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5/20/2018 BOLIVIA - Codigo de Control de Facturas
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Administ racin Tributaria de Pas miembro del CIAT:Servicio de
Impuestos Nacionales (SIN) Bolivia
Categora de Premiacin: Eficiencia
Nombre del Programa de Innovacin: Incorporacin del Cdigo de
Controlen Notas FiscalesFecha de implementacin: 02 de julio de
2007
Resumen
El Cdigo de Control es un dato alfanumrico que individualiza
cada una dolas facturas emitidas a travs de sistemas
computarizados, con el propsito debrindar seguridad a las
mismas.
Este cdigo se genera en base a los datos de dosificacin de Ia
factura,informacin de Ia transaccin comercial, y un dato
alfanumrico denominadoLlave de Dosificacin, que el contribuyente
recibe en forma confidencial cadavez que solicita autorizacin para
emitir facturas.
Su importancia radica en el hecho de que permite ejercer un
mejor control enIa emisin de facturas, debido a que no pueden
existir dos o ms facturas conun mismo cdigo de control, permitiendo
a Ia Administracin Tributaria darcomo vlida a una factura.
Descripcin
Antecedentes
El Servicio de lmpuestos Nacionales antes de Ia implementacin
delNuevo Sistema de Facturacin NSF-UT (que incorpora el Cdigo
deControl), tena un sistema de gestin de notas fiscales, donde Ia
mayora
de los procesos de control que contemplaba fueron
vulneradosocasionando que se incrementaran los ndices de
falsificacin, clonacinde facturas y en consecuencia el
aprovechamiento de crditos fiscalesindebidos.
Objetivo
lmplementar un mecanismo de control visual incorporado en las
facturasal momento de su emisin como resultado de Ia combinacin de
datos dedosificacin y de Ia transaccin comercial a fin de elevar
los niveles deseguridad de las mismas.
Problemtica anterior
El anterior procedimiento de control incorporado en las facturas
sebasaba en un cdigo alfanumrico, resultado de Ia combinacin de
lossiguientes datos de dosificacin: nmero de orden, Nmero
deIdentificacin Tributaria (NIT), rango de facturas, todos de
conocimientopblico. Este cdigo era nico para todas las facturas
contenidas en elrango de Ia dosificacin otorgada. provocando que se
hayan generadofacturas clonadas al no alcanzar adecuados niveles de
seguridad.
Logros e impactos
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El impacto de la incorporacin del cdigo de control en las
facturas se reflejaen:
El incremento de Ia sensacin de riesgo.Uso correcto de las
facturas para compensacin de dbitos y crditos
fiscales,La verificacin en lnea en los procesos de devolucin de
impuesto porexportacinIncremento de contribuyentes que optaron por
la modalidad de emisin defacturas con cdigo de control
El resultado es el incremento de las recaudaciones en el
Impuesto al ValorAgregado y en el Rgimen Complementario al Impuesto
al Valor Agregado(RCIVA ) que controla el retorno de facturas
emitidas.
Los beneficios para el contribuyente se reflejan en la seguridad
que lasfacturas dosificadas y emitidas no sean clonadas,
falsificadas o adulteradas.
Los beneficios para el receptos se reflejan en la posibilidad de
verificar lasfacturas recibidas incluso evitar que se entreguen
notas fiscales falsas oclonadas.
Los beneficios para la Administracin Tributaria son los
siguientes:
Optimizacin en los procesos de deteccin de facturas
conobservaciones.
Incremento en las solicitudes de dosificacin de facturas
computarizadas. Reduccin del mercado negro de compra y venta de
facturas. incremento de las recaudaciones como resultado final.
Se verifica un incremento importante de contribuyentes que
utilizan las
facturas con cdigo de control, reflejando un crecimiento de 114%
de nuevosusuarios, respecto al Sistemas de facturacin anterior,
aspecto que de ningnmodo se encuentra relacionado al crecimiento
vegetativo del Padrn nacionalde Contribuyentes, lo cual demuestra
la confianza que brinda este nuevomecanismo.
PORCENTAJE DE CRECIMIENTO DE LA RECAUDACIN DEL IVA
GESTION 2007 2008: ENERO-AGOSTO
PERI0D0 % DECRECIMIE
NTOEnero 20%Febrero 33%Marzo 26%Abrill 16%Mayo 39%Junio 29%
Julio 55%
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Agosto 25%
El cuadro anterior muestra un incremento en las recaudaciones,
en cada unode los periodos de Ia gestin 2008 respecto a los mismos
periodos de Iagestin 2007, lo quo representa un crecimiento
promedio del 30.38% paraeste impuesto.
