BUKU 4 - POLTEKKES KENDARI · 2018. 12. 26. · KATA PENGANTAR Puji syukur kami panjatkan kepada Allah S.W.T karena atas rahmat ... realisasi anggaran bulanan Laporan hasil Monitoring

BUKU 4

KEMENTERIAN KESEHATAN REPUBLIK INDONESIA BADAN PENGEMBANGAN DAN PEMBERDAYAAN

SUMBERDAYA MANUSIA KESEHATAN POLITEKNIK KESEHATAN KENDARI

Prosedur Operasional Standar Keuangan 1

BUKU 4

PROSEDUR OPERASIONAL STANDAR

(POS)

BIDANG KEUANGAN

(EVALUASI DAN LAPORAN KEUANGAN)

POLTEKKES KEMENKES KENDARI

PERIODE TAHUN 2017 – 2021


KATA PENGANTAR

Puji syukur kami panjatkan kepada Allah S.W.T karena atas rahmat

dan karunia-Nya Tim Perumus telah menyelesaikan penyusunan

kumpulan Prosedur Operasional Standar (POS) Bidang Keuangan khusus

Evaluasi dan Laporan Keuangan Poltekkes Kemenkes Kendari Periode

Tahun 2017 – 2021 (Buku 4). Maksud dan tujuan buku ini adalah sebagai

upaya meningkatkan sistem dan tata kelola manajemen mutu keuangan di

Poltekkes Kemenkes Kendari, sehingga komitmen mengenai peningkatan

kualitas kinerja satuan unit kerja di institusi dapat menjadi kinerja yang

good governance.

Prosedur operasional standar (POS) berisi prosedur-prosedur

operasional standar tentang Prosedur Pemeriksaan Keuangan, Monitoring

Realisasi Anggaran Bulanan, Review laporan keuangan, Laporan Keuangan,

Laporan Triwulan, Laporan Semester

Buku ini merupakan rangkaian buku-buku yang di susun menjadi

beberapa bagian meliputi :

Buku 1 : Tata Cara Perencanaan Dan Pelaksanaan Anggaran Poltekkes Kemenkes Periode Tahun 2017 - 2021

Buku 2 : Prosedur Standar (POS) Keuangan (Pengelolaan PNBP)

Poltekkes Operasional Kemenkes Kendari Perencanaan Periode Tahun 2017-2021.

Buku 3 : Prosedur Operasional Standar (POS) Keuangan (Perencanaan Dan Pelaksanaan Anggaran) Poltekkes Kemenkes

Kendari Perencanaan Periode Tahun 2017 – 2021.

Buku 4 : Prosedur Operasional Standar (POS) Keuangan

(Evaluasi dan Laporan Keuangan) Poltekkes Kemenkes Kendari Perencanaan Periode Tahun 2017-2021.

Penyusunan buku ini juga sebagai salah satu cara untuk menegaskan

bahwa setiap keputusan, langkah, atau tindakan, dan penggunaan fasilitas

pemrosesan dilaksanakan oleh orang-orang di dalam suatu organisasi, telah

berjalan secara efektif, konsisten, standar, dan sistematis.Tujuan

penyusunan SOP/POS adalah menciptakan

Kumpulan prosedur ini disusun berdasarkan hasil kajian yang

melibatkan semua unit kerja di Poltekkes Kemenkes Kendari. Kumpulan

prosedur yang sudah disusun ini masih belum sempurna. Oleh karena itu,

kami berharap masukan dari berbagai pihak untuk menyempurnakan

prosedur yang sudah ada.


Kami mengucapkan terima kasih atas kerja keras dari semua unit

kerja yang terlibat dalam penyusunan prosedur ini dan semoga kumpulan

standar operasional prosedur ini bermanfaat bagi semua pihak yang

membutuhkan.

