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Mario Gómez AyalaDirector General Adjunto de Auditoría de Control y Evaluación del Órgano Interno de Control en la Secretaría de Comunicaciones y TransportesMéxico, D.F.
Auditoría de Control y Evaluación de Procesos
2
CONTADOR PUBLICO EGRESADO DE LA ESCUELA BANCARIA COMERCIAL EN 1958
ESTUDIOS DE MAESTRIA EN CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Escuela Superior de Comercio y Administracion 1963
AUDITOR INTERNO DE CALIDAD CERTIFICADO POR AFAQ-ASCERT INTERNATIONAL Y EN EL INSTITUTO LATINOAMERICANO DE ASEGURAMIENTO DE CALIDAD - INLAC.
CONSULTOR EN ISO 9000:2000 HACIA LA CERTIFICACIÓN DE ÓRGANOS INTERNOS DE CONTROL: Secretaría de Economía, Consejo de Promoción Turística de México, Fideicomiso de Fomento Minero
CONSULTOR TECNOLOGICO ESPECIALIZADO en Consejo Nacional Ciencia y Tecnologia CONACYT
EXPERIENCIA DE 45 AÑOS EN EL SECTOR PÚBLICO Y PRIVADO DESEMPEÑANDO DIVERSOS CARGOS DE CONTRALOR, COMISARIO, AUDITOR EXTERNO, CONSULTOR Y AUDITOR INTERNO:
+ TRIBASA + BANAMEX
+ AEROMEXICO + PEMEX
+ SECRETARIA DE LA CONTRALORIA
+ PRESIDENCIA DE LA REPUBLICA
+ CONASUPO + SECRETARIA DE COMERCIO
CURRICULLUM VITAEE MAIL [email protected]
EX PRESIDENTE DEL INSTITUTO MEXICANO DE AUDITORES INTERNOS IMAI
MIEMBRO VITALICIO DEL COLEGIO DE CONTADORES PÚBLICOS Y DEL INSTITUTO MEXICANO DE CONTADORES PÚBLICOS
EXPOSITOR – HUESPED EN EL SIMPOSIO DE AUDITORIA INTERNA EN LA UNIVERSIDAD DE CHILE Y LA UNIVERSIDAD ARTURO PRAT EN IQUIQUE, CHILE.
CONFERENCISTA 1ER. CONGRESO INTERNACIONAL EN CARTAGENA DE INDIAS ,COLOMBIA “GESTIÓN DEL CONOCIMIENTO Y LA CALIDAD”
CONFERENCISTA ESPECIALIZADO EN AUDITORIA INTERNA, CONTROL INTERNO, CAMBIO CULTURAL DE LA EMPRESA, AUDITORIA DE PROCESOS, BALANCED SCORECARD, CALIDAD
AUTOR DE LOS LIBROS; “AUDITORIA INTERNA DE CALIDAD, 1998 ” Y “EL CAMBIO CULTURAL EN LA EMPRESA MODERNA, 2003.Panorama Editorial, (EN PROCESO)
PROFESOR DE DIPLOMADOS Y MAESTRIA EN LA UNIVERSIDAD POPULAR AUTONOMA DE PUEBLA, UNIVERSIDAD AUTONOMA DE TAMAULIPAS, UNIVERSIDAD DE TOLUCA, INSTITUTO TECNOLOGICO DE CELAYA, PEMEX, COLEGIO DE CONTADORES PUBLICOS DE MEXICO, ESCUELA BANCARIA Y COMERCIAL. INSTITUTO MEXICANO DE AUDITORES INTERNOS, INSTITUTO TECNOLOGICO AUTONOMO DE MEXICO ITAM.
ASESOR - MIEMBRO DEL CENTRO DE ESTUDIOS DE COMPETITIVIDAD EN EL ITAM
3
LA AUDITORÍA DE CONTROL Y EVALUACIÓN ES UNA FUNCIÓN QUE REQUIERE PERMANENTE ACTUALIZACIÓN, ORIENTADA SIEMPRE BAJO LOS PRINCIPIOS TÉCNICOS Y
NORMATIVOS DE LA:AUDITORÍA INTERNA,
EL CONTROL Y LA CALIDAD.
LA DINÁMICA DE NUEVAS ESTRATEGIAS EMPRESARIALES, HERRAMIENTAS Y MÉTODOS MODERNOS DE TRABAJO,
DEBEN REFLEJARSE EN LA CAPACIDAD Y COMPETENCIA DE SU PERSONAL.
LA AUDITORÍA DE CONTROL Y LA EVALUACIÓN DE PROCESOS TIENEN EL OBJETIVO DE CUMPLIR LAS
ESPECTATIVAS REQUERIDAS POR EL ENTORNO, EN MATERIA DE: EVIDENCIAR RIESGOS, ASEGURAR CONTROLES,
APORTAR ACCIONES DE MEJORA Y PROPORCIONAR A LOS DIRECTIVOS DE LA ORGANIZACIÓN, ASESORÍA
MULTIDISCIPLINARIA QUE SATISFAGA SUS REQUERIMIENTOS INSTITUCIONALES.
ESTRATEGIAS DE COMPETITIVIDAD:Un enfoque de la AUDITORÍA AL CONTROL Y A LA EVALUACIÓN DE LOS PROCESOS,base de la PREVENCIÓN DEL RIESGO.
4
LA AMPLIA GAMA DE ASUNTOS POR ATENDER Y LA VARIEDAD DE TEMAS DENTRO DE LAS FUNCIONES DE LOS
ÓRGANOS INTERNOS DE CONTROL OBLIGA AL DESARROLLO DE UNA PLANEACIÓN ESTRATÉGICA, CONGRUENTE CON LAS ESPECIALIDADES DE LAS UNIDADES ADMINISTRATIVAS DE
LA DEPENDENCIA Y ENTIDADES, ACORDE CON LOS OBJETIVOS DIVISIONALES DE LA AUDITORÍA AL CONTROL,
LA EVALUACIÓN DE PROCESOS Y LA CULTURA DE CALIDAD.
LOS PLANES Y PROGRAMAS ACTUALES SE ORIENTAN A CUMPLIR CON EL OBJETIVO CENTRAL EMANADO DE LAS RECIENTES DIRECTRICES DE LA “AGENDA PRESIDENCIAL
DEL BUEN GOBIERNO” QUE CONTEMPLA LAS ESTRATEGIAS DE:
1. EFICIENCIA2. CALIDAD TOTAL
3. COMPETITIVIDAD4. TECNOLOGÍA DE INFORMACIÓN
5. MEJORA CONTINUA6. HONESTIDAD Y TRANSPARENCIA.
5
EN LA ADMINISTRACIÓN MODERNA LOS PROCESOS HAN COBRADO RELEVANCIA, ES EL “TEMA DEL DÍA” JUNTO CON
EL CONTROL Y OTRAS HERRAMIENTAS DE ACTUALIDAD:
• PLANEACIÓN ESTRATÉGICA• ISO 9000:2000
• BALANCED SCORECARD• MALCOM BALDRIGE
• COSTEO “ABC”• AUTOCONTROL• COSO – COCO
LA AUDITORÍA INTERNA DESARROLLA Y APLICA METODOLOGÍA DE VANGUARDIA, ESTABLECE DENTRO DE LAS MEJORES PRÁCTICAS, PROCEDIMIENTOS EXPERTOS
ORIENTADOS AL APOYO Y ASESORÍAA LA DIRECCIÓN DE LAS ORGANIZACIONES, OBSERVA EL
CABAL CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS Y METAS, IDENTIFICA RIESGOS EN LA EVALUACIÓN Y AUDITORÍA DE CONTROLES
Y PROCESOS, Y RECOMIENDA ACCIONES DE MEJORA.
