AUDITORIA buenaño

7/25/2019 AUDITORIA buenao

1/57


2/57

UNIVERSIDAD POLITECNICASALESIANA

INTEGRANTES

Gabriela SuquilandaMa. Augusta FernndezAndrs Campoverde

DOCENTE:

Ing. Irene BueleTMA!

A"#IT$%IA FI&A&CI%A & 'B"&A($ CAIC#$ C$M)A(*A #

&G$CI$S+ S.A.+

C"A%T$ CIC,$ # A#MI&IST%ACI-& #M)%SAS

/012/03


3/57

ANTECEDENTES DE LA EMPRESA

Ubicada en la Ciudadela Catlica (Calle Obis! Mi"uel de Len N# $%&'

La e)*esa se inici en Cuenca en '+,- c!n su *!ieta*i! Ped*! Rui./ En

*incii!0 la e)*esa se lla)aba La Delicia0 en '+1+0 se ad2uie*e un )!lin! 3

ca)bian su *a.n s!cial a M!liasta n!)b*e 2ue se )antu4! 5asta el a6!

7&&8/ T*as *!ble)as ec!n)ic!s 3 9a)ilia*es se 4endie*!n l!s acti4!s a

Indust*ias Cated*al S/A/0 una e)*esa a)bate6a di*i"ida !* Vct!* ;u"!

de!s La Delicia 3 El

Re3/ Inclusi4e0 decidi )antene* l!s )is)!s *ecu*s!s 5u)an!s c!n el 2ue

4ena 9unci!nand!0 a*!4ec5and! as t!das sus !tencialidades/ En )a*.! del

7&&, 4uel4en a ca)bia* su *a.n s!cial asand! a lla)a*se


4/57

CAICEDO COMPA?@A DE NEGOCIOS S/A/0 cent*nd!se est*icta)ente en la

e)*esa de Cuenca e inclus! *adicnd!se en la ciudad/

La 9!*tale.a de la e)*esa es su )e*cad!/ La *!duccin en Cuenca0 es de

al*eded!* de '-&/&&& Bil!s de >de!s al )es0 2ue s!n dist*ibuid!s ent*e las*!4incias de A.ua30 Ca6a*0 L!a0 El O*! 3 Gua3as/

ADMINISTRACION GENERAL DE


5/57

CONTRATO DE TRA


6/57

Cuenca0 )i=*c!les &+ de !ctub*e de 7&'$

Se celeb*a ent*e S*/ In"/ ;u"! *)a del *esente d!cu)ent! !* a)bas a*tes 30 a )en!s 2ue

9ue*e te*)inad! anticiada)ente !* el C!nt*atante antes de suei*acin0 se"n l! estiulad!/

2. Personal.- Las a*tes c!n4ienen 2ue las e*s!nas 2ue seindican en la P*!uesta T=cnica 3 sus ee*iencias *esecti4as s!nesenciales a*a la *estacin de l!s se*4ici!s )ate*ia de este C!nt*at!/En c!nsecuencia0 el Audit!* se c!)*!)ete a 2ue dic5as Pe*s!nasesta*n dis!nibles/

El se6!* And*=s Ca)!4e*de se* el *es!nsable de la audit!*a 3actua* c!)! el Re*esentante del Audit!* a*a l!s e9ect!s de

selecci!na* cual2uie* *ee)la.! de e*s!nal 3 de ent*e"a* l!scu**iculu) 4itae 2ue si*4an a*a de)!st*a* l!s antecedentes*!9esi!nales de cada un! de ell!s/ El Audit!* se* *es!nsable de laeactitud 3 4e*acidad de la in9!*)acin c!ntenida en cual2uie*d!cu)ent! de antecedentes e*s!nales 2ue *esente al C!nt*atante03a sea antes de la celeb*acin de este C!nt*at! ! en cual2uie*)!)ent! en 2ue se e9ecte0 si !* cual2uie* *a.n se *ee)la.a aal"una de dic5as Pe*s!nas/

. Dese!"e#o.- A la >nali.acin de l!s t*aba!s desc*it!s0 elAudit!* debe* ent*e"a* sus in9!*)es al C!nt*atante/

$. Su"er%isin e ins"eccin.- El Audit!* debe* sue*4isa* 3 se**es!nsable !* la calidad del se*4ici! *estad! !* sus c!lab!*ad!*es0desc*it!s en este c!nt*at!/