Penyusun


DAFTAR ISI

KATA PENGANTAR ................................................................................... 3

DAFTAR ISI .............................................................................................. 5

1. POS Pemeriksaan Keuangan di Jurusan/Unit ................................. 6

2. POS Pemeriksaan Dokumen Keuangan ............................................ 9

3. POS Monitoring Realisasi Anggaran Bulanan ................................. 12

4. POS Review Laporan Keuangan Triwulan ...................................... 15

5. POS Review Laporan BMN Triwulan ............................................. 18

6. POS Laporan Keuangan (Aplikasi SAKPA) ...................................... 21

7. POS Laporan KeuanganTriwulan (Aplikasi Bappenas) PP. No. 39 ... 25

8. POS Laporan Semester (CaLK) ....................................................... 28

PENUTUP ............................................................................................... 31



Kode/No : SOP/KU/2018/3/001

Tanggal :

PROSEDUR OPERASIONAL

STANDAR (POS)

Revisi :

1. POS Pemeriksaan Keuangan di

Jurusan/Unit

DASAR HUKUM KUALIFIKASI PELAKSANA

1. Undang-Undang Nomor 17

Tahun 2003 tentang Keuangan Negara;

2. Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan

Negara; 3. Undang-Undang Nomor 15

Tahun 2004 tentang

Pemeriksaan Pengelolaan dan Tanggung Jawab Keuangan

Negara; 4. Pp 21 Tahun 2014 Tentang

Penyusunan RKAKL 5. Peraturan Pemerintah tentang

Sistem Pengendalian Interen Pemerintah

Tujuan Prosedur untuk memberikan

penjelasan mengenai: Prosedur atau tata cara Pelaksanaan

pemeriksaan keuangan di Jurusan/Unit oleh Satuan Pengawas Internal

Ruang Lingkup POS ini meliputi : Satuan Pengawas Internal

Pengelola dan Perencana Anggaran Jurusan/Unit Kerja Pelaksana Kegiatan

Pengguna :

Semua Jurusan/Unit Kerja pelaksana kegiatan di lingkungan Poltekkes Kemenkes

Kendari

KETERKAITAN PERALATAN /PERLENGKAPAN

1. Surat Pengantar

2. Dokumen Pengelolaan keuangan

3. Bukti fisik

PERINGATAN PENCATATAN DAN PENDATAAN

Dokumen di simpan dalam bentuk file dan arsip

http://hukum.unsrat.ac.id/uu/uu_17_03.htmhttp://hukum.unsrat.ac.id/uu/uu_17_03.htmhttp://hukum.unsrat.ac.id/uu/uu_1_04.htmhttp://hukum.unsrat.ac.id/uu/uu_1_04.htmhttp://hukum.unsrat.ac.id/uu/uu_15_04.htmhttp://hukum.unsrat.ac.id/uu/uu_15_04.htm


PROSEDUR OPERASIONAL STANDAR (POS) PEMERIKSAAN KEUANGAN DI JURUSAN/UNIT

NO KEGIATAN

PELAKSANA MUTU BAKU

KET DIREKTUR

PUDIR II/ SUBAG ADUM

KETUA SPI

ANGGOTA SPI

BAG. UMUM JURUSAN/

UNIT KELENGKAPAN WAKTU OUTPUT

1. Direktur memberikan

arahan kepada Ka. SPI untuk melakukan pemeriksaan

keuangan pada

Jurusan/Unit

Disposisi 10 menit

2. Menginstruksikan Anggota SPI untuk membuat surat pemberitahuan akan

dilakukan pemeriksaan keuangan

Rancangan surat 1 jam

3. Menyetujui dan

menandatangani rancangan

Surat Pemberitahuan Pemeriksaan Keuangan

Rancangan surat 10 menit

4. Menyampaikan Surat

Pemberitahuan yang sudah

setujui diberi nomor dan

stempel

10 menit

5. Mengirim surat ke Jurusan/Unit

Surat Pemberitahuan

pemeriksaan

1 hari

6. Pihak Jurusan/Unit mempersiapkan dokumen

laporan keuangan

Dokumen laporan keuangan

1 hari

7.

Mulai

Surat

Paraf Paraf

Surat

Surat

Dokumen


8.

