Bagian PembukuanYayasan Pendidikan Gunadarma

2017

Alur Dana Hibah

Ditjen Penguatan Risetdan Pengembangn

Kemenristek danDikti

YYS. Pend. Gunadarma(Surat Perjanjian Penugasan Pelaksanaan HibahPenelitian No.0421/K3/KM/2017 Tgl.24 Mei 2017)

Peneliti

(Surat Perjanjian Penugasan Pelaksanaan HibahPenelitian No.0421/K3/KM/2017 Tgl.24 Mei 2017)

Pasal 9PIHAK KEDUA berkewajiban memungut dan menyetor pajakke kantor pelayanan pajak setempat berkenaan dengankewajiban pajak berupa:

1. Pembelanjaan barang dan jasa dikenai PPN sebesar 10% dan PPh pasal 22 sebesar1,5%

2. Belanja honorarium dikenai pasal PPh pasal 21 denganketentuan

a. 5% bagi yang memiliki NPWP untuk golongan III serta 6 % bagi yang tidak memiliki NPWP

b. Untuk golongan IV sebesar 15 %

3. Pajak‐ pajak lain sesuai ketentuan yang berlaku

Pajak yang terkait

PPN (Pajak Penambahan Nilai)

• PPh pasal 21

• PPh pasal 23

PPh (Pajak Penghasilan)

Materai

PPN (Pajak Pertambahan Nilai)

Pajak yang terkait dengan penyerahan barang/jasa kena pajak

Misal:• Pembelian bahan habis pakai (kertas, tinta)• Pembelian/pembuatan software• Pembelian peralalatan

PPN (Pajak Pertambahan Nilai)Perlukah memungut PPN?

YYS Pend. Gunadarma terdaftar sebagai pengusaha kena pajak(PKP), maka YYS. Pend. Gunadarma harus memungut PPN

Peneliti dianjurkan untuk melakukan pembelian kepenjual yang sudah PKP (nota/kuitansi pembelian

langsung ditambahkan PPN), sehingga YYS.Pend. Gunadarma tidak perlu menerbitkan faktur dan lapor PPN

P

Penerbitan e-Faktur, ada keterbatasan• Online dengan server DJP

• Transaksi beragam dan jumlah peneliti• Jangka waktu penerbitan dan penyetoran

• Pelaporan e‐SPT PPN

PPN (Pajak Pertambahan Nilai)

Administrasi pemungutan PPN

Setiap pembelian barang atau penggunaan jasa yang nilainya Rp 1.000.000 ke atas, maka dibutuhkan Nota/kuitansi faktur pajak

Faktur pajak: memuat identitas Pengusaha Kena Pajak

PPh (Pajak Penghasilan)

Adalah Pajak yang terkait dengan penghasilan

Objek Pajak Penghasilan

Wajib PajakPenerima penghasilan

Pemotong pajakpemberi kerja/pemberi penghasilan

Pajak Penghasilan

PPh pasal 21 Penghasilan yang berupa gaji, upah, honor, yang diterima oleh WP orang pribadi

PPh pasal 23 Penghasilan berupa sewa

PPh pasal 21

Setiap penyerahan honorarium, akan dikenakan pajak dengan ketentuan: Sampai dengan Rp50.000.000, dikenakan tarif 5%

Diatas Rp50.000.000 – Rp250.000.000, dikenakan tarif 15%

Diatas Rp250.000.000 – Rp500.000.000, dikenakan tarif 25%

Diatas Rp500.000.000, dikenakan tarif 30%

Pajak disetorkan ke kas negara melalui bank/kantor pos dengan menggunakan e‐billing/SSE, dengan NPWP yang dicantumkan adalah NPWP milik YYS Pend.Gunadarma

Apabila penerima penghasilan tidak memiliki NPWP, maka besar pajaknya 20% lebih tinggi

PPh pasal 21

Administrasi pemotongan PPh 21

Bukti kuitansi untuk setiap penerima timpeneliti

daftar penerima honorarium tim peneliti

Bukti potong pajak PPh 21 bagian pembukuan

Contoh Kuitansi Honorarium)

NO BUKTI

KUITANSI / BUKTI PEMBAYARAN

Harus sama Sudah Terima dari Banyaknya Uang Untuk Pembayaran

berdasarkan

: Nama Peneliti :

: Honorarium Ketua Peneliti kegiatan Penelitian (Hibah Bersaing/fundamental/ Hibah Pascasarjana) dengan judul ……...……. untuk bulan …….. 2016, dalam rangka kegiatan Pengembangan Penelitian dan Pengabdian Kepada Masyarakat (Kode :2016)

Jumlah Kotor : 1,500,000

Pajak PPh 5 a5%u 15% : 75,000 golongan Jumlah bersih yang diterima : 1,425,000

Depok, 31 Mei 2017Yang menerima,

JUMLAH : Rp1.500.000

…………………………………………

Setuju dibayar Lunas dibayarKetua Peneliti Pemegang Uang Sediaan (PUS)

………………………………………………….. NIP. ………………………………………….

………………………………………………NIP. ……………………………………….

Contoh Daftar Penerima HonorariumNO. BUKTI

Daftar : Pembayaran honorarium tim peneliti kegiatan penelitian (Hibah Bersaing/Fundamental/Hibah

Pascasarjana/PPM Mono tahun/PPM Multi tahun ) dengan judul ……………………… untuk bulan

…..2011, dalam rangka kegiatan Pengembangan Penelitian dan Pengabdian Kepada Masyarakat (2013)

Jml Kotor Pajak PPh Jml BersihNo Nama Gol Tanda tangan

(Rp.) (Rp.)

