Cálculos para el Plan de Negocios - MiCentroWeb · Inventario de Materiales ... Está diseñada para usarse en empresas que fabrican bienes para la venta. Hay otras plantillas para

Programa Emprender – Compendio Metodológico y Temático Anexo II. Cálculos para el Plan de Negocios

Cálculos Financieros para el Plan de Negocio Versión Manufactura 2.1

Manual de Instrucciones

Arturo J. Solórzano A.

Gerente

I-Business, Soluciones Creativas de Negocios

Consultor Programa Emprender

Mayo 2012


i

Contenido

Objetivo, Estructura y Contenido de la plantilla de Excel ............................................................................................. 1

Objetivo de esta versión ............................................................................................................................................ 1

Estructura y Contenido .............................................................................................................................................. 1

Cómo usar esta plantilla ................................................................................................................................................ 2

Instrucciones Generales ............................................................................................................................................ 2

Pasos principales a seguir .......................................................................................................................................... 2

Derechos de usuario y de autor ................................................................................................................................ 3

Derechos del usuario ............................................................................................................................................. 3

Derechos de autor ................................................................................................................................................. 3

Instrucciones para trabajar con cada hoja de cálculo ............................................................................................... 4

1. Ventas ................................................................................................................................................................ 4

2. Producción ......................................................................................................................................................... 5

3. Activo Fijo .......................................................................................................................................................... 6

4. Materiales Directos ........................................................................................................................................... 8

5. Inventario de Materiales ................................................................................................................................. 10

6. Personal ........................................................................................................................................................... 10

7. Costos por Producto ........................................................................................................................................ 12

8. Costos y Gastos ................................................................................................................................................ 16

9. Financiamiento ................................................................................................................................................ 18

10. Programación de préstamos ......................................................................................................................... 20

11. Resumen General .......................................................................................................................................... 20

12. Flujo de Caja .................................................................................................................................................. 23

13. Estado de Resultados .................................................................................................................................... 25

14. Balance General ............................................................................................................................................. 27

15. Indicadores Financieros ................................................................................................................................. 27

16. Simulación ..................................................................................................................................................... 30


1

Objetivo, Estructura y Contenido de la plantilla de Excel

Objetivo de esta versión

Está diseñada para usarse en empresas que fabrican bienes para la venta. Hay otras plantillas para negocios de comercio y servicios. Algunas versiones anteriores pueden no incluir algunas funcionalidades descritas en este manual. Esta plantilla ha sido elaborada para facilitar los cálculos financieros de un plan de negocios, por lo cual debe considerarse como una herramienta de apoyo para ese fin.

Estructura y Contenido

La plantilla consta de 3 partes: 1. Producción y Ventas

- Ventas. Hoja de Cálculo para escribir las proyecciones de Ventas mensuales por Producto. Esta es la primera hoja que hay que llenar.

- Producción. Hoja de Cálculo para describir el tamaño del lote de producción y la capacidad de producción. Las proyecciones de Producción mensuales por Producto se calculan automáticamente. Igualmente, el inventario de productos terminados, también se calcula automáticamente.

2. Operaciones, Costos y Gastos

- Equipos. Hoja de Cálculo para escribir las inversiones realizadas y a realizar en equipamiento: Equipos de Producción, Herramientas, Equipo de Transporte, Equipo de Oficina y Mobiliario. Calcula la depreciación en base a la duración definida.

- Infraestructura. Hoja de Cálculo para escribir las inversiones realizadas y a realizar en infraestructura.

- Materiales Directos. Hoja de Cálculo para escribir las compras, precios y gastos de adquisición de las materias primas, materiales auxiliares, envases y empaques y resume las compras mensuales.

- Inventarios. Hoja de Cálculo que permite calcular el volumen de compras necesario para cada material. También sirve para calcular el inventario final que se refleja en el Balance General.

- Personal. Hoja de Cálculo para escribir los puestos, funciones y salarios del personal. Calcula automáticamente las prestaciones sociales como vacaciones y aguinaldo, así como el aporte patronal al INSS y al INATEC. Incluye el trabajo invertido por lote de producción para calcular el costo de mano de obra.

- Costos y Gastos. Hoja de Cálculo que resume los Costos y Gastos del Negocio. Resume automáticamente algunos elementos de costo como Materiales Directos y Gastos de Personal. Otros, como los Gastos Administrativos y Financieros, deben ser ingresados en esta hoja. Clasifica automáticamente los Gastos en Fijos y Variables.

- Costos Unitarios y Precios. Resume los componentes del costo unitario de cada producto. Aquí se ingresa la cantidad de materiales directos utilizados para cada producto. Incorpora automáticamente los costos unitarios directos e indirectos y permite definir el margen de ganancia y el precio de venta en dos modalidades de cálculo.

- Financiamiento. Registra información de las diferentes fuentes de financiamiento del negocio.

- Programación de Préstamos. Esta hoja le permite calcular las amortizaciones e intereses de préstamos.


2

- Flujo de Caja. Haga los ajustes de inversión inicial y gastos mensuales indicados en la sección informativa de la hoja.

3. Análisis Financiero

Esta sección incluye 6 hojas de cálculo: Flujo de Caja, Resultados Generales, Estado de Resultados, Balance General, Rentabilidad de la Inversión (VAN y TIR) y Hoja de Simulación Todas estas hojas realizan los cálculos automáticamente. La hoja de Simulación permite visualizar qué cambios resultan al modificar datos en las demás hojas. En la hoja Resultados Generales se presentan tablas y gráficos con los principales indicadores de operación y financieros del negocio que pueden usarse para elaborar el documento del Plan de Negocio.

Cómo usar esta plantilla

Instrucciones Generales

Casi todas las hojas incluyen información sobre su objetivo y forma de uso. Ver usando el botón

Desde cualquier hoja se puede volver al menú de inicio haciendo clic en el botón

Puede ir a otras hojas usando el menú de enlaces situado en la parte superior de cada hoja.

Producción

Activo Fijo

Materiales Dir.

Inventario Personal

Costos x Prod.

Costos y Gastos

Financiamiento

Prog. Prestamos

Resumen General

Flujo de Caja

Estado de Resultados

Balance General

Indicadores Financieros

Simulación

En algunas hojas es necesario actualizar manualmente los cálculos después de hacer cambios usando el

Botón .

En la mayoría de los casos, las celdas sombreadas con color gris no permiten ingresar datos, están bloqueadas para prevenir su modificación accidental, pero pueden desbloquearse desprotegiendo la hoja de cálculo respectiva.

Todas las hojas y el libro están protegidos pero no tienen contraseña, excepto la hoja de Inicio.

Esta versión incluye cifras que ha sido puestas como ejemplo. Borrarlas antes de comenzar.

Las celdas para ingresar datos no tienen color de fondo (en blanco).

Pasos principales a seguir

1. Configurar el libro:

- En la hoja Inicio poner el nombre de la empresa, año y mes de inicio del ejercicio o período a programar.

- Desde ahí, ir a la hoja de Información General de la Empresa para ingresar los datos generales del negocio.


3

2. Ingresar los datos:

- Empezar ingresando los datos en la hoja de Ventas. Escribir nombres de productos y cantidades a vender.

- Ingresar los datos en la hoja de Producción.

- Ingresar los datos de inversiones fijas en la hoja de Activo Fijo

- Ingresar los datos de materiales en la hoja de Materiales Directos - Compras y Costo

- Ingresar los datos en la hoja de Inventario de Materiales

- Ingresar los datos en la hoja de Personal

- Ingresar los datos faltantes en la hoja de Costos y Gastos. Note que algunos ya vienen calculados de las hojas de Materiales Directos y Personal.

- En la hoja de Costos Unitarios y Precios, ingresar las cantidades de materiales directos utilizados y establecer el precio de venta para cada producto.

- En la hoja de Financiamiento, ingresar los montos de Crédito de Proveedores, Anticipos de Clientes, Préstamos, Aportes de Socios y Subvenciones.

3. Revisar los resultados y hacer ajustes:

- Revise los resultados del Flujo de Caja, Estado de Resultados, Balance General y Rentabilidad de la Inversión.

- Use la Hoja de Simulación para visualizar los ajustes que haga.

- En la hoja Resultados Generales se presentan tablas y gráficos que resumen los principales indicadores de operación y financieros del negocio. Puede modificar las tablas de acuerdo a la naturaleza del negocio, al igual que los gráficos.

Derechos de usuario y de autor

Derechos del usuario

El usuario de esta plantilla de Excel puede usarla y modificarla para su uso personal pero no puede distribuir ni vender copias, obtener cualquier ingreso a cuenta de su uso por terceros, o usarlo para crear productos destinados a la venta o ingresos a cuenta de su uso.

Derechos de autor

Los derechos de autor son propiedad de Arturo J. Solórzano A. y están en proceso de registro legal.

Si desea más información:

Contactar con los autores: [email protected]

Dudas, consultas o asistencia: [email protected]


4

Instrucciones para trabajar con cada hoja de cálculo

1. Ventas

Objetivo y Descripción General

Esta hoja de cálculo se usa para programar las ventas mensuales de cada producto y calcular el valor de las ventas (Por razones de espacio en las imágenes presentadas en este manual puede que no se muestren las tablas completas, columnas a la derecha o filas que se repiten).

Uso

El primer paso es escribir los nombres de cada producto y la unidad de medida correspondiente en que se vende cada producto en la primera tabla titulada "Ventas totales en cantidades". Aquí es el único lugar donde se define el nombre de los productos.

La hoja tiene espacio para registrar 10 productos. Si necesita incluir más productos, debe insertar filas adicionales. Use el botón . Este inserta una fila nueva para agregar un nuevo producto en ambas tablas de esta hoja, y también inserta una nueva fila para el producto en las hojas de Producción, así como una nueva tabla para el producto en las hojas de Inventarios, Costos por Producto, Personal, y Simulación. El precio promedio al que se vende cada producto se calcula en la hoja de Costos Unitarios y Precios, por lo que no deben escribirse los precios en esta hoja.

Agregar Producto / Insertar Fila


5

La programación de las ventas de cada producto debe hacerse en cantidades para cada mes. Escriba qué cantidad espera vender en el mes correspondiente. El total del año es una suma automática de las cantidades mensuales.

