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8/17/2019 Casos Practicos de Operaciones Contables
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UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLESESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
“DESARROLLO DE CASOS PRÁCTICOS”
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I
CUENTAS SALVADOR CALEB PAUL
HUANCA ALLENDE EDIZON DANTE
ISLA RIVERA ROY
MATA GOMEZ GUSTAVO
DOCENTE:
CPC MARCO ANTONIO REYES ZELADA
CALLAO – PERÚ
201
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UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A
ACTUALIZACIÓN DEL CASO PRÁCTICO
¿Qué cuenta e!" !ec#n#c$%a ! e' (at# %e)en(a%# *ue e +$nanc$a c#n Recu!#
O!%$na!$# , e (ene!a en +#!-a aut#-"t$ca en e' SIAF.S/
L# +#n%# %e 'a +uente %e +$nanc$a-$ent# Recu!# O!%$na!$#
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#'$(ac$#ne *ue e +$nanc$an c#n %$c4a +uente e !ec#n#ce c#n 'a cuenta
120 e(n e' /LAN CONTABLE GUBERNAMETAL . Ve!$6n Actua'$7a%a
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FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A
C!"# N$ 1
Se paga el servicio telefonía fija con Orden de Servicio Nº 001 por S/. 1,000.00 – Fente de Financia!iento" #O $ #%#&lasificador de 'astos" 2%&%22%22 S(#)*&*O %( +((FON- F*
roceso de Seleccin" &o!pra %irecta
R'()*"#" O*+,-!*,#"
Fase &lasificador de gasto
&ontailidadrespestal
&ontailidadatri!onial
&entas deOrden
%oc!ento #esponsale
'& 2.3.22.22 301.0101/
401.0101
5 6101.06/
6102.06
O/S efe deogística
d!inistrador
'% 2.3.22.22 401.0101/
701.0101
8302.020202/
2103.010102
1207.01/
4402
6102.06/
6101.06
O/S d!inistrador
'' 2.3.22.22 2103.010102/
1207.01
6103.0/
6104.0
&o!proante de ago
+esorería
99999999999999999999:999999999999999999
6101.06 Ordenes de Servicio proadas S/. 1,000.00
6102.06 Ordenes de Servicio por (jectar S/. 1,000.00
or el registro de las rdenes de servicio aproadas
99999999999999999999:999999999999999999
301.0101 respesto de 'astos #O S/. 1,000.00
401.0101 signaciones &o!pro!etidas #O S/. 1,000.00
or el registro del co!pro!iso prespestal
99999999999999999999:9999999999999999998302.020202 Servicio de +elefonía Fija S/. 1,000.00
2103.010102 &entas por agar – Servicios S/. 1,000.00
or el devengado del servicio tili;ado
99999999999999999999:999999999999999999
6102.06 Ordenes de Servicio por (jectar S/. 1,000.00
6101.06 Ordenes de Servicio proadas S/. 1,000.00
or el registro de las rdenes de servicio ejectadas
99999999999999999999:999999999999999999
401.0101 signaciones &o!pro!etidas #O S/. 1,000.00
701.0101 (jeccin de 'astos #O S/. 1,000.00
or el registro del devengo prespestal
99999999999999999999:999999999999999999
1207.01 +esoro e?e
R'()*"#" D,*'(.!/'-.' R'(!)+!+#"
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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A
Fase &lasificador de gasto
&ontailidadrespestal
&ontailidadatri!onial
&entas deOrden
%oc!ento #esponsale
'& 23.22.22 301.0201/
401.0201
5 6101.06/
6102.06
O/S efe deogística
d!inistrador '% 23.22.22 401.0201/
701.0201
8302.020202/
2103.010102
6102.06/
6101.06
O/S d!inistrador
'' 23.22.22 2103.010102/
1101.1201
6103.0/
6104.0
&o!proante de ago
+esorería
99999999999999999999:999999999999999999
6101.06 Ordenes de Servicio proadas S/. 1,000.00
6102.06 Ordenes de Servicio por (jectar S/. 1,000.00
or el registro de las rdenes de servicio aproadas
99999999999999999999:999999999999999999
301.0201 respesto de 'astos #%# S/. 1,000.00
401.0201 signaciones &o!pro!etidas #%# S/. 1,000.00or el registro del co!pro!iso prespestal
99999999999999999999:999999999999999999
8302.020202 Servicio de +elefonía Fija S/. 1,000.00
2103.010102 &entas por agar – Servicios S/. 1,000.00
or el devengado del servicio tili;ado
99999999999999999999:999999999999999999
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or el registro de las rdenes de servicio ejectadas
99999999999999999999:999999999999999999
401.0201 signaciones &o!pro!etidas #%# S/. 1,000.00
701.0201 (jeccin de 'astos #%# S/. 1,000.00
or el registro del devengo prespestal
99999999999999999999:999999999999999999
2103.010102 &entas por agar – Servicios S/. 1,000.00
1101.1201 #ecrsos %irecta!ente #ecadados 9 &@+ S/. 1,000.00
or el pago de las oligaciones con #%# 9 &@+
99999999999999999999:999999999999999999
6103.0 &>e?es 'irados S/. 1,000.00
6104.0 &>e?es 'irados por (ntregar S/. 1,000.00
or el giro del c>e?e
99999999999999999999:999999999999999999
INGRESO1201 &entas por &orar S/. 1,000.00
4301.06 )enta de Otros Aienes S/. 1,000.00
Seg
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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A
C!"# N$ 2
Se paga a la (!presa de )igilancia con Orden de Servicio Nº 002 por S/. 2,000.00 – Fente de Financia!iento" #O $#%#.
