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8/17/2019 Autonort
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UNIVERSIDAD PRIVADA ANTENOR ORREGO
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
ESCUELA PROFESIONAL
DE
CONTABILI
DA
D
TESIS
INFLUENCIA DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DEL
ÁREA DE COMPRAS EN LA RENTABILIDAD DE LA EMPRESA
AUTONORT TRUJILLO S.A. DE LA CIUDAD DE TRUJILLO
Para obtener el Títlo Pr o!e"#onal $e
Conta$or P%bl#&o
8/17/2019 Autonort
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AUTORES'
Br . Briggith Paima Casique
Br . Mar ía M. Villalobos Sevillano
ASESOR' Dr . Henrr y W. Zavaleta Pesantes
Tr (#llo) No*#e+bre $el ,-/
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PRESENTACIÓN
SE!"ES M#EMB"!S DE$ %&" 'D!(
En )um*limiento )on las +is*osi)iones estable)i+as en el "eglamento +e
,ra+os y -ítulos +e la a)ulta+ +e Cien)ias E)on/mi)as +e la &niver si+a+
Priva+a 'ntenor !rrego0 )um*lo )on *oner a vuestro ilustra+o )riterio la -esis
titula+a( 0INFLUENCIA DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DEL AREA DE
COMPRAS EN LA RENTABILIDAD DE LA EMPRESA AUTONORT TRUJILLO
S.A. DE LA CIUDAD DE TRUJILLO10 )on el *ro*/sito +e obtener el -ítulo +e
Conta+or P1bli)o.
En la reali2a)i/n +e esta investiga)i/n0 han )ontribui+o los )ono)imientos
re)ibi+os en las aulas univer sitarias que motivaron nuestras inquietu+es *or este
tema0 es*eran+o así mismo se*an +is)ul*ar las limita)iones que en 3l se
*resentan.
'tentamente0
La" Atora"
i
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DEDICATORIA
A N U E ST R OS P ADR E S
P or su a poy o i nc ond i c i onal , qui enes f uer on una
base sóli d a en mi f or mac i ón per sonal y
pr of esi onal c r eand o nosot r as el d eseo d e
su per ac i ón.
ii
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AGRADECIMIENTO
A D OS,
P or est ar pr esent e si em pr e en mi ! i d a, P or que es mi
" u# a en c ad a paso que d oy , por d ar me l a sabi d ur # a,
per se! er anc i a y d ed i c ac i ón.
Sant i a"o$%&'
P er o qui en se f i ( a at ent ament e en l a l ey P er f ec t a que d a li ber t ad, y per se! er a en E ll a, no
ol ! i d and o l o que )a o# d o si no * ac i +nd ol o, r ec i bi r bend i c i ón al pr ac t i c ar l a.
N uest r o a" r ad ec i mi ent o a t od as l as per sonas que
c ol abor ar on
en
l a r
e
ali - a
c i ón d
e
l a pr
esent
a
i n! est i " ac i ón.
iii
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RESUMEN
$a *resente investiga)i/n se ha bas/ en el +esarrollo +e la In! lena $el
S#"te+a $e Contr ol Inter no $el 2rea $e &o+3ra" en la rentab#l#$a$ $e
la e+3re"a Atonort Tr (#llo S.A. $e la $a$ $e Tr (#llo4 y )om*ren+e
un +esarrollo *rogresivo +e las +i5 erentes eta*as que ini)ia +es+e la
re)o*ila)i/n bibliogr65 i)a y revisi/n +e +o)umentos +e la uni+a+
em*resarial hasta el *ro)esamiento +e los +atos obteni+os en )am*o0
elabora)i/n y an6lisis +e los resulta+os que *ermiten integrar to+as las
variables +e a)uer+o al *roblema *lantea+o.
Dentro +e los ob7etivos0 se *lantea estable)er que el a*ro*ia+o )ontrol
interno +el 6rea +e )om*ras in5 luye en la rentabili+a+ +e la em*resa 'utonor t
-ru7illo S.'. +e la )iu+a+ +e -ru7illo0 a )ontinua)i/n se *resenta el +esarrollo +e la
investiga)i/n que se ha reali2a+o.
En el # )a*ítulo0 se +esarrolla sobre el *roblema que tiene la em*resa y *or
los )uales 5 ue 5 a)tible reali2ar la investiga)i/n0 )on el *ro*/sito +e solu)ionarlo.
De igual mo+o0 se *lasma el mar )o te/ri)o0 me+iante el )ual se investiga
sobre los )on)e*tos +e la variable in+e*en+iente0 )omo +e*en+iente +el *roblema
*lantea+o.
En el ## )a*ítulo0 se e8*li)a la mo+ali+a+ b6si)a +e
investiga)i/n +eterminan+o el estu+io me+iante la investiga)i/n bibliogr65 i)a
y +o)umental0 +eterminan+o la *obla)i/n y muestra )on la que )uenta la
em*resa *ara el +esarrollo +e las t3)ni)as +e investiga)i/n.
En el ### )a*ítulo0 se +es)ribe los as*e)tos generales +e la em*resa
los )uales nos *ermitir6n tener un )ono)imiento m6s am*lio +e nuestra muestra.
En el #V )a*ítulo0 se reali2/ el an6lisis e inter*reta)i/n +e los resulta+os que
obtuvimos +e la en)uesta y +e las obser va)iones que en los +o)umentos +e
la em*resa0 lo que *ermiti/ veri5 i)ar la hi*/tesis *lantea+a. 'l mismo tiem*o0
ha *ermiti+o que se reali)e las res*e)tivas )on)lusiones y re)omen+a)iones.
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ABSTRACT
-he *resent investigation 9or : +evelo*s the theme on 4INFLUENCE
OF INTERNAL CONTROL S5STEM OF T6E PURC6ASES AREA IN
T6E PROFITABILIT5 OF T6E COMPAN 5 AUTONORT TRUJILLO S.A. AT
T6E TRUJILLO CIT540 an+ in)lu+esa *rogressive +evelo*ment o5the +i55 erent
stages thatstar ts 5 rom thebibliogra*hyan+ +o)ument revie9business
unitto*ro)ess the5 iel++ata0 *ro)essing an+ analysis o5
the resultsthat integrateallvariablesa))or+ingto the *roblem.
Within the ob7e)tives0 *ro*oses to establish that a**ro*riate internal )ontrol o5 the
*ur )hases area in5 luen)es the *ro5 itability o5 the )om*any 'utonor t -ru7illo S' o5
the -ru7illo )ity0 then 9e *resent the +evelo*ment o5 investigation that has been
+one by )ha*ter s that soon a5ter are +etaile+(
#n )ha*ter #0 is +evelo*e+ about *roblem that has the )om*any an+ 5 or
9hi)h resear )h 9as 5 easible0 in or+er to 5 i8 it. Similarly0 embo+ies the theoreti)al
5 rame9or : through 9hi)h resear )h on the )on)e*ts about in+e*en+ent
variable0 li:e o5 the +e*en+ent variable o5 the *roblem.
#n )ha*ter ##0 in this )ha*ter 0 the basi) mo+ality o5 investigation is e8*laine+
+etermining the stu+y by means o5 the bibliogra*hi)al an+ +o)umental
investigation0 +etermining the *o*ulation an+ sam*le 9ith 9hi)h )ounts the
)om*any 5 or the +evelo*ment o5 the investigation te)hniques.
#n the )ha*ter ###0 +es)ribes the general as*e)ts o5 the )om*any0 9hi)h 9ill enable us to have a broa+er :no9le+ge o5 our sam*le.
#n )ha*ter #V0 9e *er 5 orme+ the analysis an+ inter*retation o5 the results 9e obtaine+
5 rom the sur vey an+ the obser vations o5 the +o)uments o5 the )om*any0
9hi)h allo9e+ us to veri5y the hy*othesis. 't the same time0 has allo9e+
ma:e the res*e)tive )on)lusions an+ re)ommen+ations.
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7NDICE
PÁGINA
P"ESE;-'C#
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A..G. M3to+os +e evalua)i/n +el )ontrol interno ....................................AG
A... Control interno +el 6rea +e )om*ras..............................................A
A... "entabili+a+...................................................................................A
A.. M '"C! C!;CEP-& '$
A..A. Control. ....................................................................................................@
A..@. Control #nterno. ........................................................................................@
A... Sistema +e Control #nterno .......................................................................@
A... Cuestionario +e Control #nterno ................................................................@
A... Em*resa....................................................................................................@
A..F. Meto+ología +e -raba7o ............................................................................@
A..G. Com*ras ..................................................................................................@
A... E8isten)ias................................................................................................@F
A... Control a+ministrativo ...............................................................................@F
A..A?. Control )ontable ......................................................................................@F
A..AA. "entabili+a+ ............................................................................................@F
A..A@. Evalua)i/n ..............................................................................................@F
CAP7TULO II
MATERIALES 5 PROCEDIMIENTOS
##. Materiales y Pro)e+imientos...........................................................................@
@.A Material ................................................................................................@
@.@ Pro)e+imientos ....................................................................................@
@[email protected] !*era)ionali2a)i/n +e las Variables..........................................?
@.@.@ Pro)esamiento y 'n6lisis +e Datos ...........................................A
@.@. Pro)esamiento y an6lisis +e +atos ............................................
CAP7TULO III
ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA
.A. 's*e)tos generales +e 'utonor t -ru7illo S.'. .....................................................
.A.A. "eseIa Hist/ri)a.......................................................................................
.A.@. Misi/n.........................................................................................................A.. Visi/n ........................................................................................................
vii
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.A.. iloso5ía ....................................................................................................
.A.. Mar )o legal +e la Em*resa .......................................................................
.@. Estru)tura em*resarial .......................................................................................F
[email protected]. Estru)tura !rgani2a)ional .........................................................................F
'.
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LISTA DE TABLAS
-abla ;K ?A. Ventas semestrales *or +e*ar tamento.......................................... G
-abla ;K ?@. Manual +e organi2a)i/n y 5 un)iones +el 6rea +e )om*ras..........
-abla ;K ?. Manual +e *ro)e+imientos +el 6rea +e )om*ras.........................
-abla ;K ?. un)iones y res*onsabili+a+es +el *er sonal +el 6rea +e
)om*ras.......................................................................................
-abla ;K ?.Pro)e+imientos estable)i+os *ara el 6rea +e )om*ras. ............... F
-abla ;K ?F.Emisi/n +e /r+enes +e )om*ra *ara to+os los )om*robantes..... G
-abla ;K ?G.'utori2a)i/n *ara /r+enes +e )om*ra..........................................
-abla ;K ?."e)e*)i/n +e )om*robantes al momento +e re)ibir la
Mer)a+er ía.................................................................................................
-abla ;K ?. Elabora)i/n +e alg1n +o)umento al re)e*)ionar la mer )a+er ía .. F?
-abla ;K A?. Veri5 i)a)i/n +e bienes al momento +e su re)e*)i/n.................... FA
-abla ;K AA. !*timi2a)i/n +e )ostos al momento +e la sele))i/n +e lamer )a+er ía. ................................................................................. F@
-abla ;K A@. Control +e sto): +e inventarios. .................................................. F
-abla ;K A. Me7ora +el 6rea +e )om*ras y su 5 un)ionabili+a+ ..................... F
-abla ;K A. 'mbiente a*ro*ia+o *ara el +esarrollo +e sus a)tivi+a+es. ........ F
-abla ;K A.Cali5 i)a)i/n +el sistema +e )ontrol interno +el 6rea...................... FF
-abla ;K AF. Determina)i/n +e *untos )r íti)os en el *ro)eso +e )om*ras. ..... G?
