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Caja Rural de
Soria, Sociedad
Cooperativa de
Crédito
Cuentas Anuales
31 de diciembre de 2014
Informe de gestión
Ejercicio 2014
(Junto con el Informe de Auditoría)
KPMG Auditores S.L. Edificio Torre Europa Paseo de Ia Castellana. 95 28046 Madrid
Informe de Auditoria Independiente de Cuentas Anuales
A la Asamblea General de Caja Rural de Soria, Sociedad Cooperativa de Credito
Informe sobre las cuentas anuales
Hemos auditado las cuentas anuales ad juntas de Caja Rural de Soria, Sociedad Cooperativa de Credito (la "Caja"), que comprenden el balance a 31 de diciembre de 2014, la cuenta de perdidas y ganancias, el estado de cambios en el patrimonio neto, el estado de flujos de efectivo y la memoria correspondientes al ejercicio terminado en dicha fecha.
Responsabilidad del Consejo Rector en relaci6n con las cuentas anuales
El Consejo Rector de la Caja es responsable de formular las cuentas anuales adjuntas, de forma que expresen la imagen fiel del patrimonio, de la situacion financiera y de los resultados de Caja Rural de Soria, Sociedad Cooperativa de Credito, de conformidad con el marco normativo de informacion fmanciera aplicable a la entidad en Espana, que se identifica en la nota 2 de la memoria adjunta, y del control interno que consideren necesario para permitir la preparacion de cuentas anuales libres de incorreccion material, debida a fraude o error.
Responsabilidad del auditor
Nuestra responsabilidad es expresar una opinion sobre las cuentas anuales adjuntas basada en nuestra auditoria. Hemos llevado a cabo nuestra auditoria de conformidad con la normativa reguladora de la auditoria de cuentas vigente en Espana. Dicha normativa exige que cumplamos los requerirnientos de etica, asi como que planifiquemos y ejecutemos la auditoria con el fin de obtener una seguridad razonable de que las cuentas anuales estan libres de incorrecciones materiales.
Una auditoria requiere la aplicacion de procedimientos para obtener evidencia de auditoria sobre los importes y la informacion revelada en las cuentas anuales. Los procedirnientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluida la valoracion de los riesgos de incorreccion material en las cuentas anuales, deb ida a fraude o error. Al efectuar dichas valoraciones del riesgo, el auditor tiene en cuenta el control interno relevante para la formulacion por parte de la entidad de las cuentas anuales, con el fm de diseii.ar los procedimientos de auditoria que sean adecuados en funcion de las circunstancias, y no con la finalidad de expresar una opinion sobre la eficacia del control interno de la entidad. Una auditoria tambien incluye la evaluacion de la adecuacion de las politicas contables aplicadas y de la razonabilidad de las estimaciones contables realizadas por la direccion, asi como la evaluacion de la presentacion de las cuentas anuales tomadas en su conjunto.
Consideramos que la evidencia de auditoria que hemos obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para nuestra opinion de auditoria.
KPMG Aud1tores S.L. , soctedad espanola de responsabll1dad hm1tada y f1rma m1embro de Ia red KPMG de f1rmas 1ndepend1entes af1hadas a KPMG International Cooperative ("KPMG International "), SOCiedad SUIZ3 .
lnscnta en el Aeg1stro Ofic1al de Aud1tores de Cuentas con el n°.S0702, yen el Reg1stro de Soc1edades del lnstrtuto de Censores Jurados de Cuentas con el n° .1 0. Reg. Mer Madnd, T. 11.961 , F. 90, Sec. 8, H. M ·188.007, lnscnp. 9 N.I.F . 8 -78510153
2
Opinion
En nuestra opinion, las cuentas anuales adjuntas expresan, en todos los aspectos significativos, la imagen fiel del patrimonio y de la situacion financiera de Caja Rural de Soria, Sociedad Cooperativa de Credito a 31 de diciembre de 2014, asi como de sus resultados y flujos de efectivo correspondientes al ejercicio anual terminado en dicha fecha, de conformidad con el marco normativo de informacion financiera que resulta de aplicacion y, en particular, con los principios y criterios contables contenidos en el mismo.
Informe sobre otros requerimientos legales y reglamentarios
El informe de gestion adjunto del ejercicio 2014 contiene las exp1icaciones que el Consejo Rector considera oportunas sobre 1a situacion de la Caja, 1a evolucion de sus negocios y sobre otros asuntos y no forma parte integrante de las cuentas anuales. Hemos verificado que la informacion contable que contiene el citado informe de gestion concuerda con la de las cuentas anuales del ejercicio 2014. Nuestro trabajo como auditores se limita a la verificacion del informe de gestion con el alcance mencionado en este mismo parrafo y no incluye la revision de informacion distinta de la obtenida a partir de los registros contables de la Caja.
KPMG Auditores, S.L.
Luis Martin Riaiio
7 de mayo de 2015
Audita res
Miembro ejerciente: KPMG AUOITORES, S.L.
An0l015 N' 01/15/03765
SELLO CORPORATIV0: 96,00 EUR
• • • 1~f~~·e· s~je·t~ ~ i; ;.~ ;:~b1~dd; ;~ ;j • • articulo 44 del texto refundido de Ia Ley de Auditor€. de Cuentas. aprobado por
Real Decreta legislative 1/2011, de 1 Hjul&o
·································
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CAJA RURAL DE SORIA,
SOCIEDAD COOPERATIVA DE CRÉDITO
Balances al 31 de diciembre de 2014 y 2013
Miles de euros
Activo Nota 31.12.14 31.12.13 (*)
Caja y depósitos en bancos centrales (5.2) 3.157 3.079
Cartera de negociación (5.3)
Depósitos en entidades de crédito - - Crédito a la clientela - -
Valores representativos de deuda - -
Instrumentos de capital - - Derivados de negociación 383 343
Pro-memoria: Prestados o en garantía 383 343
3.540 3.422
Otros activos financieros a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias (5.4)
Depósitos en entidades de crédito - -
Crédito a la clientela - -
Valores representativos de deuda - -
Instrumentos de capital - -
Pro-memoria: Prestados o en garantía - -
- -
Activos financieros disponibles para la venta (5.5)
Valores representativos de deuda 253.711 261.386
Otros instrumentos de capital 20.972 22.363
Pro-memoria: Prestados o en garantía 181.030 218.720
274.683 283.749
Inversiones crediticias (5.6)
Depósitos en entidades de crédito 217.278 192.224 Crédito a la clientela 837.994 843.164
Valores representativos de deuda - -
Pro-memoria: Prestados o en garantía 96.007 95.649
1.055.272 1.035.388
Cartera de inversión a vencimiento - -
Pro-memoria: Prestados o en garantía - -
Ajustes a activos financieros por macro-coberturas - -
Derivados de cobertura (5.7) 293 277
Activos no corrientes en venta (7) 16.260 11.977
Participaciones (8) Entidades asociadas 10.848 8.595
Entidades multigrupo 1.092 1.105
Entidades del grupo 2.288 2.508
14.228 12.208
Contratos de seguros vinculados a pensiones - -
Activo material (9)
Inmovilizado material
De uso propio 22.299 23.022 Cedido en arrendamiento operativo - -
Afecto al Fondo de Educación y Promoción - -
Inversiones inmobiliarias 4.783 4.809
Pro-memoria: Adquirido en arrendamiento financiero - -
27.082 27.831
Activo intangible (2.l) Fondo de comercio - -
Otro activo intangible 19 22
19 22
Activos fiscales (18) Corrientes 2.375 2.475
Diferidos 12.148 11.795
14.523 14.270
Resto de activos (11) 6.024 4.911
Total Activo 1.411.924 1.394.055
(*) Se presenta a efectos comparativos
La memoria adjunta forma parte integrante de las Cuentas Anuales al 31.12.14.
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CAJA RURAL DE SORIA,
SOCIEDAD COOPERATIVA DE CRÉDITO
Balances al 31 de diciembre de 2014 y 2013
Miles de euros
Pasivo Nota 31.12.14 31.12.13 (*)
Cartera de negociación (5.3)
Depósitos de bancos centrales - -
Depósitos de entidades de crédito - - Depósitos de la clientela - -
Débitos representados por valores negociables - -
Derivados de negociación 2.097 1.969 Posiciones cortas de valores - -
Otros pasivos financieros - -
2.097 1.969
Otros pasivos financieros a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias
Depósitos de bancos centrales - -
Depósitos de entidades de crédito - -
Depósitos de la clientela - -
Débitos representados por valores negociables - - Pasivos subordinados - -
Otros pasivos financieros - -
- -
Pasivos financieros a coste amortizado (5.6.5)
Depósitos de bancos centrales - -
Depósitos de entidades de crédito 265.066 322.518 Depósitos de la clientela 984.435 939.242
Débitos representados por valores negociables - -
Pasivos subordinados - -
Otros pasivos financieros 9.129 4.709
1.258.630 1.266.469
Ajustes a pasivos financieros por macro-coberturas - -
Derivados de cobertura (5.7) 8.807 656
Pasivos asociados con activos no corrientes en venta - -
Provisiones (12)
Fondos para pensiones y obligaciones similares - 39
Provisiones para impuestos y otras contingencias legales - - Provisiones para riesgos y compromisos contingentes 2.043 1.965
Otras provisiones 27 28
2.070 2.032
Pasivos fiscales (18)
Corrientes 319 240
Diferidos 9.559 5.920
9.878 6.160
Fondo de Educación y Promoción (16) 581 485
Resto de pasivos (11) 8.487 9.804
Total pasivo 1.290.550 1.287.575
(*) Se presenta a efectos comparativos La memoria adjunta forma parte integrante de las Cuentas Anuales al 31.12.14.
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CAJA RURAL DE SORIA,
SOCIEDAD COOPERATIVA DE CRÉDITO
Balances al 31 de diciembre de 2014 y 2013
Miles de euros
Patrimonio Neto Nota 31.12.14 31.12.13 (*)
Capital o Fondo de dotación (14) 26.101 25.980
Capital no exigido (-) - -
Prima de emisión - -
Reservas (15) 74.384 71.068
Otros instrumentos de capital De instrumentos financieros compuestos - -
Resto de instrumentos de capital - -
- -
Menos: Valores propios - -
Resultado del ejercicio 6.341 4.176 Menos: Dividendos y retribuciones (651) (908)
Ajustes por valoración Activos financieros disponibles para la venta (13) 15.355 6.369
Coberturas de los flujos de efectivo - -
Coberturas de inversiones netas en negocios en el extranjero - - Diferencias de cambio (1) (1)
Activos no corrientes en venta - -
Resto de ajustes por valoración (155) (204)
15.199 6.164
Total Patrimonio Neto 121.374 106.480
Total Patrimonio Neto y Pasivo 1.411.924 1.394.055
Pro-Memoria
Riesgos contingentes (6) 147.161 153.118
Compromisos contingentes (20) 76.255 94.424
(*) Se presenta a efectos comparativos La memoria adjunta forma parte integrante de las Cuentas Anuales al 31.12.14.
CAJA RURAL DE SORIA, SOCIEDAD COOPERATIVA DE CRÉDITO
Cuentas de Pérdidas y Ganancias correspondientes a los ejercicios
anuales terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013
Miles de euros
Nota 31.12.14 31.12.13 (*)
Intereses y rendimientos asimilados (20) 34.696 37.804 Intereses y cargas asimiladas (20) (11.921) (16.919)
Remuneración de capital con naturaleza de pasivo financiero - -
A) MARGEN DE INTERESES 22.775 20.885
Rendimiento de instrumentos de capital 3.212 2.211
Comisiones percibidas (17) 7.522 6.944
Comisiones pagadas (17) (670) (857)
Resultados de operaciones financieras (neto) (5.1)
Cartera de negociación 318 493 Otros instrumentos financieros a valor razonable con cambios en
pérdidas y ganancias - -
Instrumentos financieros no valorados a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias - -
Otros 10.523 7.672
10.841 8.165
Diferencias de cambio (neto) (5.1) 59 69 Otros productos de explotación (20) 1.138 1.285
Otras cargas de explotación (20) (12.082) (9.338)
B) MARGEN BRUTO 32.795 29.364
Gastos de administración
Gastos de personal (20) (11.072) (10.785) Otros gastos generales de administración (20) (5.938) (5.604)
Amortización (2.1 y 9) (965) (1.128)
Dotaciones a provisiones (neto) (12) (106) (727)
Pérdidas por deterioro de activos financieros (neto) (20)
Inversiones crediticias (5.6.3) (5.022) (3.008) Otros instrumentos financieros no valorados a valor razonable con
cambios en pérdidas y ganancias (8) - -
C) RESULTADO DE LAS ACTIVIDADES DE EXPLOTACIÓN 9.692 8.112
Pérdidas por deterioro del resto de activos (neto)
Fondo de comercio y otro activo intangible
Resto de activos (7 y 10) 49 (76)
Ganancias (pérdidas) en la baja de activos no clasificados como no corrientes
en venta 1.180 25
Diferencia negativa en combinaciones de negocios - -
Ganancias (pérdidas) de activos no corrientes en venta no clasificados como
operaciones interrumpidas (20) (2.673) (3.342)
D) RESULTADO ANTES DE IMPUESTOS 8.248 4.719
Impuesto sobre beneficios (18) (1.274) (58)
Dotación obligatoria al Fondo de Educación y Promoción (4) (633) (485)
E) RESULTADO DEL EJERCICIO PROCEDENTE DE OPERACIONES CONTINUADAS
Resultado de operaciones interrumpidas (neto) 6.341 4.176
F) RESULTADO DEL EJERCICIO 6.341 4.176
(*) Se presenta a efectos comparativos
La memoria adjunta forma parte integrante de las Cuentas Anuales al 31.12.14.
CAJA RURAL DE SORIA,
SOCIEDAD COOPERATIVA DE CRÉDITO
Estados de ingresos y gastos reconocidos
Ejercicios anuales terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013
Miles de euros
31.12.14 31.12.13 (*)
A) RESULTADO DEL EJERCICIO 6.341 4.176
B) OTROS INGRESOS/(GASTOS) RECONOCIDOS 9.035 4.464
B.1) Partidas que no serán reclasificadas a resultados
Pérdidas y ganancias actuariales en planes de pensiones de prestación definida - -
Activos no corrientes en venta - -
Impuesto sobre beneficios relacionado con partidas que no serán reclasificadas a resultados - -
B.2) Partidas que podrán ser reclasificadas a resultados
Activos financieros disponibles para la venta:
a) Ganancias/(Pérdidas) por valoración 12.836 6.739
b) Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias - -
c) Otras reclasificaciones - -
Coberturas de los flujos de efectivo: - -
a) Ganancias/(Pérdidas) por valoración - -
b) Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias - -
c) Importes transferidos al valor inicial de las partidas cubiertas - -
d) Otras reclasificaciones - -
Coberturas de inversiones netas en negocios en el extranjero: - -
a) Ganancias/(Pérdidas) por valoración - -
b) Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias - -
c) Otras reclasificaciones - -
Diferencias de cambio: - -
a) Ganancias/(Pérdidas) por valoración - -
b) Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias - -
c) Otras reclasificaciones - -
Activos no corrientes en venta: - -
a) Ganancias/(Pérdidas) por valoración - -
b) Importes transferidos a la cuenta de pérdidas y ganancias - -
c) Otras reclasificaciones - -
Ganancias/(Pérdidas) actuariales en planes de pensiones - -
Resto de ingresos y gastos reconocidos 50 (69)
Impuesto sobre beneficios relacionados con partidas que podrán ser reclasificadas a resultados (3.851) (2.206)
TOTAL INGRESOS/(GASTOS) RECONOCIDOS (A + B) 15.376 8.640
(*) Se presenta a efectos comparativos
La memoria adjunta forma parte integrante de las Cuentas Anuales al 31.12.14.
CAJA RURAL DE SORIA, SOCIEDAD COOPERATIVA DE CRÉDITO
Estados de flujos de efectivo
Ejercicios anuales terminados el 31 de diciembre de 2014 y 2013
Miles de euros
Flujos de Efectivo de las Actividades de Explotación (1) 31.12.14 31.12.13 (*)
Resultado del ejercicio 6.341 4.176
Ajustes para obtener los flujos de efectivo de las actividades de explotación:
Amortización 965 1.128
Otros ajustes 3.851 5.098
4.816 6.226
Aumento/Disminución neto de los activos de explotación
Cartera de negociación (40) (202)
Otros activos financieros a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias - -
Activos financieros disponibles para la venta 16.982 (140.810)
Inversiones crediticias (25.087) (55.212)
Otros activos de explotación 960 1.065
(7.185) (195.159)
Aumento/Disminución neta en los pasivos de explotación
Cartera de negociación 128 178
Otros pasivos financieros a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias - -
Pasivos financieros a coste amortizado (7.839) 186.724
Otros pasivos de explotación 10.590 5.026
2.879 191.928
Cobros/Pagos por impuesto sobre beneficios (2.745) 769
Flujos de Efectivo de las Actividades de Inversión (2)
Pagos
Activos materiales (537) (347)
Activos intangibles - -
Participaciones (2.322) (600)
Otras unidades de negocio - -
Activos no corrientes y pasivos asociados en venta (7.290) (13.894)
Cartera de inversión a vencimiento - -
Otros pagos relacionados con actividades de inversión - -
Cobros
Activos materiales 435 506
Activos intangibles - -
Participaciones - 56
Otras unidades de negocio - -
Activos no corrientes y pasivos asociados en venta 3.125 5.340
Cartera de inversión a vencimiento - -
Otros cobros relacionados con actividades de inversión - 2.202
(6.589) (6.737)
Flujos de Efectivo de las Actividades de Financiación (3)
Pagos
Dividendos (651) (908)
Pasivos subordinados - -
Amortización de instrumentos de capital propio - -
Adquisición de instrumentos de capital propio - -
Otros pagos relacionados con actividades de financiación - -
Cobros
Dividendos - -
Pasivos subordinados - -
Amortización de instrumentos de capital propio - -
Adquisición de instrumentos de capital propio - -
Otros cobros relacionados con actividades de financiación 3.212 -
Efecto de las variaciones de los tipos de cambio en el efectivo o equivalentes (4) - -
2.561 (908)
AUMENTO/ DISMINUCIÓN NETA DEL EFECTIVO O EQUIVALENTES (1+2+3+4) 78 295
Efectivo o equivalentes al inicio del período 3.079 2.784
Efectivo o equivalentes al final del período 3.157 3.079
3.157 3.079
Componentes del efectivo y equivalentes al final del período:
Caja 3.157 3.079
Saldos equivalentes al efectivo en bancos centrales - -
Otros activos financieros - -
Menos: Descubiertos bancarios reintegrables a la vista - -
Total efectivo y equivalentes al final del período 3.157 3.079
(*) Se presenta a efectos comparativos
La memoria adjunta forma parte integrante de las Cuentas Anuales al 31.12.14.
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CAJA RURAL DE SORIA,
SOCIEDAD COOPERATIVA DE CRÉDITO
Estados Totales de Cambios en el Patrimonio Neto Reservado
Ejercicios anuales terminados en 31 de diciembre de 2014 y 2013
Fondos propios
Reservas
Estado correspondiente al ejercicio finalizado
el 31 de diciembre de 2014
Fondo de
dotación
Reservas de
revalorización
Resto de
reservas
(pérdidas)
Total
Reservas
Menos
Retribuciones
del capital
Resultado
del
ejercicio
Total
Fondos
propios
Ajustes por
valoración
Total
Patrimonio
neto
Saldo final al 31 de diciembre de 2013 (*) 25.980 8.273 64.039 72.312 (908) 5.274 102.658 6.164 108.222
Ajuste por cambios de criterio contable - - (1.244) (1.244) - (1.098) (2.342) - (2.342)
Ajuste por errores - - - - - - - - -
Saldo inicial ajustado 25.980 8.273 62.795 71.068 (908) 4.176 100.316 6.164 106.480
Total ingresos/(gastos) reconocidos - - - - - 6.341 6.341 9.035 15.376
Otras variaciones del patrimonio neto - (123) 3.439 3.316 257 (4.176) (603) - (603)
Aumentos/(Reducciones) de fondo de dotación 121 - - - - - 121 - 121
Conversión de pasivos financieros en capital - - - - - - - - -
Incrementos de otros instrumentos de capital - - - - - - - - -
Reclasificación de pasivos financieros a otros
instrumentos de capital - - - - - - - - -
Reclasificación de otros instrumentos de capital
a pasivos financieros - - - - - - - - -
Distribución de dividendos/ Remuneración a los Socios - - - - - - - - -
Operaciones con instrumentos de capital propio (neto) - - - - - - - - -
Traspasos entre partidas de patrimonio neto - - - - - - - - -
Incrementos/(Reducciones) por combinaciones
de negocios - - - - - - - - -
Dotación discrecional a obras y fondos sociales - - - - - - - - -
Pagos con instrumentos de capital - - - - - - - - -
Resto de incrementos/(reducciones) de patrimonio neto - (123) 3.439 3.316 257 (4.176) (724) - (603)
Saldo final al 31 de diciembre de 2014 26.101 8.150 66.234 74.384 (651) 6.341 106.175 15.199 121.374
(*) Se presenta a efectos comparativos
La memoria adjunta forma parte integrante de las Cuentas Anuales al 31.12.14.
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CAJA RURAL DE SORIA,
SOCIEDAD COOPERATIVA DE CRÉDITO
Estados Totales de Cambios en el Patrimonio Neto Reservado
Ejercicios anuales terminados en 31 de diciembre de 2014 y 2013
Fondos propios
Reservas
Estado correspondiente al ejercicio finalizado
el 31 de diciembre de 2013 (*)
Fondo de
dotación
Reservas de
revalorización
Resto de
reservas
(pérdidas)
Total
Reservas
Menos
Retribuciones
del capital
Resultado
del
ejercicio
Total
Fondos
propios
Ajustes por
valoración
Total
Patrimonio
neto
Saldo final al 31 de diciembre de 2012 25.920 8.395 72.253 80.648 (837) (6.949) 98.782 1.682 100.464
Ajuste por cambios de criterio contable - - (1.244) (1.244) - - (1.244) - (1.244)
Ajuste por errores - - - - - - - - -
Saldo inicial ajustado 25.920 8.395 71.009 79.404 (837) (6.949) 97.538 1.682 99.220
Total ingresos/(gastos) reconocidos - - - - - 4.176 4.176 4.464 8.640
Otras variaciones del patrimonio neto - (122) (8.214) (8.336) (71) 6.949 (1.458) 18 (1.440)
Aumentos/(Reducciones) de fondo de dotación 60 - - - - - 60 - 60
Conversión de pasivos financieros en capital - - - - - - - - -
Incrementos de otros instrumentos de capital - - - - - - - - -
Reclasificación de pasivos financieros a otros
instrumentos de capital - - - - - - - - -
Reclasificación de otros instrumentos de capital
a pasivos financieros - - - - - - - - -
Distribución de dividendos/ Remuneración a los Socios - - - - - - - - -
Operaciones con instrumentos de capital propio (neto) - - - - - - - - -
Traspasos entre partidas de patrimonio neto - - - - - - - - -
Incrementos/(Reducciones) por combinaciones
de negocios - - - - - - - - -
Dotación discrecional a obras y fondos sociales - - - - - - - - -
Pagos con instrumentos de capital - - - - - - - - -
Resto de incrementos/(reducciones) de patrimonio neto - (122) (8.214) (8.336) (71) 6.949 (2.702) 18 (2.684)
Saldo final al 31 de diciembre de 2013 25.980 8.273 62.795 71.068 (908) 4.176 100.316 6.164 106.480
(*) Se presenta a efectos comparativos
La memoria adjunta forma parte integrante de las Cuentas Anuales al 31.12.14.
CAJA RURAL DE SORIA,
SOCIEDAD COOPERATIVA DE CRÉDITO
Memoria de las Cuentas Anuales
31 de diciembre de 2014
(1) Información General
Caja Rural de Soria, Sociedad Cooperativa de Crédito (en adelante la Caja o la Entidad), es una
sociedad cooperativa de crédito, inscrita en el Registro General de Cooperativas del
Ministerio de Trabajo con el número 417 y en el Registro de Entidades Cooperativas de
Crédito, dependiente del Banco de España, con el número 3017, teniendo la consideración
de cooperativa calificada. Fue constituida el 26 de septiembre de 1960 como una cooperativa
de crédito, de ámbito provincial, en 1993 modificó su denominación social por la actual. La
responsabilidad de los socios frente a las obligaciones sociales de la Entidad es limitada.
Tiene personalidad jurídica propia, pudiendo ejercitar toda clase de acciones y excepciones,
gozando de los beneficios que legalmente le correspondan. Por ser Caja Rural Calificada,
puede suscribir convenios de colaboración con las Entidades de Crédito Oficial, así como
obtener los beneficios que reglamentariamente se determinen por el Ministerio de Economía
y Hacienda.
El objeto social, de acuerdo con sus estatutos, es la captación de fondos de terceros en forma de
depósitos, préstamos, cesión temporal de activos financieros u otras análogas, aplicándolos
a la concesión de préstamos, créditos que permitan atender las necesidades financieras de
sus socios y terceros; dicha actividad se desarrollará y prestará principalmente en el medio
rural.
La Caja se rige por las normas contenidas en la Ley 13/1989, de 26 de mayo, de Cooperativas
de Crédito y por las demás normas que sean de aplicación, sin perjuicio de las disposiciones
que puedan aprobar las Comunidades Autónomas en el ejercicio de las competencias que
tengan atribuidas en la materia.
La Caja modificó sus estatutos para adaptarlos a los requisitos exigidos por la Ley General de
Cooperativas 27/1999, de 16 de julio. Dichas modificaciones fueron aprobadas en las
Asamblea General celebrada el 26 de mayo de 2006.
La Caja está integrada en el Fondo de Garantía de Entidades de Crédito (creado por el Real
Decreto Ley 16/2011, de 14 de octubre). La garantía de los depósitos tiene un límite de
100.000 euros por depositante (Real Decreto 1642/2008).
Las cooperativas de crédito podrán realizar toda clase de operaciones activas, pasivas y de
servicios permitidas a las otras entidades de crédito, con atención preferente a las
necesidades financieras de sus socios. En cualquier caso, el conjunto de las operaciones
activas con terceros no podrá alcanzar el 50% de los recursos totales. No se computarán en
el referido porcentaje las operaciones realizadas por las Cooperativas de Crédito con los
socios de las cooperativas asociadas, las operaciones de colocación de los excesos de
tesorería en el mercado interbancario, la adquisición o colocación de activos financieros de
renta fija para la cobertura de los coeficientes legales o para la colocación de los excesos de
tesorería.
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Memoria de las Cuentas Anuales
Para el desarrollo de su actividad, la Caja cuenta con 51 oficinas al 31 de diciembre de 2014 y
51 oficinas en 2013, no disponiendo de agentes a los que les sea aplicable la Circular 5/1995
de Banco de España.
Estas cuentas anuales han sido formuladas por el Consejo Rector de Caja Rural de Soria,
Sociedad Cooperativa de Crédito en su reunión de 23 de marzo de 2015, y han sido firmadas
por los señores consejeros cuya rúbrica figura al final de las mismas.
(2) Principios y Criterios Contables Aplicados
Los principios y criterios contables más importantes que se han aplicado en la preparación de
estas cuentas anuales, son los que se resumen a continuación, que se ajustan a lo dispuesto
por la normativa de Banco de España:
(a) Bases de presentación de las cuentas anuales
Imagen fiel
Las cuentas anuales de la Entidad se han preparado en base a los registros de contabilidad
de la Caja y se presentan siguiendo los modelos establecidos por la Circular de Banco
de España 4/2004, de 22 de diciembre, de forma que muestran la imagen fiel del
patrimonio y, de la situación financiera al 31 de diciembre de 2014 y de los resultados
de la Entidad, de los cambios en el patrimonio neto y de sus flujos de efectivo
correspondientes al ejercicio anual terminado en dicha fecha.
Las presentes cuentas anuales de la Entidad, que han sido formuladas por el Consejo
Rector, se encuentran pendientes de aprobación por la Asamblea General de la Entidad.
No obstante, el Consejo Rector estima que dichas cuentas anuales serán aprobadas sin
cambios.
En la elaboración de las cuentas anuales se han seguido los principios contables y los
criterios de valoración generalmente aceptados descritos en esta nota. No existe ningún
principio contable o criterio de valoración de carácter obligatorio que, teniendo un
efecto significativo en las cuentas anuales, se haya dejado de aplicar.
Principio de empresa en funcionamiento
La información contenida en estas cuentas anuales se ha elaborado considerando que la
gestión de la Entidad continuará en el futuro, por lo que las normas contables no se han
aplicado con el objetivo de determinar el valor del patrimonio neto a efectos de su
transmisión global o parcial ni para una hipotética liquidación.
Principio de devengo
Estas cuentas anuales, salvo en lo relacionado con el estado de flujos de efectivo, se han
elaborado en función de la corriente real de bienes y servicios, con independencia de la
fecha de su pago o de su cobro.
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Memoria de las Cuentas Anuales
Compensación de saldos
Solo se compensan entre sí y, consecuentemente, se presentan en el balance por su importe
neto los saldos deudores y acreedores con origen en transacciones que,
contractualmente o por imperativo de una norma legal, contemplan la posibilidad de
compensación y se tiene la intención de liquidarlos por su importe neto o de realizar el
activo y proceder al pago del pasivo de forma simultánea.
Cambios normativos y comparación de la información
Según lo establecido por la normativa vigente, los cambios en los criterios contables, bien
porque se modifiquen las normas o bien porque el Consejo Rector decida variar el
criterio de aplicación retroactivamente, suponen ajustar los importes de las partidas
afectadas utilizando como contrapartida la partida del patrimonio neto que corresponda
en el balance de apertura más antiguo sobre el que se publique información
comparativa, como si el nuevo criterio contable siempre se hubiese aplicado. No se
realiza la aplicación retroactiva del nuevo criterio cuando ésta es impracticable o la
disposición que lo ha modificado fija la fecha desde la que se debe aplicar. Cuando se
detectan errores procedentes de ejercicios anteriores resultado de omisiones o
inexactitudes o fallos al utilizar información disponible en dichos períodos, estos
errores se corregirán aplicando las mismas reglas comentadas anteriormente para el
caso de producirse un cambio en los criterios contables aplicados.
Las cuentas anuales de la Entidad del ejercicio 2013 fueron aprobadas por la Asamblea
General de la Entidad celebrada el 9 de mayo de 2014. Dichas cuentas fueron
formuladas de acuerdo con lo establecido en la Circular 4/2004 del Banco de España.