7. Ketua SPI dan Anggota

melakukan proses

pemeriksaan keuangan pada Jurusan/Unit

Dokumen laporan

keuangan

Berita acara

4 hari


membuat Laporan Hasil

Pemeriksaan

Draf Laporan 3 hari

9. Ketua SPI menyerahkan

hasil pemeriksan kepada direktur sebagai Laporan

Hasil Pemeriksan

Laporan hasil

pemeriksan

10 menit

10. Ketua SPI mengirimkan

Laporan Hasil Pemeriksan

ke Jurusan dan Unit

Laporan Hasil

Pemeriksaan

1 hari

11. Ketua Jurusan/Ka Unit

menerima Laporan Hasil

Pemeriksaan

Laporan Hasil

Pemeriksaan

1 jam

Pemerik saan

Laporan Pemeriksan

Laporan Pemeriksan

Laporan Pemeriksan

Laporan Pemeriksan

Selesai




Tanggal :


STANDAR (POS)

Revisi :

2. POS Pemeriksaan Dokumen

Keuangan




2. Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang

Perbendaharaan Negara; 3. Undang-Undang Nomor 15

Tahun 2004 tentang




Sistem Pengendalian Interen



pemeriksaan keuangan Kaur Keuangan Rektorat oleh Satuan Pengawas Internal


Pengelola dan Perencana Anggaran

Pengguna : Semua Jurusan/Unit Kerja pelaksana

kegiatan di lingkungan Poltekkes Kemenkes Kendari


1. Surat Pengantar 2. Dokumen Pengelolaan keuangan

3. Bukti fisik


Dokumen di simpan dalam bentuk file dan

arsip



PROSEDUR OPERASIONAL STANDAR (POS) PEMERIKSAAN DOKUMEN KEUANGAN

NO KEGIATAN

PELAKSANA MUTU BAKU

KET DIREKTUR


KETUA SPI

ANGGOTA SPI

BAG. UMUM KAUR

KEUANGAN KELENGKAPAN WAKTU OUTPUT


arahan kepada Ka. SPI untuk melakukan pemeriksaan

keuangan pada Kaur

Keuangan

Disposisi 10 menit


dilakukan pemeriksaan keuangan


3. Menyetujui dan

menandatangani rancangan

Surat Pemberitahuan Pemeriksaan Keuangan


4. Menyampaikan Surat

Pemberitahuan yang sudah

setujui diberi nomor dan

stempel

10 menit

5. Mengirim surat ke Kaur Keuaangan

Surat Pemberitahuan

pemeriksaan

1 hari

6. Pihak Kaur Keuangan mempersiapkan dokumen

laporan keuangan

Dokumen laporan keuangan

1 hari

7.

Mulai

Surat

Paraf Paraf

Surat

Surat

Dokumen


8.


melakukan proses

pemeriksaan keuangan pada Kaur Keuangan

Dokumen laporan

keuangan

Berita acara

4 hari


membuat Laporan Hasil

Pemeriksaan

Draf Laporan 3 hari


hasil pemeriksan kepada direktur sebagai Laporan

Hasil Pemeriksan

Laporan hasil

pemeriksan

10 menit

10. Ketua SPI mengirimkan

Laporan Hasil Pemeriksan

ke Jurusan dan Unit

Laporan Hasil

Pemeriksaan

1 hari

11. Kaur Keuangan menerima

Laporan Hasil Pemeriksaan

Laporan Hasil

Pemeriksaan

1 jam

Pemerik saan

Laporan Pemeriksan

Laporan Pemeriksan

Laporan Pemeriksan

Laporan Pemeriksan

Selesai




Tanggal :


STANDAR (POS)

Revisi :

3. POS Monitoring Realisasi Anggaran

Bulanan




2. Undang-Undang Nomor 1 Tahun 2004 tentang Perbendaharaan

Negara; 3. Undang-Undang Nomor 15

Tahun 2004 tentang







monitoring dan realisasi anggaran setiap bulan oleh Satuan Pengawas Internal






1. Surat Pengantar 2. Dokumen Pengelolaan keuangan

3. Bukti fisik



arsip



PROSEDUR OPERASIONAL STANDAR (POS) MONITORING REALISASI ANGGARAN BULANAN

NO KEGIATAN

PELAKSANA MUTU BAKU

KET DIREKTUR


KETUA SPI

ANGGOTA SPI

KAUR KEUANGAN

STAF KEUANGAN

KELENGKAPAN WAKTU OUTPUT


arahan kepada Ka. SPI untuk melakukan monitoring

realisasi anggaran bulanan

pada Kaur Keuangan

Disposisi 10 menit


dilakukan monitoring realisasi anggaran bulanan


3. Menerima instruksi dari

Ketua SPI untuk melakukan

monitoring realisasi anggaran bulanan

4. Mengisntruksikan JFU/JFT

Bagian keuangan untuk

menyerahkan data atau

laporan monitoring



5. Melakukan monitoring dan

menganalisis data atau

laporan hasil monitoring


Berita acara 10 menit

6.