-abla ;K AG( #n+i)a+ores +e "entabili+a+ ........................................................ GF
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LISTA DE GRÁFICOS
,r65 i)o ;K ?A(Evolu)i/n +e Venta +e Vehí)ulos .............................................. ?
,r65 i)o ;K ?@( Venta total mensual y anual +e vehí)ulos................................. ?F
,r65 i)o ;K ?( Cua+ro esta+ísti)o +e la venta semestral *or +e*ar tamento .... ?G
,r65 i)o ;K ?( Manual +e organi2a)i/n y 5 un)iones.........................................
,r65 i)o ;K ?( Manual +e *ro)e+imientos +el 6rea +e )om*ras ......................
,r65 i)o ;K ?F( un)iones y res*onsabili+a+es +el *er sonal ............................ F
,r65 i)o ;K ?G( Pro)e+imientos estable)i+os *ara el 6rea +e )om*ras............. G,r65 i)o ;K ?( Emisi/n +e /r+enes +e )om*ra *ara to+os los )om*robantes .
,r65 i)o ;K ?( 'utori2a)i/n *ara /r+enes +e )om*ra ......................................
,r65 i)o ;KA?( "e)e*)i/n +e )om*robantes al momento +e re)ibir la
mer )a+er ía .................................................................................. F?
,r65 i)o ;KAA(Elabora)i/n +e alg1n +o)umento al momento +e re)e*)ionar
la mer )a+er ía .............................................................................. FA
,r65 i)o ;K A@( Veri5 i)a)i/n +e los bienes al momento +e su re)e*)i/n ........... F@
,r65 i)o ;K A( !*timi2a)i/n +e )ostos al memento +e la sele))i/n
+e la mer )a+er ía ......................................................................... F
,r65 i)o ;K A( Control +e sto): +e inventarios................................................. F
,r65 i)o ;K A( Me7ora +el 6rea +e )om*ras y su 5 un)ionabili+a+ ..................... F
,r65 i)o ;K AF( 'mbiente a*ro*ia+o *ara sus a)tivi+a+es ................................ FF
,r65 i)o ;K AG( Cali5 i)a)i/n +e )ontrol interno +el 6rea ..................................... FG
,r65 i)o ;K A( #n+i)a+ores +e "entabili+a+ ..................................................... GF
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LISTA DE FIGURAS
#,&" ' ;L A( !rganigrama 'utonor t -ru7illo S.' ............................................ F
#,&" ' ;L @( !rganigrama +el area +e re*uestos ......................................... G
#,&" ' ;L ( !rganigrama +el >rea Comer )ial .............................................
#,&" ' ;L ( lu7o +e a)tivi+a+es +el >rea +e )om*ra +e re*uestos ............ ?
#,&" ' ;L ( lu7o +e ')tivi+a+es +el >rea +e Com*ra +e Vehí)ulos ........... A
#,&" ' ;K F( Pro*uesta +e 5 lu7o +e a)tivi+a+es *ara el 6rea +e )om*ras ..... A
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CAP7TULO I
INTRODUCCIÓN
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I. INTRODUCCIÓN
.. FORMULACIÓN DEL PROBLEMA
... REALIDAD PROBLEMÁTICA
Hoy en +ía0 el mun+o +e los nego)ios e8ige el mane7o +e sistemas+e )ontrol interno a+e)ua+os0 que garanti)en la mar )ha +e la
em*resa y en )onse)uen)ia su rentabili+a+. &no +e estos )ontroles
son los llama+os )ontrol interno0 )uyo ob7etivo es obtener
in5 orma)i/n 5 inan)iera0 vera2 y o*or tuna la )ual )onstituye un
elemento im*or tante *ara la toma +e +e)isiones en las
organi2a)iones.
$a e5 i)iente inver si/n +el +inero es +e vital im*or tan)ia *ara una
organi2a)i/n0 ya que +e no ha)erlo a+e)ua+amente se *resentar6
la irreme+iable +esa*ari)i/n +e la organi2a)i/n.
Es *or eso +e la im*or tan)ia +el De*ar tamento +e )om*ras0 y
sobre to+o +e su sistema +e )ontrol interno0 ya que sin im*or tar su
tamaIo y el giro a que se +e+ique0 siem*re va a resaltar la 5 un)i/n
tan tras)en+ente que es la +e inver tir el +inero *resu*uesta+o.
El *ro)eso +e )om*ras +entro +e una organi2a)i/n )onsiste en
*re)isar )u6les son sus ne)esi+a+es +e bienes y ser vi)ios0
i+enti5 i)an+o y )om*aran+o los *rovee+ores y abaste)e+ores0
nego)ian+o )on los mismos *ara )onvenir t3rminos +e )om*ra0
)elebrar )ontratos y )olo)ar *e+i+os0 *ara re)ibir bienes y ser vi)ios
1tiles a la organi2a)i/n0 )on el siguiente *ago +e 3stos. $as
)om*ras re*resentan una 5 un)i/n *rimor+ial0 *uesto que una buena
a+ministra)i/n +e 3stas me7ora la *osi)i/n )om*etitiva +e las
em*resas0 al bus)ar el me7or *rove)ho *ara el uso +e los 5 on+os +e
la organi2a)i/n.
,/me2 %. AFN0 sostiene que el )ontrol interno )om*ren+e el *lan
+e organi2a)i/n0+e m3to+os y *ro)e+imientos que en 5 orma
)oor+ina+a se a+o*tan en un nego)io *ara salvaguar+ar sus
@
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a)tivos0 veri5 i)ar la ra2onabili+a+ y )on5 iabili+a+ +e su in5 orma)i/n
5 inan)iera0 *romover la e5 i)ien)ia o*era)ional y *rovo)ar la
a+heren)ia a las *olíti)as *res)ritas *or la a+ministra)i/n.
Cre+#ento $el "e&tor ato+otr #8 9 Á+b#to Naonal
$a 'so)ia)i/n +e "e*resentantes 'utomotri)es +el Per1
'" 'PE"N0 en su in5 orme esta+ísti)o # semestre @?A0 sostiene que
)omo era +e es*erar se y luego +e o)ho aIos )onse)utivos )on
e8)e*)i/n +el @??N +e )re)imientos su*eriores al @?O entre @O
y AON0 el *rimer semestre +el @?A muestra un in)remento en
ventas m6s mo+era+o [email protected] y a)or+e )on la situa)i/n e)on/mi)a
na)ional e interna)ional0 lo que nos lleva a estimar que el mer )a+o
total *ara el @?A ser6 +e alre+e+or +e @??0??? uni+a+es.
$as *rimeras A?0? uni+a+es ven+i+as al *rimer semestre se
lograron0 en gran me+i+a0 gra)ias al im*ulso que a1n mantiene
nuestra e)onomía4 sin embargo0 se vienen obser van+o )ier tas
seIales +e +esa)elera)i/n *reo)u*antes0 situa)i/n que es*eramos
se revier ta r6*i+amente )on la *uesta en mar )ha +e algunas
me+i+as rea)tiva+oras0 un me7or tratamiento +e los as*e)tos
rela)iona+os )on la estabili+a+ 7ur í+i)a y un )ombate 5 rontal a la
inseguri+a+ )iu+a+ana.
Cabe in+i)ar que el se)tor *riva+o mantiene su es5 uer 2o
+inami2a+or 0 obser v6n+ose una me7or y mayor o5 er ta +e las
em*resas aso)ia+as a '" 'PE"0 así )omo una im*or tante
+is*onibili+a+ )re+iti)ia 5 a)ilita+a *or las enti+a+es 5 inan)ieras.
El [email protected] O +e in)remento en las ventas +e vehí)ulos nuevos0 )onres*e)to al *rimer semestre +el aIo @?A@0 sigue sien+o uno +e
los mayores en la regi/n0 *ero muestra una mo+era)i/n en
nuestras tasas +e )re)imiento.
$a venta +e vehí)ulos nuevos 5 uera +e $ima se in)rement/
)onsi+erablemente en los 1ltimos aIos0 al)an2an+o *ara el
*rimer semestre +el aIo @?A una *ar ti)i*a)i/n +el ?.O 5 rente
al AG.O que re*resentaba en similar *erio+o +el aIo @??.
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$a +eman+a +e los niveles so)io e)on/mi)os me+ios y +e la
gente 7oven0 han origina+o que los vehí)ulos *o*ulares y +e ba7a
)ilin+ra+a +e A0?? )).N li+eren el )re)imiento en ventas )on
un ?.O +e in)remento.
$a antigQe+a+ *rome+io +e nuestro *arque automotor sigue
me7oran+o y *ara el )aso +e vehí)ulos ligeros la estimamos en
A@ aIos a nivel na)ional y en AA aIos *ara $ima.
El 1ltimo em*a+ronamiento +e ta8is reali2a+o *or la
Muni)i*ali+a+ Metro*olitana +e $ima muestra agra+ables
sor*resas0 ya que la antigQe+a+ *rome+io *ara los ta8is
in+e*en+ientes es +e AA.@ aIos0 *ara los +e esta)i/n A?. aIos
y *ara remisse +e . aIos.
$amentablemente0 )omo )onse)uen)ia +e la sus*ensi/n +el
otorgamiento +e autori2a)iones *ara ta8is0 la )anti+a+ +e
)onver siones +e autos nuevos *ara su uso a ,;V ha +isminui+o
+e m6s +e G?? uni+a+es *or mes en su me7or momento a
menos +e ?? uni+a+es *or mes a)tualmente. Esta situa)i/n va
en )ontra +e la *olíti)a na)ional +e )ambio +e matri2 energ3ti)a0
5 rena la renova)i/n y mo+erni2a)i/n +e la 5 lota +e ta8is y a5 e)ta
a gaso)entros y em*resas +e )onver si/n a ,;V.
$a re+ +e )on)esionaros )ontin1a su e8*ansi/n0 habi3n+ose
inaugura+o en lo que va +el @?A unos @ nuevos *untos +e
aten)i/n integral a nivel na)ional0 los que se suman a los m6s +e
?? ya e8istentes a 5 ines +el @?A@.
;uestro +esem*eIo a nivel regional )ontinua me7oran+o0 hemos
+e7a+o el 1ltimo lugar y las ventas en nuestro *aís ahora
su*eran las +e E)ua+or y Vene2uela4 asimismo0 hemos a)or ta+o
la bre)ha )on Chile0 *aís en el )ual a)tualmente se ven+e )asi el
+oble +e vehí)ulos nuevos que en el Per10 sien+o que en el
@??@ esa rela)i/n era +e a A.
;uestra o5 er ta vehi)ular es +e las m6s am*lias +el mun+o0
estan+o *resentes en nuestro *aís m6s +e G? mar )as0
+ebi+amente re*resenta+as y +e +iver sos or ígenes4
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+esta)6n+ose la *ar ti)i*a)i/n +e los *aíses asi6ti)os Corea0
%a*/n0 China0 -ailan+ia0 #n+ia e #n+onesiaN0 los que en )on7unto
)ubren m6s +el ?O +e nuestro mer )a+o.
$a mo+erni2a)i/n +e nuestro *arque viene *ermitien+o una
im*or tante me7ora +e la )ali+a+ +el aire en las *rin)i*ales
)iu+a+es4 sien+o que en el )aso +e $ima0 *ara el @?AA y seg1n
el Estu+io +e Satura)i/n en el >rea Metro*olitana +e $imaR
Callao +el Ministerio +e Salu+0 los valores +e Di/8i+o +e '2u5 re
S!@N0 material *ar ti)ula+o PM@. y PMA?N y metales *esa+os
*lomoN han +isminui+o signi5 i)ativamente )on res*e)to al aIo
@???.
Venta total $e *e:í&lo" ne*o" ,--;
$os resulta+os +e ventas +el *rimer semestre +el aIo @?A
muestran un )re)imiento +e [email protected] 5 rente a similar *erio+o +el
aIo @?A@.
