AUTORIDADES - ArgentinaNuevamente resulta un gran orgullo presentar la Cuenta de Inversión correspondiente al ejercicio 2016, que la Contaduría General de la Nación, conforme lo

Secretaría de Hacienda

Subsecretaría de Presupuesto

Contaduría General de la Nación

AUTORIDADES

PRESIDENTE DE LA NACIÓN ARGENTINAING. MAURICIO MACRI

JEFE DE GABINETE DE MINISTROSLIC. MARCOS PEÑA

MINISTRO DE HACIENDALIC. NICOLÁS DUJOVNE

SECRETARIO DE HACIENDALIC. RODRIGO PENA

SUBSECRETARIO DE PRESUPUESTOLIC. ALEJANDRO GALLEGO

CONTADOR GENERAL DE LA NACIÓNDR. CÉSAR SERGIO DURO




ÍNDICE

Presentación

Introducción

Aspectos Metodológicos del Cuadro Ahorro Inversión Financiamiento (AIF)

Comentarios a la Ejecución Presupuestaria 2016

Compatibilización Presupuestaria - Contable

Estructura Ocupacional

Evaluación de Resultados de la Gestión

Análisis de las Contribuciones al Tesoro Nacional y de los Ingresos por Remanentes

Estado de Situación del Tesoro de la Administración Central

Estado de Situación de la Deuda Pública

Estados Contables correspondientes al Ejercicio finalizado al 31 de Diciembre de 2016

Notas a los Estados Contables correspondientes al Ejercicio finalizado el 31 de Diciembre de 2016

Información Complementaria a los Estados Contables

Gestión Financiera Consolidada del Sector Público Nacional no Financiero

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Presentación

8 Resumen Cuenta de Inversión 2016

A los lectores:

Nuevamente resulta un gran orgullo presentar la Cuenta de Inversión correspondiente al ejercicio 2016,

que la Contaduría General de la Nación, conforme lo dispone la Constitución Nacional de la Repúbli-

ca Argentina en su Artículo 75 y la Ley Nº 24.156 de Administración Financiera y de los Sistemas de

Control del Sector Público Nacional mediante su Artículo 91, ha presentado al Honorable Congreso de

la Nación, a través del Poder Ejecutivo Nacional, dentro del plazo establecido por la citada legislación.

Dicho documento es el producto de la concurrencia de tres aspectos fundamentales en el accionar de

este órgano rector.

En primer lugar, se destaca la permanente actualización en el estudio del marco normativo lo cual

permitió el dictado de normas y procedimientos contables para todo el Sector Público Nacional, corres-

pondiéndole su aplicación a cada una de las Unidades de Registro Primario que la conforman.

Otro de los aspectos relevantes es que, a partir de los sistemas diseñados y la información recibida y

procesada, pudo conocerse la gestión presupuestaria, de caja y patrimonial, y los resultados operati-

vos, económicos y financieros de la Administración Central, Entidades Descentralizadas en particular y

del Sector Público Nacional en su conjunto.

Respecto de ello corresponde señalar que la Subsecretaría de Presupuesto de la Secretaría de Hacien-

da continuó con el desarrollo de nuevos sistemas de información que facilitan la gestión, el registro y la

información de la ejecución presupuestaria de la Administración Central y Descentralizada.

Asimismo, durante el ejercicio, y dentro de los procesos de mejora continua, se prosiguió con el desa-

rrollo del e-Sidif, sistema que en sus módulos opera sobre plataforma Internet y facilitará por su acceso

la gestión de los organismos de la Administración Nacional. En relación a ello algunos de los módulos

como por ejemplo entes, modificaciones presupuestarias, programación de la ejecución, gastos, entre

otros, ya se encuentran operativos.

Dentro de este contexto, y adoptando modernas tecnologías de información y seguridad, se comen-

zaron a evaluar aspectos vinculados con la progresiva utilización de la firma digital tanto para los do-

cumentos de ejecución presupuestaria como para refrendar cualquier otro tipo de información que

requiera la Secretaría de Hacienda.

Como tercera cuestión, no podemos soslayar la permanente capacitación que se procuró brindar, tanto

a nivel interno como externo de la Organización, a los efectos de dotar al personal involucrado de los

conocimientos técnicos en materia de contabilidad gubernamental, adecuados a las necesidades de

las entidades públicas en particular y de la ciudadanía en general.

La conjunción de los factores antes indicados le ha permitido a la Repartición a mi cargo, confeccionar

los estados que se presentan, cumpliendo una de las cualidades básicas del sistema contable, esto es

brindar información confiable y oportuna, conforme la metodología que en cada caso se indica, aplican-

do las normas emitidas por este Órgano Rector, en concordancia, cuando así correspondiese con los

estándares de contabilidad vigentes a nivel nacional e internacional.

Resumen Cuenta de Inversión 2016 9

Lo expuesto, sin duda alguna, contribuye al gerenciamiento público en todos los niveles y coadyuva a

coordinar los objetivos del Estado Nacional, en pos de brindar al ciudadano, a través de la transparencia

de las cuentas públicas, una precisa y oportuna rendición presupuestaria, contable y financiera de la

gestión gubernamental.

Complementariamente y como hecho relevante en pos del suministro a terceros de información oportu-

na, merece destacarse una vez más tanto la actualización semanal que realiza esta Contaduría General

de la Nación del Sitio del Ciudadano de la página web de la Secretaría de Hacienda, donde obra la

ejecución presupuestaria de los organismos de la Administración Nacional, como la inclusión secuencial

de la Cuenta de Inversión de cada ejercicio, que incluye los Estados Contables, con su correspondiente

versión en idioma inglés.

Asimismo, debo reiterar, la profunda vocación profesional de los integrantes de la Institución a los

efectos de mejorar, año a año, la información que produce y brinda al ciudadano, como así también, la

de posibilitar el análisis retrospectivo y prospectivo de la situación económico financiera de la Nación.

A los efectos antes señalados corresponde, por último, su tratamiento legislativo, a fin de que el Hono-

rable Congreso Nacional dictamine si las Cuentas Públicas han sido concordantes con las previsiones

presupuestarias y si se han alcanzado los niveles de metas físicas y financieras establecidas en el Pre-

supuesto Nacional del ejercicio que se informa.

En otro orden, merece destacarse la auditoría de mantenimiento del Sistema de Gestión de la Calidad

llevada a cabo por la Contaduría General de la Nación a través de su Archivo General de Documen-

tación Financiera de la Administración Nacional, por sus procesos de digitalización de documentos,

alcanzando por ende estándares de calidad comparables con cualquier otro ente público o privado que

realice similares tareas.

En esa línea también debe destacarse que se ha afrontado exitosamente, junto con la Tesorería General

de la Nación, la Auditoría de mantenimiento llevada a cabo por el Organismo Certificante IRAM, en el

proceso “Cancelación de Órdenes de Pago por Transferencias Bancarias Pagador Tesoro”, bajo Norma

IRAM-ISO 9001: 2008, el cual fuera certificado por primera vez en octubre de 2009

Complementariamente a lo expuesto, hago extensivo mi reconocimiento a todos aquellos colaborado-

res que han hecho posible la elaboración y elevación en tiempo y forma al Honorable Congreso de la

Nación de los documentos a los que se alude, síntesis de la gestión presupuestaria, contable y finan-

ciera del Sector Público Nacional.

Finalmente, y como siempre les reitero que mi Organismo permanece a disposición de los lectores, a

los efectos de satisfacer sus inquietudes en cuanto a las consultas que puedan formular, derivadas de la

lectura de la Cuenta de Inversión correspondiente al ejercicio 2016 o cualquier otra vinculada a la Adminis-

tración Financiera a cuyos fines se encuentra habilitada la dirección de e-mail [email protected].

Cordialmente,

Dr. César Sergio Duro

Contador General de la Nación

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Introducción


De acuerdo con lo establecido en el artículo 75, inciso 8, de la Constitución Nacional, es competencia del Honorable Congreso Nacional el tratamiento de la Cuenta de Inversión, que eleva el Poder Ejecutivo Nacional y cuya preparación, en cumplimiento del artículo 91 de la Ley N° 24.156, de Administración Financiera y de los Sistemas de Control del Sector Público Nacional y sus modificaciones, le correspon-de a la Contaduría General de la Nación.

La Cuenta de Inversión genera información relevante, confiable y oportuna y constituye una herramienta primordial para el análisis y evaluación de la gestión gubernamental durante un período dado y expone la citación del patrimonio público.

La presente Cuenta de Inversión ha sido elaborada por la Contaduría General de la Nación de acuerdo a los requerimientos de la Ley Nº 24.156 de Administración Financiera y de los Sistemas de Control del Sector Público Nacional y normas modificatorias y complementarias y los contenidos en la Ley N° 27.198 de Presupuesto General de la Administración Nacional para el Ejercicio 2016.

La nueva estructura de la Administración Pública Nacional aprobada por Decreto Nº 13/2015, modifica-torio de la Ley de Ministerios, es plenamente visible en la ejecución del presupuesto del ejercicio 2016.

Mediante la norma citada en el párrafo anterior se adecua la organización ministerial a los nuevos objetivos propuestos, se crean nuevos organismos y se disponen transferencias de competencias. En consecuencia se alteran los respectivos organigramas de sus administraciones centralizadas y descen-tralizadas a través de distintas medidas complementarias y modificatorias de dicho decreto.

Como consecuencia de la transferencia de competencias desde el ex-Ministerio de Economía y Finan-zas Públicas, se modificó la denominación del mismo por Ministerio de Hacienda y Finanzas Públicas y, como receptor de aquellas competencias, se modificó la denominación del ex-Ministerio de Industria, por el actual Ministerio de Producción. Asimismo, se estableció la nueva denominación y competencias del Ministerio de Agroindustria, pasando entonces a tener el ex-Ministerio de Agricultura, Ganadería y Pesca rango de Secretaría dependiente de la nueva cartera

Se crea el Ministerio de Energía y Minería con el objetivo de priorizar y jerarquizar la planificación, desa-rrollo e implementación de las políticas energéticas y mineras, absorbiendo las funciones de las ex-Se-cretarías de Energía y de Minería y de organismos descentralizados y desconcentrados del ex-Ministe-rio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios. De tal manera, pasan a depender del nuevo Ministerio los organismos 105 – Comisión Nacional de Energía Atómica, 624 – Servicio Geológico Minero Argentino, 651 – Ente Nacional Regulador del Gas y 652 – Ente Nacional Regulador de la Electri-cidad. Asimismo se traspasan las Empresas Públicas DIOXITEK S.A., Energía Argentina S.A. (ENARSA), Nucleoeléctrica Argentina S.A., Emprendimientos Energéticos Binacionales S.A. (EBISA), Yacimientos Carboníferos Río Turbio, Yacimientos Mineros Agua de Dionisio (YMAD) y los Fondos Fiduciarios: para el Transporte Eléctrico Federal, para Subsidios a Consumos Residenciales de Gas (Ley N° 25.565) y para Subsidios a Consumos Residenciales de Gas Licuado de Petróleo. Por otra parte se crea el Ministerio de Transporte ante la jerarquización de la ex-Secretaría de Transporte con sus organismos descentralizados y desconcentrados, en vista a la implementación de medidas que deben afrontarse en materia de transporte terrestre, marítimo, fluvial y aéreo, así como también en las políticas viales. En consecuencia pasan a depender del citado Ministerio los organismos 203 – Agencia Nacional de Seguridad Vial, 661 – Comisión Nacional de Regulación del Transporte, 664 – Organismo Regulador del Sistema Nacional de Aeropuertos, 669 – Administración Nacional de Aviación Civil y


671 – Junta de Investigación de Accidentes de Aviación Civil. Asimismo se incorpora el organismo 604 – Dirección Nacional de Vialidad desde la órbita del ex Ministerio de Planificación Federal, Inver-sión Pública y Servicios. Se transfieren a este nuevo Ministerio las Empresas Públicas: Intercargo S.A., Administración General de Puertos S.E., Ferrocarriles Argentinos S.E., Administración de Infraestruc-turas Ferroviarias S.E., Operadora Ferroviaria S.E., Belgrano Cargas y Logística S.E., Administradora de Recursos Humanos Ferroviarios S.A., Empresa Argentina de Navegación Aérea S.E. y el Fondo Fiduciario del Sistema de Infraestructura del Transporte.

