Brazilian Cost Localization

LOCALIZAÇÃO DE CUSTOS

A Localização de Custos Brasil (Brazilian Cost Localization) distribui as diferenças de centros de custos produtivos (preço atividade planejada x custo atual) e movimentos de materiais pela Price difference (PRD) para Conta de Estoque, calculo de WIP ou conta de COGS .

Por quê ? A Legislação Brasileira obriga que todos os custos de produção (variações) transitem pelo estoque antes de serem lançados no Resultado (Absorção Total).

A Localização de Custos Brasil trabalha com preço standard para semi-elaborados e mercadorias finalizadas e média móvel para materiais primas.

Tipo Material Descrição Controle de PreçoROH Matéria Prima e Embalagem (MP, ME) [V] - Média MóvelHALB Semi-acabado (HALB) [S] – Preço StandardFERT Produto Acabado (PAMI, PAME) [S] – Preço Standard

Simulação Média Móvel [V] – Registro Controle de Estoque

Simulação Preço Standard[S] – PRD ( Price Difference)

Tipos de Chave (Diferença de Preço) Localização

Descrição Média Preço Móvel Standard

PRD # Preço Entrada XUMB # Preço na Reavaliação XAUM # Preço na Transferência

LOCALIZAÇÃO DE CUSTOSTransações:

MM03 – Verificar tipo de controle de preços (Visão Contabilidade Financeira I)OBYC – Contabilização dos Materiais por Chave de Operação

Conta Estoque x BSX (Contabilização Estoque)Contabilização de Acordo com Classe de Avaliação (MM03 (Calculo de Custos I) x OBYC)

Tp. Mov Descrição Debita Credita101 EM Entrada de Mercadoria

(COMPRA)Estoque – BSX GR/TR – WRX

Conta Transitória de Estoque

261 SM Saida Mercadoria Ordem (CONSUMO)

GBB – VBR – Ordem de Produção BSX – Estoque MP/ME

101 Apontamento BSX – Estoque Produto Acabado GBB-AUF – Ordem de Produção

601 Venda GBB – VAX (cpv) BSX - Estoque561 Saldo Inicial Estoque BSX – Estoque GBB – BSA – Estoque

Inicial

T156S – Tabela MM – Tipos de movimentos novos Alterar na transação YZCZ na Localização

Tipos de Ordem de Produção:

Discretas: Data de Inicio e Fim Possui WIP

Repetitivas: Coletor de Custos Ordem Repetitiva Material Não tem WIP Processo Continuo


A localização de Custos Brasil está dividida em 6 fases:

Primeira Fase: Saldo dos Centros de Custos Produtivos

Nesta fase o sistema irá calcular o saldo dos centro de custos produtivos.

Exemplo:

Centro de Custo 001

Tipo Atividade Valor $ Qtd. Valor Total $ ordemPlanejado: atividade 1 10 10 100

Consumo: atividade 1 10 5 50- 10001atividade 1 10 5 50- 10002atividade 1 10 5 50- 10003

Atual : atividade 1 200

Diferença: atividade 1 50

Neste cenário, nos temos o preço da atividade planejada:Centro de Custos Planejado $100.00, Qtd. p/ C. Custo: 10, preço unitário da atividade $ 10.00

Centro de Custo Consumo Qtd. 5, unidade atividade planejada $ 10.00, total consumido $ 50 na ordem 10001 - material mat01. Qtd. 5, unidade atividade planejada $ 10.00, total consumido $ 50 na ordem 10002 - material mat02. Qtd. 5, unidade atividade planejada $ 10.00, total consumido $ 50 na ordem 10003 - material mat03.

Consumo Real Centro de Custo $ 200.00

Diferença sujeita a absorção $ 50.00

Segunda Fase: Determinação da Distribuição

Após a determinação do saldo do centro de custo produtivo, o sistema determinará o critério de distribuição do saldos dos centros de custo de acordo com o consumo real dos tipos de atividades dentro das ordens de produção/material.O base para distribuição somente é calculada na moeda da área de contabilidade de custos da Company code.