La siguiente tabla, titulada "Ventas totales - Valor C$" es calculada automáticamente a partir de las cantidades ingresadas en la primera tabla. Los valores de ventas aparecerán cuando se haya establecido el precio de cada producto.

2. Producción


Esta hoja de cálculo se usa para programar la producción de cada producto, calcular el inventario de productos terminados y calcular su valor a precio de costo.

Uso

El primer paso es definir el tamaño de cada lote de producción. Un lote de producción es la cantidad de unidades del producto final que se procesa. Por ejemplo: sillas. Probablemente no se produce una y hasta finalizarla se produce otra. Si se producen de una sola vez 6 sillas, aunque luego se vendan una por una, el tamaño del lote de producción será entonces 6.

Seguidamente, establecer la duración del proceso de producción, de preferencia en horas.

Luego calcular la capacidad de producción, cuántos lotes se podrán producir por día, semana y mes, según la capacidad que tenga la empresa tomando en cuenta la tecnología utilizada, el personal y el tiempo que se dedica a procesar cada lote de producción.

Producción total - Cantidad a producir

No. Productos Total año Jul Ago Sep Oct Nov Dic

1 Producto 1 40 4 3 3 3 3 6

2 Producto 2 39 3 3 3 3 3 3

3 Producto 3 48 4 4 4 4 4 4

TOTAL 127 11 10 10 10 10 13

Producción total - Valor a precio de venta C$


1 Producto 1 480,000.00 48,000.00 36,000.00 36,000.00 36,000.00 36,000.00 72,000.00

2 Producto 2 448,500.00 34,500.00 34,500.00 34,500.00 34,500.00 34,500.00 34,500.00

3 Producto 3 100,800.00 8,400.00 8,400.00 8,400.00 8,400.00 8,400.00 8,400.00

TOTAL 1029,300.00 90,900.00 78,900.00 78,900.00 78,900.00 78,900.00 114,900.00


6

La programación de la producción de cada producto debe hacerse en unidades de producto para cada mes. Escriba qué cantidad programa producir en el mes correspondiente para atender las ventas programadas. El total del año es una suma automática de las cantidades mensuales. Tome nota de que, si programa una producción mayor que la venta en un mes, la diferencia se agrega al inventario de productos terminados. La siguiente tabla, titulada "Producción total - Valor a precio de venta C$" se calcula automáticamente tomando los precios promedios de la hoja de Ventas.

Hay dos tablas para calcular el inventario de productos terminados. Estas tablas se calculan automáticamente, resultado de restar la producción menos las ventas de cada mes.

3. Activo Fijo


Esta hoja de cálculo se usa para registrar los activos fijos de la empresa y calcular la depreciación correspondiente. La depreciación es un costo que se debe incluir en los costos de operación. Está dividida en dos partes: En la parte superior se registran los activos previstos a adquirirse (Inversiones a realizar) y en la parte inferior se registran los activos fijos adquiridos en fechas previas al mes de inicio del Plan del Negocio (Inversiones realizadas previamente). Cada parte se ha agrupado y para visualizar las tablas hay que

usar los Botones + o hacer clic en los niveles 2 y 3 de la columna de agrupación que está a la izquierda. En cada parte hay una tabla para cada una de las siguientes categorías de activos fijos: Equipos de producción, Herramientas, Equipos de transporte, Equipos de oficina, Mobiliario e Infraestructura.

Inventario Final de Productos Terminados - Cantidades


1 Producto 1 1 1 1 1 1 1 4

2 Producto 2 - - - - - - -

3 Producto 3 - - - - - - -

TOTAL 1 1 1 1 1 1 4

Inventario Final de Productos Terminados - Valor


1 Producto 1 9,841.58 9,842 9,842 9,842 9,842 9,842 39,366

2 Producto 2 - - - - - - -

3 Producto 3 - - - - - - -

TOTAL 9,841.58 9,842 9,842 9,842 9,842 9,842 39,366


7

Uso En la tabla correspondiente, escribir para cada ítem la Descripción del equipo, herramienta o mueble, Fecha de adquisición, Cantidad, Precio de compra, Gastos de Compra e Instalación si los hubiera, y la duración o vida útil esperada en años. Recuerde no escribir en las celdas que tienen fórmulas. En la siguiente ilustración se muestran las 2 primeras tablas correspondientes a Equipos de producción y Herramientas. No se muestran las demás por razones de espacio. En la hoja de cálculo, a la derecha, hay una columna adicional para escribir el nombre del proveedor (no visible en la ilustración).

La depreciación mensual se calcula automáticamente dividiendo el costo de adquisición entre la vida útil. Debajo de cada grupo de tablas se calcula automáticamente la suma del valor, gastos de compra, costo de adquisición y depreciación mensual de los activos.

Para los activos adquiridos previamente, se registran los mismos datos. Se calcula además, automáticamente, la depreciación acumulada y el valor actual, restando la depreciación acumulada.

149,700.00 2,380.00 152,080.00 2,738.89 Total Activos Fijos Depreciables

Inversiones realizadas previamente

Equipos de producción

No. Descripción del equipo Cantidad Precio Valor C$Fecha de

adquisición

Vida útil

(años)

Depreciación

mensual C$

Meses en

uso

Depreciación

Acumulada C$

Valor Actual

C$

1 Canteadora 1.00 8,000.00 8,000.00 mar-08 5.00 133.33 52 6,933.33 1,066.67

2 compresor de aire 1.00 3,500.00 3,500.00 feb-08 5.00 58.33 53 3,091.67 408.33

3 - - - - -

11,500.00 191.67 105 10,025.00 1,475.00 Total


8

Infraestructura

No. Descripción de la infraestructuraFecha de

adquisiciónValor C$

1 Ampliacion de area de taller 80,000.00

2 Bodega 25,000.00

3

105,000.00 Total

Una excepción es la tabla de Infraestructura, donde solamente se registra la descripción de la infraestructura existente propiedad de la empresa, y el valor actual de la misma.

4. Materiales Directos


Esta hoja de cálculo se usa para calcular las compras de materiales directos, definir los precios de compra, el costo de adquisición y resumir las compras mensuales.

Uso

El primer paso es registrar el nombre de los materiales que se usan en el proceso de producción, la unidad de medida en que se compran, el precio de compra y gastos de compra si los hubiera. Aquí es el único lugar donde se define el nombre de los materiales.

No. Descripción

1 Madera 15.50 por Pulgada Pulgada 1.00 Pulgada por Pulgada 15.50 por Pulgada

2 Pegamento 520.00 por Galón Litro 3.785 Litro por Galón 137.38 por Litro

3 Sellador 130.00 por Galón Litro 3.785 Litro por Galón 34.35 por Litro

4 Tornillos 220.00 por Caja de

500

Unidad 500.00 Unidad por Caja de 500 0.44 por Unidad

5 Herraje 1 32.08 por Unidad Unidad 1.00 Unidad por Unidad 32.08 por Unidad



8 Lijas 8.50 por Unidad Unidad 1.00 Unidad por Unidad 8.50 por Unidad

9 Tintes 520.00 por Galón Litro 3.785 Litro por Galón 137.38 por Litro

insertar fi la para agregar otro material

Unidad de

Medida de

Uso

Relación Unidad de Medida

Compra vs Unidad de Medida de

Uso

Costo unitario de

adquisición

Valor C$

Compras de MaterialesCosto unitario de

adquisición

Valor C$


9

Compras de Materiales (C$)

Total Año Jul Ago Sep Oct Nov Dic

394,630.00 35,030.00 30,070.00 30,070.00 30,070.00 30,070.00 44,950.00

13,000.00 1,040.00 1,040.00 1,040.00 1,040.00 1,040.00 1,040.00

7,410.00 520.00 650.00 650.00 520.00 650.00 650.00

3,520.00 440.00 220.00 220.00 220.00 440.00 220.00

- - - - - - -

- - - - - - -

6,391.67 433.33 541.67 541.67 541.67 541.67 541.67

11,254.00 884.00 875.50 875.50 875.50 875.50 1,003.00

10,920.00 1,040.00 1,040.00 1,040.00 520.00 1,040.00 1,040.00

447,125.67 39,387.33 34,437.17 34,437.17 33,787.17 34,657.17 49,444.67

Compras de Materiales (Cantidades)

Total Año Jul Ago Sep Oct Nov Dic

25,460.00 2,260.00 1,940.00 1,940.00 1,940.00 1,940.00 2,900.00

25.00 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00 2.00

57.00 4.00 5.00 5.00 4.00 5.00 5.00

16.00 2.00 1.00 1.00 1.00 2.00 1.00

- - - - - - -

- - - - - - -

236.00 16.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00

1,324.00 104.00 103.00 103.00 103.00 103.00 118.00

21.00 2.00 2.00 2.00 1.00 2.00 2.00

La cantidad, bajo el título "Compra Regular" se refiere a la cantidad mínima o a la cantidad usual de compra que realiza. Esta cantidad no tiene que ver con las cantidades programadas a comprar, pues estas últimas se calculan en base a la producción y los inventarios en la hoja de cálculo de Inventario de Materiales. Básicamente se usa para ingresar los datos del material, como unidad de medida de compra, precio y gastos de compra. La hoja calcula automáticamente el costo unitario de adquisición por unidad de medida de compra. Incluye también la relación con la unidad de medida de uso, que puede o no ser diferente. Por ejemplo, se compra un material determinado por galón y se usan litros, se compra por docena o por cien y se usan o consumen unidades, estas son las unidades de medida de uso.

Por tal motivo, debe escribir, bajo la columna titulada "Relación Unidad de Medida Compra vs Unidad de Medida de Uso" el factor de unidad de compra versus unidad de uso. Ej: 3.785 es el factor de litros por galón. La falta de este factor de conversión o el ingreso en la celda de un factor equivocado provoca errores en los cálculos de consumo y compras de materiales.

Este factor es clave para convertir los materiales utilizados, que se calculan en la hoja de Costos por Producto, en unidades de medida usadas en las compras. Esta hoja incluye espacio para 50 materiales. Si desea agregar más materiales debe insertar filas adicionales. La versión avanzada incluye un ícono para insertar automáticamente las filas en esta tabla y tablas adicionales para cada material en la hoja de Inventario de Materiales con la que está vinculada. En versiones anteriores, hay que incluir las filas manualmente en todas las tablas de esta hoja. A la derecha de esta hoja de cálculo se incluyen dos tablas que calculan automáticamente las compras de materiales en cantidades y en valor para cada mes.

