CASUÍSTICA

Caso 1: Azúcar (Anexo 1)

Supuestos:

Proveedor ABC: Piura

Adquiriente XYZ: Lima

Valor de Venta: S/ 10,000

Piura

Lima

Traslado

con Venta

Valor de Vta 10,000

IGV (18%) 1,800

Total Factura 11,800

Const. Dep (10%) 1,180

Neto a Pagar 10,620

XYZ

• CDP de ABC

• G/R de ABC

• Const Dep

Comentarios:

-Se aplica la detracción antes del traslado

de los bienes.

-El sujeto obligado es el Adquiriente XYZ.

ABC

Caso 2: Azúcar (Anexo 1)

Piura

Lima C de Prod 1

Lima C de Prod 2

XYZ XYZ

Valor de Vta 10,000

IGV (18%) 1,800

Total Factura 11,800

Const. Dep (10%) 1,180

Neto a Pagar 10,620

1er Traslado

con Venta

2do Traslado

sin Venta

Supuestos:

Proveedor ABC: Piura

Adquiriente XYZ: Lima

Valor de Venta: S/ 10,000

•CDP de ABC

•G/R de ABC

•Const Dep

Comentarios:

-Se aplica la detracción en el 1er traslado,

más no en el segundo traslado.

-El sujeto obligado es el Adquiriente XYZ.

ABC

Caso 3: Azúcar (Anexo 1)

Piura C de Prod 1

Lima C de Prod 2

ABC Valor de Vta 10,000

IGV (18%) 1,800

Total referencial 11,800

Const. Dep (10%) 1,180

Traslado

sin Venta

Supuestos:

Propietario ABC: Piura

Valor de Venta: S/ 10,000 •G/R de ABC

•Const Dep

Comentarios:

-Se aplica la detracción antes del traslado.

-El sujeto obligado es el que propietario

ABC de los bienes trasladados.

ABC

Caso 4: Azúcar (Anexo 1)

Supuestos:

Propietario ABC: Piura

Valor de Venta: S/ 10,000

Piura C de Prod 1

ABC

Lima C de Prod 3

ABC

Lima C de Prod 2 Valor de Vta 10,000

IGV (18%) 1,800

Total referencial 11,800

Const. Dep (10%) 1,180

1er Traslado

sin Venta

2do Traslado

sin Venta

•G/R de ABC

•Const Dep

Comentarios:

-Se aplica la detracción en el primer traslado, más no

en el 2do traslado.

-El sujeto obligado es el propietario ABC de los

bienes trasladados.

ABC

Caso 5: Azúcar (Anexo 1) Ventas menores a ½ UIT

• 1 Proveedor ABC: Lima

3 Adquirientes X, Y y Z: Lima

Valor de cada Venta: S/. 600

Una sóla unidad de transporte

Lima

Lima

Traslado

con Venta

Valor de Vta 600

IGV (18%) 108

Total Factura 708 Y

Lima Lima

Z X

3 Facturas: 708 x 3= 2,124

Const. Dep (10%) 212

Monto de la Detracción:

•3 CDP de ABC

•3 G/R de ABC

•1 Const Dep

Comentarios:

-Se aplica la detracción antes del traslado.

-El sujeto obligado es el Proveedor ABC, por que el

total del valor de los bienes supera la ½ UIT.

ABC

Caso 6: Arroz Pilado (IVAP)

Supuestos:

Importación de arroz pilado

Valor de 1era. Venta S/.10,000

Importador

Minorista Distribuidor

Valor de Vta. 10,000

IVAP (4%) 400

Total referencial 10,400

Cont. Dep (3.85%) 400.4

Primera

Venta

2da Venta

Comentarios:

-Se aplica la detracción en la 1era venta (3.85%)

-El sujeto obligado es el Distribuidor

- La 2da. Venta no está afecta al IVAP

Paga el IVAP

en ADUANA

Caso 7: Algodón

Supuestos:

Importación de fibra algodón

Valor de Venta local S/.10,000

Importador

Comprador

Valor de Vta. 10,000

IVG (18%) 1,800

Total referencial 11,800

Cont. Dep (12%) 1,416

Vta. de Fibra

de Algodón

importada

Comentarios:

-Se aplica la detracción en la venta (12%)

-El sujeto obligado es el comprador

se encuentra dentro

de las partidas

arancelarias según

DUA

Caso 8: Algodón

Supuestos:

Importación de fibra algodón

Importador procesa la fibra en su Planta (Hilandería)

Valor de Venta local Hilo de Algodón S/.10,000

Importador

Comprador Valor de Vta. 10,000

IVG (18%) 1,800

Total referencial 11,800

Vta. de Hilo

de Algodón

Comentarios:

- No se aplica la detracción en la venta

se encuentra dentro

de las partidas

arancelarias según

DUA

Caso 9: Algodón

Supuestos:

Importación de fibra algodón

Importador contrata el servicio de hilandería

Importador

Comprador

Prestación Ss.

Hilandería

Contrato

con 3ro.

Comentarios:

-Se aplica la detracción por ss. Hilandería (12%)

-El sujeto obligado es el Importador

- Por la vta, de hilado algodón no hay detracción

bien dentro de

partidas

arancelarias según

DUA

Vta.

Hilado

Algodón

Deposito de la Detracción

Podrán ejercer el C.F., saldo a favor del

exportador o cualquier otro beneficio

vinculado al IGV, cuando el C/P se ha

anotado en el Registro de Compras y

siempre que el depósito se efectúe en

el momento establecido por SUNAT.

Caso contrario el derecho se ejercerá a

partir del periodo en que se acredite el

depósito.

Fin