingreso de las

recaudaciones de 1.48; de no considerar los ingresos adicionales del año esta disminuye a 1.37.

Este incremento en las recaudaciones de ingresos se hace evidente al analizar la tasa de

variación interanual de los ingresos tributarios desestacionalizados econométricamente3, la

cual aumenta 14.2 por ciento.

2 La diferencia entre elasticidad y boyanza es que en el cálculo de la elasticidad se consideran las alteraciones por los cambios estructurales en

el sistema tributario, mientras que en la boyanza se miden las reacciones de los ingresos por cambio en el PIB sin considerar los cambios estructurales. 3 Elaborado con el ajuste estacional Census X12 con el objetivo de visualizar la variación tendencia-ciclo de largo plazo de los ingresos

tributarios.

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

8.4%

10.0%11.4% 11.0% 11.1%

10.4%9.2% 9.2% 9.0% 8.6% 8.8%

3.6%

2.9%

3.3% 4.0%4.9%

4.5%

3.9% 3.6% 3.9% 4.9%5.2%

12.0%

12.9%

14.7% 15.0%

16.0%

15.0%

13.1%12.8% 12.9%

13.5%14.0%

Ingresos Tributarios / PIB Nominal

Imp. Directos

Imp. Indirectos

Fuente: Ministerio de Hacienda (SIGEF), Informe de Ejecución de Ingresos.Nota: Cifras preliminares, sujetas a rectificación.


10

Gráfica 5: Tasa de Variación Interanual de los Ingresos Tributarios

En cuanto a los tipos de impuestos, el 74.25% de los ingresos tributarios lo representan las

recaudaciones de tres figuras tributarias: el Impuesto a la Transferencia de Bienes

Industrializados y Servicios (ITBIS) al alcanzar 31.9%; el Impuesto Sobre la Renta (ISR) de

personas físicas y jurídicas con 30.47%; y los Impuestos Selectivos al Consumo (ISC) sobre los

hidrocarburos con 11.88 por ciento. El restante 25.75% de los ingresos tributarios lo componen

los ISC sobre bebidas alcohólicas y cigarrillos (6.28%); los impuestos sobre el patrimonio

(6.35%); arancel de importación (6.7%) y los ISC sobre mercancías y servicios (5.98%).

Gráfica 6: Composición de los Ingresos Tributarios

29.2%

14.2%

-15.0%

-10.0%

-5.0%

0.0%

5.0%

10.0%

15.0%

20.0%

25.0%

30.0%

35.0%

Ene

-Mar

Ab

r-Ju

n

Jul-

Sep

Oct

-Dic

Ene

-Mar

Ab

r-Ju

n

Jul-

Sep

Oct

-Dic

Ene

-Mar

Ab

r-Ju

n

Jul-

Sep

Oct

-Dic

Ene

-Mar

Ab

r-Ju

n

Jul-

Sep

Oct

-Dic

Ene

-Mar

Ab

r-Ju

n

Jul-

Sep

Oct

-Dic

Ene

-Mar

Ab

r-Ju

n

Jul-

Sep

Oct

-Dic

Ene

-Mar

Ab

r-Ju

n

Jul-

Sep

Oct

-Dic

2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

2007 - 2013*


Imp. sobre Ingresos30.47%

Imp. sobre la Propiedad 6.35%

ITBIS31.90%

ISC Bebidas Alcohólicas y los Cigarrillos

6.28%

ISC sobre los Combustibles 11.88%

Otros Imp. sobre Mercancías y Servicios

5.98%

Imp. sobre el Comercio Exterior6.70%

Contribución a la Seguridad Social0.44%


Ingresos Tributarios representan el 12.7% del PIB


11

A. Presión Tributaria incluyendo aportes de Seguridad Social.

Bajo el entendido de que los aportes para financiar la seguridad social tienen carácter coactivo

con efectos sobre el ingreso disponible de las personas físicas similares a los del impuesto

sobre la renta y que su cobranza está bajo la responsabilidad de una institución pública4, estos

son incluidos como parte de la presión tributaria ajustada. Además, estas cifras permiten

efectuar comparaciones con las recaudaciones de otros países donde los ingresos de la

seguridad social son importantes y, por tanto, incluidos dentro del cálculo de la presión

tributaria.

No obstante lo anterior, es preciso indicar que los ingresos tributarios publicados por el

Ministerio de Hacienda no contemplan las recaudaciones del régimen contributivo de la

seguridad social bajo la modalidad de capitalización individual, debido a que estos ingresos no

forman parte del Presupuesto General del Estado, como tampoco son administrados y

fiscalizados por la Administración Tributaria, dependencia de este Ministerio. Por ende, la

elaboración de las cifras de presión tributaria ajustada que se presentan en este documento

tiene únicamente un carácter informativo.

En ese sentido, los ingresos recaudados en 2013 por la Tesorería de la Seguridad Social por la

aplicación del régimen contributivo establecido en la Ley No. 87-01 sobre Sistema Dominicano

de Seguridad Social fueron RD$62,482.5 millones, es decir 2.47% del PIB, para un ligero

aumento respecto a los 2.43% del PIB registrados en 2012. Por tanto, la presión tributaria

ajustada a estos recursos para 2013 asciende a 16.5% del PIB, 0.6 puntos porcentuales superior

a la observada en 2012.

Gráfica 7: Presión Tributaria Ajustada

4 En algunos países es responsabilidad de la Administración Tributaria, no siendo esta la situación de Rep. Dominicana.

12.0%12.9%

14.7% 15.0%16.0%

15.0%

13.1% 12.8% 12.9% 13.5% 14.0%

0.29%

0.80%

0.95% 0.92%

1.43%1.93%

2.17% 2.49% 2.36%2.43%

2.47%

0.0%

2.0%

4.0%

6.0%

8.0%

10.0%

12.0%

14.0%

16.0%

18.0%

20.0%

2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Persión Tributaria Ajustada

Presión Tributaria Seguridad Social (Contributivo)

12.3%

13.7%

15.6% 15.9%

17.4%16.9%

15.3% 15.3% 15.2%15.9%

Fuente: Ministerio de Hacienda (SIGEF), Informe de Ejecución de Ingresos.Nota: Cifras preliminares, sujetas a rectificación.

16.5%


12

B. Relación de Impuestos Directos e Indirectos.

El aumento registrado en los ingresos tributarios se explica fundamentalmente por el

incremento de 17.4% de los impuestos directos5, mientras que los impuestos al consumo

crecieron 11.8%. Cabe indicar que, los impuestos al consumo representaron el 62.7% del total

de ingresos tributarios y el restante 37.3% corresponden a impuestos directos.

Cuadro 1: Comportamiento de los Impuestos Directos e Indirectos

El comportamiento observado en las recaudaciones de impuestos directos se explica por el

incremento de 17.3% y 17.5% de los impuestos sobre los ingresos y sobre el patrimonio,

respectivamente. A su vez, esto último obedece fundamentalmente a los impuestos pagados

por PVDC (ISR y PUN), la aplicación de la amnistía tributaria y a la implementación de las

medidas incluidas en la Ley No. 253-12 de Reforma Tributaria, implementación del régimen

dual, no ajuste a la inflación del ISR personas físicas, modificación del impuesto a la propiedad

inmobiliaria (IPI).

Por otro lado, el comportamiento de las recaudaciones por impuestos indirectos fue 11.8%,

superior al incremento de 9.5%de las operaciones comerciales realizadas en el mercado

nacional6 y al 11.9% del crédito al sector privado en moneda nacional. En este comportamiento

también influyeron las medidas impositivas de la reforma tributaria.

En cuanto a los ingresos presupuestados para 2013, los impuestos directos recaudados

superaron las estimaciones en 10.5%, suma que representa unos RD$19,638.7 millones

adicionales. No obstante, los ingresos por impuestos indirectos registraron un faltante de 9.1%

con respecto al monto presupuestado, correspondiente a una caída de RD$22,299.6 millones,

lo cual explica que el total de ingresos tributarios recaudados fuesen RD$9,738.2 millones

menos de lo presupuestado.

5 Corresponden a los impuestos sobre la renta de las personas físicas y las sociedades, los impuestos al patrimonio y las contribuciones a la seguridad social vía la Tesorería Nacional. 6 Dato sobre operaciones totales del ITBIS reportados a la Dirección General de Impuestos Internos que incluye la demanda interna y externa de la economía.

2012 vs.

2013

Rec. vs.

Est. 2013

Impuestos Tributarios 312,064.3 365,052.3 355,314.2 13.9% -2.7%

Impuestos Directos 112,727.4 119,804.7 132,366.1 17.4% 10.5%

Imp. sobre los Ingresos 92,274.5 95,264.6 108,248.4 17.3% 13.6%

Imp. sobre el Patrimonio 19,202.6 23,199.5 22,565.3 17.5% -2.7%

Contribuciones a la Seguridad Social 1,250.3 1,340.6 1,552.4 24.2% 15.8%

Impuestos Indirectos 199,336.9 245,247.6 222,948.1 11.8% -9.1%

Imp. sobre las Mercancias y Servicios 175,892.5 216,014.3 199,152.4 13.2% -7.8%

Imp. al Comercio Exterior 23,444.2 29,233.3 23,795.6 1.5% -18.6%

Otros Impuestos 0.2 0.0 0.1 0.0% -

Fuente: Minis terio de Hacienda (SIGEF), Informe de Ejecución de Ingresos.

*Cifras prel iminares , sujetas a recti ficación.

2012-2013*; Millones RD$

Estimado

2013

Variación Relativa

DetalleRecaudado

2012

Recaudado

2013*


13

C. Medidas de Política.

El año 2013 estuvo caracterizado por los esfuerzos de aumentar los ingresos tributarios ante la

necesidad de financiamiento requerida para paliar el déficit fiscal. Esa realidad, unida a los

planes de inversión social, particularmente en el área educativa, marcó el esfuerzo de asumir

una serie de disposiciones tributarias plasmadas en la Ley No. 253-12 para el Fortalecimiento

de la Capacidad Recaudatoria del Estado (reforma tributaria), complementada con la Ley No.

309-12 de Amnistía Tributaria y con la Segunda Enmienda del Contrato Especial de

Arrendamiento de Derechos Mineros (CEAM) del Estado dominicano con Pueblo Viejo

Dominicana Corporation (PVDC).

En ese contexto, las medidas de política tributaria7 que impactaron las recaudaciones del año

2013 fueron las siguientes:

Ley No. 253-12 para el Fortalecimiento de la Capacidad Recaudatoria del Estado mediante

la cual se establecen una serie de medidas tributarias entre las que se destacan: el

establecimiento de un régimen dual de tributación para las rentas de las personas físicas;

aumento de la tasa de ISR de las personas jurídicas; fortalecimiento de la fiscalidad

internacional (cláusula de subcapitalización, limitación de intereses, precios de

transferencia); modificación del impuesto a la propiedad inmobiliaria; aumento de los

impuestos a los vehículos, implementación de un impuesto medioambiental; sustitución de

la exención directa de los ISC sobre combustibles por un mecanismo de reembolso;

incremento de los ISC a las bebidas alcohólicas y cigarrillos; aumento de la tasa de ITBIS y

ampliación de su base, así como la eliminación del tratamiento de tasa cero a bienes

exentos; eliminación o limitación de medidas que generan gastos tributarios a favor de

determinados sectores (zonas francas comerciales y zonas francas industriales especiales,

productores cinematográficos, inversionistas y productores de energías renovables,

adquirientes de inmuebles en proyectos turísticos, ventas locales de empresas registradas

en regímenes de incentivos).