Los cálculos de cantidades resultan de la hoja de Inventario de Materiales y el valor de las compras resulta de la multiplicación de las cantidades por el Costo unitario de adquisición calculado en esta hoja.

El valor de las compras de materiales para cada mes es reflejado en la hoja de Flujo de Caja.


10

1 Material: Madera Compra por

Unidad de Medida de Uso: Pulgada Pulgada

Costo unitario de adquisición C$ 15.50 15.50

MesesCantidad a

ComprarCantidad a Usar

Saldo

Inventario

Cantidades

Saldo

Inventario

C$

Año Anterior - -

Jul 2260 2,260.00 - -

Ago 1940 1,940.00 - -

Sep 1940 1,940.00 - -

Oct 1940 1,940.00 - -

Nov 1940 1,940.00 - -

Dic 2900 2,900.00 - -

Ene 1940 1,940.00 - -

Feb 1940 1,940.00 - -

Mar 1940 1,940.00 - -

Abr 2840 2,840.00 - -

May 1940 1,940.00 - -

Jun 1940 1,940.00 - -

Total Año 25460 25,460.00 - -

5. Inventario de Materiales


Esta hoja de cálculo le permite calcular el volumen mensual de compras necesario para cada material.

También sirve para calcular el inventario final que se refleja en el Balance General. Hay una tabla de inventario para cada material. Cada tabla incluye el nombre del material, la Unidad de Medida de Uso, la Unidad de Medida de Compra y sus respectivos costos unitarios de adquisición. En las columnas están los meses, la Cantidad a Comprar en cada mes, la Cantidad a Usar, que ya viene calculada de la hoja de Costos por Producto, el Saldo de Inventario en Cantidades y en Valor. La Cantidad a Comprar en cada mes y los saldos son calculados por fórmulas. Uso Lo único que hay que hacer es registrar la cantidad de inventario inicial o lo que es lo mismo, la existencia al final del período anterior, para cada material. Notará que los datos ya existen en cada tabla. Tanto las compras a realizar como las cantidades de material utilizado y el saldo de inventario final de cada mes y del período se calculan automáticamente. Sin embargo, cuando aparecen números negativos en la cantidad a comprar, debe introducirse manualmente la cantidad. Cada tabla se ha agrupado y para visualizarlas hay

que usar los botones + o hacer clic en los niveles 1 y 2 de la columna de agrupación que está a la izquierda. Si en la hoja de Materiales Directos incluyó más materiales, debe copiar hacia abajo tantas tablas de inventario como materiales adicionales haya incluido, dejando una fila entre cada tabla. En la versión más reciente, esto se hace automáticamente al insertar una fila adicional en la hoja de Materiales Directos.

6. Personal


Esta hoja de cálculo registra información sobre el personal que labora en la empresa, los salarios a pagar, fijos y a destajo las prestaciones sociales y el costo de mano de obra directa por producto.

Cada parte se ha agrupado y para visualizar las tablas hay que usar los botones + o hacer clic en los niveles 1 y 2 de la columna de agrupación que está a la izquierda.


11

Uso En la parte superior hay enlaces a 4 tablas resumen que se llenan cuando hemos ingresado los datos en las tablas básicas.

En las primeras dos tablas se registran los nombres de los empleados del negocio, el cargo y otros datos personales como estudios, experiencia y fecha en que empezó a trabajar en la empresa. En la primera tabla se registran datos de los empleados con sueldo fijo y en la segunda tabla abajo se ingresan los datos de los empleados con salarios por destajo o por obra. En este caso, registrar el salario diario y estimar el número de días de trabajo por mes. El salario mensual calculado del personal que se paga por destajo u obra es solamente indicativo, no se usa en el cálculo de los costos. El costo del personal por destajo o costo de mano de obra directa se calcula en las siguientes tablas. El costo de mano de obra directa se calcula para cada producto usando la tabla "Costo de trabajo invertido por lote de producción”. Hay una tabla para cada producto. Ingresar los grupos de operaciones principales que se realizan, el tiempo utilizado en horas (si la unidad de tiempo determinada es hora) que se paga y la tarifa por unidad de tiempo.

Aquí se refleja el pago de los salarios del personal que trabaja a destajo o por obra. Este cálculo es imprescindible para determinar el costo por producto en la hoja Costos y precio por unidad de producto y fijar el precio de venta.

Costo de trabajo invertido por lote de producción Producto 1

Unidad de

Tiempo

Tiempo

Utilizado

Tarifa C$ /

Unidad de

Tiempo

Valor C$

1 Corte y cepillado Hora 3.0 30.0 90.00

2 armado Hora 3.0 30.0 90.00

3 lijado Hora 2.0 15.0 30.00

4 acabado Hora 5.0 30.0 150.00

Hora 13.00 360.00 Sub-total mano de obra Producto 1

Operaciones de Producción


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Si necesita incluir más operaciones, debe insertar filas adicionales en la tabla. Será necesario, además de insertar más filas, copiar las fórmulas que contienen las filas actuales. Luego hay que especificar e ingresar los pagos por vacaciones y aguinaldo en el mes correspondiente de las tablas Prestaciones Sociales. Las demás prestaciones sociales, como seguro social y aporte al INATEC se calculan automáticamente. Hay una tabla para las prestaciones sociales de la mano de obra directa (salarios por destajo) y otra para el personal con salario fijo.

En la parte superior derecha de esta hoja están tablas de resultado como el "Costo mensual de mano de obra directa en base a trabajo invertido por lote de producción", "Costo mensual de personal con salario fijo" y “Costo Laboral Total anual”, las que se muestran a continuación.

7. Costos por Producto


Esta hoja sirve para calcular los costos unitarios de los productos y los precios de venta. Además, registra información sobre los materiales utilizados, en cantidades y valor, datos que se usan en otras hojas de cálculo. Por ejemplo, el precio fijado aquí se refleja en la hoja de Ventas como el precio promedio que se usa para calcular el valor de las ventas. También, las cantidades utilizadas de materiales se reflejan en la hoja de Inventarios de manera automática, así como el valor de los materiales utilizados que se refleja en la hoja de Costos y Gastos.

Total año Jul Ago Sep Oct Nov Dic

Prestaciones Sociales mano de obra directa

1 Vacaciones 1,398.44

2 Aguinaldo 2,796.88 2,796.88

3 INSS Patronal 5,370.00 477.20 419.60 419.60 419.60 419.60 592.40

4 INATEC 671.25 59.65 52.45 52.45 52.45 52.45 74.05

10,236.56 536.85 472.05 472.05 472.05 472.05 3,463.33

Prestaciones Sociales personal con salario fijo

1 Vacaciones 7,000.00

2 Aguinaldo 14,000.00 14,000.00

3 INSS Patronal 32,250.00 2,717.20 2,659.60 2,659.60 2,659.60 2,659.60 2,832.40

4 INATEC 4,031.25 339.65 332.45 332.45 332.45 332.45 354.05

57,281.25 3,056.85 2,992.05 2,992.05 2,992.05 2,992.05 17,186.45 Total Prestaciones fijas

Total Prestaciones

Costo mensual de mano de obra directa en base a trabajo invertido por lote de producción


1 Producto 1 14,400.00 1,440.00 1,080.00 1,080.00 1,080.00 1,080.00 2,160.00

2 Producto 2 8,482.50 652.50 652.50 652.50 652.50 652.50 652.50

3 Producto 3 10,680.00 890.00 890.00 890.00 890.00 890.00 890.00

Total 33,562.50 2,982.50 2,622.50 2,622.50 2,622.50 2,622.50 3,702.50

Costo mensual de personal con salario fijo

1 Gerente 120,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00

2 Jefe Produccion 48,000.00 4,000.00 4,000.00 4,000.00 4,000.00 4,000.00 4,000.00

Total 168,000.00 14,000.00 14,000.00 14,000.00 14,000.00 14,000.00 14,000.00

No. Mensual Anual Destajo Fijo

1 Sueldos y Salarios 16,796.88 201,562.50 33,562.50 168,000.00

2 Vacaciones 8,398.44 1,398.44 7,000.00

3 Aguinaldo 16,796.88 2,796.88 14,000.00

Costo Laboral Total Mensual y Anual


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Una diferencia que puede notarse en el encabezado de esta hoja es el botón verde. Este sirve para actualizar los datos de las tablas dinámicas que resumen las cantidades y valor de los materiales utilizados. Más adelante se explica su uso. Uso

La primera tabla tiene espacio para 10 materiales componentes del costo. Si lo necesita, puede insertar más filas para materiales usando el ícono . En otras versiones hay que hacerlo manualmente. No debe insertar más filas para materiales en el último producto si va a agregar más productos. Hágalo después de agregar un producto adicional. De lo contrario se producirá un error en los cálculos. El nombre del producto y la unidad de medida es la que se ha definido antes en la hoja de Ventas y aparece automáticamente. La información a ingresar en la primera tabla correspondiente a los Materiales Directos es:

(a) En la columna "Componentes del costo para una unidad de producto" seleccionar de la lista desplegable el nombre del material (solamente se listan los materiales que previamente se han ingresado en la hoja Materiales Directos, y (b) en la columna “Cantidad Utilizada” escribir la cantidad que se usa para producir una unidad de medida del Producto.

Los datos de las siguientes dos columnas, “Costo Unitario C$”y “Costo Material Utilizado C$”, se llenan automáticamente. La columna de la derecha, TIPOMAT, que clasifica el tipo de material, normalmente está oculta. Hacia la derecha, están las columnas correspondientes al Costo total anual y los costos mensuales que también se calculan automáticamente.


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Más a la derecha, está la tabla de cantidades utilizadas anual y por mes, también calculada automáticamente.

Una vez introducidos los materiales y cantidad utilizada, tenemos un "Total Materiales Directos", que es la suma del costo de los materiales reflejado en la columna “Costo Material Utilizado C$”.

El siguiente dato abajo corresponde a "Trabajo invertido por unidad de producción" que proviene del "Costo de trabajo invertido por lote de producción" de la hoja de Personal. Sumados ambos, tenemos el "Costo Primo".