Con el fin de proporcionar una visión integradora y federal a las políticas destinadas a la obra pública y a la vivienda, se modifica la denominación del ex Ministerio del Interior y Transporte por Ministerio del Interior, Obras Públicas y Vivienda transfiriéndose los organismos de la administración pública central y descentralizados competentes en la materia desde el ex-Ministerio de Planificación Federal, Inversión Pública y Servicios y desde la Jefatura de Gabinete de Ministros. En tal sentido son transferidos los organismos 656 – Organismo Regulador de Seguridad de Presas, 108 – Instituto Nacional del Agua, 612 – Tribunal de Tasaciones de la Nación y 613 – Ente Nacional de Obras Hídricas de Saneamiento. Asimismo pasan a depender de este ministerio la empresa Agua y Saneamiento Argentinos S.A. (AYSA) y los Fondos Fiduciarios Federal de Infraestructura Regional y de Infraestructura Hídrica.

Se crea el Ministerio de Modernización a efectos de impulsar las políticas de jerarquización del empleo público y su vínculo con las nuevas formas de gestión que requiere un Estado moderno, como así tam-bién el desarrollo de tecnologías aplicadas a la administración pública central y descentralizada, que acerquen al ciudadano a la gestión del Gobierno Nacional, así como la implementación de proyectos para las provincias y municipios de políticas de tecnologías de la información.

Asimismo, el nuevo Ministerio de Ambiente y Desarrollo Sustentable, asume las funciones a cargo de la ex-Secretaría de Ambiente y Desarrollo Sustentable dependiente hasta entonces de la Jefatura de Gabinete de Ministros incluyendo sus organismos descentralizados y desconcentrados; transfiriéndose también a este nuevo ministerio, el organismo 107 - Administración de Parques Nacionales, organismo descentralizado en la órbita hasta entonces del Ministerio de Turismo.

Se produce la creación del Ministerio de Comunicaciones, con el traspaso de los organismos descen-tralizados 204 - Autoridad Federal de Servicios de Comunicación Audiovisual (AFSCA) y 115 - Autoridad Federal de Tecnologías de la Información y las Comunicaciones (AFTIC), que se fusionan en el saf 207 – Ente Nacional de Comunicaciones. A esta nueva jurisdicción se transfieren las empresas públicas Correo Oficial de la República Argentina S.A. y Empresa Argentina de Soluciones Satelitales S.A. (AR-SAT).

Por otra parte, cabe señalar la creación del Fondo Fiduciario del Servicio Universal en la órbita del Mi-nisterio de Comunicaciones (Ley N° 27.078 – Título IV – Capítulo II), el cual tiene como objetivo principal la extensión de servicios de Tecnologías de la Información y las Comunicaciones (TIC) a aquellas áreas no cubiertas y/o a grupos de clientes con necesidades insatisfechas que por su situación social espe-cial o por características físicas, económicas, o de otra índole, tengan limitaciones de acceso a esos servicios, independientemente de su localización geográfica. El objetivo es posibilitar el acceso de la totalidad de los habitantes del país a los servicios de la información y las comunicaciones en condicio-nes sociales y geográficas equitativas, con los más altos parámetros de calidad.

Asimismo se transfieren del Ministerio de Desarrollo Social al Ministerio de Educación y Deportes com-petencias relativas al deporte en todas sus manifestaciones.


Por otra parte el organismo 118 – Instituto Nacional de Asuntos Indígenas que dependía del Ministerio de Desarrollo Social pasa a depender del Ministerio de Justicia y Derechos Humanos.

En igual sentido se transfieren a la jurisdicción del Ministerio de Ciencia, Tecnología e Innovación Pro-ductiva el organismo 106 – Comisión Nacional de Actividades Espaciales y la empresa pública Veng S.A. que dependían del ex Ministerio de Planificación, Inversión Pública y Servicios.

Cabe destacar que mediante la Ley Nº 27.267 sancionada el 13 de julio de 2016 se sustituye la deno-minación del organismo 902 Centro Nacional de Reeducación Social por el de Hospital Nacional en Red Especializado en Salud Mental y Adicciones Licenciada Laura Bonaparte.

Respecto a los Entes Públicos excluidos expresamente de la Administración Nacional se destaca a partir de la sanción de la Ley N° 26.801 la creación del Instituto Nacional de la Música (INAMU) en el ámbito del Ministerio de Cultura, a fin de fomentar, apoyar, preservar y difundir la actividad musical en general y la nacional en particular. En consecuencia, se eliminó el Programa “Promoción y fomento de la música” de esa misma cartera.

En el marco de lo dispuesto por el Artículo 4º de la Resolución Nº 10/2006 SGN, los Servicios Adminis-trativo Financieros prosiguieron cumplimentando, ante la Contaduría General de la Nación, la presenta-ción de las certificaciones contables correspondientes a sus respectivas Unidades de Auditoría Interna y vinculadas con la información de cierre del ejercicio 2016.

Cabe mencionar que mediante el Decreto Nº 561/2016 se aprobó la implementación del Sistema de Gestión Documental Electrónica (GDE) como sistema integrado de caratulación, numeración, seguimiento y registración de movimientos de todas las actuaciones y expedientes del Sector Público Nacional. En función a ello la Resolución Nº 65/2016 del Ministerio de Modernización estableció la obligatoriedad del uso de los módulos Comunicaciones Oficiales (CCOO), Expediente Electrónico (EE) y Generador De Do-cumentos Electrónicos Oficiales (GEDO) en el Ministerio de Hacienda y Finanzas Públicas.

Por lo expuesto anteriormente la Contaduría General de la Nación emitió la Disposición Nº 1/2017 en la que se establecen las pautas para la presentación del cierre del ejercicio 2016 para entidades que tengan implementado el GDE en especial el módulo de Expediente Electrónico y para las que no tengan GDE, en cuyo caso fue la Mesa de Entradas del Ministerio de Hacienda el área encargada de generar los Expedientes Electrónicos, escaneando la documentación presentada por las diversas entidades.

Asimismo se continuó con el proceso de despliegue en los Servicios Administrativo Financieros nuevos, del Módulo de Compras y Contrataciones del Sistema Integrado de Información Financiera Local Unifi-cado (SLU) desarrollado por la Secretaría de Hacienda.

En ese entendimiento, la Contaduría General de la Nación se sumó a dicho proceso, colaborando con el equipo de réplica en la puesta en marcha del sistema.

La tarea, de la que participó también el resto de los Órganos Rectores, incluyó no sólo el relevamiento de las particularidades de los organismos en los que se instala el SLU sino, además, la especificación de los requerimientos a fin de optimizar el funcionamiento del sistema e incorporar nuevas prestaciones.

Corresponde señalar que, durante el Ejercicio 2016, se implementó la réplica del Sistema Integrado de Información Financiera Local Unificado (SLU) en el SAF 207 – Ente Nacional de Comunicaciones,


SAF 327 – Ministerio de Transporte, SAF 328 – Ministerio de Energía y Minería, SAF 329 – Ministerio de Comunicaciones, SAF 347 – Sistema Federal de Medios y Contenidos Públicos- y el SAF 366 –Ministe-rio de Modernización, en lo que respecta al Módulo de Compras y Contrataciones.

Al 31 de diciembre de 2016, el sistema se encontraba operativo en 123 Servicios Administrativo Finan-cieros, de los cuales 57 pertenecen a la Administración Central y 66 son Organismos Descentralizados.

Se prosiguió trabajando en el proyecto correspondiente al Sistema Integrado de Información Financiera Internet (e-SIDIF), el cual permitió la actualización tecnológica y la optimización funcional del Sistema Integrado de Información Financiera, con base en la idea de un producto único, capaz de satisfacer las necesidades de gestión e información de los Órganos Rectores y de los SAFs, y en la utilización de la tecnología de Internet y herramientas de software libre para reducir costos de desarrollo e implementa-ción. La documentación vinculada con las definiciones funcionales, diagramas de actividad y prototipos de interfaz de usuario, fue utilizada como insumo para la construcción del nuevo sistema informático.

La Contaduría General de la Nación continuó participando activamente en el citado proyecto.

En el transcurso del ejercicio 2016, se llevaron a cabo los despliegues FOP - Entes MP/PE – MAPyJ y VEP en 6 organismos; ROP en 18 organismos; Registro Firmantes PTF en 23 organismos; Gtos. y FR en 23 organismos; UD en 13 organismos; Contabilidad OD en 12 organismos; REC y Conciliación Ban-caria en 20 organismos; Pagos en 6 organismos; e-Recauda (SAFs 602, 334 y 670) en 3 organismos y Comprar en 15 organismos.

Durante el presente ejercicio se destaca el trabajo en conjunto realizado entre los Órganos Rectores y la Dirección General Sistemas Informáticos de Administración Financiera (DGSIAF) del Ministerio de Hacienda en relación a la vinculación con el e-SIDIF de los sistemas Compr.AR, Contrat.AR, Locación de Obras y Servicios, Gestión de Asistencia y Transferencias y Bienes Muebles, desarrollados por el Ministerio de Modernización.

En relación con el Sistema de Contabilidad, la mayor desagregación del Plan de Cuentas para los Servicios Administrativo Financieros conllevó una mejora en las matrices de relación con el Presupuesto para facilitar el registro automático de las transacciones de la Administración Nacional. En materia de contabilidad multimonetaria, corresponde informar que los comprobantes de gestión que respaldan y dan lugar a los registros contables cuentan con la información relativa a la moneda de origen de la transacción y cuando ésta es distinta de la de curso legal, además del monto original, conserva el tipo de cambio de la transacción. De esta manera es factible obtener salida de información multimonetaria.