&. 'onorarios( )as*os + "a)os.- A ca)bi! de la *estacin de l!sse*4ici!s )ate*ia de este C!nt*at!0 el C!nt*atante a"a* al Audit!* lasu)a de '&&/&& )ensuales/ El t!tal de esta su)a inclu3e l!s


7/57

5!n!*a*i!s del Audit!* 3 l!s "ast!s esti)ad!s de t*aslad!s0 5!tele*a 34itic!s del e*s!nal necesa*i!s a*a el cu)li)ient! del *esenteC!nt*at!/

,. er!inacin.- El C!nt*atante0 *e4ia n!%!becin0 se *ese*4a el

de*ec5! de te*)ina* en cual2uie* )!)ent! el *esente C!nt*at!0)ediante a4is! anticiad! 3 !* esc*it! al Audit!* en el suuest! 2ue0se"n su disc*ecin0 c!nside*a*e 2ue el Audit!* n! 5a cu)lid! c!n las!bli"aci!nes establecidas en el *esente C!nt*at!/ En este cas!0 elC!nt*atante a"a* al Audit!* l!s se*4ici!s 2ue =ste 5ubie*e *estad!satis9act!*ia)ente en 9!*)a t!tal ! a*cial0 as c!)! l!s "ast!s en 2ue=ste 5ubie*e incu**id! a*a *eali.a* el t*aba!0 5asta la 9ec5a de late*)inacin del C!nt*at!/

El *esente C!nt*at! !d* se* *en!4ad! de 9!*)a sucesi4a 3 5asta la>nali.acin de la eecucin del P*!3ect!0 de c!)n acue*d! ent*e el

C!nt*atante 3 el Audit!*0 *e4ia n!%!becin

T!d!s est!s d!cu)ent!s s!n inc!*!*ad!s al *esente C!nt*at! 3asan desde este )!)ent! a 9!*)a* a*te inte"*al del )is)!/

En *ueba de c!n9!*)idad se >*)a este c!nt*at!

;GVV0 KMFG4&GB54 QQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQ QQQQQQQQQQQQQQQQQQQQQ

In"/ ;u"!


8/57

And*=s Ca)!4e*deCONTADOR P


9/57

Ta*eta P*!9esi!nal 8&&&&'%T

FASE I

PLANIFICACIN PRELIMINARPROGRAMA DE AUDITORIA

FEntrevista

ANALISIS SISTEMICO

ENTORNO PRXIMOFClientesFProveedoresFCompetencia

ENTORNO REMOTO

FEconmicoFPolticoFSocialFCulturalFTecnolgico

ANLISIS ESTRATGICO

FMisinFVisinFFODAFObjetivo


10/57

FOrganigrama

PLANIFICACION PRELIMINAR

PROGRAMA DE AUDITORIA


11/57

ENTREVISTA AL GERENTE

Ent*e4ista a In"/ ;u"!


12/57

Si 3a 2ue lle4a)!s a cab! sie)*e el )s est*ict! c!nt*!l en t!d!sl!s dea*ta)ent!s de esta e)*esa0 *eali.a)!s c!nstante)enteaudit!*ias a*a 4e*i>ca* el *ies"! 2ue ueda eisti* en casadea*ta)ent!/

, /Di9cul*a o acili*a la *area )erencial + e!"resarial(*enien3o en cuen*a los cons*an*es ca!:ios 3e laecono!5a !un3ial en la cual es*a!os 3eci3i3a!en*econec*a3os4

L! i)!*tante es se"ui* t*abaand! en actuali.aci!nes c!nstantes0 sine*de* de 4ista la alta *!ducti4idad 2ue debe)!s !9*ece* a*a se*cada 4e. )s c!)etiti4!s/ El "*an *et!0 ent!nces0 c!nsiste enalcan.a* el =it! en c!ndici!nes de cie*ta tu*bulencia n! tan 9a4!*ablea*a l!s )e*cad!s

= /C!o se "o3r5a 3e9nir el i*o 3e una )erencia4

Alcan.ad! satis9act!*ia)ente las )etas >adas0 es deci*0 l! 2ue lae)*esa se 5aba *!uest! a*a un a6! de ee*cici! 3 el t*a.!anali.ad! de 9utu*as acci!nes/

? /El i*o 3e un )eren*e 7acia la e!"resa( sie!"re es*0li)a3o con la reali@acin "ersonal4

