Upload
danieles2
View
15
Download
2
Embed Size (px)
Citation preview
BALANÇO PATRIMONIAL ENCERRADO EM 31 DE DEZEMBRO DE X1 e 31 DE DEZEMBRO DE X0
A T I V O
R$ R$
X1 X0
CIRCULANTE
DISPONIBILIDADES
Caixa
Bancos
Aplicações de Liquidez Imediata
DIREITOS REALIZÁVEIS
Clientes
Adiantamentos
Impostos a Recuperar
Estoques
DESPESAS EXERCICIO SEGUINTE
Seguros a Apropriar
NÃO CIRCULANTE
REALIZÁVEL A LONGO PRAZO
Aplicações Financeiras
INVESTIMENTOS
Participações em Outras empresas
IMOBILIZADO
Terrenos
Edificações
Instalações
Maquinas e Equipamentos
Moveis e Utensílios
Veículos
Equipamentos de Informática
(-) Depreciações
INTANGIVELMarcas e Patentes
Direitos Autorais
(-) Amortizações
TOTAL DO ATIVO
(As notas explicativas integram o conjunto das demonstrações contábeis)
BALANÇO PATRIMONIAL ENCERRADO EM 31 DE DEZEMBRO DE X1 e 31 DE DEZEMBRO DE X0
P A S S I V O
R$ R$
X1 X0
CIRCULANTE
OBRIGAÇÕES SOCIAIS
Salários
Provisões e Encargos
OBRIGAÇÕES FISCAIS
Impostos a Pagar
FORNECEDORES
Fornecedores
EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS
Empréstimos e Financiamentos
OUTRAS OBRIGAÇÕES
Comissões a Pagar
Adiantamento de Clientes
NÃO CIRCULANTE
EMPRÉSTIMOS E FINANCIAMENTOS
Empréstimos e Financiamentos
PATRIMONIO LIQUIDO
PATRIMONIO LIQUIDO
Capital Social
Lucros ou Prejuízos Acumulados
Reservas de Lucros
Ajuste Avaliação Patrimonial
TOTAL DO PASSIVO + PATRIMÔNIO LÍQUIDO
(As notas explicativas integram o conjunto das demonstrações contábeis)
DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO EM 31 DE DEZEMBRO DE X1 E 31 DE DEZEMBRO DE X0
R$ R$
PERÍODO PERÍODO
01.01.X1 01.01.X0
A A
31.12.X1 31.12.X0
RECEITA OPERACIONAL BRUTA
Vendas
Serviços Prestados
DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA
Devoluções de Vendas
Impostos Incidentes
RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA
CUSTOS
Custo das Vendas
Custo dos Serviços Prestados
RESULTADO OPERACIONAL BRUTO
DESPESAS OPERACIONAIS
Despesas Gerais e Administrativas
Despesas com Vendas
Despesas Tributárias
RESULTADO DE INVESTIMENTOS PELO MÉTODO DE EQUIVALÊNCIA PATRIMONIAL
RESULTADO ANTES DAS RECEITAS E DESPESAS FINANCEIRAS
RESULTADO FINANCEIRO LÍQUIDO
Receitas Financeiras
Despesas Financeiras
OUTRAS RECEITAS E DESPESAS OPERACIONAIS
Ganho/Perda na alienação de Bens
RESULTADO ANTES DOS TRIBUTOS SOBRE O LUCRO
Provisão Contribuição Social
Provisão Imposto de Renda
RESULTADO LÍQUIDO DO PERÍODO
(As notas explicativas integram o conjunto das demonstrações contábeis)
DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO EM 31 DE DEZEMBRO DE X1 E 31 DE DEZEMBRO DE X0
R$ R$
PERÍODO PERÍODO
01.01.X1 01.01.X0
A A
31.12.X1 31.12.X0
RECEITAS
CUSTOS
Custo das Vendas
Custo dos Serviços Prestados
RESULTADO OPERACIONAL BRUTO
DESPESAS OPERACIONAIS
Despesas Gerais e Administrativas
Despesas com Vendas
Despesas Tributárias
RESULTADO DE INVESTIMENTOS PELO MÉTODO DE EQUIVALÊNCIA PATRIMONIAL
RESULTADO ANTES DAS RECEITAS E DESPESAS FINANCEIRAS
RESULTADO FINANCEIRO LÍQUIDO
Receitas Financeiras
Despesas Financeiras
OUTRAS RECEITAS E DESPESAS OPERACIONAIS
Ganho/Perda na alienação de Bens
RESULTADO ANTES DOS TRIBUTOS SOBRE O LUCRO
Provisão Contribuição Social
Provisão Imposto de Renda
RESULTADO LÍQUIDO DO PERÍODO
(As notas explicativas integram o conjunto das demonstrações contábeis)
DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO ABRANGENTE EM 31 DE DEZEMBRO DE X1 E 31 DE DEZEMBRO DE X0