El siguiente grupo de costos que se aplican a cada producto son los Costos Directos y los Costos Indirectos. Estos gastos se aplican de manera proporcional a su peso o contribución en la producción total, calculado en la hoja de Producción. Son los reflejados bajo la fila "Otros Costos y Gastos aplicados en base a producción mensual de". Esta cifra de producción mensual corresponde a la producción mensual promedio registrada en la hoja de Producción, en el ejemplo son 3 Unidades. Los gastos que se aplican en base a la producción mensual antes reflejada, son, en primer lugar, los "Gastos de Operación", que sumados al Costo Primo dan un Total Otros Costos Directos. Luego están los "Gastos Administrativos y Financieros" y las "Remuneraciones personal con salario fijo". Estos dos se suman en "Total Costos Indirectos".

Materiales

DirectosJul Ago Sep Oct Nov Dic

1 Madera 198,400.00 19,840.00 14,880.00 14,880.00 14,880.00 14,880.00 29,760.00

2 Pegamento 1,373.84 137.38 103.04 103.04 103.04 103.04 206.08

3 Sellador 1,373.84 137.38 103.04 103.04 103.04 103.04 206.08

4 Tornillos 422.40 42.24 31.68 31.68 31.68 31.68 63.36

5 Lijas 1,700.00 170.00 127.50 127.50 127.50 127.50 255.00

6 Tintes 5,495.38 549.54 412.15 412.15 412.15 412.15 824.31

7 - n.d. n.d. n.d. n.d. n.d. n.d.

8 - n.d. n.d. n.d. n.d. n.d. n.d.

9 - n.d. n.d. n.d. n.d. n.d. n.d.

10 - n.d. n.d. n.d. n.d. n.d. n.d.

Componentes del costo para una

unidad de producto

Unidad de

Medida de UsoTotal año Jul Ago Sep Oct Nov Dic

1 Madera Pulgada 12,800.00 1,280.00 960.00 960.00 960.00 960.00 1,920.00

2 Pegamento Litro 10.00 1.00 0.75 0.75 0.75 0.75 1.50

3 Sellador Litro 40.00 4.00 3.00 3.00 3.00 3.00 6.00

4 Tornillos Unidad 960.00 96.00 72.00 72.00 72.00 72.00 144.00

5 Lijas Unidad 200.00 20.00 15.00 15.00 15.00 15.00 30.00

6 Tintes Litro 40.00 4.00 3.00 3.00 3.00 3.00 6.00

7 n.d. - - - - - - -

8 n.d. - - - - - - -

9 n.d. - - - - - - -

10 n.d. - - - - - - -

Componentes del costo para una

unidad de producto

5,219.14

360.00

5,579.14

3 Unidad

754.59

754.59

762.09

2,745.76

3,507.85

9,841.58

Total Materiales Directos

Gastos de Operación

Total Otros Costos Directos

Costo Total

Gastos Administrativos y Financieros

Total Costos Indirectos

Remuneraciones personal con salario fijo

Otros Costos y Gastos aplicados en base a producción mensual de

Trabajo invertido por unidad de producción

Total Costo Primo


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El Costo Primo más los Costos Directos y los Costos Indirectos nos da una suma en "Total Costos" que indica el costo unitario total del producto. En las columnas más a la derecha, está el costo total anual y los costos por mes. Hasta aquí, no hay necesidad de ingresar datos manualmente.

El paso final es calcular el Margen Bruto de Ganancia y el Precio de Venta del Producto. Para esto hay dos opciones:

(a) Establecer e ingresar manualmente el porcentaje de margen bruto que se quiere lograr, o (b) establecer e ingresar el precio al que se quiere vender (precio prefijado).

Se aconseja definir primeramente un porcentaje de margen deseado, escribiéndolo en la celda en blanco de la tabla Margen Bruto. En el ejemplo, este porcentaje es de 20% y el margen bruto en C$ resulta en 1,968.32. De este modo se mostrará en la siguiente tabla abajo, un Precio de Venta “Calculado en base a %" (11,809.90), el cual podemos ajustar manualmente en la celda en blanco de la fila “Con Precio Pre fijado”. En el ejemplo se ha ingresado 12,000.00 y el margen bruto resultante es de C$2,158.42. El “Precio Pre fijado” será el que va a quedar establecido como precio de venta del producto. Este precio se ve reflejado automáticamente en la hoja de Ventas en la columna “Precio Promedio” para cada producto. Repita los mismos procedimientos para el resto de los productos.

Recuerde hacer clic en el botón verde para actualizar los datos. Si se trabaja con varios productos, al actualizar los datos de un producto, cambian las proporciones de "Gastos de Operación", "Gastos Administrativos y Financieros" y "Remuneraciones personal con salario fijo", aplicados a los productos, toda vez que los precios que se fijen van a causar un cambio en la participación de cada producto en el total de ventas. De ahí que es necesario volver a revisar los márgenes de ganancia y precios de cada producto y

Total Anual Jul Ago Sep Oct Nov Dic

208,765.46 20,876.55 15,657.41 15,657.41 15,657.41 15,657.41 31,314.82

14,400.00 1,440.00 1,080.00 1,080.00 1,080.00 1,080.00 2,160.00

223,165.46 22,316.55 16,737.41 16,737.41 16,737.41 16,737.41 33,474.82

30,183.62 3,018.36 2,263.77 2,263.77 2,263.77 2,263.77 4,527.54

30,183.62 3,018.36 2,263.77 2,263.77 2,263.77 2,263.77 4,527.54

30,483.60 3,048.36 2,286.27 2,286.27 2,286.27 2,286.27 4,572.54

109,830.52 10,983.05 8,237.29 8,237.29 8,237.29 8,237.29 16,474.58

140,314.12 14,031.41 10,523.56 10,523.56 10,523.56 10,523.56 21,047.12

393,663.20 39,366.32 29,524.74 29,524.74 29,524.74 29,524.74 59,049.48

Margen Bruto % C$

Calculado en base a % 20.0% 1,968.32

Con Precio Pre fijado 21.9% 2,158.42

Precio de Venta C$

Calculado en base a % 11,809.90

Con Precio Pre fijado 12,000.00


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ajustarlos en caso sea necesario y volver a actualizar los datos. Normalmente pueden ser necesarias 2 o 3 actualizaciones hasta que los cambios en los márgenes de ganancia sean mínimos.

Esta hoja incluye dos tablas dinámicas, necesarias para calcular la suma de los elementos de costos de todos los productos. En la parte superior de la hoja están los enlaces para estas tablas:

Estas tablas resumen el total de materiales utilizados para todos los productos, una en valores en C$ y la otra en Cantidades por mes. Los valores de la primera tabla, agrupados por Materias Primas (MAT_PRIM) y Materiales Auxiliares (MAT_AUX) son los que se reflejan en la hoja de Costos y Gastos. Las cantidades de materiales de la segunda tabla se reflejan en la hoja de Inventario de Materiales. No modifique las tablas dinámicas si no está seguro de cómo hacerlo pues puede causar cálculos erróneos en las otras dos hojas de cálculo que están vinculadas a ésta.

8. Costos y Gastos


Esta hoja de cálculo registra información sobre los costos y gastos generales de la empresa, clasificados de dos maneras diferentes. Las tablas de la izquierda los clasifican según sean gastos fijos o variables, directos e indirectos. Las tablas de la derecha según su relación con los procesos de la empresa. Algunos datos provienen de otras hojas de cálculo, como los materiales directos, personal y depreciación. Otros como los impuestos municipales, se calculan automáticamente en relación a las ventas. La información de esta hoja se usa en el Flujo de Caja, en el Estado de Resultados y en el Balance General.

Uso Solamente debe ingresar datos en las tablas de la izquierda, en las celdas no sombreadas con color. Los datos en las tablas de la derecha se cambian automáticamente. Algunos costos y gastos se ingresan en la columna "Mensual" y otros en la columna "Anual", de acuerdo a su naturaleza. Por ejemplo, algunos gastos se realizan de manera fija mensualmente, por lo que se ingresa el dato en la columna "Mensual". En estos casos, la columna "Anual" muestra el gasto en el año multiplicando por 12.

Resumen Materiales

Utilizados C$

Resumen Materiales

Utilizados Cantidades

Materiales directos utilizados - C$ Materiales directos utilizados - Cantidad

Costo Anual Jul Ago Sep Oct Nov Dic

MAT_AUX 11,288.00 Madera 2260.00 1940.00 1940.00 1940.00 1940.00 2900.00

Lijas 11,288.00 Pegamento 8.00 7.75 7.75 7.75 7.75 8.50

MAT_PRIM 436,317.56 Sellador 18.50 17.50 17.50 17.50 17.50 20.50

Madera 394,630.00 Tornillos 642.00 618.00 618.00 618.00 618.00 690.00

Pegamento 13,326.29 Herraje 3 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00 20.00

Sellador 7,504.62 Lijas 108.00 103.00 103.00 103.00 103.00 118.00

Tornillos 3,503.28 Tintes 7.00 6.00 6.00 6.00 6.00 9.00

Herraje 3 6,500.00

Tintes 10,853.37

Total general 447,605.56


17


18

En cambio, hay gastos que se realizan anualmente o que se hacen solamente algunos meses del año. En estos casos se debe registrar el gasto en la columna "Anual". También en los casos que prefiera hacer una estimación anual de los gastos. En estos casos, la columna "Mensual" muestra el gasto del año dividido por 12. En la columna “Tipo” se muestra el tipo de gasto, si es Fijo o Variable. En caso haya incluido otro elemento de gasto debe seleccionar de la lista desplegable el tipo apropiado. Los gastos fijos son los que se realizan independientemente del nivel de actividad que haya en el mes. Es decir, no están relacionados con el volumen de producción o de ventas. Por ejemplo: alquiler de local o pago de internet. Algunos gastos fijos varían de mes a mes, como electricidad y agua, pero a veces es difícil relacionarlos con el nivel de producción y por eso es preferible clasificarlos como gastos fijos, especialmente tratándose de una estimación o proyección. En los gastos variables tenemos dos tipos: los gastos que están directamente relacionados con el nivel de producción, como los de materiales directos y mano de obra directa que ya vienen calculados de otras hojas, y los gastos que varían de un mes a otro pero que no necesariamente se relacionan con el nivel de producción, tales como fotocopias, transporte…