P*ctica)ente t!d!s l!s t*iun9!s l!"*ad!s en este uest!0 s!ne*s!nales0 !*2ue t!d! l!"*! tiene un alt! !*centae de sell!e*s!nal0 nic!/ Es i)!sible sea*a* l!s *esultad!s de la "ente 2uel!s c!nsi"ue 3 n! sl! es en una "e*encia0 sin! en cual2uie* uest! deuna e)*esa 2ue se *ecie de inte"*ad!*a en sus >las0 d!nde det*sde al"uien 2ue lide*a sie)*e 5a3 un e2ui! 2ue l! s!!*ta/

/En*onces( es i!"or*an*e el *ra:a6o en eui"o4

SI0 En al"unas e)*esas an *esulta di9cil ensa* en la !*"ani.acinc!)! un t!d!0 e*! ta*de ! te)*an! 4an a tene* 2ue adata*se a las


13/57

c!ndici!nes 2ue lantean l!s )e*cad!s actuales0 cu3a ca*acte*stica esla alta c!)etiti4idad0 dent*! de un )a*c! ine4itable)ente"l!bali.ad!/

1 /a ro*acin cons*an*e en los "ues*os )erenciales(es noci%a "ara las e!"resas4

S es )ala a*a cual2uie* c!)a6a0 !*2ue atenta c!nt*a elc!n!ci)ient! esec>c! s!b*e las *!ble)ticas de una e)*esa en l!a*ticula*0 e*! a2uella 2ue es est*at="ica 3 !* l! tant! lani>cada0 esen*i2ueced!*a !*2ue nut*e a la e*s!na de nue4as ee*iencias*!9esi!nales 3 e*s!nales/

ENTREVISTA AL CONTADOR

Ent*e4ista a In"/ Ana M!ncada c!ntad!*a de:


14/57

En el buen )ane! de l!s c!)!nentes c!ntables de esta e)*esa0*eali.and! c!**ecta)ente0 l!s )!4i)ient!s c!ntables0 a*a el )e!*)ane!/

& /;u< es lo !0s sencillo + lo !0s 3i5cil en su *ra:a6o4

C*e! 2ue t!da )i *ea es sencilla0 a*a )0 ten"! la ee*iencianecesa*ia a*a ent*e"a* in9!*)es0 3 *eali.a* la c!ntabilidad de t!daesta e)*esa/

, /Porue consi3eran i!"or*an*e su *ra:a6o4Es i)!*tante 3a 2ue se tiene 2ue cu)li* c!n las !bli"aci!nes >scales3 si n! se cu)len t*ae c!nsecuencias "*a4es c!)! el a"! de )ultas3 5asta la ca*cel del de9*audad!*

= /Princi"al!en*e en ue se :asa su *ra:a6o co!ocon*a3or4

En la C!nsult!*a 3 Ases!*a C!ntable0 iscal0 inancie*a/

? /En ue :ene9cian a las "ersonas con su *ra:a6o4En 2ue las e*s!nas c!n!cen su situacin >nancie*a 3 >scal delne"!ci!0 si es *entable0 a!3and! en el a"! de l!s i)uest!s c!nlaneaci!nes a*a 2ue se a"uen )en!s

;ue son los 3a*os ue calculan( o co!o se lla!a ca3a una3e las cosas ue 7acen co!o 3eclaraciones e*c.

Se calcula la *entabilidad de las e)*esas0 las utilidades0 2ue enal"un!s cas!s es la base a*a el Clcul! de l!s i)uest!s0 IVA0 SRI0RETENCIONES0 se *eali.an l!s clcul!s )ensuales (a"! *!4isi!nal 3

decla*acin anual

1 ;u< :ene9cios o:*ienen 3e ca3a unaC!n!ce* su situacin >nancie*a si la e)*esa es *entable0 al tene* unabuena c!ntabilidad se uede !btene* las laneaci!nes >scales 3>nancie*as

ANALISIS SISTEMICO

ENTORNO PROXIMO


15/57

CLIENTES

CORAL ;IPERMERCADOSCOMISARIATO DE LA UNIVERSIDADRAAEL ALVAREJ (A


16/57

TECNOLOGICO:

Buenao Caicedo cuenta con maquinarias

especializadas para la elaboracin de sus productos

(harina- fideos)

Sus mquinas estn en constante mantenimiento, por

sus mecnicos muy preparados.Maquinas como:

TORNILLO TRANSPORTADOR

PLANSFITERTOLVAS

INFECTORY MAQUINETRAQUELADORAS

TRABATO SECADEROS

ENTRE OTROS.