El Consejo Rector de la Caja presenta, a efectos comparativos, con cada una de las partidas
del balance, de la cuenta de pérdidas y ganancias, del estado de ingresos y gastos
reconocidos, del estado total de cambios en el patrimonio neto, del estado de flujos de
efectivo y de la memoria, además de las cifras del ejercicio 2014, las correspondientes
al ejercicio anterior, que formaban parte de las cuentas anuales aprobadas por la
Asamblea General celebrada el 9 de mayo de 2014.
En ciertos casos se ha optado por suprimir aquellas partidas que no presentaban datos al
31 de diciembre de 2014 y 31 de diciembre de 2013.
Asimismo, de acuerdo con lo requerido por las normas contables de aplicación,
determinados saldos correspondientes al ejercicio terminado el 31 de diciembre de
2013, que se muestran en las presentes cuentas anuales, han sido reexpresados, respecto
a los mostrados en las cuentas anuales correspondientes a dicho ejercicio, para aplicar
retroactivamente el nuevo tratamiento contable de las aportaciones realizadas al Fondo
de Garantía de Depósitos, de forma que permita realizar una mejor comparación de la
información. A continuación se muestran los impactos contables del cambio indicado:
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En los estados financieros al 31 de diciembre de 2013, supuso una reducción de 3.121
miles de euros del epígrafe “Resto de activos”, una disminución del resultado del
ejercicio de 1.098 miles de euros y una disminución del epígrafe “Reservas” de 1.244
miles de euros y una aumento del epígrafe de “Activos fiscales diferidos” de 779 miles
de euros. Consecuentemente se han reexpresado los estados financieros
correspondientes al ejercicio terminado el 31 de diciembre de 2013.
Los cambios de criterios contables, bien porque se modifique una norma contable que
regula una determinada transacción o evento, o bien porque el Consejo Rector, por
razones debidamente justificadas, decida variar el criterio contable, se aplican
retroactivamente, a menos que:
• Sea impracticable determinar los efectos que se derivan, en cada ejercicio específico,
del cambio de un criterio contable sobre la información comparativa en un ejercicio
anterior, en cuyo caso se aplica el nuevo criterio contable al principio del ejercicio más
antiguo para el que la aplicación retroactiva sea practicable. Cuando es impracticable
determinar el efecto acumulado, al principio del ejercicio corriente, por la aplicación
de un nuevo criterio contable a todos los ejercicios anteriores, se aplica el nuevo
criterio contable de forma prospectiva, desde la fecha más antigua en que sea
practicable hacerlo o,
• La disposición o norma contable que modifique o establezca el criterio fije desde
cuándo se debe aplicar.
Durante el ejercicio 2014 se ha producido un cambio de criterio contable respecto al
registro de las aportaciones al Fondo de Garantía de Depósitos (Nota 2.v) teniendo un
efecto significativo en los resultados correspondientes del ejercicio 2013 y en el balance
al 31 de diciembre de 2013, por tanto se ha procedido a modificar las cifras
comparativas del ejercicio 2013 respecto a las cuentas anuales formuladas por el
Consejo Rector de la Caja.
(b) Utilización de juicios y estimaciones en la elaboración de los estados financieros
La preparación de estas cuentas anuales de conformidad con la Circular 4/2004 y
modificaciones posteriores, requiere que el Consejo Rector de la Entidad realice juicios
y estimaciones basadas en hipótesis que afectan a la aplicación de los criterios y
principios contables y a los importes del activo, pasivo, ingresos, gastos y compromisos
que figuran registrados en ellas.
Las estimaciones e hipótesis utilizadas están basadas en la experiencia histórica y en otros
factores que se han considerado los más razonables en el momento presente y son
revisadas de forma periódica. Si como consecuencia de estas revisiones o de hechos
futuros se produjese un cambio en dichas estimaciones, su efecto se registraría en la
cuenta de pérdidas y ganancias de ese período y de periodos sucesivos.
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(c) Operaciones en moneda extranjera
A los efectos de estas cuentas anuales se ha considerado como moneda funcional y de
presentación el euro, entendiéndose por moneda extranjera cualquier moneda distinta
del euro.
En el reconocimiento inicial, los saldos deudores y acreedores en moneda extranjera se han
convertido a euros utilizando el tipo de cambio de contado. Con posterioridad a ese
momento, se aplican las siguientes reglas para la conversión de saldos denominados en
moneda extranjera a euros:
Los activos y pasivos de carácter monetario, se han convertido a euros utilizando los
tipos de cambio medio de contado oficiales publicados por el Banco Central Europeo
a la fecha de cierre de cada ejercicio.
Las partidas no monetarias valoradas al coste histórico, se han convertido al tipo de
cambio de la fecha de adquisición.
Las partidas no monetarias valoradas al valor razonable, se han convertido al tipo de
cambio de la fecha en la que se determinó el valor razonable.
Los ingresos y gastos se han convertido aplicando el tipo de cambio de la fecha de la
operación.
Las amortizaciones se han convertido aplicando el tipo de cambio aplicado al
correspondiente activo.
Las diferencias de cambio surgidas por la conversión de saldos en moneda extranjera se
registran en la cuenta de pérdidas y ganancias, con la excepción de diferencias surgidas
en partidas no monetarias valoradas por su valor razonable cuyo ajuste a dicho valor
razonable se imputa a patrimonio neto, desglosando el componente del tipo de cambio
de la revalorización del elemento no monetario.
Al cierre del ejercicio 2014 el importe global de la Entidad de los elementos de activo
expresados en moneda extranjera asciende a 643 miles de euros (595 miles de euros al
cierre del ejercicio 2013) y de los elementos de pasivo expresados en moneda extranjera
asciende a 738 miles de euros (652 miles de euros al cierre del ejercicio 2013) (nota
5.b.3).
(d) Reconocimiento de ingresos y gastos
Como criterio general, los ingresos se reconocen por el valor razonable de la
contraprestación recibida o que se va a percibir, menos los descuentos, bonificaciones
o rebajas comerciales. Cuando la entrada de efectivo se difiere en el tiempo, el valor
razonable se determina mediante el descuento de los flujos de efectivo futuros.
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El reconocimiento de cualquier ingreso en la cuenta de pérdidas y ganancias o en el
patrimonio neto se supeditará al cumplimiento de las siguientes premisas:
Su importe se pueda estimar de manera fiable.
Sea probable que la entidad reciba los beneficios económicos.
La información sea verificable.
Cuando surgen dudas respecto al cobro de un importe previamente reconocido entre los
ingresos, la cantidad cuya cobrabilidad ha dejado de ser probable, se registra como un
gasto y no como un menor ingreso.
Todos aquellos instrumentos de deuda que se encuentran clasificados individualmente
como deteriorados por la Entidad, así como aquellos para los que se hubiesen calculado
colectivamente las pérdidas por deterioro por tener importes vencidos con una
antigüedad superior a tres meses, tienen su devengo de intereses interrumpido.
Los intereses y dividendos se contabilizan en la cuenta de pérdidas y ganancias en base a
los siguientes criterios:
Los intereses utilizan el método del tipo de interés efectivo para su reconocimiento en
la cuenta de pérdidas y ganancias.
Los dividendos se reconocen cuando se declara el derecho del accionista a recibir el
pago.
No obstante lo anterior, los intereses y dividendos devengados, en su caso, con anterioridad
a la fecha de adquisición del instrumento y pendientes de cobro no forman parte del
coste de adquisición ni se reconocen como ingresos.
Al 31 de diciembre de 2014 no existen saldos pendientes de pago a proveedores que, al
cierre del mismo acumulen un aplazamiento superior al plazo legal de pago (60 días
para empresas no públicas y 30 días para empresas públicas).
(e) Instrumentos financieros
Un instrumento financiero es un contrato que da lugar a un activo financiero en una entidad
y, simultáneamente, a un pasivo financiero o instrumento de capital en otra entidad.
Un activo financiero es cualquier contrato que sea dinero en efectivo, un instrumento de
capital de otra entidad, un derecho contractual a recibir dinero u otro activo financiero
de un tercero o a intercambiar con un tercero, activos o pasivos financieros en
condiciones potencialmente favorables.
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Un pasivo financiero es cualquier compromiso que suponga una obligación contractual de
entregar efectivo u otro activo financiero a un tercero, o de intercambiar con un tercero
activos o pasivos financieros en condiciones potencialmente desfavorables.
Los instrumentos financieros emitidos por la Entidad, así como, sus componentes, son
clasificados como activos financieros o pasivos financieros en la fecha de su
reconocimiento inicial, de acuerdo con su fondo económico cuando este no coincida
con su forma jurídica.
Un derivado es un instrumento financiero cuyo valor cambia como respuesta a los cambios
en una variable observable de mercado (en ocasiones denominada activo subyacente),
que no requiere una inversión inicial, o ésta es muy pequeña en relación a otros
instrumentos financiero con respuesta similar a los cambios en las condiciones de
mercado, y que se liquida en una fecha futura.
La Entidad emite instrumentos financieros híbridos que incluyen un contrato principal
diferente de un derivado y un contrato financiero derivado, denominado derivado
implícito. Estos derivados implícitos se segregan de dichos contratos principales y se
tratan de manera independiente a efectos contables, si las características y riesgos
económicos del derivado implícito no están estrechamente relacionadas con las del
contrato principal que no es un derivado.
El valor inicial de los derivados implícitos que se separan del contrato principal y que son
opciones, se obtiene sobre la base de sus propias características, y los que no son
opciones tienen un valor inicial nulo. Cuando la Entidad no tiene capacidad para estimar
con fiabilidad el valor razonable de un derivado implícito, estima su valor por diferencia
entre el valor razonable del contrato híbrido y el del contrato principal, siempre que
ambos valores puedan ser considerados como fiables; si ello tampoco es posible, la
Entidad no segrega el contrato híbrido y trata a efectos contables el instrumento
financiero híbrido en su conjunto como incluido en la cartera de “Activos financieros a
valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias”. El contrato principal que no es
un derivado se trata a efectos contables de manera independiente.
Las aportaciones a la cooperativa por parte de sus socios se reconocen como patrimonio
neto cuando existe un derecho incondicional a rehusar su reembolso o existen
prohibiciones, legales o estatutarias, para realizar éste. Si la prohibición de reembolso
es parcial, el importe reembolsable por encima de la prohibición se registra en una
partida específica con naturaleza de pasivo financiero. Las aportaciones para las que
existe obligación de remuneración, aun cuando esté condicionada a la existencia de
resultados de la cooperativa, se tratan como pasivos financieros. Las remuneraciones
de las aportaciones se registran como gastos financieros del ejercicio si corresponden a
aportaciones contabilizadas como pasivos financieros y directamente contra el
patrimonio neto (como parte de la distribución de resultados) de la cooperativa en el
resto de los casos.
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De acuerdo a lo señalado en la Disposición Transitoria Primera apartado F) de la circular
4/2004 de Banco de España, la Cooperativa aplicó lo dispuesto anteriormente,
adaptando sus estatutos antes del 31 de diciembre de 2006. Con fecha 25 de marzo de
2013 el consejo Rector de la Caja propuso modificar los estatutos de la Caja para
homogenizar el tratamiento de las aportaciones al capital con el fin de garantizar su
tratamiento como recursos propios básicos. Dicha modificación fue aprobrada en la
Asamblea General de la Caja el 10 de mayo de 2013. Como consecuencia de estas
modificaciones, al cierre del ejercicio 2014 y 2013, la Cooperativa no presenta
aportaciones al capital clasificadas como pasivo financiero a coste amortizado.
Los instrumentos financieros se reconocen en el balance, exclusivamente, cuando la
Entidad se convierte en una parte del contrato de acuerdo con las especificaciones de
éste. La Entidad reconoce los instrumentos de deuda, tales como los créditos y depósitos
de dinero, desde la fecha en la que surge el derecho legal a recibir, o la obligación legal
de pagar, efectivo, y los derivados financieros desde la fecha de contratación.
Adicionalmente, las operaciones realizadas en el mercado de divisas se registrarán en
la fecha de liquidación, y los activos financieros negociados en los mercados
secundarios de valores españoles, si son instrumentos de capital, se reconocerán en la
fecha de contratación y, si se trata de valores representativos de deuda, en la fecha de
liquidación.
Los activos y pasivos financieros con los que la Entidad opera habitualmente son:
Caja y efectivo
Financiaciones otorgadas y recibidas de otras entidades de crédito y clientes con
independencia de la forma jurídica en la que se instrumente.
Valores tanto representativos de deuda (obligaciones, bonos, pagarés, préstamos y
créditos, etc.) como de instrumentos de capital (acciones).
Derivados; contratos cuyo resultado está relacionado con la evolución del valor de un
activo subyacente (tipo de interés, tipo de cambio o una referencia similar), con un
desembolso inicial no significativo o nulo y que se liquidan en una fecha futura.
Además de proporcionar un resultado (pérdida o ganancia) permiten, si se cumplen
determinadas condiciones, eliminar la totalidad o una parte de los riesgos financieros
asociados a los saldos y transacciones de la Entidad.
Depósitos del cliente de diversas formas: cuentas corrientes, cuentas de ahorro,
imposiciones a plazo fijo, etc.
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e.1) Activos financieros
Son activos financieros, entre otros, el saldo en efectivo en caja, los depósitos en
bancos centrales y en entidades de crédito, las operaciones del mercado monetario
a través de entidades de contrapartida, el crédito a la clientela, los valores
representativos de deuda, los instrumentos de capital adquiridos, excepto los
correspondientes a empresas dependientes, multigrupo o asociadas, y los derivados
de negociación y de cobertura.
La Entidad clasifica sus activos financieros en las siguientes carteras a efectos de
valoración:
“Activos financieros a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias”. Esta
cartera de activos financieros se subdivide a su vez en dos:
- Cartera de negociación: son activos financieros originados o adquiridos con el
objetivo de realizarlos a corto plazo, o que forman parte de una cartera de
instrumentos financieros identificados y gestionados conjuntamente para la
que hay evidencia de actuaciones recientes para obtener ganancias a corto
plazo. Asimismo, forman parte de esta cartera también los instrumentos
derivados no designados como instrumentos de cobertura contable.
- Otros activos financieros a valor razonable con cambios en pérdidas y
ganancias: son activos financieros híbridos que, no formando parte de la
cartera de negociación, según la normativa vigente es obligatorio valorarlos
íntegramente por su valor razonable. Asimismo, forman parte de esta cartera
los activos financieros que, no formando parte de la cartera de negociación,
se gestionan conjuntamente con derivados financieros, que tengan por objeto
y efecto reducir significativamente su exposición a variaciones en su valor
razonable, o que se gestionan conjuntamente con pasivos financieros y
derivados al objeto de reducir significativamente la exposición global al
riesgo de tipo de interés.
“Inversiones a vencimiento”: en esta categoría se incluyen los valores
representativos de deuda con vencimiento fijo y flujos de efectivo de importe
determinado o determinable que la Entidad tiene, desde el inicio y en cualquier
fecha posterior, tanto la positiva intención como la capacidad financiera
demostrada de conservarlos hasta su vencimiento.
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Inversiones crediticias”: incluyen los activos financieros que, no negociándose en
un mercado activo ni siendo obligatorio valorarlos por su valor razonable, sus
flujos de efectivo son de importe determinado o determinable y en los que se
estima recuperar todo el desembolso realizado por la entidad, excluidas las
razones imputables a la solvencia del deudor. En esta categoría se recogen tanto
la inversión procedente de la actividad típica de crédito, tal como los importes
de efectivo dispuestos y pendientes de amortizar por los clientes en concepto
de préstamo o los depósitos prestados a otras entidades, cualquiera que sea su
instrumentación jurídica, y los valores representativos de deuda no cotizados,
así como las deudas contraídas por los compradores de bienes, o usuarios de
servicios, que constituyan parte del negocio de la Entidad.
“Activos financieros disponibles para la venta”: esta cartera incluye valores
representativos de deuda no calificados como inversión a vencimiento o a valor
razonable con cambios en pérdidas y ganancias, y los instrumentos de capital
de entidades que no sean dependientes, asociadas o multigrupo de la Entidad y
que no se hayan incluido en la categoría de a valor razonable con cambios en
pérdidas y ganancias.
En su reconocimiento inicial en balance, los activos financieros se registran por su
valor razonable. El valor razonable es la cantidad por la que un activo podría ser
entregado, o un pasivo liquidado, entre partes interesadas debidamente informadas,
en una transacción realizada en condiciones de independencia mutua.
Tras su reconocimiento inicial, la Entidad valora todos los activos financieros,
incluidos los derivados que sean activos, por su valor razonable, sin deducir ningún
coste de transacción en que pudiera incurrirse por su venta, o cualquier otra forma
de disposición, con las siguientes excepciones:
Los activos financieros incluidos en las categorías de “Inversiones crediticias”, e
“Inversiones a vencimiento”, que se valoran por su coste amortizado. El coste
amortizado es el importe al que inicialmente fue valorado el instrumento
financiero, menos los reembolsos de principal, más o menos, según el caso, la
parte imputada en la cuenta de pérdidas y ganancias, mediante la utilización del
método del tipo de interés efectivo, de la diferencia entre el importe inicial y el
valor de reembolso en el vencimiento y menos cualquier reducción de valor por
deterioro reconocida directamente como una disminución del importe del
activo o mediante una cuenta correctora de su valor.
Los activos financieros que son instrumentos de capital cuyo valor razonable no
puede ser estimado de manera fiable, así como los derivados que tienen
aquellos instrumentos como activo subyacente y se liquidan entregando los
mismos, que se valoran al coste.
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Los activos financieros que han sido designados como partidas cubiertas, o como
instrumento de cobertura se valoran según lo establecido en la Nota 2.i) de esta
memoria.
El valor razonable de un instrumento financiero es el precio que se pagaría por él en
un mercado organizado, transparente y profundo (“precio de cotización” o “precio
de mercado”). Cuando un determinado instrumento financiero carece de precio de
mercado, se recurre para estimar su valor razonable al establecido en transacciones
recientes de instrumentos análogos y, en su defecto, a modelos de valoración
suficientemente contrastados por la comunidad financiera internacional;
teniéndose en consideración las peculiaridades específicas del instrumento a
valorar y, muy especialmente, los distintos tipos de riesgos que el instrumento lleva
asociados.
El valor razonable de los derivados financieros estándar incluidos en las carteras de
negociación se asimila a su cotización diaria y si, por razones excepcionales, no se
puede establecer su cotización en una fecha dada, se recurre para valorarlos a
métodos similares a los utilizados para valorar los derivados OTC. El valor
razonable de los derivados OTC se asimila a la suma de los flujos de caja futuros
con origen en el instrumento, descontados a la fecha de la valoración (“valor
actual” o “cierre teórico”); utilizándose en el proceso de valoración métodos
reconocidos por los mercados financieros: “valor actual neto” (VAN), modelos de
determinación de precios de opciones, etc.
El tipo de interés efectivo es el tipo de actualización que iguala exactamente el valor
inicial de un instrumento financiero a la totalidad de sus flujos de efectivo
estimados por todos los conceptos a lo largo de su vida remanente. Para los
instrumentos financieros a tipo de interés fijo, el tipo de interés efectivo se calcula
a partir del tipo de interés contractual establecido en el momento de su adquisición
considerando, en su caso, las comisiones que, por su naturaleza, sean asimilables a
un tipo de interés. En los instrumentos financieros a tipos de interés variable, el
tipo de interés efectivo coincide con la tasa de rendimiento vigente por todos los
conceptos hasta la primera revisión del tipo de interés de referencia que vaya a
tener lugar.
Los activos financieros se dan de baja del balance de la Entidad cuando han expirado
los derechos contractuales sobre los flujos de efectivo o cuando se transfieren
siempre que en dicha transferencia se transmitan sustancialmente sus riesgos y
beneficios o, aún no existiendo transmisión ni retención sustancial de éstos, se
transmita el control del activo financiero. En este último caso, cuando no se
transmita el control del activo estos seguirán reconociéndose por su compromiso
continuo, es decir, por un importe igual a la exposición de la Entidad a los cambios
de valor del activo financiero transferido.
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El valor en libros de los activos financieros es corregido por la Entidad con cargo a la
cuenta de pérdidas y ganancias cuando existe una evidencia objetiva de que se ha
producido una pérdida por deterioro en los siguientes casos:
Instrumentos de deuda
Existe una evidencia objetiva de deterioro en los instrumentos de deuda, entendidos
como los créditos y valores representativos de deuda, cuando después de su
reconocimiento inicial ocurre un evento que supone un impacto negativo en sus
flujos de efectivo futuros.
La evidencia objetiva de deterioro se determina individualmente para los
instrumentos de deuda significativos e individual y colectivamente para los
grupos de instrumentos que no sean individualmente significativos.
En el caso de instrumentos de deuda valorados por su coste amortizado, el importe
de las pérdidas por deterioro es igual a la diferencia entre su valor en libros y el
valor actual de sus flujos de efectivo futuros estimados, si bien, la Entidad
considera para los instrumentos cotizados como sustituto del valor actual de los
flujos de efectivo el valor de mercado de los mismos, siempre que éste es
suficientemente fiable. El importe de las pérdidas estimadas por deterioro se
reconoce en la cuenta de pérdidas y ganancias utilizando como contrapartida
una partida compensadora para corregir el valor de los activos. Cuando la
recuperación de la pérdida se considere remota, este importe se da de baja del
activo.
En el caso de “Activos financieros disponibles para la venta”, con objeto de
determinar si existen pérdidas por deterioro se parte de la diferencia positiva
entre su coste de adquisición, neto de cualquier amortización de principal, y su
valor razonable menos cualquier pérdida por deterioro previamente reconocida
en la cuenta de pérdidas y ganancias. Cuando existen evidencias objetivas de
que el descenso en el valor razonable de un activo clasificado como disponible
para la venta se debe a su deterioro, el total de las minusvalías latentes
reconocidas como “Ajustes por valoración” de “Patrimonio neto” se registran
inmediatamente en la cuenta de pérdidas y ganancias.
Las recuperaciones de las pérdidas por deterioro de instrumentos de deuda se
reconocen en la cuenta de pérdidas y ganancias del periodo en el que se produce
la recuperación.
Todos aquellos instrumentos de deuda que se encuentran clasificados como
deteriorados por la Entidad, así como, los que colectivamente tienen pérdidas
por deterioro por tener importes vencidos con una antigüedad superior a tres
meses, tienen su devengo de intereses interrumpido.
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Memoria de las Cuentas Anuales
Instrumentos de capital
Existe una evidencia objetiva de que los instrumentos de capital se han deteriorado
cuando después de su reconocimiento inicial ocurre un evento o una
combinación de ellos que haga suponer que no se va a poder recuperar su valor
en libros.
En el caso de instrumentos de capital valorados a valor razonable e incluidos en la
cartera de “Activos financieros disponibles para la venta”, la pérdida por
deterioro, en su caso, se calcula como la diferencia entre su coste de adquisición
y su valor razonable menos pérdidas por deterioro previamente reconocidas. La
Entidad considera evidencia objetiva de deterioro en los activos de esta cartera
un descenso del valor razonable significativo y prolongado (más de un año y
medio y de un 40% en la cotización). Las minusvalías latentes reconocidas
directamente como “Ajustes por valoración” en el “Patrimonio neto” se
registran en la cuenta de pérdidas y ganancias cuando se determine que el
descenso del valor razonable se debe a su deterioro. Si con posterioridad se
recuperan todas o parte de las pérdidas por deterioro, su importe se reconoce en
la partida de “Ajustes por valoración” del “Patrimonio neto”.
En el caso de instrumentos de capital valorados al coste en la cartera de “Activos
financieros disponibles para la venta”, la pérdida por deterioro se calcula como
la diferencia positiva entre su valor en libros y el valor actual de los flujos de
caja futuros esperados, actualizados al tipo de rentabilidad de mercado para
otros valores similares. Para la determinación del deterioro se toma en
consideración, entre otros, el patrimonio neto de la entidad participada, excepto
los “Ajustes por valoración” debidos a coberturas de flujos de efectivo,
corregido por las plusvalías tácitas existentes en la fecha de la valoración. Estas
pérdidas se registran en la cuenta de pérdidas y ganancias minorando
directamente el instrumento de capital, sin que su importe se pueda recuperar
posteriormente salvo en caso de venta.
Para las participaciones en entidades dependientes, multigrupo y asociadas, la
Entidad estima las pérdidas por deterioro comparando su importe recuperable
con su valor en libros. Estas pérdidas se registran inmediatamente en la cuenta
de pérdidas y ganancias del periodo en que se manifiestan, al igual que las
recuperaciones de pérdidas previamente reconocidas.
En la Nota 2.h) se detalla el método seguido por la Entidad para determinar las
pérdidas por deterioro de los activos financieros en relación con el riesgo de
crédito.
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Memoria de las Cuentas Anuales
e.2) Pasivos financieros
Son pasivos financieros, entre otros, los depósitos de bancos centrales y de entidades
de crédito, las operaciones del mercado monetario a través de entidades de
contrapartida, los depósitos de la clientela, los débitos representados por valores
negociables, derivados de negociación y de cobertura, los pasivos subordinados y
las posiciones cortas de valores.
Los pasivos financieros se clasifican, a efectos de su valoración, en una de las
siguientes categorías:
“Pasivos financieros a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias”. Esta
cartera de pasivos financieros se subdivide a su vez en dos:
- Cartera de negociación: son pasivos financieros emitidos con la intención de
readquirirlos en un futuro próximo. Forman parte de esta cartera las
posiciones cortas de valores, los pasivos financieros que forman parte de
una cartera de instrumentos financieros identificados y gestionados
conjuntamente, para la que existen evidencias de actuaciones recientes para
obtener ganancias a corto plazo y los instrumentos derivados siempre que
no sean instrumentos de cobertura.
- Otros pasivos financieros a valor razonable con cambios en pérdidas y
ganancias: “Pasivos financieros híbridos” que, no formando parte de la
cartera de negociación, sea obligatorio valorarlos íntegramente por su valor
razonable, incluidos los seguros de vida ligados a fondos de inversión,
cuando los activos financieros a los que se encuentren ligados también se
valoren a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias.
“Pasivos financieros al coste amortizado”: en esta categoría se incluyen los pasivos
financieros no incluidos en ninguna de las categorías anteriores.
En su reconocimiento inicial en balance, los pasivos financieros se registran por
su valor razonable. Tras su reconocimiento inicial, todos los pasivos
financieros se valoran por su coste amortizado, excepto:
Los incluidos en la categoría de “Pasivos financieros valor razonable con cambios
en pérdidas y ganancias”, que se valorarán por su valor razonable, salvo los
derivados que tengan como activo subyacente instrumentos de capital cuyo
valor razonable no pueda ser estimado de manera fiable, que se valorarán al
coste.
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Los pasivos financieros surgidos en las transferencias de activos que no cumplan
las condiciones para la baja del activo del balance de la entidad cedente, ya
que, la entidad cedente mantiene el control del activo financiero sobre el que
no se transfiere ni retiene sustancialmente sus riesgos y beneficios que siguen
los criterios y reglas establecidos en el apartado j) de esta misma nota.
Los pasivos financieros designados como partidas cubiertas, o como instrumentos
de cobertura contable que siguen los criterios y reglas establecidos en el
apartado i) de esta misma nota.
Los pasivos financieros se dan de baja del balance de la Entidad cuando se hayan
extinguido o se adquieran. La diferencia entre el valor en libros de los pasivos
financieros extinguidos y la contraprestación entregada, se reconoce
inmediatamente en la cuenta de pérdidas y ganancias.
e.3) Ganancias y pérdidas de los instrumentos financieros
Las ganancias y pérdidas de los instrumentos financieros se registran dependiendo de
la cartera en la que se encuentren clasificados siguiendo los siguientes criterios:
Para los instrumentos financieros incluidos en la categoría de a “Valor razonable
con cambios en pérdidas y ganancias”, los cambios de valor razonable se
registran directamente en la cuenta de pérdidas y ganancias, distinguiendo,
para los instrumentos que no sean derivados, entre la parte atribuible a los
rendimientos devengados del instrumento, que se registra como intereses o
como dividendos según su naturaleza, y el resto que se registra como resultados
de operaciones financieras. Los intereses de los instrumentos financieros
clasificados dentro de esta categoría se calculan aplicando el método del tipo
de interés efectivo.
Para los instrumentos financieros valorados al coste amortizado los cambios de su
valor razonable se reconocen cuando el instrumento financiero causa baja del
balance y, para el caso de los activos financieros, cuando se produzca su
deterioro. Los intereses de los instrumentos financieros clasificados dentro de
esta categoría se calculan aplicando el método del tipo de interés efectivo.
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Para los activos financieros disponibles para la venta se aplican los siguientes
criterios: (i) Los intereses devengados, calculados de acuerdo con el método
del interés efectivo, y, cuando corresponda, los dividendos devengados, se
reconocen en la cuenta de pérdidas y ganancias, (ii) Las pérdidas por deterioro
se registran de acuerdo con lo descrito en esta misma nota, (iii) Las diferencias
de cambio se reconocen en la cuenta de pérdidas y ganancias cuando se trate
de activos financieros monetarios, y transitoriamente en el patrimonio neto,
como “ajustes por valoración”, cuando se trate de activos financieros no
monetarios hasta que, se produzca su baja de balance, en cuyo momento estas
diferencias se imputan en la cuenta de pérdidas y ganancias, (iv) El resto de
cambios de valor se reconocen directamente en el patrimonio neto de la
Entidad hasta que se produce la baja del balance del activo financiero.
(f) Garantías financieras
Se consideran garantías financieras los contratos por los que la Entidad se obliga a pagar
unas cantidades específicas por un tercero en el supuesto de no hacerlo éste. Los
principales contratos recogidos en este epígrafe, que se incluyen en la información “Pro
memoria” al final del balance, son avales (tanto financieros como técnicos), fianzas,
créditos documentarios irrevocables emitidos o confirmados por la Entidad, contratos
de seguro, así como derivados de crédito en los que la Entidad actúa como vendedora
de protección.
Adicionalmente, las garantías se cubrirán tal y como se establece en la nota 2.h) en relación
con la cobertura del riesgo de crédito.
(g) Participaciones en entidades dependientes, multigrupo y asociadas
La Entidad clasifica sus participaciones en dependientes, multigrupo o asociadas de
acuerdo con los siguientes criterios:
Dependientes: Son aquellas que forman junto con la Entidad un grupo de entidades al
constituir una unidad de decisión. La Entidad presume que existe unidad de decisión
cuando posee la mayoría de los derechos de voto, tiene la facultad de nombrar o
destituir a la mayoría de los miembros del órgano de administración, puede disponer,
en virtud de los acuerdos celebrados con otros socios, de la mayoría de los derechos
de voto o ha designado exclusivamente con sus votos a la mayoría de los miembros
del órgano de administración.
