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AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:1 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
La evaluación del control interno en la gestión de Navolato, respecto de los cinco componentes de la metodología COSO, permitió identificar importantes áreas
de oportunidad en las que se deberán enfocar los esfuerzos para el cumplimento de los objetivos institucionales; las más relevantes se mencionan a
continuación:
Resultado Núm.: 01 Con observación
Procedimiento Núm.: 1.1
Descripción del Resultado:
AMBIENTE DE CONTROL
Se carece de políticas sobre la competencia del personal que aseguren que los servidores públicos mantengan y demuestren el nivel de conocimiento y
habilidades requeridos en el desarrollo de sus funciones y actividades, así como una suficiente comprensión del control interno que permita un desempeño
efectivo y eficiente que coadyuve al logro de los objetivos y metas de la entidad.
EVALUACIÓN DE RIESGOS
Se carece de una metodología específica para el proceso general de administración de riesgos, que incluya su identificación, evaluación, priorización, estrategias
de mitigación y seguimiento, así como un procedimiento por el cual se informe a los titulares de las entidades la existencia o surgimiento de riesgos de fuentes
internas o externas, incluidos los riesgos de fraude y posibles actos de corrupción.
ACTIVIDADES DE CONTROL
Se carece de actividades que contribuyan a la mitigación de los riesgos que dificultan el logro de los objetivos institucionales, así como de tecnologías de
información y comunicaciones, para apoyar el logro de sus objetivos e identificar las actividades necesarias que ayuden a que las respuestas a los riesgos se
lleven a cabo de manera adecuada y oportuna, con la implementación de controles internos automatizados que reduzcan la posibilidad de errores en la
información presentada.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:2 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
Se carecen de medios y mecanismos adecuados para obtener, procesar, generar, clasificar, validar y comunicar, de manera eficaz, eficiente y económica, la
información financiera, presupuestaria, administrativa, operacional y de otro tipo requerida en el desarrollo de sus procesos, transacciones y actividades, que
permita al personal comprender sus funciones, las responsabilidades y su importancia para el logro de los objetivos institucionales, de manera eficiente y eficaz,
así como para salvaguardar los documentos e información que se deben conservar en virtud de su importancia.
SUPERVISIÓN
Carecen de atención oportuna las deficiencias identificadas y las derivadas del análisis de los reportes emanados de los sistemas de información, los hallazgos de
auditoría y de otras revisiones tampoco son oportunamente atendidos, asimismo no se toman las acciones de corrección o mejoramiento con el fin de mantener
y elevar su eficacia y eficiencia.
En razón de lo expuesto, la evaluación arrojó un promedio general de (0) puntos de un total de 100, por lo que la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa
considera que la entidad fiscalizada se ubica en un nivel bajo, ya que las acciones realizadas para la implementación de un sistema de control interno no han sido
suficientes para establecer un sistema que esté integrado con los procesos institucionales y sujeto a la autoevaluación y mejora continua, por lo que se considera
necesario reforzar la cultura en materia de control interno y administración de riesgos, para garantizar el cumplimiento de los objetivos, la normativa y la
transparencia en su gestión.
Respuesta del Municipio: No envió respuestas.
En respuesta a ésta observación que se originó en la auditoría realizada al primer semestre de 2014, empezaremos a implementar controles internos en los
puntos de Ambiente de Control, Evaluación de Riesgos, Actividades de Control, Información y Comunicación, y Supervisión.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:3 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de entrega de resultados previos al cierre de la auditoría, el
Municipio de Navolato, Sinaloa, no envió respuestas, por lo que no cambia el estatus de la observación.
Durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme lo dispuesto por el artículo 49 segundo párrafo de la Ley de la Auditoría
Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Navolato, Sinaloa, envió contestación mediante oficio emitido por el L.C.P. José Enrique López Parra, Tesorero
Municipal, recibido en las oficinas de la Auditoría Superior del Estado, el día 23 de octubre de 2014, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, en virtud
de que la respuesta es insuficiente, por lo tanto no cambia el estatus de la observación.
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:4 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
ANÁLISIS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Se verificó que los estados financieros y demás información financiera, contable y presupuestal del Municipio de Navolato, se elaboraron de conformidad con los
Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, que se hayan presentado en tiempo y forma a la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa y que se firmaron por las
personas autorizadas, según las disposiciones legales, así como el cumplimiento de los acuerdos emitidos por el Consejo de Armonización Contable (CONAC), además
se verificó que se haya establecido en sus programas el Presupuesto Basado en Resultados (PBR), así como que los pasivos pendientes de pago al 30 de junio de
2014, contaran con disponibilidad financiera, obteniendo lo siguiente:
Resultado Núm.:02 Con observación Solventada en Evaluación de Respuestas con Impacto Económico Documental SI ( ) NO ( X )
Procedimiento Núm.: 2.1
Descripción del Resultado:
Al revisar los estados financieros de los meses de enero a junio de 2014, se realizan cruces de saldos presentados en los mismos, contra los saldos presentados en el
libro mayor (auxiliares), relaciones analíticas y balanza de comprobación y constatar que dichos saldos sean coincidentes. Se observa en el mes de febrero una
diferencia en analítica por $1,600,000.00, a continuación se detalla:
MES BALANZA DE COMPROBACIÓN LIBRO MAYOR ANÁLITICA DE SALDOS
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
FEBRERO 1,051,072,360.23 1,051,072,360.23 1,051,072,360.23 1,051,072,360.23 1,049,472,360.23 1,049,472,360.23
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 19 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 76 y 84 de la Ley de Presupuesto,
Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Municipio: No envió respuestas.
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:5 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
En respuesta a ésta observación que se originó en la auditoría realizada al primer semestre de 2014, la consideramos improcedente ya que se imprimieron los
estados financieros y no muestra diferencia, anexamos documentos.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de entrega de resultados previos al cierre de la auditoría, el
Municipio de Navolato, Sinaloa, no envió respuestas, por lo que no cambia el estatus de la observación.
Durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme lo dispuesto por el artículo 49 segundo párrafo de la Ley de la Auditoría
Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Navolato, Sinaloa, envió contestación mediante oficio emitido por la C.P. Rosa María Contreras García, Jefe de
Contabilidad, recibido en las oficinas de la Auditoría Superior del Estado, el día 20 de octubre de 2014, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se
verificó la documentación anexa a respuestas, constatando que si coinciden los saldos presentados en balanza de comprobación, analíticas y auxiliares de
febrero de 2014, por lo que cambia el estatus de ésta observación a solventada.
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:6 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.: 03 Con observación Solventada en Evaluación de Respuestas con Impacto Económico Documental SI ( ) NO ( X )
Procedimiento Núm.: 2.2
Descripción del Resultado:
Al revisar que los totales de movimientos de cargos y abonos reflejados en los auxiliares mensuales del primer semestre de 2014, sean coincidentes con los reflejados en
las balanzas de comprobación. Se observa en el mes de febrero una diferencia en analítica por $18,154,492.48, a continuación se detalla:
MES BALANZA DE COMPROBACIÓN LIBRO MAYOR ANÁLITICA DE SALDOS
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER
FEBRERO 258,670,161.61 258,670,161.61 258,670,161.61 258,670,161.61 240,515,669.13 240,515,669.13
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 19 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 76 y 84 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y
Gasto Público del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Municipio: No envió respuestas.
En respuesta a ésta observación que se originó en la auditoría realizada al primer semestre de 2014, la consideramos improcedente igual a la observación
número 3 ya que reimprimieron los estados financieros y no muestra diferencia, anexamos documentos y un CD.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de entrega de resultados previos al cierre de la auditoría, el
Municipio de Navolato, Sinaloa, no envió respuestas, por lo que no cambia el estatus de la observación.
Durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme lo dispuesto por el artículo 49 segundo párrafo de la Ley de la Auditoría
Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Navolato, Sinaloa, envió contestación mediante oficio emitido por la C.P. Rosa María Contreras García, Jefe de
Contabilidad, recibido en las oficinas de la Auditoría Superior del Estado, el día 20 de octubre de 2014, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:7 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
verificó la documentación anexa a respuestas, constatando que únicamente anexan al oficio el CD, sin embargo en respuesta a la observación número 2, anexan
la última hoja de analíticas y auxiliares de febrero; así como la balanza de comprobación del mismo mes, constándose que si coinciden los totales de
movimientos y en el CD envían los mismos documentos, por lo que cambia el estatus de ésta observación a solventada.
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:8 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.: 04 Con observación Solventada en Evaluación de Respuestas con Impacto Económico Documental SI ( ) NO ( X )
Procedimiento Núm.: 2.3
Descripción del Resultado:
Al revisar la coincidencia del resultado del ejercicio determinado en el Estado de Actividades por cada uno de los meses del primer semestre de 2014, con el presentado
en el Estado de Posición Financiera, se observa que el Resultado del Ejercicio determinado en los Estados de Actividades mensuales de febrero, marzo y abril de 2014,
no coincide con el Resultado del Ejercicio presentado en los Estados de Situación Financiera del mismo periodo. A continuación se detallan:
MES/AÑO ESTADO DE SITUACIÓN
FINANCIERA
ESTADO DE
ACTIVIDADES DIFERENCIA
FEBRERO/2014 $21,681,972.21 $12,315,229.12 $9,366,743.09
MARZO/2014 26,081,054.61 4,399,082.40 21,681,972.21
ABRIL/2014 40,910,702.07 14,829,647.46 26,081,054.61
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 19 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 76 y 84 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y
Gasto Público del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Municipio: No envió respuestas.
En respuesta a ésta observación que se originó en la auditoría realizada al primer semestre de 2014, la consideramos improcedente ya que realizaron una
comparación del estado de actividades mensual contra el acumulado, anexamos documentos.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de entrega de resultados previos al cierre de la auditoría, el
Municipio de Navolato, Sinaloa, no envió respuestas, por lo que no cambia el estatus de la observación.
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:9 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme lo dispuesto por el artículo 49 segundo párrafo de la Ley de la Auditoría
Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Navolato, Sinaloa, envió contestación mediante oficio emitido por la C.P. Rosa María Contreras García, Jefe de
Contabilidad, recibido en las oficinas de la Auditoría Superior del Estado, el día 20 de octubre de 2014, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se
verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que si coincide el resultado del ejercicio presentado en el estado de situación financiera con el
estado de actividades de los meses de febrero a abril de 2014, por lo tanto cambia es estatus de ésta observación a solventada.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:10 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.: 05 Con observación
Procedimiento Núm.: 2.4
Descripción del Resultado:
Al verificar que el municipio de Navolato, Sinaloa, haya cumplido con los acuerdos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable, referente a las normas
contables y lineamientos para la generación de la información contable, financiera y presupuestal, se observa que durante el primer semestre de 2014, no se
implementaron los siguientes acuerdos:
ACUERDO OBLIGATORIO A
PARTIR DE:
CATÁLOGOS DE BIENES Y LAS RESPECTIVAS MATRICES DE CONVERSIÓN 31-12-2012
INDICADORES PARA MEDIR LOS AVANCES FÍSICO- FINANCIEROS RELACIONADOS CON LOS RECURSOS FEDERALES 31-12-2010
FACILITAR EL REGISTRO Y CONTROL DE LOS INVENTARIOS DE LOS BIENES MUEBLES E INMUEBLES DEL SUJETO FISCALIZADO 31-12-2012
NO SE CUENTA CON MANUALES DE CONTABILIDAD Y/O OTROS INSTRUMENTOS CONTABLES 31-12-2011
Lo anterior, incumple lo establecido en el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como en los artículos cuarto, quinto y séptimo transitorios de
dicha Ley.
Respuesta del Municipio: No envió respuestas.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de entrega de resultados previos al cierre de la auditoría, el
Municipio de Navolato, Sinaloa, no envió respuestas, por lo que no cambia el estatus de la observación.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:11 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme lo dispuesto por el artículo 49 segundo párrafo de la Ley de la Auditoría
Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Navolato, Sinaloa, respecto a éste punto no envió respuestas, por lo tanto no cambia el estatus de la
observación.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:12 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.: 06 Con observación
Procedimiento Núm.: 2.5
Descripción del Resultado:
Al verificar el cumplimiento a los avances que el Municipio de Navolato tenga en cuanto a la implantación del Presupuesto Basado en Resultados, se observó que a la
fecha de la auditoría 10-09-2014, no se tienen avances en cuanto a éste Presupuesto.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 61 fracción II, inciso c) de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 134 de la Constitución Política de los
Estados Unidos Mexicanos.
Respuesta del Municipio: No envió respuestas.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de entrega de resultados previos al cierre de la auditoría, el
Municipio de Navolato, Sinaloa, no envió respuestas, por lo que no cambia el estatus de la observación.
Durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme lo dispuesto por el artículo 49 segundo párrafo de la Ley de la Auditoría
Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Navolato, Sinaloa, respecto a éste punto no envió respuestas, por lo tanto no cambia el estatus de la
observación.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:13 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.: 07 Con observación
Procedimiento Núm.: 2.6
Descripción del Resultado:
Se verificó que la disponibilidad financiera al 30/06/14, sea suficiente para cubrir los pasivos registrados al 30/06/14, detectándose que en el gasto corriente, el
Municipio no cuenta con liquidez suficiente para hacer frente a los mencionados pasivos, existiendo insuficiencia de recursos financieros, por importe de
$20,196,401.41, a continuación se detalla:
TIPO DE RECURSO
DISPONIBILIDAD FINANCIERA
PASIVOS A
CORTO PLAZO
AL 30/06/14
(C)
DIFERENCIA
S/AUXILIARES AL
30/06/14
(A)
S/EDO. DE
CUENTA
BANCARIO AL
30/06/14
(B)
S/AUXILIARES
(A-C)
S/EDO. DE
CUENTA
(B-C)
GASTO CORRIENTE 26,045,834.55 6,220,621.85 26,417,023.26 -371,188.71 -20,196,401.41
FORTAMUN 4,755,464.22 5,210,907.52 1,472,090.96 3,283,373.26 3,738,816.56
FISM 15,354,562.18 16,344,846.46 538,858.70 14,815,703.48 15,805,987.76
SUBSEMUN 7,685,423.32 4,009,295.34 0.00 7,685,423.32 4,009,295.34
IMPUESTO PREDIAL RÚSTICO 2,772,140.39 1,767,470.56 331,695.05 2,440,445.34 1,435,775.51
FOPEDARIE 2014 18,283,877.15 5,210,907.52 759,377.16 17,524,499.99 4,451,530.36
74,897,301.81 38,764,049.25 29,519,045.13 45,378,256.68 9,245,004.12
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 64, fracción I y 67 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Municipio: No envió respuestas.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:14 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de entrega de resultados previos al cierre de la auditoría, el
Municipio de Navolato, Sinaloa, no envió respuestas, por lo que no cambia el estatus de la observación.
Durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme lo dispuesto por el artículo 49 segundo párrafo de la Ley de la Auditoría
Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Navolato, Sinaloa, respecto a éste punto no envió respuestas, por lo tanto no cambia el estatus de la
observación.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:15 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.: 08 Con observación
Procedimiento Núm.: 2.7
Descripción del Resultado:
Al verificar el cumplimiento de los avances en la adopción e implementación del acuerdo por el que se emiten las Principales Reglas de Registro y Valoración del
Patrimonio (Elementos Generales y Reglas Específicas), así como la realización de los registros contables en base a las mismas, se observa que a la fecha de la auditoría
10 de septiembre de 2014, no ha llevado a cabo el levantamiento físico del inventario de bienes muebles, mobiliario y equipo, incluido el de computo, vehículos, entre
otros, por lo que no se ha conciliado con los registros contables.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 7, 23, 27 y 31 quinto transitorio de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; Sexto y Séptimo transitorio
del Acuerdo por el que se emiten las principales reglas de registros y valoración del Patrimonio; Acuerdo 1 aprobado por el Consejo de Armonización Contable.
Respuesta del Municipio: No envió respuestas.
Envío documentación correspondiente a lo citado en la misma, con ello se hace constar que la realización del inventario físico de los Bienes Muebles, Mobiliario
y Equipo, incluido el de Computo, Vehículos, entre otros, se encuentra actualizado.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de entrega de resultados previos al cierre de la auditoría, el
Municipio de Navolato, Sinaloa, no envió respuestas, por lo que no cambia el estatus de la observación.
Durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme lo dispuesto por el artículo 49 segundo párrafo de la Ley de la Auditoría
Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Navolato, Sinaloa, envió contestación mediante oficio emitido por el Lic. Saúl Meza Armenta, Jefe de
Departamento de Bienes Muebles, recibido en las oficinas de la Auditoría Superior del Estado, el día 20 de octubre de 2014, argumentando lo expuesto en el
párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constándose que envían únicamente los inventarios de los bienes muebles y auxiliares de los
mismos, sin embargo omiten los de los bienes inmuebles, solventando parcialmente, por lo tanto no cambia el estatus de ésta observación.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:16 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.: 09 Con observación
Procedimiento Núm.: 2.8
Descripción del Resultado:
En acta de cabildo número 01/14 del 01 de enero de 2014, se aprueba la integración de las diversas comisiones permanentes de la administración 2014-2016, entre
ellas la de Hacienda, quedando como presidente el Lic. Héctor Adrián Murillo Leyva, Síndico Procurador propietario del H. Ayuntamiento de Navolato, Sinaloa,
observándose que el cargo de presidente de la Comisión de Hacienda, deberá ser desempeñada por los regidores durante el periodo de su ejercicio constitucional.
Lo anterior, incumple con lo establecido en el artículo 44, fracción II de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Municipio: No envió respuestas.
En respuesta a ésta observación anexo oficio emitido por nuestra Sindicatura de Procuración, donde expresan los motivos por los que se considera
improcedente dicha observación.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de entrega de resultados previos al cierre de la auditoría, el
Municipio de Navolato, Sinaloa, no envió respuestas, por lo que no cambia el estatus de la observación.
Durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme lo dispuesto por el artículo 49 segundo párrafo de la Ley de la Auditoría
Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Navolato, Sinaloa, envió contestación mediante oficio emitido por el L.C.P. José Enrique López Parra, Tesorero
Municipal, recibido en las oficinas de la Auditoría Superior del Estado, el día 22 de octubre de 2014, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verifico
el oficio anexo; sin embargo, además del incumplimiento a la normatividad mencionada anteriormente, se incumple a los artículos 38, fracción XIV, 59, fracción
VII de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Sinaloa y 35, segundo párrafo de la Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, en ellos podemos
apreciar que se menciona específicamente Regidor Presidente Comisionado de Hacienda, en virtud de que la respuesta es insuficiente, por lo tanto no cambia
el estatus de la observación.
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:17 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
ANÁLISIS A LA LEY DE INGRESOS Y PRESUPUESTO DE EGRESOS DEL EJERCICIO FISCAL 2014
Se revisó la Ley de Ingresos y el Presupuesto de Egresos del Ejercicio Fiscal 2014, que refleja la cuenta pública al 30 de junio de 2014 detectándose lo siguiente:
Resultado Núm.: 10 Con Observación
Procedimiento Núm.: 3.1
Descripción del Resultado:
I.-El importe que refleja la balanza de comprobación al 30 de junio de 2014, en la cuenta 8230 Modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado por
$38,011,844.38 no coincide con el importe que refleja la cuenta 8130 Modificaciones a la Ley de Ingresos Estimada por $48,163,641.92 existiendo una diferencia
por $(10,151,797.54).
II.-Al verificar que las cuentas de orden presupuestarias de ingresos no reflejen saldos en rojo excepto la cuenta 8130 Modificaciones a la Ley de Ingresos
Estimada, se detectaron las siguientes cuentas con saldo en rojo. Ejemplos:
CODIFICACIÓN CONCEPTO SALDO AL
30/06/2014
8120-01915 GASTOS DE NOTIFICACIÓN PREDIAL RÚSTICO (108,405.85)
8120-01919 REZAGO INGRESOS DE TRANSITO (378,677.98)
8120-01922 RECARGO PREDIAL URBANO (357,757.11)
8120-04315 APERTURA DE CEPAS EN LA VÍA PÚBLICA (529,973.49)
8120-06911 OPERATIVO SEMANA SANTA (446,340.00)
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NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:18 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Cabe mencionar que de acuerdo con el Manual de Contabilidad Gubernamental-Instructivo de Manejo de Cuentas la naturaleza de esta cuenta es acreedora, en
caso de que se obtengan ingresos mayores a los pronosticados deberán realizar las modificaciones necesarias en la cuenta 8130 Modificaciones a la Ley de
Ingresos Estimada.
III.-Al verificar al 30 de junio de 2014 que el importe de las cuentas contables del ingreso (4000 Ingresos y Otros Beneficios) coincidan con las cuentas de orden
presupuestarias del ingreso, excepto los Ingresos Derivados de Financiamiento, se detectó la siguiente diferencia:
CONCEPTO CUENTAS DE
RESULTADO(4000)
8140 LEY DE INGRESOS DEVENGADA MAS8150
LEY DE INGRESOS RECAUDADA MENOS
INGRESOS DERIVADOS DE FINANCIAMIENTO)
DIFERENCIA
TOTAL INGRESOS AL 30/06/2014 206,076,185.58 207,932,138.92 (1,855,953.34)
Esta diferencia se da en los siguientes clasificadores:
CLASIF CONCEPTO 4000 8140+8150 DIFERENCIA
1211 IMPUESTO PREDIAL URBANO 7,003,893.49 7,003,704.09 189.40
1221 ISAI PREDIOS URBANOS 3,185,516.57 3,185,705.97 -189.40
1731 HONORARIOS A NOTIFICADORES Y EJECUTORES 796,231.85 690,722.94 105,508.91
1732 GASTOS DE COBRANZA PREDIAL RÚSTICO 0.00 100.00 -100.00
1826 PUBLICIDAD POR MEDIO DE VOLANTES 329.29 281.45 47.84
1841 PRO-ALFABETIZACIÓN 171,976.53 146,611.44 25,365.09
1842 PRO-CENTRO DE SALUD Y/O HOSPITAL CIVIL 171,752.68 171,769.25 -16.57
1843 PRO-MEJORAS MATERIALES 518,048.55 518,098.27 -49.72
1851 PUBLICIDAD POR MEDIO DE VOLANTES,
PROG.FOLLET.CART
0.00 25,395.76 -25,395.76
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NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:19 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
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ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
CLASIF CONCEPTO 4000 8140+8150 DIFERENCIA
1914 GASTOS DE NOTIFICACIÓN PREDIAL URBANO 0.00 -36,004.66 36,004.66
1915 GASTOS DE NOTIFICACIÓN PREDIAL RÚSTICO 0.00 108,405.85 -108,405.85
1919 REZAGO INGRESOS DE TRÁNSITO 376,190.06 410,861.93 -34,671.87
1921 APROVECHAMIENTOS REZAGO 10% 225,516.47 117,111.11 108,405.36
4313 POR DESLINDES, MEDIDAS DE SOLARES BALDIOS Y
DE LOS QUE RESULTE DE EXCEDENCIA O DEMASÍAS
39,309.61 39,357.45 -47.84
4413 OTROS CERTIFICADOS 127,118.36 69,804.81 57,313.55
6141 RECUPERACIÓN INCAPACIDADES IMSS 209,988.25 209,888.25 100.00
6186 INFRACCIONES -INGRESOS DE TRÁNSITO DEL
EJERCICIO
389,175.57 239,564.77 149,610.80
6190 OTROS APROVECHAMIENTOS 24,015.01 24,014.45 0.56
6191 4000 DIVERSOS Y 8150 DONATIVOS 53,535.49 204,541.95 -151,006.46
6194 APOYO AL DEPORTE 1,368,388.97 1,368,388.96 0.01
6199 OTROS NO COMPRENDIDOS 428,585.30 429,480.59 -895.29
9324 SUBSEMUN APORTACIÓN COOPARTICIPACIÓN -1,008,860.38 1,008,860.38 -2,017,720.76
TOTAL DIFERENCIA 14,080,711.67 15,936,665.01 -1,855,953.34
IV.-Al verificar que los importes reflejados en el Estado Analítico de Ingresos Presupuestales coincidan con las cuentas presupuestarias del ingreso reflejadas en
la balanza de comprobación se detectaron las siguientes diferencias:
CONCEPTO
ESTADO ANALITICO DE INGRESOS
(COLUMNA AMPLIACIÓN Y
REDUCCIÓN)
8130 MODIFICACIONES
A LA LEY DE INGRESOS
ESTIMADA
DIFERENCIA
INGRESOS AL MES DE JUNIO DE 2014 379,791,918.92 48,163,641.92 331,628,277.00
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NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:20 de 307
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RESULTADO
CONCEPTO ESTADO ANALITICO DE INGRESOS
(COLUMNA DEVENGADO)
8140 LEY DE INGRESOS
DEVENGADA MAS8150
LEY DE INGRESOS
RECAUDADA
DIFERENCIA
INGRESOS AL MES DE JUNIO DE 2014 208,046,542.42 207,932,138.92 114,403.50
CONCEPTO
ESTADO ANALITICO DE
INGRESOS (COLUMNA
RECAUDADO)
8150 LEY DE INGRESOS
RECAUDADA DIFERENCIA
INGRESOS AL MES DE JUNIO DE 2014 208,143,351.65 207,932,138.43 211,213.22
V.- Al verificar el Presupuesto de Egresos del ejercicio 2014, que la suma total presupuestada en las cuentas identificadas como gastos del Impuesto Predial
Rústico, sea igual a la suma total pronosticada en la Ley de Ingresos en las cuentas por dicho concepto, se detectó la siguiente diferencia:
CONCEPTO IMPORTES
IMPUESTO PREDIAL-RÚSTICO 19,485,385.46
A=TOTAL “IPR” EN LA LEY DE INGRESOS 2014 19,485,385.46
MANEJO DE CUENTA PREDIAL RÚSTICO 1,102,946.34
APLICACIÓN IMPUESTO PREDIAL RÚSTICO 0.00
B=TOTAL “IPR” EN PRESUPUESTO DE EGRESOS2014 1,102,946.34
A-B=DIFERENCIA 18,382,439.12
Cabe mencionar que en la cuenta 8210-61601 Presupuesto de Egresos Aprobado Aplicación de Impuesto Predial Rústico refleja un importe de $18,382,439.12 el
cual fue cancelado en la 8230-61601 Modificaciones al Presupuesto de Egresos Aprobado Aplicación de Impuesto Predial Rústico al 30 de junio de 2014, sin
embargo en el Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos por Ramo, Dependencia, Clasificación Programática y 3er Nivel viene presupuestado en
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RESULTADO
el ramo 12 Construcciones, constatando que este ramo abarca fondo III, obra pública directa e impuesto predial rústico, pero para efecto de la fiscalización de
estos recursos por parte de la Auditoria Superior del Estado se dificulta, ya que no se identifican que pólizas afectan a los mismos en la cuenta pública.
VI.-Al verificar el Presupuesto de Egresos del ejercicio 2014 y sus modificaciones, que los importes totales de los gastos por concepto del Fondo de
Infraestructura Social Municipal y de Fortalecimiento Municipal, sean coincidentes al monto total del ingreso publicado en el periodico oficial del estado N° 14
del 31/01/2014 más rendimientos de dichos fondos. Se detectaron las siguientes diferencias:
CONCEPTO
IMPORTES SEGÚN
DIFERENCIA INGRESOS A RECIBIR
SEGÚN POE NO. 14 RENDIMIENTOS TOTAL INGRESOS
PRESUPUESTO DE EGRESOS
MODIFICADO 2014
FONDO DE INFRAESTRUCTURA
SOCIAL MUNICIPAL 27,240,138.50 74,015.08 27,314,153.58 27,304,756.00 9,397.58
FONDO DE FORTALECIMIENTO
MUNICIPAL 70,562,842.00 29,204.21 70,592,046.21 69,287,285.23 1,304,760.98
Cabe mencionar que lo presupuestado en el Fondo de Infraestructura Social Municipal se determinó del Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos
por Ramo, Dependencia, Clasificación Programática y 3er Nivel en el ramo 12 Construcciones, sin embargo, este ramo abarca fondo III, obra pública directa e
impuesto predial rústico, por lo que no se puede determinar directamente de la cuenta pública; asimismo, para efecto de la fiscalización de estos recursos por
parte de la Auditoria Superior del Estado se dificulta, ya que no se identifican que pólizas afectan a este fondo.
Asimismo se verificó que los importes de la Ley de Ingresos del ejercicio 2014 y sus modificaciones de los fondos mencionados sean coincidentes al monto total
del ingreso publicado en el periodico oficial del estado número 14 del 31/01/2014 en el concepto de aportaciones. Se detectaron las siguientes diferencias:
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NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:22 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
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ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
CONCEPTO
IMPORTES SEGÚN
DIFERENCIA LEY DE
INGRESOS
APROBADA 2014
MODIFICACIONES A
LA LEY DE INGRESOS
APROBADA 2014
TOTAL INGRESOS INGRESOS A RECIBIR
SEGÚN POE NO. 14
APORTACIONES AL FONDO DE
INFRAESTRUCTURA SOCIAL
MUNICIPAL
25,838,000.00 1,329,144.92 27,167,144.92 27,240,138.50 (72,993.58)
APORTACIONES AL FONDO DE
FORTALECIMIENTO MUNICIPAL 70,622,000.00 0.00 70,622,000.00 70,562,842.00 59,158.00
VII.-Al verificar que los importes presupuestados en el Presupuesto de Egresos del ejercicio 2014 en la cuenta 40000 Transferencias, Asignaciones, Subsidios y
Otras Ayudas sean coincidentes con los importes de “Transferencias del Municipio” reflejados en la Ley de Ingresos en el anexo de las Paramunicipales, se
detectó la siguiente diferencia:
CONCEPTO IMPORTE SEGÚN
DIFERENCIA LEY DE INGRESOS 2014 PRESUPUESTO DE EGRESOS 2014
SISTEMA MUNICIPAL DIF 10,000,000.00 9,000,000.00 1,000,000.00
VIII.-El importe que refleja las relaciones analíticas al 30 de junio de 2014, en la cuenta 5000 Gastos y Otras Pérdidas no coincide con el importe que reflejan las
cuentas presupuestarias del egreso en los capítulos del 1000 al 4000Y 9000 Excepto el 9100 Amortización de la Deuda Publica. A continuación se detalla la
diferencia:
CONCEPTO SALDO AL
30/06/2014
5000 GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS 138,038,314.64
CUENTAS PRESUPUESTARIAS DEL EGRESO EN LOS CAPÍTULOS DEL 1000
AL 4000 Y 9000 EXCEPTO EL 9100 AMORTIZACIÓN DE LA DEUDA
PUBLICA
149,840,762.81
DIFERENCIA (11,802,448.17)
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NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:23 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Estas diferencias se presentan en los siguientes clasificadores:
CLASIFICADOR CONCEPTO
SALDO AL 30/06/14
DIFERENCIA 5000 GASTOS Y
OTRAS PÉRDIDAS
CUENTAS PRESUPUESTARIAS
8250+8260+8270
1 BAJA ACTIVOS FIJOS 1,121,839.14 0.00 1,121,839.14
26102 LUBRICANTES Y ADITIVOS 688,956.82 536,184.46 152,772.36
29601 REFAC. EN REPARACIÓN Y MTO. EQ. TRANSPORTE 3,443,849.22 3,386,678.17 57,171.05
43301 FOMENTO A LA INVERSIÓN (CEPROFIES) 51,122.13 0.00 51,122.13
92103 INTERESES DEL CRÉDITO NÚM. 10551 1,244,876.34 1,244,563.74 312.60
94102 PROVEEDORES1) 0.00 13,185,665.45 (13,185,665.45)
TOTAL 6,550,643.65 18,353,091.82 (11,802,448.17)
1) 94102 PROVEEDORES.- VERIFICAR EN AUDITORIA DE CAMPO EL REGISTRO DE ESTE IMPORTE, YA QUE EL SOPORTE DE LA PÓLIZA DEL MES DE JUNIO NO
ESPECIFICA CLARAMENTE EL REGISTRO DEL MISMO, ADEMÁS DE QUE LAS ADEFAS NO DEBEN AFECTAR LAS CUENTAS DE ORDEN PRESUPUESTARIAS DEL
EGRESO, YA QUE ESTAS SE AFECTARON PRESUPUESTALMENTE EN EL EJERCICIO DONDE SE GENERARON, QUEDANDO REGISTRADAS EN EL PRESUPUESTO
DEVENGADO EL CUAL SE INCLUYO PARA LA DETERMINACION DEL SUPERAVIT O DEFICIT DEL EJERCICIO CORRESPONDIENTE.
Al respecto en auditoria de campo se proporcionó oficio Núm. 09/09/2014-2 con relación al soporte de la póliza del mes de Junio de 2014, se anexa al oficio los
papeles de trabajo el análisis de la afectación presupuestal.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 46, 48 y 84 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa, contraviene los
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NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:24 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
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RESULTADO
Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental “Revelación Suficiente” y “Registro e Integración Presupuestaria”, además de los artículos 7 de la Ley
General de Contabilidad Gubernamental.
Respuesta del Municipio: No envió respuestas.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de entrega de resultados previos al cierre de la auditoría, el
Municipio de Navolato, Sinaloa, no envió respuestas, por lo que no cambia el estatus de la observación.
Durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme lo dispuesto por el artículo 49 segundo párrafo de la Ley de la Auditoría
Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Navolato, Sinaloa, respecto a éste punto no envió respuestas, por lo tanto no cambia el estatus de la
observación.
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NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:25 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
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RESULTADO
BANCOS
El saldo de ésta cuenta asciende a la cantidad de $67,218,471.45 al 30 de junio de 2014; analizamos los saldos de las cuentas bancarias, a efecto de comprobar la
veracidad de las mismas, así como que los funcionarios municipales que manejaron recursos públicos, estuvieran caucionados mediante fianzas expedidas por
instituciones afianzadoras, obteniendo lo siguiente:
Resultado Núm.: 11 Con Observación
Procedimiento Núm.: 4.1
Descripción del Resultado:
Se verificó que durante el semestre auditado elC. Miguel Enrique Calderón Quevedo, Presidente Municipal, C.P. José Enrique López Parra, Tesorero Municipal y
Lic. Víctor Hugo González Martínez, Secretario del H. Ayuntamiento caucionaron el manejo de los recursos mediante fianzas expedidas por institución autorizada
con vigencias del 01 de enero al 31 de diciembre del 2014; asimismo, se entregó certificación por escrito del Tesorero Municipal, respecto a que todas las
operaciones bancarias realizadas por el Municipio durante el periodo auditado, se encuentran registradas contablemente, así como el registro de las firmas
autorizadas para librar cheques; además, de la relación a detalle de los números de cuenta y bancos con que operaron durante el periodo auditado; sin
embargo, se observa que durante el período auditado, las conciliaciones bancarias no se encuentran firmadas por las personas que las elaboró y autorizó; así
mismo,se verificaron los saldos de las cuentas bancarias, detectando (2) cuentas con saldos, contrario a la naturaleza de la cuenta, al respecto se entregó oficio
de fecha 08/09/2014,donde dan respuesta a las causas que originaron los saldos en rojo; a continuación se detallan:
CUENTA NUM. CUENTA SALDO A JUNIO
1112-00003-00012 CTA.0683011917 EMPLEO TEMPORAL -83,222.28 (1)
1112-00002-00033 CTA.0218901849 PROGRAMA MARIANA TRINITARIA NAVOLATO -2776.28
(1) En la cuenta 0683011917 de Banorte Empleo Temporal, se observa en partida de conciliación cheques en tránsito del ejercicio 2013 por un importe de
$565,981.80.
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NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:26 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
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RESULTADO
Lo anterior, incumple con lo establecido en el artículo 84 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Municipio: No envió respuestas.
En respuesta a ésta observación que se originó en la auditoría realizada al primer semestre de 2014, las conciliaciones bancarias no se encuentran firmadas por
las personas que las elaboró y autorizó de las cuales ya se recabaron las firmas, anexamos documentos certificados. Sobre las dos cuentas bancarias con saldos
contrarios a la naturaleza de la cuenta se entrego oficio sobre las causas que originaron el saldo en rojo del cual ya se están analizando los registros en el sistema
para su corrección.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de entrega de resultados previos al cierre de la auditoría, el
Municipio de Navolato, Sinaloa, no envió respuestas, por lo que no cambia el estatus de la observación.
Durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme lo dispuesto por el artículo 49 segundo párrafo de la Ley de la Auditoría
Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Navolato, Sinaloa, envió contestación mediante oficio emitido por la C.P. Rosa María Contreras García, Jefe de
Contabilidad, recibido en las oficinas de la Auditoría Superior del Estado, el día 20 de octubre de 2014, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se
verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que envían las conciliación de enero a junio completamente firmadas, sin embargo no envían
corrección de los saldos en rojo, solventando parcialmente, por lo tanto no cambia el estatus de ésta observación.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:27 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
DEUDORES DIVERSOS
El saldo de esta cuenta al 30 de junio de 2014, asciende a la cantidad de $14,593,071.91, se verificaron algunos saldos de subcuentas de deudores diversos, en
los cuales se comprobaron su origen, registro, sustento del adeudo y exigibilidad de cobro, obteniendo lo siguiente:
Resultado Núm.: 12 Con observación
Procedimiento Núm.: 5.1
Descripción del resultado:
Se detectaron deudores por préstamos personales a Regidores, cabe señalar que al mes de julio de 2014, ya se recuperó el saldo de algunos de ellos, sin
embargo se observa que no está permitido efectuar préstamos a funcionarios públicos, de un deudor queda pendiente saldo de reintegrar por importe de
$4,000.00 al 31/08/14. Se detallan a continuación:
CODIFICACIÓN DEUDOR PRÉSTAMO IMPORTE AL
31/08/14 FECHA IMPORTE
1123-00001-00001-16000 HERNÁNDEZ SAINZ MAYRA DE JÉSUS 21/02/14 $ 30,000.00 $ 0.00
1123-00001-00001-16005 GAXIOLA FÉLIX MARCELA TRINIDAD 21/02/14 30,000.00 0.00
1123-00001-00001-16011 VALENZUELA GARCÍA JORGE LUÍS 20/02/14 48,000.00 4,000.00
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 145, fracción IV de la Constitución Política del Estado de Sinaloa; 70 y 84 de la Ley de Presupuesto,
Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Municipio: No envió respuestas.
En respuesta a ésta observación que se originó en la auditoría realizada al primer semestre de 2014, anexamos auxiliar de la cuenta 1123-00001-00001-16011
del C. Valenzuela García Jorge Luis, el cual muestra que el acuerdo ha sido saldado en su totalidad.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:28 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de entrega de resultados previos al cierre de la auditoría, el
Municipio de Navolato, Sinaloa, no envió respuestas, por lo que no cambia el estatus de la observación.
Durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme lo dispuesto por el artículo 49 segundo párrafo de la Ley de la Auditoría
Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Navolato, Sinaloa, envió contestación mediante oficio emitido por el L.C.P. José Enrique López Parra, Tesorero
Municipal, recibido en las oficinas de la Auditoría Superior del Estado, el día 22 de octubre de 2014, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó
la documentación anexa a respuestas, constatándose que envían auxiliar mencionado, sin embargo la observación persiste ya que no es procedente los
prestamos a Regidores, por lo tanto no cambia el estatus de la observación.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:29 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.: 13 Con observación
Procedimiento Núm.: 5.2
Descripción del resultado:
Se analizó el saldo del deudor 1123-00003-00144 Araujo Diarte Mario, quien presenta un saldo al 30/06/14 por la cantidad de $183,813.99, verificándose que a
la fecha de nuestra visita, 09/09/14, no se ha reintegrado el importe por $71,874.34; dicho saldo corresponde al pago de calcomanías, tarjetas de circulación y
canje del parque vehicular del Municipio, se registró contablemente un importe por $170,030.00 en PES-0000358 cheque número 35341 del 28/05/14 y
$13,423.08 en PES-0000235 cheque número 35589 del 20/06/14. Se verificó el cobro del cheque número 35341 el día 31 de mayo de 2014 y 35589 el día 23 de
junio de 2014, según estado de cuenta bancario.
PÓLIZA IMPORTE CHEQUE COBRADO
S/ESTADO DE CUENTA NÚM. FECHA CARGO ABONO
DE-54 31/05/14 $ 31,926.66
DE-73 31/05/14 360.91 $ 31,926.66
ES-358
CH-35341 28/05/14 170,030.00 31/05/14
ES-235
CH-35589 20/06/14 13,423.08 23/06/14
SUMAS 215,740.65 31,926.66
SALDO AL 30/06/14 $ 183,813.99
DE-08 31/08/14 111,939.65
SALDO ASEPTIEMBRE/14 $ 71,874.34
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 70 y 84 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Municipio: No envió respuestas.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:30 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
En relación a las comprobaciones citadas en la misma, se anexa auxiliar actualizado, así mismo copia de recibos de pago, ficha de depósito bancario y pendiente
por aplicar ante la Secretaría de Administración y Finanzas del Gobierno del Estado, mismos que cumplen con la totalidad del recurso a comprobar.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de entrega de resultados previos al cierre de la auditoría, el
Municipio de Navolato, Sinaloa, no envió respuestas, por lo que no cambia el estatus de la observación.
Durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme lo dispuesto por el artículo 49 segundo párrafo de la Ley de la Auditoría
Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Navolato, Sinaloa, envió contestación mediante oficio emitido por el Lic. Saúl Meza Armenta, Jefe de
Departamento de Bienes Muebles, recibido en las oficinas de la Auditoría Superior del Estado, el día 20 de octubre de 2014, argumentando lo expuesto en el
párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que únicamente envían auxiliar de enero a septiembre de 2014 de la cuenta
1123-00003-00144 Araujo Diarte Mario, donde refleja un saldo por importe de $46,278.44, copia de recibos de pago expedidos por la Secretaría de
Administración y Finanzas de Gobierno del Estado de Sinaloa, por importe de $32,855.81 y ficha de deposito bancario a favor de Seguros Banorte Siniestros, por
importe de $13,423.08, cabe mencionar que en el auxiliar se refleja una comprobación por importe de $25,595.90, según póliza DZ-12 del 31/08/14, sin
embargo omiten enviar póliza DZ-12 del 31/08/14 junto con su documentación soporte, póliza de registro de los comprobantes anexos; además omiten
comprobante fiscal expedido por Seguros Banorte Siniestros, por importe de $13,423.08, por lo tanto no cambia el estatus de la observación.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:31 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.: 14 Con observación Solventada en Evaluación de Respuestas Con Impacto Económico Documental Si ( X ) No ( )
Procedimiento Núm.: 5.3
Descripción del resultado:
Se analizó el saldo del deudor 1123-00003-00147 Murillo Espinoza María del Rosario, quien presenta un saldo al 30/06/14 por la cantidad de $25,000.00,
verificándose que a la fecha de nuestra visita, 09/09/14, no se ha reintegrado el importe correspondiente; dicho saldo corresponde gastos a comprobar para
festejos del día del maestro, se registró contablemente en póliza ES-0000110 cheque número 35094 del 09/05/14. Se verificó el cobro del cheque número35094
el día 09 de mayo de 2014, según estado de cuenta bancario.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 70 y 84 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Municipio: No envió respuestas.
En respuesta a ésta observación que se originó en la auditoría realizada al primer semestre de 2014, anexamos auxiliar de la cuenta 1123-00003-00147 a nombre
de C. Murillo Espinoza María del Rosario, el cual muestra que el adeudo ha sido saldado en su totalidad, además anexamos la póliza DE-11 del 30/09/14 donde
se genera la comprobación del gasto que se tenía como adeudo.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de entrega de resultados previos al cierre de la auditoría, el
Municipio de Navolato, Sinaloa, no envió respuestas, por lo que no cambia el estatus de la observación.
Durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme lo dispuesto por el artículo 49 segundo párrafo de la Ley de la Auditoría
Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Navolato, Sinaloa, envió contestación mediante oficio emitido por el L.C.P. José Enrique López Parra, Tesorero
Municipal, recibido en las oficinas de la Auditoría Superior del Estado, el día 22 de octubre de 2014, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:32 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
la documentación anexa a respuestas, en virtud de que envían el auxiliar de la cuenta 112-00003-00147, póliza DE-11 del 30/09/14 y soporte, por lo tanto
cambia el estatus de la observación a solventada.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:33 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
ADQUISICIONES DE ACTIVOS FIJOS
Resultado Núm.: 15 Sin observación
Procedimiento Núm.: 6.1
Descripción del Resultado:
El Gobierno Municipal de Navolato, Sinaloa, durante el período de enero a junio de 2014 ejerció recursos públicos del gasto corriente por concepto de
adquisiciones de activos fijos por importe de $4,697,150.57, del cual se fiscalizó un importe de $3,664,464.85, que representa aproximadamente el 78% del total
ejercido, verificamos que la partida se haya ejercido de acuerdo al presupuesto de egresos, que su contabilización esté respaldada con documentación
comprobatoria (comprobante fiscal digital) y justificativa; asimismo, se verificó la aplicación del procedimiento administrativo de control para esta partida.
Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido con lo establecido en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación; 62, 80, 81 y 84 Ley de
Presupuesto de Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 34, 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 17 fracción III y 18 del
Reglamento de Adquisiciones, Arrendamientos de Bienes Muebles y Contratación de Servicios del Municipio de Navolato, Sinaloa publicado en el periódico
oficial “El Estado de Sinaloa” el día 21/09/11.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:34 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
RETENCIONES Y CONTRIBUCIONES POR PAGAR A CORTO PLAZO
El saldo de la cuenta 2117 retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo, al 30 de junio de 2014 asciende a un importe de $9,869,110.98, verificándose
selectivamente el saldo de ésta cuenta; así como los movimientos registrados durante el periodo auditado, comprobando su origen, registro, sustento y
compromiso del pago, obteniendo lo siguiente:
Resultado Núm.: 16 Con observación
Procedimiento Núm.: 7.1
Descripción del Resultado:
Al comprobar selectivamente, que algunas retenciones efectuadas vía nómina de sueldos, se realicen y enteren conforme a los convenios y/o contratos
celebrados con empresas particulares, se observa que no cuentan con los convenios de las empresas FAMSA, CONSUPAGO Y SEGUROS DE VIDA MET LIFE,
además que algunas retenciones no se están enterando oportunamente. A continuación se detallan:
CUENTA CONCEPTO SALDO ANTERIOR CARGO ABONO SALDO ACTUAL
2117 RETENCIONES Y CONTRIBUCIONES POR PAGAR A
CORTO PLAZO $ 9,708,098.00 $ 10,311,210.13 $ 10,472,223.11 $ 9,869,110.98
2117-00001 ORGANISMOS E INSTITUCIONES FISCALES 7,676,236.74 9,589,640.11 9,570,676.61 7,657,273.24
2117-00001-00001 RETENCIONES NOMINALES 2,526,695.32 7,860,669.83 7,934,819.55 2,600,845.04
2117-00001-00002 RETENCIONES POR HONORARIOS Y ARRENDAMIENTO 105,306.31 114,018.63 8,712.32 0.00
2117-00001-00003 I.C.I.C. 236,161.57 0.00 9,678.92 245,840.49
2117-00001-00004 CONTROL, INSPECCIÓN Y VIGILANCIA 2,751,146.56 0.00 0.00 2,751,146.56
2117-00001-00005 SUPERVISIÓN S.C.O.P. 920,222.52 0.00 0.00 920,222.52
2117-00001-00006 0.20% C.I.C.A.T (COLEGIO DE INGENIEROS CIVILES,
ARQUITECTOS Y TOPÓGRAFOS). 86,689.54 0.00 11,415.37 98,104.91
2117-00001-00007 0.50% INSPECCIÓN Y VIGILACIA 77,192.37 0.00 0.00 77,192.37
2117-00001-00008 SECRETARÍA DE DESARROLLO URBANO Y OBRAS 375,605.57 0.00 0.00 375,605.57
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:35 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
CUENTA CONCEPTO SALDO ANTERIOR CARGO ABONO SALDO ACTUAL
PÚBLICAS (S.D.U.O.P).
2117-00001-00009 FONDOS FEDERALES 585,153.06 1,611,342.22 1,600,814.00 574,624.84
2117-00001-00010 RETENCIÓN CMIC 3,414.91 0.00 1,736.45 5,151.36
2117-00001-00012 2.80% ESTUDIOS Y PROYECTOS 8,539.58 0.00 0.00 8,539.58
2117-00001-00017 2% SINDICATO 0.00 3,500.00 3,500.00 0.00
2117-00001-00909 PREDIAL RÚSTICO 109.43 109.43 0.00 0.00
2117-00002 RETENCIONES DEL SISTEMA DE SEGURIDAD SOCIAL
POR PAGAR A CORTO PLAZO 1,170,210.70 583,454.83 534,722.00 373,837.00
2117-00002-00001 RETENCIONES CUENTA CORRIENTE 51,913.40 212,798.40 873,099.78 1,459,855.65
2117-00002-00009 FONDOS FEDERALES 31,176.54 370,656.43 338,377.78 -1,102.11
2117-00002-00100 FIDEICOMISO PERSONAL STASAN 575,970.12 0.00 0.00 575,970.12
2117-00002-00109 FIDEICOMISO PERSONAL AGENTES DE SEGURIDAD 511,150.64 0.00 0.00 511,150.64
2117-00003 GASTOS PARA TERRENOS 553,333.44 0.00 0.00 553,333.44
2117-00009 APORTACIONES FEDERALES 306,889.57 138,115.19 28,446.72 197,221.10
2117-00009-00911 FONDO INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL 32,348.92 15,987.47 8,234.54 24,595.59
2117-00009-00912 FONDO FORTALECIMIENTO MUNICIPAL 19,871.40 0.00 0.00 19,871.40
2117-00009-00913 SUBSEMUN 146,509.58 101,915.54 0.00 44,594.04
2117-00009-00917 APLICACIÓN PROGRAMA HABITAR 0.00 20,212.18 20,212.18 0.00
2117-00009-00925 RAMO ADMINISTRATIVO 20 PROGRAMA PARA EL
DESARROLLO SOCIAL Y HUMANO 22,134.14 0.00 0.00 22,134.14
2117-00009-00937
FONDO DE PAVIMENTACIÓN EN ESPACIOS
DEPORTIVOS, ALUMBRADO PÚBLICO Y
REHABILITACIÓN DE INFRAESTRUCTURA EDUCATIVA
(FOPEDARIE)
37,569.02 0.00 0.00 37,569.02
2117-00009-00938 INFRAESTRUCTURA DEPORTIVA CONA 48,456.51 0.00 0.00 48,456.51
2117-00010 IMPUESTO PREDIAL RUSTICO 1,427.55 0.00 0.00 1,427.55
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:36 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 96 de la Ley de Impuesto Sobre la Renta; 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público
del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Municipio: No envió respuestas.
Los convenios existen, pero no se tenía copia al momento de la revisión, ya se cuenta con copia de los convenios mencionados.
Se anexan copias certificadas de convenios con Met Life, Consupago, SA de CV y Famsa.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de entrega de resultados previos al cierre de la auditoría, el
Municipio de Navolato, Sinaloa, no envió respuestas, por lo que no cambia el estatus de la observación.
Durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme lo dispuesto por el artículo 49 segundo párrafo de la Ley de la Auditoría
Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Navolato, Sinaloa, envió contestación mediante oficio emitido por la Lic. Marcia Lucila Beltrán Cuevas,
Coordinadora de Recursos Humanos, recibido en las oficinas de la Auditoría Superior del Estado, el día 20 de octubre de 2014, argumentando lo expuesto en el
párrafo anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que envían los convenios mencionados, sin embargo no envían respuesta
respecto a que algunas retenciones no se enteran oportunamente, solventando parcialmente, por lo tanto no cambia el estatus de ésta observación.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:37 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
DEUDA PÚBLICA
La Deuda Pública asciende a la cantidad de $55,881,886.37, al 30 de junio de 2014, la representa las obligaciones contraídas con la Banca de Desarrollo
(BANOBRAS) de los créditos números 6491, 6779 y 10551, verificando el cumplimiento de pago de las amortizaciones de capital e interese de los créditos
contratados, la contabilización de los intereses devengados no pagados, así como el crédito otorgado mediante decreto número 383 del 21 de diciembre de
2011, reformado según decreto número 672 de fecha del 26 de diciembre de 2011, se haya destinado precisa y exclusivamente a financiar inversión pública
productiva para el Municipio de Navolato, Sinaloa, obteniendo lo siguiente:
Resultado Núm.: 17 Con observación
Procedimiento Núm.: 8.1
Descripción del Resultado:
Al verificar el pago y registro de la amortización e intereses de la Deuda Pública y que estén soportados con los estados de cuenta emitidos por BANOBRAS, se
observa que los estados de cuenta emitidos por BANOBRAS de los meses de febrero y junio del crédito número 6491, no reflejan el importe de pago de capital,
ni el importe del interés.
Respuesta del Municipio: No envió respuestas.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de entrega de resultados previos al cierre de la auditoría, el
Municipio de Navolato, Sinaloa, no envió respuestas, por lo que no cambia el estatus de la observación.
Durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme lo dispuesto por el artículo 49 segundo párrafo de la Ley de la Auditoría
Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Navolato, Sinaloa, respecto a éste punto no envió respuestas, por lo tanto no cambia el estatus de la
observación.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:38 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Al verificar que los recursos provenientes del Crédito autorizado al municipio de Navolato con decreto n° 383 aprobado por el H. Congreso del Estado de Sinaloa
y publicado en el periódico oficial El Estado de Sinaloa N° 154 de fecha 26 de diciembre de 2011 por importe de $42,185,637.26, se hayan contratado, dispuesto
y ejercido, de acuerdo a lo establecido en el decreto de referencia, se obtuvo que los recursos ya fueron contratados y dispuestos en su totalidad por la
administración municipal 2011-2013 y registrado su ingreso en las pólizas D0000052 de fecha de 31/07/12,por importe de $18,000,000.00, D0000092 del
31/07/12, por importe de $16,000,000.00, D0000103 de fecha de 31/08/12, por importe de $6,000,000.00 y DY0000019 del 27/05/13, por importe de
$2,185,637.00 depositados en la cuenta bancaria número 561565376 de Banorte, los días 15/06/12, 20/07/12, 29/08/12 y 27/05/13 respectivamente la cual
corresponde a gasto corriente; obteniéndose lo siguiente:
Resultado Núm.: 18 Con observación
Procedimiento Núm.: 8.2
Descripción del Resultado:
La obra de pavimentación de concreto hidráulico del Boulevard Constitución de 1917 entre carretera Navolato-El Castillo y Ave. Lic. Benito Juárez, colonia 5 de
febrero, incluye la Rehabilitación de Agua Potable y Alcantarillado y Sanitario (0.727 km), se otorgaron $1,904,166.26, de los cuales se registran en la cuenta
1235-00005-00910-00002 Pavimentación con Concreto Hidráulico de calle Constitución de 1917 (Wulfrano García) entre Carretera Navolato-El Castillo y ave.
Lucila Achoy, ubicación colonia 5 de febrero en Navolato, por importe de $1,893,796.20, observándose que al realizar la inspección física se constató que no se
realizó en base al decreto, ya que faltan dos cuadras por pavimentar, cabe mencionar que la obra se realizó según el contrato de obra y factura, a continuación
se detallan pólizas de registro:
CTA. REG. CONCEPTO SALDO AL 31/12/13
SEGÚN AUXILIARES
IMPORTE SEGÚN
CONVENIO
PÓLIZA DE REGISTRO
NÚM. FECHA IMPORTE
1235-00005-00910-00002
PAVIMENTACIÓN CON CONCRETO HIDRÁULICO DE CALLE
CONSTITUCIÓN DE 1917 (WULFRANO GARCÍA) ENTRE CARRETERA
NAVOLATO EL CASTILLO Y AVE. LUCILA ACHOY, UBICACIÓN COLONIA 5
DE FEBRERO NAVOLATO, ESTADO DE SINALOA. CONTRATO DE OBRA
$1,893,796.20 $1,904,166.26
EEA-25 19/12/2013 $932,726.04
ER-04 30/12/2013 $961,070.16
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:39 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
NO.AYTONAV-LOPES.EMPRESTITO-PAV5FEB-005/13.
Al realizar el comparativo entre los conceptos de trabajo ejecutados contra los pagados de la obra Pavimentación con concreto hidráulico de calle Constitución
1917 entre carretera Navolato – El Castillo y Av. Lucila Achoy, colonia 5 de Febrero en la ciudad de Navolato, se observan pagos de conceptos de trabajos en
exceso por un importe de $ 66,295.58 (Sesenta y seis mil doscientos noventa y cinco pesos 58/100M.N., los cuales a continuación se describen:
CANTIDADES DE PRESUPUESTO CONTRATADO VERIFICACION FISICA
CONCEPTO UNIDAD CANTIDAD PRECIO TOTAL
CANTIDAD
EJECUTADO
FISICAMENTE
CANTIDAD
ESTIMADO
PAGADO
DIFERENCIA CANTIDAD MONTO DE DIFERENCIA
($)
AGUA POTABLE
TRAZO Y NIVELACION DEL
PROYECTO, ESTABLECIENDO EJES
DE REFERENCIA PARA LA
INSTALACION DE LA TUBERIA.
ML 150.00 6.66 999.00 144.00 150.00 6.00 39.96
EXCAVACION M3 108.00 42.68 4,609.44 103.68 108.00 4.32 184.38
PLANTILLA M3 9.00 101.14 910.26 8.64 9.00 0.36 36.41
COMPACTADO M3 34.82 101.14 3,521.69 33.42 34.82 1.40 141.60
RELLENO M3 63.00 57.79 3,640.77 60.48 63.00 2.52 145.63
SUMINISTRO PUESTO EN OBRA DE
TUBERIA DE PVC-HRD 41 DE 4" DE
DIAMETRO.
ML 150.00 59.30 8,895.00 144.00 150.00 6.00 355.80
COLOCACION DE TUBERIA DE PVC
PVC-HRD 41 DE 4" DE DIAMETRO. ML 150.00 29.53 4,429.50 144.00 150.00 6.00 177.18
ALCANTARILLADO SANITARIO
TRAZO Y NIVELACION DEL ML 150.00 6.66 999.00 144.00 150.00 6.00 39.96
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:40 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
CANTIDADES DE PRESUPUESTO CONTRATADO VERIFICACION FISICA
CONCEPTO UNIDAD CANTIDAD PRECIO TOTAL CANTIDAD
EJECUTADO
FISICAMENTE
CANTIDAD
ESTIMADO
PAGADO
DIFERENCIA CANTIDAD MONTO DE DIFERENCIA
($) PROYECTO, ESTABLECIENDO EJES
DE REFERENCIA PARA LA
INSTALACION DE LA TUBERIA.
EXCAVACION M3 180.00 42.68 7,682.40 172.80 180.00 7.20 307.30
PLANTILLA M3 9.00 101.14 910.26 8.64 9.00 0.36 36.41
COMPACTADO M3 40.29 101.14 4,074.93 38.67 40.29 1.62 163.85
RELLENO M3 126.00 57.79 7,281.54 120.96 126.00 5.04 291.26
SUMINISTRO PUESTO EN OBRA DE
TUBERIA DE PVC-HRD 41 DE 4" DE
DIAMETRO.
ML 150.00 174.05 26,107.50 144.00 150.00 6.00 1,044.30
COLOCACION DE TUBERIA DE PVC
PVC-HRD 41 DE 4" DE DIAMETRO. ML 150.00 28.68 4,302.00 144.00 150.00 6.00 172.08
PAVIMENTACION
TRAZO Y NIVELACION DEL AREA
DE TERRACERIAS M2 1,920.00 7.93 15,225.60 1,843.20 1,920.00 76.80 609.02
CORTE PARA ABRIR CAJA M3 1,344.00 29.45 39,580.80 1,290.24 1,344.00 53.76 1,583.23
CARGA Y ACARREO M3 1,747.20 22.42 39,172.22 1,677.31 1,747.20 69.89 1,566.93
SOBREACARREO M3-KM 6,988.80 6.14 42,911.23 6,709.24 6,988.80 279.56 1,716.50
MEJORAMIENTO DE T.N. M2 1,920.00 12.21 23,443.20 1,843.20 1,920.00 76.80 937.73
ADQUIS. DE MATERIAL PARA SUB-
RASANTE EN BANCO M3 576.00 178.98 103,092.48 552.96 576.00 23.04 4,123.70
ACARREO DE MATERIAL M3 576.00 12.27 7,067.52 552.96 576.00 23.04 282.70
ACARREO DE MATERIAL KMS
SUBSECUENTES 16 KMS M3-KM 9,216.00 6.14 56,586.24 8,847.36 9,216.00 368.64 2,263.45
FORMACION DE SUB-RASANTE M3 576.00 43.28 24,929.28 552.96 576.00 23.04 997.17
ADQUIS. DE MATERIAL PARA BASE
EN BANCO M3 384.00 219.66 84,349.44 368.64 384.00 15.36 3,373.98
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:41 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
CANTIDADES DE PRESUPUESTO CONTRATADO VERIFICACION FISICA
CONCEPTO UNIDAD CANTIDAD PRECIO TOTAL CANTIDAD
EJECUTADO
FISICAMENTE
CANTIDAD
ESTIMADO
PAGADO
DIFERENCIA CANTIDAD MONTO DE DIFERENCIA
($) ACARREO DE MATERIAL BASE M3 384.00 12.27 4,711.68 368.64 384.00 15.36 188.47
ACARREO DE MATERIAL KMS
SUBSECUENTES 16 KMS M3-KM 6,144.00 6.14 37,724.16 5,898.24 6,144.00 245.76 1,508.97
FORMACION DE BASE M3 384.00 51.45 19,756.80 368.64 384.00 15.36 790.27
RIEGO DE IMPREGNACION M2 1,920.00 16.13 30,969.60 1,843.20 1,920.00 76.80 1,238.78
ARENADO M2 1,920.00 3.35 6,432.00 1,843.20 1,920.00 76.80 257.28
CONSTRUCCION DE
GUARNICIONES ML 300.00 299.13 89,739.00 288.00 300.00 12.00 3,589.56
CONSTRUCCION DE LOSAS DE
CONCRETO M3 252.00 2,060.04 519,130.08 241.92 252.00 10.08 20,765.20
CALAFATEO ML 722.40 11.60 8,379.84 693.60 722.40 28.80 334.08
RELLENO DE BANQUETAS M2 450.00 50.31 22,639.50 432.00 450.00 18.00 905.58
EXCAVACION EN BANQUETAS M2 450.00 30.03 13,513.50 432.00 450.00 18.00 540.54
BANQUETA DE CONCRETO M2 450.00 207.44 93,348.00 432.00 450.00 18.00 3,733.92
ALUMBRADO PUBLICO
SUM. E INSTA DE CABLE DE
ALUMINIO 150.00 118.78 17,817.00 127.20 150.00 22.80 2,708.18
SUB TOTAL 57,151.36
IVA 9,144.22
TOTAL 66,295.58
Nota: La pavimentación anteriormente descrita corresponde a la primera etapa de la Pavimentación con concreto hidráulico de calle Constitución 1917 entre
carretera Navolato – El Castillo y Av. Benito Juárez, colonia 5 de Febrero en la ciudad de Navolato, la cual consistió en 144 metros de longitud y su importe
contratado fue por la cantidad de $1,895,994.27.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:42 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 4, 8, 16, fracción XVI de la Ley de Deuda
Pública para el Estado de Sinaloa; 62,70, 81, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 51 y 65 de la Ley de Obras
Públicas del Estado de Sinaloa y segundo del decreto número 672, publicado el 22/08/2012 en el Periódico Oficial “El Estado de Sinaloa”.
Respuesta del Municipio: No envió respuestas.
En respuesta a ésta observación que se originó en la auditoría realizada al primer semestre de 2014, la consideramos improcedente ya que fue colocada como
una observación financiera siendo ésta revisión responsabilidad del personal enviado por parte de la Auditoría Superior del Estado a revisar las obras efectuadas
por el Municipio.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de entrega de resultados previos al cierre de la auditoría, el
Municipio de Navolato, Sinaloa, no envió respuestas, por lo que no cambia el estatus de la observación.
Durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme lo dispuesto por el artículo 49 segundo párrafo de la Ley de la Auditoría
Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Navolato, Sinaloa, envió contestación mediante oficio emitido por el L.C.P. José Enrique López Parra, Tesorero
Municipal, recibido en las oficinas de la Auditoría Superior del Estado, el día 23 de octubre de 2014, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, en virtud
de que la respuesta es insuficiente, por lo tanto no cambia el estatus de la observación.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:43 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.: 19 Con observación
Procedimiento Núm.: 8.3
Descripción del Resultado:
Al verificar que el recurso recibido en la cuenta bancaria número 561565376 de Banorte, por importe de $42,185,637.26, se haya destinado completamente a las
inversiones detalladas según decreto 672, se observa que se utilizó el importe de $12,984,701.08, resultando una diferencia de $29,200,936.18, de los cuales $
15,607,092.20 que no se destinaron para la ejecución de las obras (Resultado Núm. 19), y $ 13,593,844.00 de la obra Construcción de Unidad Administrativa de
Servicios Municipales que no se encuentra registrada contablemente, ni evidencia de que se hayan realizado trabajos por la realización de la misma (Resultado
Núm. 20); además en decreto se autorizan adquisiciones de terrenos los cuales ya estaban pagados antes de recibir el recurso cabe señalar que existen pagos
con otros recursos que no fueron etiquetados para estas obras, cabe mencionar que éstas obras no presentan movimiento durante el primer semestre de 2014,
a continuación se detalla:
CTA.
REG. OBRA SALDO AL 31/12/13
PÓLIZA DE REGISTRO REFERENCIA DEL PAGO
NÚM. FECHA IMPORTE
BANORTE
GASTO CORRIENTE
561565376
BANORTE
CREDITO
BANOBRAS
846768959
BANORTE
FOPEDARIE
878207712
BANCOMER
FISM 2013
192703432
BANORTE
IPR
564981771
BANORTE
HABITAT
886775618
BANORTE
INVERSIÓN
PÚBLICA
PRODUCTIVA
0851842602
BANORTE
ING. POR
IMPORT.
0574096142
BANORTE
MERCADO
MUNICIPAL
849322987
1235-
00005-
00910-
00002
PAVIMENTACIÓN
CON CONCRETO
HIDRAULICO DE
CALLE
CONSTITUCIÓN DE
1917 (WULFRANO
GARCÍA) ENTRE
CARRETERA
NAVOLATO EL
CASTILLO Y AVE.
LUCILA ACHOY,
UBICACIÓN
COLONIA 5 DE
FEBRERO
NAVOLATO,
$ 1,893,796.20
EEA-25
CH-143 19/12/13 $932,726.04
$578,933.40
COBRADO EL
23/12/13
ER-04
CH-27 30/12/13 $ 961,070.16
$595,759.97
COBRADO EL
31/12/13
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:44 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
CTA.
REG. OBRA SALDO AL 31/12/13
PÓLIZA DE REGISTRO REFERENCIA DEL PAGO
NÚM. FECHA IMPORTE
BANORTE
GASTO CORRIENTE
561565376
BANORTE
CREDITO
BANOBRAS
846768959
BANORTE
FOPEDARIE
878207712
BANCOMER
FISM 2013
192703432
BANORTE
IPR
564981771
BANORTE
HABITAT
886775618
BANORTE
INVERSIÓN
PÚBLICA
PRODUCTIVA
0851842602
BANORTE
ING. POR
IMPORT.
0574096142
BANORTE
MERCADO
MUNICIPAL
849322987
ESTADO DE
SINALOA.
CONTRATO DE
OBRA
NO.AYTONAV-
LOPES.EMPRESTITO-
PAV5FEB-005/13.
ANTICIPO SEGÚN PÓLIZA ER00000
01 15/11/13
$663,598.00
(1)
1235-
00005-
00937-
00002
PAVIMENTACIÓN
CON CONCRETO
HIDRÁULICO DE LA
CALLE 22 DE
DICIEMBRE ENTRE
AV. 1RO. DE JUNIO
Y CARRETERA
NAVOLATO LA
VUELTA, COL. LOS
AGUILARES,
NAVOLATO,
SINALOA. NO.
CONTRATO LO-
825018997-N16-
2013.
$1,901,587.94
DY-21 17/10/13 $ 417,476.72
EFP00000
01
CH-4213
22/11/13
$288,994.65
COBRADO EL
22/11/13
EFP00000
06 16/10/13
540,261.61
(1)
DB-02 30/12/13 $ 287,884.68
ES-689
CH-33643 31/12/13
$ 285,651.10
COBRADO EL
04/01/14
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:45 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
CTA.
REG. OBRA SALDO AL 31/12/13
PÓLIZA DE REGISTRO REFERENCIA DEL PAGO
NÚM. FECHA IMPORTE
BANORTE
GASTO CORRIENTE
561565376
BANORTE
CREDITO
BANOBRAS
846768959
BANORTE
FOPEDARIE
878207712
BANCOMER
FISM 2013
192703432
BANORTE
IPR
564981771
BANORTE
HABITAT
886775618
BANORTE
INVERSIÓN
PÚBLICA
PRODUCTIVA
0851842602
BANORTE
ING. POR
IMPORT.
0574096142
BANORTE
MERCADO
MUNICIPAL
849322987
DB-03 04/12/13 $ 131,943.99
EFP-01
CH-4228 20/12/13
$130,920.29
COBRADO EL
20/12/13
DB-04 04/12/13 $ 1,064,282.55
EFP-02
CH-4235 26/12/13
$641,006.60
COBRADO EL
26/12/13
1235-
000005-
00937-
00001
PAVIMENTACIÓN
DE CONCRETO
ASFALTICO DEL
BORDO DERECHO
DEL CANAL CAÑEDO
ENTRE AV. JUAREZ Y
CALZADA ALMADA
DE NAVOLATO,
SINALOA,
CONTRATO
NÚM.AYTONAV-
LPN-FOPEDARIE-
PAVBORDER00/13
$2,024,320.62
DD-31 09/08/13 $ 717,569.31
EFP-01
CH-01 16/10/13
$ 496,731.00
COBRADO EL
18/10/13
DD-37 16/08/13 $ 697,566.96
EFP-02
CH-02 18/10/13
$ 482,884.72
COBRADO EL
18/10/13
DY-09 28/08/13 $ 188,147.36
EFP-05
CH-05 16/10/13
$ 186,687.60
COBRADO EL
18/10/13
DY-10 28/08/13 $ 48,426.22
EFP-03
CH-03 16/10/13
$ 48,050.51
COBRADO EL
18/10/13
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:46 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
CTA.
REG. OBRA SALDO AL 31/12/13
PÓLIZA DE REGISTRO REFERENCIA DEL PAGO
NÚM. FECHA IMPORTE
BANORTE
GASTO CORRIENTE
561565376
BANORTE
CREDITO
BANOBRAS
846768959
BANORTE
FOPEDARIE
878207712
BANCOMER
FISM 2013
192703432
BANORTE
IPR
564981771
BANORTE
HABITAT
886775618
BANORTE
INVERSIÓN
PÚBLICA
PRODUCTIVA
0851842602
BANORTE
ING. POR
IMPORT.
0574096142
BANORTE
MERCADO
MUNICIPAL
849322987
DY-11 28/08/13 $ 372,610.77
EFP-04
CH-04 16/10/13
$ 186,115.64
COBRADO EL
18/10/13
EFP-01 25/07/13
$608,145.07
(1)
1235-
000005-
00909-
00001
PAGO DE
ESTIMACIÓN 1
AMPLIACIÓN DE
PAVIMENTO DE
CONCRETO
ASFALTICO DE
BLVD. BENITO
JUAREZ SALIDA A
CARRETERA LAS
PUENTES, VILLA
JUAREZ EN EL
MUNICIPIO DE
NAVOLATO,
SINALOA.
CONTRATO
NÚM.AYTINAV-
AMPLIPAV-VBJPTS-
ADPR-012-13.
$ 135,566.33
DB-4 01/10/13 $ 135,566.33
ET-07
CH-3939 24/02/14
$ 135,098.86
COBRADO EL
02/14
DIA ILEGIBLE
1235-
000005-
00917-
00006
ESTIMACIÓN 1
PAVIMENTACIÓN
CON CONCRETO
HIDRAULICO,
ALUMBRADO
PÚBLICO,
SUSTITUCIÓN DE
ALCANTARILLADO Y
AGUA POTABLE DE
AV. BENITO JUAREZ,
$ 1,011,520.64
EHB-98
CH-197 12/12/13 $ 922,138.31
$ 611,139.71
COBRADO EL
18/12/13
EH-99
CH-198 12/12/13 $ 89,382.33
$ 88,688.81
COBRADO EL
18/12/13
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:47 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
CTA.
REG. OBRA SALDO AL 31/12/13
PÓLIZA DE REGISTRO REFERENCIA DEL PAGO
NÚM. FECHA IMPORTE
BANORTE
GASTO CORRIENTE
561565376
BANORTE
CREDITO
BANOBRAS
846768959
BANORTE
FOPEDARIE
878207712
BANCOMER
FISM 2013
192703432
BANORTE
IPR
564981771
BANORTE
HABITAT
886775618
BANORTE
INVERSIÓN
PÚBLICA
PRODUCTIVA
0851842602
BANORTE
ING. POR
IMPORT.
0574096142
BANORTE
MERCADO
MUNICIPAL
849322987
ENTRE CARRETERA
LAS PUENTES Y AV.
NUEVE SUR EN
VILLA JUAREZ,
CONTRATO
NÚM.AYTONAV-LF-
INVTRES-HABITAT-
PAVJUAREZ-007/13.
ANTICIPO SEGÚN PÓLIZA EHB-67
CH-82 28/11/13
$303,844.09
(1)
1235-
00006-
00002-
00047
PAVIMENTO DE
CONCRETO
HIDRAULICO DEL
BLVD. VILLA
JÚAREZ, SALIDA A
LAS PUENTES CON
UN ANCO DE 28
MTS. (CON2
CALZADAS DE 7
MTS. CON
ACOTAMIENTO DE
2.5 MTS. A AMBOS
LADOS. UN
CAMELLON DE 5
METROS,
BANQUETAS A
AMBOS LADOS DE 2
METROS,
ALUMBRADO
PÚBLICO,
SEÑALAMIENTO
$2,402,928.51
D-79 31/12/13 $116,379.66
D-84 31/12/13 259,471.50
D-87 28/02/13 328,629.74
D-123 28/02/13 270,098.51
D-126 28/02/13 173,609.26
EW-257
CH-743 13/02/13 306,085.45
EW-258
CH-744 13/02/13 635,380.94
EW-259
CH-745 13/02/13 313,273.45
EW-255
CH-741 13/02/13
$ 72,235.66
COBRADO EL
15/02/13
EW-256
CH-742 13/02/13
$ 161,051.28
COBRADO EL
15/02/13
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:48 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
CTA.
REG. OBRA SALDO AL 31/12/13
PÓLIZA DE REGISTRO REFERENCIA DEL PAGO
NÚM. FECHA IMPORTE
BANORTE
GASTO CORRIENTE
561565376
BANORTE
CREDITO
BANOBRAS
846768959
BANORTE
FOPEDARIE
878207712
BANCOMER
FISM 2013
192703432
BANORTE
IPR
564981771
BANORTE
HABITAT
886775618
BANORTE
INVERSIÓN
PÚBLICA
PRODUCTIVA
0851842602
BANORTE
ING. POR
IMPORT.
0574096142
BANORTE
MERCADO
MUNICIPAL
849322987
VERTICAL Y
HORIZONTAL, 180
M. ANCHO
VARIABLE.
ES-599
CH-24754 21/12/12
$ 841,028.01
COBRADO EL
25/12/12
ER-14
CH-03 04/03/13
$ 203,977.09
COBRADO EL
07/03/13
ER-03
CH-05 14/03/13
$ 262,181.82
COBRADO EL
16/03/13
D-40
CHEQUE
DE CAJA
31/12/12
$ 1,700,000.00
COBRADO EL
12/12
DIA ILEGIBLE
ER-02
CH-04 14/03/13
$ 13,219.95
COBRADO EL
16/03/13
1235-
00005-
00910-
00001
PAVIMENTO CON
CONCRETO
HIDRÁULICO DE LA
CALLE GUILLERMO
PRIETO DE VILLA
ÁNGEL FLORES EN
EL MUNICIPIO DE
NAVOLATO,
ESTADO DE
SINALOA.
$ 1,925,676.30
DY-01 31/07/13 $ 1,611,111.12
ER-01
CH-14 25/07/13
$1,000,000.00
COBRADO EL
25/07/13
DY-09 01/07/13 $ 314,565.18
ES-593
CH-24748 24/12/12
$ 965,392.95
COBRADO EL
24/12/12
1235-
00005-
00917-
00004
PAVIMENTO CON
CONCRETO
HIDRAULICO,
ALUMBRADO
PÚBLICO,
SUSTITUCION DE
ALCANTARILLADO Y
AGUA POTABLE DE
$ 681,386.94
EHB-1111
CH-210 18/12/13 $ 670,893.87
$456,888.39
COBRADO EL
19/12/13
EHB-112
CH-211 18/12/13 $ 10,493.07
$ 10,411.66
COBRADO EL
19/12/13
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:49 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
CTA.
REG. OBRA SALDO AL 31/12/13
PÓLIZA DE REGISTRO REFERENCIA DEL PAGO
NÚM. FECHA IMPORTE
BANORTE
GASTO CORRIENTE
561565376
BANORTE
CREDITO
BANOBRAS
846768959
BANORTE
FOPEDARIE
878207712
BANCOMER
FISM 2013
192703432
BANORTE
IPR
564981771
BANORTE
HABITAT
886775618
BANORTE
INVERSIÓN
PÚBLICA
PRODUCTIVA
0851842602
BANORTE
ING. POR
IMPORT.
0574096142
BANORTE
MERCADO
MUNICIPAL
849322987
CALLE EUSTAQUIO
BUELNA ENTRE AV.
B. JUAREZ Y AV.
GUILLERMO PRIETO,
VILLA JUAREZ,
NAVOLATO, SIN.
CONTRATO NÚM.
AYTONAV-LF-
INVTRES-HABITAT-
PAVBUELNA-006/13
ANTICIPO SEGÚN PÓLIZA
EHB0000
056
CH-72
27/11/13 $208,800.28
(1)
1123-
00007-
00909-
01002
ADQUISICIÓN DE
TERRENO CON UNA
SUPERFICIE DE 2-28-
77 DOS HÉCTARIAS
VEINTICO AREAS
SETENTA Y SIETE
CENTIÁREAS,
UBICADO EN LA
SINDICATURA DE
VILLA BENITO
JUAREZ.
$ 1,143,844.00
ET-15
CH-1281 31/01/2012 $800,000.00
$ 800,000.00
COBRADO EL
08/02/12
ET-15
CH-1296 10/02/12 $ 343,844.00
$ 343,844.00
COBRADO EL
24/02/12
1106-
007-
909-
1001
ADQUISICIÓN DE
TERRENO PARA
UNA SUPERFICIE DE
01-02-09 UNA
HECTAREA, DOS
AREAS, NUEVE
CENTIAREAS.
UBICADO EN LA
SINDICZTURA DE
VILLA BENITO
$ 654,116.00
ET-34
CH-1202 24/10/11 $ 40,122.00
$ 40,122.00
(1)
ET-35
CH-1203 24/10/11 $ 459,878.00
$ 459,878.00
(1)
ET-8
CH-1224 08/11/11 $ 154,116.00
$ 154,116.00
COBRADO EL
09/11/11
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:50 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
CTA.
REG. OBRA SALDO AL 31/12/13
PÓLIZA DE REGISTRO REFERENCIA DEL PAGO
NÚM. FECHA IMPORTE
BANORTE
GASTO CORRIENTE
561565376
BANORTE
CREDITO
BANOBRAS
846768959
BANORTE
FOPEDARIE
878207712
BANCOMER
FISM 2013
192703432
BANORTE
IPR
564981771
BANORTE
HABITAT
886775618
BANORTE
INVERSIÓN
PÚBLICA
PRODUCTIVA
0851842602
BANORTE
ING. POR
IMPORT.
0574096142
BANORTE
MERCADO
MUNICIPAL
849322987
JUAREZ, PARA
CONSTRUCCIÓN DE
TELESECUNDARIA
TECNICA NÚMERO
97 NOVENTA Y
SIETE.
1123-
00007-
00001-
00005
PARCELA UBICADA
EN EL EJIDO CAMPO
ROMERO,
SINDICATURA DE
VILLA JUÁREZ
(CONSTRUCCIÓN DE
CENTRO
DEPORTIVO DE
BARRIO).
$ 1,000,000.00 ES-438
CH-18789 18/06/12 $ 1,000,000.00
$ 1,000,000.00
COBRADO EL
19/06/12
1123-
00007-
00001-
00012
COMPRA DE PREDIO
DE 51,000 M2 EN
SINDICATURA DE
SAN PEDRO,
(DESTINADO A LA
CONSTRUCCIÓN DE
CENTRO
DEPORTIVO DE
BARRIO.
$ 3,430,000.00
ES-640
CH-18991 27/06/12 $ 362,074.00
$ 362,074.00
COBRADO EL
02/07/12
ES-641
CH 18992 27/06/12 $ 2,887,926.00
$ 2,887,926.00
COBRADO EL
29/06/12
ES-470
CH-19517 18/07/12 $ 100,000.00
$ 100,000.00
COBRADO EL
23/08/12
ES-471
CH-19518 18/07/12 $ 80,000.00
$ 80,000.00
COBRADO EL
22/08/12
1106-
007-
001-
0022
ADQUISICIÓN DE
TERRENO QUE
TIENE COMO
OBJETO LA
CONSTRUCCIÓN DE
LA CENTRAL
CAMIONERA Y LA
VIALIDAD
$ 1,200,000.00 ES-369
CH-15550 22/12/11 $ 1,200,000.00
$ 1,200,000.00
(1)
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:51 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
CTA.
REG. OBRA SALDO AL 31/12/13
PÓLIZA DE REGISTRO REFERENCIA DEL PAGO
NÚM. FECHA IMPORTE
BANORTE
GASTO CORRIENTE
561565376
BANORTE
CREDITO
BANOBRAS
846768959
BANORTE
FOPEDARIE
878207712
BANCOMER
FISM 2013
192703432
BANORTE
IPR
564981771
BANORTE
HABITAT
886775618
BANORTE
INVERSIÓN
PÚBLICA
PRODUCTIVA
0851842602
BANORTE
ING. POR
IMPORT.
0574096142
BANORTE
MERCADO
MUNICIPAL
849322987
CORRESPONDIENTE
1123-
00007-
00001-
00006
PARCELA NÚM. 89
Z1 P1/3 OCHENTA Y
NUEVE “Z”, UNO,
“P”, UNO
DIAGNOSTICO TRES,
CON SUPERIVIE DE
9-99-53.28 NUEVE
HÉCTAREAS,
NOVENTA Y NUEVE
ÁREAS, CINCUENTA
Y TRES PUNTO
VEINTIOCHO
CENTIÁREAS,
UBICADA EN EL
EJIDO NAVOLATO.
$ 7,000,000.00
ES-466
CH-18817 19/06/12 $2,500,000.00
$ 2,500,000.00
COBRADO EL
22/06/12
ES-466
CH-19513 18/07/12 $2,500,000.00
$ 2,500,000.00
COBRADO EL
07/08/12
ER-02
CH-09 23/05/13 $2,000,000.00
$ 2,000,000.00
COBRADO EL
31/05/13
1236-
00009-
00910-
00001
IMPLEMENTACIÓN
DE MEJORAS EN LA
INFRAESTRUCTURA
DEL MERCADO
MIGUEL HIDALGO
NAVOLATO, SIN.
CONTRATO
NÚM.AYTONAV-
PROLOGYCA-
003/12.
$ 12,998,906.53
DY-09 01/06/2013 $ 58,215.61
ES-31
CH-23557 01/11/12
$29,336.40
COBRADO EL
06/11/12
ES-58
CH-23584 05/11/12
28,879.21
COBRADO EL
07/11/12
DY-10 30/06/2013 $ 490,326.55
EM-01
CH-04 01/02/13
$ 339,424.32
COBRADO EL
01/02/13
DY-11 30/06/2013 $ 204,413.41
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:52 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
CTA.
REG. OBRA SALDO AL 31/12/13
PÓLIZA DE REGISTRO REFERENCIA DEL PAGO
NÚM. FECHA IMPORTE
BANORTE
GASTO CORRIENTE
561565376
BANORTE
CREDITO
BANOBRAS
846768959
BANORTE
FOPEDARIE
878207712
BANCOMER
FISM 2013
192703432
BANORTE
IPR
564981771
BANORTE
HABITAT
886775618
BANORTE
INVERSIÓN
PÚBLICA
PRODUCTIVA
0851842602
BANORTE
ING. POR
IMPORT.
0574096142
BANORTE
MERCADO
MUNICIPAL
849322987
EM-02
CH-05 19/02/13
$ 204,413.41
COBRADO EL
22/02/13
DY-12 30/06/2013 $ 763,689.74
EM-03
CH-06 22/02/13
$ 528,657.63
COBRADO EL
01/03/13
DY-13 30/06/13 $ 498,373.79
ER-01
CH-06 03/04/13
$ 344,994.95
COBRADO EL
04/04/13
DY-14 30/06/13 $ 620,612.15
ER-02
CH-07 16/04/13
$ 429,613.42
COBRADO EL
16/04/13
DY-15 30/06/13 $976,153.41
ER-01
CH-08 23/05/13
$ 185,635.00
COBRADO EL
24/05/13
EM-01
CH-07 09/05/13
150,000.00
COBRADO EL
10/05/13
EM-02
CH-08 16/05/13
150,000.00
COBRADO EL
17/05/13
EM-04
CH-10 31/05/13
190,098.79
COBRADO EL
01/06/13
DY-16 30/06/13 $ 204,413.41
ER-04 27/06/13 $ 204,413.41
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:53 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
CTA.
REG. OBRA SALDO AL 31/12/13
PÓLIZA DE REGISTRO REFERENCIA DEL PAGO
NÚM. FECHA IMPORTE
BANORTE
GASTO CORRIENTE
561565376
BANORTE
CREDITO
BANOBRAS
846768959
BANORTE
FOPEDARIE
878207712
BANCOMER
FISM 2013
192703432
BANORTE
IPR
564981771
BANORTE
HABITAT
886775618
BANORTE
INVERSIÓN
PÚBLICA
PRODUCTIVA
0851842602
BANORTE
ING. POR
IMPORT.
0574096142
BANORTE
MERCADO
MUNICIPAL
849322987
CH-13 COBRADO EL
05/07/13
ER-01
CH-10 05/06/13 $ 1,444,582.81
$ 1,000,000.00
COBRADO EL
06/06/13
ER-02
CH-11 11/06/13 $ 1,444,582.81
$ 1,000,000.00
COBRADO EL
12/06/13
ER-03
CH-12 21/06/13 $ 1,462,526.77
$ 1,012,421.55
COBRADO EL
21/06/13
EM-04
CH-14 18/07/13 $ 866,749.69
300,000.00
(1)
EM-05
CH-15 25/07/13 $ 2,889,165.63
$ 2,000,000.00
COBRADO EL
25/07/13
DB-01 01/10/13 $ 841,618.22
EM-03
CH-20 15/10/13
$ 282,602.95
COBRADO EL
15/10/13
DB-09 01/12/13 $ 204,413.41
ES-231
CH-34769 10/04/14
102,206.70
COBRADO EL 04/14
DIA ILEGIBLE
ES-189
CH-34727 08/04/14
102,206.70
COBRADO EL
09/04/14
EM-02
CH-22 26/12/13 $ 29,069.12
$ 20,776.80
COBRADO EL
27/12/13
SUMAS $39,403,650.01
$39,403,650.01 $12,984,701.08 $8,915,815.16 $3,609,797.69 $578,933.40 $1,933,058.86 $1,679,772.94 $1,700,000.00 $233,286.94 $4,165,973.90
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:54 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
(1) NO SE NOS PROPORCIONÓ COPIA DEL ESTADO DE CUENTA.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 4, 8, 16, fracción XVI de la Ley de Deuda
Pública para el Estado de Sinaloa; 62,70, 81, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 51 y 65 de la Ley de Obras
Públicas del Estado de Sinaloa y segundo del decreto número 672, publicado el 22/08/2012 en el Periódico Oficial “El Estado de Sinaloa”.
Respuesta del Municipio: No envió respuestas.