ANALISIS ESTRATEGICO

MISION.-Nuestra misin es ser reconocidos por nuestros excelentesproductos que ofrecemos a la comunidad; tanto a nivel local como nacional.

Ofreciendo siempre productos saludables y deliciosos, elaborados bajo los ms

altos estndares de control y calidad.

VISION.-Liderar el mercado de productos de primera necesidad y realizarexportaciones de los mismos.

FODA


17/57

DEcacin de l!s *!duct!s

*eali.ad!s 3 el )e*cad! al 2uese di*i"eAlicacin de n!*)as de calidad

INEN ISOManuales de in9!*)acinMa2uina*ia tecn!l"ica

Reali.an su *!ia )ate*ia *i)abase (5a*ina

M!lin! 3 Pasti>ci! en la )is)a9b*ica

AMENAJAC!)etencia de *!duct!s

si)ila*es a ni4el l!cal 3naci!nal

Inestabilidad del )e*cad!Naci!nal

Deendencia de !*"anis)!sa*a *eali.a* t!)as de

decisi!nesL!s t*abaad!*es *eali.an

!e*aci!nes a*a las cuales n!9ue*!n caacitad!s

N! cuentan c!n ublicidad denin"una clase

OPORTUNIDADTienenae*tu*aendistint!s

)e*cad!s

C!n!ci)ient!del*!duct!!*la)a3!*:adesus

clientes

T*abaanc!nunta)entec!nel"!bie*n!enel*!"*a)aALIMENTATE

ECUADOROD

A

OBJETIVOS

OBJETIVOS ESPECFICOS DE NUESTRA EMPRESA

Identificar los proveedores que generan la materia prima para la

elaboracin de nuestros productos. Capacitar al personal que est a cargo de: Control de maquinaria,

empacado, molino y Pastificio, as como el personal encargado de

mantenimiento. Determinar las empresas de la competencia y analizar puntos dbiles/


18/57

GERENCIA

In"/ ;u"!


19/57

FASE II

PLANIFICACIN ESPECFICAPROGRAMA DE AUDITORIA

EVALUACION DE CONTROL INTERNO

NARRATIVO

F Sueldos y salariosF Cuentas por cobrar

F Cuentas por pagar

FLUJOGRAMA

F Sueldos y salariosF Cuentas por cobrarF Cuentas por pagar

CUESTIONARIO

F Sueldos y salariosF Cuentas por cobrarF Cuentas por pagar

MATRICES DE RIESGO

F Sueldos y salarios

F Cuentas por cobrarF Cuentas por pagar

PROGRAMAS DE AUDITORA POR COMPONENTE

F Sueldos y salarios


20/57

F Cuentas por cobrarF Cuentas por pagar



21/57

Reali.a* )at*i. de *ies"!del c!)!nente : cuentas!* c!b*a*

And*=sCa)!4e*de

'7%'&%'$

Reali.ad!: Gab*iela Su2uilanda ec5a: '8 OCTU


22/57



23/57

retencin respectiva y se fija la fecha de

pago, acabado este proceso contabilidad

entrega las retenciones a mensajera para

su entrega.

En la fecha de pago indicada, eldepartamento de contabilidad realiza el

cheque, el cual es enviado a gerencia para

su aprobacin. Por ultimo Gerencia una vez dado el visto

bueno entrega a mensajera para que

realice la respectiva entrega al proveedor.

CONTADORA.

GERENCIA

CUSTODIO

Reali.ad!: Ma/ Au"usta e*nnde. ec5a: '8 OCTU


24/57

de cambio son manejados con cautela y archivados

correctamente en un lugar seguro.

Cada mes se registran las personas o entidades con

mas tiempo en mora, dichas personas o entidades son

notificadas previamente, antes de iniciar tramiteslegales.



