CIRCULAR BASICA CONTABLE Y FINANCIERA ORGANIZACIONES

Junio 2021

SENSIBILIZACIÓN

CIRCULAR BASICA CONTABLE Y

FINANCIERA

ORGANIZACIONES SOLIDARIAS

VIGILADAS

01

02

03

SIAR – SISTEMA INTEGRAL DE ADMON DE RIESOS

SARC – SISTEMA DE ADMON DE RIESGO DECRÉDITO

MODELOS DE PÉRDIDA ESPERADA – PE

- Ejemplos

- Homologación en la calificación

01 SIAR – SISTEMA INTEGRAL DE ADMON DE RIESOS

01 SIAR

Principales cambios al Título IV Capítulo I – Sistema Integral de Administración de Riesgos - SIAR

Antigua Circular Nueva CircularESTRUCTURA

1. AMBITO DE APLICACIÓN

2. PRINCIPIOS PARA LA GESTIÓN DE RIESGOS3. RESPONSABILIDAD DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN, JUNTA DIRECTIVA Y ALTA GERENCIA

4. REQUISITOS Y CARACTERÍSTICAS DE LA ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS

(límites de exposición; nuevos mercados/productos)

5. RESPONSABILIDADES Y REPORTES

6. CARACTERÍSTICAS MÍNIMAS DE LOS ANÀLISIS POR TIPOS DE RIESGOS

(SARC, SARL, SARO, SARM – Interrelación)

7. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

8. POLÍTICAS DE PERSONAL

9. REGISTRO Y CIERRE DE OPERACIONES

10. AUDITORIA

11. DISPOSICIONES FINALES

1. CONSIDERACIONES GENERALES2. AMBITO DE APLICACIÓN3. PRINCIPIOS PARA LA GESTIÓN DE RIESGOS4. RESPONSABILIDAD DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN, JUNTA DIRECTIVA Y ALTA GERENCIA5. COMITÉ DE RIESGOS

6. REQUISITOS Y CARACTERÍSTICAS DE LA ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS

7. RESPONSABILIDADES Y REPORTES

8. CARACTERÍSTICAS MÍNIMAS DE LOS ANÀLISIS POR TIPOS DE RIESGOS

9. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

10. POLÍTICAS DE PERSONAL

11. REGISTRO Y CIERRE DE OPERACIONES

12. AUDITORIA

13. DISPOSICIONES FINALES


Antigua Circular Nueva Circular

1. Consideraciones generales: se hacía referencia al establecimiento de unos parámetros mínimos para la gestión de riesgos y minimizar su impacto sobre los resultados.

1. Consideraciones generales: se precisa el propósito de los lineamientos del SIAR: ✓ Establecer y fomentar una cultura de administración de

riesgos al interior de cada organización.✓ Identificar, medir, controlar y monitorear oportuna e

integralmente los riesgos inherentes al desarrollo de lasactividades propias de su objeto social

✓ Articular la gestión de riesgos con el plan estratégico yde negocios de la organización.

Acorde con perfil de riesgo, naturaleza, tamaño ycomplejidad de sus operaciones, entorno económico– mercado donde opera.

01 SIAR



2. Ámbito de aplicación: para todas las organizaciones vigiladas – por fases y en forma gradual.Se define un cronograma para iniciar el proceso en las cooperativas de ahorro y crédito.

2. Ámbito de aplicación: Diferenciado por tipo de riesgoSARC- capítulo II – todas las organizaciones que otorguen créditoModelos de referencia: cooperativas de ahorro y crédito, fondos de empleados de categoría plena, otras organizaciones del primer nivel de supervisión que adelanten actividad crediticia.SARL : capítulo III - cooperativas de ahorro y crédito; fondos de empleados, asociaciones mutualesMetodologías de medición diferenciadas (IRL) y brecha de liquidez para todos.SARO: capítulo IV - cooperativas de ahorro y créditoSARM: capítulo V - cooperativas de ahorro y créditoSARLAFT: Título V CBJ – ámbito de aplicación diferenciado

01 SIAR



3. RESPONSABILIDAD DEL CONSEJO DE ADMINISTRACIÓN, JUNTA DIRECTIVA Y ALTA GERENCIASe habla del comité de riesgos como instancia de apoyo al consejo de administración o junta directiva en el establecimiento de las políticas para la gestión de riesgos.Señala algunas funciones

5. Comité de riesgos: Constitución: por consejo de administración/juntadirectivaSe define su conformación – número impar, mínimo 3integrantes (el responsable de la gestión de riesgos, unmiembro del consejo de administración/junta directiva).Se establece periodicidad de sesiones: MensualSe amplían sus funciones

01 SIAR

02 SARC – SISTEMA DE ADMON DE RIESGO DECRÉDITO

Capítulo II - Sistema de administración del riesgo de crédito (SARC)


1. Consideraciones

2. Ámbito de aplicación

3. Principios y criterios generales para el desarrollo y aplicación del sistema de administración del riesgo de crédito – SARC

4. Etapas del SARC

5. Elementos que componen el SARC

6. Reglas adicionales para el adecuado funcionamiento del SARC

ANEXO 1 – Consideraciones para la calificación y deterioro de la carteraANEXO 2 – Modelos de referencia

1. Consideraciones

2. Principios Y Criterios Generales Para La Evaluación Del Riesgo Crediticio De La Cartera De Créditos.

2.1. Riesgo Crediticio2.2. Obligación de evaluar el riesgo crediticio2.3. Proceso de otorgamiento2.4. Proceso de seguimiento y control2.5. Proceso de cobranza2.6. Políticas de crédito

3. Clasificación de la Cartera de Créditos4. Calificación por nivel de riesgo5. Regla De Arrastre6. Provisiones7. Control por arte de la Superintendencia de la Economía

Solidaria8. Reglamentación Interna9. Responsabilidad Del Revisor Fiscal

ESTRUCTURA

02 SARC

03

2. AMBITO DE APLICACIÓN

• Todas las organizaciones solidarias supervisadas que tengan cartera de crédito.