Por otra parte, corresponde señalar que la conciliación bancaria automatizada facilitó la tarea de cotejo de información entre los extractos bancarios y los registros contables efectuados, de manera tal de garantizar el adecuado registro de las disponibilidades así como también, los ajustes que fueron nece-sarios efectuar a un momento dado.

Resulta importante recordar, que el e-SIDIF cuenta con modernas herramientas de datawarehousing para la explotación de información, Business Intelligence (BI). Mediante esta herramienta se obtienen los mayores contables, el Balance de Sumas y Saldos, el Balance General y demás salidas de información tanto para el armado de los estados patrimoniales que se presentan en la Cuenta de Inversión, el Esta-


do de Movimientos y Situación del Tesoro, así como también toda otra salida que facilite las tareas de análisis de los datos obrantes en el e-SIDIF. Para tal fin, de la base de datos de producción, se generan diversos datamarts o conjuntos de datos, sobre los cuales se elaboran los diversos tableros, reportes y salidas de información necesarias.

Durante el Ejercicio 2016, se llevaron a cabo diversos despliegues del Business Intelligence (BI) en Servicios Administrativo Financieros pertenecientes a la Administración Central y Organismos Descen-tralizados.

Complementariamente, debe mencionarse el desarrollo y las mejoras inherentes a los aplicativos utiliza-dos por parte de esta Contaduría General de la Nación para la confección y control de consistencia de la Cuenta de Inversión, Balance y Cuadros.

Con el objetivo de anticipar eventuales problemáticas e inconsistencias para el ejercicio fiscal en su conjunto, se establecieron, mediante la Disposición CGN N° 10/16, los lineamientos vinculados con la información que debieron presentar a esta Contaduría General, al 30 de junio de 2016, las Universida-des Nacionales, las Empresas y Sociedades del Estado, los Entes Públicos y los Fondos Fiduciarios.

El requerimiento citado precedentemente permitió lograr no sólo información oportuna respecto de su incidencia en la contabilidad del Sector Público Nacional del primer semestre sino que también facilitó las tareas inherentes a la elaboración de la Cuenta de Inversión, toda vez que permitió la realización de análisis y ajustes para el adecuado registro contable y financiero.

En ese marco y a fin de otorgar un mayor grado de certeza y confiabilidad posible a la información perió-dica que brinda la Secretaría de Hacienda, fue imprescindible reducir al mínimo los ajustes que se prac-ticaron al cierre de cada ejercicio fiscal, razón por la cual éstos revistieron el carácter de excepcionales.

En el transcurso del Ejercicio 2016, prosiguieron las tareas de adecuación de la gestión habitual del Archivo General de Documentación Financiera de la Administración Nacional a los requerimientos so-licitados por las Normas IRAM-ISO 9001:2008, consiguiéndose importantes mejoras en los sistemas productivos, aumentándose significativamente la productividad de los operadores.

Ello se ha logrado por medio de la sistematización de pruebas pilotos que surgen del análisis de datos constantes sobre el funcionamiento operativo del Archivo. Asimismo, se ha aportado al sistema de un carácter más preventivo a nivel global, lo que permite detectar anticipadamente probables productos no conformes a los requisitos establecidos y su consecuente reducción de costos operativos y deten-ciones de procesos.

Resulta importante destacar, además, que en el mes de septiembre se realizó la auditoría de mantenimien-to del Sistema de Gestión de la Calidad, llevada a cabo por el Organismo Certificante, para los servicios de “Digitalización de Documentos, guarda y descripción de la documentación, recibida de acuerdo a la Disposición CGN N° 46/98. Atención a los usuarios del Sistema” bajo Normas IRAM-ISO 9001:2008, proceso iniciado en el año 2006, orientado a la satisfacción de nuestros usuarios y a la mejora continua.

Asimismo, y en el mismo mes, la Contaduría General de la Nación y la Tesorería General de la Nación han afrontado exitosamente la auditoría de Mantenimiento llevada a cabo por el Organismo Certificante, en el proceso “Cancelación de Órdenes de Pago por transferencias bancarias Pagador Tesoro”, bajo Norma IRAM ISO9001:2008, el cual fuera certificado por vez primera en el mes de octubre de 2009.


Por otro lado, durante el ejercicio, se efectuó una readecuación de recursos y prioridades en el área de gestión incorporando nuevas tareas que optimizaron el servicio de conservación y guarda.

En materia de Bienes Inmuebles resulta importante señalar que, el Decreto N° 1382 de fecha 9 de agosto de 2012 dispuso la creación de la Agencia de Administración de Bienes del Estado (AABE) y su decreto reglamentario N° 2670 de fecha 1° de diciembre de 2015, estableció que el Registro Nacional de Bienes Inmuebles del Estado (RENABE) deberá integrar la información de los registros de bienes inmuebles del Estado Nacional existentes, a fin de constituir un único registro que satisfaga los princi-pios de transparencia e integridad y que contribuya a un adecuado seguimiento y control sobre dichos bienes, previendo su actualización periódica.

Asimismo, el RENABE deberá exponer la ubicación del inmueble georreferenciada; la situación domi-nial, catastral y registral; la superficie de terreno y de mejoras; el estado de conservación, ocupación y mantenimiento; los responsables de su administración, guarda y custodia; destino y uso; características edilicias y de principales instalaciones y servicios; indicadores de ocupación y de uso; valuación conta-ble, amortización y transacciones.

En ese entendimiento la Contaduría General de la Nación interactúa funcionalmente con la Agencia de Administración de Bienes del Estado (AABE) a fin de ejercer las competencias atribuidas por la Ley de Administración Financiera y de los Sistemas de Control del Sector Público Nacional N° 24.156 y su decreto Reglamentario N° 1344/07 en su Artículo 91.

Complementariamente, se continúa con el proceso de análisis de los lineamientos conceptuales bási-cos del Módulo de Bienes Inmuebles del Sistema SIENA, el que es administrado por la Agencia citada precedentemente, para generar los cuadros de cierre de los SAFs de la Administración Central, como así también, para una posterior integración de dicho módulo en el e-SIDIF.

Con relación al Sistema de Costos, resulta importante destacar que en el marco del “Programa de Fortalecimiento Institucional provincial y de Gestión Financiera-Segunda Etapa”, PROFIP II-BID AR-L 1127, y atento a lo indicado por el Artículo 87 de la Ley de Administración Financiera y de los Sistemas de Control del Sector Público Nacional N° 24.156, el cual establece como competencia de la Conta-duría General de la Nación, desarrollar un sistema administrativo orientado a determinar los costos de las operaciones públicas, este Organismo coordinó la actividad de Capacitación en materia del citado sistema para funcionarios de mandos medios y superiores de la Administración Nacional. Al respecto, se han llevado a cabo CUATRO (4) cursos teóricos/prácticos durante los meses de agosto a noviembre de 2016.

En materia de Balance Social, la Contaduría General de la Nación continuó efectuando tareas de rele-vamiento normativo y estudio de experiencias nacionales, provinciales, municipales e internacionales.

Resulta importante destacar la realización de la “III Jornada de Contadurías Jurisdiccionales”, llevada a cabo el día 18 de noviembre de 2016 en instalaciones del Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto.

Participaron de ella funcionarios pertenecientes a los Servicios Administrativo Financieros que desem-peñan sus funciones en áreas contables dependientes de los mismos. En el transcurso de la Jornada, se trataron los siguientes temas: “Gestión Documental Electrónica (GDE), “Cierre de Cuenta 2016”, “Administración de Bienes del Estado Nacional”, “Presentación de Cierre de Bienes 2016” y “Foro Contadurías Jurisdiccionales”.


Se ha realizado la implementación de FORO, a fin de mejorar el intercambio de experiencias en torno a temas de interés común, de construir y fortalecer capacidades en materia contable, ejecución presu-puestaria y Administración Financiera, tanto para los funcionarios de los SAFs, como así también, para los integrantes de la propia Contaduría General de la Nación.

Organización del Congreso de Contadurías Generales conjuntamente con las Contadurías Generales de la Ciudad Autónoma de Buenos Aires y de la Provincia de Buenos Aires.

Finalmente y en su carácter de Autoridad de Registro adicional del Ministerio de Hacienda (ex Ministerio de Hacienda y Finanzas Públicas) en el marco de la normativa emitida por la Dirección Nacional de Administración y Firma Digital, este Órgano Rector continuó realizando las diferentes tareas vinculadas a la operatoria de Firma Digital, validando la identidad de todos aquellos solicitantes de certificados digitales para ser utilizados en las aplicaciones del Sistema integrado de Información Financiera Internet (e-SIDIF), cuyas jurisdicciones no se han constituido en Autoridad de Registro.

Con relación al Sistema de Presupuesto, cabe destacar que la Oficina Nacional de Presupuesto, con la supervisión de la Subsecretaría de Presupuesto, arbitró los medios a su alcance a los fines de la aprobación oportuna de la Ley N° 27.198 de Presupuesto General de la Administración Nacional para el año 2016 y su posterior distribución mediante la Decisión Administrativa N° 10 del 19 de enero de 2016. Asimismo por medio de la Resolución del Secretario de Hacienda N° 104/2016 se complementó la información de la Decisión Administrativa mencionada precedentemente, incluyendo las Políticas Presupuestarias de las Jurisdicciones y Entidades, las Descripciones de Programas y las Producciones Físicas previstas para el año 2016. A esos fines, el proceso de formulación presupuestaria se realizó con la colaboración de las áreas es-pecializadas del ex Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, que tradicionalmente integran el Grupo de Apoyo para la Formulación del Presupuesto (GAEP). La creación del GAEP deriva del Artículo 24 de la Ley N° 24.156 de Administración Financiera y su reglamentación y, en función de ello, su constitución es anual por Resolución del Ministro de Hacienda y Finanzas Públicas, en la que también se incluye el cronograma de formulación presupuestaria y se determinan las tareas a realizar por cada integrante del GAEP y las jurisdicciones y entidades de la Administración Nacional.

La formulación del Presupuesto Nacional para el año 2016 se realizó en orden a lo dispuesto en la Resolución del ex Ministro de Economía y Finanzas Públicas N° 172 del 11 de mayo de 2016. De acuerdo al cronograma de formulación presupuestaria dispuesto en dicha Resolución, la Oficina Nacional de Presupuesto implementó la Disposición ONP N° 56/2016 mediante la cual se aprobó el Manual para la Formulación del Presupuesto de la Administración Pública Nacional 2017-2019, difundida mediante Internet a los fines de que las jurisdicciones y entidades programaran sus presu-puestos para dicho periodo.

Mediante la Disposición ONP N° 123 del 21 de abril de 2014 los formularios que en su totalidad in-tegran, en primera instancia el Presupuesto Preliminar y en segunda instancia los Anteproyectos de Presupuesto de las Jurisdicciones y Entidades, así como los documentos de información comple-mentarios, son firmados digitalmente y comunicados a la Oficina Nacional de Presupuesto utilizando la aplicación “eSIDIF-FOP”. Este proceso resultó exitoso y produjo la despapelización de un volumen importante de información que es generado en el proceso completo de formulación presupuestaria, a la vez de instituir a la herramienta “eSIDIF-FOP” en archivo electrónico respaldatorio de la documentación.