6
LA EVALUACIÓN DE LOS PROCESOS SE CONSTITUYE EN
RUTINAS DE RECORRIDO DE LOS PROCEDIMIENTOS
OPERATIVOS, ADMINISTRATIVOS O DE SERVICIO,
INSTALADOS EN LAS ÁREAS DE LAS ORGANIZACIONES, SU
EXAMEN SE ORIENTA A LA MEDICIÓN Y MAPEO DE LAS
ACTIVIDADES, SE IDENTIFICA EN ESTA FASE LA CADENA DE
VALOR..
LAS ACCIONES DE MEJORA DERIVADAS DE LA EVALUACIÓN A
LOS PROCESOS, REFLEJAN RESULTADOS SOBRE EL ANÁLISIS
DE TIEMPO, COSTO Y CALIDAD QUE EVIDENTEMENTE
REPERCUTE EN LA REDUCCIÓN DE ACTIVIDADES Y EN LA
SIMPLIFICACIÓN ADMINISTRATIVA.
LA CADENA DE VALOR ES UN ESQUEMA DE TRABAJO QUE
PERMITE IDENTIFICAR LAS ACTIVIDADES QUE PARTICIPAN
EN LA GENERACIÓN DE UN BIEN, LA MANUFACTURA DE UN
PRODUCTO O LA PRESTACIÓN DE UN SERVICIO.
7
LAS ACTIVIDADES ENCADENADAS RESPONDEN GENERALMENTE AL SIGUIENTE ORDEN DE “ESLABONES” O
ELEMENTOS CONSTITUTIVOS:
I. ANÁLISIS Y CLASIFICACIÓN DE LAS ENTRADASII. EVALUACIÓN DEL REQUERIMIENTO O SOLICITUD
III. EJECUCIÓN, PRODUCCIÓN O SERVICIOIV. PRUEBAS DE DESEMPEÑO Y TERMINACIÓN
V. DISTRIBUCIÓN, ENTREGA Y LOGÍSTICA
LA CADENA DE VALOR REPRESENTA EL MACROPROCESO, QUE SE INTEGRA POR UNA INDETERMINADA CANTIDAD DE
ACTIVIDADES “MICRO” REFLEJADAS EN LOS PROCEDIMIENTOS, ADEMÁS DE CONTAR CON LA
PARTICIPACIÓN DE PROCESOS DE APOYO Y SERVICIO.
EN RESUMEN: LA EVALUACIÓN DE LOS PROCESOS CONSTITUYE EN LA ACTUALIDAD LA PARTE MÁS
RELEVANTE DE LA METODOLOGÍA APLICADA, TODA VEZ QUE SE IDENTIFICA EN ESTA FASE, LA CADENA DE VALOR
QUE GENERA LA CALIDAD DEL PRODUCTO O SERVICIO.
8
LA AUDITORÍA A LOS CONTROLES CONTEMPLA POR SU PARTE, NUEVOS MÉTODOS DE ANÁLISIS Y MEJORA, CON
ENFOQUE HACIA :
• LA DETECCIÓN DE CONTROLES ESTRATÉGICOS,
• LA IDENTIFICACIÓN DE RIESGOS Y
• LA PROPUESTA DE MEJORA CONTINUA.
EL DILEMA QUE SURGE ANTE TALES REFLEXIONES, SE REFIERE A LA SIGUIENTE
CUESTIÓN:
¿ QUIÉN VA PRIMERO, LA AUDITORÍA DEL CONTROL O LA EVALUACIÓN DEL PROCESO ?
9
CONTROL
EVALUACIÓN
PROCESOS
AUDITORÍA
RIESGO
21
34
10
LA FUNCION DE LA AUDITORIA INTERNA EN LAS ORGANIZACIONES
Auditoría Interna es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, para agregar valor y mejorar las operaciones de una organización. Ayuda a cumplir sus objetivos, aportando un enfoque sistemático y disciplinado, para evaluar y mejorar la efectividad de los procesos de gestión de riesgos, control y dirección.
11
Control Interno se define de manera amplia como
un proceso llevado a cabo por el Consejo de
Administración, la Gerencia y otro personal de la
Organización, que está diseñado para proporcionar
una garantía razonable sobre el logro de objetivos
en una o más de las siguientes categorías:
Efectividad y eficiencia de las operaciones
Confiabilidad de la información financiera
Cumplimiento con las leyes, reglamentos,
normas y políticas.
CONCEPTO DE CONTROL INTERNOCONCEPTO DE CONTROL INTERNO
TREADWAY COMMISSION / COSO 1992:
12
DEFINICION DE PROCESO:CONJUNTO DE ACTIVIDADES SECUENCIALES QUE SEINTERRELACIONAN PARA FORMAR UN TODO O
SISTEMA, AGREGANDO VALOR AL TRANSFORMAR LOS INSUMOS QUE RECIBE
LA ORGANIZACIÓN COMO UN PROCESO “ Un proceso es un mecanismo que permite transformar “entradas en salidas””
RECURSOS
ENTRADA SALIDAPROCESO- OPERACIONES -
•Fuerza laboral•Maquinaria•Equipo•Instalaciones
•Materias primas•Información – Datos•Insumos•Requerimiento Clientes
•Manufactura•Transporte•Comercialización•Información
•Bienes•Servicios•Productos•Satisfacción del Cliente
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Concepto utilizado por los Concepto utilizado por los auditores y la gerencia para auditores y la gerencia para expresar su preocupación acerca de expresar su preocupación acerca de los probables efectos de un entorno los probables efectos de un entorno incierto.incierto.
A las posibilidades negativas se las A las posibilidades negativas se las llama “riesgos”, y a las positivas se llama “riesgos”, y a las positivas se las llama “oportunidades”.las llama “oportunidades”.
¿Qué es Riesgo?
14
SUBSECRETARIA DE
INFRAESTRUCTURA
I
TITULAR DE LA
SECRETARÍA DE
COMUNICACIONES Y
TRANSPORTESUNIDAD DE APOYO AL CAMBIO
ESTRUCTURAL
SUBSECRETARIA DE
TRANSPORTE
II
SUBSECRETARIA DE
COMUNICACIONES
III
COORDINACIÓN
GENERAL DE
PUERTOS Y MARINA
MERCANTE
IV
OFICIALÍA MAYOR
VI
ÓRGANO INTERNO
DE CONTROL EN LA
SCT
COORDINACIÓN
GENERAL DE PLANEACIO
N Y CENTROS
SCT
V
COORDINACIÓN
GENERAL DEL
PROYECTO NACIONAL e-MÉXICO
PRESENCIA DEL ÁREA DE AUDITORÍA DE CONTROL Y EVALUACIÓN DE PRESENCIA DEL ÁREA DE AUDITORÍA DE CONTROL Y EVALUACIÓN DE PROCESOSPROCESOS
EN LA SECRETARÍA DE COMUNICACIONES Y TRANSPORTESEN LA SECRETARÍA DE COMUNICACIONES Y TRANSPORTES
ÁREAS DE OPORTUNIDADMACROPROCESO DE OBRA PÚBLICA; DERECHO DE VÍA Y METAS PRESIDENCIALES
I
LICENCIAS; INFRACCIONES; PERMISOS DE CARGA Y PASAJE; REGISTRO DE TARIFAS DEL AUTOTRANSPORTE FEDERAL DE PASAJEROS Y HELIPUERTOS.