&lasificador de 'astos" 2%&%2&%12 S(#)*&*OS %( S('@#*%% C )*'*N&*roceso de Seleccin" &o!pra %irecta
R'()*"#" O*+,-!*,#"
Fase &lasificador de gasto
&ontailidadrespestal
&ontailidadatri!onial
&entas deOrden
%oc!ento #esponsale
'& 2.3.23.12 301.0101/
401.0101
5 6101.06/
6102.06
O/S efe deogística
d!inistrador
'% 2.3.23.12 401.0101/
701.0101
8302.030102/
2103.010102
1207.01/
4402
6102.06/
6101.06
O/S d!inistrador
'' 2.3.23.12 2103.010102/
1207.01
6103.0/
6104.0
&o!proante de ago
+esorería
99999999999999999999:999999999999999999
6101.06 Ordenes de Servicio proadas S/. 2,000.00
6102.06 Ordenes de Servicio por (jectar S/. 2,000.00
or el registro de las rdenes de servicio aproadas
99999999999999999999:999999999999999999
301.0101 respesto de 'astos #O S/. 2,000.00
401.0101 signaciones &o!pro!etidas #O S/. 2,000.00
or el registro del co!pro!iso prespestal99999999999999999999:999999999999999999
8302.030102 Servicios de Segridad $ )igilancia S/. 2,000.00
2103.010102 &entas por agar – Servicios S/. 2,000.00
or el devengado del servicio tili;ado
99999999999999999999:999999999999999999
6102.06 Ordenes de Servicio por (jectar S/. 2,000.00
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or el registro de las rdenes de servicio ejectadas
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401.0101 signaciones &o!pro!etidas #O S/. 2,000.00
701.0101 (jeccin de 'astos #O S/. 2,000.00
or el registro del devengo prespestal99999999999999999999:999999999999999999
1207.01 +esoro e?e
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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A
R'()*"#" D,*'(.!/'-.' R'(!)+!+#"
Fase &lasificador de gasto
&ontailidadrespestal
&ontailidadatri!onial
&entas deOrden
%oc!ento #esponsale
'& 23.23.12 301.0201/
401.0201
5 6101.06/
6102.06
O/S efe de
ogística d!inistrador
'% 23.23.12 401.0201/
701.0201
8302.020202/
2103.010102
6102.06/
6101.06
O/S d!inistrador
'' 23.23.12 2103.010102/
1101.1201
6103.0/
6104.0
&o!proante de ago
+esorería
99999999999999999999:999999999999999999
6101.06 Ordenes de Servicio proadas S/. 2,000.00
6102.06 Ordenes de Servicio por (jectar S/. 2,000.00
or el registro de las rdenes de servicio aproadas
99999999999999999999:999999999999999999
301.0201 respesto de 'astos #%# S/. 2,000.00401.0201 signaciones &o!pro!etidas #%# S/. 2,000.00
or el registro del co!pro!iso prespestal
99999999999999999999:999999999999999999
8302.020202 Servicio de +elefonía Fija S/. 2,000.00
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or el devengado del servicio tili;ado
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6101.06 Ordenes de Servicio proadas S/. 2,000.00
or el registro de las rdenes de servicio ejectadas
99999999999999999999:999999999999999999
401.0201 signaciones &o!pro!etidas #%# S/. 2,000.00
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or el registro del devengo prespestal
99999999999999999999:999999999999999999
2103.010102 &entas por agar – Servicios S/. 2,000.00
1101.1201 #ecrsos %irecta!ente #ecadados 9 &@+ S/. 2,000.00
or el pago de las oligaciones con #%# 9 &@+
99999999999999999999:999999999999999999
6103.0 &>e?es 'irados S/. 2,000.00
6104.0 &>e?es 'irados por (ntregar S/. 2,000.00
or el giro del c>e?e
99999999999999999999:999999999999999999
INGRESO
1201 &entas por &orar S/. 2,000.00
4301.06 )enta de Otros Aienes S/. 2,000.00
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Se co!pran rodctos de i!pie;a con Orden de &o!pra Nº 003 por S/. 800.00 – Fente de Financia!iento" #O $#%#.
&lasificador de 'astos" 2%&%1%&1 S(O, *B*(E C +O&%O#
roceso de Seleccin" &o!pra %irecta
R'()*"#" O*+,-!*,#"
Fase &lasificador de gasto
&ontailidadrespestal
&ontailidadatri!onial
&entas deOrden
%oc!ento #esponsale
'& 2.3.18.31 301.0101/
401.0101
5 6101.0/
6102.0
O/& efe deogística
d!inistrador
'% 2.3.18.31 401.0101/
701.0101
1301.080301/
2103.010101
1207.01/
4402
6102.0/
6101.0
O/& d!inistrador
'' 2.3.18.31 2103.010101/
1207.01
6103.0/
6104.0
&o!proant
e de ago
+esorería
6101.0 rdenes de &o!pra proadas S/. 800.00
6102.0 rdenes de &o!pra por (jectar S/. 800.00
or el registro de las rdenes de co!pra aproadas
99999999999999999999:999999999999999999
301.0101 respesto de 'astos #O S/. 800.00
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or el registro del co!pro!iso prespestal
99999999999999999999:9999999999999999991301.080301 seo, li!pie;a $ tocador S/. 800.00
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or el devengado de !ateriales
99999999999999999999:999999999999999999
6102.0 rdenes de &o!pra por (jectar S/. 800.00
6101.0 rdenes de &o!pra proadas S/. 800.00
or el registro de las rdenes de co!pra ejectadas
99999999999999999999:999999999999999999
401.0101 signaciones &o!pro!etidas #O S/. 800.00
701.0101 (jeccin de 'astos #O S/. 800.00
or el registro del devengo prespestal
99999999999999999999:9999999999999999991207.01 +esoro e?e
99999999999999999999:999999999999999999
&ons!o
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8301.080301 seo, li!pie;a $ tocador S/. 800.00
1301.080301 seo, li!pie;a $ tocador S/. 800.00
Sege?es 'irados por (ntregar S/. 800.00
or el giro del c>e?e
99999999999999999999:999999999999999999
INGRESO
1201 &entas por &orar S/. 800.00
4301.06 )enta de Otros Aienes S/. 800.00
Seg
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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A
1101.030102 &aja $ Aancos – %epsitos *nstitciones Financieras #%# S/. 800.00
1101.0101 &aja B/N S/. 800.00
or el depsito en *nstitciones Financieras
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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A
Se paga rrenda!iento de *n!ele con Orden de Servicio Nº 004 por S/. 3,000.00. Fente de Financia!iento" #O $#%#.
&lasificador de 'astos" 2%&%2%11 %( (%*F*&*OS C (S+#@&+@#S
roceso de Seleccin" &o!pra %irecta
R'()*"#" O*+,-!*,#"
Fase &lasificador de gasto
&ontailidadrespestal
&ontailidadatri!onial
&entas deOrden
%oc!ento #esponsale
'& 2.3.28.11 301.0101/
401.0101
5 6101.06/
6102.06
O/S efe deogística
d!inistrador
'% 2.3.28.11 401.0101/
701.0101
8302.080101/
2103.010102
6102.06/
6101.06
O/S d!inistrador
1207.01/
4402
'' 2.3.28.11 2103.010102/
2108.01
6103.0/
6104.0
&o!proante de ago
+esorería
99999999999999999999:999999999999999999
6101.06 rdenes de Servicio proadas S/. 3,000.00
6102.06 rdenes de Servicio por (jectar S/. 3,000.00
or el registro de las rdenes de servicio aproadas
99999999999999999999:999999999999999999
301.0101 respesto de 'astos #O S/. 3,000.00
401.0101 signaciones &o!pro!etidas #O S/. 3,000.00
or el registro del co!pro!iso prespestal
99999999999999999999:9999999999999999998302.080101 l?ileres de Beles e *n!eles – (dificios S/. 3,000.00
2103.010102 &entas por agar – Servicios S/. 3,000.00
or el devengado del servicio tili;ado
99999999999999999999:999999999999999999
6102.06 rdenes de Servicio por (jectar S/. 3,000.00
6101.06 rdenes de Servicio proadas S/. 3,000.00
or el registro de las rdenes de servicio ejectadas
99999999999999999999:999999999999999999
401.0101 signaciones &o!pro!etidas #O S/. 3,000.00
701.0101 (jeccin de 'astos #O S/. 3,000.00
or el registro del devengo prespestal
99999999999999999999:9999999999999999991207.01 +esoro e?e
R'()*"#" D,*'(.!/'-.' R'(!)+!+#"
8/17/2019 Casos Practicos de Operaciones Contables
11/43
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UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A
Fase &lasificador de gasto
&ontailidadrespestal
&ontailidadatri!onial
&entas deOrden
%oc!ento #esponsale
'& 23.28.11 301.0201/
401.0201
5 6101.06/
6102.06
O/S efe deogística
d!inistrador '% 23.28.11 401.0201/
701.0201
8302.080101/
2103.010102
6102.06/
6101.06
O/S d!inistrador
'' 23.28.11 2103.010102/
1101.1201
6103.0/
6104.0
&o!proante de ago
+esorería
99999999999999999999:999999999999999999
6101.06 Ordenes de Servicio proadas S/. 3,000.00
6102.06 Ordenes de Servicio por (jectar S/. 3,000.00
or el registro de las ordenes de servicio aproadas
99999999999999999999:999999999999999999
301.0201 respesto de 'astos #%# S/. 3,000.00401.0201 signaciones &o!pro!etidas #%# S/. 3,000.00
or el registro del co!pro!iso prespestal
99999999999999999999:999999999999999999
8302.080101 l?ileres de Beles e *n!eles – (dificios S/. 3,000.00
2103.010102 &entas por agar – Servicios S/. 3,000.00
or el devengado del servicio tili;ado
99999999999999999999:999999999999999999
6102.06 Ordenes de Servicio por (jectar S/. 3,000.00
6101.06 Ordenes de Servicio proadas S/. 3,000.00
or el registro de las ordenes de servicio ejectadas
99999999999999999999:999999999999999999
401.0201 signaciones &o!pro!etidas #%# S/. 3,000.00
701.0201 (jeccin de 'astos #%# S/. 3,000.00
or el registro del devengo prespestal
99999999999999999999:999999999999999999
2103.010102 &entas por agar – Servicios S/. 3,000.00
1101.1201 #ecrsos %irecta!ente #ecadados – &@+ S/. 3,000.00
or el pago de las oligaciones con #%# 9 &@+
99999999999999999999:999999999999999999
6103.0 &>e?es 'irados S/. 3,000.00
6104.0 &>e?es 'irados por (ntregar S/. 3,000.00
or el giro del c>e?e
99999999999999999999:999999999999999999
INGRESO
1201 &entas por &orar S/. 3,000.00
4301.06 )enta de Otros Aienes S/. 3,000.00
Seg
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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A
Se co!pra SoftGare Oracle con Orden de &o!pra Nº 008 por S/. 8,000.00. Fente de Financia!iento" #O $ #%#.