• Pérdida Esperada: Cooperativas de Ahorro y Crédito, Multiactivas e Integrales con sección deahorro y crédito, los Fondos de Empleados de categoría plena y las demás organizacionessolidarias que adelanten actividad crediticia del primer nivel de supervisión.

• Morosidad: El resto de organizaciones solidarias vigiladas (Anexo 1)


02 SARC

03

NUEVO

1

2

3

4

MEDICIÓN

CONTROL

MONITOREO

Eventos y factores de riesgo que podrían afectar el perfil deudor, sucapacidad de pago y la recuperación de las garantías. Contribuye en ladefinición de políticas y procesos dentro del ciclo de crédito

IDENTIFICACIÓN

Evaluar permanentemente el riesgo de crédito al que está expuesta sucartera, tanto en el momento de otorgar créditos como a lo largo de lavida de los mismos. (Modelos de referencia)

Medidas para controlar el riesgo de crédito al que se ven expuestas lasorganizaciones en el desarrollo de sus operaciones: Límites y niveles deexposición por modalidades de cartera y tipos de deudor.

Seguimiento permanente de la evolución de su exposición al riesgo decrédito acorde con su apetito de riesgo.

ETAPAS

3. ETAPAS

02 SARC

POLITICAS*

PROCESOS*MODELOS PARA LA

ESTIMACIÓN O

CUANTIFICACIÓN

DE PÉRDIDAS

ESPERADAS

CONSTITUCIÓN

DE DETERIORO*

ESTRUCTURA

ORGANIZACIONAL

INFRAESTRUCTURA

TECNOLÓGICA

DOCUMENTACIÓN

DIVULGACIÓN DE

LA INFORMACIÓN Y

REPORTES

9

ORGANOS DE

CONTROL*

* modificaciones

5. ELEMENTOS

02 SARC


1. Límites de exposición crediticia y apetito al riesgo

2. Otorgamiento de crédito3. Garantías4. Seguimiento y Control5. Deterioro6. Instancias de Aprobación7. Recuperación de Cartera8. Bases de datos9. Calidad e integridad de la información

• Definidas por el consejo de administración,

junta directiva.

• Las condiciones y los criterios de

otorgamiento, seguimiento y cobranza

5.1. POLÍTICAS


02 SARC

NUEVO

• Información previa al Otorgamiento: Pago anticipado sin costo o penalización (Ley 2032 de2020)

• Selección de variables y segmentación de líneas de crédito: Las variables que con mayorsignificancia permitan discriminar los sujetos de crédito que se ajustan al perfil de riesgo de laorganización solidaria.

• Perfil deudor: Características que deberán cumplir los asociados para acceder al crédito basadasen la selección de variables.

5.2. PROCESOS - OTORGAMIENTO


02 SARC

• Avalúo técnico al momento del otorgamiento del crédito.

• Actualización a través de un nuevo avalúo.

• Emitido por un perito inscrito en la Lonja, donde conste el valor comercial del bien y su nivel de comerciabilidad.

• REESTRUCTURADOS: Actualización del avalúo de hipoteca - tres años y en prenda - anual

• Avalúo técnico al momento del otorgamiento del crédito.

• Vigencia del avalúo - máximo de un (1) año.

Deberá actualizar anualmente:

• Índice de Valoración Inmobiliaria Urbana y Rural (VIUR)• Índice de Valoración Predial (IVP)

• Avaluadores autorizados del Instituto Geográfico AgustínCodazzi o la entidad que haga sus veces.

5.2. PROCESOS – OTORGAMIENTO (Garantías Hipotecarias)



02 SARC

• Guía de Valores de Fasecolda

• Información de avalúos comerciales publicada por el Ministerio de Transporte.

EXCEPCIONES PARA REALIZAR UN NUEVO AVALÚO PARA ACTUALIZAR

EL VALOR DE LA GARANTÍA

GARANTÍAS SOBRE VEHÍCULOS

5.2. PROCESOS – OTORGAMIENTO


Nueva Circular

02 SARC

Monitoreo de Cartera

El Consejo de Administración o Junta Directiva deberá aprobar metodologías y técnicas analíticas que permitanmonitorear el perfil de riesgo de los deudores

Proceso de evaluación de Cartera

Identificar de manera preventiva el riesgo de los créditos que pueden desmejorarse por el cambio potencial en lacapacidad de pago, solvencia o calidad de las garantías.

Permanencia de la recalificación

• Los resultados deberán permanecer hasta el próximo proceso de evaluación de cartera.• Se podrá modificar antes si existe evidencia de un cambio en el nivel de riesgo, teniendo en cuenta que la

morosidad no podrá ser el único factor a considerar.

5.2. PROCESOS – SEGUIMIENTO Y CONTROL


02 SARC

• Proceso como mínimo una vez al año.

