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今(102)年 5 月上網繳納綜合所得稅-創歷史新高│資訊分享
今 (102) 年5月上網繳納 綜合所得稅─創歷史新高 黃雲飛∕財金資訊公司業務部業務企劃組組長
一、前言
每年春天,絕大多數國人所須共同面對的
年度大事,非「五月份綜所稅」之申報與繳納
莫屬。以「101 年度綜合所得稅結算申報」為
例,依財政部統計,綜所稅申報戶數達 570 萬
戶,占全國 821 萬家戶數約 69.43%,因此申
報與繳納「五月份綜所稅」,對於每一家庭而
言可謂息息相關。
今(102)年報稅有五大新變革,包括 35
萬戶軍教人員薪資所得恢復課稅、放寬扶養其
他親屬年齡限制、國稅局主動退付新臺幣 200
元以下的小額退稅款、增加 2 萬 5 千元的幼兒
學前扣除額,以及新增自活期(儲蓄)存款帳
戶以憑證轉帳繳稅。
此外,國稅局推出稅額試算服務措施已邁
入第 3 年,今年五區國稅局擴大寄發稅額試算
書,總計 309 萬份,有效簡化綜合所得稅結算
申報程序而廣受好評。
二、網路繳稅創歷史新高
「101 年度綜合所得稅結算申報」業已於
5 月 31 日順利劃下完美句點,圓滿落幕,今年
繳稅總件數近 264 萬件(2,641,785 件),較
去年 217 萬件(2,174,950 件)成長 21.46%。
目前繳稅的管道共有 (一)金融機構臨櫃繳
納、(二)便利商店代收、(三)委託取款轉帳、(四)
自動櫃員機轉帳、(五) 網路信用卡繳稅、(六)
網路晶片金融卡繳稅,以及 (七)網路活期(儲
蓄)存款帳戶繳稅等七項,其占比分別如圖 1
所示。
圖 1 「101 年度綜合所得稅結算申報自繳稅款」各通路交易量占比
40 財金資訊季刊∕No.75∕2013.07
資訊分享│今(102)年 5 月上網繳納綜合所得稅-創歷史新高
由於網路報繳稅具有全天候服務、不受地
點限制、無須填寫申報書等多項優點外,同時
又可利用申報程式檢核錯誤資料及自動算出最
有利計稅方式之功能,是現行政府提供民眾最
為便利的報繳稅方式。因此,三項使用網路支
付工具繳稅者共占全體七項繳稅管道的比率為
33.44%,其中網路信用卡繳稅占 29.09%、網
路活期(儲蓄)存款帳戶繳稅 2.40%及網路晶
片金融卡繳稅 1.95%,不但衝破歷年量能新
高,更顯見政府提供民眾上網繳稅之便民服務
已具相當成效。
同時,由表 1 近三年「綜合所得稅結算申
報自繳稅款案件」統計表觀之,101 年度綜合
所得稅結算申報之自繳稅款,透過網路繳納者
計 883,435 件,較去年 677,344 件增長超過 20
萬件,除因民眾使用網路普及率逐年攀升及財
政部大力推廣「少走馬路、多用網路」的節能
省碳環保政策奏效外,國稅局於今年所寄發的
309 萬份稅額試算書中,政策宣導民眾「稅額
試算、報稅免算、網路回復、省時省力」,亦
造就網路繳稅持續迭迭攀升,致今年之網路繳
稅交易不但創歷史新高,也是增長最多的繳稅
方式(較去年增加 20.6 萬件,比率上升 2.3%)。
其次,去年金融機構臨櫃繳納者較前年下
降(減少 10 萬件,比率下降 8.55%)、便利
商店代收者則上升(增加 15 萬件,比率上升
3.9%)的趨勢已明顯改觀,相較於去年,今年
之金融機構臨櫃繳納案件大幅上升(增加 20.1
萬件,比率上升 4.95%),便利商店代收者則
上升趨緩(增加 4 萬件,比率上升 2.78%)。
表 1 99~101 年度「綜合所得稅結算申報自繳稅款案件」統計表 單位:萬件;%
財 金 體 系 ACH∕郵局體系
上 網 繳 稅
臨櫃繳納 ATM
(含 eATM)
電子錢包∕
便利商店 信 用 卡 晶片金融卡 活期(儲蓄) 存款帳戶
小 計 合 計 委託轉帳
繳稅 管道
所得 年度
申 報
繳 稅
總件數
件數 比率 件數 比率 件數 比率 件數 比率 件數 比率 件數 比率 件數 比率 件數 比率 件數 比率
99 184.16 42.88 23.29% 1.61 0.87% 36.92 20.05% 45.32 24.61% 3.64 1.98% - - 48.96 26.59% 130.37 70.79% 53.79 29.21%
100 217.50 32.05 14.74% 2.08 0.96% 52.10 23.95% 63.23 29.07% 4.50 2.07% - - 67.73 31.14% 153.96 70.79% 63.53 29.21%
101 264.18 52.17 19.75% 2.21 0.84% 56.09 21.23% 76.86 29.09% 5.15 1.95% 6.34 2.40% 88.34 33.44% 198.82 75.26% 65.36 24.74%
三、信用卡網路繳稅已成民眾首選
網路繳稅可分成:使用 (一)信用卡、(二)晶
片金融卡及(三)活期(儲蓄)存款帳戶三種支
付工具,其中信用卡因具備延後付款功能及享
受銀行優惠活動之誘因,因此多年來已成為許