No obstante, la Ley No. 311-12 de Presupuesto General del Estado del año 2013 permite,

por ese período fiscal, el tratamiento de tasa cero de ITBIS a la leche y crema de leche, así

como al agua mineral y natural embotellada. Además, de mantener la transferibilidad del

crédito fiscal otorgado a los productores cinematográficos.

Ley No. 82-13 que modifica la Ley No.108-10 de Fomento de la Actividad Cinematográfica

en la República Dominicana. En el artículo 39 de la Ley 108-10, y deroga el artículo 34 de la

Ley 253-12, de fecha 9 de noviembre de 2012, para el Fortalecimiento de la Capacidad

Recaudatoria del Estado para la Sostenibilidad Fiscal y el Desarrollo.

7 Compuesta por leyes, decretos y normas administrativas.


14

Ley No.103-13, sobre la Promoción del uso de vehículos que no contaminen el medio

ambiente, y reducir los niveles de contaminación ambiental ocasionada por las emisiones

de los vehículos de motor que funcionan con combustibles fósiles.

Ley No. 109-13, esta ley deroga el Artículo 12, de la Ley No.139-11, para aumentar los

Ingresos Tributarios y Destinar Mayores Recursos en Educación, así como el Artículo 40 de

la Ley No.253-12, para el Fortalecimiento de la Capacidad Recaudatoria del Estado para la

Sostenibilidad Fiscal y el Desarrollo Sostenible.

Ley No.110-13, para la regulación del comercio y la exportación de desperdicios de metales

ferrosos y no ferrosos, chatarras y desechos de cobre, aluminio y sus aleaciones.

Ley No. 195-13 que modifica varios artículos de la Ley No. 158-01, sobre Fomento al

Desarrollo Turístico para los Polos de Escaso Desarrollo y Nuevos Polos en provincias y

localidades de gran potencialidad. G. O. No. 10739 del 20 de diciembre de 2013.

Ley 309-12 de Amnistía Tributaria que permite incluir en la base tributaria a contribuyentes

morosos y omisos, así como mejorar las recaudaciones de contribuyentes que presentan

sub-tributación o patrimonios injustificados. Esta incluye ISR, ITBIS, Impuesto sobre

Sucesiones, Impuesto a la Propiedad Inmobiliaria y el Impuesto sobre Activos aplicado a la

propiedad inmobiliaria.

Ley No. 311-12 de Presupuesto General del Estado del año 2013, que dispone la percepción

del 50.0% de la Contribución para el Desarrollo de las Telecomunicaciones (CDT), cobrada

por el Instituto Dominicano de Telecomunicaciones (INDOTEL).

Resolución No. 144-13 que aprueba la Segunda Enmienda al Acuerdo Especial de

Arrendamiento de Derechos Mineros suscrito entre el Estado dominicano y Pueblo Viejo

Dominicana Corporation (PVDC).

Norma 04-12 de la DGII que contempla nuevos valores específicos a pagar por cada

máquina tragamonedas según su ubicación y regula el cobro del ISR sobre premios pagados

por casinos de juegos, en línea con lo estipulado en la Ley No. 253-12.

Norma 05-12 de la DGII que regula el procedimiento que deberán llevar a cabo las

empresas clasificadas como zonas francas comerciales o industriales con respecto a la

presentación de la Declaración Jurada y cumplimiento de demás deberes formales para el

pago del ISR bajo el régimen simplificado establecido en la Ley No. 253-12.


15

Norma 06-12 de la DGII para la aplicación del impuesto por emisión de CO2 sobre vehículos

de motor a ser cobrado en adición al impuesto de 17% por la emisión de la primera placa,

establecido en la Ley No. 253-12.

D. Ingresos Recaudados a través de la Ley No. 253-12.

En noviembre de 2012 fue aprobada la Ley No. 253-12 para el Fortalecimiento de la Capacidad

Recaudatoria del Estado para la Sostenibilidad Fiscal y el Desarrollo Sostenible. Esta ley tiene

por objetivo recaudar a partir del año 2013 ingresos adicionales mediante la racionalización de

gastos tributarios, así como la implementación de medidas para mejorar la eficiencia,

transparencia y equidad del sistema tributario.

Esta es la reforma tributaria más completa e integral elaborada por el Gobierno desde la

aprobación de la Ley No. 11-92 sobre el Código Tributario en el año 1992, debido a que las

medidas implementadas en esta forman parte del conjunto de políticas a llevar a cabo a los

fines de aumentar la presión tributaria hasta alcanzar la meta indicada en la Ley No. 1-12 que

establece la Estrategia Nacional de Desarrollo 2030.

En ese contexto, las medidas tributarias contenidas en la Ley No. 253-12 son las siguientes:

Impuesto Sobre la Renta:

Mantiene la tasa ISR personas jurídicas a 29% hasta año fiscal 2013; para el año fiscal

2014 reducir a 28%, y aplicar 27% a partir año fiscal 2015.

Establece limitaciones a los gastos deducibles de ISR: Gastos superiores a RD$50,000.00

deben realizarse a través del sistema financiero; admitir como deducibles la proporción

de intereses que haya pagado ISR por parte del prestamista; limitar la deducción de

intereses a tres veces el capital contable de la empresa (cláusula de subcapitalización) y

a los que efectivamente han pagado impuestos (cláusula uruguaya), limitar deducción

de impuestos y tasas a los pagados para la obtención de la renta.

Establece medidas de fiscalidad internacional: introduce definición de establecimiento

permanente y su forma de tributar en el Código Tributario; legisla los precios de

transferencia.

No indexa a la inflación los tramos de renta que forman la escala impositiva para

personas físicas gravadas con ISR durante el período 2013-2015.

Establece el régimen dual ISR personas físicas: grava los intereses de las personas físicas

(eliminando exenciones), los intereses pagados al exterior, y los dividendos a tasa de

10%. En el caso de dividendos, eliminar la posibilidad de acreditar las retenciones a las

personas jurídicas que distribuyan. Las ganancias de capital, pagos al exterior, regalías y

demás rentas quedan gravadas a la tasa del ISR personas jurídicas.

Aumento de la retención a premios de juegos de azar de 15% a 25%, así como por

premios obtenidos en máquinas tragamonedas de 3% a 10%.

Aumento de la retención a proveedores del Estado de 3% a 5%.


16

Limita la deducción de los gastos educativos para determinar el ISR pagado por

personas físicas hasta el 25% del tramo exento.

Amplía la definición de rentas gravadas con ISR para permitir que los ingresos o

incrementos del patrimonio que el contribuyente no puedan justificar queden sujetos al

impuesto.

Suspende la clasificación de zonas francas especiales y aumenta de 2.5% a 3.5% sobre

ventas brutas el impuesto cobrado a las ventas en el mercado local.

Aplica un impuesto de 5% sobre ventas brutas a las empresas de zona franca comercial.

Elimina la transferibilidad del crédito fiscal obtenido por los productores

cinematográficos.

Elimina la exención de ISR a inversionistas y productores de energía renovable y limita la

deducción para auto-productores hasta el 40% de su renta imponible.

Establece un impuesto de RD$12,000.00 anual a los establecimientos comerciales de

venta al por menor que no estén tributando en el régimen general, siempre que sus

compras sean superior a RD$50,000.00 al mes.

Impuestos sobre el Patrimonio:

Modifica el impuesto específico cobrado a la circulación vehicular por un impuesto Ad

Valorem de 1% sobre el valor del vehículo, manteniendo un mínimo de RD$1,200.00

anuales.

Establece un impuesto a los vehículos por emisión de CO2, cobrado al momento de

registro o inscripción del vehículo en adición al impuesto de 17% de primera placa,

entre 1% y 3%.

Modifica el Impuesto sobre Vivienda Suntuaria por un Impuesto a la Propiedad

Inmobiliaria (IPI) de 1% sobre el valor del patrimonio inmobiliario de las personas físicas,

cobrado anualmente y aplicando un mínimo exento de RD$6.5 millones.

Mantiene hasta diciembre de 2013 el impuesto sobre activos financieros productivos

netos cobrados a las instituciones financieras.

Reduce a 0.5% en el 2015 el impuesto sobre activos cobrados a las personas jurídicas y

elimina el mismo a partir del 2016. Con su eliminación las personas jurídicas deberán

pagar IPI.

Elimina la exención del IPI y del impuesto a la transferencia inmobiliaria a quienes

adquieran inmuebles en polos de desarrollo turísticos.

Impuesto sobre la Transferencia de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS):

Aumenta la tasa de ITBIS de 16% a 18% para el período 2013-2015 y establece una tasa

reducida de 8% para yogur, mantequilla, aceite y demás grasas comestibles, café, azúcar

y chocolate. Ésta aumenta en el período 2013-2016 hasta alcanzar 16%.


17

Elimina el tratamiento de tasa cero a bienes exentos de ITBIS, manteniendo esta

disposición para leche, cereales y productos de molinería, habichuelas, pollo y

embutidos, y material educativo.

Modifica el concepto de contribuyente de ITBIS e ISC en las ventas locales de empresas

registradas en regímenes de incentivos, constituyendo a estas sociedades como agentes

de retención de los contribuyentes finales.

Impuesto Selectivo al Consumo (ISC):

Reduce el ISC Ad Valorem cobrado al consumo de Avtur de 16% a 6.5%.

Establece un impuesto adicional de RD$2.0 por galón al consumo de gasolina y gasoil,

regular y Premium, para el mantenimiento de la infraestructura vial.

Modifica la exención de ISC sobre combustibles por un mecanismo de reembolso para

los consumidores exentos.

Grava las telecomunicaciones y el servicio de televisión por cable con un ISC de un 10%.

Aumenta de 7.5% a 10% el ISC sobre bebidas alcohólicas, y unifica el ISC específico por

litro de alcohol absoluto de bebidas fermentadas y destiladas en el período 2013-2017.

Unificar a tasa de 20% el ISC sobre bienes suntuarios importados con tasas superiores a

20%.

Aumenta el ISC específico sobre cajetillas de cigarrillos hasta alcanzar una tasa efectiva

de tributación de 70% en 2015.

Otorga control al Ministerio de Hacienda para la clasificación en leyes de incentivos (análisis

costo-beneficio), para coordinar los cobros por servicios implementados por instituciones

gubernamentales y en la aprobación de licencias para operar juegos de azar y apuestas.

Esta Ley significó ingresos por RD$29,651.2 millones durante el año 2013, equivalente a 1.2%

del PIB. Se prevé que para 2015, con todas las medidas implementadas en 100%, el impacto

recaudatorio de la Ley sea 1.5% del PIB.

El total recaudado se explica por el aumento de la tasa del ITBIS y la ampliación de su base, que

totalizó unos RD$13,437.6 millones (0.5% del PIB). El ISR por dividendos RD$5,391.9 millones

(0.2% del PIB); ISC sobre el Alcohol y Tabaco RD$2,156.3 millones (0.1% del PIB); así como el

Impuesto sobre los Activos Financieros y el ISR por intereses con ingresos de 0.1% del PIB cada

uno. El restante 0.2% del PIB fue recaudado por las demás medidas implementadas en la Ley.


18

Cuadro 2: Ingresos Recaudados por Aplicación de la Ley No. 253-12 de Reforma Tributaria

E. Amnistía Tributaria y cobranza DGA.

Como complemento a la Ley No. 253-12 de Reforma Tributaria fue aprobada la Ley No. 309-12 de

Amnistía Tributaria la cual fue aplicada sólo por la DGII debido a que la DGA decidió mantener la política

de cuentas por cobrar iniciada en 2012.

La amnistía tributaria se basó en los siguientes elementos:

Impuestos: ISR; ITBIS; ISC; Impuestos sobre sucesiones; IPI; transferencia inmobiliaria; activos

aplicados a la propiedad inmobiliaria; intereses, multas y recargos relativos a la importación de

mercancías.

