UNIVERSIDAD DE PAMPLONA ADISTANCIA

CONTADURIA PUBLICA VI SEMESTRE

AUDITORIA I MODULO 1

PROFESOR: JESUS ALBERTO ROLON

ESTUDIANTE: SANDRA LILIANA TORRADO VARGAS

CODIGO: 60262267 TELEFONO 3114754713

DESARROLLAR LOS SIGUIENTES TEMAS

• Porque se dice que la auditoría no solamente se relaciona con el área

financiera contable.

• RTA: se dice que no solo se relaciona con el área financiera contable puesto que la

labor de auditoría es mas amplia, abarcando aspectos administrativos, ya que

después de obtener y evaluar la evidencia, de determinar las afirmaciones, y los

criterios para luego comunicarlos resultados,esta debe asesorarse técnicamente en

aspectos probablemente jurídicos, fiscal, laboral, informáticos u otra área que lo

requiera.

• Considera UD que las diferentes clases de auditoría son excluyentes entre

si o tienen alguna relación?

• RTA: considerando que las diferentes clases de auditorías persiguen el mismo

objetivo y cumplen estrechas funciones de esta manera se complementan y se

relacionan.

Otro elemento de interés es que durante la realización de su trabajo, los auditores se

encuentran cotidianamente con nuevas tecnologías de avanzada en las entidades, por lo

que requieren de la incorporación sistemática de herramientas con iguales requerimientos

técnicos, así como de conocimientos cada vez más profundos de las técnicas informáticas

más extendidas en el control de la gestión.

• Necesariamente cualquier auditoría debe cumplir con la totalidad de los

principios?

• RTA: La auditoría constituye una herramienta de control y supervisión que

contribuye a la creación de una cultura de la disciplina de la organización y permite

descubrir fallas en las estructuras o vulnerabilidades existentes en la organización.

• Las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (NAGAS) son los principios

fundamentales de auditoría a los que deben enmarcarse su desempeño los

auditores durante el proceso de la auditoría. El cumplimiento de estas normas

garantiza la calidad del trabajo profesional del auditor.

• Cuando se efectúen auditorías siguiendo los principios recomendados para la

realización de estos trabajos, se tendrá la garantía de que los auditores aplican

procedimientos que les permitirán, en circunstancias dadas, alcanzar los objetivos de

auditoría.

• El cumplimiento de los principios señalados proporcionará pruebas suficientes y

válidas para apoyar razonablemente las opiniones, juicios y conclusiones, respecto a

los objetivos de auditoría.

• Cuales cree UD que sean las áreas del conocimiento con las que se

relacione mas la auditoría y porqué?

• RTA: Está relacionada con el área administrativa, ambiental, Operacional, jurídica,

informática y otras más, ya que abarca el todo de la empresa, desde su parte

humana, organizacional, social legal,etc.

• Mercantil del Norte Ltda. Requiere con urgencia una auditoría externa y

Carlos Molina contador publico quien fuera hasta hace seis meses gerente

de ella presenta su hoja de vida para optar por dicho cargo, cuales

principios cree que se estarían violando al aceptar a Carlos como auditor

externo?

• RTA: la auditoría Externa es el examen crítico, sistemático y detallado de un sistema

de información de una unidad económica, realizado por un Contador Público sin

vínculos laborales con la misma, utilizando técnicas determinadas y con el objeto de

emitir una opinión independiente sobre la forma como opera el sistema, el control

interno del mismo y formular sugerencias para su mejoramiento. El dictamen u

opinión independiente objetivo y confidencial son principios que se verían violados

en este caso puesto a que tienen trascendencia a los terceros, pues da plena validez

a la información generada por el sistema ya que se produce bajo la figura de la Fe

Pública, que obliga a los mismos a tener plena credibilidad en la información

examinada.

Necesariamente para ejercer cualquier tipo de auditoría se debe tener la

calidad de contador publico?

RTA: La auditoría si tiene en cuenta a la contabilidad como parte de su campo de

trabajo pero no es parte de ella. A pesar de que existía una intima relación entre

ellas, sus naturalezas son diferentes aunque tengan el mismo objeto de trabajo. Uno

de los trabajos de la contabilidad es reducir gran volumen de datos (transacciones

financieras) a informes manejables, entendibles, comunicables. La auditoría no

trabaja así a pesar de que también puede conocer de las transacciones financieras.

Su papel no es medirlas o informarlas, sino investigar, evaluar y revisar lo que se

midió con la contabilidad, determinar la eficiencia de las operaciones que se

ejecutaron en la empresa, analizar que tan efectiva es la administración en el logro

de los objetivos propuestos, y verificar si los controles establecidos no interfirieron

en el normal desenvolvimiento de las actividades de la organización.