25/57

CUENTAS POR PAGAR

IMPRIMIR

AUTORIJACION DE PAGO

DEPOSITO EN EL


26/57

NO

SI

SI

CUENTAS POR COBRAR

Se *!cede el in"*es! dela 9actu*aal siste)a c!ntable0 se *eali.a la

*etencin 3 se >a la 9ec5a de

Se ent*e"a a la )ensae*aa*a 2ue lle4e las

*etenci!nes al *!4eed!*/

Se *!cede a lae)isin del c5e2ue a la

Se en4a el c5e2ue a la"e*encia a*a su

Hin

Ge*encia a*ueba elc5e2ue 3 de4uel4e a)ensae*a a*a su

INICIO

Re4isa* base de dat!s 3

Re4isa* la 9ec5a de caducidad dedic5a deuda ! cuenta/

Anali.a* en el lib*! dia*i! si lascuentas c!inciden c!n la base


27/57

CUESTIONARIO

SUELDOS H SALARIOS

AUDITORIA INANCIERADEL &' ENERO AL $' DICIEM


28/57

' SE ELA


29/57

+ LAS PROVISIONESLA


30/57

ponderadaSI

NO

1.- Realiza uncontrol

adecuado de

losdocumentos

por pagar?

1 25% 25%

2.- Realiza uncontrol

especfico por

cada cuenta

por pagar?

0 10% 0%

3.- Existe unregistro de los

documentos ya

procesados?

0 15% 0%

4.- Dispone deun registro deproveedores?

1 25% 25%

5.- Se registraninmediatament

e los

documentos ya

saldados?

1 25% 25%

100% 75%

Moderada.

Reali.ad!: Ma/ Au"usta e*nnde. ec5a: 7& OCTU


31/57

NX

PREGUNTAS RESPUESTA

PONDERACION

CALIICACION

O*)acin e*idica !*esc*it! )ediante el en4!de l!s estad!s de cuentade l!s sald!s !* c!b*a*\

& '8Y &Y

, [Se tienen listas !catl!"!s de clientes c!ndi*ecci!nes0 tel=9!n!0 RC0!t*!s dat!s0 etc\

' '&Y '&Y

1 [Es adecuada la cust!dia9sica de l!s d!cu)ent!s!* c!b*a*0 teni=nd!l!s asu cuidad! e*s!naldistint! al cae*! ! alc!ntad!*\

' +Y &Y

- [Se *actican a*2ue!se*idic!s 3 s!**esi4!s\

& 1Y &Y

+ [Se tiene al"n c!nt*!ladici!nal !* las cuentasinc!b*ables canceladas\

' ''Y ''Y


32/57

'&

[Cuand! 5a3 e)ba*2uesa c!nsi"nacin sec!nt*!lan !* sea*ad! 3se cuenta c!n !lticasde>nidas a*a ell!\

' 8Y &Y

TOTAL & '&&Y -Y

CONIANJA -Y MODERADA

Reali.ad!: Gab*iela Su2uilanda ec5a: 77 OCTU


33/57

Ve*i>ca* sieiste ladebidaaut!*i.aci!ndel "e*ente al)!)ent! de

*eali.a* l!sa"!se*tinentes/

Obse*4aci!n de>*)as/

Re4isa*)inuci!sa)ente 2ueeista en

Ve*i>ca* 2uese *eali.e)ensual0

el estad! de*esultad!s a*ac!nstata* 2ue

2uincenal !se)anal)ente

cuentan c!n ele9ecti4! necesa*i!

c!n el >n de2ue lae)*esa

a*a cub*i*0 a"!s de:4acaci!nes0 deci)!s

dis!n"a deldine*!necesa*i! WIII0 WIV

Ve*i>ca* 2ueel *!l dea"!s

C!)a*a* 2ue l!sdat!s a"ad!s alse"u*!