&lasificador de 'astos" 2%&%2%11 %( (%*F*&*OS C (S+#@&+@#S
roceso de Seleccin" &o!pra %irecta
R'()*"#" O*+,-!*,#"
Fase &lasificador de gasto
&ontailidadrespestal
&ontailidadatri!onial
&entas deOrden
%oc!ento #esponsale
'& 27.71.32 301.0101/
401.0101
5 6101.0/
6102.0
O/& efe deogística
d!inistrador
'% 27.71.32 401.0101/
701.0101
180D.0302/
2103.02
1207/
4404
6102.0/
6101.0
O/& d!inistrador
'' 27.71.32 2103.02/
1207.01
6103.0/
6104.0
&o!proante de ago
+esorería
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401.0101 signaciones &o!pro!etidas #O S/. 8,000.00
or el registro del co!pro!iso prespestal
99999999999999999999:999999999999999999
180D.0302 SoftGare S/. 8,000.00
2103.02 ctivos no Financieros por agar S/. 8,000.00 or el devengado del SoftGare
99999999999999999999:999999999999999999
6102.0 rdenes de &o!pra por (jectar S/. 8,000.00
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or el registro de las rdenes de co!pra ejectadas
99999999999999999999:999999999999999999
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or el registro del devengo prespestal
99999999999999999999:999999999999999999
1207.01 +esoro e?e
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R'()*"#" D,*'(.!/'-.' R'(!)+!+#"
F!"' C!",,(!+#* +' 3!".#
C#-.!4,,+!+P*'")5)'".!
C#-.!4,,+!+P!.*,/#-,!
C)'-.!" +'O*+'-
D#()/'-.# R'"5#-"!4'
GC 27.71.32 301.0201/
401.0201
5 6101.0/
6102.0
O/& efe de
ogística d!inistrador
GD 27.71.32 401.0201/
701.0201
180D.0302/
2103.02
6102.0/
6101.0
O/& d!inistrador
GG 27.71.32 2103.02
1101.1201
6103.0/
6104.0
&o!proantede ago
+esorería
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6102.0 rdenes de &o!pra por (jectar S/. 8,000.00
or el registro de las rdenes de co!pra aproadas
99999999999999999999:999999999999999999
301.0201 respesto de 'astos #%# S/. 8,000.00
401.0201 signaciones &o!pro!etidas #%# S/. 8,000.00
or el registro del co!pro!iso prespestal
99999999999999999999:999999999999999999
180D.0302 SoftGare S/. 8,000.00
2103.02 ctivos no Financieros por agar S/. 8,000.00
or el devengado del SoftGare
99999999999999999999:999999999999999999
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or el registro de las rdenes de co!pra ejectadas
99999999999999999999:999999999999999999
401.0201 signaciones &o!pro!etidas #%# S/. 8,000.00
701.0201 (jeccin de 'astos #%# S/. 8,000.00
or el registro del devengo prespestal
99999999999999999999:999999999999999999
2103.02 ctivos no Financieros por agar S/. 8,000.00
1101.1201 #ecrsos %irecta!ente #ecadados – &@+ S/. 8,000.00
or el pago de las oligaciones con #%# – &@+
99999999999999999999:999999999999999999
6103.0 &>e?es 'irados S/. 8,000.00
6104.0 &>e?es 'irados por (ntregar S/. 8,000.00
or el giro del c>e?e
99999999999999999999:999999999999999999INGRESO
1201 &entas por &orar S/. 8,000.00
4301.06 )enta de Otros Aienes S/. 8,000.00
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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A
C!"# N$ 6
Se co!pra !nis para la @niversidad con Orden de &o!pra Nº 007 por S/. 2H000,000.00. Fente deFinancia!iento" #O $ #%#.
&lasificador de 'astos" 2%6%&1%11 # +#NSO#+( +(##(S+#(roceso de Seleccin" icitacin íclos para +ransporte +errestre S/. 2H000,000
2103.02 ctivos no Financieros por agar S/. 2H000,000
or el devengado del )e>íclo
99999999999999999999:999999999999999999
6102.0 rdenes de &o!pra por (jectar S/. 2H000,000
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or el registro de las rdenes de co!pra ejectadas
99999999999999999999:999999999999999999
401.0101 signaciones &o!pro!etidas #O S/. 2H000,000
701.0101 (jeccin de 'astos #O S/. 2H000,000
or el registro del devengo prespestal
99999999999999999999:999999999999999999 S/. 2H000,000
1207.01 +esoro e?e
R'()*"#" D,*'(.!/'-.' R'(!)+!+#"
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Fase &lasificador de gasto
&ontailidadrespestal
&ontailidadatri!onial
&entas deOrden
%oc!ento #esponsale
'& 27.31.11 301.0101/
401.0101
5 6101.0/
6102.0
O/& efe deogística
d!inistrador '% 27.31.11 401.0101/
701.0101
1803.0101/
2103.02
6102.0/
6101.0
O/& d!inistrador
'' 27.31.11 2103.02
1101.1201
6103.0/
6104.0
&o!proantede ago
+esorería
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or el devengado del )e>íclo
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401.0201 signaciones &o!pro!etidas #%# S/. 2H000,000
701.0201 (jeccin de 'astos #%# S/. 2H000,000
or el registro del devengo prespestal
99999999999999999999:999999999999999999
2103.02 ctivos no Financieros por agar S/. 2H000,000
1101.1201 #ecrsos %irecta!ente #ecadados – &@+ S/. 2H000,000
or el pago de las oligaciones con #%# – &@+
99999999999999999999:999999999999999999
6103.0 &>e?es 'irados S/. 2H000,000
6104.0 &>e?es 'irados por (ntregar S/. 2H000,000
or el giro del c>e?e
99999999999999999999:999999999999999999
INGRESO1201 &entas por &orar S/. 2H000,000
4301.06 )enta de Otros Aienes S/. 2H000,000
Seg
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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A
C!"# N$ 7
Se paga por arrenda!iento de co!ptadoras con Orden de Servicio Nº 00 por S/. 3,000.00 Fente deFinancia!iento" #O $ #%#.