Alcance: Contribuyentes morosos u omisos; contribuyentes que han cumplido sus deberes formales

pero con sub-tributación; contribuyentes con incrementos patrimoniales no justificados. No aplica

para contribuyentes con deudas por NCFs falsos.

Solicitud: El contribuyente tiene 60 días para solicitar la amnistía a la Administración Local o Sede

Central, quien tiene 15 días para responder.

Forma de Pago: Pago único en los primeros 20 días luego de recibir el documento de autorización

de pago, eximido de intereses, multas y recargos. También se puede optar por pagos fraccionados,

avanzando el 40% con dos cuotas mensuales sucesivas.

Sub-tributación ISR: Pago equivalente al 0.30% adicional a la Tasa Efectiva de Tributación (TET) del

sector económico correspondiente. Las personas jurídicas que presentaron pérdidas deben

renunciar a las deducciones permitidas para años fiscales posteriores y pagar el monto equivalente

a la TET del sector económico.

Impuesto Millones RD$ % PIB

Retención Intereses Pagados o Acreditados a Personas Físicas 1,923.7 0.1%

Retención Provisión de Bienes y Servicios al Estado 647.6 0.0%

Retención sobre Premios 107.0 0.0%

Dividendos 5,391.9 0.2%

Impuesto Específico de RD$2.0 por galón de gasolina y gasoil, regular y

premium 1,056.6 0.0%

ISC servicio de televisión por cable 577.0 0.0%

Premios o ganancias obtenidas en máquinas tragamonedas 94.6 0.0%

ISR ventas locales Zona Franca Industrial 60.4 0.0%

Impuesto sobre ventas brutas Zonas Francas Comerciales 118.2 0.0%

Retención Premios Bancas Loterías y Deportivas 2.2 0.0%

Emisión CO2 290.5 0.0%

ITBIS 13,437.6 0.5%

Selectivo alcoholes y tabaco 2,156.3 0.1%

ISC bienes suntuarios importados 78.5 0.0%

IPI 635.8 0.0%

Gastos Educativos 82.3 0.0%

Impuesto Activos Financieros de los Bancos (recaudacion jul-dic 2013) 2,500.0 0.1%

No indexación de la tabla de retención de ISR asalariados 491.1 0.0%

Total 29,651.2 1.2%

Fuente: DGII, DGA y SIGEF

Año 2013


19

Contribuyentes omisos: Presentar las declaraciones juradas con TET de ISR al menos igual que la TET

del sector económico. Para efectos de ITBIS presentar un volumen de ventas consistente con las

informaciones del sistema de información cruzada de la DGII.

Contribuyentes morosos: Impuesto adeudado eximiendo intereses, recargos y multas.

Incrementos Patrimoniales no justificados: 2% del valor de adquisición del bien declarado.

Por la aplicación de la Ley No. 309-12 sobre Amnistía Tributaria la DGII recaudó RD$4,850.6

millones, equivalentes a RD$2,750.6 millones más de lo estimado para el año que fue de

RD$2,100.0 millones. El 52.7% resultó de la amnistía por omisiones y rectificaciones; el 22.5% a

amnistía por deudas; 19.0% por transferencia inmobiliaria y 5.9% por incremento patrimonial.

De su lado, la DGA recaudó RD$1,603.0 millones de cuentas por cobrar que sustituyen los

ingresos por amnistía de esta institución, estimados en RD$1,700.0 millones para todo el año.

Por tanto, el total de ingresos recaudados producto de las medidas de cobranza

implementadas por la Administración Tributaria ascendió a RD$6,453.6 millones.

Cuadro 7: Ingresos Recaudados por Aplicación Ley No. 309-12 Amnistía Tributaria

F. Ingresos por Concesiones Mineras.

El Estado dominicano y la minera PVDC firmaron en fecha 2 de octubre de 2013 la Segunda

Enmienda al Acuerdo Especial de Arrendamiento de Derechos Mineros (CEAM), como resultado

de las negociaciones iniciadas el 8 de mayo de 2013 mediante la firma de un Memorándum de

Entendimiento (MDE).

Según lo acordado entre las partes en el MDE, la Segunda Enmienda del CEAM modificaría el

acuerdo fundamentalmente en los siguientes aspectos:

(i) Adoptar un esquema de amortización de la inversión más gradual;

(ii) Eliminar el requisito de 10% de tasa interna de retorno (TIR) para el pago del PUN;

Mes DeudasOmisiones/

Declarantes

Transferencias

Inmobiliarias

Corrección

PatrimonialTotal

Enero 108.7 152.2 140.1 - 401.0

Febrero 327.3 617.5 233.5 8.8 1,187.1

Marzo 240.8 639.6 133.4 39.0 1,052.8

Abril 163.9 499.0 58.7 67.7 789.3

Mayo 48.2 276.8 64.0 30.7 419.7

Junio 34.8 194.8 38.5 33.7 301.8

Julio 61.4 68.1 56.9 20.3 206.7

Agosto 40.9 46.4 42.4 26.2 155.9

Septiembre 14.5 23.2 41.1 7.1 85.9

Octubre 12.7 14.7 43.5 23.5 94.4

Noviembre 24.9 11.1 29.0 10.0 75.0

Diciembre 11.2 12.7 38.2 18.9 81.0

Total 1,089.3 2,556.1 919.3 285.9 4,850.6

Fuente: DGII, ci fras prel iminares

Millones RD$


20

(iii) Reducir las tasas de depreciación establecidas en el CEAM; y

(iv) Adoptar un impuesto mínimo anual.

En ese contexto, las modificaciones al régimen tributario del Contrato contempladas en la

Segunda Enmienda son las siguientes:

a) Eliminar el requerimiento de una tasa interna de retorno de 10% para la entrada en vigencia del

impuesto sobre la Participación de las Utilidades Netas (PUN).

b) No aplicación de la depreciación acelerada, reduciendo la tasa de 40% a 15%.

c) Mayor gradualidad en la recuperación del capital invertido, recuperando totalmente la inversión en

2026 en lugar de 2016.

d) Reducción de la tasa de interés que PVDC paga por los préstamos concedidos por filiales o socios

(Barrick Gold y Gold Corp.). Se fija la tasa en LIBOR+3.00 en lugar de LIBOR+9.90 y LIBOR+5.20.

e) Aplicación de un impuesto mínimo para las situaciones de incrementos de costos operativos, el cual

es equivalente al 90% de la suma de ISR y PUN proyectados antes del aumento de estos costos.

Dada estas nuevas condiciones, PVDC aportó al Estado dominicano RD$12,344.5 millones

durante el año 2013 (US$290.9 millones). Se percibieron RD$1,422.4 millones por la regalía

denominada Retorno Neto de Fundición (RNF), superando el estimado en RD$34.2 millones

(2.5%). Asimismo, la Segunda enmienda al CEAM representó ingresos adicionales por

RD$10,922.1 millones (US$256.9 millones), que se dividen en RD$3,453.4 millones por

concepto de ISR (US$81.1 millones), RD$4,835.1 millones de PUN (US$113.7 millones) y

RD$2,633.6 millones de IMA (US$62.1 millones).

En adición, Envigold Las Lagunas, empresa que tiene la concesión para la explotación de la

Presa de Colas Las Lagunas, pagó RNF ascendente a RD$49.5 millones (US$1.2 millones). 8

8 Este Contrato tiene un régimen fiscal similar al que tenía el Contrato de PVDC antes de las enmiendas. Por lo que

debe pagar RNF mensual y PUN e IRS en cada año fiscal.


21

Cuadro 8: Ingresos por Concesiones Mineras

III. Recaudación por Tipo de Impuestos.

A. Impuestos sobre los Ingresos.

Durante el año 2013 las recaudaciones de impuestos sobre los ingresos fueron de

RD$108,248.4 millones, equivalente a un aumento de 17.3% con respecto al año 2012 y de

13.6% en relación al monto estimado. Esto representó el 4.3% del PIB y el 30.5% de los ingresos

tributarios.

Se destaca que, las recaudaciones de impuesto sobre la renta de las empresas alcanzaron

RD$50,781.9 millones, equivalentes a un crecimiento de 8.9% y 7.7% con respecto a 2012 y al

monto presupuestado, respectivamente. El aumento de los ingresos por impuesto sobre la

renta de las empresas se explica principalmente por el efecto de las medidas de reforma

Envirogold1/ PVDC

Enero 3.4 0.0 - - - 3.4

Febrero 3.9 0.0 - - - 3.9

Marzo 2.0 0.0 - - - 2.0

Abril 2.9 207.9 - - - 210.8

Mayo 4.5 95.6 - - - 100.1

Junio 6.0 352.4 - - - 358.4

Julio 4.0 110.5 - - - 114.5

Agosto 3.9 151.7 - - - 155.6

Septiembre 4.1 106.7 - - - 110.8

Octubre 4.2 93.0 1,146.7 1,608.7 1,907.1 4,759.7

Noviembre 5.6 164.1 1,150.5 1,609.2 362.8 3,292.2

Diciembre 4.9 140.6 1,156.2 1,617.2 363.7 3,282.6

Total 49.5 1,422.4 3,453.4 4,835.1 2,633.6 12,394.0

Fuente: Elaborado por la DGPLT según cifras SIGEF y DGII.

1/ Corresponde al RNF pagado por la minera Envirogold por la explotación de la presa de colas Las Lagunas

Nota: RNF US$35.1 millones (PVDC: US$33.9 millones; Envirogold: US$1.2 millones), ISR US$81.1 millones, US$62.1

millones IMA y US$113.7 millones de PUN.

Enero - Diciembre 2013; Millones RD$

MesRNF

ISR PUN IMA TOTAL

Recaudado 2012 Estimado 2013 Recaudado 2013*

21,731.3

29,005.9

24,927.5

46,623.8 47,137.650,781.9

23,919.4

19,121.1

32,539.0

Millones RD$Imp. a las Personas Físicas

Imp. a las Empresas

Otros Impuestos


Total Impuestos a los IngresosRecaudado 2012: RD$92,274. 5 millones

Estimado 2013: RD$95,264.0 millonesRecaudado 2013*: RD$108,248.4millones

Gráfica 8: Evolución de los Impuestos a los Ingresos


22

tributaria respecto al pago de impuestos de las zonas francas comerciales e industriales, de las

bancas de apuestas de lotería y deportivas, y los aportes de PVDC.

Las recaudaciones por concepto de impuesto sobre la renta de las personas físicas, fueron

RD$24,927.5 millones, para un incremento de 14.7% respecto a 2012, quedando por debajo en

14.1% al monto estimado. El crecimiento con relación al año pasado se explica por el aumento

de 4.5% de la proporción de asalariados sujetos a impuestos, que llegó al 14.4% del total de

asalariados, producto de la no indexación del mínimo exento a la inflación. Estos ingresos

representan el 73.0% del total recaudado.

Cabe indicar, que la disminución respecto al total estimado se explica porque se consideró

parte de la proyección de ISR personas físicas las recaudaciones por la retención de impuestos

a los intereses pagados, cifras que fueron registradas por SIGEF en la partida “otros impuestos

sobre los ingresos”.

En cuanto a los trabajadores asalariados, el promedio mensual durante el 2013 del total de

trabajadores asalariados registrados en DGII fue 1,482,051 personas, de las cuales un promedio

de 213,342 estuvieron sujetas a retención del ISR, equivalentes al 14.4% del total.