este llenad! c!)!: a!*tee*s!nal0 a!*te

c!**ecta)ente: listad! de /

at*!nal 3 9!nd!s de*ese*4a

t*abaad!*esc!)let! 3sus

sean l!s )is)!s 2ueestan *e"ist*ad!s

debid!sbene>ci!s en el *!l de a"!s

C!)a*a* l!s asient!sde

Ve*i>ca* si*eali.ad! l!sa"!se*tinentes a"!s al e*s!nal c!n

9ue*!nin)ediata)ente las *etencin

llenad!s l!slib*!s dia*i!s 3 el *!l de a"!s


34/57

REALISADO POR: GAca* si estasn!*)as 3*!cedi)ient!sse cu)len/

Si dic5as n!*)asn! se cu)len lasc!nsecuenciasse*ian "*andes/

Ve*i>ca* si se*eciben estad!de cuenta de l!s*!4eed!*es)si)!*tantes/

C!)a*a* *e"ist*!de d!cu)entacinc!n el lib*! dia*i!/

Ve*i>ca* si selle4a al"n*e"ist*! ded!cu)ent!s!* a"a*

eali@a3o "orMa*a Au"usta e*nnde./ Hec7a 3e iniciacin'de Dicie)b*e^7&'7


35/57

Su"er%isa3o "or And*es Ca)!4e*de/ Hec7a 3e9nali@acin$' de Dicie)b*e^7&'7

CUENTAS POR CO


36/57

Ve*i>ca* si lae*s!naenca*"ada en

c!nt*!las lasdeudasendientesest al tant!en el c!b*!de inte*eses/

Re4isa* est*icta)ente

)es !* )es el c!b*!*eali.ad! a entidades

deud!*as

Anali.a* l!sa"!scancelad!s

3a sea enbanc!0 !di*ecta)ente*elai.ad!n encaa de lae)*esa/

C!)a*a)!s dat!s decuentas canceladas0c!n cuentasendientes de las)is)as entidades !de la )is)a e*s!na/

REALIJADO POR: Gab*iela Su2uilanda

SUPERVISADO POR: And*=s Ca)!4e*de


37/57

PROGRAMA DE AUDITORIA POR COMPONENTES

SUELDOS H SALARIOS


38/57


39/57

REALISADO POR: GA


40/57

CUENTAS POR PAGAR

Buena#o Caice3o Co!"a#5a 3e Ne)ocios S.A.

Au3i*or5a Hinanciera.1 Enero al 1 Dicie!:re 212Pro)ra!a "or Co!"onen*e.

NJ Proce3i!ien*o.

es"onsa:le.

Hec7a. Pa"el 3era:a6o.

' Ve*i>ca* siestas n!*)as 3

*!cedi)ient!s se cu)len/

Gab*ielaSu2uilanda/

$ deDicie)b*e

del 7&'7

7 Ve*i>ca* si se*eciben

estad!s decuenta de l!s*!4eed!*es

)si)!*tantes/

Ma*aAu"usta

e*nnde./

8 deDicie)b*edel 7&'7/

$ Ve*i>ca* si se

lle4a al"n*e"ist*! de

d!cu)ent!s!* a"a*

And*=s

Ca)!4e*de/

, de

Dicie)b*edel 7&'7

CO1

eali@a3o "orMa*a Au"usta e*nnde./ Hec7a 3e iniciacin'de Dicie)b*e^7&'7Su"er%isa3o "orAnd*es Ca)!4e*de/ Hec7a 3e 9nali@acin$' de Dicie)b*e^7&'7


41/57

CUENTAS POR COBRAR

Buena#o Caice3o Co!"a#5a 3e Ne)ocios S.A.Au3i*or5a Hinanciera.

1 Enero al 1 Dicie!:re 212Pro)ra!a "or Co!"onen*e.

NJ Proce3i!ien

*o.

es"onsa:

le.

Hec7a. Pa"el 3e

ra:a6o.' Reali.a* un

se"ui)ient! alas cuentasendientes /

Gab*ielaSu2uilanda/

'7 deDicie)b*edel 7&'7

7 Ve*i>ca* se lascuentas

canceladasc!nstan en ellib*! dia*i! 3en el siste)a

de la e)*esa/

Ma*aAu"usta

e*nnde./

', deDicie)b*edel 7&'7/

$ Ve*i>ca* sieisten

cuentas )alesc*itas 3a sea!* e**!*es del

e*s!nal

And*=sCa)!4e*de/

'- deDicie)b*edel 7&'7

CO1

eali@a3o "orMa*a Au"usta e*nnde./ Hec7a 3e iniciacin'

de Dicie)b*e^7&'7Su"er%isa3o "orAnd*es Ca)!4e*de/ Hec7a 3e 9nali@acin$' de Dicie)b*e^7&'7


42/57

FASE III

EJECUCINPROGRAMA DE AUDITORIA

PAPELES DE TRABAJO

FSueldos y salariosFCuentas por cobrarFCuentas por pagar

HALLAZGOS


43/57

FSueldos y salariosFCuentas por cobrarFCuentas por pagar



44/57

, Reali.a* )at*i. de5alla."!s del c!)!nente: cuentas !* c!b*a*

And*=sCa)!4e*de

&$%&'%'8

Reali.ad!: Gab*iela Su2uilanda ec5a: & ene*! 7&'8

Sue*4isad!: And*=s Ca)!4e*de ec5a: & ene*! 7&'8

PAPELES DE TRA


45/57

gerente

MA%CAS!7! SI S %A,I8$ C$%%CTAM&T ,$S %$,S # )AG$

C$& S" #BI#A ,AB$%ACI$&9 %5ISI$& : A"T$%I8ACI$&.;! &$ SI S %A,I8$ C$%%CTAM&T ,$S %$,S # )AG$C$& S" #BI#A ,AB$%ACI$&9 %5ISI$& : A"T$%I8ACI$&.