La auditoría es eminente, investigativa, analítica, critica y creativa en todo lo

referente a los aspectos contables, administrativos, operacionales, económico y

sociales de las entidades económicas. Tiene su fuente principal en la lógica de la

que se sustentan, en las matemáticas y estadísticas, en la comunicación, en la ética

y en la teoría del conocimiento. Debe formular conceptos únicos que correspondan a

su forma peculiar de ser, a su propia naturaleza, a su de actuación independiente.

Hoy en día que importancia se les da a las áreas de psicología,

administración, el derecho y los sistemas en la auditoría.

RTA: En alguno de los casos en este campo se aplica la auditoría llevando implícito

el carácter administrativo. El auditor moderno ha querido separarlos, dándole así a la

auditoría administrativa su propia esencia y naturaleza de la actividad que se realiza

en las empresas, y así completar el examen integral en cada área funcional.

La administración general en los últimos tiempos ha crecido, y han aparecido nuevos

retos, nuevas formas, en su aplicación. La administración ha crecido y cada día se

hace mas complicado su manejo por lo que es necesario, darle importancia a los

aspectos más específicos para su mejor desarrollo. La circunstancia anterior permite

una observación y estudio analítico en áreas como la Psicología y el derecho-laboral

al alcance de los que dirigen las empresas, de acuerdo a los siguientes aspectos:

A continuación se presenta una lista de algunas de las causas ordinarias que

pueden contribuir a una deficiente administración o a una empresa mal llevada,

estas son:

desmotivación laboral

Inutilidad de los objetivos por ser estos ambiguos y confusos

Violación de autoridad - responsabilidad que ha sido asignada

Falta de iniciativa por falta de delegación de autoridad

Interferencia entre línea y asesoría, definición de funciones

Organización costosa innecesaria

Difícil y costoso control

Demasiados o pocos jefes, área de control adecuado a las necesidades

Deformación de la comunicación y de la información entre los niveles de la

organización.

Conflictos de competencia y personal falto de motivación

Difícil visión integral de conjunto de la misión de la empresa

Decisiones lentas, demoras a la orden del día.

Duplicidad de funciones, traslape de actividades que generan confusión

Gerente autoritario, no existe comunicación y participación

Falta de coordinación, privan los intereses personales a los generales

Falta de trabajo creativo, se deja por fuera el cambio por medio de la imaginación

Despilfarros, desperdicio de producto, de tiempo y dinero

Mucha ostentación, sin darle el verdadero valor al uso de los materiales

Falta de financiamiento oportuno. etc.

Lo anterior se evita en lo posible con exámenes periódicos que se hagan en el

informe de auditoría administrativa.

La importancia de estos exámenes que se realizan en el transcurso del tiempo,

proporcionan confianza de la buena marcha del negocio, esto no solo es evidente,

en países desarrollados sino que también en los países en vías de desarrollo, donde

cada día puede advertirse la necesidad instauración de unidades especializadas de

este tipo en las empresas que no contaban hasta el momento con ellas. El

entusiasmo de los técnicos de esta actividad es alentador cada día crece el número

y se agrupan alrededor de los auditores, administradores y los especialistas en

organización y métodos y analistas de sistema etc., que cada día divulgan, se

capacitan y hacen publicaciones sobre el desarrollo de la temática, lo cual estimula

la aplicación frecuente de esta técnica en la actividad profesional que se aplica en la

empresa.

Cual ha sido al evolución de la auditoría a través de la historia?

RTA: Una de las características o principales rasgos de las sociedades avanzadas

es el caudal de información que se desprende. El caudal de la empresa, vincula no

sólo a los vinculados a ella como capital y trabajo, sino también a otros como

usuarios, jueces, etc. Para que dicha información, la de las empresas, suponga una

respuesta adecuada, es decir, sea la correcta, es necesario que esté adornada de

ciertas garantías que haga creer en ella, que una tercera persona, como es el auditor

garantice creer en esa información.

A pesar de que la Auditoría ha existido siempre, la auditoría, tal y como nosotros la

podemos entender data en torno a la revolución industrial.

El concepto de Auditoría ha evolucionado en 4 fases:

PRIMERA FASE: A principios de la revolución industrial, no hay grandes

transacciones, la misión del auditor era buscar si se había cometido fraude en ese

negocio, estos negocios eran pequeños.

SEGUNDA FASE: Las empresas son más grandes, se comienza a separar el capital

y la propiedad del negocio, es decir, la Administración. El auditor sin dejar de hacer

lo que realizaba en la primera fase, tiene una nueva actividad que es la de verificar,

certificar, la información de esos administradores que le pasan a través de la cuenta

de resultados, sea veraz.

TERCERA FASE: Aparecen nuevas tecnologías, ordenadores, etc. Las

transacciones a lo largo del año son bastante voluminoso. Esto hace que el revisar el

Auditor las cuentas, el sistema de control interno de la empresa tanto si funciona

como sino, este coja un maestro en base a eso trabaje.