• Proceso trimestral de acuerdo al cumplimientode condiciones expuestas en relación con elriesgo y el indicador de cartera

• Comité de Evaluación de Cartera

• Proceso semestral en mayo y noviembre y registro en lainformación financiera en junio y diciembre.

• Proceso se debe realizar como mínimo una vez al año paralas organizaciones de nivel 2 y 3 de supervisión.

• Se elimina el proceso trimestral.

• Las organizaciones solidarias con actividad financiera enmedida cautelar - al inicio de la medida.

• Comité de Riesgos

5.2. PROCESOS – SEGUIMIENTO Y CONTROL



EVALUACIÓN DE CARTERA

02 SARC

COBRANZA - Reestructuraciones

• Si no se mejoran las garantías, se debedeteriorar la calificación.

• Para mejorar la calificación se realiza de formaescalonada con el pago de 2 cuotas.

RECUPERACIÓN - Reestructuraciones

• Se podrá mantener o deteriorar la calificacióndependiendo el análisis de riesgo.

• Deberán conservar el número del crédito paramantener la historia – no perder la trazabilidad.

• Para mejorar la calificación se realiza de formaescalonada con la aplicación de dos pagos consecutivosde la cuota pactada de acuerdo a su amortización.

• Condiciones para el tratamiento de la calificación ycausación de intereses en los casos de la Ley 550 de1999 y de la Ley 1116 de 2006.

5.2. PROCESOS



02 SARC

5.3. MODELOS PARA LA ESTIMACIÓN O CUANTIFICACIÓN DE PÉRDIDAS ESPERADAS

NUEVO

• Por altura de mora – calificaciónCalificación A no se provisiona

• Por modalidad de cartera

• Tratamiento sobre las garantías

DETERIORO POR PÉRDIDA INCURRIDA • El deterioro se calcula a partir de la fórmula:

Modelos de Referencia• Consumo con libranza• Consumo sin libranza• Comercial persona Natural• *Comercial Persona Jurídica

PÉRDIDA ESPERADA:

[Probabilidad de incumplimiento] x [Valor expuesto del

activo] x [Pérdida dado el incumplimiento].



02 SARC

• Por altura de mora – calificaciónCalificación A no se provisiona

• Por modalidad de cartera

• Tratamiento sobre las garantías

DETERIORO POR PÉRDIDA INCURRIDA • El deterioro se calcula a partir de la fórmula:

Créditos incumplidos: Consumo mora > 90 días Comercial mora > 120 díasCréditos a una sola cuota- mora > (7) días

Modelos de Referencia• Consumo con libranza• Consumo sin libranza• Comercial persona Natural• *Comercial Persona Jurídica

PÉRDIDA ESPERADA:

[Probabilidad de incumplimiento] x [Valor expuesto del

activo] x [Pérdida dado el incumplimiento].




NUEVO

02 SARC

El valor expuesto del activo - VEA: Corresponde al saldo de la obligación al momentodel cálculo de la pérdida esperada, incluyendo los intereses y los pagos relacionadoscon el crédito. Se descuenta el 70% de aportes a prorrata.

La pérdida dado el incumplimiento - PDI: Se define como el porcentaje (%) promedioque no se logra recuperar de hacer efectiva la garantía ante un incumplimiento. La PDIvaría por tipo de garantía.

PÉRDIDA ESPERADA:[Probabilidad de incumplimiento] x [Valor expuesto del activo] x [Pérdida dado el incumplimiento].



Nueva Circular

NUEVO

02 SARC

El valor expuesto del activo - VEA: Corresponde al saldo de la obligación al momentodel cálculo de la pérdida esperada, incluyendo los intereses y los pagos relacionadoscon el crédito. Se descuenta el 70% de aportes a prorrata.

La pérdida dado el incumplimiento - PDI: Se define como el porcentaje (%) promedioque no se logra recuperar de hacer efectiva la garantía ante un incumplimiento. La PDIvaría por tipo de garantía.

PÉRDIDA ESPERADA:[Probabilidad de incumplimiento] x [Valor expuesto del activo] x [Pérdida dado el incumplimiento].



Nueva Circular

NUEVO

02 SARC

• Reglas sobre los modelos de referencia de la SES y los modelos internos de las organizaciones solidarias

• Reglas para la Evaluación de los Modelos Internos

• Base de datos con historia mínimo de 5 años



Nueva Circular

NUEVO

02 SARC

DETERIORO GENERAL

• Política adoptada por el consejo deadministración, junta directiva.

• Para las cooperativas que ejercen actividadfinanciera, cuando el indicador de carteraexceda promedio del sector, el deteriorogeneral se deberá incrementar 0,2%.

DETERIORO GENERAL (ADICIONAL)

• Política adoptada por el consejo de administración, juntadirectiva

• Análisis técnico

• Se podrá trasladar deterioro individual que se generepor el rodamiento de la cartera

• CAC - Incrementar el deterioro general cuando sepresenten alertas de riesgo de acuerdo con la informaciónde comportamiento interno de la organización.


5.4. CONSTITUCIÓN DE DETERIORO


02 SARC

5.5. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

1CONSEJO DE

ADMINISTRACIÓN O JUNTA DIRECTIVA

NUEVO

2REPRESENTATE LEGAL

3RESPONSABLE DE LA GESTIÓN DE RIESGO

DE CRÉDITO

RESPONSABILIDADES


02 SARC

5.6. INFRAESTRUCTURA TECNOLÓGICA

• Plataforma tecnológica y de sistemas necesarios para garantizar el funcionamiento efectivo, eficiente y oportuno delSARC.