Multigrupo: Son aquéllas, que no son dependientes, y que conforme a un acuerdo
contractual, están controladas conjuntamente por dos o más entidades, entre las que
se encuentra la Entidad u otras entidades del grupo.
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Asociadas: Son aquéllas sobre las que la Entidad, individualmente o junto con las
restantes entidades del grupo, tiene una influencia significativa, y no es una entidad
dependiente ni multigrupo. Para la existencia de influencia significativa la Entidad
considera, entre otras situaciones, la representación en el Consejo de
Administración, u órgano equivalente de dirección de la entidad participada, la
participación en el proceso de fijación de políticas, incluyendo las relacionadas con
los dividendos y otras distribuciones, la existencia de transacciones significativas
entre la Entidad y la participada, el intercambio de personal de la alta dirección y el
suministro de información técnica de carácter esencial.
Las participaciones en entidades dependientes, multigrupo y asociadas se registran por su
coste y se corrigen con las pérdidas por deterioro si existen evidencias del mismo. Para
el cálculo de las pérdidas por deterioro, la Entidad compara el valor recuperable (siendo
éste, el mayor importe entre su valor razonable menos los costes de venta necesarios y
el valor en uso) con su valor en libros. Las pérdidas por deterioro, así como las
recuperaciones del valor que se ponen de manifiesto a través de esta valoración se
recogen inmediatamente en la cuenta de pérdidas y ganancias de la Entidad.
(h) Cobertura del riesgo de crédito y método empleado para su cálculo
Para la determinación de las pérdidas por deterioro de sus activos financieros derivadas del
riesgo de crédito, la Entidad sigue la metodología establecida en el Anejo IX de la
Circular 4/2004 del Banco de España.
La Entidad clasifica sus instrumentos de deuda, riesgos contingentes y compromisos
contingentes en función de su riesgo de crédito analizando, por un lado, el riesgo de
insolvencia imputable al cliente y, por otro, el riesgo país al que, en su caso, están
expuestos. En aquellos casos en los que a una operación le aplican ambos riesgos, está
se clasifica dentro de la categoría que implica mayor exigencia.
Riesgo de insolvencia imputable al cliente
Los instrumentos de deuda no valorados por su valor razonable con cambios en la cuenta
de pérdidas y ganancias, así como los riesgos contingentes y los compromisos
contingentes se clasifican en función del riesgo de insolvencia imputable al cliente o a
la operación en las siguientes categorías: riesgo normal, riesgo subestándar, riesgo
dudoso por razón de la morosidad del cliente, riesgo dudoso por razones distintas de la
morosidad del cliente y riesgo fallido.
La Entidad clasifica como dudosos aquellos instrumentos, así como los riesgos y
compromisos contingentes, para los que existen evidencias objetivas de deterioro, que
hacen referencia fundamentalmente a la existencia de impagados, incumplimientos,
refinanciaciones o a la existencia de datos que evidencien la posibilidad de no recuperar
la totalidad de los flujos futuros pactados.
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Para la cobertura de este riesgo de insolvencia imputable al cliente, la Entidad mantiene
dos tipos de cobertura:
Una cobertura específica determinada de forma individual para aquellos instrumentos
clasificados como dudosos, teniendo en cuenta la antigüedad de los impagados, las
garantías y la situación económica del cliente.
Una cobertura colectiva que cubre las pérdidas inherentes entendidas como aquellas
incurridas a la fecha de los estados financieros que están pendientes de asignar a
operaciones concretas, correspondientes a los instrumentos de deuda no valorados
por su valor razonable con cambios en la cuenta de pérdidas y ganancias, así como
a los riesgos contingentes, clasificados como riesgo normal teniendo en cuenta la
experiencia histórica de deterioro y las demás circunstancias conocidas en el
momento de la evaluación.
Para el cálculo de la cobertura colectiva, la Entidad utiliza el método establecido en la
Circular 4/2004, realizando una dotación que es igual a la suma del resultado de
multiplicar el valor, positivo o negativo, de la variación en el periodo del importe de
cada una de las clases de riesgo por el parámetro α que les corresponda, más la suma
del resultado de multiplicar el importe total de las operaciones incluidas en cada una de
las clases de riesgo al final del período por su correspondiente parámetro β, menos el
importe de la dotación neta para cobertura específica global realizada en el periodo,
entendida esta última como la dotación realizada para la cobertura específica de
insolvencias imputables al cliente de los instrumentos de deuda y riesgos contingentes
menos las recuperaciones de dichas coberturas específicas y de activos fallidos
realizadas en el período, sin incluir las dotaciones por riesgo-país. Los importes de los
parámetros α y β para cada una de las clases de riesgo son:
α Β
Sin riesgo apreciable 0,0% 0,0%
Riesgo bajo 0,6% 0,11%
Riesgo medio-bajo 1,5% 0,44%
Riesgo medio 1,8% 0,65%
Riesgo medio-alto 2,0% 1,10%
Riesgo alto 2,5% 1,64%
El saldo global de la cobertura colectiva así determinado no deberá superar el 125% del
importe que resulte de sumar el producto que se obtiene de multiplicar el importe de
cada clase de riesgo por su correspondiente parámetro α.
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(i) Coberturas contables
La Entidad utiliza derivados financieros (swaps, contratos a plazo, futuros, opciones y
combinaciones de estos instrumentos), tanto formalizado en contratos estándar
negociados en mercados organizados (“derivados estándar”), como negociados de
forma bilateral con la contraparte al margen de mercados organizados (“derivados
OTC”).
Estos instrumentos son contratados por la Entidad para permitir a sus clientes gestionar los
riesgos que son inherentes a sus actividades, así como, para la gestión de los riesgos de
las posiciones propias de la Entidad y de sus activos y pasivos (“derivados de
cobertura”), o bien, con el objetivo de beneficiarse de las variaciones que experimente
el precio estos derivados.
Todos los derivados financieros (incluso los contratados inicialmente con la intención de
que sirvieran de cobertura) que no reúnen las condiciones que permiten considerarlos
como de cobertura se tratan a efectos contables como “derivados de negociación”.
Para que un derivado financiero se considere de cobertura, necesariamente tiene que:
Cubrir uno de los siguientes tres tipos de riesgo: 1) Las variaciones en el valor de los
activos y pasivos debidas a oscilaciones en los precios, en el tipo de interés y/o tipo
de cambio al que se encuentre sujeto la posición o saldo a cubrir (“cobertura de
valores razonables”), 2) Las alteraciones en los flujos de efectivo estimados con
origen en los activos y pasivos financieros, compromisos y transacciones previstas
altamente probables que prevea llevar a cabo una entidad (“cobertura de flujos de
efectivo”) y 3) La inversión neta en un negocio en el extranjero (“cobertura de
inversiones netas en negocios en el extranjero”).
Eliminar eficazmente algún riesgo inherente al elemento o posición cubierta durante
todo el plazo previsto de cobertura, lo que implica que desde su contratación se
espera que, ésta actúe con un alto grado de eficacia (“eficacia prospectiva”) y que
exista una evidencia suficiente de que la cobertura ha sido eficaz durante la vida del
elemento o posición cubierta (“eficacia retrospectiva”).
Documentar de forma adecuada que la contratación del derivado financiero tuvo lugar
específicamente para servir de cobertura, incluyendo la forma en que se pensaba
conseguir y medir una cobertura eficaz; de acuerdo con la política de gestión de
riesgos de la Entidad.
Las coberturas se pueden aplicar tanto a elementos o saldos individuales como a carteras
de activos y pasivos financieros. En este último caso, los activos o pasivos
financieros de la cartera cubierta deben exponer a la Entidad al mismo tipo de riesgo.
La Entidad al 31 de diciembre de 2014 ha realizado operaciones que puedan
considerarse cobertura contable por importe nocional de 76.330 miles de euros
(41.018 miles de euros al 31 de diciembre de 2013).
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Contabilización de las coberturas del valor razonable
La ganancia o pérdida que surge al valorar a valor razonable los instrumentos de cobertura
así como la atribuible al riesgo cubierto se reconoce inmediatamente en la cuenta de
pérdidas y ganancias, aun cuando la partida cubierta se valore por su coste amortizado,
o sea un activo financiero incluido en la categoría de activos financieros disponibles
para la venta.
Cuando la partida cubierta se valora por su coste amortizado, su valor contable se ajusta
en el importe de la ganancia o pérdida que se registra en la cuenta de pérdidas y
ganancias como consecuencia de la cobertura. Una vez que esta partida deja de estar
cubierta de las variaciones de su valor razonable, el importe de dicho ajuste se reconoce
en la cuenta de pérdidas y ganancias utilizando el método del tipo de interés efectivo
recalculado en la fecha que cesa de estar ajustado, debiendo estar completamente
amortizado al vencimiento de la partida cubierta.
(j) Operaciones de transferencia de activos financieros
La Entidad da de baja del balance un activo financiero transferido únicamente cuando
transmite íntegramente todos los derechos contractuales a recibir los flujos de efectivo
que genera o cuando aun conservando estos derechos, asume la obligación contractual
de abonarlos a los cesionarios y los riesgos y beneficios asociados a la propiedad del
activo se transfieren sustancialmente.
En el caso de transferencias de activos en los que los riesgos y beneficios asociados a la
propiedad del activo se retienen sustancialmente, el activo financiero transferido no se
da de baja del balance, reconociéndose un pasivo financiero asociado por un importe
igual a la contraprestación recibida, que se valora posteriormente por su coste
amortizado, salvo que cumpla los requisitos para clasificarse como pasivos financieros
a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias. Al calcular el importe de este
pasivo financiero, la Entidad deducirá los instrumentos financieros de su propiedad que
constituyan una financiación para la Entidad a la que se hayan transferido los activos
financieros.
El activo financiero transferido se continúa valorando con los mismos criterios utilizados
antes de la transferencia. En la cuenta de pérdidas y ganancias se reconocen, sin
compensar, tanto los ingresos del activo financiero transferido como los gastos del
pasivo financiero.
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En el caso de transferencias de activos en las que los riesgos y beneficios asociados a la
propiedad del activo ni se transfieren ni se retienen sustancialmente y la Entidad
mantiene el control del activo, se reconoce un activo financiero por un importe igual a
su exposición a los cambios de valor del activo financiero transferido, y un pasivo
financiero asociado al activo financiero transferido, que se valora de forma que el valor
contable neto entre ambos instrumentos es igual a:
Cuando el activo financiero transferido se valore por su coste amortizado: El coste
amortizado de los derechos y obligaciones retenidos por la Entidad.
Cuando el activo financiero transferido se valore por su valor razonable: El valor
razonable de los derechos y obligaciones retenidos por la Entidad valorados por
separado.
(k) Activos materiales
El activo material incluye los importes de los inmuebles, terrenos, mobiliario, vehículos,
equipos de informática y otras instalaciones propiedad de la Entidad o adquiridas en
régimen de arrendamiento financiero. Los activos materiales se clasifican en función
de su destino en: activos materiales de uso propio, inversiones inmobiliarias, otros
activos cedidos en arrendamiento operativo y activos materiales afectos al Fondo de
Educación y Promoción.
Activos materiales de uso propio incluyen principalmente oficinas y sucursales bancarias
(tanto construidas como en desarrollo) en poder de la Entidad. Estos activos se valoran
por su coste menos su amortización acumulada y, si hubiere, menos cualquier pérdida
por deterioro.
El coste de los activos materiales incluye los desembolsos realizados, tanto inicialmente
en su adquisición y producción, como posteriormente si tiene lugar una ampliación,
sustitución o mejora, cuando, en ambos casos, de su uso se considere probable obtener
beneficios económicos futuros.
El coste de adquisición o producción de los activos materiales, con excepción de los solares
y los terrenos netos de su valor residual, se amortiza linealmente, en función de los años
de vida útil estimada de los diferentes elementos, según el siguiente detalle:
Porcentaje
Inmuebles 2%
Mobiliario y enseres 10% - 12%
Instalaciones 8% - 10% - 12%
Equipos para procesos de información 25%
Los gastos de conservación y mantenimiento, que no incrementan la vida útil del activo,
se cargan a la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio en que se incurren.
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Los gastos financieros incurridos en la financiación de la adquisición de activos materiales,
no incrementan el coste de adquisición y se registran en la cuenta de pérdidas y
ganancias del ejercicio en el que se devenguen.
Los activos adquiridos con pago aplazado se reconocen por un importe equivalente a su
precio de contado reflejándose un pasivo por el mismo importe pendiente de pago. En
los casos en los que el aplazamiento excede el periodo normal de aplazamiento (180
días para inmuebles, 90 días para el resto) los gastos derivados del aplazamiento se
descuentan del coste de adquisición y se imputan a la cuenta de pérdidas y ganancias
como gasto financiero.
Los activos materiales se dan de baja del balance cuando se dispone de ellos, incluso
cuando se ceden en arrendamiento financiero, o cuando quedan permanentemente
retirados de uso y no se espera obtener beneficios económicos futuros por su
enajenación, cesión o abandono. La diferencia entre el importe de la venta y su valor en
libros se reconoce en la cuenta de pérdidas y ganancias del periodo en el que se produzca
la baja del activo.
La Entidad valora periódicamente si existen indicios, tanto internos como externos, de que
algún activo material pueda estar deteriorado a la fecha a la que se refieren los estados
financieros. A estos efectos, estima el importe recuperable del activo material,
entendido como el mayor entre: (i) su valor razonable menos los costes de venta
necesarios y (ii) su valor de uso. Si el valor recuperable, así determinado, fuese inferior
al valor en libros, la diferencia entre ambos se reconoce en la cuenta de pérdidas y
ganancias, reduciendo el valor en libros del activo hasta su importe recuperable.
Los principios contables aplicados a los activos cedidos en arrendamiento operativo,
activos no corrientes en venta y activos afectos a la Fondo de Educación y Promoción
se recogen en las Notas 2.m), 2.n) y 2.r).
(l) Activos intangibles
Otros activos intangibles
La Entidad clasifica como otros activos intangibles aquellos activos no monetarios de los
cuales se estima probable la percepción de beneficios económicos y cuyo coste puede
estimarse de manera fiable.
Los activos intangibles se reconocen inicialmente por su coste y posteriormente se valoran
por su coste menos la amortización acumulada y, en su caso, las pérdidas por deterioro
que hayan experimentado. Los activos intangibles son clasificados por la Entidad como
de vida útil definida (se amortizan a lo largo de la vida útil del activo) o de vida útil
indefinida (no se amortizan).
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Los activos intangibles de vida útil indefinida no se amortizan, no obstante, en cada cierre
contable se realiza una revisión de sus vidas útiles con objeto de asegurarse que éstas
siguen siendo indefinidas.
Los activos intangibles con vida definida se amortizan en función de la misma, aplicándose
criterios similares a los adoptados para la amortización de los activos materiales.
En ambos casos, la Entidad reconoce contablemente cualquier pérdida que haya podido
producirse en el valor registrado de estos activos con origen en su deterioro,
utilizándose como contrapartida el epígrafe “Pérdidas por deterioro de activos – Otros
activos intangibles” de la cuenta de pérdidas y ganancias. Los criterios para el
reconocimiento de las pérdidas por deterioro de estos activos y, en su caso, de las
recuperaciones de las pérdidas por deterioro registradas en ejercicios anteriores son
similares a los aplicados para los activos materiales (ver nota 2.k).
Durante 2014 la Caja ha contabilizado 2 miles de euros con cargo a dotación a la
amortización de activo intangible (3 miles de euros al 31 de diciembre de 2013).
(m) Arrendamientos
La Entidad clasifica los contratos de arrendamiento en función del fondo económico de la
operación, con independencia de su forma jurídica, como arrendamientos financieros u
operativos. Arrendamientos financieros son aquellos arrendamientos en los que la
Entidad transfiere sustancialmente todos los riesgos y beneficios inherentes a la
propiedad del activo objeto del contrato, mientras que, clasifica como operativos el
resto de arrendamientos.
Arrendamientos operativos
Los activos cedidos en arrendamiento operativo han sido clasificados en el balance de
acuerdo con su naturaleza.
Los ingresos procedentes de los arrendamientos operativos se registran linealmente en la
cuenta de pérdidas y ganancias a lo largo del plazo del arrendamiento. Los costes
directos iniciales imputables al arrendador se adicionan al valor en libros del activo
arrendado y se reconocen como gasto durante el plazo del arrendamiento con los
mismos criterios utilizados en el reconocimiento de los ingresos del arrendamiento.
Los cobros recibidos al contratar un derecho de arrendamiento calificado como operativo,
se tratan como un cobro anticipado por el arrendamiento y se amortizan a lo largo del
periodo de arrendamiento a medida que se ceden los beneficios económicos del activo
arrendado.
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Los criterios contables aplicados por la Entidad respecto a la amortización del activo
arrendado, así como, su deterioro han sido descritos en las notas de activos materiales
e instrumentos financieros respectivamente.
Los resultados derivados de las operaciones de venta de activos en firme con arrendamiento
operativo posterior del mismo activo se registran en la cuenta de pérdidas y ganancias,
siempre que la venta se haya realizado por su valor razonable; en caso contrario, cuando
la diferencia entre el valor razonable y el precio de venta es:
Positiva: La pérdida que se compense con cuotas de arrendamiento por debajo de las de
mercado se difiere e imputa en la cuenta de pérdidas y ganancias en proporción a las
cuotas pagadas durante el periodo durante el que se espera utilizar el activo.
Negativa: La diferencia se difiere, imputándose en la cuenta de pérdidas y ganancias a
lo largo del periodo durante el que se espera utilizar el activo.
(n) Activos no corrientes en venta
La Entidad califica como “Activos no corrientes en venta”, aquellos activos no corrientes
(activos cuyo plazo de realización o recuperación se espera que sea superior a un año
desde la fecha a la que se refieren los estados financieros) y grupos de disposición cuyo
valor en libros se pretende recuperar a través de su venta, encontrándose el activo en
condiciones óptimas para su enajenación y siendo esta última altamente probable.
En el momento de su clasificación dentro de esta categoría, estos activos se valoran con
carácter general por el menor importe entre su valor razonable menos los costes de venta
y su valor en libros. No obstante lo anterior, los activos financieros, los activos
procedentes de retribuciones a empleados y los activos por impuestos diferidos se
valoran de acuerdo con sus normas correspondientes.
Adicionalmente, la Entidad clasifica sus activos adjudicados en pago de deudas en esta
categoría y los valora inicialmente por el importe neto de los activos financieros
entregados. Los activos no corrientes en venta no se amortizan mientras permanezcan
en esta categoría.
Las pérdidas por el deterioro de este tipo de activos, entendidas como las reducciones
iniciales o posteriores de su valor en libros hasta su valor razonable menos los costes
de venta, se reconocen en la cuenta de pérdidas y ganancias. Del mismo modo, cuando
se produce una recuperación del valor ésta se reconoce en la cuenta de pérdidas y
ganancias hasta un importe igual al de las pérdidas por deterioro anteriormente
reconocidas.
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En aquellos casos, en los que la Entidad financia la venta de activos no corrientes al
comprador, las pérdidas y ganancias surgidas en la realización de este tipo de activos
se reconocen en la cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio en el que se realice la
venta, salvo que, el comprador sea una parte vinculada o existan dudas sobre la
recuperación de los importes financiados, en los que la ganancia se periodifica en
proporción a los cobros procedentes del correspondiente activo financiero.
(o) Gastos de personal
Retribuciones a corto plazo
Este tipo de remuneraciones se valoran, sin actualizar, por el importe que se ha de pagar
por los servicios recibidos, registrándose, con carácter general, como gastos de personal
del ejercicio y como una cuenta de periodificación de pasivo, por la diferencia entre el
gasto total y el importe ya satisfecho.
Compromisos por pensiones
De acuerdo con el Convenio Colectivo vigente, la Entidad tiene asumido el compromiso
de complementar las prestaciones de la Seguridad Social percibidas por los
derechohabientes en caso de viudedad y orfandad y a satisfacer un premio a la
dedicación para todo el personal que, con una antigüedad igual o superior a veinte años,
cese en la empresa por jubilación, invalidez permanente total o absoluta o gran
invalidez, consistente en tres mensualidades del total de las percepciones ordinarias que
integran la nómina en el mes en que se produzca el hecho. La Entidad, al objeto de
cubrir estos riesgos, tiene contratadas con Rural Vida, S.A. de Seguros y Reaseguros,
sociedad de seguros del Grupo de Cajas Rurales, varias pólizas de seguros.
La Entidad clasifica sus compromisos dependiendo de su naturaleza entre aportación
definida por los que la Entidad sólo está obligada a realizar contribuciones fijas a un
tercero o de prestación definida, por los que la Entidad se compromete a pagar una
cantidad cuando se produce la contingencia en función de variables tales como la edad,
años de servicio y salario.
Plan de prestación definida
La Entidad calcula el valor actual de sus obligaciones legales e implícitas de su plan de
prestación definida a la fecha de los estados financieros, después de deducir cualquier
pérdida actuarial y ganancial actuarial, el coste de los servicios pasados pendientes de
reconocer y el valor razonable de los activos del plan tal y como establece la normativa
vigente. La cifra así obtenida se registra como una provisión para fondos de pensiones
de prestación definida.
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La Entidad considera activos del plan aquellos que cumplen las siguientes características:
Son propiedad de un tercero separado legalmente que no sea parte vinculada.
Están disponibles exclusivamente para pagar o financiar los compromisos con los
empleados.
No se pueden retornar a la Entidad salvo cuando hayan sido liquidados los compromisos
con los empleados o para satisfacer a la Entidad de prestaciones satisfechas
previamente por ella.
No son instrumentos intransferibles emitidos por la Entidad.
El importe neto del coste de los servicios del periodo corriente, del coste por intereses, del
rendimiento esperado de cualquier activo del plan, del coste de los servicios pasados y
del efecto de cualquier tipo de reducción o liquidación del plan son reconocidos en la
cuenta de pérdidas y ganancias del ejercicio por la Entidad. El importe de las pérdidas
y ganancias actuariales se registran contra ajustes por valoración dentro del patrimonio
neto de la Caja.
El coste de los servicios pasados se reconoce inmediatamente como gasto en la cuenta de
pérdidas y ganancias, a no ser que los cambios en el plan estén condicionados a que el
empleado permanezca en la Entidad un periodo específico de tiempo, en cuyo caso el
gasto se distribuye linealmente en dicho periodo.
Otras retribuciones a largo plazo a favor de los empleados
Los compromisos asumidos con el personal prejubilado, los premios de antigüedad, los
compromisos por viudedad, orfandad e invalidez anteriores a la jubilación que
dependan de la antigüedad del empleado en la Entidad, se tratan contablemente, en lo
aplicable, según lo establecido para los planes post-empleo de prestación definidas, con
la salvedad de que todo el coste de servicio pasado y las pérdidas y ganancias actuariales
se reconocen en la cuenta de pérdidas y ganancias de forma inmediata.
Indemnizaciones por cese
Las indemnizaciones por cese se reconocen como una provisión por fondos de pensiones
y obligaciones similares y como un gasto de personal únicamente cuando la Entidad
está comprometida de forma demostrable a rescindir el vínculo que le une con un
empleado o grupo de empleados antes de la fecha normal de jubilación, o bien a pagar
retribuciones por cese como resultado de una oferta realizada para incentivar la
rescisión voluntaria por parte de los empleados.
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(p) Otras provisiones y contingencias
La Entidad diferencia entre provisiones y pasivos contingentes. Las primeras son saldos
acreedores que cubren obligaciones presentes a la fecha del balance surgidas como
consecuencia de sucesos pasados de los que pueden derivarse perjuicios patrimoniales
para la Entidad, que se consideran probables en cuanto a su ocurrencia, concretos en
cuanto a su naturaleza pero indeterminados en cuanto a su importe y/o momento de
cancelación, mientras que los segundos son obligaciones posibles surgidas como
consecuencia de sucesos pasados, cuya materialización está condicionada a que ocurra,
o no, uno o más eventos futuros independientes de la voluntad de la Entidad.
Las cuentas anuales de la Entidad recogen todas las provisiones significativas con respecto
a las cuales se estima que la probabilidad de que se tenga que atender la obligación es
mayor que de lo contrario. Los pasivos contingentes no se reconocen en las cuentas
anuales, sino que se informa sobre los mismos en cuentas de orden.
Las provisiones, que se cuantifican teniendo en consideración la mejor información
disponible sobre las consecuencias del suceso en el que traen su causa y son re-
estimadas con ocasión de cada cierre contable, se utilizan para afrontar las obligaciones
específicas para las cuales fueron originalmente reconocidas; procediéndose a su
reversión, total o parcial, cuando dichas obligaciones dejan de existir o disminuyen.
Procedimientos judiciales y/ o reclamaciones en curso
Al cierre del ejercicio se encontraban en curso distintos procedimientos judiciales y
reclamaciones entablados contra la Entidad con origen en el desarrollo habitual de su
actividad. Tanto los asesores legales de la misma como sus Administradores entienden
que la conclusión de estos procedimientos y reclamaciones no producirá un efecto
significativo en las cuentas anuales de los ejercicios en los que finalicen.
(q) Comisiones
La Entidad clasifica las comisiones que cobra o paga en las siguientes categorías:
Comisiones financieras
Este tipo de comisiones, que forman parte integral del rendimiento o coste efectivo de una
operación financiera y que se cobran o pagan por adelantado, son reconocidas en la
cuenta de pérdidas y ganancias con carácter general a lo largo de la vida esperada de la
financiación, netas de los costes directos relacionados, como un ajuste al coste o
rendimiento efectivo de la operación.
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Comisiones no financieras
Este tipo de comisiones surgen por la prestación de servicios por parte de la Entidad y se
registran en la cuenta de pérdidas y ganancias a lo largo del periodo que dure la
ejecución del servicio, o bien, si se tratase de un servicio que se ejecuta en un acto
singular, en el momento de la realización del acto singular.
(r) Fondo de Educación y Promoción
Las dotaciones que la Entidad realiza al Fondo de Educación y Promoción Cooperativo, se
reconocen como un gasto del ejercicio cuando son obligatorias. Si se producen
dotaciones adicionales se reconocen como aplicación del beneficio.
Las subvenciones, donaciones y otras ayudas vinculadas al Fondo de Educación y
Promoción Cooperativo de acuerdo con la ley o los fondos derivados de la imposición
de sanciones económicas a los socios, vinculadas a dicho fondo se reconocen como un
ingreso de las cooperativas y simultáneamente se dotan al fondo por el mismo importe.
La aplicación de este fondo se produce normalmente con abono a tesorería, salvo que el
importe del Fondo de Educación y Promoción se materialice mediante actividades
propias de la Entidad, en cuyo caso, se reduce el Fondo de Educación, Formación y
Promoción reconociendo simultáneamente un ingreso en la cuenta de pérdidas y
ganancias.
(s) Impuesto sobre los beneficios
El gasto por impuesto sobre los beneficios viene determinado por el impuesto a pagar
respecto al resultado fiscal de un ejercicio, una vez consideradas las variaciones durante
dicho ejercicio derivadas de las diferencias temporarias, de los créditos por deducciones
y bonificaciones y, en su caso, de bases imponibles negativas.
El gasto por impuesto sobre los beneficios se reconoce en la cuenta de pérdidas y ganancias
excepto cuando la transacción se registra directamente en el patrimonio neto en la que
el impuesto diferido se registra como un elemento patrimonial más de la misma.
Para que las deducciones, bonificaciones y créditos por bases imponibles negativas sean
efectivas deberán cumplirse los requisitos establecidos en la normativa vigente.
El efecto impositivo de las diferencias temporales se incluye, en su caso, en las
correspondientes partidas de impuestos anticipados o diferidos registrados en los
epígrafes “Activos fiscales” y “Pasivos fiscales” del balance adjunto.
El tipo de gravamen aplicable en el ejercicio 2014 ha sido el 25% para los rendimientos
cooperativos y del 30% para los extracooperativos.
29
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Memoria de las Cuentas Anuales
(t) Recursos de clientes fuera de balance
La Entidad recoge en cuentas de orden, por su valor razonable, los recursos confiados por
terceros para su inversión en sociedades y fondos de inversión, fondos de pensiones,
contratos de seguro-ahorro y contratos de gestión discrecional de carteras,
diferenciando entre los recursos gestionados por otras entidades del grupo y los
comercializados por la Entidad pero gestionados por terceros ajenos al grupo.
Adicionalmente, dentro de cuentas de orden, se registran por el valor razonable o, en caso
de que no existiera una estimación fiable de los mismos, por el coste, los activos
adquiridos en nombre de la Entidad por cuenta de terceros y los valores representativos
de deuda, instrumentos de capital, derivados y otros demás instrumentos financieros
que se mantienen en depósito, garantía o comisión en la Entidad, para los que tiene una
responsabilidad frente a los estos.
Las comisiones cobradas por la prestación de estos servicios se recogen en el epígrafe de
comisiones percibidas de la cuenta de pérdidas y ganancias y han sido detalladas en la
nota 2.q) de esta memoria.
(u) Recursos propios mínimos
Hasta el 31 de diciembre de 2013, la Circular del Banco de España 3/2008, de 22 de mayo,
sobre determinación y control de los recursos propios mínimos, regulaba los
requerimientos de capital de las entidades de crédito españolas, tanto a título individual
como de sus grupos consolidados.
El 27 de junio de 2013 se publicó en el Boletín Oficial de la Unión Europea la nueva
regulación sobre requerimientos de capital (denominada CRD-IV), con aplicación a
partir del 1 de enero de 2014, compuesta por:
- La directiva 2013/36/UE, de 26 de junio, del Parlamento Europeo y del Consejo,
relativa al acceso a la actividad de las entidades de crédito y las empresas de
inversión y a la supervisión prudencial de las entidades de crédito y las empresas de
inversión, por la que se modifica la Directiva 2002/87/CE y se derogan las directivas
2006/48/CE y 2006/49/CE; y
- El reglamento (UE) nº 575/2013 (en adelante CRR), de 26 de junio de 2013, del
Parlamento Europeo y del Consejo, sobre los requisitos prudenciales de las entidades
de crédito y las empresas de inversión, y por el que se modificada el Reglamento
(UE) nº 648/2012.
Las directivas tienen que ser traspuestas al ordenamiento jurídico español, mientras que
los reglamentos de la Unión Europea son de aplicación inmediata desde su entrada en
vigor.
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Memoria de las Cuentas Anuales
En España, el Real Decreto Ley 14/2013, de 29 de noviembre, de medidas urgentes para
la adaptación del derecho español a la normativa de la Unión Europea en materia de
supervisión y solvencia de entidades financieras (en adelante, el RDL), realizó una
transposición parcial al derecho español de la Directiva 2013/36/UE y habilitó al Banco
de España, en su disposición final quinta, para hacer uso de las opciones que se
atribuyen a las autoridades competentes nacionales en el Reglamento (UE) nº 575/2013.