Sigue revisando que la información contable refleja la imagen fiel de la empresa

conforme a lo acontecido y revise además el control del sistema interno de la

empresa.

CUARTA FASE: El auditor ha de indicar, aparte de lo anterior, un informe, pidiendo a

la empresa si ésta está o no de acuerdo de cómo se ha realizado este informe.

De donde se origina la palabra auditor?

RTA: Etimológicamente el verbo latino “AUDIRE” significa “OIR” y el sustantivo latino

“AUDITOR” significa “EL QUE OYE”, este significado proviene del origen histórico

de la función de los auditores, quienes antiguamente juzgaban la veracidad o falsedad de

las rendiciones de cuentas, oyendo la explicación de los responsables de las mismas.

Cual es el objetivo de la auditoría financiera?

RTA:Financiera: Consiste en el examen y evaluación de los documentos,

operaciones, registros y Estados Financieros de la entidad, para determinar si éstos

reflejan, razonablemente, su situación financiera y los resultados de sus

operaciones, así como el cumplimiento de las disposiciones económico-financieras,

con el objetivo de mejorar los procedimientos relativos a las mismas y el control

interno.

Cual es el objetivo de la auditoría integral?

RTA: Integrales: Son aquellas auditorías que se encuentran en el punto medio entre

una auditoría de gestión y una financiera, ya que es contable – financiera y tiene

elementos de gestión en una gran medida, teniendo en cuenta la actividad

fundamental de la unidad auditada. En ésta debe definirse en las conclusiones si los

Estados Financieros reflejan razonablemente la situación financiera y los resultados

de sus operaciones y si los recursos que maneja la entidad y que fueron revisados,

se utilizan con Economía, Eficiencia y Eficacia.

Mencione y explique los principios ha tener en cuenta en una auditoría, e

Investiga con auditores de tu región cuales creen que sean los principios

que con mas prioridad se deben de tener en cuenta al desarrollar una

auditoría:

RTA: La Auditoría se rige en su ejercicio -como se ha dicho reiteradamente- en el

campo del control razón por la cual, son consustanciales con su desarrollo los

principios de permanencia, integridad, oportunidad, función preventiva,

independencia y objetividad, actuación racional, cobertura general y el cumplimiento

de las Normas de Auditoría.

Permanencia: Este principio implica que como órgano de fiscalización, la labor debe

ser de tal forma continua, que permita una vigilancia constante sobre las

operaciones sociales en todas sus fases, desde su nacimiento hasta su terminación,

por ello incluye la inspección y constatación de todo el proceso decisional generador

de actividades.

Integridad: El proceso de fiscalización se considera integral, por lo que ninguna

actividad, área, operación o función puede escapar a la labor del Auditor. Este

principio contempla al ente económico como un todo compuesto por sus bienes,

recursos, operaciones y resultados.

Oportunidad: Se concibe como una labor eficiente en términos de conveniencia, de

inspección y vigilancia ulterior al acaecimiento de hechos no concordantes con las

normas preestablecidas y por lo tanto desviados de su objetivo central; que en caso

de llevarse a cabo implicarían un costo en términos logísticos o de valor dinerario

para la organización.

Función Preventiva. En armonía con el numeral anterior, las labores que

desarrolla la Auditoría deben buscar evitar el daño, por lo que con los informes

oportunos -antes de que los hechos sean inevitables-, se consolida un valor

agregado que previene el desenvolvimiento de hechos no deseados, lo que

representa un valor agregado para los intereses objeto de su protección.

Independencia y Objetividad. Independencia. Está a salvo de presiones

administrativas, por lo que su labor se puede sustentar sin ningún impedimento, en

la capacidad y buen juicio profesional de sus representantes.

Objetividad. Este principio determina que tanto en las labores desarrolladas por la

Auditoría -incluida en forma primordial la obtención de evidencia-, así como en lo

atinente a la emisión del juicio profesional por parte del auditor, se deberá observar

una actitud imparcial, sustentada en la realidad y en la conciencia social.

Actuación racional. La auditoría sustenta su ejercicio en un criterio racional y en un

conocimiento basado en la lógica, para lo cual se nutre de diferentes técnicas de

control, de amplio espectro, de carácter integral, en donde el juicio

profesional tiene como base la evidencia obtenida de manera técnico-científica y la

conciencia social.

Cobertura General. La Auditoría ejerce su labor mediante una cobertura general

del ente examinado, tanto en el orden interno como en el orden externo, es decir,

desde un todo o universo compuesto por recursos de toda índole (económicos,

humanos,técnicos o tecnológicos y físicos),transacciones,hechos económicos,

operaciones, áreas, decisiones y políticas de la organización, al igual que sobre

factores exógenos al ente como leyes y reglamentos, amenazas y riesgos,

todo ello sin ninguna limitación.