En respuesta a ésta observación que se originó en la auditoría realizada al primer semestre de 2014, la consideramos improcedente ya que no pertenece al
periodo del 01 de enero de 2014 al 30 de junio de 2014, mencionando que en las auditorías aplicadas a nuestro Ayuntamiento en 2012 y 2013 no se originó
ninguna observación por parte del personal que fue enviado por parte de la Auditoría Superior del Estado.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de entrega de resultados previos al cierre de la auditoría, el
Municipio de Navolato, Sinaloa, no envió respuestas, por lo que no cambia el estatus de la observación.
Durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme lo dispuesto por el artículo 49 segundo párrafo de la Ley de la Auditoría
Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Navolato, Sinaloa, envió contestación mediante oficio emitido por el L.C.P. José Enrique López Parra, Tesorero
Municipal, recibido en las oficinas de la Auditoría Superior del Estado, el día 23 de octubre de 2014, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, en virtud
de que la respuesta es insuficiente, por lo tanto no cambia el estatus de la observación.
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:55 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.: 20 Con observación
Procedimiento Núm.: 8.4
Descripción del Resultado:
Se detecta que de la obra de Construcción de Unidad Administrativa de Servicios Municipales, no existen registros de que se haya destinado el recurso por
importe de $11,250,000.00, además en el decreto se autorizan adquisiciones de terrenos los cuales ya estaban pagados antes de recibir el recurso, a
continuación se detalla:
CTA. REG. OBRA SALDO AL
31/12/13 SEGÚN AUXILIARES
IMPORTE SEGÚN CONVENIO
PÓLIZA DE REGISTRO
NÚM. FECHA IMPORTE
1123-00007-00909-01002 ADQUISICIÓN DE TERRENO CON UNA SUPERFICIE DE 2-28-77 DOS HÉCTARIAS VEINTICO AREAS SETENTA Y SIETE CENTIÁREAS, UBICADO EN LA SINDICATURA DE VILLA BENITO JUAREZ.
$ 1,143,844.00 $1,143,844.00 ET-15 31/01/2012 $ 800,000.00
a), c) ET-15 10/02/2012 $ 343,844.00
1106-007-001-0022 ADQUISICIÓN DE TERRENO QUE TIENE COMO OBJETO LA CONSTRUCCIÓN DE LA CENTRAL CAMIONERA Y LA VIALIDAD CORRESPONDIENTE
$ 1,200,000.00 $ 1,200,000.00 ES-369 22/12/2011 $ 1,200,000.00 a)
CONSTRUCCIÓN DE UNIDAD ADMINISTRATIVA DE SERVICIOS MUNICIPALES
$ $ 11,250,000.00 b)
SUMAS $2,343,844.00 $ 13,593,844.00
$2,343,844.00
a) obras pagadas antes de recibir el recurso.
b) obra no ejecutada según registros
c) pagada con recursos del IPR
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 4, 8, 16, fracción XVI de la Ley de Deuda
Pública para el Estado de Sinaloa; 62,70, 81, 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 51 y 65 de la Ley de Obras
Públicas del Estado de Sinaloa y segundo del decreto número 672, publicado el 22/08/2012 en el Periódico Oficial “El Estado de Sinaloa”.
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:56 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Respuesta del Municipio: No envió respuestas.
En respuesta a ésta observación que se originó en la auditoría realizada al primer semestre de 2014, la consideramos improcedente ya que no pertenece al
periodo del 01 de enero de 2014 al 30 de junio de 2014, mencionando que en las auditorías aplicadas a nuestro Ayuntamiento en 2012 y 2013 no se originó
ninguna observación por parte del personal que fue enviado por parte de la Auditoría Superior del Estado.
También consideramos que existe duplicidad de observación, ya que en el resultado 19, procedimiento 8.3, se observa que no se aplicó el recurso según decreto
672 por un importe total de $42,185,637.26, ya que dentro de éste importe se encuentran los $11,250,000.00, que se mencionan en el resultado 20,
procedimiento 8.4.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de entrega de resultados previos al cierre de la auditoría, el
Municipio de Navolato, Sinaloa, no envió respuestas, por lo que no cambia el estatus de la observación.
Durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme lo dispuesto por el artículo 49 segundo párrafo de la Ley de la Auditoría
Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Navolato, Sinaloa, envió contestación mediante oficio emitido por el L.C.P. José Enrique López Parra, Tesorero
Municipal, recibido en las oficinas de la Auditoría Superior del Estado, el día 23 de octubre de 2014, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, en virtud
de que la respuesta es insuficiente, por lo tanto no cambia el estatus de la observación.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:57 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
PATRIMONIO
Resultado Núm.: 21 Sin observación
Procedimiento Núm.: 9.1
Descripción del Resultado:
El Gobierno Municipal de Navolato, Sinaloa, Presenta un saldo del patrimonio por importe $181,516,053.30al 30 de junio de 2014, analizándose los movimientos
reflejados durante el periodo auditado. Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 76, 79, 81 y 84 de la Ley del Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 42
y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:58 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
CONCILIACIÓN DE PARTICIPACIONES FEDERALES Y ESTATALES
Se realizó conciliación de los recursos recibidos por el Municipio de Navolato, Sinaloa, entregados porparte de Gobierno del Estado durante el primer semestre
de 2014, por concepto de Participaciones Federales y Estatales, Impuesto Predial Rústico, Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, Fondo
de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, y Fondo de Pavimentación, Espacios
Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, comprobándose
que los recursos se depositaron íntegra y oportunamente en las cuentas bancarias destinadas para el manejo de cada uno de ellos, verificándose además el
registro contable por la recepción de dichos recursos. Obteniendo lo siguiente:
Resultado Núm.: 22 Con Observación
Procedimiento Núm.: 10.1
Descripción del Resultado:
Al efectuar la conciliación de los ingresos recibidos, durante el primer semestre del 2014 del; Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal,
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios, respecto a los fondos recibidos durante los meses de enero, febrero y marzo del 2014, se
observó que fueron contabilizados hasta el 30 de abril del 2014. Se detallan:
CONCEPTO
REFERENCIA
CONTABLE
RECURSOS
ENTREGA POR GOBIERNO DEL ESTADO DE SINALOA RECIBIDO POR EL MUNICIPIO
PÓLIZA FECHA BANCO CUENTA CHEQUE FECHA IMPORTE BANCO CUENTA FECHA IMPORTE
REGIST
RO
ABON
O
ENERO
GASTO FEDERALIZADO FONDO DE
APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA
SOCIAL MUNICIPAL CORRESPONDIENTE AL
MES DE ENERO DE 2014.
IA02 30-04-14 BANAMEX 70070024185 159640 31-01-14 $2´722,886.46 BANCOMER 194909453 31-01-14 $2´722,886.46 81500-
82101
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:59 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
CONCEPTO
REFERENCIA
CONTABLE
RECURSOS
ENTREGA POR GOBIERNO DEL ESTADO DE SINALOA RECIBIDO POR EL MUNICIPIO
PÓLIZA FECHA BANCO CUENTA CHEQUE FECHA IMPORTE BANCO CUENTA FECHA IMPORTE
REGIST
RO
ABON
O
FEBRERO
GASTO FEDERALIZADO FONDO DE
APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA
SOCIAL MUNICIPAL CORRESPONDIENTE AL
MES DE FEBRERO DE 2014.
IA03 30-04-14 BANAMEX 70070024185 163617 28-02-14 $2´725,141.23 BANCOMER 194909453 28-02-14 $2´725,141.23 81500-
82101
MARZO
GASTO FEDERALIZADO FONDO DE
APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA
SOCIAL MUNICIPAL CORRESPONDIENTE AL
MES DE MARZO DE 2014.
IA04 30-04-14 BANAMEX 70070024185 168407 31-03-14 2´724,013.85 BANCOMER 194909453 31-03-14 2´724,013.85 81500-
82101
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 80 y 84 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y
Gasto Público del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Municipio: No envió respuestas.
En respuesta a ésta observación que se originó en la auditoría realizada al primer semestre de 2014, sobre los ingresos recibidos durante el primer semestre de
2014 del FAISM 2014 los cuales fueron contabilizados hasta el mes de abril, se solicitó al departamento de egresos informar por medio de oficio de las aperturas
de las cuentas bancarias y así cumplir con lo establecido en los artículos 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 80 y 84 de la Ley de Presupuesto,
Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:60 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de entrega de resultados previos al cierre de la auditoría, el
Municipio de Navolato, Sinaloa, no envió respuestas, por lo que no cambia el estatus de la observación.
Durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme lo dispuesto por el artículo 49 segundo párrafo de la Ley de la Auditoría
Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Navolato, Sinaloa, envió contestación mediante oficio emitido por la L.C.P. Rosa María Contreras García, Jefa de
Contabilidad, recibido en las oficinas de la Auditoría Superior del Estado, el día 20 de octubre de 2014, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, en
virtud de que la respuesta es insuficiente, no cambia el estatus de ésta observación.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:61 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.: 23 Con Observación
Procedimiento Núm.: 10.2
Descripción del Resultado:
Al efectuar la conciliación de los ingresos recibidos, durante el primer semestre del 2014, del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y
Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios 2014, recibidos durante los meses de mayo y junio del 2014, con relación a la primera ministración
por la cantidad de $9,989,999.00, recibida el 07 de abril del 2014, por conducto de la Secretaría de Administración y Finanzas del Gobierno del Estado de Sinaloa;
recibidos y depositados en la cuenta número 195486955 de Bancomer, del H. Ayuntamiento de Navolato, Sinaloa, observando que estos ingresos fueron
contabilizados hasta el 01 de mayo del 2014 mediante Póliza-IA0000100 de fecha 01 de Mayo de 2014.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 80 y 84 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y
Gasto Público del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Municipio: No envió respuestas.
En respuesta a ésta observación que se originó en la auditoría realizada al primer semestre de 2014, sobre los ingresos recibidos durante el primer semestre de
2014 del FOPEDARIE 2014 los cuales fueron contabilizados hasta el 01 de mayo de 2014, se solicitó al departamento de egresos informar por medio de oficio de
las aperturas de las cuentas bancarias y así cumplir con lo establecido en los artículos 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 80 y 84 de la Ley de
Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de entrega de resultados previos al cierre de la auditoría, el
Municipio de Navolato, Sinaloa, no envió respuestas, por lo que no cambia el estatus de la observación.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:62 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme lo dispuesto por el artículo 49 segundo párrafo de la Ley de la Auditoría
Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Navolato, Sinaloa, envió contestación mediante oficio emitido por la L.C.P. Rosa María Contreras García, Jefa de
Contabilidad, recibido en las oficinas de la Auditoría Superior del Estado, el día 20 de octubre de 2014, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, en
virtud de que la respuesta es insuficiente, no cambia el estatus de ésta observación.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:63 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
IMPUESTO PREDIAL URBANO Y REZAGOS
Se verificó que los ingresos por concepto de Impuesto Predial Urbano, así como los Rezagos de éste Impuesto, se hayan recaudado conforme a lo dispuesto en la
Ley de Ingresos Municipal, Ley de Hacienda Municipal del Estado de Sinaloa, Leyes Fiscales Especiales, Decretos, Acuerdos, y demás disposiciones que rigen en la
materia, así como el control interno establecido para la recuperación de dichos rezagos, obteniendo lo siguiente:
Resultado Núm.: 24 Con observación
Procedimiento Núm.: 11.1
Descripción del Resultado:
Al verificar, de manera selectiva, que los cobros de Impuesto Predial Urbano y Rezago Predial Urbano, se hayan realizado en apego a las tarifas establecidas en la
Ley de Hacienda Municipal del Estado de Sinaloa, se detectan diferencias por un total de $1,308,661.44, originados en el cobro del impuesto, por realizar
condonaciones en el cobro de multas y recargos, por presentar pagos extemporáneos, a continuación se detallan:
PÓLIZA NOMBRE DEL CONTRIBUYENTE CLAVE CATASTRAL FECHA DE
COBRO
RECIBO
OFICIAL PERIODO DE COBRO
IA0000100 GASTELUM INZUNZA, S.A. DE C.V. 008030-002-021-015-001 25/04/14 381256 1-2014 AL 4-2014
DESCRIPCIÓN
IMPORTE
SEGÚN
MUNICIPIO
IMPORTE
SEGÚN ASE DIFERENCIA
IMPUESTO NORMAL $9,742.94 $19,842.11 $10,099.17
( - ) DESCUENTO POR HABITARLA/ POR COMERCIO/ POR JUBILACIÓN 0.00 0.00 0.00
( - ) DESCUENTO CASA HABITACIÓN 4,871.47 10,913.16 6,041.69
( + ) PRO-ASISTENCIA SOC Y/O PRO-DEPORTE 487.15 1,984.21 1,497.06
( + ) MULTAS 0.00 5,456.58 5,456.58
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:64 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
( + ) RECARGOS 160.76 327.39 166.63
( + ) GASTOS EXTRAORDINARIOS 206.98 206.98 0.00
( = ) TOTAL $5,726.36 $16,904.11 $11,177.75
PÓLIZA NOMBRE DEL CONTRIBUYENTE CLAVE CATASTRAL FECHA DE
COBRO RECIBO OFICIAL PERIODO DE COBRO
IA000021 SANTIESTEBAN PEREZ IGNACIO Y CONDS 008000-001-074-027-001 30/05/14 382110 1-2014 AL 4-2014
DESCRIPCIÓN IMPORTE SEGÚN
MUNICIPIO
IMPORTE
SEGÚN ASE DIFERENCIA
IMPUESTO NORMAL $ 13,099.46 $ 20,365.28 $7,265.82
( - ) DESCUENTO POR HABITARLA/ POR COMERCIO/ POR JUBILACIÓN 0.00 0.00 0.00
( - ) DESCUENTO CASA HABITACIÓN 6,549.73 11,200.91 4,651.18
( + ) PRO-ASISTENCIA SOC Y/O PRO-DEPORTE 654.97 2,036.53 1,381.56
( + ) MULTAS 0.00 5,600.45 5,600.45
( + ) RECARGOS 324.21 504.04 179.83
( + ) GASTOS EXTRAORDINARIOS 282.33 282.33 0.00
( = ) TOTAL $7,811.24 $17,587.72 $9,776.48
PÓLIZA NOMBRE DEL CONTRIBUYENTE CLAVE CATASTRAL FECHA DE
COBRO RECIBO OFICIAL PERIODO DE COBRO
IA0000040 DESARROLLO NUEVO ALTATA, S.A. DE C.V. 008000-002-124-019-001 27/06/14 384579 3-2009 AL 4-2014
DESCRIPCIÓN IMPORTE SEGÚN
MUNICIPIO
IMPORTE
SEGÚN ASE DIFERENCIA
IMPUESTO NORMAL $ 3,291.14 $ 3,021.29 -$ 269.85
( - ) DESCUENTO POR HABITARLA/ POR COMERCIO/ POR JUBILACIÓN 2,249.09 0.00 2,249.09
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:65 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
( - ) DESCUENTO CASA HABITACIÓN 0.00 0.00 0.00
( + ) PRO-ASISTENCIA SOC Y/O PRO-DEPORTE 104.21 302.13 197.92
( + ) MULTAS 839.10 2,500.18 1,661.08
( + ) RECARGOS 584.20 1,631.21 1,047.01
( + ) HONORARIOS DE COBRANZA 637.70 637.70 0.00
( + ) GASTOS DE EJECUCIÓN 1,275.40 1,275.40 0.00
( + ) GASTOS EXTRAORDINARIOS 642.39 642.39 0.00
( = ) TOTAL $5,125.05 $10,010.30 $4,885.25
PÓLIZA NOMBRE DEL CONTRIBUYENTE CLAVE CATASTRAL FECHA DE
COBRO RECIBO OFICIAL PERIODO DE COBRO
IA000026 BANCRECER S.A. INSTITUCION DE BANCA
MULTIPLE Y CON 06000-01-058-0002-01 09/06/14 383512 2-2013 AL 4-2014
DESCRIPCIÓN IMPORTE SEGÚN
MUNICIPIO
IMPORTE
SEGÚN ASE DIFERENCIA
IMPUESTO NORMAL $217,324.73 $247,273.26 $29,948.53
( - ) DESCUENTO POR HABITARLA/ POR COMERCIO/ POR JUBILACIÓN 66,603.48 0.00 66,603.48
( - ) DESCUENTO POR PRONTO PAGO 0.00 0.00 0.00
( + ) PRO-ASISTENCIA SOC Y/O PRO-DEPORTE 15,072.13 24,727.33 9,655.20
( + ) MULTAS 0.00 180,420.81 180,420.81
( + ) RECARGOS 0.00 29,522.95 29,522.95
( = ) TOTAL $165,793.38 481,944.35 $316,150.97
PÓLIZA NOMBRE DEL CONTRIBUYENTE CLAVE CATASTRAL FECHA DE
COBRO RECIBO OFICIAL PERIODO DE COBRO
IA000026 BANCA MERCANTIL DEL NOROESTE, S.A. 008000-002-030-011-001 09/06/2014 383513 2-2013 AL 4-2014
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:66 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
DESCRIPCIÓN IMPORTE SEGÚN
MUNICIPIO
IMPORTE
SEGÚN ASE DIFERENCIA
IMPUESTO NORMAL 43,284.57 55,484.74 $ 12,200.17
( - ) DESCUENTO POR HABITARLA/ POR COMERCIO/ POR JUBILACIÓN 0.00 0.00 0.00
( - ) DESCUENTO POR PRONTO PAGO 0.00 0.00 0.00
( + ) PRO-ASISTENCIA SOC Y/O PRO-DEPORTE 4,328.46 5,548.47 1,220.01
( + ) MULTAS 0.00 40,424.60 40,424.60
( + ) RECARGOS 0.00 6,598.73 6,598.73
( = ) TOTAL 47,613.03 108,056.54 $60,443.51
PÓLIZA NOMBRE DEL CONTRIBUYENTE CLAVE CATASTRAL FECHA DE
COBRO RECIBO OFICIAL PERIODO DE COBRO
IA000004 DESARROLLO NUEVO ALTATA, S.A. DE C.V. 008148-001-006-001-001 04/06/2014 384029 1-2010 AL 4-2014
DESCRIPCIÓN IMPORTE SEGÚN
MUNICIPIO
IMPORTE
SEGÚN ASE DIFERENCIA
IMPUESTO NORMAL $ 523,254.14 $ 475,383.42 -$ 47,870.72
( - ) DESCUENTO POR HABITARLA/ POR COMERCIO/ POR JUBILACIÓN 0.00 0.00 0.00
( - ) DESCUENTO POR PRONTO PAGO 0.00 0.00 0.00
( + ) PRO-ASISTENCIA SOC Y/O PRO-DEPORTE 52,325.41 204,105.28 151,779.87
( + ) MULTAS 0.00 624,272.35 624,272.35
( + ) RECARGOS 383,868.52 561,914.50 178,045.98
( + ) HONORARIOS DE COBRANZA 519.50 519.50 0.00
( + ) GASTOS DE EJECUCIÓN 19,188.96 19,188.96 0.00
( + ) GASTOS EXTRAORDINARIOS 143,917.21 143,917.21 0.00
( = ) TOTAL $1,123,073.74 $2,029,301.22 $906,227.48
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:67 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
NOTA: En los meses de febrero y marzo se efectúan condonación en multas y recargos del 100% y 50 % respectivamente. Cabe mencionar que este descuento es
autorizado por cabildo según acta número 02/14 del 27 de enero de 2014, sin embargo en los meses de abril y junio se detecta la omisión del cobro de multas,
recargos y diferencias en el cálculo del impuesto, cabe hacer mención que en acta número 17/14 de fecha de 16 de mayo de 2014 se aprobó el punto de
acuerdo respecto de la autorización del C. Presidente y Tesorero Municipal de manera conjunta o separada realicen la condonación total o parcial de las multas,
una vez iniciado el procedimiento administrativo de ejecución para el cobro de las contribuciones, siempre que concurran las siguientes circunstancias:
I.-Que el crédito fiscal este firme por que no se haya impugnado por el contribuyente dentro de los plazos legales para ello, y
II.-Que el contribuyente lo solicite por escrito al Presidente o al Tesorero Municipal. Dicha autorización iniciara con la debida publicación en el Periódico Oficial
“El estado de Sinaloa” y concluirá el 31 de diciembre del año 2014.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 35, fracción I, 97 segundo párrafo, 100, 136 y 139-A de la Ley de Hacienda Municipal del Estado de
Sinaloa y 6 de la Ley de Ingresos del Municipio de Navolato, Sinaloa para el Ejercicio Fiscal 2014.
Respuesta del Municipio: No envió respuestas.
Respecto a ésta observación en la cual indican que existe diferencia en los cobros entre lo que cobra el Municipio y lo que debe de ser según la ASE, de acuerdo
a condonaciones en multas y recargos, le informo que es porque existe una acta de cabildo y diario oficial, los cuales amparan ciertos descuentos en el periodo
del 01 de febrero al 31 de marzo del año 2014.
De igual forma existe una acta de cabildo y diario oficial, los cuales amparan descuentos en multas y recargos en el periodo del 01 de mayo y concluirá el 31 de
diciembre de 2014.
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NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:68 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Algunos casos que mencionan que existe diferencia de acuerdo a impuestos principales, descuentos por habitación o comercio, esto se debe a que en algunos
casos existen trimestres vencidos y un procedimiento de ejecución por estar atrasados en su impuesto predial urbano y por que en algunos casos la ASE aplica
tarifa de baldío y el Municipio de construcción.
Otro de los casos es la clave 008000-002-124-019-001 donde ustedes mencionan un descuento de pensionado mal aplicado, esto es por que el sistema lo marcó
como casa habitación adicional y verificando el sistema de cobro la persona tiene varios predios pero el que se hace mención es el que tiene valor catastral más
alto, por lo que tiene el derecho de descuento como pensionado, de igual forma le informo que los otros predios que tiene la persona a su nombre no están
cubiertos.
De igual forma solicitan información sobre el PAE (Procedimiento Administrativo de Ejecución), le informo que la clave 008000-001-037-016-001 se encuentra
cubierta hasta el 2014-4, la 008000-001-053-001-001, 008000-001-053-008-001 y 008000-001-053-013-001 no tienen el PAE aplicado debido a que son terrenos
rústicos con claves urbanas, ya que se encuentran dentro del perímetro urbano.
Anexo copia de los recibos de cobro certificados por el Departamento de Secretaría de este Municipio, acta de cabildo número 02/14, asimismo notificación de
adeudo.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de entrega de resultados previos al cierre de la auditoría, el
Municipio de Navolato, Sinaloa, no envió respuestas, por lo que no cambia el estatus de la observación.
Durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme lo dispuesto por el artículo 49 segundo párrafo de la Ley de la Auditoría
Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Navolato, Sinaloa, envió contestación mediante oficio emitido por el L.A.P. Jesús Arnulfo Paredes Olaiz, Director
de Ingresos, recibido en las oficinas de la Auditoría Superior del Estado, el día 20 de octubre de 2014, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se
verificó la documentación anexa a respuestas, se realizó re-calculo, sin embargo se determinan diferencias por importe de $462,898.25 en el calculo del
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:69 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
impuesto, así como en adicional, además efectúan descuento en multas y recargos en abril, sin contar con autorización, en mayo y junio no anexan los requisitos
establecidos en el decreto número 67, artículo único publicado el 30/04/14 en el periódico el “Estado de Sinaloa” y en un caso se reflejan cobros superiores por
importe de $83,552.46, por lo tanto no cambia el estatus de la observación para quedar como se detalla a continuación:
PÓLIZA NOMBRE DEL CONTRIBUYENTE CLAVE CATASTRAL FECHA DE
COBRO
RECIBO
OFICIAL PERIODO DE COBRO
IA0000100 GASTELUM INZUNZA, S.A. DE C.V. 008030-002-021-015-001 25/04/14 381256 1-2014 AL 4-2014
DESCRIPCIÓN
IMPORTE
SEGÚN
MUNICIPIO
IMPORTE
SEGÚN ASE DIFERENCIA
IMPUESTO NORMAL $9,742.94 $19,842.11 $10,099.17
( - ) DESCUENTO POR HABITARLA/ POR COMERCIO/ POR JUBILACIÓN 0.00 0.00 0.00
( - ) DESCUENTO CASA HABITACIÓN 4,871.47 10,913.16 6,041.69
( + ) PRO-ASISTENCIA SOC Y/O PRO-DEPORTE 487.15 1,984.21 1,497.06
( + ) MULTAS 0.00 5,456.58 5,456.58
( + ) RECARGOS 160.76 327.39 166.63
( + ) GASTOS EXTRAORDINARIOS 206.98 206.98 0.00
( = ) TOTAL $5,726.36 $16,904.11 $11,177.75
PÓLIZA NOMBRE DEL CONTRIBUYENTE CLAVE CATASTRAL FECHA DE
COBRO RECIBO OFICIAL PERIODO DE COBRO
IA000021 SANTIESTEBAN PEREZ IGNACIO Y CONDS 008000-001-074-027-001 30/05/14 382110 1-2014 AL 4-2014
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:70 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
DESCRIPCIÓN IMPORTE SEGÚN
MUNICIPIO
IMPORTE
SEGÚN ASE DIFERENCIA
IMPUESTO NORMAL $ 13,099.46 $13,099.46 $0.00
( - ) DESCUENTO CASA HABITACIÓN 6,549.73 7,204.70 654.97
( + ) PRO-ASISTENCIA SOC Y/O PRO-DEPORTE 654.97 1,309.95 654.98
( + ) MULTAS 0.00 3,602.35 3,602.35
( + ) RECARGOS 324.21 324.21 0.00
( + ) GASTOS EXTRAORDINARIOS 282.33 282.33 0.00
( = ) TOTAL $7,811.24 $11,413.60 $3,602.36
Derivado de la respuesta del municipio, se realizó Re-cálculo, quedando lo observado como se muestra en la tabla anterior
PÓLIZA NOMBRE DEL CONTRIBUYENTE CLAVE CATASTRAL FECHA DE
COBRO RECIBO OFICIAL PERIODO DE COBRO
IA0000040 CAMACHO CALDERÓN JESÚS ANTONIO 008000-002-124-019-001 27/06/14 384579 3-2009 AL 4-2014
DESCRIPCIÓN IMPORTE SEGÚN
MUNICIPIO
IMPORTE
SEGÚN ASE DIFERENCIA
IMPUESTO NORMAL $ 3,291.14 $3,291.16 $0.00
( - ) DESCUENTO POR HABITARLA/ POR COMERCIO/ POR JUBILACIÓN 2,249.09 0.00 2,249.09
( - ) DESCUENTO CASA HABITACIÓN 0.00 0.00 0.00
( + ) PRO-ASISTENCIA SOC Y/O PRO-DEPORTE 104.21 329.12 224.91
( + ) MULTAS 839.10 839.10 0.00
( + ) RECARGOS 584.20 584.20 0.00
( + ) HONORARIOS DE COBRANZA 637.70 637.70 0.00
( + ) GASTOS DE EJECUCIÓN 1,275.40 1,275.40 0.00
( + ) GASTOS EXTRAORDINARIOS 642.39 642.39 0.00
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:71 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
( = ) TOTAL $5,125.06 10,920.18 $2,474.00
Derivado de la respuesta del municipio, se realizó Re-cálculo, quedando lo observado como se muestra en la tabla anterior. Cabe
mencionar que anexan acta de notificación de mandamiento de embargo, acta de embargo y solicitud de descuento de multas y
recargos del contribuyente, sin embargo persiste la diferencia por haber realizado descuento por jubilados/pensionados tanto en el
impuesto como en el adicional de Pro-Asistencia social y/o pro-deporte.
PÓLIZA NOMBRE DEL CONTRIBUYENTE CLAVE CATASTRAL FECHA DE
COBRO RECIBO OFICIAL PERIODO DE COBRO
IA000026 BANCRECER S.A. INSTITUCION DE BANCA
MULTIPLE Y CON 06000-01-058-0002-01 09/06/14 383512 2-2013 AL 4-2014
DESCRIPCIÓN IMPORTE SEGÚN
MUNICIPIO
IMPORTE
SEGÚN ASE DIFERENCIA
IMPUESTO NORMAL $217,324.73 $287,655.53 $70,330.80
( - ) DESCUENTO POR HABITARLA/ POR COMERCIO/ POR JUBILACIÓN 66,603.48 0.00 66,603.48
( - ) DESCUENTO POR PRONTO PAGO 0.00 0.00 0.00
( + ) PRO-ASISTENCIA SOC Y/O PRO-DEPORTE 15,072.13 28,765.55 13,693.42
( + ) MULTAS 0.00 224,841.30 224,841.30
( + ) RECARGOS 0.00 46,846.95 46,846.95
( = ) TOTAL $165,793.38 $588,109.34 422,315.97
Derivado de la respuesta del municipio, se realizó Re-cálculo, quedando lo observado como se muestra en la tabla anterior.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:72 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
PÓLIZA NOMBRE DEL CONTRIBUYENTE CLAVE CATASTRAL FECHA DE
COBRO RECIBO OFICIAL PERIODO DE COBRO
IA000026 BANCO MERCANTIL DEL NORTE, S.A. 008000-002-030-011-001 09/06/2014 383513 2-2013 AL 4-2014
DESCRIPCIÓN IMPORTE SEGÚN
MUNICIPIO
IMPORTE
SEGÚN ASE DIFERENCIA
IMPUESTO NORMAL $43,284.57 $64,492.00 $21,207.43
( - ) DESCUENTO POR HABITARLA/ POR COMERCIO/ POR JUBILACIÓN 0.00 0.00 0.00
( - ) DESCUENTO POR PRONTO PAGO 0.00 0.00 0.00
( + ) PRO-ASISTENCIA SOC Y/O PRO-DEPORTE 4,328.46 6,449.20 2,120.74
( + ) MULTAS 0.00 0.00 0.00
( + ) RECARGOS 0.00 0.00 0.00
( = ) TOTAL $47,613.03 $131,736.64 $23,328.17
Derivado de la respuesta del municipio, se realizó Re-cálculo, quedando lo observado como se muestra en la tabla anterior. Cabe
mencionar que anexan requerimiento de pago, acta de notificación de requerimiento de pago-previo citatorio, citatorio, acta de
notificación y solicitud de descuento, sin embargo persiste una diferencia en el cobro del impuesto y adicional.
PÓLIZA NOMBRE DEL CONTRIBUYENTE CLAVE CATASTRAL FECHA DE
COBRO RECIBO OFICIAL PERIODO DE COBRO
IA000004 DESARROLLO NUEVO ALTATA, S.A. DE C.V. 008148-001-006-001-001 04/06/2014 384029 1-2010 AL 4-2014
DESCRIPCIÓN IMPORTE SEGÚN
MUNICIPIO
IMPORTE
SEGÚN ASE DIFERENCIA
IMPUESTO NORMAL $ 523,254.14 $470,129.50 $-53,124.64
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:73 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
( - ) DESCUENTO POR HABITARLA/ POR COMERCIO/ POR JUBILACIÓN 0.00 0.00 0.00
( - ) DESCUENTO POR PRONTO PAGO 0.00 0.00 0.00
( + ) PRO-ASISTENCIA SOC Y/O PRO-DEPORTE 52,325.41 47,012.95 -5,312.46
( + ) MULTAS 0.00 0.00 0.00
( + ) RECARGOS 383,868.52 358,753.16 -25,115.36
( + ) HONORARIOS DE COBRANZA 519.50 519.50 0.00
( + ) GASTOS DE EJECUCIÓN 19,188.96 19,188.96 0.00
( + ) GASTOS EXTRAORDINARIOS 143,917.21 143,917.21 0.00
( = ) TOTAL $1,123,073.75 $1,501,447.38 $-83,552.46
Derivado de la respuesta del municipio, se realizó Re-cálculo, quedando lo observado como se muestra en la tabla anterior. Cabe
mencionar que envían solicitud de descuento, acta de notificación de adeudo y requerimiento de pago, se autoriza el 100% de
descuento en multas, sin embargo, se refleja una diferencia a favor del contribuyente.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:74 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.: 25 Con observación
Procedimiento Núm.: 11.2
Descripción del Resultado:
El Municipio de Navolato durante el semestre auditado, no llevó a cabo el procedimiento económico-coactivo para la recuperación de Rezagos del Impuesto
Predial Urbano de ejercicios anteriores, a continuación se detallan ejemplos:
CLAVE CATASTRAL CONTRIBUYENTE PERIODO DEL
REZAGO IMPORTE
008000001037016001 INDUSTRIA OPERADORA Y COMERCIALIZADORA DE CULIACÁN, S.A. DE C.V. 2013-2014 359,225.56
008000001053001001 DE LA VEGA CANELOS EDUARDO 2013-2014 224,311.39
008000001053008001 DE LA VEGA ECHAVARRIA JORGE LUIS 2013-2014 285,131.26
008000001053013001 CANELOS DE LA VEGA CALIROY 2009-2014 140,181.37
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 167de la Ley de Hacienda Municipal del Estado de Sinaloa y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y
Gasto Público del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Municipio: No envió respuestas.
De igual forma solicitan información sobre el PAE (Procedimiento Administrativo de Ejecución), le informo que la clave 008000-001-037-016-001 se encuentra
cubierta hasta el 2014-4, la 008000-001-053-001-001, 008000-001-053-008-001 y 008000-001-053-013-001 no tienen el PAE aplicado debido a que son terrenos
rústicos con claves urbanas, ya que se encuentran dentro del perímetro urbano.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de entrega de resultados previos al cierre de la auditoría, el
Municipio de Navolato, Sinaloa, no envió respuestas, por lo que no cambia el estatus de la observación.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:75 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme lo dispuesto por el artículo 49 segundo párrafo de la Ley de la Auditoría
Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Navolato, Sinaloa, envió contestación mediante oficio emitido por el L.A.P. Jesús Arnulfo Paredes Olaiz, Director
de Ingresos, recibido en las oficinas de la Auditoría Superior del Estado, el día 20 de octubre de 2014, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se
verificó la documentación anexa a respuestas, constándose que envían recibos donde se aprecia el cobro del impuesto al contribuyente Industria Operadora y
Comercializadora de Culiacán, S.A. de C.V., en relación a los demás contribuyentes observados manifiestan que no se ha aplicado el procedimiento
administrativo de ejecución debido a que son terrenos rústicos con claves urbanas, ya que se encuentran dentro del perímetro urbano, sin embargo el padrón
de deudores se encuentra desactualizado, por tanto no cambia el estatus de la observación.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:76 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
ADQUISICIONES, GASTOS Y SERVICIOS
Para las adquisiciones, gastos y servicios, en las cuentas de: Adquisición de Activos Fijos, Seguros de Vida, Uniformes, Alimentos y Consumos, Combustibles, Refacciones en
Reparación y Mantenimiento de Equipo de Transporte, Mantenimiento de Alumbrado Público, Honorarios Profesionales, Servicios de Recolección y Disposición Final de la
Basura y Bajas de Activos, se revisaron algunas cuestiones de manera general, obteniendo lo siguiente:
Resultado Núm.: 26 Con observación
Procedimiento Núm.: 12.1
Descripción del Resultado:
Durante el semestre auditado, se efectúan pagos a diversos proveedores, observándose que no se realizan directamente en forma electrónica, mediante abono
en cuenta de los beneficiarios. Se detallan ejemplos:
PÓLIZA DOCUMENTO
COMPROBATORIO PROVEEDOR PAGO DOCUMENTACIÓN SOPORTE
NÚM. FECHA IMPORTE NÚM. FECHA
EFT-7 13/05/2014 $101,809.70 8b694 08/04/14 AXA SEGUROS, S.A.
DE.C.V.
PAGO CON CHEQUE NÚM. 83 COBRADO EL 19/05/14
SEGÚN ESTADO DE CTA. BANORTE NÚM. 00215170644
FORTAMUN 2014.
ORDEN DE COMPRA NÚM. 1882DEL 08/04/14, ACTA
NÚM. 13/14 DEL 04/04/2014, COPIA DE
IDENTIFICACIÓN OFICIAL IFE.
ES-133 13/05/2014 287,763.59 8b694 08/04/14 AXA SEGUROS, S.A.
DE.C.V.
PAGO CON CHEQUE NÚM. 35117COBRADO EL
13/05/2014 SEGÚN ESTADO DE CUENTA BANCARIO
BANORTE CTA. NÚM. 0561565376 CTA. CORRIENTE.
RECIBO PROVISIONAL DE PAGO DE PRIMAS,
COTIZACIÓN DE SEGURO DE VIDA, ACTA DE CABILDO
13/14 DEL 04/04/2014, RELACIÓN DE INTEGRÁNTES
ES-53 07/02/2014 40,000.00 GE002033 21/01/14
GENERAL DE
COMBUSTIBLE, S.A.
DE C.V.
PAGO CON CHEQUE NÚM. 33907COBRADO EL
15/02/2014 SEGÚN ESTADO DE CUENTA BANCARIO
BANORTE CTA. NÚM. 0561565376 CTA. CORRIENTE.
ORDEN DE COMPRA NÚM. 221 DEL 21/01/14, VALES
DE COMBUSTIBLE
Lo anterior, incumple con lo establecido en el artículo 67 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:77 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Respuesta del Municipio: No envió respuestas.
En respuesta a ésta observación que se originó en la auditoría realizada al primer semestre de 2014, estamos tomando las medidas necesarias y definiendo el
procedimiento a seguir, una vez definido solicitaremos a nuestros proveedores los datos o documentos necesarios para efectuar nuestros pagos de manera
electrónica como se nos indicó en la observación.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de entrega de resultados previos al cierre de la auditoría, el
Municipio de Navolato, Sinaloa, no envió respuestas, por lo que no cambia el estatus de la observación.
Durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme lo dispuesto por el artículo 49 segundo párrafo de la Ley de la Auditoría
Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Navolato, Sinaloa, envió contestación mediante oficio emitido por el L.C.P. José Enrique López Parra, Tesorero
Municipal, recibido en las oficinas de la Auditoría Superior del Estado, el día 23 de octubre de 2014, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, en virtud
de que la respuesta es insuficiente, por lo tanto no cambia el estatus de la observación.
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NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:78 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
CUOTAS IMSS, ISSSTE, ETC.
Resultado Núm.: 27 Sin observación
Procedimiento Núm.: 13.1
Descripción del resultado:
El Gobierno Municipal de Navolato, Sinaloa, durante el periodo de enero a junio de 2014, ejerció recursos públicos del gasto corriente por concepto de cuotas
IMSS por importe de $1,019,763.95, del cual se fiscalizó un importe de $698,879.28 que representa aproximadamente el 69% del total ejercido, verificando que
los pagos efectuados al IMSS, se hayan presentado en tiempo y forma, y que no se hayan pagado intereses moratorios, multas, recargos, gastos de notificación,
etc., que afecten a la Hacienda Municipal, además se verificó la afectación presupuestal correspondiente. Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido con lo establecido en los artículos 62, 81 y 84 de la Ley de Presupuesto y 42 de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental.
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:79 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
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RESULTADO
SEGUROS DE VIDA
El Gobierno Municipal de Navolato, Sinaloa, durante el periodo de enero a junio de 2014, ejerció recursos públicos del gasto corriente por concepto de Seguros
de Vida por importe de $676,580.95, del cual se fiscalizó el 100%; verificando que la partida se haya ejercido de acuerdo al presupuesto de egresos; que su
contabilización esté respaldada con documentación comprobatoria (comprobante fiscal digital) y justificativa; que reúne los requisitos fiscales que establece el
Código Fiscal de la Federación en sus artículos 29 y 29-A; que se apegue a lo que establece la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de
Sinaloa y demás disposiciones que rijan en la materia; asimismo, se verificó la aplicación del procedimiento administrativo de control para esta partida,
obteniendo lo siguiente:
Resultado Núm.: 28 Con observación
Procedimiento Núm.: 14.1
Descripción del Resultado:
En póliza DD0000120 de fecha del 01 de junio de 2014, efectúan registro de pasivo a favor del proveedor Axa Seguros, S.A. de C.V., por importe de $388,817.36,
por concepto de extensión de póliza de seguros de vida a Seguros Banorte-Generali, S.A. de C.V., por el periodo de 07/01/2014 al 07/02/2014, carga a la cuenta
5114-14401 Seguridad Social-Seguros de vida, anexan: facturas, aviso de cobro y detalle de movimientos por asegurados, observándose que algunas facturas se
encuentran canceladas ante el Sistema de Administración Tributaria; además, las facturas corresponden al proveedor Seguros Banorte-Generali, por lo que el
abono al proveedor es incorrecto, a continuación se detallan:
PÓLIZA FACTURA
CONCEPTO FECHA DE CANCELACIÓNDE LA
FACTURA, SEGÚN ESTADO CFDI NÚMERO FECHA NÚMERO FECHA IMPORTE
DD-120 01/06/14
8605581 05/06/14 $194,560.90 PASIVO DE EXTENSIÓN DE PÓLIZA DE SEGUROS DE VIDA BANORTE-GENERALI,
SA DE CV, PARA EL AGENTE HÉCTOR RAMÓN GARCÍA CORRALES. 06/06/2014 8605575 05/06/14 $5,454.11
8605563 05/04/14 $200,434.55
8522792 23/05/14 $2,123.42 PASIVO DE EXTENSIÓN DE PÓLIZA DE SEGUROS DE VIDA BANORTE-GENERALI,
SA DE CV, PARA BANCA SEGUROS SUCURSALES 19/07/2014
8522793 23/05/14 $31,135.42
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NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:80 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
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ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
PÓLIZA FACTURA CONCEPTO
FECHA DE CANCELACIÓNDE LA
FACTURA, SEGÚN ESTADO CFDI NÚMERO FECHA NÚMERO FECHA IMPORTE
8522794 23/04/14 $69.74
8522795 23/05/14 $24,871.13
TOTAL $458,649.27
Cabe mencionar que en póliza DY0000007 del 31/07/2014, se efectúa la cancelación de estos registros y mediante póliza DD0000099 del 31/07/2014 se registra
nuevamente el pasivo, quedando registrado el proveedor Seguros Banorte-Generali, S.A. de C.V.
Lo anterior, incumple con los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación; 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental;62, 81, 84 y 85 de la Ley
de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.
*A la fecha de la auditoria 10/09/2014 no se han pagado estas facturas.
Respuesta del Municipio: No envió respuestas.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de entrega de resultados previos al cierre de la auditoría, el
Municipio de Navolato, Sinaloa, no envió respuestas, por lo que no cambia el estatus de la observación.
Durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme lo dispuesto por el artículo 49 segundo párrafo de la Ley de la Auditoría
Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Navolato, Sinaloa, respecto a éste punto no envió respuestas, por lo tanto no cambia el estatus de la
observación.
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:81 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
UNIFORMES
Resultado Núm.: 29 Sin observación
Procedimiento Núm.: 15.1
Descripción del Resultado:
El Gobierno Municipal de Navolato, Sinaloa, durante el periodo de enero a junio de 2014, ejerció recursos públicos de gasto corriente por concepto de
Uniformes por importe de $686,272.31, del cual se fiscalizó un importe de $595,603.00, que representa aproximadamente el 87% del total ejercido,
verificándose que la partida se haya ejercido de acuerdo al presupuesto de egresos, que su contabilización estuviera respaldada con documentación original (o
facturación electrónica), comprobatoria y justificativa que reúna los requisitos fiscales, así como la aplicación del procedimiento administrativo de control para
esta partida. Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido con lo establecido en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación; 62, 81 y 84 de la Ley de
Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:82 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
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RESULTADO
ALIMENTOS Y CONSUMOS
El Gobierno Municipal de Navolato, Sinaloa, durante el periodo de enero a junio de 2014, ejerció recursos públicos del gasto corriente por concepto de
alimentos y consumos por importe de $1,576,622.08, del cual se fiscalizó un importe de $542,100.80, que representa aproximadamente el 34% del total
ejercido; verificamos que la partida se haya ejercido de acuerdo al presupuesto de egresos, que su contabilización estuviera respaldada con documentación
original (o factura electrónica), comprobatoria y justificativa que reuniera los requisitos fiscales que establece el Código Fiscal de la Federación en sus artículos
29 y 29-A, además del apego a lo que establece la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa y demás disposiciones que rigen en la
materia; asimismo, se revisó la aplicación del procedimiento administrativo de control, obteniéndose lo siguiente:
Resultado Núm.: 30 Con observación
Procedimiento Núm.: 16.1
Descripción del resultado:
En cuatro pólizas, por importe total de $411,846.40, efectúan registro por concepto de pagos de alimentación del personal que laboró en el operativo semana
santa 2014, cargan a la cuenta 5122-22104 Alimentos y Utensilios-Alimentos y Consumos, anexan: solicitud de pago, facturas, orden de compra, oficio de
solicitud de los alimentos, observándose que omiten anexar convenio entre el H. Ayuntamiento y los restauranteros que proporcionaron los alimentos, oficio
firmado por la persona que solicita los alimentos en el que conste que recibe los vales de alimentación y relación de las personas por departamento que
laboraron en el operativo, a continuación se detallan:
PÓLIZA DOCUMENTO COMPROBATORIO ORDEN DE COMPRA
CONCEPTO/A FAVOR
FECHA DE COBRO
S/ESTADO DE
CUENTA NÚMERO FECHA NÚMERO FECHA IMPORTE NÚMERO FECHA
ES-313
CH-34851 16/04/14 FE-44 15/04/14 $ 70,000.00 1380 15/04/14
1000 PLATILLOS DE COMIDA PARA PERSONAL QUE LABORÓ EN
SEMANA SANTA 2014.