En base al cronograma mencionado precedentemente y por octavo año consecutivo, la formulación presupuestaria para el ejercicio fiscal 2016 se inició con la elaboración del Presupuesto Preliminar por parte de las jurisdicciones y entidades de la Administración Nacional, de acuerdo a las instrucciones impartidas en la Circular de la Oficina Nacional de Presupuesto N° 2/2009. El Presupuesto Preliminar impactó en la formulación del Presupuesto Nacional para el año 2016, promoviendo una mayor parti-cipación de las unidades ejecutoras en el proceso de programación presupuestaria de los organismos y, a su vez, de estos últimos en la elaboración de los límites financieros o “techos presupuestarios” que rigen la preparación de los respectivos anteproyectos de presupuesto de las jurisdicciones y entidades.

Desde el punto de vista informático, la formulación del Presupuesto Preliminar se integra como instancia previa a la remisión de los Anteproyectos de Presupuesto mediante la aplicación del módulo e-FOP del sistema e-SIDIF y, de esta forma, prácticamente la totalidad de las jurisdicciones y entidades de la Administración Nacional pusieron a disposición del órgano rector su programación presupuestaria preliminar como información de sustento a la fijación de techos presupuestarios.

Por otra parte, el “Manual para la Formulación de los Presupuestos de Empresas Públicas”, aprobado mediante la Disposición de la Oficina Nacional de Presupuesto Nº 158/2011, se mantuvo vigente para la Formulación del Presupuesto 2016 de estos organismos.

Por otra parte, se avanzó en el trabajo de incorporación de indicadores de resultados al Sistema de Seguimiento Físico-Financiero del Presupuesto Nacional, adicionándose dichos elementos a las metas físicas de diversos programas que conforman la Administración Pública Nacional y responden a políti-cas de obra pública, arte y cultura, salud, ciencia y tecnología, penitenciaría, agricultura, entre otras. Los aludidos indicadores de resultados son expuestos en los informes inherentes al Tomo II de la Cuenta de Inversión de Resultados de la Gestión Presupuestaria de las Jurisdicciones y Entidades de la APN. Asimismo, se reflejarán en el respectivo Cuadro de Ejecución Físico-Financiera de los programas que conforman el Presupuesto Nacional.

En lo que respecta a la coordinación de la ejecución presupuestaria del ejercicio fiscal 2016, las tareas relativas a las modificaciones presupuestarias, programación de la ejecución física y financiera del pre-supuesto y su evaluación, se desarrollaron con normalidad y en cumplimiento de las disposiciones de la Ley N° 27.198 de Presupuesto General de la Administración Nacional para el año 2016 y su distribución mediante Decisión Administrativa N° 10/2016, antes mencionadas.

Cabe resaltar que la ejecución presupuestaria de recursos y gastos del Presupuesto Nacional 2016 se realizó en base a las clasificaciones presupuestarias para el Sector Público Nacional aprobadas por la Resolución de la Secretaría de Hacienda N° 388 del 6 de diciembre de 2013, publicadas en la 6º edi-ción del “Manual de Clasificaciones Presupuestarias para el Sector Público Nacional” y difundidas por Internet, actualizadas por las modificaciones en la estructura institucional del mismo que se explican en otro apartado.

Con relación al Sistema de Tesorería, en el marco del gobierno electrónico y con el objeto de optimi-zar la gestión del Estado, la Secretaría de Hacienda del ex Ministerio de Hacienda y Finanzas Públicas, implementó un nuevo mecanismo de recaudación de los recursos “No Tributarios” denominado e-Re-cauda. Esta herramienta consiste en un método de captación de recursos, instrumentado mediante Resolución N° 318/15 SH, que permite el acceso a un Portal Único de Recursos de la Administración Pública, para los distintos Ministerios u Organismos que la componen, mediante el cual un deudor o un mismo Organismo del Estado Nacional, puede cumplimentar con una obligación no tributaria.


El portal se habilitó en el mes de enero de este ejercicio 2016 para la Tesorería General de la Nación, destinado a aquellas obligaciones que correspondan ser ingresadas a la Cuenta 2510/46 “Recauda-ción Tesorería General de la Nación”. Posteriormente otros Organismos de la Administración Pública Nacional fueron incorporándose a la lista de Organismos Recaudadores en las cuentas que solicitaron, conforme el cronograma dispuesto y al procedimiento aprobado por Disposición N° 22/16 TGN.

Durante el período 2016 se continuó con la implementación de los módulos de gestión de Gastos, Fondos Rotatorios, Pasajes y Viáticos, y Programación Financiera Trimestral, alcanzando a 89 organismos, un 76 % del total. Por su parte la implementación de los módulos de Recursos y Conciliación Bancaria alcanzó a 79 organismos, un 68 % del total. Adicionalmente se completó la implementación de la despapelización de la gestión de información sobre beneficiarios y clientes en la totalidad de los organismos. Acompañando la optimización funcional del Sistema Integrado de Información Financiera, se emitió la Circular N° 8/16 TGN comunicando nuevas funcionalidades en la gestión de pagos que involucren Medidas de Afectación Patrimonial Judicial, que permiten un mejor control y una mayor despapelización en la gestión.

Acompañando la implementación del sistema de Gestión Documental Electrónica (GDE) como sistema integrado de caratulación, numeración, seguimiento y registración de movimientos de todas las actua-ciones y expedientes del Sector Público Nacional, se propició la emisión de la Circular N°6/16 TGN, comunicando los códigos de trámites a utilizar para caratular expedientes en el módulo EXPEDIENTE ELECTRÓNICO (EE) del sistema GDE.

En relación con la Ocupación y Salarios del Sector Público, durante 2016 la Dirección Nacional ha intervenido en el desarrollo de las Convenciones Colectivas de Trabajo que se llevan a cabo a nivel sec-torial, según la articulación dispuesta por la Ley Nº 24.185, y el Convenio Colectivo de Trabajo General homologado por Decreto Nº 214/06, como así también en el marco de la Ley Nº 14.250.

Se han proyectado medidas ocupacionales y salariales estrechamente vinculadas al desarrollo de la política económica global y de los niveles de gasto del presupuesto vigente.

La Dirección Nacional, ha participado institucionalmente en órganos interjurisdiccionales, tales como la Comisión Técnica Asesora de Política Salarial del Sector Público y convencionales como el Fondo Permanente de Capacitación y Recalificación Laboral (FOPECAP), la Comisión Permanente de Aplica-ción y Relaciones Laborales (CoPAR), la Comisión de Igualdad de Oportunidades y de Trato (CIOT), la Comisión de Condiciones y Medio Ambiente del Trabajo (CyMAT) y la Comisión Permanente de Inter-pretación y Carrera (CoPIC) de todos los Convenios Colectivos de Trabajo Sectorial homologados y sus correspondientes delegaciones Jurisdiccionales.

Por otra parte, se ha continuado con la administración de la Plataforma Mínima de Información Salarial Presupuestaria del Sistema Integrado de Recursos Humanos – SIRHU y del Sistema de Formulación de Presupuesto de Gastos en Personal – e-PROA para la atención de requerimientos de información ocupacional y salarial de usuarios internos y externos.

Se desarrollaron tareas relacionadas con información de ocupación y salarios en el cumplimiento del convenio del Ministerio de Hacienda con el Sistema de Identificación Nacional Tributario y Social (SIN-TYS), como así también de los acuerdos con el INDEC, en el marco de las Cuentas Nacionales referido a las estimaciones de Ocupación, Gasto en Personal y Gasto Medio en Personal. Asimismo, se elaboró el capítulo de “Ocupación y Salarios del Sector Público”, correspondiente a la publicación trimestral del Boletín Fiscal de la Secretaría de Hacienda.


Se han atendido requerimientos de información sobre ocupación y salarios de los agentes del Poder Ejecutivo Nacional de organismos públicos y no gubernamentales y se ha apoyado la formulación de la política salarial, instrumentada por el Gobierno Nacional, durante 2016.

Se ha continuado con la implementación de proyectos alineados con el plan estratégico de la Subse-cretaría de Presupuesto, tales como Auditoría Ocupacional y Salarial, Revisión de los Sistemas Retri-butivos de las Autoridades Superiores del Poder Ejecutivo Nacional, Indicadores Salariales y Ocupa-cionales, un sistema de gestión documental destinado a digitalizar la documentación existente y actual de la Comisión Técnica Asesora de Política Salarial del Sector Público, contribuyendo con la política de despapelización de la Secretaría de Hacienda, entre otros, como así también revisión de los procesos y mejora de los mismos, con la correspondiente actualización tecnológica.




Aspectos Metodológicosdel Cuadro Ahorro -Inversión - Financiamiento


En lo que se refiere al universo comprendido, cabe destacar que en éste y en los capítulos corres-pondientes a la ejecución del presupuesto de la Administración Nacional, se incluye la información consolidable de las jurisdicciones y entidades enmarcadas por la Decisión Administrativa Nº 10/2016 -distributiva de los créditos aprobados por la Ley Nº 27.198, es decir Administración Central, Orga-nismos Descentralizados (excluidas las Universidades Nacionales) e Instituciones de Seguridad Social (incluidas las Ex-Cajas Previsionales Provinciales transferidas a la órbita nacional).

En lo que respecta al momento de registro y a los criterios relevantes, la información que se con-signa en la Cuenta Ahorro-Inversión-Financiamiento ha sido obtenida a partir de los registros obrantes en el Sistema Integrado de Información Financiera. Cumpliendo lo establecido en el artículo 41 del Decreto Nº 1.344/07 reglamentario de la Ley Nº 24.156 el resultado presupuestario del ejercicio surge de “la diferencia entre los recursos recaudados y los gastos devengados” durante el período.

La única excepción a este último criterio está constituida por el caso de las Contribuciones Figurativas, que no obstante ser recursos, han sido consideradas en la etapa de su devengamiento, a los efectos de permitir la consolidación de la ejecución presupuestaria a nivel de la Administración Nacional.

En este sentido, debe señalarse que, al tomar el devengado para las Contribuciones Figurativas del ejer-cicio, resulta necesario reflejar el monto de Contribuciones a Cobrar que surge de la ejecución presu-puestaria de los integrantes de cada subsector de la Administración Nacional, considerando el respectivo importe como un Incremento de Otros Activos Financieros en Aplicaciones Financieras. Asimismo, la Disminución de Contribuciones a Cobrar, por la percepción del saldo pendiente de cobro de los ejercicios anteriores, se refleja en Fuentes Financieras como una Disminución de Otros Activos Financieros.