$as ventas mensuales0 salvo los +os *rimeros meses0 5 ueron
su*eriores a AF0??? uni+a+es0 habi3n+ose al)an2a+o en abril el
re)or+ )on A0@ vehí)ulos ven+i+os.
Gr2!#&o N? -' E*ol@n $e Venta $e Ve:í&lo"
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Fente' A"oa@n $e Re3re"entante" Ato+otr #&e" $el Per % ARAPER
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Gr2!#&o N? -,' Venta total +en"al anal $e *e:í&lo"
Fente' A"oa@n $e Re3re"entante" Ato+otr#&e" $el Per% 9 ARAPER
Cre+#ento $el "e&tor ato+otr #8 9 Á+b#to Re#onal
$a re)u*era)i/n e)on/mi)a +e +iver sas regiones0 así )omo la
a*er tura +e nuevos )on)esionarios en *rovin)ias0 im*ulsaron las
ventas en estos mer )a+os +e mo+o im*or tante.
Es así0 que la venta en *rovin)ias in)rement/ su *ar ti)i*a)i/n +e
AG.Oenel aIo@?? a ?.O *ara el *rimer semestre +el @?A0*asan+o +e F0G a A0@?uni+a+es .@O +e )re)imientoN.
Para *onerlo en *er s*e)tiva0 en el *rimer semestre +el @?A se
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ven+ieron0 solamente en *rovin)ias0 )asi la misma)anti+a+ +e
vehí)ulos nuevos que los que se )olo)aron en el aIo @??F en to+o el
Per1 @0GF uni+a+esN.
F
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Tabla N? -' Venta" "e+e"trale" 3or $e3arta+ento
Fente' A"oa@n $e Re3re"entante" Ato+otr #&e" $el Per % 9 ARAPER
Gr2!#&o N? -/' Ca$ro e"ta$í"t#&o $e la *enta "e+e"tral 3or $e3arta+ento
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Fente' A"oa@n $e Re3re"entante" Ato+otr#&e" $el Per% 9 ARAPER
')tualmente la em*resa 'utonor t -ru7illo S.'. )uenta )on +os 6reas
+e )om*ras in+e*en+ientes0 la +e )om*ra +e re*uestos y la +e
vehí)ulos0 )a+a 6rea se traba7a +ire)tamente )on los *rovee+ores0
*ermitien+o que +e esta manera se in)urra en algunos errores )omo
lo son( la )om*ra inne)esaria +e algunos re*uestos o a))esorios0
a+em6s el no tener )oti2a)iones +e varios *rovee+ores esto lleva a
a+quirir *ro+u)tos *or un )osto mayor al que *o+r ían obtener si
G
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mane7aran alg1n ti*o +e nego)ia)i/n )on los +istintos *rovee+ores.
Por otro la+o el no )ontar )on *er sonal )a*a)ita+o )onlleva a que se
equivoquen mu)ho )on el tema +e las /r+enes +e )om*ra que
mu)has ve)es son genera+as +es*u3s +e que el *rovee+or nos ha
emiti+o el )om*robante +e *ago0 mu)has ve)es las /r+enes +e
)om*ra no est6n bien elabora+as0 ni 5 irma+as *or la *er sona que
autori2o las )om*ra +el bien0 retrasan+o el traba7o +e otras 6reas.
-ales situa)iones se *er )iben en la em*resa0 tanto así que )uan+o
se agravan a5 e)tan su rentabili+a+. Sin embargo0 estas situa)iones
se re+u)en )uan+o a*li)an un a+e)ua+o sistema +e )ontrol interno.
En )onse)uen)ia0 queremos investigar si el sistema +e )ontrol
interno +el 6rea +e )om*ras in5 luye +e manera signi5 i)ativa en la
rentabili+a+ +e la em*resa '&-!;!"- -"&%#$$! S.'.
..,. ENUNCIADO DEL PROBLEMA
Cu6l es la in5 luen)ia +el sistema +e )ontrol interno +el 6rea +e
)om*ras en la rentabili+a+ +e la em*resa '&-!;!"- -"&%#$$!
S.'. +urante el aIo @?A@T
../. ANTECEDENTES DEL PROBLEMA
De a)uer+o a la investiga)i/n reali2a+a se en)ontraron traba7os +e
investiga)i/n que han trata+o )onteni+os un tanto rela)iona+oal
tema0 )omo son(
Pra+o ". @??N0 en su tesis UEl )ontrol interno )omo herramienta
*ara el me7oramiento +e la gesti/n0 +e la &niver si+a+ Mayor +e
San Mar )os0 ha)e re5 eren)ia a la i+enti5 i)a)i/n +e una +e5 i)ientegesti/n en las em*resas +e trans*or te urbano +e la *rovin)ia +e
Huamanga0 +on+e las +e5 i)ien)ias se en)uentran en las 5 ases o
eta*as +e la gesti/n em*resarial4 es +e)ir en la *lanea)i/n0
organi2a)i/n0 +ire))i/n y )ontrol. Por lo tanto se *ro*one la
im*lanta)i/n +e los )om*onentes e in)luso la evalua)i/n +e un
sistema +e )ontrol e5 e)tivo4 que 5 a)ilite el me7oramiento +e la
gesti/n0 es +e)ir )oa+yuve al logro +e las metas y ob7etivos.
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'suba+in #. @?A?N0 en su tesis 0Control interno +el *ro)eso +e
)om*ras y su in)i+en)ia en la liqui+e2 +e la em*resa Comer )ial
u)ailla Cía. $t+a. $ata)unga +urante el aIo @?A?0 +e la
&niver si+a+ -3)ni)a +e 'banto0 E)ua+or 0 )on)luye que un buen
)ontrol interno es im*or tante *uesto que ayu+a a 5 ormar un buen
ambiente +e traba7o y sobre to+o orienta al *er sonal y gerentes
+e la institu)i/n a )um*lir las 5 un)iones en)omen+a+as )on
e5 i)ien)ia y e5 i)a)ia logran+o )um*lir las metas *lantea+as.
'simismo0 la mayor ía +e los +o)umentos +e *ro)esos en
)om*ras obser va+os en la em*resa0 re5 le7a el ina+e)ua+o
)ontrol +e )om*ras0 esto ha o)asiona+o que e8ista el *roblema
en la em*resa0 la 5 alta +e e8*erien)ia y )a*a)ita)i/n en el
*er sonal netamente +el 6rea en )om*ras lleva a seguir
reali2an+o un ina+e)ua+o )ontrol +e la gesti/n +e )om*ras0
ra2ones *or las )uales la *ro*uesta se ha 5 i7a+o netamente en
una reestru)tura)i/n +el )ontrol interno +el *ro)eso +e )om*ras
)on el 1ni)o 5 in +e ayu+ar a resolver este *roblema.
Día2 M. @?AAN0 )on su tema UEstu+io +e rentabili+a+ +el
*roye)to mina Chil)a*am*a +e la &niver si+a+ ;a)ional +e
-ru7illo0 )on)luye que la +eman+a interna)ional )re)iente así
)omo las )oti2a)iones +el *re)io interna)ional +el oro generan
un atra)tivo y 7usti5 i)an la rentabili+a+ y la *uesta en mar )ha +el
*roye)to minero Chil)a*am*a0 )abe men)ionar que las
e8*or ta)iones mineras han teni+o un )re)imiento sosteni+o
+es+e el @??A a la 5 e)ha así )omo la *ro+u))i/n +e oro0 el Per10
est6 tenien+o un )re)imiento mo+era+o *ero sostenible +ebi+o a
la im*or tan)ia que tiene el se)tor minero en la )ontribu)i/n +el
PB#. Se )on)luye que la viabili+a+ y rentabili+a+ +el *roye)to
minero Chil)a*am*a se ha)e *osible gra)ias a la estabili+a+
7ur í+i)a y las *olíti)as ma)roe)on/mi)as orienta+as a las
e8*or ta)iones.
;amo) $. @?A@N0)on su tema U$a a*li)a)i/n +el ;!; B#S #;
#DEM en materia tributaria y su in)i+en)ia en la rentabili+a+ +e
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las em*resas )omer )iales +e la *rovin)ia +e Pa)asmayo0 +e la
&niver si+a+ ;a)ional +e -ru7illo0 )on)luye que la
Su*erinten+en)ia ;a)ional +e '+ministra)i/n -ributaria es un
ente que se en)arga +e a+ministrar los tributos0 y tambi3n +e
san)ionar a las em*resas in5 ra)toras )on las obliga)iones
tributarias0 *ues la a+ministra)i/n tributaria en la a)tuali+a+ est6
san)ionan+o +oblemente a las em*resas )omer )iales +e la
*rovin)ia +e Pa)asmayo0 )on lo que est6 *er7u+i)an+o su
rentabili+a+.
... JUSTIFICACIÓN
El *ro*/sito 5 un+amental +e este traba7o es tomar en )onsi+era)i/n
+e la im*or tan)ia que tiene el )ontrol interno en la veri5 i)a)i/n y
vali+a)i/n +e las a)tivi+a+es que se +esarrollan en el 6rea +e
)om*ras +e la em*resa '&-!;!"- -"&%#$$! S'4 a+em6s es
evi+ente que )ualquier organi2a)i/n o em*resa ne)esita que se
e7e)ute un )ontrol en )ualquiera +e sus +e*ar tamentos0 sin esta
herramienta +e gesti/n abre *uer ta a 5 rau+es o irregulari+a+es al
no e5 e)tuar se los *ro)e+imientos )orre)tos *ara la )om*ra +e
*ro+u)tosre*uestos y vehí)ulosN y su res*e)tivo *ago4 *or otro
la+o0 +i)ha investiga)i/n es un a*or te a las )ien)ias a+ministrativas
y )ontables ya que sir ve +e base o in)entivo *ara otros
investiga+ores que quieran *ro5 un+i2ar sobre el tema +e )ontrol
interno en el 6rea +e )om*ras.
.,. 6IPOTESIS
El sistema +e )ontrol interno +el 6rea +e )om*ras in5 luye
signi5 i)ativamente en la rentabili+a+ +e la em*resa '&-!;!"-
-"&%#$$! S.'. +urante el aIo @?A@.
A?
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./. OBJETIVOS
./.. Ob(et#*o General
Determinar la in5 luen)ia +el sistema +e )ontrol interno +el 6rea
+e )om*ras en la rentabili+a+ +e la em*resa 'utonor t -ru7illoS.'. +urante el aIo@?A@.
./.,. Ob(et#*o" E"3e&í! #&o"
aN Diagnosti)ar el sistema +e )ontrol interno en el *ro)eso +e
)om*ras +e las 6reas +e re*uestos y vehí)ulos *ara
i+enti5 i)ar los *untos )r íti)os +e la em*resa 'utonor t -ru7illoS.'.
bN #+enti5 i)ar y anali2ar el nivel +e rentabili+a+ +el 6rea +e
)om*ras +urante los aIos@?AA y @?A@ en 5 orma
)om*arativa.
)N Pro*oner me7oras en el sistema +e )ontrol interno +el 6rea
+e )om*ras +e re*uestos y vehí)ulos +e la em*resa
'utonor t -ru7illo S.'.
.. MARCO TEÓRICO
... S#"te+a $e &ontr ol #nter no
Con7unto +e a))iones0 5 un)iones0 me+ios y res*onsables que
garanti)en me+iante su intera))i/n0 )ono)er la situa)i/n +e un
as*e)to o 5 un)i/n +e la organi2a)i/n en un momento+etermina+o y tomar +e)isiones *ara rea))ionar ante ella.