Mulai

Dokumen

Monitoring

Monitoring


7.


membuat Laporan Hasil monitoring realisasi anggaran bulanan

Laporan hasil

Monitoring realisasi anggaran bulanan

2 hari

9. Ketua SPI menyerahkan hasil pemeriksan kepada

Direktur sebagai Laporan

Hasil monitoring realisasi anggaran bulanan

Laporan hasil Monitoring realisasi

anggaran bulanan

10 menit

10.. Kaur Keuangan menerima Laporan hasil monitoring


Laporan hasil Monitoring realisasi

anggaran bulanan

10 menit

Laporan Monitoring

Laporan Monitoring

Selesai




Tanggal :


STANDAR (POS)

Revisi :

4. POS Review Laporan Keuangan

Triwulan





Perbendaharaan Negara; 3. Undang-Undang Nomor 15

Tahun 2004 tentang






penjelasan mengenai: Prosedur atau tata cara Pelaksanaan review

laporan keuangan triwulan oleh Satuan Pengawas Internal

Ruang Lingkup POS ini meliputi :

Satuan Pengawas Internal Pengelola dan Perencana Anggaran

Pengguna :


Kendari


1. Laporan Pengadduan/temuan 2. Dokumen Pengelolaan keuangan

3. Bukti fisik



arsip



PROSEDUR OPERASIONAL STANDAR (POS) REVIEW LAPORAN KEUANGAN TRIWULAN

NO KEGIATAN

PELAKSANA MUTU BAKU

KET DIREKTUR


KETUA SPI

ANGGOTA SPI

PETUGAS SIMAK

PETUGAS SAI

KELENGKAPAN WAKTU OUTPUT


arahan kepada Ka. SPI untuk melakukan Review laporan keuangan triwulan

Disposisi 10 menit

2. Mengistruksikan anggota SPI untuk mepersiapkan

pelaksanaan review laporan keuangan triwulan

10 menit

3 Menerima instruksi dai

ketua SPI untuk melakukan

review laporan keuangan triwulan dan koordinasi dgn petugas SIMAK dan SAI

1 hari

4. Melakukan review laporan keuangan triwulan

Laporan SIMAK dan Laporan SAI Berita Acara

3 hari

5. Membuat laporan hasil

review laporan keuangan triwulan

Laporan hasil review laporan keuangan triwulan

6.

Mulai

Review Review

Laporan Hasil

review


7.

8. Membuat laporan hasil review laporan keuangan triwulan

Laporan hasil review laporan keuangan

triwulan


hasil pemeriksan kepada

Direktur sebagai Laporan Hasil review laporan keuangan triwulan


triwulan

10 menit

10.. Petugas SIMAK dan Petugas SAI menerima Laporan hasil

review laporan keuangan triwulan


triwulan

10 menit

Laporan Hasil

review

Laporan Review

Selesai Laporan Review




Tanggal :


STANDAR (POS)

Revisi :

5. POS Review Laporan BMN Triwulan



Tahun 2003 tentang Keuangan

Negara; 2. Undang-Undang Nomor 1 Tahun

2004 tentang Perbendaharaan Negara;


Pemeriksaan Pengelolaan dan

Tanggung Jawab Keuangan Negara;

4. Pp 21 Tahun 2014 Tentang Penyusunan RKAKL

5. Peraturan Pemerintah tentang Sistem Pengendalian Interen

Pemerintah


penjelasan mengenai:

Prosedur atau tata cara Pelaksanaan review laporan keuangan triwulan oleh Satuan

Pengawas Internal


Satuan Pengawas Internal


Pengguna :

Semua Jurusan/Unit Kerja pelaksana



1. Laporan Pengaduan/temuan 2. Dokumen Pengelolaan keuangan

3. Bukti fisik



arsip



PROSEDUR OPERASIONAL STANDAR (POS) REVIEW LAPORAN BMN TRIWULAN

NO KEGIATAN

PELAKSANA MUTU BAKU

KET DIREKTUR


KETUA SPI

ANGGOTA SPI

KAUR BMN PETUGAS

SAI KELENGKAPAN WAKTU OUTPUT

1. Direktur memberikan arahan kepada Ka. SPI untuk

melakukan Review laporan BMN triwulan

Disposisi 10 menit

2. Mengistruksikan anggota

SPI untuk mepersiapkan

pelaksanaan review laporan BMN triwulan

10 menit

3 Menerima instruksi dai ketua SPI untuk melakukan

review laporan BMN triwulan dan koordinasi dgn Kau BMN

1 hari

4. Melakukan review laporan BMN triwulan

Laporan BMN Berita Acara

3 hari

5. Membuat laporan hasil review laporan BMN triwulan

Laporan hasil review laporan BMN triwulan

6.