Al igual que en ejercicios precedentes, tanto el incremento de las Contribuciones a Cobrar para el Ejercicio 2016 como la Disminución de Contribuciones Figurativas pendientes de cobro de ejercicios previos, han sido considerados por separado dentro del Financiamiento, a fin de mejorar su exposición.

De la misma manera, con el objeto de lograr una mejor calidad en la información expuesta, se incluyó por separado el total de Contribuciones y Gastos Figurativos para Aplicaciones Financieras dentro de Fuen-tes y Aplicaciones Financieras respectivamente, permitiendo una determinación del Resultado Financiero después de Contribuciones con una más clara descripción de lo ocurrido en cada nivel institucional.

El criterio adoptado para el tratamiento de los casos de entidades que durante el ejercicio fueron absor-bidas por otras instituciones del mismo ámbito, es decir de la Administración Nacional, fue considerar la disminución de las Contribuciones a Cobrar de las entidades originarias ha sido considerada como una operación correspondiente a la nueva entidad.

El resto de las Fuentes y Aplicaciones Financieras, tiene en cuenta aquellos conceptos que surgen directamente de las partidas de ejecución presupuestaria del S.I.D.I.F., como ser el financiamiento cons-tituido por la deuda “exigible” o “flotante” (por erogaciones devengadas impagas al cierre del ejercicio) y la variación neta de Disponibilidades resultante de la gestión presupuestaria institucional.

Estos últimos conceptos, surgidos indirectamente de la ejecución del presupuesto de la Administración Nacional, al igual que en los casos comentados en párrafos anteriores, han sido considerados separa-damente en la Cuenta de Financiamiento, a los efectos de mejorar su exposición.


I INGRESOS CORRIENTES 791.770.948.783,83 48.989.268.216,47 815.473.059.292,86 1.656.233.276.293,16

- Ingresos Tributarios 626.577.857.479,28 7.959.900.434,77 277.235.946.593,46 911.773.704.507,51

- Aportes y Contrib. a la Seg. Social 6.692.099.509,94 21.690.626.539,52 464.370.088.293,93 492.752.814.343,39

- Ingresos no Tributarios 24.371.069.484,42 14.742.431.822,32 1.053.525.560,93 40.167.026.867,67

- Ventas de Bs. y Serv. de las Adm. Púb. 3.636.613.346,13 1.902.437.729,59 0,00 5.539.051.075,72

- Rentas de la Propiedad 121.484.857.211,02 2.676.054.046,30 72.813.498.844,54 196.974.410.101,86

- Transferencias Corrientes 9.008.451.753,04 17.817.643,97 0,00 9.026.269.397,01

II GASTOS CORRIENTES 1.074.075.088.362,30 60.904.598.253,05 823.601.195.435,33 1.958.580.882.050,68

- Gastos de Consumo 223.177.681.732,42 49.790.780.331,11 15.197.174.245,35 288.165.636.308,88

. Remuneraciones 170.809.223.662,03 37.533.643.359,15 11.530.635.152,15 219.873.502.173,33

. Bienes y Servicios 52.365.714.227,35 12.255.364.313,16 3.666.493.131,34 68.287.571.671,85

. Otros Gastos 2.743.843,04 1.772.658,80 45.961,86 4.562.463,70

- Intereses y otras Rentas de la Prop. 295.992.730.545,54 324.822.169,03 15.479.500,90 296.333.032.215,47

. Intereses 295.981.226.934,14 320.596.034,10 0,00 296.301.822.968,24

.. Intereses en moneda nacional 89.905.227.235,73 121.122,87 0,00 89.905.348.358,60

.. Intereses en moneda extranjera 206.075.999.698,41 320.474.911,23 0,00 206.396.474.609,64

. Otras Rentas 11.503.611,40 4.226.134,93 15.479.500,90 31.209.247,23

- Prestaciones de la Seguridad Social 90.215.092.741,69 52.785.999,61 640.178.336.296,47 730.446.215.037,77

- Otros Gastos Corrientes 64.303.321,29 15.526.393,42 1.236.138,68 81.065.853,39

- Transferencias Corrientes 464.625.280.021,36 10.720.683.359,88 168.208.969.253,93 643.554.932.635,17

. Al Sector Privado 238.853.960.254,85 10.361.361.183,10 146.118.653.025,68 395.333.974.463,63

. Al Sector Público 224.266.729.049,79 110.089.545,55 22.088.370.468,25 246.465.189.063,59

.. Provincias y Municipios 67.549.576.459,24 59.848.898,10 19.171.460.375,81 86.780.885.733,15

.. Universidades 63.989.213.874,82 48.182.047,45 0,00 64.037.395.922,27

.. A Emp. Públicas no Financieras 52.661.068.933,30 2.000.000,00 0,00 52.663.068.933,30

.. A Fondos Fiduciarios y

Otros Entes del S. Púb. no Finan. 39.700.462.899,62 58.600,00 2.916.910.092,44 42.617.431.592,06

.. Otras 366.406.882,81 -0,00 0,00 366.406.882,81

. Al Sector Externo 1.504.590.716,72 249.232.631,23 1.945.760,00 1.755.769.107,95

III RESULT. ECON.:

AHORRO/DESAHORRO (I-II) -282.304.139.578,47 -11.915.330.036,58 -8.128.136.142,47 -302.347.605.757,52

IV RECURSOS DE CAPITAL 294.746.149,40 2.850.805.551,13 4.600.227,41 3.150.151.927,94

- Recursos Propios de Capital 138.942.565,85 1.262.363,95 0,00 140.204.929,80

- Transferencias de Capital 3.411.567,08 2.839.655.193,89 0,00 2.843.066.760,97

- Disminución de la Inv. Financiera 152.392.016,47 9.887.993,29 4.600.227,41 166.880.237,17

V GASTOS DE CAPITAL 134.371.694.733,68 35.895.658.398,91 2.265.020.834,03 172.532.373.966,62

- Inversión Real Directa 12.246.854.110,27 28.701.562.049,13 2.265.020.834,03 43.213.436.993,43

- Transferencias de Capital 102.982.270.595,66 7.127.539.349,78 0,00 110.109.809.945,44

. Provincias y Municipios 57.531.247.024,88 6.176.123.608,37 0,00 63.707.370.633,25

. Otras 45.451.023.570,78 951.415.741,41 0,00 46.402.439.312,19

- Inversión Financiera 19.142.570.027,75 66.557.000,00 0,00 19.209.127.027,75

VI INGRESOS TOTALES (I+IV) 792.065.694.933,23 51.840.073.767,60 815.477.659.520,27 1.659.383.428.221,10

VII GASTOS TOTALES (II+V) 1.208.446.783.095,98 96.800.256.651,96 825.866.216.269,36 2.131.113.256.017,30

VIII RESULTADO FINANCIERO

ANTES DE CONTRIBUCIONES -416.381.088.162,75 -44.960.182.884,36 -10.388.556.749,09 -471.729.827.796,20

ADMINISTRACIÓN NACIONAL • CUADRO NRO. 1

EJERCICIO 2016 • CUENTA AHORRO - INVERSIÓN - FINANCIAMIENTO - En Pesos $ -

Administración Organismos Instituciones de Administración CONCEPTO Central Descentralizados Seguridad Social Nacional


IX CONTRIBUCIONES FIGURATIVAS 89.844.702.745,13 65.951.979.898,23 315.231.407.995,94 471.028.090.639,30

X GASTOS FIGURATIVOS 359.050.937.175,03 1.159.719.036,00 110.817.434.428,27 471.028.090.639,30

XI RESULTADO PRIMARIO -389.606.095.658,51 20.152.674.011,97 194.025.416.818,58 -175.428.004.827,96

XII RESULT. PRIMARIO SIN RENTAS (*) -499.222.976.119,51 20.152.674.011,97 124.127.094.694,29 -354.943.207.413,25

XIII RESULTADO FINANCIERO -685.587.322.592,65 19.832.077.977,87 194.025.416.818,58 -471.729.827.796,20

XIV FUENTES FINANCIERAS 1.456.334.317.983,20 22.214.715.332,72 42.390.756.695,04 1.520.939.790.010,96

- Disminución de la Inv. Financiera 28.383.525.877,76 6.011.019.267,18 28.999.933.158,99 63.394.478.303,93

. Disminución de Disponibilidades 0,00

. Inversiones Temporarias 0,00 0,00 12.021.155.035,54 12.021.155.035,54

. Otros Activos Financieros 23.745.498.702,53 301.423.712,15 293.453.179,94 24.340.375.594,62

. Disminución de contrib. a cobrar 4.638.027.175,23 5.709.595.555,03 16.685.324.943,51 27.032.947.673,77

- Endeudamiento Público e

Incremento de Otros Pasivos 1.423.528.383.669,68 12.493.310.137,57 8.588.322.470,68 1.444.610.016.277,93

. Deuda Pública y Préstamos 996.929.020.452,30 2.163.136.530,91 0,00 999.092.156.983,21

. Otros Pasivos 335.180.000.000,00 130.000.000,00 0,00 335.310.000.000,00

. Deuda Exigible 91.419.363.217,38 10.200.173.606,66 8.588.322.470,68 110.207.859.294,72

- Incremento del Patrimonio 0,00 0,00 0,00 0,00

- Contribuciones Figurativas

para Aplicaciones Financieras 4.422.408.435,76 3.710.385.927,97 4.802.501.065,37 12.935.295.429,10

XV APLICACIONES FINANCIERAS 770.746.995.390,55 42.046.793.310,59 236.416.173.513,62 1.049.209.962.214,76

- Inversión Financiera 143.806.980.455,64 38.500.050.561,88 215.393.646.051,51 397.700.677.069,03

. Incremento de Disponibilidades 95.261.142.699,22 28.515.130.893,52 16.306.302.870,28 140.082.576.463,02

. Inversiones Temporarias 0,00 0,00 8.846.532.273,72 8.846.532.273,72

. Otros Activos Financieros 43.875.142.350,39 2.836.173.153,88 172.004.967.458,21 218.716.282.962,48

. Incremento de contrib. a cobrar 4.670.695.406,03 7.148.746.514,48 18.235.843.449,30 30.055.285.369,81

- Amortización de Deudas

y Disminución de Otros Pasivos 616.005.284.006,63 1.547.938.789,55 21.020.766.920,45 638.573.989.716,63

. Deuda Pública y Préstamos 302.170.802.155,63 1.506.872.075,35 17.991.422.157,45 321.669.096.388,43

. Disminución de Otros Pasivos 313.834.481.851,00 41.066.714,20 3.029.344.763,00 316.904.893.328,20

- Disminución del Patrimonio 0,00 0,00 0,00 0,00

- Gastos Figurativos

para Aplicaciones Financieras 10.934.730.928,28 1.998.803.959,16 1.760.541,66 12.935.295.429,10

XVI FINANCIAMIENTO NETO 685.587.322.592,65 -19.832.077.977,87 -194.025.416.818,58 471.729.827.796,20

ADMINISTRACIÓN NACIONAL • CUADRO NRO. 1

EJERCICIO 2016 • CUENTA AHORRO - INVERSIÓN - FINANCIAMIENTO - En Pesos $ -

Administración Organismos Instituciones de Administración CONCEPTO Central Descentralizados Seguridad Social Nacional

(*) Excluye Rentas de la propiedad percibidas de BCRA, FGS e intereses devengados sobre Deuda.