..,. General#$a$e"
El )ontrol interno +ebe garanti2ar la obten)i/n +e in5 orma)i/n
5 inan)iera )orre)ta y segura ya que 3sta es un elemento
5 un+amental en la mar )ha +el nego)io0 *ues )on base en ella se
toman las +e)isiones y 5 ormulan *rogramas +e a))iones 5 uturasen las a)tivi+a+es +el mismo.
AA
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Mantilla S. @??N en su libro sobre el Control #nterno X M3to+o
C!S! +e+u)e que es un *ro)eso e7e)uta+o *or el )onse7o +e
+ire)tores la a+ministra)i/n y otro *er sonal +e una enti+a+0
+iseIa+o *ara *ro*or )ionar seguri+a+ ra2onable )on miras a la
)onse)u)i/n +e ob7etivos en las siguientes )ategor ías(
aN E5 e)tivi+a+ y e5 i)ien)ia +e las o*era)iones.
bN Con5 iabili+a+ en la in5 orma)i/n.
)N Cum*limiento +e las leyes y regula)iones a*li)ables.
Bas6n+ose en las investiga)iones +el 'utor mani5 iesta que el
Control #nterno seg1n C!S! Committee o5 S*onsoring o5
the-rea+9ayCommissionN es un elemento b6si)o y 5 un+amental+e to+a organi2a)i/n a+o*ta+o *or los *ro*ietarios0
a+ministra+ores o titulares +e las em*resas *ara +irigir y
)ontrolar las o*era)iones 5 inan)ieras y a+ministrativas +e los
nego)ios o institu)iones0 )on el ob7eto +e salvaguar+ar sus
re)ur sos0 veri5 i)ar la *re)isi/n y 5 i+eli+a+ +e la in5 orma)i/n
5 inan)iera y a+ministrativa0 *romover y estimular la obser van)ia
+e las *olíti)as *res)ritas y el 5 iel )um*limiento +e las metas y
ob7etivos *rograma+os.
a> E!e&t#*#$a$ e! #ena $e la" o3eraone"( $a *rimera
)ategor ía se orienta a los ob7etivos b6si)os +e nego)ios +e una
enti+a+0 in)luyen+o los +e +esem*eIo y rentabili+a+ y la
salvaguar+a +e los a)tivo0 ya que e5 i)ien)ia es la /*tima
utili2a)i/n +e los re)ur sos +is*onibles *ara la obten)i/n +e
resulta+os +esea+os.
b> Con! #ab#l#$a$ $e la In! or+a@n F#nanera' $a segun+a
)ategor ía se rela)iona )on la *re*ara)i/n +e esta+os 5 inan)ieros
+e *ubli)a)i/n )on5 iables0 in)luyen+o esta+os 5 inan)ieros
interme+ios y +atos 5 inan)ieros sele))iona+os +eriva+os +e tales
esta+os.
&> C+3l#+#ento $e la" lee" relaone" a3l#&able"' $a
ter )era )ategor ía se re5 iere al )um*limiento +e las leyes y
A
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regula)iones a las que est6 su7eta la enti+a+. -ales )ategor ías
orientan las +i5 erentes ne)esi+a+es y *ermiten +irigir la aten)i/n
*ara satis5 a)er ne)esi+a+es se*ara+as.
... T#3o" $e Contr ol Inter no
Seg1n ,on2ales . @?AAN0 el )ontrol interno se )lasi5 i)a en(
El Contr ol Inter no F#naner o'
Son los me)anismos0 *ro)e+imientos y registros que
)on)iernen a la salvaguar+a +e los re)ur sos y la veri5 i)a)i/n
+e la e8a)titu+0 vera)i+a+ y )on5 iabili+a+ +e los registros
)ontables0 y +e los esta+os e in5 ormes 5 inan)ieros que se*ro+u2)an0 sobre los a)tivos0 *asivos0 *atrimonio y +em6s
+ere)hos y obliga)iones +e la organi2a)i/n.
Este ti*o +e )ontrol sienta las bases *ara evaluar el gra+o +e
e5 e)tivi+a+0 e5 i)ien)ia y e)onomía )on que se han mane7a+o y
utili2a+o los re)ur sos 5 inan)ieros a trav3s +e los *resu*uestos
res*e)tivos.
El Contr ol Inter no A$+#n#"trat#*o'
Son los me)anismos0 *ro)e+imientos y registros que
)on)iernen a los *ro)esos +e +e)isi/n que llevan a la
autori2a)i/n +e transa))iones o a)tivi+a+es *or la
a+ministra)i/n0 +e manera que 5 omenta la e5 i)ien)ia +e las
o*era)iones0 la obser van)ia +e la *olíti)a *res)rita y el
)um*limiento +e los ob7etivos y metas *rograma+os.Este ti*o +e )ontrol sienta las bases *ara evaluar el gra+o +e
e5 e)tivi+a+0 e5 i)ien)ia y e)onomía +e los *ro)esos +e
+e)isi/n.
... Ob(et#*o" $el Contr ol Inter no
$e+e2ma D. y Merino Y. @?AAN0 nos men)ionan que los ob7etivos
+el )ontrol interno son(
A
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!btener in5 orma)i/n 5 inan)iera0 vera2 y o*or tuna la )ual
)onstituye un elemento im*or tante *ara la toma +e
+e)isiones en las organi2a)iones.
Proteger los re)ur sos em*resarios e institu)ionales0
)ontan+o *ara ello )on un a+e)uan+o *lan +e seguro o
e5 e)tos +e salvaguar+ar los a)tivos y *atrimonios +e una
em*resa.
Promover y 5 omentar la e5 i)ien)ia +e las o*era)iones.
... Co+3onente" $el Contr ol Inter no
$os autores Claros0 ". y $e/n0 !. @?A@N0 men)ionan que los
)om*onentes +e to+o sistema +e )ontrol interno0 son los
siguientes(
A+b#ente $e Contr ol
Enten+i+o )omo el entorno organi2a)ional 5 avorable al e7er )i)io
+e *r6)ti)as0 valores0 )on+u)tas y reglas a*ro*ia+as *ara el
5 un)ionamiento +el )ontrol interno y una gesti/n es)ru*ulosa.
La e*ala@n $e r #e"o"
En )uya vir tu+ +ebe i+enti5 i)ar se0 anali2ar se y a+ministrar se los
5 a)tores o eventos que *ue+an a5 e)tar a+ver samente el
)um*limiento +e los 5 ines0 metas0 ob7etivos0 a)tivi+a+es y
o*era)iones institu)ionales.
La" a&t#*#$a$e" $e &ontr ol erenal
Son las *olíti)as y *ro)e+imientos +e )ontrol que im*ar te la
+ire))i/n0 geren)ia y los niveles e7e)utivos )om*etentes0 en
rela)i/n )on las 5 un)iones asigna+as al *er sonal0 a 5 in +e
asegurar el )um*limiento +e los ob7etivos +e la enti+a+.
A
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La" a&t#*#$a$e" $e 3re*en@n +on#toreo
"e5 eri+as a las a))iones que +eben ser a+o*ta+as en el
+esem*eIo +e las 5 un)iones asigna+as0 a 5 in +e )ui+ar y
asegurar 0 res*e)tivamente0 su i+onei+a+ y )ali+a+ *ara
)onse)u)i/n +e los ob7etivos +el )ontrol interno.
Lo" "#"te+a" $e #n! or+a@n &o+n#&a@n
' trav3s +e los )uales el registro0 *ro)esamiento0 integra)i/n y
+ivulga)i/n +e la in5 orma)i/n0 )on base +e +atos y solu)iones
in5 orm6ti)as a))esibles y mo+ernas0 sir va e5 e)tivamente *ara
+otar +e )on5 iabili+a+0 trans*aren)ia y e5 i)ien)ia a los *ro)esos
+e gesti/n y )ontrol interno.
El "e#+#ento $e re"lta$o"
Consistente en la revisi/n y veri5 i)a)i/n a)tuali2a+as sobre la
aten)i/n y logros +e las me+i+as +e )ontrol interno
im*lanta+as0 in)luyen+o la im*lementa)i/n +e las
re)omen+a)iones 5 ormula+as en sus in5 ormes *or los /rganos
+el Sistema ;a)ional +e Control.
Co+3r o+#"o $e +e (ora+#ento
Por )uyo m3rito los /rganos y *er sonal +e la a+ministra)i/n
institu)ional e5 e)t1an autoevalua)iones )on+u)entes al me7or
+esarrollo +el )ontrol interno e in5 orman sobre )ualquier
+esvia)i/n o +e5 i)ien)ia sus)e*tible +e )orre))i/n0 oblig6n+ose
a +ar )um*limiento a las +is*osi)iones o re)omen+a)iones que
se 5 ormulen *ara la me7or u o*timi2a)i/n.
AF
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... MHto$o" $e e*ala@n $el &ontr ol #nter no
Seg1n Bravo0 M. @???N0 se )lasi5 i)an en tres(
a> De"&r #3t#*o
Consiste en +es)ribir las +i5 erentes a)tivi+a+es +e los
+e*ar tamentos 5 un)ionarios y em*lea+os0 y los registros
que inter vienen en el sistema. Sin embargo0 no +ebe
in)urrir se en el error +e +es)ribir las a)tivi+a+es +e los
+e*ar tamentos o +e los em*lea+os +e manera aisla+a u
ob7etiva. Debe ha)er se la +es)ri*)i/n siguien+o el )ur so
+e las o*era)i/n es a trav3s +e su mane7o en los
+e*ar tamentos )ita+os.
b> Ce"t#onar #o
Consiste en usar )omo instrumento *ara la investiga)i/n
&e"t#onar #o" *reviamente 5 ormula+os que in)luyen
*reguntas a)er )a +e la 5 orma en que se mane7an las
transa))iones u o*era)iones +e las *er sonas queinter vienen en su mane7o0 la 5 orma en que in5 luyen las
o*era)iones a trav3s +e los *uestos o lugares +on+e se
+e5 inen o se +eterminan los *ro)e+imientos +e )ontrol
*ara la )on+u))i/n +e las o*era)iones.
$a a*li)a)i/n )orre)ta +e los )uestionarios sobre el
)ontrol interno0 )onsiste en una )ombina)i/n +e
entrevistas y obser va)iones. Es esen)ial que el au+itor entien+a *re5 erentemente los *ro*/sitos +e las
*reguntas +e )uestionario.
&> Gr2! #&o" o ! l(ora+a"
El m3to+o +e 5 lu7ogramas es aquel que se e8*one *or
me+io +e )ua+ros o gr65 i)os. Si el au+itor +iseIa un
5 lu7ogramas +el sistema0 ser6 *re)iso que visuali)e el
5 lu7o +e la in5 orma)i/n y los +o)umentos que se
AG
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*ro)esan. El 5 lu7ogramas +ebe elaborar se0 usan+o
símbolos est6n+ar +e tal suer te que quienes )ono2)an
los símbolos *ue+an e8traer in5 orma)i/n 1til relativa al
sistema. Si el au+itor usa un 5 lu7ograma elabora+o *or la
enti+a+0 +ebe ser )a*a2 +e leerlo0 inter*retar sus
símbolos y obtener )on)lusiones 1tiles res*e)to al
sistema re*resenta+o *or el 5 lu7ograma.
... Contr ol #nter no $el 2rea $e &o+3ra"
....De! #n#@nSingau)ho -. @?A?N nos +i)e que0 es el *lan +e
organi2a)i/n entre el sistema +e )ontabili+a+0 5 un)iones +e
em*lea+os y *ro)e+imientos )oor+ina+os que tienen *or
ob7eto obtener in5 orma)i/n segura0 o*or tuna y )on5 iable0
así )omo *romover la e5 i)ien)ia +e o*era)iones +e
a+quisi)i/n o )om*ra.