&lasificador de 'astos" 2%&%2%1 %( BI@*N#*S C (I@*OSroceso de Seleccin" &o!pra %irecta
R'()*"#" O*+,-!*,#"
Fase &lasificador de gasto
&ontailidadrespestal
&ontailidadatri!onial
&entas deOrden
%oc!ento #esponsale
'& 23.28.14 301.0101/
401.0101
5 6101.06/
6102.06
O/S efe deogística
d!inistrador
'% 23.28.14 401.0101/
701.0101
8302.080104/
2103.010102
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4402
6102.06/
6101.06
O/S d!inistrador
'' 23.28.14 2103.010102/
1207.01
6103.0/
6104.0
&o!proante de ago
+esorería
6101.06 rdenes de Servicio proadas S/. 3,000
6102.06 rdenes de Servicio por (jectar S/.3,000
or el registro de las rdenes de servicio aproadas
99999999999999999999:999999999999999999
301.0101 respesto de 'astos #O S/. 3,000
401.0101 signaciones &o!pro!etidas #O S/. 3,000
or el registro del co!pro!iso prespestal
99999999999999999999:9999999999999999998302.080104 l?iler de !a?inarias $ e?ipos S/. 3,000
2103.010102 &entas por agar – Servicios S/. 3,000
or el devengado del arrenda!iento
99999999999999999999:999999999999999999
6102.06 rdenes de Servicio por (jectar S/. 3,000
6101.06 rdenes de Servicio proadas S/. 3,000
or el registro de las rdenes de servicio ejectadas
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401.0101 signaciones &o!pro!etidas #O S/. 3,000
701.0101 (jeccin de 'astos #O S/. 3,000
or el registro del devengo prespestal
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99999999999999999999:999999999999999999
R'()*"#" D,*'(.!/'-.' R'(!)+!+#"
8/17/2019 Casos Practicos de Operaciones Contables
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UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A
Fase &lasificador de gasto
&ontailidadrespestal
&ontailidadatri!onial
&entas deOrden
%oc!ento #esponsale
'& 23.28.14 301.0201/
401.0201
5 6101.06/
6102.06
O/S efe deogística
d!inistrador '% 23.28.14 401.0201/
701.0201
8302.080104/
2103.010102
6102.06/
6101.06
O/S d!inistrador
'' 23.28.14 2103.010102/
1101.1201
6103.0/
6104.0
&o!proantede ago
+esorería
99999999999999999999:999999999999999999
6101.06 Ordenes de Servicio proadas S/. 3,000
6102.06 Ordenes de Servicio por (jectar S/. 3,000
or el registro de las ordenes de servicio aproadas
99999999999999999999:999999999999999999
301.0201 respesto de 'astos #%# S/. 3,000
401.0201 signaciones &o!pro!etidas #%# S/. 3,000or el registro del co!pro!iso prespestal
99999999999999999999:999999999999999999
8302.080104 l?iler de !a?inarias $ e?ipos S/. 3,000
2103.010102 &entas por agar – Servicios S/. 3,000
or el devengado del servicio tili;ado
99999999999999999999:999999999999999999
6102.06 Ordenes de Servicio por (jectar S/. 3,000
6101.06 Ordenes de Servicio proadas S/. 3,000
or el registro de las ordenes de servicio ejectadas
99999999999999999999:999999999999999999
401.0201 signaciones &o!pro!etidas #%# S/. 3,000
701.0201 (jeccin de 'astos #%# S/. 3,000
or el registro del devengo prespestal
99999999999999999999:999999999999999999
2103.010102 &entas por agar – Servicios S/. 3,000
1101.1201 #ecrsos %irecta!ente #ecadados – &@+ S/. 3,000
or el pago de las oligaciones con #%# – &@+
99999999999999999999:999999999999999999
6103.0 &>e?es 'irados S/. 3,000
6104.0 &>e?es 'irados por (ntregar S/. 3,000
or el giro del c>e?e
99999999999999999999:999999999999999999
INGRESO1201 &entas por &orar S/. 3,000
4301.06 )enta de Otros Aienes S/. 3,000
Seg
8/17/2019 Casos Practicos de Operaciones Contables
18/43
1
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A
Se co!pra 100 Billares de apel con Orden de &o!pra Nº 006 por S/. 10,000. Fente de Financia!iento" #O $ #%#.
&lasificador de 'astos" 2%&%1%12 ((#- (N '(N(#, J+*(S C B+(#*(S %( OF*&*N
roceso de Seleccin" &o!pra %irecta
R'()*"#" O*+,-!*,#"
F!"' C!",,(!+#* +' 3!".#
C#-.!4,,+!+P*'")5)'".!
C#-.!4,,+!+P!.*,/#-,!
C)'-.!" +'O*+'-
D#()/'-.# R'"5#-"!4'
GC 2.3.18.12 301.0101/
401.0101
5 6101.0/
6102.0
O/& efe deogística
d!inistrador
GD 2.3.18.12 401.0101/
701.0101
1301.080102/
2103.010101
1207.01/
4402
6102.0/
6101.0
O/& d!inistrador
GG 2.3.18.12 2103.010101/
1207.01
6103.0/
6104.0
&o!proante de ago
+esorería
6101.0 rdenes de &o!pra proadas S/. 10,000
6102.0 rdenes de &o!pra por (jectar S/. 10,000
or el registro de las rdenes de co!pra aproadas
99999999999999999999:999999999999999999
301.0101 respesto de 'astos #O S/. 10,000
401.0101 signaciones &o!pro!etidas #O S/. 10,000
or el registro del co!pro!iso prespestal
99999999999999999999:999999999999999999
1301.080102 apelería en general, e?es 'irados por (ntregar S/. 10,000
#egistro del c>e?e girado
CONSUMO
8301.080102 apelería en general,
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FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A
Fase &lasificador de gasto
&ontailidadrespestal
&ontailidadatri!onial
&entas deOrden
%oc!ento #esponsale
'& 2.3.18.12 301.0201/
401.0201
5 6101.0/
6102.0
O/& efe deogística
d!inistrador '% 2.3.18.12 401.0201/
701.0201
1301.080102/
2103.010101
6102.0/
6101.0
O/& d!inistrador
'' 2.3.18.12 2103.010101/
1101.1201
6103.0/
6104.0
&o!proantede ago
+esorería
99999999999999999999:999999999999999999
6101.0 rdenes de &o!pra proadas S/. 10,000
6102.0 rdenes de &o!pra por (jectar S/. 10,000
or el registro de las rdenes de co!pra aproadas
99999999999999999999:999999999999999999
301.0201 respesto de 'astos #%# S/. 10,000
401.0201 signaciones &o!pro!etidas #%# S/. 10,000or el registro del co!pro!iso prespestal
99999999999999999999:999999999999999999
1301.080102 apelería en general S/. 10,000
2103.010101 &entas por agar – Aienes S/. 10,000
or el devengado de !ateriales
99999999999999999999:999999999999999999
6102.0 rdenes de &o!pra por (jectar S/. 10,000
6101.0 rdenes de &o!pra proadas S/. 10,000
or el registro de las rdenes de co!pra ejectadas
99999999999999999999:999999999999999999
401.0201 signaciones &o!pro!etidas #%# S/. 10,000
701.0201 (jeccin de 'astos #%# S/. 10,000
or el registro del devengo prespestal
99999999999999999999:999999999999999999
2103.010101 &entas por agar – Aienes S/. 10,000
1101.1201 #ecrsos %irecta!ente #ecadados – &@+ S/. 10,000
or el pago de las oligaciones con #%# – &@+
99999999999999999999:999999999999999999
6103.0 &>e?es 'irados S/. 10,000
6104.0 &>e?es 'irados por (ntregar S/. 10,000
or el giro del c>e?e
99999999999999999999:999999999999999999
INGRESO1201 &entas por &orar S/. 10,000
4301.06 )enta de Otros Aienes S/. 10,000
Seg
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1301.080102 apelería en general S/. 10,000
Seg
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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A
'& 23.22.12 301.0201/
401.0201
5 6101.06/
6102.06
O/S efe deogística
d!inistrador
'% 23.22.12 401.0201/
701.0201
8302.020102/
2103.010102
6102.06/
6101.06
O/S d!inistrador
'' 23.22.12 2103.010102/
1101.1201
6103.0/
6104.0
&o!proantede ago
+esorería
99999999999999999999:999999999999999999
6101.06 Ordenes de Servicio proadas S/. 2,000