Comentarios a laEjecución Presupuestariade la Administración Nacional


A partir del ejercicio presupuestario 2015 el Ministerio de Hacienda y Finanzas Públicas adoptó un nuevo criterio metodológico en la exposición de las transacciones y de los resultados volcados en las cuentas públicas. El denominado “Plan de Modernización del Estado” en el marco del Decreto Nº 434/16 dispuso una mayor exactitud en la información y transparencia fiscal para la gestión pública.

En tal sentido, cabe señalar que, partiendo de los importes registrados en la ejecución presupuestaria de la Administración Nacional1 del Ejercicio 2016, se determinó el denominado resultado primario sin rentas de la propiedad provenientes de las utilidades del Banco Central de la República Argentina (BCRA) y del Fondo de Garantía de Sustentabilidad (FGS) administrado por la ANSeS. Este resultado surge de comparar el total de recursos obtenidos contra el total de gastos, excluyendo dichos con-ceptos.

Para el caso de los ingresos, se excluyeron del total tanto las rentas de la propiedad originadas en las utilidades BCRA como las originadas en operaciones realizadas por el FGS. Por el lado de los gastos, para la determinación del resultado primario considerado, se procedió a excluir del total de aquellos el importe correspondiente a los intereses de la deuda.

De todas maneras los conceptos excluidos de la determinación del resultado primario se presentan expuestos por separado, completando la información.

Hechos los ajustes descriptos, para el año 2016, se arribó a la determinación de un resultado primario sin rentas negativo en $ 354.943,21 millones.

Comparando los valores de los mismos conceptos con los del ejercicio anterior, puede obtenerse el siguiente reflejo2:

Así determinado, el resultado primario sin rentas (deficitario) representa el 4,41% en términos del PIB3.

1 La Administración Nacional se compone por la Administración Central, los Organismos Descentralizados y las Instituciones de la Seguridad Social.2 Más adelante, tales diferencias interanuales se exponen con mayor nivel de detalle.3 Fuente www.indec.gov.ar, “Series Trimestrales de Oferta y Demanda Globales. Años 2004-2016” PIB a precios corrientes año 2016: $ 8.055.988

millones; y PIB a precios corrientes año 2015: $ 5.854.014 millones - datos extraídos el 06/06/2017.

- En millones de $ -

2016 2015 Variación Absoluta

Rdo. Primario sin Rentas -354.943,21 -242.341,57 -112.601,64

Rentas (BCRA y FGS) 179.515,20 130.288,42 49.226,78

Rdo. Primario -175.428,01 -112.053,15 -63.374,86

Intereses 296.301,82 107.300,98 189.000,84

Rdo. Financiero -471.729,83 -219.354,13 -252.375,70


A nivel comparativo de la ejecución entre los Ejercicios 2015 y 2016 se puede ver el siguiente cuadro:

Base Percibido / Devengado

- en millones de $ -

CONCEPTO Ejecución 2015 Ejecución 2016 Variación % Variación Absoluta

I. INGRESOS PRIMARIOS

(Excluye BCRA y FGS) 1.479.868,23 1.082.019,58 36,77% 397.848,65

- Ingresos Tributarios 911.773,70 670.316,90 36,02% 241.456,80

- Aportes y Contribuciones

a la Seguridad Social 492.752,81 356.721,05 38,13% 136.031,76

- Ingresos No Tributarios 40.167,03 30.647,32 31,06% 9.519,71

- Otros (Excluye BCRA y FGS) 35.174,68 24.334,31 44,55% 10.840,37

II. GASTOS PRIMARIOS

(Excluye Intereses) 1.834.811,43 1.324.361,15 38,54% 510.450,28

- Consumo 288.165,64 221.699,66 29,98% 66.465,98

- Prestaciones de la Seg. Social 730.446,22 527.916,90 38,36% 202.529,32

- Transferencias Corrientes 643.554,93 414.827,52 55,14% 228.727,41

- Otros (Excluye intereses) 112,28 91,53 22,67% 20,75

- Gastos de Capital 172.532,37 159.825,55 7,95% 12.706,82


CONCEPTO Vigente 2016 Ejecución 2016 PIB %

I. INGRESOS PRIMARIOS (Excluye BCRA y FGS) 1.497.788,54 1.479.868,23 18,37%

- Ingresos Tributarios 954.613,48 911.773,70 11,32%

- Aportes y Contribuciones a la Seguridad Social 481.478,58 492.752,81 6,12%

- Ingresos No Tributarios 37.477,22 40.167,03 0,50%

- Otros (Excluye BCRA y FGS) 24.219,26 35.174,68 0,44%

II. GASTOS PRIMARIOS (Excluye Intereses) 1.904.141,89 1.834.811,43 22,78%

- Consumo 303.168,75 288.165,64 3,58%

- Prestaciones de la Seguridad Social 743.129,88 730.446,22 9,07%

- Transferencias Corrientes 661.807,52 643.554,93 7,99%

- Otros (Excluye intereses) 101,06 112,28 0,00%

- Gastos de Capital 195.934,68 172.532,37 2,14%

III. RESULTADO PRIMARIO SIN RENTAS (I-II) -406.353,35 -354.943,21 -4,41%

IV. RENTAS DE LA PROP. BCRA, FGS Y DEUDA PÚBLICA -177.489,55 -116.786,62 -1,45%

- Rentas de la Propiedad por Utilidades de BCRA 60.000,00 109.616,88 1,36%

- Rentas de la Propiedad por Operaciones de FGS 74.051,50 69.898,32 0,87%

- Rentas de la Propiedad Devengadas Sobre Deuda -311.541,05 -296.301,82 -3,68%

V. RESULTADO FINANCIERO (III+IV) -583.842,90 -471.729,83 -5,86%


Al comparar nominalmente el Resultado Financiero del ejercicio bajo análisis, respecto del precedente, puede observarse una variación negativa de $ 252.375,71 millones, explicada por un mayor creci-miento en términos absolutos y porcentuales de los Gastos Primarios ($ 510.450,28 millones; 38,54%) así como de las Rentas de la Propiedad Devengadas sobre Deuda ($ 189.000,84 millones; 176,14%) cuyos vencimientos operaron durante el ejercicio.

Cabe mencionar la incidencia relativa que produce el Régimen de Sinceramiento Fiscal en virtud de la Ley N° 27.260, que implicó un incremento de $ 103.530,79 millones en los ingresos tributarios.

Por último cabe mencionar que la demora en el reconocimiento, y por consiguiente también en su devengado, de obligaciones presentadas por prestadores de bienes y servicios al sector público en el ejercicio 2015, tuvo un claro impacto en el resultado del ejercicio actual.

Por otra parte, se puede advertir en el cuadro expuesto más adelante que, a nivel de la Administración Nacional los recursos fueron inferiores a los gastos en un 22,14%.

Realizando un análisis a nivel institucional se advierte que la ejecución registrada para el presupuesto de la Administración Central exhibió, antes de considerar las contribuciones y los gastos figurativos, un resultado financiero negativo de $ 416.381,09 millones, y luego de materializadas dichas transferencias, el saldo deficitario asciende a $ 685.587,32 millones.

A su vez, el conjunto de los Organismos Descentralizados, registró un resultado financiero superavi-tario de $ 19.832,08 millones, el cual, antes de contribuciones y gastos figurativos, fue negativo por $ 44.960,18 millones.

En el caso de las Instituciones de Seguridad Social se observa un superávit de $ 194.025,42 millones luego de materializada la coparticipación. Cabe aclarar que el financiamiento por contribuciones figura-tivas a la Administración Nacional de la Seguridad Social (ANSeS) corresponde al 15% de la Copartici-

Base Percibido / Devengado


CONCEPTO Ejecución 2015 Ejecución 2016 Variación % Variación Absoluta

III. RESULTADO PRIMARIO

SIN RENTAS (I-II) -354.943,21 -242.341,57 46,46% -112.601,64

IV. RENTAS DE LA PROPIEDAD

BCRA, FGS Y DEUDA PÚBL. -116.786,62 22.987,45 -608,05% -139.774,07

- Rentas de la Propiedad

Percibidas de BCRA 109.616,88 78.124,10 40,31% 31492,78


Percibidas de FGS 69.898,32 52.164,32 34,00% 17.734,00


Devengadas Sobre Deuda -296.301,82 -107.300,98 176,14% -189.000,84

V. RESULTADO

FINANCIERO (III+IV) -471.729,83 -219.354,12 115,05% -252.375,7


pación Federal, destinado al pago de jubilaciones y pensiones. El resultado antes de las mencionadas contribuciones fue deficitario por $ 10.388,56 millones.

Debe destacarse que el nivel de ejecución conjunta de los recursos ascendió al 101,69% de lo calcu-lado para el Ejercicio 2016, mientras que el devengado registrado para los gastos totales alcanzó el 96,18% del crédito presupuestario anual.

Seguidamente se expone el porcentaje de ejecución del presupuesto vigente de la Administración Nacional:

I INGRESOS CORRIENTES 1.627.531,68 1.656.233,28 101,76%

- Ingresos Tributarios 954.613,48 911.773,70 95,51%

- Aportes y Contrib. a la Seguridad Social 481.478,58 492.752,81 102,34%

- Ingresos no Tributarios 37.477,22 40.167,03 107,18%

- Ventas de Bs. y Serv. de las Adm. Púb. 6.895,49 5.539,05 80,33%

- Rentas de la Propiedad 146.069,72 196.974,41 134,85%

- Transferencias Corrientes 997,19 9.026,27 905,17%

II GASTOS CORRIENTES 2.019.748,27 1.958.580,88 96,97%

- Gastos de Consumo 303.168,75 288.165,64 95,05%

. Remuneraciones 224.489,18 219.873,50 97,94%


CONCEPTO Presupuesto Vigente Recaudado - Devengado % Ejecución

Administración Nacional • Cuenta Ahorro-Inversión-Financiamiento • Nivel institucional

Recursos792.065,69

Recursos51.840,07

Recursos815.477,66

Gastos1.208.446,78

Gastos96.800,26

Gastos825.866,22

Rdo. Financiero antes decontribuciones-416.381,09

Rdo. Financiero antes de contribuciones

-44.960,18

Rdo. Financiero antes de contribuciones

-10.388,56

Rdo. Financiero-685.587,32

Rdo. Financiero19.832,08

Rdo. Financiero194.025,42

-700.000

-500.000

-300.000

-100.000

100.000

300.000

500.000

700.000

900.000

1.100.000

1.300.000

Millones de pesos

Administración Central Organismos Descentralizados Instituciones de Seguridad Social