...,.Ob(et#*o"
!btener in5 orma)i/n )on5 iable0 vera2 y o*or tuna que
ayu+e a una buena toma +e +e)isiones.
Segregar las 5 un)iones +e autori2a)i/n0 a+quisi)i/n0
)usto+ia0 registro0 re)e*)i/n y alma)ena7e +e la
mer )a+er ía )om*ra+a.
Determinar una *olíti)a a+e)ua+a +e a+quisi)iones +e
mer )a+er ía.
Prevenir 5 rau+es en )om*ras *or 5 avoritismo en
)ontabili+a+.
Promover la e5 i)ien)ia +el *er sonal +e )om*ras.
"egistras a+e)ua+a y o*or tunamente las )om*ras +e
mer )a+er ías.
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A
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..;. Rentab#l#$a$
..;.. Intr o$&@n
Wi:i*e+ia @?AN0 +e5 ine a la rentabili+a+ )omo la)a*a)i+a+ +e *ro+u)ir o generar un bene5 i)io a+i)ional
sobre la inver si/n o es5 uer 2o reali2a+o. El )on)e*to +e
rentabili+a+ *ue+e ha)er re5 eren)ia a(
Rentab#l#$a$ e&on@ +#& a) bene5 i)io )om*ara+o )on el total +e re)ur sosem*lea+os *ara obtener esos bene5 i)ios.
Rentab#l #$a$ !#nane r a) bene5 i)io )om*ara+o )on los re)ur sos *ro*iosinver ti+os *ara obtener esos ben35 i)os.
Rentab#l # $a$ "oal ob7etivo +e las em*resas * 1b li )as0
aunque tambi3n *er segui+a *or em*resas *riva+as.
S6n)he2 %. @??@N0 +es)ribe que la rentabili+a+ es una
no)i/n que se a*li)a a to+a a))i/n e)on/mi)a en la que se
movili2an unos me+ios0 materiales0 humanos y 5 inan)ieros
)on el 5 in +e obtener unos resulta+os. En la literaturae)on/mi)a0 aunque el t3rmino rentabili+a+ se utili2a +e
5 orma muy varia+a y son mu)has las a*ro8ima)iones
+o)trinales que in)i+en en una u otra 5 a)eta +e la misma0
en senti+o general se +enomina rentabili+a+ a la me+i+a
+el ren+imiento que en un +etermina+o *erio+o +e tiem*o
*ro+u)en los )a*itales utili2a+os en el mismo. Esto su*one
la )om*ara)i/n entre la renta genera+a y los me+iosutili2a+os *ara obtenerla )on el 5 in +e *ermitir la ele))i/n
entre alternativas o 7u2gar la e5 i)ien)ia +e las a))iones
reali2a+as0 seg1n que el an6lisis reali2a+o sea a *riori o a
*osteriori.
A
http://es.wikipedia.org/wiki/Rentabilidad_econ%C3%B3micahttp://es.wikipedia.org/wiki/Rentabilidad_econ%C3%B3micahttp://es.wikipedia.org/wiki/Rentabilidad_econ%C3%B3micahttp://es.wikipedia.org/wiki/Rentabilidad_econ%C3%B3micahttp://es.wikipedia.org/wiki/Rentabilidad_econ%C3%B3micahttp://es.wikipedia.org/wiki/Rentabilidad_econ%C3%B3micahttp://es.wikipedia.org/wiki/Rentabilidad_econ%C3%B3micahttp://es.wikipedia.org/wiki/Rentabilidad_econ%C3%B3micahttp://es.wikipedia.org/wiki/Rentabilidad_econ%C3%B3micahttp://es.wikipedia.org/wiki/Rentabilidad_econ%C3%B3micahttp://es.wikipedia.org/wiki/Rentabilidad_econ%C3%B3micahttp://es.wikipedia.org/wiki/Rentabilidad_econ%C3%B3micahttp://es.wikipedia.org/wiki/Rentabilidad_econ%C3%B3micahttp://es.wikipedia.org/wiki/Rentabilidad_financierahttp://es.wikipedia.org/wiki/Rentabilidad_financierahttp://es.wikipedia.org/wiki/Rentabilidad_financierahttp://es.wikipedia.org/wiki/Rentabilidad_financierahttp://es.wikipedia.org/wiki/Rentabilidad_financierahttp://es.wikipedia.org/wiki/Rentabilidad_financierahttp://es.wikipedia.org/wiki/Rentabilidad_financierahttp://es.wikipedia.org/wiki/Rentabilidad_financierahttp://es.wikipedia.org/wiki/Rentabilidad_financierahttp://es.wikipedia.org/wiki/Rentabilidad_financierahttp://es.wikipedia.org/wiki/Rentabilidad_financierahttp://es.wikipedia.org/wiki/Rentabilidad_financierahttp://es.wikipedia.org/wiki/Rentabilidad_financierahttp://es.wikipedia.org/wiki/Rentabilidad_financierahttp://es.wikipedia.org/wiki/Rentabilidad_financierahttp://es.wikipedia.org/wiki/Rentabilidad_financierahttp://es.wikipedia.org/wiki/Rentabilidad_financierahttp://es.wikipedia.org/wiki/Rentabilidad_socialhttp://es.wikipedia.org/wiki/Rentabilidad_socialhttp://es.wikipedia.org/wiki/Rentabilidad_socialhttp://es.wikipedia.org/wiki/Rentabilidad_socialhttp://es.wikipedia.org/wiki/Rentabilidad_socialhttp://es.wikipedia.org/wiki/Rentabilidad_socialhttp://es.wikipedia.org/wiki/Rentabilidad_socialhttp://es.wikipedia.org/wiki/Rentabilidad_socialhttp://es.wikipedia.org/wiki/Rentabilidad_socialhttp://es.wikipedia.org/wiki/Rentabilidad_socialhttp://es.wikipedia.org/wiki/Rentabilidad_socialhttp://es.wikipedia.org/wiki/Rentabilidad_socialhttp://es.wikipedia.org/wiki/Rentabilidad_socialhttp://es.wikipedia.org/wiki/Rentabilidad_socialhttp://es.wikipedia.org/wiki/Empresa_p%C3%BAblicahttp://es.wikipedia.org/wiki/Empresa_p%C3%BAblicahttp://es.wikipedia.org/wiki/Empresa_p%C3%BAblicahttp://es.wikipedia.org/wiki/Empresa_p%C3%BAblicahttp://es.wikipedia.org/wiki/Empresa_p%C3%BAblicahttp://es.wikipedia.org/wiki/Empresa_p%C3%BAblicahttp://es.wikipedia.org/wiki/Empresa_p%C3%BAblicahttp://es.wikipedia.org/wiki/Empresa_p%C3%BAblicahttp://es.wikipedia.org/wiki/Empresa_p%C3%BAblicahttp://es.wikipedia.org/wiki/Rentabilidad_econ%C3%B3micahttp://es.wikipedia.org/wiki/Rentabilidad_financierahttp://es.wikipedia.org/wiki/Rentabilidad_socialhttp://es.wikipedia.org/wiki/Empresa_p%C3%BAblica
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..;.,. Rentab#l#$a$ en el An2l#"#" Contable
$a im*or tan)ia +el an6lisis +e la rentabili+a+ viene
+etermina+a *orque0 aun *ar tien+o +e la multi*li)i+a+ +e
ob7etivos a que se en5 renta una em*resa0 basa+os unos en
la rentabili+a+ o bene5 i)io0 otros en el )re)imiento0 la
estabili+a+ in)luso en el ser vi)io a la )ole)tivi+a+0 en to+o
an6lisis em*resarial el )entro +e la +is)usi/n tien+e a
situar se en la *olari+a+ entre la rentabili+a+ y seguri+a+ o
solven)ia )omo variables 5 un+amentales +e to+a a)tivi+a+
e)on/mi)a. 'sí0 *ara los *ro5 esores Cuer vo y "ivero AF(
AN la base +el an6lisis e)on/mi)oR5 inan)iero se en)uentra
en la )uanti5 i)a)i/n +el binomio rentabili+a+Rriesgo0 que se
*resenta +es+e una tri*le 5 un)ionali+a+(
'n6lisis +e la rentabili+a+.
'n6lisis +e la solven)ia0 enten+i+a )omo la )a*a)i+a+ +e
la em*resa *ara satis5 a)er sus obliga)iones 5 inan)ieras
+evolu)i/n +e *rin)i*al y gastos 5 inan)ierosN0
)onse)uen)ia +el en+eu+amiento0 a su ven)imiento. 'n6lisis +e la estru)tura 5 inan)iera +e la em*resa )on la
5 inali+a+ +e )om*robar su a+e)ua)i/n *ara mantener un
+esarrollo estable +e la misma.
Es +e)ir 0 los límites e)on/mi)os +e to+a a)tivi+a+
em*resarial son la rentabili+a+ y la seguri+a+0 normalmente
ob7etivos )ontra*uestos0 ya que la rentabili+a+0 en )ier to
mo+o0 es la retribu)i/n al riesgo y0 )onse)uentemente0 lainver si/n m6s segura no suele )oin)i+ir )on la m6s rentable.
Sin embargo0 es ne)esario tener en )uenta que0 *or otra
*ar te0 el 5 in +e solven)ia o estabili+a+ +e la em*resa est6
íntimamente liga+o al +e rentabili+a+0 en el senti+o +e que la
rentabili+a+ es un)on+i)ionante +e)isivo +e la solven)ia0
*ues la obten)i/n +e rentabili+a+ es un requisito ne)esario
*ara la )ontinui+a+ +e la em*resa.
@?
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..;./. Con"#$eraone" 3ara &on"tr #r In$#&a$ore" $e Rentab#l#$a$
En su e8*resi/n analíti)a0 la rentabili+a+ )ontable va a venir
e8*resa+a )omo )o)iente entre un )on)e*to +e resulta+o y un
)on)e*to +e )a*ital inver ti+o *ara obtener ese resulta+o. ' este
res*e)to es ne)esario tener en )uenta una serie +e )uestiones
en la 5 ormula)i/n y me+i)i/n +e la rentabili+a+ *ara *o+er así
elaborar una ratio o in+i)a+or +e rentabili+a+ )on signi5 i)a+o.
a. $as magnitu+es )uyo )o)iente es el in+i)a+or +e rentabili+a+
han +e ser sus)e*tibles +e e8*resar se en 5 orma monetaria.
b. Debe e8istir 0 en la me+i+a +e lo *osible0 una rela)i/n )ausalentre los re)ur sos o inver si/n )onsi+era+os )omo
+enomina+or y el e8)e+ente o resulta+o al que han +e ser
en5 renta+os.
). En la +etermina)i/n +e la )uantía +e los re)ur sos inver ti+os
habr6 +e )onsi+erar se el *rome+io +el *erio+o0 *ues
mientras el resulta+o es una variable 5 lu7o0 que se )al)ula
res*e)to a un *erio+o0 la base +e )om*ara)i/n0 )onstitui+a*or la inver si/n0 es una variable sto): que s/lo in5 orma +e la
inver si/n e8istente en un momento )on)reto +el tiem*o. Por
ello0 *ara aumentar la re*resentativi+a+ +e los re)ur sos
inver ti+os0 es ne)esario )onsi+erar el *rome+io +el *erio+o.
+. Por otra *ar te0 tambi3n es ne)esario +e5 inir el *erio+o +e
tiem*o al que se re5 iere la me+i)i/n +e la rentabili+a+
normalmente el e7er )i)io )ontableN0 *ues en el )aso +e
breves es*a)ios +e tiem*o se suele in)urrir en errores
+ebi+o a una *er soni5 i)a)i/n in)orre)ta.