II
INFRAESTRUCTURA DE ATENCIÓN AL PÚBLICO Y METAS PRESIDENCIALES.
III
CERTIFICADOS DE COMPETENCIA, CONCESIONES, OBRA PÚBLICA Y METAS PRESIDENCIALES.
IV
SISTEMA DE METAS PRESIDENCIALES Y PROGRAMA DE TRABAJO DEL SECTOR COMUNICACIONES Y TRANSPORTES.
V
LEY DE ACCESO A LA INFORMACIÓN PÚBLICA; INDICADORES DE GESTIÓN; MACROPROCESO DE ADQUISICIONES; PROMOCIÓN DEL AMBIENTE ÉTICO; DESREGULACIÓN DE TRÁMITES INTERNOS Y EXTERNOS; MESA DE MEJORES PRÁCTICAS; NORMATECA Y METAS PRESIDENCIALES
VI
INTERVENCIONES DE CONTROL
No. TÍTULO AVANCE
37
Evaluación de Riesgos en el Desarrollo de la
Conectividad Digital e-México
100%
64 Verificación de Metas Presidenciales
100%
79Mejora y simplificación de
trámites y servicios prestados en las
Capitanías de Puerto
100%
COMPROMISOS DE MEJORA
No. TÍTULO
PAT-2003PAT-2003
23
Simplificación del Registro de Tarifas del Autotransporte Federal
de Pasajeros mediante la afirmativa ficta
24Mejora del proceso de
expedición de permisos para el autotransporte
federal de carga y pasaje
31
Implantación de un nuevo procedimiento de
autorización para operar aeródromos
AVANCE
100%
80%
50%
15
ÁREA DE AUDITORÍA DE CONTROL Y ÁREA DE AUDITORÍA DE CONTROL Y EVALUACIÓN (DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA)EVALUACIÓN (DIRECCIÓN GENERAL ADJUNTA)
DELEGACIONEDELEGACIONES REGIONALESS REGIONALES
DIRECCIÓN DE DIRECCIÓN DE COMPETITIVIDACOMPETITIVIDA
D Y CALIDADD Y CALIDAD
DIRECCIÓN DIRECCIÓN DE MEJORA DE MEJORA CONTINUACONTINUA
VISIÓNVISIÓN
MISIÓNMISIÓN
OBJETIVOSOBJETIVOS
FUNCIONESFUNCIONES
PROCESOS Y PROCESOS Y PROCEDIMIENTOSPROCEDIMIENTOS
MARCO NORMATIVOMARCO NORMATIVO
POLÍTICASPOLÍTICAS
AUTOCONTROLAUTOCONTROLAUTOEVALUACIÓNAUTOEVALUACIÓN
APLICAR TECNICAS APLICAR TECNICAS DE MEJORA DE MEJORA CONTINUA CON CONTINUA CON ENFOQUE DE ENFOQUE DE PROCESOS, PROCESOS, PREVENCION DE PREVENCION DE RIESGOS Y MEJORA RIESGOS Y MEJORA DE CONTROLESDE CONTROLES
1.1. PRACTICAR PRACTICAR AUDITORIAS DE AUDITORIAS DE CONTROL Y CONTROL Y EVALUACION DE EVALUACION DE PROCESOS.PROCESOS.
2.2. VIGILAR EL VIGILAR EL CUMPLIMIENTO CUMPLIMIENTO DEL MARCO DEL MARCO NORMATIVO.NORMATIVO.
3.3. DESARROLLAR DESARROLLAR MEJORES MEJORES PRACTICAS EN PRACTICAS EN CUANTO A CUANTO A CONTROL INTERNOCONTROL INTERNO
4.4. EVALUAR EVALUAR RIESGOS.RIESGOS.
ÓRGANO INTERNO DE CONTROL EN LA ÓRGANO INTERNO DE CONTROL EN LA SECRETARÍA DE COMUNICACIONES Y SECRETARÍA DE COMUNICACIONES Y
TRANSPORTESTRANSPORTES
COORDINAR LOS COORDINAR LOS PRINCIPIOS Y PRINCIPIOS Y CULTURA DE CULTURA DE CALIDAD, DE CALIDAD, DE CONTROL Y CONTROL Y EVALUACION.EVALUACION.
1.1. PROMOVER Y PROMOVER Y ORIENTAR LA ORIENTAR LA CAPACITACION HACIA CAPACITACION HACIA LA CULTURA DE LA CULTURA DE CALIDAD EN LA CALIDAD EN LA CONSULTORIA, EN EL CONSULTORIA, EN EL CONTROL Y EN LOS CONTROL Y EN LOS PROCESOS.PROCESOS.
2.2. PROMOVER EL PROMOVER EL FORTALECIMIENTO FORTALECIMIENTO DEL CONTROL DEL CONTROL INTERNO.INTERNO.
3.3. PROMOVER PROMOVER PRONUNCIAMIENTOS PRONUNCIAMIENTOS DE CARÁCTER ETICO, DE CARÁCTER ETICO, PROGRAMA DE PROGRAMA DE TRANSPARENCIA, TRANSPARENCIA, COMBATE A LA COMBATE A LA CORRUPCION E CORRUPCION E IMPUNIDAD.IMPUNIDAD.
4.4. EVALUAR LA EVALUAR LA EFECTIVIDAD DE EFECTIVIDAD DE ACCIONES DE ACCIONES DE MEJORAMEJORA
16
CADENA DE VALOR
1
RECEPCIÓN DEL TRÁMITE
Se verifica que la versión del software contenido en el diskette sea la correcta.
Se coteja que las características del vehículo, así como los datos del permisionario, contenidos en el diskette, correspondan a los de la factura.
Si los datos son correctos, se registra la solicitud electrónica en el Sistema y se asigna número consecutivo del trámite.
ALTAS EN ELSISTEMA POR MEDIO DEL DISKETTE
Se elabora “Solicitud para la elaboración de recibo de Pagos”.
Se elabora “Recibo y contrarecibo de pago”.
Se verifica que los conceptos de cobro en el “Recibo y Contrarecibo” sean los correctos.
El usuario acude a pagar al Banco y regresa con recibo Sellado.
ELABORACIÓNDEL
RECIBO DE PAGO
•Se cotejan datos contenidosen el Sistema contra los documentos contenidos en elexpediente.
•El Sistema asigna número de Permiso y de Tarjeta de Circulación.
•Se imprime el Permiso (por duplicado) y Tarjeta de Circulación (original y copia).
IMPRESIÓN DEPERMISO Y TARJETA DE
CIRCULACIÓN
Se coteja Permiso y Tarjeta de Circulación contra documentos contenidos en elexpediente y es rubricado por Áreas participantes en su validación.
El Director General de Autotransporte Federal firma el Permiso.
Se entrega al usuario Permiso,Tarjeta de Circulación, Placasy Engomados.