Mulai

Review Review

Laporan Hasil

review


7.

8. Membuat laporan hasil review laporan BMN triwulan

Laporan hasil review laporan BMN

triwulan


hasil pemeriksan kepada

Direktur sebagai Laporan Hasil review laporan BMN triwulan


triwulan

10 menit

10.. Kaur BMN menerima Laporan hasil review laporan BMN triwulan


triwulan

10 menit

Laporan Hasil

review

Laporan Review

Selesai




Tanggal :


STANDAR (POS)

Revisi :

6. POS Laporan Keuangan (Aplikasi

SAKPA)


1. Permenkeu Nomor

270/PMK.05/2014 Tentang Penerapan Standar Akuntansi

Pemerintah Berbasis Akrual Pada Pemerintah Pusat.

2. Permenkeu Nomor 222/PMK.05/2016 Tentang

Pedoman Penyusunan dan

Penyampaian Laporan Keuangan Kementerian Negara/Lembaga


Sistem Akuntasi dan Pelaporan Keuangan Badan Layanan

Umum



laporan keuangan (Aplikasi SAKPA)


Petugas Akuntasi dan Pelaporan

Perencana dan Pengelola Anggaran

Pengguna :

Semua Jurusan/Unit Kerja pelaksana



1. DPA

2. SPM/SP2D/SP3B/SSBP dan SSBP

3. Memo Penyesuaian dan Kartu

Pengawas Transaksi Akrual

4. Data BMN



arsip


PROSEDUR OPERASIONAL STANDAR (POS) LAPORAN KEUANGAN APLIKASI SAKPA

NO KEGIATAN

PELAKSANA MUTU BAKU

KET PETUGAS SAI

BENDAHARA PENERIMAAN

BENDAHARA PENGELUARAN

PETUGAS BMN

KPPN KORWIL ESELON 1

KEMENKES KELENGKAPAN WAKTU

1. Operator SAKPA mengumpulkan dokumen-dokumen

sumber seperti

SPM/SP2D, bukti setor,

dan dokumen pendukung lainnya untuk pembuatan laporan Sistem Akuntasi

Kuasa Pengguna

Anggaran (SAKPA)

Dokumen laporan keuangan dari bendahara

penerima,

bendahara

pengeluaran, Petugas BMN

2 hari

2. Operator SAKPA

memproses dokumen-

dokumen sumber dan pendukung lainnya ke

dalam Aplikasi SAKPA

untuk menghasilkan laporan keuangan berupa laporan Realisasi

Anggaran, neraca dan Laporan PNBP

Aplikasi SAKPA

Dokumen-dokumen

laporan keuangan

1 hari

3. Pembuatan laporan pendukung seperti LPJ

penerimaan maupun pengeluaran, laporan

posisi saldo rekening bank

Laporan Pendukung seperti

LaporanPertanggun jawaban

1 hari

4.

Mulai

LPJ, Pengeluaran, Saldo

Dokumen Dokumen Dokumen

Input SAKPA


5..

6. Membuat Laporan Manual Bulanan

Dokumen laporan manual

2 jam

5. Melakukan rekonsiliasi

SAKPA disertai laporan pendukung lainnya di

kantor Pelayanan Perbendaharaan Negara

(KPPN)

Laporan

Pendukung seperti Laporan

Pertanggun jawaban

1 hari

6. Jika terjadi kesalahan

atau tidak sama hasil rekon dengan KPPN, maka operator SAKPA

menginput ulang SAKPA

7. Setelah dinyatakan benar, maka akan

diterbitkan Berita Acara Rekonsiliasi (BAR) dari

KPPN Kendari

Berita acara

8. Cetak dan Penjilidan

laporan dan dibuat sebanyak 4 rangkap

Laporan

Keuangan

1 hari

9.