6102.06 Ordenes de Servicio por (jectar S/. 2,000
or el registro de las ordenes de servicio aproadas
99999999999999999999:999999999999999999
301.0201 respesto de 'astos #%# S/. 2,000
401.0201 signaciones &o!pro!etidas #%# S/. 2,000
or el registro del co!pro!iso prespestal
99999999999999999999:999999999999999999
8302.020102 Servicio de ga $ %esagLe S/. 2,000
2103.010102 &entas por agar – Servicios S/. 2,000
or el devengado del servicio tili;ado
99999999999999999999:999999999999999999
6102.06 Ordenes de Servicio por (jectar S/. 2,000
6101.06 Ordenes de Servicio proadas S/. 2,000
or el registro de las ordenes de servicio ejectadas
99999999999999999999:999999999999999999
401.0201 signaciones &o!pro!etidas #%# S/. 2,000
701.0201 (jeccin de 'astos #%# S/. 2,000
or el registro del devengo prespestal99999999999999999999:999999999999999999
2103.010102 &entas por agar – Servicios S/. 2,000
1101.1201 #ecrsos %irecta!ente #ecadados – &@+ S/. 2,000
or el pago de las oligaciones con #%# – &@+
99999999999999999999:999999999999999999
6103.0 &>e?es 'irados S/. 2,000
6104.0 &>e?es 'irados por (ntregar S/. 2,000
or el giro del c>e?e
99999999999999999999:999999999999999999
INGRESO
1201 &entas por &orar S/. 2,000
4301.06 )enta de Otros Aienes S/. 2,000Seg
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&lasificador de 'astos" 2%6%61%&2 SOF+M#(S
roceso de Seleccin" &o!pra %irecta
R'()*"#" O*+,-!*,#"
Fase &lasificador de gasto
&ontailidadrespestal
&ontailidadatri!onial
&entas deOrden
%oc!ento #esponsale
'& 27.71.32 301.0101/
401.0101
5 6101.0/
6102.0
O/& efe deogística
d!inistrador
'% 27.71.32 401.0101/
701.0101
8807.66/
2103.02
1207.01/
4404
6102.0/
6101.0
O/& d!inistrador
'' 27.71.32 2103.02/
1207.01
6103.0/
6104.0
&o!proante de ago
+esorería
6101.0 rdenes de &o!pra proadas S/. 400
6102.0 rdenes de &o!pra por (jectar S/. 400or el registro de las rdenes de co!pra aproadas
99999999999999999999:999999999999999999
301.0101 respesto de 'astos #O S/. 400
401.0101 signaciones &o!pro!etidas #O S/. 400
or el registro del co!pro!iso prespestal
99999999999999999999:999999999999999999
8807.66 Otros 'astos %iversos S/. 400
2103.02 ctivos no Financieros por pagar S/. 400
or el ingreso de ienes draderos ?e no speran 1/ @*+
99999999999999999999:999999999999999999
6102.0 rdenes de &o!pra por (jectar S/. 400
6101.0 rdenes de &o!pra proadas S/. 400or el registro de las rdenes de co!pra ejectadas
99999999999999999999:999999999999999999
401.0101 signaciones &o!pro!etidas #O S/. 400
701.0101 (jeccin de 'astos #O S/. 400
or el registro del devengo prespestal
99999999999999999999:999999999999999999
1207.01 +esoro e?e
R'()*"#" D,*'(.!/'-.' R'(!)+!+#"
Fase &lasificador de gasto
&ontailidadrespestal
&ontailidadatri!onial
&entas deOrden
%oc!ento #esponsale
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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A
'& 2.7.71.32 301.0201/
401.0201
5 6101.0/
6102.0
O/& efe deogística
d!inistrador
'% 2.7.71.32 401.0201/
701.0201
8807.66/
2103.02
6102.0/
6101.0
O/& d!inistrador
'' 2.7.71.32 2103.02/
1101.1201
6103.0/
6104.0
&o!proante de ago
+esorería
6101.0 rdenes de &o!pra proadas S/. 400
6102.0 rdenes de &o!pra por (jectar S/. 400
or el registro de las rdenes de co!pra aproadas
99999999999999999999:999999999999999999
301.0201 respesto de 'astos #%# S/. 400
401.0201 signaciones &o!pro!etidas #%# S/. 400
or el registro del co!pro!iso prespestal
99999999999999999999:999999999999999999
8807.66 Otros 'astos %iversos S/. 400
2103.02 ctivos no Financieros por pagar S/. 400
or el ingreso de ienes draderos ?e no speran 1/ @*+
99999999999999999999:999999999999999999
6102.0 rdenes de &o!pra por (jectar S/. 400
6101.0 rdenes de &o!pra proadas S/. 400
or el registro de las rdenes de co!pra ejectadas
99999999999999999999:999999999999999999
401.0201 signaciones &o!pro!etidas #%# S/. 400
701.0201 (jeccin de 'astos #%# S/. 400
or el registro del devengo prespestal
99999999999999999999:9999999999999999992103.02 ctivos no Financieros por agar S/. 400
1101.1201 #ecrsos %irecta!ente #ecadados 9 &@+ S/. 400
or el pago de las oligaciones con #%# – &@+
99999999999999999999:999999999999999999
6103.0 &>e?es 'irados S/. 400
6104.0 &>e?es 'irados por (ntregar S/. 400
or el giro del c>e?e
99999999999999999999:999999999999999999
INGRESO
1201 &entas por &orar S/. 400
4301.06 )enta de Otros Aienes S/. 400
Seg
8/17/2019 Casos Practicos de Operaciones Contables
24/43
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UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A
R'()*"#" O*+,-!*,#"
Fase &lasificador de gasto
&ontailidadrespestal
&ontailidadatri!onial
&entas deOrden
%oc!ento #esponsale
'& 2.1.1.11 301.0101/401.0101
5 5 lanilla #ecrsos!anos
'% 2.1.1.11 401.0101/
8601.0101
8101.00101/
2102.01
1207.01/
4402
5 lanilla #ecrsos!anos
'' 2.1.1.11
2102.01
1207.01
—
&o!proante de ago
+esorería
99999999999999999999:999999999999999999
301.0101 respesto de 'astos #O S/. 100,000
401.0101 signaciones &o!pro!etidas #O S/. 100,000
or el registro del co!pro!iso prespestal
99999999999999999999:999999999999999999
8101.00101 Oreros er!anentes S/. 100,000
2102.01 #e!neraciones por agar S/. 100,000
or el devengado de los servicios
99999999999999999999:999999999999999999
401.0101 signaciones &o!pro!etidas #O S/. 100,000
701.0101 (jeccin de 'astos #O S/. 100,000
or el registro del devengo prespestal
99999999999999999999:999999999999999999
1207.01 +esoro
8/17/2019 Casos Practicos de Operaciones Contables
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FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A
R'()*"#" D,*'(.!/'-.' R'(!)+!+#"
Fase &lasificador de gasto
&ontailidadrespestal
&ontailidadatri!onial
&entas deOrden
%oc!ento #esponsale
'&
21.1.11 3010201/
4010201
5 5 lanilla #ecrsos
!anos
'%
21.1.11 4010201/
7010201
8101.00101/
2102.01
—
lanilla #ecrsos!anos
''
21.1.11 2102.01
1101.1201
— &/ 9d!inistrador
9+esorero
99999999999999999999:999999999999999999
301.0201 respesto de 'astos #%# S/. 100,000
401.0201 signaciones &o!pro!etidas #%# S/. 100,000
or el registro del co!pro!iso prespestal
99999999999999999999:999999999999999999
8101.00101 Oreros er!anentes S/. 100,000
2102.01 #e!neraciones por agar S/. 100,000
or el devengado del servicio tili;ado
99999999999999999999:999999999999999999
401.0201 signaciones &o!pro!etidas #%# S/. 100,000
701.0201 (jeccin de 'astos #%# S/. 100,000
or el registro del devengo prespestal
99999999999999999999:999999999999999999
2102.01 #e!neraciones por agar S/. 100,000
1101.1201 #ecrsos %irecta!ente #ecadados 9 &@+ S/. 100,000
or el pago de las oligaciones con #%# – &@+
99999999999999999999:999999999999999999
INGRESO
1201 &entas por &orar S/. 100,000
4301.06 )enta de Otros Aienes S/. 100,000
Seg
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C!"# N$ 12
Se co!pra Bateriales de &onstrccin con Orden de &o!pra Nº 013 por S/. 70,000.00 Fente de Financia!iento" #O$ #%#.