Cumplimiento de las Normas de Auditoría. Este principio determina que las

labores desarrolladas por la Auditoría, se deben realizar con respeto de las

normas aplicables a la Auditoría. El Auditor deberá conducir el control de acuerdo

con las Normas Internacionales de Auditoría y demás normas técnicas que se

expidan a nivel internacional y del país. Estas contienen principios básicos y

procedimientos esenciales junto con lineamientos relativos en forma de material

explicativo o de otro tipo. Las Normas de Auditoría vigentes en Colombia son las

NAGA.

En que se diferencia la auditoría externa de la interna?

RTA: La principal diferencia entre una auditoría interna y una externa radica en que

la primera se lleva a cabo por personal de la propia empresa y la segunda es

realizada por una firma de Contadores Públicos debidamente certificados, esto

último, para que su validez tenga trascendencia. La primera tiene la ventaja de que

se practica en la propia empresa, mientras que la segunda además de esta opción

podrá hacerlo también, previo acuerdo, fuera de la misma.

Ventajas de la auditoría interna:

- Se practica dentro de la propia empresa.

- La lleva a cabo personal de la misma empresa.

- Se tiene acceso a toda la información y documentación.

- Son conocidos y dominados los procedimientos y el control interno.

- Las fallas detectadas son corregidas inmediatamente.

- No se necesita todo un protocolo para iniciar la revision.

- Puede ser total o de algún procedimiento o cuenta en especifico.

- Se puede seleccionar a personal de la misma empresa para cumplir con esta

función.

Desventajas:

- Los ejecutores de la revisión podrían utilizarla como medio de poder.

- Los ejecutores no tienen independencia profesional.

- Los ejecutores junior pueden caer en medios represivos

- Los ejecutores senior pueden tender a magnificar los resultados en busca de

mejores posiciones en la empresa.

Ventajas de la Auditoría Externa:

- El auditor tiene independencia profesional.

- Su amplia experiencia en otras empresas le permite analizar la aplicación de los

procedimientos generales.

- Pueden ser contratados para un trabajo en específico.

- Sus resultados son relevantes en el medio económico.

- Sus sugerencias tienden a una estandarización preestablecida.

Desventajas:

- Son contratados por un precio y tiempo determinado.

- La calidad del personal a intervenir depende del punto anterior.

- No toda la información esta a su alcance.

- Los resultados pueden ser negociados o manejables por la empresa contratante.

- El tiempo es una presión para su revisión.

- En su afán de justificarse, suelen perderse en trivialidades.

- Sus sugerencias pocas veces son atendidas y más cuando la empresa cuenta con

un departamento de auditoría interna.

Resumiendo de acuerdo a los puntos anteriores queda muy claro que la auditoría

interna es efectiva para la operación de la empresa y la externa para el entorno que

la rodea.

Cual es la finalidad de la auditoría?

RTA: Las auditorías en los negocios son muy importantes, por cuanto la gerencia sin

la practica de una auditoría no tiene plena seguridad de que los datos económicos

registrados realmente son verdaderos y confiables. Es la auditoría que define con

bastante razonabilidad, la situación real de la empresa.

Una auditoría además, evalúa el grado de eficiencia y eficacia con que se

desarrollan las tareas administrativas y el grado de cumplimiento de los planes y

orientaciones de la gerencia

Una auditoría puede evaluar, por ejemplo, los estados financieros en su conjunto o

una parte de ellos, el correcto uso de los recursos humanos, el uso de los materiales

y equipos y su distribución, etc. Contribuyendo con la gerencia para una adecuada

toma de decisiones.

Porque se dice que la revisoría fiscal se puede tomar como modelo de la

auditoría externa?

RTA: Distinguir las diferencias principales entre la Revisoría Fiscal y la auditoría

independiente o externa nos muestran como la una sirve de modelo para la otra.

1. Según el origen del nombramiento. La Revisoría Fiscal es de carácter

obligatorio para ciertas sociedades y empresas; en la auditoría externa o

independiente, el nombramiento es voluntario, en cualquier tipo de persona jurídica o

natural, generalmente por necesidades del servicio.

2. Según la responsabilidad por el trabajo y por el dictamen. En la Revisoría

Fiscal la responsabilidad es de una sola persona (natural). En su ausencia no hay

quien la sustituya, a excepción de su suplente el cual es nombrado en idénticas

circunstancias que el principal. En la Auditoría Externa generalmente son varios

profesionales de la Contaduría Pública, asociados mediante una persona jurídica

colectiva y su vínculo es un contrato civil. Un contador público puede ejecutar en

forma personal la auditoría en forma externa y su vínculo será también civil.