En cuanto a otros impuestos sobre los ingresos, en 2013 se recaudaron RD$32,539.0 millones,

para un aumento de 36.0% y 70.2% con relación a lo registrado en igual período de 2012 y al

monto presupuestado, respectivamente. El 86.2% del total recaudado se explica por las

retenciones por concepto de pagos al exterior (RD$7,979.6 millones), los impuesto sobre los

dividendos (RD$6,162.7 millones), la Participación de las Utilidades Netas (PUN) de PVDC

(RD$4,835.2 millones), el Impuesto por Provisión de Bienes y Servicios en General ( RD$4,233.8

-

500,000

1,000,000

1,500,000

2009 2010 2011 2012 2013

1,103,139 1,163,943

1,352,313 1,364,815 1,268,709

119,273

117,612

141,481 149,940

213,342

Exentos Sujetos a Retencion

Fuente: DGII Los datos corresponden al promedio simple de los asalariados registrados mensualmente en la DGIIy la TSS.

1,222,4121,281,556

1,493,794 1,514,754 1,482,051

Gráfica 9: Promedio Mensual de Empleados Asalariados Registrados en la DGII


23

millones), el Impuesto Mínimo Anual Minero en US$ por (RD$2,633.6 millones) y los impuestos

por intereses pagados por entidades financieras a personas físicas por (RD$2,219.9 millones).

Influyen en este comportamiento la recaudación inesperada del impuesto sobre dividendos,

establecido en la reforma tributaria, debido a que se preveía que las sociedades retrasaran su

distribución para eludir el pago del impuesto, ocurriendo lo contrario. Además, en esta partida

se registra el impuesto sobre intereses que se tenía estimado en la partida ISR personas físicas

como se mencionó anteriormente.

B. Impuestos sobre el Patrimonio.

Los impuestos sobre el patrimonio incluyen aquellos que gravan la tenencia del patrimonio y

los que gravan las transferencias de los mismos, siendo la tenencia los impuestos de mayor

recaudación con RD$16,029.8 millones y las transferencias con RD$6,535.7 millones;

representando el 71.0% y 29.0% respectivamente, del total recaudado para 2013.

En general, durante el año 2013 el total de impuestos sobre el patrimonio ascendió a

RD$22,565.3 millones, cifra superior en 17.5% al monto alcanzado en el 2012. Sin embargo,

representa un faltante de 2.7% con relación al total presupuestado. Los impuestos al

patrimonio representaron el 6.4% del total de ingresos tributarios y 0.9% del PIB. Se destaca

que este aumento estuvo influenciado por el impuesto sobre la propiedad inmobiliaria, el

impuesto sobre operaciones inmobiliarias, el registro de propiedad de vehículos y el impuesto

de 1.0% sobre los activos financieros de las instituciones bancarias.

Cuadro 8: Comportamiento de los Impuestos sobre el Patrimonio

2012 vs.

2013

Rec. vs.

Est. 2013

Impuestos sobre el Patrimonio 19,202.6 23,199.5 22,565.3 17.5% -2.7%

Operaciones Inmobiliarias 3,871.6 4,214.7 5,236.0 35.2% 24.2%

17.0% Registro de Propiedad de Vehículos 4,505.1 4,935.5 4,595.3 2.0% -6.9%

Impuestos sobre los Activos (1.0%) 3,044.1 2,889.6 3,336.8 9.6% 15.5%

Impuesto a la Transferencia de Bienes Muebles 682.2 642.3 805.0 18.0% 25.3%

Impuestos a las Viviendas Suntuarias 686.2 1,870.0 1,517.6 121.2% -18.8%

Impuesto sobre los Activos Financieros 4,620.4 5,096.3 5,328.9 15.3% 4.6%

Otros 1,793.0 3,551.1 1,745.7 -2.6% -50.8%


Comportamiento de los Impuestos sobre el Patrimonio

2012-2013; Millones RD$

DetalleRecaudado

2012

Estimado

2013

Recaudado

2013*

Variación Relativa

Operaciones 2012 2013* Var.

Relativa

Part.

2013

Hipotecas 13,491 14,516 7.6% 19.4%

Transferencias Inmobiliarias 45,823 60,166 31.3% 80.6%

Total 59,314 74,682 25.9% 100.0%Fuente: DGII

Cuadro 9: Comportamiento Operaciones Inmobiliarias


24

Asimismo, el impuesto sobre operaciones inmobiliarias9 registró un monto de RD$5,236.0

millones, para un crecimiento de 35.2% con respecto al año 2012; representando un 24.2% por

encima del total presupuestado para el año. Esto obedece al incremento de 25.9% de las

transacciones inmobiliarias, tanto hipotecarias como no hipotecarias10 debido a la amnistía

otorgada por DGII. Cabe indicar, que el total de transferencias inmobiliarias registradas durante

el año 2012 fue de 74,682 operaciones, siendo el 80.6% por transferencias de inmuebles y el

19.4% restante transferencias de inmuebles mediante hipotecas.

De su lado, el impuesto a la propiedad inmobiliaria (IPI) recaudó RD$1,517.6 millones para un

crecimiento de 121.2% con relación al total ingresado en 2011, debido a que con la aplicación

de la reforma tributaria el impuesto pasó de ser un impuesto sobre la vivienda a un impuesto

sobre la propiedad inmobiliaria aplicado sobre el valor total de los inmuebles propiedad de las

personas físicas. En adición, se registró un aumento de 6.8% en la cantidad de viviendas

inscritas en DGII.

Cuadro 10: Cantidad de Vivienda en Rep. Dom.

C. Impuesto a la Transferencia de Bienes Industrializados y Servicios (ITBIS).

Las recaudaciones por concepto de ITBIS para el 2013 alcanzaron RD$113,344.8 millones, para

un incremento de 22.1% con relación al monto recaudado en 2012 y un faltante de 2.0% en

comparación al monto presupuestado para la fecha. De este total, el 59.6% corresponde a ITBIS

interno y 40.4% a ITBIS externo.

El ITBIS interno, recaudado por la DGII, ascendió a RD$67,586.5 millones, para un incremento

de 27.6% respecto a lo recaudado en el 2012 y una caída de 2.2% al compararse con el monto

presupuestado para el año. El comportamiento respecto al año anterior obedece

principalmente a las medidas contenidas en la reforma tributaria: aumento de la tasa de 16.0%

9 Impuesto sobre la transferencia inmobiliaria, grava a una tasa de 3.0% éstas transferencias. Adicionalmente, si la transferencia del inmueble

es producto de préstamos otorgados por entidades de intermediación financiera, pagan una tasa de 2.0% al momento de registrar la hipoteca, dejando exentas del impuesto las hipotecas con valor inferior a un millón de pesos dominicanos y las hipotecas posteriores, si las hubiere. 10

Las hipotecas con valores inferiores a RD$1,377,890.0 están exentas de este impuesto, lo que implica que un incremento en la cantidad de

hipotecas no siempre lleva a un aumento en la recaudación por este concepto.

Precios 2012 2013 Var. Relativa

ENTRE 0 Y 1,000,000 444,783 470,825 5.9%

ENTRE 1,000,000.01 Y 2,000,000 134,119 142,286 6.1%

ENTRE 2,000,000.01 Y 3,000,000 56,324 62,617 11.2%

ENTRE 3,000,000.01 Y 4,000,000 30,232 33,350 10.3%

ENTRE 4,000,000.01 Y 5,000,000 19,842 22,021 11.0%

ENTRE 5,000,000.01 Y 6,000,000 12,784 14,220 11.2%

ENTRE 6,000,000.01 Y 7,000,000 8,236 9,548 15.9%

ENTRE 7,000,000.01 Y 8,000,000 5,600 6,284 12.2%

ENTRE 8,000,000.01 Y 9,000,000 4,159 4,699 13.0%

ENTRE 9,000,000.01 Y 10,000,000 3,029 3,420 12.9%

ENTRE 10,000,000.01 Y 15,000,000 7,172 8,256 15.1%

ENTRE 15,000,000.01 Y 20,000,000 2,706 3,002 10.9%

MAYOR DE 20,000,000 5,159 5,720 10.9%

Total 736,157 786,248 6.8%

Fuente: DGII

(No incluye locales comerciales)


25

a 18.0%, ampliación de la base a tasa reducida de 8.0% y limitación del tratamiento de tasa

cero a bienes exentos a una lista de productos de la canasta básica. Estas medidas explican el

aumento promedio de 9.5% de las ventas gravadas registradas por la DGII, superior al 6.2% de

incremento de las ventas totales.

Respecto a las ventas gravadas, el sector agropecuario experimentó un incremento de 83.7%,

pero al ser un sector poco gravado sólo representó el 0.4% del total de las ventas gravadas con

ITBIS. De su lado, el sector industrial aumentó en 16.8% y el sector servicios lo hizo en 6.7 por

ciento. Cabe indicar, que el sector servicios representa el 72.3% de las ventas gravadas debido

principalmente a que incluye las actividades comerciales.

Cuadro 11: Operaciones Totales y Gravadas del ITBIS

Absoluta Relativa Absoluta Relativa

Agropecuaria 1,977.6 3,632.8 1,655.2 83.7% Agropecuaria 48,767.8 55,618.2 6,850.4 14.0%

Industrias 239,537.3 279,855.1 40,317.8 16.8% Industrias 653,503.6 695,218.8 41,715.2 6.4%

Construcción 22,472.2 22,726.3 254.1 1.1% Construcción 98,110.8 80,373.0 -17,737.8 -18.1%

Explotación de Minas y Canteras 1,174.9 2,291.3 1,116.4 95.0% Explotación de Minas y Canteras 11,443.0 57,932.9 46,489.9 406.3%

Manufactura 215,890.2 254,837.5 38,947.3 18.0% Manufactura 543,949.7 556,912.9 12,963.2 2.4%

Servicios 693,210.9 739,999.5 46,788.6 6.7% Servicios 1,758,202.6 1,861,015.9 102,813.3 5.8%

Comercio 406,515.9 449,743.6 43,227.7 10.6% Comercio 848,782.0 913,743.7 64,961.7 7.7%

Comunicaciones 73,006.4 73,847.8 841.4 1.2% Comunicaciones 102,560.8 109,997.4 7,436.6 7.3%

Hoteles, Bares y Restaurantes 17,973.3 80,320.3 62,347.0 346.9% Hoteles, Bares y Restaurantes 80,642.4 88,919.8 8,277.4 10.3%Intermediación Financiera, Seguros y

Otros16,525.2 14,524.8 -2,000.4 -12.1%

Intermediación Financiera,

Seguros y Otros233,661.0 242,439.9 8,778.9 3.8%

Otros Servicios 179,190.3 121,563.0 -57,627.3 -32.2% Otros Servicios 492,556.4 505,915.1 13,358.7 2.7%

Total 934,725.8 1,023,487.4 88,761.6 9.5% Total 2,460,474.0 2,611,852.9 151,378.9 6.2%Fuente: DGII. Cifras preliminares Fuente: DGII. Cifras preliminares

Operaciones Gravadas del ITBIS por Período según Actividad Económica Operaciones Totales del ITBIS por Período según Actividad Económica

(En millones de RD$) (En millones de RD$)

Ene-Dic

2012

Ene-Dic

2013

Variación

Nota: Las ventas gravadas enero-noviembre corresponden a la recaudación febrero -

diciembre, período a parti r del cual se apl ica aumento tasa y ampl iación base.

ActividadEne-Dic

2012

Ene-Dic

2013

VariaciónActividad

Recaudado 2012 Estimado 2013 Recaudado 2013*

52,972.7

69,080.7 67,586.5

39,846.1

46,612.5 45,758.3

ITBIS Interno

ITBIS Externo


Total ITBISRecaudado 2012: RD$92,818.8 millonesEstimado 2013: RD$115,693.2 millones

Recaudado 2013*: RD$113,344.8 millones

Gráfica 10: Evolución del ITBIS Millones RD$

MI


26

Gráfica 10: Variación Interanual de las Ventas y Recaudación de ITBIS

De su lado, el ITBIS externo, recaudado por la DGA, fue de RD$45,758.3 millones, para un

aumento de 14.8% y una disminución de 1.8% cuando es comparado con lo recaudado en el

2012 y lo estimado, respectivamente. En las recaudaciones de ITBIS externo influyen las

medidas de reforma mencionadas anteriormente11.