&lasificador de 'astos" 2%&%16%1& %( &ONS+#@&&*N C BPI@*NS
roceso de Seleccin" djdicacin %irecta Selectiva
R'()*"#" O*+,-!*,#"Fase &lasificador
de gasto&ontailidadrespestal
&ontailidadatri!onial
&entas deOrden
%oc!ento #esponsale
'& 2.3.17.13 301.0101/
401.0101
5 6101.0/
6102.0
O/& efe deogística
d!inistrador
'% 2.3.17.13 401.0101/
701.0101
1301.0703/
2103.010101
1207.01/
4402
6102.0/
6101.0
O/& d!inistrador
'' 2.3.17.13 2103.010101/
1207.01
6103.0/
6104.0
&o!proante de ago
+esorería
6101.0 rdenes de &o!pra proadas S/. 70,000
6102.0 rdenes de &o!pra por (jectar S/. 70,000
or el registro de las rdenes de co!pra aproadas
99999999999999999999:999999999999999999
301.0101 respesto de 'astos #O S/. 70,000
401.0101 signaciones &o!pro!etidas #O S/. 70,000
or el registro del co!pro!iso prespestal
99999999999999999999:999999999999999999
1301.0703 %e constrccin $ !a?inarias S/. 70,000
2103.010101 &entas por agar – Aienes S/. 70,000
or el devengado de !ateriales
99999999999999999999:999999999999999999
6102.0 rdenes de &o!pra por (jectar S/. 70,000
6101.0 rdenes de &o!pra proadas S/. 70,000
or el registro de las rdenes de co!pra ejectadas
99999999999999999999:999999999999999999
401.0101 signaciones &o!pro!etidas #O S/. 70,000
701.0101 (jeccin de 'astos #O S/. 70,000
or el registro del devengo prespestal
99999999999999999999:999999999999999999
1207.01 +esoro
8/17/2019 Casos Practicos de Operaciones Contables
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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A
2103.010101 &entas por agar – Aienes S/. 70,000
1207.01 +esoro e?es 'irados S/. 70,000
6104.0 &>e?es 'irados por (ntregar S/. 70,000
or el giro del c>e?e
99999999999999999999:999999999999999999
CONSUMO
8301.0703 %e constrccin $ !a?inarias S/. 70,000
1301.0703 %e constrccin $ !a?inarias S/. 70,000
Seg
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2
UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO
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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A
6103.0 &>e?es 'irados S/. 70,000
6104.0 &>e?es 'irados por (ntregar S/. 70,000
or el giro del c>e?e
99999999999999999999:999999999999999999INGRESO
1201 &entas por &orar S/. 70,000
4301.06 )enta de Otros Aienes S/. 70,000
Seg
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29/43
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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A
99999999999999999999:999999999999999999
8302.0D0101 &onsltorías S/. 2,000
2103.010102 &entas por agar – Servicios S/. 2,000
or el devengado de los servicios99999999999999999999:999999999999999999
6102.06 rdenes de Servicio por (jectar S/. 2,000
6101.06 rdenes de Servicio proadas S/. 2,000
or el registro de las rdenes de servicio ejectadas
99999999999999999999:999999999999999999
401.0101 signaciones &o!pro!etidas #O S/. 2,000
701.0101 (jeccin de 'astos #O S/. 2,000
or el registro del devengo prespestal
99999999999999999999:999999999999999999
1207.01 +esoro e?e
R'()*"#" D,*'(.!/'-.' R'(!)+!+#"
Fase &lasificador de gasto
&ontailidadrespestal
&ontailidadatri!onial
&entas deOrden
%oc!ento #esponsale
'& 23.2D.11 301.0201/
401.0201
5 6101.06/
6102.06
O/S efe deogística
d!inistrador
'% 23.2D.11 401.0201/
701.0201
8302.0D0101/
2103.010102
6102.06/
6101.06
O/S d!inistrador
'' 23.2D.11 2103.010102/
1101.030102
6103.0/
6104.0
&o!proantede ago
+esorería
99999999999999999999:999999999999999999
6101.06 Ordenes de Servicio proadas S/. 2,000
6102.06 Ordenes de Servicio por (jectar S/. 2,000
or el registro de las ordenes de servicio aproadas
99999999999999999999:999999999999999999
301.0201 respesto de 'astos #%# S/. 2,000
401.0201 signaciones &o!pro!etidas #%# S/. 2,000
or el registro del co!pro!iso prespestal
99999999999999999999:999999999999999999
8302.0D0101 &onsltorías S/. 2,000
2103.010102 &entas por agar – Servicios S/. 2,000
or el devengado del servicio tili;ado
99999999999999999999:999999999999999999
6102.06 Ordenes de Servicio por (jectar S/. 2,000
6101.06 Ordenes de Servicio proadas S/. 2,000or el registro de las ordenes de servicio ejectadas
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99999999999999999999:999999999999999999
401.0201 signaciones &o!pro!etidas #%# S/. 2,000
701.0201 (jeccin de 'astos #%# S/. 2,000
or el registro del devengo prespestal99999999999999999999:999999999999999999
2103.010102 &entas por agar – Servicios S/. 2,000
1101.1201 #ecrsos %irecta!ente #ecadados 9 &@+ S/. 2,000
or el pago de las oligaciones con #%# – &@+
99999999999999999999:999999999999999999
6103.0 &>e?es 'irados S/. 2,000
6104.0 &>e?es 'irados por (ntregar S/. 2,000
or el giro del c>e?e
99999999999999999999:999999999999999999
INGRESO
1201 &entas por &orar S/. 2,000
4301.06 )enta de Otros Aienes S/. 2,000Seg
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1301.0301 &o!stiles $ &arrantes S/. 3,000
2103.010101 &entas por agar – Aienes S/. 3,000
or el devengado de co!stiles
99999999999999999999:9999999999999999996102.0 rdenes de &o!pra por (jectar S/. 3,000
6101.0 rdenes de &o!pra proadas S/. 3,000
or el registro de las rdenes de co!pra ejectadas
99999999999999999999:999999999999999999
401.0101 signaciones &o!pro!etidas #O S/. 3,000
701.0101 (jeccin de 'astos #O S/. 3,000
or el registro del devengo prespestal
99999999999999999999:999999999999999999
1207.01 +esoro e?e girado
99999999999999999999:999999999999999999
CONSUMO
8301.0301 &o!stiles $ &arrantes S/. 3,000
1301.0301 &o!stiles $ &arrantes S/. 3,000
Seg
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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A
6102.0 rdenes de &o!pra por (jectar S/. 3,000
6101.0 rdenes de &o!pra proadas S/. 3,000
or el registro de las rdenes de co!pra ejectadas
99999999999999999999:999999999999999999401.0201 signaciones &o!pro!etidas #%# S/. 3,000
701.0201 (jeccin de 'astos #%# S/. 3,000
or el registro del devengo prespestal
99999999999999999999:999999999999999999
