REFINERÍA “LA PAMPILLA” S.A.A

• INTEGRANTES - Arrasco Vela, Carla- Cobeñas Salomón, María Luisa- Cueva Alvino, Monica Luz- Gamboa Cribillero, Kiara- López Alva, Karina- Tavara Vallejos, Wendy

AUDITORÍA TRIBUTARIA

MERMAS Y DESMEDROS

REFINERIA LA PAMPILLA S.A.A

• Ubicada en el distrito de Ventanilla de la provincia del Callao, se dedica a la refinación, almacenamiento, comercialización, transporte y distribución de todo tipo de hidrocarburos.

• Abastece cerca del 50% del consumo local de combustible y paralelamente exporta otros productos.

• En 1996 gracias al proceso de apertura económica y promoción de la inversión privada, la compañía pasó a formar parte del grupo Repsol YPF Perú. La Pampilla es controlada por Repsol YPF.

• Desde entonces el nivel tecnológico de los procesos y la calidad de sus productos han ido en constante aumento.

DIRECTORIO

ORGANIGRAMA

Aspectos Generales

De acuerdo a lo señalado en el Reglamento de la Ley del Impuesto a la Renta, el contribuyente deberá acreditar las mermas mediante un informe técnico emitido por un profesional independiente, competente y colegiado o por el organismo técnico competente, cuando la SUNAT lo requiera. Dicho informe deberá contener por lo menos la metodología empleada y las pruebas realiza-das. En caso contrario, no se admitirá la deducción.

Conceptos Generales

El inciso c) del artículo 21º del Reglamento de la Ley de Impuesto a la Renta señala que:

“Tratándose de los desmedros de existencias, la SUNAT aceptará como prueba la destrucción de las existencias efectuadas ante Notario Público o Juez de Paz, a falta de aquél, siempre que se comunique previamente a la SUNAT en un plazo no menor de seis (6) días hábiles anteriores ala fecha en que llevará a cabo la destrucción de los referidos bienes.

•Evaluar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de la empresa la Refinería La Pampilla S.A.A.

Objetivo General

•Evaluar el cumplimiento de las obligaciones tributarias respecto al Impuesto a la Renta, además de las adiciones y deducciones del mismo; evaluando el tratamiento de las mermas y desmedros de la empresa. •Determinar la veracidad de la información consignada en las declaraciones presentadas.

Objetivos Específicos

ALCANCE Y OBJETIVOS• De acuerdo a los objetivos mencionados en el presente documento, el

examen a efectuarse se llevara a cabo, de acuerdo a las NIA’s; comprendiendo la revisión selectiva de la documentación que sustenta las obligaciones tributarias de la empresa la Refinería La Pampilla S.A.A.

ORGANIZACIÓN DEL EXAMEN

Visita Preliminar

•En esta visita llevaremos a cabo las labores siguientes.• Requerimiento General de

información. • Pruebas selectivas en

determinados ítems• Revisión de los aspectos

tributarios más importantes, así como el cumplimiento e implementación de las disposiciones legales.

Visita Intermedia• Observación del

tratamiento tributario de las operaciones de la empresa, de sus declaraciones mensuales, basándonos en el Código Tributario y las disposiciones legales vigentes, de acuerdo a la programación establecida por la empresa y otros procedimientos de auditoría.

Visita Final

• Al cierre de la auditoria, cuando la empresa nos proporcione sus Estados Financieros, y su documentación tributaria como declaraciones juradas, e información complementaria por el año que terminará el 31 de diciembre de 2013.

RECURSOS DEL PERSONALLa conformación de la Comisión Auditora y los profesionales designados para la realización de la Auditoria Financiera es el siguiente:

PRESUPUESTO DE TIEMPOPara el desarrollo de la auditoria se estima la utilización de (75) días útiles, contados a partir del 06 de Enero del 2015, desagregado en las siguientes actividades:

HONORARIOS Y GASTOS

INFORMES A EMITIR

a)Entrega de Informes:

La fecha estimada de entrega del Dictamen y Carta de Control Interno, corresponde al

21.03.2014. Asimismo, si en el curso de la ejecución de la Auditoria se evidencia indicios

razonables de Comisión de Fraudes, se comunicará oportunamente a la Administración,

para que se tomen las acciones pertinentes.

INFORMES A EMITIR FECHA DE ENTREGA

Dictamen de Auditoria 21 de Marzo del 2014

Carta de la Evaluación del Control Interno 21 de Marzo del 2014

TRIB

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1.12

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3

PROGRAMA

DE

AUDITORIA

PROGRAMA

DE

AUDITORIA

CUESTIONARIO DE CONTROL

INTERNO

MERMAS Y DESMEDROS

CUESTIONARIO DE CONTROL

INTERNO