$bservacacin 2ue la su)a de l!s sald!s de t!d!s l!s Sub)a3!*es (Auilia*esde las Cuentas !* Pa"a* c!incida c!n l!s de las cuentas de c!nt*!lc!**es!ndientes/ C1

HEC'A. Sal3o 3esu:!a+ores

.

Sal3o 3ecuen*as 3e

con*rol.

OBSEFACIKN.

MACAS.

7&^&$^7&'7 +&& +&& &'^&'^7&'7 ,&& 1&& altan '&& W7$^'7^7&'7 +&& -& S!b*an & W&1^&1^7&'7 7$+ 7$+ &+^&8^7&'7 7/$-& 7/$+ altan ' W


46/57

Marcas

Si c!inciden l!s dat!s del sald! de sub)a3!*es c!n el sald! de cuentasde c!nt*!l/

W N! c!inciden l!s dat!s del sald! de sub)a3!*es c!n el sald! decuentas de c!nt*!l/

De acue*d! a la )uest*a *eali.ada el ,&Y de l!s sald!s n! c!inciden0 l!ssald!s de cuentas de c!nt*!l tienen un 9altante de ''

e%isa3o "or Ma*a Au"usta e*nnde./ Hec7a 3e iniciacin&$ene*! 7&'8Su"er%isa3o "or And*=s Ca)!4e*de/ Hec7a 3e 9nali@acin&$ ene*! 7&'8

CUENTAS POR CO


47/57

eali@a3o "or And*=s Ca)!4e*de Hec7a 3e iniciacin&8ene*! 7&'8Su"er%isa3o "or And*=s Ca)!4e*de/ Hec7a 3e 9nali@acin&8 ene*! 7&'8

;ALLAJGOS

SUELDOS H SALARIOS

_


48/57

La!lticade lae)*esasecu)leenun 1&Y

uincenal)entela c!ntad!*adebe enca*"a*sede elab!*a*e*9ecta)ente el

*!l de a"!s det*abaad!*es0(inclu3e *!l de*!4isi!nes0lue"! lle4a*l! al"e*ente a*a 2ueeste l! >*)e 3aut!*ice su a"!/

L!s9*ecuentes4iaes 2ue*eali.a el"e*ente

!casi!nan2ue n! seencuent*e*esente0a*a *e4isa*3 >*)an l!s*!les/

Desc!n9!*)idad en 4a*i!se)lead!s aln! tene* a2uien *ecla)a*

en el )!)ent!2ue >*)an sus*!les/

Dele"a*a a unenca*"ad! 2ue*e4ise l!s *!les0aut!*ice su a"!3 le *esente un

in9!*)e !ste*i!*/

REALIJADO POR: GA


49/57

e%isa3o "or Ma*a Au"usta e*nnde.Su"er%isa3o "or Gab*iela Su2uilanda/

Con3icin Cri*erio Causa Eec*o eco!en3aciones

S!l! el 8&Y de

las let*as deca)bi! tienenun 4al!* *eal/

El 4al!* *eal de

las let*as deca)bi! debe*se* un '&&Y

El c!ntad!* n!

*eali.a unadecuad!*e"ist*! de l!s4al!*es/

L!s 4al!*es

en las let*asde ca)bi!n! se*neact!s/

Al c!ntad!*:

Ve*i>ca* 2ue l!s4al!*esc!ntables 3 l!sde las let*as deca)bi!c!ncue*den/

CUENTAS POR COBRAR

BUENAO CAICEDO COMPAA DE NEGOCIOS S.A.AUDITORIA INANCIERA


50/57

DEL &'% ENERO AL $' DE DICIEMciente e*s!nal a*a el debid! *e"ist*! a tie)!/

%allas en el siste)a de *e"ist*!/

altantes "*andes al >nal del a6!/

%P*!ble)as >nancie*!s de "*an )a"nitud/

Al Ge*ente c!nt*ata* )s e*s!nal a*a el *e"ist*! 3 c!b*!/

Cali>ca* a su e*s!nal a*a 2ue sea )s *es!nsable/

La !ltica de la e)*esa dice 2ue c!n l!s s!b*antes0 se deben de!sita*in)ediata)ente en la cuenta ciente e*s!nal a*a el debid! *e"ist*! a tie)!/