• Acorde con su tamaño, su naturaleza, complejidad y volumen de las operaciones que realiza.

• Control adecuado del cumplimiento de las políticas y demás elementos del SARC.

5.7. DOCUMENTACIÓN

• Mantener los expedientes de crédito así como las bases de datos utilizadas en todo el ciclo de crédito

• El SARC deberán constar en documentos y registros, garantizando la integridad, oportunidad, trazabilidad,confiabilidad y disponibilidad de la información

Capítulo II - Sistema de administración del riesgo de crédito (SARC)NUEVO

02 SARC

• Divulgación en relación con las centrales de riesgo: Mecanismos de información periódica a los asociados ydeudores acerca del alcance de sus convenios

• Información a suministrar al deudor: Diez (10) días siguientes a la respectiva solicitud del asociado, se deberáinformar la última calificación de riesgo que le ha asignado – justificada

• Reportes internos: Periodicidad mensual – conocer el estado actual del riesgo crediticio al interior de laorganización

• Reportes externos:

Reporte de las calificaciones de riesgo: Deberá reflejarse en la información reportada periódicamente a laSuperintendencia y a las Centrales de Riesgo.

Reporte de deudores reestructurados – novados - castigos

5.8. DIVULGACIÓN DE INFORMACIÓN Y REPORTES


02 SARC

5.9. ORGANOS DE CONTROL

• El empleado o dependencia decontrol interno o de auditoríainterna, en caso de contar con ella

• El revisor fiscal

FUNCIONES PRINCIPALES


02 SARC

6. REGLAS ADICIONALES PARA EL ADECUADO FUNCIONAMIENTO DEL SARC

• Se dejan de causar intereses a partir decalificación C

• Los intereses causados no recaudados se debenprovisionar al 100%

Se dejan de causar intereses de acuerdo a la altura demora y a la modalidad:

MODALIDAD DE CREDITO MORA SUPERIOR A

Comercial 90 días

Consumo 60 días

Vivienda 60 días

Microcrédito 30 días

Los intereses causados no recaudados se debenprovisionar de acuerdo con el capital



CAUSACIÓN DE INTERESES

02 SARC

ANEXO 1 CONSIDERACIONES PARA LA CALIFICACIÓN Y DETERIORO DE LA CARTERA DE CRÉDITO

1. Parámetros sobre la calificación de riesgo de los créditos

• La cartera de créditos se califica pormorosidad

• Cartera Comercial:

• Cartera Microcrédito:



• La cartera de créditos se califica por morosidad y deacuerdo al análisis por riesgo

• Cartera Comercial:

• Cartera Microcrédito:

C 91-180 díasD 181-360 díasE > 360 días

C 91-120 díasD 121-150 díasE > 150 días

PROVISIÓNA 0% B 1% C 20% D 50% E 100%

DETERIOROA 4% B 30% C 50% D 90% E 100%

02 SARC

3. Calificación final previa al cálculo del deterioro individual créditos

• Se deberá tener en cuenta la calificación de mayor riesgo:

1. Altura de mora en los casos que aplique2. Proceso de evaluación de cartera3. Regla de alineamiento o arrastre4. Reestructurado5. Modelo de referencia en los casos que aplique6. otra




• Se deberá tener en cuenta la calificación de mayorriesgo:

1. Altura de mora2. Proceso de evaluación de cartera3. Regla de alineamiento o arrastre4. Reestructurado5. otra

02 SARC

4. Reglas sobre el deterioro individual

• Calificación por altura de mora

• Organizaciones solidarias del nivel 2 y 3 de supervisión• Transitoriamente – Modelo de Pérdida Esperada



Nueva Circular

02 SARC

03 MODELOS DE PÉRDIDA ESPERADA - PE

PI: Probabilidad de incumplimiento (se estima con losmodelos de referencia).

VEA: Valor expuesto del activo (saldo capital + saldo intereses+ saldo otros conceptos - Aportes)

PDI: Pérdida dado el incumplimiento (Garantías)

Componentes Pérdida

Esperada SES

PE = PI * VEA * PDI

NUEVOCapítulo II - Sistema de administración del riesgo de crédito (SARC)

ANEXO 2MODELOS DE REFERENCIA PARA LA ESTIMACIÓN DE LAS PÉRDIDAS ESPERADAS

03 PE

Desarrollo Componentes Pérdida Esperada SES

02

≠-

Créditos Incumplidos

PI = 100%

*excepto las utilizaciones de tarjeta crédito y cupos rotativos a una cuota.