La clasificación adecuada de los gastos en fijos y variables es clave para calcular el Punto de Equilibrio. Después de hacer cambios, asegúrese de actualizar la suma de los gastos en fijos y variables con el botón

9. Financiamiento


Esta hoja de cálculo registra información de las diferentes fuentes de financiamiento del negocio. El financiamiento puede ser reembolsable (que debe pagarse) o no reembolsable (donación o subvención). Así mismo, registra los pagos por concepto del financiamiento recibido y los saldos al final de cada mes y del año. Esta información se usa en el Flujo de Caja. La hoja está dividida en tres partes: Ingresos, Egresos y Saldos. Cada parte se ha agrupado y para visualizar las tablas hay que usar los botones + o hacer clic en los niveles 1 y 2 de la columna izquierda. Las fuentes de financiamiento son: (1) el "Crédito de Proveedores", (2) los "Anticipos de Clientes", (3) los "Préstamos" de Corto y Largo Plazo, (4) las "Subvenciones" o donaciones y (5) los "Aportes de Socios". Los préstamos de corto plazo son aquellos que se hacen por un período máximo de 18 meses y los de largo plazo a más de 18 meses. El aporte de socios (o del dueño) puede ser en efectivo o en especie. Incluye la compra o pago de gastos para el negocio hechos con tarjeta de crédito. Uso Primeramente, se programan los INGRESOS por financiamiento. Ingresar los montos de financiamiento recibido, según el tipo o fuente de financiamiento antes especificado, en el mes en que estos se reciben.


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En el caso de Préstamos a recibir, puede usar la hoja de Programación de Préstamos.

En este ejemplo se reciben Créditos de proveedores en Julio y Septiembre; se reciben Anticipos de clientes en cada mes; un Préstamo de corto plazo, Subvenciones y Aportes de Socios en el mes de Julio. En las siguientes tablas se registran los EGRESOS por financiamiento

Ingresar los pagos programados a realizar por concepto del financiamiento recibido según el tipo o fuente de financiamiento. En el ejemplo, se hacen pagos a Proveedores en Agosto y Octubre. En el caso de los Anticipos de Clientes Deducidos de Ventas, se registra el monto que se había recibido antes como anticipo en el mes cuando se entrega el producto. En el ejemplo se registran en Agosto los anticipos recibidos en Julio y así sucesivamente (Se asume que pasa un mes desde que se recibe el anticipo hasta que se entrega el producto y se recibe el monto restante para completar el valor de la venta).

Pagos a Proveedores

No. Nombre del Proveedor Total año Jul Ago Sep Oct Nov Dic

1 Proveed1 1,500 1,500.00

2 Proveed2 3,200 2,000.00 1,200.00

3 Proveed3 600 600.00

4 -

5 -

TOTAL Pagos Crédito de Proveedores5,300.00 - 4,100.00 - 1,200.00 - -

Anticipos de Clientes Deducidos de Ventas78,200.00 - 5,000.00 7,000.00 10,000.00 7,200.00 9,000.00

Préstamos Corto Plazo

2,745.28 400.00 373.38 345.69 316.90 286.96

8,975.46 665.52 692.14 719.83 748.62 778.57

11,720.74 - 1,065.52 1,065.52 1,065.52 1,065.52 1,065.52

Préstamos Largo Plazo

-

-

- - - - - - -

Devoluciones Aportes de Socios 8,000.00 4,000.00 4,000.00

TOTAL Egresos por Financiamiento 103,220.74 - 10,165.52 8,065.52 16,265.52 8,265.52 14,065.52

EGRESOS

Amortizaciones

Intereses

Amortizaciones

Intereses Pagados

Amortizaciones + Intereses

Amortizaciones + Intereses


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Ingresar los intereses y amortizaciones (abono al principal) de préstamos de corto y largo plazo. Puede usar la hoja de Programación de Préstamos para calcular estos datos. Las tablas siguientes registran los SALDOS de financiamiento, lo cuales se calculan automáticamente.

10. Programación de préstamos


Esta hoja de cálculo es una plantilla que Microsoft proporciona gratuitamente para Excel y sirve para calcular las cuotas de pago, montos de amortizaciones e intereses que se deben pagar por un préstamo. Si necesita calcular otro préstamo, debe insertar una hoja adicional, copiando esta hoja. Uso En la parte superior izquierda se introducen los siguientes datos:

Importe o monto del préstamo

Tasa de interés anual

Plazo del préstamo en años

Número de pagos al año

Fecha inicial del préstamo

Pagos adicionales opcionales En la parte superior derecha se mostrará el monto de la cuota, el número de pagos al año y el monto total de intereses a pagar. En la parte inferior, se mostrará cada cuota de pago, su desglose en amortización al capital e interés y el saldo, así como el interés acumulado.

Fecha de pago

Saldo inicial

Pago programado

Pago adicional

Pago total Capital Interés Saldo final Interés

acumulado

11. Resumen General


Esta hoja de cálculo muestra los principales resultados generales de operación de la empresa como Ventas, Costos y Gastos, Punto de Equilibrio, todos en Córdobas. También muestra las ventas por producto, margen bruto por producto y el margen sobre ventas. Incluye el detalle de los costos fijos y variables. Se incluyen gráficos para visualizar los datos presentados.

Uso


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Cantidades Valor C$

39 468,000 46.0% 86,337 18.4%

39 448,500 44.1% 76,103 17.0%

48 100,800 9.9% 20,081 19.9%

1017,300 100.0%

Producto 1

Producto 2

Producto 3

Total Ventas

Ventas 2012Estructura %

Margen

Bruto 2012

Margen Bruto /

VentasProductos

Valor C$ Estructura %

Materias Primas o Bienes Intermedios 436,317.56 82.5%

Materiales Auxiliares 11,288.00 2.1%

Envases y Empaques - 0.0%

Sueldos y Salarios 33,562.50 6.3%

Vacaciones 1,398.44 0.3%

Aguinaldo 2,796.88 0.5%

INSS Patronal 5,370.00 1.0%

INATEC 671.25 0.1%

Accesorios - 0.0%

Artículos de Aseo y Limpieza 1,200.00 0.2%

Formatos y Fotocopias 300.00 0.1%

Fumigación 500.00 0.1%

Gastos Legales - 0.0%

Impuestos Municipales 10,173.00 1.9%

Mantenimiento de Equipo de Producción 1,800.00 0.3%

Mantenimiento de Equipo de Transporte 550.00 0.1%

Mantenimiento de Infraestructura 600.00 0.1%

Mantenimiento de Mobiliario y Equipo 300.00 0.1%

Materiales y Suministros 6,000.00 1.1%

Papelerías y Útiles de Oficina 4,200.00 0.8%

Promoción y Publicidad 1,500.00 0.3%

Servicios profesionales - 0.0%

Servicio de transporte 3,900.00 0.7%

Uniformes y Equipo Seguridad 1,200.00 0.2%

Viáticos 600.00 0.1%

Gastos y Productos Financieros 2,745.28 0.5%

Otros Gastos 1,800.00 0.3%

Total 528,772.90 100.0%

Materiales Directos 447,605.56 84.6%

Mano de Obra Directa 43,799.06 8.3%

Otros Gastos Variables 37,368.28 7.1%

Costos y Gastos Variables

Valor C$ Estructura %

Alquiler de local - 0.0%

Energía eléctrica 18,000.00 5.7%

Agua potable 1,800.00 0.6%

Teléfono 12,000.00 3.8%

Comunicaciones e Internet 6,600.00 2.1%

Alojamiento sitio web 2,500.00 0.8%

Depreciación equipos y herram de producción 11,975.00 3.8%

Depreciación equipos de transporte 23,200.00 7.3%

Depreciación mobiliario y equipos de oficina 10,650.00 3.3%

Servicio de contabilidad 6,000.00 1.9%

Sueldos y Salarios 168,000.00 52.8%

Vacaciones 7,000.00 2.2%

Aguinaldo 14,000.00 4.4%

INSS Patronal 32,250.00 10.1%

INATEC 4,031.25 1.3%

Total 318,006.25 100.0%

Salarios y Prestaciones Fijas 225,281.25 70.8%

Otros Costos y Gastos Fijos 92,725.00 29.2%

Costos y Gastos Fijos

Esta hoja es de resultados. Las tablas y gráficos de esta hoja se usan para incluirlas en el documento del Plan de Negocio. Pueden modificarse las tablas, por ejemplo, para eliminar u ocultar líneas de gastos vacías o en cero, igual que los gráficos de acuerdo a su preferencia. La tabla a la derecha muestra las Ventas totales, Costos y Gastos (Fijos y Variables), el Margen Bruto de Ganancia y el Punto de Equilibrio por mes, promedio mensual y total del año. El punto de equilibrio se interpreta como el nivel de ventas necesarias para que la empresa opere sin pérdidas ni ganancias. En este punto el Margen Bruto es cero. La siguiente tabla muestra las cantidades y valor de ventas por Producto para todo el año, la participación de las ventas de cada producto en el total de Ventas, el monto de Margen Bruto y el Margen Bruto sobre ventas para cada producto.

La tabla abajo muestra el monto de los Costos y Gastos Fijos del año y la participación de cada gasto en el total.

En la tabla a la derecha se presentan todos los Costos y Gastos Variables y la participación de cada gasto en el total. Puede ocultar las filas que no contienen datos para fines de presentación.


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También se incluyen varios gráficos relacionados a las tablas antes presentadas. Estos son útiles para usarse en el documento del Plan de Negocio.

Por razones de espacio no se presentan otros dos gráficos que detallan los costos fijos y variables. Pueden modificarse o agregar otros gráficos a su conveniencia.