Por tanto, a partir del 1 de enero de 2014, han quedado derogadas las disposiciones de la
Circular 3/2008 del Banco de España que vayan en contra de la normativa europea antes
mencionada. Adicionalmente, el 5 de febrero de 2014 se publicó la Circular de Banco
de España 2/2014, de 31 de enero, por la que, de acuerdo con las facultades que el
Reglamento (UE) nº 575/2013 confiere a las autoridades competentes nacionales, el
Banco de España hizo uso de algunas de las opciones regulatorias de carácter
permanente previstas en dicho reglamento.
Asimismo, la Ley 10/2014, de 26 de junio, de ordenación, supervisión y solvencia de las
entidades de crédito, ha continuado con la transposición de la CRD-IV al ordenamiento
jurídico español.
Todo ello constituye la actual normativa en vigor que regula los recursos propios mínimos
que han de mantener las entidades de crédito españolas, tanto a título individual como
de grupo consolidado, y la forma en la que han de determinarse tales recursos propios;
así como los distintos procesos de autoevaluación del capital que deben realizar y la
información de carácter público que deben remitir al marcado.
Los requerimientos de recursos propios mínimos se calculan en función de la exposición
de la Caja al riesgo de crédito y dilución; al riesgo de contraparte y de posición y
liquidación correspondiente a la cartera de negociación; al riesgo de tipo de cambio y
al riesgo operacional. Asimismo, la Caja está sujeta al cumplimiento de los límites a la
concentración de riesgos establecidos en la normativa y al cumplimiento de las
obligaciones internas de Gobierno Corporativo.
Al 31 de diciembre de 2014, el coeficiente de nivel 1 ordinario y nivel 1 adicional
ascienden ambos al 13,63% y 13,38%, respectivamente, mientras que el coeficiente de
Solvencia de la Caja según el Reglamento 575/2013 de la UE asciende al 14,99%. Al
31 de diciembre de 2014, la Caja presenta un superávit de 72.350 miles de euros, de
62.118 miles de euros y de 55.461 miles de euros sobre el capital nivel 1 ordinario,
capital nivel 1 adicional y ratio de Solvencia total, respectivamente sobre el mínimo
regulatorio exigido.
31
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Memoria de las Cuentas Anuales
En cuanto a la Gestión de Capital, la Entidad:
Ha desarrollado sistemas de gestión y control de riesgos que se consideran adecuados
al perfil de riesgos del mismo.
Ha incorporado en el análisis asociado a la toma de decisiones junto a otras variables el
buscar la máxima eficiencia en la gestión de los recursos propios.
Realiza planificaciones de capital a 3 años, en la que se tienen en cuenta tanto las
previsiones de la Entidad, como los datos externos provenientes del entorno
macroeconómico. Las hipótesis utilizadas para la planificación son revisadas
periódicamente. Para ese periodo proyectado la Entidad cumple sobradamente con
sus objetivos de capital.
La Entidad realiza la Planificación de capital, así como el análisis del cumplimiento de
la normativa de Banco de España en materia de recursos propios.
El instrumento para la realización de la citada evaluación y planificación es el Informe de
Autoevaluación de Capital (el “IAC”), que es aprobado por el Consejo Rector de la
Entidad y que establece un objetivo de solvencia que se expresa en un valor mínimo y
permite cubrir con holgura los eventuales requerimientos adicionales por riesgos no
contemplados en los mínimos legalmente exigibles incluso ante situaciones
especialmente adversas de los mercados.
(v) Fondo de Garantía de Depósitos
La Entidad está integrada en el Fondo de Garantía de Depósitos de Entidades de Crédito
creado por el Real Decreto-ley 16/2011, de 14 de octubre, tras la unificación de los
hasta ahora tres fondos de garantía de depósitos en un único Fondo, manteniendo las
funciones y rasgos característicos de los tres fondos a los que sustituye. El Fondo se
nutre con aportaciones anuales de las entidades de crédito integradas en él, cuyo importe
será de hasta un máximo del 2 por mil de los depósitos a los que se extiende su garantía,
manteniéndose la vigencia del Real Decreto 2606/1996, de 20 de diciembre, que tiene
por objeto desarrollar el régimen jurídico de los fondos de garantía de depósitos.
Adicionalmente, la Circular 3/2011, de 30 de junio de Banco de España, dicta las normas
necesarias para permitir la aplicación de las modificaciones introducidas por el Real
Decreto 771/2011 de 3 de junio, por el que se modifica el Real Decreto-ley 216/2008
de 15 de febrero, en cuanto a las exigencias de aportaciones adicionales al Fondo de
Garantía de Depósitos de Entidades de Crédito, para aquellas entidades adscritas que
concierten depósitos a plazo o liquiden cuentas a la vista con remuneraciones que
excedan determinados tipos de interés, según el plazo del depósito o su carácter a la
vista.
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Memoria de las Cuentas Anuales
La Comisión Gestora del Fondo de Garantía de Depósitos de Entidades de Crédito, en su
sesión del día 30 de julio de 2012 y con el objeto de restaurar la suficiencia patrimonial
del FGDEC conforme a lo previsto en el artículo 6.2 del Real Decreto Ley 16/2011, de
14 de octubre, acordó la realización de una derrama entre las entidades adscritas al
mismo a pagar mediante diez cuotas anuales iguales. El importe total de la derrama que
corresponde a la Caja es de 2.078 miles de euros.
El nuevo apartado 5 de la disposición adicional quinta del Real Decreto-ley 21/2012 de 13
de julio de medidas de liquidez de las Administraciones públicas y en el ámbito
financiero, introducido por el artículo 2 del Real Decreto-Ley 6/2013, de 22 de marzo,
de protección a los titulares de determinados productos de ahorro e inversión y otras
medidas de carácter financiero, estableció una aportación excepcional del 3 por mil
sobre los depósitos de las entidades adheridas a 31 de diciembre de 2012, señalando
que el primer tramo de dicha aportación, equivalente a dos quintas partes de la misma,
se haría efectivo dentro de los primeros veinte días hábiles del ejercicio 2014, tras las
deducciones que pudieran acordarse al amparo de lo dispuesto en la citada norma. La
cantidad que efectivamente ha sido liquidada asciende a 372 miles de euros. Dicha
cantidad fue reconocida en la cuenta de pérdidas y ganancias correspondiente a 31 de
diciembre de 2013.
Asimismo, con fecha 23 de marzo de 2013, entró en vigor el Real Decreto-Ley 6/2013 de
protección a los titulares de determinados productos de ahorro e inversión y otras
medidas de carácter financiero, por la que, entre otros, se regulaba una aportación anual
adicional del 3 por mil de la base de cálculo. Esta contribución se articula en dos fases.
Una primera por el 40%, para la que el Fondo podrá acordar una serie de deducciones
relacionadas con la dimensión de las entidades, sus aportaciones a la Sociedad de
Gestión de Activos procedentes de la Reestructuración Bancaria (SAREB) o la
percepción de ayudas públicas. Y un segundo tramo, que comprenderá el 60% restante,
a satisfacer a partir de 2014 y dentro de un máximo de 7 años, de acuerdo al calendario
de pago que fije la Comisión Gestora del Fondo de Garantía de Depósitos de Entidades
de Crédito. La mejor estimación de dicho importe total a pagar asciende a 3.144 miles
de euros. Dicho importe ha quedado registrado de acuerdo al cambio de criterio
contable indicado anteriormente en la cuenta de resultados del ejercicio 2013 (Nota 20).
En el ejercicio 2014, el gasto incurrido por las contribuciones realizadas a este organismo
ascendió a 1.748 miles de euros (2.142 miles de euros en el ejercicio 2013), que se ha
registrado en el capítulo “Otras cargas de explotación” de la cuenta de pérdidas y
ganancias adjunta.
(w) Coeficiente de reservas mínimas
De acuerdo con la Circular monetaria 1/1998 de 29 de septiembre con efecto 1 de enero de
1999 quedó derogado el coeficiente de caja siendo sustituido dicho coeficiente por el
coeficiente de reservas mínimas. Al 31 de diciembre de 2014 y 2013, así como durante
los periodos sujetos a dicho coeficiente a lo largo de los años 2014 y 2013 la Entidad
cumplió con los mínimos exigidos para este coeficiente por la normativa vigente.
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(x) Estado de flujos de efectivo
En el estado de flujos de efectivo, se utilizan las siguientes expresiones en el sentido
detallado a continuación:
Flujos de efectivo: entradas y salidas de dinero en efectivo y de sus equivalentes;
entendiendo por éstos las inversiones a corto plazo de gran liquidez y bajo riesgo de
alteraciones en su valor.
Actividades de explotación: actividades típicas de las entidades de crédito, así como
otras actividades que no pueden ser calificadas como de inversión o de financiación.
Actividades de inversión: las de adquisición, enajenación o disposición por otros
medios de activos a largo plazo y otras inversiones no incluidas en el efectivo y sus
equivalentes.
Actividades de financiación: actividades que producen cambios en el tamaño y
composición del patrimonio neto y de los pasivos que no forman parte de las
actividades de explotación.
(y) Impacto medioambiental
Dadas las actividades a las que se dedica la Entidad esta no tiene responsabilidades, gastos,
activos ni provisiones ni contingencias de naturaleza medioambiental que pudieran ser
significativas en relación con el patrimonio, la situación financiera y los resultados del
mismo. Por estas causas no se incluyen desgloses específicos en la presente memoria
respecto a información de cuestiones medioambientales.
(3) Errores y Cambios en las Estimaciones Contables
Durante el ejercicio 2014 y hasta la fecha de formulación de las cuentas anuales no se ha
producido ningún error, ni cambio en estimaciones contables, que por su importancia relativa
fuera necesario incluir en las cuentas anuales formuladas por el Consejo Rector.
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(4) Distribución/Aplicación de Resultados
Se incluye a continuación la distribución del beneficio del ejercicio de 2014 que el Consejo
Rector de Caja Rural de Soria, Sociedad Cooperativa de Crédito propondrá a la Asamblea
General para su aprobación, junto con la distribución del ejercicio 2013, aprobada por la
Asamblea General de fecha 9 de mayo de 2014.
Miles de euros
2014 2013
Beneficio/(Pérdida) del ejercicio antes de dotaciones
obligatorias a obras y fondos sociales 6.974 5.759
A retribuciones al capital 651 908
A fondo de reserva obligatorio 3.161 2.425
A fondo de educación y promoción
(dotación voluntaria y obligatoria) 632 636
A fondo de reserva voluntario 2.530 1.790
Total distribuido/aplicación 6.974 5.759
(5) Instrumentos Financieros
5.1 Gestión del Riesgo Financiero
La gestión de los riesgos financieros en que incurre la Caja Rural de Soria, Sociedad
Cooperativa de Crédito como consecuencia de su actividad, supone la identificación,
medición, control y valoración de las diferentes exposiciones a los mismos. El principal
objetivo en este punto es maximizar los rendimientos obtenidos en cada área de negocio
asumiendo unos niveles adecuados de riesgos, dentro de unos parámetros establecidos
con criterios de prudencia y acordes con los niveles existentes dentro del sector
financiero en general y de las cajas rurales en particular. Los objetivos de negocio
establecidos y la estrategia en general de la Entidad se marcan en consonancia con una
gestión financiera de los riesgos que permitan establecer una rentabilidad de las
operaciones y de los clientes ajustada a los riesgos incurridos.
a) Riesgo de crédito
El riesgo de crédito nace de la posible pérdida causada por el incumplimiento de las
obligaciones contractuales de las contrapartes de la Entidad. En el caso de las
financiaciones reembolsables otorgadas a terceros (en forma de créditos, préstamos,
depósitos, títulos y otras) se produce como consecuencia de la no recuperación de los
principales, intereses y restantes conceptos en los términos de importe, plazo y demás
condiciones establecidos en los contratos. En los riesgos fuera de balance, se deriva del
incumplimiento por la contraparte de sus obligaciones frente a terceros, lo que exige a
la Entidad a asumirlos como propios en virtud del compromiso contraído.
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Memoria de las Cuentas Anuales
a.1) Gestión y medición del riesgo de crédito
El órgano máximo en la concesión de riesgos es el Consejo Rector de la Entidad el
cual establece los diferentes niveles de atribuciones y responsabilidades a nivel de
concesión de operaciones crediticias, así como las diversas políticas a nivel de
concentración y de diversificación de riesgos aplicables, dentro del marco
normativo existente.
La Caja tiene elaborada y aprobada a nivel adecuado, una distribución de las
responsabilidades y autorizaciones para la concesión y aprobación de operaciones
de clientes, en función de las características de las operaciones, así como de los
importes de las mismas y los riesgos vivos del titular en el momento de la
concesión (existen procedimientos establecidos diferenciados para los riesgos con
partes vinculadas). Se ha iniciado la implantación de modelos de admisión de
riesgos a través de sistemas de scoring y rating.
a.2) Seguimiento y recuperación
El seguimiento de las operaciones se realiza desde los servicios centrales de la
Entidad. La red de oficinas colabora activamente en la evolución, vigilancia y
transmisión de información. El departamento de análisis y seguimiento de riesgos
tiene definidas una serie de alertas con objeto de detectar señales de
incumplimiento o posible deterioro de la calidad crediticia.
La gestión del riesgo de crédito engloba las distintas etapas de la vida del crédito y los
distintos segmentos de clientes. El riesgo es gestionado desde la fase de admisión
continuando por la de seguimiento y terminando en la de recuperación. Para ello
la Entidad cuenta con el respaldo de herramientas de apoyo propias que permiten
la gestión y el seguimiento y determinan las actuaciones que deben realizarse para
la adecuada gestión de este riesgo.
La Entidad ha establecido unos procedimientos en los procesos de morosidad, de tal
forma que los riesgos en situación de dudosos o deteriorados pasan a ser
gestionados por el departamento de recuperación.
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a.3) Exposición total al riesgo de crédito
El siguiente cuadro muestra la exposición total al riesgo de crédito al cierre de los
ejercicios 2014 y 2013.
Miles de euros
31.12.14 31.12.13
Crédito a la clientela 837.994 843.164
Entidades de crédito 217.278 192.224
Valores representativos de deuda 253.711 261.386
Derivados 676 620
Garantías financieras 51.154 46.042
Total Riesgo 1.360.813 1.343.436
Líneas disponibles por terceros 71.673 82.607
Exposición máxima 1.432.486 1.426.043
La distribución del riesgo por áreas geográficas según la localización de los clientes
de la Entidad se asigna en su mayoría a Negocios radicados en España, siendo
residual los clientes radicados en la Unión Europea y en el resto de Europa o del
Mundo.
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Memoria de las Cuentas Anuales
La distribución del riesgo del sector residentes según el sector de actividad al 31 de
diciembre de 2014 y 2013 al que pertenecen los clientes se muestra en el siguiente
cuadro:
Miles de euros
31.12.14 31.12.13
Riesgo Distribución
De los que:
activos
dudosos Riesgo Distribución
De los que:
activos dudosos
Agricultura, ganadería caza y
silvicultura y pesca 70.829 8,48% 2.591 52.948 6,30% 2.191
Industrias 134.503 16,09% 13.478 131.069 15,61% 17.964
Construcción 29.802 3,57% 5.984 28.442 3,39% 3.996
Servicios: 227.551 27,23% 19.642 241.619 28,78% 23.270
Comercio y hostelería 85.000 10,17% 5.061 82.773 9,86% 6.670
Transporte y comunicaciones 23.250 2,78% 487 24.611 2,93% 496
Otros servicios 119.301 14,28% 14.094 134.235 15,99% 16.104
Crédito a particulares: 365.222 43,70% 10.506 373.986 44,54% 8.685
Vivienda 300.923 36,01% 5.570 305.637 36,40% 3.943
Consumo y otros 64.299 7,69% 4.936 68.349 8,14% 4.742
Otros y Sin clasificar 7.780 0,93% 61 11.623 1,38% 69
Crédito a la Clientela 835.687 100,00% 52.262 839.687 100,00% 56.175
En cuanto al grado de concentración del riesgo crediticio, la normativa del Banco de
España establece que ningún cliente, o conjunto de ellos que constituya un grupo
económico, puede alcanzar un riesgo que supere el 25% de los recursos propios
del Grupo. Además, la suma de todos los grandes riesgos (definidos como los
superiores al 10% de los recursos propios del Grupo) debe ser inferior a 8 veces la
cifra de sus recursos propios. Para estos cálculos, se consideran los recursos
propios consolidados del Grupo computables para el coeficiente de solvencia del
Banco de España.
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CAJA RURAL DE SORIA,
SOCIEDAD COOPERATIVA DE CRÉDITO
Memoria de las Cuentas Anuales
A continuación se presenta un detalle de las financiaciones concedidas a la clientela al 31
de diciembre de 2014, desglosadas por área geográfica de actuación y segmento de
actividad:
Total España
Resto de la
Unión
Europea América
Resto del
mundo
Entidades de crédito 316.585 316.585 - - -
Administraciones Públicas 280.548 280.548 - - -
Administración Central 242.744 242.744 - - -
Resto 37.804 37.804 - - -
Otras instituciones financieras 5.513 5.513 - - -
Sociedades no financieras y empresarios individuales 516.419 516.419 - -
Construcción y promoción inmobiliaria 41.301 41.301 - - -
Construcción de obra civil 16.400 16.400 - - -
Resto de finalidades 458.718 458.718 - -
Grandes empresas 39.708 39.708 - - -
Pymes y empresarios individuales 419.010 419.010 - - -
Resto de hogares e ISFLSH 372.955 372.681 132 - 142
Viviendas 303.343 303.070 131 - 142
Consumo 1.877 1.877 - - -
Otros fines 67.735 67.734 1 - -
Total 1.492.020 1.491.746 132 - 142
Dentro del detalle de concentración de riesgos se incluyen a 31 de diciembre de 2014
riesgos contingentes por importe de 147.161 miles de euros, depósitos en entidades de
crédito por importe de 217.278 miles de euros, crédito a la clientela por importe de
837.994 miles de euros, valores representativos de deuda por importe de 253.711 miles
de euros, instrumentos de capital por importe de 20.972 miles de euros, derivados de
negociación por importe de 383 miles de euros, derivados de cobertura por importe de
293 miles de euros y participaciones por importe de 14.228 miles de euros.
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CAJA RURAL DE SORIA,
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Memoria de las Cuentas Anuales
A continuación se presenta un detalle de las financiaciones concedidas a la clientela al 31
de diciembre de 2013, desglosadas por área geográfica de actuación y segmento de
actividad:
Total España
Resto de la
Unión
Europea América
Resto del
mundo
Entidades de crédito 262 262 - - -
Administraciones Públicas 278.628 278.628 - - -
Administración Central 250.792 250.792 - - -
Resto 27.836 27.836 - - -
Otras instituciones financieras 223.334 223.334 - - -
Sociedades no financieras y empresarios individuales 589.853 589.629 224 - -
Construcción y promoción inmobiliaria 51.077 51.077 - - -
Construcción de obra civil 15.379 15.379 - - -
Resto de finalidades 523.397 523.173 224 - -
Grandes empresas 32.568 32.568 - - -
Pymes y empresarios individuales 490.829 490.605 224 - -
Resto de hogares e ISFLSH 393.006 392.705 143 - 158
Viviendas 306.633 306.333 142 - 158
Consumo 1.811 1.811 - - -
Otros fines 84.562 84.561 1 - -
Total 1.485.083 1.484.558 367 - 158
Dentro del detalle de concentración de riesgos se incluyen a 31 de diciembre de 2013
riesgos contingentes por importe de 153.118 miles de euros, depósitos en entidades de
crédito por importe de 192.224 miles de euros, crédito a la clientela por importe de
843.164 miles de euros, valores representativos de deuda por importe de 261.386 miles
de euros, instrumentos de capital por importe de 22.363 miles de euros, derivados de
negociación por importe de 343 miles de euros, derivados de cobertura por importe de
277 miles de euros y participaciones por importe de 12.208 miles de euros.
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Memoria de las Cuentas Anuales
A continuación se presenta un detalle de la concentración de riesgos al 31 de diciembre de
2014, desglosados por área geográfica de actuación y segmento de actividad. Aquellas
áreas geográficas que en su conjunto no representan más de un 10% del total, se
presentan de manera agrupada:
Total
Castilla y
León
Madrid Resto
Entidades de crédito 316.585 - 316.585 -
Administraciones Públicas 280.548 37.804 - 242.744
Administración Central 242.744 - - 242.744
Resto 37.804 37.804 - -
Otras instituciones financieras 5.513 5.513 - -
Sociedades no financieras y empresarios individuales 516.419 437.094 35.245 44.080
Construcción y promoción inmobiliaria 41.301 36.505 2.476 2.320
Construcción de obra civil 16.400 15.812 239 349
Resto de finalidades 458.718 384.777 32.530 41.411
Grandes empresas 39.708 31.541 6.881 1.286
Pymes y empresarios individuales 419.010 353.236 25.649 40.125
Resto de hogares e ISFLSH 372.681 298.503 25.997 48.181
Viviendas 303.071 243.353 20.826 38.892
Consumo 1.876 1.433 83 360
Otros fines 67.734 53.717 5.088 8.929
Total 1.491.746 778.914 377.827 335.005
A continuación se presenta un detalle de la concentración de riesgos al 31 de diciembre de
2013, desglosados por área geográfica de actuación y segmento de actividad. Aquellas
áreas geográficas que en su conjunto no representan más de un 10% del total, se
presentan de manera agrupada:
Total
Castilla y
León
Madrid Resto
Entidades de crédito 262 - 262 -
Administraciones Públicas 278.628 27.836 - 250.792
Administración Central 250.792 - - 250.792
Resto 27.836 27.836 - -
Otras instituciones financieras 223.334 5.694 217.640 -
Sociedades no financieras y empresarios individuales 589.629 518.140 22.085 49.404
Construcción y promoción inmobiliaria 51.077 46.336 2.476 2.265
Construcción de obra civil 15.379 14.455 501 423
Resto de finalidades 523.173 457.349 19.108 46.716
Grandes empresas 32.568 26.936 1.721 3.911
Pymes y empresarios individuales 490.605 430.413 17.387 42.805
Resto de hogares e ISFLSH 392.705 317.703 26.261 48.741
Viviendas 306.333 248.379 19.094 38.860
Consumo 1.811 1.379 70 362
Otros fines 84.561 67.945 7.097 9.519
Total 1.484.558 869.373 266.248 348.937
41
CAJA RURAL DE SORIA,
SOCIEDAD COOPERATIVA DE CRÉDITO
Memoria de las Cuentas Anuales
A continuación se presenta un detalle de las financiaciones concedidas a la clientela al 31
de diciembre de 2014, desglosadas por contraparte, finalidad y por tramos en función
del porcentaje del valor en libros de las financiaciones sobre el importe de la última
tasación o valoración de la garantía disponible (loan to value):
Crédito con garantía real
Total
Del que:
Garantía
Inmobiliaria
Del que:
Resto
garantías
reales
Inferior o
igual 40%
Superior
40% y
menor o
igual 60%
Superior
60% y
menor o
igual 80%
Superior
80% y
menor o
igual 100%
Loan to
value
superior al
100%
Administraciones Públicas 34.144 1.587 - 126 1.318 - - 143
Otras instituciones financieras 5.495 - - - - - - - Sociedades no financieras y empresarios
individuales 429.824 200.860 7.257 66.718 56.571 44.652 14.967 25.209
Construcción y promoción inmobiliaria 41.201 41.176 - 14.539 10.957 10.067 1.839 3.774
Construcción de obra civil 12.162 5.605 212 2.4587 1.253 1.385 223 499 Resto de finalidades 376.461 154.079 7.045 49.722 44.361 33.200 12.905 20.936
Grandes empresas 38.987 16.165 1.255 5.194 6.637 - - 5.589
Pymes y empresarios individuales 337.474 137.914 5.790 44.528 37.724 33.200 12.905 15.347 Resto de hogares e ISFLSH 368.531 339.278 1.129 42.628 66.038 111.236 61.382 59.123
Viviendas 303.343 291.943 54 32.449 51.622 101.172 54.612 52.142
Consumo 1.876 13 6 13 3 3 - -
Otros fines 63.312 47.322 1.069 10.166 14.413 10.061 6.770 6.981
Total 837.994 541.725 8.386 109.472 123.927 155.888 76.349 84.475
Pro Memoria: Operaciones de refinanciación,
refinanciadas y reestructuradas 50.856 42.517 35 16.022 11.125 7.862 4.982 2.561
A continuación se presenta un detalle de las financiaciones concedidas a la clientela al 31
de diciembre de 2013, desglosadas por contraparte, finalidad y por tramos en función
del porcentaje del valor en libros de las financiaciones sobre el importe de la última
tasación o valoración de la garantía disponible (loan to value):
Crédito con garantía real
Total
Del que:
Garantía
Inmobiliaria
Del que: Resto
garantías
reales
Inferior o
igual 40%
Superior 40% y
menor o
igual 60%
Superior 60% y
menor o
igual 80%
Superior 80% y
menor o
igual 100%
Loan to value
superior al
100%
Administraciones Públicas 31.501 1.619 - 74 1.396 149 - -
Otras instituciones financieras 5.676 - - - - - - -
Sociedades no financieras y empresarios
individuales 412.982 206.929 8.319 73.646 59.106 45.657 18.447 18.392
Construcción y promoción
inmobiliaria 51.077 50.906 - 21.734 14.714 6.081 4.161 4.216 Construcción de obra civil 12.212 4.739 352 1.732 2.044 508 157 650
Resto de finalidades 349.693 151.284 7.967 50.180 42.348 39.068 14.129 13.526
Grandes empresas 32.292 17.283 867 5.383 6.709 5.191 867 - Pymes y empresarios individuales 317.401 134.001 7.100 44.797 35.639 33.877 13.262 13.526
Resto de hogares e ISFLSH 393.005 338.928 1.446 36.984 64.028 104.846 67.082 67.434
Viviendas 306.633 294.882 61 28.268 50.780 94.702 60.491 60.702 Consumo 1.810 14 12 17 - 9 - -
Otros fines 84.562 44.032 1.373 8.699 13.248 10.135 6.591 6.732
843.164 547.476 9.765 110.704 124.530 150.652 85.529 85.826
Total
Pro Memoria: Operaciones de refinanciación,
refinanciadas y reestructuradas 69.024 49.741 - - 17.402 32.339 - -
42
CAJA RURAL DE SORIA,
SOCIEDAD COOPERATIVA DE CRÉDITO
Memoria de las Cuentas Anuales
A continuación se desglosa el importe bruto de las operaciones de refinanciación,
refinanciadas y reestructuradas al 31 de diciembre de 2014 con detalle de su
clasificación, así como de sus respectivas coberturas por riesgo de crédito, y desglosado
asimismo por contrapartes y finalidades:
Operaciones clasificadas como riesgo normal
Garantía hipotecaria inmobiliaria plena Resto de garantías reales Sin garantía real
Número de
operaciones
Importe
bruto
Número de
operaciones
Importe
bruto Número de
operaciones
Importe
bruto
Administraciones Públicas - - - - 2 2.057
Resto de personas jurídicas y
empresarios individuales 65 17.416 8 1.132 18 1.970
Del que: Financiación a la
construcción y promoción
inmobiliaria 34 5.819 1 137 - -
Resto de personas físicas 40 3.669 6 930 12 476
Total 105 21.085 14 2.062 32 4.503
Operaciones clasificadas como riesgo subestándar
Garantía hipotecaria
inmobiliaria plena
Resto de garantías
reales Sin garantía real
Número de
operaciones
Importe
bruto
Número de
operaciones
Importe
bruto
Número de
operaciones
Importe
bruto
Cobertura
específica
Administraciones Públicas - - - - - - -
Resto de personas jurídicas y
empresarios individuales 19 9.748 2 657 10 1.179 2.076
Del que: Financiación a la
construcción y promoción
inmobiliaria 3 4.318 - - - - 868
Resto de personas físicas 9 1.903 - - - - 285
Total 28 11.651 2 657 10 1.179 2.361
Operaciones reestructuradas clasificadas como riesgo dudoso
Garantía hipotecaria
inmobiliaria plena Resto de garantías reales Sin garantía real
Número de
operaciones
Importe
bruto
Número de
operaciones
Importe
bruto
Número de
operaciones
Importe
bruto
Cobertura
específica
Administraciones Públicas - - - - - - -
Resto de personas jurídicas y
empresarios individuales
35
13.573
10
2.862
36
7.145
13.290
Del que: Financiación a la
construcción y promoción
inmobiliaria 8 6.934 1 1.000 - - 3.671
Resto de personas físicas 19 1.385 7 2.175 34 849 2.619
Total 54 14.958 17 5.037 70 7.994 15.909
43
CAJA RURAL DE SORIA,
SOCIEDAD COOPERATIVA DE CRÉDITO
Memoria de las Cuentas Anuales
A continuación se desglosa el importe bruto de las operaciones de refinanciación,
refinanciadas y reestructuradas al 31 de diciembre de 2013 con detalle de su
clasificación, así como de sus respectivas coberturas por riesgo de crédito, y desglosado
asimismo por contrapartes y finalidades:
Operaciones clasificadas como riesgo normal
Garantía hipotecaria inmobiliaria plena Resto de garantías reales Sin garantía real
Número de
operaciones
Importe
bruto
Número de
operaciones
Importe
bruto Número de
operaciones
Importe
bruto
Administraciones Públicas - - - - 3 5.832
Resto de personas jurídicas y
empresarios individuales
66
18.556
6
861
19
4.041
Del que: Financiación a la
construcción y promoción
inmobiliaria
35
6.713
-
-
-
-
Resto de personas físicas 41 4.494 7 1.745 13 843
Total
107
23.050
13
2.606
35
10.716
Operaciones clasificadas como riesgo subestándar
Garantía hipotecaria
inmobiliaria plena
Resto de garantías
reales Sin garantía real
Número de
operaciones
Importe
bruto
Número de
operaciones
Importe
bruto
Número de
operaciones
Importe
bruto
Cobertura
específica
Administraciones Públicas - - - - - - -
Resto de personas jurídicas y
empresarios individuales
37
18.084
3
1.174
8
3.220
4.473
Del que: Financiación a la
construcción y promoción
inmobiliaria
14
10.372
1
168
-
-
2.531
Resto de personas físicas 5 1.590 2 523 - - 317
Total
42
19.674
5
1.697
8
3.220
4.790
Operaciones reestructuradas clasificadas como riesgo dudoso
Garantía hipotecaria
inmobiliaria plena Resto de garantías reales Sin garantía real
Número de
operaciones
Importe
bruto
Número de
operaciones
Importe
bruto
Número de
operaciones
Importe
bruto
Cobertura
específica
Administraciones Públicas - - - - - - -
Resto de personas jurídicas y
empresarios individuales
38
16.835
12
5.024
31
3.789
15.431
Del que: Financiación a la
construcción y promoción
inmobiliaria
11
6.947
5
3.132
-
-
6.827
Resto de personas físicas 29 2.925 8 2.332 39 793 3.416
Total
67
19.760
20
7.356
70
4.582
18.847
44
CAJA RURAL DE SORIA,
SOCIEDAD COOPERATIVA DE CRÉDITO
Memoria de las Cuentas Anuales
b) Riesgo de mercado
Este riesgo comprende los riesgos resultantes de posibles variaciones adversas de los tipos
de interés de los activos y pasivos, de los tipos de cambio en los que están denominadas
las masas patrimoniales o fuera de balance y de los precios de mercado de los
instrumentos financieros negociables.
b.1) Riesgo de tipo de interés
La responsabilidad del control y gestión del riesgo de tipo de interés está
encomendada al Comité de Activos y Pasivos (COAP), y su seguimiento y
adopción de las políticas y decisiones adoptadas a la Unidad Financiera.
