Buku-II-LK

iIHPS II Tahun 2012Badan Pemeriksa Keuangan

Buku II IHPS

DAFTAR ISI

DAFTAR ISI i

DAFTAR TABEL ii

DAFTAR GRAFIK iii

DAFTAR LAMPIRAN iv

BAB 1 Gambaran Umum Pemeriksaan Keuangan 1

BAB 2 Resume Pemeriksaan Keuangan Semester II Tahun 2012 7

BAB 3 Laporan Keuangan Pemerintah Daerah 15

BAB 4 Laporan Keuangan Badan Usaha Milik Daerah 43

DAFTAR SINGKATAN DAN AKRONIM 49

LAMPIRAN

ii

IHPS II Tahun 2012 Badan Pemeriksa Keuangan

Buku II IHPS

DAFTAR TABEL

2.1. Opini Laporan Keuangan Semester II Tahun 2012

2.2. Kelompok Temuan SPI dalam Pemeriksaan Keuangan

2.3. undangan dalam Pemeriksaan Keuangan

3.1. Opini LKPD Tahun 2011

3.2. Perkembangan Opini LKPD Tahun 2007 s.d. 2011

3.3. Opini LKPD Tahun 2011 Berdasarkan Tingkat Pemerintahan

3.4. Kelompok Temuan SPI dalam Pemeriksaan LKPD Tahun 2011

3.5. Kelompok Temuan SPI dalam Pemeriksaan LKPD Tahun 2011 Berdasarkan Tingkat Pemerintah Daerah

3.6. undangan dalam Pemeriksaan LKPD Tahun 2011

3.7. undangan dalam Pemeriksaan LKPD Tahun 2011 Berdasarkan Tingkat Pemerintah Daerah

4.1. Cakupan Pemeriksaan atas LK BUMD Tahun 2011

4.2. Opini atas LK BUMD Tahun 2009 s.d. 2011

4.3. Kelompok Temuan SPI dalam Pemeriksaan LK BUMD Tahun 2011

4.4. undangan dalam Pemeriksaan LK BUMD Tahun 2011

iii

IHPS II Tahun 2012Badan Pemeriksa Keuangan

Buku II IHPS

DAFTAR GRAFIK

2.1. Persentase Kasus Kerugian Daerah/Perusahaan

2.2. Persentase Kasus Potensi Kerugian Daerah/Perusahaan

2.3. Persentase Kasus Kekurangan Penerimaan

3.1. Perkembangan Opini LKPD Tahun 2007 s.d. 2011

3.2. Opini LKPD Tahun 2011 Berdasarkan Tingkat Pemerintahan

iv


Buku II IHPS

DAFTAR LAMPIRAN

1. Keuangan Semester II Tahun 2012

2. Laporan Keuangan Semester II Tahun 2012

3. Pemeriksaan Laporan Keuangan Semester II Tahun 2012

4. !!

5. "##!!

6. $%&Keuangan Pemerintah Daerah Tahun 2011

7. $Keuangan Pemerintah Daerah Tahun 2011

8. '(Pemerintah Daerah Tahun 2011

9. $%&Keuangan Badan Usaha Milik Daerah Tahun 2011

10. $Keuangan Badan Usaha Milik Daerah Tahun 2011

11. '(Badan Usaha Milik Daerah Tahun 2011

12. )*%&&!

1IHPS II Tahun 2012Badan Pemeriksa Keuangan

Buku II IHPS

BAB 1

Gambaran Umum Pemeriksaan Keuangan

%++,!-: $;< ,= > )>*#)*?

2IHPS II Tahun 2012 Badan Pemeriksa Keuangan

Buku II IHPS

Opini Pemeriksaan Keuangan

'@>!?>&,:VV&]&&V^V!Q!_$=@?


Buku II IHPS

j = ? ?Jkeuangan.

j


Buku II IHPS

j ? V?


Buku II IHPS

'=ZV


Buku II IHPS


Buku II IHPS

BAB 2

Resume Pemeriksaan Keuangan Semester II Tahun 2012

% ++ , !" _= >


Buku II IHPS

Opini

Terhadap 94 LKPD Tahun 20!!=> % &&

! ? ? W ' )W'*=>


Buku II IHPS

% && !

10


Buku II IHPS

!"

z`#!?@?@=?

j

11


Buku II IHPS

j V

?

12


Buku II IHPS

j V

?