-40,000

-20,000

0

20,000

40,000

60,000

80,000

100,000

120,000

140,000

160,000

180,000

Ventas totales



Costos y Gastos Totales

Margen Bruto

Punto de equilibrio

Ingresos, Costos, Gastos, Margen Bruto y Punto de Equilibrio por Mes C$

468,000

448,500

100,800

Ventas por Producto 2012 Producto 1

Producto 2

Producto 3

Producto 4

Producto 5

Producto 6

Producto 7

Producto 8

Producto 9

86,337

76,103

20,081

- - - - - -

Producto 1 Producto 2




Producto 9

Margen Bruto por Producto 2012

1017,300

318,486

528,293

170,521

Ventas totales



Margen Bruto

Ingresos, Costos y Gastos - Total Anual C$

225,281

92,725

Salarios y Prestaciones Fijas

Otros Costos y Gastos Fijos


447,606

43,799

37,368

Materiales Directos

Mano de Obra Directa

Otros Gastos Variables



23

DescripciónPeríodo

previoJul Ago Sep Oct Nov Dic

Madera - 35,030.00 30,070.00 30,070.00 30,070.00 30,070.00 44,950.00

Pegamento 520.00 1,040.00 1,040.00 1,040.00 1,040.00 1,040.00 1,040.00

Sellador 130.00 520.00 650.00 650.00 520.00 650.00 650.00

Tornillos - 440.00 220.00 220.00 220.00 440.00 220.00

Herraje 1 160.42 - - - - - -

Herraje 2 110.42 - - - - - -

Herraje 3 108.33 433.33 541.67 541.67 541.67 541.67 541.67

Lijas 34.00 884.00 875.50 875.50 875.50 875.50 1,003.00

Tintes - 1,040.00 1,040.00 1,040.00 520.00 1,040.00 1,040.00

Sub total Materiales 1,063.17 39,387.33 34,437.17 34,437.17 33,787.17 34,657.17 49,444.67

M

a

t

e

r

i

a

l

e

s

12. Flujo de Caja


Esta hoja de cálculo tiene como objetivo visualizar el flujo de ingresos y egresos en el período. Calcula los saldos (positivos o negativos) de caja por mes y acumulados. De este modo, se puede anticipar cuándo se requiere de financiamiento adicional para cubrir los gastos de operación o hacer ajustes en las ventas o costos. El saldo de caja se usa para calcular el VAN y la TIR en la hoja respectiva. La hoja está dividida según el tipo de gasto o ingreso. Cada parte se ha agrupado y para visualizar los detalles hay

que usar los botones + o hacer clic en los niveles 1 y 2 de la columna izquierda. Uso

Todos los datos que aparecen en esta hoja provienen de las demás hojas, por lo que solamente podría necesitar modificar algunos de ellos, como eliminar u ocultar filas vacías o en cero. En la tabla de la derecha se ha expandido el rubro de materiales para visualizar cada uno de ellos. Los datos del período previo provienen de la hoja de Inventarios y los datos mensuales de las compras de materiales de la hoja de Materiales Directos.

TOTAL ANUAL

447,125.67

269,080.31

46,900.00

37,368.28

800,474.26

28,550.00

3,080.00

101,000.00

11,450.00

8,000.00

105,000.00

257,080.00

1079,829.72

1017,300.00

78,200.00

939,100.00

1309,180.00

1309,180.00

229,350.28

229,350.28

45,825.00

479.89

12,524.54

170,520.85


24

Diferencia con Datos Fuente

Período

previo

Total Año

Ejercicio

Alquiler de local

Energía eléctrica

Agua potable

Teléfono

Comunicaciones e Internet

Alojamiento sitio web

Servicio de contabilidad

Sub total Gastos Fijos

G

t

o

s

F

i

j

o

s Accesorios

Artículos de Aseo y Limpieza

Formatos y Fotocopias

Fumigación

Gastos Legales

Impuestos Municipales

Mantenimiento de Equipo de Producción

Mantenimiento de Equipo de Transporte

Mantenimiento de Infraestructura

Mantenimiento de Mobiliario y Equipo

Materiales y Suministros

Papelerías y Útiles de Oficina

Promoción y Publicidad

Servicios profesionales

Servicio de transporte

Uniformes y Equipo Seguridad

Viáticos

Gastos y Productos Financieros

Otros Gastos

Sub total Gastos Variables Indirectos

G

t

o

s

V

a

r

i

a

b

l

e

s

Canteadora 1,066.67 -

compresor de aire 408.33 -

Sierra sin fin 8,350.00

Cepilladora 20,200.00

Sub total Equipos de Producción 1,475.00 28,550.00

Taladro 1,630.00

Lijadora 1,450.00

Sub total Herramientas 1,525.00 3,080.00

Camioneta 101,000.00

Sub total Equipos de Transporte 11,750.00 101,000.00

Computadora 10,200.00

Impresora 1,250.00

Sub total Equipo de Oficina 3,844.44 11,450.00

Archivador 1,700.00

Escritorio 6,300.00

Sub total Mobiliario 3,125.00 8,000.00

Ampliacion de area de taller 80,000.00

Bodega 25,000.00

Sub total Infraestructura 100,000.00 105,000.00

TOTAL INVERSION FIJA 121,719.44 257,080.00

G

a

s

t

o

s

d

e

I

n

v

e

r

s

i

ó

n

F

i

j

a


previoJul

Descripción

No se deben modificar datos que provienen de otras hojas con cálculos mensuales. Las compras de materiales, los salarios y prestaciones, los diferentes gastos, egresos e ingresos ya han sido calculados para cada mes en las hojas respectivas y se reflejan aquí. Por ejemplo, el Aguinaldo se programa pagar en Diciembre y esa programación debe estar hecha en la hoja de Personal. Si necesita hacer cambios, hágalos en las hojas correspondientes, no en esta.

Puede hacer cambios en aquellos datos que provienen de la hoja de Costos

y Gastos, como Gastos de Operación y Gastos Administrativos, que en esta hoja están ordenados por Fijos y Variables (ver tablas a la derecha), asignando a su discreción los montos a cada mes pero asegurándose de que el total anual sea igual al que está en la hoja de Costos y Gastos. Para todos los casos, debe verificar que la suma anual coincida con el gasto anual correspondiente que está en la hoja fuente. Las dos columnas a la derecha del Total Anual del Flujo de Caja muestran las diferencias entre este total y los datos fuentes. Si hay diferencias, debe corregirlas en esta hoja.

Note que los gastos de inversión fija (Equipos de Producción, de Transporte y de Oficina, Herramientas, Mobiliario) se incluyen

separadamente para el Período Previo (inversiones realizadas previamente) y para el año que se programa. Ingrese los montos de inversión en activos fijos en el mes correspondiente, preferiblemente con una fórmula que lo relaciona con el valor correspondiente indicado en la hoja de Activo Fijo. Introducir datos como valores en vez de fórmulas no le permitirá actualizar automáticamente aquí cualquier cambio que haga en la hoja de Activo Fijo. Una vez hechos los ajustes necesarios al flujo mensual de gastos, se cuenta con el cálculo de los EGRESOS.


previoJul Ago Sep Oct Nov Dic TOTAL ANUAL

Sueldos y Salarios 16,982.50 16,622.50 16,622.50 16,622.50 16,622.50 17,702.50

Vacaciones - - - - - -

Aguinaldo - - - - - 16,796.88

INSS Patronal 3,194.40 3,079.20 3,079.20 3,079.20 3,079.20 3,424.80

INATEC 399.30 384.90 384.90 384.90 384.90 428.10

Sub total Sueldos, Salarios y Prestaciones - 20,576.20 20,086.60 20,086.60 20,086.60 20,086.60 38,352.28

P

l

a

n

i

l

l

a

201,562.50

8,398.44

16,796.88

37,620.00

4,702.50

269,080.31

Diferencia con Datos Fuente

Período

previo

Total Año

Ejercicio


25

Los Ingresos que se muestran en esta hoja provienen de las hojas de Financiamiento y Ventas, por lo que no hay que hacer modificaciones aquí. En la fila TOTAL INGRESOS se muestra la suma de los ingresos de cada mes y en la fila INGRESOS ACUMULADOS, los ingresos del mes más los acumulados en el mes anterior.

La diferencia entre ingresos y egresos se muestra en la fila "SALDO DE CAJA DEL MES", la cual indica el saldo de efectivo en cada mes. Los saldos negativos se muestran en rojo y dentro de paréntesis. El SALDO DE CAJA ACUMULADO es el saldo acumulado del mes anterior más el SALDO DE CAJA DEL MES actual y constituye la disponibilidad de efectivo para ese mes. Si en algunos meses hay un saldo acumulado negativo (en rojo) indica la necesidad de obtener financiamiento.

En la fila SALDO ACUMULADO BENEFICIO OPERACIÓN se muestra el SALDO DE CAJA ACUMULADO ajustado restando la reserva para Depreciación, la Diferencia del Inventario de Materiales y Saldo de Financiamiento a pagar, resultando el beneficio (pérdida o ganancia bruta antes de impuesto sobre la renta) que debe ser el mismo reflejado en el Estado de Resultados.

13. Estado de Resultados


Esta hoja contiene el Estado de Resultados, también conocido como Estado de Ganancias y Pérdidas. Presenta de manera resumida los Ingresos, los Costos y Gastos y el Beneficio Bruto y Neto durante el año del ejercicio.