JESÚS ANTONIO GAXIOLA MALACON
17/04/14
ES-169
CH-35153 15/05/14 001 05/05/14 84,854.00 1900 05/05/14
1,463 VALES DE COMIDA PARA OPERATIVO QUE LABORÓ EN SEMANA
SANTA 2014, ALTATA Y EL TAMBOR. 15/05/14
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:83 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
PÓLIZA DOCUMENTO COMPROBATORIO ORDEN DE COMPRA
CONCEPTO/A FAVOR
FECHA DE COBRO
S/ESTADO DE
CUENTA NÚMERO FECHA NÚMERO FECHA IMPORTE NÚMERO FECHA
GUADALUPE FLORENCIA GUZMÁN GALLARDO
DD-77 31/05/14 FE-141 20/05/14 51,800.00 2233 21/05/14
740 CONSUMOS DE ALIMENTOS PARA PERSONAL QUE LABORÓ EN
OPERATIVO DE SEMANA SANTA 2014.
JESÚS ANTONIO GAXIOLA MALACON
SE EFECTUÓ EL PAGO EN PÓLIZA DE EGRESOS ES-367 CHEQUE
NÚMERO 35350 DEL 29/05/14.
04/06/14
ES-170
CH-35154 15/05/14
M-5 07/05/14 8,444.80 2017 07/05/14 2,527 CONSUMOS DE ALIMENTOS $70.00 C/U PARA PERSONAL QUE
LABORÓ EN OPERATIVO DE SEMANA SANTA 2014.
RAFAEL SAPIEN LEYVA
16/05/14 1) M-4 07/05/14 98,414.40 2018 07/05/14
M-3 07/05/14 98,333.20 2016 07/05/14
SUMA $ 411,846.40
1) Omiten Minuta del Comité de Adquisiciones, Arrendamientos y Servicios
Lo anterior, incumple lo establecido en los artículos 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 62, 81 y 84 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y
Gasto Público del Estado de Sinaloa; y en el Comité de Adquisiciones, Arrendamientos de Bienes Muebles y Contratación de Servicios del Municipio de Navolato,
Sinaloa.
Respuesta del Municipio: No envió respuestas.
En respuesta a ésta observación, anexo oficio y documentación emitido por nuestra Administración Municipal la cual consideramos suficiente para determinar
como solventada dicha observación.
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:84 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de entrega de resultados previos al cierre de la auditoría, el
Municipio de Navolato, Sinaloa, no envió respuestas, por lo que no cambia el estatus de la observación.
Durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme lo dispuesto por el artículo 49 segundo párrafo de la Ley de la Auditoría
Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Navolato, Sinaloa, envió contestación mediante oficio emitido por el L.C.P. José Enrique López Parra, Tesorero
Municipal, recibido en las oficinas de la Auditoría Superior del Estado, el día 22 de octubre de 2014, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó
la documentación anexa a respuestas, constatándose que envían contratos de prestación de servicios de los tres proveedores y recibos firmados por las
personas que reciben los vales, sin embargo omiten enviar la relación de las personas por departamento que laboraron en el operativo, solventando
parcialmente, por lo tanto no cambia el estatus de la observación.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:85 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES
EL Gobierno Municipal de Navolato, Sinaloa, durante el periodo de enero a junio de 2014, ejerció recursos públicos del gasto corriente por concepto de
combustibles y lubricantes por importe de $9’191,568.52, del cual se fiscalizó un importe de $3’508,847.82, que representa aproximadamente el 38% del total
ejercido, verificándose que la partida se haya ejercido de acuerdo al presupuesto de egresos, que su contabilización estuviera respaldada con documentación
original (o facturación electrónica), comprobatoria y justificativa, que reuniera los requisitos fiscales que establece el Código Fiscal de la Federación en sus
artículos 29 y 29-A; además del apego a lo que establece la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa y demás disposiciones que
rigen en la materia; asimismo, se revisó la aplicación de controles para la vigilancia de los consumos, obteniendo lo siguiente:
Resultado Núm.: 31 Con Observación
Procedimiento Núm.: 17.1
Descripción del Resultado:
En cuatro pólizas registran un importe total de $418,000.00, por concepto de adquisición de vales de combustible, para ser utilizados en el parque vehicular del
ayuntamiento de Navolato, Sinaloa, donde anexan facturas, órdenes de compra, distribución por área y por día de los importes que otorgan mediante los vales,
recibo de autorización del Director de Administración, acuses de recibo por cada área con los importes y números de vales que les otorgan, observando que
omiten en el soporte del pago las requisiciones de las áreas solicitantes, asimismo no existe evidencia sobre los suministros de combustible utilizados en los
vehículos del Ayuntamiento, que compruebe y justifique el gasto mediante vales adquiridos en las gasolineras General de Combustibles, S.A de C.V. por importe
de $310,000.00 y Gasolinera y Servicios Aguilar, S.A de C.V, por la cantidad de $108,000.00, ya que no se proporcionaron los elementos básicos como son:
Bitácoras individuales, relación de los vehículos a los que se les surtió el combustible y en la mayoría del gasto los tickets por el consumo del combustible, a
continuación se detalla:
PÓLIZA FACTURA
EVIDENCIA DEL PAGO NÚMERO FECHA NÚMERO FECHA IMPORTE
DD-47 31/01/14 1676 13/01/14 $40,000.00 PÓLIZA NÚMERO ES-0000053 DEL 07 DE FEBRERO DE 2014, CHEQUE NÚMERO 33907 POR IMPORTE DE $40,000.00 DEL
07/02/2014, COBRADO EL 15/02/2014, SEGÚN ESTADO DE CUENTA NÚMERO 0561565376 DEL BANCO BANORTE DEL MES DE
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:86 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
PÓLIZA FACTURA EVIDENCIA DEL PAGO
NÚMERO FECHA NÚMERO FECHA IMPORTE
FEBRERO DE 2014.
2033 21/01/14 40,000.00
PÓLIZA NÚMERO ES-0000123 DEL 13 DE FEBRERO DE 2014, CHEQUE NÚMERO 33977 POR IMPORTE DE $85,000.00 DEL
13/02/2014, COBRADO EL 15/02/2014, SEGÚN ESTADO DE CUENTA NÚMERO 0561565376 DEL BANCO BANORTE DEL MES DE
FEBRERO DE 2014.
DD-81 30/04/14
5332 01/04/14 $50,000.00
PÓLIZA NÚMERO ES-0000066 DEL 07 DE MAYO DE 2014, CHEQUE NÚMERO 35050 POR IMPORTE DE $95,000.00 DEL
07/05/2014, COBRADO EL 13/05/2014, SEGÚN ESTADO DE CUENTA NÚMERO 0561565376 DEL BANCO BANORTE DEL MES DE
MAYO DE 2014.
5923 14/04/14 50,000.00 PÓLIZA NÚMERO ES-0000147 DEL 14 DE MAYO DE 2014, CHEQUE NÚMERO 35131 POR IMPORTE DE $135,000.00 DEL
14/05/2014, COBRADO EL 22/05/2014, SEGÚN ESTADO DE CUENTA NÚMERO 0561565376 DEL BANCO BANORTE DEL MES DE
MAYO DE 2014. 6005 16/04/14 40,000.00
DD-77 28/04/14
1175 07/04/14 $38,000.00
PÓLIZA NÚMERO ES-0000042 DEL 06 DE MAYO DE 2014, CHEQUE NÚMERO 35026 POR IMPORTE DE $38,000.00 DEL
06/05/2014, COBRADO EL 10/05/2014, SEGÚN ESTADO DE CUENTA NÚMERO 0561565376 DEL BANCO BANORTE DEL MES DE
MAYO DE 2014.
1326 22/04/14 30,000.00
PÓLIZA NÚMERO ES-0000266 DEL 23 DE MAYO DE 2014, CHEQUE NÚMERO 35249 POR IMPORTE DE $63,800.00 DEL
23/05/2014, COBRADO EL 24/05/2014, SEGÚN ESTADO DE CUENTA NÚMERO 0561565376 DEL BANCO BANORTE DEL MES DE
MAYO DE 2014.
1251 14/04/14 40,000.00
PÓLIZA NÚMERO ES-0000138 DEL 13 DE MAYO DE 2014, CHEQUE NÚMERO 35122 POR IMPORTE DE $40,000.00 DEL
13/05/2014, COBRADO EL 24/05/2014, SEGÚN ESTADO DE CUENTA NÚMERO 0561565376 DEL BANCO BANORTE DEL MES DE
MAYO DE 2014.
DD-55 31/05/14 GE007028 12/05/14 $45,000.00 PÓLIZA NÚMERO ES-0000038 DEL 04 DE JUNIO DE 2014, CHEQUE NÚMERO 35393 POR IMPORTE DE $90,000.00 DEL 04/06/2014,
COBRADO EL 10/06/2014, SEGÚN ESTADO DE CUENTA NÚMERO 0561565376 DEL BANCO BANORTE DEL MES DE JUNIO DE 2014. GE007228 16/05/14 45,000.000
SUMA $418,000.00
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 62 y 81 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto
Público del Estado de Sinaloa.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:87 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Respuesta del Municipio: No envió respuestas.
Se menciona que se omite en el soporte del pago, las requisiciones de áreas solicitantes, para la recepción de los auditores se entregó una información requerida
la cual consta de los procedimientos d control de vales, en la que se menciona que las dotaciones otorgadas a las diferentes áreas están previamente asignadas
con un monto semanal, por tal motivo no les pedimos una requisición, solo en el caso de tener actividades extraordinarias la solicitud se hace por medio de un
oficio dirigido al Administrador Municipal o al Director de Administración quienes son las personas autorizadas para aprobar que se entreguen mas vales de
combustibles al área solicitante, este oficio se anexa al recibo de acuse como lo pudo revisar el auditor. (Anexo a éste documento el procedimiento de manejo
de combustible y la relación de las dotaciones otorgadas semanalmente con la firma de autorización).
Otra de las observaciones fue que no proporcionamos elementos básicos como son: bitácoras individuales, relación de vehículos y ticket de consumo. En el
proceso de revisión se pidió cierta documentación entre las cuales se encuentran las bitácoras individuales de algunos vehículos, las cuales fueron entregadas en
tiempo y forma, aun así no fueron requeridas en ningún momento bitácoras de los vehículos que son suministrados con vales de combustibles, pero aclaro que
si se manejan , en referencia a la relación vehicular se acepta que no se lleva un registro de los vehículos, pues nunca habían sido requeridos y se lleva un control
únicamente por área.
Los tickets de los consumos de vales, en efecto no son anexos a la documentación comprobatoria siendo esto por la misma razón que la de la relación vehicular
(nunca habían sido requeridos en las revisiones de auditoría).
Los procedimientos y controles que maneja el departamento son del resultado de las observaciones que las pasadas auditorías han marcado, por lo que estamos
en disposición de seguir optando cualquier recomendación que mejore nuestro control.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de entrega de resultados previos al cierre de la auditoría, el
Municipio de Navolato, Sinaloa, no envió respuestas, por lo que no cambia el estatus de la observación.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:88 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme lo dispuesto por el artículo 49 segundo párrafo de la Ley de la Auditoría
Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Navolato, Sinaloa, envió contestación mediante oficio emitido por el Lic. Jassio Calef Figueroa Figueroa,
Administrador Municipal, recibido en las oficinas de la Auditoría Superior del Estado, el día 20 de octubre de 2014, argumentando lo expuesto en el párrafo
anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, envían tabulador de combustible y procedimiento de control interno del suministro del combustible,
sin embargo omiten enviar lo observado, por lo tanto no cambia el estatus de la observación.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:89 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
REFACCIONES EN REPARACIÓN Y MANTENIMIENTO DE EQUIPO DE TRANSPORTE
El Gobierno Municipal de Navolato, Sinaloa, durante el período de enero a junio de 2014 ejerció recursos públicos del gasto corriente por concepto de
refacciones en reparación y mantenimiento de equipo de transporte, por importe de $3´035,241.93 del cual se fiscalizó un importe de$1´379,030.87 que
representa aproximadamente el 45% del total ejercido, verificándose que se haya ejercido de acuerdo al presupuesto de egresos autorizado, quesu
contabilización esté respaldada con documentación original (o facturación electrónica), comprobatoria y justificativa que reúna los requisitos fiscales;
asimismo, se revisó la aplicación del procedimiento administrativo de control interno en los programas de reparación y mantenimiento de equipo de
transporte. Obteniendo lo siguiente:
Resultado Núm.: 32 Con Observación
Procedimiento Núm.: 18.1
Descripción del Resultado:
Se detectan (4) pólizas por importe total de $509,828.33, por concepto de compra de refacciones, reparaciones y/o servicios y llantas, observándose que omiten
anexar Minuta del Comité de Compras, cotizaciones de 3 proveedores así como la valoración y/o diagnóstico previo del desperfecto de la unidad, realizada por
el Jefe del Taller Municipal, por tratarse de talleres externos, a continuación se detallan:
PÓLIZA DOCUMENTO COMPROBATORIO
CONCEPTO
ESTADO DE CUENTA
CHEQUE FECHA NÚMERO Y
FECHA IMPORTE NÚMERO FECHA IMPORTE
FECHA
DE
COBRO
NÚMERO DE
CUENTA DE
BANORTE
IMPORTE
(1)
(3)
ES0000354
28-03-14 $197,860.17
CULAA-
71193
CULAA-
71189
CULAA-
71192
25-03-14
25-03-14
25-03-14
$3,856.27
54,247.40
194,003.90
COMPRA DE REFACCIONES Y
MANO DE OBRA FALLA DE LA
TRANSMISIÓN PARA LA
MOTONIVELADORA
CATERPILLAR (M-
02)MODELO 2011
25-03-14
01-04-14
0561565376
0561565376
$113,156.57
138,951.00
34347
34517
08/03/14
28/03/14
(1) 30-04-14 $83,068.00 1201 14-04-14 $11,600.00 REGISTRO DE PASIVO POR 26-04-14 0561565376 $34,800.00 34903 24/04/14
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:90 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
PÓLIZA DOCUMENTO COMPROBATORIO
CONCEPTO
ESTADO DE CUENTA
CHEQUE FECHA NÚMERO Y
FECHA IMPORTE NÚMERO FECHA IMPORTE
FECHA
DE
COBRO
NÚMERO DE
CUENTA DE
BANORTE
IMPORTE
(3)
1206
1209
1208
1207
1205
1204
1202
1210
14-04-14
14-04-14
14-04-14
14-04-14
14-04-14
14-04-14
14-04-14
14-04-14
4,640.00
11,600.00
3,248.00
5,800.00
2,900.00
11,600.00
8,120.00
5,800.00
COMPRA DE REFACCIONES
PARA INSTALARSE EN
VARIOS VEHÍCULOS QUE
FORMAN PARTE DEL
PARQUE VEHICULAR
23-05-14
21-06-14
21-06-14
0561565376
0561565376
31,668.00
29,000.00
35205
35567
21/05/14
19/06/14
(2)
(3)
DD0000014 $55,100.00
1454
1455
1457
1456
12-06-14
12-06-14
12-06-14
12-06-14
$11,600.00
8,700.00
17,400.00
17,400.00
REGISTRO DE PASIVO A
FAVOR DE QUIÑONES
SANDOVAL JULIO CÉSAR,
POR MANO DE OBRA EN
REPARACIÓN DE UNIDADES
21-06-14
02-08-14
0561565376
0561565376
$29,000.00
26,100.00
35567
35964
19/06/14
30/07/14
(1)
(3) DD0000084 $173,800.16
B252
B253
B254
B255
14-03-14
14-03-14
14-03-14
14-03-14
$37,800.01
60,000.07
40,000.04
36,000.04
REGISTRO DE PASIVO POR
COMPRA DE LLANTAS PARA
SER INSTALADAS A DIVERSAS
UNIDADES QUE FORMAN
PARTE DEL PARQUE
VEHICULAR
16-04-14
02-06-14
09-07-14
0561565376
0561565376
0561565376
$97,800.08
40,000.04
55,600.05
34809
35267
35770
14/04/14
23/05/14
08/07/14
SUMA $509,828.33
(1).- Se observa que omiten anexar Minuta del Comité de Compras donde se autorizó éste gasto, así mismo las facturas están fraccionadas las cuales rebasan los
montos autorizados
(2).- Se observa que omiten el Diagnóstico previo al desperfecto firmado por el Jefe del Taller Municipal, por ser reparación en talleres externos
(3).- Se observa la falta de una Cotización
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:91 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 34, 42, y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 62, 80, 81 y 84 de la Ley de Presupuesto
Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Municipio: No envió respuestas.
En respuesta a ésta observación, anexo oficio y documentación emitido por nuestra área de Servicios Públicos, la cual consideramos suficiente para determinar
como solventada dicha observación.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de entrega de resultados previos al cierre de la auditoría, el
Municipio de Navolato, Sinaloa, no envió respuestas, por lo que no cambia el estatus de la observación.
Durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme lo dispuesto por el artículo 49 segundo párrafo de la Ley de la Auditoría
Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Navolato, Sinaloa, envió contestación mediante oficio emitido por el L.C.P. José Enrique López Parra, Tesorero
Municipal, recibido en las oficinas de la Auditoría Superior del Estado, el día 22 de octubre de 2014, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó
la documentación anexa a respuestas, constatándose que únicamente envían una orden de trabajo, varias ordenes de compra mayor, cotización del proveedor
al que se le realizó la compra y algunos diagnósticos de refacciones, sin embargo siguen omitiendo Minuta del Comité de Compras, cotizaciones de 3
proveedores así como la valoración y/o diagnóstico previo del desperfecto de la unidad, realizada por el Jefe del Taller Municipal, por lo tanto no cambia el
estatus de la observación.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:92 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
MANTENIMIENTO DE ALUMBRADO PÚBLICO
Resultado Núm.: 33 Sin Observación
Procedimiento Núm.: 19.1
Descripción del Resultado:
El Gobierno Municipal de Navolato, Sinaloa, durante el periodo de enero a junio de 2014, ejerció recursos del gasto corriente por concepto de mantenimiento de
alumbrado público por importe de$1,897,021.74,del cual se fiscalizó un importe de $1,306,054.63, que representa aproximadamente el 69% del total ejercido;
verificamos que la partida se haya ejercido de acuerdo al presupuesto de egresos, que su contabilización estuviera respaldada con documentación
comprobatoria (comprobante fiscal digital) y justificativa que reúna los requisitos fiscales; asimismo, se revisó la aplicación del procedimiento administrativo
de control interno para esta partida. Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido con lo establecido en los artículos 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 62 y 81 de la Ley de
Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa;29 y 29-AdelCódigo Fiscal de la Federación.
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:93 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
HONORARIOS PROFESIONALES
Resultado Núm. 34 Sin observación
Procedimiento Núm.: 20.1
Descripción del resultado:
El Gobierno Municipal de Navolato, Sinaloa, durante el periodo de enero a junio de 2014, ejerció recursos públicos del gasto corriente por concepto de
honorarios profesionales por importe de $5,794,077.79, del cual se fiscalizó un importe de $3,752,839.92, que representa aproximadamente el 65% del total
ejercido; verificamos que la partida se haya ejercido de acuerdo al presupuesto de egresos, que su contabilización estuviera respaldada con documentación
original (o factura electrónica), comprobatoria y justificativa que reuniera los requisitos fiscales que establece el Código Fiscal de la Federación en sus artículos
29 y 29-A; además del apego a lo que establece la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa y demás disposiciones que rigen en la
materia. Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido con lo establecido en los artículos 62, 81 y 84 de la Ley de Presupuesto y 42 de la Ley General de Contabilidad
Gubernamental.
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:94 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
SERVICIO DE RECOLECCIÓN Y DISPOSICIÓN FINAL DE BASURA
El Gobierno Municipal de Navolato, Sinaloa, durante el periodo de enero a junio de 2014, ejerció recursos públicos del gasto corriente por concepto de servicio
de recolección y disposición final de basura por importe de $2’911,028.05, del cual se fiscalizó un importe de $2’857,528.85, que representa aproximadamente
el 98% del total ejercido; verificamos que la partida se haya ejercido de acuerdo al presupuesto de egresos, que su contabilización estuviera respaldada con
documentación original (o factura electrónica), comprobatoria y justificativa que reuniera los requisitos fiscales que establece el Código Fiscal de la Federación
en sus artículos 29 y 29-A; además del apego a lo que establece la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa y demás disposiciones
que rigen en la materia, asimismo se revisó la aplicación del procedimiento administrativo de control para esta partida, obteniendo lo siguiente:
Resultado Núm.: 35 Con observación Solventada en Evaluación de Respuestas con Impacto Económico Documental Si (X) No ( )
Procedimiento Núm.: 21.1
Descripción del Resultado:
Existen pólizas de diario donde registran el pasivo por los servicios de recolección de sólidos de los meses de enero a junio de 2014, con la empresa Promotora
Ambiental de Navolato, S.A. de C. V., observándose que se nos proporcionó un convenio modificatorio de fecha 09 de abril de 2011, del contrato original de
fecha 06 de septiembre de 2006, sin embargo las tarifas establecidas en este convenio modificatorio son por el importe mensual de $493,878.12 con IVA
incluido, no coinciden con los pagos realizados por el H. Ayuntamiento por importe mensual erogado de $571,505.77 con IVA incluido durante el semestre,
existiendo una diferencia mensual por la cantidad de $77,627.65 en cada uno de los pagos o pasivos registrados dando un total de $388,138.25 por la diferencias
erogada en el primer semestre de 2014; además de que no presentan el documento que originó la modificación de la tarifa de cobro para el ejercicio 2014, se
detallan a continuación:
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:95 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
PÓLIZA DOCUMENTO COMPROBATORIO
CONCEPTO
COBRO SEGÚN ESTADO DE CUENTA BANCARIO
NÚMERO 0561565376 BANORTE
NÚMERO FECHA NÚMERO FECHA IMPORTE PÓLIZA Y CHEQUE
NÚMERO FECHA DE COBRO
DD-083 31-01-14 A 533 31-01-14 $571,505.77
DISPOSICIÓN FINAL DE
RESIDUOS DEL 01 AL 31 DE
ENERO DE 2014
ES-314 DEL 23-05-13
CHEQUE 35297 31-05-14
DD-006 31-03-14 A 536 06-03-14 571,505.77
DISPOSICIÓN FINAL DE
RESIDUOS DEL 01 AL 28 DE
FEBRERO DE 2014
ES-003
CHEQUE 36247
DE FECHA
01-09-14
AÚN NO HA SIDO
REFLEJADO SU COBRO EN
EL MES DE SEPTIEMBRE
ESTE CHEQUE
DD-100 31-03-14 A 538 31-03-14 571,505.77
DISPOSICIÓN FINAL DE
RESIDUOS DEL 01 AL 31 DE
MARZO DE 2014
PENDIENTE DE PAGO AL MES DE SEPTIEMBRE
DD-131 30-04-14 A 541 29-04-14 571,505.77
DISPOSICIÓN FINAL DE
RESIDUOS DEL 01 AL 30 DE
ABRIL DE 2014
PENDIENTE DE PAGO AL MES DE SEPTIEMBRE
DD-114 31-05-14 A 544 30-05-14 571,505.77
DISPOSICIÓN FINAL DE
RESIDUOS DEL 01 AL 05 DE
MAYO DE 2014
PENDIENTE DE PAGO AL MES DE SEPTIEMBRE
SUMA $2’857,528.85
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 62, 70 y 84 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa y en la cláusula
decima séptima del contrato celebrado entre el Municipio de Navolato, Sinaloa y la Empresa Promotora Ambiental de la Laguna, S. A. de C. V. de fecha 06 de
septiembre de 2006 y convenio modificatorio del 09 de abril de 2014.
Respuesta del Municipio: No envió respuestas.
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:96 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
En respuesta a ésta observación que se originó en la auditoría realizada al primer semestre de 2014, anexamos carta donde el proveedor Pasa, solicita el
aumento a la tarifa según el anexo 7 del contrato celebrado por Pasa y el Municipio de Navolato, en dicho anexo se establece que la tarifa se modificará según el
incremento poblacional y el índice nacional de precios al consumidor (INPC), el Municipio de Navolato, envía oficio dando respuesta positiva a la propuesta de
modificación de la tarifa $468,458.10 antes de IVA la cual aumentaría un 5.02% dando un total de $492,677.39 antes de IVA. Por tales motivos consideramos que
el aumento a la tarifa es por mutuo acuerdo como lo pide el contrato.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de entrega de resultados previos al cierre de la auditoría, el
Municipio de Navolato, Sinaloa, no envió respuestas, por lo que no cambia el estatus de la observación.
Durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme lo dispuesto por el artículo 49 segundo párrafo de la Ley de la Auditoría
Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Navolato, Sinaloa, envió contestación mediante oficio emitido por el L.C.P. José Enrique López Parra, Tesorero
Municipal, recibido en las oficinas de la Auditoría Superior del Estado, el día 22 de octubre de 2014, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó
la documentación anexa a respuestas, constatándose que envían oficio de propuesta de ajuste a la tarifa de cobro por la Disposición Final de Residuos Sólidos
expedida por la empresa Promotora Ambiental de Navolato, S.A. de C.V. de fecha del 24/01/14 y oficio de aceptación de modificación a la tarifa de cobro,
expedido por el Lic. Miguel Enrique Calderón Quevedo, Presidente Municipal de Navolato de fecha del 29/01/14, en virtud de que la respuesta es suficiente, por
lo tanto cambia el estatus de la observación a solventada.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:97 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
BAJAS DE ACTIVOS
El Gobierno Municipal de Navolato, Sinaloa, durante el periodo de enero a junio de 2014, aplicó afectaciones del gasto corriente, por concepto de bajas de
activos, por importe $ 1,121,839.14, el cual se fiscalizó al 100%, verificando que las mismas, se encuentren justificadas y amparadas con la evidencia documental
correspondiente, obteniendo lo siguiente:
Resultado Núm.: 36 Con observación
Procedimiento Núm.: 22.1
Descripción del Resultado:
Se observa que en el semestre auditado se registraron bajas de activo fijo cargando erróneamente a la cuenta 5534-00001- Disminución de Inventarios de
Materias Primas, Materiales y Suministro para Producción- Baja Activos Fijos; con abono a las cuentas del rubro 1240 Bienes Muebles, relativas a las diferentes
cuentas de Activo Fijo, según el caso; sin embargo, el cargo debió haber sido afectado a la cuenta 3241-00001- Reservas de Patrimonio – Disminución al
Patrimonio por Bajas de Activos Fijos. A manera de ejemplo se presentan las siguientes pólizas:
PÓLIZA
CONCEPTO DE LA PÓLIZA EQUIPO DADO DE BAJA IMPORTE NÚMERO FECHA
DR-07 01/04/14 BAJA DE ACTIVOS FIJOS DE LA DIRECIÓN
DEOBRAS PÚBLICAS.
VOLTEO INTERNACIONAL 2002 (POR CHOQUE), MOTOCONFORMADORA CHENG-
CONG 2008 (DESCOMPOSTURA DE TRANSMISIÓN), VOLTEO DINA 1977
(DESCOMPORTURA DE MOTOR Y DIFERENCIAL).
$509,110.00
DR-08 01/04/14 BAJA DE ACTIVOS FIJOS DE LA DIRECCIÓN DE
SEGURIDAD PÚBLICA
TELEFONO CELULAR BLACKBERRY MODELO 9360 SERIE:352631054733320, 3
TORRETAS MOD. VISTA XH112H112 SIRENA ELEC. CTROL. REM. Y EQUIPO DE
COMPUNTO MONITOR Y CPU 3515 LA
$98,828.19
DR-102 31/05/14 BAJA DE ACTIVOS FIJOS DELAS DIFERENTES
AREAS SEGÚN ACTA DE CABILDO 115/13
CHEVROLETH PICK UP 1994, DODGE PICK UP 2002, CHEVROLETH BLAZER 1991,
NISSAN ESTACA 2009, FORD DOBLE RODADO 1993, CHEVROLETH PIPA 1984,
INTERNACIONAL COMPACTADOR 1994, INTERNACIONAL COMPRACTADOR 1994,
VOLTEO PIPA, PETERBILT COMPACTADOR 1997 Y PETERBILT COMPACTADOR 1997.
$303,365.00
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:98 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 33 y 37 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 84 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y
Gasto Público del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Municipio: No envió respuestas.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de entrega de resultados previos al cierre de la auditoría, el
Municipio de Navolato, Sinaloa, no envió respuestas, por lo que no cambia el estatus de la observación.
Durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme lo dispuesto por el artículo 49 segundo párrafo de la Ley de la Auditoría
Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Navolato, Sinaloa, respecto a éste punto no envió respuestas, por lo tanto no cambia el estatus de la
observación.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:99 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
IMPUESTO PREDIAL RÚSTICO
Resultado Núm.: 37 Sin observación
Procedimiento Núm.: 23.1
Descripción del Resultado:
Se verificó que los recursos del Impuesto Predial Rústico correspondientes al primer semestre de 2014, se hayan ministrado, manejado y ejercido conforme a la
Ley de Hacienda Municipal del Estado de Sinaloa; respecto al ejercicio del gasto por importe de $470,502.99, se fiscalizó un importe de $418,901.20, que
representa el 89% del total ejercido, verificándose que se haya ejercido de acuerdo al presupuesto de egresos, que su contabilización estuviera respaldada con
documentación original (o factura electrónica) comprobatoria y justificativa que reuniera los requisitos fiscales que establece el Código Fiscal de la Federación.
Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido con lo establecido en los artículos 29 y 29 A del Código Fiscal de la Federación, 35 fracción II, segundo párrafo de
la Ley de Hacienda Municipal del Estado de Sinaloa, 62 y 81 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa, y 42 de la Ley General
de Contabilidad Gubernamental.
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:100 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
OBRA PÚBLICA DIRECTA
Resultado Núm.: 38 Sin observación
Procedimiento Núm.: 24.1
Descripción del Resultado:
El Gobierno Municipal de Navolato, Sinaloa, durante el periodo de enero a junio de 2014, ejerció recursos públicos del gasto corriente por concepto de obra
pública directa por importe de $6,987,354.78, del cual se fiscalizó al 100 % del total ejercido, verificándose que se haya ejercido de acuerdo al presupuesto de
egresos, que su contabilización estuviera respaldada con documentación original (o facturación electrónica), comprobatoria y justificativa que reúna los
requisitos fiscales, así como la aplicación del procedimiento administrativo de control para esta partida. Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido con lo establecido en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación; 62, 81 y 84 de la Ley de
Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; y 42 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:101 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
FONDO DE APORTACIONES PARA LA INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL
Se verificó que se cumpla con la normatividad, lineamientos y procedimientos establecidos en el artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal, obteniendo
lo siguiente:
CONTROL INTERNO
Resultado Núm.: 39 Con Observación
Procedimiento Núm. 25.1
Descripción del Resultado:
Se verificó la existencia de mecanismos de control suficientes para prevenir y minimizar el impacto de los riesgos que puedan afectar la eficacia y eficiencia de
las operaciones, la obtención de información considera que la entidad fiscalizada se ubica en un nivel bajo, ya que las acciones realizadas para la implementación
de un sistema de control interno no han sido suficientes para establecer un sistema que esté integrado con los procesos institucionales y sujeto a la
autoevaluación y mejora continua, por lo que se considera necesario reforzar la cultura en materia de control interno y administración de riesgos, para
garantizar el cumplimiento de los objetivos, la normativa y la transparencia en su gestión.
Respuesta del Municipio: No envió respuestas.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de entrega de resultados previos al cierre de la auditoría, el
Municipio de Navolato, Sinaloa, no envió respuestas, por lo que no cambia el estatus de la observación.
Durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme lo dispuesto por el artículo 49 segundo párrafo de la Ley de la Auditoría
Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Navolato, Sinaloa, respecto a éste punto no envió respuestas, por lo tanto no cambia el estatus de la
observación.
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:102 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
TRANSFERENCIA DE RECURSOS
Resultado Núm.: 40 Sin Observación
Procedimiento Núm. 25.2
Descripción del Resultado:
Se comprobó que los recursos del FISM-DF y sus accesorios, no se gravaron, afectaron en garantía o destinaron a mecanismos de fuente de pago, salvo lo
dispuesto en la Ley de Coordinación Fiscal. Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido a los artículos 9 y 49 de la Ley de Coordinación Fiscal.
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:103 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.: 41 Sin Observación
Procedimiento Núm. 25.3
Descripción del Resultado:
Se constató que los recursos del FISM-DF y sus rendimientos financieros se manejaron en una cuenta bancaria productiva específica y exclusiva que se apertura
con fecha 09 de enero de 2014, en Banco BBVA Bancomer, 1112-00008-00004, número 0194909453, sin remanentes de otros ejercicios. Asimismo, se comprobó
que no se transfirieron injustificadamente recursos a otros fondos o a otras cuentas bancarias. Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido a los artículos 69, cuarto párrafo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 82, fracción IX de la Ley
federal de presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:104 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
REGISTRO E INFORMACIÓN CONTABLE Y PRESUPUESTARIA
Resultado Núm.: 42 Sin Observación
Procedimiento Núm. 25.4
Descripción del Resultado:
Se verificó la calidad del ejercicio del gasto público, comprobando que los registros contables, presupuestales y patrimoniales de las erogaciones del FISM-DF,
estén debidamente identificados y controlados, asimismo que dichas operaciones estén respaldadas con la documentación original que justifique y compruebe
el gasto incurrido, la cual deberá cumplir con las disposiciones fiscales correspondientes y estar cancelada con la leyenda “Operado”, identificando el nombre del
fondo. Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido a lo establecido en los artículos 42 y 70, fracciones I, II y III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:105 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
REVISIÓN DE LA IMPLANTACIÓN DE NORMAS EMITIDAS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE (CONAC)
Resultado Núm.: 43Sin Observación
Procedimiento Núm. 25.5
Descripción del Resultado:
Se revisó que el municipio haya implantado las normas contables que el CONAC publicó en el Diario Oficial de la Federación y que estuvieron vigentes en el
ejercicio. Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido a lo establecido en los artículos 38, fracciones I y II; 70, fracción III y 85, fracción III de la Ley General de
Contabilidad Gubernamental.
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NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:106 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
TRANSPARENCIA DEL EJERCICIO, DESTINO Y RESULTADOS DEL FONDO
Resultado Núm.: 44 Con Observación
Procedimiento Núm. 25.6
Descripción del Resultado:
No se obtuvo evidencia de que el municipio haya reportado el primero y segundo trimestre de 2014 en tiempo a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público,
información relacionada con el ejercicio, destino y los resultados obtenidos con los recursos del FISM-DF y de manera pormenorizada, el avance físico y la
aplicación de los indicadores de desempeño; asimismo, no se pudo verificar la congruencia de los reportes de avances con los registros contables y
presupuestales y con la Cuenta Pública Municipal y su publicación entre la población, para constatar la calidad de la información en el ejercicio del gasto público.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 48, 49, fracción V de la Ley de Coordinación Fiscal; 51, 54, 71, 72, 75 y 80 de la Ley General de
Contabilidad Gubernamental; 85 y 110 cuarto párrafo de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.
Respuesta del Municipio: No envió respuestas.
En respuesta a ésta observación que se originó en la auditoría realizada al primer semestre de 2014, no se obtuvo evidencia de que el municipio reportera el
primer y segundo trimestre de 2014 a la SHCP sobre los resultados obtenidos con los recursos del FAISM-DF, se anexa evidencia de la gestión de proyectos a
nivel financiero, nos estamos capacitando para cumplir en tiempo y forma con las modificaciones y requerimientos establecidos.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de entrega de resultados previos al cierre de la auditoría, el
Municipio de Navolato, Sinaloa, no envió respuestas, por lo que no cambia el estatus de la observación.
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:107 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme lo dispuesto por el artículo 49 segundo párrafo de la Ley de la Auditoría
Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Navolato, Sinaloa, envió contestación mediante oficio emitido por la L.C.P. Rosa María Contreras García, Jefa de
Contabilidad, recibido en las oficinas de la Auditoría Superior del Estado, el día 20 de octubre de 2014, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se
verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que envían únicamente el informe sobre la situación económica, las finanzas públicas y la deuda
pública, sin embargo no envían evidencia de lo observado, por lo tanto no cambia el estatus de la observación.
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:108 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.: 45 Con Observación
Procedimiento Núm. 25.7
Descripción del Resultado:
No se obtuvo evidencia que el Municipio haya hecho del conocimiento de sus habitantes el monto de los recursos recibidos, el costo, ubicación, metas y
beneficiarios de las obras y acciones a realizar, y al término del ejercicio, los resultados alcanzados.
Lo anterior, incumple con lo establecido en el artículo 33, fracciones I y III de la Ley de Coordinación Fiscal.
Respuesta del Municipio: No envió respuestas.
Anexo respaldo sobre evidencia donde el Municipio hace del conocimiento de sus habitantes el monto de los recursos recibidos, costo, ubicación, metas y
beneficiarios de las obras y acciones a realizar y al término del ejercicio los resultados alcanzados, no omito aclarar que por cuestiones técnicas, ya resultas,
dicha información no había estado en tiempo y forma.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de entrega de resultados previos al cierre de la auditoría, el
Municipio de Navolato, Sinaloa, no envió respuestas, por lo que no cambia el estatus de la observación.
Durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme lo dispuesto por el artículo 49 segundo párrafo de la Ley de la Auditoría
Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Navolato, Sinaloa, envió contestación mediante oficio emitido por el Ing. Narciso Guzmán Pérez , Director de
Desarrollo Humano y Social, recibido en las oficinas de la Auditoría Superior del Estado, el día 20 de octubre de 2014, argumentando lo expuesto en el párrafo
anterior, se verificó la documentación anexa a respuestas, constando que únicamente envían impresión de la pantalla de la pagina de internet del Municipio, sin
embargo no contienen el monto de los recursos recibidos, el costo, ubicación, metas y beneficiarios de las obras y acciones a realizar durante el ejercicio 2014,
por lo tanto no cambia el estatus de la observación.
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:109 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
ADQUISICIONES, ARRENDAMIENTOS Y SERVICIOS
Resultado Núm.: 46 Sin Observación
Procedimiento Núm. 25.8
Descripción del Resultado:
Al evaluar la calidad en el ejercicio del gasto público en las adquisiciones realizadas con recursos del FISM-DF, mediante la verificación de los procesos de
adjudicación, contratación y plazos de entrega de los bienes o servicios; asimismo, mediante visita física, verificar su asignación, existencia y adecuado
funcionamiento de los bienes adquiridos, y que el activo fijo adquirido, cuente con resguardos, existan físicamente y se encuentren en uso, se obtuvo que el
primer semestre de 2014, no sé realizaron adquisiciones de activos fijos, arrendamientos y servicios con recursos de dicho Fondo.Obteniendo resultado sin
observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido con lo establecido en los artículos 32 fracciones I, II y III de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Servicios y
Administración de Bienes Muebles para el Estado de Sinaloa.
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:110 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
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RESULTADO
GASTOS INDIRECTOS
Resultado Núm. 47 Sin Observación
Procedimiento Núm. 25.9
Descripción del Resultado:
Al verificar y comprobar que el Municipio aplicó como máximo el 3% de las aportaciones asignadas al FISM-DF, a gastos indirectos y que los conceptos de pago
tuvieron relación directa con las obras realizadas por dicho fondo, para el fortalecimiento del logro de los objetivos planteados y el aseguramiento de la calidad
del ejercicio del gasto, se obtuvo que no sé realizaron aplicaciones con cargo al del programa de Gastos Indirectos.Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido con lo establecido en los artículo 33, quinto párrafo de la Ley de Coordinación Fiscal.
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:111 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
DESARROLLO INSTITUCIONAL
Resultado Núm.: 48 Sin Observación
Procedimiento Núm. 25.10
Descripción del Resultado:
Al verificar y comprobar que el Municipio destinó como máximo el 2% de los recursos asignados al FISM-DF, para el Programa de Desarrollo Institucional, y que
para su ejercicio se contara con un programa convenido se obtuvo que durante el primer semestre de 2014, no sé realizaron aplicaciones de este programa.
Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido con lo establecido en el artículo 33, cuarto párrafo de la Ley de Coordinación Fiscal.
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:112 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO DE LOS MUNICIPIOS Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL
Se verificó que se cumpla con la normatividad, lineamientos y procedimientos establecidos en el artículo 37 de la Ley de Coo rdinación Fiscal, obteniendo
lo siguiente:
CONTROL INTERNO
Resultado Núm.: 49 Con observación
Procedimiento Núm.: 26.1
Descripción del Resultado:
Se verificó la existencia de mecanismos de control suficientes para prevenir y minimizar el impacto de los riesgos que puedan afectar la eficacia y eficiencia de
las operaciones, la obtención de información confiable y oportuna, el cumplimiento de la normativa y la consecución de los objetivos del Fondo de Aportaciones
para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal (FORTAMUN-DF), sin embargo, la Auditoría Superior del Estado
de Sinaloa considera que la entidad fiscalizada se ubica en un nivel bajo, ya que las acciones realizadas para la implementación de un sistema de control interno
no han sido suficientes para establecer un sistema que esté integrado con los procesos institucionales y sujeto a la autoevaluación y mejora continua, por lo que
se considera necesario reforzar la cultura en materia de control interno y administración de riesgos, para garantizar el cumplimiento de los objetivos, la
normativa y la transparencia en su gestión.
Respuesta del Municipio: No envió respuestas.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de entrega de resultados previos al cierre de la auditoría, el
Municipio de Navolato, Sinaloa, no envió respuestas, por lo que no cambia el estatus de la observación.
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:113 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme lo dispuesto por el artículo 49 segundo párrafo de la Ley de la Auditoría
Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Navolato, Sinaloa, respecto a éste punto no envió respuestas, por lo tanto no cambia el estatus de la
observación.