Lap Manual Bulanan

Rekonsiliasi SAKP

Input SAKPA

Berita Acara Rekonsiliasi

Salah

Benar

Laporan Keuangan


10.

11. Laporan dibuat sebanyak 4 rangkap (untuk KPPN, Korwil, Es-1 dan arsip)

Laporan Keuangan

1 hari

12. Mengirimkan ADK Back-

Up SAKPA hasil

rekonsiliasi dengan KPPN ke Korwil (UAKPA-W)

ADK 1 hari

13. Mengarsipkan laporan

SAKPA

Laporan

Keuangan

10 menit

Laporan Keuangan

Laporan Keuangan

Laporan Keuangan

Laporan Keuangan

ADK

BackUp

Laporan Keuangan

Selesai




Tanggal :


STANDAR (POS)

Revisi :

7. POS Laporan KeuanganTriwulan

(Aplikasi Bappenas) PP. No. 39


1. Permenkeu Nomor

270/PMK.05/2014 Tentang Penerapan Standar Akuntansi

Pemerintah Berbasis Akrual Pada Pemerintah Pusat.


Pedoman Penyusunan dan

Penyampaian Laporan Keuangan Kementerian Negara/Lembaga


Sistem Akuntasi dan Pelaporan Keuangan Badan Layanan

Umum



laporan triwulan dengan menggunakan aplikasi Bappenas PP Nomor 39.


Petugas Akuntasi dan Pelaporan Perencana dan Pengelola Anggaran

Pengguna :


Kendari


1. DPA 2. SPM/SP2D/SP3B/SSBP dan SSBP

3. Memo Penyesuaian dan Kartu Pengawas Transaksi Akrual

4. Data BMN



arsip


PROSEDUR OPERASIONAL STANDAR (POS) LAPORAN KEUANGAN TRIWULAN APLIKASI BAPPENAS PP. No. 39

NO KEGIATAN

PELAKSANA MUTU BAKU

KET PETUGAS SAI



PETUGAS BMN

PPK KORWIL ESELON 1


1. Operator pembuat laporan mengumpulkan dokumen-dokumen

sumber seperti laporan

SAKPA, Laporan manual,

dan dokumen pendukung lainnya untuk pembuatan laporan Triwulan PP. No.

39

Dokumen laporan keuangan dari bendahara

penerima,

bendahara

pengeluaran, Petugas BMN

2 hari

2. Operator SAKPA

memproses dokumen-

dokumen sumber dan

pendukung lainnya ke dalam Aplikasi Bappenas

untuk menghasilkan

laporan keuangan berupa laporan Realisasi Anggaran, neraca dan

Laporan PNBP

Aplikasi Bappenas

Dokumen-dokumen

laporan keuangan

1 hari

3. Cetak laporan Triwulan PP. No. 39 dan ditandatangani oleh PPK

4.

Mulai

LPJ, Pengeluaran, Saldo

Dokumen Dokumen Dokumen

Aplikasi

Bappenas

TTD


5..

6. Mengirimkan ADK Back-

Up Aplikasi Laporan Triwulan PP. No. 39 ke Es-1

ADK 1 hari

7. Mengarsipkan laporan Triwulan

Laporan Keuangan

10 menit

ADK BackUp

Laporan Keuangan

Selesai




Tanggal :


STANDAR (POS)

Revisi :

8. POS Laporan Semester (CaLK)


1. Permenkeu Nomor

270/PMK.05/2014 Tentang

Penerapan Standar Akuntansi Pemerintah Berbasis Akrual

Pada Pemerintah Pusat. 2. Permenkeu Nomor

222/PMK.05/2016 Tentang Pedoman Penyusunan dan

Penyampaian Laporan Keuangan

Kementerian Negara/Lembaga 3. Permenkeu Nomor

220/PMK.05/2016 Tentang Sistem Akuntasi dan Pelaporan

Keuangan Badan Layanan Umum


penjelasan mengenai:

Prosedur atau tata cara Pelaksanaan laporan Semester (CaLK).