Exemplo:

Consumo Centro de Custo Qtd. 5, unidade atividade planejada $ 10.00, total consumido $ 50 na ordem 10001 - material mat01. Qtd. 5, unidade atividade planejada $ 10.00, total consumido $ 50 na ordem 10002 - material mat02. Qtd. 5, unidade atividade planejada $ 10.00, total consumido $ 50 na ordem 10003 - material mat03.Total da Qtd. = 15.Neste exemplo:Ordem 10001 - Material mat01 - Qtd. 05 / total Qtd. 15 = 33.33%Ordem 10002 - Material mat02 - Qtd. 05 / total Qtd. 15 = 33.33%Ordem 10003 - Material mat03 - Qtd. 05 / total Qtd. 15 = 33.34%

LOCALIZAÇÃO DE CUSTOSTerceira Fase: Absorção dos Custos

Após determinar a distribuição do rateio.O sistema multiplicará o saldo do centro de custo produtivo calculado pela distribuição do rateio na fase anterior para cada material.

Exemple:

Consumo Centro de Custo Qtd. 5, unidade atividade planejada $ 10.00, total consumido $ 50 na ordem 10001 - material mat01. Qtd. 5, unidade atividade planejada $ 10.00, total consumido $ 50 na ordem 10002 - material mat02. Qtd. 5, unidade atividade planejada $ 10.00, total consumido $ 50 na ordem 10003 - material mat03.Total Qtd. = 15. Total consumido $ 150.00Neste exemplo:Ordem 10001 - Material mat01 - Qtd. 05 / total Qtd. 15 = 33.33%Ordem 10002 - Material mat02 - Qtd. 05 / total Qtd. 15 = 33.33%Ordem 10003 - Material mat03 - Qtd. 05 / total Qtd. 15 = 33.34%

Consumo Real Centro de Custo $ 200.00

Diferença sujeita a absorção $ 50.00Material mat01 - Qtd. 05 / total Qtd. 15 = 33.33% x $ 50.00 = $ 16.66Material mat02 - Qtd. 05 / total Qtd. 15 = 33.33% x $ 50.00 = $ 16.67Material mat03 - Qtd. 05 / total Qtd. 15 = 33.34% x $ 50.00 = $ 16.67Total Qtd.15 100.00 $ 50.00

Estes valores serão contabilizados na última fase (fase 6), considerando os ajustes dos próximos passos ( fase 4 and 5).


Quarta Fase: Coleta das Variações

Após a absorção dos custos.O sistema irá calcular o saldo para conta PRD (price difference) com os valores originados das ordens de produção discreta e na movimentação de entrada de mercadoria via ordem de compra controlada por preço S(Standard). O saldo da conta PRD será distribuída de acordo com o movimento de cada material.O calculo inicia com o menor nível da fatura do material.

Exemplo:

Materiais em Estoque e movimentação:

Material Preço Standard $ Qtd. Movimento

mat04 50.00 10 561 – Estoque Inicialmat04 50.00 5 101 – Compra (Entrada de Mercadoria)mat04 50.00 5- 261 – Consumo p/ ordem de produção do mat02Total Estoque 50.00 10 x $50.00 = total $ 500.00


mat01 100.00 10 561 – Estoque Inicialmat01 100.00 10 101 – Entrada via Ordem de Produçãomat01 100.00 8- 261 – Consumo p/ ordem de produção do mat02mat01 100.00 5- 231 - COGS – Venda materialTotal Estoque 100.00 7 x $100.00 = total $ 700.00


mat02 120.00 20 561 – Estoque Inicialmat02 120.00 10 101 – Entrada via Ordem de Produçãomat02 120.00 10- 261 – Consumo para ordem de produção do mat03mat02 120.00 5- 231 - COGS - Venda materialTotal Estoque 120.00 15 x $120.00 = total $ 1,800.00


mat03 150.00 30 561 – Estoque Inicialmat03 150.00 10 101 – Entrada via Ordem de Produçãomat03 150.00 35- 231 - COGS – Venda materialTotal Estoque 150.00 5 x $150.00 = total $ 750.00


Ordem de Produção e Compra de Materiais (tipo Standard).