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:114 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
TRANSFERENCIA DE RECURSOS
Resultado Núm.: 50 Sin observación
Procedimiento Núm.: 26.2
Descripción del Resultado:
Se comprobó que los recursos del FORTAMUN-DF y sus accesorios, no se gravaron, afectaron en garantía o destinaron a mecanismos de fuente de pago, salvo lo
dispuesto en la Ley de Coordinación Fiscal. Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 32, penúltimo párrafo, 35, penúltimo y último párrafo, 49 y 50 de la Ley de Coordinación Fiscal;
Numeral TRIGESIMO QUINTO, de los LINEAMIENTOS para informar sobre el ejercicio, destino y resultados de los recursos federales transferidos a las entidades
federativas, publicados en el Diario Oficial de la Federación el 25 de abril de 2013.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:115 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
REGISTRO E INFORMACIÓN CONTABLE Y PRESUPUESTARIA
Resultado Núm.: 51 Sin observación
Procedimiento Núm.: 26.3
Descripción del Resultado:
Se verificó que los recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal y sus
rendimientos financieros se manejaron en una cuenta bancaria productiva específica y exclusiva, sin remanentes de otros ejercicios fiscales y que no se
transfirieron recursos a otros fondos o a otras cuentas bancarias. Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 69 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 82, fracción IX, de la Ley Federal de
Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:116 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Al verificar la calidad del ejercicio del gasto público, comprobando que las operaciones del FORTAMUN-DF, están identificadas y registradas contablemente,
incluyendo la patrimonial y Cuenta Pública del ente auditado y verificar que se cuente con los documentos comprobatorios y justificativos originales (o facturas
electrónicas), los cuales deben estar cancelados con la leyenda “Operado”. Se obtuvo lo siguiente:
Resultado Núm.: 52 Con observación
Procedimiento Núm.: 26.4.1
Descripción del Resultado:
En pólizas de diario efectúan registro de pasivo a favor de los proveedores Castil Servicios y Garantías, S.A. de C.V. y Gallardo refacciones y ferretera, S.A. de C.V.,
por refacciones en reparación y mantenimiento de equipo de transporte para las unidades de la Dirección de Seguridad Pública Municipal, anexan facturas,
orden de compra, requisición y cotizaciones de cuando menos tres proveedores, sin embargo, se observa que omiten la valoración previa del desperfecto
realizada por el encargado del taller, bitácoras individuales donde se registran las reparaciones y el requerimiento del servicio realizado, de cada una de las
unidades a las cuales se les hizo reparación y mantenimiento, se detallan ejemplos:
PÓLIZA
IMPORTE
FACTURA
CONCEPTO
REFERENCIA DEL PAGO SEGÚN ESTADO DE
CUENTA NO. 0215170644 DE BANORTE
NÚMERO FECHA NÚMERO FECHA IMPORTE NÚM. DE
CHEQUE
FECHA IMPORTE
DD-94 28/02/14 $ 106,811.92
33148
33150
33149
33228
33227
33226
33224
33223
33222
21/02/14
21/02/14
21/02/14
24/02/14
24/02/14
24/02/14
24/02/14
24/02/14
24/02/14
$ 6,283.05
6,283.05
6,283.05
12,566.09
12,566.09
12,566.09
12,566.09
12,566.09
12,566.09
REGISTRO DE PASIVO DE MATERIAL PARA LAS
PATRULLAS DEL DEPARTAMENTO DE
TRÁNSITO:
LLANTAS PARA PATRULLAS NÚMEROS 2330,
2338, 2345, 2105, 2348, 2346, 2339, 2104,
2419, 0692, DE LA DIRECCIÓN DE SEGURIDAD
PÚBLICA MUNICIPAL.
63
65
15/04/14
21/04/14
$43,981.37
$62,830.43
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:117 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
PÓLIZA
IMPORTE
FACTURA
CONCEPTO
REFERENCIA DEL PAGO SEGÚN ESTADO DE
CUENTA NO. 0215170644 DE BANORTE
NÚMERO FECHA NÚMERO FECHA IMPORTE NÚM. DE
CHEQUE
FECHA IMPORTE
33221 24/02/14 12,566.09
SUMA 106,811.92 SUMA 106,811.78
DDF-18
30/04/14
$36,752.00
31621 17/04/14 $1,200.00 REGISTRO DE PASIVO DE MATERIAL PARA LAS
PATRULLAS DEL DEPARTAMENTO DE
TRÁNSITO:
MECANISMO PARA TRANSMISIÓN.
ACUMULADOR DE 17 PLACAS LTH
KIT CALIPER HOK
BUJÍAS
RADIADOR
MOTO VENTILADOR
PASTILLA PARA TRANSMISIÓN
KIT DE DISTRIBUCIÓN
131
05/07/14
$175,691.86
31738 22/04/14 $2,000.00
31647 19/04/14 $690.00
31578 15/04/14 $376.00
31577 15/04/14 $65.00
31569 15/04/14 $1,008.00
31568 15/04/14 $1,.459.00
31299 08/04/14 $5,452.00
31151 03/04/14 $10,510.00 REFACCIONES PARA REPARACIÓN Y
MANTENIMIENTO DE EQUIPO DE TRANSPORTE 31689 03/04/14 $13,992.00
SUMA $36,752.00 SUMA $36,752.00
DDF-14 30/04/14 $54,871.80
35182 30/04/14 $14,095.76
REGISTRO DE PASIVO DE MATERIAL PARA LAS
PATRULLAS DEL DEPARTAMENTO DE
TRÁNSITO: NEUMÁTICO R-13 PARA TSURU.
105 03/06/14 $14,095.76
35184 30/04/14 $40,776.04
REGISTRO DE PASIVO DE MATERIAL PARA LAS
PATRULLAS DEL DEPARTAMENTO DE
TRÁNSITO:
NEUMÁTICO NO. R14 PARA AVEO
NEUMÁTICOS NO. 215/60/R17
NEUMÁTICOS NO. 245/70/R16
154 05/08/14 $57,697.28
SUMA $54,871.80 SUMA $54,871.80
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:118 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
PÓLIZA
IMPORTE
FACTURA
CONCEPTO
REFERENCIA DEL PAGO SEGÚN ESTADO DE
CUENTA NO. 0215170644 DE BANORTE
NÚMERO FECHA NÚMERO FECHA IMPORTE NÚM. DE
CHEQUE
FECHA IMPORTE
DDF-05 31/05/14 $27,409.22
32359 12/05/14 $988.00 REGISTRO DE PASIVO DE MATERIAL PARA LAS
PATRULLAS DEL DEPARTAMENTO DE
TRÁNSITO:
SWITCH DE NEUTRO 4L60E
ACUMULADOR 13FT PLACAS LTH
ACUMULADOR 13 PLACAS LTH
ACEITE MERCON V
EMPAQUE PARA TRANSMISIÓN
ACEITE SAE 50
LIMPIA BRISAS
BATALLAS DELANTERAS
KIT DE CADENA DE MOTO
CÁMARA P/MOTO
KIT DE CADENA PARA MOTO
CADENA PARA MOTO, CÁMARA,
EMPAQUE, LLANTAS.
MARCHA DELCO
FAN-CLUTCH
ACUMULADOR DE 17 PLACAS LTH
BALATAS
RETEN
BALERO PIÑÓN
DISCOS
EMPAQUE, CORONA, CADENA PARA
MOTO, SPROPK, BALATAS, BUJÍAS,
PERNO, HULE CORONA, CANDADO,
131
05/07/14
$175,691.86
32359
32354
12/05/14
12/05/14
$988.00
$1,487.00
32346 12/05/14 $1,605.00
32295 09/05/14 $1,261.90
32285 09/05/14 $383.33
32271 09/05/14 $1,304.00
32268 09/05/14 $1,170.00
32269 09/05/14 $1,232.00
32014 01/05/14 $3,786.00
32050 02/05/14 $1,896.00
32049 02/05/14 $820.00
32037 02/05/14 $2,289.22
32010 01/05/14 $2,661.00
32013 01/05/14 $1,438.00
31993 01/05/14 $1,810.00
32482 14/05/14 $1,929.00
32490 14/05/14 $2,159.00
32489 14/05/14 $412.00
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:119 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
PÓLIZA
IMPORTE
FACTURA
CONCEPTO
REFERENCIA DEL PAGO SEGÚN ESTADO DE
CUENTA NO. 0215170644 DE BANORTE
NÚMERO FECHA NÚMERO FECHA IMPORTE NÚM. DE
CHEQUE
FECHA IMPORTE
TORNILLO, PASTA PARA BALATA.
MOTO VENTILADOR
MAZA DELANTERA
MOTOR DE ABANICO
SUMA $27,409.22 SUMA $28,631.45
TOTAL $225,844.94 TOTAL $227,067.03
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 42, 43 y 70 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
Respuesta del Municipio: No envió respuestas.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de entrega de resultados previos al cierre de la auditoría, el
Municipio de Navolato, Sinaloa, no envió respuestas, por lo que no cambia el estatus de la observación.
Durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme lo dispuesto por el artículo 49 segundo párrafo de la Ley de la Auditoría
Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Navolato, Sinaloa, respecto a éste punto no envió respuestas, por lo tanto no cambia el estatus de la
observación.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:120 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.: 53 Sin observación
Procedimiento Núm.: 26.5
Descripción del Resultado:
Se constató la existencia de un registro presupuestal que contenga en lo relativo al gasto, el aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y
pagado, y en lo relativo al ingreso, el estimado, modificado, devengado y recaudado. Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en el artículo 38, fracciones I y II de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:121 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
REVISIÓN DE LA ADOPCIÓN E IMPLANTACIÓN DE NORMAS EMITIDAS POR EL CONSEJO NACIONAL DE ARMONIZACIÓN CONTABLE (CONAC)
Resultado Núm.: 54 Con observación
Procedimiento Núm.: 26.6
Descripción del Resultado:
Al verificar que el municipio haya publicado en su medio de difusión local las 32 normas que el CONAC ha publicado en el Diario Oficial de la Federación, se
observa que omitieron publicar dichas normas.
Lo anterior, incumple con lo establecido en el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
Respuesta del Municipio: No envió respuestas.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de entrega de resultados previos al cierre de la auditoría, el
Municipio de Navolato, Sinaloa, no envió respuestas, por lo que no cambia el estatus de la observación.
Durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme lo dispuesto por el artículo 49 segundo párrafo de la Ley de la Auditoría
Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Navolato, Sinaloa, respecto a éste punto no envió respuestas, por lo tanto no cambia el estatus de la
observación.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:122 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
DESTINO DE LOS RECURSOS
Resultado Núm.: 55 Sin observación
Procedimiento Núm.: 26.7
Descripción del Resultado:
Se verificó que los recursos del FORTAMUN-DF y sus accesorios se destinaron dando prioridad al cumplimiento de sus obligaciones financieras, pago de derechos
y aprovechamientos por concepto de agua, seguridad pública y otras prioridades del Municipio, así como se verificó su coparticipación con otros fondos o
programas. Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en el artículo 37 de la Ley de Coordinación Fiscal.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:123 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.: 56 Sin observación
Procedimiento Núm.: 26.8
Descripción del Resultado:
Se verificó que, el municipio no afectó los recursos del FORTAMUN-DF como garantía del cumplimiento de sus obligaciones de pago de derechos y
aprovechamiento de agua. Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido con lo establecido en los artículos 49 y 51, de la Ley de Coordinación Fiscal.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:124 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
TRANSPARENCIA DEL EJERCICIO, DESTINO Y RESULTADOS DEL FONDO
Resultado Núm.: 57 Con observación
Procedimiento Núm.: 26.9
Descripción del Resultado:
Al verificar la correcta transparencia y rendición de cuentas del FORTAMUN-DF y la entrega de información, constatando que el municipio reportó de manera
oportuna a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, la información trimestral relacionada con el ejercicio, destino y los resultados obtenidos de los recursos de
dicho fondo, y de manera pormenorizada el avance físico y la aplicación de los indicadores de desempeño reportados a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público;
asimismo, y verificar su congruencia con los reportes de avances y registros contables y con la Cuenta Pública Municipal y su publicación y difusión entre la
población para constatar la calidad de la información en el ejercicio del gasto público, sin embargo, se observa que no proporcionaron evidencia de los reportes de los
Formatos Únicos (avances trimestrales), Formato a Nivel Fondo y de Indicadores del primer y segundo trimestres del 2014.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 48 de la Ley de Coordinación Fiscal; 71 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 85, fracciones I y
II, párrafos primero y segundo, 107, fracción I, párrafo tercero y 110 de la Ley Federal del Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria.
Respuesta del Municipio: No envió respuestas.
En respuesta a ésta observación que se originó en la auditoría realizada al primer semestre de 2014, no se obtuvo evidencia de que el municipio reportera el
primer y segundo trimestre de 2014 a la SHCP sobre los resultados obtenidos con los recursos del FORTAMUN-DF, se anexa evidencia de la gestión de proyectos
a nivel financiero, nos estamos capacitando para cumplir en tiempo y forma con las modificaciones y requerimientos establecidos.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de entrega de resultados previos al cierre de la auditoría, el
Municipio de Navolato, Sinaloa, no envió respuestas, por lo que no cambia el estatus de la observación.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:125 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme lo dispuesto por el artículo 49 segundo párrafo de la Ley de la Auditoría
Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Navolato, Sinaloa, envió contestación mediante oficio emitido por la L.C.P. Rosa María Contreras García, Jefa de
Contabilidad, recibido en las oficinas de la Auditoría Superior del Estado, el día 20 de octubre de 2014, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se
verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que envían únicamente el informe sobre la situación económica, las finanzas públicas y la deuda
pública, sin embargo no envían evidencia de lo observado, por lo tanto no cambia el estatus de la observación.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:126 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.: 58 Con observación
Procedimiento Núm.: 26.10
Descripción del Resultado:
Se constató que el municipio, no informó a sus habitantes, al inicio del ejercicio, el monto de los recursos recibidos, ni las acciones a realizar con recursos del
Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de los Municipios y de las Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal, el costo de cada una, su ubicación,
metas y beneficiarios.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos: 33, fracción I y 37 de la Ley de Coordinación Fiscal.
Respuesta del Municipio: No envió respuestas.
NOTA.-la respuesta enviada a éste punto corresponde a la observación número 74.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de entrega de resultados previos al cierre de la auditoría, el
Municipio de Navolato, Sinaloa, no envió respuestas, por lo que no cambia el estatus de la observación.
Durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme lo dispuesto por el artículo 49 segundo párrafo de la Ley de la Auditoría
Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Navolato, Sinaloa, respecto a éste punto no envió respuestas, por lo tanto no cambia el estatus de la
observación.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:127 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
OBLIGACIONES FINANCIERAS
Resultado Núm.: 59 Sin observación
Procedimiento Núm.: 26.11
Descripción del Resultado:
Se comprobó que durante el semestre auditado no se adquirió una nueva Deuda Pública. Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 50 y 51 de la Ley de Coordinación Fiscal.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:128 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.: 60 Sin observación
Procedimiento Núm.: 26.12
Descripción del Resultado:
Se verificó que los pasivos pagados con cargo al FORTAMUN-DF, se encuentran registrados al 1ª de enero de 2014 en la contabilidad del municipio y se incluyeron en el
presupuesto autorizado por el cabildo para ser cubiertos con recursos del FORTAMUN-DF 2014. Artículo 37 de la Ley de Coordinación Fiscal. Obteniendo resultado
sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en el artículo 70, fracción IV de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:129 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
SEGURIDAD PÚBLICA
Resultado Núm.: 61 Sin observación
Procedimiento Núm.: 26.13
Descripción del Resultado:
Se verificó que las retenciones realizadas durante el primer semestre 2014 por concepto de ISR, efectuadas en las nóminas pagadas con cargo a los recursos del
FORTAMUN-DF, corresponden con las enteradas al Servicio de Administración Tributaria, así como que no se pagaron plazas distintas a las autorizadas en el
presupuesto y que las remuneraciones salariales se cubrieron de acuerdo con los tabuladores autorizados y montos estipulados en los contratos. Obteniendo
resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en el artículo 113 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:130 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.: 62 Con observación
Procedimiento Núm.: 26.14
Descripción del Resultado:
Se verificó que el Municipio no dispone de un programa de seguridad pública que oriente sus acciones en esta materia, así como con indicadores para evaluar
los resultados obtenidos, asimismo, analizar la participación de la sociedad en esta materia, cabe señalar que en oficio número 08/09/2014 menciona que el
Programa anual de seguridad pública autorizada se encuentra en proceso.
Lo anterior, incumple con lo establecido en el artículo 98 de la Ley de Seguridad Pública del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Municipio: No envió respuestas.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de entrega de resultados previos al cierre de la auditoría, el
Municipio de Navolato, Sinaloa, no envió respuestas, por lo que no cambia el estatus de la observación.
Durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme lo dispuesto por el artículo 49 segundo párrafo de la Ley de la Auditoría
Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Navolato, Sinaloa, respecto a éste punto no envió respuestas, por lo tanto no cambia el estatus de la
observación.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:131 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
ADQUISICIONES, ARRENDAMIENTOS Y SERVICIOS
Resultado Núm.: 63 Sin observación
Procedimiento Núm.: 26.15
Descripción del Resultado:
Al verificar que las adquisiciones realizadas con recursos del FORTAMUN-DF, se hayan adjudicado por Licitación Pública y que, en aquellos casos en los que no se
sujetó al procedimiento de Licitación Pública, se acrediten de manera suficiente los criterios en los que se sustenta la excepción, a fin de asegurar para el Municipio las
mejores condiciones disponibles en cuanto a precio, calidad, financiamiento, oportunidad y demás circunstancias pertinentes, así como que las adquisiciones estén
amparadas con un contrato o pedido debidamente formalizado y que se contó con la garantía de cumplimiento de las condiciones pactadas y que el activo fijo
adquirido cuente con resguardos, existan físicamente y se encuentren en uso, se obtuvo que durante el semestre auditado no se realizaron adquisiciones que
requirieran Licitación Pública. Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos del 22, 23, 24, 25, 26 y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:132 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.: 64 Sin observación
Procedimiento Núm.: 26.16
Descripción del Resultado:
Al verificar que los bienes adquiridos o servicios contratados con recursos del FORTAMUN-DF, se entregaron en los plazos pactados en los contratos o pedidos
respectivos y, en caso contrario, se apliquen las penas convencionales por su incumplimiento, durante el semestre auditado no se presentaron casos que
requirieran contrato. Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 22, 23, 24, 25, 26 y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:133 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
FONDO DE PAVIMENTACIÓN, ESPACIOS DEPORTIVOS, ALUMBRADO PÚBLICO Y REHABILITACIÓN DE INFRAESTRUCTURA EDUCATIVA PARA MUNICIPIOS Y
DEMARCACIONES TERRITORIALES
Al verificar que los recursos federales recibidos por este concepto, se hayan ministrado, manejado y ejercido conforme a los programas aprobados y montos
autorizados en el Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio Fiscal 2014, y operado de acuerdo a lo establecido en el convenio para el
otorgamiento de subsidios que celebraron por una parte el Gobierno del Estado de Sinaloa y por la otra parte el Gobierno del Municipio de Navolato, se
obtuvieron los siguientes resultados:
EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO
Resultado Núm.: 65 Sin observación
Procedimiento Núm.: 27.1
Descripción del resultado:
Se verificó la existencia de mecanismos de control suficientes que garanticen la adecuada administración de los principales riesgos, el logro de los objetivos del
Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales
del Distrito Federal (FOPEDARIE-DF), la observancia de la normativa y la transparencia en el ejercicio de los recursos.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:134 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
TRANSFERENCIA DE RECURSOS Y RENDIMIENTOS FINANCIEROS
Resultado Núm.: 66 Sin observación
Procedimiento Núm.: 27.2
Descripción del resultado:
Se comprobó que el Municipio recibió los recursos del FOPEDARIE-DF en un plazo no mayor de cinco días hábiles, conforme al calendario de entrega.Obteniendo
resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en el número 17 de las disposiciones para la aplicación de los recursos del Fondo de Pavimentación, Espacios
Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal para el ejercicio
fiscal 2014 y artículo 69, tercer párrafo de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:135 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.: 67 Sin observación
Procedimiento Núm.: 27.3
Descripción del resultado:
Se verificó que los recursos del FOPEDARIE-DF y sus rendimientos financieros se manejaron en una cuenta bancaria productiva específica y exclusiva, sin
remanentes de otros ejercicios fiscales y que no se transfirieron recursos a otros fondos o a otras cuentas bancarias (195486955 FOPEDARIE 2014).Obteniendo
resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en el artículo 69 fracción III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y numeral 17 de las disposiciones
para la aplicación de los recursos del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para
Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal para el ejercicio fiscal 2014.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:136 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.: 68 Sin observación
Procedimiento Núm.: 27.4
Descripción del resultado:
Verificar que los apoyos económicos y rendimientos financieros que no fueron erogados o comprometidos al 31 de diciembre de 2014, fueron reintegrados a la
Tesorería de la Federación (aplica en revisión del cierre del segundo semestre de 2014). No aplica.
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:137 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
REGISTRO E INFORMACIÓN FINANCIERA DE LAS OBLIGACIONES
Resultado Núm.: 69 Sin observación
Procedimiento Núm.: 27.5
Descripción del resultado:
Se comprobó que las operaciones del FOPEDARIE-DF estén identificadas y registradas en la contabilidad y Cuenta Pública del Municipio, se verificó que estén
amparadas con los documentos comprobatorios y justificativos originales (o facturas electrónicas), los cuales deben estar cancelados con la leyenda “Operado
FOPEDARIE 2014”.Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 42, 69 fracción III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y numeral 17 de las
disposiciones para la aplicación de los recursos del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura
Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal para el ejercicio fiscal 2014.
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:138 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
DESTINO DE LOS RECURSOS
Resultado Núm.: 70 Sin observación
Procedimiento Núm.: 27.6
Descripción del resultado:
Se verificó que los recursos del FOPEDARIE-DF y sus accesorios se destinaron exclusivamente a la pavimentación, espacios deportivos, alumbrado público y
rehabilitación de infraestructura educativa, y que en ningún caso se destinaron a gasto corriente y de operación, salvo los gastos vinculados con indirectos,
durante el semestre no se ha ejercido este recurso. Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 42, 69 fracción III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y numeral 29 de las
disposiciones para la aplicación de los recursos del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura
Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal para el ejercicio fiscal 2014.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:139 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.: 71 Sin observación
Procedimiento Núm.: 27.7
Descripción del resultado:
Se verificó que las garantías que en su caso fueron otorgadas para respaldar créditos, tengan por destinola pavimentación, espacios deportivos, alumbrado
público y rehabilitación de infraestructura educativa, durante el semestre no se ha ejercido este recurso.Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 42, 69 fracción III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y numeral 29 de las
disposiciones para la aplicación de los recursos del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura
Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal para el ejercicio fiscal 2014.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:140 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.: 72 Con observación
Procedimiento Núm.: 27.8
Descripción del resultado:
Se observa que el Municipio no aplicó el uno al millar del total de los recursos asignados, al órgano técnico de fiscalización de la legislatura local, en este caso a la
Auditoria Superior del Estado de Sinaloa.
Lo anterior, incumple con lo establecido en la cláusula décima primera, del Convenio número 14- NAVOLATO-FOPEDARIE-2014, de fecha 31 de marzo de 2014.
Respuesta del Municipio: No envió respuestas.
En respuesta a ésta observación que se originó en la auditoría realizada al primer semestre de 2014, se observa que el Municipio no aplicó el uno al millar del
total de los recursos asignados, a la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, procederá a la brevedad posible a realizar la transferencia correspondiente para
cumplir con lo establecido en la cláusula décima primera, del Convenio número 14- NAVOLATO-FOPEDARIE-2014, de fecha 31 de marzo de 2014.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de entrega de resultados previos al cierre de la auditoría, el
Municipio de Navolato, Sinaloa, no envió respuestas, por lo que no cambia el estatus de la observación.
Durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme lo dispuesto por el artículo 49 segundo párrafo de la Ley de la Auditoría
Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Navolato, Sinaloa, envió contestación mediante oficio emitido por la L.C.P. Rosa María Contreras García, Jefa de
Contabilidad, recibido en las oficinas de la Auditoría Superior del Estado, el día 20 de octubre de 2014, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, en
virtud de que la respuesta es insuficiente ya que no se ha realizado el registro ni el depósito a favor de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, por lo tanto
no cambia el estatus de la observación.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:141 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
GASTOS INDIRECTOS
Resultado Núm.: 73 Sin observación
Procedimiento Núm.: 27.9
Descripción del resultado:
Al comprobar que el Municipio aplicó como máximo el 2% del costo de la obra a Gastos Indirectos y que los conceptos de pago tuvieron relación directa con las
obras realizadas del fondo, por conceptos de supervisión y control de la obra, así como gastos de inspección y vigilancia de la obra realizada por administración
directa. Durante el semestre no se ha ejercido éste recurso. Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 42, 69 fracción III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y numerales 17, 29 de las
disposiciones para la aplicación de los recursos del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura
Educativa para Municipios y Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal para el ejercicio fiscal 2014.
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:142 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
TRANSPARENCIA DEL EJERCICIO
Resultado Núm.: 74 Con observación
Procedimiento núm.: 27.10
Descripción del resultado:
Se verificó que el municipio no reportó de manera oportuna a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, la información trimestral relacionada con el ejercicio,
destino y los resultados obtenidos de los recursos del fondo, y de manera pormenorizada, el avance físico y la aplicación de los indicadores de desempeño;
asimismo, verificar su congruencia con los reportes de avances y registros contables y presupuestales y con la Cuenta Pública Municipal.
Lo anterior, incumple con lo establecido en la cláusula séptima, inciso a), del Convenio número 14- NAVOLATO-FOPEDARIE-2014, de fecha 31 de marzo de 2014.
Respuesta del Municipio: No envió respuestas.
En respuesta a ésta observación que se originó en la auditoría realizada al primer semestre de 2014, no se obtuvo evidencia de que el municipio reportera el
primer y segundo trimestre de 2014 a la SHCP sobre los resultados obtenidos con los recursos del FOPEDARIE, se anexa evidencia de la gestión de proyectos a
nivel financiero, nos estamos capacitando para cumplir en tiempo y forma con las modificaciones y requerimientos establecidos.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de entrega de resultados previos al cierre de la auditoría, el
Municipio de Navolato, Sinaloa, no envió respuestas, por lo que no cambia el estatus de la observación.
Durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme lo dispuesto por el artículo 49 segundo párrafo de la Ley de la Auditoría
Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Navolato, Sinaloa, envió contestación mediante oficio emitido por la L.C.P. Rosa María Contreras García, Jefa de
Contabilidad, recibido en las oficinas de la Auditoría Superior del Estado, el día 20 de octubre de 2014, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:143 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
verificó la documentación anexa a respuestas, constatándose que envían únicamente el informe sobre la situación económica, las finanzas públicas y la deuda
pública, sin embargo no envían evidencia de lo observado, por lo tanto no cambia el estatus de la observación.
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:144 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.: 75 Con observación
Procedimiento Núm.: 27.11
Descripción del resultado:
Se constató que el municipio no publicó los informes trimestrales en su página de internet o en otros medios accesibles al ciudadano, la información de las obras
realizadas con el fondo, incluidos los avances físicos y financieros, ya que no fueron reportados a la Secretaria de Hacienda y Crédito Público.
Lo anterior, incumple con lo establecido en la cláusula séptima, inciso a), del Convenio número 14- NAVOLATO-FOPEDARIE-2014, de fecha 31 de marzo de 2014.
Respuesta del Municipio: No envió respuestas.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de entrega de resultados previos al cierre de la auditoría, el
Municipio de Navolato, Sinaloa, no envió respuestas, por lo que no cambia el estatus de la observación.
Durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme lo dispuesto por el artículo 49 segundo párrafo de la Ley de la Auditoría
Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Navolato, Sinaloa, respecto a éste punto no envió respuestas, por lo tanto no cambia el estatus de la
observación.
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:145 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.: 76 Sin observación
Procedimiento Núm.: 27.12
Descripción del resultado:
Al verificar que la publicidad, documentación e información de los recursos del fondo, incluya la leyenda “Este programa es público, ajeno a cualquier partido
político. Queda prohibido el uso para fines distintos a los establecidos en el programa”. Durante el semestre no se ha ejercido este recurso.Obteniendo
resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 42, 69 fracción III de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las disposiciones para la
aplicación de los recursos del Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa para Municipios y
Demarcaciones Territoriales del Distrito Federal para el ejercicio fiscal 2014.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:146 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
SUBSIDIO PARA LA SEGURIDAD PÚBLICA DE LOS MUNICIPIOS Y DE LAS DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL
Al verificar que los recursos federales recibidos del Subsidio a los Municipios y en su caso a los Estados cuando tengan a su cargo la función o la ejerzan
coordinadamente con los municipios, así como al Gobierno del Distrito Federal para la seguridad pública en sus demarcaciones territoriales, se hubieren
ministrado, manejado y ejercido conforme a los programas aprobados y montos autorizados en el Presupuesto de Egresos de la Federación para el Ejercicio
Fiscal 2014, y operado de acuerdo a las Reglas de Operación y Procedimientos establecidos por la Auditoría Superior de la Federación, y demás disposiciones
legales reglamentarias y administrativas aplicables, se obtuvieron los siguientes resultados:
CUMPLIMIENTO DE REQUISITOS PARA ACCEDER AL SUBSEMUN
Resultado Núm.: 77 Sin observación
Procedimiento Núm.: 28.1
Descripción del resultado:
Se verificó que el Municipio de Navolato, Sinaloa cumplió con los requisitos para acceder a los recursos del Subsidio a los Municipios y en su caso a los Estados cuando
tengan a su cargo la función o la ejerzan coordinadamente con los municipios, así como al Gobierno del Distrito Federal para la seguridad pública en sus
demarcaciones territoriales, enviando en tiempo y forma al Secretariado Ejecutivo del Sistema Nacional de Seguridad Pública la siguiente documentación:a)
Oficio de Aceptación del Beneficio Económico del SUBSEMUN 2014, b) La Propuesta de Inversión inicial y c) Acta de cierre ejercicio 2013. Obteniendo resultado
sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido con lo establecido en el regla VIGÉSIMA, fracción III de las Reglas para el otorgamiento del Subsidio de Seguridad
Pública a los Municipios.
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:147 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
TRANSFERENCIA DE RECURSOS
Resultado Núm.: 78 Sin observación
Procedimiento Núm.: 28.2
Descripción del resultado:
En el Primer Semestre de 2014, se verificó que el Municipio de Navolato, Sinaloa, cumplió con las obligaciones establecidas previo a la entrega de las ministraciones del
subsidio. Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en las reglas VIGÉSIMA TERCERA y VIGÉSIMA CUARTA de las Reglas para el otorgamiento del Subsidio de Seguridad Pública
a los Municipios.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:148 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
REGISTRO E INFORMACIÓN CONTABLE Y PRESUPUESTARIA
Resultado Núm.: 79 Sin observación
Procedimiento Núm.: 28.3
Descripción del resultado:
Se comprobó que las operaciones del subsidio se encuentran identificadas y registradas en la contabilidad y Cuenta Pública del Municipio y que están amparadas con los
documentos comprobatorios y justificativos originales y estos se encuentran cancelados con la leyenda “Operado SUBSEMUN 2014”. Obteniendo resultado sin
observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los Artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación; Art. 66 del Reglamento de la Ley Federal de Presupuesto y
Responsabilidad Hacendaria, TRIGÉSIMA NOVENA, fracción II, apartado G de las Reglas para el otorgamiento del Subsidio de Seguridad Pública a los Municipios.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:149 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
DESTINO DE LOS RECURSOS
Resultado Núm.: 80 Sin observación
Procedimiento Núm.: 28.4
Descripción del resultado:
Al comprobar que los recursos del subsidio y sus productos financieros se destinaron exclusivamente al financiamiento de los rubros establecidos en la
normativa aplicable y que el equipo adquirido, en su caso, corresponde al Catálogo de Bienes del SUBSEMUN, con los cuales se contribuirá al cumplimiento de
las estrategias y objetivos planteados en la política pública, se constató que durante el primer semestre de 2014 no se ha realizado alguna aplicación del recurso
de SUBSEMUN 2014. Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en las reglas NOVENA, DÉCIMA, DÉCIMA PRIMERA, DÉCIMA SEGUNDA, DÉCIMA TERCERA, DÉCIMA CUARTA, DÉCIMA
QUINTA Y DÉCIMA SEXTA de las Reglas para el otorgamiento del Subsidio de Seguridad Pública a los Municipios.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:150 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
DESTINO DE LOS RECURSOS DE COPARTICIPACIÓN MUNICIPAL
Resultado Núm.: 81 Sin observación
Procedimiento Núm.: 28.5
Descripción del resultado:
Al comprobar que los recursos de la coparticipación se destinaron a la restructuración y homologación salarial, o en su caso al Programa de Mejora de las
Condiciones Laborales del Personal Operativo y a las acciones de prevención social del delito con Participación Ciudadana. Se constató que durante el primer
semestre de 2014 no se ha realizado alguna aplicación del recurso de la coparticipación Municipal SUBSEMUN 2014. Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en las reglas DÉCIMA SEPTIMA Y DÉCIMA OCTAVA de las Reglas para el otorgamiento del Subsidio de Seguridad Pública a
los Municipios.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:151 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
SISTEMA DE INFORMACIÓN
Resultado Núm.: 82 Sin observación
Procedimiento Núm.: 28.6
Descripción del resultado:
Se comprobó que el Municipio de Navolato, Sinaloa, garantizó la interconexión a la Red Nacional de Telecomunicaciones del Sistema Nacional de Seguridad Pública, así
como a las instancias de prevención y readaptación social, y que los sistemas de emergencia 066 y 089 se alinearon a los sistemas establecidos por el Centro Nacional de
Información (CNI) y que operan adecuadamente; todos los bienes y sistemas se encuentran ajustados a las especificaciones generales determinadas. Obteniendo resultado
sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en la regla DÉCIMA CUARTA de las Reglas para el otorgamiento del Subsidio de Seguridad Pública a los Municipios.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:152 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.: 83 Sin observación
Procedimiento Núm.: 28.7
Descripción del resultado:
Se constató que el Municipio de Navolato, Sinaloa, adoptó el Informe Policial Homologado (IPH), para favorecer el intercambio de datos del Sistema Único de Información
Criminal (SUIC) y verificamos que se integraron los registros nacionales de Personal de Seguridad Pública y de Armamento y Equipo. Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en la regla DÉCIMA QUINTA, fracción I, inciso b) de las Reglas para el otorgamiento del Subsidio de Seguridad Pública a los
Municipios y artículo 124 de la Ley General del Sistema Nacional de Seguridad Pública.
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:153 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
PROFESIONALIZACIÓN DEL PERSONAL
Resultado Núm.: 84 Sin observación
Procedimiento Núm.: 28.8
Descripción del resultado:
Se comprobó que el Municipio de Navolato, Sinaloa, cumplió en el rubro de profesionalización del personal, con las evaluaciones de control de confianza, de desempeño en
el servicio y de habilidades, destrezas y conocimientos de la función, y con los programas de capacitación, instrucción y formación inicial del personal; asimismo, se
comprobó que se homologó el Manual de Procedimientos Policiales del Municipio con el Manual Básico del Policía Preventivo y que se implantó el Servicio Profesional de
Carrera Policial. Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en las reglas NOVENA, fracción I, apartado C, DÉCIMA PRIMERA, fracciones IV, VI, apartado B, fracción VII, apartado A,
apartado C, Numeral 2 de las Reglas para el otorgamiento del Subsidio de Seguridad Pública a los Municipios.
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:154 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
INFRAESTRUCTURA
Resultado Núm.: 85 Sin observación
Procedimiento Núm.: 28.9
Descripción del resultado:
Al comprobar que los pagos realizados se encuentran soportados con sus facturas y documentos comprobatorios que reúnan requisitos fiscales. Asimismo, comprobar que
los montos de obra no excedan el importe autorizado en el Convenio de Adhesión y su Anexo Técnico, se constató que durante el periodo de enero a junio de 2014 no se
ejercieron recursos del subsidio para infraestructura. Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación; regla DÉCIMA TERCERA de las Reglas para el otorgamiento del
Subsidio de Seguridad Pública a los Municipios.
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:155 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
EQUIPAMIENTO
Resultado Núm.: 86 Sin observación
Procedimiento Núm.: 28.10
Descripción del resultado:
Al comprobar que las adquisiciones se adjudicaron por licitación pública o se acreditó de manera suficiente los criterios en los que se sustentó la excepción, que
se ampararon en un contrato o pedido debidamente formalizado, se garantizó el cumplimiento y los anticipos otorgados y que se entregaron en los plazos
establecidos. Se constató que durante el primer semestre de 2014 no se ha realizado alguna aplicación del recurso federal SUBSEMUN 2014.Obteniendo
resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en la regla DÉCIMA SEGUNDA de las reglas para el otorgamiento del Subsidio de Seguridad Pública a los
Municipios; artículos 1, fracción VI, 22 fracción II, 25, 26, 27, Capitulo Segundo, 40, 41, 42, 44, 45, 46, 47, 48 y 49, fracción III, de la Ley de Adquisiciones,
Arrendamientos y Servicios del Sector Público
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:156 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.: 87 Sin observación
Procedimiento Núm.: 28.11
Descripción del resultado:
Al comprobar que los bienes adquiridos, se encuentran operando y que correspondieran a las especificaciones y calidad pactada. Se constató que durante el
primer semestre de 2014 no se ha realizado alguna aplicación del recurso federal SUBSEMUN 2014.Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en la regla DÉCIMA SEGUNDA de las reglas para el otorgamiento del Subsidio de Seguridad Pública a los
Municipios; artículos 1, fracción VI, 22 fracción II, 25, 26, 27, Capitulo Segundo, 40, 41, 42, 44, 45, 46, 47, 48 y 49, fracción III, de la Ley de Adquisiciones,
Arrendamientos y Servicios del Sector Público
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:157 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
PREVENCIÓN DEL DELITO CON PARTICIPACIÓN CIUDADANA Y OPERACIÓN POLICIAL
Resultado Núm.: 88 Sin observación
Procedimiento Núm.: 28.12
Descripción del resultado:
Al comprobar que los recursos destinados a la prevención social del delito con participación ciudadana cumplieron con el importe determinado en las reglas de operación,
que se ejercieron, en los proyectos establecidos y que éstos se implementaron en los polígonos prioritarios. Se constató que se promovió la participación de la ciudadanía
en la ejecución, control, seguimiento, y evaluación del SUBSEMUN, se constató que no se encuentran ejercidos en el Primer Semestre de 2014. Obteniendo resultado sin
observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en las reglas NOVENA, fracción I, apartado A y DÉCIMA de las Reglas para el otorgamiento del Subsidio de Seguridad Pública
a los Municipios.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:158 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.: 89 Sin observación
Procedimiento Núm.: 28.13
Descripción del resultado:
Se comprobó que se organizó la corporación policial bajo un esquema de jerarquización terciaria, cuya célula básica se compondrá invariablemente por tres elementos y
que se reestructuró el estado de fuerza de las corporaciones conforme al modelos del Sistema Nacional de Seguridad Pública, así mismo, que la operación policial se basó
en la investigación a partir de la recopilación y uso intensivo de la información, de su análisis y de la generación de inteligencia policial y criminal. Obteniendo resultado sin
observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 75 y 82 de la Ley General del Sistema Nacional de Seguridad Pública.
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:159 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
TRANSPARENCIA DEL EJERCICIO, DESTINO Y RESULTADOS DEL SUBSIDIO
Resultado Núm.: 90 Con observación
Procedimiento Núm.: 28.14
Descripción del resultado:
Al constatar que el Municipio de Navolato, Sinaloa, reportó de manera oportuna a la SHCP la información trimestral relacionada con el ejercicio, destino y los
resultados obtenidos de los recursos del subsidio, y de manera pormenorizada, el avance físico y el avance mediante los indicadores de desempeño; asimismo,
su congruencia con los reportes de avances y registros contables y con la Cuenta Pública, se detectó que el Municipio no reporto ante la Secretaria de Hacienda y
Crédito Público del segundo trimestre del ejercicio 2014 aun y cuando recibió un recurso por la cantidad de $4’000,000.00 el día 25 de abril de 2014.que
corresponden al 40 % de los recursos a recibir por parte delos recursos SUBSEMUN 2014.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 57 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 48 de la Ley de Coordinación Fiscal;
Cuadragésima Primera, apartado D de las Reglas de Operación del SUBSEMUN 2014.
Respuesta del Municipio: No envió respuestas.
En respuesta a ésta observación que se originó en la auditoría realizada al primer semestre de 2014, el Municipio no reportó ante la Secretaría de Hacienda y
Crédito Público del segundo trimestre del ejercicio 2014 sobre el recurso recibido de $4,000,000.00 el día 25 de abril de 2014 del 40% de los recursos del
Subsemun 2014, ya que no se contaba con la información de estados de cuenta bancarios, se compromete el Departamento de Egresos a enterar al
Departamento de Contabilidad y Cuenta Pública de inmediato de las aperturas de las cuentas bancarias para el total cumplimiento de lo establecido.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de entrega de resultados previos al cierre de la auditoría, el
Municipio de Navolato, Sinaloa, no envió respuestas, por lo que no cambia el estatus de la observación.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:160 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme lo dispuesto por el artículo 49 segundo párrafo de la Ley de la Auditoría
Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Navolato, Sinaloa, envió contestación mediante oficio emitido por la L.C.P. Rosa María Contreras García, Jefa de
Contabilidad, recibido en las oficinas de la Auditoría Superior del Estado, el día 20 de octubre de 2014, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, en
virtud de que la respuesta es insuficiente, por lo tanto no cambia el estatus de la observación.
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:161 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.: 91 Sin observación
Procedimiento Núm.: 28.15
Descripción del resultado:
Al comprobar que el Municipio de Navolato, Sinaloa, entregó trimestralmente por conducto de su Tesorería al SESNSP, la relación detallada sobre las
erogaciones del gasto se constató que durante el primer semestre de 2014 no se ha realizado alguna aplicación del recurso federal SUBSEMUN 2014 sin
embargo si envió oficios informándoles que no había avances físicos financieros durante los meses de abril a junio de 2014. Obteniendo resultado sin
observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en la regla Novena, fracción II, apartado M, de las Reglas para el otorgamiento del Subsidio de Seguridad Pública a los
Municipios.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:162 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
SUELDOS A PERSONAL SINDICALIZADO
Resultado Núm.: 92 Con Observación
Procedimiento Núm.: 29.1
Descripción del Resultado:
Al verificar que no se hayan pagado sueldos con recursos del Municipio a los directivos y empleados del Sindicato del H. Ayuntamiento, se observa que tanto el
sueldo y las demás prestaciones del personal comisionado al Sindicato de Trabajadores al Servicio del H. Ayuntamiento de Navolato, son cubiertas con recursos
del Municipio, a continuación se detalla ejemplo:
NOMBRE CARGO EN STASAN PUESTO EN H. AYUNTAMIENTO PERCEPCIÓN QUINCENAL DEDUCCIONES SUELDO
NETO
MARTÍN LEOBARDO OCHOA LÓPEZ SECRETARIO GENERAL AUXILIAR CONTABLE 11,622.86 3,079.09 $8,543.77
Lo anterior, incumple con lo establecido en el artículo 112 de la Ley de los Trabajadores al Servicio de los Municipios del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Municipio: No envió respuestas.
El Secretario General del Sindicato cuenta con licencia con goce de sueldo para ocupar dicho cargo, esto establecido en el Contrato Colectivo de Trabajo vigente,
se anexa: copia certificada de Contrato Colectivo de Trabajo, copia certificada de acta protocolizada ante notario de la constitución del Comité ejecutivo del
STASAN (Sindicato de Trabajadores al Servicio del Ayuntamiento de Navolato).
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de entrega de resultados previos al cierre de la auditoría, el
Municipio de Navolato, Sinaloa, no envió respuestas, por lo que no cambia el estatus de la observación.
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:163 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme lo dispuesto por el artículo 49 segundo párrafo de la Ley de la Auditoría
Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Navolato, Sinaloa, envió contestación mediante oficio emitido por la Lic. Marcia Lucila Beltrán Cuevas,
Coordinadora de Recursos Humanos, recibido en las oficinas de la Auditoría Superior del Estado, el día 20 de octubre de 2014, argumentando lo expuesto en el
párrafo anterior, se verificó la documentación anexa, constatándose que si envían lo manifestado en respuestas, sin embargo en virtud de que la respuesta es
insuficiente, por lo tanto no cambia el estatus de la observación.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:164 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
DECLARACIÓN DE INFORMATIVAS DE OPERACIONES CON TERCEROS (DIOT)
Resultado Núm.:93 Sin Observación
Procedimiento Núm.30.1
Descripción del Resultado:
Se constató que el municipio de Navolato, Sinaloa, si presentó las Declaraciones Informativas de Operaciones con Terceros (DIOT),correspondientes a los meses
de enero a junio de 2014,en cumplimiento con lo establecido en el artículo 32-G del Código Fiscal de la Federación.
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:165 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
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RESULTADO
LECTURA DE ACTAS DE CABILDO
Resultado Núm.: 94 Sin observación
Procedimiento Núm.: 31.1
Descripción del Resultado:
Se verificaron las Actas de Cabildo de Sesiones Ordinarias correspondientes al periodo auditado de enero a junio de 2014, no encontrando situación que
impacten la cuenta pública.