VALIDACIÓN YENTREGA DEL
PERMISO
PRODUCTO TANGIBLE PARA EL USUARIO:
•PERMISO•TARJETA DE CIRCULACIÓN•PLACAS•ENGOMADOS
S A L I D ASATISFACCIÓN
2 3 4 5
P R O C E D I M I E N T O S
DISKETTELos solicitantes o gestores, capturan previamente datos generales de permisionarios y características de vehículos a incorporar dentro del permiso.
E N T R A D AREQUERIMIENTOS
REQUISITOS•Solicitud por escrito•Factura•Póliza de Seguro por daños a terceros•Certificado de baja emisión de contaminantes•Escritura Constitutiva o Acta de nacimiento•Cartilla•Certificado de nacionalidad•Carta de naturalización o pasaporte•Alta y/o modificación ante Hacienda•No adeudos del pago del Impuesto sobre tenencia vehicular.•En caso de no ser el titular quien realiza el trámite: Poder otorgado ante Fedatario Público.•En caso de vehículos de procedencia extranjera: Constancia de regularización.•Para el caso de remolques y semiremolques: Pedimento de importación definitiva. RECURSOS
HUMANOSRECURSOSMATERIALES
SISTEMAS CALIDAD ADMINISTRACIÓNOIC(ACE, AI, QDRI)
DATOS DE CONTROL PARA LA DIRECCIÓN GENERAL DE AUTOTRANSPORTE FEDERAL:
•INFORMACIÓN CAPTURADA EN EL SISTEMA
AREÁS DE APOYO Y SERVICIO
SITUACIÓN IDENTIFICADA DE UNA CADENA DE VALORSITUACIÓN IDENTIFICADA DE UNA CADENA DE VALOR
EN PROCESO DE EVALUACIÓNEN PROCESO DE EVALUACIÓN
Se verifica cita pactada mediante Internet.PRO-01
Se revisan los documentos establecidos como requisitos del trámite. PRO-02
Si los requisitos son completos y correctos se abre expediente.PRO-03
17
LOS 10 PASOS EN LA MEJORA DEL PROCESOLOS 10 PASOS EN LA MEJORA DEL PROCESO
11 22 33 44 55
66 77 88 99 1010
Informe de la mejora del procesoInforme de la mejora del procesoen el Indicador correspondienteen el Indicador correspondiente
TABLERO DE CONTROLTABLERO DE CONTROL
Reuniones de Reuniones de
sensibilización con sensibilización con
dirección de la dirección de la
institucióninstitución
Selección Selección deldel
proceso proceso
a mejorara mejorar
Reuniones deReuniones de coordinación con coordinación con
dueños y dueños y responsablesresponsablesdel procesodel proceso
Análisis de controles, Análisis de controles, normas y normas y
estructuras,estructuras,identificación de identificación de
RIESGOSRIESGOS
Evaluación de Evaluación de actitudes y actitudes y
Diagnóstico del Diagnóstico del proceso proceso
(eficiencia y (eficiencia y Eficacia)Eficacia)
Firma de Firma de compromiso y compromiso y
concertación deconcertación deAcciones de mejoraAcciones de mejora
PropuestasPropuestas de de
mejoramejora
Seguimiento y Seguimiento y apoyo apoyo
a la implantacióna la implantación
Evaluación de Evaluación de resultadosresultados
Firma de constancia Firma de constancia de de
implantación implantación de mejorasde mejoras
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GUIA GENERAL PARA ACTIVIDADES DE CONTROLGUIA GENERAL PARA ACTIVIDADES DE CONTROL
FORTALECIMIENTO DE CONTROLA= COMBATE A LA CORRUPCION,
TRANSPARENCIA Y DESARROLLO ADMINISTRATIVO
B= CONTROL DE DETECCION DE PRACTICAS DE CORRUPCION
ENFOQUE PREVENTIVOANALISIS Y MEJORA
CONTROLES Y PROCESOS
-PREVENCIÓN- MEJORAR- EVALUACION
- DETECCION DE AREAS DE OPORTUNIDAD- EVALUACION DE SUFICIENCIA- CALIDAD DE SISTEMAS DE CONTROL
19
PROGRAMA DE FORTALECIMIENTO DE PROGRAMA DE FORTALECIMIENTO DE CONTROL INTERNOCONTROL INTERNO
OPORTUNIDADES DE MEJORA• FUNCIONES• ACTIVIDADES• PROGRAMAS• AREAS CRITICAS
GUIA:1. PLANEACION GENERAL2. INICIO DE LA ACTIVIDAD3. PLANEACION DETALLADA4. EJECUCION DE ACTIVIDADES DE CONTROL
5. SUPERVISION6. RESULTADOS 7. SEGUIMIENTOS
DETECCIÓN DE RIESGOS
PLAN ANUAL DE TRABAJO
20
ACTIVIDAD SISTEMATICA ESTRUCTURADA, OBJETIVA Y PREVENTIVA, ORIENTADA A FORTALECER EL CONTROL Y ASEGURAR EL CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS Y METAS
ACTIVIDADES DE CONTROL
EVALUACION
FORTALECIMIENTO
IMPLANTACION
CONTROLES
MEJORA DE LA
FUNCION
ACTIVIDADES:•EFECTIVIDAD•EFICIENCIA
PREEVER INCIDENCIASY ERRORES
RECURRENCIA DE
OBSERVACIONES
1. SATISFACCION DE USUARIOS2. CONFIABILIDAD EN CUMPLIMIENTO DEL MARCO LEGAL3. IMPULSAR LA ADMINISTRACION Y CONTROL DE RIESGOS4. PROMOVER LA CULTURA DE CONTROL
A B C
21
MARCO NORMATIVO
ELEMENTOS TÉCNICOS DE LA CADENA DE ELEMENTOS TÉCNICOS DE LA CADENA DE VALORVALOR
ANÁLISIS ANÁLISIS YY
CLASIFICACIÓCLASIFICACIÓ
NN
EXAMENEXAMEN
REABASTOREABASTO
DESCRIPCIÓN DESCRIPCIÓN DE DE
OPERACIONES OPERACIONES DE DE
GENERACIÓN GENERACIÓN DEL DEL
PRODUCTOPRODUCTO
EXAMEN EXAMEN
DESEMPEÑO Y DESEMPEÑO Y
AUTORIZACIÓN AUTORIZACIÓN
DE ENTREGADE ENTREGA
DISTRIBUCIÓN DISTRIBUCIÓN
DEL DEL
PRODUCTO O PRODUCTO O
SERVICIOSERVICIO
EVALUACIÓNDIAGNÓSTICO
ACTIVIDADESASEGURAMIENTO LOGÍSTICA