..;.. N#*ele" $e An2l#"#" $e la Rentab#l#$a$ E+3re"ar #al
'unque )ualquier 5 orma +e enten+er los )on)e*tos +e
resulta+o e inver si/n +eterminar ía un in+i)a+or +e
rentabili+a+0 el estu+io +e la rentabili+a+ en la em*resa lo
@A
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*o+emos reali2ar en +os niveles0 e 5 un)i/n +el ti*o +e
resulta+o y +e inver si/n rela)iona+a )on el mismo que se
)onsi+ere(
'sí0 tenemos un *rimer nivel +e an6lisis )ono)i+o )omo
rentabili+a+ e)on/mi)a o +el a)tivo0 en el que se rela)iona
un )on)e*to +e resulta+o e)on/mi)o em*lea+os en su
obten)i/n0 sin tener en )uenta la 5 inan)ia)i/n u origen +e
los mismos0 *or lo que re*resenta0 +es+e una *er s*e)tiva
e)on/mi)a0 el ren+imiento +e la inver si/n +e la em*resa.
Cal&lo $e la rentab#l#$a$ e&on@+#&a
' la hora +e +e5 inir un in+i)a+or +e rentabili+a+
e)on/mi)a nos en)ontramos )on tantas *osibili+a+es
)omo )on)e*tos +e resulta+o y )on)e*tos +e inver si/n
rela)iona+os entre sí. Sin embargo0 sin entrar en
+emasia+os +etalles analíti)os0 +e 5 orma gen3ri)a suele
)onsi+erar se )omo )on)e*to +e resulta+o el "esulta+o
antes +e intereses e im*uestos0 y )omo )on)e*to +e
inver si/n el ')tivo total a su esta+o me+io.
El resulta+o antes +e intereses e im*uestos suele
i+enti5 i)ar se )on el resulta+o +ele7er )i)io *res)in+ien+o
+e los gastos 5 inan)ieros que o)asiona la 5 inan)ia)i/na7ena y+el im*uesto +e so)ie+a+es. 'l *res)in+ir +el
gasto *or im*uesto +e so)ie+a+es se*reten+e me+ir la
e5 i)ien)ia +e los me+ios em*lea+os )on in+e*en+en)ia
+el ti*o +eim*uestos0 que a+em6s *ue+en variar seg1n
el ti*o +e so)ie+a+.
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@@
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Maren
El margen mi+e el bene5 i)io obteni+o *or )a+a uni+a+
monetaria ven+i+a0 es +e)ir 0 la rentabili+a+ +e las
ventas. $os )om*onentes +el margen *ue+en ser
anali2a+osaten+ien+o bien a una )lasi5 i)a)i/n
e)on/mi)a o bien a una )lasi5 i)a)i/n 5 un)ional.
Rotación.
$a rota)i/n +el a)tivo mi+e el n1mero +e ve)es que se
re)u*era el a)tivo vía ventas0 o e8*resa+o +e otra
5 orma0 el n1mero +e uni+a+es monetarias ven+i+as *or
)a+auni+a+ monetaria inver ti+a. De aquí que sea una
me+i+a +e la e5 i)ien)ia en lautili2a)i/n +e los a)tivos
*ara generar ingresos. ;o obstante0 una ba7a rota)i/n
*ue+ein+i)ar a ve)es0 m6s que ine5 i)ien)ia +e la
em*resa en el uso +e sus )a*itales0 )on)entra)i/n en
se)tores +e 5 uer te inmovili2a+o o ba7a tasa +e
o)u*a)i/n.
&n segun+o nivel0 la rentabili+a+ 5 inan)iera0 en el que
se en5 renta un )on)e*to +e resulta+o )ono)i+o o
*revisto0 +es*u3s +e intereses0 )on los 5 on+os *ro*ios
+e la em*resa0 y que re*resenta el ren+imiento que
)orres*on+e a los mismos.
C2l&lo $e la rentab#l#$a$ F#nanera.
' +i5 eren)ia +e la rentabili+a+ e)on/mi)a0 en larentabili+a+ 5 inan)iera e8isten menos +ivergen)ias en
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ob7etivos y la 5 inali+a+ que *er sigue0 gener6n+ole )a*a)i+a+ +e
res*uesta ante los +i5 erentes *1bli)os o gru*os +e inter3s que +ebe
aten+er .
../. S#"te+a $e Contr ol Inter noCon7unto +e a))iones0 5 un)iones0 me+ios y res*onsables que
garanti)en me+iante su intera))i/n0 )ono)er la situa)i/n +e un
as*e)to o 5 un)i/n +e la organi2a)i/n en un momento +etermina+o y
tomar +e)isiones *ara rea))ionar ante ella.
... Ce"t#onar #o $e Contr ol Inter no
Me+io que *ermite que el autor re)o*ile in5 orma)i/n re5 erente a los
)ontroles internos b6si)os +e 5 orma que *ue+e utili2ar se *ara
evaluar la e5 i)a)ia +e los mismos en el momento en que se
registren las res*uestas.
... E+3re"a
!rganismo so)ial integra+o *or elementos humanos0 t3)ni)os y
materiales )uyo ob7etivo natural y *rin)i*al es la obten)i/n +e
utili+a+es0 o bien0 la *resta)i/n +e ser vi)ios a la )omuni+a+0
)oor+ina+os *or un a+ministra+or que toman +e)isiones en 5 orma
o*or tuna *ara el logro +e los ob7etivos *ara lo que 5 ue )rea+a.
... Meto$oloía $e Traba (o
Plani5 i)a)i/n +el *ro)eso +e )om*ras +e vehí)ulos y re*uestos a
trav3s +e *e+i+os y +evolu)iones0 y la in)i+en)ia que tiene tal
*ro)eso en la rentabili+a+ +e la uni+a+ e)on/mi)a.
... Co+3ra"
$a )om*ra es aquella o*era)i/n que las em*resas0 organi2a)iones
o n1meros +e *er sonas reali2an *ara abaste)er se +e materiales
ne)esarios0 a )ambio +e un *re)io estable)i+o4 estos ser vir6n *ara
la elabora)i/n +e sus *ro+u)tos o *ara brin+ar alg1n ser vi)io.
@
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... EK#"tena"
Son aquellos bienes a+quiri+os *or la em*resa *ara llevar a )abo
su a)tivi+a+ *ro+u)tiva o *resta)i/n +e ser vi)io0 estos 5 orman *ar te
+el inmovili2a+o t3)ni)o y +e las e8isten)ias. 'mbos se +i5 eren)ian
en que los *rimeros inter vienen en el *ro)eso *ro+u)tivo +urante
varios e7er )i)ios0 mientras que los segun+os )ontinuamente
renuevan0 ya que se ven+en o se )onsumen *ara la reali2a)i/n +e
la *ro+u))i/n.
..;. Contr ol a$+#n#"trat#*o
#n)luye *lanes0 *ro)e+imientos y registros )on)ernientes al *ro)eso+e +e)isi/n sobre la autori2a)i/n +e la +ire))i/n sobre las
transa))iones en el logro +e los ob7etivos +e la organi2a)i/n.
..-. Contr ol &ontable
Es el sistema +e autori2a)i/n y a*roba)i/n0 se*ara)i/n +e
obliga)iones )on)ernientes al mantenimiento +e registros e
in5 ormes )ontables y los im*li)a+os en la )usto+ia +e a)tivos y
o*era)iones a los )ontroles 5ísi)os +e a)tivos y au+itor ía interna.
... Rentab#l#$a$
Es la )a*a)i+a+ que tiene una em*resa *ara generar su5 i)iente
utili+a+ o ganan)ia me+iante un ín+i)e0 el )ual estable)e una
rela)i/n entre la utili+a+ o ganan)ia obteni+a y la inver si/n o los
re)ur sos que se utili2aron *ara obtenerla.
..,. E*ala@n
Pro)eso *or el )ual se a*re)ia y +is)ierne el valor +e las a))iones0
i+enti5 i)a *roblemas *ara )om*ren+erlos en su )onte8to0 es +e
)ar6)ter )onstru)tivo0 *ar ti)i*ativo y )onsensua+o4 *ermite +ete)tar
los nu+os *roblem6ti)os y los as*e)tos *ositivos +e manera)uantitativa y )ualitativa.
@F
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CAP7TULO IIMATERIAL 5
PROCEDIMIENTOS
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II. MATERIAL 5 PROCEDIMIENTOS
,.. MATERIAL
,... Pobla@n$a *obla)i/n +e estu+io est6 )onstitui+a *or el *er sonal +e la
em*resa 'utonor t -ru7illo S.'.
,..,. Me"tra
Est6 )on5 orma+o *or AF )olabora+ores +el 6rea +e )om*ras +e
re*uestos y vehí)ulos +e la em*resa 'utonor t -ru7illo S.'
,../. Un#$a$ $e An2l#"#"
Com*ren+e +o)umentos y *ro)esos +el 6rea +e )om*ras0 *ara
estable)er resulta+os y )ontrastar la hi*/tesis.
'+em6s0 EE. )orres*on+ientes al e7er )i)io )ontable @?A@0 los
mismos que han ser vi+o +e base *ara *re)isar los resulta+os
obteni+os a evaluar +urante el *erio+o.
,... TH&n#&a" e #n"tr +ento" $e re&ole&@n $e $ato".
TCNICAS INSTRUMENTOS"e)o*ila)i/n #n5 orma)i/n i)has Bibliogr65 i)as
i)has in5 ormativas
!bser va)i/n ,uía +e !bser va)i/n
En)uesta Cuestionario
@
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,.,. PROCEDIMIENTOS
,.,.. D#"eo $e &ontra"ta@n
$a investiga)i/n es +e )ar6)ter (
No eK3er #+ental *ues las variables ser6n obser va+as *ero no
mani*ula+as.
EK3l#&at#*a *ues se bus)a +eterminar el e5 e)to que tiene la
variable e8*li)ativa sobre la variable e8*li)a+a.
X Y
Don+e(
JRRRRRRRRSistema +e )ontrol interno
RRRRRRRR "entabili+a+ @?A@
,.,.,. An2l#"#" $e *ar #able"
VARIABLES TIPO DE
VARIABLEESCALA DEMEDICION
Var#able #n$e3en$#ente'Sistema +e
Control interno +el 6rea +e )om*ras.Cualitativo ;ominal
Var#able $e3en$#ente'
"entabili+a+ +e la em*resa 'utonort
-ru7illo S.'.
Cuantitativo !r+inal
@
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,.,.. O3eraonal#8a@n $e la" Var #able"
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Fente' Atonort Tr (#llo S.A.
Elabora$o 3or' In*e"t#a$ora"
30
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CAP7TULO IIIASPECTOS
GENERALESDE LA EMPRESA
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III. ASPECTOS GENERALES DE LA EMPRESA
/.. ASPECTOS GENERALES DE AUTONORT TRUJILLO S.A.
/... RESEA 6ISTORICA
'utonor t -ru7illo ini)io sus o*era)iones el A +e enero +e A
*rimer )on)esionario +el ,ru*o 'utonor t autori2a+o *or -oyota
+el Per1 *ara brin+ar ti*os +e Ser vi)ios( Ventas +e vehí)ulos0
"e*uestos y Ser vi)io -3)ni)o0 ba7o la re*resenta)i/n +el SeIor
$uis 'lber to Carran2a -orres0 quien a)tualmente es el ,erente
,eneral +e la em*resa. #ni)io )on un )a*ital so)ial +e S.