La Caja analiza y gestiona el riesgo de interés simulando una variedad de escenarios
en un horizonte temporal que son representativos del perfil de riesgo observado.
La Entidad presenta una estructura de gaps como sensibilidad del margen
financiero típico de una entidad de crédito con predominio de la actividad de banca
comercial, en los plazos cortos presentan gaps negativos así como una sensibilidad
negativa ante bajadas de tipos de interés mientras que en el largo plazo dichos gaps
se vuelven positivos, así como la sensibilidad del margen debido a la depreciación
de la cartera crediticia y el efecto de insensibilidad al riesgo de interés de gran parte
de las cuentas a la vista.
Asumiendo que los activos y pasivos financieros al 31 de diciembre de 2014
permanecen estables hasta el vencimiento o liquidación, un movimiento adverso
de 200 puntos básicos en los tipos de interés reduciría los beneficios netos para el
siguiente año en aproximadamente 1.519 miles de euros (2013: 3.255 miles de
euros para 200 puntos básicos) y el valor económico de la Entidad en
aproximadamente 20.812 miles de euros (2013: 393 miles de euros). Las
simulaciones de la evolución del margen financiero temporal se realizan sobre un
horizonte de 12 meses ante escenarios alternativos de crecimiento de balance y
distintas evoluciones de la curva de tipos de interés.
b.2) Riesgo de precio
Este riesgo se define como aquel que surge como consecuencia de cambios en los
precios de mercado, provocados bien por factores específicos del propio
instrumento o bien por factores que afecten a todos los instrumentos negociados
en el mercado. En lo que a riesgo de mercado se refiere se ha definido una
estructura de límites que determina un VaR (Value at Risk) global de riesgo de
mercado, se establecen límites a las pérdidas y las estrategias de negociación de la
Caja en esta área con un perfil de riesgo conservador.
45
CAJA RURAL DE SORIA,
SOCIEDAD COOPERATIVA DE CRÉDITO
Memoria de las Cuentas Anuales
b.3) Riesgo de tipo de cambio
La Entidad no tiene prácticamente exposición al riesgo de cambio dado que todas sus
operaciones activas y pasivas son en euros. La siguiente tabla resume la exposición
de la Entidad al riesgo de cambio:
Miles de euros
USD Otros Total
Activos
Caja y depósitos en bancos centrales
31.12.14 4 2 6
31.12.13 7 1 8
Depósitos en entidades de crédito
31.12.14 637 - 637
31.12.13 586 1 587
Pasivos
Depósitos de la clientela
31.12.14 738 - 738
31.12.13 652 - 652
El importe de las diferencias de cambio reconocidas en la cuenta de pérdidas y
ganancias, excepto aquellas incluidas en la cartera de activos y pasivos financieros
a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias asciende en el ejercicio
2014 a 59 miles de euros (69 miles de euros en 2013).
c) Riesgo de liquidez
Este riesgo refleja la posible dificultad de una entidad de crédito para disponer de fondos
líquidos, o para poder acceder a ellos, en la cuantía suficiente y al coste adecuado, para
hacer frente en todo momento a sus obligaciones de pago.
La gestión y control de este riesgo se realiza de forma continua, mediante el mantenimiento
de un nivel óptimo de activos líquidos, por lo que la Caja mantiene una política
altamente conservadora en las posiciones que mantiene.
En la Caja el seguimiento del riesgo de liquidez se hace a través del informe de gestión de
activos y pasivos que periódicamente realiza el servicio de activos y pasivos del Banco
Cooperativo, este se realiza desde un doble enfoque: el de corto plazo, hasta 90 días,
sobre el análisis de las posiciones de liquidez y los compromisos de pago de la Caja; y
un segundo enfoque estructural de medio y largo plazo, centrado en la gestión financiera
del conjunto del balance, analizando las políticas a implementar y las estrategias
comerciales aplicables.
46
CAJA RURAL DE SORIA,
SOCIEDAD COOPERATIVA DE CRÉDITO
Memoria de las Cuentas Anuales
Con objeto de controlar y reducir el riesgo de liquidez se establece una relación entre, por
un lado, los activos líquidos disponibles y, por otro lado, los pasivos líquidos y
compromisos contingentes exigibles, estimando éstos bajo determinados supuestos de
comportamiento sobre los pasivos a la vista y compromisos contingentes. Con objeto
de gestionar este equilibrio la Entidad ha abierto diferentes líneas de obtención de
recursos financieros para asegurar la liquidez de la misma.
A continuación se indica el desglose de los instrumentos financieros por plazos residuales
de vencimiento al 31 de diciembre de 2014 y 2013. Las fechas de vencimiento que se
han considerado para la construcción de la tabla adjunta son las fechas esperadas de
vencimiento o cancelación obtenidas en función de la experiencia histórica de la
Entidad:
31/12/2014 Miles de euros
Activo A la vista
Hasta 1
mes
Entre 1 mes
y 3 meses
Entre 3
meses y 6
meses
Entre 6
mes y 1
año
Entre 1
año y 5
años
Más de
5 años
Vencimiento no
determinado y
sin clasificar Total
Caja y depósitos en bancos
centrales 3.151 - - - - - - - 3.151
Depósitos en entidades de crédito 153.732 56.568 - 5.000 - - - 1.227 216.527 Operaciones del mercado
monetario a través de entidades
de contrapartida - - - - - - - - - Crédito a la clientela 4.599 23.463 42.049 47.188 69.053 233.760 423.398 26.406 869.916
Valores representativos de deuda - 502 - 1.038 53.788 197.282 - 252.610
Otros activos con vencimiento 3.596 3.571 2.272 - - - 584 - 10.023
Total 165.078 83.602 44.823 52.188 70.091 287.548 621.264 27.633 1.352.227
Pasivo
Depósitos de bancos centrales - - - - - - - - -
Depósitos de entidades de crédito 4.112 239.882 3.453 2.372 2.726 11.297 716 - 264.558
Operaciones del mercado monetario a través de entidades
de contrapartida - - - - - - - - -
Depósitos de la clientela 447.703 112.748 117.174 138.730 143.336 22.520 - - 982.211 Débitos representados por valores
negociables - - - - - - - - -
Pasivos subordinados - - - - - - - - -
Otros pasivos con vencimiento - 3.932 - - - - - 5.197 9.129
Total 451.815 356.562 120.627 141.102 146.062 33.817 716 5.197 1.255.898
Gap (286.737) (272.960) (75.804) (88.914) (75.971) 253.731 620.548 22.436 96.329
Gap acumulado (286.737) (559.697) (635.501) (724.415) (800.386) (546.655) 73.893 96.329
47
CAJA RURAL DE SORIA,
SOCIEDAD COOPERATIVA DE CRÉDITO
Memoria de las Cuentas Anuales
31/12/2013 Miles de euros
Activo A la vista
Hasta 1
mes
Entre 1 mes
y 3 meses
Entre 3
meses y 6
meses
Entre 6
mes y 1
año
Entre 1
año y 5
años
Más de
5 años
Vencimiento no
determinado y
sin clasificar Total
Caja y depósitos en bancos centrales 3.079 - - - - - - - 3.079
Depósitos en entidades de crédito 67.417 43.581 26.450 10.000 41.390 - - 3.213 192.051
Operaciones del mercado monetario a través de entidades
de contrapartida - - - - - - - - -
Crédito a la clientela 4.222 19.524 39.552 40.836 76.185 248.644 433.479 9.181 871.623 Valores representativos de deuda - - - - 2.050 151.041 108.295 - 261.386
Otros activos con vencimiento 2.920 5.821 - - - - 753 - 9.494
Total 77.638 68.926 66.002 50.836 119.625 399.685 542.527 12.394 1.337.633
Pasivo
Depósitos de bancos centrales - - - - - - - - -
Depósitos de entidades de crédito 2.890 247.666 23.885 1.642 2.464 42.194 903 - 321.644
Operaciones del mercado monetario a través de entidades
de contrapartida - - - - - - - - -
Depósitos de la clientela 382.360 106.776 102.367 149.900 166.291 27.740 - - 935.434 Débitos representados por valores
negociables - - - - - - - - -
Pasivos subordinados - - - - - - - - -
Otros pasivos con vencimiento - 1.860 - - - - - 1.767 3.627
Total 385.250 356.302 126.252 151.542 168.755 69.934 903 1.767 1.260.705
Gap (307.612) (287.376) (60.250) (100.706) (49.130) 329.751 541.624 10.627 76.928
Gap acumulado (307.612) (594.988) (655.238) (755.944) (805.074) (475.323) 66.301 76.928
d) Riesgo medioambiental
Dadas las actividades a las que se dedica la Entidad ésta no tiene responsabilidad, gastos,
activos ni provisiones ni contingencias de naturaleza medioambiental que pudieran ser
significativas en relación con el patrimonio, la situación financiera y los resultados del
mismo. Por estas causas no se incluyen desgloses específicos en la presente memoria
respecto a información de cuestiones medioambientales.
e) Riesgo reputacional, responsabilidad social corporativa
En Caja Rural de Soria se considera el riesgo reputacional como un elemento muy
importante en los procesos de decisión. Este riesgo puede definirse como la posibilidad
de daño en la imagen, prestigio o reputación de una entidad derivada de la percepción
de terceras personas pudieran tener sobre sus actuaciones.
Es un riesgo independiente de los riesgos crediticios y económicos ligados a las propias
operaciones, así como del riesgo legal que pudiera existir en el desarrollo e
instrumentación de las mismas. Por tanto es un riesgo adicional a cualquier otro
soportado.
48
CAJA RURAL DE SORIA,
SOCIEDAD COOPERATIVA DE CRÉDITO
Memoria de las Cuentas Anuales
f) Valor razonable de los instrumentos financieros
Este riesgo corresponde a las variaciones que se producen en el valor razonable de los
instrumentos financieros, tal y como se define en la nota 2.e).
El detalle las distintas carteras de activos financieros a valor razonable dependiendo del
método de determinación de su valor razonable es el siguiente al 31 de diciembre de
2014 y 2013:
Miles de euros
31.12.14 31.12.13
Instrumentos financieros a valor razonable según
cotizaciones publicadas en mercados activos
Cartera de negociación - -
Otros instrumentos financieros a valor razonable con
cambios en pérdidas y ganancias - -
Activos financieros disponibles para la venta 254.197 261.965
254.197 261.965
Miles de euros
31.12.14 31.12.13
Instrumentos financieros a valor razonable según
técnicas de valoración respaldadas con datos
observables de mercado
Cartera de negociación 383 343
Otros instrumentos financieros a valor razonable con
cambios en pérdidas y ganancias - -
Activos financieros disponibles para la venta 20.486 21.784
20.869 22.127
275.066 284.092
49
CAJA RURAL DE SORIA,
SOCIEDAD COOPERATIVA DE CRÉDITO
Memoria de las Cuentas Anuales
A continuación se muestra el efecto que han tenido en la cuenta de pérdidas y ganancias, en el
epígrafe de “Resultados por operaciones financieras” los cambios en el valor razonable de
los instrumentos financieros dependiendo de la técnica utilizada para determinar su valor
razonable.
Miles de euros
31.12.14 31.12.13
Instrumentos financieros a valor razonable según cotizaciones
publicadas en mercados activos y datos observables de mercado 10.270 7.496
Cartera de negociación - -
Otros instrumentos financieros a valor razonable con
cambios en pérdidas y ganancias - -
Activos financieros disponibles para la venta 10.270 7.496
Inversiones crediticias - -
Cartera de inversión a vencimiento - -
Pasivos financieros a coste amortizado - -
Resto - -
Instrumentos financieros a valor razonable según técnicas de
valoración que incorporan datos no observables en el mercado 68 669
Cartera de negociación 318 493
Otros instrumentos financieros a valor razonable con cambios
en pérdidas y ganancias - -
Activos financieros disponibles para la venta - -
Inversiones crediticias - -
Cartera de inversión a vencimiento - -
Pasivos financieros a coste amortizado
Resto 185 176
Total 10.841 8.165
5.2 Caja y Depósitos en Bancos Centrales
La composición del epígrafe “Caja y depósitos en bancos centrales” de los balances
adjuntos al 31 de diciembre de 2014 y 2013 es la siguiente:
Miles de euros
31.12.14 31.12.13
Caja 3.157 3.079
Banco de España: - -
Adquisición temporal de activos - -
Resto de depósitos - -
Otros bancos centrales - -
Ajustes por valoración: - -
Intereses devengados - -
Operaciones de micro-cobertura - -
Resto - -
3.157 3.079
50
CAJA RURAL DE SORIA,
SOCIEDAD COOPERATIVA DE CRÉDITO
Memoria de las Cuentas Anuales
5.3 Cartera de Negociación, Deudora y Acreedora
El detalle de este capítulo del activo y pasivo de los balances es la siguiente:
Miles de euros
Activo Pasivo
31.12.14 31.12.13 31.12.14 31.12.13
Depósitos de bancos centrales - - - -
Depósitos entidades de crédito - - - -
Crédito a la clientela - - - -
Depósitos de la clientela - - - -
Valores representativos de deuda - - - -
Débitos representados por valores - -
Negociables - - - -
Instrumentos de capital - - - -
Derivados de negociación 383 343 2.097 1.969
Posiciones cortas de valores - - - -
Otros pasivos financieros - - - -
383 343 2.097 1.969
51
CAJA RURAL DE SORIA,
SOCIEDAD COOPERATIVA DE CRÉDITO
Memoria de las Cuentas Anuales
Derivados Financieros de Negociación
Los derivados de negociación, conforme a lo indicado en la nota 2.e), están clasificados en
la cartera de negociación y como tal se valoran por su valor razonable, registrando las
variaciones que pudiesen producirse en su valor razonable directamente en la cuenta de
pérdidas y ganancias. A continuación se detallan para los ejercicios anuales terminados
al 31 de diciembre de 2014 y 2013 los valores nocionales y los valores razonables de
los derivados financieros al 31 de diciembre de 2014 y 2013 registrados como
“derivados de negociación” clasificados por tipo de mercado, tipo de producto,
contraparte, plazo remanente y tipo de riesgo.
Miles de euros
Nocionales Valor razonable
Cuentas de orden Activo Pasivo Activo Pasivo
31.12.14 31.12.13 31.12.14 31.12.14 31.12.13 31.12.13
Por tipos de mercado
Mercados Organizados - - - - - -
Mercados no Organizados 155.753 140.973 383 2.097 343 1.969
Total 155.753 140.973 383 2.097 343 1.969
Por tipo de producto
Operaciones a plazo con divisas - - - - - -
Compra - - - - - - Ventas - - - - - -
Compras de divisas contra divisas - - - - - -
Acuerdos sobre tipos de interés futuro (FRA) - - - - - - Permutas 132.364 128.459 335 469 321 1.947
Opciones 23.389 12.514 48 1.628 22 22
Compradas 17.132 - 48 1.626 - - Vendidas 6.257 12.514 - 2 22 22
Otros productos - - - - - -
Comprados - - - - - - Vendidos - - - - - -
Total 155.753 140.973 383 2.097 343 1.969
Por contraparte
Entidades de crédito. Residentes 155.753 140.973 383 2.097 343 1.969 Entidades de crédito. No residentes - - - - - -
Otras entidades financieras. Residentes - - - - - - Otras entidades financieras. No residentes - - - - - -
Resto de sectores. Residentes. - - - - - -
Resto de sectores. No residentes. - - - - - -
Total 155.753 140.973 383 2.097 343 1.969
Por plazo remanente
Hasta 1 año - 31.719 267 38 128 138
Más de 1 año y hasta 5 años 155.753 37.134 79 270 146 411 Más de 5 años - 72.120 37 1.789 69 1.420
Total 155.753 140.973 383 2.097 343 1.969
Por tipos de riesgos
Riesgo de cambio - - - - - Riesgo de tipo de interés 115.971 84.326 48 1.628 70 1.696
Riesgo sobre acciones 39.782 56.647 335 469 273 273
Riesgo de crédito - - - - - - Otros riesgos - - - - - -
Total 155.753 140.973 383 2.097 343 1.969
52
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5.4 Otros activos y pasivos financieros a valor razonable con cambios en pérdidas y ganancias
La Entidad no ha registrado ningún pasivo financiero a valor razonable con cambios en
pérdidas y ganancias.
5.5 Activos financieros disponibles para la venta
El detalle de este capítulo del activo financiero de los balances es la siguiente:
Miles de euros
Activo
31.12.14 31.12.13
Valores representativos de deuda 253.711 261.386
Otros instrumentos de capital 20.972 22.363
Total 274.683 283.749
5.5.1 Valores Representativos de Deuda
El detalle de los valores representativos de deuda clasificados en función de su
contraparte es el siguiente:
Miles de euros
31.12.14 31.12.13
Bancos centrales - -
Administraciones Públicas españolas 241.794 232.138
Entidades de crédito 1.753 25.416
Otros sectores residentes 5.262 3.257
Administraciones públicas no residentes - -
Otros sectores no residentes 3.801 575
Activos dudosos - -
Ajustes por valoración 1.101 -
Correcciones de valor por deterioro de activos - -
Operaciones de micro- cobertura 1.101 -
Coste de transacción - -
253.711 261.386
Los intereses devengados y no vencidos al 31 de diciembre de 2014 de los valores
representativos de deuda ascienden a 1.235 miles de euros (541 miles de euros al
31 de diciembre de 2013).
53
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Memoria de las Cuentas Anuales
No hay importe alguno de los valores representativos de deuda afecto a distintos
compromisos (obligaciones propias o de terceros) a diciembre de 2014 y 2013.
El movimiento que se ha producido en el saldo de este epígrafe de los balances de
la Entidad adjuntos, durante los ejercicios de 2014 y 2013, sin considerar los
distintos saneamientos producidos, se muestra a continuación:
Miles de euros
2014 2013
Saldo inicial 261.386 116.484
Altas
465.079
611.674
Bajas (485.250) (471.587)
Ajustes por valoración en el patrimonio neto 12.496 4.815
Saldo final 253.711 261.386
El detalle por plazo remanentes de vencimiento de este epígrafe se encuentra
detallado en la nota 5.1 c) de riesgo de liquidez.
5.5.2 Otros Instrumentos de Capital
Este capítulo de los balances adjuntos recoge los instrumentos financieros emitidos
por otras entidades, tales como acciones, aportaciones y cuotas participativas,
que tienen la naturaleza de instrumentos de capital para el emisor, salvo aquellas
sociedades en las que se ejerza control o se posea una participación superior al
20% o aquellas en las que ostentando un porcentaje de participación inferior se
ejerce una influencia significativa. En este capítulo se incluyen las
participaciones en fondos de inversión.
Al 31 de diciembre de 2014 y 2013 el desglose del saldo de este capítulo, en función
del sector de actividad del emisor es el siguiente:
Miles de euros
31.12.14 31.12.13
De entidades de crédito 10.761 9.549
De otros sectores residentes 10.175 12.782
De no residentes 36 32
20.972 22.363
54
CAJA RURAL DE SORIA,
SOCIEDAD COOPERATIVA DE CRÉDITO
Memoria de las Cuentas Anuales
Al cierre de los ejercicios 2014 y 2013 el epígrafe “Otros instrumentos de capital”,
presenta la siguiente composición, en función de la admisión o no a cotización
de los títulos que la integran, así como el porcentaje que representan sobre el
total:
31.12.14 31.12.13
Miles
de euros
% sobre
el total
Miles
de euros
% sobre
el total
Con cotización 486 2,32% 579 2,59%
Sin cotización 20.486 97,68% 21.784 97,41%
20.972 100,00% 22.363 100,00%
Durante los ejercicios 2014 y 2013 este epígrafe del balance adjunto ha
experimentado los siguientes movimientos distinguiendo entre títulos admitidos
a cotización oficial en un mercado organizado y los no cotizados:
Miles de euros
Con cotización Sin cotización
2014 2013 2014 2013
Saldo inicial 579 860 21.784 19.763
Altas - - 3.109 305
Bajas (195) (333) (4.645) (156)
Ajustes por valoración en el
patrimonio neto 102 52 238 1.872
Saldo final 486 579 20.486 21.784
Detalle de Altas más significativas:
Caja Rural de Extremadura, SCC.: Suscripción de participaciones por un importe
de 232 miles de euros.
EOL Numancia, S.L.: Suscripción de participaciones por un importe de 1.887
miles de euros y posterior reclasificación de la cartera al epígrafe de
“Participaciones”.
Banco Cooperativo Español: suscripción de 2.120 participaciones por un importe
de 444 miles de euros.
55
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Memoria de las Cuentas Anuales
Detalle de Bajas más significativas:
Las bajas se han producido por reducciones de capital de Espiga Capital
Inversión por un importe de 2.128 miles de euros.
El traspaso al epígrafe de “Participaciones” de las participaciones de EOL
Numancia, S.L. por un importe de de 2.071 miles de euros.
5.6 Inversiones Crediticias
El detalle de este capítulo del activo financiero de los balances es la siguiente:
Miles de euros
Activo
31.12.14 31.12.13
Depósitos en entidades de crédito 217.278 192.224
Crédito a la clientela 837.994 843.164
Valores representativos de deuda - -
1.055.272 1.035.388
56
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Memoria de las Cuentas Anuales
5.6.1 Depósitos en entidades de crédito
El detalle de estos epígrafes del activo del balance en función de la naturaleza del
instrumento es el siguiente:
Miles de euros
31.12.14 31.12.13
Cuentas mutuas - -
Cuentas a plazo 62.492 104.987
Activos financieros híbridos: - -
Con capital garantizado - -
Con derivado de crédito incorporado - -
Resto - -
Adquisición temporal de activos - -
Otras cuentas 154.671 87.064
Activos dudosos - -
Entidades de crédito residentes - -
Entidades de crédito no residentes - -
Ajustes por valoración 115 173
Correcciones de valor por deterioro de
activos - -
Intereses devengados 115 173
Entidades residentes 115 173
Entidades no residentes - -
Operaciones de micro-cobertura - -
Activos a valor razonable - -
Primas/descuentos en la adquisición - -
Derivados implícitos - -
Comisiones - -
Costes de transacción - -
Otros activos financieros - -
217.278 192.224
El detalle por plazos remanentes de vencimiento de este epígrafe se encuentra
detallado en la nota 5.1 c) de riesgo de liquidez.
57
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5.6.2 Crédito a la clientela
A continuación se indica el desglose de estos epígrafes de los balances adjuntos,
atendiendo a la modalidad y situación del crédito, así como al sector de la
contraparte:
Miles de euros
31.12.14 31.12.13
Por sectores:
Administración Públicas españolas 28.028 31.501
Administración central 4.221 3.779
Administraciones autonómicas 2.629 2.674
Administraciones locales 21.140 24.957
Activos dudosos - -
Ajustes por valoración 38 91
Otros sectores residentes 799.667 799.375
Cartera comercial 27.033 19.796
Deudores con garantía real 445.438 453.742
Adquisición temporal de activos - -
Activos financieros híbridos - -
Otros deudores a plazo 278.635 267.459
Arrendamientos financieros 25.285 30.034
Deudores a la vista y varios 12.998 12.481
Activos dudosos 52.262 56.175
Ajustes por valoración (41.984) (40.312)
Administraciones públicas no residentes - -
Otros sectores no residentes 275 527
Inversión crediticia - 526
Deudores con garantía real 131 -
Otros deudores a plazo 142 -
Deudores a la vista y varios 2 -
Activos dudosos - -
Ajustes por valoración - 1
Otros activos financieros 10.024 11.761
Ajustes por valoración - -
837.994 843.164
Por modalidad del tipo de interés:
Fijo 139.834 129.526
Variable 698.160 713.638
837.994 843.164
El detalle por plazos remanentes de vencimiento de este epígrafe se encuentra
detallado en la nota 5.1 c) de riesgo de liquidez.
58
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SOCIEDAD COOPERATIVA DE CRÉDITO
Memoria de las Cuentas Anuales
En los ejercicios 2013, 2009 y 2007 la Entidad procedió a titulizar operaciones de
crédito sobre clientes de los que a 31 de diciembre de 2014 y 2013 el saldo vivo
asciende a 1.933 y 103.003 miles de euros, respectivamente. El detalle de estos
activos en función de sí fueron cancelados o no de acuerdo con el criterio descrito
en la nota 2.j) es el siguiente:
Miles de euros
31.12.14 31.12.13
Activos titulizados:
Inversiones crediticias
Mantenidos íntegramente en el balance 1.431 102.116
Dados de baja íntegramente del balance 502 887
1.933 103.003
Asimismo el detalle de los pasivos contabilizados como consecuencia de no haber
cancelado los activos anteriores es el siguiente:
Miles de euros
31.12.14 31.12.13
Pasivos financieros a valor razonable con cambio
en el patrimonio neto - -
Pasivos financieros a coste amortizado 1.431 521
1.431 521
El detalle de los ajustes por valoración efectuados sobre las operaciones clasificadas
como “Crédito a la clientela” de otros sectores residentes es el siguiente:
Miles de euros
31.12.14 31.12.13
Ajustes por valoración:
Correcciones de valor por deterioro de activos (42.151) (40.470)
Intereses devengados 1.858 1.907
Operaciones de micro-cobertura - -
Activos a valor razonable - -
Primas / descuentos en la adquisición - -
Derivados implícitos - -
Comisiones (1.691) (1.749)
Costes de transacción - -
(41.984) (40.312)
59
CAJA RURAL DE SORIA,
SOCIEDAD COOPERATIVA DE CRÉDITO
Memoria de las Cuentas Anuales
El movimiento de los activos financieros deteriorados dados de baja del activo por
considerarse remota su recuperación es el siguiente:
Miles
de euros
Saldo al 31 de diciembre de 2012 24.891
Adiciones 18.083
Por recuperación remota 9.284
Por otras causas 8.799
Recuperaciones (45)
Por refinanciación o reestructuración -
Por cobro en efectivo sin financiación adicional (efectivo principal) (45)
Por cobro en efectivo sin financiación adicional (productos vencidos
y no cobrados) -
Por adjudicación de activos -
Bajas definitivas (3.927)
Por condonación -
Por prescripción de derechos -
Por otras causas (3.927)
Saldo al 31 de diciembre de 2013 39.002
Adiciones
Por recuperación remota -
Por otras causas 3.418
Recuperaciones (152)
Por refinanciación o reestructuración -
Por cobro en efectivo sin financiación adicional (efectivo principal) (152)
Por cobro en efectivo sin financiación adicional (productos vencidos
y no cobrados) -
Por adjudicación de activos -
Bajas definitivas (4)
Por condonación (4)
Por prescripción de derechos -
Por otras causas -
Saldo al 31 de diciembre de 2014 42.264
Los activos financieros de la cartera de Inversiones Crediticias que estarían en mora
o que se habrían deteriorado en el ejercicio 2014 y 2013, si no se hubieran
renegociado sus condiciones alcanzan un importe de 69.633 y 92.661 miles de
euros respectivamente.
60
CAJA RURAL DE SORIA,
SOCIEDAD COOPERATIVA DE CRÉDITO
Memoria de las Cuentas Anuales
La clasificación de los activos deteriorados pendientes de cobro en función de su
antigüedad es la siguiente:
Miles de euros
31.12.14
Hasta 6
meses
Entre 6 y 9
meses
Entre 9 y 12
meses
Más de 12
meses Total
Operaciones sin garantía real 3.799 498 763 12.296 17.356
Operaciones con garantía real sobre
viviendas terminadas 3.536 1.845 4.853 6.400 16.634
Otras operaciones con garantía real 3.060 2.368 803 12.041 18.272
10.395 4.711 6.419 30.737 52.262
31.12.13
Operaciones sin garantía real 2.059 1.182 3.760 10.960 17.961
Operaciones con garantía real sobre
viviendas terminadas 5.063 1.655 3.162 4.868 14.748
Otras operaciones con garantía real 2.309 2.571 5.503 13.083 23.466
9.431 5.408 12.425 28.911 56.175
La clasificación de los activos vencidos no deteriorados pendientes de cobro en
función de su antigüedad es la siguiente:
Miles de euros
31.12.14 31.12.13
Menos Entre 1 y Entre 2 y Menos Entre 1 y Entre 2 y
Total de 1 mes 2 meses 3 meses Total de 1 mes 2 meses 3 meses
Operaciones sin garantía real 1.800 1.189 471 140 1.652 1.286 216 150
Operaciones con garantía real
sobre viviendas terminadas 94 45 17 32 84 34 20 30
Otras operaciones con
garantía real 1.496 1.295 76 125 402 188 97 117
3.390 2.529 564 297 2.138 1.508 333 297
61
CAJA RURAL DE SORIA,
SOCIEDAD COOPERATIVA DE CRÉDITO
Memoria de las Cuentas Anuales
5.6.3. Pérdidas por deterioro
El detalle de las pérdidas por deterioro contabilizadas al cierre de los ejercicios 2014
y 2013 para los activos de la “cartera de inversiones crediticias” es el siguiente:
Miles de euros
Cobertura Cobertura
específica colectiva Total
Saldo al 31 de diciembre de 2012 42.800 4.418 47.218
Dotaciones netas en el ejercicio 8.409 - 8.409
Recuperaciones ejercicios anteriores (2.477) (3.371) (5.848)
Utilización fondos específicos (9.309) - (9.309)
Saldo al 31 de diciembre de 2013 39.423 1.047 40.470
Dotaciones netas en el ejercicio 13.178 8.085 21.263
Recuperaciones ejercicios anteriores (17.547) - (17.547)
Utilización fondos específicos (2.035) - (2.035)
Saldo al 31 de diciembre de 2014 33.019 9.132 42.151
El detalle de la partida “Pérdidas por deterioro de activos financieros (neto) –
Inversiones crediticias” de la cuenta de pérdidas y ganancias al 31 de diciembre
de 2014 y 2013 es como sigue:
Miles de euros
31.12.14 31.12.13
Dotación neta del ejercicio 3.716 2.561
Activos en suspenso recuperados (152) (45)
Amortizaciones directas de activos 974 100
4.538 2.616
Adicionalmente, se incluyen dentro de la partida “Pérdidas por deterioro de activos
financieros (neto) – Inversiones crediticias” de la cuenta de pérdidas y ganancias
484 miles de euros correspondientes al deterioro de participaciones al 31 de
diciembre de 2014 (ver nota 8).