3. Según la independencia profesional. En la Revisoría Fiscal la independencia

tiene limitaciones por el hecho de que al permitirse su reelección se puede crear un

conflicto de interés entre los resultados de su examen y su reelección, lo que ha

originado en la práctica revisores fiscales de bolsillo que olvidan su función de

control y han originado el desprestigio de esta figura y dos crisis en entidades

financieras. La Ley permite la relación de dependencia laboral, la cual no limita la

independencia frente a terceros por el origen del nombramiento, pero la realidad es

que desde la expedición de la ley 50 de 1990 los revisores fiscales se contratan por

medio de contratos civiles. En cuanto a la auditoría Externa la independencia es

absoluta como lo exigen las normas profesionales.

4. Según la terminología usada en el dictamen. Aunque no es una diferencia

significativa, en la Revisoría Fiscal el profesional expresa su dictamen siempre en

singular de primera persona. En la auditoria independiente el dictamen se redacta

indistintamente en primera persona del singular o del plural según sea una persona

natural o una persona jurídica.

5. Según la firma usada en el dictamen. En la Revisoría Fiscal es la firma

autógrafa de persona natural, Contador Público. En la Auditoría Externa la firma

autógrafa de una persona natural, Contador Público, generalmente a nombre de la

persona jurídica.

6. Según el ejercicio personal. La Revisoría Fiscal se debe ejercer siempre en

forma personal, aunque se puede designar una firma de contadores en la Revisoría

Fiscal, esta firma debe nombrar una persona natural para desempeñarse como

revisor fiscal. En la auditoría independiente puede ejercerle por una persona natural

o jurídica.

Consulta en la Web cual es el origen etimológico de auditoría?

RTA: El origen etimológico de la palabra es el verbo inglés "Audit", que significa

"comprobar", y es utilizado principalmente en el "Audit accounting", que es la

traducción de auditoría. El origen etimológico de la palabra es el verbo latino

"Audire", que significa "oír", que a su vez tiene su origen en que los primeros

auditores ejercían su función juzgando la verdad o falsedad de lo que les era

sometido a su verificación principalmente oyendo. La palabra Auditoría, hasta no

hace mucho tiempo, se entendía referida a la revisión de cuentas o contabilidades.

No hacen muchos años se diferenciaron las palabras “Auditoría” de “Auditoría

Contable”.

Consulte en empresas de tu región cual es el tipo de auditoría mas

utilizado. RTA: ALCALDIA DE TAURAMENA MODELO ESTANDAR DE

CONTROL INTERNO Y EL SISTEMA DE GESTION DE LA CALIDAD, COMO

HERRAMIENTAS GERENCIALES

Tanto el MECI como la Norma de Calidad NTCGP 1000:2009, contienen elementos

comunes que al ser aplicados de manera organizada y coordinada ayudan a

alcanzar los objetivos específicos de cada sistema, con procesos de mejoramiento

continuo, lo que no solo va a permitir el cumplimiento de la obligación legal de su

implementación, sino que también ayuda a las entidades al cumplimiento de sus

objetivos en el marco de las normas constitucionales y legales, con el fin de lograr

la satisfacción de las necesidades, expectativas y requisitos de los clientes y partes

interesadas.

QUE ES EL MECI: El Modelo Estándar de Control Interno — MECI,es una

herramienta de gestión y dirección que le permite a la dirección y sus funcionarios

garantizar la eficiencia, eficacia y economía de sus operaciones y el cumplimiento

de su misión a través de la prevención de riesgos, la corrección de desviaciones y la

evaluación de la gestión institucional a fin de generar confianza y transparencia con

sus grupos de interés.

QUE ES SIG: De acuerdo con la promulgación de la Ley 872 de Diciembre de 2003,

crea el Sistema de Gestión de la Calidad NTC GP 1000, como una herramienta de

gestión sistemática y transparente que permiten dirigir y evaluar el desempeño

institucional, en términos de calidad y satisfacción social en la prestación de los

servicios a cargo de las entidades y agentes obligados, para ello se adoptará un

enfoque basado en los procesos que se surtan al interior de ella y en las

expectativas de los usuarios y partes interesadas, beneficiarios y destinatarios de

sus funciones asignadas por el ordenamiento jurídico vigente.

MARCO LEGAL NACIONAL

NTCGP 1000:2009 Norma Técnica de Calidad en la Gestión Pública

DECRETO 4485 del 18 de noviembre del 2009, Por medio de la cual se adopta la

actualización de la Norma Técnica de Calidad en la gestión pública.

ACTOS ADMINISTRATIVOS MUNICIPALES

Acuerdo No. 013 del 23 de junio de 2010, Por medio del cual se dispone la

obligatoriedad del desarrollo del sistema de gestión

de calidad en las entidades de la administración pública del sector central y

descentralizado del municipio de Tauramena.