多民眾愛用的繳稅途徑,今年使用信用卡上網
繳稅筆數高達 76.9 萬件(較去年增加 13.6 萬
件),一舉超過「委託取款轉帳」的 65.4 萬件
(僅增 1.8 萬件),榮登七大繳稅通路之冠軍。
其實信用卡繳稅具有繳納稅款截止日後七
日內,方統一向信用卡銀行請款之稅法規定,
因此無論納稅人於 5 月 1 日或 5 月 31 日完成
申報以信用卡繳稅,均在 6 月初才進行請款入
帳,若能搭配信用卡結帳日,納稅義務人更可
延至 7 月才繳款,因此納稅人若以信用卡提早
繳納「五月份綜所稅」,並不會因此提早收到
請款帳單。
加上發卡銀行為搶攻信用卡繳稅商機,無
不費盡心思祭出各種優惠好康,除了贈送紅
利、提供分期償還享有多項優惠措施外,更自
辦卡友抽獎活動,期吸引民眾使用自家信用卡
繳稅。
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今(102)年 5 月上網繳納綜合所得稅-創歷史新高│資訊分享
四、「活期(儲蓄)存款帳戶」網
路繳稅初試啼聲
為拓廣多元的繳稅管道,除原有現金、自
動櫃員機、信用卡、晶片金融卡及繳稅取款委
託書等繳稅方式外,今年起納稅義務人得使用
內政部核發的自然人憑證或財政部審核通過之
電子憑證(例如金融憑證),透過網路辦理稅
額試算回復確認或綜合所得稅電子申報系統申報
時,得以本人於金融機構或郵政機構開立之活期
(儲蓄)存款帳戶,即時扣款轉帳繳稅,免提
領現金或開立支票至金融機構繳納,省時又省
力;又因免用讀卡機,而較以卡片上網繳稅更
為便利。
依據表 2「網路繳納綜合所得稅結算申報
自繳稅款案件」統計表,由於納稅人普遍多有
活期(儲蓄)存款帳戶,且繳稅過程無須具備
金融卡讀卡機,以及不受時與地的限制、繳稅
免收手續費等種種優勢,初試啼聲即表現亮
眼,成績超越開辦多年之晶片金融卡繳稅。顯
見 101 年度綜合所得稅結算申報之自繳稅款,
透過活期(儲蓄)存款帳戶轉帳繳納者計
63,356 件(占網路繳稅總件數之 7.17%),以
11,861 件之多超越晶片金融卡轉帳者(51,495
件,占網路繳稅總件數之 5.83%)。
表 2 99~101 年度「網路繳納綜合所得稅結算申報自繳稅款案件」統計表 單位:件;%
信 用 卡 晶片金融卡轉帳 活期(儲蓄)存款帳戶 轉帳新制
繳稅 管道
所得 年度
網路繳稅
合計件數 件 數 比 率 件 數 比 率 件 數 比 率
99 489,608 453,235 92.57% 36,373 7.43% - -
100 677,344 632,306 93.35% 45,038 6.65% - -
101 883,435 768,584 87.00% 51,495 5.83% 63,356 7.17%
五、財金資訊(股)公司強化稅期
之因應措施
綜合所得稅申報期間雖訂在每年 5 月 1 日
至 5 月 31 日,繳稅期間並依法得延至 6 月 2
日;就近 3 年網路繳稅交易情形(如圖 2 所示)
觀之,顯現民眾普遍多在申報期限最後 5 天才
繳稅,尤以信用卡上網繳稅最後 5 天之繳稅件
數,占總件數之 43.5% 為最顯著,此對財金資
訊(股)公司(以下稱財金公司)服務「上網
繳稅」工作是一項嚴峻考驗。
綜上,鑑於民眾繳稅習性,為順利完成「五
月份綜所稅」繳稅作業,避免瞬間峰量導致系
統異常進而影響繳稅交易,財金資訊公司(以
下稱財金公司)自去年起調整網站架構、添購
相關硬體設備,以確保系統足敷稅期最後 5 天
的交易量能之挑戰。
同時,為避免去年上網查詢交易影響線上
繳稅交易再次發生,特將繳稅網站改採分流架
構(如圖 3 所示),現行網路繳稅服務網除提
供線上繳稅交易外,另提供查詢繳稅紀錄及使
用說明 Q&A 等查詢服務,因此,分流架構增
設交易主機及看板主機,提供執行線上繳稅交
易及查詢交易之納稅人更有效率之服務。
此外,財金公司自 102 年 1 月起即積極進
行一連串的量能測試,包括內部壓力測試及持
久性測試,並在主測者國稅局指導下與中華電
信公司及聯合信用卡中心連線進行多項壓力測
42 財金資訊季刊∕No.75∕2013.07
資訊分享│今(102)年 5 月上網繳納綜合所得稅-創歷史新高
試。
在 5 月繳稅期間,財金公司亦進行萬全準
備,提升網路使用頻寬及增加阻絕服務攻擊資
安防護作業,以確保網路交易之順暢與品質;
並建立 24 小時監控機制,設有值班組長,由
各有關部門派員值班,及早妥善因應納稅人各
項問題,以順利完成稅款代收任務。
圖 2 「99~101 年度網路繳納綜合所得稅申報期間」每日交易分析圖
圖 3 網路繳稅系統交易分流架構
六、結語
未來,財金公司除持續進行強化系統穩定
及提升交易安全措施外,並將就交易占比最高
之信用卡繳稅通路研議改善與優化措施,尤其
面臨越來越多的網路攻擊事件,擬建議主管機
關建立批次備援機制,以確保網路繳稅交易之
順暢,同時配合稅務機關加強宣導,鼓勵納稅
人及早完成綜所稅之申報與繳納,以有效分散
繳稅峰期之交易,達成持續提升繳稅作業之服
務品質。
參考文獻∕資料來源:財政部賦稅署。