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MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
1
CAPÍTULO III
CATÁLOGO DE CUENTAS
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
2
1 ACTIVO 11 DISPONIBLE 1101 CAJA 1
1101.01 Oficina Principal 1101.01.01 Billetes y monedas 1101.01.02 Oro acuñado en barras
1101.02 Agencias 1101.03 Oficinas especiales 1101.09 Efectivo en tránsito
1102 BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ
1102.01 Cuenta ordinaria 1102.02 Cuenta especial 1102.03 Cuenta de depósitos por mandato legal 1102.04 Depósitos overnight 2 1102.05 Depósitos a plazo en el BCRP3
1102.09 Otras 1103 BANCOS Y OTRAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS
1103.01 Bancos 1103.02 Financieras 1103.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito 1103.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito 1103.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES 1103.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito 1103.09 Otras empresas del sistema financiero
1104 BANCOS Y OTRAS INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR
1104.01 De primera categoría 1104.02 Supervisados por organismos similares a la SBS 1104.03 Supervisados por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la SBS 1104.06 Oficina matriz sucursales y subsidiarias 1104.09 Otras instituciones financieras
1105 CANJE
1105.01 Local 1105.01.01 Obligaciones inmediatas 1105.01.02 Depósitos de ahorro y plazo 1105.01.03 Créditos y financiamientos 1105.01.09 Otros
1105.02 Provincias - Otros Bancos 1105.02.01 Obligaciones inmediatas 1105.02.02 Depósitos de ahorro y plazo 1105.02.03 Créditos y financiamientos 1105.02.09 Otros
1105.03 Provincias - otras oficinas del banco 1105.03.01 Obligaciones inmediatas 1105.03.02 Depósitos de ahorro y plazo 1105.03.03 Créditos y financiamientos 1105.03.09 Otros
1105.04 Interbancarios 1106 EFECTOS DE COBRO INMEDIATO
1106.01 Cheques 1106.02 Órdenes de pago 1106.03 Documentos sobre el exterior 1106.09 Otros efectos de cobro
1107 DISPONIBLE RESTRINGIDO 1107.01 Fondos fijos 1107.02 Fondos en garantía
1 Eliminada la cuenta analítica 1101.01.03 mediante Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 2 Modificada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 3 Incorporada por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
3
1107.02.01 Operaciones con valores4 1107.02.09 Otros
1107.03 Banco Central de Reserva del Perú 1107.09 Otras disponibilidades restringidas
1108 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DEL DISPONIBLE
1108.02 Banco Central de Reserva del Perú 1108.03 Bancos y otras empresas del sistema financiero del país 1108.04 Bancos y otras instituciones financieras del exterior 1108.07 Disponible restringido
12 FONDOS INTERBANCARIOS 1201 FONDOS INTERBANCARIOS
1201.01 Bancos 1201.02 Financieras 1201.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito 1201.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito 1201.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES 1201.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito 1201.09 Otras empresas del sistema financiero 5
1208 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE FONDOS INTERBANCARIOS
1208.01 Bancos 1208.02 Financieras 1208.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito 1208.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito 1208.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES 1208.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito 1208.09 Otras empresas del sistema financiero 6
13 INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 1301 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS
REPRESENTATIVOS DE CAPITAL 7 1301.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
1301.05.01 Acciones comunes 1301.05.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1301.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1301.05.19 Otros valores y títulos
1301.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1301.06.01 Acciones comunes 1301.06.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1301.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1301.06.19 Otros valores y títulos
1301.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1301.07.01 Acciones comunes 1301.07.02 Acciones de inversión 1301.07.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1301.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1301.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores 1301.07.12 Instrumentos de titulización 1301.07.19 Otros valores y títulos
1301.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra8 1301.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero9
4 Modificada por la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.15, vigente a partir de la información de enero 2016 5 Modificada por la Resol. SBS N° 29-2005 del 12.01.2005 6 Modificada por la Resol. SBS N° 29-2005 del 12.01.2005 7 Modificada la denominación de la cuenta por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 8 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 9 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015
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PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
4
1301.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros10 1301.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades11
1301.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores12 1301.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero13 1301.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros14 1301.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades15
1301.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores16 1301.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero17 1301.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros18
1301.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades19 1301.19 Otros
1301.19.01 Instrumentos financieros híbridos 20 1301.19.19 Otros21
1302 INVERSIONES A VALOR RAZONABLE CON CAMBIOS EN RESULTADOS- INSTRUMENTOS
REPRESENTATIVOS DE DEUDA 22 1302.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
1302.01.01 Representativos de deuda país 1302.01.01.01 Perú 1302.01.01.02 Países con grado de inversión 1302.01.01.19 Otros
1302.01.09 Representativos de obligaciones varias 1302.01.09.01 Perú 1302.01.09.02 Países con grado de inversión 1302.01.09.19 Otros
1302.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1302.02.01 Perú 1302.02.02 Países con grado de inversión 1302.02.19 Otros
1302.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 23 1302.03.03 Organismos Financieros Internacionales 1302.03.19 Otros Organismos Financieros
1302.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 24
1302.05.05 Letras hipotecarias 1302.05.06 Bonos hipotecarios 1302.05.07 Bonos de arrendamiento financiero 1302.05.08 Bonos ordinarios 1302.05.09 Bonos estructurados 1302.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 25 1302.05.11 Bonos convertibles en acciones 1302.05.12 Certificados de depósito negociables26 1302.05.19 Otros valores y títulos
1302.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros27
10 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 11 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 12 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 13 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 14 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 15 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 16 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 17 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 18 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 19 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 20 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 21 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 22 Modificada la denominación de la cuenta por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 23 Eliminadas las cuentas analíticas 1302.03.01, 1302.03.02, 1303.09.05, 1303.09.06, 1303.09.12 y 1303.09.13 mediante la
Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 24 Modificada por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008, eliminándose cuentas analíticas correspondientes a
certificados. Posteriormente, eliminada la cuenta analítica 1302.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente, fue incorporada la cuenta analítica 1302.05.12 por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014
25 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009. 26 Incorporada por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014 27 Eliminada la cuenta analítica 1302.06.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
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PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
5
1302.06.08 Bonos ordinarios 1302.06.09 Bonos estructurados 1302.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 28 1302.06.11 Bonos convertibles en acciones 1302.06.19 Otros valores y títulos
1302.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 29
1302.07.08 Bonos ordinarios 1302.07.09 Bonos estructurados 1302.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 30 1302.07.11 Bonos convertibles en acciones 1302.07.12 Instrumentos de titulización 1302.07.14 Certificados de depósito por mercaderías 1302.07.15 Instrumentos de corto plazo
1302.07.15.01 Pagarés 1302.07.15.02 Letras Afianzadas 1302.07.15.19 Otros valores y títulos
1302.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra31 1302.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 32 1302.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales33 1302.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros34 1302.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero35 1302.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros36 1302.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades37
1302.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores38 1302.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 39 1302.11.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales40 1302.11.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros41 1302.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero42 1302.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros43 1302.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades44
1302.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores45 1302.12.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 46 1302.12.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales47 1302.12.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros48 1302.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero49 1302.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros50 1302.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades51
1302.07.19 Otros valores y títulos
1302.19 Otros
28 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009. 29 Eliminada la cuenta analítica 1302.07.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 30 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 31 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 32 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 33 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 34 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 35 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 36 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 37 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 38 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 39 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 40 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 41 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 42 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 43 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 44 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 45 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 46 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 47 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 48 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 49 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 50 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 51 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
6
1302.19.01 Instrumentos financieros híbridos 52 1302.19.19 Otros53
1303 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA – INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE CAPITAL 54 1303.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
1303.05.01 Acciones comunes 1303.05.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1303.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1303.05.19 Otros valores y títulos
1303.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1303.06.01 Acciones comunes 1303.06.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1303.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1303.06.19 Otros valores y títulos
1303.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1303.07.01 Acciones comunes 1303.07.02 Acciones de inversión 1303.07.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1303.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1303.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores 1303.07.06 Cuotas de Participación en Fondos de Inversión 1303.07.12 Instrumentos de titulización 1303.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 1303.07.19 Otros valores y títulos
1303.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros 55 56
1303.09.01 Acciones comunes 1303.09.02 Acciones de inversión 1303.09.03 ADRs (American Depositary Receipts) 1303.09.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1303.09.19 Otros valores y títulos
1303.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra57 1303.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero58 1303.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros59 1303.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades60 1303.10.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros61 1303.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores62
1303.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero63 1303.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros64 1303.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades65 1303.11.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros66 1303.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores67
1303.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero68
52 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 53 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 54 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Eliminadas las subcuentas 1303.08, 1303.10, 1303.11 y 1303.12 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 55 Eliminadas las cuentas analíticas 1302.03.01, 1302.03.02, 1303.09.05, 1303.09.06, 1303.09.12 y 1303.09.13 mediante la
Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009. 56 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 57 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 58 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 59 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 60 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 61 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 62 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 63 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 64 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 65 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 66 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 67 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 68 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
7
1303.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros69 1303.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades70 1303.12.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros71 1303.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146)
1303.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1303.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1303.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia Nº 064-99) 1303.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1303.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1303.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 72 1303.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 73 1303.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 74
1303.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 75 1303.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 76 1303.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 77
1303.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida78 1303.18.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero79
1303.18.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros80 1303.18.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades81 1303.18.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros82 1303.19 Otros
1304 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA- INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA 83 1304.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
1304.01.01 Representativos de deuda país 1304.01.01.01 Perú 1304.01.01.02 Países con grado de inversión 1304.01.01.19 Otros
1304.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF 1304.01.03 Bonos D.S. Nº 099-99-EF 1304.01.04 Bonos D.U. Nº 108-2000 84 1304.01.09 Representativos de obligaciones varias
1304.01.09.01 Perú 1304.01.09.02 Países con grado de inversión 1304.01.09.19 Otros
1304.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1304.02.01 Perú 1304.02.02 Países con grado de inversión 1304.02.19 Otros
1304.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 85 1304.03.03 Organismos Financieros Internacionales 1304.03.19 Otros Organismos Financieros
69 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 70 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 71 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 72 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 664-2000 del 27.09.2000 73 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 664-2000 del 27.09.2000 74 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 664-2000 del 27.09.2000 75 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 664-2000 del 27.09.2000 76 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 664-2000 del 27.09.2000 77 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 664-2000 del 27.09.2000 78 Eliminadas las cuentas analíticas 1303.18.01 y 1303.18.02, así como sus subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016. Asimismo, se eliminó la cuenta analítica 1302.18.10 mediante la citada Resol. 79 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 80 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 81 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 82 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 83 Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta
1304.08 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 84 Incorporada por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001. 85 Eliminadas las cuentas analíticas 1304.03.01, 1304.03.02, 1304.09.12 y 1304.09.13 mediante la Resol. SBS Nº 4727-
2009 del 29.05.2009.
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PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
8
1304.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 86 1304.05.05 Letras hipotecarias 1304.05.06 Bonos hipotecarios 1304.05.07 Bonos de arrendamiento financiero 1304.05.08 Bonos ordinarios 1304.05.09 Bonos estructurados 1304.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 87 1304.05.11 Bonos convertibles en acciones 1304.05.12 Certificados de depósito negociables88 1304.05.19 Otros valores y títulos
1304.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros89 1304.06.08 Bonos ordinarios 1304.06.09 Bonos estructurados 1304.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 90 1304.06.11 Bonos convertibles en acciones 1304.06.19 Otros valores y títulos
1304.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades91 1304.07.08 Bonos ordinarios 1304.07.09 Bonos estructurados 1304.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 92 1304.07.11 Bonos convertibles en acciones 1304.07.12 Instrumentos de titulización 1304.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 1304.07.14 Certificados de depósito por mercaderías 1304.07.15 Instrumentos de corto plazo
1304.07.15.01 Pagarés 1304.07.15.02 Letras afianzadas
1304.07.19 Otros Valores y títulos 1304.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados
financieros 93 94 1304.09.06 Bonos hipotecarios 1304.09.08 Bonos ordinarios 1304.09.09 Bonos estructurados 1304.09.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 95 1304.09.11 Bonos convertibles en acciones 1304.09.19 Otros valores y títulos
1304.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso a recompra96
1304.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1304.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1304.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1304.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1304.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1304.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1304.10.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros97
86 Modificada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, eliminándose las cuentas analíticas correspondientes a
certificados. Posteriormente eliminada la subcuenta 1304.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente, fue incorporada la cuenta analítica 1304.05.12 Certificados de depósito negociable por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014
87 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 88 Incorporada por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014 89 Eliminada la cuenta analítica 1304.06.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 90 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 91 Eliminada la cuenta analítica 1304.07.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 92 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 93 Eliminadas las cuentas analíticas 1304.03.01, 1304.03.02, 1304.09.12 y 1304.09.13 mediante la Resol. SBS Nº 4727-
2009 del 29.05.2009. Posteriormente, eliminada la cuenta analítica 1304.09.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
94 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009. 95 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 96 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 97 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
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PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
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1304.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultanea de valores98 1304.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1304.11.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1304.11.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1304.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1304.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1304.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1304.11.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades que corresponde consolidar estados
financieros99 1304.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores 100 1304.12.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos101
1304.12.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales102 1304.12.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros103 1304.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero104 1304.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros105 1304.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades106 1304.12.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros107 1304.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida108
1304.18.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos109 1304.18.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales110 1304.18.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros111
1304.18.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero112 1304.18.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros113 1304.18.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades114
1304.18.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar estados financieros115
1304.19 Otros
1305 INVERSIONES A VENCIMIENTO 116 1305.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
1305.01.01 Representativos de deuda país 1305.01.01.01 Perú 1305.01.01.02 Países con grado de inversión 1305.01.01.19 Otros
1305.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF 1305.01.03 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
98 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 99 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 100 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 101 Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 102 Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 103 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 104 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 105 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 106 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 107 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 108 Eliminada la cuenta analítica 1304.18.19 “Otros valores y títulos” mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 109 Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 110 Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 111 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 112 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 113 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 114 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 115 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 116 Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
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PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
10
1305.01.04 Bonos D.S. Nº 108-2000 117 1305.01.09 Representativos de obligaciones varias
1305.01.09.01 Perú 1305.01.09.02 Países con grado de inversión 1305.01.09.19 Otros
1305.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1305.02.01 Perú 1305.02.02 Países con grado de inversión 1305.02.19 Otros
1305.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 118 1305.03.03 Organismos Financieros Internacionales 1305.03.19 Otros Organismos Financieros
1305.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero119 1305.05.06 Bonos hipotecarios 1305.05.07 Bonos de arrendamiento financiero 1305.05.08 Bonos ordinarios 1305.05.09 Bonos estructurados 1305.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 120 1305.05.11 Bonos convertibles en acciones 1305.05.12 Certificados de depósito negociables121 1305.05.19 Otros valores y títulos
1305.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros122 1305.06.08 Bonos ordinarios 1305.06.09 Bonos estructurados 1305.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 123 1305.06.11 Bonos convertibles en acciones 1305.06.19 Otros valores y títulos
1305.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades124 1305.07.08 Bonos ordinarios 1305.07.09 Bonos estructurados 1305.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda subordinada 125 1305.07.11 Bonos convertibles en acciones 1305.07.12 Instrumentos de titulización 1305.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura) 1305.07.19 Otros valores y títulos
1305.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra126 1305.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos127 1305.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales128 1305.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros129 1305.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero130 1305.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros131 1305.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades132
1305.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores133 1305.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 134
117 Incorporada por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001 118 Eliminadas las cuentas analíticas 1305.03.01 y 1305.03.02 mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 119 Eliminada la cuenta analítica 1305.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente, fue
incorporada la cuenta analítica 1305.05.12 Certificados de depósito negociable por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014
120 Modificada la denominación de la cuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 121 Incorporada por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014 122 Eliminada la cuenta analítica 1305.06.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 123 Modificada la denominación de la cuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 124 Eliminada la cuenta analítica 1305.07.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 125 Modificada la denominación de la cuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 126 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 127 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 128 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 129 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 130 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 131 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 132 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 133 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 134 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
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1305.11.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales135 1305.11.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros136 1305.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero137 1305.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros138 1305.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades139
1305.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores140 1305.12.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos141 1305.12.02 Valores y títulos emitidos por Banco Centrales142 1305.12.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros143 1305.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero144 1305.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros145 1305.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 146
1305.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida147 1305.18.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos148 1305.18.02 Valores y títulos emitidos por Banco Centrales149 1305.18.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros150
1305.18.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero151 1305.18.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros152 1305.18.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades153
1305.19 Otros 1306 INVERSIONES EN COMMODITIES 1308 RENDIMIENTOS SOBRE INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO 154
1308.01 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados- Instrumentos Representativos de Capital 155
1308.01.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1308.01.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1308.01.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1308.01.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra156 1308.01.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero157 1308.01.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros158
135 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 136 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 137 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 138 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 139 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 140 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 141 Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 142 Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 143 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 144 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 145 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 146 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 147 Eliminada la cuenta analítica 1305.18.19 “Otros valores y títulos” mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 148 Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015
149 Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 150 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 151 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 152 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 153 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 154 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, eliminadas las subcuentas 1308.02, 1308.04 y 1308.05 mediante la Resol. SBS N° 1737-2012 del 19.09.2012. Mediante el OM 45311-2012 estas subcuentas se eliminan a partir de julio 2013. Posteriormente, eliminada la subcuenta 1308.19 mediante la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014 155 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. 156 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 157 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 158 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
12
1308.01.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades159 1308.01.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores160 1308.01.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero161 1308.01.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros162 1308.01.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades163
1308.01.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores164
1308.01.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero165 1308.01.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros166 1308.01.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades167
1308.01.19 Otros 1308.03 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Capital 168
1308.03.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1308.03.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1308.03.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1308.03.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros 169 1308.03.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra170
1308.03.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero171 1308.03.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros172 1308.03.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades173 1308.03.10.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros174 1308.03.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores175 1308.03.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero176 1308.03.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros177 1308.03.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades178 1308.03.11.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros179 1308.03.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
valores180 1308.03.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero181 1308.03.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros182 1308.03.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades183 1308.03.12.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros184 1308.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146)
159 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 160 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 161 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 162 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 163 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 164 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 165 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 166 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 167 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 168 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 Posteriormente, eliminadas las cuentas analíticas 1308.03.08, 1308.03.10, 1308.03.11 y 1308.03.12 mediante la Resol. SBS N° 1737-2012 del 19.09.2012. 169 Modificada la denominación de la cuenta analítica por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 170 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 171 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 172 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 173 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 174 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 175 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 176 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 177 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 178 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 179 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 180 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 181Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 182 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 183 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 184 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
13
1308.03.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 185 1308.03.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 186
1308.03.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia Nº 064-99) 1308.03.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 187 1308.03.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 188
1308.03.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 189 1308.03.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 190 1308.03.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 191
1308.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 192 1308.03.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 193 1308.03.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 194
1308.03.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 1308.03.19 Otros
1309 (PROVISIONES PARA INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO)
1309.03 Inversiones Disponibles para la Venta- Instrumentos Representativos de Capital 195
1309.03.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
1309.03.05.01 Acciones comunes
1309.03.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1309.03.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1309.03.05.19 Otros valores y títulos
1309.03.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1309.03.06.01 Acciones comunes
1309.03.06.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1309.03.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1309.03.06.19 Otros valores y títulos
1309.03.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
1309.03.07.01 Acciones comunes
1309.03.07.02 Acciones de inversión
1309.03.07.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1309.03.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1309.03.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores
1309.03.07.06 Cuotas de Participación en Fondos de Inversión
1309.03.07.12 Instrumentos de titulización
1309.03.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)
1309.03.07.19 Otros valores y títulos
1309.03.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros 196 197
1309.03.09.01 Acciones comunes
1309.03.09.02 Acciones de inversión
185 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 186 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 187 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 188 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 189 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 190 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 191 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 192 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 193 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 194 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 195 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, eliminadas las
cuentas analíticas 1309.03.08, 1309.03.10, 1309.03.11 y 1309.03.12 mediante la Resol. SBS N° 1737-2012 del 19.09.2012.
196 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 197 Eliminadas las subcuentas analíticas 1309.03.09.05, 1309.03.09.06, 1309.03.09.12, 1309.03.09.13, 1309.04.09.12 y
1309.04.09.13 mediante Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
14
1309.03.09.03 ADRs (American Depositary Receipts)
1309.03.09.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
1309.03.09.19 Otros valores y títulos 1309.03.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra198
1309.03.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero199 1309.03.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros200 1309.03.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades201 1309.03.10.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros202 1309.03.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores203
1309.03.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero204 1309.03.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros205 1309.03.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades206 1309.03.11.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros207 1309.03.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
valores208 1309.03.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero209 1309.03.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros210 1309.03.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades211 1309.03.12.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros212
1309.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146)
1309.03.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
1309.03.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1309.03.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia Nº 064-99)
1309.03.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
1309.03.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
1309.03.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 213
1309.03.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 214
1309.03.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 215
1309.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 216
1309.03.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 217
1309.03.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 218
1309.03.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida219
1309.03.18.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero220
198 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 199 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 200 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 201 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 202 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 203 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 204 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 205 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 206 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 207 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 208 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 209 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 210 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 211 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 212 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 213 Incorporada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 214 Incorporada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 215 Incorporada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 216 Incorporada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 217 Incorporada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 218 Incorporada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 219 Eliminadas las cuentas analíticas 1309.03.18.01, 1309.03.18.02 y 1309.13.18.09 mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 220 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
15
1309.03.18.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros221
1309.03.18.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades222
1309.03.18.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros223
1309.03.19 Otros
1309.04 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda 224
1309.04.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
1309.04.01.01 Representativos de deuda país
1309.04.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
1309.04.01.03 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
1309.04.01.04 Bonos D.U. Nº 108-2000 225
1309.04.01.09 Representativos de obligaciones varias
1309.04.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
1309.04.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros
1309.04.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 226
1309.04.05.05 Letras hipotecarias
1309.04.05.06 Bonos hipotecarios
1309.04.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
1309.04.05.08 Bonos ordinarios
1309.04.05.09 Bonos estructurados
1309.04.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 227
1309.04.05.11 Bonos convertibles en acciones
1309.04.05.12 Certificados de depósito negociables228 1309.04.05.19 Otros valores y títulos
1309.04.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros229
1309.04.06.08 Bonos ordinarios
1309.04.06.09 Bonos estructurados
1309.04.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 230
1309.04.06.11 Bonos convertibles en acciones
1309.04.06.19 Otros valores y títulos
1309.04.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades231
1309.04.07.08 Bonos ordinarios
1309.04.07.09 Bonos estructurados
enero 2016 221 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 222 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 223 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 224 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la cuenta
analítica 1309.04.08 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 225 Incorporada por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001 226 Modificada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, eliminándose las subcuentas analíticas correspondientes a
certificados. Posteriormente eliminada la cuenta analítica 1309.04.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente, fue incorporada la subcuenta analítica 1309.04.05.12 Certificados de depósito negociable por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014
227 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 228 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014 229 Eliminada la cuenta analítica 1309.04.06.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 230 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 231 Eliminada la cuenta analítica 1309.04.07.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
16
1309.04.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 232
1309.04.07.11 Bonos convertibles en acciones
1309.04.07.12 Instrumentos de titulización
1309.04.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)
1309.04.07.14 Certificados de depósitos por mercadería 233
1309.04.07.15 Instrumentos de corto plazo
1309.04.07.19 Otros valores y títulos
1309.04.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros 234 235
1309.04.09.06 Bonos hipotecarios
1309.04.09.08 Bonos ordinarios
1309.04.09.09 Bonos estructurados
1309.04.09.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 236
1309.04.09.11 Bonos convertibles en acciones
1309.04.09.19 Otros valores y títulos
1309.04.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra237
1309.04.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
1309.04.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
1309.04.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros
1309.04.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
1309.04.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1309.04.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
1309.04.10.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros238
1309.04.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultanea de valores239
1309.04.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
1309.04.11.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
1309.04.11.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros
1309.04.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
1309.04.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
1309.04.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
1309.04.11.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros240
1309.04.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
valores241
232 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 233 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 234 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la cuenta
analítica 1309.04.09.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 235 Eliminadas las subcuentas analíticas 1309.03.09.05, 1309.03.09.06, 1309.03.09.12, 1309.03.09.13, 1309.04.09.12 y
1309.04.09.13 mediante Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 236 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 237 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 238 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 239 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 240 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 241 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
17
1309.04.12.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos242
1309.04.12.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales243
1309.04.12.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros244
1309.04.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero245
1309.04.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros246
1309.04.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades247
1309.04.12.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros248
1309.04.18. Valores y títulos de disponibilidad restringida249
1309.04.18.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
1309.04.18.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
1309.04.18.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros250
1309.04.18.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero251
1309.04.18.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros252
1309.04.18.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades253
1309.04.18.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros254
1309.04.19 Otros
1309.05 Inversiones a Vencimiento 255
1309.05.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
1309.05.01.01 Representativos de deuda país
1309.05.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
1309.05.01.03 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
1309.05.01.04 Bonos D.U. Nº 108-2000 256
1309.05.01.09 Representativos de obligaciones varias
1309.05.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
1309.05.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros
1309.05.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero257
1309.05.05.06 Bonos hipotecarios
1309.05.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
1309.05.05.08 Bonos ordinarios
1309.05.05.09 Bonos estructurados
1309.05.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 258
242 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 243 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 244 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 245 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 246 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 247 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 248 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 249 Eliminada la subcuenta analítica 1309.04.18.19 “Otros valores y títulos” mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 250 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 251 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 252 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 253 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 254 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 255 Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 256 Incorporada por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001 257 Eliminada la cuenta analítica 1309.05.05.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente, fue
incorporada la subcuenta analítica 1309.05.05.12 Certificados de depósito negociables por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014
258 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
18
1309.05.05.11 Bonos convertibles en acciones
1309.05.05.12 Certificados de depósito negociables259
1309.05.05.19 Otros valores y títulos
1309.05.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros260
1309.05.06.08 Bonos ordinarios
1309.05.06.09 Bonos estructurados
1309.05.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 261
1309.05.06.11 Bonos convertibles en acciones
1309.05.06.19 Otros valores y títulos
1309.05.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades262
1309.05.07.08 Bonos ordinarios
1309.05.07.09 Bonos estructurados
1309.05.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 263
1309.05.07.11 Bonos convertibles en acciones
1309.05.07.12 Instrumentos de titulización
1309.05.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)
1309.05.07.19 Otros valores y títulos
1309.05.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra264
1309.05.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos265
1309.05.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales266
1309.05.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros267
1309.05.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero268
1309.05.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros269
1309.05.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades270
1309.05.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores271
1309.05.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos272
1309.05.11.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales273
1309.05.11.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros274
1309.05.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero275
1309.05.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros276
1309.05.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades277
1309.05.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
valores278
259 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014 260 Eliminada la cuenta analítica 1309.05.06.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 261 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 262 Eliminada la cuenta analítica 1309.05.07.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 263 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 264 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 265 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 266 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 267 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 268 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 269 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 270 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 271 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 272 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 273 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 274 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 275 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 276 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 277 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 278 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
19
1309.05.12.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos279
1309.05.12.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 280
1309.05.12.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros281
1309.05.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero282
1309.05.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros283
1309.05.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades284
1309.05.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida285
1309.05.18.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos286
1309.05.18.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales287
1309.05.18.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros288
1309.05.18.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero289
1309.05.18.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros290
1309.05.18.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades291
1309.05.19 Otros
279 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 280 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 281 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 282 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 283 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 284 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 285 Eliminada la subcuenta analítica 1309.05.18.19 mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 286 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 287 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 288 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 289 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 290 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 291 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
20
14 CRÉDITOS 292
1401 CRÉDITOS VIGENTES
1401.02 Créditos a microempresas
1401.02.01 Avances en cuenta corriente 293
1401.02.02 Créditos revolventes en líneas de tarjetas de crédito 294
1401.02.02.01 Disposición de efectivo 295
1401.02.02.02 Pagos de bienes, servicios y obligaciones 296
1401.02.02.03 Compra de deuda297
1401.02.02.09 298
1401.02.04 Sobregiros en cuenta corriente
1401.02.05 Descuentos
1401.02.05.01 Descuentos-Pagarés 299
1401.02.05.02 Descuentos-Letras 300
1401.02.05.09 Descuentos-Otros 301
1401.02.06 Préstamos
1401.02.06.01 Préstamos revolventes 302
1401.02.06.02 Préstamos no revolventes 303
1401.02.06.09 304
1401.02.07 305
1401.02.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito306
1401.02.08.01 Disposición de efectivo307
1401.02.08.02 Pagos de bienes, servicios y obligaciones308
1401.02.08.03 Compra de deuda309
1401.02.10 Factoring
1401.02.11 Arrendamiento financiero
1401.02.12 Lease-back 1401.02.21 Créditos por liquidar 310
1401.02.26 Créditos- Comercio exterior 311