Capital Inicial 122,782.61

Crédito de Proveedores 4,100.00 - 1,200.00 - - -

Anticipos de Clientes 5,000.00 7,000.00 10,000.00 7,200.00 9,000.00 11,000.00

Préstamos de Corto Plazo 10,000.00 - - - - -

Préstamos de Largo Plazo - - - - - -

Subvenciones 257,080.00 - - - - -

Aportes de Socios 8,000.00 - - - - -

TOTAL INGRESOS FINANCIEROS 284,180.00 7,000.00 11,200.00 7,200.00 9,000.00 11,000.00

Ventas C$ 78,900.00 78,900.00 78,900.00 78,900.00 78,900.00 78,900.00

Menos Anticipos Deducidos - 5,000.00 7,000.00 10,000.00 7,200.00 9,000.00

Ventas Netas C$ 78,900.00 73,900.00 71,900.00 68,900.00 71,700.00 69,900.00

TOTAL INGRESOS - 363,080.00 80,900.00 83,100.00 76,100.00 80,700.00 80,900.00

INGRESOS ACUMULADOS - 363,080.00 443,980.00 527,080.00 603,180.00 683,880.00 764,780.00

I

n

g

r

e

s

o

s

122,782.61

8,800.00

86,200.00

10,000.00

-

257,080.00

8,000.00

370,080.00

1017,300.00

78,200.00

939,100.00

1309,180.00

1309,180.00



SALDO DE CAJA DEL MES (122,782.61) 37,368.30 14,742.54 21,042.54 9,492.54 18,422.54 (18,430.63)

SALDO DE CAJA ACUMULADO (122,782.61) 37,368.30 52,110.84 73,153.39 82,645.93 101,068.48 82,637.85Menos:

Reserva Acumulada por Depreciación 3,818.75 7,637.50 11,456.25 15,275.00 19,093.75 22,912.50

Variación de Inventario de Materiales

Saldo de Financiamiento

SALDO ACUMULADO BENEFICIO OPERACION 33,549.55 44,473.34 61,697.14 67,370.93 81,974.73 59,725.35

S

a

l

d

o

229,350.28

229,350.28

45,825.00

479.89

12,524.54

170,520.85


26

Uso Para el año del ejercicio, no deben ingresarse datos en esta hoja. Todos los datos provienen de las demás hojas. Para los siguientes años, se pueden ingresar los datos estimados directamente. En el ejemplo, se ha proyectado un aumento de 25% en las ventas, materiales directos, sueldos y prestaciones y otros rubros para el año fiscal 2013-2014 y de 15% y 10% en otros rubros. Para el siguiente año fiscal, estos incrementos proyectados son menores. El impuesto sobre la renta (IR) se calcula según lo establecido en la legislación tributaria para las empresas que se han inscrito en la DGI en el régimen tributario general (30% sobre las utilidades brutas). En caso de que la empresa tribute bajo el régimen de Cuota Fija, debe sustituirse el monto calculado por la suma anual pagada en concepto de este impuesto.

Descripción de la cuenta 2012 - 2013 2013 - 2014 2014 - 2015Diferencia

2014/2013

Diferencia

2015/2014

INGRESOS 1017,300 1271,625 1462,369 25% 15%

Ingresos por Ventas 1017,300 1271,625 1462,369 25% 15%

COSTOS Y GASTOS 846,779 1044,499 1195,653 23% 14%

MATERIALES DIRECTOS 447,606 559,507 643,433 25% 15%

Materias Primas o Bienes Intermedios 436,318 545,397 627,206 25% 15%

Materiales Auxiliares 11,288 14,110 16,227 25% 15%

SUELDOS, SALARIOS Y PRESTACIONES 269,080 336,350 386,803 25% 15%

Sueldos y Salarios 201,563 251,953 289,746 25% 15%

Vacaciones 8,398 10,498 12,073 25% 15%

Aguinaldo 16,797 20,996 24,146 25% 15%

INSS Patronal 37,620 47,025 54,079 25% 15%

INATEC 4,703 5,878 6,760 25% 15%

COSTOS Y GASTOS DE OPERACION 64,725 74,434 82,621 15% 11%

Alquiler de local - - -

Energía eléctrica 18,000 20,700 22,977 15% 11%

Agua potable 1,800 2,070 2,298 15% 11%

Depreciación equipos y herram de producción 11,975 13,771 15,286 15% 11%

Depreciación equipos de transporte 23,200 26,680 29,615 15% 11%

Accesorios - - -

Artículos de Aseo y Limpieza 1,200 1,380 1,532 15% 11%

Fumigación 500 575 638 15% 11%

Mantenimiento de Equipo de Producción 1,800 2,070 2,298 15% 11%

Mantenimiento de Equipo de Transporte 550 633 702 15% 11%

Mantenimiento de Infraestructura 600 690 766 15% 11%

Servicio de transporte 3,900 4,485 4,978 15% 11%

Uniformes y Equipo Seguridad 1,200 1,380 1,532 15% 11%

COSTOS Y GASTOS ADMINISTRATIVOS Y FINANCIEROS65,368 74,208 82,796 14% 12%

Teléfono 12,000 13,200 14,520 10% 10%

Comunicaciones e Internet 6,600 7,260 7,986 10% 10%

Alojamiento sitio web 2,500 2,750 3,025 10% 10%

Depreciación mobiliario y equipos de oficina 10,650 11,715 12,887 10% 10%

Formatos y Fotocopias 300 375 413 25% 10%

Gastos Legales - 1,200 1,380 15%

Impuestos Municipales 10,173 12,716 14,624 25% 15%

Mantenimiento de Mobiliario y Equipo 300 375 431 25% 15%

Materiales y Suministros 6,000 3,200 3,500 -47% 9%

Papelerías y Útiles de Oficina 4,200 4,410 4,631 5% 5%

Promoción y Publicidad 1,500 1,575 1,654 5% 5%

Servicios profesionales - 1,500 1,725 15%

Servicio de contabilidad 6,000 7,500 8,625 25% 15%

Viáticos 600 750 863 25% 15%

Gastos y Productos Financieros 2,745 3,432 3,946 25% 15%

Otros Gastos 1,800 2,250 2,588 25% 15%

GANANCIA / PERDIDA BRUTA 170,521 227,126 266,716 33% 17%

Impuesto sobre la Renta 51,156 68,138 80,015 33% 17%

GANANCIA / PERDIDA NETA 119,365 158,988 186,701 33% 17%

Estado de Resultados del 1 de Julio al 30 de Junio de cada año


27

14. Balance General


Esta hoja contiene el Balance General, también conocido como Estado de Situación. Muestra los diferentes elementos, llamados "Activos" que tiene en su haber o son propiedad de la empresa, por una parte. La otra parte del Balance son los "Pasivos" y el "Capital", de dónde provino el financiamiento de los Activos. El Balance General refleja la situación de los activos, pasivos y capital en una fecha determinada. En este caso, el último día del ejercicio o año.

Uso

Para el Balance del año, no deben ingresarse datos en esta hoja. Todos los datos provienen de las demás hojas. Para los siguientes años, se pueden ingresar los datos estimados directamente, a excepción del Capital Social y las Utilidades del Período, que provienen del Estado de Resultados. Para los Activos Fijos hay que tener en cuenta siempre la depreciación calculada en la hoja correspondiente. En este ejemplo, se incluyen nuevas inversiones en Equipos y Herramientas de Producción y Mobiliario y Equipos de Oficina en los siguientes años, no así en Equipos de Transporte, por lo que puede observarse la disminución en este rubro en los dos años siguientes, por efecto de la depreciación.

15. Indicadores Financieros


Esta hoja contiene el cálculo de las principales razones financieras que se usan para evaluar los resultados financieros y operativos de la empresa para el período del ejercicio.

Descripción de la cuenta 30/06/2012 30/06/2013 30/06/2014 30/06/2015

Año 0 Año 1 Año 2 Año 3

Activo 122,783 572,750 817,991 1204,345 366% 43% 47%

Activo Circulante 1,063 239,775 526,522 921,195 22453% 120% 75%Caja y Banco 0 229,350 513,022 907,695 124% 77%Cuentas y Documentos por Cobrar 0 0Inventario de Materiales 1,063 583 1,500 1,500 -45% 157% 0%Inventario de Productos Terminados 0 9,842 12,000 12,000 22% 0%

Activos Fijos 121,719 332,974 291,469 283,150 174% -12% -3%Equipos y Herram. de Produccion 3,000 22,655 15,000 25,000 655% -34% 67%Equipos de Transporte 11,750 89,550 66,350 43,150 662% -26% -35%Mobiliario y Equipos de Oficina 6,969 15,769 5,119 10,000 126% -68% 95%Infraestructura 100,000 205,000 205,000 205,000 105% 0% 0%

Pasivo 0 63,681 79,638 91,515 25% 15%Pasivo Circulante 0 63,681 79,638 91,515 25% 15%

Crédito de Proveedores 0 3,500 3,500 3,500 0% 0%Anticipos de Clientes Pendientes 0 8,000 8,000 8,000Prestamos por pagar a corto plazo 0 1,025 0 0Impuestos por pagar 51,156 68,138 80,015 33% 17%

Pasivo Fijo 0 0 0 0Prestamos a largo plazo 0 0 0 0

Capital 122,783 509,069 738,353 1112,831 315% 45% 51%Capital Social 122,783 122,783 379,863 606,989 0% 209% 60%Aportes de Socios 257,080 0 0Utilidades Acumuladas No Distribuidas 9,842 131,365 239,126 1235% 82%Utilidades del Período 119,365 227,126 266,716 90% 17%

Pasivo + Capital 122,783 572,750 817,991 1204,345 366% 43% 47%

Diferencia

2013/2012

Diferencia

2014/2013

Diferencia

2015/2014

Balance General al 30 de Junio de cada año


28

Contiene el cálculo de razones o indicadores de la Rentabilidad, el Endeudamiento, la Liquidez e Indicadores de Actividad u Operación, tales como el Valor Actual Neto (VAN) y la Tasa Interna de Retorno (TIR), indicadores que se usan para evaluar la rentabilidad de una inversión. En la parte superior se muestra el resumen de indicadores:

Más abajo, se incluye el cálculo del VAN y la TIR, usando para ello las funciones integradas en Excel.

El VAN mide el valor actual de los desembolsos y de los ingresos futuros, aplicando una tasa de interés (tasa de descuento), comparándolos con el valor de la inversión inicial. En este caso, el valor de la inversión inicial son las adquisiciones de activos en el período previo al año del Plan del Negocio registrados en la hoja del Flujo de Caja. Los saldos de caja mensuales constituyen el flujo neto de ingresos. La fórmula que nos permite calcular el Valor Actual Neto es:

donde:

representa los flujos de caja en cada periodo t.

es el valor del desembolso inicial de la inversión. es el número de períodos considerado.

k es la tasa de interés.

Con el VAN se estimará si la inversión es mejor que invertir en algo seguro, sin riesgo específico. En este caso se ha usado la tasa de 3.5% anual pagada a los depósitos a un año de plazo en el Sistema Financiero Nacional y el período es de 12 meses. Si el VAN es negativo, la inversión no es rentable.