2103.010101 &entas por agar – Aienes S/. 3,000
1101.1201 #ecrsos %irecta!ente #ecadados – &@+ S/. 3,000
or el pago de las oligaciones con #%# – &@+
99999999999999999999:999999999999999999
6103.0 &>e?es 'irados S/. 3,000
6104.0 &>e?es 'irados por (ntregar S/. 3,000
or el giro del c>e?e
99999999999999999999:999999999999999999INGRESO
1201 &entas por &orar S/. 3,000
4301.06 )enta de Otros Aienes S/. 3,000
Seg': S% 600 TUUA: S% 0 V,.,(#": S% 600 T#.!: S% 120
&lasificador de gastos" 2%&%21%21 S(S C 'S+OS %( +#NSO#+(
roceso de seleccin" &OB# %*#(&+
PASAE Y TUUA R'()*"#" O*+,-!*,#"
Fase &lasificador de gasto
&ontailidadrespestal
&ontailidadatri!onial
&entas deOrden
%oc!ento #esponsale
'& 2.3.21.21 301.0101/
401.0101
5 5 Be!or=nd! O'
O'
'% 2.3.21.21 401.0101/
701.0101
8302.010201/
2103.010102
1207.01/
4402
5 AoletoN/+icQet
+@@
ogística
'' 2.3.21.21 2103.010102/ 61030/ &/ +esorería/O'
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1207.01 61040
99999999999999999999:999999999999999999301.0101 respesto de 'astos #O S/. 740
401.0101 signaciones &o!pro!etidas #O S/. 740
or el registro del co!pro!iso prespestal
99999999999999999999:999999999999999999
8302.010201 asajes $ gastos de transporte S/. 740
2103.010102 &entas por agar – Servicios S/. 740
or el devengado del servicio tili;ado
99999999999999999999:999999999999999999
401.0101 signaciones &o!pro!etidas #O S/. 740
701.0101 (jeccin de 'astos #O S/. 740
or el registro del devengo prespestal
99999999999999999999:9999999999999999991207.01 +esoro e?e
&lasificador de gastos" 2%&%21%22 )*P+*&OS C S*'N&*ON(S O# &OB*S*N %( S(#)*&*O
VIÁTICOS
ANTICIPO CON CARGO A RENDIR CUENTA R'()*"#" O*+,-!*,#"
Fase &lasificador de gasto
&ontailidadrespestal
&ontailidadatri!onial
&entas deOrden
%oc!ento #esponsale
'& 2.3.21.22 301.0101/
401.0101
5 5 Be!or=nd! O'
O'
'% 2.3.21.22 401.0101/
701.0101
1208.0801/
2103.010102
1207.01/4402
5 AoletoN/+icQet
+@@
ogística
'' 2.3.21.22 2103.010102/
1207.01
61030/
61040
&/ +esorería/O'
99999999999999999999:999999999999999999
301.0101 respesto de 'astos #O S/. 700
401.0101 signaciones &o!pro!etidas #O S/. 700
or el registro del co!pro!iso prespestal
99999999999999999999:999999999999999999
1208.0801 (ntregas a rendir centa 9 )i=ticos S/. 700
2103.010102 &entas por agar – Servicios S/. 700
99999999999999999999:999999999999999999
8/17/2019 Casos Practicos de Operaciones Contables
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FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A
401.0101 signaciones &o!pro!etidas #O S/. 700
701.0101 (jeccin de 'astos #O S/. 700
or el registro del devengo prespestal
99999999999999999999:9999999999999999991207.01 +esoro e?e
99999999999999999999:999999999999999999
ASIENTOS COMPLEMENTARIOS POR RENDICION DE CUENTAS R%O%
E".#" !",'-.#" -# !'(.!- ' 5*'")5)'".# ' SIAF ", !" !'(.!% S' .*!4!>! (#- -#.!" +' (#-.!4,,+!+ '-(#-.!4,,+!+ 5!.*,/#-,!% R'-+,(,- +' =,.,(#"% E-.*'3!+#" S% 600 C#-")/,+#: S% 0 D'=#)(,-: S% 10
RECURSOS ORDINARIOS
99999999999999999999:999999999999999999
8302.010202 )i=ticos $ asignaciones por co!isin de servicios S/. 480
1208.0801 (ntregas a rendir centa – )i=ticos S/. 480
ara registrar la rendicin de la centa de vi=ticos99999999999999999999:999999999999999999
1101.0101 &aja B/N S/. 180
1208.0801 (ntregas a rendir centa – )i=ticos S/. 180
or la recepcin de la devolcin de efectivo
99999999999999999999:999999999999999999
4402 +esoro
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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A
2103.010102 &entas por agar – Servicios S/. 740
or el devengado del servicio tili;ado
99999999999999999999:999999999999999999
401.0201 signaciones &o!pro!etidas #%# S/. 740701.0201 (jeccin de 'astos #%# S/. 740
or el registro del devengo prespestal
99999999999999999999:999999999999999999
2103.010102 &entas por agar – Servicios S/. 740
1101.1201 #ecrsos %irecta!ente #ecadados 9 &@+ S/. 740
or el pago de las oligaciones con #%# – &@+
99999999999999999999:999999999999999999
61030 &>e?es 'irados S/. 740
61040 &>e?es 'irados por (ntregar S/. 740
or el giro del c>e?e
VIATICOS
ANTICIPO CON CARGO A RENDIR CUENTA – R'()*"#" D,*'(.!/'-.' R'(!)+!+#"
Fase &lasificador de gasto
&ontailidadrespestal
&ontailidadatri!onial
&entas deOrden
%oc!ento #esponsale
'& 23.21.22 301.0201/
401.0201
5 5 Be!or=nd!O'
O'
'% 23.21.22 401.0201/
701.0201
8302.010202/
2103.010102
5 AoletoN/+icQet
+@@
ogística
'' 23.21.22 2103.010102/
1101.1201
61030/
61040
&/ +esorería/O'
99999999999999999999:999999999999999999
301.02.01 respesto de 'astos #%# S/. 700
401.0201 signaciones &o!pro!etidas #%# S/. 700
or el registro del co!pro!iso prespestal
99999999999999999999:999999999999999999
8302.010202 )i=ticos $ asignaciones por co!isin de servicios S/. 700
2103.010102 &entas por agar – Servicios S/. 700
or el devengado del servicio tili;ado
99999999999999999999:999999999999999999
401.0201 signaciones &o!pro!etidas #%# S/. 700
701.0201 (jeccin de 'astos #%# S/. 700
or el registro del devengo prespestal
99999999999999999999:999999999999999999
2103.010102 &entas por agar – Servicios S/. 700
1101.1201 #ecrsos %irecta!ente #ecadados 9 &@+ S/. 700
or el pago de las oligaciones con #%# – &@+
99999999999999999999:999999999999999999
61030 &>e?es 'irados S/. 700
61040 &>e?es 'irados por (ntregar S/. 700
or el giro del c>e?e
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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A
ASIENTOS COMPLEMENTARIOS POR RENDICION DE CUENTAS
E".#" !",'-.#" -# !'(.!- ' 5*'")5)'".# ' SIAF ", !" !'(.!% S' .*!4!>! (#- -#.!" +' (#-.!4,,+!+ '-(#-.!4,,+!+ 5!.*,/#-,!% R'-+,(,- +' =,.,(#"% E-.*'3!+#" S% 600 C#-")/,+#: S% 0 D'=#)(,-: S% 10
R'()*"#" D,*'(.!/'-.' R'(!)+!+#"
99999999999999999999:999999999999999999
8302.010202 )i=ticos $ asignaciones por co!isin de servicios S/. 480
1208.0801 (ntregas a rendir centa – )i=ticos S/. 480
ara registrar la rendicin de la centa de vi=ticos
99999999999999999999:9999999999999999991101.0101 &aja B/N S/. 180