D. Impuestos Selectivos al Consumo (ISC).

El sistema tributario dominicano cuenta con un conjunto de impuestos selectivos que gravan el

consumo de determinados bienes y servicios como las bebidas alcohólicas y los cigarrillos, los

combustibles, así como los servicios de telecomunicaciones, transacciones financieras y

seguros. Este conjunto de impuestos representó el 23.2% del total de ingresos tributarios, y el

3.3% del PIB, para una recaudación de RD$82,566.1 millones.

Cuadro 32: Comportamiento del Impuesto Selectivo al Consumo

11 También hay que considerar que el tipo de cambio RD$ por US$ fue un peso inferior al presupuestado. Las estimaciones se realizaron en base a un tipo de cambio RD$41.30 por US$, mientras el promedio registrado fue RD$39.32 por US$.

-20.0%

-10.0%

0.0%

10.0%

20.0%

30.0%

40.0%

Ene

Mar

May Ju

l

Sep

No

v

Ene

Mar

May Ju

l

Sep

No

v

Ene

Mar

May Ju

l

Sep

No

v

Ene

Mar

May Ju

l

Sep

No

v

Ene

Mar

May Ju

l

Sep

No

v

2009 2010 2011 2012 2013

Operaciones Gravadas Recaudación

Fuente: DGII*Cifras preliminares, sujetas a rectificación.

2012 vs.

2013

Rec. vs.

Est. 2013

Impuesto Selectivo al Consumo 79,874.3 94,100.1 82,566.1 3.4% -12.3%

Alcoholes 17,088.5 19,647.4 17,969.10 5.2% -8.5%

Tabaco 4,470.1 5,175.5 4,355.5 -2.6% -15.8%

Hidrocarburos 42,459.8 50,169.4 42,222.2 -0.6% -15.8%

ISC Especifico 24,335.1 29,513.5 24,321.1 -0.1% -17.6%

ISC Ad valorem 18,124.7 20,655.9 17,901.1 -1.2% -13.3%

Impuestos sobre los Servicios:

Telecom, Seguros y Trans. Finan.14,028.7 15,483.8 14,738.3 5.1% -4.8%

Otros Selectivos 1,827.2 3,624.0 3,281.0 79.6% -9.5%

Fuente: Ministerio de Hacienda (SIGEF), Informe de Ejecución de Ingresos.

*Cifras preliminares, sujetas a rectificación.

Comportamiento del Impuesto Selectivo al Consumo


DetalleRecaudado

2012

Estimado

2013

Recaudado

2013*

Variación Relativa


27

Los impuestos selectivos al consumo a los alcoholes y al tabaco recaudaron RD$22,324.6

millones, para un aumento de 3.6% respecto a lo recaudado en 2012 y quedando 10.1% por

debajo del monto estimado para el año. Del total recaudado, el 80.5% corresponde a ISC sobre

bebidas alcohólicas y el 19.5% restante al ISC sobre tabaco manufacturado.

El comportamiento de estos ingresos menores a lo previsto se explica por la caída en las ventas

gravadas de las bebidas alcohólicas y los cigarrillos. Según datos de la DGII, la cerveza

disminuye 5.7%, el ron 2.4% y los cigarrillos 15.5 por ciento.

Cuadro 42: Ventas Gravadas Bebidas Alcohólicas y Cigarrillos

Las recaudaciones por concepto de impuestos selectivos a los hidrocarburos, alcanzaron

RD$42,222.2 millones, inferiores en 0.6% a los ingresos registrados en 2012. Con respecto a los

ingresos presupuestados las recaudaciones por este concepto se redujeron en 15.8%. Del total

recaudado, RD$24,321.1 millones corresponden al ISC específico y los restantes RD$17,901.1

millones al ISC Ad valorem.

Estos no alcanzaron el monto presupuestado, debido a que el consumo gravado sólo aumentó

0.9% y no fue ajustado a la inflación el ISC específico cobrado por galón de combustible.

Cuadro 5: Consumo Combustibles Gravados con ISC

En cuanto a las recaudaciones del impuesto selectivo a las telecomunicaciones, seguros y las

transacciones financieras (impuesto a los cheques), muestran un aumento de 14.6% respecto a

lo recaudado en 2012, y alcanzando el 95.6% de lo estimado para el año. En conjunto el

Absoluta Relativa

Cerveza (litros) 17.8 15.0 -2.8 -15.7%

Ron (litros) 12.4 12.1 -0.3 -2.4%

Cigarrillos (unids) 1,981.5 1,673.4 -308.1 -15.5%

Millones; Recaudación Enero - Diciembre

Producto 2012 2013Variación

Fuente: DGII

Absoluta Relativa

GLP 362.5 382.0 19.5 5.4%

Gasolina Premium 106.0 107.4 1.4 1.3%

Gasolina Regular 195.0 187.5 -7.5 -3.8%

Gasoil Regular 203.2 196.6 -6.6 -3.2%

Gasoil Optimo 0.3 5.8 5.5 - Gasoil Regular

Generación (No 19.0 18.3 -0.7 -3.7%

Gasoil Premium 79.7 70.9 -8.8 -11.0%

Avtur 134.9 140.2 5.3 3.9%

Kerosene 4.5 4.5 0.0 0.0%

Fuel Oil 3.8 5.7 1.9 50.0%

Total 1,108.9 1,118.9 10.0 0.9%Elaborado por DGPLT con cifras de la DFH

Nota: No incluye Gas Natural

Consumo Combustibles Gravados con Impuestos Selectivos

Millones de Galones

CombustibleEne-Dic

2012

Ene-Dic

2013

Variación


28

impuesto selectivo a estos servicios alcanzó un monto de RD$14,738.3 millones para el período

analizado.

E. Otros Impuestos al Consumo.

Respecto al resto de impuestos internos que gravan el consumo, se destacan los impuestos

sobre el uso de bienes y licencias, siendo las principales figuras impositivas, el derecho de

circulación de vehículos de motor y el impuesto específico cobrado a las bancas de apuestas de

lotería y deportes profesionales, que representan el 71.0% del total recaudado por este

concepto. Además, se incluyen las licencias para portar armas de fuego, operar bancas de

apuestas y máquinas tragamonedas. En conjunto, por estas partidas ingresaron en 2013 el

monto de RD$2,066.6 millones.

F. Impuestos al Comercio Exterior.

Las recaudaciones de los impuestos sobre el comercio exterior ascendieron a RD$23,795.6

millones para el 2013, para un aumento de sólo 1.5% respecto a lo recaudado en el 2012, e

inferior en 18.6% a lo presupuestado para el año.

La TAE de las importaciones no petroleras tuvo una ligera caída de 0.1 puntos porcentuales, al

pasar de 4.8% a 4.7%, manteniendo la tendencia decreciente observada desde el año 2007

cuando entró en vigencia el DR-CAFTA.

Cabe destacar, que 12 renglones de productos importados representan aproximadamente el

92.5% de las importaciones gravables y el 79.0% de la recaudación arancelaria anual.

6.9%

4.7%

4.0%

4.5%

5.0%

5.5%

6.0%

6.5%

7.0%

7.5%

2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

2007 - 2013

Fuente: Ministerio de Hacienda.Nota: No incluye el petróleo y sus derivados. Elaborado utilizando la base de datos de importación de la DGA.*Cifras preliminares, sujetas a rectificación.

Gráfica 11: Evolución de la Tasa Arancelaria Efectiva (TAE)


29

Cuadro 6: Importaciones de Consumo, Renglones de Bienes con Alta Recaudación Aduanera

Por su parte, las recaudaciones por el impuesto a la salida de pasajeros12 ascendieron a

RD$4,283.4 millones, representando un aumento de 8.4% en comparación con el 2012,

alcanzando el 99.7% del estimado para el año. Este comportamiento con respecto al año

anterior se corresponde al incremento nominal de 10.0%, al combinar los efectos del flujo de

pasajeros que salieron desde República Dominicana y la devaluación del tipo de cambio. Según

las cifras preliminares del Banco Central, el total de pasajeros que ingresaron (y por ende

salieron) al (del) país, por vía aérea y marítima, ascendió a 5,587,592 personas, para un

crecimiento de 3.8% con respecto al año pasado; mientras que la depreciación del tipo de

cambio promedio de venta del peso, con respecto al dólar estadounidense, fue de 6.3 por

ciento.

12

Impuesto de US$20.0 a todos los pasajeros nacionales o extranjeros que viajen al exterior por cualquier vía.

RenglónValor FOB

(Millones US$)Valor CIF Arancel

Tasa

Efectiva

Arancel

(TAE)

Impuesto

SelectivoITBIS

Total a Pagar

(Arancel,

Selectivo e

ITBIS)

Part. del

Total a

Pagar

Maquinas y Aparatos Electricos y Partes 856.1 39,574.3 365.4 0.9% 154.3 6,454.0 6,973.7 8.7%Vehiculos 662.8 30,263.5 1,659.1 5.5% 5,316.4 6,975.5 8.7%Agropecuario 1,895.3 86,711.9 2,970.1 3.4% 1,562.2 5,388.6 9,920.8 12.4%Petroleo y sus Derivados 4,917.7 218,630.6 444.1 0.2% 1,863.3 2,307.4 2.9%Maquinas y Aparatos Mecanicos y Partes 856.1 37,588.4 1,261.3 3.4% 211.2 5,378.5 6,851.0 8.5%Hierro y Acero y sus Manufacturas 763.4 34,263.6 1,685.2 4.9% 3.0 3,519.9 5,208.0 6.5%Alfombras-Prendas de Vestir y Calzados 324.6 14,699.0 2,611.8 17.8% 29.4 3,078.7 5,719.9 7.1%Alcoholes 85.4 3,795.8 236.6 6.2% 2,669.2 1,340.7 4,246.5 5.3%Quimicos y Farmaceuticos 1,354.1 62,308.2 869.0 1.4% 90.1 3,513.1 4,472.1 5.6%Electrodomesticos Selecionados 200.5 9,182.1 1,349.8 14.7% 580.2 1,974.7 3,904.7 4.9%Plasticos y sus Manufacturas 580.4 26,083.5 951.7 3.6% 7.9 2,791.5 3,751.1 4.7%Muebles y Colchones y Partes 143.0 6,770.4 1,029.4 15.2% 1,248.3 2,277.7 2.8%Neumaticos y Repuestos de Vehiculos 171.6 7,817.2 795.9 10.2% 1,523.3 2,319.2 2.9%Ceramicos 118.7 5,938.7 903.5 15.2% 1,176.7 2,080.2 2.6%Juguetes, Juegos y Manuf.Diversas 137.5 6,256.2 727.2 11.6% 1,174.5 1,901.7 2.4%Papel y Carton, Incluso Impresos 329.6 15,368.4 313.0 2.0% 1,014.2 1,327.2 1.7%Lacteos 190.4 8,370.5 1,200.7 14.3% 406.5 1,607.2 2.0%Herramientas y Manufcturas De Metal 84.1 3,753.6 296.5 7.9% 689.9 986.4 1.2%Vidrio y sus Manufacturas 96.2 4,721.3 362.6 7.7% 875.0 1,237.6 1.5%Motores y Motocicletas 43.0 1,969.7 273.5 13.9% 402.1 675.6 0.8%Joyeria, Relojes y sus Partes 9.2 425.6 78.9 18.5% 48.7 98.4 225.9 0.3%Armas 11.6 501.2 88.2 17.6% 215.0 144.5 447.8 0.6%Otros 688.4 31,968.6 579.7 1.8% 15.3 4,240.3 4,835.3 6.0%

Nota: Elaborado utilizando la base de datos de importaciones nacionales del regimen de consumo de la DGA.