292 Estructura de cuentas modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. 293 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 294 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 295 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 296 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 297 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 298 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 299 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 300 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 301 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 302 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 303 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 304 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 305 Incorporada mediante Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 306 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 307 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 308 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 309 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 310 Incorporada por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000 311 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
21
1401.02.27 Créditos inmobiliarios 312 1401.02.99 Otros créditos 313
1401.02.99.01 Otros créditos revolventes 314
1401.02.99.02 Otros créditos no revolventes 315
1401.03 Créditos de consumo
1401.03.01 Avances en cuenta corriente 316
1401.03.02 Créditos revolventes en líneas de tarjetas de crédito 317
1401.03.02.01 Disposición de efectivo 318
1401.03.02.02 Pago de bienes, servicios y obligaciones319
1401.03.02.03 Compra de deuda320
1401.03.02.09 321
1401.03.03 Préstamos revolventes322
1401.03.03.01 Préstamos asociados a líneas revolventes323
1401.03.03.02 Préstamos que cuenten con convenio de descuento por planilla324
1401.03.03.03 Compra de deuda325
1401.03.04 Sobregiros en cuenta corriente
1401.03.06 Préstamos no revolventes326
1401.03.06.01 327
1401.03.06.02 Préstamos para automóviles 328
1401.03.06.03 Préstamos para libre disponibilidad 329
1401.03.06.04 Préstamos bajo convenios elegibles 330
1401.03.06.05 Préstamos bajo convenios no elegibles 331
1401.03.06.06 332
312 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 213-2007 del 27.02.2007 313 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 314 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 315 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 316 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 317 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 318 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 319 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 320 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 321 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 322 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 323 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 324 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 325 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 326 Se eliminó la subcuenta analítica 1401.03.06.09 mediante la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 327 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 328 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 329 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 330 Incorporada por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 331 Incorporada por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 332 Incorporada por la Resol.SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015. Posteriormente eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
22
1401.03.06.11 Préstamos que cuenten con convenios de descuento por planilla y que sean
elegibles333
1401.03.06.12 Préstamos que cuenten con convenios de descuento por planilla y que no sean
elegibles334
1401.03.06.13 Financiamientos no revolventes para titulares de tarjetas de crédito
independientes a la línea de tarjeta de crédito335
1401.03.06.14 Préstamos para financiar compras en establecimientos asociados a la
entidad336
1401.03.06.15 Préstamos para financiar estudios337
1401.03.06.16 Compra de deuda338
1401.03.06.19 339
1401.03.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito340
1401.03.08.01 Disposición de efectivo341
1401.03.08.02 Pagos de bienes, servicios y obligaciones342
1401.03.08.03 Compra de deuda343
1401.03.11 Arrendamiento financiero
1401.03.12 Lease-back
1401.03.13 Pignoraticios
1401.03.13.01 Créditos revolventes344
1401.03.13.02 Créditos no revolventes345
1401.03.99 Otros créditos 346
1401.03.99.01 Otros créditos revolventes 347
1401.03.99.02 Otros créditos no revolventes 348
1401.04 Créditos hipotecarios para vivienda
1401.04.06 Préstamos
1401.04.06.01 Préstamos con hipoteca inscrita 349
1401.04.06.02 Préstamos sin hipoteca inscrita 350
1401.04.07 Capitalización inmobiliaria 351
1401.04.08 Préstamos con letras hipotecarias
1401.04.09 Préstamos con cédulas hipotecarias
1401.04.23 Préstamos del Fondo MIVIVIENDA
333 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 334 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 335 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 336 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 337 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 338 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 339 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015. Posteriormente eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 340 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 341 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 342 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 343 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 344 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 345 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 346 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 347 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 348 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 349 Incorporada mediante Resol. SBS N° 11356-2008 del 19.11.2008 350 Incorporada mediante Resol. SBS N° 11356-2008 del 19.11.2008 351 Incorporada mediante Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
23
1401.04.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 352
1401.04.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA 353
1401.04.26 Créditos otorgados bajo la modalidad de Hipoteca Inversa354
1401.04.99 Otros créditos 355
1401.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 356
1401.05.06 Préstamos
1401.05.99 Otros créditos
1401.06 Créditos soberanos 357
1401.06.06 Préstamos
1401.06.99 Otros créditos
1401.07 Créditos a entidades del sector público 358
1401.07.01 Avances en cuenta corriente
1401.07.02 Créditos revolventes en líneas de tarjetas de crédito359
1401.07.04 Sobregiros en cuenta corriente
1401.07.05 Descuentos
1401.07.06 Préstamos
1401.07.06.01 Préstamos revolventes
1401.07.06.02 Préstamos no revolventes360
1401.07.06.09 361
1401.07.07 362
1401.07.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito363
1401.07.10 Factoring
1401.07.11 Arrendamiento financiero
1401.07.12 Lease - back
1401.07.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1401.07.18.01 Subordinados
1401.07.18.02 No Subordinados
1401.07.21 Créditos por liquidar
1401.07.26 Créditos- Comercio Exterior
1401.07.27 Créditos Inmobiliarios
1401.07.99 Otros créditos
1401.08 Créditos a intermediarios de valores 364
1401.08.01 Avances en cuenta corriente
1401.08.02 Créditos revolventes en líneas de tarjetas de crédito365
1401.08.04 Sobregiros en cuenta corriente
1401.08.05 Descuentos
1401.08.06 Préstamos
1401.08.06.01 Préstamos revolventes
352 Incorporada mediante Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 353 Incorporada mediante Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 354 Incorporada mediante Resol. SBS N° 4838-2019 del 17.10.2019. 355 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 356 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 357 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 358 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 359 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 360 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 361 Eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 362 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 363 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 364 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 365 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
24
1401.08.06.02 Préstamos no revolventes366
1401.08.06.09 367
1401.08.07 368
1401.08.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito369
1401.08.10 Factoring
1401.08.11 Arrendamiento financiero
1401.08.12 Lease - back
1401.08.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1401.08.18.01 Subordinados
1401.08.18.02 No Subordinados
1401.08.21 Créditos por liquidar
1401.08.27 Créditos inmobiliarios
1401.08.99 Otros créditos
1401.09 Créditos a empresas del sistema financiero 370
1401.09.06 Préstamos
1401.09.06.06 Subordinados
1401.09.06.07 No subordinados
1401.09.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1401.09.18.01 Subordinados
1401.09.18.02 No Subordinados
1401.09.99 Otros créditos
1401.10 Créditos corporativos 371
1401.10.01 Avances en cuenta corriente
1401.10.02 Créditos revolventes en líneas de tarjetas de crédito372
1401.10.04 Sobregiros en cuenta corriente
1401.10.05 Descuentos
1401.10.05.01 Descuentos-Pagarés
1401.10.05.02 Descuentos-Letras
1401.10.05.09 Descuentos-Otros
1401.10.06 Préstamos
1401.10.06.01 Préstamos revolventes
1401.10.06.02 Préstamos no revolventes373
1401.10.06.09 374
1401.10.07 375
1401.10.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito376
1401.10.10 Factoring
1401.10.11 Arrendamiento financiero
1401.10.12 Lease - back
1401.10.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1401.10.18.01 Subordinados
1401.10.18.02 No Subordinados
1401.10.21 Créditos por liquidar
366 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 367 Eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 368 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 369 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 370 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 371 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 372 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 373 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 374 Eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 375 Eliminada mediante Resol.SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 376 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
25
1401.10.26 Créditos- Comercio exterior
1401.10.27 Créditos inmobiliarios
1401.10.30 Financiación de Proyectos377
1401.10.31 Financiación de bienes378
1401.10.32 Financiación de commodities379
1401.10.33 Bienes inmuebles generadores de rentas380
1401.10.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad.381
1401.10.99 Otros créditos
1401.11 Créditos a grandes empresas 382
1401.11.01 Avances en cuenta corriente
1401.11.02 Créditos revolventes en líneas de tarjetas de crédito383
1401.11.04 Sobregiros en cuenta corriente
1401.11.05 Descuentos
1401.11.05.01 Descuentos-Pagarés
1401.11.05.02 Descuentos-Letras
1401.11.05.09 Descuentos-Otros
1401.11.06 Préstamos
1401.11.06.01 Préstamos revolventes
1401.11.06.02 Préstamos no revolventes384
1401.11.06.09 385
1401.11.07 386
1401.11.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito387
1401.11.10 Factoring
1401.11.11 Arrendamiento financiero
1401.11.12 Lease - back
1401.11.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1401.11.18.01 Subordinados
1401.11.18.02 No Subordinados
1401.11.21 Créditos por liquidar
1401.11.26 Créditos- Comercio exterior
1401.11.27 Créditos inmobiliarios
1401.11.30 Financiación de Proyectos388
1401.11.31 Financiación de bienes389
1401.11.32 Financiación de commodities390
1401.11.33 Bienes inmuebles generadores de rentas391
1401.11.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad392
1401.11.99 Otros créditos
377 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 378 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 379 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 380 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 381 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 382 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 383 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 384 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 385 Eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 386 Eliminado mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 387 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 388 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 389 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 390 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 391 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 392 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
26
1401.12 Créditos a medianas empresas 393
1401.12.01 Avances en cuenta corriente
1401.12.02 Créditos revolventes en líneas de tarjetas de crédito394
1401.12.04 Sobregiros en cuenta corriente
1401.12.05 Descuentos
1401.12.05.01 Descuentos-Pagarés
1401.12.05.02 Descuentos-Letras
1401.12.05.09 Descuentos-Otros
1401.12.06 Préstamos
1401.12.06.01 Préstamos revolventes
1401.12.06.02 Préstamos no revolventes395
1401.12.06.09 396
1401.12.07 397
1401.12.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito398
1401.12.10 Factoring
1401.12.11 Arrendamiento financiero
1401.12.12 Lease - back
1401.12.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1401.12.18.01 Subordinados
1401.12.18.02 No Subordinados
1401.12.21 Créditos por liquidar
1401.12.26 Créditos- Comercio exterior
1401.12.27 Créditos inmobiliarios
1401.12.30 Financiación de Proyectos399
1401.12.31 Financiación de bienes400
1401.12.32 Financiación de commodities401
1401.12.33 Bienes inmuebles generadores de rentas402
1401.12.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad403
1401.12.99 Otros créditos
1401.13 Créditos a pequeñas empresas 404
1401.13.01 Avances en cuenta corriente
1401.13.02 Créditos revolventes en líneas de tarjetas de crédito405
1401.13.04 Sobregiros en cuenta corriente
1401.13.05 Descuentos
1401.13.05.01 Descuentos-Pagarés
1401.13.05.02 Descuentos-Letras
1401.13.05.09 Descuentos-Otros
1401.13.06 Préstamos
1401.13.06.01 Préstamos revolventes
393 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 394 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 395 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 396 Eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 397 Eliminado mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 398 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 399 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 400 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 401 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 402 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 403 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 404 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 405 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
27
1401.13.06.02 Préstamos no revolventes406
1401.13.06.09 407
1401.13.07 408
1401.13.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito409
1401.13.10 Factoring
1401.13.11 Arrendamiento financiero
1401.13.12 Lease-back
1401.13.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1401.13.18.01 Subordinados
1401.13.18.02 No Subordinados
1401.13.21 Créditos por liquidar
1401.13.26 Créditos- Comercio exterior
1401.13.27 Créditos inmobiliarios
1401.13.99 Otros créditos
1403 CRÉDITOS REESTRUCTURADOS
1403.02 Créditos a microempresas 1403.02.06 Préstamos 1403.02.07 410 1403.02.11 Arrendamiento financiero 1403.02.12 Lease-Back 411 1403.02.24 Créditos Corto Plazo- Operaciones Reestructuradas y RFA 412 1403.02.27 Créditos inmobiliarios 413 1403.02.99 Otros créditos 414
1403.07 Créditos a entidades del sector público 415 1403.07.06 Préstamos 1403.07.07 416 1403.07.11 Arrendamiento financiero 1403.07.12 Lease – back 1403.07.27 Créditos inmobiliarios 1403.07.99 Otros créditos
1403.08 Créditos con intermediarios de valores 417 1403.08.06 Préstamos 1403.08.07 418 1403.08.11 Arrendamiento financiero 1403.08.12 Lease – back 1403.08.27 Créditos inmobiliarios 1403.08.99 Otros créditos
1403.10 Créditos corporativos 419 1403.10.06 Préstamos 1403.10.07 420
406 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 407 Eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 408 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 409 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 410 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2012 del 06.07.2016 411 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 412 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000 413 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 213-2007 del 27.02.2007 414 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 415 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 416 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 417 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 418 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 419 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 420 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
28
1403.10.11 Arrendamiento financiero 1403.10.12 Lease – back 1403.10.24 Operaciones RFA 1403.10.27 Créditos inmobiliarios 1403.10.30 Financiación de Proyectos 421 1403.10.31 Financiación de bienes 422 1403.10.32 Financiación de commodities 423 1403.10.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 424 1403.10.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad425 1403.10.99 Otros créditos
1403.11 Créditos a grandes empresas 426 1403.11.06 Préstamos 1403.11.07 427 1403.11.11 Arrendamiento financiero 1403.11.12 Lease - back 1403.11.24 Operaciones RFA 1403.11.27 Créditos inmobiliarios 1403.11.30 Financiación de Proyectos 428 1403.11.31 Financiación de bienes 429 1403.11.32 Financiación de commodities 430 1403.11.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 431 1403.11.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad432 1403.11.99 Otros créditos
1403.12 Créditos a medianas empresas 433 1403.12.06 Préstamos 1403.12.07 434 1403.12.11 Arrendamiento financiero 1403.12.12 Lease – back 1403.12.24 Operaciones RFA 1403.12.27 Créditos inmobiliarios 1403.12.30 Financiación de Proyectos 435 1403.12.31 Financiación de bienes 436 1403.12.32 Financiación de commodities 437 1403.12.33 Bienes inmuebles generadores de rentas438 1403.12.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad439 1403.12.99 Otros créditos
1403.13 Créditos a pequeñas empresas 440 1403.13.06 Préstamos 1403.13.07 441 1403.13.11 Arrendamiento financiero
421 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 422 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 423 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 424 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 425 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 426 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 427 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 428 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 429 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 430 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 431 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 432 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 433 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 434 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 435 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 436 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 437 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 438 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 439 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 440 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 441 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
29
1403.13.12 Lease-back 1403.13.27 Créditos inmobiliarios 1403.13.99 Otros créditos
1404 CRÉDITOS REFINANCIADOS
1404.02 Créditos a microempresas
1404.02.01 Avances en cuenta corriente 442
1404.02.02 Créditos revolventes en líneas de tarjetas de crédito443
1404.02.04 Sobregiros en cuenta corriente 444
1404.02.05 Descuentos
1404.02.06 Préstamos
1404.02.06.01 Préstamos revolventes 445
1404.02.06.02 Préstamos no revolventes446
1404.02.06.09 447
1404.02.07 448
1404.02.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito449
1404.02.10 Factoring
1404.02.11 Arrendamiento financiero
1404.02.12 Lease-back
1404.02.24 Operaciones Refinanciadas y RFA 450
1404.02.26 Créditos- comercio exterior 451
1404.02.27 Créditos inmobiliarios 452
1404.02.99 Otros créditos 453
1404.02.99.01 Otros créditos revolventes454
1404.02.99.02 Otros créditos no revolventes455
1404.03 Créditos de consumo
1404.03.01 Avances en cuenta corriente 456
1404.03.02 Créditos revolventes en líneas de tarjetas de crédito 457
1404.03.03 Préstamos revolventes458
1404.03.03.01 Préstamos asociados a líneas revolventes459
442 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 443 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 444 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 445 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 446 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 447 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. Posteriormente eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 448 Eliminada mediante la Resol. 376-2016 del 06.07.2016. 449 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 450 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 451 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 452 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 213-2007 del 27.02.2007 453 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 454 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 455 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 456 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 457 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 458 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 459 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
30
1404.03.03 02 Préstamos que cuenten con convenio de descuento por planillas460
1404.03.03.03 Compra de deuda461
1404.03.04 Sobregiros en cuenta corriente 462
1404.03.06 Préstamos no revolventes 463 4641404.03.06.02 Préstamos para automóviles 465
1404.03.06.03 Préstamos para libre disponibilidad 466
1404.03.06.05 Préstamos bajo convenios no elegibles 467
1404.03.06.06 468
1404.03.06.12 Préstamos que cuenten con convenios de descuento por planilla y que no sean
elegibles.469
1404.03.06.13 Financiamientos no revolventes para titulares de tarjetas de crédito
independientes a la línea de tarjeta de crédito470
1404.03.06.14 Préstamos para financiar compras en establecimientos asociados a la entidad471
1404.03.06.15 Préstamos para financiar estudios472
1404.03.06.16 Compra de deuda473
1404.03.06.19 474
1404.03.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito475
1404.03.11 Arrendamiento financiero
1404.03.12 Lease-back
1404.03.13 Pignoraticios
1404.03.99 Otros créditos 476
1404.03.99.01 Otros créditos revolventes 477
1404.03.99.02 Otros créditos no Revolventes 478
1404.04 Créditos hipotecarios para vivienda
1404.04.06 Préstamos
1404.04.06.01 Préstamos con hipoteca inscrita479
1404.04.06.02 Préstamos sin hipoteca inscrita480
460 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 461 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 462 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 463 Se eliminaron las subcuentas analíticas 1404.03.06.04 y 1404.03.06.09 mediante la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 464 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Modificada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009 465 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 466 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Eliminada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009 467 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Eliminada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 468 Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 469 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 470 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 471 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 472 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 473 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 474 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015. Eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 475 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 476 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 477 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 478 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 479 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 480 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
31
1404.04.07 Capitalización inmobiliaria 481
1404.04.08 Préstamos con letras hipotecarias482
1404.04.09 Préstamos con cédulas hipotecarias483
1404.04.23 Préstamos del Fondo - MIVIVIENDA
1404.04.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras
1404.04.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del fondo MIVIVIENDA 484
1404.04.99 Otros créditos485
1404.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 486
1404.05.06 Préstamos
1404.05.99 Otros créditos
1404.06 Créditos soberanos 487
1404.06.06 Préstamos
1404.06.99 Otros créditos
1404.07 Créditos a entidades del sector público 488
1404.07.01 Avances en cuenta corriente
1404.07.02 Créditos revolventes en líneas de tarjetas de crédito489
1404.07.04 Sobregiros en cuenta corriente
1404.07.05 Descuentos
1404.07.06 Préstamos
1404.07.06.01 Préstamos revolventes
1404.07.06.02 Préstamos no revolventes 490
1404.07.06.09 491
1404.07.07 492
1404.07.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito493
1404.07.10 Factoring
1404.07.11 Arrendamiento financiero
1404.07.12 Lease – back
1404.07.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1404.07.18.01 Subordinados
1404.07.18.02 No Subordinados
1404.07.26 Créditos- Comercio exterior
1404.07.27 Créditos inmobiliarios
1404.07.99 Otros créditos
1404.08 Créditos a intermediarios de valores 494
1404.08.01 Avances en cuenta corriente
1404.08.02 Créditos revolventes en líneas de tarjetas de crédito495
1404.08.04 Sobregiros en cuenta corriente
481 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005 482 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 483 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 484 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 485 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 486 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 487 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 488 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 489 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 490 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 491 Eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 492 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 493 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 494 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 495 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
32
1404.08.05 Descuentos
1404.08.06 Préstamos
1404.08.06.01 Préstamos revolventes
1404.08.06.02 Préstamos no revolventes 496
1404.08.06.09 4971404.08.07 498
1404.08.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito499
1404.08.10 Factoring
1404.08.11 Arrendamiento financiero
1404.08.12 Lease – back
1404.08.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1404.08.18.01 Subordinados
1404.08.18.02 No Subordinados
1404.08.26 Créditos- Comercio exterior
1404.08.27 Créditos inmobiliarios
1404.08.99 Otros créditos
1404.09 Créditos a empresas del sistema financiero 500
1404.09.06 Préstamos 501
1404.09.06.06 Subordinados
1404.09.06.07 No Subordinados
1404.09.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1404.09.18.01 Subordinados
1404.09.18.02 No Subordinados
1404.09.99 Otros créditos
1404.10 Créditos corporativos 502
1404.10.01 Avances en cuenta corriente
1404.10.02 Créditos revolventes en líneas de tarjetas de crédito503
1404.10.04 Sobregiros en cuenta corriente
1404.10.05 Descuentos
1404.10.06 Préstamos
1404.10.06.01 Préstamos revolventes
1404.10.06.02 Préstamos no revolventes504
1404.10.06.09 505
1404.10.07 506
1404.10.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito507
1404.10.10 Factoring
1404.10.11 Arrendamiento financiero
1404.10.12 Lease – back
1404.10.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 508
1404.10.18.01 Subordinados
496 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 497 Eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 498 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 499 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 500 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 501 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 502 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 503 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 504 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 505 Eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 506 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 507 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 508 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
33
1404.10.18.02 No Subordinados
1404.10.24 Operaciones refinanciadas-RFA
1404.10.26 Créditos- Comercio exterior
1404.10.27 Créditos inmobiliarios
1404.10.30 Financiación de Proyectos 509
1404.10.31 Financiación de bienes 510
1404.10.32 Financiación de commodities 511
1404.10.33 Bienes inmuebles generadores de rentas512
1404.10.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad513
1404.10.99 Otros créditos
1404.11 Créditos a grandes empresas 514
1404.11.01 Avances en cuenta corriente
1404.11.02 Créditos revolventes en líneas de tarjetas de crédito515
1404.11.04 Sobregiros en cuenta corriente
1404.11.05 Descuentos
1404.11.06 Préstamos
1404.11.06.01 Préstamos revolventes
1404.11.06.02 Préstamos no revolventes516
1404.11.06.09 517
1404.11.07 518
1404.11.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito519
1404.11.10 Factoring
1404.11.11 Arrendamiento financiero
1404.11.12 Lease – back
1404.11.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1404.11.18.01 Subordinados
1404.11.18.02 No Subordinados
1404.11.24 Operaciones refinanciadas-RFA
1404.11.26 Créditos- Comercio exterior
1404.11.27 Créditos inmobiliarios
1404.11.30 Financiación de Proyectos 520
1404.11.31 Financiación de bienes 521
1404.11.32 Financiación de commodities 522
1404.11.33 Bienes inmuebles generadores de rentas523
1404.11.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad524
1404.11.99 Otros créditos
509 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 510 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 511 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 512 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 513 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 514 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 515 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 516 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 517 Eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 518 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 519 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 520 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 521 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 522 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 523 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 524 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
34
1404.12 Créditos a medianas empresas 525
1404.12.01 Avances en cuenta corriente
1404.12.02 Créditos revolventes en líneas de tarjetas de crédito526
1404.12.04 Sobregiros en cuenta corriente
1404.12.05 Descuentos
1404.12.06 Préstamos
1404.12.06.01 Préstamos revolventes
1404.12.06.02 Préstamos no revolventes527
1404.12.06.09 528
1404.12.07 529
1404.12.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito530
1404.12.10 Factoring
1404.12.11 Arrendamiento financiero
1404.12.12 Lease – back
1404.12.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1404.12.18.01 Subordinados
1404.12.18.02 No Subordinados
1404.12.24 Operaciones refinanciadas-RFA
1404.12.26 Créditos- Comercio exterior
1404.12.27 Créditos inmobiliarios
1404.12.30 Financiación de Proyectos 531
1404.12.31 Financiación de bienes532
1404.12.32 Financiación de commodities 533
1404.12.33 Bienes inmuebles generadores de rentas534
1404.12.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad535
1404.12.99 Otros créditos
1404.13 Créditos a pequeñas empresas 536
1404.13.01 Avances en cuenta corriente
1404.13.02 Créditos revolventes en líneas de tarjetas de crédito537
1404.13.04 Sobregiros en cuenta corriente
1404.13.05 Descuentos
1404.13.06 Préstamos
1404.13.06.01 Préstamos revolventes
1404.13.06.02 Préstamos no revolventes538
1404.13.06.09 539
1404.13.07 540
525 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 526 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 527 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 528 Eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 529 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 530 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 531 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 532 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 533 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 534 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 535 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 536 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 537 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 538 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 539 Eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 540 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
35
1404.13.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito541
1404.13.10 Factoring
1404.13.11 Arrendamiento financiero
1404.13.12 Lease-back
1404.13.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1404.13.18.01 Subordinados
1404.13.18.02 No Subordinados
1404.13.24 Operaciones refinanciadas-RFA
1404.13.26 Créditos- Comercio exterior
1404.13.27 Créditos inmobiliarios
1404.13.99 Otros créditos
1405 CRÉDITOS VENCIDOS
1405.02 Créditos a microempresas 1405.02.02 Créditos revolventes en líneas de tarjetas de crédito 542
1405.02.02.01 Disposición de efectivo 543
1405.02.02.02 Pagos de bienes, servicios y obligaciones 544
1405.02.02.03 Compra de deuda5451405.02.02.09 546
1405.02.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.02.05 Descuentos
1405.02.05.01 Descuentos-Pagarés 547 1405.02.05.02 Descuentos-Letras 548 1405.02.05.09 Descuentos-Otros 549
1405.02.06 Préstamos
1405.02.06.01 Préstamos revolventes 550
1405.02.06.02 Préstamos no revolventes551
1405.02.06.09 552
1405.02.07 553 1405.02.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito554 1405.02.10 Factoring 1405.02.11 Arrendamiento financiero 1405.02.12 Lease-back 1405.02.19 Créditos refinanciados
1405.02.19.02 Créditos revolventes en líneas de tarjetas de crédito 555
541 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 542 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 543 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 544 I3333ncorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 545 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 546 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 547 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 548 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 549 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 550 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 551 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 552 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente eliminada por Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019 553 Incorporada mediante Resol. SBS N° 257-2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 554 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 555 Incorporada por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
36
1405.02.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 556
1405.02.19.05 Descuentos 557
1405.02.19.06 Préstamos 558
1405.02.19.07 559
1405.02.19.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito560
1405.02.19.10 Factoring 561
1405.02.19.11 Arrendamiento financiero 562
1405.02.19.12 Lease-back 563
1405.02.19.24 Operaciones RFA 564 1405.02.19.26 Créditos comercio exterior 565
1405.02.19.27 Créditos inmobiliarios 566 1405.02.19.98 Otros créditos revolventes567 1405.02.19.99 Otros créditos no revolventes 568
1405.02.21 Créditos por liquidar 569 1405.02.22 Créditos reestructurados
1405.02.22.06 Préstamos 570
1405.02.22.07 571
1405.02.22.11 Arrendamiento financiero 572
1405.02.22.12 Lease-back 573
1405.02.22.24 Operaciones RFA 574 1405.02.22.27 Créditos inmobiliarios 575
1405.02.22.99 Otros créditos 576 1405.02.26 Créditos-comercio exterior 577
1405.02.27 Créditos inmobiliarios 578
del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 556 Incorporada por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 557 Incorporada por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 558 Incorporada por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 559 Incorporada por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 560 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 561 Incorporada por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 562 Incorporada por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 563 Incorporada por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 564 Las denominaciones de las subcuentas analíticas 1405.02.19.01 y 1405.02.19.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS Nº
663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analíticas 1405.02.19.24 y 1405.02.19.25. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
565 La subcuenta analítica 1405.02.19.01 fue incorporada por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente fue eliminada por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
566 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 213-2007 del 27.02.2007 567 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 568 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 569 Modificadas por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000 570 Incorporada por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 571 Incorporada por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 572 Incorporada por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 573 Incorporada por la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 574 Las denominaciones de las subcuentas analíticas 1405.02.22.01 y 1405.02.22.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analíticas 1405.02.22.24 y 1405.02.22.25. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 575 Incorporada por la Resol. SBS N° 213-2007 del 27.02.2007 576 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 577 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 578 Incorporada por la Resol. SBS N° 213-2007 del 27.02.2007
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
37
1405.02.99 Otros créditos 579 1405.02.99.01 Otros créditos revolventes580 1405.02.99.02 Otros créditos no revolventes581
1405.03 Créditos de consumo 1405.03.02 Créditos revolventes en líneas de tarjetas de crédito 582
1405.03.02.01 Disposición de efectivo 583
1405.03.02.02 Pago de bienes, servicios y obligaciones584
1405.03.02.03 Compra de deuda585
1405.03.02.09 586
1405.03.03 Préstamos revolventes587
1405.03.03.01 Préstamos asociados a líneas revolventes588
1405.03.03.02 Préstamos que cuenten con convenio de descuento por planilla589
1405.03.03.03 Compra de deuda590
1405.03.04 Sobregiros en cuenta corriente 1405.03.06 Préstamos no revolventes591
1405.03.06.01 592
1405.03.06.02 Préstamos para automóviles 593
1405.03.06.03 Préstamos para libre disponibilidad 594
1405.03.06.05 Préstamos bajo convenios no elegibles 595
1405.03.06.06 596
1405.03.06.12 Préstamos que cuenten con convenios de descuento por planilla y que no sean
elegibles597
1405.03.06.13 Financiamientos no revolventes para titulares de tarjetas de crédito
independientes a la línea de tarjeta de crédito598
1405.03.06.14 Préstamos para financiar compras en establecimientos asociados a la entidad599
1405.03.06.15 Préstamos para financiar estudios600
1405.03.06.16 Compra de deuda601
579 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 580 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 581 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 582 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 583 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 584 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 585 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 586 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 587 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 588 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 589 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 590 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 591 Se eliminaron las subcuentas analíticas 1405.03.06.04 y 1405.03.06.09 mediante la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la información de mayo 2015. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 592 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 593 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 594 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 595 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 596 Eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019 597 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 598 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 599 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 600 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 601 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
38
1405.03.06.19 602
1405.03.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito603
1405.03.11 Arrendamiento financiero 1405.03.12 Lease-back 1405.03.13 Pignoraticios 1405.03.19 Créditos refinanciados
1405.03.19.02 Créditos revolventes en líneas de tarjetas de crédito 604
1405.03.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 605
1405.03.19.06 Préstamos606
1405.03.19.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito607
1405.03.19.11 Arrendamiento financiero 608
1405.03.19.12 Lease-back 609
1405.03.19.98 Otros créditos revolventes610 1405.03.19.99 Otros créditos no revolventes611
1405.03.99 Otros créditos 612
1405.03.99.01 Otros créditos revolventes613
1405.03.99.02 Otros créditos no revolventes614
1405.04 Créditos hipotecarios para vivienda 1405.04.06 Préstamos
1405.04.06.01 Préstamos con hipoteca inscrita 615 1405.04.06.02 Préstamos sin hipoteca inscrita 616
1405.04.07 Capitalización inmobiliaria 617 1405.04.08 Préstamos con letras hipotecarias 1405.04.09 Préstamos con cédulas hipotecarias 1405.04.19 Créditos refinanciados
1405.04.19.06 Préstamos 618
1405.04.19.07 Capitalización inmobiliaria 619
1405.04.19.23 Préstamos FONDO-MIVIVIENDA 620
1405.04.19.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 621
1405.04.19.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA 622 1405.04.19.99 Otros créditos 623
1405.04.23 Préstamos del Fondo Mi-Vivienda
602 Eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019 603 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 604 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 605 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 606 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 607 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 608 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 609 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 610 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 611 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 612 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 613 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 614 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 615 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 616 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 617 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005 618 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 619 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 620 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 621 Incorporada por la Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 622 Incorporada por la Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 623 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
39
1405.04.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 624
1405.04.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA 625
1405.04.99 Otros créditos 626
1405.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 627
1405.05.06 Préstamos
1405.05.19 Créditos refinanciados
1405.05.19.06 Préstamos
1405.05.19.99 Otros créditos
1405.05.99 Otros créditos
1405.06 Créditos soberanos 628
1405.06.06 Préstamos
1405.06.19 Créditos refinanciados
1405.06.19.06 Préstamos
1405.06.19.99 Otros créditos
1405.06.99 Otros créditos
1405.07 Créditos a entidades del sector público 629
1405.07.02 Créditos revolventes en líneas de tarjetas de crédito630
1405.07.04 Sobregiros en cuenta corriente
1405.07.05 Descuentos
1405.07.06 Préstamos
1405.07.06.01 Préstamos revolventes
1405.07.06.02 Préstamos no revolventes631
1405.07.06.09 632
1405.07.07 633
1405.07.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito634
1405.07.10 Factoring
1405.07.11 Arrendamiento financiero
1405.07.12 Lease - back
1405.07.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1405.07.18.01 Subordinados
1405.07.18.02 No Subordinados
1405.07.19 Créditos refinanciados
1405.07.19.02 Créditos revolventes en líneas de tarjetas de crédito635
1405.07.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
1405.07.19.05 Descuentos
1405.07.19.06 Préstamos
1405.07.19.07 636
1405.07.19.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito637
624 Incorporada por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 625 Incorporada por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 626 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 627 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 628 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 629 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 630 Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 631 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 632 Eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 633 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 634 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 635 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 636 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 637 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
40
1405.07.19.10 Factoring
1405.07.19.11 Arrendamiento financiero
1405.07.19.12 Lease - back
1405.07.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros –
Subordinados638
1405.07.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros –
No subordinados639
1405.07.19.26 Créditos- Comercio exterior
1405.07.19.27 Créditos inmobiliarios
1405.07.19.99 Otros créditos
1405.07.21 Créditos por liquidar
1405.07.22 Créditos reestructurados
1405.07.22.06 Préstamos
1405.07.22.07 640
1405.07.22.11 Arrendamiento financiero
1405.07.22.12 Lease-back
1405.07.22.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
Subordinados641
1405.07.22.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
No Subordinados642
1405.07.22.26 Créditos-Comercio Exterior
1405.07.22.27 Créditos inmobiliarios
1405.07.22.99 Otros créditos
1405.07.26 Créditos- Comercio exterior
1405.07.27 Créditos inmobiliarios
1405.07.99 Otros créditos
1405.08 Créditos a intermediarios de valores 643
1405.08.02 Créditos revolventes en líneas de tarjetas de crédito644
1405.08.04 Sobregiros en cuenta corriente
1405.08.05 Descuentos
1405.08.06 Préstamos
1405.08.06.01 Préstamos revolventes
1405.08.06.02 Préstamos no revolventes645
1405.08.06.09 646
1405.08.07 647
1405.08.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito648
1405.08.10 Factoring
1405.08.11 Arrendamiento financiero
1405.08.12 Lease - back
1405.08.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1405.08.18.01 Subordinados
638 Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 639 Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 640 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 641 Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 642 Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 643 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 644 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 645 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 646 Eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 647 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 648 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
41
1405.08.18.02 No Subordinados
1405.08.19 Créditos refinanciados
1405.08.19.02 Créditos revolventes en líneas de tarjetas de crédito649
1405.08.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
1405.08.19.05 Descuentos
1405.08.19.06 Préstamos
1405.08.19.07 650
1405.08.19.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito651
1405.08.19.10 Factoring
1405.08.19.11 Arrendamiento financiero
1405.08.19.12 Lease - back
1405.08.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
Subordinados652
1405.08.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
No Subordinados653
1405.08.19.26 Créditos- Comercio exterior
1405.08.19.27 Créditos inmobiliarios
1405.08.19.99 Otros créditos
1405.08.21 Créditos por liquidar
1405.08.22 Créditos reestructurados
1405.08.26 Créditos- Comercio exterior
1405.08.27 Créditos inmobiliarios
1405.08.99 Otros créditos
1405.09 Créditos a empresas del sistema financiero 654
1405.09.06 Préstamos
1405.09.06.06 Subordinados
1405.09.06.07 No Subordinados
1405.09.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1405.09.18.01 Subordinados
1405.09.18.02 No Subordinados
1405.09.19 Créditos refinanciados
1405.09.19.06 Préstamos
1405.09.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
Subordinados655
1405.09.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
No Subordinados656
1405.09.19.99 Otros créditos
1405.09.99 Otros créditos
1405.10 Créditos corporativos 657
1405.10.02 Créditos revolventes en líneas de tarjetas de crédito658
1405.10.04 Sobregiros en cuenta corriente
1405.10.05 Descuentos
649 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 650 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 651 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 652 Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 653 Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 654 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 655 Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 656 Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 657 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 658 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
42
1405.10.06 Préstamos
1405.10.06.01 Préstamos revolventes
1405.10.06.02 Préstamos no revolventes659
1405.10.06.09 660
1405.10.07 661
1405.10.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito662
1405.10.10 Factoring
1405.10.11 Arrendamiento financiero
1405.10.12 Lease - back
1405.10.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1405.10.18.01 Subordinados
1405.10.18.02 No Subordinados
1405.10.19 Créditos refinanciados
1405.10.19.02 Créditos revolventes en líneas de tarjetas de crédito663
1405.10.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
1405.10.19.05 Descuentos
1405.10.19.06 Préstamos
1405.10.19.07 664
1405.10.19.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito665
1405.10.19.10 Factoring
1405.10.19.11 Arrendamiento financiero
1405.10.19.12 Lease - back
1405.10.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
Subordinados666
1405.10.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
No Subordinados667
1405.10.19.24 Operaciones RFA
1405.10.19.26 Créditos-comercio exterior
1405.10.19.27 Créditos inmobiliarios
1405.10.19.30 Financiación de proyectos668
1405.10.19.31 Financiación de bienes669
1405.10.19.32 Financiación de commodities670
1405.10.19.33 Bienes inmuebles generadores de rentas671
1405.10.19.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad672
1405.10.19.99 Otros créditos
1405.10.21 Créditos por liquidar
1405.10.22 Créditos reestructurados
1405.10.22.06 Préstamos
659 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 660 Eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 661 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 662 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 663 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 664 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 665 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 666 Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 667 Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 668 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 669 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 670 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 671 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 672 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
43
1405.10.22.07 673
1405.10.22.11 Arrendamiento financiero
1405.10.22.12 Lease-back
1405.10.22.24 Operaciones RFA
1405.10.22.26 Créditos-Comercio Exterior
1405.10.22.27 Créditos inmobiliarios
1405.10.22.99 Otros créditos
1405.10.26 Créditos- Comercio exterior
1405.10.27 Créditos inmobiliarios
1405.10.30 Financiación de Proyectos674
1405.10.31 Financiación de bienes675
1405.10.32 Financiación de commodities676
1405.10.33 Bienes inmuebles generadores de rentas677
1405.10.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad678
1405.10.99 Otros créditos
1405.11 Créditos a grandes empresas 679
1405.11.02 Créditos revolventes en líneas de tarjetas de crédito680
1405.11.04 Sobregiros en cuenta corriente
1405.11.05 Descuentos
1405.11.06 Préstamos
1405.11.06.01 Préstamos revolventes
1405.11.06.02 Préstamos no revolventes681
1405.11.06.09 682
1405.11.07 683
1405.11.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito
1405.11.10 Factoring
1405.11.11 Arrendamiento financiero
1405.11.12 Lease - back
1405.11.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1405.11.18.01 Subordinados
1405.11.18.02 No subordinados
1405.11.19 Créditos refinanciados
1405.11.19.02 Créditos revolventes en líneas de tarjetas de crédito684
1405.11.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
1405.11.19.05 Descuentos
1405.11.19.06 Préstamos
1405.11.19.07 685
1405.11.19.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito686
1405.11.19.10 Factoring
673 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 674 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 675 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 676 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 677 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 678 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 679 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 680 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 681 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 682 Eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 683 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 684 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 685 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 686 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
44
1405.11.19.11 Arrendamiento financiero
1405.11.19.12 Lease - back
1405.11.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
Subordinados687
1405.11.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
No Subordinados688
1405.11.19.24 Operaciones RFA
1405.11.19.26 Créditos-comercio exterior
1405.11.19.27 Créditos inmobiliarios
1405.11.19.30 Financiación de proyectos689
1405.11.19.31 Financiación de bienes690
1405.11.19.32 Financiación de commodities691
1405.11.19.33 Bienes inmuebles generadores de rentas692
1405.11.19.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad693
1405.11.19.99 Otros créditos
1405.11.21 Créditos por liquidar
1405.11.22 Créditos reestructurados
1405.11.22.06 Préstamos
1405.11.22.07 694
1405.11.22.11 Arrendamiento financiero
1405.11.22.12 Lease-back
1405.11.22.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
Subordinados695
1405.11.22.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
No Subordinados696
1405.11.22.24 Operaciones RFA
1405.11.22.26 Créditos-Comercio Exterior
1405.11.22.27 Créditos inmobiliarios
1405.11.22.99 Otros créditos
1405.11.26 Créditos- Comercio exterior
1405.11.27 Créditos inmobiliarios
1405.11.30 Financiación de Proyectos697
1405.11.31 Financiación de bienes698
1405.11.32 Financiación de commodities699
1405.11.33 Bienes inmuebles generadores de rentas700
1405.11.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad701
1405.11.99 Otros créditos
687 Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 688 Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 689 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 690 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 691 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 692 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 693 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 694 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 695 Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 696 Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 697 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015 vigente a partir de diciembre 2015 698 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015 vigente a partir de diciembre 2015 699 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015 vigente a partir de diciembre 2015 700 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015 vigente a partir de diciembre 2015 701 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015 vigente a partir de diciembre 2015
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
45
1405.12 Créditos a medianas empresas 702
1405.12.02 Créditos revolventes en líneas de tarjetas de crédito703
1405.12.04 Sobregiros en cuenta corriente
1405.12.05 Descuentos
1405.12.06 Préstamos
1405.12.06.01 Préstamos revolventes
1405.12.06.02 Préstamos no revolventes704
1405.12.06.09 705
1405.12.07 706
1405.12.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito
1405.12.10 Factoring
1405.12.11 Arrendamiento financiero
1405.12.12 Lease - back
1405.12.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1405.12.18.01 Subordinados