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:166 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
SEGUIMIENTO DE OBSERVACIONES CORRESPONDIENTES AL SEGUNDO SEMESTRE DE 2013
En relación con el informe derivado de la revisión de auditoría relativa al segundo semestre de 2013, se determinaron diversas observaciones, de las cuales una
vez efectuada la evaluación correspondiente, quedaron algunas no solventadas, las cuales se analizaron para determinar a cuales de estas se les dará
seguimiento al amparo de la auditoría que se lleva a cabo correspondiente al primer semestre del 2014, obteniendo lo siguiente:
Resultado Núm.: 95 Con observación Solventada en Evaluación de Respuestas Con Impacto Económico Documental Si (X) No ( )
Procedimiento Núm.: 32.1
Descripción del Resultado:
En seguimiento a la observación correspondiente al resultado número 37 de la auditoría realizada al segundo semestre de 2013 referente a que, se revisaron las
erogaciones por concepto de servicio de recolección y disposición final de basura con la empresa Promotora Ambiental de Navolato, S.A. de C.V., observándose
que se nos proporcionó un convenio modificatorio de fecha 09 de abril de 2011, sin embargo las tarifas establecidas en este convenio por importe de
$493,878.12 con IVA incluido, no coinciden con los pagos realizados por el H. Ayuntamiento por importe de $543,411.41 con IVA incluido, existiendo una
diferencia por $49,533.29 en cada uno de los pagos; se detallan a continuación:
PÓLIZA DOCUMENTOCOMPROBATORIO
FECHADECOBRO BANCO NÚM. FECHA
IMPORTE
AFECTACIÓNPR
ESUPUESTAL
NÚM. FECHA IMPORTE
DD‐060 31/07/13 $543,411.41 A‐520 31/07/13 $543,411.41 01/11/13 BANORTE
DD‐120 31/08/13 543,411.41 A‐522 30/08/13 543,411.41 1 BANORTE
DD‐086 30/09/13 543,411.41 A‐523 28/09/13 543,411.41 2 BANORTE
DD‐086 31/10/13 543,411.41 A‐527 30/10/13 543,411.41 3 BANORTE
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:167 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
1.- Póliza de Egresos ES-0000018 del 04 de febrero de 2014, cheque número 33872, cobrado el 07 de febrero de 2014, según estado de cuenta número 0561565376
del mes de febrero de 2014, del banco Banorte.
2.- Póliza de Egresos ES-0000102 del 10 de marzo de 2014, cheque número 34266, cobrado el 13 de marzo de 2014, según estado de cuenta número 0561565376 del
mes de marzo de 2014, del banco Banorte.
3.- Póliza de Egresos ES-0000195 del 08 de abril de 2014, cheque número 34733, cobrado el 23 de abril de 2014, según estado de cuenta número 0561565376 del
mes de abril de 2014, del banco Banorte.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 70 y 84 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Municipio: No envió respuestas.
En respuesta a ésta observación que se originó en la auditoría realizada al primer semestre de 2014, anexamos carta donde el proveedor Pasa, solicita el
aumento a la tarifa según el anexo 7 del contrato celebrado por Pasa y el Municipio de Navolato, en dicho anexo se establece que la tarifa se modificará según el
incremento poblacional y el índice nacional de precios al consumidor (INPC), el Municipio de Navolato, envía oficio dando respuesta positiva a la propuesta de
modificación de la tarifa $447,130.00 antes de IVA la cual aumentaría un 4.77% dando un total de $468,458.11 antes de IVA. Por tales motivos consideramos que
el aumento a la tarifa es por mutuo acuerdo como lo pide el contrato.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de entrega de resultados previos al cierre de la auditoría, el
Municipio de Navolato, Sinaloa, no envió respuestas, por lo que no cambia el estatus de la observación.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:168 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme lo dispuesto por el artículo 49 segundo párrafo de la Ley de la Auditoría
Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Navolato, Sinaloa, envió contestación mediante oficio emitido por el L.C.P. José Enrique López Parra, Tesorero
Municipal, recibido en las oficinas de la Auditoría Superior del Estado, el día 22 de octubre de 2014, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, se verificó
la documentación anexa a respuestas, constatándose que envían oficio de propuesta de ajuste a la tarifa de cobro por la Disposición Final de Residuos Sólidos
expedida por la empresa Promotora Ambiental de Navolato, S.A. de C.V. de fecha del 28/01/13 y oficio de aceptación de modificación a la tarifa de cobro,
expedido por el Ing. Evelio Plata Inzunza, Presidente Municipal de Navolato de fecha del 29/01/13, en virtud de que la respuesta es suficiente, por lo tanto
cambia el estatus de la observación a solventada.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:169 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.: 96 Con observación
Procedimiento Núm.: 32.2
Descripción del Resultado:
En seguimiento a la observación correspondiente al resultado número 42 de la auditoría realizada al segundo semestre de 2013 referente a que,
condospólizasdeDiarioporlasumade$21,854.40,registranlacomprademateriaprimaparalaelaboracióndeblockporelAyuntamientoenapoyoadiversasfamiliasdeescaso
srecursos.Abonanalacuenta2112‐0024ProveedoresporPagaracortoplazo‐AgregadosMaquinariayConstrucción,SAdeCV.Anexanfacturas,órdenesdecompra,oficiodes
olicituddelDirectordelSistemaDIFNavolato,cotizacióndelproveedoryoficiosinformativossobreelproveedorexpedidoporelOficialMayordirigidoalContralorMunicipal,o
bservándosequeomitenjustificareldestinodeestascompras,conloscontrolesdeproducción,inventariosysalidasdealmacéndestinadosalosbeneficiariosdeescasos
recursos con sus respectivas firmas de recibido.
PÓLIZA FACTURA
CONCEPTO
REFERENCIADEPAGO
NÚMERO FECHA NÚMERO FECHA IMPORTE NÚM.CHEQUEO
PÓLIZA
FECHADE
COBROS/EDOD
ECUENTA
DD50 30/09/13 A2878 03/09/13 $6,542.40 COMPRADEARENÓNCONSELLORODADOYAR
ENA 33655
ES701
31/12/13
O3/01/14
DD78 31/10/13 A3051 26/10/13 15,312.00 COMPRADESELLOYARENA
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 62 y 67 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa y 42 de la Ley
General de Contabilidad Gubernamental.
Respuesta del Municipio: No envió respuestas.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:170 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de entrega de resultados previos al cierre de la auditoría, el
Municipio de Navolato, Sinaloa, no envió respuestas, por lo que no cambia el estatus de la observación.
Durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme lo dispuesto por el artículo 49 segundo párrafo de la Ley de la Auditoría
Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Navolato, Sinaloa, respecto a éste punto no envió respuestas, por lo tanto no cambia el estatus de la
observación.
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:171 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
PERSONAL EXTRAORDINARIO
El Gobierno Municipal de Navolato, Sinaloa, durante el período de enero a junio de 2014, ejerció recursos públicos del gasto corriente, por concepto de personal
extraordinario, por importe de $11,449,548.08, del cual se fiscalizó un importe de $3,207,822.88 que representa aproximadamente el 28% del total ejercido,
verificándose que la partida se haya ejercido de acuerdo al presupuesto de egresos autorizado, que esté respaldada con documentación original comprobatoria y
justificativa que reúne los requisitos fiscales, obteniendo lo siguiente:
Resultado Núm.: 97 Con Observación
Procedimiento Núm.: 33.1
Descripción del Resultado:
Al verificar las pólizas seleccionadas por concepto de personal extraordinario, se observa que no realizan las retenciones de I.S.R. Sobre Sueldos o en su caso, el
pago del Subsidio al Empleo. Se detalla algunos ejemplos:
PÓLIZA DOCUMENTOCOMPROBATORIO CONCEPTO
NÚM. FECHA IMPORTE NÚM. FECHA
DE0000003 31/03/14 $445,437.46 NOMINA
EVENTUAL
DEL 12 AL 18 DE
MARZO DE 2014
PAGO DE SUELDOS EVENTUALES DE LA
SEMANA DEL 12 AL 18 DE MARZO DE
2014.
DE0000002 30/04/14 433,772.05 NOMINA
EVENTUAL
DEL 02 AL 08 DE
ABRIL DE 2014
PAGO DE SUELDOS EVENTUALES DE LA
SEMANA DEL 02 AL 08 DE ABRIL DE
2014.
DE0000003 30/04/14 452,856.95 NOMINA
EVENTUAL
DEL 09 AL 15 DE
ABRIL DE 2014
PAGO DE SUELDOS EVENTUALES DE LA
SEMANA DEL 09 AL 15 DE ABRIL DE
2014.
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:172 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
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ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
PÓLIZA DOCUMENTOCOMPROBATORIO CONCEPTO
NÚM. FECHA IMPORTE NÚM. FECHA
DE0000001 31/05/14 458,687.48 NOMINA
EVENTUAL
DEL 23 AL 29 DE
ABRIL DE 2014
PAGO DE SUELDOS EVENTUALES DE LA
SEMANA DEL 23 AL 29 DE ABRIL DE
2014.
DE0000001 30/06/14 481,356.95 NOMINA
EVENTUAL
DEL 28 DE MAYO AL
03 DE JUNIO DE 2014
PAGO DE SUELDOS EVENTUALES DE LA
SEMANA DEL 28 DE MAYO AL 03 DE
JUNIO DE 2014.
DE0000003 30/06/14 463,853.84 NOMINA
EVENTUAL
DEL 11 AL 17 DE
JUNIO DE 2014
PAGO DE SUELDOS EVENTUALES DE LA
SEMANA DEL 11 DE AL 17 DE JUNIO DE
2014.
DE0000004 30/06/14 471,858.15 NOMINA
EVENTUAL
DEL 18 AL 24 DE
JUNIO DE 2014
PAGO DE SUELDOS EVENTUALES DE LA
SEMANA DEL 18 DE AL 24 DE JUNIO DE
2014.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 96 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta; 84 y 85 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y Gasto Público
del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Municipio: No envió respuestas.
En respuesta a ésta observación que se originó en la auditoría realizada al primer semestre de 2014, donde se observa que no realizan retenciones de I.S.R.
sobre sueldos del personal extraordinario, se solicita mediante oficio al área de Recursos Humanos realice las retenciones correspondientes de I.S.R. sobre el
sueldo a todo el personal para cumplir con lo establecido.
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:173 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
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ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de entrega de resultados previos al cierre de la auditoría, el
Municipio de Navolato, Sinaloa, no envió respuestas, por lo que no cambia el estatus de la observación.
Durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme lo dispuesto por el artículo 49 segundo párrafo de la Ley de la Auditoría
Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Navolato, Sinaloa, envió contestación mediante oficio emitido por la L.C.P. Rosa María Contreras García, Jefa de
Contabilidad, recibido en las oficinas de la Auditoría Superior del Estado, el día 20 de octubre de 2014, argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, en
virtud de que la respuesta es insuficiente, por lo tanto no cambia el estatus de la observación.
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:174 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
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RESULTADO
APOYOS AL SINDICATO
El Gobierno Municipal de Navolato, Sinaloa, durante el período de enero a junio de 2014 ejerció recursos públicos del Gasto Corriente por concepto de Apoyos al
Sindicato, por importe de $843,553.79, del cual se fiscalizó un importe de$695,160.00 que representa aproximadamente el 82% del total ejercido, verificándose
que se haya ejercido de acuerdo al presupuesto de egresos autorizado, que esté respaldada con documentación original (o facturación electrónica),
comprobatoria y justificativa que reúna los requisitos fiscales. Obteniendo lo siguiente:
Resultado Núm.: 98 Con Observación
Procedimiento Núm.: 34.1
Descripción del Resultado:
En (3) pólizas de egresos, por un importe total de $300,000.00efectúan pagos por apoyos al sindicato, por Remodelación del Edificio del STASAN, Apoyo a la
Infraestructura Deportiva y para la compra de una Unidad Motriz, los apoyos recibidos se encuentran debidamente fundamentados en el Contrato Colectivo de
Trabajo, sin embargo; se observa que omiten anexar recibos expedidos por el Sindicato de Trabajadores del H. Ayuntamiento de Navolato, a continuación se
detallan:
PÓLIZAS DOCUMENTO
COMPROBATORIO IMPORTE C O N C E P T O S REFERENCIA DEL PAGO
NÚM. FECHA IMPORTE
ES0000
368 31-03-14 100,000.00 RECIBO 31-03-14 100,000.00
APOYO PARA REMODELACIÓN DEL EDIFICIO DEL
SINDICATO STASAN, DE ACUERDO A LA CLÁUSULA
QUINCUAGÉSIMA INCISO 2 DEL CONTRATO
PAGAD0 CON CHEQUE NÚMERO 34531 DEL 31/03/14,
POR IMPORTE DE $100,000.00, COBRADO EL 15/04/14
SEGÚN ESTADO DE CUENTA DE BANORTE NÚMERO
0561565376
ES0000
372 25-04-14 $100,000.00 RECIBO 25-04-14 $100,000.00
APOYO PARA INFRAESTRUCTURA DEL CAMPO
DEPORTIVODEL SINDICATO STASAN, DE ACUERDO A
LA CLÁUSULA QUINCUAGÉSIMA INCISO 3 DEL
CONTRATO
PAGAD0 CON CHEQUE NÚMERO 34909 DEL 25/04/14,
POR IMPORTE DE $100,000.00, COBRADO EL 02/05/14
SEGÚN ESTADO DE CUENTA DE BANORTE NÚMERO
0561565376
ES0000
30 04-06-14 100,000.00 RECIBO 04-06-14 100,000.00
APOYO PARA COMPRA DE UNIDAD MOTRIZ DEL
SINDICATO STASAN, DE ACUERDO A LA CLÁUSULA
PAGAD0 CON CHEQUE NÚMERO 35385 DEL 04/06/14,
POR IMPORTE DE $100,000.00, COBRADO EL 19/06/14
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NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:175 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
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ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
PÓLIZAS DOCUMENTO
COMPROBATORIO IMPORTE C O N C E P T O S REFERENCIA DEL PAGO
NÚM. FECHA IMPORTE
QUINCUAGÉSIMA INCISO 4 DEL CONTRATO SEGÚN ESTADO DE CUENTA DE BANORTE NÚMERO
0561565376
SUMA $300,000.00
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación; 42, y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental;
62 y 81 de la Ley de Presupuesto Contabilidad y Gasto Público.
Respuesta del Municipio: No envió respuestas.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de entrega de resultados previos al cierre de la auditoría, el
Municipio de Navolato, Sinaloa, no envió respuestas, por lo que no cambia el estatus de la observación.
Durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme lo dispuesto por el artículo 49 segundo párrafo de la Ley de la Auditoría
Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Navolato, Sinaloa, respecto a éste punto no envió respuestas, por lo tanto no cambia el estatus de la
observación.
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NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:176 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
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ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
MEDICINAS Y SERVICIOS MÉDICOS
Resultado Núm.: 99 Sin observación
Procedimiento Núm.: 35.1
Descripción del Resultado:
El Gobierno Municipal de Navolato, Sinaloa, durante el período de enero a junio de 2014 ejerció recursos públicos del gasto corriente por concepto de medicinas
y servicios médicos por importe de $18,012.74, del cual se fiscalizó un importe de $16,838.00, que representa aproximadamente el 93% del total ejercido,
verificamos que la partida se haya ejercido de acuerdo al presupuesto de egresos, que su contabilización esté respaldada con documentación comprobatoria
(comprobante fiscal digital) y justificativa; asimismo, se verificó la aplicación del procedimiento administrativo de control para esta partida. Obteniendo
resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido con lo establecido en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación; 62, 80, 81 y 84 Ley de
Presupuesto de Contabilidad y Gasto Público del Estado de Sinaloa; 34, 42 y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.
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NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:177 de 307
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ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
ARRENDAMIENTO DE MAQUINARIA PESADA
El Gobierno Municipal de Navolato, Sinaloa, durante el periodo de enero a junio de 2014, ejerció recursos públicos del gasto corriente por concepto de
arrendamiento de maquinaria pesada por importe de $872,213.36, del cual se fiscalizó un importe de $822,101.36 que representa aproximadamente el 94% del
total ejercido; verificándose que se haya ejercido de acuerdo al presupuesto de egresos autorizado, que su contabilización estuviera respaldada con
documentación original (o facturación electrónica), comprobatoria y justificativa que reuniera los requisitos fiscales que establece el Código Fiscal de la
Federación en sus artículos 29 y 29-A; asimismo, se verificó la aplicación del procedimiento administrativo de control para esta partida, obteniendo lo siguiente:
Resultado Núm.: 100 Con observación
Procedimiento Núm.: 36.1
Descripción del Resultado:
Existen pólizas de diario donde registran pasivos con el prestador de servicios Luis Ernesto Castro Castro por importe de $800,737.31, por concepto de
arrendamiento de maquinaria pesada por los meses de abril a junio de 2014, por concepto de contrato celebrado entre el Municipio de Navolato, Sinaloa y el C.
Luis Ernesto Castro Castro del día 31 de marzo de 2014 por arrendamiento de 4 camiones de volteo para realizar diferentes trabajos en el Municipio de
Navolato, Sinaloa, por los meses de abril a agosto de 2014, debiendo realizar pagos mensuales por la cantidad de $252,000.00 IVA incluido siendo el monto total
del contrato por la cantidad de $1,260,000.00, observándose que esta operación se realizó por la modalidad de adjudicación directa debiendo realizarse por
medio de invitación de cuando menos tres proveedores ya que el monto del contrato se encuentra entre los rangos establecidos por el Comité de Adquisiciones
y Arrendamientos de Bienes Muebles y Contratación de Servicios del Municipio de Navolato, Sinaloa para el Ejercicio Fiscal 2014, el cual describe que las
adquisiciones de $1’000,001.00 hasta $1’500,000.00, se realizaran mediante invitación a proveedores, para presentarse mediante cotización por escrito en sobre
cerrado que será abierto en presencia del C. Presidente de la Contraloría interna de este H. Ayuntamiento, a continuación se detallan:
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:178 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
PÓLIZA DOCUMENTO COMPROBATORIO
CONCEPTO
COBRO SEGÚN ESTADO DE CUENTA BANCARIO
NÚMERO 0561565376 BANORTE
NÚMERO FECHA NÚMERO FECHA IMPORTE PÓLIZA Y CHEQUE
NÚMERO
FECHA DE COBRO
DD-145 30-04-14 F2 28-04-14 $266,911.86
SERVICIO DE ARRENDAMIENTO DE
CAMIONES DE VOLTEO PARA SERVICIOS
PÚBLICOS, POR EL MES DE ABRIL DE 2014
ES-113 DEL 09-05-14
CHEQUENÚMERO 35907 10-05-14
DD-148 31-05-14 F3 29-05-14 202,544.12
SERVICIO DE ARRENDAMIENTO DE
CAMIONES DE VOLTEO PARA SERVICIOS
PÚBLICOS. POR EL MES DE MAYO DE 2014
ES-178 DEL 17-06-14
CHEQUE NÚMERO35533 19-06-14
DD-160 30-06-14 F4 27-06-14 234,729.60
SERVICIO DE ARRENDAMIENTO DE
CAMIONES DE VOLTEO PARA SERVICIOS
PÚBLICOS. POR EL MES DE JUNIO DE 2014
ES-293 DEL 30-07-14
CHEQUE NÚMERO35944 02-08-14
DD-77 31-03-14 F1 26-03-14 96,551.73
SERVICIO DE ARRENDAMIENTO DE
CAMIONES DE VOLTEO PARA OBRAS
PÚBLICAS EN OPERATIVO DE SEMANA SANTA
ES-124 DEL 02-04-14
CHEQUE NÚMERO34662 04-04-14
SUMA $800,737.31
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 3, 4, 8, 9, 10 y 12 fracciones I y II, 17 fracción II y 18 del Reglamento de Adquisiciones y Arrendamientos
de Bienes Muebles y Contratación de Servicios del Municipio de Navolato, Sinaloa.
Respuesta del Municipio: No envió respuestas.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de entrega de resultados previos al cierre de la auditoría, el
Municipio de Navolato, Sinaloa, no envió respuestas, por lo que no cambia el estatus de la observación.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
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NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:179 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme lo dispuesto por el artículo 49 segundo párrafo de la Ley de la Auditoría
Superior del Estado de Sinaloa, el Municipio de Navolato, Sinaloa, respecto a éste punto no envió respuestas, por lo tanto no cambia el estatus de la
observación.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:180 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
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RESULTADO
CONTROL INTERNO
ESTUDIO Y EVALUACIÓN DEL CONTROL INTERNO.
Resultado Núm.101Con Observación
Procedimiento Núm. 37.1.1
Descripción del Resultado:
Con la evaluación del cuestionario aplicado al titular de la Dirección de Obras públicas del municipio de Navolato, Sinaloa, con el propósito de verificar la
existencia de controles internos suficientes para prevenir y minimizar el impacto de los riesgos que pueden afectar la eficacia, eficiencia y economía de las
operaciones de la gestión de los recursos aplicados para la realización de obras, obtuvimos resultados que arrojaron fortalezas y debilidades en la aplicación de
los recursos, entre las que destacan las siguientes:
PLANEACIÓN:
Fortalezas:
- La Dirección de Obras públicas del municipio de Navolato, determina la disponibilidad de recursos, por medio de la Tesorería.
- La Dirección de Obras públicas del municipio de Navolato, elabora el Programa Anual de Obra Pública de acuerdo con las necesidades básicas del municipio,
intervienen Tesorería y Cabildo.
- La Dirección de Obras públicas del municipio de Navolato, cuenta con acciones de control para que las obras públicas se inicien, se concluyan y operen sin
inconveniente.
RIESGOS
Debilidades:
- La Dirección de Obras públicas del municipio de Navolato, no prevé los requerimientos de áreas y predios para la obra pública que realizará.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:181 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
PROGRAMACIÓN:
Fortalezas:
- El Programa Anual de Obra Pública, establece objetivos y metas a corto, mediano y largo plazo, así como las acciones que se han de realizar y los resultados que
se han de obtener.
- El Programa Anual de Obra Pública, establecen las Dependencias y Organismos responsables de su ejecución.
RIESGOS
Debilidades:
- El Programa Anual de Obra Pública, no establece las acciones previas que se deben realizar para el inicio de las obras incluidas en el mismo.
- El Programa Anual de Obra Pública, no indica las fechas de inicio y terminación de todas las fases desde el inicio y hasta la conclusión de las obras incluidas en
el mismo.
PRESUPUESTACIÓN:
Fortalezas:
- Al elaborar el presupuesto de cada una de las obras incluidas en el Programa Anual de Obra Pública, La Dirección de Obras Públicas del municipio de Navolato,
considera la modalidad de ejecución de las mismas. (Administración Directa o Contrato)
- Al elaborar el presupuesto de cada una de las obras incluidas en el Programa Anual de Obra Pública, La Dirección de Obras públicas del municipio de Navolato,
considera los costos relativos a las investigaciones, asesorías, consultorías y estudios, así como los proyectos arquitectónicos y de ingeniería que se requieran.
- Al elaborar el presupuesto de cada una de las obras incluidas en el Programa Anual de Obra Pública, La Dirección de Obras públicas del municipio de Navolato,
determina el monto de los recursos y financiamientos necesarios para la ejecución de las obras por administración directa.
CONTRATACIÓN:
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:182 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Fortalezas:
- La Dirección de Obras Públicas cuenta con un manual de procedimientos, en el cual se establecen las condiciones y los procedimientos para adjudicar los
contratos de obra.
- La Dirección de Obras Públicas cuenta con un área específica encargada de los procesos de licitación, adjudicación y contratación de obras.
- La Dirección de Obras públicas asegura que el contrato se otorgue en base a los criterios de economía, eficiencia, eficacia, imparcialidad y honradez que
garantice las mejores condiciones para su entidad.
EJECUCIÓN:
Fortalezas:
- La Dirección de Obras públicas del municipio de Navolato, mediante la coordinación de supervisión, garantiza que la ejecución de la obra se desarrolla en los
tiempos pactados en contratos y convenios y que los trabajos cumplan con las especificaciones contratadas.
- La Dirección de Obras públicas del municipio de Navolato, no lleva una estadística actualizada de los hallazgos de auditoría, que le permitan evaluar su
desempeño y comparar resultados, por lo que no conoce si existen mejoras en la gestión.
En razón de lo expuesto, la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, considera que el control interno para la gestión de los recursos auditados en el Municipio es
regular, ya que aun cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre el comportamiento de algunas actividades relacionadas con las fases
de la obra pública, éstos no son suficientes para garantizar el cumplimiento de su objetivo, la observancia de la normativa y la transparencia en la operación de
dichos recursos.
Respuesta del Municipio: El Municipio de Navolato mediante oficio S/N de fecha 24 de Septiembre de 2014 y recibido el mismo día y oficio número 002250 de
fecha 24 de septiembre de 2014 y recibido el día 25 de septiembre de 2014, sin embargo no envían respuesta sobre esta situación.
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:183 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme al artículo 49 segundo párrafo de la
Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el municipio de Navolato, Sinaloa, no envía respuesta sobre esta situación, por lo tanto la observación no se
solventa.
EFICACIA
Resultado Núm. 102 Con Observación
Procedimiento Núm. 38.1.1
Descripción del Resultado:
Al verificar que se esté cumpliendo con la propuesta programática de inversión autorizada en obra pública para el ejercicio 2014, se procedió a evaluar dicha
propuesta y al analizar las aplicaciones presupuestales siguientes: Impuesto Predial Rústico, Obra Pública Directa, Fondo de Infraestructura Social Municipal y
Fondo de Pavimentación en Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa,se obtuvieron los resultados siguientes.
Impuesto Predial Rústico
El municipio de Navolato, estableció en su programa anual de obras 2014 para los recursos del Impuesto Predial Rústico en el ejercicio fiscal del año 2014, la
cantidad de $7,098,389.97; y al 30 de junio de 2014, el Municipio ha ejercido $ 598,178.99, con lo cual se han realizado 3 (tres) obras.
Monto aprobado Núm. de Obras Programadas Monto Ejercido 1er Sem. 2014 Núm. de obras realizadas al 30 de Junio de 2014
$ 7,098,389.97 3 598,178.99 3
Lo anterior, arroja el siguiente indicador:
EFICACIA EN EL CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA DE INVERSIÓN Y EN LAS METAS DEL IPR
Nivel de gasto al 30 de Junio 2014. PESOS
Monto total ejercido del IPR en obra al 30 de Junio de 2014. Numerador $ 598,178.99
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:184 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Monto asignado al IPR en obra 2014. Denominador $ 7,098,389.97
Indicador% 8.43
Cumplimiento de los avances físicos programados de la Propuesta Programática en Obra del IPR
Número de obras y acciones ejecutadas o en proceso en el período revisado. Numerador 3
Número de obras y acciones autorizadas en el ejercicio 2014. Denominador 3
Indicador % 100
Obra Pública Directa
El municipio de Navolato, estableció en su Programa Anual de Obras 2014 para los recursos de la Obra Pública Directa en el ejercicio fiscal 2014, la cantidad de
$7,257,639.23, y al 30 de junio de 2014, el Municipio ha ejercido $ 6,987,354.78, con lo cual se han realizado 9 (nueve) obras.
Monto aprobado Núm. de Obras Programadas Monto Ejercido 1er Sem. 2014 Núm. de obras realizadas al 30 de Junio de 2014
$ 7,257,639.23 9 $ 6,987,354.78 9
Lo anterior, arroja el siguiente indicador:
EFICACIA EN EL CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA DE INVERSIÓN Y EN LAS METAS DEL OPD
Nivel de gasto al 30 de Junio 2014. PESOS
Monto total ejercido del OPD en obra al 30 de Junio de 2014. Numerador $ 6,987,354.78
Monto asignado al OPD en obra 2014. Denominador $ 7,257,639.23
Indicador 96.27
Cumplimiento de los avances físicos programados de la Propuesta Programática en Obra del OPD
Número de obras y acciones ejecutadas o en proceso en el período revisado. Numerador 9
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:185 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Número de obras y acciones autorizadas en el ejercicio. Denominador 9
Indicador % 100
Fondo de Infraestructura Social Municipal
El Municipio de Navolato, mediante Acta de Sub- Comité de Desarrollo Social del 22 de Mayo del 2014, correspondiente a la Primera Reunión Ordinaria,
aprueba la Propuesta de obras a ejecutarse con recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal ejercicio fiscal 2014, por un importe
de $27,240,138.50 (Veintisiete millones doscientos cuarenta mil ciento treinta y ocho pesos 50/100 M.N.), para lo cual se destinarán en obras la cantidad de
26,474,032.39 que representa el 97.18% del importe asignado, para ser ejercidos en 52 obras y 125 acciones de vivienda. A la fecha del 30 de junio de 2014, el
Municipio ha ejercido en obras la cantidad de $1,748,611.04, dicho importe corresponde al 6.41% del importe aprobado y en lo que respecta al número de obras
y acciones ejercidas al 30 de junio de 2014, representa solo el 4.52%.
Monto aprobado Núm. de Obras y acciones Monto Ejercido 1er Sem. 2014 Núm. de obras realizadas al 30 de Junio de 2014
$ 27,240,138.50 177 $ 1,748,611.04 8
Lo anterior, arroja el siguiente indicador:
EFICACIA EN EL CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA DE INVERSIÓN Y EN LAS METAS DEL FISMDF.
Nivel de gasto al 30 de Junio 2014. PESOS
Monto total ejercido del FISM en obra al 30 de Junio de 2014. Numerador $ 1,748,611.04
Monto asignado al FISM en obra 2014. Denominador $ 26,474,032.39
Indicador 6.41
Cumplimiento de los avances físicos programados de la Propuesta Programática en Obra del FISMDF.
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:186 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Número de obras y acciones ejecutadas o en proceso en el ejercicio revisado. Numerador 8
Número de obras y acciones autorizadas en el ejercicio 2014 Denominador 177
Indicador % 4.52
Fondo de Pavimentación, Espacios Deportivos, Alumbrado Público y Rehabilitación de Infraestructura Educativa (FOPEDARIE)
En el municipio de Navolato se encuentran autorizados mediante un convenio de coordinación número 14 – NAVOLATO – FOPEDARIE - 2014, mediante el cual se
establece la forma y términos para la transferencia, aplicación y seguimiento de los recursos federales que entrega el Estado al Municipio y donde el H.
Ayuntamiento de Navolato asume los compromisos y responsabilidades que comprenden la justificación, contratación, ejecución, control, supervisión,
comprobación de las obras públicas de dicho convenio, con un importe de 16,093,264.62, por lo que al 30 de junio de 2014, el municipio ha ejercido
$759,377.16, con lo cual se ha realizado 1 (una) obra.
Monto aprobado Núm. de Obras Programadas Monto Ejercido 1er Sem. 2014 Núm. de obras realizadas al 30 de Junio de 2014
$ 16,093,264.62 4 $ 759,377.16 1
Lo anterior, arroja el siguiente indicador:
EFICACIA EN EL CUMPLIMIENTO DEL PROGRAMA DE INVERSIÓN Y EN LAS METAS DEL FOPEDARIE
Nivel de gasto al 30 de Junio 2014. PESOS
Monto total ejercido del FOPEDARIE en obra al 30 de Junio de 2014. Numerador $ 759,377.16
Monto asignado al FOPEDARIE en obra 2014. Denominador $ 16,093,264.62
Indicador 4.71
Cumplimiento de los avances físicos programados de la Propuesta Programática en Obra del FOPEDARIE
Número de obras y acciones ejecutadas o en proceso en el ejercicio revisado. Numerador 1
Número de obras y acciones autorizadas en el ejercicio 2014. Denominador 4
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:187 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Indicador % 25.00
Respuesta del Municipio:El Municipio de Navolato mediante oficio S/N de fecha 24 de Septiembre de 2014 y recibido el mismo día y oficio número 002250 de
fecha 24 de septiembre de 2014 y recibido el día 25 de septiembre de 2014, sin embargo no envían respuesta sobre esta situación.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme al artículo 49 segundo párrafo de la
Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el municipio de Navolato, Sinaloa, no envía respuesta sobre esta situación, por lo tanto la observación no se
solventa.
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:188 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
ASIGNACIÓN DE CONTRATOS DE OBRA.
Resultado Núm. 103 Con Observación
Procedimiento Núm. 39.1.1
Descripción del Resultado:
Al evaluar las asignaciones de los contratos de obra por número e importes, cabe hacer notar que el Municipio de Navolato otorgó 17 contratos para realizar
obras, de los cuales 1 (uno) se licitó públicamente, 4 (cuatro) se otorgaron mediante el procedimiento de invitación a cuando menos tres personas y 12 (trece) se
adjudicaron directamente; por lo anterior, se evaluaron solamente los siguientes procedimientos de adjudicación:
Adjudicación Directa
Se observa que el 70.58% del total de obras realizadas o iniciadas del 01 de enero al 30 de junio de 2014, se adjudicaron directamente; las cuales, se asignaron al
15.78% del total de contratistas inscritos al padrón durante el periodo de revisión, lo anterior resulta de los siguientes indicadores:
OBRAS CONTRATADAS POR ADJUDICACIÓN DIRECTA
Evaluación de obras contratadas por Adjudicación Directa respecto al total de obras realizadas
Número de obras contratadas por Adjudicación Directa. Numerador 12
Total de obras realizadas 2014 Denominador 17
Indicador % 70.58
Evaluación de contratistas que se les otorgo contrato por Adjudicación Directa respecto a
los inscritos al padrón a partir de Enero de 2014 al 30 de junio de 2014.
Numero de contratistas a los que se les otorgó contrato por Adjudicación Directa. Numerador 9
Total de contratistas inscritos al padrón a partir de enero de 2014 Denominador 57
Indicador % 15.78
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:189 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
A continuación se detallan los contratistas a los que se les adjudicaron directamente los contratos:
Núm. Persona física o moral que realizó obra
contratada por Adjudicación Directa Núm. de Contratos otorgados
Suma de los importes de los
contratos otorgados
1 Construcciones eléctricas y urbanas MIRA, S.A de C.V. 1 198,323.66
2 Oscar Manuel Rojas Estrada 2 1,123,411.28
3 Construcciones FELMI, S.A. de C.V. 1 466,356.09
4 Carlos Santiesteban Escalante 3 1,394,773.38
5 José Luis Payan Valdez 1 210,439.47
6 Jorge Andrés López Reyes 1 623,165.44
7 Oscar Augusto Mejía Castro 1 389,706.01
8 Sonia Janeth Delgado Estrada 1 229,893.34
9 DC Obras, S.A. de C.V. 1 202,471.27
TOTALES 12 4,838,539.74
Invitación a cuando menos tres personas.
Se observa que el 23.52% del total de obras realizadas o iniciadas del 01 de enero al 30 de junio de 2014, se contrataron mediante el procedimiento de invitación
a cuando menos tres personas; las cuales, se asignaron al 5.26% del total de contratistas inscritos en el padrón al cierre del período de revisión; lo anterior,
resulta de los siguientes indicadores:
Lo anterior, del siguiente indicador: OBRAS CONTRATADAS MEDIANTE EL PROCEDIMIENTO DE INVITACIÓN A CUANDO MENOS TRES PERSONAS
Evaluación de obras contratadas mediante el procedimiento de invitación a cuando menos tres personas respecto al total de obras realizadas
Número de obras contratadas mediante el procedimiento de invitación a cuando menos tres personas. Numerador 4
Total de obras realizadas Denominador 17
Indicador % 23.52
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:190 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Evaluación de contratistas a los que se les otorgaron los contratos por procedimiento de invitación a cuando menos tres personas respecto a los inscritos al padrón al 30 de junio de 2014.
Numero de contratistas que se les otorgó contrato por procedimiento de invitación a cuando menos tres personas. Numerador 3
Total de contratistas inscritos al padrón a partir de enero de 2014 Denominador 57
Indicador % 5.26
A continuación se detallan los contratistas a los que se les adjudicaron los contratos mediante el procedimiento de invitación a cuando menos tres personas:
Núm. Contratista Ganador Núm. de contratos ganados Suma de los importes de los contratos otorgados
1 Agregados Maquinaria y Construcción, S.A. de C.V. 2 2,787,584.83
2 SP Promotora y Desarrolladora, S.A. de C.V. 1 2,064,452.10
3 Construcciones eléctricas y urbanas MIRA, S.A de C.V 1 1,057,672.60
TOTALES 4 5,909,709.53
Respuesta del Municipio:El Municipio de Navolato mediante oficio S/N de fecha 24 de Septiembre de 2014 y recibido el mismo día y oficio número 002250 de
fecha 24 de septiembre de 2014 y recibido el día 25 de septiembre de 2014, sin embargo no envían respuesta sobre esta situación.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme al artículo 49 segundo párrafo de la
Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el municipio de Navolato, Sinaloa, no envía respuesta sobre esta situación, por lo tanto la observación no se
solventa.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:191 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
APLICACIÓN PRESUPUESTAL. 1235 – CONSTRUCCIONES EN PROCESO EN BIENES DE DOMINIO PÚBLICO.
IMPUESTO PREDIAL RÚSTICO.
Relación de obras que forman la muestra de auditoría:
MODALIDAD OBRA EJERCIDO
Administracion directa 1.- Mantenimiento de calles y caminos, municipio de Navolato. $367,780.00
OBRAS DE SEGUIMIENTO FISICO Y FINANCIERO
Administracion directa I.- Construcción de Plazuela en la localidad de Balbuena, sindicatura de San Pedro, municipio de
Navolato, Sinaloa
IMPORTE TOTAL DE LA MUESTRA: $367,780.00
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:192 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Planeación, programación y presupuestación.
Resultado Núm.104 Con Observación
Procedimiento Núm.: 40.1.1
Descripción del Resultado:
Al efectuar la revisión del programa anual de inversión en obra y los anexos de las actas de sesión de cabildo del Municipio, se observa que la obra número 1).-
Mantenimiento de calles y caminos, municipio de Navolato, no se encuentra autorizada en los anexos de las actas de cabildo del municipio de Navolato.
Obteniendo resultado con observación.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 26 de la Ley de Planeación para el Estado de Sinaloa; 57 y 59 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y
Gasto Público para el Estado de Sinaloa; 8 fracción III, 9 fracciones III y IV; 10, 24 fracción I y 51 fracción I de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Municipio:El Municipio de Navolato mediante oficio S/N de fecha 24 de Septiembre de 2014 y recibido el mismo día y oficio número 002250 de
fecha 24 de septiembre de 2014 y recibido el día 25 de septiembre de 2014, sin embargo no envían respuesta sobre esta situación.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme al artículo 49 segundo párrafo de la
Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el municipio de Navolato, Sinaloa, no envía respuesta sobre esta situación, por lo tanto la observación no se
solventa.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:193 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.105 Con Observación
Procedimiento Núm.: 40.1.2
Descripción del Resultado:
Al verificar que la obra número 1).- Mantenimiento de calles y caminos, municipio de Navolato, se integre en su expediente técnico la documentación siguiente:
presupuesto base, explosión de insumos, programa de obra y proyectos o croquis, se observó que no cuenta con su programa de obra y proyecto o croquis.
Obteniendo resultado con observación.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 24 fracción II y 51 fracción I de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Municipio:El Municipio de Navolato mediante oficio S/N de fecha 24 de Septiembre de 2014 y recibido el mismo día y oficio número 002250 de
fecha 24 de septiembre de 2014 y recibido el día 25 de septiembre de 2014, manifiesta lo siguiente:
Se anexa el programa de obra del 01 de enero al 30 de junio.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme al artículo 49 segundo párrafo de la
Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el municipio de Navolato, Sinaloa, envió contestación según oficio S/N de fecha 24 de Septiembre de 2014 y
recibido el mismo día y oficio número 002250 de fecha 24 de septiembre de 2014 y recibido en la auditoria superior del estado de Sinaloa el día 25 de
septiembre de 2014;argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, constatándose que no envían el proyecto de la obra, por lo tanto no cambia el status de
la observación..
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:194 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Destino de los recursos
Resultado Núm.106Con Observación
Procedimiento Núm.: 40.2.1
Descripción del Resultado:
Se constató que la obra número 1).- Mantenimiento de calles y caminos, municipio de Navolato, en revisión fue ejecutada por administración directa y al
verificar la bitácora de maquinaria y en los soportes de nómina, las personas incluidas en los soportes de la nómina trabajaron en calles y caminos y trabajos
diversos en la cabecera municipal, observándose que algunos trabajos fueron ejecutados en la ciudad de Navolato, lo cual equivale al $81,950.00, ya que los
recursos del Impuesto Predial Rústico deben de ser aplicados en el medio rural. A continuación se describen:
RELACION DE PERSONAL OCUPACION
MANO DE OBRA
PERIODO DESCRIPCION DEL
TRABAJO LUGAR DEL TRABAJO DIAS SUELDO TOTAL
DEL AL
BENÍTEZ VÁZQUEZ JESÚS
ALONSO CHOFER 01/01/2014 31/01/2014 RIEGO DE AREAS
COLONIA LA PRIMAVERA, LOS
ALBAÑILES,AMPLIACION
CALDERON,AMALIO PLATA,
POPULAR Y BORDOS DEL CANAL
CAÑEDO
17 $150.00 $2,550.00
ESPINOZA VALENZUELA
MARIO CHOFER 01/01/2014 31/01/2014
TRANSPORTE DE
COMBUSTIBLE Y
PERSONAL
DIFERENTES COLONIAS DE
NAVOLATO 31 $150.00 $4,650.00
QUINERO ARMENTA JUAN OPERADOR 01/01/2014 31/01/2014 BITACORA DE TALLER MUNICIPAL 31 $170.00 $5,270.00
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:195 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
FRANCISCO MAQUINARIA
GARCIA RAMIREZ FRANCISCO
ENRIQUE OPERADOR 01/01/2014 31/01/2014 CONFORMADO Y AFINE
DIFERENTES COLONIAS DE
NAVOLATO 8 $170.00 $1,360.00
TOTAL $13,830.00
Las listas de raya se encuentran pagadas de la siguiente manera:
PERIODO Banco Cuenta Cheque Importe del Cheque Fecha de cobro
DEL AL
1-ene-2014 7-ene-2014
BANORTE
564981771
3927 $7,910.00 13-ene-2014
8-ene-2013 14-ene-2013 3928 $7,910.00 17-ene-2014
15-ene-2014 21-ene-2014 3929 $10,460.00 24-ene-2014
22-ene-2014 28-ene-2014 3931 $10,460.00 31-ene-2014
Relación de días que se trabajaron en diferentes colonias de Navolato durante el mes de febrero:
RELACION DE PERSONAL OCUPACION MANO DE OBRA
PERIODO DESCRIPCION DEL LUGAR DEL TRABAJO DIAS SUELDO TOTAL
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:196 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
DEL AL TRABAJO
BENÍTEZ VÁZQUEZ JESÚS
ALONSO CHOFER 01/02/2014 28/02/2014 RIEGO DE AREAS
PERIFERICO REVOLUCION, CALLES DE
LAS COL. CALDERON, AGUILARES,
ALBAÑILES, CALLES DE LAS COL.