PROBABILIDAD DE INCUMPLIMIENTO



03 PE

02

IMPLEMENTACIÓN

Organización Solidaria

Créditos no incumplidos

Calculo del factor “z”

zePuntaje

−+=

1

1

Calculo del Puntaje Determinar la

calificación por modelo de referencia

Determinar la máxima calificación

Asignar la PI

Modelo de Referencia


03 PE

Desarrollo Componentes Pérdida Esperada SES

Determinar la máxima calificación

Evaluación de cartera

Reestructurado

Ley de Arrastre

Modelo de referencia

Otra

Calificación de mayor

riesgo

03 PE

RANGOS DE CALIFICACIÓN

Se ubica el valor del puntaje dependiendo la modalidad y se obtiene la calificación

Desarrollo Componentes

Pérdida Esperada SES

Calificación Consumo con libranza Consumo sin

libranza Comercial- Persona

natural

A 0,0174 0,0559 0,04552

B 0,0337 0,1066 0,2194

C 0,0479 0,2199 0,4904

D 0,0812 0,3690 0,7323

E 1 1 1

03 PE

PROBABILIDAD DE INCUMPLIMIENTO (PI)Consumo con libranza Consumo sin libranza

Comercial – Persona Natural

Calificación Cartera comercial persona jurídica

A 0,37%

B 6,21%

C 12,43%

D 21,05%

E 58,97%

Incumplimiento 100,00%

Comercial – Persona Jurídica

Calificación Especializada de

Ahorro y Crédito

Especializada sin

sección de ahorro

Fondos de

empleados

Integral sin seccion

de ahorro

Multiactiva con

ahorro y credito

Multiactiva sin

sección de ahorro

A 1.16% 1.20% 4.39% 1.20% 1.74% 0.69%

B 7.42% 7.57% 7.57% 7.57% 8.59% 7.77%

C 35.89% 36.40% 52.50% 36.40% 21.52% 33.87%

D 41.44% 41.44% 70.99% 41.44% 55.5% 61.05%

E 89.47% 89.47% 89.47% 89.47% 89.47% 88.24%

Incumplimiento 100% 100% 100% 100% 100% 100%

03 PE

INFORMACIÓN DISPONIBLE

Relación con la organización solidariaFormato 9013 Formato 9026

CréditoFormato 9027

ComportamientoFormato 9027 - Histórico

Edad, Género,Ocupación,Nivel deEstudios, Nivelde Ingresos.

Aportes, Fecha devinculación, Estado actual,Productos del pasivo (CDAT,Ahorros, AhorrosPermanentes), cantidad decréditos.

Fecha desembolso, Montodesembolsado, Tipo cuota,Amortización, Plazo,Antigüedad del crédito, Saldo,porcentaje saldo vs. valororiginal.

Mora máxima últimotrimestre, mora máximaúltimo año, mora máximaúltimos 24 meses, moramáxima últimos 36 meses,cantidad de moras de 30en el último trimestre.

SociodemográficasFormato 9999

Etapas para determinar la Probabilidad

de Incumplimiento - PI

03 PE

Cartera sector solidario abril 2021

02

Tipo Organización $ % $ % $ % $ % $ %

ASOCIACIONES MUTUALES 23.935 0,3% 100.516 1,5% 879 0,0% 773 0,1% 6.423 0,4%

COOPERATIVAS DE TRABAJO ASOCIADO 5.014 0,1% 2.418 0,0% 0 0,0% 0 0,0% 0 0,0%

MULTIACTIVA SIN SECCION DE AHORRO 616.797 6,5% 626.381 9,1% 128.675 7,2% 17.367 1,5% 65.021 3,6%

ESPECIALIZADA SIN SECCION DE AHORRO 489.005 5,2% 92.937 1,4% 12.825 0,7% 6 0,0% 4.516 0,2%

FONDOS DE EMPLEADOS 3.552.522 37,5% 602.926 8,8% 20.637 1,1% 574 0,0% 1.050.576 57,9%

INTEGRAL SIN SECCION DE AHORRO 6.074 0,1% 23.704 0,3% 1.044 0,1% 396 0,0% 0 0,0%

COOPERATIVA DE AHORRO Y CREDITO 4.782.860 50,5% 5.415.592 78,9% 1.630.601 90,9% 1.130.385 98,3% 686.608 37,9%

Total 9.476.207 100,0% 6.864.474 100,0% 1.794.661 100,0% 1.149.501 100,0% 1.813.143 100,0%

CONSUMO CON LIBRANZA CONSUMO SIN LIBRANZA COMERCIAL MICROCREDITO VIVIENDA

Etapas para determinar la Probabilidad

de Incumplimiento - PI

03 PE

Cifras en millones de $

COMPORTAMIENTO CARTERA SECTOR SOLIDARIO ENERO 2014 – ABRIL 2021

02Etapas para determinar la

Probabilidad de Incumplimiento - PI

03 PE

VENTANA DE ANÁLISIS

DEFAULT

03 CAMBIOS DETALLADOS

Etapas para determinar la


03 PE

MODELO DE REGRESIÓN LOGÍSTICA

✓ Cuantificar la importancia de la relación existente entre covariables (cada una de las variables del deudor)y la variable Default (SI/NO).

✓ Clarificar la existencia de interacción y confusión entre covariables respecto a la variable dependiente (esdecir, los odds ratio para cada covariable).

✓ Clasificar individuos dentro de las categorías (presente/ausente) de la variable dependiente.

Por tanto, el objetivo de la regresión logística es predecir la probabilidad de que ocurra Y conocidoslos valores de las variables.

02Etapas para determinar la


03 PE

Z = -2.2504 – 0.8444 * EA – 1.0573 * AP + 1.0715 * TC – 0.0139* FE + 0.4187 * ESIN +

0.5313 * FAMOR – 0.5536 * VALCUOTA – 0.3662* VALPRES+0.0586 * OCOOP – 0.5981 *

FONAHO – 1.3854 *COOCDAT – 0.5893 * FONDPLAZO + 0.7833 * ANTIPRE1 + 0.8526 *

MORA15 + 1.4445 * MORA1230 + 1.3892 * MORA1260 + 0.2823 * MORA2430 + 0.7515 *

MORA2460 – 0.6632 * SINMORA + 1.2362 * MORTRIM

El valor de “Z” varía de acuerdo con la modalidad de cartera a la cual pertenece el deudor y las variables que lo describen.