1208.0801 (ntregas a rendir centa – )i=ticos S/. 180
or la recepcin de la devolcin de efectivo
CASOS ESPECIALES 02
PLANILLAS
&lasificador de gastos" 2%1%11%1 (#SON &ON &ON+#+O EO *N%(+(#B*N%O
R'()*"#" O*+,-!*,#"
Fase &lasificador de gasto
&ontailidadrespestal
&ontailidadatri!onial
&entas deOrden
%oc!ento #esponsale
'&
21.11.14 3010101/
4010101
5 5
planilla #ecrsos>!anos
9d!inistrador
'%
21.11.14 4010101/
7010101
8101.010104/
2102.01
1207.01/
4402
— planilla 9d!inistrador
''
21.11.14 2102.01
1207.01
— &/ 9d!inistrador
9+esorero
99999999999999999999:999999999999999999
301.0101 respesto de 'astos #O S/. 600
401.0101 signaciones &o!pro!etidas #O S/. 600
or el registro del co!pro!iso prespestal
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99999999999999999999:999999999999999999
8101.010104 ersonal &ontratado a la;o *ndeter!inado S/. 600
2102.01 #e!neraciones por agar S/. 600
or el devengado de los servicios99999999999999999999:999999999999999999
401.0101 signaciones &o!pro!etidas #O S/. 600
701.0101 (jeccin de 'astos #O S/. 600
or el registro del devengo prespestal
99999999999999999999:999999999999999999
1207.01 +esoro
8/17/2019 Casos Practicos de Operaciones Contables
38/43
3
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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A
or el pago de las oligaciones con #%# – &@+
99999999999999999999:999999999999999999
INGRESO
1201 &entas por &orar S/. 6004301.06 )enta de Otros Aienes S/. 600
Seg
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FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A
401.0101 signaciones &o!pro!etidas #O S/. 80,000
or el registro del co!pro!iso prespestal
99999999999999999999:999999999999999999
401.0101 signaciones &o!pro!etidas #O S/. 80,000701.0101 (jeccin de 'astos #O S/. 80,000
or el registro del devengo prespestal
99999999999999999999:999999999999999999
1207.01 +esoro ica F( S/. 80,000
1207.01 +esoro
8/17/2019 Casos Practicos de Operaciones Contables
40/43
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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A
ara registrar la salida de fondos para pagos en efectivo
POR LA RECUPERACIN
99999999999999999999:999999999999999999
1101.0201 &aja $ Aancos 9 F( S/. 30,000
1207.01 Oligaciones +esoro ica S/. 80,000
1101.1201 #ecrsos %irecta!ente #ecadados 9 &@+ S/. 80,000
or la apertra de fondos de caja c>ica
8/17/2019 Casos Practicos de Operaciones Contables
41/43
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CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A
POR LA REPOSICION: SE PRESENTA LA RENDICION DE CUENTAS POR S% &0000
F!"' C!",,(!+#* +' 3!".#
C#-.!4,,+!+P*'")5)'".!
C#-.!4,,+!+P!.*,/#-,!
C)'-.!" +'O*+'-
D#()/'-.# R'"5#-"!4'
GC 23.18.31
23.24.18 3010201/
4010201
5 5
GD 23.18.31
23.24.18 4010201/
7010201
8301.080398302.040108/
210301010192103010102
5
GG 23.18.31
23.24.18
1101.0202/
1101.1201
5
99999999999999999999:999999999999999999
301.0201 respesto de 'astos #%# S/. 80,000
401.0201 signaciones &o!pro!etidas #%# S/. 80,000
or el registro de co!pro!iso prespestal
99999999999999999999:999999999999999999
401.0201 signaciones &o!pro!etidas #%# S/. 80,000
701.0201 (jeccin de 'astos #%# S/. 80,000
or el registro del devengo prespestal
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8302040108 Banteni!iento 9 %e Ba?inarias $ (?ipos S/. 12,000
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ara registrar el devengado de re!olso &aja &>ica
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2103.010101 &entas por pagar 9 Aienes S/. 1,000
2103.010102 &entas por pagar 9 Servicios S/. 12,000
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ara registrar la salida del dinero de &aja &>ica
POR LA RECUPERACIN
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ara registrar la recperacin del &aja c>ica
CASOS ESPECIALES 0
8/17/2019 Casos Practicos de Operaciones Contables
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UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A
SERVICIOS: P!3# "'*=,(,# 5#* I-.'*-'. "'3J- OS N$ 0 5#* S% 900%00 P*#('"# +' S''((,-: C#/5*! D,*'(.!
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GC 23.22.23 301.0101/
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d!inistrador
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or el registro del devengo prespestal
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1207.01 +esoro e?e
RECURSOS DIRECTAMENTE RECAUDADOS
F!"' C!",,(!+#* +' 3!".#
C#-.!4,,+!+P*'")5)'".!
C#-.!4,,+!+P!.*,/#-,!
C)'-.!" +'O*+'-
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GC 23.22.23 301.0201/ 5 6101.06/ O/S efe deogística
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UNIVERSIDAD NACIONAL DEL CALLAO
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I 2015 A
401.0201 6102.06 d!inistrador
GD 23.22.23 401.0201/
701.0201
8302.020203/
2103.010102
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O/S d!inistrador
GG 23.22.23 2103.010102/1101.1201
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&o!proantede ago +esorería
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301.0201 respesto de 'astos #%# S/. 600
401.0201 signaciones &o!pro!etidas #%# S/. 600
or el registro del co!pro!iso prespestal
99999999999999999999:999999999999999999
8302.020203 Servicio de internet S/. 6002103.010102 &entas por agar – Servicios S/. 600
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401.0201 signaciones &o!pro!etidas #%# S/. 600
701.0201 (jeccin de 'astos #%# S/. 600
or el registro del devengo prespestal
99999999999999999999:999999999999999999
2103.010102 &entas por agar – Servicios S/. 600
1101.1201 #ecrsos %irecta!ente #ecadados 9 &@+ S/. 600
or el pago de las oligaciones con #%# 9 &@+
99999999999999999999:999999999999999999
6103.0 &>e?es 'irados S/. 600
6104.0 &>e?es 'irados por (ntregar S/. 600
or el giro del c>e?e
99999999999999999999:999999999999999999
INGRESO
1201 &entas por &orar S/. 600
4301.06 )enta de Otros Aienes S/. 600
Seg