POPULAR, VALLE VERDE, AGUILARES,
ALBAÑILES, BONIFANT, CALDERON Y
BORDOS DEL CANAL CAÑEDOBORDOS
DEL CANAL CAÑEDO
20 $150.00 $3,000.00
ESPINOZA VALENZUELA MARIO
CHOFER
01/02/2014
28/02/2014
TRANSPORTE DE
COMBUSTIBLE Y
PERSONAL
DIFERENTES COLONIAS DE NAVOLATO
28
$150.00
$4,200.00
QUINERO ARMENTA JUAN
FRANCISCO
OPERADOR
01/02/2014
28/02/2014
BITACORA DE
MAQUINARIA
TALLER MUNICIPAL
28
$170.00
$4,760.00
SILVAS FLORES SERGIO OPERADOR 01/02/2014 28/02/2014 RETIRO DE BASURA Y
ESCOMBRO DIFERENTES COLONIAS DE NAVOLATO 10 $170.00 $1,700.00
TOTAL $13,660.00
Las listas de raya se encuentran pagadas de la siguiente manera:
PERIODO Banco Cuenta Cheque Importe del Cheque Fecha de cobro
DEL AL
29-ene-2014 4-feb-2014 BANORTE 564981771 3933 $10,220.00 7-feb-2014
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:197 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
5-feb-2014 11-feb-2014
3937 $9,890.00 14-feb-2014
12-feb-2014 18-feb-2014 3938 $10,010.00 25-mar-2014
19-feb-2014 25-feb-2014 3943 $9,620.00 28-feb-2014
26-feb-2014 4-mar-2014 3943 $10,550.00 7-mar-2014
Relación de días que se trabajaron en diferentes colonias de Navolato durante el mes de marzo:
RELACION DE PERSONAL OCUPACION
MANO DE OBRA
PERIODO DESCRIPCION DEL
TRABAJO LUGAR DEL TRABAJO DIAS SUELDO TOTAL
DEL AL
BENÍTEZ VÁZQUEZ JESÚS
ALONSO CHOFER 01/03/2014 31/03/2014 RIEGO DE AREAS
CALLES DE LAS COL. CALDERON,
POPULAR, VALLE VERDE, BORDOS DEL
CANAL CAÑEDO Y PERIFERICO,CALLES
DE LAS COL. LOS PINOS, EL RINCON,
CAÑERA, YAMAGUCHI Y BORDOS DEL
CANAL CAÑEDO
8 $150.00 $1,200.00
ESPINOZA VALENZUELA MARIO
CHOFER
01/03/2014
31/03/2014
TRANSPORTE DE
COMBUSTIBLE Y
PERSONAL
DIFERENTES COLONIAS DE NAVOLATO
31
$150.00
$4,650.00
QUINERO ARMENTA JUAN
FRANCISCO
OPERADOR
01/03/2014
31/03/2014
BITACORA DE
MAQUINARIA
TALLER MUNICPAL
31
$170.00
$5,270.00
GUTIERREZ LAGUNA VIDAL OPERADOR 01/03/2014 31/03/2014 RETIRO DE MATERIAL DIFERENTES COLONIAS DE NAVOLATO 14 $170.00 $2,380.00
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:198 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
PLATA GRACIANO JOSE
IGNACIO CHOFER 01/03/2014 31/03/2014 RETIRO DE MATERIAL DIFERENTES COLONIAS DE NAVOLATO 14 $150.00 $2,100.00
TOTAL $15,600.00
Las listas de raya se encuentran pagadas de la siguiente manera:
PERIODO
Banco Cuenta Cheque Importe del
Cheque Fecha de cobro
DEL AL
26-feb-2014 4-mar-2014
BANORTE
564981771
3943 $10,550.00 26-feb-2014
5-mar-2014 11-mar-2014 3947 $12,590.00 5-mar-2014
12-mar-2014 18-mar-2014 3949 $35,952.00 12-mar-2014
19-mar-2014 25-mar-2014 3956 $15,020.00 19-mar-2014
26-mar-2014 1-abr-2014 3957 $16,730.00 26-mar-2014
Relación de días que se trabajaron en diferentes colonias de Navolato durante el mes de abril:
RELACION DE PERSONAL OCUPACION
MANO DE OBRA
PERIODO DESCRIPCION DEL
TRABAJO LUGAR DEL TRABAJO DIAS SUELDO TOTAL
DEL AL
ESPINOZA VALENZUELA MARIO CHOFER 01/04/2014 30/04/2014 TRANSPORTE DE
COMBUSTIBLE Y DIFERENTES COLONIAS DE NAVOLATO 30 $150.00 $4,500.00
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:199 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
PERSONAL
QUINERO ARMENTA JUAN
FRANCISCO OPERADOR 01/04/2014 30/04/2014
BITACORA DE
MAQUINARIA TALLER MUNICIPAL 30 $170.00 $5,100.00
GARCIA RAMIREZ FRANCISCO
ENRIQUE OPERADOR 01/04/2014 30/04/2014 CONFORMADO Y AFINE DIFERENTES COLONIAS DE NAVOLATO 3 $170.00 $510.00
PLATA GRACIANO JOSE
IGNACIO OPERADOR 01/04/2014 30/04/2014 RETIRO DE BASURA DIFERENTES COLONIAS DE NAVOLATO 9 $150.00 $1,350.00
TOTAL $11,460.00
Las listas de raya se encuentran pagadas de la siguiente manera:
PERIODO Banco Cuenta Cheque
Importe del
Cheque Fecha de cobro
DEL AL
2-abr-2014 8-abr-2014 BANORTE
564981771
3958 $16,620.00 11-abr-2014
9-abr-2014 15-abr-2014 3959 $16,910.00 16-abr-2014
16-abr-2014 22-abr-2014 3960 $31,610.00 25-abr-2014
23-abr-2014 29-abr-2014 3962 $20,589.00 2-may-2014
Relación de días que se trabajaron en diferentes colonias de Navolato durante el mes de mayo:
RELACION DE PERSONAL OCUPACION
MANO DE OBRA
PERIODO DESCRIPCION DEL
TRABAJO LUGAR DEL TRABAJO DIAS SUELDO TOTAL
DEL AL
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:200 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
BENÍTEZ VÁZQUEZ JESÚS
ALONSO CHOFER 01/05/2014 31/04/2014 RIEGO DE AREAS
ESTACIONAMIENTO DEL PANTEON
MUNICIPAL DE NAVOLATO,CALLES
DE LA COL. CALDERON , PERIFERICO
Y BORDOS DEL CANAL
CAÑEDO,ALBAÑILES, AGUILARES,
LOS PINOS, ANTONIO, BONIFANT Y
EL RINCON
12 $150.00 $1,800.00
ESPINOZA VALENZUELA
MARIO CHOFER 01/05/2014 31/04/2014
TRANSPORTE DE
COMBUSTIBLE Y
PERSONAL
DIFERENTES COLONIAS DE
NAVOLATO 31 $150.00 $4,650.00
QUINERO ARMENTA JUAN
FRANCISCO OPERADOR 01/05/2014 31/04/2014
BITACORA DE
MAQUINARIA
DIFERENTES COLONIAS DE
NAVOLATO 31 $170.00 $5,270.00
GARCIA RAMIREZ FRANCISCO
ENRIQUE OPERADOR 01/05/2014 31/05/2014 CONFORMADO Y AFINE
COLONIA YAMAGUCHI Y
ESTACIONAMIENTO PANTEON DE
NAVOLATO
2 $170.00 $340.00
SILVAS FLORES SERGIO OPERADOR 01/05/2014 31/05/2014 CONFORMADO Y AFINE
COLONIA YAMAGUCHI Y
ESTACIONAMIENTO PANTEON DE
NAVOLATO
19 $170.00 $3,230.00
TOTAL $15,290.00
Las listas de raya se encuentran pagadas de la siguiente manera:
PERIODO Banco Cuenta Cheque Importe del Fecha de cobro
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:201 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
DEL AL Cheque
30-abr-2014 6-may-2014
BANORTE
564981771
3963 $19,004.00 9-may-2014
7-may-2014 13-may-2014 3964 $21,414.00 16-may-2014
14-may-2014 20-may-2014 6012 $21,404.00 23-may-2014
21-may-2014 27-may-2014 6013 $13,038.00 30-may-2014
28-may-2014 3-jun-2014 6014 $42,888.00 6-jun-2014
Relación de días que se trabajaron en diferentes colonias de Navolato durante el mes de junio:
RELACION DE PERSONAL OCUPACION
MANO DE OBRA
PERIODO DESCRIPCION DEL
TRABAJO LUGAR DEL TRABAJO DIAS SUELDO TOTAL
DEL AL
Benítez Vázquez Jesús Alonso CHOFER 01/06/2014 30/06/2014 RIEGO DE AREAS
CALLES DE LAS COL. 5 DE FEBRERO,
AMALIA PLATA, SOLIDARIDAD, LA
VILLITA, BORDOS DEL CANAL
CAÑEDO, PERIFERICO,AMPLIACION
LAS VEGAS
8 $150.00 $1,200.00
ESPINOZA VALENZUELA
MARIO CHOFER 01/06/2014 24/06/2014
TRANSPORTE DE
COMBUSTIBLE Y
PERSONAL
DIFERENTES LOCALIDADES DE EL
MUNICIPIO DE NAVOLATO 24 $150.00 $3,600.00
QUINERO ARMENTA JUAN
FRANCISCO OPERADOR 01/06/2014 24/06/2014
BITACORA DE
MAQUINARIA TALLER MUNICIPAL 24 $170.00 $4,080.00
GARCIA RAMIREZ FRANCISCO
ENRIQUE OPERADOR 01/06/2014 24/06/2014 CONFORMADO Y AFINE
TEC DE NAVOLATO,COLONIA
CAÑERA Y YAMAGUCHI,
AMPLIACION LAS VEGAS
10 $170.00 $1,700.00
SILVAS FLORES SERGIO OPERADOR 01/06/2014 24/06/2014 CONFORMADO Y AFINE
TEC DE NAVOLATO,COLONIA
CAÑERA Y YAMAGUCHI,
AMPLIACION LAS VEGAS
9 $170.00 $1,530.00
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:202 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
TOTAL $12,110.00
Las listas de raya se encuentran pagadas de la siguiente manera:
PERIODO
Banco Cuenta Cheque Importe del
Cheque Fecha de cobro
DEL AL
28-may-2014 3-jun-2014 BANORTE
564981771
6014 $42,888.00 6-jun-2014
4-jun-2014 10-jun-2014 6016 $27,268.00 13-jun-2014
11-jun-2014 17-jun-2014 6017 $26,443.00 20-jun-2014
18-jun-2014 24-jun-2014 6019 $25,541.00 27-jun-2014
Lo anterior, incumple con lo establecido en el artículo 35 fracción II de la Ley de Hacienda Municipal.
Respuesta del Municipio:El Municipio de Navolato mediante oficio S/N de fecha 24 de Septiembre de 2014 y recibido el mismo día y oficio número 002250 de
fecha 24 de septiembre de 2014 y recibido el día 25 de septiembre de 2014, manifiesta lo siguiente:
Se anexa copia de los soportes de bitácora de la obra de mantenimiento de calles y caminos donde se registra la comunidad donde se hicieron mantenimientos
de calles y caminos.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme al artículo 49 segundo párrafo de la
Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el municipio de Navolato, Sinaloa, envió contestación según oficio S/N de fecha 24 de Septiembre de 2014 y
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:203 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
recibido el mismo día y oficio número 002250 de fecha 24 de septiembre de 2014 y recibido en la auditoria superior del estado de Sinaloa el día 25 de
septiembre de 2014; argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, constatándose la documentación entregada no es la suficiente para su solventación, por
lo tanto no cambia el status de la observación..
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:204 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Administración Directa
Resultado Núm.107 Sin Observación
Procedimiento Núm.:40.3.1
Descripción del Resultado:
Al efectuar la revisión del expediente unitario de la obra 1).- Mantenimiento de calles y caminos, municipio de Navolato, ejecutada bajo la modalidad de
administración directa, se observa que se integra el respectivo acuerdo de iniciación, en el cual se fundamenta y motiva la decisión de llevarla a cabo bajo esta
modalidad; indicándose que se cuenta con la capacidad técnica y los elementos necesarios (maquinaria, equipo y personal técnico) para realizarla bajo esta
modalidad. Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en el artículo 25 segundo párrafo de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:205 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.108 Sin Observación
Procedimiento Núm.: 40.4.1
Descripción del Resultado:
Al efectuar la revisión de la documentación comprobatoria (listas de raya de mano de obra) que se integran en el expediente unitario de la obra numero 1).-
Mantenimiento de calles y caminos, municipio de Navolato, se constató que coinciden con lo que se refleja en la Cuenta Pública del Ayuntamiento de Navolato,
correspondiente al primer semestre de 2014. Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 34, 41, 42 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 51 fracción III de la Ley de Obras
Públicas del Estado de Sinaloa.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:206 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.109 Sin Observación
Procedimiento Núm.: 40.5.1
Descripción del Resultado:
Se verificó mediante inspección física de la obra número 1).- Mantenimiento de calles y caminos, municipio de Navolato, que las cantidades de obra del
presupuesto corresponden a lo ejecutado. Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en el artículo 51 fracciones I y II de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:207 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.110 Con Observación
Procedimiento Núm.: 40.5.2
Descripción del Resultado:
Al efectuar la revisión de la lista de rayas anexas al expediente de la obra numero 1).- Mantenimiento de calles y caminos, municipio de Navolato, se observa que
no cuenta con sus destajos y el personal que a continuación se detalla trabajó en diferentes trabajos que no pertenecen a la obra.
Trabajos realizados en áreas rurales durante el mes de enero, pero no pertenecen a lasobrasdelprograma de mantenimiento de calles y caminos
RELACION DE PERSONAL OCUPACION
MANO DE OBRA
PERIODO DESCRIPCION DEL TRABAJO LUGAR DEL TRABAJO DIAS SUELDO TOTAL
DEL AL
GARCIA RAMIREZ FRANCISCO
ENRIQUE OPERADOR 01/01/2014 31/01/2014 CONFORMADO Y AFINE
CANCHAS Y ESTADIOS DE VILLA
JUAREZ 3 $170.00 $510.00
SILVAS FLORES SERGIO CHOFER 01/01/2014 31/01/2014 RETIRO DE BASURA Y
ESCOMBRO
APOYO EN TRABAJOS DE LIMPIEZA
EN DIFERENTES COMUNIDADES 31 $150.00 $4,650.00
TOTAL $ 5,160.00
Las listas de raya se encuentran pagadas de la siguiente manera:
PERIODO
Banco Cuenta Cheque Importe del Cheque Fecha de cobro DEL AL
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:208 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
1-ene-2014 7-ene-2014
BANORTE
564981771
3927 $7,910.00 13-ene-2014
8-ene-2013 14-ene-2013 3928 $7,910.00 17-ene-2014
15-ene-2014 21-ene-2014 3929 $10,460.00 24-ene-2014
22-ene-2014 28-ene-2014 3931 $10,460.00 31-ene-2014
Trabajos realizados en áreas rurales durante el mes de febrero, pero no pertenecen a la obra:
RELACION DE PERSONAL OCUPACION
MANO DE OBRA
PERIODO DESCRIPCION DEL TRABAJO LUGAR DEL TRABAJO DIAS SUELDO TOTAL
DEL AL
GARCIA RAMIREZ FRANCISCO
ENRIQUE OPERADOR 01/02/2014 28/02/2014 RETIRO DE BASURA
APOYO EN TRABAJOS DE
LIMPIEZA EN DIFERENTES
COMUNIDADES
26 $170.00 $4,420.00
VALERIO BARRERAS JORGE ERNESTO CHOFER 01/02/2014 28/02/2014 RETIRO DE BASURA Y ESCOMBRO
APOYO EN TRABAJOS DE
LIMPIEZA EN DIFERENTES
COMUNIDADES
28 $150.00 $4,200.00
TOTAL $8,620.00
Las listas de raya se encuentran pagadas de la siguiente manera:
PERIODO Banco Cuenta Cheque Importe del Cheque Fecha de cobro
DEL AL
29-ene-2014 4-feb-2014 BANORTE
564981771
3933 $10,220.00 7-feb-2014
5-feb-2014 11-feb-2014 3937 $9,890.00 14-feb-2014
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:209 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
12-feb-2014 18-feb-2014
3938 $10,010.00 25-mar-2014
19-feb-2014 25-feb-2014 3943 $9,620.00 28-feb-2014
26-feb-2014 4-mar-2014 3943 $10,550.00 7-mar-2014
Trabajos realizados en áreas rurales durante el mes de marzo, pero no pertenecen a la obra:
RELACION DE PERSONAL OCUPACION
MANO DE OBRA
PERIODO DESCRIPCION DEL TRABAJO LUGAR DEL TRABAJO DIAS SUELDO TOTAL
DEL AL
GARCIA RAMIREZ
FRANCISCO ENRIQUE OPERADOR 01/03/2014 31/03/2014 CONFORMADO Y AFINE
APOYO EN TRABAJOS DE LIMPIEZA
EN DIFERENTES COMUNIDADES 22 $170.00 $3,740.00
GUTIERREZ LAGUNA VIDAL OPERADOR 01/03/2014 31/03/2014 RETIRO DE MATERIAL CONTENEDORES DEL TETUAN VIEJO
Y ALTATA 14 $170.00 $2,380.00
PLATA GRACIANO JOSE
IGNACIO OPERADOR 01/03/2014 31/03/2014 RETIRO DE MATERIAL
CONTENEDORES DEL TETUAN VIEJO
Y ALTATA 14 $150.00 $2,100.00
VALERIO BARRERAS JORGE
ERNESTO CHOFER 01/03/2014 31/03/2014 RETIRO DE BASURA Y ESCOMBRO
APOYO EN TRABAJOS DE LIMPIEZA
EN DIFERENTES COMUNIDADES 31 $150.00 $4,650.00
SILVAS FLORES SERGIO OPERADOR 01/03/2014 31/03/2014 RETIRO DE BASURA Y ESCOMBRO APOYO EN TRABAJOS DE LIMPIEZA
EN DIFERENTES COMUNIDADES 15 $170.00 $2,550.00
TOTAL $15,420.00
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:210 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Las listas de raya se encuentran pagadas de la siguiente manera:
PERIODO Banco Cuenta Cheque
Importe del
Cheque Fecha de cobro
DEL AL
26-feb-2014 4-mar-2014
BANORTE
564981771
3943 $10,550.00 26-feb-2014
5-mar-2014 11-mar-2014 3947 $12,590.00 5-mar-2014
12-mar-2014 18-mar-2014 3949 $35,952.00 12-mar-2014
19-mar-2014 25-mar-2014 3956 $15,020.00 19-mar-2014
26-mar-2014 1-abr-2014 3957 $16,730.00 26-mar-2014
Trabajos realizados en áreas rurales durante el mes de abril, pero no pertenecen a la obra:
RELACION DE PERSONAL OCUPACION
MANO DE OBRA
PERIODO DESCRIPCION DEL TRABAJO LUGAR DEL TRABAJO DIAS SUELDO TOTAL
DEL AL
GARCIA RAMIREZ
FRANCISCO ENRIQUE OPERADOR 01/04/2014 30/04/2014 CONFORMADO Y AFINE
ESTADIO DE SATAYA Y
VILLAMOROS 3 $170.00 $510.00
GUTIERREZ LAGUNA VIDAL OPERADOR 01/04/2014 30/04/2014 CONFORMADO Y AFINE ESTADIO DE SATAYA Y
VILLAMOROS 8 $170.00 $1,360.00
PLATA GRACIANO JOSE
IGNACIO OPERADOR 01/04/2014 30/04/2014 RETIRO DE BASURA
TETUAN VIEJO, ALTATA Y
DAUTILLOS 9 $150.00 $1,350.00
VALERIO BARRERAS JORGE
ERNESTO CHOFER 01/04/2014 30/04/2014 RETIRO DE BASURA Y ESCOMBRO
APOYO EN TRABAJOS DE
LIMPIEZA EN DIFERENTES
COMUNIDADES
30 $150.00 $4,500.00
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:211 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
SILVAS FLORES SERGIO OPERADOR 01/04/2014 30/04/2014 RETIRO DE BASURA Y ESCOMBRO
APOYO EN TRABAJOS DE
LIMPIEZA EN DIFERENTES
COMUNIDADES
13 $170.00 $2,210.00
TOTAL $9,930.00
Las listas de raya se encuentran pagadas de la siguiente manera:
PERIODO Banco Cuenta Cheque
Importe del
Cheque Fecha de cobro
DEL AL
2-abr-2014 8-abr-2014 BANORTE
564981771
3958 $16,620.00 11-abr-2014
9-abr-2014 15-abr-2014 3959 $16,910.00 16-abr-2014
16-abr-2014 22-abr-2014 3960 $31,610.00 25-abr-2014
23-abr-2014 29-abr-2014 3962 $20,589.00 2-may-2014
Trabajos realizados en áreas rurales durante el mes de mayo, pero no pertenecen a la obra:
RELACION DE PERSONAL OCUPACION
MANO DE OBRA
PERIODO DESCRIPCION DEL TRABAJO LUGAR DEL TRABAJO DIAS SUELDO TOTAL
DEL AL
GARCIA RAMIREZ
FRANCISCO ENRIQUE OPERADOR 01/05/2014 31/05/2014 CONFORMADO Y AFINE
CANCHA DE FUT-BOL VILLA JUAREZ
Y LAS PUENTES 2 $170.00 $340.00
GUTIERREZ LAGUNA VIDAL OPERADOR 01/05/2014 31/05/2014 CONFORMADO Y AFINE CANCHA DE FUT-BOL VILLA JUAREZ
Y LAS PUENTES 6 $170.00 $1,020.00
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:212 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
PLATA GRACIANO JOSE
IGNACIO OPERADOR 01/05/2014 31/05/2014 RETIRO DE BASURA
CENTRO DE BARRIO Y CANCHA DE
FUT-BOL EN SAN PEDRO 3 $150.00 $450.00
VALERIO BARRERAS JORGE
ERNESTO CHOFER 01/05/2014 31/05/2014 RETIRO DE BASURA Y ESCOMBRO
CANCHA DE FUT-BOL VILLA JUAREZ
Y LAS PUENTES 31 $150.00 $4,650.00
SILVAS FLORES SERGIO OPERADOR 01/05/2014 31/05/2014 RETIRO DE BASURA Y ESCOMBRO CANCHA DE FUT-BOL VILLA JUAREZ
Y LAS PUENTES 4 $170.00 $680.00
TOTAL $7,140.00
Las listas de raya se encuentran pagadas de la siguiente manera:
PERIODO Banco Cuenta Cheque
Importe del
Cheque Fecha de cobro
DEL AL
30-abr-2014 6-may-2014
BANORTE
564981771
3963 $19,004.00 9-may-2014
7-may-2014 13-may-2014 3964 $21,414.00 16-may-2014
14-may-2014 20-may-2014 6012 $21,404.00 23-may-2014
21-may-2014 27-may-2014 6013 $13,038.00 30-may-2014
28-may-2014 3-jun-2014 6014 $42,888.00 6-jun-2014
Trabajos realizados en áreas rurales durante el mes de junio, pero no pertenecen a la obra:
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:213 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
RELACION DE PERSONAL OCUPACION
MANO DE OBRA
PERIODO DESCRIPCION DEL TRABAJO LUGAR DEL TRABAJO DIAS SUELDO TOTAL
DEL AL
GARCIA RAMIREZ
FRANCISCO ENRIQUE OPERADOR 01/06/2014 24/06/2014 CONFORMADO Y AFINE
ESTADIO SATAYA, TERRENOS
ESCUELA DE ALTATA, CANCHA DE
FUT-BOL DAUTILLOS Y ESTADIO DE
BEISBOL BACHIMETO
9 $170.00 $1,530.00
GUTIERREZ LAGUNA VIDAL OPERADOR 01/06/2014 24/06/2014 CONFORMADO Y AFINE
ESTADIO SATAYA, TERRENOS
ESCUELA DE ALTATA, CANCHA DE
FUT-BOL DAUTILLOS Y ESTADIO DE
BEISBOL BACHIMETO
5 $170.00 $850.00
PLATA GRACIANO JOSE
IGNACIO OPERADOR 01/06/2014 24/06/2014 RETIRO DE BASURA APOYO A CANCHAS EN LO DE REYES 6 $150.00 $900.00
VALERIO BARRERAS JORGE
ERNESTO CHOFER 01/06/2014 24/06/2014 RETIRO DE BASURA Y ESCOMBRO
ESTADIO SATAYA, TERRENOS
ESCUELA DE ALTATA, CANCHA DE
FUT-BOL DAUTILLOS Y ESTADIO DE
BEISBOL BACHIMETO
24 $150.00 $3,600.00
SILVAS FLORES SERGIO OPERADOR 01/06/2014 24/06/2014 RETIRO DE BASURA Y ESCOMBRO
ESTADIO SATAYA, TERRENOS
ESCUELA DE ALTATA, CANCHA DE
FUT-BOL DAUTILLOS Y ESTADIO DE
BEISBOL BACHIMETO
1 $170.00 $170.00
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:214 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
TOTAL $7,050.00
Las listas de raya se encuentran pagadas de la siguiente manera:
PERIODO Banco Cuenta Cheque
Importe del
Cheque Fecha de cobro
DEL AL
28-may-2014 3-jun-2014 BANORTE
564981771
6014 $42,888.00 6-jun-2014
4-jun-2014 10-jun-2014 6016 $27,268.00 13-jun-2014
11-jun-2014 17-jun-2014 6017 $26,443.00 20-jun-2014
18-jun-2014 24-jun-2014 6019 $25,541.00 27-jun-2014
Respuesta del Municipio:El Municipio de Navolato mediante oficio S/N de fecha 24 de Septiembre de 2014 y recibido el mismo día y oficio número 002250 de
fecha 24 de septiembre de 2014 y recibido el día 25 de septiembre de 2014, manifiesta lo siguiente:
Se anexa copia de los soportes de bitácora de la obra de mantenimiento de calles y caminos donde se registra la comunidad donde se hicieron mantenimientos
de calles y caminos.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme al artículo 49 segundo párrafo de la
Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el municipio de Navolato, Sinaloa, envió contestación según oficio S/N de fecha 24 de Septiembre de 2014 y
recibido el mismo día y oficio número 002250 de fecha 24 de septiembre de 2014 y recibido en la auditoria superior del estado de Sinaloa el día 25 de
septiembre de 2014 argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, constatándose la documentación entregada no es la suficiente para su solventación, por
lo tanto no cambia el status de la observación..
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:215 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:216 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.111 Sin Observación Procedimiento Núm.: 40.5.3 Descripción del Resultado:
Se constató mediante la inspección física dela obra numero 1).- Mantenimiento de calles y caminos, municipio de Navolato, que los trabajos realizados cumplen
con las especificaciones de construcción y la calidad es aceptable. Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 48 y 51 fracciones I y II de La ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:217 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.112 Sin Observación
Procedimiento Núm.: 40.5.4
Descripción del Resultado:
Se constató mediante la inspección física dela obra numero 1).- Mantenimiento de calles y caminos, municipio de Navolato, que la obra no se encuentra
concluida debido a que se encuentra en proceso presentando un avance del 20% y su plazo de ejecución será hasta diciembre de 2014. Obteniendo resultado
sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 48 y 51 fracciones I y II de La ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:218 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.113 Sin Observación
Procedimiento Núm.: 40.5.5
Descripción del Resultado:
Al efectuar la revisión física de la obra numero 1).- Mantenimiento de calles y caminos, municipio de Navolato, se constata que se está cumpliendo con el
programa de obra.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en el artículo 51 fracciones I y II de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:219 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.114 Sin Observación
Procedimiento Núm.: 40.5.6
Descripción del Resultado:
Se constató mediante la revisión de expediente de la obra numero 1).- Mantenimiento de calles y caminos, municipio de Navolato, que se elaboró la bitácora de
maquinaria, en la cual se verificó que se indica: lugar de trabajo, maquinaria utilizada, horas trabajadas, trabajo a realizar, con sus respectivas fecha de
elaboración y firmada por cada uno de las personas autorizadas. Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en el artículo 51 fracciones I y II de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:220 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
IMPUESTO PREDIAL RÚSTICO. SEGUIMIENTO FÍSICO - -FINANCIERO
Relación de obras que forman la muestra de auditoría.
MODALIDAD NOMBRE DE LA OBRA
Administración Directa I.- Construcción de Plazuela en la localidad de Balbuena, sindicatura de San Pedro, municipio de Navolato, Sinaloa,
ANTECEDENTES:
Durante la auditoría practicada al Municipio de Navolato, correspondiente al segundo semestre de 2013, la obra antes mencionada, formó parte de la auditoría,
asentándose las observaciones en el informe de auditoría, que a continuación se enlistan en los siguientes resultados: 128 y 132:
Resultado 128 Al realizar la inspección física, se constató que en la obra I.- Construcción de Plazuela en la localidad de Balbuena, sindicatura de San Pedro,
Municipio de Navolato, Sinaloa, la calidad de los trabajos realizados no es la adecuada, debido a que se aprecian fracturas en un tramo de la guarnición y en
algunas áreas del firme de concreto colocado en la obra. A continuación se desglosa lo observado.
CONCEPTOS OBSERVADOS CON MALA CALIDAD
CONCEPTO UNIDAD CANTIDAD OBSERVADA CON
MALA CALIDAD P.U. IMPORTE
Construcción de guarniciones integrales tipo "A de concreto premezclado,
incluye: concreto premezclado f'c=250kg/cm2, T.M.A. 3/4", colocación,
vibrado, acabado pulido, curacreto, cimbra metálica, cimbrado,
descimbrado, mano de obra.
ML 3.00 $233.02 $699.06
Firme de concreto en losas de 8 cm de espesor, acabado pulido, concreto
f'c=150kg/cm2 M2 18.00 $176.26 $3,172.68
SUMA: $3,871.74
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:221 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
CONCEPTOS OBSERVADOS CON MALA CALIDAD
CONCEPTO UNIDAD CANTIDAD OBSERVADA CON
MALA CALIDAD P.U. IMPORTE
IVA: $619.4784
TOTAL: $4,491.22
Resultado 132 Al efectuar la revisión física y documental de la obra I.- Construcción de Plazuela en la localidad de Balbuena, sindicatura de San Pedro, municipio
de Navolato, Sinaloa, como parte del seguimiento a la auditoría realizada en el primer semestre 2013, donde se observaron registros por la cantidad de
$74,268.67, por concepto de devengo de compra y suministro de concreto en exceso, referentes a la cantidad de 58.50 m3; sin embargo, se constató que se
realizaron otros trabajos en la construcción de guarniciones y el Kiosco que contempla el proyecto de la obra, obteniendo una disminución en el monto
observado, dando como resultado un importe de $20,205.15 (Veinte mil doscientos cinco pesos 15/100 M.N.), a continuación se describe:
CONCEPTO UNIDAD CANTIDAD
SUMINISTRADA
CANTIDAD
VERIFICADA EN
AUDITORÍA DEL
PRIMER SEMESTRE
DE 2013
CANTIDAD
VERIFICADA EN
AUDITORÍA DEL
SEGUNDO
SEMESTRE DE 2013
CANTIDAD
TOTAL
VERIFICADA
DIFERENCIA P.U. IMPORTE
Concreto
premezclado de
250kg/cm2
M3 137.30 78.80 44.78 123.58 13.72 $1,269.55 $17,418.23
SUMA: $17,418.23
IVA: $2,786.92
TOTAL: $20,205.15
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:222 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
SEGUIMIENTO DE LA OBRA:
Resultado Núm. 115 Con Observación
Se constató mediante pólizas de cheque y estados de cuenta bancarios, que las estimaciones de las obras en revisión, las cuales fueron devengadas en la cuenta
pública del segundo semestre de 2013, fueron pagadas durante el primer semestre de 2014, y cobradas en el mes de febrero a continuación se describen los
resultados 128 y 132 respectivamente:
Resultado 128.- Se constató en la verificación física del día 17 de septiembre de 2014 que los trabajos dañados de la guarnición y en algunas áreas de firme de
concreto siguen dañadas, no se han realizado los trabajos correspondientes para subsanar los daños, continuando con observación.
Resultado 132.- Se le realizó la verificación física de los trabajos observados, constatándose que continúan en la misma condición que en el segundo semestre de
2013; a continuación se describen las facturas cobradas en cheque y póliza:
Factura Importe Póliza de
diario Importe
Póliza de
egreso
Fecha de
elaboración Cheque Importe Banco Cuenta Fecha de Cobro
2471 20617.49
DD0007
30/junio/20
14
202,198.7
2
ET000000
4
07/Febrero/20
14 3936
$
328,097.9
2
BANORT
E
0564981
771
08/Febrero/201
4
2472 10308.75
2473 14726.78
2478 20617.49
2482 13990.45
2486 23562.85
2494 6627.06
2495 10308.75
2496 11781.42
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:223 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Factura Importe Póliza de
diario Importe
Póliza de
egreso
Fecha de
elaboración Cheque Importe Banco Cuenta Fecha de Cobro
2497 30926.24
2498 20322.96
2502 18408.48
Total: 202,198.72
Dando un importe de $20,205.15 (Veinte mil doscientos cinco pesos 15/100 M.N.).Obteniendo resultado con observación.
Lo anterior, incumple con lo establecido en el artículo 51 fracciones I y II de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Municipio:El Municipio de Navolato mediante oficio S/N de fecha 24 de Septiembre de 2014 y recibido el mismo día y oficio número 002250 de
fecha 24 de septiembre de 2014 y recibido el día 25 de septiembre de 2014, sin embargo no envían respuesta sobre esta situación.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme al artículo 49 segundo párrafo de la
Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el municipio de Navolato, Sinaloa, no envía respuesta sobre esta situación, por lo tanto la observación no se
solventa.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:224 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
APLICACIÓN PRESUPUESTAL. 1235 – CONSTRUCCIONES EN PROCESO EN BIENES DE DOMINIO PÚBLICO.
OBRA PÚBLICA DIRECTA.
Relación de obras que forman la muestra de auditoría:
MODALIDAD OBRA EJERCIDO
AYTONAV-ELECTVARIAS- ADOPD-005/14
2.- Preparaciones eléctricas en calle tercera de la localidad de Bachimeto, calles Ing. Luis G. Vélez, J. Marentes, E. Zapata y
Benito Juárez de la localidad de la colonia Michoacana La 20, sindicatura de Villa B. Juárez y calle Prolongación Niños Héroes
entre Cuauhtémoc y E. Zapata en la colonia Ángeles de la ciudad de Navolato, Sinaloa.
$197,661.66
AYTONAV-ADOPD-APOTDRENCONST-006/14 3.- Rehabilitación de línea de agua potable y alcantarillado sanitario en Blvd. Constitución de 1917, Col. 5 de Febrero de la
ciudad de Navolato, Sinaloa. $711,186.66
AYTONAV-AGUADRENAJEBACHIMETO-ADOPD-
001/14
4.- Rehabilitación de línea de agua potable y alcantarillado sanitaria en calle tercera y Av. Cuarta en la localidad de Bachimeto,
municipio de Navolato, Sinaloa. $428,465.57
AYTONAV-AGUADRENAJEGBELEZ-004/14 5.- Rehabilitación de línea de agua potable y alcantarillado sanitario en calles Luis G. Vélez, J. Marentes, B. Juárez y E. Zapata,
de la localidad de la Col. Michoacana la 20, Sindicatura de Villa Juárez, Municipio de Navolato, Sinaloa. $465,982.39
AYTONAV-APASPROLNH-ADOPD-003/2014 6.- Rehabilitación de línea de agua potable y alcantarillado sanitaria en calle prolongación Niños Héroes, col. Ejidal, Navolato,
Sinaloa. $1,007,141.46
AYTONAV-ENCARPETADO-INV-OPD-ALCANFORES1-
001/14
7.- Bacheo y sobre carpeta de 3.5 cms. de espesor de calles Ignacio Zaragoza, de la Juventud, Ignacio Allende e Ignacio López
Rayón en la col. Alcanfores, de la ciudad de Navolato, Sinaloa.(sector 2) $1,465,951.89
AYTONAV-ENCARPETADO-INV-OPD-ALCANFORES2-
002/14
8.- Bacheo y sobre carpeta de 3.5 cms. de espesor de calles Josefa Ortiz de Domínguez, Vicente Guerrero y Hermenegildo
Galeana en la col. Alcanfores, de la ciudad de Navolato, Sinaloa.(sector 2) $1,584,555.26
AYTONAV-ENCARPETADO-INV-OPD-CARRECLOMA-
003/14
9.- Bacheo y sobre carpeta de 3.0 cms. de espesor en carretera Navolato-La Cofradía de la Loma, tramo comprendido entre
calle Periférica Revolución a Canal Rosales, Navolato, Sinaloa. $759,970.30
ADMINISTRACION DIRECTA 10.- Rehabilitación de oficinas del DIF de Navolato, (1ra. Etapa). $117,408.99
OBRAS DE SEGUIMIENTO FÍSICO Y FINANCIERO
AYTONAV-ALUMPARQUEADOPD-007-13 II.- Alumbrado parque La Primavera, colonia Primavera de Navolato
AYTONAV-LOPES-OPD-LCCOM-003/13 III.- Módulo de 17 locales comerciales en parque La Primavera, Municipio de Navolato.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:225 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
MODALIDAD OBRA EJERCIDO
IMPORTE TOTAL DE LA MUESTRA: $6,738,324.18
Resultado Núm.116 Con Observación
Procedimiento Núm.: 41.1.1
Descripción del Resultado:
Se verificó que las 9 (nueve) obras que conforman la muestra de auditoría se encuentran incluidas en el programa anual de inversión en obra; sin embargo, no se
encuentran en los anexos de las Actas de sesión de Cabildo del municipio de Navolato. Obteniendo resultado con observación.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 26 de la Ley de Planeación para el Estado de Sinaloa; 57 y 59 de la Ley de Presupuesto, Contabilidad y
Gasto Público para el Estado de Sinaloa; 8 fracción III, 9 fracciones III y IV; 10, 24 fracción I y 51 fracción I de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Municipio:El Municipio de Navolato mediante oficio S/N de fecha 24 de Septiembre de 2014 y recibido el mismo día y oficio número 002250 de
fecha 24 de septiembre de 2014 y recibido el día 25 de septiembre de 2014, sin embargo no envían respuesta sobre esta situación.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme al artículo 49 segundo párrafo de la
Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el municipio de Navolato, Sinaloa, no envía respuesta sobre esta situación, por lo tanto la observación no se
solventa.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:226 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.117 Con Observación
Procedimiento Núm.: 41.1.2
Descripción del Resultado:
Al verificar que los expedientes técnicos de las 9 (nueve) obras que conforman la muestra de auditoría, se integren con la documentación siguiente: presupuesto
base, explosión de insumos, programa de obra y proyectos, se observa que en 3 (tres) expedientes omiten alguno de los documentos anteriormente descritos. A
continuación se describen:
OBRA: DOCUMENTACIÓN FALTANTE
3.- Rehabilitación de línea de agua potable y alcantarillado sanitario
en Blvd. Constitución de 1917, Col. 5 de Febrero de la ciudad de
Navolato, Sinaloa.
Programa de personal del ayuntamiento. (Solventada en la
evaluación de respuesta.)
Programa de obra de maquinaria del ayuntamiento. (Solventada en
la evaluación de respuesta.)
Programa de suministros del ayuntamiento (Solventada en la
evaluación de respuesta.)
5.- Rehabilitación de línea de agua potable y alcantarillado sanitario
en calles Luis G. Vélez, J. Marentes, B. Juárez y E. Zapata, de la
localidad de la Col. Michoacana la 20, Sindicatura de Villa Juárez,
Municipio de Navolato, Sinaloa.
Programa de personal del ayuntamiento
Programa de obra de maquinaria del ayuntamiento
Programa de suministros del ayuntamiento
10.- Rehabilitación de oficinas del DIF de Navolato, (1ra. Etapa). Proyecto
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 24 fracción II y 51 fracción I de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Municipio:El Municipio de Navolato mediante oficio S/N de fecha 24 de Septiembre de 2014 y recibido el mismo día y oficio número 002250 de
fecha 24 de septiembre de 2014 y recibido el día 25 de septiembre de 2014, manifiesta lo siguiente:
Se anexa el programa de personal de ayuntamiento, el programa de obra de maquinaria del ayuntamiento y el programa de suministros del ayuntamiento, de la
obra: 3.- Rehabilitación de línea de agua potable y alcantarillado sanitario en Blvd. Constitución de 1917, Col. 5 de Febrero de la ciudad de Navolato, Sinaloa
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:227 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme al artículo 49 segundo párrafo de la
Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el municipio de Navolato, Sinaloa, envió contestación según oficio S/N de fecha 24 de Septiembre de 2014 y
recibido el mismo día y oficio número 002250 de fecha 24 de septiembre de 2014 y recibido en la auditoria superior del estado de Sinaloa el día 25 de
septiembre de 2014; argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, constatándose que no envían el programa de personal del ayuntamiento, programa de
obra de maquinaria del ayuntamiento y el programa de suministros del ayuntamiento de la obra: 5.- Rehabilitación de línea de agua potable y alcantarillado
sanitario en calles Luis G. Vélez, J. Marentes, B. Juárez y E. Zapata, de la localidad de la Col. Michoacana la 20, Sindicaturade Villa Juárez, Municipio de Navolato,
Sinaloa, y el proyecto de la obra: 10.- Rehabilitación de oficinas del DIF de Navolato, (1ra. Etapa).por lo tanto no cambia el status de la observación..
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:228 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.118 Sin Observación
Procedimiento Núm.: 41.2.1
Descripción del Resultado:
Al efectuar la revisión del contenido documental de la propuesta técnica y económica presentada por los contratistas ganadores para la ejecución de las obras
números, 7.- Bacheo y sobre carpeta de 3.5 cms. de espesor de calles Ignacio Zaragoza, de la Juventud, Ignacio Allende e Ignacio López Rayón en la col.
Alcanfores, de la ciudad de Navolato, Sinaloa.(sector 2, 8.- Bacheo y sobre carpeta de 3.5 cms. de espesor de calles Josefa Ortiz de Domínguez, Vicente Guerrero
y Hermenegildo Galeana en la col. Alcanfores, de la ciudad de Navolato, Sinaloa.(sector 2) y 9.- Bacheo y sobre carpeta de 3.0 cms. de espesor en carretera
Navolato-La Cofradía de la Loma, tramo comprendido entre calle Periférica Revolución a Canal Rosales, Navolato, Sinaloa en revisión se obtuvo que los contratos
fueron otorgados por los concursos invitación a cuando menos tres personas, se constató que contenían toda documentación que se requirieron en las bases de
los concursos. Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en el artículo 51 fracción I de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa, así como con las bases de los
concursos.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:229 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.119 Sin Observación
Procedimiento Núm.: 41.2.2
Descripción del Resultado:
Al efectuar la revisión del contenido documental de la propuesta técnica y económica presentada por el contratista ganador para la ejecución de las obras
números 7.- Bacheo y sobre carpeta de 3.5 cms. de espesor de calles Ignacio Zaragoza, de la Juventud, Ignacio Allende e Ignacio López Rayón en la col.
Alcanfores, de la ciudad de Navolato, Sinaloa, 8.- Bacheo y sobre carpeta de 3.5 cms. de espesor de calles Josefa Ortíz de Domínguez, Vicente Guerrero y
Hermenegildo Galeana en la col. Alcanfores, de la ciudad de Navolato, Sinaloa.(sector 2) y 9.- Bacheo y sobre carpeta de 3.0 cms. de espesor en carretera
Navolato-La Cofradía de la Loma, tramo comprendido entre calle Periférica Revolución a Canal Rosales, Navolato, Sinaloa., incluidas en la muestra de auditoría,
se constató que los cálculos del factor de salario real, financiamiento, indirectos, utilidad y cargos adicionales, se encuentran integrados adecuadamente.
Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en el artículo 51 fracción I de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa, así como con las bases de los
concursos.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:230 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.120Sin Observación
Procedimiento Núm.: 41.2.3
Descripción del Resultado:
Se constató el municipio de Navolato elaboró las actas para cada una de las etapas de los concursos invitación a cuando menos tres personas, para adjudicar las
obras número 7.- Bacheo y sobre carpeta de 3.5 cms. de espesor de calles Ignacio Zaragoza, de la Juventud, Ignacio Allende e Ignacio López Rayón en la col.
Alcanfores, de la ciudad de Navolato, Sinaloa, 8.- Bacheo y sobre carpeta de 3.5 cms. de espesor de calles Josefa Ortiz de Domínguez, Vicente Guerrero y
Hermenegildo Galeana en la col. Alcanfores, de la ciudad de Navolato, Sinaloa, sector 2 y 9.- Bacheo y sobre carpeta de 3.0 cms. de espesor en carretera
Navolato-La Cofradía de la Loma, tramo comprendido entre calle Periférica Revolución a Canal Rosales. A continuación se describen las actas elaboradas:
* Acta de Junta de aclaraciones.
* Acta de presentación y apertura de proposiciones.
* Acta de Fallo y dictamen del análisis de la o las proposiciones para la adjudicación del contrato.Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en el artículo 28 de la Ley de Obra Públicas del Estado de Sinaloa y con las bases del concurso.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:231 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.121 Sin Observación
Procedimiento Núm.: 41.2.4
Descripción del Resultado:
Al efectuar la revisión del contenido documental de la propuesta técnica y económica presentada por el contratista ganador para la ejecución de las obras
número 7.- Bacheo y sobre carpeta de 3.5 cms. de espesor de calles Ignacio Zaragoza, de la Juventud, Ignacio Allende e Ignacio López Rayón en la col. Alcanfores,
de la ciudad de Navolato, Sinaloa, 8.- Bacheo y sobre carpeta de 3.5 cms. de espesor de calles Josefa Ortiz de Domínguez, Vicente Guerrero y Hermenegildo
Galeana en la col. Alcanfores, de la ciudad de Navolato, Sinaloa, sector 2 y 9.- Bacheo y sobre carpeta de 3.0 cms. de espesor en carretera Navolato-La Cofradía
de la Loma, tramo comprendido entre calle Periférica Revolución a Canal Rosales, Navolato, Sinaloa, incluidas en la muestra de auditoría, se constató que éstas
se encuentran comprendidas dentro del rango del presupuesto base y el 20% inferior a dicho presupuesto y fue considerada solvente.Obteniendo resultado sin
observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 32 y 51 fracción I de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:232 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.122 Sin Observación
Procedimiento Núm.: 41.2.5
Descripción del Resultado:
Al efectuar la revisión del contenido documental de los expedientes unitarios de 8 (ocho) obras incluidas en la muestra de auditoría realizadas mediante
contrato, se constató que los contratistas a quienes se les adjudicaron los contratos para las ejecuciones de las obras, se encuentran inscritos en el Padrón de
Contratistas de la Dirección de Obras Públicas del Municipio de Navolato y cuyos registros se encuentran vigentes.Los cuales se describen a continuación.