1405.12.18.02 No subordinados
1405.12.19 Créditos refinanciados
1405.12.19.02 Créditos revolventes en líneas de tarjetas de crédito707
1405.12.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
1405.12.19.05 Descuentos
1405.12.19.06 Préstamos
1405.12.19.07 708
1405.12.19.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito709
1405.12.19.10 Factoring
1405.12.19.11 Arrendamiento financiero
1405.12.19.12 Lease - back
1405.12.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
Subordinados710
1405.12.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
No Subordinados711
1405.12.19.24 Operaciones RFA
1405.12.19.26 Créditos-comercio exterior
1405.12.19.27 Créditos inmobiliarios
1405.12.19.30 Financiación de Proyectos712
1405.12.19.31 Financiación de bienes713
1405.12.19.32 Financiación de commodities714
1405.12.19.33 Bienes inmuebles generadores de rentas715
1405.12.19.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad716
702 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 703 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 704 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 705 Eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 706 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 707 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 708 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 709 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 710 Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 711 Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 712 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 713 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 714 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 715 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 716 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
46
1405.12.19.99 Otros créditos
1405.12.21 Créditos por liquidar
1405.12.22 Créditos reestructurados
1405.12.22.06 Préstamos
1405.12.22.07 717
1405.12.22.11 Arrendamiento financiero
1405.12.22.12 Lease-back
1405.12.22.24 Operaciones RFA
1405.12.22.26 Créditos-Comercio Exterior
1405.12.22.27 Créditos inmobiliarios
1405.12.22.30 Financiación de Proyectos718
1405.12.22.31 Financiación de bienes719
1405.12.22.32 Financiación de commodities720
1405.12.22.33 Bienes inmuebles generadores de rentas721
1405.12.22.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad722
1405.12.22.99 Otros créditos
1405.12.26 Créditos- Comercio exterior
1405.12.27 Créditos inmobiliarios
1405.12.30 Financiación de Proyectos723
1405.12.31 Financiación de bienes724
1405.12.32 Financiación de commodities725
1405.12.33 Bienes inmuebles generadores de rentas726
1405.12.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad727
1405.12.99 Otros créditos
1405.13 Créditos a pequeñas empresas 728
1405.13.02 Créditos revolventes en líneas de tarjetas de crédito729
1405.13.04 Sobregiros en cuenta corriente
1405.13.05 Descuentos
1405.13.06 Préstamos
1405.13.06.01 Préstamos revolventes
1405.13.06.02 Préstamos no revolventes730
1405.13.06.09 731
1405.13.07 732
1405.13.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito733
1405.13.10 Factoring
1405.13.11 Arrendamiento financiero
717 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 718 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 719 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 720 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 721 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 722 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 723 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 724 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 725 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 726 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 727 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 728 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 729 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 730 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 731 Eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 732 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 733 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
47
1405.13.12 Lease-back
1405.13.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1405.13.18.01 Subordinados
1405.13.18.02 No subordinados
1405.13.19 Créditos refinanciados
1405.13.19.02 Créditos revolventes en líneas de tarjetas de crédito734
1405.13.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
1405.13.19.05 Descuentos
1405.13.19.06 Préstamos
1405.13.19.07 735
1405.13.19.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito736
1405.13.19.10 Factoring
1405.13.19.11 Arrendamiento financiero
1405.13.19.12 Lease - back
1405.13.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
Subordinados737
1405.13.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
No Subordinados738
1405.13.19.24 Operaciones RFA
1405.13.19.26 Créditos-comercio exterior
1405.13.19.27 Créditos inmobiliarios
1405.13.19.99 Otros Créditos
1405.13.21 Créditos por liquidar
1405.13.22 Créditos reestructurados
1405.13.22.06 Préstamos
1405.13.22.07 739
1405.13.22.11 Arrendamiento financiero
1405.13.22.12 Lease-back
1405.13.22.24 Operaciones RFA
1405.13.22.26 Créditos-Comercio Exterior
1405.13.22.27 Créditos inmobiliarios
1405.13.22.99 Otros créditos
1405.13.26 Créditos- Comercio exterior
1405.13.27 Créditos inmobiliarios
1405.13.99 Otros créditos
1406 CRÉDITOS EN COBRANZA JUDICIAL
1406.02 Créditos a microempresas
1406.02.01 740
1406.02.02 Créditos revolventes en líneas de tarjetas de crédito 741
1406.02.02.01 Disposición de efectivo 742
734 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 735 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 736 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 737 Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 738 Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 739 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 740 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente Eliminada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009 741 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 742 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
48
1406.02.02.02 Pagos de bienes, servicios y obligaciones743
1406.02.02.03 Compra de deuda744 1406.02.02.09 745
1406.02.04 Sobregiros en cuenta corriente
1406.02.05 Descuentos
1406.02.05.01 Descuentos-Pagarés 746
1406.02.05.02 Descuentos-Letras 747
1406.02.05.09 Descuentos-Otros 748
1406.02.06 Préstamos
1406.02.06.01 Préstamos revolventes 749
1406.02.06.02 Préstamos no revolventes 750
1406.02.06.09 751
1406.02.07 752
1406.02.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito753
1406.02.10 Factoring
1406.02.11 Arrendamiento financiero
1406.02.12 Lease-back
1406.02.19 Créditos refinanciados
1406.02.19.02 Créditos revolventes en líneas de tarjetas de crédito 754
1406.02.19.04 Sobregiros en cuenta corriente 755
1406.02.19.05 Descuentos 756
1406.02.19.06 Préstamos 757
1406.02.19.07 758
1406.02.19.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito759
1406.02.19.10 Factoring 760
1406.02.19.11 Arrendamiento financiero 761
1406.02.19.12 Lease-back 762
1406.02.19.24 Operaciones RFA 763
2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 743 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 744 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 745 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 746 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 747 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 748 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 749 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006 750 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 751 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 752 Incorporada por la Res. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 753 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 754 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 755 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 756 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 757 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 758 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 759 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 760 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 761 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 762 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 763 Las denominaciones de las subcuentas analíticas 1406.02.22.01 y 1406.02.22.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
49
1406.02.19.26 Créditos comercio exterior 764
1406.02.19.27 Créditos inmobiliarios 765
1406.02.19.98 Otros créditos revolventes766
1406.02.19.99 Otros créditos no revolventes767
1406.02.21 Créditos por liquidar 768
1406.02.22 Créditos reestructurados 1406.02.22.06 Préstamos 769
1406.02.22.07 770
1406.02.22.11 Arrendamiento financiero 771
1406.02.22.12 Lease-back 772
1406.02.22.24 Operaciones RFA 773
1406.02.22.27 Créditos inmobiliarios 774
1406.02.22.99 Otros créditos 775
1406.02.26 Créditos - comercio exterior 776
1406.02.27 Créditos inmobiliarios 777
1406.02.99 Otros créditos 778
1406.02.99.01 Otros créditos revolventes779
1406.02.99.02 Otros créditos no revolventes780
1406.03 Créditos de consumo
1406.03.02 Créditos revolventes en líneas de tarjetas de crédito 781
1406.03.02.01 Disposición de efectivo 782
1406.03.02.02 Pago de bienes, servicios y obligaciones 783
1406.03.02.03 Compra de deuda784
1406.03.02.09 785
subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analíticas 1406.02.22.24 y 1406.02.22.25. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 764 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 765 Incorporada por la Res. SBS N° 213-2007 del 27.02.2007 766 Incorporado por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 767 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 768 Modificadas por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000 769 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 770 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 771 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 772 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 773 Las denominaciones de las subcuentas analíticas 1406.02.22.01 y 1406.02.22.02 fueron incorporadas por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente, con la Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 las denominaciones de dichas subcuentas fueron transferidas a las subcuentas analíticas 1406.02.22.24 y 1406.02.22.25. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 774 Incorporada por la Res. SBS N° 213-2007 del 27.02.2007 775 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 776 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 777 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 778 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 779 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 780 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 781 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 782 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 783 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 784 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 785 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
50
1406.03.03 Préstamos revolventes786
1406.03.03.01 Préstamos asociados a líneas revolventes 787
1406.03.03.02 Préstamos que cuenten con convenio de descuento por planilla 788
1406.03.03.03 Compra de deuda789
1406.03.04 Sobregiros en cuenta corriente
1406.03.06 Préstamos no revolventes790
1406.03.06.01 791
1406.03.06.02 Préstamos para automóviles 792
1406.03.06.03 Préstamos para libre disponibilidad 793 1406.03.06.05 Préstamos bajo
convenios no elegibles 794
1406.03.06.06 795
1406.03.06.12 Préstamos que cuenten con convenios de descuento por planilla y que no sean
elegibles796
1406.03.06.13 Financiamientos no revolventes adicionales a la línea de tarjeta de crédito797
1406.03.06.14 Préstamos para financiar compras en establecimientos asociados a la entidad 798
1406.03.06.15 Préstamos para financiar estudios799
1406.03.06.16 Compra de deuda800
1406.03.06.19 801
1406.03.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito802
1406.03.11 Arrendamiento financiero
1406.03.12 Lease-back
1406.03.13 Pignoraticios
1406.03.19 Créditos refinanciados
1406.03.19.02 Créditos revolventes en líneas de tarjetas de crédito 803 1406.03.19.04
Sobregiros en cuenta corriente 804
1406.03.19.06 Préstamos805
786 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 787 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 788 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 789 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 790 Se eliminaron las subcuentas analíticas 1406.03.06.04 y 1406.03.06.09 mediante la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la información de mayo 2015. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 791 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 792 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 793 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 794 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 795 Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 796 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la información de mayo 2015. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 797 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 798 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 799 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 800 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 801 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1465-2015 del 26.02.2015, vigente a partir de la información de mayo 2015. Posteriormente eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 802 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 803 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 804 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 805 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
51
1406.03.19.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito806
1406.03.19.11 Arrendamiento financiero 807
1406.03.19.12 Lease-back 808
1406.03.19.98 Otros créditos revolventes809 1406.13.19.99 Otros créditos no revolventes810
1406.03.99 Otros créditos 811
1406.03.99.01 Otros créditos revolventes812
1406.03.99.02 Otros créditos no revolventes813
1406.04 Créditos hipotecarios para vivienda
1406.04.06 Préstamos
1406.04.06.01 Préstamos con hipoteca inscrita 814
1406.04.06.02 Préstamos sin hipoteca inscrita 815
1406.04.07 Capitalización inmobiliaria 816
1406.04.08 Préstamos con letras hipotecarias
1406.04.09 Préstamos con cédulas hipotecarias
1406.04.19 Créditos refinanciados
1406.04.19.06 Préstamos 817
1406.04.19.07 Capitalización inmobiliaria 818
1406.04.19.23 Préstamos del FONDO-MIVIENDA 819 1406.04.19.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras
820 1406.04.19.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA 821 1406.04.19.99 Otros créditos 822
1406.04.23 Préstamos del Fondo MIVIVIENDA
1406.04.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 823
1406.04.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA824
1406.04.99 Otros créditos 825
1406.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 826
1406.05.06 Préstamos
1406.05.19 Créditos refinanciados
1406.05.19.06 Préstamos
1406.05.19.99 Otros créditos
806 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 807 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 808 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 809 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 810 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 811 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 812 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 813 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 814 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 815 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 816 Incorporada mediante Res. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 817 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 818 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 819 Incorporada por la Res. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 820 Incorporada mediante Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 821 Incorporada mediante Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 822 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 823 Incorporada mediante Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 824 Incorporada mediante Res. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 825 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 826 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
52
1406.05.99 Otros créditos
1406.06 Créditos soberanos 827
1406.06.06 Préstamos
1406.06.19 Créditos refinanciados
1406.06.19.06 Préstamos
1406.06.19.99 Otros créditos
1406.06.99 Otros créditos
1406.07 Créditos a entidades del sector público 828
1406.07.02 Créditos revolventes en líneas de tarjetas de crédito829
1406.07.04 Sobregiros en cuenta corriente
1406.07.05 Descuentos
1406.07.06 Préstamos
1406.07.06.01 Préstamos revolventes
1406.07.06.02 Préstamos no revolventes830
1406.07.06.09 831
1406.07.07 832
1406.07.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito833
1406.07.10 Factoring
1406.07.11 Arrendamiento financiero
1406.07.12 Lease - back
1406.07.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF
1406.07.18.01 Subordinados
1406.07.18.02 No subordinados
1406.07.19 Créditos refinanciados
1406.07.19.02 Créditos revolventes en líneas de tarjetas de crédito834
1406.07.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
1406.07.19.05 Descuentos
1406.07.19.06 Préstamos
1406.07.19.07 835
1406.07.19.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito836
1406.07.19.10 Factoring
1406.07.19.11 Arrendamiento financiero
1406.07.19.12 Lease - back
1406.07.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF–
Subordinados837
1406.07.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF– No
Subordinados838
1406.07.19.26 Créditos- Comercio exterior
1406.07.19.27 Créditos inmobiliarios
1406.07.19.99 Otros créditos
827 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 828 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 829 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 830 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 831 Eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 832 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 833 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 834 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 835 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 836 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 837 Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 838 Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
53
1406.07.21 Créditos por liquidar
1406.07.22 Créditos reestructurados
1406.07.22.06 Préstamos
1406.07.22.07 839
1406.07.22.11 Arrendamiento financiero
1406.07.22.12 Lease-back
1406.07.22.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
Subordinados840
1406.07.22.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
No Subordinados841
1406.07.22.26 Créditos-Comercio Exterior
1406.07.22.27 Créditos inmobiliarios
1406.07.22.99 Otros créditos
1406.07.26 Créditos- Comercio exterior
1406.07.27 Créditos inmobiliarios
1406.07.99 Otros créditos
1406.08 Créditos con intermediarios de valores 842
1406.08.02 Créditos revolventes en líneas de tarjetas de crédito843
1406.08.04 Sobregiros en cuenta corriente
1406.08.05 Descuentos
1406.08.06 Préstamos
1406.08.06.01 Préstamos revolventes
1406.08.06.02 Préstamos no revolventes844
1406.08.06.09 845
1406.08.07 846
1406.08.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito847
1406.08.10 Factoring
1406.08.11 Arrendamiento financiero
1406.08.12 Lease - back
1406.08.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1406.08.18.01 Subordinados
1406.08.18.02 No subordinados
1406.08.19 Créditos refinanciados
1406.08.19.02 Créditos revolventes en líneas de tarjetas de crédito848
1406.08.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
1406.08.19.05 Descuentos
1406.08.19.06 Préstamos
1406.08.19.07 849
1406.08.19.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito850
1406.08.19.10 Factoring
839 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 840 Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 841 Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 842 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 843 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 844 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 845 Eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 846 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 847 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 848 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 849 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 850 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
54
1406.08.19.11 Arrendamiento financiero
1406.08.19.12 Lease - back
1406.08.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF–
Subordinados851
1406.08.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar EEFF– No
Subordinados852
1406.08.19.26 Créditos- Comercio exterior
1406.08.19.27 Créditos inmobiliarios
1406.08.19.99 Otros créditos
1406.08.21 Créditos por liquidar
1406.08.22 Créditos reestructurados
1406.08.26 Créditos- Comercio exterior
1406.08.27 Créditos inmobiliarios
1406.08.99 Otros créditos
1406.09 Créditos con empresas del sistema financiero 853
1406.09.06 Préstamos
1406.09.06.06 Subordinados
1406.09.06.07 No subordinados
1406.09.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1406.09.18.01 Subordinados
1406.09.18.02 No Subordinados
1406.09.19 Créditos refinanciados
1406.09.19.06 Préstamos
1406.09.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
Subordinados854
1406.09.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
No Subordinados855
1406.09.19.99 Otros créditos
1406.09.99 Otros créditos
1406.10 Créditos corporativos 856
1406.10.02 Créditos revolventes en líneas de tarjetas de crédito857
1406.10.04 Sobregiros en cuenta corriente
1406.10.05 Descuentos
1406.10.06 Préstamos
1406.10.06.01 Préstamos revolventes
1406.10.06.02 Préstamos no revolventes858
1406.10.06.09 859
1406.10.07 860
1406.10.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito
1406.10.10 Factoring
1406.10.11 Arrendamiento financiero
1406.10.12 Lease - back
851 Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 852 Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 853 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 854 Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 855 Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 856 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 857 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 858 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 859 Eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 860 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
55
1406.10.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1406.10.18.01 Subordinados
1406.10.18.02 No Subordinados
1406.10.19 Créditos refinanciados
1406.10.19.02 Créditos revolventes en líneas de tarjetas de crédito861
1406.10.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
1406.10.19.05 Descuentos
1406.10.19.06 Préstamos
1406.10.19.07 862
1406.10.19.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito863
1406.10.19.10 Factoring
1406.10.19.11 Arrendamiento financiero
1406.10.19.12 Lease - back
1406.10.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
Subordinados864
1406.10.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
No Subordinados865
1406.10.19.24 Operaciones RFA
1406.10.19.26 Créditos-comercio exterior
1406.10.19.27 Créditos inmobiliarios
1406.10.19.30 Financiación de proyectos866
1406.10.19.31 Financiación de bienes867
1406.10.19.32 Financiación de commodities868
1406.10.19.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 869
1406.10.19.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad870
1406.10.19.99 Otros créditos
1406.10.21 Créditos por liquidar
1406.10.22 Créditos reestructurados
1406.10.22.06 Préstamos
1406.10.22.07 871
1406.10.22.11 Arrendamiento financiero
1406.10.22.12 Lease-back
1406.10.22.24 Operaciones RFA
1406.10.22.26 Créditos-Comercio Exterior
1406.10.22.27 Créditos inmobiliarios
1406.10.22.99 Otros créditos
1406.10.26 Créditos- Comercio exterior
1406.10.27 Créditos inmobiliarios
1406.10.30 Financiación de Proyectos872
861 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 862 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 863 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 864 Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 865 Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 866 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 867 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 868 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 869 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 870 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 871 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 872 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
56
1406.10.31 Financiación de bienes873
1406.10.32 Financiación de commodities874
1406.10.33 Bienes inmuebles generadores de rentas875
1406.10.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad876
1406.10.99 Otros créditos
1406.11 Créditos a grandes empresas 877
1406.11.02 Créditos revolventes en líneas de tarjetas de crédito878
1406.11.04 Sobregiros en cuenta corriente
1406.11.05 Descuentos
1406.11.06 Préstamos
1406.11.06.01 Préstamos revolventes
1406.11.06.02 Préstamos no revolventes879
1406.11.06.09 880
1406.11.07 881
1406.11.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito882
1406.11.10 Factoring
1406.11.11 Arrendamiento financiero
1406.11.12 Lease - back
1406.11.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1406.11.18.01 Subordinados
1406.11.18.02 No Subordinados
1406.11.19 Créditos refinanciados
1406.11.19.02 Créditos revolventes en líneas de tarjetas de crédito883
1406.11.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
1406.11.19.05 Descuentos
1406.11.19.06 Préstamos
1406.11.19.07 884
1406.11.19.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito885
1406.11.19.10 Factoring
1406.11.19.11 Arrendamiento financiero
1406.11.19.12 Lease - back
1406.11.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
Subordinados886
1406.11.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
No Subordinados887
1406.11.19.24 Operaciones RFA
1406.11.19.26 Créditos-comercio exterior
1406.11.19.27 Créditos inmobiliarios
873 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 874 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 875 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 876 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 877 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 878 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 879 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 880 Eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 881 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 882 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 883 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 884 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 885 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 886 Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009. 887 Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009.
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
57
1406.11.19.30 Financiación de proyectos888
1406.11.19.31 Financiación de bienes889
1406.11.19.32 Financiación de commodities890
1406.11.19.33 Bienes inmuebles generadores de rentas891
1406.11.19.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad892
1406.11.19.99 Otros créditos
1406.11.21 Créditos por liquidar
1406.11.22 Créditos reestructurados
1406.11.22.06 Préstamos
1406.11.22.07 893
1406.11.22.11 Arrendamiento financiero
1406.11.22.12 Lease-back
1406.11.22.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
Subordinados894
1406.11.22.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
No Subordinados895
1406.11.22.24 Operaciones RFA
1406.11.22.26 Créditos-Comercio Exterior
1406.11.22.27 Créditos inmobiliarios
1406.11.22.99 Otros créditos
1406.11.26 Créditos- Comercio exterior
1406.11.27 Créditos inmobiliarios
1406.11.30 Financiación de Proyectos896
1406.11.31 Financiación de bienes897
1406.11.32 Financiación de commodities898
1406.11.33 Bienes inmuebles generadores de rentas899
1406.11.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad900
1406.11.99 Otros créditos
1406.12 Créditos a medianas empresas 901
1406.12.02 Créditos revolventes en líneas de tarjetas de crédito902
1406.12.04 Sobregiros en cuenta corriente
1406.12.05 Descuentos
1406.12.06 Préstamos
1406.12.06.01 Préstamos revolventes
1406.12.06.02 Préstamos no revolventes903
1406.12.06.09 904
888 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 889 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 890 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 891 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 892 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 893 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 894 Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 895 Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 896 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 897 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 898 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 899 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 900 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 901 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 902 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 903 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 904 Eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
58
1406.12.07 905
1406.12.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito906
1406.12.10 Factoring
1406.12.11 Arrendamiento financiero
1406.12.12 Lease - back
1406.12.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1406.12.18.01 Subordinados
1406.12.18.02 No Subordinados
1406.12.19 Créditos refinanciados
1406.12.19.02 Créditos revolventes en líneas de tarjetas de crédito907
1406.12.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
1406.12.19.05 Descuentos
1406.12.19.06 Préstamos
1406.12.19.07 908
1406.12.19.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito909
1406.12.19.10 Factoring
1406.12.19.11 Arrendamiento financiero
1406.12.19.12 Lease - back
1406.12.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
Subordinados910
1406.12.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
No Subordinados911
1406.12.19.24 Operaciones RFA
1406.12.19.26 Créditos-comercio exterior
1406.12.19.27 Créditos inmobiliarios
1406.12.19.30 Financiación de Proyectos 912
1406.12.19.31 Financiación de bienes 913
1406.12.19.32 Financiación de commodities 914
1406.12.19.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 915
1406.12.19.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 916
1406.12.19.99 Otros créditos
1406.12.21 Créditos por liquidar
1406.12.22 Créditos reestructurados
1406.12.22.06 Préstamos
1406.12.22.07 917
1406.12.22.11 Arrendamiento financiero
905 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 906 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 907 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 908 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 909 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 910 Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 911 Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 912 Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 913 Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 914 Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 915 Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 916 Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 917 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016.
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
59
1406.12.22.12 Lease-back
1406.12.22.24 Operaciones RFA
1406.12.22.26 Créditos-Comercio Exterior
1406.12.22.27 Créditos inmobiliarios
1406.12.22.99 Otros créditos
1406.12.26 Créditos- Comercio exterior
1406.12.27 Créditos inmobiliarios
1406.12.30 Financiación de Proyectos 918
1406.12.31 Financiación de bienes 919
1406.12.32 Financiación de commodities 920
1406.12.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 921
1406.12.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 922
1406.12.99 Otros créditos
1406.13 Créditos a pequeñas empresas 923
1406.13.02 Créditos revolventes en líneas de tarjetas de crédito924
1406.13.04 Sobregiros en cuenta corriente
1406.13.05 Descuentos
1406.13.06 Préstamos
1406.13.06.01 Préstamos revolventes
1406.13.06.02 Préstamos no revolventes925
1406.13.06.09 926
1406.13.07 927
1406.13.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito928
1406.13.10 Factoring
1406.13.11 Arrendamiento financiero
1406.13.12 Lease-back
1406.13.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
1406.13.18.01 Subordinados
1406.13.18.02 No Subordinados
1406.13.19 Créditos refinanciados
1406.13.19.02 Créditos revolventes en líneas de tarjetas de crédito929
1406.13.19.04 Sobregiros en cuenta corriente
1406.13.19.05 Descuentos
1406.13.19.06 Préstamos
1406.13.19.07 930
918 Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 919 Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 920 Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 921 Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 922 Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 923 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 924 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 925 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 926 Eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 927 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 928 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 929 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 930 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
60
1406.13.19.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito931
1406.13.19.10 Factoring
1406.13.19.11 Arrendamiento financiero
1406.13.19.12 Lease - back
1406.13.19.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
Subordinados932
1406.13.19.19 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros–
No Subordinados933
1406.13.19.24 Operaciones RFA
1406.13.19.26 Créditos-comercio exterior
1406.13.19.27 Créditos inmobiliarios
1406.13.19.99 Otros Créditos
1406.13.21 Créditos por liquidar
1406.13.22 Créditos reestructurados
1406.13.22.06 Préstamos
1406.13.22.07 934
1406.13.22.11 Arrendamiento financiero
1406.13.22.12 Lease-back
1406.13.22.24 Operaciones RFA
1406.13.22.26 Créditos-Comercio Exterior
1406.13.22.27 Créditos inmobiliarios
1406.13.22.99 Otros créditos
1406.13.26 Créditos- Comercio exterior
1406.13.27 Créditos inmobiliarios
1406.13.99 Otros créditos
1408 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CRÉDITOS VIGENTES 935
1408.02 Rendimientos devengados por créditos a microempresas936 1408.03 Rendimientos devengados por créditos de consumo 937 1408.04 Rendimientos devengados por créditos hipotecarios para vivienda 938 1408.05 Rendimientos devengados por créditos a bancos multilaterales de desarrollo 939 1408.06 Rendimientos devengados por créditos soberanos 940 1408.07 Rendimientos devengados por créditos a entidades del sector público 941 1408.08 Rendimientos devengados por créditos a intermediarios de valores 942 1408.09 Rendimientos devengados por créditos a empresas del sistema financiero 943 1408.10 Rendimientos devengados por créditos corporativos 944 1408.11 Rendimientos devengados por créditos a grandes empresas 945 1408.12 Rendimientos devengados por créditos a medianas empresas 946
931 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 932 Modificada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 933 Incorporada por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 934 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 935 Eliminada la subcuenta 1408.01 por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 936 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 937 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 938 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 939 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 940 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 941 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 942 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 943 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 944 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 945 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 946 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
61
1408.13 Rendimientos devengados por créditos a pequeñas empresas 947
1409 (PROVISIONES PARA CRÉDITOS)
1409.02 (Provisión para créditos a microempresas)
1409.02.01 Provisión específica 948
1409.02.02 Provisión genérica obligatoria 949
1409.02.02.01 Componente Fijo 950
1409.02.02.02 Componente Procíclico 951
1409.02.03 Provisión genérica voluntaria 952 1409.02.04 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas-reestructuradas 953
1409.02.05 Provisiones por riesgo cambiario crediticio 954
1409.02.06 Provisión genérica por sobreendeudamiento 955
1409.03 (Provisión para créditos de consumo)
1409.03.01 Provisión específica 956
1409.03.02 Provisión genérica obligatoria 957
1409.03.02.01 Componente Fijo 958
1409.03.02.02 Componente Procíclico 959
1409.03.03 Provisión genérica voluntaria 960 1409.03.04 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas-reestructuradas 961
1409.03.05 Provisiones por riesgo cambiario crediticio 962
1409.03.06 Provisión genérica por sobreendeudamiento 963
1409.04 (Provisión para créditos hipotecarios para vivienda)
1409.04.01 Provisión específica 964
1409.04.02 Provisión genérica obligatoria 965
1409.04.02.01 Componente Fijo 966
1409.04.02.02 Componente Procíclico 967
1409.04.03 Provisión genérica voluntaria 968
1409.04.04 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas-reestructuradas 969
947 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 948 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 949 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 950 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 951 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 952 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 953 Incorporada por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 954 Incorporada por la Resol. SBS N° 41-2005 del 14.01.2005 955 Incorporada por las Resol. SBS Nº 6941-2008 del 25.08.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 956 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 957 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 958 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 959 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 960 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 961 Incorporada por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 962 Incorporada por la Resol. SBS N° 41-2005 del 14.01.2005 963 Incorporada por las Resol. SBS Nº 6941-2008 del 25.08.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 964 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 965 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 966 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 967 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 968 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 969 Incorporada por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
62
1409.04.05 Provisiones por riesgo cambiario crediticio 970
1409.04.06 Provisión por desvalorización del inmueble que garantiza una hipoteca inversa971
1409.05 (Provisión para créditos a bancos multilaterales de desarrollo) 972
1409.05.01 Provisión específica
1409.05.02 Provisión genérica obligatoria
1409.05.02.01 Componente fijo
1409.05.02.02 Componente procíclico
1409.05.03 Provisión genérica voluntaria
1409.05.04 Provisión para valuación-Operaciones refinanciadas y reestructuradas
1409.05.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio
1409.06 (Provisión para créditos soberanos) 973
1409.06.01 Provisión específica
1409.06.02 Provisión genérica obligatoria
1409.06.02.01 Componente fijo
1409.06.02.02 Componente procíclico
1409.06.03 Provisión genérica voluntaria
1409.06.04 Provisión para valuación-Operaciones refinanciadas y reestructuradas
1409.06.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio
1409.07 (Provisión para créditos a entidades del sector público) 974
1409.07.01 Provisión específica
1409.07.02 Provisión genérica obligatoria
1409.07.02.01 Componente fijo
1409.07.02.02 Componente procíclico
1409.07.03 Provisión genérica voluntaria
1409.07.04 Provisión para valuación-Operaciones refinanciadas y reestructuradas
1409.07.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio
1409.08 (Provisiones para créditos a intermediarios de valores) 975
1409.08.01 Provisión específica
1409.08.02 Provisión genérica obligatoria
1409.08.02.01 Componente fijo
1409.08.02.02 Componente procíclico
1409.08.03 Provisión genérica voluntaria
1409.08.04 Provisión para valuación-Operaciones refinanciadas y reestructuradas
1409.08.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio
1409.09 (Provisiones para créditos a empresas del sistema financiero) 976
1409.09.01 Provisión específica
1409.09.02 Provisión genérica obligatoria
1409.09.02.01 Componente fijo
1409.09.02.02 Componente procíclico
1409.09.03 Provisión genérica voluntaria
1409.09.04 Provisión para valuación-Operaciones refinanciadas y reestructuradas
1409.09.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio
1409.10 (Provisiones para créditos corporativos) 977
970 Incorporada por la Resol. SBS N° 41-2005 del 14.01.2005 971 Incorporada mediante Resol. SBS N° 4838-2019 del 17.10.2019 972 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 973 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 974 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 975 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 976 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 977 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
63
1409.10.01 Provisión específica
1409.10.02 Provisión genérica obligatoria
1409.10.02.01 Componente fijo
1409.10.02.02 Componente procíclico
1409.10.03 Provisión genérica voluntaria
1409.10.04 Provisión para valuación-Operaciones refinanciadas y reestructuradas
1409.10.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio
1409.11 (Provisiones para créditos a grandes empresas) 978
1409.11.01 Provisión específica
1409.11.02 Provisión genérica obligatoria
1409.11.02.01 Componente fijo
1409.11.02.02 Componente procíclico
1409.11.03 Provisión genérica voluntaria
1409.11.04 Provisión para valuación-Operaciones refinanciadas y reestructuradas
1409.11.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio
1409.12 (Provisiones para créditos a medianas empresas) 979
1409.12.01 Provisión específica
1409.12.02 Provisión genérica obligatoria
1409.12.02.01 Componente fijo
1409.12.02.02 Componente procíclico
1409.12.03 Provisión genérica voluntaria
1409.12.04 Provisión para valuación-Operaciones refinanciadas y reestructuradas
1409.12.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio
1409.13 (Provisiones para créditos a pequeñas empresas) 980
1409.13.01 Provisión específica
1409.13.02 Provisión genérica obligatoria
1409.13.02.01 Componente fijo
1409.13.02.02 Componente procíclico
1409.13.03 Provisión genérica voluntaria
1409.13.04 Provisión para valuación-Operaciones refinanciadas y reestructuradas
1409.13.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio
1409.13.06 Provisión genérica por sobreendeudamiento
15 CUENTAS POR COBRAR
1501 AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR RIESGO
DE TASA DE INTERÉS 981
1502 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACIÓN 982
1502.01 Derivados de moneda extranjera
1502.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)
1502.01.02 Forwards
1502.01.04 Futuros
978 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 979 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 980 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 981 Incorporada por la Resol. SBS N° 1349-2008 del 06.05.2008 982 Modificada por la Resol. SBS N° 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta 1502.07 mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015
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PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
64
1502.01.05 Opciones
1502.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
1502.02 Derivados de tasas de interés
1502.02.01 Swaps de Tasas de Interés
1502.02.02 Forwards
1502.02.04 Futuros
1502.02.05 Opciones
1502.02.09 Otros derivados de tasas de interés
1502.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
1502.03.01 Swaps
1502.03.02 Forwards
1502.03.04 Futuros Swaps Compra de opciones -calls
1502.03.05 Opciones Forwards C ompra de opciones - puts
1502.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
1502.05 Derivados de credito
1502.05.01 Total Return Swaps
1502.05.02 Credit Default Swaps
1502.05.09 Otros derivados de crédito
1502.09 Otros productos financieros derivados
1503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA 983
1503.01 Coberturas de Valor Razonable
1503.01.01 Derivados de moneda extranjera
1503.01.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)
1503.01.01.02 Forwards
1503.01.01.04 Futuros
1503.01.01.05 Opciones
1503.01.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
1503.01.02 Derivados de tasa de interés
1503.01.02.01 Swaps de Tasas de Interés
1503.01.02.02 Forwards
1503.01.02.04 Futuros
1503.01.02.05 Opciones
1503.01.02.09 Otros derivados de tasa de interés
1503.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
1503.01.03.01 Swaps
1503.01.03.02 Forwards
1503.01.03.04 Futuros
1503.01.03.05 Opciones
1503.01.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
1503.01.05 Derivados de crédito
1503.01.05.01 Total Return Swaps
1503.01.05.02 Credit Default Swap
1503.01.05.09 Otros derivados de crédito
1503.01.09 Otros productos financieros derivados
1503.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
1503.02.01 Derivados de moneda extranjera
1503.02.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)
1503.02.01.02 Forwards
983 Modificada por la Resol. SBS N° 1349-2008 del 06.05.2008
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PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
65
1503.02.01.04 Futuros
1503.02.01.05 Opciones
1503.02.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
1503.02.02 Derivados de tasa de interés
1503.02.02.01 Swaps de Tasas de Interés
1503.02.02.02 Forwards
1503.02.02.04 Futuros
1503.02.02.05 Opciones
1503.02.02.09 Otros derivados de tasa de interés
1503.02.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
1503.02.03.01 Swaps
1503.02.03.02 Forwards
1503.02.03.04 Futuros
1503.02.03.05 Opciones
1503.02.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
1503.02.05 Derivados de crédito
1503.02.05.01 Total Return Swaps
1503.02.05.02 Credit Default Swaps
1503.02.05.09 Otros derivados de crédito
1503.02.09 Otros productos financieros derivados
1503.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés
1503.03.02 Derivados de tasa de interés
1503.03.02.01 Swaps de Tasas de Interés
1503.03.02.02 Forwards
1503.03.02.09 Otros derivados de tasa de interés
1504 CUENTAS POR COBRAR POR VENTA DE BIENES Y SERVICIOS Y FIDEICOMISO
1504.01 Cuentas por cobrar por venta de bienes
1504.02 Cuentas por cobrar por venta de servicios
1504.03 Cuentas por cobrar por alquiler de bienes
1504.04 Cuentas por cobrar por Fideicomiso984
1504.04.02 Fideicomisos en titulización
1504.04.02.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente -
Ley 28579 985
1504.04.02.09 Otros contratos 986
1504.04.09 Otros fideicomisos
1504.04.09.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente -
Ley 28579 987
1504.04.09.09 Otros contratos 988
1504.05 Recursos transferidos en fideicomiso que respaldan la emisión de dinero electrónico989
1504.05.01 Recursos transferidos en fideicomiso
1504.05.02 Variaciones en el fideicomiso
1504.09 Otras
984 La cuenta analítica 1504.04.01 y sus subcuentas analíticas fueron eliminadas a partir del 01.06.2014 por Resol SBS N° 1882-2014 del 26.03.2014 985 Incorporada por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 986 Incorporada por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 987 Incorporada por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 988 Incorporada por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 989 Incorporada la subcuenta y cuentas analíticas por la Resol. SBS N° 4128-2014 del 01.07.2014
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66
1505 CUENTAS POR COBRAR POR PAGOS EFECTUADOS POR CUENTA DE TERCEROS
1505.01 Seguros pagados por cuenta de terceros
1505.01.01 Seguros de incendio, terremoto y líneas aliadas
1505.01.02 Seguros de vida
1505.02 Impuestos pagados por cuenta de terceros
1505.09 Otras cuentas pagadas por cuenta de terceros
1506 COMISIONES POR COBRAR
1506.01 Comisiones por cobrar por garantías otorgadas
1506.02 Comisiones por cobrar por líneas de crédito
1506.03 Comisiones por cobrar por cartas de crédito
1506.04 Comisiones por cobrar por servicios de comercio exterior
1506.05 Comisiones por cobrar por servicios de custodia
1506.06 Comisiones por cobrar por servicios de cobranza
1506.07 Comisiones por cobrar por servicios de alquiler de cajas de seguridad
1506.08 Comisiones por cobrar por operaciones de fideicomiso y comisiones de confianza
1506.08.01 Fideicomisos
1506.08.02 Comisiones de Confianza 1506.19 Otras comisiones por cobrar
1507 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS990
1507.01 Reclamos a terceros 1507.02 Adelantos al personal 1507.03 Indemnizaciones reclamadas por siniestros 1507.06 Derecho de cobro de conceptos complementarios contemplados en la cuota de
arrendamiento financiero o capitalización inmobiliaria.991 1507.07 Cuentas por cobrar recibidas por el Fondo MIVIVIENDA 992 1507.11 Cuentas por cobrar por operaciones de reporte993
1507.11.01 Operaciones de venta con compromiso de recompra994 1507.11.02 Operaciones de venta y compra simultáneas de valores995 1507.11.03 Operaciones de transferencia temporal de valores996
1507.19 Otras997
1508 RENDIMIENTOS DEVENGADOS DE CUENTAS POR COBRAR
1508.04 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios y fideicomisos
1508.05 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar de pagos efectuados por cuenta de terceros.
1508.07 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar diversas. 1508.07.11 Rendimientos devengados de cuentas por cobrar por operaciones de reporte998 1508.07.19 Rendimientos devengados de otras cuentas por cobrar diversas999
990 Eliminada las subcuentas 1507.03 y 1507.04 por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta 1507.09 “Otros” mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 991 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 992 Incorporada por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 993 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 994 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 995 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 996 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 997 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 998 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 999 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
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67
1509 (PROVISIONES PARA CUENTAS POR COBRAR)
1509.04 (Provisión para deudores por cuentas por cobrar de venta de bienes y servicios, y fideicomisos)
1509.04.01 (Provisión para deudores por cuentas por cobrar por fideicomisos) 1509.04.01.01 (Provisiones según disposiciones SBS) 1509.04.01.09 (Otras Provisiones)
1509.04.09 (Provisiones para cuentas por cobrar de venta de bienes y servicios) 1509.05 (Provisión para deudores por cuentas por cobrar de pagos por cuenta de terceros) 1509.07 (Provisión para cuentas por cobrar diversas)1000
1509.07.01 (Reclamos a terceros) 1001 1509.07.02 (Adelantos al personal) 1002 1509.07.03 (Indemnizaciones reclamadas por siniestros) 1003 1509.07.07 Cuentas por cobrar recibidas por el Fondo MIVIVIENDA 1004
1509.07.11 (Cuentas por cobrar por operaciones de reporte)1005 1509.07.19 (Otras)1006
16 BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA1007
1601 BIENES REALIZABLES
1601.01 Bienes para arrendamiento financiero 1601.01.01 Bienes para colocación 1601.01.02 Bienes recuperados
1601.02 Bienes para capitalización inmobiliaria 1008 1601.02.01 Bienes para colocación 1009 1601.02.02 Bienes restituidos 1010
1601.09 Otros bienes realizables
1602 BIENES RECIBIDOS EN PAGO Y ADJUDICADOS
1602.01 Valores, títulos y metales preciosos recibidos en pago y adjudicados
1602.01.01 Valores y títulos
1602.01.02 Joyas y metales preciosos
1602.02 Productos y mercaderías recibidos en pago y adjudicados
1602.02.01 Agrícolas
1602.02.02 Mineras
1602.02.09 Otros
1602.03 Inmuebles recibidos en pago y adjudicados
1602.03.01 Terrenos
1602.03.02 Edificios y otras construcciones
1602.04 Mobiliario y equipo recibidos en pago y adjudicados
1000 Eliminada las cuentas analíticas 1509.07.03 y 1509.07.04 por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente eliminada la cuenta analítica 1509.07.09 “Otras” mediante la Resol. SBS n° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016. 1001 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 1002 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 1003 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 1343-2003 del 24.09.2003 1004 Incorporada por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 1005 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1006 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1007 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1008 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 1009 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005 1010 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005
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PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
68
1602.04.01 Mobiliario
1602.04.02 Equipo
1602.05 Maquinarias y unidades de transporte recibidos en pago y adjudicadas
1602.05.01 Maquinarias
1602.05.02 Unidades de transporte
1602.06 Derechos de fideicomisario recibidos en pago y adjudicados 1011
1602.06.01 Fideicomisos de dación en pago 1012
1602.06.01.01 Bienes muebles 1013
1602.06.01.02 Bienes inmuebles 1014
1602.06.02 Otros fideicomisos 1015
1602.06.02.01 Bienes muebles 1016
1602.06.02.02 Bienes inmuebles 1017
1602.09 Otros bienes recibidos en pago y adjudicados
1603 ACTIVOS NO CORRIENTES, MANTENIDOS PARA LA VENTA1018
1603.01 Inmuebles
1603.02 Mobiliario y equipo
1603.03 Equipos de transporte y maquinarias
1603.09 Otros bienes 1019
1609 (PROVISIONES PARA BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y
ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA) 1020
1609.01 (Provisión para bienes realizables)
1609.01.011021
1609.01.021022
1609.02 (Provisión para bienes recibidos en pago y adjudicados)
1609.02.011023
1609.02.02) 1024
1609.03 (Provisión para activos no corrientes mantenidos para la venta)1025
1011 Incorporada mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001 1012 Incorporada mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001 1013 Incorporada mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001 1014 Incorporada mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001 1015 Incorporada mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001 1016 Incorporada mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001 1017 Incorporada mediante Circular B- 2096-2001 del 23.08.2001 1018 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1019 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 1020 Modificada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente, modificada la denominación mediante la Resol.
SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016.
1021 Modificada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 1022 Modificada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 1023 Modificada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 1024 Modificada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 1025 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
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69
17 INVERSIONES EN SUBSIDIARIAS, ASOCIADAS Y PARTICIPACIONES EN NEGOCIOS
CONJUNTOS1026
1701 INVERSIONES EN SUSBSIDIARIAS Y ASOCIADAS- PAÍS1027
1701.01 Subsidiarias
1701.02 Asociadas
1702 INVERSIONES EN SUSBSIDIARIAS Y ASOCIADAS - EXTERIOR1028
1702.01 Subsidiarias
1702.02 Asociadas
1703 INVERSIONES EN NEGOCIOS CONJUNTOS Y OTROS1029
1703.01 Inversiones en negocios conjuntos
1703.09 Otros
1704 INVERSIONES EN APORTES AL FONDO DE CAJAS MUNICIPALES DE AHORRO Y CRÉDITO
1704.01 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
1705 CAPITAL ASIGNADO A SUCURSALES DEL EXTERIOR
1705.01 Capital Asignado a Sucursales del Exterior
18 INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO1030
1801 TERRENOS
1801.01 Terrenos
1802 EDIFICIOS E INSTALACIONES
1802.01 Edificios
1802.02 Instalaciones
1803 MOBILIARIO Y EQUIPO
1803.01 Mobiliario
1803.02 Equipos de computación
1803.09 Otros bienes y equipos de oficina
1804 EQUIPOS DE TRANSPORTE Y MAQUINARIAS
1804.01 Vehículos
1804.02 Maquinarias
1026 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2005. Asimismo, mediante la citada Resol. se
eliminan las cuentas 1708 y 1709. Posteriormente mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.se elimina la cuenta 1707 y se modifica la denominación del rubro 17.
1027 Modificada la denominación de la cuenta 1701 y la estructura de las divisionarias, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
1028 Modificada la denominación de la cuenta 1702 y la estructura de las divisionarias, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
1029 Modificada la denominación de la cuenta 1703 y la estructura de las divisionarias, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012.