Ruang Lingkup POS ini meliputi : Petugas Akuntasi dan Pelaporan

Perencana dan Pengelola Anggaran


kegiatan di lingkungan Poltekkes Kemenkes

Kendari


1. DPA

2. SPM/SP2D/SP3B/SSBP dan SSBP 3. Memo Penyesuaian dan Kartu

Pengawas Transaksi Akrual

4. Data BMN


Dokumen di simpan dalam bentuk file dan arsip


PROSEDUR OPERASIONAL STANDAR (POS) LAPORAN KEUANGAN (APLIKASI SAPPA-W) KHUSUS DIPA 04

NO KEGIATAN

PELAKSANA MUTU BAKU

KET KPA

PETUGAS SAI



PETUGAS BMN

KORWIL ESELON 1


1. Operator pembuat laporan mengumpulkan data-data pembuatan laporan seperti

Laporan SAKPA, Laporan

Manual, dan dokumen

pendukung lainnya untuk pembuatan laporan Semester (CaLK)

2. Operator pembuat laporan menyusun laporan

semester sesuai dengan

dokumen-dokumen sumber

dan pendukung lainnya sesuai dengan Per Dirjen

Perbendaharaan Nomor :

Per-55/PB/2012

3. Mengumpulkan dokumen

pendukung seperti Neraca

BMN, CaLK BMN, Laporan

Pengguna Barang Intra & Ekstra Komptabel, BAR SAKPA dan SIMAK, Berita

Acara Opname Fisik Persediaan, dan Laporan

Keuangan Perkara untuk dilampirkan pada lampiran

CaLK

Mulai

Lap Sakpa, Manual

Menyusun

Laporan

Dakung Dakung Dakung

Laporan

CaLK


4. Cetak Laporan CaLK dan ditandatangani oleh KPA (4 rangkap)

5. Laporan CaLK

6. Menyetorkan Laporan CaLK ke KPPN/DJP, Korwil, dan

Es-1

6. Mengarsipkan laporan

CaLK

TTD Laporan

CaLK

Laporan CaLK KPPN

Laporan CaLK Es-1

Laporan CaLK

Laporan CaLK

Korwil

Selesai

Laporan

CaLK


PENUTUP

Pengelolaan keuangan adalah hal yang mutlak dilakukan. Agar

pengelolaan dana tidak menyimpang dan tetap sejalan dengan tujuan,

perlu dilakukan evaluasi keuangan institusi/satker secara berkala.

Adapun tujuannya adalah agar keuangan selalu sehat, terencana, dan

teratur hingga masa yang akan datang.

Politeknik Kesehatan Kemenkes Kendari merupakan salah satu Satker

yang pengelolaannya menggunakan Anggaran Pendapatan dan Belanja

Negara (APBN). Penggunaan anggaran yang bersumber dari negara

seluruhnya diatur dalam perundang-undangan keuangan secara sistematis

dan berkesinambungan, mulai dari perencanaan, proses dan output yang

dihasilkan.

Seluruh rangkaian tersebut perlu di evaluasi dan dilaporkan secara

berkala. Untuk itu dibutuhkan pedoman dan standardisasi dalam

pelaksanaan Evaluasi dan Pelaporan Pelaksanaan Anggaran dan Prosedur

Operasional Standar (POS) sebagai acuan untuk melaksanakan tugas,

pekerjaan sesuai dengan fungsi dan alat penilaian kinerja institusi

berdasarkan indikator-indikator.

Implemetasi Prosedur Opersional Standar Evaluasi dan Laporan

Keuangan secara benar pada Pelaksanaan Anggaran Pendapatan dan

Belanja Negara (APBN) dapat meningkatkan manajemen mutu keuangan

institusi secara efektif dan efisien.

Buku 4. SOP Perencanaan dan Pelaksanaan Anggaran Poltekkes

kemenkes Kendari Periode 2017 -2021 ini, diharapkan dapat menjadi salah

satu acuan dalam perencanaan dan pelaksanaan anggaran di lingkungan

Poltekkes Kemenkes Kendari, dan selanjutnya akan direvisi kembali

mengikuti perkembangan peraturan perundang-undangan keuangan yang

berlaku di Indonesia.


.

Documents

BUKU 4 - POLTEKKES KENDARI · 2018. 12. 26. · KATA PENGANTAR Puji syukur kami panjatkan kepada Allah S.W.T karena atas rahmat ... realisasi anggaran bulanan Laporan hasil Monitoring