62
CAJA RURAL DE SORIA,
SOCIEDAD COOPERATIVA DE CRÉDITO
Memoria de las Cuentas Anuales
5.6.4 Información sobre la exposición a los sectores de promoción inmobiliaria y
construcción
El cuadro siguiente muestra los datos acumulados de la financiación concedida por
la Caja a 31 de diciembre de 2014 y 2013 destinada a la financiación de
actividades de construcción y promoción inmobiliaria y sus correspondientes
coberturas por riesgo de crédito realizadas a dicha fecha:
31.12.2014
Importe
Bruto
Exceso
sobre valor
de garantía
Cobertura
específica
Crédito registrado por la Caja 46.920 - 5.650
Del que: Dudoso 8.659 - 3.843
Del que: Subestándar 7.504 - 1.807
Promemoria:
Cobertura genérica total 9.132 - -
31.12.2013
Importe
Bruto
Exceso
sobre valor
de garantía
Cobertura
específica
Crédito registrado por la Caja 63.226 - 10.485
Del que: Dudoso 11.755 - 7.395
Del que: Subestándar 14.265 - 3.090
Promemoria:
Cobertura genérica total 1.047 - -
63
CAJA RURAL DE SORIA,
SOCIEDAD COOPERATIVA DE CRÉDITO
Memoria de las Cuentas Anuales
El desglose de la financiación destinada a la construcción y promoción inmobiliaria
al 31 de diciembre de 2014 y 2013 correspondiente a operaciones registradas por
la Caja es la siguiente:
Miles de euros
Importe bruto
31/12/2014
Sin garantía hipotecaria 25
Con garantía hipotecaria 46.895
Edificios Terminados 24.285
Vivienda 21.955
Resto 2.330
Edificios en construcción 15.290
Vivienda 13.530
Resto 1.760
Suelo 7.320
Terrenos urbanizados 7.320
Resto de suelo -
46.920
31/12/2013
Sin garantía hipotecaria 751
Con garantía hipotecaria 62.475
Edificios Terminados 33.406
Vivienda 31.150
Resto 2.256
Edificios en construcción 19.395
Vivienda 17.635
Resto 1.760
Suelo 9.674
Terrenos urbanizados 9.674
Resto de suelo -
63.226
64
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SOCIEDAD COOPERATIVA DE CRÉDITO
Memoria de las Cuentas Anuales
A continuación se presenta el detalle del importe al 31 de diciembre de 2014 y 2013
de las operaciones de financiación para la adquisición de viviendas realizadas por
la Caja:
Miles de euros
31/12/2014
Importe
bruto
Del que:
dudoso
Crédito para adquisición de vivienda
Sin garantía hipotecaria - -
Con garantía hipotecaria 307.502 7.671
307.502 7.671
31/12/2013
Crédito para adquisición de vivienda
Sin garantía hipotecaria - -
Con garantía hipotecaria 348.724 7.141
348.724 7.141
El desglose del crédito con garantía hipotecaria concedido a los hogares para
adquisición de vivienda al 31 de diciembre de 2014 y 2013 según el porcentaje
que supone el riesgo total sobre el importe de la última tasación disponible (LTV)
de aquellas operaciones registradas por la Caja es el siguiente:
Miles de euros
31/12/2014 LTV ≤ 60%
60% ˂ LTV≤
80%
80% ˂ LTV≤
100%
LTV >
100%
Importe bruto 95.771 107.620 57.740 46.371
Del que: Dudoso 1.675 3.683 1.072 1.241
31/12/2013
Importe bruto - 348.910 6 -
Del que: Dudoso - 7.135 6 -
En la nota 5.1 se describe de forma detallada la gestión del riesgo financiero de la
Entidad. A continuación se detalla una descripción de las políticas y estrategias
de gestión de activos de la Entidad.
65
CAJA RURAL DE SORIA,
SOCIEDAD COOPERATIVA DE CRÉDITO
Memoria de las Cuentas Anuales
Las políticas de financiación de promotores han estado condicionadas por la
estrategia de la Caja de captación de negocio hipotecario dirigido a las familias.
Esto se ha traducido en que la inversión de la Caja en promociones inmobiliarias
se ha centrado en:
- Viviendas destinadas a primera residencia
- Dirigidas a rentas medias.
- Con un grado de apalancamiento máximo del 80%
- En zonas geográficas consolidadas y con presencia de la Caja
Las empresas a las que la Caja les ha financiado proyectos inmobiliarios, han sido
valoradas por la Caja en base a las siguientes características fundamentales:
- Experiencia y trayectoria inmobiliaria
- Estructura de gestión profesionalizada y transparente
- Estructura económico-financiera adecuada
La financiación de suelo ha estado asociada a estas políticas de inversión, por lo que
se ha evitado financiaciones a largo plazo y por lo tanto, la mayoría de los solares
financiados son finalistas y destinadas a la promoción de viviendas de primera
residencia.
Estas políticas de financiación se han traducido en que casi la totalidad del riesgo
con promotores cuente con garantía hipotecaria.
Las políticas y estrategias de gestión de activos inmobiliarios se clasifican en cuatro
grupos, en función de la naturaleza de los activos:
Suelo: se realiza un análisis continuo de la situación urbanística y del valor de
mercado de estos activos. Estos análisis se realizan con el apoyo de expertos
independientes. Se establecen planes de acción para cada suelo, con el
objetivo de desinvertir, ya sea por la venta o por la promoción sobre el suelo.
Estos planes de acción contemplan la optimización del aprovechamiento
urbanístico, la gestión y control del proceso de urbanización y el proceso de
desinversión, mediante la comercialización.
Viviendas terminadas: el plan de acción sobre este tipo de activos es la venta en
el menor plazo posible, para lo cual se realizan de forma inmediata todos los
trámites legales necesarios para permitir la disposición de la finca para su
venta. Los planes de venta, utilizan canales de venta de inmuebles
especializados, así como la red de oficinas de la Caja. En los casos de
financiación al comprador de estos activos, se realiza un análisis de la calidad
crediticia del comprador.
66
CAJA RURAL DE SORIA,
SOCIEDAD COOPERATIVA DE CRÉDITO
Memoria de las Cuentas Anuales
Promociones: cuando se toma la decisión de promover suelos propios, por
tratarse de la mejor opción de desinversión, se realiza todo el proceso de la
promoción mediante la subcontratación de empresas constructoras y
profesionales independientes, bajo la supervisión y control de la Entidad. El
proceso de promoción implica:
- la valoración económica del proyecto
- la selección y gestión de los contratistas
- el seguimiento de las obras y cumplimiento de presupuestos
- el plan de comercialización, que se inicia en la fase de construcción
En los casos de las adquisiciones de promociones en curso, se valora la situación
del proyecto en el momento de la compra, para decidir sobre los calendarios
de terminación y comercialización. La comercialización de las promociones
terminadas se realiza básicamente por la red comercial y por canales de venta
especializados del entorno y bajo la supervisión de la Entidad. Para cada
promoción se ha establecido un plan de ventas específico, soportado por
análisis de mercado periódicos.
Otros inmuebles: dentro de este grupo se recogen los inmuebles terciarios o
especiales y los inmuebles residenciales puestos en arrendamiento, por
tratarse de la mejor alternativa económica. La comercialización mediante
venta o arrendamiento, se realiza con empresas comercializadoras
especializadas del entorno, existiendo un plan de acción específico para cada
inmueble.
5.6.5 Pasivos financieros a coste amortizado
El detalle de este capítulo del pasivo financiero de los balances es la siguiente:
Miles de euros
31.12.14 31.12.13
Depósitos de bancos centrales - -
Depósitos de entidades de crédito 265.066 322.518
Depósitos de la clientela 984.435 939.242
Débitos representados por valores negociables - -
Pasivos subordinados - -
Otros pasivos financieros 9.129 4.709
1.258.630 1.266.469
67
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5.6.5.1 Depósitos de entidades de crédito
El detalle de este epígrafe del pasivo del balance en función de la naturaleza del
instrumento es el siguiente:
Miles de euros
31.12.14 31.12.13
Cuentas mutuas - -
Cuentas a plazo 79.414 100.030
Participaciones emitidas - -
Efectivo recibido - -
Menos: participaciones emitidas propias - -
Otros pasivos financieros asociados a activos
financieros transferidos - -
Pasivos financieros híbridos: - -
Con capital garantizado - -
Con derivado de crédito incorporado - -
Resto - -
Cesión temporal de activos 181.031 218.720
Otras cuentas 4.113 2.894
Ajustes por valoración 508 874
Intereses devengados 508 874
Entidades residentes 508 874
Entidades no residentes - -
Operaciones de micro-cobertura - -
Pasivos a valor razonable - -
Primas/descuentos en la asunción - -
Costes de transacción - -
265.066 322.518
El detalle por plazos remanentes de vencimiento de este epígrafe se encuentra
detallado en la nota 5.1 c) de riesgo de liquidez.
68
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5.6.5.2 Depósitos de la clientela
La composición de este capítulo de los adjuntos, atendiendo a la contraparte y al
tipo de pasivo financiero, se indica a continuación:
Miles de euros
31.12.14 31.12.13
Por contraparte y tipo de instrumento financiero:
Administraciones públicas españolas 50.331 40.110
Otros sectores residentes 933.624 898.663
Depósitos a la vista 420.401 358.496
Cuentas corrientes 136.269 107.703
Cuentas de ahorro 284.023 250.713
Dinero electrónico 109 80
Otros fondos a la vista - -
Depósitos a plazo 511.811 536.463
Imposiciones a plazo 463.406 494.954
Cuentas de ahorro – vivienda 544 811
Depósitos a descuento - -
Participaciones emitidas 1.431 521
Otros pasivos financieros asociados a activos
financieros transferidos - -
Pasivos financieros híbridos 46.430 40.177
Depósitos con preaviso - -
Cesión temporal de activos - -
Ajustes por valoración 1.412 3.704
Administraciones públicas no residentes - -
Otros sectores no residentes 480 469
984.435 939.242
El detalle por plazos remanentes de vencimiento de este epígrafe se encuentra
detallado en la nota 5.1 c) de riesgo de liquidez.
5.6.5.3 Otros pasivos financieros
Todos los pasivos financieros registrados en este epígrafe del balance adjunto se
encuentran clasificados en la cartera de “Pasivos financieros a coste
amortizado” por lo que se valoran por su coste amortizado. Incluye el importe
de las obligaciones a pagar con naturaleza de pasivos financieros no incluidas
en otras partidas
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El detalle de otros pasivos financieros agrupados por tipo de instrumento
financiero es el siguiente:
Miles de euros
31.12.14 31.12.13
Obligaciones a pagar 2.286 67
Fianzas recibidas 53 192
Cámaras de compensación - -
Cuentas de recaudación 3.932 1.860
Haciendas centrales, autonómicas y locales 2.153 405
Administración de la Seguridad Social 1.779 1.455
Cuentas especiales 13 120
Garantías financieras 1.935 1.684
Otros conceptos 910 786
9.129 4.709
5.7 Derivados de cobertura
El detalle de este capítulo del activo y pasivo financiero de los balances es la siguiente:
Miles de euros
Activo Pasivo
31.12.14 31.12.13 31.12.14 31.12.13
Derivados de cobertura 293 277 8.807 656
293 277 8.807 656
70
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Memoria de las Cuentas Anuales
Derivados Financieros de Cobertura de valor razonable
Los derivados de cobertura de valor razonable, conforme a lo indicado en la nota 2.i), se
valoran por su valor razonable, registrando las variaciones que pudiesen producirse en
su valor razonable directamente en la cuenta de pérdidas y ganancias. A continuación
se detallan para los ejercicios anuales terminados al 31 de diciembre de 2014 y 2013
los valores nocionales y los valores razonables de los derivados financieros al 31 de
diciembre de 2014 y 2013 registrados como “derivados de cobertura” clasificados por
tipo de mercado, tipo de producto, contraparte, plazo remanente y tipo de riesgo.
Miles de euros
Nocionales Valor razonable
Cuentas de orden Activo Pasivo Activo Pasivo
31.12.14 31.12.13 31.12.14 31.12.14 31.12.13 31.12.13
Por tipos de mercado
Mercados Organizados - - - - - -
Mercados no Organizados 76.330 41.018 293 8.807 277 656
Total 76.330 41.018 293 8.807 277 656
Por tipo de producto
Operaciones a plazo con divisas - - - - - -
Compra - - - - - -
Ventas - - - - - -
Compras de divisas contra divisas - - - - - -
Acuerdos sobre tipos de interés futuro - - - - - -
(FRA) - - - - - -
Permutas 76.330 41.018 293 8.807 277 656
Opciones - - - - - -
Compradas - - - - - -
Vendidas - - - - - -
Otros productos - - - - - -
Comprados - - - - - -
Vendidos - - - - - -
Total 76.330 41.018 293 8.807 277 656
Por contraparte
Entidades de crédito. Residentes 76.330 41.018 293 8.807 277 656
Entidades de crédito. No residentes - - - - - -
Otras entidades financieras. Residentes - - - - - -
Otras entidades financieras.
No residentes - - - - - -
Resto de sectores. Residentes. - - - - - -
Resto de sectores. No residentes. - - - - - -
Total 76.330 41.018 293 8.807 277 656
71
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Memoria de las Cuentas Anuales
Miles de euros
Nocionales Valor razonable
Cuentas de orden Activo Pasivo Activo Pasivo
31.12.14 31.12.13 31.12.14 31.12.14 31.12.13 31.12.13
Por plazo remanente
Hasta 1 año 21.055 26.007 293 120 271 172
Más de 1 año y hasta 5 años 27.020 15.011 - 8.687 6 484
Más de 5 años 28.255 - - - - -
Total 76.330 41.018 293 8.807 277 656
Por tipos de riesgos cubiertos
Riesgo de cambio - - - - - -
Riesgo de tipo de interés 64.290 12.694 293 - 277 -
Riesgo sobre acciones 12.040 28.324 - 8.807 - 656
Riesgo de crédito - - - - - -
Otros riesgos - - - - - -
Total 76.330 41.018 293 8.807 277 656
(6) Riesgos Contingentes
El detalle de este epígrafe es el siguiente:
Miles de euros
31.12.14 31.12.13
Garantías financieras 51.154 46.042
Activos afectos a obligaciones de terceros - -
Otros riesgos contingentes 96.007 107.076
147.161 153.118
6.1. Garantías financieras
Corresponde a los importes que la Caja deberá pagar por cuenta de terceros en el caso de
no hacerlo quienes originalmente se encuentran obligados al pago, en respuesta a los
compromisos asumidos por los contratos de garantías firmados por la Entidad en el
curso de su actividad habitual. El detalle de las garantías financieras concedidas por la
Entidad al cierre de los ejercicios 2014 y 2013 se muestra a continuación:
Miles de euros
31.12.14 31.12.13
Aveles financieros 23.212 20.699
Avales técnicos 24.697 23.067
Créditos documentarios irrevocables - -
Otros 3.245 2.276
51.154 46.042
72
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Memoria de las Cuentas Anuales
Una parte significativa de estos importes llegará a su vencimiento sin que se materialice
ninguna obligación de pago para la Entidad.
Los ingresos obtenidos de los instrumentos de garantía se registran en los capítulos
“Comisiones Percibidas” y “Otros ingresos de explotación” de las cuentas de pérdidas
y ganancias y se calculan aplicando el tipo establecido en el contrato del que traen causa
sobre el importe nominal de la garantía.
Las provisiones registradas para la cobertura de estas garantías prestadas, las cuales se han
calculado aplicando criterios similares a los aplicados para el cálculo del deterioro de
los activos financieros valorados a coste amortizado, se han registrado en el epígrafe
“Provisiones para riesgos y compromisos contingentes”.
6.2 Otros Riesgos Contingentes
Los saldos correspondientes a los riesgos contingentes concedidos al cierre de los
ejercicios 2014 y 2013 se muestran a continuación:
Miles de euros
31.12.14 31.12.13
Otros riesgos contingentes 96.007 107.076
Con fecha 11 de febrero de 1994 el Banco de España aprobó el acuerdo formal suscrito
entre el Banco Cooperativo Español, S.A. y 28 cajas rurales accionistas, referente a la
cesión de fondos de las cooperativas para su canalización al mercado interbancario, con
objeto de que los fondos cedidos así como los depósitos que el Banco Cooperativo
Español, S.A. realice para su colocación en dicho mercado, queden exentos de los
límites a la concentración de riesgos establecidos en el artículo 30 del R.D. 1343/1992,
de 6 de noviembre.
De acuerdo con la resolución de Banco de España, las cooperativas de crédito deberán
asumir que tienen contraído un riesgo de garantía por la parte proporcional que les
corresponde en todos y cada uno de los depósitos del Banco en el mercado
interbancario, lo que habrán de tener en cuenta para que, conjuntamente con las
posiciones directas que pudieran mantener con cualquiera de los tomadores, no se
excedan los límites fijados en el citado artículo 30 del R.D. 1343/1992. Asimismo, la
expresada garantía deberá contabilizarse en cuentas de orden y, a efectos del cálculo
del coeficiente de solvencia, se computará solamente la cantidad que resulte mayor
entre el saldo de fondos cedidos al Banco Cooperativo Español, S.A. y la garantía
prestada.
73
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SOCIEDAD COOPERATIVA DE CRÉDITO
Memoria de las Cuentas Anuales
La Orden EHA/3364/2008, de 21 de noviembre que desarrolla el artículo uno del Real
Decreto-Ley 7/2008, de 13 de octubre de “Medidas urgentes en materia económico
financieras en relación con el Plan de Actuación Concertado de los Países de la Zona
Euro” ha permitido que el Grupo de Cajas Rurales integradas dentro de la Asociación
Española de Cajas Rurales solicitara la emisión conjunta de títulos con aval del estado
a través del Banco Cooperativo Español. Con fecha 20 de febrero de 2009, la Dirección
General del Tesoro y Política Financiera, consideró que la operación de emisión a
realizar por el Banco Cooperativo Español por importe de 1.400 millones de euros,
cumplía los requisitos necesarios para poder ser garantizada por la Administración
General del Estado, en los términos establecidos en la orden de otorgamiento de 29 de
diciembre de 2009. Al amparo de esta operación, el 2 de abril de 2009 la Caja tomó un
primer depósito de 22.250 miles de euros del Banco Cooperativo Español con
vencimiento en el año 2012, cuota correspondiente a la emisión realizada por el Banco
con fecha 4 de abril de 2009. El 15 de octubre de 2009 se dio una segunda emisión por
importe de 20.550 miles de euros avalada por el Banco Cooperativo Español con fecha
de vencimiento el 15 de octubre de 2012 siendo el tipo de interés contratado variable
Euribor 1 año más 23 puntos. El 22 de enero de 2010 la Caja suscribió un tercer depósito
de 27.700 miles de euros del Banco Cooperativo Español con vencimiento en el año
2015. Al mismo tiempo avala de forma mancomunada, junto con el resto de Cajas
Rurales, los riesgos asumidos por el Banco Cooperativo Español como consecuencia
de los depósitos prestados al resto de Cajas Rurales participantes en la emisión.
74
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(7) Activos no Corrientes en Venta y Pasivos Asociados con Activos no Corrientes en Venta
El detalle del movimiento registrado en estos epígrafes del balance durante los ejercicios 2014
y 2013 ha sido el siguiente:
Miles de euros
Operaciones
interrumpidas Otros
activos Adjudicados activos
Saldo al 1 de enero de 2013 - 13.362 -
Altas - 9.085 -
Bajas - (6.183) -
Traspasos - - -
Saldo al 31 de diciembre de 2013 - 16.264 -
Altas - 9.212 -
Bajas - (2.244) -
Traspasos - 1.003 -
Saldo a 31 de diciembre de 2014 - 24.235 -
Corrección de valor a 1 de enero de 2013 - (4.595) -
Dotaciones con cargo a resultados - (3.127) -
Utilización de saldos - 3.435 -
Traspaso - - -
Corrección de valor a 31 de diciembre de 2013 - (4.287) -
Dotaciones con cargo a resultados - (2.673) -
Utilización de saldos - 304 -
Traspaso - (1.319) -
Corrección de valor a 31 de diciembre de 2014 - (7.975) -
Saldo neto contable al 31 de diciembre de 2013 - 11.977 -
Saldo neto contable al 31 de diciembre de 2014 - 16.260 -
En 2014 y 2013 la Entidad no ha concedido préstamos destinados a la financiación de los activos
materiales adjudicados. El movimiento de las correcciones de valor de Activos no corrientes
en venta se presenta en la nota 10.
75
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Memoria de las Cuentas Anuales
El detalle de los activos adjudicados inmobiliarios de la Caja al 31 de diciembre de 2014 y 2013
atendiendo a su naturaleza es el siguiente:
Miles de euros
31.12.14 31.12.13
Valor Del que: Valor Del que:
contable cobertura contable cobertura
Existencias - - - -
Crédito a la clientela - - - -
Activos no corrientes en venta
Activos inmobiliarios 16.260 7.975 11.977 4.287
Otros activos no inmobiliarios - - - -
16.260 7.975 11.977 4.287
El detalle de los activos adjudicados inmobiliarios de la Caja al 31 de diciembre de 2014 y 2013
atendiendo a su naturaleza es el siguiente:
Miles de euros
31.12.14 31.12.13
Valor Del que: Valor Del que:
contable Cobertura contable Cobertura
Activos inmobiliarios procedentes de financiaciones destinadas a
empresas de construcción y promoción inmobiliaria
8.558
2.810
7.011
2.805
Edificios Terminados
Vivienda 3.286 335 708 108
Resto 271 304 396 131
Edificios en construcción
Vivienda - -
Resto - -
Suelo
Terrenos urbanizados 2.168 1.592 2.792 2.458
Resto de suelo 2.833 579 3.115 108
Activos inmobiliarios procedentes de financiaciones hipotecarias a
hogares para adquisición de vivienda
1.696
698
1.497
601
Resto de activos inmobiliarios adjudicados
6.006
4.467
3.469
881
Instrumentos de capital, participaciones y financiaciones
a sociedades no consolidadas tenedoras de dichos activos
-
-
-
-
Total Activos adjudicados inmobiliarios
16.260
7.975
11.977
4.287
76
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De acuerdo a lo establecido en al Circular 6/2012, de 28 de septiembre, la Caja participa en dos
sociedades instrumentales a las que se han cedido los activos inmobiliarios adjudicados y
recibidos en pagos de deuda. La participación que la Caja mantiene en estas sociedades al
31 de diciembre de 2014 y 2013 es la siguiente:
Miles de euros
31.12.14
Valor Del que: Porcentaje
contable cobertura de participación
Gestión de Inmuebles y Patrimonio Virgen de los
Peligros III, S.L. 7 - 4,28%
Gestión de Inmuebles y Patrimonio Virgen de los
Peligros IV, S.A. 7 - 4,28%
14 -
Miles de euros
31.12.13
Valor Del que: Porcentaje
contable cobertura de participación
Gestión de Inmuebles y Patrimonio Virgen de los
Peligros III, S.L. 7 - 4,28%
Gestión de Inmuebles y Patrimonio Virgen de los
Peligros IV, S.A. 7 - 4,28%
14 -
77
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(8) Participaciones
El detalle este epígrafe del balance adjunto por tipo de instrumento financiero y contraparte es
el siguiente:
Por tipo de instrumento financiero y contraparte Miles de euros
31.12.14 31.12.13
Entidades asociadas 10.848 8.595
Valores propiedad de la entidad 11.773 9.269
Ajustes por valoración (925) (674)
Correcciones de valor por deterioro de activos (925) (674)
Operaciones de micro-cobertura - -
Entidades multigrupo 1.092 1.105
Valores propiedad de la entidad 1.504 1.504
Ajustes por valoración (412) (399)
Correcciones de valor por deterioro de activos (412) (399)
Operaciones de micro-cobertura - -
Entidades del grupo 2.288 2.508
Valores propiedad de la entidad 2.750 2.750
Ajustes por valoración (462) (242)
Correcciones de valor por deterioro de activos (462) (242)
Operaciones de micro-cobertura - -
14.228 12.208
Al cierre de los ejercicios 2014 y 2013 el epígrafe “Participaciones”, sin considerar los ajustes
por valoración, presenta la siguiente composición, en función de la admisión o no a
cotización de los títulos que la integran, así como el porcentaje que representan sobre el total:
31.12.14 31.12.13
Miles % sobre Miles % sobre
de euros el total de euros el total
Con cotización - 0,00% - 0,00%
Sin cotización 14.228 100,0% 12.208 100,0%
14.228 100,0% 12.208 100,0%
78
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Los movimientos registrados en los ejercicios 2014 y 2013 distinguiendo entre cotizados y no
cotizados: han sido los siguientes:
Miles de euros
Con cotización Sin cotización
31.12.14 31.12.13 31.12.14 31.12.13
Saldo inicial - - 12.208 12.016
Altas - - 2.504 600
Traspasos - - - -
Bajas - - - (56)
Ajustes por valoración - - (484) (352)
Saldo final - - 14.228 12.208
Durante los ejercicios 2014 y 2013 las correcciones de valor por deterioro de este epígrafe del
balance adjunto han experimentado el siguiente movimiento:
Miles de euros
31.12.14 31.12.13
Saldo inicial (1.315) (963)
Dotaciones del ejercicio (ver nota 5.6.3) (484) (392)
Utilizaciones del ejercicio - 40
Fondos recuperados - -
Traspasos - -
Otros - -
Saldo final (1.799) (1.315)
79
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El detalle de las participaciones, es el siguiente:
% % Valor Valor
participación participación contable contable
Sociedad Actividad 31.12.14 31.12.13 31.12.14 31.12.13
Bodegas Castillejo de Robledo, S.A. Alimentación 39,20% 39,20% 719 719
Compañía Eólica Tierras Altas, S.A. Energética 35,63% 35,63% 5.971 5.971
Soria Tierras Altas, S.A. Turismo 28,34% 28,34% 179 188
Soria Futuro, S.A. Financiera 45,50% 45,50% 1.092 1.105
Gallur Renovables, S.A. Energética 39,87% 40,00% 24 24
Parques Eólicos del Este, S.L. Energética 35,00% 35,00% 2 2
Compañía Eólica del Mazos Energética 35,00% 40,00% 4 5
Rural de Energías Aragonesas, S.A. Energética 25,00% 25,00% 449 449
Desarrollo Industrial La Varga, S.A. Inmobiliaria 20,83% 20,83% - -
Bosqalia Sostenibilidad 17,20% 17,20% 516 516
Riosa Aparcamientos, S.L. Servicios 10,00% 11,11% - 83
Chicaire de Cantabría, S.L. Energética 25,00% 25,00% 13 38
Ruralia Europa, S.L.U. Holding 100,00% 100,00% 2.289 2.508
Norma Doors Technologies, S.A. Industrial 10,00% 10,00% 551 600
EOL Numancia, S.L. Energética 39,47% - 2.419 -
14.228 12.208
Durante el ejercicio 2014, la Entidad ha devengado dividendos de sus sociedades participadas
por importe de 2.541 miles de euros, correspondiendo fundamentalmente a Compañía Eólica
Tierras Altas, S.A. (1.500 miles de euros a 31 de diciembre de 2013).
El detalle de las transacciones más significativas ocurridas en este epígrafe durante los ejercicios
2014 y 2013 es el siguiente:
Adquisiciones durante 2014
Grupo: Ninguna
Multigrupo: Ninguna
Asociadas: Suscripción de 2.420 miles de euros de EOL Numancia, S.L.
80
CAJA RURAL DE SORIA,
SOCIEDAD COOPERATIVA DE CRÉDITO
Memoria de las Cuentas Anuales
Adquisiciones durante 2013
Grupo: Ninguna
Multigrupo: Ninguna
Asociadas: Suscripción de 600 miles de euros de Norma Doors Technologies, S.A.
Enajenaciones durante 2014
Grupo: Ninguna
Multigrupo: Ninguna
Asociadas: Ninguna
Enajenaciones durante 2013
Grupo: Ninguna
Multigrupo: Ninguna
Asociadas: Baja por liquidación de la sociedad Molinos de Linares. Venta de acciones y salida
del capital de la sociedad Sostenibilidad de Recursos Naturales.
El detalle de los principales datos financieros al 31 de diciembre de 2014 y 2013 de las
sociedades participadas por la Caja se muestra en el Anexo I.
(9) Activo Material
El detalle de este epígrafe del balance al 31 de diciembre de 2014 y 2013 es el siguiente:
Miles de euros
31.12.14 31.12.13
Uso propio 22.299 23.022
Inversiones inmobiliarias 6.201 6.227
Cedidos en arrendamiento financiero - -
Afecto al Fondo de Educación y Promoción - -
Correcciones de valor por deterioro (nota 10) (1.418) (1.418)
27.082 27.831
81
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Memoria de las Cuentas Anuales
Uso propio
El detalle de este epígrafe del balance y los movimientos habidos durante los ejercicios de 2014
y 2013, en este epígrafe, se muestra a continuación:
Miles de euros
Mobiliario,
Equipos instalaciones Obras
De uso Propio informáticos y otros Edificios en curso Total
Valor de Coste
Saldo al 31.12.12 2.334 8.649 24.186 258 35.427
Altas 42 290 13 - 345
Bajas (19) (171) (6) - (196)
Traspasos (6) (3) - - (9)
Saldo al 31.12.13 2.351 8.765 24.193 258 35.567
Altas 57 145 1 - 203
Bajas (72) (35) - - (107)
Traspasos - - - - -
Saldo al 31.12.14 2.336 8.875 24.194 258 35.663
Amortización Acumulada
Saldo al 31.12.12 (1.843) (5.743) (4.007) - (11.593)
Altas (283) (462) (347) - (1.092)
Bajas 19 121 - - 140
Traspasos - - - - -
Saldo al 31.12.13 (2.107) (6.084) (4.354) - (12.545)
Altas (144) (435) (347) - (926)
Bajas 72 35 - - 107
Traspasos - - - - -
Saldo al 31.12.14 (2.179) (6.484) (4.701) - (13.364)
Valor neto contable
al 31.12.13 244 2.681 19.839 258 23.022
Valor neto contable
al 31.12.14 157 2.391 19.493 258 22.299
82
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Memoria de las Cuentas Anuales
Miles de euros
Inversiones inmobiliarias
Valor de Coste
Saldo al 31.12.13 6.654
Altas 333
Bajas (328)
Traspasos -
Saldo al 31.12.14 6.659
Amortización Acumulada
Saldo al 31.12.13 (427)
Altas (36)
Bajas 5
Saldo al 31.12.14 (458)
Corrección de valor
Saldo al 31.12.13 (1.418)
Altas -
Saldo al 31.12.14 (1.418)
Valor neto contable
al 31.12.13 4.809
Valor neto contable
al 31.12.14 4.783
El inmovilizado totalmente amortizado todavía en uso al 31 de diciembre de 2014 en la Entidad
asciende a 5.808 miles de euros (5.084 miles de euros a 31 de diciembre de 2013).