Valor Actual Neto de la Inversión (VAN) Tasa Interna de Retorno de la Inversión (TIR)

Valores Fechas Valores Fechas

(122,782.61) (122,782.61)

6,409.56 6,409.56

13,649.33 13,649.33

13,675.95 13,675.95

14,353.63 14,353.63

13,512.43 13,512.43

(19,510.80) (19,510.80)

6,293.51 6,293.51

14,125.90 14,125.90

13,989.59 13,989.59

65,971.78 65,971.78

13,431.05 13,431.05

14,618.94 14,618.94

47,411.02 5.6%

0.2917% Los flujos de caja se descuentan

al 3.5 por ciento anual (Tasa de

interés para depósitos de ahorro

a un año en el SFN).

diciembre 31, 2012

enero 31, 2013

febrero 28, 2013

marzo 31, 2013

junio 30, 2012

julio 31, 2012

agosto 31, 2012

septiembre 30, 2012

octubre 31, 2012

mayo 31, 2013

junio 30, 2013

junio 30, 2012

julio 31, 2012

agosto 31, 2012

septiembre 30, 2012

octubre 31, 2012

noviembre 30, 2012

diciembre 31, 2012

enero 31, 2013

febrero 28, 2013

marzo 31, 2013

abril 30, 2013

mayo 31, 2013

junio 30, 2013

noviembre 30, 2012

Descripción (resultado) Descripción (resultado)

Valor actual neto de la

inversión.

Tasa interna de retorno de

la inversión

abril 30, 2013


29

Mensual Acumulado %

Mes 1 Año 1 6,410 6,410 5.2%

Mes 2 Año 1 13,649 20,059 16.3%

Mes 3 Año 1 13,676 33,735 27.5%

Mes 4 Año 1 14,354 48,088 39.2%

Mes 5 Año 1 13,512 61,601 50.2%

Mes 6 Año 1 (19,511) 42,090 34.3%

Mes 7 Año 1 6,294 48,384 39.4%

Mes 8 Año 1 14,126 62,509 50.9%

Mes 9 Año 1 13,990 76,499 62.3%

Mes 10 Año 1 65,972 142,471 116.0%

Mes 11 Año 1 13,431 155,902 127.0%

Mes 12 Año 1 14,619 170,521 138.9%

ConceptosBeneficio

La TIR calcula la tasa de descuento que hace cero el VAN. Un proyecto es interesante cuando su TIR es superior a la tasa de interés exigida para proyectos con ese nivel de riesgo. Otro indicador de rentabilidad importante es el Tiempo de recuperación de la inversión. En esta hoja se incluye una tabla que presenta los saldos del beneficio acumulado por mes, de manera que se puede visualizar en cuál mes dicho beneficio es igual o supera al monto de inversión inicial. En este ejemplo, en el Mes 10 se recupera la inversión, pues el beneficio acumulado asciende a 142,471, mayor que la inversión inicial de 122,783. A la derecha de la hoja, se incluyen las fórmulas de cálculo de las razones financieras y operativas.

FORMULAS RAZONES FINANCIERAS APLICACION RESULTADO

1 RENTABILIDAD

Margen Bruto vs. Ventas ═ Margen Bruto 170,520.85 ═ 0.1676

Ingresos Totales 1017,300.00

Resultado Explot. vs. Ventas ═ BAIT 157,602.57 ═ 0.1549


Beneficio Neto vs. Ingresos ═ Beneficio Neto 119,364.59 ═ 0.1173

Ingresos Netos 1017,300.00

R.O.A. - Return on Assets ═ BAIT 157,602.57 ═ 1.2836

Activo Total 122,782.61

R.O.E. - Return on Equity ═ Beneficio Neto 119,364.59 ═ 0.2345

Patrimon. Neto 509,068.79

Rentablidad del Capital ═ Beneficio Neto 119,364.59 ═ 0.9722

Capital 122,782.61


2 LIQUIDEZ

Fondo de Maniobra 176,094.34

Ratio Fondo de Maniobra ═ Fdo. Maniobra 176,094.34 ═ 2.7653

PAS. Circulante 63,680.79

Ratio de Liquidez ═ AC. Circulante 239,775.14 ═ 3.7653


Ratio de Tesorería ═ Realiz.+Dispo. 229,350.28 ═ 3.6016


Ratio de Disponibilidad ═ Disponible 229,350.28 ═ 3.6016



3 ENDEUDAMIENTO

Ratio Endeudamiento ═ Pasivo 63,680.79 ═ 0.1112

P Net + Pasivo 572,749.58

Ratio Autonomía ═ Patrimon. Neto 509,068.79 ═ 7.9941

Pasivo 63,680.79

Calidad de la deuda ═ PAS. Circulante 63,680.79 ═ 1.0000

Pasivo 63,680.79

Capacidad devol. préstamos ═ BN+Am+Prov 128,340.05 ═ 125.2660

Préstamos 1,024.54

Gastos Financieros vs.Ventas ═ Gastos Financ. 2,745.28 ═ 0.0027


Cobertura Gastos Financieros ═ BAIT 157,602.57 ═ 57.4086

Gastos Financ. 2,745.28


4 ACTIVIDAD

Rotación Activo Fijo ═ Ventas 1017,300.00 ═ 3.0552

Activo Fijo 332,974.44

Rotación Activo Circulante ═ Ventas 1017,300.00 ═ 4.2427

AC. Circulante 239,775.14

Rotación Activo Total ═ Ingresos Netos 1017,300.00 ═ 8.2854

Activo Total 122,782.61

Rotación Stocks ═ Ventas 1017,300.00 ═ 1744.1224

Existencias 583.27


5 Du Pont

R.O.A. - Du Pont system ═ Beneficio Neto vs. Ingresos 0.117334703 ═ 0.9722

Rotación Activo Total 8.285375191


30

Uso No deben ingresarse datos en esta hoja. Todos los datos provienen de la hoja del Flujo de Caja. Su utilidad es limitada para medir la rentabilidad de la inversión en 1 año, si se espera que los ingresos crezcan a más largo plazo como producto de la inversión inicial. Por eso, usando estas tablas, se puede realizar una proyección a 3 o 5 años (al menos durante la vida útil de los activos fijos principales) y medir la rentabilidad que resulta en ese plazo.

16. Simulación


Esta hoja le permite visualizar los resultados de cambios en cualquier dato y comparar con los cálculos hechos. Uso La primera parte presenta los principales indicadores de la empresa: Ventas por productos, Ventas promedio mensual, punto de equilibrio, costos y gastos fijos y variables por principales rubros, el margen bruto de ganancia, el saldo de caja, las cuentas por pagar, los anticipos de clientes pendientes, los saldos de préstamos y las principales razones financieras. La columna de la derecha refleja los datos de la situación actual, la del centro refleja datos de la situación anterior a cambios realizados en la fecha indicada y la de la derecha, las diferencias entre ambas, es decir, la diferencia después de realizado cualquier cambio.


31

En la parte inferior se presenta un análisis por producto, indicando el precio promedio, el margen bruto y el margen sobre ventas, los costos unitarios por producto, materiales directos y demás costos.

1. Antes de hacer cambios, guarde el archivo de Excel. Es conveniente guardar el archivo con un nuevo nombre o el mismo nombre más la fecha. 2. Haga clic en el botón de "Copiar Indicadores". Esto copia el estado actual del ejercicio a la parte central de la hoja, antes de realizar los cambios, e indicará la fecha y hora de la versión en la parte superior. 3. Modifique los datos que requiera en las hojas de cálculo, no en ésta. 4. Actualice los datos usando el botón . Mientras no lo haga, parte de los datos presentados serán incorrectos. 5. Los resultados actualizados se recalculan automáticamente en la tabla izquierda. La tabla de la derecha muestra las diferencias comparando con la versión anterior que está en el centro. 6. Si está satisfecho con los cambios, guarde el archivo. De lo contrario ciérrelo sin guardarlo.

Precio

Promedio

Margen Bruto

Total

Margen

Bruto

s/Ventas

Precio

Promedio

Margen Bruto

Total

Margen Bruto

s/Ventas

Precio

Promedio

Margen

Bruto Total

Margen Bruto

s/Ventas

Total 170,521 Total 176,275 Total (5,754)

1 Producto 1 12,000.00 74,337 15.9% 1 Producto 1 12,000 82,298 17.6% 1 Producto 1 (7,961) (0.02)

2 Producto 2 11,500.00 76,103 17.0% 2 Producto 2 11,500 74,301 16.6% 2 Producto 2 1,802 0.00

3 Producto 3 2,100.00 20,081 19.9% 3 Producto 3 2,100 19,676 19.5% 3 Producto 3 405 0.00

Costos por producto Unitario Total Costos por producto Unitario Total Costos por producto Unitario Total

Producto 1 9,842 393,663 Producto 1 9,890 385,702 Producto 1 (48) 7,961

Producto 2 9,549 372,397 Producto 2 9,595 374,199 Producto 2 (46) (1,802)

Producto 3 1,682 80,719 Producto 3 1,690 81,124 Producto 3 (8) (405)

Total 846,779 Total 841,025 Total 5,754

Producto 1 40 Unidad Producto 1 39 Unidad Producto 1 1 Unidad

Madera 4,960 198,400 Madera 4,960 193,440 Madera 4,960

Pegamento 34 1,374 Pegamento 34 1,339 Pegamento 34

Sellador 34 1,374 Sellador 34 1,339 Sellador 34

Tornillos 11 422 Tornillos 11 412 Tornillos 11

Lijas 43 1,700 Lijas 43 1,658 Lijas 43

Tintes 137 5,495 Tintes 137 5,358 Tintes 137

Total Materiales Directos 5,219 208,765 Total Materiales Directos 5,219 203,546 Total Materiales Directos 5,219

Trabajo invertido por unidad de producción360 14,400 Trabajo invertido por unidad de producción360 14,040 Trabajo invertido por unidad de producción 360

Otros Costos y Gastos aplicados en base a producción mensual de 4,262 170,498 Otros Costos y Gastos aplicados en base a producción mensual de 4,311 168,116 Otros Costos y Gastos aplicados en base a producción mensual de (48) 2,382

Costo Total 9,842 393,663 Costo Total 9,890 385,702 Costo Total (48) 7,961

Margen Bruto 2,158 86,337 Margen Bruto 2,110 82,298 Margen Bruto 48 4,039

Valor de Produccion 12,000 480,000 Valor de Produccion 12,000 468,000 Valor de Produccion 12,000

Análisis por

Producto

Análisis por

Producto

Análisis por

Producto

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