Analizando los datos que se obtienen por concepto del
RgimenComplementario al impuesto al Valor Agregado (RC-IVA), una
vez excluidoslos ingresos extraordinarios, resultado de procesos de
fiscalizacin yverificacin, se constata el incremento en las
recaudaciones de un 13%, en elmismo periodo revisado para el
IVA.
Asimismo, se puede verificar quo uno do los factores para el
incremento de lasrecaudaciones del IVA y RC-IVA es Ia inclusin del
cdigo de control en lasfacturas, producto de Ia tecnologa aplicada
que permite Ia individualizacin yseguridad de las mismas.
El impacto final se traduce en los siguientes aspectos:
Simplificacin de trmites, se refleja en un tratamiento
diferenciado a loscontribuyentes que so incorporan a Ia emisin de
facturas con cdigo decontrol, a travs del portal tributario, de
manera que puedan realizar varios desus trmites en lnea sin Ia
necesidad de apersonarse a las oficinas de IaAdministracin
Tributaria.
Incremento de las recaudaciones sobre todo en los impuestos
relacionadoscon el control de facturas (IVA y RC-IVA).
Mayor eficiencia de Ia Administracin Tributaria emergente de Ia
atencin gily directa de trmites en general.
El impacto tecnolgico en Ia Administracin Tributaria se refleja
desde dos
puntos de vista:
1) La capacidad de proporcionar a los contribuyentes los insumos
ydefiniciones para que puedan implementar un mecanismo informtico
dofacturacin que contemple las siguientes caractersticas:
Fcil Implementacin: Mecanismo sencillo, de fcil comprensin y que
norepresenta grandes erogaciones econmicas ni Ia adquisicin de
herramientaso software para programacin por parte de los
contribuyentes, considerandoadems que puede ser implementado en
diferentes y variados ambientes yherramientas de programacin.
Algoritmos Pblicos: Los algoritmos utilizados en su
implementacin son de
conocimiento pblico, a fin de evitar interpretaciones errneas de
lasdefiniciones o una dependencia excesiva de Ia Administracin
Tributaria quegenere una sobrecarga operativa do atencin de
consultas.
Cdigo Operable: El cdigo do control a diferencia do otros cdigos
doseguridad como el hash, es operable funcionalmente, es decir su
trascripcinpor parte de los contribuyentes no es complicada,
considerando que losmismos remiten esta informacin peridicamente a
Ia AdministracinTributaria, a travs do formularios definidos pan
esto efecto.
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Niveles do Seguridad: La seguridad del Cdigo do Control est
definida por Iallave que es entregada a los contribuyentes,
comprendiendo un conjunto do 64caracteres entre letras, nmeros y
caracteres especiales generadosaleatoriamente. Cabe indicar que el
conocimiento y uso de Ia llave que seentrega son de entera y
absoluta responsabilidad del contribuyente.
2) Otro impacto tecnolgico so refleja en que la Administracin
Tributaria halogrado implementar a partir de la puesta en marcha de
este proyecto, todauna infraestructura tecnolgica de hardware y
software a fin de soportar loscrecientes requerimientos de
servicios do los contribuyentes, adems demodernizar la plataforma
informtica orientndola hacia una arquitectura SOAy servicios
Web.
El impacto de Ia aplicacin del Cdigo de Control en los
funcionarios se refleja
en los siguientes aspectos:
Descongestionamiento de la carga de trabajo en plataformas de
atencin al
contribuyente.Agilizacin de los procesos de verificacin que
realiza principalmente el reade Fiscalizacin, toda vez que cuentan
con un sistema quo les permiteconstatar la validez de las facturas
con cdigo do control.
Simplificacin de los procesos de verificacin de las facturas en
lnea, sin Ianecesidad de contar con Ia original generada por el
emisor.
Viabilidad de adaptacin en otras administ raciones
tributarias
El constante avance de Ia tecnologa permite a las
AdministracionesTributarias realizar sus actividades de manera mas
eficiente, aI utilizar
herramientas basadas en Tecnologas de la Informacin como
lastelecomunicaciones y sofisticados sistemas computarizados que
permitensimplificar y optimizar los procesos tributarios, brindando
un mejor servicio alos contribuyentes e incrementando
sustancialmente Ia productividad do losfuncionarios.
Se conoce que otras Administraciones Tributarias han
implementadomecanismos de control informticos y visuales destinados
principalmente a Iaagilizacin de procesos de captura como son los
cdigos de bancos u otroscdigos multidimensionales, sin embargo se
recomienda incorporar estemecanismo que adicionalmente permite
individualizar los datos de Ia factura atravs del cdigo de control,
logrando optimizar procesos de verificacin yelevando los niveles de
seguridad de las mismas, con el objeto de atenuar Iaclonacin,
falsificacin y adulteracin.