Consumo con libranza

03MODELOS DE REFERENCIA

03 PE

Consumo sin libranza

Z = – 1.8017 – 0.3758 * EA – 1.1475 * AP + 0.4934 * REEST – 0.387 * CUENAHO – 1.0786 * CDAT –

0.0167 * PER + 0.3204 * ENTIDAD1 – 0.8419 * SALPRES +

0.1271 * ANTIPRE1 – 0.3912 * ANTIPRE2 - 0.4892 * VIN2 + 0.7877 * MORA1230

+2.5651*MORA1260 + 0.696 * MORA2430 + 2.908 * MORA2460 + 0.8114 * MORA3615

Comercial persona natural

Mo

de

los

de

Re

fere

nc

ia

03

Z = -0.5973 -1.827*CDAT + 1.562*REEST – 0.024*PER + 1.699*TC + 0.017*PLAZOL + 0.024*AMOR –

0.713*SALPRES + 0.213*ANTIPRE1 – 4.017*NODO4 – 2.463*NODO5 -0.715*NODO7 -1.089*NODO8 -

1.020*NODO9+ 0.0*NODO1

MODELOS DE REFERENCIA

03 PE

PI: Probabilidad de incumplimiento (se estima con los modelos de referencia).

VEA: Valor expuesto del activo (saldo capital + saldo intereses + saldo otrosconceptos - Aportes)


PE = PI * VEA * PDI

03 PE

02

PI: Probabilidad de incumplimiento (se estima con los modelos dereferencia).

VEA: Valor expuesto del activo (saldo capital + saldo intereses + saldo otrosconceptos - Aportes)


PE = PI * VEA * PDI

03 PE

PÉRDIDA DADO EL INCUMPLIMIENTO (PDI)02

03 PE

IMPLEMENTACIÓN PÉRDIDA ESPERADA - PE

Aplicativo

cartera

Información

asociados

Información

captaciones

Repositorio

Comportamiento

histórico

Foto en el

mes de

evaluación

Cálculo del

modelo

• Evaluación de cartera

• Restructurados

• Créditos novados

• Créditos nuevos

• Altura de Mora

Cálculo del deterioro

Reporte de información

Calificaciones

03 PE

02

1. Para créditos nuevos, se calculará el Modelo de Referencia a partir del segundo mes. Por el primer mes, se tomará lacalificación de otorgamiento para determinar la PI y calcular la PE.

2. Para créditos novados o reestructurados , se calculará el Modelo de Referencia a partir del segundo mes. Por elprimer mes, se tomará la calificación otorgada al momentos de la novación o reestructuración para determinar la PIy calcular la PE.

3. Para el cálculo del valor expuesto del activo (VEA), se deben prorratear los aportes sociales de acuerdo con laparticipación de cada obligación respecto al saldo total del endeudamiento del deudor. Si la organización registrapérdidas acumuladas, o en el ejercicio en curso al corte del mes inmediatamente anterior, los aportes no seconsiderarán para el cálculo.

4. Para el cálculo de la PDI, se tomará el 100% del valor de la garantía.

5. Se debe asegurar que al 100% del valor expuesto se le asigne un % de PDI, incluyendo el factor “sin garantía”.

6. Para la modalidad comercial – persona jurídica, la PI se calculará con la calificación que otorgue la organización.

PRECISIONES

03 PE

Pt

1. Deudor de un fondo de empleados con un crédito de consumo con libranza

Ejemplos de aplicación - PE

05

Z = -2.2504 – 0.8444 * EA – 1.0573 * AP + 1.0715* TC – 0.0139* FE + 0.4187 * ESIN + 0.5313 *FAMOR – 0.5536 * VALCUOTA – 0.3662*VALPRES+0.0586 * OCOOP – 0.5981 * FONAHO –1.3854 *COOCDAT – 0.5893 * FONDPLAZO +0.7833 * ANTIPRE1 + 0.8526 * MORA15 + 1.4445 *MORA1230 + 1.3892 * MORA1260 + 0.2823 *MORA2430 + 0.7515 * MORA2460 – 0.6632 *SINMORA + 1.2362 * MORTRIM

Puntaje = 1 / (1 + e-Z )

Puntaje = 1 / (1 +exp(-(-2,7215)))Puntaje = 0,06171655

Variable Valor Descripción -2,2504 -2,2504

EA 1 toma el valor 1, por cuanto la persona se encuentra activa en la cooperativa. -0,8444 -0,8444

AP 1 toma el valor 1, por cuanto el asociado tiene saldo en aportes en la fecha de

evaluación -1,0573 -1,0573

FE 1 toma el valor 1, por cuanto el asociado pertenece a un fondo de empleados -0,0139 -0,0139

FAMOR 0 toma el valor cero por cuanto la amortizacion es mensual 0,5313 0

VALCUOTA 0 toma el valor cero por cuanto el valor de la cuota es mayor a $90.852 -0,5536 0

VALPRES 0 toma el valor cero por cuanto no cumple con el criterio descrito en la variable -0,3662 0