%allas en el siste)a de *e"ist*!/

altantes "*andes al >nal del a6!/

%P*!ble)as >nancie*!s de "*an )a"nitud

Al Ge*ente c!nt*ata* )s e*s!nal a*a el *e"ist*! 3 c!b*!/

%En la 4e*i>cacin deCuentas !* c!b*a* eisteuna 9alla de un8& Y en 9altantesc!ntables/

%En la 4e*i>cacin deCuentas !* c!b*a* eisteuna 9alla de un8& Y en s!b*antesc!ntables/


51/57

Cali>ca* a su e*s!nal a*a 2ue sea )s *es!nsable/

Reali.ad! !*: And*=s Ca)!4e*de/Sue*4isad! !*: And*=s Ca)!4e*de/

FASE IV

COMUNICACION


COMENTARIOS

FSueldos y salarios

FCuentas por cobrarFCuentas por pagar

DICTAMEN

FSueldos y salarios


52/57

FCuentas por cobrarFCuentas por pagar


nal a*a lae)*esa


53/57

S/A/

Reali.ad!: Gab*iela Su2uilanda ec5a: ' ene*! 7&'8

Sue*4isad!: And*=s Ca)!4e*de ec5a: ' ene*! 7&'8

RECOMENDACIONES

_


54/57

sen*e unr!e 9nal al

en*e.

as5 el *ra:a6o3e lacon*a3ora("ara ue es*a"ue3a

cen*rarse ensusac*i%i3a3eses"ec59cas.El con*a3orse encar)ara3e 7acer9r!ar losres"ec*i%osroles +escuc7arue6as osu)erencias3e los*ra:a6a3ores.Reali.ad!: Gab*ielaSu2uilanda

en*re%is*a..- Seleccionarcan3i3a*os$.- eali@ar"rue:as a los

can3i3a*os "ara%er su3ese!"e#o.&.- Seleccionar alnue%o e!"lea3o.

Sue*4isad!: And*=s

Ca)!4e*de

Reali.ad! !*: Gab*iela Su2uilandaSue*4isad!: And*=s Ca)!4e*de

_


55/57

on*rolaraco:ros con"ersona

eciali@a3al 0rea 3e

ros

E%i*ar ue e>is*an"


56/57

Recomendacin Propsito Actividades Responsable Plazos

Al con*a3orFeri9car ue los

%alorescon*a:les + los3e las le*ras 3eca!:io("a)ares( e*c.(concuer3en.

E%i*ar uee>is*an

"


57/57

*e2uie*en 2ue una audit!*a sea dise6ada 3 *eali.ada a*a !btene*ce*te.a *a.!nable de si l!s estad!s >nancie*!s n! c!ntienene!sici!nes e**neas ! ineactas de ca*cte* si"ni>cati4!/ Unaaudit!*a inclu3e el ea)en0 a base de *uebas0 de la e4idencia 2ues!!*tan las cantidades 3 *e4elaci!nes *esentadas en l!s estad!s>nancie*!s/ Inclu3e ta)bi=n la e4aluacin de l!s *incii!s dec!ntabilidad utili.ad!s 3 de las esti)aci!nes *ele4antes 5ec5as !* laAd)inist*acin0 as c!)! una e4aluacin de la *esentacin "ene*al del!s estad!s >nancie*!s/ C!nside*a)!s 2ue nuest*a audit!*a *!4eeuna base *a.!nable a*a e*esa* una !inin/

Se"n )uest*as *esentadas de l!s estad!s >nancie*!s0 en elc!)!nente cuentas !* c!b*a* del ' ene*! al $' de dicie)b*e del7&'70 inclu3e sald!s 2ue n! c!inciden *esentand! 9altantes !* &0sald! 2ue 9ue e*esad! en l!s lib*!s dia*i!s e*! n! se encuent*anc!)*!bantes 2ue l! de)uest*en0 al i"ual 2ue en cuentas !* a"a* 3banc!s eistie*!n 9altantes de '' 3 11 *esecti4a)ente0 2ue ali"ual 2ue en la ante*i!*es c!)!nentes 9ue*!n *esentad!s 3 n! seenc!nt*a*!n d!cu)ent!s 2ue *esalden

En nuest*a !inin0 enc!nt*a)!s 2ue la situacin >nancie*a de

Documents

AUDITORIA buenaño