13


Buku II IHPS

j

?=

14


Buku II IHPS


Buku II IHPS

BAB 3

Laporan Keuangan Pemerintah Daerah

3.1 Dalam Semester II Tahun 2012 BPK telah memeriksa 94 LKPD provinsi/?:X#= ! > ? - !! -: ZV

16


Buku II IHPS

= = = ?==`=QQ#%

17


Buku II IHPS

3.10

18


Buku II IHPS

?

19


Buku II IHPS

/:!;

20


Buku II IHPS

3.23 %%,=

21


Buku II IHPS

Tabel 3.4. Kelompok Temuan SPI dalam Pemeriksaan LKPD Tahun 2011

3.29 Z %& @ %& ?@=

22


Buku II IHPS

3.33

23


Buku II IHPS

24


Buku II IHPS

25


Buku II IHPS

=

26


Buku II IHPS

?

27


Buku II IHPS

Kerugian Daerah (561 kasus senilai Rp384,98 miliar)

3.48

28


Buku II IHPS

29


Buku II IHPS

3.53

30


Buku II IHPS

==

31


Buku II IHPS

q

32


Buku II IHPS

Kekurangan Penerimaan (284 kasus senilai Rp128,33 miliar)

3.66 ??@

33


Buku II IHPS

Di Kabupaten ; '= Z %; >= ;?=Z'=:w="@=

34


Buku II IHPS

Administrasi (651 kasus)

3.75 ? ? ?

35


Buku II IHPS

36


Buku II IHPS

37


Buku II IHPS

3.85 @?

38


Buku II IHPS

Penyebab

3.88 ? @ @

39


Buku II IHPS

40


Buku II IHPS

?

41


Buku II IHPS

42


Buku II IHPS


Buku II IHPS

BAB 4

Laporan Keuangan Badan Usaha Milik Daerah

4.1 %&&!=>^>+'=??W'!! : Z= ? Z % >= Z >= Z%; += Z ' +# Z % >=W'!!-@=?W'

44


Buku II IHPS

Tabel 4.1. Cakupan Pemeriksaan atas LK BUMD Tahun 2011

Hasil Pemeriksaan

4.4 W'!!@= ? = %&= undangan.

4.5 > ? YY Y # %

45


Buku II IHPS

Tabel 4.2. Opini atas LK BUMD Tahun 2009 s.d. 2011

Sistem Pengendalian Intern

4.7 + J V ? QQ=`= = x}* c c c

4 PDAM Kota Padang c c c

5 W'?

46


Buku II IHPS

Tabel 4.3. Kelompok Temuan SPI dalam Pemeriksaan LK BUMD Tahun 2011

4.11

47


Buku II IHPS

Penyebab

4.12 %&

48


Buku II IHPS

W' ?

49


Buku II IHPS

DAFTAR SINGKATAN DAN AKRONIMAAPBD : W>@APBN : W>@,BBPK : Badan Pemeriksa KeuanganBUMD : Badan Usaha Milik DaerahBUMN : Badan Usaha Milik NegaraCCaLK : Catatan atas Laporan KeuanganDDAK : Dana Alokasi KhususDPRD : ;;?I&% : &%KKAP : Kantor Akuntan PublikL : LK : Laporan KeuanganLKKL : Laporan Keuangan Kementerian/LembagaLKPD : Laporan Keuangan Pemerintah DaerahLKPP : Laporan Keuangan Pemerintah PusatLRA : Laporan Realisasi AnggaranMMAK : Mata Anggaran Kegiatan PPDAM : Perusahaan Daerah Air MinumPNBP : ,>@SSAP : Standar Akuntansi PemerintahanSKPD : %@SKRD : Surat Ketetapan Retribusi DaerahSPAP : Standar Profesional Akuntan PublikSPI : Sistem Pengendalian InternSPIP : Sistem Pengendalian Intern Pemerintah SPKN : Standar Pemeriksaan Keuangan NegaraSOP : TTMP : Tidak Memberikan Pendapat

c : c@Wc : c@Jc : c@J

50


Buku II IHPS

LAMPIRAN

Buku II - Lampiran


1

Lam

pira

n 1

!]

@

Hasi

l Pem

erik

saan

Lap

oran

Keu

anga

n Se

mes

ter I

I Tah

un 2

012

)

@

*

No.