FONAHO 0 toma el valor cero por cuanto el asociado no cuenta con una cuenta de ahorros en el

fondo de empleados -0,5981 0

FONDPLAZO 0 toma el valor cero por cuanto el plazo del credito es mayor a seis meses -0,5893 0

ANTIPRE1 0 toma el valor cero por cuanto el tiempo de vinculación a la fecha de solicitud del

credito es mayor a un mes. (06/01/2005 - 01/12/2016) = 143 0,7833 0

MORA15 0toma el valor cero por cuanto la mora máxima del asociado, en los últimos 12

meses fue superior al rango establecido en la variable (mora entre 15-30 días). 0,8526 0

MORA1230 1

toma el valor 1 por cuanto la mora máxima del asociado, en los últimos 12 meses,

fue de 45 días, es decir se encuentra dentro del rango descrito en la variable (entre

31 y 60 días en los últimos 12 meses). 1,4445 1,4445

MORA1260 0 toma el valor cero por cuanto la mora máxima del asociado, en los últimos 12 meses

fue inferior al parámetro establecido en la variable (mora superior a 60 días). 1,3892 0





SINMORA 0 toma el valor cero por cuanto el deudor presentó moras en los últimos 36 meses. -0,6632 0

MORTRIM 0

toma el valor 1 por cuanto el deudor registró una mora de 45 días en los últimos tres

meses, es decir, su mora se ubica en el rango entre 31 y 60 días descrito en la

variable. 1,2362 0

-2,7215Z

Pt

1. Deudor de un fondo de empleados con un crédito de consumo con libranza


05

Puntaje = 0,06171655

Calificación deudor: D

PI : 11,95%

2. Deudor de un fondo de empleados con un crédito de consumo sin libranza,originado durante el mismo mes de evaluación crédito.

Calificación otorgada por el fondo de empleados: ASaldo del crédito: $25.000.000Saldo intereses: $0Aportes:$3.500.000Garantía: Sin garantíaVAE= 25.000.000 + 0 – (3.500.000 *70%) = $22.550.000PI= 0.58%PDI=75%PE=22.550.000 * 0,58% * 75%

PE=$98.092,50

Clasificación garantías según

Formato de cartera individual

Tipo de garatía para

el cálculo de la PDI PDI

1. Otras garantías (No

admisible) Sin garantía 75%

2. Hipotecaria

Benes raíces

comerciales y

residenciales 40%

3. Prenadaria 50%

4. Aportes NA(*) NA

5. Avales

Otras garantías

idóneas 50%

6.Fiducia

Otras garantías

idóneas 50%

7. Pignoración NA(**) NA

8. Rentas nación NA(**) NA

9. Otra adminisble

Otras garantías

idóneas 50%

NA (*) : Se descuentan en el VEA

NA(**) No aplica para persona natural

Clasificación garantías según Formato de cartera individual

Tipo de garantía para el cálculo de la PDI PDI

1.Otras garantías (No admisible) Sin garantía 75%

2.Hipotecaria

Bienes raíces comerciales y residenciales 40%

3. Prendaria Otras Garantías Idóneas 50%

4. Aportes NA (*) NA

5. Avales Otras Garantías Idóneas 50%

6.Fiduciaria Otras Garantías Idóneas 50%

7.Pignoración NA(**) NA

8.Rentas nación NA(**) NA

9. Otra admisible Otras Garantías Idóneas 50%


05

CalificaciónFondos de

empleados

A 0,58%

B 2,74%

C 6,78%

D 11,95%

E 27,09%

3. Deudor de un fondo de empleados con un crédito en la modalidad de consumocon libranza y otro crédito en consumo sin libranza

Crédito de consumo libranza Crédito de consumo sin libranza Total deudorSaldo capital $32.500.000 Saldo capital $2.500.000 Saldo capital: $35.000.000

Saldo intereses: $0 Saldo intereses: $36.246 Saldo intereses: $36.246

Aportes: $780.000 Aportes: $780.000 Aportes: $780.000

Calificación modelo: A Calificación modelo: C Calificación: C

Garantía: Sin garantía Garantía: Sin garantía

Participación saldo: 92,85% Participación saldo: 7,15%

VEA: $32.500.000+$0 -$506.961 VEA: $2.500.000+$36.246-$39.039

VEA: $31.993.039 VEA: $2.497.207

05


Cálculo del deterioro (PE)

Crédito de consumo libranza Crédito de consumo sin libranza

Calificación deudor: C Calificación deudor: CVEA: $31.993.039 VEA: $2.497.207Garantía: Sin garantía Garantía: Sin garantíaPI= 6,78% PI: 23.13%PDI=75% PDI: 75%PE=$ 31.993.039 * 6,78% * 75% PE= $2.497.207 * 23.13% * 75%

PE=$1.626.846 PE= $433.203

05


CalificaciónFondos de empleados

A 0,58%

B 2,74%

C 6,78%

D 11,95%

E 27,09%

CalificaciónFondos de empleados

A 1,95%

B 10,88%

C 23,13%

D 35,89%

E 50,14%

4. Deudor de un fondo de empleados con un crédito en la modalidadconsumo sin libranza

Crédito de consumo sin libranzaCalificación modelo: ESaldo capital $31.500.000Saldo intereses: $0Aportes: $2.500.000 (*)Garantía PrendariaValor garantía: $25.000.000VEA= $31.500.000 + $0 -$0VEA= $31.500.000