MECI SIRVE PARA...

a) Detectar y corregir oportunamente y en su totalidad las desviaciones de los

procesos que puedan afectar

negativamente el cumplimiento de sus requisitos y el nivel de satisfacción de los

usuarios, destinatarios o beneficiarios;

b) Controlar los procesos para disminuir la duplicidad de funciones, las peticiones

por incumplimiento, las quejas, reclamos, denuncias y demandas;

c) Registrar de forma ordenada y precisa las estadísticas de las desviaciones

detectadas y de las acciones correctivas adoptadas;

d) Facilitar control político y ciudadano a la calidad de la gestión de las entidades,

garantizando el fácil acceso a la información relativa a los resultados del sistema;

e) Ajustar los procedimientos, metodologías y requisitos a los exigidos por normas

técnicas sobre gestión de la calidad.

¿Ventajas de adoptar e implementar un Sistema de Gestión de Calidad?

Con el desarrollo de este proceso, nuestra Entidad tendrá entre otras ventajas, las

siguientes.

Una mejor consistencia en la prestación del servicio

Mejores niveles de satisfacción del cliente

Aumento de la productividad y eficiencia, es decir mayor rendimiento en el trabajo.

Reducción de costos.

Mejor comunicación, moral y satisfacción en el trabajo

Incremento en la imagen de la Entidad ante nuestros usuarios.

RESUMEN DE LA IMPLEMENTACION DEL SISTEMA INTEGRADO DE GESTION

MECI CALIDAD DE LA ALCALDIA DE TAURAMENA

Durante los años 2009, 2010 y 20011, se definió un plan de implementación con su

respectivo cronograma, en el cual se ha venido realizando las diferentes actividades

para el cumplimiento de la fase de implementación del sistema.

Como capacitar y formar a los servidores públicos en fundamentos legales NTC GP

1000:2009, sistemas integrados de gestión mecí calidad y auditores internos de

calidad (fase 1 Y 2), diseñar y divulgar los procesos, procedimientos documentos

soportes, plataforma estratégica, riesgos, ejecutar los procesos según lo

documentado, controlar adecuadamente los documentos y registros y realizar

auditorías internas y suscribir e implementar los planes de mejoramiento por

proceso.

ESTRUCTURA DEL SISTEMA INTEGRADO DE GESTION MECI CALIDAD

PLATAFORMA ESTRATEGICA DE LA ALCALDIA MUNCIPAL POLITICA DE CALIDAD

DEL SIGMC

En la alcaldía de Tauramena estamos comprometidos en satisfacer con calidad las

necesidades y expectativas de la comunidad, mediante la gestión del desarrollo

social, económico, comunitario y territorial, a través de la estandarización y

mejoramiento continuo de los procesos, la mejora de los sistemas de información y

comunicación interna y externa, el aseguramiento de las competencias del talento

humano, el control efectivo en la prestación de los servicios, y el cumplimiento de los

requisitos legales.”

MISION

La Administración Municipal 2008-2011 construye un modelo de desarrollo

sostenible, integrado, descentralizado, competitivo y generador de empleo, en una

sociedad, democrática y participativa, con gobernabilidad, basado en los principios

de libertada, igualdad y equidad, protegiendo a la infancia, la adolescencia y la

familia como elementos fundamentales de la sociedad.

VISION

En 2015 “el municipio de Tauramena será un territorio competitivo en el contexto

nacional e internacional, organizado en cadenas agroindustriales, con cultura

turística integrada a la naturaleza e identidad llanera, riqueza y biodiversidad en

recursos naturales, capital humano tolerante, capacitado, con oportunidades para

atender la oferta y demanda de servicios sociales y ambientales generando calidad

de vida” a toda la población con énfasis en la infancia, la adolescencia y la familia.

OBJETIVOS DEL SISTEMA INTEGRADO DE GESTION MECI CALIDAD

1) Incrementar los Ingresos Corrientes de Libre Destinación del municipio de

Tauramena Casanare en un 5% para cada vigencia fiscal.

2) Asegurar el cumplimiento de las coberturas y la sostenibilidad de los servicios

institucionales, mediante la ejecución del Plan de Desarrollo, atendiendo las

competencias territoriales en mínimo un 90% a diciembre de 2011.

3) Garantizar que el 100% de los programas, proyectos y servicios tercerizados de

acuerdo a lo pactado en los contratos, generan impacto esperado en el municipio de

Tauramena a Diciembre de 2011.

4) Garantizar que el 85% de los usuarios que requieren de nuestros servicios

legalmente establecidos sean direccionados y prestados de manera adecuada según

su necesidad a Junio de 2011.

5) Aumentar en un 2% las competencias del Talento humano que labora en el

municipio de Tauramena a Diciembre de 2012.

6) Garantizar la mejora global de los procesos de la alcaldía de Tauramena en un 3%

antes de Diciembre de 2011.

