UNIVERSIDAD TCNICA DE MACHALA UNIDAD ACADMICA DE CIENCIAS
EMPRESARIALES CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORA CASO PRACTICO DE
AUDITORIA EXTERNA ALCOMPONENTE CUENTAS POR PAGAREMPRESA: ECOQUIMIK
AUTORAS:ZAIRA ALEXANDRA LOAYZA CUENCA GISSELL FERNANDA POLO ZHUNIO
DOCENTE:ING. MARGOT LALANGUINIVEL:OCTAVO
NIVELCDIURNOINTRODUCCI!NLaauditoriafinancieraesunexamensistemticoquebuscamedirla
razonabilidad de las cifras que muestran los estados financieros,
verificar que
cumplaconlosaspectoslegales,lasnormasylosprincipiosdecontabilidad
GeneralmenteAceptados.Conelfindeemitirunaopinin profesionaldela
realidad econmicayfinancieradeECOQUIMIK.snecesariointerpretary
analizarlainformacinparapoderentenderaprofundidadelorigeny
comportamiento de los recursos. !e conformidad con la normativa
t"cnica de
auditor#avigente,elprocesodelaauditor#acomprendelasfasesde$
planificacin inicial,anlisis de riesgo, e%ecucin del traba%o y
resultado final. PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA ETAPA PRELIMINAR
".C#$#%&' ()* )%+,-,.).&* /&$&')(&* .&
ECOQUIMIK..ECOQUIMIK0 es una empresa orentada a satsfacer as
necesdades de a socedad, ofrecendo productos de mpeza ecogcos, de
ata cadad ennovadoraqueree|ansuprofesonasmo,dedcacnycompromso con e
medo ambente..Se encuentra regstrada en e Servco de Rentas
Internas..Posee un organgrama estructura, de acuerdo a sus
departamentos. 2.- EVALUAR EL RIESGO PRELIMINAR DE
ECOOUIMIK.LaevauacndeControInterno,expresaquesunvede
conanzaesba|o(50%);yenvederesgonherenteesato
(50%).Sedetermnqueecomponente"CuentasporPagar"presenta
unamportancareevanteysgncatvade80%,henterpreto que as compras a
proveedores en su mayora son a crdto. Y no
seestncanceandooportunamenteporqueecomponentees demasado ato, con
reacn a otros.3.- REALIZAR EL INFORME DEL RIESGO DE
ECOOUIMIK.Unavezefectuadaaetapapremnar,hemosdetectadoen "ECOOUIMIK"
os sguentes resgos nherentes.1 I$&2,*+&$%,) .&
%#$+')+#* )-)(3).#* 4#' )5#/).#*.*A(+# N,-&( .&
E$.&3.)6,&$+#.1C)+7(#/# .& C3&$+)* 8 M)$3)( .&
C#$+)5,(,.). $# &2,*+&$.1 I$&2,*+&$%,) M)$3)(
.& F3$%,#$&*.1I$&2,*+&$%,) .& O'/)$,/')6)
/&$&')( )%+3)(,9).#.PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA APLICABLES A
LA ETAPA INTERMEDIA DE AUDITORAE:ECUCI!N DEL PROGRAMA
ESPECFICO:SeefectuaevauacndeControInterno,medantea
apcacndeCuestonaroenbaseaCOSOII,paramedr
envedeconanzayresgo,obtenendocomoresutado que ECOOUIMIK posee una
conanza de 58,33% y e resgo de 41,67%, sendo ambos
moderados.SeevaueResgodeControdeComponente"Cuentas por Pagar" y se
determn que e nve de conanza es ba|o (50%); y e nve de Resgo es ato
(50%).MATRIZ DE HALLAZGOMATRIZ DE HALLAZGOPROCEDIMIENTOS DE
AUDITORA APLICABLES A LA ETAPA FINAL DE AUDITORAINFORME DE LOS
AUDITORES INDEPENDIENTES DEL COMPONENTE: CUENTAS POR PAGARSeor
Dr.EDDEN HERRERA SOTO GERENTE PROPIETARIO DE
ECOQUIMIKHemosexamnadoosEstadosdeStuacnFnanceradeECOOUIMIK,correspondenteaperodo
econmcoe01deEnerode2014a31dedcembrede2014,oscorrespondentesestadosde
Resutados, de Cambos en e Patrmono, de Cambos en a stuacn nancera,
de u|o de efectvo y
notasaosmsmosaafechaantesndcada.Estosestadosnancerosfueronpreparadosba|oa
responsabdad de a Gerenca de ECOOUIMIK. Nuestra responsabdad es
expresar una opnn sobre estos estados nanceros basados en nuestra
audtora. E traba|o ha sdo reazado de acuerdo con as
dsposconesegaesvgentes,ascomoasNormasEcuatoranasdeAudtorayasNormasde
Audtora Generamente Aceptadas pubcadas por e Insttuto de Contabdad
y Audtora de Cuentas. Estas normas requeren de a paneacn, evauacn
de resgo y e|ecucn de una audtora que tenga
comoob|etvoobtenerunasegurdadrazonabesosestadosnancerosseencuentranbresde
errores mportantes.
Consderoqueaaudtoraefectuadaestabecebasesrazonabespara
emtrnuestraopnnacomponentecuentasporpagar,audtadoy
prevoaosprocedmentosdeapcacndeaspruebassustantvasy
decumpmentohemosdetermnadoqueacuentaestasobrevaorada con $
812.812,80, porque os proveedores conrman que se es adeuda
menosdeoqueconstaeneestadosnancerosqueascendea$
2.709.376,00.Locuasedadebdoaqueosdepstosdepagosaos proveedores no
han sdo regstrados y contabzados
oportunamente.En6,#4,$,;$0&2%&4+#poreefectodea|ustequesereveaene
prrafoanteror,osestadosnancerosarrbamenconadospresentan
razonabementeastuacnnanceradeECOOUIMIKa31de
Dcembrede2014,deconformdadconnormasyprncposde contabdad generamente
aceptados, apcados unformemente.
Snqueeotengaefectoennuestraopnn0)*,*eno sguente: En as Cuentas por
pagar se ha vercado que exste un pago
medantecomprobantedeegreso#2197defecha22defebrerode 2014, canceado
un antcpo por $ 4.425,00 y e sado de 50% cargado a
aCuenta"CuentaporPagarProveedores",porcompradeesencas
aromtcas,quenotenedocumentosdesoportescomo:Resoucnde
AutorzacndeAdmnstracnparaacomprayepagoseohzoen efectvo. Incumpendo
as potcas y procedmentos de ECOOUIMIK, que
estmaquetodacomprasuperora$2.500,00tenequeseraprobada
poreConse|odeAdmnstracn.Yquetodopagosuperora$101,00 se o reazar en
cheque.En caso de asesoramento, estamos a su dsposcn. Esto cuanto
puede nformar en honor a a verdad. Dado y Frmado en a cudad de
Machaa e 20 de Febrero de 2015.I$/. ZAIRA LOAYZA CUENCA:EFA
AUDITORAAUDITORAS CALIFICADAS Z?GREGISTRO SUPERCIAS N@ ABCC