R$ R$
PERÍODO PERÍODO
01.01.X1 01.01.X0
A A
31.12.X1 31.12.X0
RESULTADO LÍQUIDO DO PERÍODO
OUTROS RESULTADOS ABRANGENTES
Variações na Reserva de reavaliação
Ganhos e perdas em planos atuariais em planos de pensão
Ganhos e perdas derivados de conversão de Demonstrações
Contábeis de Operações no exterior
Ajuste de avaliação patrimonial
RESULTADO ABRANGENTE DE EMPRESAS INVESTIDAS
(POR EQUIVALÊNCIA PATRIMONIAL)
RESULTADO ABRANGENTE DO PERÍODO
(As notas explicativas integram o conjunto das demonstrações contábeis)
DEMONSTRAÇÃO DAS MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO EM 31 E DEZEMBRO DE X1 E 31 DE DEZEMBRO DE X0
EVENTO CAPITAL SOCIAL TOTAL
SALDO EM 01/01/X0 - - - - AUMENTO DE CAPITAL - - - - AJUSTE EXERCICIOS ANTERIORES - - - - DISTRIBUIÇÃO DE LUCROS - - - - RESULTADO LÍQUIDO DO PERÍODO - - - - SALDO EM 31/12/X0 - - - - DISTRIBUIÇÃO DE LUCROS - - - - RESULTADO LÍQUIDO DO PERÍODO - - - - SALDO EM 31/12/X1 - - - -
LUCROS PREJUIZOS
ACUMULADOS
AJUSTE DE AVALIAÇÃO
PATRIMONIAL
RESERVA DE LUCROS
(As notas explicativas integram o conjunto das demonstrações contábeis)
DEMONSTRAÇÃO DAS MUTAÇÕES DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO EM 31 DE DEZEMBRO DE X1 E 31 DE DEZEMBRO DE X0
1,000,000 80,000 300,000 270,000 1,650,000 158,000 1,808,000
Aumento de Capital 500,000 (50,000.00) (100,000.00) - - 350,000 32,000 382,000 -
Gastos com Emissão de Ações - (7,000.00) - - - (7,000.00) (7,000.00) -
Opções Outorgadas Reconhecidas - 30,000 - - - 30,000 30,000 -
Ações em Tesouraria Adquiridas - (20,000.00) - - - (20,000.00) (20,000.00) -
Ações em Tesouraria Vendidas - 60,000 - - - 60,000 60,000 -
Dividendos - - - (162,000.00) - (162,000.00) (13,200.00) (175,200.00) -
251,000 18,800 269,800
Ajustes Instrumentos Financeiros - - - - (60,000.00) (60,000.00) (60,000.00) (60,000.00)
Tributos s/ Ajustes Instrumentos Financeiros 20,000 20,000 20,000 20,000
Equiv. Patrim. s/ Ganhos Abrang. de Coligadas - - - - 24,000 24,000 6,000 30,000 30,000
Ajustes de Conversão do Período - - - - 260,000 260,000 260,000 260,000
Tributos s/ Ajustes de Conversão do Período (90,000.00) (90,000.00) (90,000.00) (90,000.00)
154,000 154,000 6,000 160,000 160,000
Ajustes de Instrum. Financ. Reclassificado p/ Resultado - - - - 10,600 10,600 10,600 10,600
Realização da Reserva Reavaliação - - - 78,800 (78,800.00) - - -
Tributos sobre a Realização da Reserva de Reavaliação (26,800.00) 26,800 - - -
10,600 10,600 10,600
Resultado Liquido do Período 250,000 250,000 22,000 272,000 272,000
Constituição de Reservas - - 140,000 (140,000.00) - - - -
1,500,000 93,000 340,000 - 382,600 2,315,600 204,800 2,520,400 442,600
Resultado Abrangente dos Não Controladores (6.000 + 22.000) 28,000
Resultado Abrangente dos Sócios da Controladora 414,600
Capital Social Integralizado
Reservas de Capital, Opções Outorgadas e
Ações em Tesouraria (1)
Reservas de Lucros (2)
Lucros ou Prejuízos
Acumulados
Outros Resultados
Abrangentes (3)
Patrimônio Líquido dos Sócios da
Controladora
Participação dos Não
Controladores no Pat. Liq. das
Controladas
Patrimônio Líquido
Consolidado
Demonstração do Resultado Abrangente
Total da Companhia
Saldos Iniciais - -
-
-
-
-
Transações de Capital com os Sócios
-
-
-
-
Outros Resultados Abrangentes
-
-
-
Reclassificações de Resultados Abrangentes -