CUALES SON LOS PROCEDIMIENTOS OBLIGATORIOS DE LA NORMA NTC GP

1000:2009?

CONTROL DE DOCUMENTOS: Establece los lineamientos para la elaboración,

aprobación, revisión, actualización, cambios y estados de versión, así como el

control de los documentos del Sistema Integrado de Gestión Meci - Calidad de la

Alcaldía Municipal de Tauramena.

Documento: Es toda información (datos que poseen significado) y su medio de

soporte.

CONTROL DE REGISTROS: Establece los lineamientos para el control de registros

del Sistema Integrado de Gestión Meci -Calidad de la alcaldía de Tauramena

Casanare, de tal forma que se puedan identificar, almacenar, proteger, recuperar,

definir tiempos de retención y definir su disposición final.

Registro: documento que presenta resultados obtenidos o proporciona evidencia de

actividades desempeñadas.

AUDITORIAS INTERNAS: Verifica la conformidad del Sistema Integrado de Gestión

Mecí-Calidad con los requisitos legales, normativos, los relacionados en la NTC.

GP.1000: 2009 y MECI: 1000: 2005, los establecidos por la entidad y aprobados en

la documentación de los procesos y procedimientos. Para el 2011 se han realizado

dos auditorías internas en las cuales se han detectado:

CONTROL DEL SERVICIO NO CONFORME: Establece los lineamientos necesarios para

identificar, controlar, corregir y dar seguimiento a los casos en que se genere un producto

o servicio no conforme (PNC/SNC) en cualquiera de los procesos de la Alcaldía de

Tauramena.

PLANES DE MEJORAMIENTO POR PROCESOS (ACCIONES CORRECTIVAS,

PREVENTIVAS Y DE MEJORA): Establece

lineamientos que permitan tomar acciones para eliminar las causas de las no

conformidades que se Identifiquen en os procesos del Sistema Integrado de Gestión Meci -

Calidad de la alcaldía de Tauramena. Como resultado de la auditoria No. 01 se

suscribieron e implementaron las acciones correctivas y preventivas de la siguiente

manera:

Con ocasión de la auditoria No. 02 en la cual se identificaron 170 no conformidades

y 140 riesgos en los 12 procesos del sistema a la fecha se han suscrito los planes

de mejoramiento correspondientes y se adelanta su implementación.

ACCION CORRECTIVA: Conjunto de acciones tomadas para eliminar la(s) causa(s)

de una no conformidad detectada u otra situación indeseable.

ACCION PREVENTIVA: Conjunto de acciones tomadas para eliminar la(s) causa(s)

de una no conformidad potencial u otra situación potencialmente indeseable.

Otros requisitos de norma:

IDENTIFICACION Y ADMINISTRACION DE RIESGOS

Con la participación de los operadores de los procesos se identificaron, evaluaron,

calificaron, analizaron y se estableció las acciones de control para el manejo de los

riesgos de mayor ocurrencia (es decir aquellas situaciones negativas que al

materializarse impiden el cumplimiento el objetivo de los procesos); los cuales se

encuentran consolidados en el mapa de riesgos.

EVALUACION DE LA SATISFACCION DEL USUARIO

Mediante la oficina de Atención al usuario se han realizado dos evaluaciones de

satisfacción de los usuarios a través de la aplicación de encuestas con el propósito

de establecer los puntos críticos y tomar las medidas correspondientes, con los

siguientes resultados: PERCEPCIONES GENERALES los usuarios encuestados

consideran que la comunicación con el personal de la Administración Municipal es

en un 74% regular y un 26 % buena.

FORMULACION Y MEDICION DE INDICADORES DE DESEMPEÑO DE LOS

PROCESOS:

En la etapa de diseño e implementación del sistema se formularon indicadores que

permiten medir la eficiencia, eficacia y efectividad de los procesos de la entidad, de

los cuales a la fecha se han realizado dos mediciones, la primera para obtener la

línea base o punto de partida y la segunda para determinar la mejora en el

desempeño de los procesos. Estos resultados fueron analizados en la revisión por

la Dirección.

REVISION POR LA DIRECCION:

Los responsables de Revisión por la Dirección de la entidad son el Alcalde y Líderes

de proceso (Secretarios de despacho y Jefes de Oficinas Asesoras), con la

orientación de la oficina de control interno y calidad. Para el 2011 se programó y

realizo una revisión por la dirección en la cual se hizo una evaluación general del

SIGM, para determinar la conveniencia, pertinencia, eficacia del mismo y establecer

compromisos de mejora.