*Cifras preliminares, sujetas a rectificación.

Fuente: Ministerio de Hacienda.

Renglones de Bienes Gravables con Alta Recaudación Aduanera2013*; Millones RD$


30

Cuadro 75: Comparación del Total de Pasajeros que Ingresaron al País y el Impuesto de Salida

IV. Ingresos No Tributarios.

Los Ingresos No Tributarios durante el año 2013 ascendieron a RD$14,098.2 millones,

equivalentes a 117.5% (RD$7,617.5 millones) más que el total registrado en 2012, y 6.5%

menos que lo presupuestado para el año.

Este aumento en la recaudación se explica principalmente por mayores ingresos o percepción

de Rentas de Propiedad, los que aumentaron RD$7,708.2 millones (655.7%) y superaron los

ingresos presupuestados en 44.7%. De manera particular, dentro de estos están los aportes del

Banco de Reservas, los ingresos por concepto de Concesiones (RNF de PVDC y EnviroGold) y la

prima generada por bonos del gobierno colocados en el mercado nacional e internacional.

Cuadro 86: Comportamiento de los Ingresos No Tributarios

2012 2013 2012 2013Llegada

Pasajeros

Impuesto

Salida

Enero 542,052 549,832 380.5 388.5 1.4% 2.1%

Febrero 540,866 532,093 376.7 394.2 -1.6% 4.6%

Marzo 558,652 595,955 396.2 398.4 6.7% 0.6%

Abril 464,405 451,719 410.2 436.8 -2.7% 6.5%

Mayo 362,281 377,164 320.8 343.2 4.1% 7.0%

Junio 430,303 446,430 280.5 314.2 3.7% 12.0%

Julio 521,891 542,158 324.9 358.3 3.9% 10.3%

Agosto 416,902 444,101 367.9 421.9 6.5% 14.7%

Septiembre 305,555 296,431 314.6 355.4 -3.0% 13.0%

Octubre 314,326 331,377 242.2 255.2 5.4% 5.4%

Noviembre 398,050 433,014 253.6 287.8 8.8% 13.5%

Diciembre 529,908 587,319 283.1 329.5 10.8% 16.4%

Total 5,385,191 5,587,592 3,951 4,283 3.8% 8.4%

Fuente: Elaborado por la DGPLT en base a datos del BCRD y SIGEF

1/ Corresponde al total de pasajeros que ingresaron por vía aérea y marítima

LLegada Pasajeros 1/ Impuesto Salida Pasajeros

(MM RD$)Var. Relativa 2012/2013

Período

2012 vs.

2013

Rec. vs. Est.

2013

Ingresos No Tributarios 6,480.7 15,080.6 14,098.3 117.5% -6.5%

Transferencias Corrientes 7.0 8.5 7.0 0.0% -17.6%

Otros Ingresos 6,473.7 15,072.1 14,091.3 117.7% -6.5%

Ventas de Mercancías del Sector Público 1,006.0 2,821.7 1,046.4 4.0% -62.9%

PROMESE 955.4 1,421.9 993.8 4.0% -30.1%

Otras Ventas 50.5 1,399.8 52.6 4.2% -96.2%

Ventas de Servicios del Sector Público 4,045.1 5,064.8 3,923.0 -3.0% -22.5%

Tarjetas de Turismo 1,466.8 1,579.8 1,516.7 3.4% -4.0%

Peaje 183.7 461.7 532.8 190.0% 15.4%

Tasas por Expedición y Renovación de Pasaportes 535.3 791.2 592.8 10.7% -25.1%

Metro de Santo Domingo 626.3 300.0 987.7 57.7% 229.2%

Otras Ventas 1,233.0 1,932.1 293.1 -76.2% -84.8%

Rentas de Propiedad 1,175.6 6,139.5 8,883.8 655.7% 44.7%

Dividendos de la Refinería 0.0 2,551.3 0.0 - -100.0%

Dividendos del Banco de Reservas 0.0 2,200.0 3,178.0 - 44.5%

Intereses 1,072.1 0.0 4,233.7 - -

Otros 103.5 1,388.2 1,472.1 - 6.0%

Ingresos Diversos 247.0 1,046.1 238.1 -3.6% -77.2%

Estimado

2013

Variación Relativa

Comportamiento de los Ingresos No Tributarios


PartidasRecaudado

2012

Recaudado

2013*



31

Por otra parte, las ventas de mercancías del sector público crecieron en 4.0% en comparación

con el año 2012, alcanzando el 62.9% de lo presupuestado. Las ventas de servicios del sector

público disminuyeron en 3.0% logrando el 22.5% de lo presupuestado. Este resultado se debió

a la disminución en las recaudaciones por concepto de otras ventas de mercancías; no obstante

el aumento experimentado en las recaudaciones del Metro de Santo Domingo (58.7%) y del

Peaje (190.3%). Cabe indicar que, el aumento en las recaudaciones en los ingresos por Peaje

obedece a que el Gobierno retomo de nuevo la concesión que había otorgado a una empresa

privada para la administración de los peajes de las carreteras Duarte y Sánchez. De su lado, la

tasa por expedición y renovación de pasaportes y las recaudaciones por Tarjeta de Turismo

registraron ingresos similares a los del año 2012.

V. Análisis por Institución Recaudadora y Perceptora de Ingresos.

Del total de ingresos recaudados en el año 2013, el 77.2% fue cobrado por la DGII, la DGA

recaudó el 19.1%, mientras que el 3.6% restante fue percibido por la Tesorería Nacional. Con

respecto al año 2012, se destaca el aumento relativo de la DGII en el total de ingresos

recaudados, lo cual se explica básicamente por los ingresos captados por la implementación de

las medidas tributarias contenidas en la Ley No. 253-12 para el Fortalecimiento de la Capacidad

Recaudatoria del Estado. Esta institución es la responsable principal de la administración y

cobro de estos recursos. De su lado, la TN aumento su participación en el total de ingresos

recaudados como consecuencia del aumento en los ingresos no tributarios.

A. Dirección General de Impuestos Internos (DGII).

La DGII recaudó RD$285,346.5 millones para un aumento de 15.0% con respecto a los

RD$248,107.4 millones registrados en 2012. Este aumento se atribuye a la implementación de

la reforma tributaria, la amnistía tributaria, la segunda Enmienda del Contrato con PVDC y la

2012 2013*

77.9% 77.2%

19.9% 19.1%

2.2%3.6%

DGII

DGA

TN


Gráfica 12: Participación de las Instituciones Recaudadoras y Perceptoras de Ingresos


32

fiscalización e instalación de de nuevas impresoras fiscales. No obstante, respecto al monto

estimado sólo alcanzó el 98.6%, es decir menos RD$3,937.7 millones. Esto se explica

básicamente por las recaudaciones inferiores a los montos esperados en los impuestos sobre el

patrimonio, el ITBIS, EL ISC sobre los hidrocarburos y el ISC sobre bebidas alcohólicas y

cigarrillos, así como el impuesto sobre derecho de circulación de vehículos de motor.

B. Dirección General de Aduanas (DGA).

Los ingresos recaudados por la DGA en el año 2013 ascienden a RD$70,646.5 millones, superior

en 11.3% respecto a los ingresos recaudados en 2012 y alcanzando el 92.1% del total

presupuestado. Las labores de supervisión y control contribuyeron al aumento significativo de

las recaudaciones.

Cabe indicar que la participacion relativa del ITBIS externo en el total de ingresos de la DGA

aumenta de 62.8% en 2012 hasta 64.8% en 2013. Mientras los impuestos arancelarios,

disminuyen de 29.6% en 2012 a 26.8% en 2013, el 7.8% corresponde a los impuestos selectivos

al consumo sobre mercancías importadas y el restante 0.7% a otros impuestos al comercio

exterior y a los ingresos no tributarios.

C. Tesorería Nacional (TN).

Los aportes de la Tesorería Nacional durante el año 2013 alcanzaron RD$13,400.4 millones. Este monto

representa un aumento de 92.7% con respecto a lo recaudado el período anterior y alcanzo el 95.0% de

lo proyectado para el año. El comportamiento de los ingresos de la TN se explica por los ingresos

captados de los dividendos de Banreservas y los intereses por ganancia y colocación de bonos. Es

preciso señalar que no se percibieron otros dividendos empresariales (REFIDOMSA) que habían sido

incluidos en el Presupuesto de 2013. Además, tampoco se recibió el aporte de la Falconbridge de

RD$98.4 millones, debido a que la empresa no tuvo operaciones durante el año.

Los principales ingresos registrados en la Tesorería Nacional fueron los dividendos empresariales

(Banreservas) por RD$3,178.0 millones, contribuciones a la seguridad social RD$1,552.4 millones;

PROMESE (RD$993.8 millones), la CDT de INDOTEL (RD$638.5 millones), expedición y renovación de

pasaportes (RD$592.8 millones), Peaje (RD$532.8 millones) y RD$4,233.7 millones por la prima

generada en la colocación y ganancias de bonos del Ministerio de Hacienda.


33

VI. Anexos.

1. Análisis Recaudación a Precios Constantes.

La recaudación de los ingresos fiscales del año 2013 a precios del año 2012 ascendió a

RD$355,614.7 millones, lo que equivale a un crecimiento real de 11.4% al comparar con el

total recaudado el año anterior. Este incremento es 7.3 puntos porcentuales superior al

4.1% de crecimiento del PIB real.

Sin embargo, este incremento se explica fundamentalmente por los ingresos adicionales

recibidos en 2013 como consecuencia de la aplicación de la Ley No. 253-12 para el

Fortalecimiento de la Capacidad Recaudatoria del Estado para la Sostenibilidad Fiscal y el

Desarrollo Sostenible y La Ley No. 309-12 de Amnistía Tributaria.

Por tanto, descontando este efecto los ingresos fiscales sólo hubiesen aumentando en

términos reales 7.9%, equivalente a ingresos por RD$311,049.4 millones. Estos serían los

ingresos recaudados como consecuencia del comportamiento económico y de la gestión de

la Administración Tributaria, es decir, bajo el supuesto de un sistema tributario similar al

año anterior y descontando el efecto de la inflación.

Las figuras tributarias que explican el aumento de los ingresos en términos reales son: Otros

impuestos sobre los ingresos, con un incremento de RD$7,404.2 millones; RD$16,692.4

millones adicionales de ITBIS interno y externo, por el aumento en la base imponible a

bienes antes exentos; y RD$7,091.3 millones adicionales de Ingresos No Tributarios. En

total, estos aumentos representan el 83.1% del crecimiento de los ingresos.

De su lado, las figuras que decrecen en términos reales son: el ISC Especifico y Ad valoren

sobre los Hidrocarburos (RD$922.4 y RD$892.2 millones); los aranceles (RD$566.1

millones); y los ingresos de Capital (RD$13.5 millones).


34

Abs. Rel.