- - - -
-
Saldos Finais
OBSERVAÇÕES1. Se as únicas alterações no PL durante os períodos para os quais as DC´s são apresentadas derivarem do resultado, de distribuição de lucro, de correção de erros de períodos anteriores e de mudanças de políticas contábeis, a entidade pode apresentar uma única demonstração dos lucros ou prejuízos acumulados no lugar da DRA e da demonstração das mutações do PL.
2. Se a entidade não possui nenhum item de outro resultado abrangente em nenhum dos períodos para os quais as DC´S são apresentadas, ela pode apresentar apenas a demonstração do resultado.
3. A Demonstração do Resultado Abrangente (DRA) também pode ser apresentada na própria Demonstração das Mutações do |Patrimônio Líquido (DMPL), conforme modelo apresentado.
DEMONSTRAÇÃO DOS FLUXOS DE CAIXA PELO METODO INDIRETO EM 31 DE DEZEMBRO DE X1 E 31 DE DEZEMBRO DE X0
R$ R$
PERÍODO PERÍODO
01.01.X1 01.01.X0
A A
31.12.X1 31.12.X0
ATIVIDADES OPERACIONAIS
Resultado do Período
Ajustes por:
Depreciação/Amortização
Resultado de Equivalencia Patrimonial
Despesas de Juros
Resultado do período ajustado
VARIAÇÕES PATRIMONIAIS
Clientes
Estoques
Despesas Exercicio Seguinte
Gastos Pré-Operacionais
Contas a Pagar - Fornecedores
Impostos Taxas e Contribuições Diversas
Salarios e Encargos
IRPJ/CSLL
Provisoes de encargos
Outras obrigações
Outras Contas Passivas
Caixa Líquido Proveniente das Atividades Operacionais
ATIVIDADES DE INVESTIMENTO
Adiantamentos a funcionarios e fornecedores
Impostos a recuperar
Emprestimos
Aplicações Financeiras
Aplicações no Imobilizado
Baixas do Imobilizado
Aplicações no Intangível
Juros Recebidos
Didivendos Recebidos
Caixa Líquido Usado nas Atividades de Investimento
ATIVIDADES DE FINANCIAMENTO
Distribuição de Lucros aos Socios
Empréstimos e Financiamentos
Caixa Líquido Aplicado nas Atividades de Financiamento
VARIAÇÃO LÍQUIDA DE CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA
CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA NO INÍCIO DO PERIODO
CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA NO FINAL DO PERIODO
(As notas explicativas integram o conjunto das demonstrações contábeis)
FL 9
DEMONSTRAÇÃO DO VALOR ADICIONADO
R$ R$
PERÍODO PERÍODO
01.01.X1 01.01.X0
A A
31.12.X1 31.12.X0
RECEITA OPERACIONAL BRUTA
RECEITA DE REVENDA DE MERCADORIAS
Vendas e Serviços
INSUMOS ADQUIRIDOS DE TERCEIROS
Custos das Mercadorias Vendidas
Custos c/vendas
Outros custos
Perda/Recuperação de Valores Ativos
VALOR ADICIONADO BRUTO
RETENÇÕES
Depreciações
VALOR ADICIONADO LIQUIDO PRODUZIDO PELA EMPRESA
VALOR ADICIONADO RECEBIDO EM TRANSFERENCIA
Receitas Financeiras
VALOR ADICIONADO TOTAL A DISTRIBUIR
DISTRIBUIÇÃO DO VALOR ADICIONADO
Pessoal e Encargos
Despesas Gerais e Administrativas
Impostos Taxas e Contribuições
Despesas Financeiras
Resultado Líquido do Período
(As notas explicativas integram o conjunto das demonstrações contábeis)
NOTAS EXPLICATIVAS
NOTAS EXPLICATIVASA evidenciação (disclosure) é um dos objetivos básicos da Contabilidade, para que se possa garantir a todos os tipos de usuários as informações completas e confiáveis sobre a situação financeira e os resultados da companhia. As notas explicativas que integram as demonstrações contábeis devem apresentar informações quantitativas e qualitativas de maneira ordenada e clara para que seja exaurida a capacidade de comunicar aspectos relevantes do conteúdo apresentado nas demonstrações.