05


* El fondo de empleados se encuentra generando pérdidas

Crédito de consumo sin libranza

Calificación modelo EVEA: : $31.500.000Garantía: PrendaríaValor garantía: $25.000.000PI: 50,14%PDI: 50%% Asignación garantía prendaría: 79,36%% Asignación sin garantía: 20,64%PE= $24.998.400*50,14%*50% + $6.501.600*50,14%*75%PE= $6,267,099 + $2.444.927

PE= $8.712.026

Clasificación

garantías según

Tipo de garatía

para el cálculo PDI

1. Otras garantías

(No admisible) Sin garantía 75%

2. Hipotecaria

Benes raíces

comerciales y

residenciales 40%

3. Prenadaria

Otras garantías

idóneas 50%

4. Aportes NA(*) NA

5. Avales

Otras garantías

idóneas 50%

6.Fiducia

Otras garantías

idóneas 50%

7. Pignoración NA(**) NA

8. Rentas nación NA(**) NA

9. Otra adminisble

Otras garantías

idóneas 50%

NA (*) : Se descuentan en el VEA

NA(**): No aplica para persona natural

Clasificación garantías según Formato de cartera individual

Tipo de garantía para el cálculo de la PDI PDI

1.Otras garantías (No admisible) Sin garantía 75%

2.Hipotecaria

Bienes raíces comerciales y residenciales 40%

3. Prendaria Otras Garantías Idóneas 50%

4. Aportes NA (*) NA

5. Avales Otras Garantías Idóneas 50%

6.Fiduciaria Otras Garantías Idóneas 50%

7.Pignoración NA(**) NA

8.Rentas nación NA(**) NA

9. Otra admisible Otras Garantías Idóneas 50%





Crédito de consumo sin libranza

Calificación modelo BVEA: : $31.500.000Garantía: PrendaríaValor garantía: $35.000.000PI: 1,56%PDI: 50%% Asignación garantía hipotecaria: 100%PE= $31.500.000*1,56%*40% PE= $196.560

PE= $196.560

5. Deudor de una Asociación Mutual con garantíahipotecaria en la modalidad consumo sin libranza

6. Deudor de un fondo de empleados que posee una obligación con mora igual a91 días

Crédito consumo sin libranzaCalificación : IncumplimientoSaldo capital $1.315.600Saldo intereses: $365.000Saldo otros conceptos: $0Aportes: $215.0000Garantía: Sin garantíaPI=100%PDI=75%VEA = $1.315.600 + $365.000 - $150.500VEA = $1.530.100PE = $1.530.100*100%*75%

PE= $1.147.575

05


Calificación Cartera comercial persona jurídica

A 0,37%

B 6,21%

C 12,43%

D 21,05%

E 58,97%

Incumplimiento 100,00%

7. Deudor de una cooperativa de ahorro y crédito con una obligación de carteracomercial persona jurídica

05


Calificación: AGarantía: HipotecaríaValor garantía: $150.000.000VEA = $131.310.000Valor garantía a considerar: $105.000.000PE= ($131.310.000- $105.000.00 ) * 0.37%PE= $26.310.000 *0,4%

PE= $97.347

Pt

REPORTE DE INFORMACIÓN - CALIFICACIÓN

Para las modalidades de cartera que utilizan modelos de referencia es necesaria la homologación para realizarlos reportes a las centrales de riesgo y el registro en los estados financieros.

Consumo con y sin libranzaComercial persona natural

Homologación en la

calificación

Calificación Modelo Calificación Homologada

A A

B con mora actual entre 0 - 30 días A

B con mora actual mayor a 30 días B

C con mora actual entre 0 - 30 días B

C con mora actual mayor a 30 días C

D C

E C

Incumplimiento con mora entre 91 y 180 días D

Incumplimiento con mora mayor a 180 días E

Calificación Modelo Calificación Homologada

A A

B con mora actual entre 0 - 30 días A

B con mora actual mayor a 30 días B

C con mora actual entre 0 - 30 días B

C con mora actual mayor a 30 días C

D C

E C

Incumplimiento con mora entre 121 y 150 días D

Incumplimiento con mora mayor a 150 días E

Pt

Reporte calificación

03

Fuente: TransUnion

CRONOGRAMA SIAR - SARC

FASES/ACTIVIDADESjun-21 sep-21 dic-21 mar-22 jun-22 sep-22 dic-22

SISTEMA INTEGRAL ADMINISTRACIÓN DE RIESGOS - SIAR

RIESGO DE CRÉDITO - SARC Aplicación: SARC julio - 21

FASE I - Políticas, deterioro general, estructura organizacional,

documentación, órganos de control, supervisión

FASE II - Etapas, Procesos, infraestructura tecnológica,

documentación, reglas adicionales

FASE III - Modelo pérdida esperada (desarrollos internos y

pruebas), documentación, sistema de actualización de datos

Fase IV - Constitución de deterioros adicionales microcrédito - 24

meses julio-21 a julio 23

Fase IV - Constitución de deterioros adicionales según modelos de

consumo y comercial - 36 mesesenero-22 a diciembre-24

Cronograma de implementación y constitución del deterioro adicional

MUCHAS GRACIAS

Carrera 7 No. 31-10 Piso 11-15-16PBX: 57 (1) 7 560 557Bogotá D.C. – Colombia

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