Recursos Gastos Rdo. Financiero antes de Contribuciones Rdo. Financiero




. Bienes y Servicios 78.649,90 68.287,57 86,82%

. Otros Gastos 29,67 4,56 15,38%

- Intereses y Otras Rentas de la Propiedad 311.560,70 296.333,03 95,11%

. Intereses 311.541,05 296.301,82 95,11%

.. Intereses en moneda nacional 98.623,19 89.905,35 91,16%

.. Intereses en moneda extranjera 212.917,86 206.396,47 96,94%

. Otras Rentas 19,65 31,21 158,79%

- Prestaciones de la Seguridad Social 743.129,88 730.446,22 98,29%

- Otros Gastos Corrientes 81,41 81,07 99,58%

- Transferencias Corrientes 661.807,52 643.554,93 97,24%

. Al Sector Privado 406.804,41 395.333,97 97,18%

..Al I.N.S.S.J.P. 23.682,06 23.495,72 99,21%

.. ANSES - Asignaciones Familiares 125.860,94 124.211,45 98,69%

..CAMMESA 147.730,10 142.154,51 96,23%

.. Otras 109.531,31 105.472,28 96,29%

. Al Sector Público 252.708,32 246.465,19 97,53%

.. Provincias y Municipios 91.310,68 86.780,89 95,04%

.. Universidades 64.237,23 64.037,40 99,69%

.. A Empresas Públicas no Financieras 53.710,84 52.663,07 98,05%

.. A Fondos Fiduc. y Otros Entes

del S. Púb. no Financ. 43.042,66 42.617,43 99,01%

.. Otras 406,92 366,41 90,04%

. Al Sector Externo 2.294,79 1.755,77 76,51%

III RESULT. ECON.:

AHORRO/DESAHORRO (I-II) -392.216,59 -302.347,61 77,09%

IV RECURSOS DE CAPITAL 4.308,37 3.150,15 73,12%

- Recursos Propios de Capital 1,12 140,20 12529,48%

- Transferencias de Capital 4.071,31 2.843,07 69,83%

- Disminución de la Inv. Financiera 235,94 166,88 70,73%

V GASTOS DE CAPITAL 195.934,68 172.532,37 88,06%

- Inversión Real Directa 52.570,28 43.213,44 82,20%

- Transferencias de Capital 122.780,40 110.109,81 89,68%

. Provincias y Municipios 72.450,10 63.707,37 87,93%

. Otras 50.330,29 46.402,44 92,20%

- Inversión Financiera 20.584,00 19.209,13 93,32%

VI INGRESOS TOTALES (I+IV) 1.631.840,04 1.659.383,43 101,69%

VII GASTOS TOTALES (II+V) 2.215.682,94 2.131.113,26 96,18%

VIII RESULT. FINANC.

ANTES DE CONTRIBUCIONES -583.842,90 -471.729,83 80,80%




IX CONTRIBUCIONES FIGURATIVAS 484.167,53 471.028,09 97,29%

X GASTOS FIGURATIVOS 484.167,53 471.028,09 97,29%

XI RESULTADO FINANCIERO -583.842,90 -471.729,83 80,80%

XII FUENTES FINANCIERAS 1.541.102,08 1.520.939,79 98,69%

- Disminución de la Inv. Financiera 42.277,59 63.394,48 149,95%

. Caja, Bancos e Invers. Temporarias 29.625,32 12.021,16 40,58%

. Otros Activos Financieros 12.652,27 24.340,38 192,38%

. Disminución de contrib. a cobrar (*) 27.032,95

- Endeudamiento Púb. e Incremento

de Otros Pasivos 1.485.170,75 1.444.610,02 97,27%

. Deuda Pública y Préstamos 1.143.530,71 999.092,16 87,37%

. Otros Pasivos 341.640,04 335.310,00 98,15%

. Deuda Exigible (*) 110.207,86

- Incremento del Patrimonio (*) 0,00

- Contrib. Figurativas

para Aplicaciones Financieras 13.653,75 12.935,30 94,74%

XIII APLICACIONES FINANCIERAS 957.259,18 1.049.209,96 109,61%

- Inversión Financiera 282.666,34 397.700,68 140,70%

. Caja, Bancos e Inv. Temporarias 30.219,43 148.929,11 492,83%

. Otros Activos Financieros 252.446,91 218.716,28 86,64%

. Incremento de contribuciones a cobrar (*) 30.055,29

- Amort. de Deudas y Disminución

de Otros Pasivos 660.939,09 638.573,99 96,62%

. Deuda Pública y Préstamos 340.787,25 321.669,10 94,39%

. Disminución de Otros Pasivos 320.151,84 316.904,89 98,99%

- Gastos Figurativos

para Aplicaciones Financieras 13.653,75 12.935,30 94,74%

XIV FINANCIAMIENTO NETO 583.842,90 471.729,83 80,80%

(*) No se exponen, en razón de que no fueron presupuestados. Nota: La variación de disponibilidades se expone por el neto del ítem en las Aplicaciones Financieras.


A fin de brindar información analítica sobre el comportamiento de la recaudación, se exponen a conti-nuación los siguientes cuadros:

Durante el período informado, la recaudación de los ingresos corrientes alcanzó el 101,76% del pre-supuesto, que en términos del PIB corriente equivale al 20,56%, donde los recursos tributarios cons-tituyeron la principal fuente de recaudación, representando el 55,05% de los mismos, conformado principalmente por cuatro impuestos que suman el 78,45% de la recaudación, el impuesto especial establecido en el marco del Régimen de Sinceramiento Fiscal Ley N° 27.260 que representa el 11,35%, y el resto de recursos tributarios con el 10,19% con el siguiente detalle:

Los Aportes y Contribuciones a la Seguridad Social representaron el 29,75% de los ingresos corrientes.

Las Rentas de la Propiedad que suman $ 196.974,41 millones, se encuentran conformadas princi-palmente por los siguientes conceptos:

n Dividendos, con un ingreso de $ 110.748,66 millones, 56.22% del total del ingreso por Rentas de la Propiedad, explicados por el ingreso de utilidades del Banco Central de la Re-pública Argentina.

n Intereses: Con un total de $ 86.206,96 millones, representan el 43,77% del total de ingre-sos por este concepto. Se destacan los intereses en moneda nacional por un monto de $ 74.832,97 generados por: Títulos y Valores ($ 58.738,74 millones), Préstamos ($ 8.568,34 millones) y Depósitos ($ 7.525,89 millones); mientras que dentro de los intereses en mo-

Recursos


Presupuestado 2016 Recaudado 2016 % de Ejecución % de PIB

INGRESOS CORRIENTES 1.627.531,68 1.656.233,28 101,76% 20,56%

- Ingresos Tributarios 954.613,48 911.773,70 95,51% 11,32%

- Aportes y Contr. a la Seg. Social 481.478,58 492.752,81 102,34% 6,12%

- Rentas de la Propiedad 146.069,72 196.974,41 134,85% 2,45%

- Ingresos no Tributarios 37.477,22 40.167,03 107,18% 0,50%

- Ventas de Bs. y Serv.

de las Adm. Púb. 6.895,49 5.539,05 80,33% 0,07%

- Transferencias Corrientes 997,19 9.026,27 905,17% 0,11%


Recaudado % s/recaudado

Impuesto al Valor Agregado 264.944,42 29,06%

Impuesto a las Ganancias 215.892,25 23,68%

Comercio Exterior 125.038,93 13,71%

Débitos y Créditos en Cuentas bancarias 109.426,47 12,00%

Régimen de Sinceramiento Fiscal Ley N° 27.260 103.530,79 11,35%

Otros Recursos Tributarios 66.109,70 7,25%

Combustibles líquidos 26.831,15 2,94%

Total Ingresos Tributarios 911.773,70 100,00%


neda extranjera merecen destacarse los percibidos por Títulos y Valores por un total de $ 11.373,68 millones.

Con relación a los Ingresos No Tributarios, cuya recaudación ascendió a $ 40.167,03 millones, so-bresalen los siguientes rubros:

n Tasas, que alcanzó la suma de $ 17.522,41 millones, representando un 43,62% del total.

n Primas, relativas a normalización de la Deuda Pública y a emisión por valores colocados sobre la par, con un monto de $ 9.386,18 millones, siendo el 23,37% del total.

n Otros Ingresos No Tributarios, que con 6.745,28 millones conforma el 16,79% del total de los Ingresos No Tributarios. Se destacan entre otros, el Fondo Nacional de Justicia, Fon-dos provenientes de la Ley N° 25.848 de Subsidio a Bomberos Voluntarios, Afectaciones a favor del Tesoro, Fondos del Ministerio de Desarrollo Social y las Contribuciones del Banco Central de la República Argentina al Tesoro Nacional establecidas en la Ley N° 27.008.

n Derechos, que totalizó la suma de $ 3.805,91 millones (9,48% del global).