I- INGRESOS CORRIENTES 318,544.8 355,614.7 37,069.9 11.64%

II- INGRESOS TRIBUTARIOS 312,064.3 342,043.1 29,978.8 9.61%

1) Impuestos Sobre Ingresos 92,274.5 104,205.3 11,930.8 12.93%

ISR Personas 21,731.3 23,996.4 2,265.1 10.42%

ISR Empresas 46,623.8 48,885.3 2,261.5 4.85%

Otros Impuestos sobre los Ingresos 23,919.4 31,323.6 7,404.2 30.95%2) Impuestos Sobre la Propiedad 19,202.6 21,722.7 2,520.1 13.12%

3) Impuestos Internos Sobre Mercancías y Servicios 175,892.5 191,713.7 15,821.2 8.99%

ITBIS 92,818.8 109,111.2 16,292.4 17.55%

- Interno 52,972.7 64,470.7 11,498.0 21.71%

- Externo 39,846.1 44,049.1 4,203.0 10.55%

Impuestos sobre Mercancías 65,845.6 64,671.4 -1,174.2 -1.78%

- Bebidas Alcohólicas 17,088.5 17,297.9 209.4 1.23%

- Tabaco Manufacturado 4,470.1 4,192.8 -277.3 -6.20%

- Impuestos Específico sobre Hidrocarburos 24,335.1 23,412.7 -922.4 -3.79%

- Impuestos Ad Valorem sobre Hidrocarburos 18,124.7 17,232.5 -892.2 -4.92%

Impuestos sobre Servicios 14,028.7 14,810.7 782.0 5.57%

Impuestos sobre el Uso de Bienes y Licencias 3,199.4 3,120.4 -79.0 -2.47%

4) Impuestos Sobre el Comercio Exterior 23,444.2 22,906.8 -537.4 -2.29%

Sobre las Importaciones 18,920.3 18,363.5 -556.8 -2.94%

- Arancel 18,775.9 18,209.8 -566.1 -3.02%

5) Otros Impuestos 144.4 0.1 -144.3 -99.93%6) Contribución a la Seguridad Social 1,250.3 1,494.4 244.1 19.52%

III- INGRESOS NO TRIBUTARIOS 6,480.5 13,571.8 7,091.3 109.43%

VI. INGRESOS DE CAPITAL 13.9 0.4 -13.5 -97.23%

TOTAL 318,558.7 355,615.1 37,056.4 11.63%

INGRESOS ADICIONALES 30,228.0 44,565.6 14,337.6 47.4%

TOTAL NETO DE INGRESOS ADICIONALES 288,330.7 311,049.4 22,718.7 7.9%

Fuente: DGPLT, datos de inflación tomados del BCRD

Ingresos Fiscales 2013 a Precios Constantes (Año Base 2012)

Millones RD$

PARTIDAS 2012 2013VARIACION


35

2. Medición del Esfuerzo Fiscal

El esfuerzo fiscal es la medida en que un país transforma su capacidad productiva en

capacidad impositiva, que equivale a una presión tributaria “adecuada” respecto al tamaño

de su economía. Por tanto, medir el esfuerzo fiscal permite conocer el potencial tributario

de un país.

A. Índice de Frank.

Medir el esfuerzo fiscal implica primero calcular la capacidad fiscal potencial de un país, que

regularmente se estima a través de estudios econométricos. Sin embargo, existe una

propuesta que por su sencillez es la más empleada para calcular el esfuerzo fiscal, se

denomina “Índice de Frank”13.

En este índice se considera al PIB per cápita como indicador de la capacidad fiscal potencial

de la economía y a la presión tributaria como indicador de la capacidad fiscal utilizada.

Dado lo anterior, el esfuerzo fiscal es el resultado de dividir la presión tributaria observada

entre el PIB per cápita.

Los resultados del Índice de Frank para República Dominicana muestran un descenso

pronunciado del esfuerzo fiscal durante el período 2000 – 2013, que se explicaría

principalmente por la aplicación de una serie de medidas de política tributaria de origen y

propósitos distintos que han disminuido la presión tributaria del país, como la entrada en

vigencia de acuerdos de libre comercio con Estados Unidos y Centroamérica (DR-CAFTA, por

sus siglas en inglés); con la Unión Europea y la Comunidad del Caribe (EPA, por sus siglas en

inglés); un acuerdo de alcance parcial con Panamá; así como la aprobación de leyes que

eliminan impuestos, reducen tasas impositivas o generan gastos tributarios14.

Sin embargo, en el año 2013 se produce una reversión de esta tendencia debido al

aumento de la presión tributaria por las medidas de política y administración tributaria

tomadas por las autoridades desde finales de 2012.

13

En honor a su creador Frank Ramsey. Por su sencillez este índice presenta considerables inexactitudes que hacen preferible el estudio del

esfuerzo fiscal a través de estudios econométricos. 14

Ver documento “Análisis sobre el Comportamiento de los Ingresos Corrientes como porcentaje del PIB”. Edgar Morales. Dirección General de

Política y Legislación Tributaria (DGPLT), Ministerio de Hacienda. http://www.hacienda.gov.do/politica_legislacion_tributaria/informes_economicos.htm


36

B. Esfuerzo Fiscal respecto a un Sistema Tributario Ideal.

Otra modalidad de medición del esfuerzo fiscal es comparar la presión tributaria efectiva

con la que podría alcanzarse mediante la aplicación de un sistema tributario “ideal”. En ese

caso, se considera como sistema tributario ideal al definido con el objetivo de estimar

anualmente los gastos tributarios15.

En ese sentido, para 2013 la presión tributaria potencial de República Dominicana fue

20.8% del PIB, equivalente a un esfuerzo fiscal de 68.0 por ciento. Cabe indicar, que a partir

de 2010 se evidencia una mejora en el esfuerzo fiscal medido según esta metodología

debido a las políticas de racionalización de los gastos tributarios y las medidas tributarias

para aumentar las recaudaciones de impuestos.

15

Esta definición implica definir las políticas y estructura tributaria del país, las cuales se encuentran detalladas en el informe de gastos tributarios que se anexa anualmente a la Ley de Presupuesto General del Estado.

43.2%

24.1%

20.0%

25.0%

30.0%

35.0%

40.0%

45.0%

50.0%

55.0%

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013

Estimación del Índice de Frank


37

15.0 13.1 12.8 12.9 13.5 14.0

6.6

5.9 5.8 5.2 5.5

6.6

-

5.0

10.0

15.0

20.0

25.0

2008 2009 2010 2011 2012 2013

Presión Tributaria Potencial % del PIB

Presión Tributaria Observada

Gasto Tributario21.6

19.1 18.6 18.119.0

20.6

69.4%

68.0%

67.0%

67.5%

68.0%

68.5%

69.0%

69.5%

70.0%

70.5%

71.0%

71.5%

72.0%

2008 2009 2010 2011 2012 2013

Esfuerzo Fiscal considerando Sistema Tributario Ideal


38

3. Cuadros de Ingresos Detallados.

3.1. Ingresos Fiscales por Recaudadora.

2012 vs.

2013

Rec. vs. Est.

2013

DGA 63,497.8 76,734.6 70,646.5 11.3% -7.9%

Arancel 18,775.9 22,224.8 18,916.3 0.7% -14.9%

ITBIS 39,846.0 46,612.5 45,758.3 14.8% -1.8%

Otros 4,875.9 7,897.3 5,971.9 22.5% -24.4%

DGII 248,107.4 289,303.7 285,346.5 15.0% -1.4%

Impuestos Sobre la Renta de las Personas 21,731.3 29,005.9 24,927.5 14.7% -14.1%

Impuestos Sobre los Ingresos de las Empresas 46,623.6 47,137.6 50,781.9 8.9% 7.7%

Otros Impuestos Sobre los Ingresos 23,919.4 19,121.1 32,539.0 36.0% 70.2%

Patrimonio 19,202.6 23,199.5 22,565.3 17.5% -2.7%

ITBIS 52,972.7 69,080.7 67,586.5 27.6% -2.2%

Alcoholes 14,931.7 17,717.6 14,447.8 -3.2% -18.5%

Tabaco 4,126.5 4,891.9 3,919.4 -5.0% -19.9%

Imp. Selectivo Específico sobre los Hidrocarburos 24,335.1 29,513.5 24,321.1 -0.1% -17.6%

Imp. Selectivo Ad-valorem sobre los Hidrocarburos 18,124.7 20,655.9 17,901.1 -1.2% -13.3%

Otros Impuestos 22,139.8 28,980.0 26,356.9 19.0% -9.1%

TN 6,953.5 14,109.1 13,400.4 92.7% -5.0%

PROMESE 955.4 1,422.0 993.8 4.0% -30.1%

Contribución a la Seguridad Social 1,250.3 1,340.6 1,552.4 24.2% 15.8%

Peaje 183.7 461.7 532.8 190.0% 15.4%


Otros 4,028.8 10,093.6 9,728.6 141.5% -3.6%

Total 318,558.7 380,147.4 369,393.4 16.0% -2.8%


Recaudado

2012

Comparación de los Ingresos Fiscales por Recaudadora


PartidasEstimado

2013

Recaudado

2013*

Variación Relativa


39

3.2. Ingresos Fiscales Recaudados por la Dirección General de Aduanas.

2012 vs.

2013

Rec. vs.

Est. 2013

INGRESOS TRIBUTARIOS 63,443.8 76,562.2 70,594.2 11.3% -7.8%

IMPUESTOS SOBRE MERCANCIAS Y SERVICIOS 44,132.1 51,802.7 51,258.2 16.1% -1.1%

ITBIS 39,846.0 46,612.5 45,758.3 14.8% -1.8%

Impuestos Sobre Mercancías 4,286.1 5,190.2 5,499.9 28.3% 6.0%

Impuesto Selectivo a las Alcoholes 2,156.8 1,908.9 3,468.2 60.8% 81.7%

Impuesto Selectivo a los Cervezas 0.0 20.6 53.2 - 158.3%

Impuesto Selectivo al Tabaco y los Cigarrillos 343.6 283.7 436.2 26.9% 53.8%

Impuesto Selectivo a las demás mercancías 1,607.1 2,781.6 1,223.5 -23.9% -56.0%

Otros 178.6 195.4 318.8 78.5% 63.2%

IMPUESTOS SOBRE EL COMERCIO EXTERIOR 19,311.7 24,759.5 19,336.0 0.1% -21.9%

Impuestos Sobre las Importaciones 18,891.1 22,224.8 19,042.7 0.8% -14.3%

Arancel 18,775.9 22,224.8 18,916.3 0.7% -14.9%

Impuestos Sobre las Exportaciones2/ 241.4 271.2 33.8 -86.0% -87.5%

Otros Impuestos al Comercio Exterior 179.2 2,263.5 259.5 44.8% -88.5%

Salida de Pasajeros por la Región Fronteriza 133.2 215.3 182.8 37.2% -15.1%

Otros 46.0 2,048.2 76.7 66.7% -96.3%

INGRESOS NO TRIBUTARIOS 54.0 172.4 52.3 -3.1% -69.7%

Total 63,497.8 76,734.6 70,646.5 11.3% -7.9%


1/ Ci fras prel iminares , sujetas a recti ficación.

2/ Las recaudaciones por el impuesto sobre las exportaciones esta compuesto principalmente por el impuesto sobre las ventas

de tiendas de zonas francas comercia les y los ingresos por el derecho de exportación de piedra ca l iza .

PartidasRecaudado

2012

Recaudado

2013*

Estimado

2013

Variación Relativa

Dirección General de Aduanas (DGA): Ingresos Fiscales Comparados



40

3.3. Ingresos Fiscales Recaudados por la Dirección General de Impuestos Internos.

2012 vs.

2013

Rec. vs.