1 Dr.Ir. Nama Jelas Ketua Peneliti IV 400,000 20.000 380.000 1………………

2 Dr.Ir. No name Asisten peneliti IV 350,000 17.500 332.500 2………………

3 Ir. Identitas Asisten peneliti III 300,000 15.000 285.000 3………………

4 Nama anggota Anggota peneliti II 250,000 12.500 237.500 4………………

5 Nama anggota Anggota peneliti I 100,000 5.000 95,000 5………………

Jumlah 1,400,000 70.000 1.330.000

Terbilang = ####

Harus sama Setuju dibayar ,Ketua Peneliti Pembuat daftar,

Daftar penerima honorarium

no nama npwp alamat goltarif

pajak

pendapatan

kotorpph

pendapatan

bersih

1 nama ketua 01-999.888.0.999.000 jln Margonda Raya 100, Depok IV 15% 8.000.000 1.200.000 6.800.000

2 nama anggota 01-888.777.0.888.000 jln Akses UI no. 20, Depok IV 15% 8.000.000 1.200.000 6.800.000

3 nama anggota 01-777.777.0.666.000 jl Raya Bogor 40, Depok III 5% 5.000.000 250.000 4.750.000

4 nama anggota 01-666.555.0.555.000 jl Sawangan 50, Depok II 5% 3.000.000 150.000 2.850.000

5 nama anggota 01-000.000.0.000.000 jl Raya Ciputat 10, Depok II 6% 3.000.000 180.000 2.820.000

27.000.000 2.980.000 24.020.000 jumlah dibayar

Daftar ini akan digunakan bagian pembukuanuntuk membuat bukti potong pajak pph 21

Bukti pemotonganpajak PPh 21

Dibuat oleh bag. pembukuan

Pembayaran pajak online (e-billing)

Print out e‐billing

Bukti Penerimaan Negara dari bank persepsi

PPh pasal 23

Sewa yang terkait dengan tanah dan/atau bangunan, dikenakan pajak dengan tarif 10% PPh final

Sewa yang terkait selain dari tanah dan/atau bangunan, dikenakan pajak dengan tarif 2%

Pajak disetorkan ke kas negara melalui bank/kantor pos dengan menggunakan e‐billing/SSE, dengan NPWP yang dicantumkan adalah NPWP milik Gunadarma

Apabila penerima penghasilan tidak memiliki NPWP, maka besaran pajaknya 100% lebih tinggi

Materai

Terutang atas dokumen

Dokumen: kuitansi, kontrak perjanjian

Dokumen yang memuat nilai <Rp250.000 tidak terutang materai

Dokumen yang memuat nilai >Rp250.000 ‐<Rp1.000.000 terutang materai Rp3.000

Dokumen yang memuat nilai >Rp1.000.000 terutang materai Rp6.000

Bea Materai untukKuitansi sewa dan pembelian

Kuitansi pembelian barang/jasa sewa dibubuhi meterai Tahun 1995 tentang Perubahan Tarif Bea Meterai), tanggal pembelian, alamat lengkap dan tanda tangan penerima, serta diberi distempel toko/tempat pembelian/sewa

pembelian barang/jasa sewa : < Rp 250.000,‐ tanpa dibubuhi Meterai

pembelian barang/jasa sewa : ≥Rp 250.000,‐ dan < 1.000.000,‐dibubuhi Meterai Rp. 3.000,‐

pembelian barang: > 1.000.000,‐ dibubuhi Meterai Rp. 6.000,‐ dan dikenakan PPN sebesar 10% (dilampiri SSP PPN; dan Faktur Pajak Standar dari Toko).

Mekanisme pelaporan daripeneliti ke bag. pembukuan

Informasi ygdiminta

PPN PPh21 Pph 23

Nama

NPWP

Alamat

Jumlah kotor

Pajak terutang

Jumlah bersih

Informasi yang diperlukan bag. pembukuanberkaitan dengan dana hibah

Informasi ygdiminta

PPN PPh21 Pph 23

Nama Nama lawantransaksi

Nama penerimahonor

Nama penerimapendapatan sewa

NPWP NPWP lawantransaksi

NPWP penerimahonor

NPWP penerimasewa

Alamat Alamat lawantransaksi

Alamat penerimahonor

Alamat penerimasewa

Jumlah kotor Jumlah pembelian Jumlah kotor Jumlah kotor

Pajak terutang 10 % dari pembelian 5% dari jumlah kotor 2%

Jumlah bersih 110 % dari pembelian 95% dari jumlahkotor

98% dari jumlahkotor

Informasi yang diperlukan bag. pembukuanberkaitan dengan dana hibah

Batas waktu pembayaran dan lapor SPTInformasi yg

dimintaPPN PPh 21 Pph 23

Batas waktupembayaran

bulan berikutnya Tgl 10 Bulanberikutnya

Tgl 10 bulanberikutnya

Batas waktupelaporan SPT

Akhir bulanberikutnya

Tgl 20 bulanberikutnya

Tgl 20 bulanberikutnya

Catatan: Apabila ada PPN yang belum dipungut oleh lawan transaksi/ penjual, peneliti dianjurkan untuk segera memberikan copiannota/kuitansi dan besaran nominal PPN yang harus dibayar kepadabag. Lemlit untuk ditindaklanjuti berkaitan : •Penerbitan faktur•Batas akhir pembayaran•Jumlah penjual dan jumlah pembelian

Format Justifikasi AnggaranHibah Penelitian