1030 Eliminada la cuenta 1808 mediante la Resol. SBS N° 1736-2012 del 19.09.2012.
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PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
70
1805 BIENES RECIBIDOS EN ARRENDAMIENTO FINANCIERO1031
1805.01 Inmuebles recibidos en arrendamiento financiero1032
1805.01.01 1033
1805.01.02 1034
1805.02 Mobiliario y equipo de oficina recibidos en arrendamiento financiero
1805.03 Equipos de transporte y maquinarias recibidos en arrendamiento financiero
1805.09 Otros bienes recibidos en arrendamiento financiero
1806 OBRAS EN EJECUCIÓN Y BIENES POR RECIBIR 1035
1806.01 Obras en ejecución
1806.01.01 Obras ejecutadas por la propia empresa 1036
1806.01.01.01 Obras sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria 1037
1806.01.01.02 Obras no sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria 1038
1806.01.02 Obras ejecutadas por terceros 1039
1806.01.02.01 Obras sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria 1040
1806.01.02.02 Obras no sujetas a contratos de capitalización inmobiliaria 1041
1806.02 Bienes por recibir
1807 INSTALACIONES EN BIENES ALQUILADOS 1042
1807.01 Instalaciones en propiedades alquiladas
1809 (DEPRECIACIÓN Y DETERIORO ACUMULADOS DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO) 1043
1809.02 (Depreciación acumulada de edificios e instalaciones)
1809.03 (Depreciación acumulada de mobiliario y equipo)
1809.04 (Depreciación acumulada de equipos de transporte y maquinarias)
1809.05 (Depreciación acumulada de bienes recibidos en arrendamiento financiero) 1044
1809.05.01 1045
1809.05.02 1046
1809.07 (Amortización acumulada de instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas)
1031 Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 1032 Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 1033 Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 1034 Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 1035 Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 1036 Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 1037 Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 1038 Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 1039 Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 1040 Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 1041 Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 1042Modificada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012, eliminándose asimismo la subcuenta 1807.02. 1043 Modificada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente se elimina la subcuenta 1809.08 por Resol. SBS
N° 7036-2012 del 19.09.2012. 1044 Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 1045 Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 1046 Modificada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016
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PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
71
1809.09 (Deterioro acumulado de Inmuebles, Mobiliario y Equipo) 1047
1809.09.01 (Deterioro acumulado de terrenos) 1048
1809.09.02 (Deterioro acumulado de edificios e instalaciones) 1049
1809.09.03 (Deterioro acumulado de mobiliario y equipo) 1050
1809.09.04 (Deterioro acumulado de equipos de transporte y maquinaria) 1051
1809.09.05 (Deterioro acumulado de bienes recibidos en arrendamiento financiero) 1052
1809.09.07 (Deterioro acumulado de instalaciones y mejoras en bienes alquilados) 1053
19 OTROS ACTIVOS
1901 PAGOS ANTICIPADOS Y CARGAS DIFERIDAS
1901.01 Seguros pagados por anticipado
1901.02 Alquileres pagados por anticipado
1901.03 Publicidad y mercadeo pagados por anticipado
1901.04 Suscripciones pagadas por anticipado
1901.05 Comisiones por servicios pagados por anticipado
1901.06 Entregas a rendir cuenta
1901.07 Útiles de oficina y suministros diversos pagados por anticipado
1901.18 Otras cargas diferidas
1901.19 Otras gastos pagados por anticipado
1902 INTERESES PAGADOS POR ANTICIPADO1054
1902.01 Intereses pagados por anticipado
1902.01.01 Depósitos de ahorro1055
1902.01.02 Depósitos a plazo1056
1903 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO1057
1903.02 Activo por Impuesto a la Renta Diferido1058
1903.02.01 Activo por impuesto a la renta diferido asociado a diferencias temporarias
deducibles1059
1903.02.02 Activo por impuesto a la renta diferido asociado a pérdidas tributarias generadas en
períodos anteriores1060
1904 ACTIVOS INTANGIBLES1061
1047 Incorporada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010 1048 Incorporada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010 1049 Incorporada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010 1050 Incorporada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010 1051 Incorporada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010 1052 Incorporada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 1053 Incorporada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010 1054 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Eliminadas las subcuentas 1902.02, 1902.03 y 1902.04 por la citada Resol.. 1055 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1056 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1057 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Eliminada la subcuenta 1903.01 por la citada Resol. 1058 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1059 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015. 1060 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015. 1061 Modificada por Resol. SBS N° 1967-2010 del 24.02.2010. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del
19.09.2012, eliminándose la subcuenta 1904.08 y la cuenta analítica 1904.09.08.
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PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
72
1904.03 Software 1062
1904.04 Otros activos intangibles 1063
1904.07 Goodwill
1904.09 (Amortización acumulada por gastos amortizables)
1904.09.03 (Amortización y deterioro acumulados de software) 1064
1904.09.04 (Amortización y deterioro acumulados de otros activos intangibles) 1065
1904.09.07 (Amortización y deterioro acumulados de goodwill) 1066 1906 CRÉDITO FISCAL
1906.01 Crédito fiscal del Impuesto General a las Ventas
1906.02 Crédito fiscal del Impuesto a la Renta
1906.09 Otros 1907 BIENES DIVERSOS
1907.01 Obras de arte
1907.02 Monedas y joyas
1907.03 Biblioteca
1907.04 Instituciones sociales y gremiales
1907.05 Plata en barras1067
1907.06 Bienes de Disponibilidad Restringida
1907.09 Otros 1908 OPERACIONES EN TRÁMITE
1908.01 Cheques rechazados
1908.02 Faltantes de caja
1908.03 Cheques falsificados
1908.04 Documentos extraviados
1908.05 Diferencias por regularizar
1908.06 Adelantos a proveedores
1908.07 Operaciones por liquidar
1908.09 Otras 1909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS
1909.01 Operaciones país
1909.02 Operaciones exterior
1062 Modificada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010 1063 Incorporada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010 1064 Modificada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010 1065 Incorporada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010 1066 Modificada por Resol. SBS N° 914-2010 del 26.01.2010 1067 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
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PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
73
2 PASIVO 21 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 1068 2101 OBLIGACIONES A LA VISTA
2101.01 Depósitos en cuenta corriente 2101.01.01 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo N° 940 y sus modificatorias 1069
2101.01.09 Otros 1070 2101.02 Cuentas corrientes sin movimiento
2101.03 Cheques certificados 2101.04 Cheques de gerencia
2101.05 Órdenes de pago de gerencia 2101.06 Cheques de viajero
2101.07 Giros por pagar 2101.07.01 Giros por pagar país
2101.07.02 Giros por pagar exterior 2101.08 Transferencias por pagar
2101.08.01 Transferencias por pagar país 2101.08.02 Transferencias por pagar exterior
2101.09 Depósitos del público vencidos 2101.09.01 Certificados de depósitos negociables
2101.09.02 Certificados de depósitos no negociables 2101.09.02.01 Certificados de depósitos no negociables personas naturales y jurídicas
privadas sin fines de lucro 2101.09.02.02 Certificados de depósitos no negociables otras personas jurídicas
2101.09.03 Otros Depósitos 2101.09.03.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro
2101.09.03.02 Otras personas jurídicas 2101.10 Valores y títulos vencidos
2101.11 Obligaciones subordinadas vencidas 2101.12 Depósitos judiciales y administrativos
2101.12.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2101.12.02 Otras personas jurídicas
2101.13 Retenciones judiciales a disposición 2101.13.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro
2101.13.02 Otras personas jurídicas 2101.14 Cobranzas por liquidar
2101.15 Obligaciones a transferir al Fondo de Seguro de Depósitos 2101.16 Obligaciones por fideicomisos
2101.16.01 COFIDE 2101.16.01.01 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
2101.16.01.02 Bonos D.S. Nº 099-99-EF 2101.16.01.09 Otros
2101.16.09 Otras 2101.17 Obligaciones por comisiones de confianza
2101.18 Cuentas de dinero electrónico1071 2101.18.01 Cuentas simplificadas
2101.18.02 Cuentas generales 2101.19 Otras obligaciones a la vista
2102 OBLIGACIONES POR CUENTAS DE AHORRO
2102.01 Depósitos de ahorro activos
1068 Eliminada la cuenta 2104 mediante la Resol. SBS N° 1736-2012 del 19.09.2012. Posteriormente eliminada la cuenta 2105, sus subcuentas, cuentas y subcuentas analíticas, mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1069 Incorporada por Resol. SBS N° 1925-2004 del 25.11.2004 1070 Incorporada por Resol. SBS N° 1925-2004 del 25.11.2004 1071 Incorporada la subcuenta y cuentas analíticas por la Resol. SBS N° 4128-2014 del 01.07.2014
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PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
74
2102.01.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2102.01.02 Otras personas jurídicas
2102.02 Depósitos de ahorro inactivos 2102.02.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2102.02.02 Otras personas jurídicas
2103 OBLIGACIONES POR CUENTAS A PLAZO
2103.01 Certificados de depósito 1072 2103.01.02 Certificados de depósito no negociable
2103.01.02.01 Certificados de depósito no negociable personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro
2103.01.02.02 Certificados de depósito no negociable otras personas jurídicas 2103.02 Certificados bancarios 2103.03 Cuentas a plazo
2103.03.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2103.03.02 Otras personas jurídicas
2103.04 Depósitos para planes progresivos 2103.04.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2103.04.02 Otras personas jurídicas
2103.05 Depósitos compensación de tiempo de servicios 2103.05.01 Ordinarios 2103.05.02 Convenios
2103.06 Depósitos con contratos swaps y/o compras a futuro de moneda extranjera 2103.06.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2103.06.02 Otras personas jurídicas
2103.09 Otras obligaciones por cuentas a plazo 2103.09.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2103.09.02 Otras personas jurídicas
2106 BENEFICIOS SOCIALES DE TRABAJADORES
2106.01 Compensación por tiempo de servicios
2106.02 Jubilación 2106.09 Otros
2107 OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO RESTRINGIDAS
2107.01 Depósitos inmovilizados 2107.01.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro
2107.01.02 Otras personas jurídicas 2107.02 Retenciones judiciales
2107.02.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2107.02.02 Otras personas jurídicas
2107.03 Depósitos judiciales y administrativos 2107.03.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro
2107.03.02 Otras personas jurídicas 2107.04 Depósitos en garantía
2107.04.01 Depósitos en garantía para créditos 2107.04.01.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro
2107.04.01.02 Otras personas jurídicas 2107.04.02 Depósitos en garantía por operaciones contingentes
2107.04.02.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2107.04.02.02 otras personas jurídicas
2107.04.09 Otros depósitos en garantía 2107.04.09.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2107.04.09.02 Otras personas jurídicas
1072 La cuenta analítica 2103.01.01 Certificados de depósito negociable fue eliminada mediante la Resol. SBS Nº 3225-2014
del 29.05.2014
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75
2107.05 Cuentas de dinero electrónico inmovilizadas1073 2107.05.01 Cuentas simplificadas 2107.05.02 Cuentas generales
2107.09 Otras obligaciones con el público restringidas 2107.09.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2107.09.02 Otras personas jurídicas
2108 GASTOS POR PAGAR DE OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO 1074
2108.01 Gastos por pagar de obligaciones con el público a la vista 2108.02 Gastos por pagar de obligaciones con el público por cuentas de ahorro
2108.02.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2108.02.02 Otras personas jurídicas
2108.03 Gastos por pagar de obligaciones con el público por cuentas a plazo 2108.03.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2108.03.02 Otras personas jurídicas
2108.07 Gastos por pagar de obligaciones con el público restringidas 2108.07.01 Personas naturales y jurídicas privadas sin fines de lucro 2108.07.02 Otras personas jurídicas
22 FONDOS INTERBANCARIOS 2201 FONDOS INTERBANCARIOS
2201.01 Bancos 2201.02 Financieras 2201.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito 2201.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito 2201.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES 2201.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito 2201.09 Otras empresas del sistema financiero 1075
2208 GASTOS POR PAGAR DE FONDOS INTERBANCARIOS 2208.01 Bancos 2208.02 Financieras 2208.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito 2208.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito 2208.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES 2208.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito 2208.09 Otras empresas del sistema financiero 1076
23 DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y ORGANISMOS FINANCIEROS
INTERNACIONALES 2301 DEPÓSITOS A LA VISTA
2301.01 Depósitos a la vista de empresas del sistema financiero del país 2301.01.01 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo N° 940 y sus modificatorias 1077 2301.01.09 Otros 1078
2301.02 Depósitos a la vista de instituciones del sistema financiero del exterior
1073 Incorporada la subcuenta y cuentas analíticas por la Resol. SBS N° 4128-2014 del 01.07.2014 1074 Eliminada la subcuenta 2108.04 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012. Posteriormente eliminada la subcuenta 2108.05, sus cunetas y subcuentas analíticas, mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1075 Modificada por la Res. SBS N° 29-2005 del 12.01.2005 1076 Modificada por la Res. SBS N° 29-2005 del 12.01.2005 1077 Incorporada por Resol. SBS N° 1925-2004 del 25.11.2004 1078 Incorporada por Resol. SBS N° 1925-2004 del 25.11.2004
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76
2301.03 Depósitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias 2301.03.01 Depósitos sujetos al Decreto Legislativo N° 940 y sus modificatorias 1079 2301.03.09 Otros 1080
2301.04 Depósitos a la vista de organismos financieros internacionales
2302 DEPÓSITOS DE AHORRO 2302.01 Depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero del país 2302.02 Depósitos de ahorro de instituciones del sistema financiero del exterior 2302.03 Depósitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias 2302.04 Depósitos de ahorro de organismos financieros internacionales
2303 DEPÓSITOS A PLAZO 2303.01 Depósitos a plazo de empresas del sistema financiero del país 2303.02 Depósitos a plazo de instituciones del sistema financiero del exterior 2303.03 Depósitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias 2303.04 Depósitos a plazo de organismos financieros internacionales
2308 GASTOS POR PAGAR POR DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y
ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES 2308.01 Gastos por pagar por depósitos a la vista de empresas del sistema financiero y organismos
financieros internacionales 2308.01.01 Depósitos a la vista país 2308.01.02 Depósitos a la vista exterior 2308.01.03 Depósitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias 2308.01.04 Depósitos a la vista de organismos financieros internacionales
2308.02 Gastos por pagar por depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales
2308.02.01 Depósitos de ahorro país 2308.02.02 Depósitos de ahorro exterior 2308.02.03 Depósitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias 2308.02.04 Depósitos de ahorro de organismos financieros internacionales
2308.03 Gastos por pagar por depósitos a plazo de empresas del sistema financiero y organismos financieros internacionales
2308.03.01 Depósitos a plazo país 2308.03.02 Depósitos a plazo exterior 2308.03.03 Depósitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y subsidiarias 2308.03.04 Depósitos a plazo de organismos financieros internacionales
24 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO 2401 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EL BANCO CENTRAL DE RESERVA DEL PERÚ1081
2401.01 Adeudos con garantía de títulos valores
2401.02 Operaciones de mercado abierto
2401.09 Otras obligaciones 2402 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACIÓN FINANCIERA DE DESARROLLO
2402.02 Adeudos por préstamos 1082
2402.02.01 Redimibles
2402.02.01.01 No subordinados 2402.02.01.02 Subordinados
2402.02.03 Convertibles en acciones
2402.02.03.01 No subordinados
1079 Incorporada por Resol. SBS N° 1925-2004 del 25.11.2004 1080 Incorporada por Resol. SBS N° 1925-2004 del 25.11.2004 1081 Eliminadas las subcuentas 2401.03 y 2401.04 mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1082 Modificada la denominación así como su estructura mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
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PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
77
2402.02.03.02 Subordinados 2402.09 Otras obligaciones
2403 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS
2403.01 Avances en cuenta corriente 2403.02 Adeudos por préstamos 1083
2403.02.01 Redimibles
2403.02.01.01 No subordinados 2403.02.01.02 Subordinados
2403.02.03 Convertibles en acciones
2403.02.03.01 No subordinados 2403.02.03.02 Subordinados
2403.04 Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero 2403.05 1084 2403.09 Otras obligaciones
2404 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR
2404.01 Avances en cuenta corriente 2404.02 Adeudos por préstamos 1085
2404.02.01 Redimibles
2404.02.01.01 No subordinados 2404.02.01.02 Subordinados
2404.02.03 Convertibles en acciones
2404.02.03.01 No subordinados 2404.02.03.02 Subordinados
2404.09 Otras obligaciones 2405 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
2405.01 Adeudos por préstamos 1086 2405.01.01 Redimibles
2405.01.01.01 No subordinados 2405.01.01.02 Subordinados
2405.01.03 Convertibles en acciones 2405.01.03.01 No subordinados 2405.01.03.02 Subordinados
2405.09 Otras obligaciones
2406 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAÍS
2406.01 Adeudos por préstamos 1087 2406.01.01 Redimibles
2406.01.01.01 No subordinados 2406.01.01.02 Subordinados
2406.01.03 Convertibles en acciones 2406.01.03.01 No subordinados 2406.01.03.02 Subordinados
2406.09 Otras obligaciones 2407 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR
2407.01 Adeudos por préstamos 1088
1083 Modificada la denominación así como su estructura mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1084 Incorporada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 1085 Modificada la denominación así como su estructura mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1086 Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1087 Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1088 Modificada la estructura mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
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PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
78
2407.01.01 Redimibles 2407.01.01.01 No subordinados 2407.01.01.02 Subordinados
2407.01.03 Convertibles en acciones 2407.01.03.01 No subordinados 2407.01.03.02 Subordinados
2407.09 Otras obligaciones 2408 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A CORTO PLAZO
2408.01 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con el Banco Central de Reserva del Perú 2408.02 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporación Financiera de Desarrollo
2408.03 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del país 2408.04 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior 2408.05 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales 2408.06 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del país 2408.07 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior
2409 RECLASIFICACIONES 1089
2409.01 Adeudos y obligaciones con empresas e instituciones financieras del país 1090 2409.02 Adeudos y obligaciones con empresas del exterior y organismos financieros internacionales
1091 2409.03 Otros adeudos y obligaciones del país y del exterior 1092
25 CUENTAS POR PAGAR
2501 AJUSTES A LOS ACTIVOS POR MACRO-COBERTURAS DE VALOR RAZONABLE POR RIESGO DE TASA DE
INTERÉS 1093
2502 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS PARA NEGOCIACIÓN 1094
2502.01 Derivados de moneda extranjera 2502.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 2502.01.02 Forwards 2502.01.04 Futuros 2502.01.05 Opciones 2502.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
2502.02 Derivados de tasa de interés 2502.02.01 Swaps de Tasas de Interés 2502.02.02 Forwards 2502.02.04 Futuros 2502.02.05 Opciones 2502.02.09 Otros derivados de tasa de interés
2502.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 2502.03.01 Swaps 2502.03.02 Forwards 2502.03.04 Futuros 2502.03.05 Opciones 2502.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
1089 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1090 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1091 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1092 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1093 Incorporada por Resol. SBS N° 1349-2008 del 06.05.2008 1094 Modificada por Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del
06.05.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta 2502.07, sus cuentas y subcuentas analíticas, mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
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PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
79
2502.05 Derivados de crédito 2502.05.01 Total Return Swaps 2502.05.02 Credit Default Swaps 2502.05.09 Otros derivados de credito
2502.09 Otros productos financieros derivados 2503 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS CON FINES DE COBERTURA 1095
2503.01 Coberturas de valor razonable 2503.01.01 Derivados de moneda extranjera
2503.01.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 2503.01.01.02 Forwards 2503.01.01.04 Futuros 2503.01.01.05 Opciones 2503.01.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
2503.01.02 Derivados de tasas de interés 2503.01.02.01 Swaps de Tasas de Interés 2503.01.02.02 Forwards 2503.01.02.04 Futuros 2503.01.02.05 Opciones 2503.01.02.09 Otros derivados de tasa de interés
2503.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 2503.01.03.01 Swaps 2503.01.03.02 Forwards 2503.01.03.04 Futuros 2503.01.03.05 Opciones 2503.01.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commoditie
2503.01.05 Derivados de crédito 2503.01.05.01 Total Return Swaps 2503.01.05.02 Credit Default Swaps 2503.01.05.09 Otros derivados de crédito
2503.01.09 Otros productos financieros derivados 2503.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
2503.02.01 Derivados de moneda extranjera 2503.02.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps) 2503.02.01.02 Forwards 2503.02.01.04 Futuros 2503.02.01.05 Opciones 2503.02.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
2503.02.02 Derivados de tasa de interés 2503.02.02.01 Swaps de Tasas de Interés 2503.02.02.02 Forwards 2503.02.02.04 Futuros 2503.02.02.05 Opciones 2503.02.02.09 Otros derivados de tasa de interés
2503.02.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities 2503.02.03.01 Swaps 2503.02.03.02 Forwards 2503.02.03.04 Futuros 2503.02.03.05 Opciones 2503.02.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
2503.02.05 Derivados de crédito 2503.02.05.01 Total Return Swaps 2503.02.05.02 Credit Default Swaps 2503.02.05.09 Otros derivados de crédito
2503.02.09 Otros productos financieros derivados 2503.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés
1095 Modificada por Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del
06.05.2008
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PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
80
2503.03.02 Derivados de tasa de interés 2503.03.02.01 Swaps de Tasas de Interés 2503.03.02.02 Forwards 2503.03.02.09 Otros derivados de tasa de interés
2504 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS
2504.01 Acreedores por operaciones con tarjetas de débito y crédito1096 2504.02 Seguros por cuenta de prestatarios 2504.03 Seguros por cuenta de depositantes 2504.04 Retenciones para declaratoria de fábrica 2504.06 Garantías por alquileres 2504.07 Suscripción de acciones 2504.08 Cuotas por bienes recibidos en arrendamiento financiero 2504.09 Obligaciones por contratos de capitalización inmobiliaria sobre bienes en construcción 1097 2504.10 Capitalización individual en contratos de capitalización inmobiliaria1098
2504.10.01 Aportes1099 2504.10.02 Intereses1100
2504.11 Cuentas por pagar por operaciones de reporte1101 2504.11.01 Operaciones con el Banco Central de Reserva del Perú 1102
2504.11.01.01 Operaciones de venta con compromiso de recompra1103 2504.11.01.02 Operaciones de venta y compra simultáneas de valores1104 2504.11.01.03 Operaciones de transferencia temporal de valores1105
2504.11.02 Operaciones con Empresas del Sistema Financiero del país1106 2504.11.02.01 Operaciones de venta con compromiso de recompra1107 2504.11.02.02 Operaciones de venta y compra simultáneas de valores1108 2504.11.02.03 Operaciones de transferencia temporal de valores1109
2504.11.09 Operaciones con otras contrapartes1110 2504.11.09.01 Operaciones de venta con compromiso de recompra1111 2504.11.09.02 Operaciones de venta y compra simultáneas de valores1112 2504.11.09.03 Operaciones de transferencia temporal de valores1113
2504.12 Cuentas por pagar por ventas en corto1114 2504.12.02 Operaciones con Empresas del Sistema Financiero del país1115 2504.12.09 Operaciones con otras contrapartes1116
2504.19 Otros 2505 DIVIDENDOS, PARTICIPACIONES Y REMUNERACIONES POR PAGAR
2505.01 Dividendos por pagar 2505.02 Participaciones por pagar
1096 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1097 Incorporada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 1098 Incorporada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 1099 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 1100 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 1101 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1102 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1103 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1104 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1105 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1106 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1107 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1108 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1109 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1110 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1111 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1112 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1113 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1114 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1115 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1116 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
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PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
81
2505.03 Vacaciones por pagar 2505.04 Remuneraciones por pagar 2505.05 Honorarios por pagar 2505.06 Dietas por pagar 2505.09 Otros gastos de personal
2506 PROVEEDORES
2506.01 Proveedores de bienes 2506.02 Proveedores de servicios
2507 PRIMAS AL FONDO DE SEGURO DE DEPÓSITOS, APORTES Y OBLIGACIONES CON
INSTITUCIONES RECAUDADORAS DE TRIBUTOS1117
2507.01 Primas al Fondo de Seguro de Depósitos
2507.02 Aporte a la Federación Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
2507.03 Tributos por cuenta propia1118
2507.03.01 Impuesto a la Renta1119 2507.03.02 Impuesto General a las Ventas1120 2507.03.03 Otras Contribuciones1121 2507.03.09 Otros tributos por cuenta propia1122
2507.04 Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones1123
2507.05 Tributos retenidos1124
2507.06 Tributos recaudados1125
2508 GASTOS POR PAGAR DE CUENTAS POR PAGAR
2508.01 Gastos por pagar de cuentas por pagar diversas1126
2508.01.01 Intereses y gastos por pagar por operaciones de reporte1127
2508.01.09 Intereses y gastos por pagar por otras cuentas por pagar diversas1128
2508.09 Gastos de otras cuentas por pagar 1129
26 ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO
2602 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON LA CORPORACIÓN FINANCIERA DE DESARROLLO 1130
2602.02 Adeudos por préstamos 1131
2602.02.01 Redimibles
2602.02.01.01 No subordinados 2602.02.01.02 Subordinados
2602.02.02 No redimibles
1117 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1118 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1119 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1120 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1121 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1122 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1123 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1124 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1125 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1126 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1127 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1128 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1129 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1130 Eliminadas las subcuentas 2602.03, 2603.03, 2603.06, 2604.03, 2604.06, 2606.06 y 2607.06, y en caso de las
subcuentas 2602.03, 2603.03 y 2604.03 eliminadas también sus respectivas cuentas analíticas, mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009. 1131 Modificada la denominación así como su estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
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PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
82
2602.02.02.01 No subordinados 2602.02.02.02 Subordinados
2602.02.03 Convertibles en acciones
2602.02.03.01 No subordinados 2602.02.03.02 Subordinados
2602.09 Otras obligaciones
2603 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO DEL PAÍS
2603.02 Adeudos por préstamos 1132
2603.02.01 Redimibles
2603.02.01.01 No subordinados 2603.02.01.02 Subordinados
2603.02.02 No redimibles
2603.02.02.01 No subordinados 2603.02.02.02 Subordinados
2603.02.03 Convertibles en acciones
2603.02.03.01 No subordinados 2603.02.03.02 Subordinados
2603.04 Adeudos por bienes recibidos en arrendamiento financiero
2603.05 1133
2603.09 Otras obligaciones
2604 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON INSTITUCIONES FINANCIERAS DEL EXTERIOR
2604.02 Adeudos por préstamos 1134
2604.02.01 Redimibles
2604.02.01.01 No subordinados 2604.02.01.02 Subordinados
2604.02.02 No redimibles
2604.02.02.01 No subordinados 2604.02.02.02 Subordinados
2604.02.03 Convertibles en acciones
2604.02.03.01 No subordinados 2604.02.03.02 Subordinados
2604.09 Otras obligaciones
2605 ADEUDOS Y OBLIGACIONES CON ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES
2605.01 Adeudos por préstamos 1135
2605.01.01 Redimibles
2605.01.01.01 No subordinados
2605.01.01.02 Subordinados
2605.01.02 No Redimibles
2605.01.02.01 No subordinados
2605.01.02.02 Subordinados
2605.01.03 Convertibles en acciones
2605.01.03.01 No subordinados
2605.01.03.02 Subordinados
2605.09 Otras obligaciones
2606 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL PAÍS
2606.02 Adeudos por préstamos 1136
1132 Modificada la denominación así como su estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 1133 Incorporada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 1134 Modificada la denominación así como su estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 1135 Modificada la estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 1136 Modificada la estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
83
2606.02.01 Redimibles
2606.02.01.01 No subordinados
2606.02.01.02 Subordinados
2606.02.02 No redimibles
2606.02.02.01 No subordinados
2606.02.02.02 Subordinados
2606.02.03 Convertibles en acciones
2606.02.03.01 No subordinados
2606.02.03.02 Subordinados
2606.09 Otras obligaciones
2607 OTROS ADEUDOS Y OBLIGACIONES DEL EXTERIOR
2607.01 Adeudos por préstamos 1137
2607.01.01 Redimibles
2607.01.01.01 No subordinados
2607.01.01.02 Subordinados
2607.01.02 No redimibles
2607.01.02.01 No subordinados
2607.01.02.02 Subordinados
2607.01.03 Convertibles en acciones
2607.01.03.01 No subordinados
2607.01.03.02 Subordinados
2607.09 Otras obligaciones
2608 GASTOS POR PAGAR DE ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS A LARGO PLAZO
2608.02 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con la Corporación Financiera de Desarrollo
2608.03 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del país
2608.04 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
2608.05 Gastos por pagar de adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales
2608.06 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del país
2608.07 Gastos por pagar de otros adeudos y obligaciones del exterior
2609 RECLASIFICACIONES1138
2609.01 Adeudos y obligaciones con empresas e instituciones financieras del país1139
2609.02 Adeudos y obligaciones con empresas del exterior y organismos financieros
internacionales1140
2609.03 Otros adeudos y obligaciones del país y del exterior1141
27 PROVISIONES
2701 PROVISIONES PARA CRÉDITOS CONTINGENTES
2701.01 Provisiones especificas para créditos contingentes 1142
2701.01.02 Créditos a microempresas 1143
2701.01.03 Créditos de consumo 1144
2701.01.04 Créditos hipotecarios para vivienda 1145
2701.01.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 1146
1137 Modificada la estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 1138 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1139 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1140 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1141 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1142 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1143 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1144 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1145 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1146 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
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PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
84
2701.01.06 Créditos soberanos 1147
2701.01.07 Créditos a entidades del sector público 1148
2701.01.08 Créditos a intermediarios de valores 1149
2701.01.09 Créditos a empresas del sistema financiero 1150
2701.01.10 Créditos corporativas 1151
2701.01.11 Créditos a grandes empresas 1152
2701.01.12 Créditos a medianas empresas 1153
2701.01.13 Créditos a pequeñas empresas 1154
2701.02 Provisiones genéricas para créditos contingentes 1155
2701.02.01 Componente fijo1156
2701.02.01.02 Créditos a microempresas 1157
2701.02.01.03 Créditos de consumo 1158
2701.02.01.04 Créditos hipotecarios para vivienda 1159
2701.02.01.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 1160
2701.02.01.06 Créditos soberanos 1161
2701.02.01.07 Créditos a entidades del sector público 1162
2701.02.01.08 Créditos a intermediarios de valores 1163
2701.02.01.09 Créditos a empresas del sistema financiero 1164
2701.02.01.10 Créditos corporativas 1165
2701.02.01.11 Créditos a grandes empresas 1166
2701.02.01.12 Créditos a medianas empresas 1167
2701.02.01.13 Créditos a pequeñas empresas 1168
2701.02.02 Componente procíclico 1169
2701.02.02.02 Créditos a microempresas
2701.02.02.03 Créditos de consumo
2701.02.02.04 Créditos hipotecarios para vivienda
2701.02.02.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo
2701.02.02.06 Créditos soberanos
2701.02.02.07 Créditos a entidades del sector público
2701.02.02.08 Créditos a intermediarios de valores
2701.02.02.09 Créditos a empresas del sistema financiero
1147 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1148 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1149 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1150 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1151 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1152 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1153 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1154 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1155 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008, eliminándose la subcuenta analítica 2701.02.09. 1156 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1157 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1158 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1159 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1160 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1161 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1162 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1163 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1164 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1165 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1166 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1167 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1168 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1169 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
85
2701.02.02.10 Créditos entidades corporativas
2701.02.02.11 Créditos a grandes empresas
2701.02.02.12 Créditos a medianas empresas
2701.02.02.13 Créditos a pequeñas empresas
2701.06 Provisiones por riesgo de sobreendeudamiento 1170
2701.06.02 Créditos a microempresas
2701.06.03 Créditos de consumo
2701.06.13 Créditos a pequeñas empresas
2702 OTRAS PROVISIONES
2702.02 Provisiones para litigios y demandas
2702.03 Provisiones para mecanismos de cobertura por fideicomisos
2702.04 Provisiones por cartera transferida con pacto de recompra u opción de compra 1171
2702.05 Provisiones para Riesgo País1172
2702.05.01 Depósitos en el exterior
2702.05.03 Inversiones negociables y a vencimiento
2702.05.03.01 Activos mantenidos para negociación-instrumentos de capital1173
2702.05.03.02 Activos mantenidos para negociación-instrumentos de deuda1174
2702.05.03.03 Activos disponibles para la venta-instrumentos de capital1175
2702.05.03.04 Activos disponibles para la venta-instrumentos de deuda1176
2702.05.03.05 Inversiones a vencimiento1177
2702.05.03.06 Inversiones en commodities1178
2702.05.04 Créditos
2702.05.04.01 Créditos directos
2702.05.04.02 Créditos indirectos
2702.05.05 Cuentas por cobrar
2702.05.05.01 Derivados de cobertura1179
2702.05.05.02 Derivados de negociación1180
2702.05.05.03 Cuentas por cobrar en venta de bienes y servicios y fideicomiso1181
2702.05.05.04 Otras cuentas por cobrar1182
2702.05.06 Bienes recibidos en pago y adjudicados
2702.05.07 Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos1183
2702.05.07.01 Subsidiarias1184
2702.05.07.02 Asociadas1185
2702.05.07.03 Negocios conjuntos y otras1186
2702.06 1187
1170 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1171 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1227-2002 del 29.11.2002 1172 Incorporada mediante Resol. SBS N° 118-2003 del 29.01.2003 1173 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1174 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1175 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1176 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1177 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1178 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1179 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1180 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1181 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1182 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1183 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1184 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1185 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1186 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1187 Incorporada por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
86
2702.07 Provisión por bienes adjudicados y recuperados 1188
2702.07.01 Provisión por bienes adjudicados y recuperados transferidos a vinculados 1189
2702.07.02 Exceso de provisiones de bienes adjudicados y recuperados 1190
2702.09 Otras
28 VALORES, TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN
2801 BONOS COMUNES
2801.01 Bonos comunes
2802 BONOS SUBORDINADOS
2802.02 Bonos subordinados redimibles 1191
2802.03 Bonos subordinados no redimibles 1192
2802.04 Bonos subordinados convertibles en acciones 1193
2803 BONOS CONVERTIBLES EN ACCIONES
2803.01 Bonos convertibles en acciones por decisión del emisor
2803.02 Bonos convertibles en acciones por decisión del tenedor
2803.09 Otros bonos convertibles en acciones
2804 BONOS DE ARRENDAMIENTO FINANCIERO
2804.01 Bonos de arrendamiento financiero
2805 INSTRUMENTOS HIPOTECARIOS
2805.01 Bonos hipotecarios
2805.02 Letras hipotecarias
2805.03 Cédulas hipotecarias
2805.09 Otros instrumentos hipotecarios
2806 OTRAS OBLIGACIONES SUBORDINADAS 1194
2806.01 Redimibles
2806.02 No redimibles
2806.03 Convertibles en acciones
2807 OTROS INSTRUMENTOS REPRESENTATIVOS DE DEUDA
2807.01 Pagarés
2807.02 Obligaciones
2807.03 Certificados de depósito negociables1195
2807.09 Otros instrumentos representativos de deuda
2808 GASTOS POR PAGAR POR VALORES, TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN
2808.01 Gastos por pagar por bonos en circulación
2808.02 Gastos por pagar por bonos subordinados
2808.03 Gastos por pagar por bonos convertibles en acciones
1188 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 1535-2005 del 06.10.2005 1189 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 1535-2005 del 06.10.2005 1190 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 1535-2005 del 06.10.2005 1191 Eliminadas las cuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 1192 Eliminadas las cuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 1193 Eliminadas las cuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 1194 Modificada la estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 1195 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 3225-2014 del 29.05.2014
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
87
2808.04 Gastos por pagar por bonos de arrendamiento financiero
2808.05 Gastos por pagar por instrumentos hipotecarios
2808.06 Gastos por pagar por otras obligaciones subordinadas
2808.07 Gastos por pagar por otros instrumentos representativos de deuda
2809 RECLASIFICACIONES1196
29 OTROS PASIVOS 1197
2901 INGRESOS DIFERIDOS1198
2901.01 Ingresos por intereses y comisiones1199
2901.01.01 Créditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes 1200
2901.01.03 Créditos reestructurados 1201
2901.01.04 Créditos refinanciados 1202
2901.01.05 Créditos vencidos 1203
2901.01.06 Créditos en cobranza judicial 1204
2901.02 Ingresos por intereses, comisiones y gastos cobrados por anticipado1205
2901.02.01 Créditos vigentes 1206
2901.02.05 Créditos vencidos 1207
2901.02.06 Créditos en cobranza judicial 1208
2901.02.07 Créditos indirectos 1209
2901.07 Otros ingresos diferidos 1210
2901.07.01 Transferencia de cartera crediticia
2901.07.02 Adquisición de cartera crediticia
2901.07.02.01 Vigente1211
2901.07.02.03 Reestructurado1212
2901.07.02.04 Refinanciado1213
2901.07.02.05 Vencido1214
2901.07.02.06 En cobranza judicial1215
2901.07.05 Donaciones recibidas1216
2901.07.06 Variaciones en el fideicomiso de dinero electrónico1217
1196 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1197 Eliminada la cuenta 2907 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1198 Eliminadas las subcuentas 2901.03, 2901.04, 2901.06 y 2901.09 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. De acuerdo al OM N° 45311 se elimina la subcuenta 2901.04 a partir de julio 2013.