Est. 2013


IMPUESTOS SOBRE LOS INGRESOS 92,274.3 95,264.6 108,248.4 17.3% 13.6%




IMPUESTOS SOBRE LA PROPIEDAD 19,202.6 23,199.5 22,565.3 17.5% -2.7%


17% Registro de Propiedad de Vehículos 4,505.1 4,935.5 4,595.3 2.0% -6.9%

Impuestos sobre los Activos 3,044.1 2,889.6 3,336.8 9.6% 15.5%

Impuestos sobre los Activos Financieros (Ley No. 139-11) 4,620.4 5,096.3 5,328.9 100.0% 100.0%



Impuesto Sobre Sucesiones 226.9 269.2 314.8 38.7% 16.9%

Otros 1,566.1 3,281.9 1,430.9 -8.6% -56.4%

IMPUESTOS SOBRE MERCANCIAS Y SERVICIOS 130,954.8 163,246.7 146,996.9 12.3% -10.0%

Impuestos Transferencias de Bienes Industrializados Y Servicios 52,972.7 69,080.7 67,586.5 27.6% -2.2%

ITBIS 52,359.3 68,383.9 66,972.2 27.9% -2.1%

Otros 613.4 696.8 614.3 0.1% -11.8%

Impuestos Sobre Mercancías 61,559.5 72,819.4 61,661.5 0.2% -15.3%

Impuestos Selectivos a Productos Derivados del Alcohol 5,140.7 6,106.0 5,116.0 -0.5% -16.2%

Impuesto Selectivo a las Cervezas 9,791.0 11,611.6 9,331.8 -4.7% -19.6%

Impuesto Selectivo al Tabaco y los Cigarrillos 4,126.5 4,891.9 3,918.9 -5.0% -19.9%



Otros 41.5 40.5 1,072.6 2484.6% 2548.4%

Impuestos Sobre los Servicios 13,416.6 15,486.6 14,746.9 9.9% -4.8%

Impuesto sobre Cheques 4,851.5 5,304.2 5,167.5 6.5% -2.6%

Impuesto Selectivo sobre las Telecomunicaciones 5,124.2 6,370.1 5,897.1 15.1% -7.4%

Impuesto Selectivo sobre Polizas de Seguros 3,437.2 3,809.5 3,673.7 6.9% -3.6%

Otros 3.7 2.8 8.6 132.4% 207.1%

Impuestos Sobre el Uso de Bienes y Licencias 3,006.0 5,860.0 3,002.0 -0.1% -48.8%

Derecho de Circulación Vehículos de Motor 1,270.8 3,364.6 1,073.0 -15.6% -68.1%

Licencias sobre las Máquinas Tragamonedas 567.3 652.8 598.0 5.4% -8.4%

Impuesto Específico a Banca de Apuestas 1,075.7 1,251.9 1,229.1 100.0% 100.0%

Otros 92.2 590.7 101.9 10.5% -82.7%

IMPUESTOS SOBRE EL COMERCIO EXTERIOR 4,002.9 4,473.7 4,317.0 7.8% -3.5%

Salida de Pasajeros al Exterior por Aeropuertos 3,951.2 4,297.9 4,283.4 8.4% -0.3%

Otros 51.7 175.8 33.6 -35.0% -80.9%

OTROS IMPUESTOS 0.2 0.0 0.1 -50.0% -

INGRESOS NO TRIBUTARIOS 1,672.6 3,119.2 3,218.8 92.4% 3.2%


Retorno Neto de Fundición (Regalía) 0.0 1,388.3 1,471.9

Otros 205.8 151.1 230.2 11.9% 52.3%

INGRESOS DE CAPITAL 0.0 0.0 0.0 - 100.0%

Total 248,107.4 289,303.7 285,346.5 15.0% -1.4%


*Ci fras prel iminares , sujetas a recti ficación.

Nota: Excluye los Fondos Especia les y de Terceros e Ingresos de otras Direcciones e Insti tuciones .

Dirección General de Impuestos Internos (DGII): Ingresos Fiscales Comparados


Partidas Recaudado 2012Recaudado

2013*

Variación RelativaEstimado

2013


41

3.4. Ingresos Fiscales Recaudados por la Tesorería Nacional.

2012 vs.

2013

Rec. vs. Est.

2013

INGRESOS CORRIENTES 6,939.6 14,094.5 13,400.0 93.1% -4.9%

INGRESOS TRIBUTARIOS 2,185.2 2,305.4 2,573.1 17.8% 11.6%

IMPUESTOS SOBRE MERCANCIAS Y SERVICIOS 805.5 964.8 878.0 9.0% -9.0%

Impuestos sobre Servicios 612.0 603.7 638.5 100.0% 100.0%

Impuestos Sobre el Uso de Bienes y Licencias 193.5 361.1 239.5 23.8% -33.7%

Licencias para Portar Armas de Fuego 193.5 361.1 239.5 23.8% -33.7%

CONTRIBUCION A LA SEGURIDAD SOCIAL 1,250.3 1,340.6 1,552.4 24.2% 15.8%

OTROS IMPUESTOS 129.4 0.0 142.7 10.3% -

INGRESOS NO TRIBUTARIOS 4,754.4 11,789.1 10,826.9 127.7% -8.2%

Transferencias Corrientes 0.0 0.0 0.0 - -

Otros Ingresos 4,754.4 11,789.1 10,826.9 127.7% -8.2%


PROMESE 955.4 1,422.0 993.8 4.0% -30.1%

Otras Ventas del Gobierno General 47.3 1,374.8 50.3 6.3% -96.3%


Derechos Aeroportuarios 0.4 0.0 0.0 - -

Peaje 183.7 461.7 532.8 190.0% 15.4%


Otras Ventas de Administración General 1,767.3 1,826.4 1,186.4 -32.9% -35.0%

Otros 1.9 307.0 2.5 31.6% -99.2%


Dividendos por Inversiones Empresariales 0.0 4,653.1 3,178.0 - -31.7%

Intereses 1,072.0 0.0 4,233.7 0.0% 0.0%

Conseciones 92.6 98.3 0.0 100.0% -100.0%

Otros 0.0 0.0 0.0 0.0% 0.0%

Ingresos Diversos 98.5 854.6 56.6 -42.5% -93.4%

INGRESOS DE CAPITAL 13.9 14.6 0.4 -97.1% 100.0%

Total 6,953.5 14,109.1 13,400.4 92.7% -5.0%

Tesorería Nacional (TN): Ingresos Fiscales Comparados



*Ci fras prel iminares , sujetas a recti ficación.

Nota: Excluye los Fondos Especia les y de Terceros e Ingresos de otras Direcciones e Insti tuciones .

PartidasRecaudado

2012

Recaudado

2013*

Variación Relativa

Estimado 2013


42

3.5. Ingresos Fiscales según Principales Partidas.

2012 vs.

2013

Rec. vs. Est.

2013

INGRESOS CORRIENTES 318,544.8 380,132.9 369,412.6 16.0% -2.8%


Impuestos Sobre Ingresos 92,274.5 95,264.6 108,248.4 17.3% 13.6%




Impuestos Sobre la Propiedad 19,202.6 23,199.5 22,565.3 17.5% -2.7%


17% Registro de Propiedad de Vehículos 4,505.1 4,935.5 4,595.3 2.0% -6.9%

Impuestos sobre los Activos (1%) 3,044.1 2,889.6 3,336.8 9.6% 15.5%

Impuestos sobre los Activos Financieros (Ley No.139-11) 4,620.4 5,096.3 5,328.9 100.0% 100.0%



Otros 1,793.0 3,551.1 1,745.7 -2.6% -50.8%

Impuestos Internos Sobre Mercancías y Servicios 175,892.5 216,014.3 199,152.4 13.2% -7.8%

ITBIS 92,818.8 115,693.2 113,344.8 22.1% -2.0%

ITBIS Interno 52,972.7 69,080.7 67,586.5 27.6% -2.2%

ITBIS Externo 39,846.1 46,612.5 45,758.3 14.8% -1.8%

Impuestos sobre Mercancías 65,845.6 78,009.8 67,180.7 2.0% -13.9%

Bebidas Alcohólicas 17,088.5 19,647.4 17,969.1 5.2% -8.5%

Tabaco Manufacturado 4,470.1 5,175.5 4,355.5 -2.6% -15.8%



Otros 1,827.2 3,017.5 2,633.9 44.1% -12.7%

Impuestos Sobre los Servicios 14,028.7 16,090.3 15,385.4 9.7% -4.4%

Impuesto sobre Cheques 4,851.5 5,304.2 5,167.5 6.5% -2.6%

Impuesto Selectivo sobre las Telecomunicaciones 5,124.2 6,370.1 5,897.1 15.1% -7.4%

Impuesto Selectivo sobre Polizas de Seguros 3,437.2 3,809.5 3,673.7 6.9% -3.6%

Otros 615.8 606.5 647.1 5.1% 6.7%

Impuestos Sobre el Uso de Bienes y Licencias 3,199.4 6,221.0 3,241.5 1.3% -47.9%

Derecho de Circulación Vehículos de Motor 1,270.8 3,364.6 1,073.0 -15.6% -68.1%

Licencias para Portar Armas de Fuego 193.5 361.1 239.5 23.8% -33.7%

Licencias para Operar Bancas de Apuestas 0.0 0.0 0.0 - -

Licencias sobre Máquinas Tragamonedas 567.3 652.8 598.0 5.4% -8.4%

Impuesto Específico a Banca de Apuestas 1,075.7 1,251.9 1,229.1 100.0% 100.0%

Otros 92.1 590.6 101.9 10.6% -82.7%

Impuestos Sobre el Comercio Exterior 23,444.2 29,233.3 23,795.6 1.5% -18.6%

Sobre las Importaciones 18,920.3 22,242.8 19,076.0 0.8% -14.2%

Arancel 18,775.9 22,224.8 18,916.3 0.7% -14.9%

Otros 144.4 18.0 159.7 10.6% 787.2%

Sobre las Exportaciones2/ 263.9 271.2 33.8 -87.2% -87.5%

Otros Impuestos al Comercio Exterior 4,260.0 6,719.3 4,685.8 10.0% -30.3%

Impuesto a la Salida de Pasajeros al Exterior 3,951.2 4,297.9 4,283.4 8.4% -0.3%

Derechos Consulares 129.6 157.7 142.7 10.1% -9.5%

Otros 179.2 2,263.7 259.7 44.9% -88.5%

Otros Impuestos 0.2 0.0 0.1 0.0% 0.0%

Contribución a la Seguridad Social 1,250.3 1,340.6 1,552.4 24.2% 15.8%

INGRESOS NO TRIBUTARIOS 6,480.5 15,080.6 14,098.4 117.6% -6.5%

Transferencias Corrientes 7.0 8.5 7.0 0.0% -17.6%

Otros Ingresos 6,473.5 15,072.1 14,091.4 117.7% -6.5%


PROMESE 955.4 1,421.9 993.8 4.0% -30.1%

Otras Ventas 50.5 1,399.8 52.6 4.2% -96.2%



Peaje 183.7 461.7 532.8 190.0% 15.4%


Otras Ventas 1,859.4 2,232.1 1,280.7 -31.1% -42.6%


Ingresos Diversos 246.9 1,046.1 238.2 -3.5% -77.2%

INGRESOS DE CAPITAL 13.9 14.5 0.4 -97.1% 100.0%

Total 318,558.7 380,147.4 369,413.0 16.0% -2.8%

2/ Las recaudaciones por el impuesto sobre las exportaciones esta compuesto principa lmente por el impuesto sobre las ventas de tiendas de zonas

francas comercia les y los ingresos por el derecho de exportación de piedra ca l i za .


1/ Ci fras prel iminares , sujetas a recti ficación.

Comparación de los Ingresos Fiscales según Principales Partidas

2012-2013; Millones RD$

PartidasRecaudado

2012

Recaudado

20131/

Variación RelativaEstimado

2013

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Comportamiento Ingresos Fiscales - Ministerio de Hacienda...estos ingresos extraordinarios, el crecimiento de las recaudaciones fue de sólo 4.5%, inferior al aumento de 9.4% del PIB