OBJETIVOS DAS NOTAS EXPLICATIVAS
a) apresentar informações sobre os critérios que suportam a preparação das demonstrações contábeis e das políticas contábeis específicas, selecionadas e aplicadas para transações e eventos significativos; b) divulgar as informações requeridas pelas Normas Internacionais de Contabilidade que não são apresentadas em nenhum outro lugar das demonstrações contábeis; c) fornecer informações adicionais que não são apresentadas nas próprias demonstrações contábeis, mas que são consideradas necessárias para uma apresentação adequada (fair presentation).
Art. 176 da Lei nº 6.404/76 - § 5º As notas explicativas devem: (Redação dada pela Lei nº 11.941, de 2009) I – apresentar informações sobre a base de preparação das demonstrações financeiras e das práticas contábeis específicas selecionadas e aplicadas para negócios e eventos significativos; (Incluído pela Lei nº 11.941, de 2009)II – divulgar as informações exigidas pelas práticas contábeis adotadas no Brasil que não estejam apresentadas em nenhuma outra parte das demonstrações financeiras; (Incluído pela Lei nº 11.941, de 2009)III – fornecer informações adicionais não indicadas nas próprias demonstrações financeiras e consideradas necessárias para uma apresentação adequada; e (Incluído pela Lei nº 11.941, de 2009)
IV – indicar: (Incluído pela Lei nº 11.941, de 2009)
a) os principais critérios de avaliação dos elementos patrimoniais, especialmente estoques, dos cálculos de depreciação, amortização e exaustão, de constituição de provisões para encargos ou riscos, e dos ajustes para atender a perdas prováveis na realização de elementos do ativo; (Incluído pela Lei nº 11.941, de 2009)
b) os investimentos em outras sociedades, quando relevantes (art. 247, parágrafo único); (Incluído pela Lei nº 11.941, de 2009)
c) o aumento de valor de elementos do ativo resultante de novas avaliações (art. 182, § 3o); (Incluído pela Lei nº 11.941, de 2009)
d) os ônus reais constituídos sobre elementos do ativo, as garantias prestadas a terceiros e outras responsabilidades eventuais ou contingentes; (Incluído pela Lei nº 11.941, de 2009)
e) a taxa de juros, as datas de vencimento e as garantias das obrigações a longo prazo; (Incluído pela Lei nº 11.941, de 2009)
f) o número, espécies e classes das ações do capital social; (Incluído pela Lei nº 11.941, de 2009)
g) as opções de compra de ações outorgadas e exercidas no exercício; (Incluído pela Lei nº 11.941, de 2009)
h) os ajustes de exercícios anteriores (art. 186, § 1o); e (Incluído pela Lei nº 11.941, de 2009)
i) os eventos subseqüentes à data de encerramento do exercício que tenham, ou possam vir a ter, efeito relevante sobre a situação financeira e os resultados futuros da companhia. (Incluído pela Lei nº 11.941, de 2009)
NOTAS EXPLICATIVASA evidenciação (disclosure) é um dos objetivos básicos da Contabilidade, para que se possa garantir a todos os tipos de usuários as informações completas e confiáveis sobre a situação financeira e os resultados da companhia. As notas explicativas que integram as demonstrações contábeis devem apresentar informações quantitativas e qualitativas de maneira ordenada e clara para que seja exaurida a capacidade de comunicar aspectos relevantes do conteúdo apresentado nas demonstrações.