1199 Incorporada la cuenta analítica 2901.01.07 por la Resol. SBS Nº 468-2001 del 19.06.2001 y Eliminada posteriormente mediante la Resol. 1343-2003 del 24.09.2003 1200 Incorporada por la Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002 1201 Incorporada por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000 1202 Incorporada por la Resol. SBS Nº 803-2000 del 06.11.2000 1203 Incorporada por la Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002 1204 Incorporada por la Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002 1205 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1206 Incorporada mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003 1207 Incorporada mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003 1208 Incorporada mediante Resol. 1343-2003 del 24.09.2003 1209 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1210 Eliminada la cuenta analítica 2901.07.04 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. 1211 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1212 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1213 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1214 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1215 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1216 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1217 Incorporada por la Resol. SBS N° 4128-2014 del 01.07.2014
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
88
2901.07.09 Otros
2901.08 Ingresos por colocación de bienes adjudicados y recuperados1218
2901.08.01 Utilidad en colocación de bienes adjudicados y recuperados 1219
2901.08.01.01 Créditos vigentes 1220
2901.08.01.03 Créditos reestructurados 1221
2901.08.01.04 Créditos refinanciados 1222
2901.08.01.05 Créditos vencidos 1223
2901.08.01.06 Créditos en cobranza judicial 1224
2901.08.09 Otros 1225
2902 SOBRANTES DE CAJA
2902.01 Sobrantes de caja
2903 IMPUESTO A LA RENTA DIFERIDO1226
2903.01 Impuesto a la renta
2908 OPERACIONES EN TRÁMITE
2908.04 Documentos extraviados
2908.05 Diferencias por regularizar
2908.06 Entregas por identificar
2908.07 Operaciones por liquidar
2908.09 Otras
2909 OFICINA PRINCIPAL, SUCURSALES Y AGENCIAS
2909.01 Operaciones país
2909.02 Operaciones exterior
3 PATRIMONIO
31 CAPITAL SOCIAL 3101 CAPITAL SOCIAL 1227
3101.01 Acciones Comunes
3101.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo 3101.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo
3101.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo 3101.09 Otras Acciones
3102 CAPITAL SUSCRITO 1228
1218 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1219 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1220 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005 1221 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005 1222 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005 1223 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005 1224 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005 1225 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005 1226 Modificada la denominación de la cuenta 2903 y eliminada la subcuenta 2903.02 por la Resol. SBS Nº 2740-2011 del 25.02.2011. 1227 Modificada su denominación así como su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009 1228 Modificada su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
89
3102.01 Acciones Comunes 3102.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo
3102.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo 3102.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo
3102.09 Otras Acciones 3103 (SUSCRIPCIONES DE CAPITAL PENDIENTES DE PAGO) 1229
3103.01 Acciones Comunes 3103.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo
3103.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo 3103.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo
3103.09 Otras Acciones 3104 (ACCIONES EN TESORERÍA) 1230
3104.01 Acciones Comunes1231 3104.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo1232
3104.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo1233 3104.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo1234
3104.09 Otras Acciones1235 32 CAPITAL ADICIONAL 3201 DONACIONES
3201.01 Donaciones 3202 PRIMA (DESCUENTO) DE ACCIONES 1236
3202.01 Acciones Comunes
3202.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo 3202.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo
3202.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo 3202.09 Otras Acciones
3203 CAPITAL EN TRÁMITE 1237
3203.01 Acciones Comunes 3203.02 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo no Acumulativo
3203.03 Acciones Preferentes Perpetuas con Derecho a Dividendo Acumulativo 3203.04 Acciones Preferentes Redimibles a Plazo Fijo
3203.09 Otras Acciones 3204 GANANCIAS O PÉRDIDAS POR ACCIONES EN TESORERÍA 1238
33 RESERVAS 3301 RESERVA LEGAL
3301.01 Aportes en efectivo
1229 Modificada su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009 1230 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1231 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1232 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1233 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1234 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1235 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1236 Modificada su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1237 Modificada su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009 1238 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
90
3301.02 Utilidades 3301.03 Revaluación especial autorizada por la SBS
3301.06 Reexpresión por inflación
3301.09 Otros 1239 3302 RESERVAS LEGALES ESPECIALES
3302.01 Fondo de liberación de prendas
3302.09 Otras reservas legales especiales 3303 RESERVAS FACULTATIVAS 1240
3303.01 Reservas facultativas que sólo pueden ser reducidas con previa autorización de la
Superintendencia
3303.02 Reservas facultativas que pueden ser reducidas sin previa autorización de la
Superintendencia
34 COMPONENTE PATRIMONIAL Y RECLASIFICACIONES1241
3401 CAPITAL SOCIAL1242 3402 CAPITAL ADICIONAL1243
36 AJUSTES AL PATRIMONIO 1244 3602 REVALUACIONES ESPECIALES AUTORIZADAS POR SBS
3602.01 Revaluaciones especiales autorizadas por SBS. 3603 RESULTADOS NO REALIZADOS 1245
3603.07 Diferencias de conversión 3605 RESULTADOS NO REALIZADOS POR COBERTURA DE FLUJO DE EFECTIVO 1246
38 RESULTADOS ACUMULADOS 3801 UTILIDAD ACUMULADA
3801.01 Utilidad acumulada con acuerdo de capitalización 3801.02 Utilidad acumulada sin acuerdo de capitalización 3801.03 Ganancia no realizada por inversiones disponibles para la venta1247 3801.04 Ganancia por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que se
deducen del patrimonio efectivo 1248
1239 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 1240 Modificada su estructura mediante Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009 1241 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1242 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1243 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1244 Eliminada la cuenta 3601 mediante la Resol. SBS Nº 10639-208 del 31.10.2008 1245 Incorporada la cuenta 3603 así como las subcuentas mediante la Resol. SBS Nº 10639-208 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta 3603.03 con la Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009 1246 Incorporada por la Resol. SBS N° 1349-2008 del 06.05.2008 1247 Incorporada por la Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009 1248 Incorporada por la Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
91
3801.05 Ganancia por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que no se deducen del patrimonio efectivo 1249
3802 (PÉRDIDA ACUMULADA) 1250
3802.01 (Pérdida acumulada) 3802.03 1251 3802.04 Pérdida no realizada por inversiones disponibles para la venta 3802.05 Pérdida por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que se
deducen del patrimonio efectivo 3802.06 Pérdida por método de participación patrimonial correspondiente a inversiones que no se
deducen del patrimonio efectivo
39 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 3901 UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO
3901.01 Utilidad neta del ejercicio con acuerdo de capitalización
3901.02 Utilidad neta del ejercicio sin acuerdo de capitalización 3902 (PÉRDIDA NETA DEL EJERCICIO)
3902.01 (Pérdida neta del ejercicio)
4 GASTOS
41 GASTOS FINANCIEROS
4101 INTERESES Y GASTOS POR OBLIGACIONES CON EL PÚBLICO1252
4101.01 Intereses y gastos por obligaciones con el público a la vista1253
4101.01.01 Depósitos en cuenta corriente
4101.01.02 Cuentas corrientes sin movimiento
4101.01.03 Cheques certificados
4101.01.04 Cheques de gerencia
4101.01.05 Órdenes de pago de gerencia
4101.01.06 Cheques de viajero
4101.01.07 Giros por pagar
4101.01.08 Transferencias por pagar
4101.01.09 Depósitos del público vencidos
4101.01.10 Valores y títulos vencidos
4101.01.11 Obligaciones subordinadas vencidas
4101.01.12 Depósitos judiciales y administrativos
4101.01.13 Retenciones judiciales a disposición
1249 Incorporada por la Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009 1250 Eliminada la subcuenta 3802.02 mediante la Resol. SBS Nº 10639-208 del 31.10.2008, posteriormente se incorporan las
subcuentas 3802.04, 3802.05, y 3802.06 por la Resol. SBS Nº 4595-2009 del 27.05.2009 1251 Incorporadas por Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 1252 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Asimismo, se eliminó la subcuenta 4101.04 por la citada Resol.. Posteriormente eliminada la subcuenta 4101.05, sus cuentas y subcuentas analíticas, mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1253 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
92
4101.01.14 Cobranzas por liquidar
4101.01.15 Obligaciones a transferir al Fondo de Seguro de Depósitos
4101.01.16 Obligaciones por fideicomisos
4101.01.17 Obligaciones por comisiones de confianza
4101.01.19 Otras obligaciones a la vista
4101.02 Intereses y gastos por obligaciones con el público por cuentas de ahorro1254
4101.02.01 Depósitos de ahorro activos
4101.02.02 Depósitos de ahorro inactivos
4101.03 Intereses y gastos por obligaciones con el público por cuentas a plazo1255
4101.03.01 Certificados de depósito
4101.03.02 Certificados bancarios
4101.03.03 Cuentas a plazo
4101.03.04 Depósitos para planes progresivos
4101.03.05 Depósitos compensación tiempo de servicios
4101.03.06 Depósitos con contratos swaps y/o compras a futuro de moneda extranjera
4101.03.09 Otras obligaciones con el público por cuentas a plazo
4101.07 Intereses y gastos por obligaciones con el público restringidas1256
4101.07.01 Depósitos inmovilizados
4101.07.02 Retenciones judiciales
4101.07.03 Depósitos judiciales y administrativos
4101.07.04 Depósitos en garantía
4101.07.09 Otras obligaciones con el público restringidas
4102 INTERESES Y GASTOS POR FONDOS INTERBANCARIOS1257
4102.01 Bancos
4102.02 Financieras
4102.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
4102.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito
4102.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES
4102.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito
4102.09 Otras empresas del sistema financiero 1258
4103 INTERESES Y GASTOS POR DEPÓSITOS DE EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO Y
ORGANISMOS FINANCIEROS INTERNACIONALES1259
4103.01 Intereses y gastos por depósitos a la vista de empresas del sistema financiero y organismos
financieros internacionales1260
4103.01.01 Intereses y gastos por depósitos a la vista de empresas del sistema financiero del
país1261
4103.01.02 Intereses y gastos por depósitos a la vista de instituciones financieras del exterior1262
4103.01.03 Intereses y gastos por depósitos a la vista de la oficina matriz, sucursales y
subsidiarias1263
1254 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1255 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1256 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1257 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1258 Modificada por la Res. SBS N° 29-2005 del 12.01.2005 1259 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1260 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1261 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1262 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1263 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
93
4103.01.04 Intereses y gastos por depósitos a la vista de organismos financieros
internacionales.1264
4103.02 Intereses y gastos por depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero y organismos
financieros internacionales1265
4103.02.01 Intereses y gastos por depósitos de ahorro de empresas del sistema financiero del
país1266
4103.02.02 Intereses y gastos por depósitos de ahorro de instituciones financieras del exterior1267
4103.02.03 Intereses y gastos por depósitos de ahorro de la oficina matriz, sucursales y
subsidiarias1268
4103.02.04 Intereses y gastos por depósitos de ahorro de organismos financieros
internacionales.1269
4103.03 Intereses y gastos por depósitos a plazo de empresas del sistema financiero y organismos
financieros internacionales1270
4103.03.01 Intereses y gastos por depósitos a plazo de empresas del sistema financiero del
país1271
4103.03.02 Intereses y gastos por depósitos a plazo de instituciones financieras del exterior1272
4103.03.03 Intereses y gastos por depósitos a plazo de la oficina matriz, sucursales y
subsidiarias1273
4103.03.04 Intereses y gastos por depósitos a plazo de organismos financieros internacionales1274
4104 INTERESES POR ADEUDOS Y OBLIGACIONES FINANCIERAS
4104.01 Intereses por adeudos y obligaciones con el Banco Central de Reserva del Perú
4104.01.01 Adeudos con garantía de títulos valores
4104.01.02 Operaciones de mercado abierto
4104.01.03 Pactos de recompra-títulos
4104.01.04 Pactos de recompra-divisas
4104.01.09 Otras obligaciones
4104.02 Intereses por adeudos y obligaciones con la Corporación Financiera de Desarrollo
4104.02.02 Intereses por préstamos 1275
4104.02.09 Intereses por otras obligaciones
4104.03 Intereses por adeudos y obligaciones con empresas del sistema financiero del país
4104.03.01 Intereses por avances en cuenta corriente
4104.03.02 Intereses por préstamos 1276
4104.03.04 Intereses por bienes recibidos en arrendamiento financiero
4104.03.09 Intereses por otras obligaciones
4104.04 Intereses por adeudos y obligaciones con instituciones financieras del exterior
4104.04.01 Intereses por avances en cuenta corriente
1264 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1265 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1266 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1267 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1268 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1269 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1270 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1271 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1272 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1273 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1274 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1275 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1276 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
94
4104.04.02 Intereses por préstamos 1277
4104.04.09 Intereses por otras obligaciones
4104.05 Intereses por adeudos y obligaciones con organismos financieros internacionales
4104.05.01 Intereses por adeudos por préstamos
4104.05.09 Intereses por otras obligaciones
4104.06 Intereses por otros adeudos y obligaciones del país
4104.06.01 Intereses por otros préstamos
4104.06.09 Intereses por otras obligaciones
4104.07 Intereses por otros adeudos y obligaciones del exterior
4104.07.01 Intereses por otros préstamos
4104.07.09 Intereses por otras obligaciones
4105 INTERESES Y GASTOS DE CUENTAS POR PAGAR1278
4105.01 Intereses y gastos de cuentas por pagar1279
4105.01.01 Intereses y gastos de cuentas por pagar por operaciones de venta con compromiso de
recompra 1280
4105.01.02 Intereses y gastos de cuentas por pagar por operaciones de venta y compra
simultáneas de valores 1281
4105.01.03 Intereses y gastos de cuentas por pagar por operaciones de transferencia temporal de
valores 1282
4105.01.09 Intereses y gastos de otras cuentas por pagar 1283
4105.07 Intereses y gastos por obligaciones con instituciones recaudadoras de tributos1284
4105.07.03 Tributos por cuenta propia1285
4105.07.04 Tributos retenidos1286
4105.07.05 Tributos recaudados1287
4106 INTERESES POR VALORES, TÍTULOS Y OBLIGACIONES EN CIRCULACIÓN
4106.01 Intereses por bonos comunes
4106.01.01 Intereses por bonos comunes
4106.02 Intereses por bonos subordinados
4106.02.02 Intereses por bonos subordinados redimibles
4106.02.03 Intereses por bonos subordinados no redimibles
4106.02.04 Intereses por bonos subordinados convertibles en acciones
4106.02.09 Intereses por otros bonos subordinados
4106.03 Intereses por bonos convertibles en acciones
4106.03.01 Intereses por bonos convertibles en acciones por decisión del emisor
4106.03.02 Intereses por bonos convertibles en acciones por decisión del tenedor
4106.03.09 Intereses por otros bonos convertibles en acciones
4106.04 Intereses por bonos de arrendamiento financiero
1277 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1278 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1279 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1280 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1281 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1282 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1283 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1284 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1285 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1286 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1287 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
95
4106.05 Intereses por instrumentos hipotecarios
4106.05.01 Intereses por bonos hipotecarios
4106.05.02 Intereses por letras hipotecarias
4106.05.03 Intereses por títulos de crédito hipotecario
4106.05.04 Intereses por cédulas hipotecarias
4106.05.09 Intereses por otros instrumentos hipotecarios
4106.06 Intereses por otras obligaciones subordinadas 1288
4106.06.01 Intereses por otras obligaciones subordinadas redimibles
4106.06.02 Intereses por otras obligaciones subordinadas no redimibles
4106.06.03 Intereses por otras obligaciones subordinadas convertibles en acciones
4106.07 Intereses por otros instrumentos representativos de deuda
4106.07.01 Intereses por pagarés
4106.07.02 Intereses por obligaciones
4106.07.09 Intereses por otros instrumentos representativos de deuda
4107 COMISIONES Y OTROS CARGOS POR OBLIGACIONES FINANCIERAS1289
4107.03 Adeudos y otras obligaciones financieras
4107.09 Otros
4108 DIFERENCIA DE CAMBIO 1290
4108.01 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera
4108.04 Diferencia por nivelación de cambio
4108.04.03 Inversiones 1291
4108.04.09 Otros 1292
4108.09 Otros
4109 CARGAS FINANCIERAS DIVERSAS 1293
4109.01 Reajuste por indexación
4109.03 Resultado en la compraventa de valores
4109.04 Pérdida en inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos 1294
4109.04.01 Inversiones en personas jurídicas del país
4109.04.01.01 Subsidiarias del país
4109.04.01.09 Otras
4109.04.02 Inversiones en personas jurídicas del exterior
4109.04.02.01 Subsidiarias del exterior
4109.04.02.09 Otras
4109.04.03 Inversiones en asociaciones en participación y otros contratos asociativos
1288 Modificada su estructura mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 1289 Eliminada las subcuentas 4107.01, 4107.02 y 4107.06 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1290 Modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.1998. Posteriormente por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, las subcuentas 4108.02 y 4108.03 son eliminadas por la SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Mediante el OM 45311-2012 se derogan las citadas subcuentas a partir de julio 2013. 1291 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1292 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1293 La subcuenta 4109.02 fue eliminada por la SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente eliminada la subcuenta,
4109.21, sus cuentas y subcuentas analíticas, mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1294 Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
96
4109.04.04 Inversiones en aportes al Fondo de Cajas Muncipales de ahorro y Crédito
4109.04.07 Inversiones de disponibilidad restringida
4109.05 Primas para Fondo de Seguro de Depósito
4109.07 Gastos por líneas de crédito
4109.08 Cargos por bienes recibidos en arrendamiento financiero
4109.09 Gastos por valuación de garantías
4109.10 Gastos financieros interoficinas
4109.10.01 Interoficinas país
4109.10.02 Interoficinas exterior
4109.11 Valorización de Inversiones negociables a valor razonable con cambios en resultados -
instrumentos representativos de capital 1295
4109.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
4109.11.05.01 Acciones comunes
4109.11.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)
4109.11.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
4109.11.05.19 Otros valores y títulos
4109.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
4109.11.06.01 Acciones comunes
4109.11.06.03 ADRs (American Depositary Receipts)
4109.11.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
4109.11.06.19 Otros valores y títulos
4109.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
4109.11.07.01 Acciones comunes
4109.11.07.02 Acciones de inversión
4109.11.07.03 ADRs (American Depositary Receipts)
4109.11.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
4109.11.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores
4109.11.07.12 Instrumentos de titulización
4109.11.07.19 Otros valores y títulos
4109.11.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra1296
4109.11.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1297
4109.11.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1298
4109.11.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1299
4109.11.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores1300
4109.11.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1301
4109.11.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1302
4109.11.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1303
4109.11.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
valores1304
1295 Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1296 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1297 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1298 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1299 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1300 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1301 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1302 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1303 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1304 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
97
4109.11.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1305
4109.11.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1306
4109.11.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1307
4109.11.19 Otros
4109.12 Valorización de Inversiones a valor razonable con cambios en resultados - inversiones
representativos de deuda 1308
4109.12.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
4109.12.01.01 Representativos de deuda país
4109.12.01.09 Representativos de obligaciones varias
4109.12.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
4109.12.02.01 Perú
4109.12.02.02 Países con grado de inversión
4109.12.02.19 Otros
4109.12.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1309
4109.12.03.03 Organismos Financieros Internacionales
4109.12.03.19 Otros Organismos Financieros
4109.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1310
4109.12.05.05 Letras hipotecarias
4109.12.05.06 Bonos hipotecarios
4109.12.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
4109.12.05.08 Bonos ordinarios
4109.12.05.09 Bonos estructurados
4109.12.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 1311
4109.12.05.11 Bonos convertibles en acciones
4109.12.05.19 Otros valores y títulos
4109.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1312
4109.12.06.08 Bonos ordinarios
4109.12.06.09 Bonos estructurados
4109.12.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 1313
4109.12.06.11 Bonos convertibles en acciones
4109.12.06.19 Otros valores y títulos
4109.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1314
4109.12.07.08 Bonos ordinarios
4109.12.07.09 Bonos estructurados
1305 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1306 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1307 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1308 Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1309 Eliminadas las cuentas y subcuentas analíticas 4104.02.03, 4104.03.03, 4104.03.06, 4104.04.03, 4104.04.06,
4104.06.06, 4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y 4109.13.09.13 mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
1310 Modificada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, eliminándose las cuentas correspondientes a certificados. Posteriormente, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analítica de obligaciones negociables 1311 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1312 Mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analítica de obligaciones negociables 1313 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1314 Mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 fue eliminada la subcuenta analítica de obligaciones negociables
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
98
4109.12.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 1315
4109.12.07.11 Bonos convertibles en acciones
4109.12.07.12 Instrumentos de titulización
4109.12.07.14 Certificados de depósito por mercaderías
4109.12.07.15 Instrumentos de corto plazo
4109.12.07.19 Otros valores y títulos
4109.12.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra1316
4109.12.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1317
4109.12.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1318
4109.12.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros1319
4109.12.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1320
4109.12.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1321
4109.12.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1322
4109.12.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores1323
4109.12.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1324
4109.12.11.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1325
4109.12.11.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros1326
4109.12.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1327
4109.12.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1328
4109.12.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1329
4109.12.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores1330
4109.12.12.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1331
4109.12.12.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1332
4109.12.12.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros1333
4109.12.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1334
4109.12.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1335
4109.12.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1336
4109.12.19 Otros
4109.13 Valorización de inversiones disponibles para la venta - instrumentos representativos de
capital 1337
1315 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1316 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1317 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1318 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1319 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1320 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1321 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1322 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1323 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1324 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1325 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1326 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1327 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1328 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1329 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1330 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1331 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1332 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1333 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1334 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1335 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1336 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1337 Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Asimismo se modificó por la citada Resol.
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
99
4109.13.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
4109.13.05.01 Acciones comunes
4109.13.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)
4109.13.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
4109.13.05.19 Otros valores y títulos
4109.13.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1338
4109.13.06.01 Acciones comunes
4109.13.06.03 ADRs (American Depositary Receipts)
4109.13.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
4109.13.06.19 Otros valores y títulos
4109.13.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1339
4109.13.07.01 Acciones comunes
4109.13.07.02 Acciones de inversión
4109.13.07.03 ADRs (American Depositary Receipts)
4109.13.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
4109.13.07.05 Cuotas de participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores
4109.13.07.06 Cuotas de participación en Fondos Mutuos de Inversión
4109.13.07.12 Instrumentos de titulización
4109.13.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)
4109.13.07.19 Otros valores y títulos
4109.13.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros 1340
4109.13.09.01 Acciones comunes
4109.13.09.02 Acciones de inversión
4109.13.09.03 ADRs (American Depositary Receipts)
4109.13.09.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1341
4109.13.09.19 Otros valores y títulos
4109.13.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra1342
4109.13.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1343
4109.13.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1344
4109.13.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1345
4109.13.10.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros 1346
4109.13.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores1347
la estructura de las cuentas y subcuentas analíticas. Posteriormente, la cuenta analítica 4109.13.08 así como sus subcuentas analíticas fueron eliminadas mediante la Resol. SBS N° 3225-2014 del 29.05.2014
1338 Modificada la estructura de la cuenta analítica por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1339 Modificada la estructura de la cuenta analítica por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1340 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1341 Eliminadas las cuentas y subcuentas analíticas 4104.02.03, 4104.03.03, 4104.03.06, 4104.04.03, 4104.04.06,
4104.06.06, 4104.07.06, 4106.02.01, 4109.12.03.01, 4109.12.03.02, 4109.13.09.05, 4109.13.09.06, 4109.13.09.12 y 4109.13.09.13 mediante la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009
1342 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1343 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1344 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1345 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1346 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1347 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
100
4109.13.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1348
4109.13.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1349
4109.13.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1350
4109.13.11.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros 1351
4109.13.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
valores1352
4109.13.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1353
4109.13.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1354
4109.13.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1355
4109.13.12.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros1356
4109.13.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146) 1357
4109.13.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1358
4109.13.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1359
4109.13.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia Nº 064-99) 1360
4109.13.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1361
4109.13.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1362
4109.13.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 1363
4109.13.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1364
4109.13.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1365
4109.13.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 1366
4109.13.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1367
4109.13.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1368
4109.13.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida1369
4109.13.18.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1370
4109.13.18.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1371
1348 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1349 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1350 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1351 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1352 Modificada la denominación y eliminada las subcuentas analíticas 4109.13.12.01 y 4109.13.12.02 mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1353 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1354 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1355 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1356 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1357 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1358 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1359 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1360 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1361 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1362 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1363 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1364 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1365 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1366 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1367 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1368 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1369 Eliminadas las subcuentas analíticas 4109.13.18.01, 4109.13.18.02 y 4109.13.18.19, mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1370 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1371 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
101
4109.13.18.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1372
4109.13.18.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros1373
4109.13.19 Otros
4109.14 Valorización de inversiones disponible para la venta – instrumentos representativos de
deuda 1374
4109.14.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
4109.14.01.01 Representativos de deuda país
4109.14.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
4109.14.01.03 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
4109.14.01.04 Bonos D.U. Nº 108-2000 1375
4109.14.01.09 Representativos de obligaciones varias
4109.14.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
4109.14.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros
4109.14.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1376
4109.14.05.05 Letras hipotecarias 1377
4109.14.05.06 Bonos hipotecarios
4109.14.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
4109.14.05.08 Bonos ordinarios
4109.14.05.09 Bonos estructurados
4109.14.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 1378
4109.14.05.11 Bonos convertibles en acciones
4109.14.05.19 Otros valores y títulos
4109.14.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1379
4109.14.06.08 Bonos ordinarios
4109.14.06.09 Bonos estructurados
4109.14.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 1380
4109.14.06.11 Bonos convertibles en acciones
4109.14.06.19 Otros valores y títulos
4109.14.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1381
4109.14.07.08 Bonos ordinarios
4109.14.07.09 Bonos estructurados
4109.14.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 1382
4109.14.07.11 Bonos convertibles en acciones
4109.14.07.12 Instrumentos de titulización
1372 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1373Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1374 Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la cuenta analítica 4109.14.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería fue eliminada mediante la Resol. SBS N° 3225-2014 del 29.05.2014 1375 Incorporada por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001 1376 Eliminada la subcuenta 4109.14.05.04 por la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1377 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1378 Modificada la denominación de la subcuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1379 Eliminada la subcuenta 4109.14.06.04 por la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1380 Modificada la denominación de la subcuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1381 Eliminada la subcuenta analítica 4109.14.09.04 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1382 Modificada la denominación de la subcuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
102
4109.14.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)
4109.14.07.14 Certificados de depósito por mercadería 1383
4109.14.07.15 Instrumentos de corto plazo 1384
4109.14.07.19 Otros valores y títulos
4109.14.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros 1385
4109.14.09.06 Bonos hipotecarios 1386
4109.14.09.08 Bonos ordinarios 1387
4109.14.09.09 Bonos estructurados 1388
4109.14.09.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 59.2.2
4109.14.09.11 Bonos convertibles en acciones 1389
4109.14.09.19 Otros valores y títulos 1390
4109.14.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 1391
4109.14.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1392
4109.14.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1393
4109.14.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1394
4109.14.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1395
4109.14.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1396
4109.14.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1397
4109.14.10.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros 1398
4109. 14.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores 1399
4109.14.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1400
4109.14.11.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1401
4109.14.11.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1402
4109.04.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1403
4109.04.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1404
1383 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1384 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1385 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la subcuenta analítica 4109.14.09.04 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1386 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1387 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1388 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1389 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1390 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1391 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1392 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1393 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1394 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1395 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1396 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1397 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1398 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1399 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1400 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1401 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1402 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1403 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1404 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
103
4109.04.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1405
4109. 04.11.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros 1406
4109.14.12 Valores objeto de o entregados en transferencia temporal de valores1407
4109.14.12.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1408
4109.14.12.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1409
4109.14.12.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros1410
4109.14.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1411
4109.14.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1412
4109.14.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1413
4109.14.12.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros1414
4109.14.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida1415
4109.14.18.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1416
4109.14.18.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1417
4109.14.18.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros1418
4109.14.18.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1419
4109.14.18.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1420
4109.14.18.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1421
4109.14.18.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros1422
4109.14.19 Otros
4109.15 Valorización de Inversiones en Commodities
4109.16 Gastos por productos financieros derivados para negociación 1423
4109.16.01 Derivados de moneda extranjera
4109.16.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)
4109.16.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
4109.16.02 Derivados de tasa de interés
4109.16.02.01 Swaps de Tasas de Interés
4109.16.02.02 Forwards
1405 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1406 Incorporada mediante Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1407 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1408 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1409 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1410 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1411 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1412 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1413 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1414 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1415 Eliminada la subcuenta analítica 4109.14.18.19 "Otros valores y títulos" mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1416 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1417 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1418 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1419 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1420 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1421 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1422 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1423 Modificada por Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 6.05.2008
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
104
4109.16.02.04 Futuros
4109.16.02.05 Opciones
4109.16.02.09 Otros derivados de tasa de interés
4109.16.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
4109.16.03.01 Swaps
4109.16.03.02 Forwards
4109.16.03.04 Futuros
4109.16.03.05 Opciones
4109.16.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
4109.16.05 Derivados de crédito
4109.16.05.01 Total Return Swaps
4109.16.05.02 Credit Default Swaps
4109.16.05.09 Otros derivados de crédito
4109.16.09 Otros productos financieros derivados
4109.17 Gastos por productos financieros derivados con fines de cobertura 1424
4109.17.01 Coberturas de Valor Razonable
4109.17.01.01 Derivados de moneda extranjera
4109.17.01.02 Derivados de tasas de interés (devengue de tasas)1425
4109.17.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
4109.17.01.05 Derivados de crédito
4109.17.01.06 Derivados de tasas de interés1426
4109.17.01.09 Otros productos financieros derivados
4109.17.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
4109.17.02.01 Derivados de moneda extranjera
4109.17.02.02 Derivados de tasas de interés (devengue de tasas)1427
4109.17.02.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
4109.17.02.05 Derivados de crédito
4109.17.02.06 Derivados de tasas de interés1428
4109.17.02.09 Otros productos financieros derivados
4109.17.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés
4109.18 Fluctuación de valor de las obligaciones por venta en corto1429
4109.19 Otros
4109.20 Intereses por pagar sobre capitalización individual 1430
4109.22 Gastos por otorgamiento de premio al buen pagador (PBP) 1431
4109.23 Gastos por cobertura de riesgo crediticio (CRC) 1432
4109.24 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable 1433
4109.24.01 En Coberturas de Valor Razonable
4109.24.01.01 Tasas de interés1434
1424 Modificada por Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 6.05.2008 1425 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1426 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1427 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1428 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1429 Modificada la denominación y eliminadas las cuentas analíticas 4109.18.01 y 4109.18.02 mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1430 Incorporada mediante Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005 1431 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 1432 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 1433 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 1349-2008 del 6.05.2008 1434 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
105
4109.24.01.02 Otros1435
4109.24.03 En Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés
4109.25 Pérdida por compra de cartera crediticia1436
4109.26 Pérdida por venta de cartera crediticia1437
42 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS
4201 GASTOS POR OPERACIONES CONTINGENTES1438
4201.01 Avales
4201.02 Cartas fianza
4201.03 Cartas de crédito
4201.04 Aceptaciones bancarias
4202 GASTOS POR SERVICIOS FINANCIEROS DIVERSOS
4202.01 Mantenimiento de cuentas corrientes
4202.02 Cobranzas
4202.03 Custodia de valores
4202.04 Fideicomisos
4202.05 Comisiones de confianza
4202.06 Tarjetas de crédito y débito
4202.07 Giros
4202.08 Transferencias
4202.09 Compraventa de valores
4202.10 Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot
4202.11 Compraventa de moneda extranjera por operaciones a futuro
4202.12 Servicios de caja
4202.13. Cheques certificados
4202.14 Agentes
4202.15. Alquiler de cajas de seguridad
4202.25 Otros instrumentos financieros derivados
4202.26 Contratos de underwriting1439
4202.29 Otros servicio financieros
43 PROVISIONES PARA DESVALORIZACIÓN, PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD Y ACTIVOS
NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA1440
4301 PÉRDIDA POR DETERIORO DE INVERSIONES 1441
4301.01 Inversiones negociables y a Vencimiento
1435 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1436 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1437 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1438 Eliminadas las subcuentas 4201.08 y 4201.09 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1439 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1440 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 1441 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
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PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
106
4301.01.03 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Capital 1442
4301.01.03.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
4301.01.03.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
4301.01.03.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
4301.01.03.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros 1443
4301.01.03.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 1444
4301.01.03.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores 1445
4301.01.03.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
valores1446
4301.01.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº
27146)
4301.01.03.14 Empresas saneadas (Dec. Urgencia Nº 064-99)
4301.01.03.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 1447
4301.01.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 1448
4301.01.03.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida
4301.01.03.19 Otros
4301.01.04 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda 1449
4301.01.04.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
4301.01.04.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
4301.01.04.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros
4301.01.04.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
4301.01.04.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
4301.01.04.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
4301.01.04.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros 1450
4301.01.04.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra 1451
4301.01.04.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores 1452
4301.01.04.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
valores1453
4301.01.04.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida
4301.01.04.19 Otros
4301.01.05 Inversiones a Vencimiento 1454
1442 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta analítica 4301.01.03.08 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1443 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1444 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1445 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015 1446 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1447 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 1448 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 1449 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la subcuenta analítica 4301.01.04.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería fue eliminada mediante la Resol. SBS N° 3225-2014 del 29.05.2014 1450 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1451 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1452 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1453 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1454 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
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PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
107
4301.01.05.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
4301.01.05.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
4301.01.05.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros
4301.01.05.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
4301.01.05.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
4301.01.05.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
4301.01.05.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra1455
4301.01.05.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores1456
4301.01.05.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
valores1457
4301.01.05.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida
4301.01.05.19 Otros
4301.01.07 Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos 1458
4302 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CRÉDITOS 1459
4302.02 Provisión para créditos a microempresas
4302.02.01 Provisión específica 1460
4302.02.02 Provisión genérica obligatoria 1461
4302.02.02.01 Componente Fijo 1462
4302.02.02.02 Componente Procíclico 1463
4302.02.03 Provisión genérica voluntaria 1464 4302.02.04 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas y reestructuradas 1465
4302.02.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio 1466
4302.02.06 Provisión genérica por riesgo de sobreendeudamiento 1467
4302.03 Provisión para créditos de consumo
4302.03.01 Provisión específica 1468
4302.03.02 Provisión genérica obligatoria 1469
4302.03.02.01 Componente Fijo 1470
4302.03.02.02 Componente Procíclico 1471
1455 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1456 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1457 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1458 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1459 Estructura de cuentas modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1460 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1461 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1462 Incorporada por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1463 Incorporada por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1464 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1465 Incorporada por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1466 Incorporada por la Resol. SBS Nº 41-2005 del 14.01.2005 1467 Incorporada por la Resol. SBS Nº 6941-2008 del 25.08.2008 1468 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1469 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1470 Incorporada por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1471 Incorporada por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
108
4302.03.03 Provisión genérica voluntaria 1472
4302.03.04 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas 1473
4302.03.05 Provisiones por riesgo cambiario crediticio 1474
4302.03.06 Provisión genérica por riesgo de sobreendeudamiento 1475
4302.04 Provisiones para créditos hipotecarios para vivienda
4302.04.01 Provisión específica 1476
4302.04.02 Provisión genérica obligatoria 1477
4302.04.02.01 Componente Fijo 1478
4302.04.02.02 Componente Procíclico 1479
4302.04.03 Provisión genérica voluntaria 1480
4302.04.04 Provisiones para valuación: Operaciones refinanciadas 1481
4302.04.05 Provisiones por riesgo cambiario crediticio 1482
4302.04.06 Provisión por desvalorización del inmueble que garantiza una hipoteca inversa1483
4302.05 Provisión a bancos multilaterales de desarrollo 1484
4302.05.01 Provisión específica
4302.05.02 Provisión genérica obligatoria
4302.05.02.01 Componente Fijo
4302.05.02.02 Componente Procíclico
4302.05.03 Provisión genérica voluntaria
4302.05.04 Provisiones para valuación- Operaciones refinanciadas
4302.05.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio
4302.06 Provisión para créditos soberanos 1485
4302.06.01 Provisión específica
4302.06.02 Provisión genérica obligatoria
4302.06.02.01 Componente Fijo
4302.06.02.02 Componente Procíclico
4302.06.03 Provisión genérica voluntaria
4302.06.04 Provisiones para valuación- Operaciones refinanciadas
4302.06.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio
4302.07 Provisión para créditos a entidades del sector público 1486
4302.07.01 Provisión específica
4302.07.02 Provisión genérica obligatoria
4302.07.02.01 Componente Fijo
4302.07.02.02 Componente Procíclico
4302.07.03 Provisión genérica voluntaria
4302.07.04 Provisiones para valuación- Operaciones refinanciadas y reestructuradas
4302.07.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio
1472 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1473 Incorporada por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000 1474 Incorporada por la Resol. SBS Nº 41-2005 del 14.01.2005 1475 Incorporada por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000 1476 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1477 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1478 Incorporada por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1479 Incorporada por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1480 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1481 Incorporada por la Resol. SBS Nº 663-2000 del 27.09.2000 1482 Incorporada por la Resol. SBS Nº 41-2005 del 14.01.2005 1483 Incorporada por la Resol. SBS N° 4838-2019 del 17.10.2019. 1484 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1485 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1486 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
109
4302.08 Provisión para créditos a intermediarios de valores 1487
4302.08.01 Provisión específica
4302.08.02 Provisión genérica obligatoria
4302.08.02.01 Componente Fijo
4302.08.02.02 Componente Procíclico
4302.08.03 Provisión genérica voluntaria
4302.08.04 Provisiones para valuación- Operaciones refinanciadas y reestructuradas
4302.08.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio
4302.09 Provisión para créditos con empresas del sistema financiero 1488
4302.09.01 Provisión específica
4302.09.02 Provisión genérica obligatoria
4302.09.02.01 Componente Fijo
4302.09.02.02 Componente Procíclico
4302.09.03 Provisión genérica voluntaria
4302.09.04 Provisiones para valuación- Operaciones refinanciadas
4302.09.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio
4302.10 Provisión para créditos corporativos 1489
4302.10.01 Provisión específica
4302.10.02 Provisión genérica obligatoria
4302.10.02.01 Componente Fijo
4302.10.02.02 Componente Procíclico
4302.10.03 Provisión genérica voluntaria
4302.10.04 Provisiones para valuación- Operaciones refinanciadas y reestructuradas
4302.10.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio
4302.11 Provisión para créditos a grandes empresas 1490
4302.11.01 Provisión específica
4302.11.02 Provisión genérica obligatoria
4302.11.02.01 Componente Fijo
4302.11.02.02 Componente Procíclico
4302.11.03 Provisión genérica voluntaria
4302.11.04 Provisiones para valuación- Operaciones refinanciadas y reestructuradas
4302.11.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio
4302.12 Provisión para créditos a medianas empresas 1491
4302.12.01 Provisión específica
4302.12.02 Provisión genérica obligatoria
4302.12.02.01 Componente Fijo
4302.12.02.02 Componente Procíclico
4302.12.03 Provisión genérica voluntaria
4302.12.04 Provisiones para valuación- Operaciones refinanciadas y reestructuradas
4302.12.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio
4302.13 Provisión para créditos a pequeñas empresas 1492
4302.13.01 Provisión específica
4302.13.02 Provisión genérica obligatoria
4302.13.02.01 Componente Fijo
4302.13.02.02 Componente Procíclico
1487 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1488 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1489 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1490 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1491 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1492 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
110
4302.13.03 Provisión genérica voluntaria
4302.13.04 Provisiones para valuación- Operaciones refinanciadas y reestructuradas
4302.13.05 Provisión por riesgo cambiario crediticio
4302.13.06 Provisión genérica por sobreendeudamiento
4303 PROVISIONES PARA INCOBRABILIDAD DE CUENTAS POR COBRAR
4303.01 Provisión para incobrabilidad de cuentas por cobrar
4303.01.01 Provisión para cuentas por cobrar por fideicomisos
4303.01.01.01 Provisión según disposiciones SBS
4303.01.01.09 Otras provisiones
4303.01.09 Provisión para incobrabilidad de otras cuentas por cobrar
4303.01.02 Provisión para cuentas por cobrar por operaciones de reporte1493
4303.01.02.01 Provisión para cuentas por cobrar por operaciones de venta con compromiso de
recompra1494
4303.01.02.02 Provisión para cuentas por cobrar por operaciones de venta y compra simultáneas
de valores1495
4303.01.02.03 Provisión para cuentas por cobrar por operaciones de transferencia temporal de
valores1496
4304 PROVISIONES DE BIENES REALIZABLES, RECIBIDOS EN PAGO, ADJUDICADOS Y ACTIVOS
NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA1497
4304.01 Provisión para bienes realizables 1498
4304.01.01 Provisión para bienes realizables 1499
4304.01.01.01 Bienes para colocación 1500
4304.01.01.02 Bienes recuperados 1501
4304.01.01.03 Bienes restituidos 1502
4304.01.02 1503
4304.02 Provisión para bienes recibidos en pago y adjudicados 1504
4304.02.01 Provisión para bienes recibidos en pago y adjudicados 1505
4304.02.01.01 Bienes adjudicados y recibidos en pago
4304.02.01.02 1506
4304.02.02 1507
1493 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1494 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1495 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1496 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1497 Modificada por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 1498 Modificada por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 1499 Modificada por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005 1500 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005 1501 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005 1502 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005 1503 Modificada por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 1504 Modificada por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 1505 Modificada por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005 1506 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1535-2005 del 06.10.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 1507 Modificada por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016.