IDENTIFICACIÓN DEL MACRO PROCESO
I II III IV V
CLIENTESALIDA
PROVEEDOR ENTRADA
Solicitud del Servicio
REQUERIMIENTO REQUERIMIENTO
PROCEDIMIENTOS DE APOYO Y SERVICIO
RECURSOSHUMANOS SISTEMAS
FINANZASMERCADOTECNIA
AUDITORÍAINTERNA
22
PROVEEDOR CLIENTE
COMPRASALMACENGENERAL
EVALUACIONDE CALIDAD
FABRICACIÓN ALMACENTERMINADOS
VENTAS
CADENA DE VALOR
MACRO PROCESO DE PRODUCIÓN
AREAS DE APOYO – SERVICIO Y ASEGURAMIENTO
RECURSOSHUMANOS
SISTEMAS MANTENIMIENTOLOGÍSTICA COMERCIAL
RESPONSABILIDAD DE LA DIRECCION
MEDICION –ANALISIS Y MEJORA
REALIZACION DELPRODUCTO
GESTION DE RECURSOS
5.06.0
7.0
8.0
“ANTES” “DURANTE” “DESPUES”
SISTEMA DE GESTIÓNDE LA CALIDAD
4.0
ENTREGA
AUDITORIAINTERNA
23
MODELO ISO/9000:2000 APLICADO EN LA CERTIFICACIÓN DE PROCESOS
CLIENTERequerimientoSCT InternoSFP Externo
CLIENTESatisfacciónSCT InternoSFP Externo
4.0 SISTEMA DE GESTION DE CALIDAD
RESPONSABILIDAD DE LA DIRECCION
ADMINISTRACION DE RECURSOS
REALIZACION DELPRODUCTO O SERVICIO
MEDICIÓN,ANALISIS Y MEJORAMIENTO
(5.0)
(6.0)
(7.0)
(8.0)
(4.0)
TITULAR DELORGANO INTERNO DE CONTROLGRUPO MULTIDISCIPLINARIO
DIRECCIÓN DE
INFORMÁTICA
COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA
AREA DE AUDITORIAINTERNA
AREA DERESPONSABILIDADESQUEJAS, DENUNCIASE INCONFORMIDADES
AREA DE AUDITORÍACONTROL YEVALUACIÓN
SCT= Secretaría de Comunicaciones y Transportes SFP= Secretaría de de la Función Pública
24
GESTIÓN DE RECURSOS6.1APROVISIONAMIENT
O6.2 RECURSOS
HUMANOS6.3 INFRAESTRUCTURA6.4 AMBIENTE DE
TRABAJO
RESPONSABILIDAD DE LA
DIRECCIÓN5.1 COMPROMISO5.2 ENFOQUE AL
CLIENTE5.3 POLÍTICA DE
CALIDAD5.4 PLANEACIÓN5.5 RESPONSABILIDAD5.6 REVISIÓN DE LA
DIRECCIÓN
REALIZACIÓN DEL PRODUCTO7.1 PLANES SOBRE PRODUCCIÓN7.2 PROCESOS CON EL CLIENTE7.3 DISEÑO Y DESARROLLO (*)7.4 ADQUISICIONES (*)7.5 PRODUCTO Y/0 SERVICIOS7.6 SEGUIMIENTO Y MEDICIÓN
MEDICIÓN, ANÁLISIS MEJORA8.1 EVALUACIÓN8.2 AUDITORÍA INTERNA8.3 ENCUESTAS8.4 BASE DE DATOS8.5 MEJORA CONTINUA
(8.0)(6.0)
(7.0)
(5.0)
ESQUEMA DEL SISTEMA DE GESTIÓN DE LA CALIDADINTERRELACIÓN CON PROCEDIMIENTOS DEL ÓRGANO INTERNO DE CONTROL
PRO AAC 01 CONTROL DOCUMENTOS
PRO AAC 02 CONTROL DE REGISTROS
PRO AAC 03 NO CONFORMIDADES
PRO AAC O4 AUDITORÍA INTERNA
PRO AAC 05 ACCIONES CORRECTIVAS Y ACCIONES PREVENTIVAS
PRO AR 01 ADMINISTRATIVO DISCIPLINARIO
PRO AQ 01 INVESTIGACIÓN QUEJAS Y DENUNCIAS
PRO AI O1 TRÁMITE INCONFORMIDAD
IT-AR-01 RECURSO REVOCACIÓN
IT-AQ-01 ATENCIÓN DE SOLICITUDES
PRO AAI 01 PLANEACIÓN DEL PACA
PRO AAI 02 PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA
PRO AAI 03 EJECUCIÓN Y METODOLOGÍA
PRO AAI 04 CONCLUSIÓN
PRO AAI 05 INTEGRACIÓN DE EXPEDIENTE
IT AAI 01 SUPERVISIÓN AVANCE AUDITORÍA
IT-AAI-02 PAPELES DE TRABAJO
IT-AAI-03 SEGUIMIENTO
IT CA 01 RECURSOS FINANCIEROS
IT CA 02 RECURSOS HUMANOS
IT CA 03 EVALUACIÓN CAPACITACIÓN
IT CA 04 RECURSOS MATERIALES
PRO DI 01 DESARROLLO DE SISTEMAS
PRO-CI-O1 SUPERVISIÓN DE CALIDAD
PRO-CI-02 EXPEDIENTES Y LEGAJOS
PRO-CI-03 CONTROL DE GESTIÓN
PRO-CI-04 ASEGURAMIENTO DE CALIDAD
PRO-CI-05 ACCIONES CORRECTIVAS Y ACCIONES PREVENTIVAS
PRO ACE O1 PLANEACIÓN EVALUACIÓN
PRO ACE 02 EJECUCIÓN EVALUACIÓN
PRO ACE 03 METODOLOGÍA
PRO ACE 04 CONCLUSIÓN
IT-ACE-01 PAPELES DE TRABAJO
IT-ACE-02 SEGUIMIENTO
* Exclusión
SISTEMA DE GESTIÓN DE LA
CALIDAD
(4.0)
25
TITULAR DELORGANO INTERNO DE CONTROL
DIRECCIÓN DE
INFORMÁTICA
COORDINACIÓN
ADMINISTRATIVA
AREA DE AUDITORIAINTERNA
AREA DERESPONSABILIDADESQUEJAS, DENUNCIASE INCONFORMIDADES
AREA DE AUDITORÍACONTROL YEVALUACIÓN
-Desarrollo sistemas y apoyo técnico PRO-DI-01
-Recursos financieros IT-DCA-01-Recursos Humanos IT-DCA-02-Recursos Materiales IT-DCA.03
PRO-CI-O1 SUPERVISIÓN DE CALIDAD
PRO-CI-02 EXPEDIENTES Y LEGAJOS
PRO-CI-03 CONTROL DE GESTIÓN
PRO-CI-04 ASEGURAMIENTO DE CALIDAD
PRO-CI-05 ACCIONES CORRECTIVAS Y ACCIONES PREVENTIVAS
PRO AAI 01 PLANEACIÓN DEL PACA
PRO AAI 02 PLANEACIÓN DE LA AUDITORÍA
PRO AAI 03 EJECUCIÓN Y METODOLOGÍA
PRO AAI 04 CONCLUSIÓN
PRO AAI 05 INTEGRACIÓN DE EXPEDIENTE
IT AAI 01 SUPERVISIÓN AVANCE AUDITORÍA
IT-AAI-02 PAPELES DE TRABAJO
IT-AAI-03 SEGUIMIENTO
PRO ACE O1 PLANEACIÓN EVALUACIÓN
PRO ACE 02 EJECUCIÓN EVALUACIÓN
PRO ACE 03 METODOLOGÍA
PRO ACE 04 CONCLUSIÓN
IT-ACE-01 PAPELES DE TRABAJO
IT-ACE-02 SEGUIMIENTO
PRO AR 01 ADMINISTRATIVO DISCIPLINARIO
PRO AQ 01 INVESTIGACIÓN QUEJAS Y DENUNCIAS
PRO AI O1 TRÁMITE INCONFORMIDAD
IT-AR-01 RECURSO REVOCACIÓN
IT-AQ-01 ATENCIÓN DE SOLICITUDES
PRO AAC 01 CONTROL DOCUMENTOS
PRO AAC 02 CONTROL DE REGISTROS
PRO AAC 03 NO CONFORMIDADES
PRO AAC O4 AUDITORÍA INTERNA
PRO AAC 05 ACCIONES CORRECTIVAS Y ACCIONES PREVENTIVAS
GRUPO MULTIDISCIPLINARIO
26