83
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Memoria de las Cuentas Anuales
(10) Correcciones de Valor por Deterioro de Activos no Corrientes en Venta y Activos Materiales
El movimiento de las correcciones de valor por tipo de activos no corrientes en venta, para los
ejercicios 2014 y 2013, se muestra a continuación:
Miles de euros
Activos no Activo
corrientes Material
en venta
(nota 7) (nota 9) Total
Ejercicio 2013
Saldo inicial provisión específica 4.595 1.417 6.012
Dotación con cargo a los resultados del ejercicio 3.127 - 3.127
Fondos recuperados - - -
Cancelaciones por utilización, traspasos y otros (3.435) 1 (3.434)
Saldo final provisión específica 4.287 1.418 5.705
Ejercicio 2014
Saldo inicial provisión específica 4.287 1.418 5.705
Dotación con cargo a los resultados del ejercicio 3.061 - 3.061
Fondos recuperados (388) - (388)
Cancelaciones por utilización,
traspasos y otros 1.015 - 1.015
Saldo final provisión específica 7.975 1.418 9.393
84
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(11) Resto de Activos y Pasivos
La composición del saldo de estos capítulos del activo y del pasivo de los balances adjuntos
para los ejercicios 2014 y 2013, es la siguiente:
Miles de euros
Activo 31.12.14 31.12.13
Periodificaciones 3.814 2.854
Existencias 226 228
Coste amortizado 226 228
Resto 1.984 1.829
Activos netos en planes de pensiones (nota 12) 47 -
Operaciones en camino 218 2
Otros conceptos 1.719 1.827
6.024 4.911
Pasivo
Periodificaciones 5.119 4.260
Resto 3.368 5.544
Operaciones en camino - 267
Otros conceptos 3.368 5.277
8.487 9.804
(12) Provisiones
Fondo para pensiones y obligaciones similares
Según se indica en la nota 2 o.), la Entidad tiene cubiertos, a 31 de diciembre de 2014, sus
compromisos por pensiones y otros compromisos con el personal mediante pólizas de
seguros contratadas con Rural Vida, S.A. Compañía de Seguros y Reaseguros. Durante el
ejercicio 2014 se ha pagado a Rural Vida, S.A. Compañía de Seguros y Reaseguros, una
prima por importe de 21 miles de euros, en concepto de actualización de compromisos por
pensiones (69 miles de euros durante 2013). Dicho importe se ha registrado con cargo al
epígrafe “Gastos de personal” de la cuenta de pérdidas y ganancias adjunta
85
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Los pasivos devengados por los distintos compromisos externalizados por pensiones con su
personal activo, y en su caso, las obligaciones ante determinados beneficiarios ya jubilados
(ver nota 2 o.) al final de los ejercicios 2014 y 2013, según se deduce del estudio actuarial
independiente realizado a dicha fecha, son los siguientes.
Miles de euros
31.12.14 31.12.13
Compromisos propios o de terceros 1.591 1.380
Compromisos por pensiones causadas 161 146
Riesgos por pensiones no causadas 1.430 1.234
Devengados 768 693
No devengados 662 541
1.591 1.380
Los importes reconocidos en balance se determinaron de la siguiente forma:
Miles de euros
2014 2013
Valor actual de las obligaciones 929 839
Valor razonable de activos del plan (976) 800
Pasivo / (Activo) en el balance (nota 11) (47) 39
A 31 de diciembre de 2014, la póliza ha cubierto la totalidad de las prestaciones pagaderas. En
consecuencia, la Entidad ha registrado la diferencia bajo el epígrafe de “Resto de activos”
del balance situación adjunto.
A 31 de diciembre de 2013 la Entidad registró la diferencia bajo el epígrafe de “Fondo para
pensiones y obligaciones similares” del balance situación adjunto.
86
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Memoria de las Cuentas Anuales
El movimiento de los fondos para pensiones y obligaciones similares durante los ejercicios 2014
y 2013 ha sido el siguiente:
Miles de euros
2014 2013
Saldo inicial 39 (25)
Dotaciones del ejercicio - 34
Aportaciones reales - (18)
Otros movimientos (39) 48
Saldo final - 39
El detalle del gasto e ingreso total reconocido en la cuenta de pérdidas y ganancias en los
ejercicios 2014 y 2013, distribuido entre las diferentes partidas según lo estipulado en la
Circular 4/2004 del Banco de España es el siguiente:
Miles de euros
2014 2013
Aportaciones reales (71) (18)
Intereses y cargas asimiladas (coste por intereses) 24 23
Intereses y rendimientos asimilados (rendimiento
esperado de los activos del plan) (26) (23)
Coste de los servicios corrientes 32 32
(41) 14
87
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Las principales hipótesis adoptadas en dichos estudios han sido:
2014 2013
1) Tablas de mortalidad PERM 200P y PERF 2000P PERM 200P y PERF 2000P
2) Tablas de invalidez
No se consideran salidas del
colectivo por invalidez
No se consideran salidas del
colectivo por invalidez
3) Tablas de rotación
No se consideran salidas del
colectivo por rotación
No se consideran salidas del
colectivo por rotación
4) Tipo de interés de descuento 1,70% 3,80%
5) Inflación 1,50% 2,00%
6) Incremento de salarios 2,50% 3,00%
7) Edad de jubilación Primera edad a la que el empleado
tenga derecho según la normativa
actual de la Seguridad Social. Si la
edad teórica de jubilación según lo
anterior no da lugar al cobro de la
prestación, se considera aquélla en
la que se alcance el derecho al
cobro, con un máximo de 70 años
Primera edad a la que el empleado
tenga derecho según la normativa
actual de la Seguridad Social. Si la
edad teórica de jubilación según lo
anterior no da lugar al cobro de la
prestación, se considera aquélla en
la que se alcance el derecho al
cobro, con un máximo de 70 años
8) Tipo de colectivo
Cerrado; no se consideran posibles
incorporaciones futuras de
empleados
Cerrado; no se consideran posibles
incorporaciones futuras de
empleados
88
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Memoria de las Cuentas Anuales
Provisiones para impuestos y otras provisiones
El detalle de este epígrafe del balance y el movimiento experimentado en los ejercicios 2014 y
2013 es el siguiente:
Miles de euros
Provisiones para
impuestos y otras Provisiones
contingencias para riesgos Otras
legales contingentes provisiones Total
Saldo al 31 de diciembre de 2012 - 1.169 30 1.199
Dotaciones - 865 - 865
Recuperaciones - (138) - (138)
Utilizaciones - - (2) (2)
Otros movimientos - 69 - 69
Saldo al 31 de diciembre de 2013 - 1.965 28 1.993
Dotaciones - 416 - 416
Recuperaciones - (310) - (310)
Utilizaciones - (78) - (78)
Otros movimientos - 50 (1) 49
Saldo al 31 de diciembre de 2014 - 2.043 27 2.070
Provisiones para riesgos y compromisos contingentes
Este epígrafe incluye el importe de las provisiones constituidas para la cobertura de riesgos
contingentes, entendidos como aquellas operaciones en las que la Entidad garantiza
obligaciones a un tercero, surgidas como consecuencia de garantías financieras concedidas
u otro tipo de contratos, y de compromisos contingentes, entendidos como compromisos
irrevocables que pueden dar lugar al reconocimiento de activos financieros.
89
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Memoria de las Cuentas Anuales
A continuación se muestra el movimiento que se ha producido en las correcciones de valor por
deterioro de los riesgos y compromisos contingentes que, tal y como se indica en la nota 2.h)
incluye la cobertura específica, la cobertura colectiva y la provisión por riesgo país:
Miles de euros
2014 2013
Saldo inicial provisión riesgos específicos 1.918 985
Dotación con cargo a los resultados del ejercicio - 864
Fondos recuperados (310) -
Utilización de saldos (78) -
Cancelaciones por utilización, traspasos y otros 50 69
Ajustes por diferencias de cambio - -
Saldo final provisión riesgos específicos 1.580 1.918
Saldo inicial provisión riesgos colectivos 47 184
Dotación con cargo a los resultados del ejercicio 416 1
Fondos recuperados - (138)
Saldo final provisión riesgos colectivos 463 47
Total provisión riesgos contingentes 2.043 1.965
Otras provisiones
Dada la actividad a la que se dedica la Entidad, la misma no tiene responsabilidades, gastos,
activos, ni provisiones y contingencias de naturaleza medioambiental que pudieran ser
significativos en relación con el patrimonio, la situación financiera y los resultados de la
misma. Por este motivo no se incluyen desgloses específicos en la presente memoria de las
cuentas anuales respecto a información de cuestiones medioambientales.
(13) Ajustes al Patrimonio por Valoración
13.1 Activos financieros disponibles para la venta
Este epígrafe de los balances recoge el importe neto de aquellas variaciones del valor
razonable de los activos clasificados como disponibles para la venta que, conforme a
lo indicado en la Nota 2, deben clasificarse como parte integrante del patrimonio neto
de la Entidad. Dichas variaciones se registran, en su caso, en las cuentas de pérdidas
y ganancias cuando tiene lugar la venta de los activos en los que tienen su origen.
90
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Memoria de las Cuentas Anuales
El movimiento del saldo de este epígrafe a lo largo de los ejercicios 2014 y 2013 se
presenta seguidamente:
Miles de euros
2014 2013
Saldo inicial 6.369 1.837
Variaciones de valor razonable de valores
representativos de deuda 8.646 2.608
Variaciones de valor razonable de instrumentos
de capital 340 1.924
Otros movimientos - -
Saldo final 15.355 6.369
(14) Capital (Capital suscrito)
Los movimientos de este capítulo del balance en los ejercicios 2014 y 2013 han sido los
siguientes:
Miles
de euros
Aportaciones
obligatorias
Saldo al 31 de diciembre de 2012 25.920
Variaciones en las dotaciones de capital:
Aumentos 2.226
Disminuciones (2.166)
Distribución del beneficio del ejercicio anterior -
Saldo al 31 de diciembre de 2013 25.980
Variaciones en las dotaciones de capital:
Aumentos (77)
Disminuciones 198
Distribución del beneficio del ejercicio anterior -
Saldo al 31 de diciembre de 2014 26.101
91
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Memoria de las Cuentas Anuales
Tal y como se indica en el Real Decreto 84/1993, de 22 de enero, por el que se aprueba el
Reglamento de desarrollo de la Ley 13/1989, de 26 de mayo, y en los Estatutos de la Caja,
el capital social estará integrado por las aportaciones patrimoniales efectuadas en tal
concepto por los socios, ya sean obligatorias o voluntarias (incorporadas al capital social),
que cumplan las condiciones legalmente establecidas.
Al 31 de diciembre de 2014 el capital social representado en aportaciones obligatorias estaba
distribuido entre 23.767 personas físicas y 3.629 personas jurídicas (al 31 de diciembre de
2013: 23.191 socios personas físicas y 2.550 socios personas jurídicas).
Las aportaciones a capital están totalmente suscritas y desembolsadas en 26.101 miles de euros
al 31 de diciembre de 2014 (25.980 miles de euros al 31 de diciembre de 2013) y las
aportaciones voluntarias devengan un interés del 2,5% anual acordado en la Asamblea
General con fecha 9 de mayo de 2014, con sujeción a los límites que en todo momento fije
la legislación vigente.
La autocartera figura como deducción en el capítulo de fondos propios del balance dentro del
epígrafe “valores propios”. Dicha autocartera se deduce de la cifra del capital social para el
cálculo de los recursos propios computables de la Entidad. Al 31 de diciembre de 2014 la
Caja no posee autocartera (tampoco figuraba a 31 de diciembre de 2013).
Los Estatutos de la Caja, modificados parcialmente con fecha 5 de mayo de 2006, contemplan,
entre otros, los siguientes aspectos en relación con su capital social:
1. El Capital obligatorio de la Caja Rural, que tiene carácter variable, se fija en un mínimo de
4.508 miles de euros.
2. El valor nominal de los títulos nominativos que acreditan las aportaciones al capital social
será de 60,11 euros. Cada persona física deberá poseer como mínimo un título de
aportación. Sin embargo, si se trata de una persona jurídica, el número mínimo de títulos
a poseer será de tres. Al cierre del ejercicio 2014 la aportación mayoritaria asciende a
131 miles de euros, lo que supone el 0,50% del capital social.
3. El importe total de las aportaciones de cada socio no podrá exceder del veinte por ciento del
capital social cuando se trate de una persona jurídica, ni del dos y medio por ciento
cuando se trate de una persona física. En ningún caso, entre todas las personas jurídicas
que no tengan la condición de sociedad cooperativa podrán poseer más del cincuenta por
ciento del capital social.
4. Las aportaciones de los socios, tanto obligatorias como voluntarias, devengarán interés a
favor de aquellos. El tipo de interés se fijará para ambas por la Asamblea General con
sujeción a los límites que, en todo momento, fijen las autoridades económicas o
monetarias competentes.
5. El reembolso de las aportaciones de los socios puede ser rehusado incondicionalmente por
el Consejo Rector.
92
CAJA RURAL DE SORIA,
SOCIEDAD COOPERATIVA DE CRÉDITO
Memoria de las Cuentas Anuales
(15) Reservas
El detalle, por conceptos, del saldo de este epígrafe del balance es el siguiente:
Miles de euros
31.12.14 31.12.13
Fondo de Reserva Obligatorio 64.750 62.322
Reservas de Revalorización Real Decreto Ley 7/1996 72 72
Reservas por Revalorización generadas por CBE 4/2004 8.150 8.273
Otras reservas 1.412 401
Fondo de Reserva Voluntario - -
74.384 71.068
El Fondo de Reserva por Revalorización generadas por CBE 4/2004 incluye un traspaso por
importe de 123 miles de euros de Reservas por Revalorización correspondiente a la
amortización de los inmuebles revalorizados como consecuencia de la Circular 4/2004.
El movimiento que se ha producido en los ejercicios 2014 y 2013 en el conjunto de reservas se
muestra a continuación:
Miles de euros
2014 2013
Saldo inicial 71.068 80.648
Ajustes por cambio de criterio (Nota 2.a) (1.098) (1.244)
Compensación de Resultados del ejercicio 2012 - (6.949)
Dotación al Fondo de Educación y Promoción - (550)
Retribución al Fondo de Dotación - (837)
Incremento de las reservas (distribución de resultados
del ejercicio anterior) 4.414 -
Otros movimientos - -
Saldo final 74.384 71.068
En el estado total de cambios en el patrimonio neto, que forma parte integrante del Estado de
Cambios en el Patrimonio Neto de la Caja de los ejercicios 2014 y 2013 se presenta el detalle
de las variaciones habidas en este epígrafe del patrimonio neto durante dichos ejercicios.
93
CAJA RURAL DE SORIA,
SOCIEDAD COOPERATIVA DE CRÉDITO
Memoria de las Cuentas Anuales
Fondo de Reserva Obligatorio
El Fondo de Reserva Obligatorio tiene como finalidad la consolidación y garantía de la Entidad.
Las dotaciones efectuadas a este fondo (irrepartible entre los socios) procedentes de las
aplicaciones de los excedentes de los ejercicios anteriores, se han llevado a cabo siguiendo
lo indicado en la Ley 13/1989, de 26 de mayo, de Cooperativas de Crédito, modificada
parcialmente por la Ley 20/1990, de 19 de diciembre, sobre Régimen Fiscal de las
Cooperativas y en los Estatutos de la Caja.
Los Estatutos de la Entidad establecen que se destinará al Fondo de Reserva Obligatorio el 50%
del excedente neto de cada ejercicio.
(16) Fondo de Educación y Promoción
El detalle del saldo de este epígrafe del balance es el siguiente:
Miles de euros
31.12.14 31.12.13
Fondo de Educación y Promoción 581 485
581 485
La Ley 27/1999 de Cooperativas regula el Fondo de Educación y Promoción, inembargable e
irrepartible, que se aplicará a la formación y educación de los socios y trabajadores en los
principios y valores cooperativos, o en materias específicas de su actividad societaria o
laboral y demás actividades cooperativas, a la difusión del cooperativismo y la promoción
de las relaciones intercooperativas, así como a la promoción cultural, profesional y
asistencial del entorno local o de la comunidad en general y a la mejora de la calidad de vida,
del desarrollo comunitario y de la protección medioambiental.
A partir de la entrada en vigor de la Ley 13/1989, de 26 de mayo, de Cooperativas de Crédito,
este fondo se constituirá como mínimo con un 10% de los excedentes disponibles (beneficio
neto del ejercicio deducidos los intereses de las aportaciones al capital). Las dotaciones
efectuadas se aplican a fines de carácter cultural, profesional o benéfico, con destino al
entorno y a la educación técnica y profesional de los socios y empleados.
La obra social de la Caja Rural de Soria tiene por misión dar cumplimiento a la finalidad social
de esta entidad de crédito, con sujeción a las normas legales aplicables, a los Estatutos de la
Caja y a los Principios y Políticas aprobados por sus órganos de gobierno.
94
CAJA RURAL DE SORIA,
SOCIEDAD COOPERATIVA DE CRÉDITO
Memoria de las Cuentas Anuales
En la Asamblea General de la Entidad celebrada el 9 de mayo de 2014 se aprobaron los
presupuestos aplicables al Fondo de Educación y Promoción para el año 2014, de
conformidad con la legislación vigente, fijándolos en la cifra de 485 miles de euros (el saldo
pendiente de disponer procedente del ejercicio 2013 es de 40 miles de euros).
Miles de euros
2014 2013
Presupuesto Liquidado Presupuesto Liquidado
Actividades deportivas y culturales 25 25 25 25
Actividades cooperativas 170 170 146 146
Patrocinios y fundaciones 377 377 335 335
Formación de empleados y socios 148 148 62 62
Ferias y exposiciones - - - -
720 720 568 568
El desglose, por conceptos, de los saldos afectos al Fondo de Educación y Promoción de la
Entidad, al 31 de diciembre de 2014 y 2013, es el siguiente:
Miles de euros
31.12.14 31.12.13
Aplicación Fondo de Educación y Promoción:
Inmovilizado material - -
Gastos de mantenimiento del ejercicio corriente 720 568
Otros saldos deudores - -
720 568
Fondo de Educación y Promoción:
Gastos comprometidos en el ejercicio 720 568
Gastos no comprometidos en el ejercicio (51) -
Importe no comprometido 632 485
1.301 1.053
Saldo final 581 485
95
CAJA RURAL DE SORIA,
SOCIEDAD COOPERATIVA DE CRÉDITO
Memoria de las Cuentas Anuales
(17) Comisiones
Los epígrafes de “comisiones percibidas” y “comisiones pagadas” de la cuentas de pérdidas y
ganancias adjunta, recogen el importe de todas las comisiones a favor o pagadas o a pagar
por la Entidad devengadas en el ejercicio, excepto las que forman parte integral del tipo de
interés efectivo de los instrumentos financieros. Los criterios seguidos para su registro en
resultados se encuentran detallados en la nota 2.q).
El detalle por productos que han generado el ingreso o gasto registrado como comisiones
durante los ejercicios 2014 y 2013 es el siguiente:
Miles de euros
31.12.14 31.12.13
Comisiones percibidas
Por riesgos contingentes 757 1.049
Por compromisos contingentes 225 234
Por cambio de divisas y billetes de banco extranjeros 26 100
Por servicio de cobros y pagos 2.129 2.136
Por servicio de valores 249 225
Por comercialización de productos financieros no
bancarios 3.837 2.966
Otras comisiones 299 234
7.522 6.944
Comisiones pagadas
Corretajes en operaciones activas y pasivas - -
Comisiones cedidas a otras entidades y corresponsales 621 810
Comisiones pagadas por operaciones con valores 14 9
Otras comisiones 35 38
670 857
(18) Situación Fiscal
La Entidad se encuentra sujeta a la Ley 20/1990 de 19 de diciembre sobre régimen fiscal de las
sociedades cooperativas, modificada en parte por la Ley 43/1995, de 27 de diciembre, sobre
el Impuesto sobre Sociedades.
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CAJA RURAL DE SORIA,
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Memoria de las Cuentas Anuales
El saldo del epígrafe de “Activos fiscales” recoge los importes a recuperar por impuestos en los
próximos doce meses (“Activos fiscales-Corrientes”) y los importes de los impuestos a
recuperar en ejercicios futuros, incluidos los derivados de bases imponibles negativas o de
créditos por deducciones o bonificaciones fiscales pendientes de compensar (“Activos
fiscales-Diferidos”). El saldo del epígrafe de “Pasivos fiscales” incluye el importe de todos
los pasivos de naturaleza fiscal, distinguiendo entre los corrientes y los diferidos, excepto
las provisiones de impuestos que se recogen en el epígrafe de “Provisiones” del balance
adjunto.
El detalle de los epígrafes de “Activos y pasivos fiscales” al 31 de diciembre de 2014 y 2013
respectivamente es el siguiente:
Miles de euros
31.12.14 31.12.13
Activo Pasivo Activo Pasivo
Corrientes 2.375 319 2.475 240
Diferidos 12.148 9.559 11.795 5.920
14.523 9.878 14.270 6.160
El detalle de los Impuestos diferidos al 31 de diciembre de 2014 y 2013 es como sigue:
2014 2013 (*)
Impuestos diferidos de activo
Por saneamientos extraordinarios 625 -
Por dotaciones a la cobertura genérica 3.129 1.021
Por dotaciones a la cobertura específica 7.628 9.347
Otros 766 1.428
12.148 11.796
Impuestos diferidos de pasivo
Valor razonable de instrumentos financieros 6.045 2.488
Revalorización de activos materiales 3.514 3.432
9.559 5.920
(*) No incluye el efecto del cambio de criterio por el tratamiento contable del fondo de garantía de depósitos (véase Nota 2).
97
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A continuación se indica la conciliación entre la deuda tributaria aplicando los tipos impositivos
aplicables (30% para la parte extracooperativa y 25% para los resultados cooperativos) y el
gasto registrado por el citado impuesto:
Miles de euros
Resultado Resultado
31/12/2014 cooperativo extracooperativo Total
Resultados contables, antes de impuestos 11.092 (2.844) 8.248
Aumentos (disminuciones) por diferencias permanentes
Intereses de aportaciones (651) - (651)
Dotación al Fondo de Educación y Promoción (632) - (632)
Otros quebrantos extraordinarios 309 88 397
Ingresos no computables (50) (6) (56)
Dotación obligatoria al Fondo de Reservas
Obligatorio (1.581) - (1.581)
Base contable del impuesto 8.487 (2.762) 5.725
Aumentos (disminuciones) por diferencias temporarias
Exceso dotación amortización 173 60 233
Deterioro participadas 600 654 1.254
Amortización revalorización de inmuebles 189 - 189
Dotación Fondos Personal - - -
Excesos de otras provisiones 478 136 614
Recuperación cobertura específica 93 27 120
Recuperación cobertura genérica 6.284 1.792 8.076
Dotación no deducible corrección de valor activos
no corrientes en venta
-
-
-
Diferimiento de comisiones cobradas (reversión) - - -
Plan de empleo - - -
Ajustes al tipo impositivo - - -
Fondo específico acelerado - - -
Ajustes por valoración de cartera - - -
Utilización Fondo Autoseguro empleados - - -
Recuperación de otras provisiones (4.433) (1.034) (5.467)
Base imponible del Impuesto sobre Sociedades 11.871 (1.127) 10.744
Cuota íntegra previa 2.967 (338) 2.629
Compensación cuotas - - -
Cuota íntegra 2.967 (338) 2.629
Bonificaciones y deducciones - (15) (15)
Retenciones (97) - (97)
Pagos a cuenta (2.608)
Impuesto sobre Sociedades a pagar (a resuperar) (91)
98
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Miles de euros
Resultado Resultado
31/12/2013 cooperativo extracooperativo Total
Resultados contables, antes de impuestos 15.051 (8.868) 6.183
Aumentos (disminuciones) por diferencias permanentes
Intereses de aportaciones (908) - (908)
Dotación al Fondo de Educación y Promoción (485) - (485)
Otros quebrantos extraordinarios 172 24 196
Ingresos no computables (306) - (306)
Dotación obligatoria al Fondo de Reservas
Obligatorio (1.212) - (1.212)
Base contable del impuesto 12.312 (8.844) 3.468
Aumentos (disminuciones) por diferencias temporarias
Exceso dotación amortización 228 53 281
Deterioro participadas 1.265 47 1.312
Amortización revalorización de inmuebles 189 - 189
Dotación Fondos Personal - - -
Excesos de otras provisiones 3.168 433 3.601
Recuperación cobertura genérica (2.373) (324) (2.697)
Dotación no deducible corrección de valor activos
no corrientes en venta
Diferimiento de comisiones cobradas (reversión) (16) - (16)
Plan de empleo - - -
Ajustes al tipo impositivo - - -
Fondo específico acelerado - - -
Ajustes por valoración de cartera - - -
Utilización Fondo Autoseguro empleados - - -
Recuperación de otras provisiones (1.257) (172) (1.429)
Base imponible del Impuesto sobre Sociedades 13.516 (8.807) 4.709
Cuota íntegra previa 3.379 (2.642) 737
Compensación cuotas (129) 677 548
Cuota íntegra 3.508 (3.319) 189
Bonificaciones y deducciones - - -
Retenciones - - -
Pagos a cuenta - - (699)
Impuesto sobre Sociedades a pagar (a recuperar) (510)
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El gasto del Impuesto sobre Sociedades se calcula como sigue:
Miles de euros
2014 2013
Base contable cooperativa por 25% 2.122 3.077
Base contable extracooperativa 30% (829) (2.653)
Ajustes al impuesto sobre beneficios y otros impuestos
de ejercicios anteriores (4) -
Bonificaciones y deducciones (15) -
1.274 424
La Entidad se acoge a las deducciones por reinversión en activos fijos nuevos, por doble
imposición, deducciones por formación del personal y gastos por I + D, y deducción por
donación a entidades sin ánimo de lucro, de conformidad con la normativa del Impuesto
sobre Sociedades.
El Real Decreto 14/2013 de medidas urgentes para la adaptación del derecho español a la
normativa de la Unión Europea en materia de supervisión y solvencia de entidades
financieras establece determinadas medidas destinadas a permitir que ciertos activos por
impuestos diferidos puedan seguir computando como capital, en línea con la regulación
vigente en otros estados entre ellas, la modificación del texto refundido de la ley del
impuesto sobre sociedades, aprobado por el Real Decreto legislativo 4/2004, especialmente
en lo relativo a la conversión de activos por impuesto diferido en crédito exigible frente a la
Administración Pública. La estimación realizada por la Caja a 31 de diciembre de 2014
supone un importe de 780 miles de euros que pueden ser considerados créditos fiscales
exigibles frente a la Administración Pública.
La Entidad tiene abiertos a inspección los últimos cuatro ejercicios para los principales
impuestos que le son de aplicación. Debido a las diferentes interpretaciones que pueden
hacerse de las normas fiscales aplicables a las operaciones realizadas por la Entidad, podrían
existir, para los años pendientes de inspección, determinados pasivos fiscales de carácter
contingente, que no son susceptibles de cuantificación objetiva. Sin embargo, en opinión de
los Administradores de la Entidad, así como de sus asesores fiscales, la posibilidad de que
en corrientes o en futuras inspecciones se materialicen dichos pasivos contingentes es remota
y, en cualquier caso, la deuda tributaria que de ellos pudiera derivarse no afectaría
significativamente a las cuentas anuales adjuntas.
Con fecha 5 de noviembre de 2013, se inician actuaciones inspectoras sobre el Impuesto sobre
el Valor Añadido, para el periodo comprendido entre mayo de 2009 y diciembre de 2010, y
sobre el Impuesto de Sociedades, para el periodo comprendido entre 2009 y 2010. Respecto
a este proceso abierto a cierre del ejercicio 2013, los Administradores de la Entidad, así
como sus asesores fiscales, consideran que la posibilidad de se materialicen pasivos
contingentes derivados de dicha inspección es remota y, en cualquier caso, la deuda tributaria
que de ellos pudiera derivarse no afectaría significativamente a las cuentas adjuntas referidas
a dicho ejercicio.
100
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Con fecha 7 de agosto de 2014, la Agencia Tributaria finalizó la inspección fiscal sobre los
sobre el Impuesto sobre el Valor Añadido, como consecuencia de dicha inspección fiscal,
no se ha producido ninguna deuda a ingresar o devolver. Con fecha 8 de agosto de 2014, la
Agencia Tributaria finalizó la inspección fical sobre el Impuesto de Sociedades. Como
consecuencia de dicha inspección fiscal, se le han devuelto a la Caja un total de 218 miles
de euros, que se han registrado con abono en reservas en el ejercicio 2014.
(19) Partes Vinculadas
En el caso de operaciones de riesgo con “Partes vinculadas”, la Entidad ha desarrollado
procedimientos de concesión, autorización y seguimiento de este tipo de operaciones con
criterios de transparencia, aprobándose por el Consejo Rector y siendo comunicadas al
Banco de España, siempre que así se establezca en la normativa en vigor.
Los saldos al 31 de diciembre de 2014 y 2013 de la Entidad generados como consecuencia de
transacciones con partes vinculadas, son los siguientes:
Miles de euros
Negocios Consejeros y
Total conjuntos Alta dirección
31.12.14 31.12.13 31.12.14 31.12.13 31.12.14 31.12.13
ACTIVO
Créditos 16.330 10.758 14.446 8.924 1.884 1.834
PASIVO
Depósitos 7.199 8.180 4.819 5.421 2.380 2.759
Aportaciones al capital social 217 258 128 129 89 129
CUENTAS DE ORDEN
Garantías financieras 5.025 5.127 4.990 4.897 35 230
PERDIDAS Y GANANCIAS
Intereses y rendimientos
asimilados 205 258 190 255 15 3
Comisiones percibidas 17 20 17 20 - -
Intereses y cargas asimiladas 142 213 102 161 40 52
Gastos de personal 1.283 1.236 - - 1.283 1.236
La globalidad de las transacciones con terceros vinculados se ha realizado en condiciones
normales de mercado y son de escasa relevancia. Dentro de lo anterior existen personas
físicas y jurídicas, que entran dentro del concepto de partes vinculadas y que realizan
habitualmente con la Caja operaciones propias de una relación normal con una entidad
financiera, en condiciones de mercado o de empleado, según proceda el caso.