PREPAREMONOS PARA LA CERTIFICACION

La auditoría de calidad ayuda a verificar y evaluar las actividades relacionadas con la

calidad, así como para la identificación y mejora de las áreas no conformes con el

modelo exigido. Es una herramienta que contribuye al mejoramiento de la calidad

dirigido al usuario que requiere de los productos/servicios. En este orden de ideas la

Oficina de Calidad y Control Interno los invita a que continuemos trabajando con

dedicación y entrega para lograr nuestros objetivos. LA IMPLEMENTACIÓN Y

CERTIFICACIÓN DEL SGC, debe ser un propósito de todos.

Nuestros esfuerzos estarán dirigidos a consolidar MEJORES PRACTICAS que den

como resultado servicios de mejor Calidad y de esa manera incrementar la

satisfacción de nuestros usuarios; “con la ayuda de TODOS obtendremos la

Certificación del SIGMC”.

Mencione y explique las diferentes clases de auditoría?

RTA: auditoría financiera.- es el examen de los estados financieros de una

empresa, con la finalidad de emitir una opinión profesional sobre los estados

financieros en su conjunto, es decir que presentan o no razonablemente la posición

financiera de la empresa y sus resultados de sus operaciones.

AUDITORIA OPERATIVA.- es la auditoría de las causas relativas nuevas en las cuales

tenemos:

Auditoría General.- es el examen constructivo de una empresa o ente.

Auditoría Administrativa.- es el examen que se realiza para ver la veracidad de los

estados financieros. Es la que se ocupa de estudiar si las medidas necesarias han

sido tomados cautelosamente. Es la extensión de todas las operaciones no incide en

el área financiera. También la auditoría operativa es el examen en la cual una

empresa o parte de ella con la finalidad de evaluar deficiencia, efectividad y

economía de sus actividades en función de los objetivos o metas trazadas,

comprendiendo básicamente la evaluación de los controles administrativos.

Auditoría gubernamental. Es aquella que se aplica en las entidades publicas y es

efectuada por la Contraloría General de la República y otros organismos u oficinas

de Auditoría Interna, su objetivo principal es la de valuar los recursos humanos y

financieros de acuerdo a los objetivos vigentes.

SEGUN EL PERSONAL.

Auditoría interna.- es aquella que realiza el profesional y que son remuneradas por

la misma empresa.

Auditoría externa.- se refiere a los exámenes de Auditoría que realiza las firmas

independientes.

Auditoría fiscal o tributaria: Consiste en verificar el correcto y oportuno pago de los

diferentes impuestos y obligaciones fiscales de los contribuyentes desde el punto de

vista físico ( SHCP ), direcciones o tesorerías de hacienda estatales o tesorerías

municipales.

Auditoría de resultados de programas: Esta auditoría la eficacia y congruencia

alcanzadas en el logro de los objetivos y las metas establecidas, en relación con el

avance del ejercicio presupuestal.

Auditoría de legalidad: Este tipo de auditoría tiene como finalidad revisar si la

dependencia o entidad, en el desarrollo de sus actividades, ha observado el

cumplimiento de disposiciones legales que sean aplicables ( leyes, reglamentos,

decretos, circulares, etc )

Auditoría integral: Es un examen que proporciona una evaluación objetiva y

constructiva acerca del grado en que los recursos humanos, financieros y materiales

son manejados con debidas economías, eficacia y eficiencia.

La Auditoría Ambiental

Es una herramienta de la dirección superior que consiste en una evaluación

sistemática y objetiva de cuán satisfactorio es el desempeño ambiental de la

organización, de su dirección, de sus sistemas y productos con miras a salvaguardar

al ambiente.

La Auditoría Ambiental involucra una Auditoría Técnica que analiza el desempeño

ambiental y todo lo relativo a los aspectos ambientales de la organización y una

Auditoría del Sistema de Gestión Ambiental (ASGA) propiamente dicha, también

conocida como Administrativa, que evalúa si esta gestión existe y si es adecuada

para asegurar que el desempeño de la organización satisfaga las preocupaciones

ambientales de las partes interesadas, al nivel más económico.

auditoría de sistemas: La auditoría en informática es la revisión y la evaluación de

los controles, sistemas, procedimientos de informática; de los equipos de cómputo,

su utilización, eficiencia y seguridad, de la organización que participan en el

procesamiento de la información, a fin de que por medio del señalamiento de cursos

alternativos se logre una utilización más eficiente y segura de la información que

servirá para una adecuada toma de decisiones.

La auditoría en informática deberá comprender no sólo la evaluación de los

equipos de cómputo, de un sistema o procedimiento específico, sino que además

habrá de evaluar los sistemas de información en general (informática, organización

de centros de información, hardware y software) desde sus entradas,

procedimientos, controles, archivos, seguridad y obtención de información.

Proporciona los controles necesarios para que los sistemas sean confiables y con un

buen nivel de seguridad.

Desarrolla un mapa conceptual acerca de la diferencia en los requisitos,

desarrollo y el informe en los diferentes tipos de auditoría.

RTA