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
111
4304.03 Provisión para activos no corrientes mantenidos para la venta 1508
4305 PROVISIONES PARA CONTINGENCIAS Y OTRAS 1509
4305.01 Provisiones específicas para créditos contingentes 1510
4305.01.02 Créditos a microempresas 1511
4305.01.03 Créditos de consumo 1512
4305.01.04 Créditos hipotecarios para vivienda 1513
4305.01.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 1514
4305.01.06 Créditos soberanos 1515
4305.01.07 Créditos a entidades del sector público 1516
4305.01.08 Créditos a intermediarios de valores 1517
4305.01.09 Créditos a empresas del sistema financiero 1518
4305.01.10 Créditos corporativos 1519
4305.01.11 Créditos a grandes empresas 1520
4305.01.12 Créditos a medianas empresas 1521
4305.01.13 Créditos a pequeñas empresas 1522
4305.02 Provisiones genéricas para créditos contingentes 1523
4305.02.01 Componente Fijo 1524
4305.02.01.02 Créditos a microempresas 1525
4305.02.01.03 Créditos de consumo 1526
4305.02.01.04 Créditos hipotecarios para vivienda 1527
4305.02.01.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 1528
4305.02.01.06 Créditos soberanos 1529
4305.02.01.07 Créditos a entidades del sector público 1530
4305.02.01.08 Créditos a intermediarios de valores 1531
4305.02.01.09 Créditos a empresas del sistema financiero 1532
4305.02.01.10 Créditos corporativos 1533
1508 Modificada la denominación por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1509 Estructura de cuentas modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1510 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1511 Incorporada por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1512 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1513 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1514 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1515 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1516 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1517 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1518 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1519 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1520 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1521 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1522 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1523 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1524 Incorporada por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1525 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1526 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1527 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1528 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1529 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1530 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1531 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1532 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1533 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
112
4305.02.01.11 Créditos a grandes empresas 1534
4305.02.01.12 Créditos a medianas empresas 1535
4305.02.01.13 Créditos a pequeñas empresas 1536
4305.02.02 Componente Procíclico 1537
4305.02.02.02 Créditos a microempresas 1538
4305.02.02.03 Créditos de consumo 1539
4305.02.02.04 Créditos hipotecarios para vivienda 1540
4305.02.02.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 1541
4305.02.02.06 Créditos soberanos 1542
4305.02.02.07 Créditos a entidades del sector público 1543
4305.02.02.08 Créditos a intermediarios de valores 1544
4305.02.02.09 Créditos a empresas del sistema financiero 1545
4305.02.02.10 Créditos corporativos 1546
4305.02.02.11 Créditos a grandes empresas 1547
4305.02.02.12 Créditos a medianas empresas 1548
4305.02.02.13 Créditos a pequeñas empresas 1549
4305.03 Otras provisiones para contingencias
4305.03.01 Coberturas otorgadas en proceso de titulización
4305.03.09 Otras
4305.04 Provisiones para litigios y demandas 1550
4305.05 Provisiones para Riesgo País 1551
4305.05.01 Depósitos en el exterior 1552
4305.05.03 Inversiones negociable y a vencimiento 1553
4305.05.04 Créditos 1554 4305.05.04.01 Créditos directos 1555 4305.05.04.02 Créditos indirectos 1556
4305.05.05 Cuentas por cobrar 1557 4305.05.06 Bienes recibidos en pago y adjudicados 1558 4305.05.07 Inversiones Permanentes 1559
1534 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1535 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1536 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1537 Incorporada por la Resol. SBS Nº 563-2000 del 18.08.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1538 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1539 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1540 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1541 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1542 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1543 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1544 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1545 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1546 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1547 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1548 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1549 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1550 Incorporada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1551 Incorporada por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003 1552 Incorporada por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003 1553 Incorporada por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003 1554 Incorporada por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003 1555 Incorporada por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003 1556 Incorporada por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003 1557 Incorporada por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003 1558 Incorporada por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003 1559 Incorporada por la Resol. SBS Nº 118-2003 del 29.01.2003
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PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
113
4305.06 Provisión por riesgo de sobreendeudamiento 1560 4305.06.02 Créditos a microempresas 1561 4305.06.03 Créditos de consumo 1562 4305.06.13 Créditos a pequeñas empresas 1563
4305.09 Otras Provisiones
44 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y DETERIORO 1564 4401 DEPRECIACIÓN DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO
4401.02 Depreciación de edificios e instalaciones 4401.03 Depreciación de mobiliario y equipo 4401.04 Depreciación de equipos de transporte y maquinarias 4401.05 Depreciación de bienes recibidos en arrendamiento financiero 4401.06 1565 4401.07 Depreciación por instalaciones y mejoras en propiedades alquiladas 4401.08 Depreciación de bienes cedidos en arrendamiento financiero 4401.09 (Depreciación por contra de bienes cedidos en arrendamiento financiero) 4401.10 Depreciación de bienes cedidos en capitalización inmobiliaria 1566 4401.11 (Depreciación por el contra de bienes cedidos en capitalización inmobiliaria) 1567
4403 AMORTIZACIÓN DE INTANGIBLES Y GASTOS AMORTIZABLES 1568
4403.03 Amortización de gastos por software 1569 4403.04 Amortización de Otros Activos Intangibles 1570 4403.07 Amortización del goodwill 4403.08 Amortización de gastos por otros gastos amortizables
4404 DETERIORO DE VALOR DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 1571
4404.01 Deterioro de valor de terrenos 1572 4404.02 Deterioro de valor de edificios e instalaciones 1573 4404.03 Deterioro de valor de mobiliario y equipo 1574 4404.04 Deterioro de equipos de transporte y maquinarias 1575 4404.05 Deterioro de valor de bienes recibidos en arrendamiento financiero1576 4404.07 Deterioro de instalaciones y mejoras en bienes alquilados 1577 4405 DETERIORO DE VALOR DE ACTIVOS INTANGIBLES 1578
1560 Incorporada por la Resol. SBS Nº 6941-2008 del 25.08.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1561 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1562 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1563 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1564 Modificada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1565 Modificada por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 1566 Modificada por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005 1567 Modificada por la Resol. SBS Nº 257-2005 del 10.02.2005 1568 Modificada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1569 Modificada la denominación por Resol. SBS N° 2740-2011 del 25.02.2011. 1570 Incorporada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1571 Incorporada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1572 Incorporada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1573 Incorporada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1574 Incorporada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1575 Incorporada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1576 Incorporada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 1577 Incorporada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1578 Incorporada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010
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PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
114
4405.03 Deterioro de software 1579 4405.04 Deterioro de otros activos intangibles 1580 4405.07 Deterioro del goodwill 1581 45 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
4501 GASTOS DE PERSONAL
4501.01 Remuneraciones 4501.01.01 Básica 4501.01.02 Bonificaciones 4501.01.03 Gratificaciones 4501.01.04 Asignaciones 4501.01.05 Horas extras 4501.01.06 Otras remuneraciones
4501.02 Compensación vacacional 4501.03 Seguro de vida y accidentes de trabajo 4501.04 Seguridad y previsión social 4501.05 Compensación por tiempo de servicios 4501.06 Otras Contribuciones 4501.07 Fondo de Pensiones 4501.08 Participación de los trabajadores en las utilidades1582
4501.09 Otros gastos de personal 4501.09.01 Refrigerio 4501.09.02 Uniformes
4501.09.03 Asistencia médica
4501.09.04 Capacitación
4501.09.05 Viáticos
4501.09.06 Atenciones
4501.09.07 Jubilaciones
4501.09.09 Otros gastos
4502 GASTOS DE DIRECTORIO
4502.01 Dietas
4502.02 Remuneraciones
4502.03 Atenciones y representaciones
4502.09 Otros gastos de directorio
4503 GASTOS POR SERVICIOS RECIBIDOS DE TERCEROS1583
4503.01 Domiciliados
4503.01.01 Transporte
4503.01.02 Reparación y mantenimiento
4503.01.03 Vigilancia y protección
4503.01.04 Trabajos eventuales
4503.01.05 Publicidad
4503.01.06 Energía y agua
4503.01.07 Comunicaciones
1579 Incorporada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1580 Incorporada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1581 Incorporada por la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 1582 Incorporada por la Resol. SBS Nº 2740-2011 del 25.02.2011 1583 Eliminada la cuenta analítica 4503.01.16 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
115
4503.01.08 Honorarios profesionales
4503.01.09 Seguros
4503.01.10 Alquileres
4503.01.11 Suministros diversos
4503.01.12 Gastos de representación
4503.01.13 Gastos notariales y de registro
4503.01.14 Gastos judiciales
4503.01.15 Suscripciones y cotizaciones
4503.01.17 Limpieza
4503.01.18 Procesamiento electrónico
4503.01.19 Relaciones públicas y eventos
4503.01.20 Gastos de viaje
4503.01.21 Estudios y proyectos
4503.01.22 Consultorías
4503.01.23 Sociedades de auditoría
4503.01.24 Transferencias electrónicas
4503.01.29 Otros servicios
4503.02 No domiciliados
4503.02.01 Transporte
4503.02.02 Reparación y mantenimiento
4503.02.03 Vigilancia y protección
4503.02.04 Trabajos eventuales
4503.02.05 Publicidad
4503.02.06 Energía y agua
4503.02.07 Comunicaciones
4503.02.08 Honorarios profesionales
4503.02.09 Seguros
4503.02.10 Alquileres
4503.02.11 Suministros diversos
4503.02.12 Gastos de representación
4503.02.13 Gastos notariales y de registro
4503.02.14 Gastos judiciales
4503.02.15 Suscripciones y cotizaciones
4503.02.16 Donaciones
4503.02.17 Limpieza
4503.02.18 Procesamiento electrónico
4503.02.19 Relaciones públicas y eventos
4503.02.20 Gastos de viaje
4503.02.21 Estudios y proyectos
4503.02.22 Consultorías
4503.02.23 Sociedades de auditoría
4503.02.24 Transferencias electrónicas
4503.02.29 Otros servicios
4504 TRIBUTOS
4504.01 Impuesto General a las Ventas
4504.02 Derechos aduaneros
4504.03 Tributos a gobiernos locales
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PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
116
4504.04 Superintendencia de Banca y Seguros
4504.05 Aporte Federación Peruana de Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
4504.09 Otros tributos
46 OTROS GATOS1584
4601 PÉRDIDA EN VENTA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO1585
4602 PÉRDIDA EN BIENES ADJUDICADOS Y RECUPERADOS1586
4602.01 Pérdida en venta o colocación de bienes adjudicados y recuperados1587
4602.02 Gastos por bienes adjudicados y recuperados1588
4604 PÉRDIDA EN VENTA DE ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA1589
4605 SANCIONES ADMINISTRATIVAS Y FISCALES1590
4606 PÉRDIDAS NO CUBIERTAS POR SEGUROS1591
4607 DONACIONES EFECTUADAS1592
4609 OTROS GASTOS1593
49 COSTO DE VENTAS
4901 COSTO DE VENTAS DE BIENES
4902 COSTO DE VENTAS DE SERVICIOS
1584 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1585 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1586 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1587 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1588 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1589 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1590 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1591 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1592 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1593 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
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117
5 INGRESOS
51 INGRESOS FINANCIEROS1594
5101 INTERESES Y RENDIMIENTOS POR DISPONIBLES1595
5101.02 Intereses y rendimientos por depósitos en el Banco Central de Reserva del Perú1596
5101.02.01 Cuenta ordinaria
5101.02.02 Cuenta especial
5101.02.03 Cuentas de depósitos por mandato legal
5101.02.04 Depósitos overnight en moneda extranjera
5101.02.09 Otras
5101.03 Intereses y rendimientos por depósitos en bancos y otras empresas del sistema financiero
del país1597
5101.03.01 Bancos
5101.03.02 Financieras
5101.03.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
5101.03.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito
5101.03.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES
5101.03.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito
5101.03.09 Otras empresas del sistema financiero
5101.04 Intereses y rendimientos por depósitos en bancos y otras instituciones financieras del
exterior1598
5101.04.01 De primera categoría
5101.04.02 Supervisadas por organismos similares a la SBS
5101.04.03 Supervisadas por la oficina matriz sujeta a supervisión de organismos similares a la
SBS
5101.04.06 Oficina matriz, sucursales y subsidiarias
5101.04.09 Otras instituciones financieras
5101.07 Intereses y rendimientos por fondos disponibles restringidos1599
5101.07.01 Fondos fijos
5101.07.02 Fondos en garantía
5101.07.09 Otras disponibilidades restringidas
5102 INTERESES Y RENDIMIENTOS POR FONDOS INTERBANCARIOS1600
5102.01 Bancos
5102.02 Financieras
5102.03 Cajas Municipales de Ahorro y Crédito
5102.04 Cajas Rurales de Ahorro y Crédito
5102.05 Entidades de Desarrollo para la Pequeña y Microempresa EDPYMES
5102.06 Cooperativas de Ahorro y Crédito
5102.09 Otras empresas del sistema financiero
5103 INGRESOS POR INVERSIONES NEGOCIABLES Y A VENCIMIENTO
1594 Eliminada la cuenta 5106 mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1595 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1596 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1597 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1598 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1599 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1600 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
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PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
118
5103.01 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados - Instrumentos Representativos
de Capital 1601
5103.01.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
5103.01.05.01 Acciones comunes
5103.01.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)
5103.01.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
5103.01.05.19 Otros valores y títulos
5103.01.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
5103.01.06.01 Acciones comunes
5103.01.06.03 ADRs (American Depositary Receipts)
5103.01.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
5103.01.06.19 Otros valores y títulos
5103.01.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
5103.01.07.01 Acciones comunes
5103.01.07.02 Acciones de inversión
5103.01.07.03 ADRs (American Depositary Receipts)
5103.01.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
5103.01.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores
5103.01.07.12 Instrumentos de titulización
5103.01.07.19 Otros valores y títulos
5103.01.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra1602
5103.01.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1603
5103.01.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1604
5103.01.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1605
5103.01.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores1606
5103.01.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1607
5103.01.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1608
5103.01.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1609
5103.01.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
valores1610
5103.01.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1611
5103.01.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1612
5103.01.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1613
5103.01.19 Otros
5103.02 Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados – Instrumentos Representativos
de Deuda 1614
5103.02.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
5103.02.01.01 Representativos de deuda país
5103.02.01.09 Representativos de obligaciones varias
1601 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1602 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1603 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1604 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1605 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1606 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1607 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1608 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1609 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1610 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1611 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1612 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1613 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1614 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
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PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
119
5103.02.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
5103.02.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros
5103.02.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1615
5103.02.05.05 Letras hipotecarias
5103.02.05.06 Bonos hipotecarios
5103.02.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
5103.02.05.08 Bonos ordinarios
5103.02.05.09 Bonos estructurados
5103.02.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 1616
5103.02.05.11 Bonos convertibles en acciones
5103.02.05.19 Otros valores y títulos
5103.02.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1617
5103.02.06.08 Bonos ordinarios
5103.02.06.09 Bonos estructurados
5103.02.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 1618
5103.02.06.11 Bonos convertibles en acciones
5103.02.06.19 Otros valores y títulos
5103.02.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1619
5103.02.07.08 Bonos ordinarios
5103.02.07.09 Bonos estructurados
5103.02.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 1620
5103.02.07.11 Bonos convertibles en acciones
5103.02.07.12 Instrumentos de titulización
5103.02.07.14 Certificados de depósito por mercaderías
5103.02.07.15 Instrumentos de corto plazo
5103.02.07.19 Otros valores y títulos
5103.02.19 Otros
5103.02.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra1621
5103.02.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1622
5103.02.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1623
5103.02.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1624
5103.02.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1625
5103.02.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1626
5103.02.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1627
1615 Eliminadas las cuentas correspondientes a certificados, mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables mediante Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1616 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1617 Eliminada la subcuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables mediante Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1618 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1619 Eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1620 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1621 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1622 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1623 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1624 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1625 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1626 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1627 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
120
5103.02.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores1628
5103.02.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1629
5103.02.11.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1630
5103.02.11.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1631
5103.02.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1632
5103.02.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1633
5103.02.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1634
5103.02.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
valores1635
5103.02.12.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1636
5103.02.12.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1637
5103.02.12.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1638
5103.02.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1639
5103.02.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1640
5103.02.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1641
5103.02.19 Otros
5103.03 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Capital 1642
5103.03.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
5103.03.05.01 Acciones comunes
5103.03.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)
5103.03.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
5103.03.05.19 Otros valores y títulos
5103.03.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
5103.03.06.01 Acciones comunes
5103.03.06.03 ADRs (American Depositary Receipts)
5103.03.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
5103.03.06.19 Otros valores y títulos
5103.03.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1643
5103.03.07.01 Acciones comunes
5103.03.07.02 Acciones de inversión
5103.03.07.03 ADRs (American Depositary Receipts)
5103.03.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
5103.03.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores
5103.03.07.06 Cuotas de Participación en Fondos de Inversión
5103.03.07.12 Instrumentos de titulización
5103.03.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)
1628 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1629 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1630 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1631 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1632 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1633 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1634 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1635 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1636 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1637 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1638 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1639 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1640 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1641 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1642 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1643 Eliminada la cuenta analítica 5103.03.08 por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
121
5103.03.07.19 Otros valores y títulos
5103.03.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros 1644
5103.03.09.01 Acciones comunes
5103.03.09.02 Acciones de inversión
5103.03.09.03 ADRs (American Depositary Receipts)
5103.03.09.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1645
5103.03.09.19 Otros valores y títulos
5103.03.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra1646
5103.03.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
5103.03.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
5103.03.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
5103.03.10.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que correponde
consolidar estados financieros1647
5103.03.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultaneas de valores1648
5103.03.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
5103.03.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
5103.03.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
5103.03.11.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que correponde
consolidar estados financieros1649
5103.03.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
valores1650
5103.03.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1651
5103.03.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1652
5103.03.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1653
5103.03.12.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros1654
5103.03.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146)
5103.03.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
5103.03.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
5103.03.14 Empresas saneadas (Decreto de Urgencia Nº 064-99)
5103.03.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa
5103.03.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa
5103.03.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 1655
1644 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1645 Eliminadas las cuentas analíticas 5103.03.09.05, 5103.03.09.06, 5103.03.09.12, 5103.03.09.13, 5103.04.09.12 y 5103.04.09.13 mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1646 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1647 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1648 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1649 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1650 Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas analíticas 5103.03.12.01 y 5103.03.12.02 mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1651 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1652 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1653 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1654 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1655 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
122
5103.03.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1656
5103.03.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1657
5103.03.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 1658
5103.03.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1659
5103.03.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1660
5103.03.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida1661
5103.03.18.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1662
5103.03.18.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1663
5103.03.18.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1664
5103.03.18.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros 1665
5103.03.19 Otros
5103.04 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda 1666
5103.04.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
5103.04.01.01 Representativos de deuda país
5103.04.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
5103.04.01.03 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
5103.04.01.04 Bonos D.U. Nº 108-2000 1667
5103.04.01.09 Representativos de obligaciones varias
5103.04.02 Valores y títulos emitidos por el Bancos Centrales
5103.04.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros
5103.04.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1668
5103.04.05.05 Letras hipotecarias
5103.04.05.06 Bonos hipotecarios
5103.04.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
5103.04.05.08 Bonos ordinarios
5103.04.05.09 Bonos estructurados
5103.04.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 1669
5103.04.05.11 Bonos convertibles en acciones
5103.04.05.19 Otros valores y títulos
5103.04.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1670
5103.04.06.08 Bonos ordinarios
1656 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1657 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1658 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1659 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1660 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008 1661 Eliminadas las subcuentas analíticas 5103.03.18,01, 5103.03.18.02 y 5103.03.18.19 mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1662 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1663 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1664 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1665 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1666 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la cuenta analítica 5103.04.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería fue eliminada mediante Resol. SBS N° 3225-2014 del 29.05.2014. 1667 Incorporada por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001 1668 Eliminadas las cuentas correspondientes a certificados, mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008. Eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1669 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1670 Eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
123
5103.04.06.09 Bonos estructurados
5103.04.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 1671
5103.04.06.11 Bonos convertibles en acciones
5103.04.06.19 Otros valores y títulos
5103.04.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1672
5103.04.07.08 Bonos ordinarios
5103.04.07.09 Bonos estructurados
5103.04.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 1673
5103.04.07.11 Bonos convertibles en acciones
5103.04.07.12 Instrumentos de titulización 5103.04.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)
5103.04.07.14 Certificados de depósito por mercaderías
5103.04.07.15 Instrumentos de corto plazo
5103.04.07.19 Otros valores y títulos
5103.04.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros 1674
5103.04.09.06 Bonos hipotecarios
5103.04.09.08 Bonos ordinarios
5103.04.09.09 Bonos estructurados
5103.04.09.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 1675
5103.04.09.11 Bonos convertibles en acciones 1676
5103.04.09.19 Otros valores y títulos
5103.04.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra1677
5103.04.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
5103.04.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
5103.04.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros
5103.04.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
5103.04.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
5103.04.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
5103.04.10.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que correponde
consolidar estados financieros1678
5103.04.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultaneas de valores1679
5103.04.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
5103.04.11.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
1671 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1672 Eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1673 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1674 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1675 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1676 Eliminadas las cuentas analíticas 5103.03.09.05, 5103.03.09.06, 5103.03.09.12, 5103.03.09.13, 5103.04.09.12 y 5103.04.09.13 mediante la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1677 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1678 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1679 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
124
5103.04.11.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros
5103.04.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
5103.04.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
5103.04.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
5103.04.11.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que correponde
consolidar estados financieros 1680
5103.04.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
valores1681
5103.04.12.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1682
5103.04.12.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1683
5103.04.12.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1684
5103.04.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1685
5103.04.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1686
5103.04.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1687
5103.04.12.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros 1688
5103.04.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida1689
5103.04.18.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1690
5103.04.18.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1691
5103.04.18.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1692
5103.04.18.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1693
5103.04.18.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1694
5103.04.18.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1695
5103.04.18.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros1696
5103.04.19 Otros
5103.05 Inversiones a Vencimiento 1697
5103.05.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
5103.05.01.01 Representativos de deuda país
5103.05.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
1680 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1681 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1682 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1683 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1684 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1685 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1686 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1687 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1688 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1689 Eliminada la subcuenta analítica 5103.04.18.19 “Otros” mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1690 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1691 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1692 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1693 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1694 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1695 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1696 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1697 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 10639-2008 del 31.10.2008
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
125
5103.05.01.03 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
5103.05.01.04 Bonos D.U. Nº 108-2000 1698
5103.05.01.09 Representativos de obligaciones varias
5103.05.02 Valores y títulos emitidos por el Bancos Centrales
5103.05.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros
5103.05.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1699
5103.05.05.06 Bonos hipotecarios
5103.05.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
5103.05.05.08 Bonos ordinarios
5103.05.05.09 Bonos estructurados
5103.05.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 1700
5103.05.05.11 Bonos convertibles en acciones
5103.05.05.19 Otros valores y títulos
5103.05.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1701
5103.05.06.08 Bonos ordinarios
5103.05.06.09 Bonos estructurados
5103.05.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 1702
5103.05.06.11 Bonos convertibles en acciones
5103.05.06.19 Otros valores y títulos
5103.05.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1703
5103.05.07.08 Bonos ordinarios
5103.05.07.09 Bonos estructurados
5103.05.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 1704
5103.05.07.11 Bonos convertibles en acciones
5103.05.07.12 Instrumentos de titulización
5103.05.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)
5103.05.07.19 Otros valores y títulos
5103.05.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra1705
5103.05.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1706
5103.05.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1707
5103.05.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1708
5103.05.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1709
5103.05.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1710
5103.05.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1711
1698 Incorporada por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001 1699 Eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1700 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1701 Eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1702 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1703 Eliminada la cuenta analítica correspondiente a obligaciones negociables, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1704 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1705 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1706 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1707 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1708 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1709 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1710 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1711 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
126
5103.05.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores1712
5103.05.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1713
5103.05.11.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1714
5103.05.11.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1715
5103.05.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1716
5103.05.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1717
5103. 05.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1718
5103.05.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
valores1719
5103.05.12.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1720
5103.05.12.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1721
5103.05.12.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros1722
5103.05.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1723
5103.05.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1724
5103. 05.12 07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1725
5103.05.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida1726
5103.05.18.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1727
5103.05.18.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1728
5103.05.18.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1729
5103.05.18.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1730
5103.05.18.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1731
5103.05.18.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1732
5103.05.19 Otros
5103.06 Inversiones en Commodities
5104 INTERESES POR CRÉDITOS 1733
5104.01 Intereses por créditos vigentes
5104.01.02 Intereses por créditos a microempresas
1712 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1713 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1714 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1715 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1716 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1717 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1718 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1719 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1720 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1721 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1722 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1723 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1724 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
1725 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1726 Eliminada la subcuenta analítica 5103.05.18.19 “Otros” mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1727 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1728 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1729 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1730 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1731 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1732 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1733 Estructura de cuentas Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
127
5104.01.02.01 Avances en cuenta corriente 1734
5104.01.02.02 Créditos revolventes en líneas de tarjetas de crédito 1735
5104.01.02.04 Sobregiros en cuenta corriente 1736
5104.01.02.05 Descuentos 1737
5104.01.02.06 Préstamos 1738
5104.01.02.07 1739
5104.01.02.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito1740
5104.01.02.10 Factoring 1741
5104.01.02.11 Arrendamiento financiero 1742
5104.01.02.12 Lease-back 1743
5104.01.02.21 Créditos por liquidar 1744
5104.01.02.26 Créditos –comercio exterior 1745
5104.01.02.27 Créditos inmobiliarios 1746
5104.01.02.99 Otros créditos 1747
5104.01.03 Intereses por créditos de consumo
5104.01.03.01 Avances en cuenta corriente 1748
5104.01.03.02 Créditos revolventes en líneas de tarjetas de crédito 1749
5104.01.03.03 Préstamos revolventes1750
5104.01.03.04 Sobregiros en cuenta corriente 1751
5104.01.03.06 Préstamos no revolventes 1752
5104.01.03.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito 1753
5104.01.03.11 Arrendamiento financiero 1754
5104.01.03.12 Lease-back 1755
5104.01.03.13 Pignoraticios 1756
5104.01.03.99 Otros créditos 1757
5104.01.04 Intereses por créditos hipotecarios para vivienda
1734 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1735 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 1736 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1737 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1738 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1739 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016. 1740 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 1741 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1742 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1743 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1744 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Dicha norma elimina la cuenta 5104.01.03.03. Posteriormente Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1745 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Dicha norma elimina la cuenta 5104.01.03.03. Posteriormente Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1746 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1747 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1748 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1749 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 1750 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 1751 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1752 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 1753 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 1754 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1755 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1756 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1757 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
128
5104.01.04.06 Préstamos 1758
5104.01.04.07 Capitalización inmobiliaria 1759
5104.01.04.08 Préstamos con letras hipotecarias 1760
5104.01.04.09 Préstamos con cédulas hipotecarias 1761
5104.01.04.23 Préstamos del Fondo MIVIVIENDA 1762
5104.01.04.24 Préstamos MIVIVIENDA otorgados con recursos de instituciones financieras 1763
5104.01.04.25 Otros créditos hipotecarios otorgados con recursos del Fondo MIVIVIENDA 1764
5104.01.04.99 Otros créditos 1765
5104.01.05 Intereses por créditos con bancos multilaterales de desarrollo 1766
5104.01.05.06 Préstamos
5104.01.05.99 Otros créditos
5104.01.06 Intereses por créditos soberanos 1767
5104.01.06.06 Préstamos
5104.01.06.99 Otros créditos
5104.01.07 Intereses por créditos a entidades del sector público 1768
5104.01.07.01 Avances en cuenta corriente
5104.01.07.02 Créditos revolventes en línea de tarjetas de crédito1769
5104.01.07.04 Sobregiros en cuenta corriente
5104.01.07.05 Descuentos
5104.01.07.06 Préstamos
5104.01.07.07 1770
5104.01.07.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito 1771
5104.01.07.10 Factoring
5104.01.07.11 Arrendamiento financiero
5104.01.07.12 Lease – back
5104.01.07.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1772
5104.01.07.21 Créditos por liquidar
5104.01.07.26 Créditos- Comercio exterior
5104.01.07.27 Créditos inmobiliarios
5104.01.07.99 Otros créditos
5104.01.08 Intereses por créditos con intermediarios de valores 1773
5104.01.08.01 Avances en cuenta corriente
1758 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1759 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1760 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1761 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1762 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1763 Incorporada mediante Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1764 Incorporada mediante Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1765 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1766 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1767 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1768 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1769 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 1770 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 1771 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 1772 Incorporada por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.2010 1773 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
129
5104.01.08.02 Créditos revolventes en líneas de tarjetas de crédito 1774
5104.01.08.04 Sobregiros en cuenta corriente
5104.01.08.05 Descuentos
5104.01.08.06 Préstamos
5104.01.08.07 1775
5104.01.08.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito 1776
5104.01.08.10 Factoring
5104.01.08.11 Arrendamiento financiero
5104.01.08.12 Lease – back
5104.01.08.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1777
5104.01.08.21 Créditos por liquidar
5104.01.08.27 Créditos inmobiliarios
5104.01.08.99 Otros créditos
5104.01.09 Intereses por créditos con empresas del sistema financiero 1778
5104.01.09.06 Préstamos
5104.01.09.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros
5104.01.09.99 Otros créditos
5104.01.10 Intereses por créditos corporativos 1779
5104.01.10.01 Avances en cuenta corriente
5104.01.10.02 Créditos revolventes en líneas de tarjetas de crédito 1780
5104.01.10.04 Sobregiros en cuenta corriente
5104.01.10.05 Descuentos
5104.01.10.06 Préstamos
5104.01.10.07 1781
5104.01.10.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito 1782
5104.01.10.10 Factoring
5104.01.10.11 Arrendamiento financiero
5104.01.10.12 Lease – back
5104.01.10.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1783
5104.01.10.21 Créditos por liquidar
5104.01.10.26 Créditos- Comercio exterior
5104.01.10.27 Créditos inmobiliarios
5104.01.10.30 Financiación de Proyectos1784
5104.01.10.31 Financiación de bienes1785
5104.01.10.32 Financiación de commodities1786
5104.01.10.33 Bienes inmuebles generadores de rentas1787
1774 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 1775 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 1776 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 1777 Incorporada por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.2010 1778 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1779 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1780 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 1781 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 1782 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 1783 Incorporada por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.2010 1784 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 1785 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 1786 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 1787 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
130
5104.01.10.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad1788
5104.01.10.99 Otros créditos
5104.01.11 Intereses por créditos a grandes empresas 1789
5104.01.11.01 Avances en cuenta corriente
5104.01.11.02 Créditos revolventes en líneas de tarjetas de crédito 1790
5104.01.11.04 Sobregiros en cuenta corriente
5104.01.11.05 Descuentos
5104.01.11.06 Préstamos
5104.01.11.07 1791
5104.01.11.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito 1792
5104.01.11.10 Factoring
5104.01.11.11 Arrendamiento financiero
5104.01.11.12 Lease – back
5104.01.11.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1793
5104.01.11.21 Créditos por liquidar
5104.01.11.26 Créditos- Comercio exterior
5104.01.11.27 Créditos inmobiliarios
5104.01.11.30 Financiación de Proyectos1794
5104.01.11.31 Financiación de bienes1795
5104.01.11.32 Financiación de commodities1796
5104.01.11.33 Bienes inmuebles generadores de rentas1797
5104.01.11.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad1798
5104.01.11.99 Otros créditos
5104.01.12 Intereses por créditos a medianas empresas 1799
5104.01.12.01 Avances en cuenta corriente
5104.01.12.02 Créditos revolventes en líneas de tarjetas de crédito1800
5104.01.12.04 Sobregiros en cuenta corriente
5104.01.12.05 Descuentos
5104.01.12.06 Préstamos
5104.01.12.07 1801
5104.01.12.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito 1802
5104.01.12.10 Factoring
5104.01.12.11 Arrendamiento financiero
5104.01.12.12 Lease – back
1788 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 1789 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1790 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 1791 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 1792 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 1793 Incorporada por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.2010 1794 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 1795 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 1796 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 1797 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 1798 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 1799 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1800 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 1801 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 1802 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
131
5104.01.12.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1803
5104.01.12.21 Créditos por liquidar
5104.01.12.26 Créditos- Comercio exterior
5104.01.12.27 Créditos inmobiliarios
5104.01.12.30 Financiación de Proyectos 1804
5104.01.12.31 Financiación de bienes 1805
5104.01.12.32 Financiación de commodities 1806
5104.01.12.33 Bienes inmuebles generadores de rentas 1807
5104.01.12.34 Bienes inmuebles comerciales de elevada volatilidad 1808
5104.01.12.99 Otros créditos
5104.01.13 Intereses por créditos a pequeñas empresas 1809
5104.01.13.01 Avances en cuenta corriente
5104.01.13.02 Créditos revolventes en líneas de tarjetas de crédito 1810
5104.01.13.04 Sobregiros en cuenta corriente
5104.01.13.05 Descuentos
5104.01.13.06 Préstamos
5104.01.13.07 1811
5104.01.13.08 Créditos no revolventes en líneas de tarjetas de crédito 1812
5104.01.13.10 Factoring
5104.01.13.11 Arrendamiento financiero
5104.01.13.12 Lease-back
5104.01.13.18 Créditos a entidades con quienes corresponde consolidar estados financieros 1813
5104.01.13.21 Créditos por liquidar
5104.01.13.26 Créditos- Comercio exterior
5104.01.13.27 Créditos inmobiliarios
5104.01.13.99 Otros créditos
5104.03 Intereses por créditos reestructurados
5104.03.02 Créditos a microempresas 1814
5104.03.07 Créditos a entidades del sector público 1815
5104.03.08 Créditos a intermediarios de valores 1816
5104.03.10 Créditos corporativos 1817
1803 Incorporada por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.2010 1804 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1445-2010 del 09.02.2010. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 1805 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1445-2010 del 09.02.2010. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 1806 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1445-2010 del 09.02.2010. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 1807 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1445-201, vigente a partir de diciembre 20150 del 09.02.2010. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 1808 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1445-2010 del 09.02.2010. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de diciembre 2015 1809 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1810 Modificada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 1811 Eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 1812 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 1813 Incorporada por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.2010 1814 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1815 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1816 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1817 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
132
5104.03.11 Créditos a grandes empresas 1818
5104.03.12 Créditos a medianas empresas 1819
5104.03.13 Créditos a pequeñas empresas 1820
5104.04 Intereses por créditos refinanciados
5104.04.02 Créditos a microempresas 1821 5104.04.03 Créditos de consumo 1822 5104.04.04 Créditos hipotecarios para vivienda 1823 5104.04.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo1824 5104.04.06 Créditos soberanos 1825 5104.04.07 Créditos a entidades del sector público 1826 5104.04.08 Créditos a intermediarios de valores 1827 5104.04.09 Créditos a empresas del sistema financiero 1828 5104.04.10 Créditos corporativos 1829 5104.04.11 Créditos a grandes empresas 1830 5104.04.12 Créditos a medianas empresas 1831 5104.04.13 Créditos a pequeñas empresas 1832
5104.05 Intereses por créditos vencidos 5104.05.02 Créditos a microempresas 1833 5104.05.03 Créditos de consumo 1834 5104.05.04 Créditos hipotecarios para vivienda 1835 5104.05.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 1836 5104.05.06 Créditos soberanos 1837 5104.05.07 Créditos a entidades del sector público 1838 5104.05.08 Créditos a intermediarios de valores 1839 5104.05.09 Créditos a empresas del sistema financiero 1840 5104.05.10 Créditos corporativos 1841 5104.05.11 Créditos a grandes empresas 1842 5104.05.12 Créditos a medianas empresas 1843 5104.05.13 Créditos a pequeñas empresas 1844
5104.06 Intereses por créditos en cobranza judicial 5104.06.02 Créditos a microempresas 1845
1818 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1819 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1820 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1821 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1822 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1823 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1824 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1825 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1826 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1827 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1828 Incorporada por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.2010 1829 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1830 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1831 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1832 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1833 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1834 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1835 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1836 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1837 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1838 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1839 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1840 Incorporada por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.2010 1841 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1842 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1843 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1844 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1845 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
133
5104.06.03 Créditos de consumo 1846 5104.06.04 Créditos hipotecarios para vivienda 1847 5104.06.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 1848 5104.06.06 Créditos soberanos 1849 5104.06.07 Créditos a entidades del sector público 1850 5104.06.08 Créditos a intermediarios de valores 1851 5104.06.09 Créditos a empresas del sistema financiero 1852 5104.06.10 Créditos corporativos 1853 5104.06.11 Créditos a grandes empresas 1854 5104.06.12 Créditos a medianas empresas 1855 5104.06.13 Créditos a pequeñas empresas 1856
5105 INGRESOS DE CUENTAS POR COBRAR1857
5105.04 Intereses de cuentas por cobrar por venta de bienes y servicios y fideicomiso 1858 5105.04.01 Cuentas por cobrar por venta de bienes1859 5105.04.02 Cuentas por cobrar por venta de servicios1860 5105.04.03 Cuentas por cobrar por alquiler de bienes1861 5105.04.04 Cuentas por cobrar por fideicomiso 1862 5105.04.09 Cuentas por cobrar por otros1863