Áuditoría InternaObjetivo: Realizar auditorías con el próposito de verificar la eficacia, economía y eficiencia de las operacionesControl y EvaluaciónObjetivo: Verificar el cumplimiento de las normas de control, evaluar riesgos, promover su fortalecimiento
Responsabilidades, quejas, denuncias einconformidadesObjetivo: Recibir quejas y denuncias por incumplimiento de lasObligaciones de los servidores públicos y darles seguimiento
Proceso I
Proceso II
Proceso III
. Informes de Auditoría
. Observaciones,
. Recomendaciones
. Acciones Correctivas
. Acciones Preventivas
. Convenios de Mejora y de valor agregado. Reportes de evaluación de procesos . Auditoría al control
. Resoluciones de: Quejas. Inconformidades. Administrativas
C
L
I
E
N
T
E
REQUERIMIENTO SATISFACCIÓN
Determinaráreas críticas y de oportunidadEvaluarcontroles ymedición deprocesosoperativos
C
L
I
E
N
T
E
ALINEAMIENTO DE OBJETIVOS Y MACRO PROCESOS DE AREAS SUSTANTIVAS DEL OIC
27
C A D E N A DE V A L O R
I II III
OFICINA DEL
SECRETARIO
COMERCIO INTERIOR
COMISIÓN FEDERAL DE MEJORA REGULATORIA
COMERCIO INTERNACIONAL
NORMAS Y LINEAMIENTO
MACRO PROCESOS
ACTIVIDADESADMINISTRAT.SISTEMA DE GESTIÓN DE CALIDAD
MARCOJURÍDICO
RESOLUCION QUEJAS
RESOLUCIÓN
ADMINISTRATATIVA
COMPROMISOS DE MEJORA Y MANTENIMIENTO DE CALIDAD
ASESORÍA Y APOYO
INFORMES DE
AUDITORÍASDETERMINACIÓN DE ÁREAS CRÍTICAS Y DE OPORTUNIDAD, EVALUACIÓN DE CONTROL Y
MEDICIÓN DE PROCESOS OPERATIVOS
PROCESO INTEGRAL AUDITORÍA INTERNA
PROCESO INTEGRAL AUDITORÍA CONTROL Y EVALUACIÓN
PROCESO INTEGRAL RESPONSABILIDAD QUEJAS,DENUNCIAS
MEJORA CONTINUA
COORDINACIÓN GENERAL DE MINERÍA
PEQUEÑA Y MEDIANA INDUSTRIA
CLIENTE INTERNOENTRADA
S
CLIENTE
EXTERNO
SALIDA
SISTEMA DE GESTIÓN DE LA CALIDADPLAN ESTRATÉGICO DE LA CALIDAD DEL ORGANO INTERNO DE CONTROL
PROCEDIMIENTOS E INSTRUCCIONES DE TRABAJO
CLIENTESINTERNOS
28
PLANEACIÓN DE LA
EVALUACIÓN
INICIO DE LA
EVALUACIÓN
EJECUCIÓNDE LA
EVALUACIÓN
APLICACIÓN DE TÉCNICAS YPROCEDIMIENTOSDE AUDITORÍA
APLICACIÓN DE TÉCNICAS DEINVESTIGACIÓN
PAPELES DE
TRABAJO
DETERMINACIÓN DE ACCIONES
DE MEJORA
SUPERVISIÓN
INFORME DE LA EVALUACIÓN
SEGUIMIENTODE ACCIONESDE MEJORA
1 2 3 4 5 6
8
9
-INVESTIGACIÓN PRELIMINAR
-CRONOGRAMA
-CARTA DE PLANEACIÓN
- ORDEN DE AUDITORÍA
- ACTA DE INICIO
- SOLICITUD DE INFORMACIÓN
-ESTUDIO GENERAL-ANÁLISIS Y EVALUACIÓN-INSPECCIÓN-CONFIRMACIÓN-INVESTIGACIÓN-DECLARACIÓN-CERTIFICACIÓN-OBSERVACIÓN-CÁLCULO
-RECOMENDACIONES-AVANCES-APOYOS-SOLVENTACIÓN
-CALIDAD-CAPACIDAD-PROFESIONAL-EVIDENCIA-SUFICIENTE-AVANCES DE LA EVALUACIÓN
-PROCEDIMIENTOS
-MARCO NORMATIVO
SISTEMA DE GESTIÓN DE LA CALIDADPROCESO INTEGRAL DE AUDITORÍA DE CONTROL Y EVALUACIÓN
PRO-ACE-01 PRO-ACE-02 PRO-ACE-03 IT-ACE-01 PRO-ACE-04 IT-ACE-02
FIRMA DEL“COMPROMISO
DE MEJORA”
10
11
- PACA ANTERIOR
- POLÍTICAS PROGRAMÁTICAS DE LA SECODAM
- INSTRUCCIONES DE LA TITULAR
-EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
AUTORIZACIÓN Y
REGISTRO
INVESTIGACIÓN
PREVIA
-AUTORIZACIÓN DE TITULAR
-REGISTRO EN SIP
-AUTORIZACIÓN DE LA SECODAM
ELABORACIÓN DEL PROGRAMA
ANUAL -PACA RESUMEN
-PACA DETALLADO
-PLANTILLA DEL ÁREA
-FUERZA LABORAL
-CRITERIOS DE CLASIFICACIÓN POR TIPO DE AUDITORÍA
-NORMATIVIDAD APLICABLE DE LAS ÁREAS A EVALUAR
PRO-AAI-01
12 13
14
7
Supervisión de avance de auditoría
Planeación del PAT Planeación de la
evaluación
Ejecución de la
evaluación
Metodología Papeles de
trabajo
Conclusión Seguimiento
29
PROCESO INTEGRAL DE ACTIVIDADES DE CONTROL Y EVALUACIÓN DE PROCESOS
PLANEACIÓN GENERAL
INICIO DE
ACTIVIDAD
PLANEACIÓNDETALLADA
EJECUCIÓNACTIVIDAD
DE CONTROLRESULTADOS SEGUIMIENTO
-PREMISAS-0BJETIVOS-INVESTIGACIÓN PRELIMINAR-PROGRAMA DE TRABAJO
-MANUALES-POLITICAS-REGLAS-NORMAS-MARCO LEGAL-PROGRAMA- INFORMES-ESTUDIOS--INDICADORES-ESTANDARES
-MARCO CONCEPTUAL-OBJETIVO -ALCANCE-TECNICA-PROCEDI - MIENTO
A. -RECOPILACIÓN-REGISTRO-ANALISIS-RESULTADOS--------------------B. -INDICES Y-MARCAS--------------------C.-CAUSA Y EFECTO-COMPROMISO
-OFICIO DEPRESENTACIÓN
REQUERIMIENTODE INFORMACIÓN
A. PROCEDIMIENTOSB.PAPELES TRABAJOC. CEDULA ACCIONES DE MEJORA
-INFORME-ACUERDO DECONTROL
-CEDULADESEGUIMIENTO
S U P E R V I S I Ó N
1 2 3 4
5
6 7
+ AREA DEAUDITORIA+ AREA DE
RESPONSABILIDADES
30
EXPECTATIVAS DEL CLIENTE – AUDITADO SOBRE LOS SERVICIOS DE LA AUDITORIA INTERNA
CAMBIO CONSTANTEGLOBALIZACIONCOMPETENCIADESARROLLO TECNOLOGICO
REINGENIERIA DE PROCESOSCALIDADAGREGAR VALORLOGRO DE OBJETIVOS
PLANEACION ESTRATEGICAADMINISTRACION DE RIESGOSCONTROLMEJORA CONTINUA
31
MODELOS ACTUALES DE CONTROL
COSO Committee of Sponsoring Organizations
of the Treadway Commission. (USA -
sept, 1992)
COCO Criteria of Control Committee: The
Canadian Institute of Chartered
Accountants.