A?0???.?? nuevos soles +ivi+i+o en A??? a))iones0 )on un valor
nominal +e S. A?.?? nuevos soles )a+a una. Se )onstituy/ )omo
una So)ie+a+ 'n/nima. En A am*lía sus o*era)iones en la
Ciu+a+ +e Ca7amar )a )omo re*resentante +e la mar )a -oyota0
Ese mismo aIo ini)ia un )ontrato +e ser vi)io +e mantenimiento y
+e re*uestos )on la Em*resa Minera ana)o)ha S.".$. Contrato
que a)tualmente se mantiene vigente )on '&-!;!"-
C '%'M '"C ' S.'.C.0 la )ual se )onstituy/ a 5 ines +el @?? )omo
*ro+u)to +e la e8*ansi/n +el ,ru*o 'utonor t0 y a ini)ios +el @??
en -ara*oto )rean+o así '&-!;!"- ;!"- !"#E;-E S.'.C.0
Ese mismo aIo se inauguran las instala)iones en Barran)a. En el
@?AA am*liaron sus o*era)iones )on Minera Barri):Misqui)hil)a
S.'.en $agunas ;or te $a $iber ta+N y Pierina 'n)ashN.
/..,.MISIÓN
Satis5 a)er al )liente aten+ien+o sus ne)esi+a+es +e -rans*or te
o5 re)ien+o vehí)ulos +e la me7or )ali+a+ )on *leno res*al+o +e
nuestro ser vi)io +e Post venta0 garanti2an+o )ali+a+0 )on5 iabili+a+
y seguri+a+ ba7o nuestro lema )or*orativo UP"#ME"! ES E$
C$#E;-E
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/../. VISION
Ser una em*resa lí+er +el se)tor automotor en la regi/n ;or te +el
Per10 )ontribuyen+o en 5 orma a)tiva al +esarrollo +el *aís0 el
bienestar +e la so)ie+a+ y sus traba7a+ores.
/... FILOSOFIA
$a 5 iloso5ía que se a*li)a en la em*resa es +e la )or*ora)i/n
-oyota0 la )ual se basa en +os *ilares0 que son( la me7ora )ontinua
y el res*eto *or las *er sonas. Esto logra la )onsoli+a)i/n
organi2a)ional0 el +esarrollo +el talento humano y el logro +e la
e8)elen)ia o*era)ional orient6n+ose en su totali+a+ a la
satis5 a))i/n y a la 5 i+eli2a)i/n +e los )lientes.
/... MARCO LEGAL DE LA EMPRESA
De a)uer+o a la 7erarquía +e la normas en el Per10 'utonor t -ru7illo
S.'.0 tiene )omo norma su*rema a la Constitu)i/n Políti)a +el
Per10 en segun+o lugar *or su )onstitu)i/n se rige ba7o lanormativi+a+ +e la $ey ;L @FG $ey ,eneral +e So)ie+a+es0 así
)omo en el as*e)to tributario +ebe obser var el De)reto Su*remo
;LARRE A?AN0 -e8to [ni)o !r+ena+o +el C/+igo
-ributario.
A> ASPECTOS TRIBUTARIOS
'utonor t -ru7illo S.'. se en)uentra grava+a *rin)i*almente *or
El "3gimen ,eneral +el #m*uesto a la "enta y el #m*uesto
,eneral a las Ventas0 obser va+as en las siguientes
normativas(
$a ley +el im*uesto a la "enta( De)reto $egislativo ;L
GG0 vigente +es+e el ?A.?A.. -e8to 1ni)o or+ena+o +el
#.". De)reto Su*remo ;L ?R E *ubli)a+o el
A.?.N. El #m*uesto a la renta anual es +e ? O.
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"esolu)i/n +e Su*erinten+en)ia ;L ??GRS&; '-
@?AAN0 "eglamento +e Com*robantes +e Pago.
"esolu)i/n +e Su*erinten+en)ia ;L ?@RGS&; '-
@??AGN. 'r t. F +el -&! +e la $ey +el #m*uesto a la "enta0 sobre
la obliga)i/n +e llevar libros y registros )ontables.
El #.,.V. est6 norma+o *or el De)reto $egislativo ;L @A
vigente +es+e el @.?.F. -e8to 1ni)o or+ena+o De)reto
Su*remo ;L ?R E *ubli)a+o el AF.?.N.El
#m*uesto ,eneral a las Ventas es +e AFO #m*uesto +e
Promo)i/n Muni)i*al que es +el @ O sien+o un total +el
AO.
B> ASPECTOS LABORALES
De)reto $egislativo ;K @ en )on)or+an)ia )on D.S. ;L
??RR-" "egulan el +ere)ho +e los traba7a+ores a
*ar ti)i*ar en las utili+a+es +e las em*resas que
+esarrollan a)tivi+a+es genera+oras +e rentas +e ter )era
)ategor ía.
De)reto Su*remo ;L ??ARR-" @@?AAN0
"eglamento +e *lanillas +e *ago +e em*lea+ores.
-e8to [ni)o !r+ena+o +el De)reto $egislativo ;KG@.
De)reto Su*remo ;L ??RGR-" @G?AGN0 -&! +el
De)reto $egislativo ;L G@0 $ey +e Pro+u)tivi+a+ y
Com*etitivi+a+ $aboral res*e)to a los temas +e +es*i+o
arbitrario y a la vulnera)i/n +e +ere)hos )omo
)onse)uen)ia +e la viola)i/n +el +ebi+o *ro)eso.
De)reto Su*remo ;L ??ARFR-" @F?AAFN0
"eglamento +e $ey +e omento +el Em*leo.
De)reto Su*remo ;L??GR@??@R-" ??G@??@N0 -&! +e
la $ey +e 7orna+a +e traba7o0 horario y traba7o en sobre
tiem*o mo+i5 i)a+o *or $ey ;K @GFGA.
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Fnone"'
- Evaluar 0 a*robar y +irigir la estrategia )or*orativa4
estable)er los ob7etivos y metas así )omo los *lanes +e
a))i/n *rin)i*ales0 la *olíti)a +e seguimiento0 )ontrol ymane7o +e riesgos0 los *resu*uestos anuales y los
*lanes +e nego)ios4 )ontrolar la im*lementa)i/n +e los
mismos4 y su*er visar los *rin)i*ales gastos0 inver siones0
a+quisi)iones y ena7ena)iones.
- "eali2ar el seguimiento y )ontrol +e los *osibles
)on5 li)tos +e intereses entre la a+ministra)i/n0 los
miembros +el Dire)torio y los a))ionistas0 in)lui+os eluso 5 rau+ulento +e a)tivos )or*orativos y el abuso en
transa))iones entre *ar tes interesa+as.
B. ORGANO DE ADMINISTRACION
GERENCIA GENERAL
Plani5 i)ar 0 +irigir 0 )oor+inar y )ontrolar en el 5 un)ionamiento
y"e*resenta)i/n +e la em*resa0 +e a)uer+o )on las normas
vigentes y a)uer+os estable)i+os.
Fnone"'
- $i+era el *ro)eso +e 5 ormula)i/n0 e7e)u)i/n y )ontrol +el
Presu*uesto 'nual +e la Em*resa.
- En )oor+ina)i/n )on las ,eren)ias Cor*orativas y las,eren)ias yo %e5 aturas +e los De*ar tamentos +e la
Em*resa0 +e5 ine las Metas y !b7etivos a al)an2ar en las
&ni+a+es +e ;ego)io +e la Em*resa.
- Controlar y su*er visar la e7e)u)i/n y el al)an)e +e las
Metas estable)i+as *or &ni+a+es +e ;ego)io en el
Presu*uesto ,eneral +e la Em*resa0 *u+ien+o ha)erlo +e
G
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manera ino*ina+a )ualquier +ía +el mes y +e manera
5 ormal al t3rmino +el mes.
- De5 inir una organi2a)i/n em*resarial s/li+a0 )om*etente y
a+e)ua+a *ara el )um*limiento +e los 5 ines *ara lo )ual
5 ue )rea+a0 )ui+an+o que se mantengan *lanes
)oherentes +e organi2a)i/n en )a+a una +e las >reas +e
la Em*resa someti3n+ola a la a*roba)i/n +el Dire)torio.
C. ORGANO DE ASESORIA
ASESORIA LEGAL
Pro*oner las +is*osi)iones )om*lementarias que sean
ne)esarias )on rela)i/n a la estru)tura0 organi2a)i/n y
reglamentos a*roba+os *or el ,erente ,eneral0 *restan+o
asesoramiento legal )uan+o lo requiera el ,ru*o
'&-!;!"-.
Fnone"'
- $i+era el 'sesorar a la 'lta Dire))i/n y absolver
)onsultas *resentan+o *ro*uestas +e solu)i/n en
materia legal.
- ormular 0 )oor+inar y evaluar los )riterios legales *ara
los *lanes y *roye)tos +e +esarrollo +e la em*resa.
- "eali2ar seguimiento a los *ro)esos +e *reven)i/n +e
lava+o +e +inero.
D. ORGANO DE LINEA
ADMINISTRACIÓN 5 RECURSOS 6UMANOS
Planear 0 +irigir y su*er visar las a))iones +estina+as a *roveer
a la em*resa +e re)ur sos humanos0 materiales +e
equi*amiento e in5 orma)i/n ne)esarios *ara su
5 un)ionamiento0 así )omo a+ministrar los re)ur sos 5 inan)ieros
+e la em*resa )on )riterios +e o*or tuni+a+ y rentabili+a+.
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Plani5 i)ar el +esarrollo +e los )on)esionarios0 e5 e)tuan+o el
)ontrol +e gesti/n y +e los *roye)tos +e e8*ansi/n y
mo+erni2a)i/n +e se+es0 y aseguran+o que se )um*lan to+os
los est6n+ares y *olíti)as estable)i+as *or -oyota +el Per1.
Fnone"'
- Elabora)i/n y su*er visi/n +el )um*limiento +el *lan y
estru)tura organi2a)ional +e la em*resa0 a+em6s +e las
5 un)iones asigna+as al *er sonal.
- Velar *or el bienestar +e to+os los )olabora+ores +e la
Em*resa.
- "eali2ar las a))iones ne)esarias *ara lograr y mantener un
a+e)ua+o nivel +e rela)iones laborales en la Em*resa0 +e
a)uer+o a la *olíti)a a*roba+a0 me+iante un a5 e)tivo )anal
+e )omuni)a)i/n0 a)tivi+a+es re)reativas0 +e motiva)i/n y
+e bienestar 5 amiliar .
- 'utori2ar *ermisos0 va)a)iones0 movili+a+0 5 irmar
7usti5 i)a)iones +e tar+an2as0 boletas +e *ago0 et). +el
*er sonal +e la Em*resa.
LOGISTICA
Desarrolla a))iones orienta+as a *rogramar 0 )oor+inar 0
e7e)utar y )ontrolar el abaste)imiento +e bienes y ser vi)ios +e
la em*resa0 seg1n el requerimiento +e las +i5 erentes uni+a+es
org6ni)as *ara el )um*limiento +e los ob7etivos
institu)ionales4 labor que reali2a en )on)or+an)ia )on el*resu*uesto +e la em*resa.
Fnone"'
- Distribuir entre su *er sonal los requerimientos e5 e)tua+os
*or la 6reas usuarias *ara su evalua)i/n0 tenien+o en
)uenta )riterios +e equi+a+ y e5 i)ien)ia.
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- '*robar los requerimientos *ara la )ontrata)i/n o
a+quisi)i/n0 y tramitar o*or tunamente la autori2a)i/n *or
los 5 un)ionarios *er tinentes.
- Su*er visar las o*era)iones reali2a+as *ara la
a+ministra)i/n0 saneamiento +e registro y )ontrol +e
inventarios.
- E5 e)tuar el an6lisis +e *osibili+a+es en el mer )a+o0
soli)itan+o la )oti2a)i/n a los *rovee+ores que )onsi+ere
)onveniente.