5105.07 Ingresos por cuentas por cobrar diversas1864 5105.07.06 Derecho de uso de inmueble y otras cuentas por cobrar a clientes por contratos
de capitalización inmobiliaria 1865 5105.07.11 Cuentas por cobrar por operaciones de reporte1866
5105.07.11. 01 Operaciones de venta con compromiso de recompra1867 5105.07.11. 02 Operaciones de venta y compra simultáneas de valores1868 5105.07.11. 03 Operaciones de transferencia temporal de valores1869
5105.07.19 Otros1870
5107 COMISIONES Y OTROS RENDIMIENTOS POR CRÉDITOS DIRECTOS 1871
1846 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1847 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1848 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1849 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1850 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1851 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1852 Incorporada por el Oficio Múltiple SBS Nº 17141-2010 del 05.05.2010 1853 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1854 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1855 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1856 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1857 Eliminada la subcuenta 5105.05 y sus divisionarias mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1858 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1859 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1860 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
1861 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1862 Incorporada por la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006. Posteriormente modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1863 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1864 Eliminadas las cuentas analíticas 5105.07.01, 5105.05.07.02 y 5105.07.03 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012. Posteriormente eliminada la subcuenta analítica 5105.07.09 "Otros" mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1865 Modificada por la Resol. SBS Nº 257-2001 del 10.02.2005 1866 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1867 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1868 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1869 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1870 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1871 Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas 5107.02, 5107.05 y 5107.09 mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
134
5107.04 Créditos1872
5107.04.02 Créditos a microempresas
5107.04.03 Créditos de consumo
5107.04.04 Créditos hipotecarios para vivienda
5107.04.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 1873
5107.04.06 Créditos soberanos 1874
5107.04.07 Créditos a entidades del sector público 1875
5107.04.08 Créditos a intermediarios de valores 1876
5107.04.09 Créditos a Empresas del Sistema Financiero1877 5107.04.10 Créditos corporativos 1878
5107.04.11 Créditos a grandes empresas 1879
5107.04.12 Créditos a medianas empresas 1880
5107.04.13 Créditos a pequeñas empresas 1881
5108 DIFERENCIA DE CAMBIO 1882
5108.01 Diferencia de cambio por operaciones spot de moneda extranjera
5108.04 Diferencia por nivelación de cambio
5108.04.03 Inversiones 1883
5108.04.09 Otros 1884
5108.09 Otros
5109 INGRESOS FINANCIEROS DIVERSOS1885
5109.01 Reajuste por indexación
5109.03 Resultado en la compraventa de valores
5109.04 Ganancias en inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios
conjuntos 1886
5109.08 Arrendamiento financiero - opción de compra
5109.10 Ingresos financieros interoficinas
5109.10.01 Interoficinas - país
5109.10.02 Interoficinas - exterior
5109.11 Valorización de Inversiones a Valor Razonable con Cambios en Resultados - Instrumentos
Representativos de Capital 1887
5109.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero
1872 Eliminada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Mediante la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014 fue incorporada la cuenta analítica 5107.04.09 Créditos a empresas del sistema financiero 1873 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1874 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1875 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1876 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1877 Incorporada por la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014 1878 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1879 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1880 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1881 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 1882 Modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 se eliminaron las subcuentas 5108.02 y 5108.03, así como sus divisionarias. Mediante el OM 45311-2012 se derogan las citadas subcuentas a partir de julio 2013. 1883 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1884 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1885 Eliminada la subcuenta 5109.21, así como sus cuentas y subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1886 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 1887 Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
135
5109.11.05.01 Acciones comunes
5109.11.05.03 ADRs (American Depositary Receipts)
5109.11.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
5109.11.05.19 Otros valores y títulos
5109.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
5109.11.06.01 Acciones comunes
5109.11.06.03 ADRs (American Depositary Receipts)
5109.11.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
5109.11.06.19 Otros valores y títulos
5109.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades
5109.11.07.01 Acciones comunes
5109.11.07.02 Acciones de inversión
5109.11.07.03 ADRs (American Depositary Receipts)
5109.11.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
5109.11.07.05 Cuotas de Participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores
5109.11.07.12 Instrumentos de titulización
5109.11.07.19 Otros valores y títulos
5109.11.19 Otros
5109.11.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra1888
5109.11.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1889
5109.11.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1890
5109.11.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1891
5109.11.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores1892
5109.11.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1893
5109.11.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1894
5109.11.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1895
5109.11.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores1896
5109.11.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1897
5109.11.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1898
5109.11.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1899
5109.11.19 Otros
5109.12 Valorización de Inversiones A Valor Razonable con Cambios en Resultados – Instrumentos
Representativos de Deuda 1900
5109.12.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
5109.12.01.01 Representativos de deuda país
5109.12.01.09 Representativos de obligaciones varias
5109.12.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
5109.12.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros
5109.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1901
1888 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1889 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1890 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1891 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1892 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1893 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1894 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1895 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1896 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1897 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1898 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1899 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1900 Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1901 Mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, se eliminan las subcuentas analíticas correspondientes a
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
136
5109.12.05.05 Letras hipotecarias
5109.12.05.06 Bonos hipotecarios
5109.12.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
5109.12.05.08 Bonos ordinarios
5109.12.05.09 Bonos estructurados
5109.12.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 1902
5109.12.05.11 Bonos convertibles en acciones
5109.12.05.19 Otros valores y títulos
5109.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1903
5109.12.06.08 Bonos ordinarios
5109.12.06.09 Bonos estructurados
5109.12.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 1904
5109.12.06.11 Bonos convertibles en acciones
5109.12.06.19 Otros valores y títulos
5109.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1905
5109.12.07.08 Bonos ordinarios
5109.12.07.09 Bonos estructurados
5109.12.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 1906
5109.12.07.11 Bonos convertibles en acciones
5109.12.07.12 Instrumentos de titulización
5109.12.07.14 Certificados de depósito por mercaderías
5109.12.07.15 Instrumentos de corto plazo
5109.12.07.19 Otros valores y títulos
5109.12.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra1907
5109.12.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1908
5109.12.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1909
5109.12.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros1910
5109.12.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1911
5109.12.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1912
5109.12.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1913
5109.12.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores1914
5109.12.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1915
certificados, por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analítica 5109.12.05.04 1902 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1903 Mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analítica 5109.12.06.04 1904 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1905 Mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analítica 5109.12.07.04 1906 Modificada la denominación por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1907 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1908 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1909 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1910 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1911 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1912 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1913 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1914 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1915 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
137
5109.12.11.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1916
5109.12.11.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros1917
5109.12.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1918
5109.12.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1919
5109.12.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1920
5109.12.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores1921
5109.12.12.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos1922
5109.12.12.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales1923
5109.12.12.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros1924
5109.12.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1925
5109.12.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1926
5109.12.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1927
5109.12.19 Otros
5109.13 Valorización de Inversiones Disponibles para la Venta - Instrumentos Representativos de
Capital 1928
5109.13.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1929
5109.13.05.01 Acciones comunes
5109.13.05.03 ADRs /American Depositary Receipts)
5109.13.05.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
5109.13.05.19 Otros valores y títulos
5109.13.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1930
5109.13.06.01 Acciones comunes
5109.13.06.03 ADRs (American Depositary Receipts)
5109.13.06.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
5109.13.06.19 Otros valores y títulos
5109.13.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1931
5109.13.07.01 Acciones comunes
5109.13.07.02 Acciones de inversión
5109.13.07.03 ADRs (American Depositary Receipts)
5109.13.07.04 GDRs (Global Depositary Receipts)
5109.13.07.05 Cuotas de participación en Fondos Mutuos de Inversión en Valores
5109.13.07.06 Cuotas de participación en Fondos de Inversión
5109.13.07.12 Instrumentos de titulización
5109.13.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)
5109.13.07.19 Otros valores y títulos
1916 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1917 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1918 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1919 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1920 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1921 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1922 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1923 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1924 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1925 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1926 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1927 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1928 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Asimismo, se eliminaron las cuentas
analíticas 5109.13.01, 5109.13.02 y 5109.13.03 mediante la citada Resol.. Posteriormente, se eliminó la cuenta analítica 5109.13.08 Acciones en tesorería mediante la Resol. SBS N° 3225-2014 del 29.05.2014
1929 Modificada la estructura de las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1930 Modificada la estructura de las subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1931 Modificada la estructura por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
138
5109.13.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros 1932
5109.13.09.01 Acciones comunes
5109.13.09.02 Acciones de inversión
5109.13.09.03 ADRs (American Depositary Receipts)
5109.13.09.04 GDRs (Global Depositary Receipts) 1933
5109.13.09.19 Otros valores y títulos
5109.13.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra1934
5109.13.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1935
5109.13.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1936
5109.13.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1937
5109.13.10.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros 1938
5109.13.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultaneas de valores1939
5109.13.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1940
5109.13.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1941
5109.13.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1942
5109.13.11.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros 1943
5109.13.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de
valores1944
5109.13.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1945
5109.13.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1946
5109.13.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1947
5109.13.12.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros 1948
5109.13.13 Empresas reestructuradas (Dec. Ley Nº 26116, Dec. Leg Nº 845 y Ley Nº 27146) 1949
5109.13.13.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1950
1932 Modificada la estructura por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada la denominación
por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 1933 Eliminadas las subcuentas analíticas 5109.13.09.05, 5109.13.09.06, 5109.13.09.12 y 5109.13.09.13 por la Resol. SBS Nº
4727-2009 del 29.05.2009 1934 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de
enero 2016 1935 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1936 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1937 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1938 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1939 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1940 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1941 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1942 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1943 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1944 Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas analíticas 5109.13.12.01 y 5109.13.12.02 mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1945 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1946 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1947 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1948 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1949 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1950 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
139
5109.13.13.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1951
5109.13.14 Empresas saneadas (Decreto de urgencia Nº 064-99) 1952
5109.13.14.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1953
5109.13.14.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1954
5109.13.15 Empresas Decreto de Urgencia Nº 059-2000 1955
5109.13.15.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1956
5109.13.15.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1957
5109.13.16 Empresas otros acuerdos reestructuración 1958
5109.13.16.01 Instrumentos de capital listados en Bolsa 1959
5109.13.16.02 Instrumentos de capital no listados en Bolsa 1960
5109.13.18. Valores y títulos de disponibilidad restringida1961
5109.13.18.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1962
5109.13.18.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1963
5109.13.18.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1964
5109.13.18.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros1965
5109.13.19 Otros
5109.14 Valorización de Inversiones Disponible para la Venta – Instrumentos Representativos de
Deuda 1966
5109.14.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos
5109.14.01.01 Representativos de deuda país
5109.14.01.02 Bonos D.S. Nº 114-98-EF
5109.14.01.03 Bonos D.S. Nº 099-99-EF
5109.14.01.04 Bonos D.U. Nº 108-2000 1967
5109.14.01.09 Representativos de obligaciones varias
5109.14.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales
5109.14.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros
5109.14.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero1968
5109.14.05.05 Letras hipotecarias 1969
5109.14.05.06 Bonos hipotecarios
5109.14.05.07 Bonos de arrendamiento financiero
5109.14.05.08 Bonos ordinarios
5109.14.05.09 Bonos estructurados
1951 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1952 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1953 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1954 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1955 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1956 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1957 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1958 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1959 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1960 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1961 Eliminadas las subcuentas analíticas 5109.13.18.01, 5109.13.18.02 y 5109.13.18.19 mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1962 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1963 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1964 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1965 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1966 Modificada la denominación por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente, la cuenta analítica 5109.14.08 Instrumentos representativos de deuda en tesorería fue eliminada mediante la Resol. SBS Nº 3225-2014 del 29.05.2014 1967 Incorporada por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001 1968 Mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analítica 5109.14.05.04 1969 Incorporada por la Resol. SBS Nº 472-2001 del 20.06.2001
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
140
5109.14.05.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 1970
5109.14.05.11 Bonos convertibles en acciones
5109.14.05.19 Otros valores y títulos
5109.14.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1971
5109.14.06.08 Bonos ordinarios
5109.14.06.09 Bonos estructurados
5109.14.06.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 1972
5109.14.06.11 Bonos convertibles en acciones
5109.14.06.19 Otros valores y títulos
5109.14.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades1973
5109.14.07.08 Bonos ordinarios
5109.14.07.09 Bonos estructurados
5109.14.07.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 1974
5109.14.07.11 Bonos convertibles en acciones
5109.14.07.12 Instrumentos de titulización
5109.14.07.13 Instrumentos de titulización (mecanismos de cobertura)
5109.14.07.14 Certificados e depósito por mercadería 1975
5109.14.07.15 Instrumentos de corto plazo 1976
5109.14.07.19 Otros valores y títulos
5109.14.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros 1977
5109.14.09.06 Bonos hipotecarios 1978
5109.14.09.08 Bonos ordinarios 1979
5109.14.09.09 Bonos estructurados 1980
5109.14.09.10 Bonos subordinados y otros instrumentos representativos de deuda
subordinada 1981
5109.14.09.11 Bonos convertibles en acciones 1982
5109.14.09.19 Otros valores y títulos 1983
5109.14.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra1984
5109.14.10.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1985
1970 Modificada la denominación de la subcuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1971 Mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analítica 5109.14.06.04 1972 Modificada la denominación de la subcuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1973 Mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analítica 5109.14.07.04 1974 Modificada la denominación de la subcuenta analítica por la Resol. SBS N° 4727-2009 del 29.05.2009 1975 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1976 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1977 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada su denominación y eliminadas las subcuentas analíticas 5109.14.09.12 y 5109.14.09.13 por la Resol. SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009. Posteriormente, mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 se elimina la cuenta analítica 5109.14.09.04 1978 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1979 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1980 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1981 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada su denominación por la Resol.
SBS Nº 4727-2009 del 29.05.2009 1982 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1983 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1984 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1985 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
141
5109.14.10.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1986
5109.14.10.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1987
5109. 14.10.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1988
5109.14.10.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros1989
5109.14.10.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1990
5109.14.10.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros 1991
5109. 14.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores 1992
5109.14.11.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 1993
5109.14.11.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 1994
5109.14.11.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 1995
5109.14.11.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 1996
5109.14.11.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros 1997
5109.14.11.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 1998
5109.14.11.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros 1999
5109.14.12 Valores objeto de o entregados em operaciones de transferencia temporal de valores 2000
5109.14.12.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos2001
5109.14.12.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales2002
5109.14.12.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros2003
5109.14.12.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero2004
5109.14.12.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros
5109.14.12.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades2005
5109.14.12.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros 2006
5109.14.18. Valores y títulos de disponibilidad restringida2007
1986 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1987 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1988 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1989 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1990 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1991 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1992 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 1993 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1994 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1995 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1996 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1997 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1998 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 1999 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 2000 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 2001 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 2002 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 2003 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 2004 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 2005 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 2006 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 2007 Eliminada la subcuenta analítica 5103.14.18.19 “Otros valores y títulos” mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
142
5109.14.18.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos2008
5109.14.18.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales2009
5109.14.18.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros2010
5109.14.18.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero2011
5109.14.18.06 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema de seguros2012
5109.14.18.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades2013
5109.14.18.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde
consolidar estados financieros2014
5109.14.19 Otros
5109.15 Valorización de Inversiones en Commodities
5109.16 Ingresos por productos financieros derivados para negociación 2015
5109.16.01 Derivados de moneda extranjera
5109.16.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)
5109.16.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
5109.16.02 Derivados de tasa de interés
5109.16.02.01 Swaps de Tasas de Interés
5109.16.02.02 Forwards
5109.16.02.04 Futuros
5109.16.02.05 Opciones
5109.16.02.09 Otros derivados de tasa de interés
5109.16.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
5109.16.03.01 Swaps
5109.16.03.02 Forwards
5109.16.03.04 Futuros
5109.16.03.05 Opciones
5109.16.03.09 Otros derivados de capital, deuda y commodities
5109.16.05 Derivados de crédito
5109.16.05.01 Total Return Swaps
5109.16.05.02 Credit Default Swap
5109.16.05.09 Otros derivados de crédito
5109.16.09 Otros productos financieros derivados
5109.17 Ingresos por productos financieros derivados con fines de cobertura 2016
5109.17.01 Coberturas de Valor Razonable
5109.17.01.01 Derivados de moneda extranjera
5109.17.01.02 Derivados de tasas de interés (devengue de tasas)2017
5109.17.01.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
5109.17.01.05 Derivados de crédito
5109.17.01.06 Derivados de tasas de interés2018
2008 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 2009 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 2010 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 2011 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 2012 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 2013 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 2014 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 2015 Modificada por la Resol. SBS Nº 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente Modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008
del 06.05.2008. Posteriormente modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 2016 Modificada por la Resol. SBS Nº 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente Modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008
del 06.05.2008 2017 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 2018 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
143
5109.17.01.09 Otros productos financieros derivados
5109.17.02 Coberturas de Flujos de Efectivo
5109.17.02.01 Derivados de moneda extranjera
5109.17.02.02 Derivados de tasas de interés (devengue de tasas)2019
5109.17.02.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
5109.17.02.05 Derivados de crédito
5109.17.02.06 Derivados de tasas de interés2020
5109.17.02.09 Otros productos financieros derivados
5109.17.03 Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés
5109.18 Fluctuación de valor de las obligaciones por ventas en corto2021
5109.19 Otros
5109.21 2022
5109.24 Ajustes de partidas cubiertas por valor razonable 2023
5109.24.01 En Coberturas de Valor Razonable
5109.24.01.01 Tasas de interés2024
5109.24.01.02 Otros2025
5109.24.03 En Macro-Coberturas de Valor Razonable por Riesgo de Tasa de Interés
5109.25 Utilidad por compra de cartera crediticia2026
5109.26 Utilidad por venta de cartera crediticia2027
5109.27 Ingresos por recuperación de cartera castigada2028
5109.28 Ingresos relacionados a operaciones de reporte2029
5109.28.01 Operaciones de venta con compromiso de recompra2030
5109.28.02 Operaciones de venta y compra simultáneas de valores2031
5109.28.03 Operaciones de transferencia temporal de valores2032
52 INGRESOS POR SERVICIOS FINANCIEROS
5201 INGRESOS POR CRÉDITOS INDIRECTOS2033
5201.01 Avales
5201.02 Cartas fianza
5201.03 Cartas de crédito
5201.04 Aceptaciones bancarias
2019 Modificada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 2020 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 2021 Modificada la denominación y eliminadas las cuentas analíticas 5109.21.01 y 5109.21.02, así como sus subcuentas analíticas mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 2022 Eliminada la subcuenta 5109.21 mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016. 2023 Modificada por la Resol. SBS Nº 981-2005 del 27.06.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008
del 06.05.2008 2024 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 2025 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 2026 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 2027 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 2028 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 2029 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 2030 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 2031 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 2032 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 2033 Modificada la denominación y eliminadas las subcuentas 5201.08 y 5201.09 por la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
144
5201.05 Líneas de crédito no utilizadas y créditos concedidos no desembolsados
5202 INGRESOS POR SERVICIOS DIVERSOS2034
5202.01 Mantenimiento de cuentas corrientes
5202.02. Cobranzas
5202.03 Custodia de valores
5202.04 Fideicomisos
5202.05 Comisiones de confianza
5202.07 Giros
5202.08 Transferencias
5202.09 Cheques de gerencia
5202.10 Cheques certificados
5202.11 Cheques de viajero
5202.12 Órdenes de pago
5202.13 Alquiler de cajas de seguridad
5202.14 Estudios técnicos y legales
5202.15 Asesoría financiera
5202.16 Cobro de tributos
5202.17 Compraventa de valores
5202.18 Compraventa de moneda extranjera por operaciones spot
5202.19 Compraventa de moneda extranjera por operaciones a futuro
5202.21 Servicios de caja
5202.24 Suscripciones y colocaciones garantizadas de valores
5202.25 Otros instrumentos financieros derivados
5202.26 Contratos de underwriting2035
5202.29 Otros ingresos por servicios
5202.30 Comisiones por servicios adicionales de tarjetas de crédito 2036
5203 INGRESOS POR ARRENDAMIENTOS
5203.01 Bienes propios
5203.02 Bienes recibidos en pago y adjudicados
5204 INGRESOS POR EMISIÓN DE DINERO ELECTRÓNICO2037
2034 Eliminadas las subcuentas 5202.06, 5202.20, 5202.22 y 5202.23 por la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 2035 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 2036 Incorporada por Resol. SBS N° 3274-2017 del 18.08.2017, vigente a partir de la información de noviembre 2017. Modifica posteriormente su denominación mediante Resol. SBS N° 3966-2018 del 11.10.2018. 2037 Incorporada por Resol. SBS N° 4128-2014 del 01.07.2014
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
145
53 REVERSIÓN DE PÉRDIDAS POR DETERIORO Y RECUPERACIÓN DE DETERIORO EN INMUEBLES,
MOBILIARIO Y EQUIPO, E INTANGIBLES 2038
5301 REVERSIÓN POR DETERIORO DE INVERSIONES2039
5301.04 Inversiones Disponibles para la Venta – Instrumentos Representativos de Deuda 2040 74.5
5301.04.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 2041
5301.04.02 Valores y títulos emitidos por Bancos Centrales 2042
5301.04.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 2043
5301.04.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 2044
5301.04.06 Valores y títulos emitidos por Empresas del sistema de seguros 2045
5301.04.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 2046
5301.04.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros 2047
5301.04.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra2048
5301.04.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultaneas de valores2049
5301.04.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores 2050
5301.04.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 2051
5301.04.19 Otros 2052
5301.05 Inversiones a vencimiento 2053
5301.05.01 Valores y títulos emitidos por Gobiernos 2054
5301.05.02 Valores y títulos emitidos pro Bancos Centrales 2055
5301.05.03 Valores y títulos emitidos por Organismos Financieros 2056
5301.05.05 Valores y títulos emitidos por empresas del sistema financiero 2057
5301.05.06 Valores y títulos emitidos por Empresas del sistema de seguros 2058
5301.05.07 Valores y títulos emitidos por otras sociedades 2059
2038 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, Posteriormente modificada por Resol. SBS Nº 914-2010
del 26.01.2010 2039 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Modificada la denominación posteriormente por la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 2040 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 2041 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 2042 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 2043 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 2044 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 2045 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 2046 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 2047 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008, posteriormente modificada la denominación por la Resol.
SBS Nº 4727-2009 del 29.05.09 2048 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 2049 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 2050 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 2051 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 2052 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 2053 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 2054 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 2055 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 2056 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 2057 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 2058 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 2059 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
146
5301.05.09 Valores y títulos emitidos por otras sociedades con las que corresponde consolidar
estados financieros2060
5301.05.10 Valores objeto de operaciones de venta con compromiso de recompra2061
5301.05.11 Valores objeto de operaciones de venta y compra simultáneas de valores2062
5301.05.12 Valores objeto de o entregados en operaciones de transferencia temporal de valores 2063
5301.05.18 Valores y títulos de disponibilidad restringida 2064
5301.05.19 Otros 2065
5301.07 Inversiones en subsidiarias, asociadas y participaciones en negocios conjuntos.2066
5302 RECUPERACIÓN DE DETERIORO EN INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 2067
5302.01 Terrenos 2068
5302.02 Edificios e instalaciones 2069
5302.03 Mobiliario y equipo 2070
5302.04 Equipos de transporte y maquinarias 2071
5302.05 Bienes recibidos en arrendamiento financiero2072
5302.07 Instalaciones y mejoras en bienes alquilados2073
5303 RECUPERACIÓN DE DETERIORO DE ACTIVOS INTANGIBLES 2074
5303.03 Software 2075
5303.04 Otros Activos Intangibles2076
54 REVERSIÓN DE PROVISIONES2077
5404 REVERSIÓN DE PROVISIONES POR CRÉDITOS2078
5404.01 Créditos directos2079
5404.02 Créditos indirectos2080
5405 REVERSIÓN DE PROVISIONES POR CUENTAS POR COBRAR2081
2060 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 2061 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 2062 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 2063 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 2064 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 2065 Incorporada por la Resol. SBS Nº 10639-2008 del 31.10.2008 2066 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 2067 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 2068 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 2069 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 2070 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 2071 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 2072 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010. Posteriormente modificada su denominación por la Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016 2073 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 2074 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 2075 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 2076 Incorporada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 2077 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 2078 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 2079 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 2080 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 2081 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
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PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
147
5406 REVERSIÓN DE PROVISIONES POR BIENES RECUPERADOS, RECIBIDOS EN PAGO Y
ADJUDICADOS2082
56 OTROS INGRESOS2083
5601 UTILIDAD EN VENTA DE INMUEBLES, MOBILIARIO Y EQUIPO 2084
5602 UTILIDAD EN VENTA DE BIENES ADJUDICADOS Y RECUPERADOS 2085
5604 UTILIDAD EN VENTA DE ACTIVOS NO CORRIENTES MANTENIDOS PARA LA VENTA 2086
5607 DONACIONES RECIBIDAS PARA COBERTURA DE GASTOS 2087
5609 OTROS INGRESOS 2088
57 VENTAS
5701 BIENES
5702 SERVICIOS
59 CARGAS IMPUTABLES
5901 CARGAS IMPUTABLES
2082 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 2083 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 2084 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 2085 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 2086 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 2087 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 2088 Incorporada por Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
148
6 CUENTAS DE RESULTADO2089
66 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA 2090
6601 RESULTADO DEL EJERCICIO ANTES DE IMPUESTO A LA RENTA
68 IMPUESTO A LA RENTA
6801 IMPUESTO A LA RENTA
69 RESULTADO NETO DEL EJERCICIO2091
6901 RESULTADO DEL EJERCICIO
2089 Eliminados los rubros 61, 62, 63, 64 y 65 por la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 2090 Modificada la denominación del rubro 66 y de la cuenta 6601, así como eliminado el rubro 67 y la cuenta 6701 mediante la Resol. SBS N° 2740-2011 del 25.02.2011. 2091 Dejado sin efecto la cuenta 6902 por la Resol. SBS N° 106-2005 del 20.01.2005
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PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
149
7 CONTINGENTES
71 CONTINGENTES DEUDORAS 7101 AVALES OTORGADOS2092 7102 CARTAS FIANZA OTORGADAS2093 7103 CARTAS DE CRÉDITO 2094
7104 ACEPTACIONES BANCARIAS 2095
7105 LÍNEAS DE CRÉDITO NO UTILIZADAS Y CRÉDITOS CONCEDIDOS NO DESEMBOLSADOS
7106 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS 2096
7106.01 Derivados de moneda extranjera
7106.01.01 Swaps de Monedas (Cross-Currency Swaps)
7106.01.01.01 Compras
7106.01.01.02 Deudores por ventas
7106.01.02 Forwards
7106.01.02.01 Compras
7106.01.02.02 Deudores por ventas
7106.01.04 Futuros
7106.01.04.01 Compras
7106.01.04.02 Deudores por ventas
7106.01.05 Opciones
7106.01.05.01 Compras calls
7106.01.05.02 Deudores por ventas calls
7106.01.05.03 Compras puts
7106.01.05.04 Deudores por ventas puts
7106.01.05.05 Compras otros
7106.01.05.06 Deudores por ventas otros
7106.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
7106.01.09.01 Compras
7106.01.09.02 Deudores por ventas
7106.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
7106.03.01 Swaps
7106.03.01.01 Compras
7106.03.01.02 Deudoras por ventas
7106.03.02 Forwards comprados
7106.03.02.01 Compras
7106.03.02.02 Deudores por ventas
7106.03.04 Futuros
7106.03.04.01 Compras
7106.03.04.02 Deudores por ventas
2092 Eliminadas las divisionarias mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 2093 Eliminadas las divisionarias mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 2094 Eliminadas las divisionarias mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 2095 Eliminadas las divisionarias mediante la Resol. SBS N° 7036-2012 del 19.09.2012 2096 Modificada mediante Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005 y por la Resol. SBS N° 1067-2005 del 19.07.2005.
Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta 7106.07 así como sus cuentas analíticas mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
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PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
150
7106.03.05 Opciones
7106.03.05.01 Compras calls
7106.03.05.02 Deudores por ventas calls
7106.03.05.03 Compras puts
7106.03.05.04 Deudores por ventas puts
7106.03.05.05 Compras otros
7106.03.05.06 Deudores por ventas otros
7106.03.09 Otros derivados de capital
7106.03.09.01 Compras
7106.03.09.02 Deudores por ventas
7106.09 Otros productos financieros derivados 2097
7106.09.01 Compras
7106.09.02 Deudores por ventas
7108 CONTRATOS DE UNDERWRITING
7109 RESPONSABILIDADES DIVERSAS 2098
72 CONTINGENTES ACREEDORAS
7201 RESPONSABILIDAD POR AVALES OTORGADOS
7202 RESPONSABILIDAD POR CARTAS FIANZA OTORGADAS
7203 RESPONSABILIDAD POR CARTAS DE CRÉDITO
7204 RESPONSABILIDAD POR ACEPTACIONES BANCARIAS
7205 RESPONSABILIDAD POR LÍNEAS DE CRÉDITO NO UTILIZADAS Y CRÉDITOS CONCEDIDOS
NO DESEMBOLSADOS 2099
7205.01 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente
7205.01.02 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente a microempresas 2100
7205.01.02.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 2101
7205.01.02.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 2102
7205.01.03 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente de consumo 2103
7205.01.03.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 2104
7205.01.03.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 2105
7205.01.05 Responsabilidad por líneas de crédito con bancos multilaterales de crédito 2106
7205.01.06 Responsabilidad por líneas de crédito con soberanos 2107
2097 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1349-2008 del 06.05.2008 2098 Modificada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 2099 Estructura de cuentas modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2100 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 2101 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 2102 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 2103 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 2104 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 2105 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 2106 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2107 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
151
7205.01.07 Responsabilidad por líneas de crédito con entidades del sector público 2108
7205.01.08 Responsabilidad por líneas de crédito con intermediarios de valores 2109
7205.01.09 Responsabilidad por líneas de crédito con empresas del sistema financiero 2110
7205.01.10 Responsabilidad por líneas de crédito con otras entidades corporativas 2111
7205.01.11 Responsabilidad por líneas de crédito con grandes empresas 2112
7205.01.12 Responsabilidad por líneas de crédito con medianas empresas 2113
7205.01.13 Responsabilidad por líneas de crédito con pequeñas empresas 2114
7205.02 Responsabilidad por líneas de crédito en descuentos
7205.02.02 Responsabilidad por líneas de crédito en descuentos a microempresas 2115
7205.02.02.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 2116
7205.02.02.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 2117
7205.02.07 Responsabilidad por líneas de crédito con entidades del sector público 2118
7205.02.08 Responsabilidad por líneas de crédito con intermediarios de valores 2119
7205.02.09 Responsabilidad por líneas de crédito con empresas del sistema financiero 2120
7205.02.10 Responsabilidad por líneas de crédito con otras entidades corporativas 2121
7205.02.11 Responsabilidad por líneas de crédito con grandes empresas 2122
7205.02.12 Responsabilidad por líneas de crédito con medianas empresas 2123
7205.02.13 Responsabilidad por líneas de crédito con pequeñas empresas 2124
7205.03 Responsabilidad por líneas de crédito en préstamo
7205.03.02 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente a microempresas 2125
7205.03.02.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 2126
7205.03.02.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 2127
7205.03.03 Responsabilidad por líneas de crédito en cuenta corriente de consumo 2128
7205.03.03.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 2129
7205.03.03.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 2130
7205.03.05 Responsabilidad por líneas de crédito con bancos multilaterales de crédito 2131
7205.03.06 Responsabilidad por líneas de crédito con soberanos 2132
7205.03.07 Responsabilidad por líneas de crédito con entidades del sector público 2133
2108 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2109 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2110 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2111 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2112 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2113 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2114 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2115 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 2116 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 2117 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 2118 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2119 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2120 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2121 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2122 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2123 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2124 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2125 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2126 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 2127 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 2128 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2129 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 2130 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 2131 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2132 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2133 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
152
7205.03.08 Responsabilidad por líneas de crédito con intermediarios de valores 2134
7205.03.09 Responsabilidad por líneas de crédito con empresas del sistema financiero 2135
7205.03.10 Responsabilidad por líneas de crédito con otras entidades corporativas 2136
7205.03.11 Responsabilidad por líneas de crédito con grandes empresas 2137
7205.03.12 Responsabilidad por líneas de crédito con medianas empresas 2138
7205.03.13 Responsabilidad por líneas de crédito con pequeñas empresas 2139
7205.04 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas
7205.04.01 2140
7205.04.02 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas a microempresas 2141
7205.04.02.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 2142
7205.04.02.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 2143
7205.04.03 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas de consumo 2144
7205.04.03.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 2145
7205.04.03.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 2146
7205.04.05 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con bancos multilaterales
de crédito 2147
7205.04.06 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con soberanos 2148
7205.04.07 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con entidades del sector
público 2149
7205.04.08 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con intermediarios de
valores 2150
7205.04.09 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con empresas del sistema
financiero 2151
7205.04.10 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con otras entidades
corporativas 2152
7205.04.11 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con grandes empresas 2153
7205.04.12 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con medianas empresas 2154
7205.04.13 Responsabilidad por líneas de crédito en avales y fianzas con pequeñas empresas 2155
7205.05 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito
7205.05.01 2156
2134 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2135 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2136 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2137 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2138 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2139 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2140 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente Eliminada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2141 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 2142 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 2143 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 2144 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 2145 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 2146 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 2147 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2148 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2149 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2150 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2151 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2152 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2153 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2154 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2155 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2156 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente Eliminadapor la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
153
7205.05.02 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito a microempresas 2157
7205.05.02.01 Responsabilidad por líneas de crédito revolventes 2158
7205.05.02.02 Responsabilidad por líneas de crédito no revolventes 2159
7205.05.07 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con entidades del sector
público 2160
7205.05.08 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con intermediarios de
valores 2161
7205.05.10 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con otras entidades
corporativas 2162
7205.05.11 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con grandes empresas 2163
7205.05.12 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con medianas empresas 2164
7205.05.13 Responsabilidad por líneas de crédito en cartas de crédito con pequeñas empresas 2165
7205.06 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito
7205.06.01 2166
7205.06.02 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito a microempresas 2167
7205.06.03 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito de consumo 2168
7205.06.07 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con entidades del sector
público 2169
7205.06.08 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con intermediarios de
valores 2170
7205.06.09 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con empresas del
sistema financiero 2171
7205.06.10 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con otras entidades
corporativas 2172
7205.06.11 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con grandes empresas 2173
7205.06.12 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con medianas
empresas2174
7205.06.13 Responsabilidad por líneas de crédito para tarjetas de crédito con pequeñas empresas 2175
7205.07 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados
7205.07.02 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de créditos a
microempresas 2176
2157 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 2158 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 2159 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 2160 2161 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2162 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2163 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2164 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2165 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2166 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006. Posteriormente Eliminada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2167 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 2168 Incorporada mediante Resol. SBS N° 1237-2006 del 22.09.2006 2169 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2170 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2171 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2172 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2173 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2174 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2175 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2176 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
154
7205.07.03 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de crédito de consumo 2177
7205.07.04 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de créditos hipotecarios
para vivienda 2178
7205.07.04.01 Responsabilidad por créditos de Hipoteca Inversa otorgados no desembolsados2179
7205.07.04.09 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de otros créditos hipotecarios para vivienda2180
7205.07.05 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con bancos multilaterales
de crédito 2181
7205.07.06 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados de créditos soberanos 2182
7205.07.07 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con entidades del sector
público 2183
7205.07.08 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con intermediarios de
valores 2184
7205.07.09 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con empresas del sistema
financiero 2185
7205.07.10 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con otras entidades
corporativas 2186
7205.07.11 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con grandes empresas 2187
7205.07.12 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con medianas empresas 2188
7205.07.13 Responsabilidad por créditos otorgados no desembolsados con pequeñas empresas 2189
7205.08 Responsabilidad por otras líneas de crédito.2190
7205.08.02 Responsabilidad por otras líneas de crédito a microempresas
7205.08.03 Responsabilidad por otras líneas de crédito de consumo
7205.08.05 Responsabilidad por otras líneas de crédito con bancos multilaterales de crédito
7205.08.06 Responsabilidad por otras líneas de crédito a soberanos
7205.08.07 Responsabilidad por otras líneas de crédito con entidades del sector público
7205.08.08 Responsabilidad por otras líneas de crédito con intermediarios de valores
7205.08.09 Responsabilidad por otras líneas de crédito con empresas del sistema financiero
7205.08.10 Responsabilidad por otras líneas de crédito con otras entidades corporativas
7205.08.11 Responsabilidad por otras líneas de crédito con grandes empresas
7205.08.12 Responsabilidad por otras líneas de crédito con medianas empresas
7205.08.13 Responsabilidad por otras líneas de crédito con pequeñas empresas
2177 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2178 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. 2179 Incorporada por la Resol. SBS N° 4838-2019 del 17.10.2019. 2180 Incorporada por la Resol. SBS N° 4838-2019 del 17.10.2019. 2181 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2182 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2183 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2184 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2185 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2186 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2187 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2188 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2189 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2190 Incorporada la subcuenta 7205.08 y sus cuentas analíticas mediante Resol. SBS N° 4829-2013, vigente a partir de Junio de 2015.