(Canada - nov. 1995)
32
Control Interno se define de
manera amplia como un
proceso llevado a cabo por el
Consejo de Administración, la
Gerencia y otro personal de la
Organización, que está
diseñado para proporcionar
una garantía razonable sobre
el logro de objetivos en una o
más de las siguientes
categorías:
COSO COCO
COMPONENTES:1. AMBIENTE DE CONTROL2. EVALUACIÓN DE RIESGOS3. ACTIVIDADES DE CONTROL4. INFORMACIÓN Y
COMUNICACIÓN5. SUPERVISIÓN Y
MONITOREO
MODELO:
PROPOSITO
COMPROMISO
CAPACIDAD
MONITOREO
CRITERIOSDE
CONTROL
ACCIÓN
Efectividad y eficiencia de las operaciones
Confiabilidad de la información financiera
Cumplimiento de leyes, reglamentos
El control comprende
determinados elementos de una
organización: sus recursos,
sistemas, procesos, cultura,
estructura y actividades que
tomadas en conjunto apoyan al
personal en el logro de los
objetivos de la organización:Efectividad y eficiencia de las operaciones.
Confiabilidad de los reportes internos o para el exterior.
Cumplimiento con las leyes y reglamentos aplicables así como con las políticas internas.
33
1.1 Integridad y valores
1.2 Competencia profesional
1.3 Consenso admon.
CONTROL INTERNO
COSO
(EUA)
COCO
(CANADA)
CADBURY
19921995
•Efectividad y eficiencia de operaciones
•Confiabilidad de la información financiera
•Cumplimiento con leyes, normas y políticas
Proceso + Persona + Seguridad razonable + Objetivos empresariales
•Gestión de calidad
•Malcom Baldrige
Committe of Sponsoning Organization of the Treadway commissionCriteria on Control Committee
DEFINICION
COMPONENTES
1. Ambiente de control
2. Evaluación de riesgos
3. Actividades de control
4. Información y comunicación
5. Supervisión- monitoreoFACTORES
2.1 objetivos
2.2 procesos
2.3 Manejo de cambios
3.1 Operaciones
3.2 Información financiera
3.3 Acatamiento
3.4 Tipos de control
- Preventivo
- Correctivos
- Manuales
- Gerencia
4.1 Apoya actividades
estratégicas
4.2 Integración operaciones
4.3 Calidad
4.4 Comunicación
- Interna
- Externa
5.1 Concurrente
5.2 Evaluación independiente
5.3 Reportes
ELEMENTOS
1.1 Código de conducta
- Políticas
- Negociación transparente
1.2 Descripción de puestos
1.3 Independencia consejeros
- Frecuencia de sesiones
2.1 Identificación
y auditorias
- Objetivos
-Operacionales
- Financieros
- cumplimiento
2.1 Factores externos y
Factores internos
- Análisis = Importancia
Debilidades/ Medidas
2.3 Identificar condiciones y
tomar acciones
3.1 Políticas y procedimientos
3.2 Análisis de la dirección
3.3 Gestión directa
3.4 Proceso de información
3.5 Control físico
3.6 Indicadores de desempeño
3.7 Segregación funcional
4.1 Identificar, recopilar,
oportuna y formal
4.2 Eficaz- Toma de decisiones
4.3 Contenido- Oportuno
- Actualidad- Exactitud
- Accesibilidad
4.4 Personal operativo
- Clientes y proveedores
5.1 Evaluaciones continuas
5.2 Proceso
5.3 Metodología
5.4 Información
5.5 Documentación
5.6 Definiciones
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PROCESO DE PREVENCIÓN DE RIESGOS“Cédula de Resultados”
Ejemplo: Otorgamiento de crédito con intermediación financiera NO BANCARIO
Selección inadecuada del Intermediario Financiero no Bancario.
Fallas en las Reglas de Operación Crediticia.
Análisis Financieros inadecuados
La selección del Intermediario Financiero no Bancario, sea acorde a las políticas y procedimientos de la entidad.
Las Normas estén dentro del marco normativo y políticas.
Flujo de efectivo, Razones Financieras, Mercado, etc.
Revisar la solicitud y expediente crediticio, dentro de las Reglas de Operación Crediticia
Revisar que las Normas de Operación Crediticia, estén acordes a las Leyes y Reglamentos que las norman
Revisar los flujos y las razones financieras
18/09/03 Lic. Martha Pulido García
28/09/03 C.P. Lorenzo Lozada López
10/10/03 C.P. Rocio Rodríguez Ramírez
1. Catálogo de Intermediarios Financieros no Bancarios-Habilitados
2. Reglas de Operación Crediticia.
3. Políticas de Análisis Financieros
OBJETIVO DEL NEGOCIO
RIESGOS IDENTIFICADOS
TEMAS A EVALUAR
PROCEDIMIENTOS APLICABLES
ACCIONES DE SEGUIMIENTO
(FECHA Y RESPONSABLE)
35
OBJETIVO DEL NEGOCIO
RIESGOS IDENTIFICADOS
TEMAS A EVALUARPROCEDIMIENTOS
APLICABLES
ACCIONES DE SEGUIMIENTO
(FECHA Y RESPONSABLE)
Falta de control en la recepción de Solicitudes de Crédito.
Consecutividad de códigos numéricos de la solicitud crediticia, recibidos.
Revisar los Registros de las Solicitudes.
18/10/03 Lic. Susana Pérez Jiménez
4. Recepción de solicitudes por la Gerencia Regional.
Falta de control del envío de Solicitudes y Expedientes de Crédito de la Gerencia Regional a la Gerencia de Crédito.
Consecutividad de códigos numéricos de las Solicitudes y Expedientes Crediticios, enviados por la Gerencia Regional a la Gerencia de Crédito.
Revisar los Registros de Crédito y la Gerencia Regional verificando el envío de los expedientes.