101
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La remuneración devengada por los miembros del Consejo Rector de la Entidad,
correspondientes a los ejercicios 2014 y 2013 han sido las siguientes:
Miles de euros
Retribuciones Prestaciones Ot.prestaciones Indemnizaciones Instrumentos
brutas a corto plazo post-empleo A largo plazo por cese de capital
31.12.14 31.12.13 31.12.14 31.12.13 31.12.14 31.12.13 31.12.14 31.12.13 31.12.14 31.12.13
Consejo Rector
Presidente Carlos Martínez Izquierdo 47 47 - - - - - - - -
Vicepresidente Anselmo García Martín 6 7
Secretario Ricardo del Barrio Bachiller 8 6 - - - - - - - - Consejero Santiago Bordejé Hernando - 2 - - - - - - - -
Consejero Ángel Carrascosa Tejedor 3 7 - - - - - - - -
Consejero Miguel Cilla Ruiz 1 2 - - - - - - - - Consejero Sixto Ciria Ciria 3 7 - - - - - - - -
Consejero Jaime Ribas Palau 2 2 - - - - - - - - Consejero Julio Pérez Jiménez 3 3 - - - - - - - -
Consejero Tomás Mugarza Gómez 2 2 - - - - - - - -
Consejero José Arranz Arranz 2 7 - - - - - - - - Consejero José Yubero García 3 3 - - - - - - - -
Consejero Manuel Aldea Lallana 7 7 - - - - - - - -
Consejera Pilar Monreal Angulo 2 2 - - - - - - - - Consejero Pedro Martínez Fresno 2 3 - - - - - - - -
Consejero Rubén Pérez Postigo 2 2 - - - - - - - -
Consejero Francisco Estaban Ciria 4 2 - - - - - - - - Consejero Jose Antonio Carrizosa Valverde 5 - - - - - - - - -
Consejera Blanca García Gómez 2 - - - - - - - - -
Consejero Juan Pablo Rubio Ruiz 2 - - - - - - - - -
Consejero Ernesto Cortés Jodra 2 - - - - - - - - -
Directivos 1.283 1.236 - - - - - - - -
Total 1.391 1.347 - - - - - - - -
El número de miembros de la Dirección de la Entidad asciende a 54 personas, siendo los cargos
que la componen los siguientes: Director General, Directores de zonas comerciales y
Directores de áreas de los servicios centrales. Al 31 de diciembre de 2014 la Caja no tenía
contratados seguros de vida con empleados fuera del convenio vigente.
Durante el ejercicio 2014, el Presidente ha devengado 9 miles de euros adicionales a su
retribución en concepto de kilometraje y otros (10 miles de euros durante 2013).
En la cuenta de pérdidas y ganancias de los ejercicios 2014 y 2013 no ha sido efectuado cargo
alguno en concepto de compromisos por pensiones y obligaciones similares mantenidos por
la institución con anteriores miembros del Consejo Rector y Alta Dirección de la Entidad.
102
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(20) Otra Información
Recursos de terceros comercializados
Las instituciones de inversión colectiva, fondos de pensiones y seguros de ahorro
comercializados por la Entidad, pero no gestionados, no se presentan registrados en el
balance, al ser propiedad de terceros el patrimonio de los mismos. Las comisiones
devengadas en el ejercicio por los diversos servicios prestadas se encuentran registradas en
el epígrafe de comisiones percibidas de la cuenta de pérdidas y ganancias.
El detalle de los recursos fuera de balance, comercializados por la Entidad, es el siguiente:
Miles de euros
Tipo de servicios de inversión 31.12.14 31.12.13
Servicio de intermediación (productos comercializados por
la Entidad)
Instituciones de inversión colectiva 176.082 148.490
Fondos de pensiones 67.218 49.516
Seguros de ahorro 15.011 22.037
Depósito de valores propiedad de terceros
Instrumentos financieros (valores representativos de deuda
e instrumentos de capital) confiados por terceros 44.243 38.499
302.554 258.542
Contratos de agencia
La Entidad no ha mantenido en vigor “contratos de agencia” en la forma en la que éstos se
contemplan en el artículo 22 del Real Decreto 1245/1995, de 14 de julio.
Compromisos contingentes
Un detalle de los compromisos contingentes en los ejercicios 2014 y 2013 es el siguiente:
Miles de euros
31.12.14 31.12.13
Disponibles por terceros 71.673 82.608
Otros compromisos 4.582 11.816
76.255 94.424
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Disponibles por terceros recoge los compromisos de crédito irrevocables de facilitar
financiación conforme a unas determinadas condiciones y plazos previamente estipulados.
Todos los compromisos de créditos con los que cuenta la Entidad son de disponibilidad
inmediata.
El detalle de los compromisos de créditos en los ejercicios 2014 y 2013 agrupados por
contrapartida e indicando el límite y el importe pendiente de disponer es el siguiente:
Miles de euros
31.12.14 31.12.13
Disponible por terceros
Por entidades de crédito -
Por el sector administraciones públicas 954 3.396
Por otros sectores residentes 70.714 79.208
Por no residentes 5 4
71.673 82.608
Una parte significativa de estos importes llegará a su vencimiento sin que se materialice ninguna
obligación de desembolso para la Caja, por lo que el saldo conjunto de estos compromisos
de crédito no puede ser considerado como una necesidad futura real de financiación a
conceder a terceros por la Entidad.
Los ingresos de los compromisos de crédito de garantía se registran en el capítulo de comisiones
percibidas de la cuenta de pérdidas y ganancias y se calculan aplicando el tipo establecido
en el contrato en función de los saldos medios pendientes de disponer en cada periodo de
liquidación.
Titulización de activos
Durante 2007, 2009 y 2013 la Entidad transformó parte de su cartera de préstamos y créditos
homogéneos en títulos de renta fija que se vendieron a distintos fondos de titulización
creados al efecto, cuyos partícipes asumieron los riesgos inherentes a las operaciones
titulizadas (que se eliminaron del balance).
El tratamiento contable de las transferencias de activos estuvo condicionado por la forma en
que se transfirieron los riesgos a terceros así como los beneficios asociados a los activos que
se transfirieron. Si los riesgos y beneficios se traspasaban de forma sustancial a terceros, el
activo financiero transferido se daba de baja del balance, reconociéndose simultáneamente
cualquier derecho u obligación retenido o creado como consecuencia de la transferencia.
104
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Si se retenían sustancialmente los riesgos y ventajas asociados al activo financiero transferido,
el activo financiero transferido no se daba de baja de balance y se continuaba valorando con
los mismos criterios utilizados antes de la transferencia, se mantuvieron por tanto los activos
en balance y se registraron en la cuenta de resultados los rendimientos de esos activos,
creándose simultáneamente un pasivo financiero con sus correspondientes costes
financieros. Los activos financieros sólo se dieron de baja del balance cuando se habían
transferido sustancialmente los riesgos y ventajas que llevaban implícitos o cuando se habían
extinguido los flujos de efectivo que generaban.
Al 31 de diciembre de 2014, el importe de las operaciones titulizadas ascendía1.933 miles de
euros (a 31 de diciembre de 2013 ascendía a 103.003 miles de euros), correspondiendo
íntegramente a préstamos de garantía hipotecaria que se mantuvieron en el balance.
Los importes devengados en concepto de márgenes de intermediación a liquidar por
transferencia de activos por los fondos de titulización registrados en la cuenta de pérdidas y
ganancias al 31 de diciembre de 2014 y 2013 totalizan 379 y 113 mil euros respectivamente.
Desglose de las partidas de la cuenta de pérdidas y ganancias
(a) Gastos de administración- Gastos de personal
La composición del saldo de este epígrafe de las cuentas de pérdidas y ganancias adjuntas,
es la siguiente:
Miles de euros
31.12.14 31.12.13
Sueldos y gratificaciones al personal activo 8.316 8.129
Cuotas de la Seguridad Social 2.326 2.181
Dotaciones a planes de aportación definida 104 34
Indemnizaciones por despidos 23 113
Gastos de formación 11 42
Otros gastos de personal 292 286
11.072 10.785
105
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El número medio de empleados de la Entidad, distribuido por categorías profesionales, es
el siguiente:
Miles de euros
2014 2013
Directivos y jefes 62 61
Administrativos y técnicos 134 140
Servicios generales y varios 1 1
197 202
Conforme al convenio colectivo vigente la Entidad proporciona a los empleados y a sus
hijos unas ayudas de estudios cuya cuantía varía en función de las circunstancias
personales de cada empleado y el nivel de estudios que vayan a cursar. Los importes
registrados por dicho concepto en las cuentas de pérdidas y ganancias correspondientes
al 31 de diciembre de 2014 y de 2013 ascienden a 56 y 57 miles de euros,
respectivamente.
(b) Gastos de administración - Otros gastos generales de administración
La composición del saldo de este epígrafe de las cuentas de pérdidas y ganancias adjuntas,
es la siguiente:
Miles de euros
31.12.14 31.12.13
De inmuebles, instalaciones y material 1.721 1.712
Informática 1.172 1.450
Comunicaciones 522 511
Publicidad y propaganda 1.091 755
Gastos judiciales y de letrados 122 87
Informes técnicos 418 339
Servicios de vigilancia y traslado de fondos 155 144
Primas de seguros y autoseguro 173 212
Por órganos de gobierno y control 162 153
Gastos de representación y desplazamiento del personal 132 115
Cuotas de asociaciones 28 30
Contribuciones e impuestos 196 61
Sobre inmuebles 60 61
Otros 136 -
Otros gastos 46 35
5.938 5.604
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(c) Otros productos y otras cargas de explotación
El detalle de otros productos de explotación de la cuenta de pérdidas y ganancias de los
ejercicios 2014 y 2013 es el siguiente:
Miles de euros
31.12.14 31.12.13
Ingresos por explotación de inversiones inmobiliarias 117 187
Ventas y otros ingresos por prestación de servicios
no financieros 366 379
Resto de productos de explotación 655 719
Comisiones financieras compensadoras de costes
directos 449 413
Otros productos recurrentes 206 306
1.138 1.285
Ventas y otros ingresos por prestación de servicios no financieros recoge a 31 de diciembre
de 2014 un importe de 269 miles de euros correspondiente a los ingresos derivados de
los servicios de asesoramiento agrario (301 miles de euros a 31 de diciembre de 2013).
El detalle de otras cargas de explotación de la cuenta de pérdidas y ganancias de los
ejercicios 2014 y 2013 es el siguiente:
Miles de euros
31.12.14 31.12.13
Contribución al fondo de garantía de depósitos 1.748 2.142
Otros conceptos 10.334 5.732
12.082 7.874
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(d) Ganancias (pérdidas) de activos no corrientes en venta no clasificados como operaciones
interrumpidas
La composición del saldo de estos epígrafes de las cuentas de pérdidas y ganancias
adjuntas, es la siguiente:
Miles de euros
31.12.14 31.12.13
Pérdidas por deterioro de activos (neto) (3.853) (3.127)
Ganancias por ventas 1.594 224
Pérdidas por ventas (414) (439)
(2.673) (3.342)
108
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(e) Intereses y rendimientos asimilados, intereses y cargas asimiladas, resultados netos de
operaciones financieras y pérdidas netas por deterioro de activos financieros
La composición del saldo de estos epígrafes de las cuentas de pérdidas y ganancias
adjuntas, es la siguiente:
Miles de euros
31.12.14 31.12.13
Intereses y rendimientos asimilados
Depósitos en bancos centrales - -
Depósitos en entidades de crédito 1.592 2.898
Operaciones del mercado monetario a través de entidades
de contrapartida - -
Crédito a la clientela 27.844 28.834
Valores representativos de deuda 4.638 5.335
Activos dudosos 713 663
Rectificación de ingresos por operaciones de cobertura (145) -
Rendimientos de contratos de seguros vinculados a
pensiones y obligaciones similares - -
Otros intereses 54 74
34.696 37.804
Intereses y cargas asimiladas
Depósitos de bancos centrales - -
Depósitos de entidades de crédito 1.969 3.139
Operaciones del mercado monetario a través de entidades de
contrapartida - -
Depósitos de la clientela 9.578 14.046
Débitos representados por valores negociables - -
Pasivos subordinados - -
Rectificación de gastos por operaciones de cobertura 372 (286)
Coste por intereses de los fondos de pensiones - -
Remuneración de capital reembolsable a la vista - -
Otros intereses 2 20
11.921 16.919
Resultados de operaciones financieras (neto)
Cartera de negociación 318 493
Otros instrumentos a valor razonable con cambios en pérdidas
y ganancias - -
Activos financieros disponibles para la venta 10.270 7.496
Inversiones crediticias - -
Cartera de inversión a vencimiento - -
Pasivos financieros a coste amortizado - -
Coberturas contables no incluidas en intereses 68 74
Resto 185 102
10.841 8.165
Pérdidas por deterioro de activos financieros (neto)
Inversiones crediticias 5.022 3.008
Otros instrumentos financieros no valorados a valor razonable
con cambios en pérdidas y ganancias - -
5.022 3.008
109
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(f) Auditoría externa
Los honorarios satisfechos por la auditoría de cuentas y otros servicios, de la Entidad, en
2014 y 2013, son los siguientes:
Miles de euros
31.12.14 31.12.13
Por servicios de auditoría 35 35
Por otros servicios de verificación 4 4
El importe indicado en el párrafo anterior incluye la totalidad de los honorarios relativos a
los servicios realizados durante los ejercicios 2014 y 2013, con independencia del
momento de su facturación.
Saldos y depósitos abandonados
De conformidad con lo indicado en el artículo 18 de la Ley 33/2003 sobre el Patrimonio
de Administraciones Públicas, de 3 de noviembre, sobre el patrimonio de las
administraciones públicas, no existían saldos y depósitos en la Entidad inmersos en la
situación legal de abandono.
Servicio de atención al cliente
El artículo 17 de la Orden ECO/734/2004, de 11 de marzo, del Ministerio de Economía
establece la obligación para los departamentos y servicios de atención al cliente y, en
su caso, los defensores del cliente, de entidades financieras, de presentar anualmente al
consejo de administración un informe explicativo del desarrollo de su función durante
el ejercicio precedente. El resumen de dicho informe es el siguiente:
Resumen estadístico de las quejas y reclamaciones atendidas
Durante el ejercicio 2014 se atendieron 29 reclamaciones y 2 quejas. Todas las
reclamaciones recibidas por la Entidad han sido atendidas. Del total de estas
reclamaciones, fueron resueltas de forma favorable para la Entidad en un 76%.
110
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El resumen estadístico de las quejas y reclamaciones atendidas durante los ejercicios 2014
y 2013, es el siguiente:
Porcentaje
2014 2013
RECLAMACIONES
Activo 58,06% 72,92%
Pasivo 9,68% 10,41%
Servicios de cobros y pagos 3,23% 4,17%
Valores 3,23% 4,17%
Seguros y Fondo de pensiones 16,13% -
Varios 3,23% 8,33%
Pendiente de resolución - -
QUEJAS
Pasivo 3,22% -
Seguros 3,22% -
Quebrantos producidos
No se han producido quebrantos en 2014 como consecuencia de las reclamaciones
recibidas.
(21) Acontecimientos Posteriores a la Fecha del Balance
Con independencia de lo comentado en esta memoria, con posterioridad al 31 de diciembre de
2014 hasta el 23 de marzo de 2015, fecha de formulación por parte del Consejo Rector de la
Caja de sus cuentas anuales individuales, no ha ocurrido ningún acontecimiento
significativo, que deba ser incluido en las cuentas anuales adjuntas para que éstas muestren
adecuadamente la imagen fiel del patrimonio, de la situación financiera y de los resultados
de la Entidad.
Anexo I
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CAJA RURAL DE SORIA,
SOCIEDAD COOPERATIVA DE CRÉDITO
Detalle de las participaciones de la Entidad al 31 de diciembre de 2014
31.12.14
Miles de euros
Tipo de
participación Domicilio Porcentaje
Nº acciones/
participaciones
Valor
nominal Capital Reservas Resultados
Bodegas Castillejo de Robledo, S.A. Asociada
C/ Carretera de Castillejo.
Castillejo de Robledo (Soria) 39,20% 119.560 6,01 1.833 227 65
Compañía Eólica Tierras Altas, S.A. Asociada
C/ La Cosa, 7.
San Pedro de Manrique (Soria) 35,63% 783.850 6,01 13.222 20.085 (231)
Soria Tierras Altas, S.A. Asociada
Complejo Rural Valvelavilla
San Pedro de Manrique (Soria) 28,34% 399 606,33 851 (218) 5
Soria Futuro, S.A. Multigrupo Polígono Industrial Las Casas. Soria 45,50% 1.503.775 1,00 3.305 (779) 508
Gallur Renovables, S.A. Asociada C/ Germán 6. Tauste (Zaragoza) 40,00% 720 100,00 181 (42) (7)
Parques Eólicos del Este, S.L. Asociada C/ Diputación 1, Soria 35,00% 35 100,00 10 (5) -
Compañía Eólica del Mazos Asociada C/ Diputación 1, Soria 40,00% 8.000 1,00 20 (11) -
Rural de Energías Aragonesas, S.A. Asociada C/ Berenguer 2, Huesca 25,00% 47.500 10,00 1.900 (64) (20)
Desarrollo Industrial La Varga, S.A. Asociada Avda. de la Paz 2, Burgos 20,83% 50.000 10,00 2.400 (2.533) -
Bosqalia Asociada C/ Yanguas y Miranda, 29 Pamplona 17,20% 387.000 1,00 2.250 231 8
Riosa Aparcamientos, S.L. Asociada C/ Eduardo Saavedra 50, Soria 11,11% 100.000 1,00 900 (111) (56)
Chicaire de Cantabria, S.L. Asociada Pº Pereda 16 1º, Santander 25,00% 37.500 1,00 150 (13) (87)
Ruralia Europa, S.L.U. Dependiente C/ Diputación, 1 Soria 100,00% 2.750 1.000,00 2.750 (189) (263)
Norma Doors Technologies, S.A. Asociada Polígono Industrial Quiñones,
San Leonardo De Yagüe (Soria) 10,00% 600.000 1,00 6.000 - (490)
EOL Numancia, S.L. Asociada C/ Francisco de Goya, 15 Madrid 39,47% 2.322 1,00 5.884 (79) 75
Este Anexo forma parte de la nota 8 de la memoria de Cuentas Anuales al 31.12.14.
Anexo I
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CAJA RURAL DE SORIA,
SOCIEDAD COOPERATIVA DE CRÉDITO
Detalle de las participaciones de la Entidad al 31 de diciembre de 2014
31.12.13
Miles de euros
Tipo de
participación Domicilio Porcentaje
Nº acciones/
participaciones
Valor
nominal Capital Reservas Resultados
Bodegas Castillejo de Robledo, S.A. Asociada
C/ Carretera de Castillejo.
Castillejo de Robledo (Soria) 39,20% 119.560 6,01 1.833 179 57
Compañía Eólica Tierras Altas, S.A. Asociada
C/ La Cosa, 7.
San Pedro de Manrique (Soria) 35,63% 783.860 6,01 13.222 18.862 5.300
Soria Tierras Altas, S.A. Asociada
Complejo Rural Valvelavilla
San Pedro de Manrique (Soria) 28,34% 399 606,33 851 (214) (6)
Soria Futuro, S.A. Multigrupo Polígono Industrial Las Casas. Soria 45,50% 1.503.775 1,00 3.305 (740) (52)
Gallur Renovables, S.A. Asociada C/ Germán 6. Tauste (Zaragoza) 40,00% 720 100,00 181 (34) (9)
Parques Eólicos del Este, S.L. Asociada C/ Diputación 1, Soria 35,00% 35 100,00 10 (5) -
Compañía Eólica del Mazos Asociada C/ Diputación 1, Soria 40,00% 8.000 1,00 20 (11) -
Rural de Energías Aragonesas, S.A. Asociada C/ Berenguer 2, Huesca 25,00% 47.500 10,00 1.900 (43) (21)
Desarrollo Industrial La Varga, S.A. Asociada Avda. de la Paz 2, Burgos 20,83% 50.000 10,00 2.400 (4.739) 2.342
Bosqalia Asociada C/ Yanguas y Miranda, 29 Pamplona 17,20% 193.500 2,00 2.250 384 (155)
Riosa Aparcamientos, S.L. Asociada C/ Eduardo Saavedra 50, Soria 11,11% 100.000 1,00 900 (241) 131
Chicaire de Cantabria, S.L. Asociada Pº Pereda 16 1º, Santander 25,00% 37.500 1,00 150 (11) (2)
Ruralia Europa, S.L.U. Dependiente C/ Diputación, 1 Soria 100,00% 2.750 1.000,00 2.750 (194) 7
Norma Doors Technologies, S.A. Asociada
Polígono Industrial Quiñones,
San Leonardo De Yagüe (Soria) 10,00% 600.000 1,00 6.000 - -
Este Anexo forma parte de la nota 8 de la memoria de Cuentas Anuales al 31.12.14.
CAJA RURAL DE SORIA
Informe de Gestión del ejercicio anual
terminado el 31 de diciembre de 2014
Podríamos afirmar que 2014 ha sido el primer ejercicio económico que ha experimentado leves
mejorías, tras años de profunda crisis económica. Hoy día estamos plenamente satisfechos de haber
podido concluir una gestión óptima y eficiente en la que la Entidad ha vuelto a dar los beneficios que
se esperaban de ella y seguir contribuyendo al crecimiento de la economía de la provincia y al
mantenimiento del Estado de Bienestar.
El 1 de enero de 2014 entró en vigor la nueva normativa de capital conocida como CRD IV, que ha
introducido modificaciones muy relevantes en materia de gestión de riesgos, gobierno interno y
capitalización de las entidades de crédito; nuevas obligaciones de información financiera a las
autoridades que sustituyen y amplían considerablemente las existentes hasta entonces en los ámbitos
de requerimientos de capital, grandes riesgos y riesgo de liquidez entre otros. La magnitud del cambio
ha llevado al sector y, por supuesto a la Entidad, a afrontar unos costes de adaptación que en términos
relativos dificulta cada vez más su efectivo cumplimiento, con el consiguiente esfuerzo que la entidad
ha tenido que realizar en términos de cumplimiento normativo para el ejercicio 2014.
Si bien se ven indicios que pudieran apuntar a una recuperación económica en 2014, ello no implica
que se recupere el volumen de negocio ni los ingresos de la Entidad. Los préstamos formalizados por
la Entidad han crecido un 27% pero otros factores, como la mora, han mermado el crecimiento de la
inversión crediticia, que no ha podido cerrar en positivo, registrando un descenso de un 0,61% respecto
a 2013. No obstante lo anterior, conscientes de la situación del mercado crediticio, la Entidad ha
continuado realizando las gestiones oportunas para equilibrar el margen de intereses que podría verse
mermado por esta situación a través de la compra de deuda pública que sí ha experimentado un
crecimiento del 13% respecto al ejercicio anterior.
La reducción de los ingresos de un 8,22%, provocada por una bajada de la rentabilidad de mercado de
los productos comercializados por el sistema financiero, se ha contrarrestado con una adecuada gestión
del coste del pasivo, habiendo sabido la entidad adaptarse con la rapidez suficiente a las condiciones
de mercado marcadas por un Euribor que iniciaba el ejercicio 2014 en el 0,551% y finalizaba en el
0,325%. La buena gestión de las difíciles condiciones impuestas por el mercado redujo los costes
financieros en un 29,05% y ha permitido una mejora del margen del 9,05%.
La gestión de la cartera de valores de la Entidad se ha basado fundamentalmente en la deuda pública
habiendo estado tan activa como el ejercicio 2013, lo que ha permitido trasladar a la cuenta de
resultados el comportamiento de la prima de riesgo española a través de los resultados de operaciones
financieras que han aumentado un 32,77%. Este aumento ha hecho posible que el margen bruto se
coloque por encima de 32 millones de euros, permitiendo que las pérdidas por deterioro de activos
financieros queden cubiertas y el resultado de explotación crezca un 19,48%. Además, la gestión de
la morosidad ha permitido que la Entidad haya podido aumentar la cobertura de provisión genérica
hasta más de 9 millones de euros y situar el ratio de mora en el 6,01% frente al 12,61% del sector.
En cuanto a la solvencia, la entidad ha podido situar su ratio de solvencia en el 15% frente al 13,38%
en 2013. Desde un punto de vista cualitativo el ratio es sólido y adecuado a su modelo de negocio, la
estructura de balance y el perfil de riesgo de Caja Rural de Soria.
2
Al 31 de diciembre de 2014, la cuota de mercado en inversión crediticia está por encima del 40,25%
por primera vez en la historia de la Entidad. El aumento de las formalizaciones de préstamos es de 26
millones de euros, un 27% más que en 2013, refleja la confianza recíproca del tejido empresarial en
Caja Rural de Soria y el que esta entidad tiene en el sistema productivo de la provincia. No obstante,
desde la Entidad se es consciente de las ventajas que ello supone aunque también de la prudencia con
que debemos leer esta información desde el punto de vista de gestión del riesgo de crédito
La cuota de mercado de recursos se sitúa en el 28,42% que supone el cuarto incremento consecutivo,
dando muestras de estabilidad, confianza y eficiencia en la gestión de los recursos. Con ello, el ratio
de depósitos sobre crédito a la clientela se sitúa en un 88,39%, lo que podríamos decir que se encuentra
dentro de los límites adoptados como válidos por la Entidad (menos del 100%).
Durante 2014 el número de socios se ha incrementado en 1.595 (693 en 2013) representando un 6,21%
más que en el ejercicio anterior.
Política social
Nuestra entidad sigue firmemente comprometida en avanzar en materia de conciliación e igualdad y
durante el ejercicio 2014 se han seguido promocionando medidas para facilitar la conciliación de la
vida familiar y laboral.
Iniciativas tales como el permiso de un mes preparto, la flexibilidad horaria y otra serie de mejoras
contribuyen a que el esfuerzo realizado en materia de igualdad y conciliación de la vida laboral con la
personal continúe siendo reconocido por la Junta de Castilla y León con el distintivo “Optima” así
como por la Fundación Mas Familia, manteniendo a Caja Rural de Soria certificada como Empresa
Familiarmente Responsable (EFR). Esta acreditación significa un compromiso de mantenimiento a
futuro.
Continuamos con el compromiso con la Asociación Asovica, que permite facilitar la integración de
las personas discapacitadas en el mercado laboral y ha hecho posible que sus trabajadores mejoren sus
perspectivas laborales integrados en un entorno de trabajo normalizado.
La Caja mantiene una importante actividad en materia de formación a los empleados para un mejor y
más profesional servicio a sus socios y clientes, con más de 500 euros de desembolso por empleado y
año, además de los costes de desplazamientos y comidas.
Desde el área de recursos humanos se mantiene la iniciativa solidaria denominada Teaming. Mediante
la misma, pequeñas donaciones ayudan a la realización de importantes proyectos solidarios. Desde su
origen los empleados que conforman el Teaming y la propia Entidad aportan una cantidad que se ha
materializado en 8 proyectos solidarios tales como un pozo o ayuda para comedores escolares en
Centroamérica, una granja escuela en África central (Badje), equipación para un comedor escolar en
Bolibia, ayuda para las vacaciones de niños Saharahuis en España o los más próximos de una
equipación formativa para ASPACE y la colaboración con el programa infancia de CARITAS. En
2014 se ha realizado la compra de un vehiculo para una misión en Mozambique y una canalización de
agua para una granja escuela en Congo. Todo ello ha supuesto una inversión total de más de 40.000
Euros.
3
En materia de responsabilidad social, entre otras muchas actividades de la propia Caja y de sus
Fundaciones, la Caja sigue comprometida con el mantenimiento y mejora del medioambiente,
realizando y manteniendo una plantación de árboles que permitan compensar el Co2 que sus
actividades producen, eliminando esa huella de Co2.
Mantenemos la ya tradicional colaboración con el deporte base, colaboración de la que se benefician
centros escolares y clubs de toda la provincia.
La Caja mantiene los servicios bancarios en comarcas especialmente despobladas prestando servicio
en sus oficinas o mediante una oficina móvil que visita periódicamente las localidades en las que es
inviable mantener un servicio permanente, contribuyendo con ello a impedir la exclusión financiera a
la que se verían abocadas muchas personas.
Las Fundaciones de Caja Rural de Soria también han potenciado el servicio a los ciudadanos de la
provincia. Este año 2014 ha supuesto un importante crecimiento en el servicio de asesoramiento a
explotaciones agrarias, con 269 nuevos asesoramientos en 2014 que, sumados a los de años anteriores,
se traducen en más de 882 asesorados activos.
Uno de cada tres clientes que tramitan la PAC en Caja Rural se ha sumado a este servicio que es
referente no solo a nivel provincial sino a nivel nacional. Entre las principales actividades destaca la
formación obligatoria que tiene el agricultor. Se impartieron en 2014 dos cursos de formación de
fitosanitarios y hasta la fecha más de 500 agricultores han realizado y obtenido el citado carné con la
Fundación Soriactiva de la Caja Rural de Soria. La tramitación de PAC, agroseguro y gasóleo agrícola
entre otros, complementaron un elenco de agroservicios que sitúan un año más a nuestra entidad como
líder de mercado con cuotas del 60%.
También mencionamos a la Fundación Científica Caja Rural de Soria que en 2014 ha cumplido su
vigésimo aniversario. Se han editado 1.000 ejemplares de su Memoria bajo el título “20 años de
bienestar y salud” que incluye todas sus actividades, programas, reconocimientos, así como los
profesionales y ponentes que han acompañado y colaborado con la Fundación todos estos años.
DILIGENCIA DE FIRMA
CAJA RURAL DE SORIA, SOCIEDAD COOPERA TIV A DE CREDITO
El Consejo Rector firma las Cuentas Anuales del ejercicio 2014, que comprenden Balance de
Situaci6n, Cuenta de Perdidas y Ganancias, Estado de Flujos de Efectivos, Estado de Cambios
en el Patrimonio Neto, Memoria e Informe de Gesti6n Social.
Soria, 23 de marzo de 2015
CARLOS MARTiNEZ IZQUIERDO
ANSELMO GARCIA MARTiN
RICARDO DEL BARRIO BACHn.,ER
MANUEL ALDEA LALLANA
JOSE ANTONIO CARRIZO SA VAL VERDE
FRANCISCO ESTEBAN CIRIA
JAIME RIBAS PALAU
JULIO PEREZ JIMENEZ