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Bienvenue

cher(e)s candidat(e)s E-auditeurs

(session d'info 28 mars 2017)

E-auditor : the future of tax-audits

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Centre National de Recherches

(CNR)

Recherches Classiques

Certification (GKS)

10 ETP

RAIC/CRAI

E-audit support

94 ETP

E-contrôle E-Forensics E-commerce

E-Kassa

(Contrôle des caisses enregistreuses )

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“Core business” d'un E-auditeur

Donner un support professionnel,

� De haute qualité

� D’une manière efficace

� D’une manière efficiente

� D’une manière complète

Devenir un centre de connaissance dans nos 4 spécialisations

� E-contrôle

� E-forensics

� E-commerce

� E-caisse enregistreuse

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“Core business” d'un E-auditeur

5 expertises

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Conforme → E-contrôle

� Coopération

� Pas de preuves de fraude

Non-conforme → E-forensics

� Absence de coopération

� Preuves de fraude (Art. 6 des droits de l’homme)

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Conforme → E-contrôleObjectifs 1 :

� Faciliter le contrôle d’une comptabilité informatisée

� Améliorer la qualité des contrôles fiscaux

� Créer un support ‘à la carte’ pour les agents taxateurs

� Contrôler d’une manière informatisée et la plus complète possible avec notamment

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Conforme → E-contrôle� Audit à distance : exemple

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Conforme → E-contrôleObjectifs 2 :

� Obtenir les données de la comptabilité d’une manière légale et complète :

� Scripts d’analyse automatisée des logiciels comptables

� SAFT (Standard audit file for tax) ?

� En utilisant FTK light

� En utilisant le E-audit road map

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Chercher ce qui est important ! → “GAPS” (rupture de numérotation)

"

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Datamining

Vente de bièreen "gris"

Non-compliance → E-forensics

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Non-compliance → E-forensics

� Contrôler sans prévenir

� Prendre les données ‘volatiles’, e-mails, office, etc…

� Utiliser FTK

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Exemple pratique

Liste avec le pourcentage de livraisons en noir de poisson

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Non-compliance → E-forensics

Toolbox plutôt qu’un logiciel spécifique

� Un logiciel ‘transversal’ qui est utilisé par toutes les administrations : FTK (Access Data)

� Des logiciels additionnels pour arriver à un pourcentage de succès proche de 100%

� Exemple :

� ENCASE

� NUIX

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Un logiciel gratuit pour prendre une copie

forensic et légal

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Rechercher ce qui est important ! → E-forensics - carving

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Rechercher ce qui est important ! → E-forensics - carving

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E-commerce

Notre propre Robot Web qui examine le

"Deep Web"

Notre propre internet-toolbox pour surveiller l'Internet:

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Recherche dans l'E-commerce� Rassembler les données fiscales pertinentes des plateformes de

ventes au moyen de ‘Scraping’ ou simplement en demandant ou en exigeant ! Par exemple : Ebay, DNS, Ogone, Transix, AirBnB, Uber

� Datamining, Social Network Analysis, Datadetective, textmining, object oriented profiling, fingerprinting etc…

� L’analyse de risques sur ces données et la comparaison avec nos propres données

� Acquérir de l’expérience (Best practices) et de l’info (data) venant d’autres pays Européen. Par exempl, le Danemark, les Pays-Bas, la Suède ou la France

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E-commerce

Réalisation de "Scraping" de n’importe quel site Web avec des

scripts "Python"

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E-commerceAnalyse de nouveaux moyens de paiement

comme les ‘Cryptocurrency’

The Blockchain

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E-auditminingProcès-verbal d'analyse

SA TartempionRue du commerce 69, 1111 VILLE’

Figure 4 : Visualisation de la relation entre les montants alloués aux

conducteurs (fichier des "tournées" de véhicule) et le revenu généré

(fichier de planning des "tournées") pour les 49.145 trajets

(chevauchement) (section 2.1).

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Centre National de Recherches

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Certification (GKS)

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E-contrôle E-Forensics E-commerce

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(Contrôle des caisses

enregistreuses )

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