APLIKASI PEMERIKSAAN AKUNTANSIModal Saham dan Laba Ditahan(Studi Kasus Pada PT. Bina Citra Pesona)

Disusun Oleh :Citra Planina Damietta C1C108021Novyanjar Adiputra C1C108040Adryan Niasdy C1C108018Sahman Darmawan P. C1C109035

FAKULTAS EKONOMIUNIVERSITAS LAMBUNG MANGKURAT BANJARMASIN2012KATA PENGANTAR

Assalamualaikum Wr. Wb.Alhamdulillah , Puji Syukur kami panjatkan kehadirat Allah SWT yang telah melimpahkan Rakhmat dan hidayah-Nya , Sehingga kami dapat menyelesaikan tugas makalah Aplikasi Pemeriksaan Akuntansi ini dengan sebaik-baiknya.Adapun alasan mengapa makalah ini dibuat, yaitu untuk memenuhi tugas yang diberikan oleh dosen mata kuliah yang bersangkutan mengenai Modal Saham dan Laba Ditahan studi kasus pada PT. Bina Citra Pesona.Kami menyadari bahwa makalah ini dalam berbagai hal masih banyak terdapat kekurangan kelemahan dalam penyajian, baik isi atau materi maupun teknis penulisannya. Oleh karena itu, kami sangat menghargai saran dan kritik dosen maupun rekan-rekan semua, ataupun para pembaca lainnya yang dapat menjadi bahan perbaikan di masa yang akan datang. Akhirnya kami berharap makalah ini dapat bermanfaat bagi para pembacanya.Wassalamualaikum Wr. Wb

Banjarmasin, Mei 2012

Penulis

MODAL SAHAM DAN LABA DITAHAN PENGAWASAN INTERNKuesioner Pengendalian Intern Modal Saham dan Laba DitahanNoYaTidakKomentar

1Apakah perusahaan memiliki karyawan yang independen dalam menangani pendaftaran dan transfer saham ?

2Apakah perusahaan memiliki karyawan yang khusus menangani pembagian dividen ?

3Apakah sertifikat saham yang tidak beredar berada dibawah pengawasan karyawan khusus ?

4Apakah sertifikat saham bernomor urut tercetak ?

5Apakah saham yang dibatalkan disimpan di tempat khusus (misalnya buku sertifikat saham) ?

6Apakah perusahaan menyelenggarakan buku pembantu pemegang saham ?

7Apakah buku sertifikat saham dan buku pembantu pemegang saham direkonsiliasi secara periodik ?

CSF 11

PT. BINA CITRA PESONAAUDIT MODAL SAHAM DAN LABA DI TAHANKekuatan-kekuatan Pengawasan InternKekuatan-kekuatanPengujian Substantif yang Dapat Ditempuh

3. Pemisahan Fungsi :Adanya pengawasan oleh karyawan khusus terhadap sertifikat saham yang tidak beredar

Wawancara Observasi

4. Pencatatan :Sertifikat saham bernomor urut tercetak

Pengecekan dokumen Vouching Penelusuran

5. Pengawasan :Saham yang dibatalkan disimpan di tempat khusus

Pengecekan dokumen Observasi

6. Pencatatan :Perusahaan menyelenggarakan pencatatan buku pembantu pemegang saham

Pengecekan langsung Observasi

CWF 11PT. BINA CITRA PESONAAUDIT MODAL SAHAM DAN LABA DITAHANKelemahan-kelemahan Pengawasan InternKelemahan-kelemahanKesalahan Yang Dapat TerjadiPengujian Substantif Yang Dapat Ditempuh

1. Personel :Karyawan yang menangani pendaftaran dan transfer saham tidak independen

Penyelewengan Kesalahan untuk pencatatan Wawancara Scanning Vouching

2. Pemisahan Fungsi :Tidak adanya pemisahan fungsi dalam pembagian karyawan yang khusus menangani pembagian dividen

Terjadi kesalahan penghitungan dalam pencatatan dividen Penelusuran Scanning

7. Pencatatan :Buku sertifikat saham dan buku pembantu pemegang saham tidak direkonsiliasi secara periodik

Bukti otentik untuk sertifikat saham tidak lengkap Penyelewengan Kesalahan pencatatan (ketidakseimbangan saldo) Konfirmasi Penelusuran Rekonsiliasi Vouching Scanning

Kode WP : J - 1

PT. BINA CITRA PESONAModal Saham & Agio Saham31 12 2005Modal SahamAgio Saham

Saldo 31 Desember 2004Rp 1.850.000.000Rp 1.106.054.000

Diotorisasi 20.000 lembar dikeluarkan dan beredar 9.250 @ Rp.200.000

#

Saham yang dikeluarkan tahun 200500

Saham yang ditarik tahun 200500

Rp 1.850.000.000Rp 1.106.054.000

TB - 1TB -1

Keterangan : : Sesuai dengan kertas kerja tahun sebelumnya : Kutipan rapat dewan komisaris, buku sertifikat saham, jurnal penerimaan dan pengeluaran kas telah ditelusuri. Selama tahun 2005 tidak ada transaksi yang berhubungan dengan modal saham dan agio saham.# : Buku sertifikat saham telah ditelusuri

Kode WP : K-1PT. BINA CITRA PESONALaba Ditahan31 Desember 2005

Saldo 31 Des 2005 Rp 1.099.449.400

Dividen Rp 31.450.000

Rp 1.067.999.400

Laba besih tahun 2005 sebelum penyesuaian Rp 379.660.000 #

Rp 1.447.659.400

Penyesuaian (dari hasil pemeriksaan) Rp 8.355.353 *

Saldo 31 Des 2005 setelah penyesuaian Rp 1.439.304.047

Pencadangan untuk pembayaran Utang jangka panjang Rp 950.000.000

Saldo laba tahun 2005 Rp 489.304.047

Keterangan : : Sesuai dengan kertas kerja tahun sebelumnya : Sesuai dengan kutipan rapat pemegang saham# : Sesuai dengan saldo menurut buku perusahaan per 31 Des 2005

Jurnal Reklasifikasi :

Laba ditahanRp 950.000.000Pencadangan laba ditahanRp 950.000.000