31/10/03 Lic. Ofelia Amaro Martínez
5. Envío de solicitudes y Expedientes Crediticios por las Regionales a Oficinas Centrales
Que la información presentada al Comité de Crédito, sea la misma que presenta el intermediario
Revisar que las solicitudes y expedientes enviados por las Regionales y el que se presenta al Comité de Crédito, sea el mismo
Crear los expedientes de Crédito recibidos, contra los presentados al Comité de Crédito
21/11/03 C.P. José Angel Díaz de la Torre
Autorizar en los mejores términos el crédito
PROCESO DE EVALUACIÓN DE RIESGOS“Cédula de Resultados”
Ejemplo: Otorgamiento de crédito con intermediación financiera NO BANCARIO
36
LOS OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO
CONFIABILIDAD
CUMPLIMIENTO
SALVAGUARDA
USO
LOGRO
SIGNIFICADO
ASEGURAR LA VERACIDAD E INTEGRIDAD DE LA INFORMACIÓN
ACTUAR DE ACUERDO A POLÍTICASCONTROLES, PROCEDIMIENTOS, LEYESY REGLAMENTOS
PROTECCIÓN DE ACTIVOS, RECURSOS YBIENES PATRIMONIALES
APLICACIÓN ECONÓMICA Y EFICIENTEDE RECURSOS
CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS Y METAS ESTABLECIDAS DE ACUERDO A PLANES Y PROGRAMAS
37
PARTICIPACION DE PROCESOS
PROCESOS ESTRATEGICOS + Análisis de Necesidades:
- Sociedad- Mercado- Accionistas
PROCESOS “CLAVE” + Contacto Directo con el Cliente + Percepción de la Calidad
PROCESOS DE APOYO + Infraestructura + Recursos
AUDITORES
AUDITORES
AUDITORES
AUDITORES
38
LOS PROCESOS:
SON VISTOS COMO LA ESENCIA DE LOS NEGOCIOS. NO SOLAMENTE PORQUE LA MAYORIA DEL TRABAJO SE LOGRA MEDIANTE ELLOS; SINO PORQUE LOS PROCESOS SON LOS FACTORES QUE REALMENTE HACEN DIFERENTES A LAS EMPRESAS
39
LOS PROCESOS REQUIEREN DE UNA CLARADEFINICIÓN DEL PROPIETARIO RESPONSABLEDE LA OPERACIÓN, SE CLASIFICAN EN:
OPERATIVOS:• DESARROLLO DEL PRODUCTO• COMPRAS – PROVEEDORES• VENTAS – CLIENTES• LOGÍSTICA• SERVICIO POSTVENTA
ADMINISTRATIVOS:• INFORMACIÓN• RECURSOS HUMANOS• PLANEACIÓN• CONTABLES• FINANCIEROS
ESTRUCTURA FUNCIONAL DE ACTIVIDADES SECUENCIALES, DISEÑADA PARA RECIBIR ELEMENTOS O INSUMOS DE ENTRADA, ENFOCADOS HACIA LA GENERACIÓN DE SERVICIOS O SALIDA DE PRODUCTOS, CONSIDERANDO LA PARTICIPACIÓN EFECTIVA DE RECURSOS, CONTROLES, INFRAESTRUCTURA DE APOYO Y SERVICIO
DEFINICIÓN:
40
PROCESOS DE NEGOCIO
PROCESOS INTERNOS
EFICACES
EFICIENTES
PERSPECTIVAS
EJECUCIÓNDEPROCESOS
APRENDIZAJEY CRECIMIENTOORGANIZACIONAL
* RECURSOS APROVECHADOS EN LA GENERACION DE RESULTADOS.
** RESULTADOS ALCANZADOS EN REQUERIMIENTOS Y SATISFACCION DEL CLIENTE.
TANGIBLES INTANGIBLES: + INSTALACIONES + POLÍTICAS + TECNOLOGÍA + ESTRUCTURA + PERSONAL + GOBIERNO + INFRAESTRUCTURA CORPORATIVO
VENTAJASCOMPETITIVAS
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INNOVACIÓN DE PROCESOS: SIGNIFICA INTRODUCIR ACTIVIDADES
NUEVAS, QUE REPRESENTEN UN CAMBIO RADICAL EN LAREALIZACIÓN DE LAS OPERACIONES Y ARROJEN RESULTADOS
EVIDENTES EN BENEFICIO DEL CLIENTE
PROCESOS
PROGRAMASDE CALIDAD
A. INNOVACIÓN
B. MEJORA CONTINUA
EFICIENCIA Y EFICACIA
CULTURA
C. SIMPLIFICACIÓN
MEDICIÓN Y CAMBIO
GESTIÓNGERENCIAL
D. REALINEAMIENTO
LA VOZ DELCLIENTE
A B C D+ + + =
CAMBIO CULTURAL: 1. DESARROLLO OPERATIVO Y ADMINISTRATIVO
2. MEDICIÓN DE RESULTADOS 3. EMPOWERMENT DEL PERSONAL
42
MEJORA CONTINUA
1. Identificar la visión de la empresa en lo presente y futuro;
coordinando con las metas y objetivos.
2. Definir la aplicación de ISO-9000 y justificar los objetivos.
3. Determinar el Modelo de Evaluación.
4. Establecer estrategias de Medición:
+ Antes
+ Durante
+ Después
5. Identificar los objetivos del Cliente
6. Medir los Indicadores de la Gestión Administrativa.
7. Determinar las áreas “clave” del Proceso Productivo e
impulsar sus mejoras.
SISTEMA DE GESTION EMPRESARIAL
PROCESO PRODUCTIVO
43
¿ QUIÉN VA PRIMERO, LA AUDITORÍA DEL CONTROL O LA EVALUACIÓN DEL PROCESO ?
LA RESPUESTA ES CONVENCIONAL DE ACUERDO A CIRCUNSTANCIAS DE CADA CASO, PUEDE APLICARSE AQUELLA FAMOSA FRASE
CELEBRE DE UN QUERIDO MAESTRO:
“ SEGÚN EL SAPO ES LA PEDRADA “
LA EVALUACIÓN DE CONTROLES O BIEN DE PROCESOS, COMO UNA HERRAMIENTA DE EXÁMEN, INMEDIATA Y EFICAZ,
SIEMPRE SE APLICARÁ DE TAL MODO DE DETERMINAR UN DIAGNÓSTICO PRELIMINAR QUE NOS IDENTIFIQUE
LA SITUACIÓN EXISTENTE DE LAS OPERACIONES O SISTEMAS,REVELAR LA EVIDENCIA DE “DEBILIDADES”
Y REPORTAR LA EXISTENCIA DE RIESGOS QUEREQUIERAN DE ASEGURAMIENTO Y PREVENCIÓN, ES DECIR:
MITIGAR SU IMPACTO O NULIFICARLO TOTALMENTE.
LA AUDITORÍA A CONTROLES O AUN A LOS PROPIOS PROCESOS, CORRESPONDE UNA ACCIÓN DE REVISIÓN DE MAYOR PROFUNDIDAD
Y ALCANCE, APLICAR MAYORES RECURSOS Y METODOLGÍAEXPERTA, QUE CUMPLA CON EL OBJETIVO CENTRAL DE AGREGAR
VALOR Y SIMPLIFICAR LAS OPERACIONES DE UNA ORGANIZACIÓN.
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For More Information:• Mario Gómez Ayala
E mail: [email protected] Director General Adjunto de Auditoría de Control y Evaluación del Órgano Interno de Control en la Secretaría de Comunicaciones y Transportes
• México D.F.
Gracias