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
155
7205.09 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea2191
7205.09.02 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito a
microempresas
7205.09.03 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito de consumo
7205.09.05 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito con bancos
multilaterales de crédito
7205.09.06 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito a soberanos
7205.09.07 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito con
entidades del sector público
7205.09.08 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito con
intermediarios de valores
7205.09.09 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito con
empresas del sistema financiero
7205.09.10 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito con otras
entidades corporativas
7205.09.11 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito con grandes
empresas
7205.09.12 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito con
medianas empresas
7205.09.13 Responsabilidad por líneas de crédito bajo esquema multilínea de crédito con
pequeñas empresas
7206 PRODUCTOS FINANCIEROS DERIVADOS 2192
7206.01 Derivados de moneda extranjera
7206.01.01 Swaps de Monedas (Cross- Currency Swaps)
7206.01.01.01 Acreedores por compras
7206.01.01.02 Ventas
7206.01.02 Forwards
7206.01.02.01 Acreedores por compras
7206.01.02.02 Ventas
7206.01.04 Futuros
7206.01.04.01 Acreedores por compras
7206.01.04.02 Ventas
7206.01.05 Opciones
7206.01.05.01 Acreedores por compras calls
7206.01.05.02 Ventas calls
7206.01.05.03 Acreedores por compras puts
7206.01.05.04 Ventas puts
7206.01.05.05 Acreedores por compras otros
7206.01.05.06 Ventas otros
7206.01.09 Otros derivados de moneda extranjera
7206.01.09.01 Acreedores por compras
7206.01.09.02 Ventas
7206.03 Derivados de instrumentos representativos de capital, deuda y commodities
7206.03.01 Swaps
2191 Incorporada la subcuenta 7205.09 y sus cuentas analíticas mediante Resol. SBS N° 4829-2013, vigente a partir de Junio de 2015
2192 Modificada mediante Resol. SBS N° 981-2005 del 27.06.2005 y por la Resol. SBS N° 1067-2005 del 19.07.2005. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.2008. Posteriormente eliminada la subcuenta 7206.07 así como sus cuentas analíticas mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
156
7206.03.01.01 Acreedores por compras
7206.03.01.02 Ventas
7206.03.02 Forwards comprados
7206.03.02.01 Acreedores por compras
7206.03.02.02 Ventas
7206.03.04 Futuros
7206.03.04.01 Acreedores por compras
7206.03.04.02 Ventas
7206.03.05 Opciones
7206.03.05.01 Acreedores por compras calls
7206.03.05.02 Ventas calls
7206.03.05.03 Acreedores por compras puts
7206.03.05.04 Ventas puts
7206.03.05.05 Acreedores por compras otros
7206.03.05.06 Ventas otros
7206.03.09 Otros derivados de capital
7206.03.09.01 Acreedores por compras
7206.03.09.02 Ventas
7206.09 Otros productos financieros derivados
7206.09.01 Acreedores por compras
7206.09.02 Ventas
7208 RESPONSABILIDAD POR CONTRATOS DE UNDERWRITING
7209 RESPONSABILIDADES DIVERSAS 2193
7209.01 2194
7209.01.01 2195
7209.01.02 2196
7209.02 Responsabilidad por otras contingencias
7209.02.01 Responsabilidad por sindicación de créditos
7209.02.02 Responsabilidad por sindicación de garantías
7209.02.03 Responsabilidad por garantías de créditos especiales y promocionales
7209.02.04 Responsabilidad por acuerdos de participación y venta de cartera
7209.02.05 Responsabilidad por titulización
7209.02.05.01 Fideicomiso en garantía
7209.02.05.02 Avales
7209.02.05.03 Cartas fianza
7209.02.05.04 Sustitución de cartera
7209.02.05.09 Otros
7209.02.06 Responsabilidad por pacto de recompra u opción de compra de cartera crediticia
autorizada por la SBS 2197
7209.02.09 Otras responsabilidades 2198
8 CUENTAS DE ORDEN
2193 Modificada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 2194 Eliminada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 2195 Eliminada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 2196 Eliminada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010 2197 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 1227-2002 del 29.11.2002 2198 Modificada mediante la Resol. SBS Nº 914-2010 del 26.01.2010
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
157
81 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 8101 VALORES Y BIENES PROPIOS EN CUSTODIA
8101.01 Títulos y valores en custodia 8101.02 Documentos en custodia
8101.03 Bienes en custodia 8102 VALORES PROPIOS EN COBRANZA
8102.01 Valores propios en cobranza de oficina principal
8102.02 Valores propios en cobranza de agencias 8102.03 Valores propios en cobranza de sucursales del exterior
8103 CUENTAS INCOBRABLES CASTIGADAS
8103.01 Inversiones castigadas 8103.02 Créditos castigados
8103.03 Cuentas por cobrar castigadas 8103.04 Intereses castigados
8103.04.01 Inversiones castigadas 2199 8103.04.02 Créditos castigados 2200 8103.04.03 Cuentas por cobrar castigadas 2201
8103.05 Comisiones castigadas
8103.05.02 Créditos castigados 2202
8103.05.09 Otros 2203 8103.09 Otras
8104 RENDIMIENTOS DE CRÉDITOS, INVERSIONES Y RENTAS EN SUSPENSO 2204
8104.01 Rendimiento de créditos refinanciados en suspenso 8104.02 Rendimiento de créditos vencidos en suspenso
8104.03 Rendimiento de créditos en cobranza judicial en suspenso 8104.04 Rendimiento de créditos reestructurados en suspenso
8104.05 Rentas en suspenso 8104.06 Rendimiento de inversiones vencidas y reestructuradas en suspenso 2205
8104.09 Otros rendimientos en suspenso 8105 VALORES Y BIENES PROPIOS OTORGADOS EN GARANTÍA
8105.01 Valores propios 8105.02 Bienes propios
8105.03 Documentos propios 8105.04 Hipotecas cedidas
8105.05 Activos en respaldo de bonos hipotecarios 8105.05.01 Créditos comerciales
8105.05.02 Créditos MES 8105.05.03 Créditos hipotecarios para vivienda
8105.06 Créditos otorgados en garantía de financiamientos 2206 8105.06.01 Créditos 2207
8105.06.01.01 Créditos comerciales 2208 8105.06.01.02 Créditos a microempresas 2209
8105.06.01.03 Créditos de consumo 2210
2199 Incorporada por Resol. SBS Nº 2075-2004 del 22.12.2004 2200 Incorporada por Resol. SBS Nº 2075-2004 del 22.12.2004 2201 Incorporada por Resol. SBS Nº 2075-2004 del 22.12.2004 2202 Incorporada por Resol. SBS Nº 2075-2004 del 22.12.2004 2203 Incorporada por Resol. SBS Nº 2075-2004 del 22.12.2004 2204 Modificada por Resol. SBS Nº 1914-2004 del 23.11.2004 2205 Modificada por Resol. SBS Nº 1914-2004 del 23.11.2004 2206 Incorporada por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002 2207 Incorporada por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002 2208 Incorporada por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002 2209 Incorporada por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002 2210 Incorporada por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
158
8105.06.01.04 Créditos hipotecarios para vivienda 2211 8105.06.01.05 Créditos a bancos multilaterales de créditos 2212
8105.06.01.06 Créditos a soberanos 2213 8105.06.01.07 Créditos a entidades del sector público 2214
8105.06.01.08 Créditos a intermediarios de valores 2215 8105.06.01.09 Créditos a empresas del sistema financiero 2216
8105.06.01.10 Créditos corporativos 8105.06.01.11 Créditos a grandes empresas 2217
8105.06.01.12 Créditos a medianas empresas 2218 8105.06.01.13 Créditos a pequeñas empresas 2219
8105.06.02 Provisiones 2220
8105.06.02.01 Créditos comerciales 2221
8105.06.02.02 Créditos a microempresas2222
8105.06.02.03 Créditos de consumo 2223
8105.06.02.04 Créditos hipotecarios para vivienda 2224
8105.06.02.05 Créditos a bancos multilaterales de créditos 2225 8105.06.02.06 Créditos a soberanos 2226
8105.06.02.07 Créditos a entidades del sector público 2227 8105.06.02.08 Créditos a intermediarios de valores 2228
8105.06.02.09 Créditos a empresas del sistema financiero 2229 8105.06.02.10 Créditos corporativos
8105.06.02.11 Créditos a grandes empresas 2230 8105.06.02.12 Créditos a medianas empresas 2231
8105.06.02.13 Créditos a pequeñas empresas 2232
8105.09 Otros activos
8106 2233
8107 UTILIZACIÓN DE FONDOS ESPECIALES
8107.01 Disponible
8107.03 Inversiones
8107.04 Créditos
8107.09 Otros activos
2211 Incorporada por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002 2212 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2213 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2214 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2215 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2216 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2217 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2218 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2219 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2220 Incorporada por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002 2221 Incorporada por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002 2222 Incorporada por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002 2223 Incorporada por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002 2224 Incorporada por Resol. SBS Nº 1027-2001 del 27.12.2001, vigente a partir del 01.01.2002 2225 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2226 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2227 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2228 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2229 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2230 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2231 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2232 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2233 Eliminada por la Resol. SBS Nº 14354-2009 del 30.10.2009
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
159
2234
8109 OTRAS CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
8109.01 Activo fijo depreciado
8109.02 Bienes no depreciables
8109.03 Útiles de oficina
8109.04 Reclamos en trámite
8109.05 Líneas de crédito a favor de la empresa no utilizadas - país
8109.06 Líneas de crédito a favor de la empresa no utilizadas - exterior
8109.07 Valores emitidos
8109.08 Cobertura de seguros
8109.09 Títulos y valores en stock
8109.10 2235
8109.11 2236
8109.12 Créditos cedidos en venta
8109.13 Documentos descontados
8109.14 2237
8109.15 2238
8109.16 Remanentes en fideicomiso
8109.17 Bienes transferidos en fideicomiso
8109.17.01 Fideicomiso en garantía
8109.17.01.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente -
Ley 28579 2239
8109.17.01.09 Otros contratos 2240
8109.17.02 Fideicomiso en titulización
8109.17.02.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente -
Ley 28579 2241
8109.17.02.09 Otros contratos 2242
8109.17.09 Otros fideicomisos
8109.17.09.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente -
Ley 28579 2243
8109.17.09.09 Otros contratos 2244
8109.18 Comisiones de Confianza
8109.19 Créditos refinanciados y reestructurados reclasificados como vigentes 2245
8109.19.01 Créditos comerciales 2246
2234 Eliminada la cuenta 8108 así como las subcuentas mediante Resol. SBS Nº 4729-2009 del 29.05.2009 2235 Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 e Incorporada por la Resol. SBS N° 468-2001 del 19.06.2001.
Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 2236 Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 e Incorporada por la Resol. SBS N° 468-2001 del 19.06.2001.
Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 2237 Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 e Incorporada por la Resol. SBS N° 468-2001 del 19.06.2001.
Posteriormente eliminada mediante la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 2238 Incorporada por la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.2006 2239 Incorporada por la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.2006 2240 Incorporada por la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.2006 2241 Incorporada por la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.2006 2242 Incorporada por la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.2006 2243 Incorporada por la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.2006 2244 Incorporada por la Resol. SBS Nº 980-2006 del 04.08.2006 2245 Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 e Incorporada posteriormente por la Resol. SBS N° 032-2002
del 11.01.2002 2246 Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 e Incorporada posteriormente por la Resol. SBS N° 032-2002
del 11.01.2002
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
160
8109.19.01.05 Descuentos 2247
8109.19.01.06 Préstamos 2248
8109.19.01.10 Factoring 2249
8109.19.01.11 Arrendamiento financiero 2250
8109.19.01.12 Lease-back 2251
8109.19.01.13 Sindicado 2252
8109.19.01.14 Deudores por venta de cartera 2253
8109.19.01.16 Créditos a empresas del sistema financiero, empresas de servicios
complementarios y conexos, y empresas del sistema de seguros 2254 2255
8109.19.01.24 Créditos corto plazo-operaciones reestructuradas y RFA-FOPE 2256
8109.19.01.25 Créditos a empresas (decreto de Urgencia Nº 059-2000) 2257
8109.19.01.29 Otros créditos comerciales 2258
8109.19.02 Créditos a microempresas 2259
8109.19.02.05 Descuentos 2260
8109.19.02.06 Préstamos 2261
8109.19.02.10 Factoring 2262
8109.19.02.11 Arrendamiento financiero 2263
8109.19.02.12 Lease-back 2264
8109.19.02.24 Créditos corto plazo-operaciones reestructuradas y RFA 2265 8109.19.02.25 Créditos a empresas (decreto de Urgencia Nº 059-2000) 2266
8109.19.02.29 Otros créditos a microempresas 2267
8109.19.03 Créditos de consumo 2268
8109.19.03.06 Préstamos 2269 8109.19.03.11 Arrendamiento financiero 2270
8109.19.03.12 Lease-back 2271 8109.19.03.20 Préstamos a directores y trabajadores 2272
8109.19.03.29 Otros créditos de consumo 2273 8109.19.04 Créditos hipotecarios para vivienda 2274
2247 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 2248 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 2249 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 2250 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 2251 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 2252 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 2253 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 2254 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 2255 Modificada por la Resol. SBS N° 29-2005 del 12.01.2005 2256 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 2257 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 2258 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 2259 Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 e Incorporada posteriormente por la Resol. SBS N° 032-2002
del 11.01.2002 2260 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 2261 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 2262 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 2263 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 2264 Incorporada por la Resol. SBS N° 032-2002 del 11.01.2002 2265 Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002 2266 Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002 2267 Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002 2268 Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000. Posteriormente Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del
11.01.2002 2269 Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002 2270 Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002 2271 Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002 2272 Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002 2273 Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002 2274 Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000. Posteriormente Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del
11.01.2002
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
161
8109.19.04.06 Préstamos 2275 8109.19.04.20 Préstamos a directores y trabajadores 2276
8109.19.04.23 Préstamos del Fondo Mi-Vivienda 2277 8109.19.04.29 Otros créditos hipotecarios para vivienda 2278
8109.19.05 Créditos a bancos multilaterales de créditos 2279 8109.19.06 Créditos a soberanos 2280
8109.19.07 Créditos a entidades del sector público 2281 8109.19.08 Créditos a intermediarios de valores 2282
8109.19.09 Créditos a empresas del sistema financiero 2283 8109.19.10 Créditos corporativos 2284
8109.19.11 Créditos a grandes empresas 2285 8109.19.12 Créditos a medianas empresas 2286
8109.19.13 Créditos a pequeñas empresas 2287 8109.20 2288
8109.21 Provisiones por cuentas por cobrar - Fideicomisos 8109.21.01 Cartera de créditos
8109.21.01.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente -
Ley 28579 2289
8109.21.01.09 Otros contratos 2290
8109.21.02 Bienes adjudicados
8109.21.02.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente -
Ley 28579 2291
8109.21.02.09 Otros contratos 2292
8109.21.03 Inversiones
8109.21.03.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente -
Ley 28579 2293
8109.21.03.09 Otros contratos 2294
8109.21.09 Otras
8109.21.09.01 Contratos donde se actúa como fideicomitente y fiduciario simultáneamente -
Ley 28579 2295
8109.21.09.09 Otros contratos 2296
8109.22 Créditos condonados 2297 8109.22.01 Capital 2298
2275 Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002 2276 Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002 2277 Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002 2278 Incorporada por Resol. SBS Nº 032-2002 del 11.01.2002 2279 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2280 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2281 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2282 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2283 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2284 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2285 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2286 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2287 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2288 Eliminada por la Resol. SBS Nº 664-2000 del 27.09.2000 2289 Incorporada por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 2290 Incorporada por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 2291 Incorporada por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 2292 Incorporada por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 2293 Incorporada por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 2294 Incorporada por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 2295 Incorporada por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 2296 Incorporada por Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 2297 Incorporada por Resol. SBS N° 2075-2004 del 22.12.2004 2298 Incorporada por Resol. SBS N° 2075-2004 del 22.12.2004
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
162
8109.22.02 Intereses 2299 8109.22.03 Comisiones 2300
8109.23 Líneas de crédito en tarjetas de crédito de consumo 2301
8109.23.01 Líneas revolventes2302 8109.23.02 Líneas no revolventes2303
8109.24 Créditos Reestructurados y Refinanciados RFA- Normales Ley N° 28591 2304
8109.24.03 Créditos Reestructurados 2305 8109.24.03.01 Créditos Comerciales 2306
8109.24.03.02 Créditos a Microempresas 2307 8109.24.04 Créditos Refinanciados 2308
8109.24.04.01 Créditos Comerciales 2309 8109.24.04.02 Créditos a Microempresas 2310
8109.25 Créditos castigados que vienen siendo amortizados 2311
8109.26 Créditos Reprogramados Sismo 2312 8109.27 Créditos – OM N° 5345 -2010 2313
8109.28 Préstamos hipotecarios para vivienda otorgados a partir del 1 de enero de 20132314
8109.28.01 Adquisición o construcción de primera vivienda con hipoteca inscrita a tasa fija 8109.28.02 Adquisición o construcción de primera vivienda con hipoteca inscrita a tasa variable o
mixta 8109.28.03 Otros con hipoteca inscrita 8109.28.04 Adquisición o construcción de primera vivienda sin hipoteca inscrita a tasa fija 8109.28.05 Adquisición o construcción de primera vivienda sin hipoteca inscrita a tasa variable o
mixta 8109.28.06 Otros sin hipoteca inscrita
8109.29 Otras 8109.30 2315 8109.31 Total de líneas de crédito bajo el esquema multilínea2316
8109.31.02 Líneas de crédito a microempresas 8109.31.02.01 Cuenta corriente
8109.31.02.02 Descuentos 8109.31.02.03 Préstamo
8109.31.02.04 Avales y fianzas 8109.31.02.05 Cartas de crédito
8109.31.02.06 Tarjetas de crédito 8109.31.02.08 Otras
8109.31.03 Líneas de crédito de consumo 8109.31.03.01 Cuenta corriente 8109.31.03.03 Préstamo
2299 Incorporada por Resol. SBS N° 2075-2004 del 22.12.2004 2300 Incorporada por Resol. SBS N° 2075-2004 del 22.12.2004 2301 Incorporada por Resol. SBS N° 1145-2005 del 03.08.2005 2302 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 2303 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 2304 Incorporada por Resol. SBS N° 1315-2005 del 24.08.2005 2305 Incorporada por Resol. SBS N° 1315-2005 del 24.08.2005 2306 Incorporada por Resol. SBS N° 1315-2005 del 24.08.2005 2307 Incorporada por Resol. SBS N° 1315-2005 del 24.08.2005 2308 Incorporada por Resol. SBS N° 1315-2005 del 24.08.2005 2309 Incorporada por Resol. SBS N° 1315-2005 del 24.08.2005 2310 Incorporada por Resol. SBS N° 1315-2005 del 24.08.2005 2311 Incorporada por Resol. SBS N° 2032-2008 del 06.05.2008 2312 Incorporada por Resol. SBS Nº 1169-2007 del 22.08.2007 2313 Incorporada por Resol. SBS Nº 1260-2010 del 05.02.2010 2314 Incorporada la subcuenta y cuentas analíticas por Resol. SBS Nº 8548-2012 del 09.11.2012, vigente a partir de la información de julio 2013 2315 Incorporada la subcuenta por Resol. SBS Nº 8548-2012 del 09.11.2012, vigente a partir de la información de julio 2013. Posteriormente eliminada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 2316 Incorporada la subcuenta 8109.31 y sus cuentas y subcuentas analíticas mediante Resol. SBS N° 4829-2013, vigentes a partir de Junio de 2015
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
163
8109.31.03.04 Avales y fianzas 8109.31.03.06 Tarjetas de crédito
8109.31.03.08 Otras 8109.31.05 Líneas de crédito a bancos multilaterales de crédito
8109.31.05.01 Cuenta corriente
8109.31.05.03 Préstamo 8109.31.05.04 Avales y fianzas
8109.31.05.08 Otras 8109.31.06 Líneas de crédito a soberanos
8109.31.06.01 Cuenta corriente 8109.31.06.03 Préstamo
8109.31.06.04 Avales y fianzas 8109.31.06.08 Otras
8109.31.07 Líneas de crédito con entidades del sector público 8109.31.07.01 Cuenta corriente 8109.31.07.02 Descuentos
8109.31.07.03 Préstamo 8109.31.07.04 Avales y fianzas
8109.31.07.05 Cartas de crédito 8109.31.07.06 Tarjetas de crédito
8109.31.07.08 Otras 8109.31.08 Líneas de crédito con intermediarios de valores
8109.31.08.01 Cuenta corriente 8109.31.08.02 Descuentos
8109.31.08.03 Préstamo 8109.31.08.04 Avales y fianzas
8109.31.08.05 Cartas de crédito 8109.31.08.06 Tarjetas de crédito
8109.31.08.08 Otras 8109.31.09 Líneas de crédito con empresas del sistema financiero
8109.31.09.01 Cuenta corriente
8109.31.09.02 Descuentos 8109.31.09.03 Préstamo
8109.31.09.04 Avales y fianzas 8109.31.09.06 Tarjetas de crédito
8109.31.09.08 Otras 8109.31.10 Líneas de crédito con otras entidades corporativas
8109.31.10.01 Cuenta corriente 8109.31.10.02 Descuentos
8109.31.10.03 Préstamo 8109.31.10.04 Avales y fianzas
8109.31.10.05 Cartas de crédito 8109.31.10.06 Tarjetas de crédito
8109.31.10.08 Otras 8109.31.11 Líneas de crédito con grandes empresas
8109.31.11.01 Cuenta corriente
8109.31.11.02 Descuentos 8109.31.11.03 Préstamo
8109.31.11.04 Avales y fianzas 8109.31.11.05 Cartas de crédito
8109.31.11.06 Tarjetas de crédito 8109.31.11.08 Otras
8109.31.12 Líneas de crédito con medianas empresas 8109.31.12.01 Cuenta corriente
8109.31.12.02 Descuentos 8109.31.12.03 Préstamo
8109.31.12.04 Avales y fianzas 8109.31.12.05 Cartas de crédito
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PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
164
8109.31.12.06 Tarjetas de crédito 8109.31.12.08 Otras
8109.31.13 Líneas de crédito con pequeñas empresas 8109.31.13.01 Cuenta corriente 8109.31.13.02 Descuentos
8109.31.13.03 Préstamo 8109.31.13.04 Avales y fianzas
8109.31.13.05 Cartas de crédito 8109.31.13.06 Tarjetas de crédito
8109.31.13.08 Otras 8109.32 Líneas de crédito no utilizadas que se encuentran bloqueadas2317 8109.33 Créditos – D.S. N° 048-2013 y 082-2013-PCM2318 8109.34 Créditos grupales solidarios no autogestionados2319 8109.34.01 Créditos vigentes 8109.34.02 Créditos reestructurados 8109.34.03 Créditos refinanciados 8109.34.04 Créditos vencidos 8109.34.05 Créditos en cobranza judicial 8109.35 Créditos grupales solidarios autogestionados2320 8109.35.01 Créditos vigentes 8109.35.02 Créditos reestructurados 8109.35.03 Créditos refinanciados 8109.35.04 Créditos vencidos 8109.35.05 Créditos en cobranza judicial
8109.36 Créditos –OM N° 48079-20152321 8109.37 Créditos Reprogramados- Estado de Emergencia Sanitaria2322
8109.37.02 Créditos a microempresas 8109.37.02.01 Capital 8109.37.02.02 Intereses - criterio devengado 8109.37.02.03 Intereses - criterio percibido
8109.37.03 Créditos de consumo 8109.37.03.01 Capital 8109.37.03.02 Intereses - criterio devengado 8109.37.03.03 Intereses - criterio percibido
8109.37.04 Créditos hipotecarios para vivienda 8109.37.04.01 Capital 8109.37.04.02 Intereses - criterio devengado 8109.37.04.03 Intereses - criterio percibido
8109.37.05 Créditos a bancos multilaterales de desarrollo 8109.37.05.01 Capital 8109.37.05.02 Intereses - criterio devengado 8109.37.05.03 Intereses - criterio percibido
2317 Incorporada por la Resol. SBS N° 4829-2013 del 15.08.2013, vigente a partir de octubre de 2013. 2318 Incorporada por Oficio múltiple N° 34011-2013-SBS. 2319 Incorporada la subcuenta y cuentas analíticas por la Resol. SBS N° 4174-2015 del 15.07.2015, vigente a partir de la información de diciembre del 2015. 2320 Incorporada la subcuenta y cuentas analíticas por la Resol. SBS N° 4174-2015 del 15.07.2015, vigente a partir de la información de diciembre del 2015 2321 Incorporada la subcuenta por OM N° 48079-2015 del 16.12.2015, vigente a partir de la información de enero del 2016 2322 Incorporada la subcuenta por OM N° 10997-2020 del 13.03.2020 y las cuentas analíticas y subcuentas analíticas por OM N° 11170-2020 del 20.03.2020.
MANUAL DE CONTABILIDAD
PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
165
8109.37.06 Créditos soberanos 8109.37.06.01 Capital 8109.37.06.02 Intereses - criterio devengado 8109.37.06.03 Intereses - criterio percibido
8109.37.07 Créditos a entidades del sector público 8109.37.07.01 Capital 8109.37.07.02 Intereses - criterio devengado 8109.37.07.03 Intereses - criterio percibido
8109.37.08 Créditos a intermediarios de valores 8109.37.08.01 Capital 8109.37.08.02 Intereses - criterio devengado 8109.37.08.03 Intereses - criterio percibido
8109.37.09 Créditos a empresas del sistema financiero 8109.37.09.01 Capital 8109.37.09.02 Intereses - criterio devengado 8109.37.09.03 Intereses - criterio percibido
8109.37.10 Créditos corporativos 8109.37.10.01 Capital 8109.37.10.02 Intereses - criterio devengado 8109.37.10.03 Intereses - criterio percibido
8109.37.11 Créditos a grandes empresas 8109.37.11.01 Capital 8109.37.11.02 Intereses - criterio devengado 8109.37.11.03 Intereses - criterio percibido
8109.37.12 Créditos a medianas empresas 8109.37.12.01 Capital 8109.37.12.02 Intereses - criterio devengado 8109.37.12.03 Intereses - criterio percibido
8109.37.13 Créditos a pequeñas empresas 8109.37.13.01 Capital 8109.37.13.02 Intereses - criterio devengado 8109.37.13.03 Intereses - criterio percibido
8109.38 Créditos de consumo revolventes en líneas de crédito pactados en cuotas2323
8109.38.01 Disposición de efectivo2324 8109.38.02 Pago de bienes, servicios y obligaciones2325 8109.38.03 Compra de deuda2326
82 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS
83 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
84 CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
8401 VALORES Y BIENES RECIBIDOS EN CUSTODIA 8401.01 Valores y bienes de clientes
8401.02 Valores y bienes de instituciones financieras
2323 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 2324 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 2325 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019. 2326 Incorporada por la Resol. SBS N° 5570-2019 del 27.11.2019.
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PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
166
8402 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAÍS 8402.01 Valores recibidos en cobranza oficina principal
8402.02 Valores recibidos en cobranza agencias
8403 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA EXTERIOR
8403.01 Valores recibidos en cobranza oficina principal
8403.02 Valores recibidos en cobranza agencias
8404 GARANTÍAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE CRÉDITO 2327
8404.01 Garantías preferidas de muy rápida realización
8404.01.01 2328
8404.01.02 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda pública y de
obligaciones del BCRP 2329
8404.01.03 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda con grado
de inversión emitidos por gobiernos centrales 2330
8404.01.04 Primera garantía mobiliaria sobre valores mobiliarios incluidos en el Listado que
publica la SBS, con excepción de los emitidos por empresas deudora y acreedora 2331
8404.01.05 Primera garantía mobiliaria sobre warrants de commodities 2332
8404.01.06 2333
8404.01.07 Fideicomiso en garantía
8404.02 Garantías preferidas 2334
8404.02.01 Primeras hipotecas sobre inmuebles
8404.02.01.01 Primera hipoteca sobre inmuebles correspondientes a operaciones de hipoteca inversa2335
8404.02.01.02 Primera hipoteca sobre otros inmuebles2336
8404.02.02 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda no
subordinada 2337
8404.02.02.01 Empresas del sistema financiero y sistema de seguros del país
8404.02.02.02 Empresas del sistema financiero y de seguros del exterior de primer nivel
8404.02.02.03 Bancos e instituciones multilaterales de crédito
8404.02.03 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de deuda 2338
8404.02.03.01 Cotizados en mecanismos centralizados de negociación del país
8404.02.03.02 Cotizados en mecanismos centralizados de negociación del exterior
8404.02.04 Primera garantía mobiliaria sobre instrumentos representativos de capital 2339
8404.02.04.01 Negociados en mecanismos centralizados de negociación del país
8404.02.04.02 Considerados en índices de mecanismos centralizados de negociación del
exterior
8404.02.05 Primera garantía mobiliaria sobre certificados de participación 2340
2327 Modificadas por la Resol. SBS Nº 489-2000 del 19.07.2000. Posteriormente modificada por la Resol. SBS N° 1343-2003
del 24.09.2003 2328 Eliminada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 2329 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2330 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2331 Modificada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2332 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2333 Eliminada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 2334 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2335 Incorporada por la Resol. SBS N° 4838-2019 del 17.10.2019. 2336 Incorporada por la Resol. SBS N° 4838-2019 del 17.10.2019. 2337 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2338 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2339 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2340 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
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PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
167
8404.02.05.01 Fondos mutuos
8404.02.05.02 Fondos de inversión
8404.02.06 Primera garantía mobiliaria sobre joyas y metales preciosos 2341 8404.02.07 Primera garantía mobiliaria sobre conocimientos de embarque y cartas de porte 2342 8404.02.08 Primera garantía mobiliaria sobre bienes de fácil realización destinados a la
explotación agropecuaria, industrial y minera 2343 8404.02.09 Primera garantía mobiliaria sobre medios de transporte terrestre, naves y aeronaves
destinados a la explotación agropecuaria, industrial y minera 2344 8404.02.10 Productos y mercaderías de fácil realización, afectados mediante warrants endosados
conforme a Ley 2345 8404.02.14 Fideicomiso en garantía 8404.02.22 Cartas fianza que respaldan futura constitución de hipoteca2346 8404.02.29 Otras que determine la SBS
8404.03 Fondo Hipotecario de Promoción de la Vivienda-Mi Vivienda
8404.04 Garantías preferidas autoliquidables 2347
8404.04.01 Depósitos en efectivo en moneda nacional y moneda extranjera constituidos en las empresas del sistema financiero 2348
8404.04.01.01 Inscritos 2349
8404.04.01.02 No inscritos 2350
8404.04.02 Derechos de carta de crédito, cartas de crédito stand by u otras similares, irrevocables con documentos negociados sin discrepancias, pendientes de cobro del banco emisor cuando este sea una empresa del sistema financiero del exterior de primer nivel 2351
8404.04.03 Oro en lingotes en custodia de la empresa prestamista2352
8404.04.04 Cobertura de riesgo provista por el Fondo MIVIVIENDA S.A.2353
8404.05 Sustitución de contra-parte crediticia 2354
8404.05.01 Cartas fianzas solidarias 2355
8404.05.02 Avales 2356
8404.05.03 Cobertura de seguro de crédito extendida por un patrimonio de seguro de crédito2357
8404.05.04 Cobertura de un fondo de garantía constituido por Ley 2358
8404.05.05 Póliza de Caución 2359
8404.05.06 Seguro de crédito a la exportación 2360
8404.05.07 Cartas de crédito, cartas de crédito stand by u otras similares 2361
2341 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2342 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2343 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2344 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2345 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2346Incorporada por la Resol. SBS Nº 1782-2015 del 21.03.2015 vigente a partir de la información de abril 2015. 2347 Modificada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 2348 Modificada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 2349 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2350 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2351 Modificada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2352 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1782-2015 del 21.03.2015 vigente a partir de la información de abril 2015 2353 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1782-2015 del 21.03.2015 vigente a partir de la información de abril 2015 2354 Modificada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009 2355 Modificada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009 2356 Modificada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 2357 Modificada por la Resol. SBS N° 1343-2003 del 24.09.2003 2358 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009 2359 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2360 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008. Posteriormente modificada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009 2361 Incorporada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008
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PARA LAS EMPRESAS DEL SISTEMA FINANCIERO
168
8404.05.08 Aceptaciones bancarias2362
8404.05.09 Derivados crediticios (total return swap y credit default swap) 2363
8404.05.10 Cobertura de riesgo del Fondo Mivivienda 2364
8404.09 Otras Garantías no preferidas 2365
8404.10 Garantías no preferidas - Avales y Fianzas 2366
8405 GARANTÍAS RECIBIDAS POR SERVICIOS
8405.01 Hipoteca sobre inmuebles 2367 8405.02 Garantía mobiliaria sobre valores y títulos mobiliarios 2368 8405.03 Productos y mercaderías de fácil realización, afectados mediante warrants endosados
conforme a Ley 2369 8405.04 Garantía mobiliaria sobre medios de transporte terrestre, naves y aeronaves destinados a
la explotación agropecuaria, industrial y minera 2370 8405.05 Garantía mobiliaria sobre bienes de fácil realización destinados a la explotación
agropecuaria, industrial y minera 2371 8405.06 Depósitos en efectivo en moneda nacional y moneda extranjera constituidos en las
empresas del sistema financiero 2372 8405.07 Fideicomiso en Garantía 8405.09 Otras garantías
8406 VALORES Y BIENES RECIBIDOS POR OPERACIONES ESPECIALES
8406.01 Fondo de amortización letras hipotecarias 8406.02 Cartera transferida - MEF
8406.02.01 Cartera transferida - valor principal- D.S. Nº 114-98-EF 8406.02.02 Cartera transferida -provisiones genéricas- D.S. Nº 114-98-EF 8406.02.03 Cartera transferida provisiones específicas- D.S. Nº 114-98-EF 8406.02.04 Cartera transferida - valor principal- D.S. Nº 099-99 8406.02.05 Cartera transferida - provisiones específicas- D.S. Nº 099-99 8406.02.09 Otras transferencias
8406.09 Otras garantías
8407 CONSIGNACIONES RECIBIDAS
8407.01 Cheques de viajero 8407.02 Valores recibidos en consignación 8407.03 Bienes recibidos en consignación
8408 CARTAS DE CRÉDITO AVISADAS 8409 OTRAS CUENTAS DE CONTROL ACREEDORAS
8409.01 Bienes vendidos por entregar 8409.02 Seguros contratados 8409.03 Cajas de seguridad 8409.04 Valor nominal sujeto a productos financieros derivados de tasa de interés 2373
8409.04.01 Swaps de Tasas de Interés 8409.04.03 Forward Rate Agreements (FRAs) 8409.04.05 Opciones
2362 Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009 2363 Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009 2364 Incorporada por la Resol. SBS Nº 14353-2009 del 30.10.2009 2365 Modificada por la Resol. SBS N° 426-2006 del 28.03.2006 2366 Modificada por la Resol. SBS N° 426-2006 del 28.03.2006 2367 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2368 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2369 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2370 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2371 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2372 Modificada por la Resol. SBS Nº 11356-2008 del 19.11.2008 2373 Modificada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.2008
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169
8409.04.05.01 Compras de opciones (caps, floors, etc.)
8409.04.05.02 Ventas de opciones (caps, floors, etc.)
8409.04.09 Otros derivados de tasa de interés 8409.05 Valor nominal sujeto a productos financieros derivados de crédito 2374
8409.05.01 Total Return Swaps 8409.05.02 Credit Default Swaps 8409.05.09 Otros derivados de crédito
8409.06 Valores en circulación y deuda subordinada - encaje 8409.06.01 Bonos no subordinados porción sujeta a encaje 8409.06.02 Bonos no subordinados porción no sujeta a encaje 8409.06.03 Letras hipotecarias porción sujeta a encaje 8409.06.04 Letras hipotecarias porción no sujeta a encaje 8409.06.05 Préstamos subordinados - COFIDE porción sujeta a encaje 8409.06.06 Préstamos subordinados - COFIDE porción no sujeta a encaje 8409.06.07 Préstamos subordinados - adeudados a bancos - país porción sujeta a encaje 8409.06.08 Préstamos subordinados - adeudados a bancos - país porción no sujeta a encaje 8409.06.09 Préstamos subordinados - adeudados a bancos - exterior porción sujeta a encaje 8409.06.10 Préstamos subordinados - adeudados a bancos - exterior porción no sujeta a encaje 8409.06.11 Préstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - país porción sujeta a
encaje 8409.06.12 Préstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - país porción no sujeta a
encaje 8409.06.13 Préstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - exterior porción sujeta a
encaje 8409.06.14 Préstamos subordinados - adeudados a otras instituciones - exterior porción no sujeta
a encaje 8409.06.15 Préstamos subordinados - adeudados a organismos internacionales porción sujeta a
encaje 8409.06.16 Préstamos subordinados - adeudados a organismos internacionales porción no sujeta
a encaje 8409.06.17 Otros instrumentos representativos de deuda subordinada porción sujeta a encaje 8409.06.18 Otros instrumentos representativos de deuda subordinada porción no sujeta a encaje
8409.07 Valores objeto de o recibidos en operaciones de reporte 2375 8409.07.01 Operaciones de venta con compromiso de recompra2376 8409.07.02 Operaciones de venta y compra simultaneas de valores2377 8409.07.03 Operaciones de transferencia temporal de valores2378
8409.10 Órdenes de compra de valores, conmodities e instrumentos financieros derivados por cuenta de terceros
8409.10.01 Órdenes de compra de valores 8409.10.02 Órdenes de compra de commodities 8409.10.03 Órdenes de compra de instrumentos financieros derivados
8409.11 Órdenes de venta de valores, commodities e Instrumentos financieros derivados por cuenta de terceros
8409.11.01 Órdenes de venta de valores 8409.11.02 Órdenes de venta de commodities 8409.11.03 Órdenes de venta de Instrumentos financieros derivados
8409.12 2379
2374 Incorporada por la Resol. SBS Nº 1349-2008 del 06.05.2008 2375 Incorporada la subcuenta y cuenta analíticas mediante la Resol. SBS N° 1067-2005 del 19.07.2005. Posteriormente modificada su denominación mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 2376 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 2377 Modificada la denominación mediante la Resol. SBS Nº 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 2378 Incorporada mediante la Resol. SBS N° 6231-2015 del 14.10.2015, vigente a partir de la información de enero 2016 2379 Modificada por la Resol. SBS N° 257-2005 del 10.02.2005. Posteriormente eliminada mediante Resol. SBS N° 3716-2016 del 06.07.2016
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8409.19 Otras 85 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA DEUDORAS 8501 ACTIVOS DE FIDEICOMISO 8503 GASTOS DE FIDEICOMISO 8508 COMISIONES DE CONFIANZA
8509 FIDEICOMISOS - ACREEDORAS POR EL CONTRARIO
8509.01 Pasivo del fideicomiso 8509.02 Patrimonio del fideicomiso 8509.03 Ingresos del fideicomiso
86 FIDEICOMISOS Y COMISIONES DE CONFIANZA ACREEDORAS 8601 PASIVOS DE FIDEICOMISO 8602 PATRIMONIO DE FIDEICOMISO
8603 INGRESOS DE FIDEICOMISO 8608 COMISIONES DE CONFIANZA
8609 FIDEICOMISOS - DEUDORAS POR EL CONTRARIO
8609.01 Activos del fideicomiso 8609.03 Gastos del fideicomiso
87 FIDEICOMISOS DEUDORES DONDE SE ACTÚA COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO
SIMULTÁNEAMENTE - LEY N° 28579 2380
8701 ACTIVOS DEL FIDEICOMISO 8703 GASTOS DEL FIDEICOMISO 8709 FIDEICOMISOS - ACREEDORAS POR CONTRA
8709.01 Pasivos del fideicomiso 8709.02 Patrimonio del fideicomiso 8709.03 Ingresos del fideicomiso
88 FIDEICOMISOS ACREEDORES DONDE SE ACTÚA COMO FIDEICOMITENTE Y FIDUCIARIO SIMULTÁNEAMENTE - LEY N° 28579 2381
8801 PASIVOS DEL FIDEICOMISO 8802 PATRIMONIO DEL FIDEICOMISO 8803 INGRESOS DEL FIDEICOMISO
2380 Incorporada el rubro, las cuentas y subcuentas mediante la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006 2381 Incorporada el rubro, las cuentas y subcuentas mediante la Resol. SBS N° 980-2006 del 04.08.2006
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8809 FIDEICOMISOS - DEUDORAS POR CONTRA
8809.01 Activos del fideicomiso 8809.03 Gastos del fideicomiso