CONTABILIDAD 5 FINANAS
E5 e)tuar el ingreso0 revisi/n0 )ontrol y registro +e los re)ur sos y
o*era)iones 5 inan)ieras y *resu*uestales +e la em*resa0 y
e5 e)tuar las )on)ilia)iones )ontables )on las +iver sas uni+a+es
org6ni)as.
Fnone"'
- De5 inir las metas y ob7etivos *ara +el >rea +e inan2as y
Contabili+a+ alinea+os a los ob7etivos estrat3gi)os +e laEm*resa y *ro*oner a la ,eren)ia ,eneral.
- Veri5 i)ar el )um*limiento +e las obliga)iones +e *ago a
-!!-'0 ban)os y *rovee+ores.
- Su*er visar y "evisar la *resenta)i/n +e los EE antes +e
los )omit3s +e geren)ia.
- "eali2ar reuniones Y'#ZE;0 *ara ver *roblemas y en)ontrar
solu)iones +e )asos sus)ita+os.- "eali2ar *resenta)iones +e los EE.. a Ban)os0 -oyota +el
Per1 y geren)ia.
- Presentar en DD%% el balan)e anual +e )om*roba)i/n PD-.
COSTOS 5 PRESUPUESTOS
Controlar y +ar seguimiento al )um*limiento a los *lanes
5 inan)ieros y elabora)i/n +el *resu*uesto +e las +i5 erentes 6reas
+e nego)io +e la em*resa.
?
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- "eali2ar estu+ios +e mer )a+os +el se)tor que in)luya
Clientes0 Provee+ores0 Com*eten)ia0 Pro+u)tos y Ser vi)ios
Sustitutos y a los *osibles ingresantes al Mer )a+o.
- 'nali2ar el Com*or tamiento +e la Deman+a +e los +i5 erentes
ser vi)ios que tiene la em*resa0 y tomar a))iones *ara
aumentarla.
- Me+ir y anali2ar la rentabili+a+ +e las a))iones +e mar :eting
reali2a+as
- #+enti5 i)ar 0 anali2ar y a*li)ar alternativas *ara *enetra)i/n y
+esarrollo +e Mer )a+os me+iante la intro+u))i/n +e nuevos
Ser vi)ios y *ro+u)tos.
- Estable)er que me+ios *ubli)itarios ser6n utili2a+os *ara
*romover los +i5 erentes *ro+u)tos y ser vi)ios que o5 re)e la
Em*resa.
GERENCIA COMERCIAL
Planear 0 +irigir 0 e7e)utar y )ontrolar a)er )a +e las *olíti)as +e
venta0 )r3+ito y 5 inan)iamiento a*li)a+as *ara las a)tivi+a+es +e
)omer )iali2a)i/n )on los )lientes.
Fnone"'
- E 7e)utar el *lan estrat3gi)o0 *lan o*erativo y *resu*uesto +e
la geren)ia +e Ventas0 in5 orman+o *eri/+i)amente a la
,eren)ia Cor*orativa y ,eren)ia ,eneral sobre la gesti/n
reali2a+a.
- Distribuir las metas +e ventas +e las +i5 erentes 2onas +e la
em*resa +e a)uer+o )on el *lan estrat3gi)o estable)i+o.
- ;ego)iar )on las enti+a+es 5 inan)ieras +e las 2onas4 *ara
me7orar los *ro)esos +e )olo)a)i/n y *ago +e )r3+itos
vehi)ulares.
- ,enerar nego)ia)iones )on +iver sas em*resas a5 ines )on el
rubro automotri2 *ara reali2ar eventos que *romo)ionen
nuestros *ro+u)tos y ser vi)ios.
@
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- i7ar metas0 in)entivos y san)iones *ara el logro +e los
ob7etivos )omer )iales entre el *er sonal +e ventas +e las
+i5 erentes 6reas.
- Su*er visar y )ontrolar el )um*limiento +e los *resu*uestos
5 i7a+os en el 6rea Ventas +e la em*resa.
- Soli)itar a ,eren)ia Cor*orativa el abaste)imiento +e
vehí)ulos -!!-' e H#;!0 )on )am*aIas0 *romo)iones y
otros que brin+e la )asa matri2 -DP.
- Coor+ina )on las 6reas +e ventas0 re*uestos y *ost venta
*ara *rogramar las )am*aIas y o5 er tas que in)rementen las
ventas.
- Dirige y su*er visa el buen 5 un)ionamiento +e la re+ Ventas a
su )argo a trav3s +e los 7e5 es +e venta +e )a+a 2ona.
GERENCIA POST VENTA
,estionar *lani5 i)ar 0 organi2ar 0 e7e)utar y )ontrolarN los re)ur sos
+el 6rea +e Ser vi)io Mantenimiento Me)6ni)oN +e Vehí)ulos +e
'&-!;!"- -ru7illo +e a)uer+o a la normativa institu)ional y los
requerimientos +e -DP *ara satis5 a)er a los Clientes.
Fnone"'
- Su*er visar el )um*limiento +el *rograma Y!D 'W'"#
- -omar me+i+as *ara me7orar la E5 i)ien)ia +el Ser vi)io a
trav3s +el 'n6lisis +e la Evolu)i/n +e las
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monitorean+o el )um*limiento +e in+i)a+ores )laves +e
+esem*eIo.
Fnone"'
- Monitorear el )um*limiento +e los #n+i)a+ores Claves +e
Desem*eIo YP#]sN +e las o*era)iones reali2a+as en MBM.
- Su*er visar el )um*limiento +e los *ro)esos estan+ari2a+os +e
re)e*)i/n0 *ro+u))i/n y entrega +e uni+a+es en mina.
- "evisar los re*or tes elabora+os *or los su*er visores y remitir
a los en)arga+os +e mina.
- Veri5 i)ar que las labores reali2a+as en el taller se reali)en
)um*lien+o los *ro)e+imientos +e gesti/n me+ioambiental
estable)i+os *or '&-!;!"-.
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/.,.,. ORGANIGRAMA AUTONORT TRUJILLO S.A.
FIGURA NQ ' ORGANIGRAMA AUTONORT TRUJILLO S.A
D#"EC-!"#!
,E"E;C#' ,E;E"'$,"&P! '&-!;!"-
,.C. C!ME"C#'$C!;-"!$ #;-E";!
,.C. 'DM#;#S-"'C#-#C'
C!S-!S WPP-!S
%E'-&"' DEVE;-'S
-'$$E"
C&S-!M!" SE"V#CE '&-!-&;#;,
SE,&"#D'D W M';-. B \ P
Fente' Atonort Tr (#llo S.A. Elabora$o 3or' In*e"t#a$ora"
F
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FIGURA NQ ,' ORGANIGRAMA DEL AREA DE REPUESTOS
%e5e +e "e*uestos
%e5e +e 'lma)3n
'sistente +e 'lma)3n
Des*a)hoMostra+or
Des*a)ho-aller
%e5e +e Venta +e"e*uestos
'ten)i/nMostra+or PP
'ten)i/nMostra+or Pv
'ten)i/nMostra+or Pv
Fente' Atonort Tr (#llo S.A. Elabora$o 3or' In*e"t#a$ora"
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FIGURA NQ /' ORGANIGRAMA DEL AREA COMERCIAL
,erente +eventas
Coor+ina+or +e ventas
motor *la2a
Coor+ina+or +e ventas*rin)i*al
%e5e +ea+ministra)i/n
+e ventas
E7e)utivos +eventas
E7e)utivos+e ventas
En)arga+o+e uni+a+es
nuevas
'sistente +ea+ministra)i/n
+e ventas
'sistente+e
tr6mites
$ava+or
Cho5er +e
uni+a+es
Fente' Atonort Tr (#llo S.A. Elabora$o 3or' In*e"t#a$ora"
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/.,./. FLUJO DE ACTIVIDADES DEL AREA DE COMPRAS
REPUESTOS
$as )om*ras res*on+en a *e+i+os yo requerimientoses*e)í5 i)os +e los )lientes internos +el 6rea -aller y Mostra+orN
*ara aten+er las ne)esi+a+es +e nuestros )lientes 5 inales.
- Dentro +e los *ro+u)tos a5 e)tos al *ro)eso +e )om*ras se
en)uentran en mayor *or )enta7e aquellos +enomina+os
alternativos mar )as +i5 erentes a -!!-'N0 entre ellos
)onsi+eramos tanto a los re*uestos )omo a los insumos.
'simismo est6n a5 e)tos al *ro)eso aba7o +es)rito aquellosre*uestos originales que sean requeri+os y no )uenten )on
sto): en el 'lma)3n0 3stos ser6n )om*ra+os a )ualquier otro
)on)esionario -oyota en el *aís.
- El +o)umento obteni+o )omo resulta+o +e este *ro)eso
)orres*on+e a la !r+en +e Com*ra0 la misma que ser6
genera+a en el Sistema ;#S#" '0 envia+o *ara a*roba)i/n y
Visto Bueno a la %e5 atura +e "e*uestos y envia+a en )o*ia al
*rovee+or en)arga+o +e su abaste)imiento +e requerir se.
VE6ICULOS
$a )om*ra +e vehí)ulos al igual que la +e re*uestos res*on+e a
requerimientos he)hos *or los e7e)utivos +e ventas
- $a geren)ia )omer )ial se re1ne )on a+ministra)i/n +e ventas
y +e a)uer+o a los *e+i+os y *ro5 ormas entrega+as *or los
e7e)utivos +e ventas +eterminan el n1mero +e vehí)ulos que
soli)itaran a -oyota +el Per1.
- '+ministra)i/n +e ventas envía el requerimiento +e vehí)ulos
a -oyota +el Per1 y este veri5 i)a en su sto): que vehí)ulos
*ue+e ven+ernos.
- -oyota +el Per1 )on5 irma a 'utonor t -ru7illo el +etalle +e los
vehí)ulos que a la 5 e)ha est6n +is*onibles.
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- '+ministra)i/n +e ventas *asa a geren)ia )omer )ial0 la lista
+e vehí)ulos que se )om*rara *ara que esta sea a*roba+a y
se *ue+a generar la res*e)tiva or+en +e )om*ra.
- Se genera la or+en +e )om*ra me+iante el S'P +e -oyota0 +e
esta manera tenemos se*ara+os los vehí)ulos que se
requiere tanto *ara los )lientes que ya se*araron sus
uni+a+es )omo *ara nuestro sto):.
FIGURA NQ ' FLUJO DE ACTIVIDADES DEL AREA DE COMPRA DE REPUESTOS
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Fente' Atonort Tr (#llo S.A. Elabora$o 3or' In*e"t#a$ora"
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FIGURA NQ ' FLUJO DE ACTIVIDADES DEL ÁREA DE COMPRA DE VE67CULOS
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Fente' Atonort Tr (#llo S.A. Elabora$o 3or' In*e"t#a$ora"
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CAP7TULO IVPRESENTACIÓN 5 DISCUSIÓN
DE RESULTADOS
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IV. PRESENTACIÓN 5 DISCUSIÓN DE RESULTADOS
.. PRESENTACIÓN DE RESULTADOS
... Tabla@n $e $ato" obten#$o"
En este )a*ítulo se *resentan los resulta+os obteni+os *revia
a*li)a)i/n +e los instrumentos +e re)ole))i/n +e los +atos a la
*obla)i/n ob7eto +e estu+io.
Se inter*retaron los resulta+os )on la 5 inali+a+ +e 5 a)ilitar la
)om*rensi/n +e los mismos aten+ien+o a la *roblem6ti)a
*lantea+a0 y a sus ob7etivos +e estu+io. Ca+a una +e las *reguntas
se anali2/ +e manera )ualitativa y )uantitativa.
El +iagn/sti)o +e la situa)i/n a)tual +el )ontrol interno sobre los
inventarios que lleva la