Tem

a Pe

mer

iksa

an

Tota

l Ker

ugia

n Da

erah

at

au P

erus

ahaa

n

&

^

N

ilai P

enye

raha

n As

et a

tau

Peny

etor

an k

e Ka

s Dae

rah

atas

&

!

$

da

lam

Pro

ses P

emer

iksa

anKe

rugi

an D

aera

h at

au P

erus

ahaa

n


2 Buku II - Lampiran

Lam

pira

n 2

!]

@

Ha

sil P

emer

iksa

an L

apor

an K

euan

gan

Sem

este

r II T

ahun

201

2)

@

*

No.

Tem

a Pe

mer

iksa

an

Tota

l Pot

ensi

Ke

rugi

an D

aera

h at

au

Peru

saha

an

&

^

Pote

nsi K

erug

ian

Daer

ah a

tau

Peru

saha

an

Peke

rjaan

den

gan

Kont

rak

teta

pi

Pem

baya

ran

Peke

rjaan

Bel

um

Dila

kuka

n Se

bagi

an

atau

Sel

uruh

nya

Reka

nan

Belu

m

Mel

aksa

naka

n Ke

waj

iban

Pe

mel

ihar

aan

Bara

ng H

asil

Peng

adaa

n ya

ng

Tela

h Ru

sak

Sela

ma

Mas

a Pe

mel

ihar

aan

Aset

Dik

uasa

i Pih

ak

Lain

Aset

Tid

ak D

iket

ahui

Ke

bera

daan

nya

Pem

beria

n Ja

min

an d

alam

Pe

laks

anaa

n Pe

kerja

an,

Pem

anfa

atan

Ba

rang

dan

Pe

mbe

rian

Fasi

litas

Tid

ak

Sesu

ai K

eten

tuan

Belu

m

Mel

aksa

naka

n Ke

waj

iban

un

tuk

Men

yera

hkan

As

et K

epad

a Da

erah

"

$

at

au D

ana

Berg

ulir

yang

Ber

pote

nsi

Tida

k Te

rtag

ih

Peng

hapu

san

Piut

ang

Tida

k Se

suai

Ket

entu

anLa

in-L

ain

Jml

Kasu

s N

ilai

Jml

Kasu

s N

ilai

Jml

Kasu

s N

ilai

Jml

Kasu

s N

ilai

Jml

Kasu

s N

ilai

Jml

Kasu

s N

ilai

Jml

Kasu

s N

ilai

Jml

Kasu

s N

ilai

Jml

Kasu

s N

ilai

Jml

Kasu

s N

ilai

12

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

14

15

16

17

18

19

20

21

22

1LK

PD T

ahun

201

1 9

2 2

91.5

41,1

9 1

8 ^

#w^

!=X

1

!

=:_

2

4 :

"#_

"=^

1

2 -

#w:

"=!"

2

:=X:

1

20

:#

:"=

X_

3

X#"

!=

w 1

1 -

!#""

=w

2LK

BU

MD

Tahu

n 20

11 1

1 4

.160

,64

1

:=:

-

1

_=!

8

:

#-X

=-^

1

"X=

-

3LK

PD T

ahun

201

0 -

-

Jum

lah

103

2

95.7

01,8

3 1

9 9

0.89

5,51

1

1

2,43

2

4 4

7.23

7,90

1

3 5

2.87

0,27

2

2

4,64

1

-

28

46.

104,

22

4

6.7

86,7

8 1

1 5

1.77

0,08

Buku II - Lampiran


3

Lam

pira

n 3

!]

@

Hasi

l Pem

erik

saan

Lap

oran

Keu

anga

n Se

mes

ter I

I Tah

un 2

012

)

@

*

No.

Tem

a Pe

mer

iksa

an

Tota

l Kek

uran

gan

Pene

rimaa

n

&

^

*

&

*

"

!

&

!

$

dala

m P

rose

s Pem

erik

saan

Keku

rang

an P

ener

imaa

n

*

"!

!

$

@`Q

? 1 _=

2 Z@V



No. Kelompok dan Jenis Temuan Jumlah Kasus Nilai

9 Z

Buku II - Lampiran


45

No.

[

Kele

mah

an S

istem

Pen

gend

alia

n In

tern

&

^

Nila

i Pen

yera

han

Aset

ata

u

&

!

"Pe

rusa

haan

ata

u Te

mua

n &

!