OBJETIVOS DAS NOTAS EXPLICATIVAS
a) apresentar informações sobre os critérios que suportam a preparação das demonstrações contábeis e das políticas contábeis específicas, selecionadas e aplicadas para transações e eventos significativos; b) divulgar as informações requeridas pelas Normas Internacionais de Contabilidade que não são apresentadas em nenhum outro lugar das demonstrações contábeis; c) fornecer informações adicionais que não são apresentadas nas próprias demonstrações contábeis, mas que são consideradas necessárias para uma apresentação adequada (fair presentation).
Art. 176 da Lei nº 6.404/76 - § 5º As notas explicativas devem: (Redação dada pela Lei nº 11.941, de 2009) I – apresentar informações sobre a base de preparação das demonstrações financeiras e das práticas contábeis específicas selecionadas e aplicadas para negócios e eventos significativos; (Incluído pela Lei nº 11.941, de 2009)II – divulgar as informações exigidas pelas práticas contábeis adotadas no Brasil que não estejam apresentadas em nenhuma outra parte das demonstrações financeiras; (Incluído pela Lei nº 11.941, de 2009)III – fornecer informações adicionais não indicadas nas próprias demonstrações financeiras e consideradas necessárias para uma apresentação adequada; e (Incluído pela Lei nº 11.941, de 2009)
IV – indicar: (Incluído pela Lei nº 11.941, de 2009)
a) os principais critérios de avaliação dos elementos patrimoniais, especialmente estoques, dos cálculos de depreciação, amortização e exaustão, de constituição de provisões para encargos ou riscos, e dos ajustes para atender a perdas prováveis na realização de elementos do ativo; (Incluído pela Lei nº 11.941, de 2009)
b) os investimentos em outras sociedades, quando relevantes (art. 247, parágrafo único); (Incluído pela Lei nº 11.941, de 2009)
c) o aumento de valor de elementos do ativo resultante de novas avaliações (art. 182, § 3o); (Incluído pela Lei nº 11.941, de 2009)
d) os ônus reais constituídos sobre elementos do ativo, as garantias prestadas a terceiros e outras responsabilidades eventuais ou contingentes; (Incluído pela Lei nº 11.941, de 2009)
e) a taxa de juros, as datas de vencimento e as garantias das obrigações a longo prazo; (Incluído pela Lei nº 11.941, de 2009)
f) o número, espécies e classes das ações do capital social; (Incluído pela Lei nº 11.941, de 2009)
g) as opções de compra de ações outorgadas e exercidas no exercício; (Incluído pela Lei nº 11.941, de 2009)
h) os ajustes de exercícios anteriores (art. 186, § 1o); e (Incluído pela Lei nº 11.941, de 2009)
i) os eventos subseqüentes à data de encerramento do exercício que tenham, ou possam vir a ter, efeito relevante sobre a situação financeira e os resultados futuros da companhia. (Incluído pela Lei nº 11.941, de 2009)