Gastos


Presupuestado 2016 Devengado 2016 % de Ejecución % de PIB

GASTOS CORRIENTES 2.019.748,27 1.958.580,88 96,97% 24,31%

- Gastos de Consumo 303.168,75 288.165,64 95,05% 3,58%

. Remuneraciones 224.489,18 219.873,50 97,94% 2,73%

. Bienes y Servicios 78.649,90 68.287,57 86,82% 0,85%

. Otros Gastos 29,67 4,56 15,38% 0,00%

- Int. y Otras Rentas de la Prop. 311.560,70 296.333,03 95,11% 3,68%

. Intereses 311.541,05 296.301,82 95,11% 3,68%

.. Int. en moneda nacional 98.623,19 89.905,35 91,16% 1,12%

.. Int. en moneda extranjera 212.917,86 206.396,47 96,94% 2,56%

. Otras Rentas 19,65 31,21 158,79% 0,00%

- Prestaciones de la Seg. Social 743.129,88 730.446,22 98,29% 9,07%

- Otros Gastos Corrientes 81,41 81,07 99,58% 0,00%

- Transferencias Corrientes 661.807,52 643.554,93 97,24% 7,99%

. Al Sector Privado 406.804,41 395.333,97 97,18% 4,91%

..Al I.N.S.S.J.P. 23.682,06 23.495,72 99,21% 0,29%

.. ANSES - Asign. Familiares 125.860,94 124.211,45 98,69% 1,54%

..CAMMESA 147.730,10 142.154,51 96,23% 1,76%

.. Otras 109.531,31 105.472,28 96,29% 1,31%

. Al Sector Público 252.708,32 246.465,19 97,53% 3,06%

.. Provincias y Municipios 91.310,68 86.780,89 95,04% 1,08%

.. Universidades 64.237,23 64.037,40 99,69% 0,79%

.. A Emp. Púb. no Financieras 53.710,84 52.663,07 98,05% 0,65%

.. A F. Fiduc. y Otros Entes

del SP no F 43.042,66 42.617,43 99,01% 0,53%

.. Otras 406,92 366,41 90,04% 0,00%

. Al Sector Externo 2.294,79 1.755,77 76,51% 0,02%


Gastos


Presupuestado 2016 Devengado 2016 % de Ejecución % de PIB

GASTOS DE CAPITAL 195.934,68 172.532,37 88,06% 2,14%

- Inversión Real Directa 52.570,28 43.213,44 82,20% 0,54%

- Transferencias de Capital 122.780,40 110.109,81 89,68% 1,37%

. Provincias y Municipios 72.450,10 63.707,37 87,93% 0,79%

. Otras 50.330,29 46.402,44 92,20% 0,58%

- Inversión Financiera 20.584,00 19.209,13 93,32% 0,24%

GASTOS TOTALES 2.215.682,94 2.131.113,26 96,18% 26,45%

Administración Nacional • Nivel de Gasto por Naturaleza Económica

Gastos de Consumo14,6%

Rentas de la Propiedad

10%

Prestac. de la Seg. Soc.37,1%

Otros Gastos Corrientes

0,0%

Transf.Corrientes

32,7%

Gastos de Capital5,6%

Administración Nacional • Nivel de Gasto por Institución

Ministerio deTrabajo, Empleo ySeguridad Social

37,4%

Ministerio deEnergía y Minería

9,6%

Obligacionesa Cargo del Tesoro

7,4%Servicio de laDeuda Pública

14,4%

Ministerio deDesarrollo Social

4,9%

Ministerio de Educacióny Deportes

4,5%

Ministerio de Seguridad4,2%

Ministerio de Transporte4,0%

Ministerio de Defensa3,5%

Ministerio de Salud2,0%

Otros8,1%


Análisis de la Ejecución Presupuestaria de Gastos

Gastos Corrientes

En cuanto a las Remuneraciones devengadas ($ 219.873,50 millones), el 77,69% corresponde a la Administración Central ($ 170.809,22 millones), el 17,07% a los Organismos Descentralizados ($ 37.533,64 millones) y el 5,24% a las Instituciones de la Seguridad Social ($ 11.530,64 millones).

Entre los organismos con mayor nivel de gasto en remuneraciones se destacan: la Policía Federal Ar-gentina ($ 23.734,84 millones), el Estado Mayor General del Ejército ($ 20.734,68 millones), la Gendar-mería Nacional Argentina ($ 19.470,39 millones), el Consejo de la Magistratura ($ 18.448,33 millones), la Prefectura Naval Argentina ($ 11.528,06 millones), el Estado Mayor General de la Armada ($ 11.109,35 millones), la Administración Nacional de Seguridad Social ($ 10.970,00 millones), el Estado Mayor Ge-neral de la Fuerza Aérea ($ 8.403,80 millones), el Servicio Penitenciario Federal ($ 6.088,03 millones), el Consejo Nacional de Investigaciones Científicas y Técnicas ($ 6.003,10 millones), la Procuración General de la Nación ($ 4.774,70 millones), el Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto ($ 4.648,39 millones), el Senado de la Nación ($ 4.585,77 millones), la Cámara de Diputados ($ 4.148,26 millones) y el Instituto Nacional de Tecnología Agropecuaria ($ 3.770,86 millones). El gasto de los organismos mencionados representa el 72,05% del total de las remuneraciones.

Dentro del gasto en Bienes y Servicios ($ 68.287,57 millones) resultan relevantes los que fueron de-vengados para Servicios No Personales por $ 49.907,52 millones (73,08%) y aquellos destinados a la adquisición de Bienes de Consumo por $ 17.391,62 millones (25,47%).

En relación con los Servicios No Personales, se destacan los siguientes ítems:

n Comisiones y otros gastos de la Deuda en Moneda Extranjera: $ 7.437,32 millones, 14,90% del total. Está conformada por comisiones y otros gastos de la deuda a largo plazo realizadas por el Servicio de la Deuda Pública.

n Mantenimiento, reparación y limpieza: $ 7.349,76 millones, constituyendo el 14,73% del total. Se distinguen los gastos devengados por la ANSeS con un monto de $ 853,57 millones y del Estado Mayor General de la Fuerza Aérea con un total de $ 604,69 millones. Le siguen en importancia el Estado Mayor General del Ejército con un devengado de $ 485,71 millones, el Ministerio de Defensa con un total de $ 399,54 millones, el Ministerio de Relaciones Exte-riores y Culto con $ 396,83 millones y el Estado Mayor General de la Armada con $ 280,29 millones, entre otros.

n Otros servicios no personales: $ 7.068,91 millones, que representan el 14,16 % del total, donde se destacan los gastos efectuados por el Consejo Nacional de Investigaciones Cien-tíficas y Técnicas por $ 2.145,54 millones, destinados mayormente al programa: “Formación de Recursos Humanos y Promoción Científica y Tecnológica”. Le siguen en importancia el Ente Cooperación Técnica y Financiera del Servicio Penitenciario Federal ($ 662,95 millones), la ANSES ($ 514,05 millones), la Agencia Federal de Inteligencia ($ 464,51 millones), el Mi-nisterio de Cultura ($ 260,15 millones) y el Ministerio de Turismo ($ 241,05 millones).

n Servicios Técnicos y Profesionales: $ 6.841,58 millones, que constituyen el 13,71% del total. Dentro de los mismos, merecen señalarse los gastos efectuados por el Ministerio de


Producción por un monto de $ 541,30 millones; el Instituto Nacional de Promoción Turística devengó $ 455,52 millones, para el Programa de Promoción del Turismo Receptivo Interna-cional, la ANSES, destinó $ 390,03 millones, donde se destaca lo erogado en Actividades Centrales por $ 349,14 millones y a la Asistencia Financiera al Programa Conectar Igualdad por $ 40,89 millones, el Ministerio de Salud devengó por una suma de $ 345,92 millones, entre los que se destacan los destinados a los programas “Atención de la Madre y el Niño” ($ 113,70 millones) y “Atención Sanitaria en el Territorio” ($ 74,45 millones). A su vez el Sis-tema Federal de Medios y Contenidos Públicos, devengó $ 342,93 millones, el Ministerio de Energía y Minería por un monto de $ 334,34 millones, el Ministerio de Desarrollo Social, con un total de $ 325,93 millones, en su mayoría al Programa del Ingreso Social con Trabajo ($ 291,83 millones), la Dirección de Ayuda Social para Personal del Congreso de la Nación con un devengado de $ 308,00 millones, entre otros.

n Impuestos, derechos, tasas y juicios: $ 5.863,44 millones, alcanzando el 11,75% del to-tal de estos servicios. Las erogaciones más significativas son llevadas a cabo por el Servicio de la Deuda Pública para Deudas Directas de la Administración Central por $ 3.076,02 millo-nes, Secretaría General de la Presidencia de la Nación, con un total de $ 1.662,09 millones, correspondientes casi en su totalidad al “Programa Fútbol para Todos”($ 1.661,00 millones). También se destacan: el Ministerio de Salud con $ 194,00 millones, la ANSeS con $ 122,10 millones y el Ministerio de Hacienda y Finanzas Públicas con $ 103,89 millones, entre otros.

n Pasajes y Viáticos: $ 4.226,34 millones, alcanzando el 8,47% del total de estos Servi-cios. La Gendarmería Nacional Argentina, presenta el gasto devengado más elevado con $ 811,69 millones (el programa de mayor incidencia es “Operaciones Complementarias de Seguridad Interior” con un devengado de $ 727,60 millones), seguido la Prefectura Na-val Argentina ($ 297,69 millones), el Estado Mayor General del Ejército ($ 272,07 millones), la Dirección Nacional de Vialidad ($ 245,73 millones), la Cámara de Diputados ($ 215,84 millones), el SeNaSa ($ 192,90 millones), el Estado Mayor General de la Fuerza Aérea ($ 163,44 millones), la Dirección Nacional de Migraciones ($ 150,73 millones), la Policía Federal Argentina ($ 140,44 millones), el Estado Mayor Conjunto de las Fuerzas Armadas ($ 134,75 millones), el Senado de la Nación ($ 131,21 millones) y el Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad Social ($ 112,85 millones), entre otros.

n Servicios Básicos: $ 3.661,67 millones, 7,34% del total de estos servicios. El organismo con mayor ejecución por este concepto es el Registro Nacional de las Personas, con una erogación de $ 558,42 millones, seguido por la ANSeS, con un devengado de $ 360,90 millones y el Ministerio de Trabajo, Empleo y Seguridad Social ($ 337,41 millones).

n Servicios comerciales y financieros: $ 3.275,85 millones, que constituye un 6,56% del total. Se destacan los gastos por Servicios de Transporte por $ 888,16 millones (Ministerio de Salud $ 156,59 millones, Estado Mayor Conjunto de las Fuerzas Armadas $ 114,82 millones, Ministerio de Desarrollo Social $ 100,93 millones, entre las más significativas), las erogaciones por Comisiones y Gastos Bancarios con un total de $ 827,68 millones (desta-cándose la ANSeS -$ 628,71 millones-) y los importes por Primas y Gastos de Seguros por $ 616,57 millones (Se destaca la Policía Federal Argentina - $ 121,29 millones).

n Alquileres y Derechos: $ 2.504,58 millones, 5,02% del total. La mayor incidencia es del Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto con $ 265,61 millones, seguido por el Ministerio


de Ambiente y Desarrollo Sustentable con $ 228,95, la ANSES con $ 205,08 millones, y el Estado Mayor General del Ejército con $ 150,89 millones.

n Publicidad y Propaganda: $ 1.678,06 millones, que representan un 3,36 % del total. Son devengados en un 80,67% por la Jefatura de Gabinete de Ministros, con un gasto de $ 1.353,74 millones en el programa “Prensa y Difusión de los Actos de Gobierno”, y en un 18,96% por la ANSeS, que destinó $ 318,12 millones a sus Actividades Centrales.

Respecto de los Bienes de Consumo, cuyo devengado asciende a $ 17.391,62 millones, merecen mención:

n Productos Farmacéuticos y Medicinales: $ 5.915,86 millones, los que alcanzan el 34,02% del gasto en este inciso. Ejecutados principalmente por el Ministerio de Salud ($ 5.607,99 mi-llones), para el cumplimiento de diversos programas entre los cuales se destacan: “Prevención y Control de Enfermedades Inmunoprevenibles”, “Lucha contra el SIDA y Enfermedades de Transmisión Sexual” y “Reforma del Sector Salud (BID 1903/OC-AR y 2788/OC-AR)”.

n Alimentos para Personas: $ 3.949.29 millones, representan el 22,71% de los bienes de consumo. El Ministerio de Salud devengó en el ejercicio $ 719,21 millones destinando la mayor parte al programa “Atención de la Madre y el Niño”. El Estado Mayor General del Ejército continúa en importancia con un gasto de $ 688,51 millones, donde se destacan los programas “Alistamiento Operacional” y “Formación y Capacitación”,”. También resulta significativo el gasto devengado por el Ministerio de Desarrollo Social cuyo monto asciende a $ 632,09 millones, asignados principalmente al programa “Seguridad Alimentaria, así como las erogaciones del Servicio Penitenciario Federal por un monto de $ 308,71 millones donde predomina el devengado del prog

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