Ordens de Produção antes do ajuste:Material Prod. Qtd. Total $ mat01 10 1,100.00mat02 10 1,500.00mat03 10 1,550.00

Ordens de Compra:Material Qtd. Total $mat04 5 300.00

Calculo da PRD (price difference)

Calculo PRD:

mat01Confirmação Ordem: Qtd. 10 x preço Std. $100 = 1,000.00Pagamento Ordem: = 1,100.00Calculo PRD : = 100.00



mat04Entrada no Estoque com preço Std.: Qtd 5 x $ 50 = 250.00Valor compra: = 300.00Calculo PRD : = 50.00

LOCALIZAÇÃO DE CUSTOSQuinta Fase: Distribuição de Valores

Após a coleta da variação da conta PRD.O sistema determina via movimentação de estoque a distribuição da quantia por Estoque, COGS, outros materiais, WIP, transferência.

Mat04Estoque Inicial

Entrada Consumo COGS PRD Recebido Estoque Final

Qtd. 10 5 5 - 10$ 500.00 300.00 250.00 - 500.00

Compra - Material mat04 - Qtd. Adquirida = 5. Estoque Final = 10. Neste caso, todas as aquisição PRD vai para o Estoque.PRD – Ajuste Estoque: $ 50.00PRD – Ajuste em COGS $ - PRD – Ajuste em outros materiais: $ -



Qtd. 10 10 8 - 5 - 7$ 1,000.00 1,000.00 800.00 - 500.00 - 700.00

Ordem de Produção 10001 - Material mat01 - Qtd. Produzida = 10.Estoque Final = 7. Neste caso as entradas de produção PRD e variação de centro de custo vai para o Estoque em 7 partes: 8/13 da 3 parte para outros materiais e 5/13 da 3 parte para COGS.

PRD – Ajuste Estoque: 70% $ 70.00 + $ 11.66 = $ 81.66PRD – Ajuste em COGS 18.5% $ 18.50 + $ 3.08 = $ 21.58PRD – Ajuste em outros materiais: 11.5% $ 11.50 + $ 1.92 = $ 13.42 neste caso mat02.



Qtd. 20 10 10 - 5 - 15$ 2,400.00 1,200.00 1,200.00 - 600 - 13.42 1,800.00

Ordem de Produção 10002 - Material mat02 - Qtd. Produzida = 10.Estoque Final = 15. Neste caso todas as entradas de produção PRD, variação de Centro de Custo e PRD recebidos vai para estoque.PRD – Ajuste Estoque: $ 300.00+ $ 16.66 + $ 13.42 = $ 330.08PRD – Ajuste em COGS $ - + $ - + $ - = $ -PRD – Ajuste em outros Materiais: $ - + $ - + $ - = $ -




Qtd. 30 10 35 - 5$ 4,500.00 1,500.00 5,250.00 - 750.00

Ordem de Produção 10003 - Material mat03 - Qty. Produzida = 10.Estoque Final = 5. Neste caso o total produzido Qtd = 10, Qty = 5 é de Estoque, então 50% do estoque de outros é COGS.Neste caso a quantidade PRD é $ 50.00 e a variação do Centro de Custo é $ 16.67:PRD – Ajuste Estoque: 50% $ 25.00 + $ 8.33 = $ 33.33PRD – Ajuste em COGS 50% $ 25.00 + $ 8.34 = $ 33.34PRD – Ajuste em outros materiais: $ - + $ - = $ -

Sexta Fase: Contabilização.

Após a Distribuição de Valores.O sistema irá transferir estes valores para as contas conforme parametrização feita na transação OBYC.

Ajuste na conta de Estoque – YSX (em MM).COGS ajuste conta - GBB-VAX .WIP ajuste conta - conta WIP em BR. Configuração Localização de Custos.Ajuste Contrapartida Localização - YZZ.

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