$

da

lam

Pro

ses P

emer

iksa

an

Tota

l

Kele

mah

an

Sist

em

Peng

enda

lian

Akun

tans

i dan

Pe

lapo

ran

Kele

mah

an

Sist

em

Peng

enda

lian

Pela

ksan

aan

Angg

aran

Pe

ndap

atan

da

n Be

lanj

a

Kele

mah

an

Stru

ktur

Pe

ngen

dalia

n In

tern

Tota

l

!

"

Peru

saha

anPo

tens

i Ker

ugia

n !

"

Keku

rang

an

Pene

rimaa

nAd

min

istra

si

X

X

Ke

rugi

an

!

"

Peru

saha

an

Keku

rang

an

Pene

rimaa

n

Jum

lah

Kasu

sJu

mla

h Ka

sus

Jum

lah

Kasu

sJu

mla

h Ka

sus

Jum

lah

Kasu

sN

ilai

Jum

lah

Kasu

sN

ilai

Jum

lah

Kasu

sN

ilai

Jum

lah

Kasu

sN

ilai

Jum

lah

Kasu

sJu

mla

h Ka

sus

Nila

iJu

mla

h Ka

sus

Nila

iN

ilai

Nila

i

12

34

56

78

910

1112

1314

1516

1718

1920

21I

Prov

. Sum

ater

a Ba

rat

54

22

21

11

39

12.

121,

62

3

169

,32

7

3.5

87,2

6 9

1

.909

,89

11

8

6.3

74,1

0 1

8

1,05

5

,40

- 1

PD

AM K

ab. P

asam

an 8

4

2

2

5

!

#w^-

=X

2

"=

^_

1

!#X

"_=^

_

1

1

!

^_="

X

-

=:

2

PD

AM K

ab. P

esisi

r Sel

atan

9

3

3

3

4

^^

=_

1

X=-

_

2

1

^

w-="

^

3

W'

>

x

1

3 2

9

2

6

-

-"=w

1

"

X=-

3

1

:

=

" 1

w

!=-

4

PD

AM K

ota

Pada

ng 1

2 7

2

3

1

5 "

#"-

=_X

3

!#w

:=-

6

!

#wX!

=Xw

3

3

_#:

^=!

w

5

W'

?



No. [!]:x

Jml Objek PemeriksaanPemeriksaan Keuangan

I Laporan Keuangan Pemerintah Daerah

1 1 Provinsi Aceh 1 ZWJ!!

2 1 ?!!

3 1 LKPD Kabupaten Bireuen Tahun 2011

4 1 LKPD Kabupaten Pidie Tahun 2011

5 1 LKPD Kabupaten Simeulue Tahun 2011

2 6 Provinsi Sumatera Utara 1 LKPD Kabupaten Batubara Tahun 2011

7 1 LKPD Kabupaten Karo Tahun 2011

8 1 LKPD Kabupaten Langkat Tahun 2011

9 1 LKPD Kabupaten Nias Tahun 2011

10 1 LKPD Kabupaten Nias Barat Tahun 2011

11 1 LKPD Kabupaten Nias Selatan Tahun 2011

12 1 LKPD Kabupaten Nias Utara Tahun 2011

13 1

Buku II - Lampiran


47

No. [!]:x

Jml Objek Pemeriksaan9 40 Provinsi Kalimantan Selatan 1 @!!

41 1 LKPD Kabupaten Kotabaru Tahun 2011

42 1 LKPD Kabupaten Tabalong Tahun 2011

43 1 >@?!!

63 1 LKPD Kabupaten Maluku Tengah Tahun 2011

64 1 LKPD Kabupaten Maluku Tenggara Tahun 2011

65 1 LKPD Kabupaten Seram Bagian Timur Tahun 2011

66 1 LKPD Kota Ambon Tahun 2011

67 1 LKPD Kota Tual Tahun 2011

16 68 Provinsi Maluku Utara 1



No. [!]:x

Jml Objek Pemeriksaan83 1 LKPD Kabupaten Sarmi Tahun 2011

84 1 LKPD Kabupaten Supiori Tahun 2011

85 1 LKPD Kabupaten Tolikara Tahun 2011

86 1 !!

104 1 LK PDAM Kabupaten Minahasa TB 2011

4 105 Provinsi Maluku Utara 1 LK PDAM Kota Ternate TB 2011

9

Jumlah Pemeriksaan Keuangan 105

Halaman 3 - Lampiran 12

Documents

Buku-II-LK