OBRA MODALIDAD DE
EJECUCIÓN
2.- Preparaciones eléctricas en calle tercera de la localidad de Bachimeto, calles Ing. Luis G. Vélez, J.
Marentes, E. Zapata y Benito Juárez de la localidad de la colonia Michoacana La 20, sindicatura de
Villa B. Juárez y calle Prolongación Niños Héroes entre Cuauhtémoc y E. Zapata en la colonia
Ángeles de la ciudad de Navolato, Sinaloa.
Contrato
3.- Rehabilitación de línea de agua potable y alcantarillado sanitario en Blvd. Constitución de 1917,
Col. 5 de Febrero de la ciudad de Navolato, Sinaloa.
Contrato
4.- Rehabilitación de línea de agua potable y alcantarillado sanitaria en calle tercera y Av. Cuarta en
la localidad de Bachimeto, municipio de Navolato, Sinaloa.
Contrato
5.- Rehabilitación de línea de agua potable y alcantarillado sanitario en calles Luis G. Vélez, J.
Marentes, B. Juárez y E. Zapata, de la localidad de la Col. Michoacana la 20, Sind. de Villa Juárez,
Municipio de Navolato, Sinaloa.
Contrato
6.- Rehabilitación de línea de agua potable y alcantarillado sanitaria en calle prolongación Niños
Héroes, Col. Ejidal, Navolato, Sinaloa.
Contrato
7.- Bacheo y sobre carpeta de 3.5 cms. de espesor de calles Ignacio Zaragoza, de la Juventud, Ignacio
Allende e Ignacio López Rayón en la col. Alcanfores, de la ciudad de Navolato, Sinaloa.(sector 2)
Contrato
8.- Bacheo y sobre carpeta de 3.5 cms. de espesor de calles Josefa Ortiz de Domínguez, Vicente
Guerrero y Hermenegildo Galeana en la col. Alcanfores, de la ciudad de Navolato, Sinaloa.(sector 2)
Contrato
9.- Bacheo y sobre carpeta de 3.0 cms. de espesor en carretera Navolato-La Cofradía de la Loma,
tramo comprendido entre calle Periférica Revolución a Canal Rosales, Navolato, Sinaloa.
Contrato
Obteniendo resultado sin observación.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:233 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 13 tercer párrafo, 23 y 51 fracción I de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.
Resultado Núm.123 Sin Observación
Procedimiento Núm.: 41.3.1
Descripción del Resultado:
Al efectuar la revisión de cada contrato otorgado para la ejecución de las 8 (ocho) obras incluidas en la muestra de auditoría, se constató que la adjudicación de
cada uno se formalizó dentro de los veinte días hábiles siguientes a la fecha de su fallo correspondiente. Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 34 y 51 fracción I de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:234 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.124 Sin Observación
Procedimiento Núm.: 41.3.2
Descripción del Resultado:
Al efectuar la revisión de cada contrato otorgado para la ejecución de las 8 (ocho) obras incluidas en la muestra de auditoría, se constató que éstos están
debidamente formalizados y forman parte del mismo la descripción pormenorizada de la obra por ejecutar, así como los proyectos, planos, especificaciones,
programas de ejecución, de suministro y los presupuestos correspondientes. Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 34 y 51 fracción I de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:235 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.125 Sin Observación
Procedimiento Núm.: 41.4.1
Descripción del Resultado:
Al verificar las garantías otorgadas por cada una de las empresas adjudicadas de los contratos otorgados para la ejecución de las 8 (ocho) obras que forman
parte de la muestra de auditoría, se constató que dichas garantías fueron: de cumplimiento por el 10% del importe contratado, y por el total de los importe de
los anticipos y fueron constituidas a favor de la Tesorería Municipal y/o municipio de Navolato. Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 31 segundo párrafo y 51 fracción I de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:236 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
ADMINISTRACIÓN DIRECTA
Resultado Núm.126 Sin Observación
Procedimiento Núm.: 41.5.1
Descripción del Resultado:
Se verificó que el Municipio de Navolato, posee la capacidad técnica y los elementos necesarios para ejecutar por administración directa para obra número 10.)
Rehabilitación de oficinas del DIF de Navolato, (1ra. Etapa), debido a que posee el personal técnico, la maquinaria y el equipo necesario, para este tipo de obra.
Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en el artículo 25 primer párrafo de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:237 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.127Sin Observación
Procedimiento Núm.: 41.5.2
Descripción del Resultado:
Al efectuar la revisión del expediente de la obra número 10.) Rehabilitación de oficinas del DIF de Navolato, (1ra. Etapa), ejecutada bajo la modalidad de
administración directa, se observa que se integra el respectivo acuerdo de iniciación de la obra, en el cual se fundamento y motiva la decisión de llevarla a cabo
bajo esta modalidad; indicándose que se cuenta con la capacidad técnica y los elementos necesarios (maquinaria, equipo y personal técnico) para realizarla bajo
esta modalidad. Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en el artículo 25 segundo párrafo de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:238 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.128 Sin Observación
Procedimiento Núm.: 41.6.1
Descripción del Resultado:
Al revisar las adquisiciones de materiales que se realizaron en la obra número 10.) Rehabilitación de oficinas del DIF de Navolato, (1ra. Etapa), se constató que el
procedimiento realizado es de acuerdo a los montos establecidos por el Comité de Compras del Municipio de Navolato, adquiriéndolos directamente, sin
necesidad de presentar por escrito cotizaciones de cuando menos tres proveedores, ya que en ningún caso las compras exceden los $ 50,001.00; asimismo se
verificó que están amparadas en un pedido debidamente formalizado y se cumple con la normativa aplicable. Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en el Acuerdo Único por el que Los miembros del Comité de Compras aprueban por unanimidad los montos a
que se sujetarán las compras aprobado en Sesión de Cabildo del H. Ayuntamiento de Navolato, en Acta No. 01 de fecha 27 de Enero de 2014 y con el artículo 52
Quinto párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos, Servicios y Administración de Bienes Muebles para el Estado de Sinaloa.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:239 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm. 129Con Observación Solventada en la Evaluación de Respuestas. Impacto Económico Documental Si ( ) No ( X )
Procedimiento Núm.: 41.7.1
Descripción del Resultado:
Al efectuar la revisión de las facturas, estimaciones y números generadores incluidos en los expedientes de la 8 (ocho) obras incluidas en la muestra de auditoria
que fueron ejecutadas por contrato, se observa que en la obra número 6).- Rehabilitación de línea de agua potable y alcantarillado sanitaria en calle
prolongación Niños Héroes, col. Ejidal, Navolato, Sinaloa, las afectaciones presupuestales efectuadas con cargo a la misma, no corresponden al registro contable
de los pagos efectuados por los conceptos de trabajo estimados.
OBRA: IMPORTE FACTURA REGISTRO CONTABLE DIFERENCIA
6).- Rehabilitación de línea de agua potable y alcantarillado sanitaria
en calle prolongación Niños Héroes, col. Ejidal, Navolato, Sinaloa $644,037.24 $ 1,007,141.46 $ 363,104.22
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 34, 41, 42 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 51 fracción III de la Ley de Obras
Públicas del Estado de Sinaloa; sin embargo, fue solventada con respuestas.
Respuesta del Municipio:El Municipio de Navolato mediante oficio S/N de fecha 24 de Septiembre de 2014 y recibido el mismo día y oficio número 002250 de
fecha 24 de septiembre de 2014 y recibido el día 25 de septiembre de 2014, manifestando lo siguiente:
Se anexa copia de póliza de diario DB-02 de mayo donde se hace el registro incorrecto, copia de póliza DB-14 de agosto donde se reclasifica y corrige el error de
los cargos contables y auxiliar contable de los movimientos quedando el saldo del monto del contrato de la obra: rehabilitación de línea de agua potable y
alcantarillado sanitario en calle Prolongación Niños Héroes, colonia Ejidal, Navolato, Sinaloa.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:240 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de los tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme al artículo 49 segundo párrafo
de la Ley de la Auditoria Superior del Estado de Sinaloa, el municipio de Choix, Sinaloa envió contestación según oficio S/N de fecha 24 de Septiembre de 2014 y
recibido el mismo día y oficio número 002250 de fecha 24 de septiembre de 2014 y recibido en la auditoria superior del estado de Sinaloa el día 25 de
septiembre de 2014argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, constatándose que la documentación enviada corresponde a la observada, por lo que se
solventa la observación
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:241 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.130Sin Observación
Procedimiento Núm.: 41.7.2
Descripción del Resultado:
Se constató que la documentación comprobatoria por facturas de adquisición de materiales y listas de raya de mano de obra, que se integran en el expediente
unitario de la obra número 10.) Rehabilitación de oficinas del DIF de Navolato, (1ra. Etapa), coincide con lo que se refleja en la Cuenta Pública del Ayuntamiento
de Navolato, correspondiente al primer semestre de 2014. Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 34, 41, 42 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 51 fracción III de la Ley de Obras
Públicas del Estado de Sinaloa.
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:242 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.131 Sin Observación
Procedimiento Núm.: 41.8.1
Descripción del Resultado:
Al efectuar la revisión de cada una de las estimaciones que integran el expediente unitario de las 8 (ocho) obras que conforman la muestra de auditoría que
fueron ejecutadas por contratos, se constató que los conceptos de trabajos estimados concuerdan con los del presupuesto, y las cantidades de trabajo indicados
en las estimaciones se encuentran sustentados con los números generadores respectivos; además, se comprobó que los precios unitarios aplicados coinciden
con los que se indican en las tarjetas de análisis y presupuesto del contratista. Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en el artículo 51 fracciones I y II de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:243 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.132 Sin Observación
Procedimiento Núm.: 41.8.2
Descripción del Resultado:
Al efectuar la revisión del contenido documental de los expedientes unitarios delas 8 (ocho) obras que fueron ejecutas por contratos y conforman la muestra de
auditoría, se constató que se iniciaron en la fecha estipulada en cada contrato y se elaboraron los avisos de inicio de los trabajos respectivos al Órgano Interno
de Control del H. Ayuntamiento de Navolato, y que en su contenido se muestran las fechas de su expedición y fueron formalizados dentro de los períodos
establecidos en la normatividad. Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 36 y 51 fracción I de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:244 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.133Con Observación
Procedimiento Núm.: 41.8.3
Descripción del Resultado:
Al realizar la inspección física de las 9 (ocho) obras incluidas en la muestra de auditoría, con el propósito de verificar que la cantidad de obra realizada en cada
concepto seleccionado corresponda a lo detallado en las estimaciones o al suministro de materiales y mano de obra, se observan conceptos estimados en exceso
para 2 obras, las cuales se describen a continuación:
Para la obra: 10.- Rehabilitación de oficinas del DIF de Navolato, Sinaloa. (1ra. Etapa).
Se realizó el levantamiento físico de los conceptos seleccionados en el presupuesto para su revisión, se procedió a la cuantificación de volúmenes de obra
ejecutados, resultando materiales suministrados no colocados por un importe de $38,075.79 (Treinta y ocho mil setenta y cinco pesos 79/100 M.N.) I.V.A.
incluido, tal y como se detallan en las siguientes tablas
Materiales comprados no colocados:
CONCEPTO UNIDAD
MATERIAL PRESUPUESTO MATERIAL FALTANTE
IMPORTE CANTIDAD
COMPRADA
CANTIDAD
VERIFICADA DIFERENCIA
PRECIO
UNITARIO
impermeabilizante
elastomerico 5
años
CUBETA 15 12 3 $700.00 $2,100.00
sellador LITRO 80 60 20 $31.00 $620.00
rodillos con
repuestos PZA 10 0 10 $40.00 $400.00
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:245 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
alambre recocido KGS 3 0 3 $20.00 $60.00
cemento gris
centenario SACO 105 0 105 $126.00 $13,230.00
block de 15 x 20 x
40 cms. PZA 30 0 30 $12.00 $360.00
tinaco rotoplas de
1100 litros PZA 2 0 2 $1,955.00 $3,910.00
clavos KGS 5 0 5 $20.00 $100.00
cemento plastico LITRO 32 0 32 $55.00 $1,760.00
varilla corrugada
3/8" PZA 15 0 15 $85.00 $1,275.00
mortero de 50 kg. SACO 10 0 10 $100.00 $1,000.00
llave para tinaco PZA 3 0 3 $120.00 $360.00
codo de 3/4" x 90
de pvc PZA 1 0 1 $10.00 $10.00
codo de 3/4" x 45
de cobre PZA 1 0 1 $50.00 $50.00
codo de 3/4" de
cobre rosca
interior
PZA 2 0 2 $40.00 $80.00
tubo de 3/4"
pvchidraulico ML 15 0 15 $20.00 $300.00
tuerca union de 1
1/2" de pvc PZA 2 0 2 $70.00 $140.00
cople de 1 1/2" de
pvc rosca exterior PZA 1 0 1 $30.00 $30.00
llave de 1 1/2" de
pvc PZA 1 0 1 $90.00 $90.00
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:246 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
tee de 1 1/2" de
pvc PZA 1 0 1 $30.00 $30.00
Codos conduitpvc
ligero de 13mm. PZA 3 0 3 $15.00 $45.00
Codos conduitpvc
ligero de 25mm. PZA 3 0 3 $25.00 $75.00
codo de 1/2" x 90
de pvc PZA 1 0 1 $40.00 $40.00
Codo conduitpvc
ligero de 38mm. PZA 5 0 5 $30.00 $150.00
codo de 3/4" x 90
de cobre PZA 1 0 1 $50.00 $50.00
tuboconduit ligero
de 38mm. ML 16 0 16 $20.00 $320.00
tuboconduit ligero
de 25mm. ML 12 0 12 $15.00 $180.00
tubo de 1/2" de
pvc TRAMO 2 0 2 $85.00 $170.00
reduccion de 1
1/2" a 3/4" PZA 1 0 1 30 $30.00
codo de 1 1/2" x
90 de cobre PZA 1 0 1 150 $150.00
cople de 1 1/2" de
cobre rosca
interior
PZA 1 0 1 130 $130.00
cople de 3/4" de
pvc rosca exterior PZA 2 0 2 10 $20.00
cable thw cal 10
condumex MT 300 0 300 $12.70 $3,810.00
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:247 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
cinta aislante de
vinil PZA 5 0 5 $12.28 $61.40
interruptor de 1 x
30 PZA 2 0 2 $101.21 $202.42
interruptor de 2 x
30 PZA 2 0 2 $350.28 $700.56
fotocelda 220 tork PZA 2 0 2 $75.00 $150.00
Tubería de
pvcconduit ligero
de 13 mm.
ML 40 0 40 $13.10 $524.00
Tubería de
pvcconduit ligero
de 19 mm.
ML 6 0 6 $18.43 $110.58
SUBTOTAL 32,823.96
I.V.A. 5,251.83
TOTAL $38,075.79
Los materiales anteriores, se encuentra pagado de la siguiente manera.
Proveedor Póliza de
egreso
Fecha de
elaboración Cheque Importe Banco Cuenta
Fecha de
Cobro Jesús Cuitláhuac Contreras
Zamora ES0000297 23/05/2014 35280 $ 74,161.72 BANORTE 0561565376 02/06/2014
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:248 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Proveedor Póliza de
egreso
Fecha de
elaboración Cheque Importe Banco Cuenta
Fecha de
Cobro Luis Manuel Torres Martínez ES0000428 30/04/2014 34965 $ 94,640.92 BANORTE 0561565376 12/05/2014
Para la obra: 3.- Rehabilitación de línea de agua potable y alcantarillado sanitario en Blvd. Constitución de 1917, Col. 5 de febrero de la ciudad de Navolato,
Sinaloa.
Conceptos estimados en exceso
PRECIO UNITARIO DEL CONCEPTO DE TRABAJO ESTIMADO
CÓDIGO CONCEPTO UNIDAD CANTIDAD P.U. IMPORTE
TOMAS DOMICILIARIAS
Toma domiciliaria, incluye: suministro e instalación de abrazadera de pvc de 4" x 1/2", manguera
extrupac rd-9 de 1/2" ø, medidor de agua multijetdorot de 1/2" de plástico, piezas especiales, caja de
medidor de pvc, plantilla de limo, plantilla de concreto perimetral para apoyo de caja de medidor y
relleno de zanja.
PZA 55 $1,773.38 $97,535.90
SUB TOTAL $97,535.90
PRECIO UNITARIO DEL CONCEPTO DE TRABAJO VERIFICADO
CÓDIGO CONCEPTO UNIDAD CANTIDAD. P.U. IMPORTE
TOMAS DOMICILIARIAS
Toma domiciliaria, incluye: suministro e instalación de abrazadera de pvc de 4" x 1/2", manguera
extrupac rd-9 de 1/2" ø, medidor de agua multijetdorot de 1/2" de plástico, piezas especiales, caja de
medidor de pvc, plantilla de limo, plantilla de concreto perimetral para apoyo de caja de medidor y
relleno de zanja.
PZA 55 $1,237.00 $68,035.00
SUB TOTAL $68,035.00
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:249 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
PRECIO UNITARIO DEL CONCEPTO DE TRABAJO ESTIMADO
CÓDIGO CONCEPTO UNIDAD CANTIDAD P.U. IMPORTE
IMPORTE ESTIMADO $97,535.90
IMPORTE VERIFICADO $68,035.00
DIFERENCIA $29,500.90
I.V.A. $4,720.14
IMPORTE OBSERVADO $34,221.04
En virtud de que la estimación que integra los conceptos de trabajos observados, corresponde al segundo semestre de 2014, por lo que no se propone ninguna
acción.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 42, 51 fracciones I y II de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.
A estas obras se le darán seguimiento en la próxima revisión.
Respuesta del Municipio: El Municipio de Navolato mediante oficio S/N de fecha 24 de Septiembre de 2014 y recibido el mismo día y oficio número 002250 de
fecha 24 de septiembre de 2014 y recibido el día 25 de septiembre de 2014, manifestando lo siguiente:
Se anexan fotografías de los conceptos de trabajos ya ejecutados de igual forma del material ya comprado y utilizado en la obra: 10.- Rehabilitación de oficinas
del DIF de Navolato, Sinaloa. (1ra. Etapa), y se anexa oficio y fotografías, otorgado po el contratista aclarando la situación, de la obra: 3.- Rehabilitación de línea
de agua potable y alcantarillado sanitario en Blvd. Constitución de 1917, Col. 5 de febrero de la ciudad de Navolato, Sinaloa
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:250 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de los tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme al artículo 49 segundo párrafo
de la Ley de la Auditoria Superior del Estado de Sinaloa, el municipio de Choix, Sinaloa envió contestación según oficio S/N de fecha 24 de Septiembre de 2014 y
recibido el mismo día y oficio número 002250 de fecha 24 de septiembre de 2014 y recibido en la auditoria superior del estado de Sinaloa el día 25 de
septiembre de 2014argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, constatándose que la información enviada de las obras 10.- Rehabilitación de oficinas del
DIF de Navolato, Sinaloa. (1ra. Etapa) y 3.- Rehabilitación de línea de agua potable y alcantarillado sanitario en Blvd. Constitución de 1917, Col. 5 de febrero de la
ciudad de Navolato, Sinaloa,y a lo plasmado en la acta circunstanciadas de las obras se dice que los trabajos se realizaron pero no hubo tiempo para su revisión;
se le dará seguimiento en la próxima auditoriapor lo que no se solventa lo observado.
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:251 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.134Con Observación
Procedimiento Núm.: 41.8.4
Descripción del Resultado:
Al efectuar la revisión de las facturas de materiales y listas de raya del expediente de la obra número 10.) Rehabilitación de oficinas del DIF de Navolato, (1ra.
Etapa), realizada por administración directa, se observa que las listas de raya no cuentan con sus destajos (números generadores de obra).
Lo anterior, incumple con lo establecido en el artículo 51 fracción I de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Municipio:El Municipio de Navolato mediante oficio S/N de fecha 24 de Septiembre de 2014 y recibido el mismo día y oficio número 002250 de
fecha 24 de septiembre de 2014 y recibido el día 25 de septiembre de 2014, sin embargo no envían respuesta sobre esta situación.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme al artículo 49 segundo párrafo de la
Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el municipio de Navolato, Sinaloa, no envía respuesta sobre esta situación, por lo tanto la observación no se
solventa.
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:252 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.135Con Observación Solventada en la Evaluación de Respuestas. Impacto Económico Documental Si ( ) No ( X )
Procedimiento Núm.: 41.8.5
Descripción del Resultado:
Se constató mediante la inspección física de 8 (ocho) de las 9 (nueve) obras que conforman la muestra de auditoría, los trabajos realizados cumplen con las
especificaciones de construcción y la calidad es la aceptable, únicamente de la obra número 3.- Rehabilitación de línea de agua potable y alcantarillado sanitario
en Blvd. Constitución de 1917, Col. 5 de Febrero de la ciudad de Navolato, Sinaloa no se anexan las especificaciones de construcción.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 48 y 51 fracciones I y II de La ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa; sin embargo, fue solventada
en respuestas.
Respuesta del Municipio:El Municipio de Navolato mediante oficio S/N de fecha 24 de Septiembre de 2014 y recibido el mismo día y oficio número 002250 de
fecha 24 de septiembre de 2014 y recibido el día 25 de septiembre de 2014, manifiesta lo siguiente:
Se anexa especificaciones técnicas de construcción rehabilitación de la red.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de los tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme al artículo 49 segundo párrafo
de la Ley de la Auditoria Superior del Estado de Sinaloa, el municipio de Choix, Sinaloa envió contestación según oficio S/N de fecha 24 de Septiembre de 2014 y
recibido el mismo día y oficio número 002250 de fecha 24 de septiembre de 2014 y recibido en la auditoria superior del estado de Sinaloa el día 25 de
septiembre de 2014 argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, constatándose que la documentación enviada corresponde a la observada como faltante,
por lo que se solventa la observación.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:253 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.136 Con Observación
Procedimiento Núm.: 41.8.6
Descripción del Resultado:
Mediante la inspección física de las 9 (nueve) obras que conforman la muestra de auditoría, se observa que la obra número 10.- Rehabilitación de oficinas del
DIF de Navolato, (1ra. Etapa) ejecutada por administración directa, se encuentra en proceso de construcción con un avance de 65% y la obra número 3).-
Rehabilitación de línea de agua potable y alcantarillado sanitario en Blvd. Constitución de 1917, Col. 5 de Febrero de la ciudad de Navolato, Sinaloa, contratada y
presentaba en septiembre de 2014, un avance físico de 98%, sin embargo se encuentra operando, ya que la línea de agua potable se encuentra conectada a los
medidores existentes. Se relaciona con el resultado 137
Lo anterior, incumple con lo establecido en el artículo 51 fracciones I y II de La ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.
Estas obras se les darán seguimiento en la próxima auditoría.
Respuesta del Municipio:El Municipio de Navolato mediante oficio S/N de fecha 24 de Septiembre de 2014 y recibido el mismo día y oficio número 002250 de
fecha 24 de septiembre de 2014 y recibido el día 25 de septiembre de 2014, sin embargo no envían respuesta sobre esta situación.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme al artículo 49 segundo párrafo de la
Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el municipio de Navolato, Sinaloa, no envía respuesta sobre esta situación, por lo tanto la observación no se
solventa.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:254 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.137 Con Observación
Procedimiento Núm.: 41.8.7
Descripción del Resultado:
Mediante la inspección física de las 9 (nueve) obras que conforman la muestra de auditoría, se observa que la obra número 3).- Rehabilitación de línea de agua
potable y alcantarillado sanitario en Blvd. Constitución de 1917, Col. 5 de Febrero de la ciudad de Navolato, Sinaloa, presentó un avance del 98% a septiembre
2014 y el plazo de ejecución ya feneció y en el expediente unitario de la obra, no se integra convenio modificatorio que justifique el retraso, observando que el
municipio de Navolato, no aplicó las penas convencionales.
Importe
contratado
Porcentaje
ejecutado
Importe de
trabajos
faltantes
(aproximados)
Fecha de
terminación
Fecha de visita a la
obra de segundo
semestre de 2013
Diferencia
en días
Porcentaje
aplicado
Meses
de
desfase
Importe por
penas
convencionales
$620,766.62 98% $12,415.33 26-03-2014 11-sep-14 167 0.05 5.56 $3,451.46
Lo anterior, incumple con lo establecido en el artículo 51 fracciones I y II de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa y con la cláusula décima cuarta del
contrato de obra
Respuesta del Municipio: El Municipio de Navolato mediante oficio S/N de fecha 24 de Septiembre de 2014 y recibido el mismo día, sin embargo no envían
respuesta sobre esta situación.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:255 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme al artículo 49 segundo párrafo de la
Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el municipio de Navolato, Sinaloa, no envía respuesta sobre esta situación, por lo tanto la observación no se
solventa.
Resultado Núm.138Con Observación
Procedimiento Núm.: 41.8.8
Descripción del Resultado:
Se constató mediante la revisión de los expedientes de las 9 (nueve) obras que integran la muestra de auditoría, que de la obra número 10.- Rehabilitación de
oficinas del DIF de Navolato, (1ra. Etapa), no se integra la bitácora de obra. Obteniendo resultado con observación.
Lo anterior, incumple con lo establecido en el artículo 51 fracciones I y II de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Municipio:El Municipio de Navolato mediante oficio S/N de fecha 24 de Septiembre de 2014 y recibido el mismo día y oficio número 002250 de
fecha 24 de septiembre de 2014 y recibido el día 25 de septiembre de 2014, sin embargo no envían respuesta sobre esta situación.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme al artículo 49 segundo párrafo de la
Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el municipio de Navolato, Sinaloa, no envía respuesta sobre esta situación, por lo tanto la observación no se
solventa.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:256 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.139 Sin Observación
Procedimiento Núm.: 41.8.9
Descripción del Resultado:
Al efectuar la revisión físico - documental de los expedientes unitarios de las 9 (nueves) 8 contratadas y una ejecutada por administración directa, que
conforman la muestra de auditoría, se constató que 7 de las 8 obras contratadas se encuentran concluidas y los contratistas elaboraron los avisos de terminación
de los trabajos al Municipio de Navolato y este último informó a la Contraloría Municipal, la única obra contratada que se encuentra en proceso es la número 3
Rehabilitación de línea de agua potable y alcantarillado sanitario en Blvd. Constitución 1917, Col. 5 de Febrero de la ciudad de Navolato, así como la ejecutada
por administración directa, siendo ésta, la obra número 10.- Rehabilitación de oficinas del DIF de Navolato, (1ra. Etapa). Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 36 y 51 fracción I de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:257 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.140 Sin Observación
Procedimiento Núm.: 41.9.1
Descripción del Resultado:
Al efectuar la revisión del contenido documental de los expedientes unitarios de las 9 (nueve) obras incluidas en la muestra de auditoría, se constató que se
incluyen los informes preventivos sobre impacto ambiental, emitido por la Dirección de Desarrollo Urbano y Ecología del Municipio de Navolato, para cada una
de las obras, mediante los cuales se manifiesta que son viables las ejecuciones de las obras, ya que éstas no ocasionan ningún tipo de contaminación al medio
ambiente. Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 11 fracción V de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa y 30 de la Ley del Equilibrio
Ecológico y la Protección al Ambiente del Estado de Sinaloa.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:258 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
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RESULTADO
APLICACIÓN PRESUPUESTAL. 1235 – CONSTRUCCIONES EN PROCESO EN BIENES DE DOMINIO PÚBLICO.
OBRA PÚBLICA DIRECTA. SEGUIMIENTO FÍSICO - -FINANCIERO
Relación de obras que forman la muestra de auditoría.
MODALIDAD NOMBRE DE LA OBRA
AYTONAV-ALUMPARQUEADOPD-007-13 II.- Alumbrado parque La Primavera, colonia Primavera de Navolato
AYTONAV-LOPES-OPD-LCCOM-003/13 III.- Módulo de 17 locales comerciales en parque La Primavera, Municipio de Navolato.
ANTECEDENTES:
Durante la auditoría practicada al Municipio de Navolato, correspondiente al segundo semestre de 2013, las obras númerosII.- Alumbrado parque La Primavera,
colonia Primavera de Navolato y III.- Módulo de 17 locales comerciales en parque La Primavera, Municipio de Navolato,que formaron parte de la auditoría y que
con su revisión física se observaron conceptos de trabajo estimados no ejecutados por un importe de $ 331,738.11 (Trescientos treinta y un mil setecientos
treinta y ocho pesos 11/100 M.N.), los cuales aún no habían sido pagados (se encontraba devengada). Dicha observación se integra en el resultado 153 del
informe de auditoría a la cuenta pública del Municipio de Navolato, correspondiente al segundo semestre de 2013. A continuación se enlistan los trabajos
estimados no ejecutados:
Para la obra II.- Alumbrado parque La Primavera, colonia Primavera de Navolato. Se detectaron conceptos estimados en exceso, aún no pagados por la cantidad
de $27,882.32 (veintisiete mil ochocientos ochenta y dos pesos 32/100 M.N.)
CÓDIGO CONCEPTO UNIDAD ESTIMADO VERIFICADO DIFERENCIA P.U. IMPORTE
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:259 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
CÓDIGO CONCEPTO UNIDAD ESTIMADO VERIFICADO DIFERENCIA P.U. IMPORTE
MELECT0008
Suministro e instalación de postes de
alumbrado 5.00 mts circular punta poste
con 1 luminaria Prismaphere Opalina de
100 W VSAP, incluye: poste 5 mts circular,
(cable XLP calibre 6, 4, 2 y 1/0) viakon,
flexoducto de 1-1/4" y de 2", registros
40x40 cms, sistema de tierras, conexiones,
mano de obra, herramienta, excavación,
relleno, retiro y todo lo necesario para su
correcta operación.
PZA 24.00 22.00 2.00 $12,018.24 $24,036.48
SUMA: $24,036.48
IVA: $3,845.84
TOTAL: $27,882.32
Para la obra III.- Módulo de 17 locales comerciales en parque La Primavera, Municipio de Navolato. Se detectaron conceptos estimados en exceso, aún no
pagados por la cantidad de $303,855.79 (trescientos tres mil ochocientos ochenta y cinco pesos 79/100 M.N.)
CÓDIGO CONCEPTO UNIDAD ESTIMADO VERIFICADO DIFERENCIA P.U. IMPORTE
4.03 Muro de 15cms de espesor de block 15X20X40cms asentado con mortero cem-
arena proporción 1:3 de 6.00 a 6.00 mts de altura, para pretil de 1.20 mts. M2 361.15 87.69 273.46 $316.65 $86,591.11
4.06 Impermeabilizante de azotea con elastomérico blanco marca elaston-3, con
garantía de 3 años, incluye: primer tapa poro y una capa de tela quimiflez M2 228.19 0.00 228.19 $155.61 $35,508.65
5.02 Vitropiso de 30X30cms marca vitromex y/o similar, asentado con pegapiso y
emboquillado de color. M2 218.28 77.75 140.53 $318.36 $44,739.13
5.03 Zoclo de 10cms de alto, con vitropiso de 30X30cms asentado con pegapiso y
emboquillado de color. ML 226.96 87.96 139.00 $77.49 $10,771.11
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:260 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
CÓDIGO CONCEPTO UNIDAD ESTIMADO VERIFICADO DIFERENCIA P.U. IMPORTE
6.05
Sum. einst.de registro de concreto de 40X40X40 cms medidas exteriores con
marco y contramarco de fe. ángulo 1 1/2"X1/8" y 1 1/4"X1/8", incluye: mano
de obra, herramienta y equipo.
PZA 6.00 0.00 6.00 $1,078.85 $6,473.10
9.02 Suministro y colocación de tinaco rotoplas de 1100 lts, incluye: válvula
compuerta, tubo de ventanilla y filtro de agua. PZA 5.00 1.00 4.00 $2,563.80 $10,255.20
10.01 Pintura vinílica en muros y flafones interiores y experiores, a dos manos, con
pintura marca comex o similar, trabajo terminado. M2 1,277.39 75.35 1,202.04 $45.99 $55,281.82
11.01
Desinstalación e instalación de cortinas metálicas enrolladas existentes,
incluye: rehabilitación, fondo, pintura de aceite, mano de obra, herramienta y
equipo.
PZA 17.00 4.00 13.00 $948.04 $12,324.52
SUMA: $261,944.64
IVA: $41,911.15
TOTAL: $303,855.79
Seguimiento de la obra:
Resultado Núm. 141 Con Observación
Se constató mediante pólizas de cheque y estados de cuenta bancarios, que las estimaciones de las obras en revisión, las cuales fueron devengadas en la cuenta
pública del segundo semestre de 2013, fueron pagadas durante el primer semestre de 2014. A continuación se describen los pagos de las mismas:
Para la obra II.- Alumbrado parque La Primavera, colonia Primavera de Navolato. Se detectaron conceptos pagados en exceso, por la cantidad de $27,882.32
(Veintisiete mil ochocientos ochenta y dos pesos 32/100 M.N.)
Los conceptos de trabajo observados, durante el segundo semestre de 2013, se cobraron como a continuación de describen:
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:261 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Estimación
Póliza
de
diario
Fecha de
elaboración
Póliza de
egreso
Fecha de
elaboración Cheque Importe Banco Cuenta
Fecha de
Cobro
Estimación
No. 2 DB-008 31/12/2013 ES0000287 21/03/2014 34450 $ 63,095.76 BANORTE 0561565376 25/03/2014
Para la obra III.- Módulo de 17 locales comerciales en parque La Primavera, Municipio de Navolato. Se detectaron conceptos estimados en exceso, por la
cantidad de $303,855.79 (Trescientos tres mil ochocientos ochenta y cinco pesos 79/100 M.N.)
En virtud de que los conceptos de trabajos observados por la cantidad de $303,855.79 (Trescientos tres mil ochocientos ochenta y cinco pesos 79/100 M.N.),
para la obra Módulo de 17 locales comerciales en parque La Primavera, Municipio de Navolato, aún no fueron pagados durante el período en revisión, por lo
que se le dará seguimiento en la próxima revisión.
Se verificaron físicamente los conceptos observados constatándose que la obra continúa con el mismo avance de la auditoria del segundo semestre de 2013, que
era de 70 % de avance de la obra, lo que conlleva a que se le sigan aplicando las penas convencionales.
ESTOS CÁLCULOS SON A PARTIR DE LA ÚLTIMA VISTA DE LA OBRA QUE FUE EL 07 DE MARZO DE 2014 A LA FECHA DE 11 DE SEPTIEMBRE DE
2014.
Partidas Importe del
concepto
Porcentaje
ejecutado
Importe de
trabajos
faltantes
(aproximados)
Fecha de
terminación
Fecha de
visita a
la obra
de
segundo
semestre
de 2013
Fecha de
visita a
la obra
de
primer
semestre
de 2014
Diferencia
en días
Porcentaje
aplicado
Meses
de
desfase
Importe por
penas
convencionales
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:262 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Armado
de losa y
acabados
de azotea
$304,525.99 85% $45,678.90 23-jun-13 07-mar-
14
11-sep-
14 188 0.05 6.27 $14,320.34
Acabados
albañilería $87,078.75 30% $60,955.13 29-jun-13
07-mar-
14
11-sep-
14 188 0.05 6.27 $19,109.43
Instalación
eléctrica $86,209.02 80% $17,241.80 29-jun-13
07-mar-
14
11-sep-
14 188 0.05 6.27 $5,405.30
Instalación
sanitaria $64,900.40 90% $6,490.04 12-jun-13
07-mar-
14
11-sep-
14 188 0.05 6.27 $2,034.63
Instalación
hidráulica $46,945.64 30% $32,861.95 27-jun-13
07-mar-
14
11-sep-
14 188 0.05 6.27 $10,302.22
Pintura $58,747.17 30% $41,123.02 29-jun-13 07-mar-
14
11-sep-
14 188 0.05 6.27 $12,892.07
Otros
(cortinas
metálicas)
$18,327.45 30% $12,829.22 15-jun-13 07-mar-
14
11-sep-
14 188 0.05 6.27 $4,021.96
TOTAL= $68,085.95
Dando un importe de obra II.- Alumbrado parque La Primavera, colonia Primavera de Navolato. Se detectaron conceptos pagados en exceso, por la cantidad de
$27,882.32 (veintisiete mil ochocientos ochenta y dos 32/100 M.N.) asimismo la cantidad generada de $68,085.95 (sesenta y ocho mil ochenta y cinco pesos
95/100 M.N.) por penas convencionales generadas a la fecha, no se han cobrado dando un total observado de $95,968.27 (noventa y cinco mil novecientos
setenta y ocho pesos 27/100 M.N.)
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos, 51 fracciones I y II y 65 de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa y cláusula décima cuarta del
contrato.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:263 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Respuesta del Municipio:El Municipio de Navolato mediante oficio S/N de fecha 24 de Septiembre de 2014 y recibido el mismo día y oficio número 002250 de
fecha 24 de septiembre de 2014 y recibido el día 25 de septiembre de 2014, sin embargo no envían respuesta sobre esta situación.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme al artículo 49 segundo párrafo de la
Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el municipio de Navolato, Sinaloa, no envía respuesta sobre esta situación, por lo tanto la observación no se
solventa.
AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO
AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:264 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
APLICACIÓN PRESUPUESTAL. 1235 – CONSTRUCCIONES EN PROCESO EN BIENES DE DOMINIO PÚBLICO.
FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL Y DEMARCACIONES TERRITORIALES DEL DISTRITO FEDERAL (FISMDF)
Relación de obras que forman la muestra de auditoría:
MODALIDAD NOMBRE DE LA OBRA IMPORTE
EJERCIDO
CONTRATO
AYTONAV-AGUAPOT-BALJVARGAS-FAIS-AD-003-14
11.- Sustitución de línea de agua potable en calle José Vargas, de la localidad de Balbuena, Sindicatura de San Pedro,
Municipio de Navolato, Sinaloa. $311,582.72
CONTRATO
AYTONAV-ALCSAN-BALBUENADANFIE-FAIS-AD-005-14
12.- Sustitución de línea de alcantarillado sanitario en av. Daniel Fierro de la localidad de Balbuena, Sindicatura de
San Pedro, Municipio de Navolato, Sinaloa. $201,661.00
CONTRATO
AYTONAV-ALCSANBALB-FAIS-001/14
13.- Sustitución de línea de alcantarillado sanitario en calle José Vargas de la localidad de Balbuena, Sindicatura de
San Pedro, Municipio de Navolato, Sinaloa. $528,836.30
OBRAS DE SEGUIMIENTO
AYTONAV-TECHCMTECAMPESINO-ADFAIS-025/13 III.-Construcción de techumbre metálica de 15 x 15 mts. en oficinas del Comité Campesino, municipio de Navolato.
AYTONAV-LOPES-FAIS-PAVVALMON-006/13 IV.-Pavimentación concreto hidráulico calle Emiliano Zapata entre Segunda y campo de béisbol en la localidad de
Valdez Montoya, sindicatura de Bachimeto, municipio de Navolato.
AYTONAV-BARDAPER-TELSECASASBLANCAS-ADFAIS-027-
13
V.-Construcción de barda perimetral en telesecundaria No. 324, del poblado de Casas Blancas, sindicatura de
Bachimeto, municipio de Navolato.
AYTONAV-CERCAPER-CUMLOSARREDONDO-ADFAIS-026-
13
VI.-Construcción de cerca perimetral en Centro de Desarrollo Comunitario de los Arredondo, sindicatura
de San Pedro, municipio de Navolato.
IMPORTE TOTAL DE LA MUESTRA: $ 1,042,080.02
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:265 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.142 Sin Observación
Procedimiento Núm.: 42.1.1
Descripción del Resultado:
Al efectuar la revisión de las actas de sesiones realizadas por el Subcomité de Desarrollo Social Municipal del H. Ayuntamiento de Navolato, se comprobó que se
constituyó el día 22 de mayo del año 2014 dicho subcomité, el cual operó en el municipio de Navolato, con la participación del coordinador técnico social
representante de la Secretaría de Desarrollo Social. Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 33 fracciones I, II y III de la Ley de Coordinación Fiscal; 8, 16, 17 y 26 de la Ley de Planeación del
Estado de Sinaloa; 1, 2 y 3 de la Ley de Gobierno Municipal del Estado de Sinaloa, así como, con el numeral 5.2.3 de los lineamientos generales para la operación
del FAIS.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:266 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm. 143 Sin Observación.
Procedimiento Núm.: 42.1.2
Descripción del Resultado:
Se constató que el Sub-comité de Desarrollo Social del Municipio del H. Ayuntamiento de Navolato, promovió y organizó la participación de los habitantes
durante todas las etapas del ejercicio del gasto (solicitud de obras, planeación, ejecución de proyectos, entrega recepción, seguimiento y evaluación), mediante
la constitución de comités comunitarios de las 3 (tres) obras en revisión, con la finalidad de evaluar las gestión del Municipio en materia de transparencia y
rendición de cuentas de las obras que se realizaron con los recursos del Fondo de infraestructura Social Municipal. Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimientocon lo establecido en los artículos 16, 17 y 26 de la Ley de Planeación del Estado de Sinaloa; 33 fracciones I, II y III de la Ley de
Coordinación Fiscal.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:267 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm. 144 Sin Observación.
Procedimiento Núm.: 42.1.3
Descripción del Resultado:
Al efectuar la revisión de la acta de sesión realizada por el Subcomité de Desarrollo Social Municipal del H. Ayuntamiento de Navolato, se constató que las 3
(tres) obras que conforman la muestra de auditoría se encuentran incluidas en el programa anual de inversión en obra y en los anexos de las actas de sesión del
Subcomité de Desarrollo Social Municipal del H. Ayuntamiento de Navolato, de fecha 22 de mayo de 2014.Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 26 de la Ley de Planeación para el Estado de Sinaloa; 57 y 59 de la Ley de Presupuesto,
Contabilidad y Gasto Público para el Estado de Sinaloa; 8 fracción III, 9 fracciones III y IV; 10, 24 fracción I de la Ley de Obras Púbicas del Estado de Sinaloa y 33
de la Ley de Coordinación Fiscal.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:268 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.145Con Observación
Procedimiento Núm.: 42.1.4
Descripción del Resultado:
Al verificar que los expedientes técnicos de las 3 (tres) obras en revisión, se integren la documentación siguiente: proyecto, presupuesto base, programa de
obra, especificaciones de construcción, se observa que la obra número 12.- Sustitución de línea de alcantarillado sanitario en Av. Daniel Fierro de la localidad de
Balbuena, Sindicatura de San Pedro, Municipio de Navolato, Sinaloa, no se integra el proyecto.
Lo anterior, incumple con lo establecido en el artículo 24 fracción II de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Municipio: El Municipio de Navolato mediante oficio S/N de fecha 24 de Septiembre de 2014 y recibido el mismo día, manifiesta lo siguiente:
Se anexa copia del proyecto de la obra: 12.- Sustitución de línea de alcantarillado sanitario en av. Daniel Fierro de la localidad de Balbuena, Sindicatura de San
Pedro, Municipio de Navolato, Sinaloa
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de los tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme al artículo 49 segundo párrafo
de la Ley de la Auditoria Superior del Estado de Sinaloa, el municipio de Choix, Sinaloa envió contestación según oficio S/N de fecha 24 de Septiembre de 2014 y
recibido el mismo día y oficio número 002250 de fecha 24 de septiembre de 2014 y recibido en la auditoria superior del estado de Sinaloa el día 25 de
septiembre de 2014; argumentando lo expuesto en el párrafo anterior, constatándose que la documentación enviada corresponde a la observada como faltante,
por lo que se solventa la observación.
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:269 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.146 Sin Observación
Procedimiento Núm.: 42.2.1
Descripción del Resultado:
Al efectuar la revisión de los expedientes unitarios de 3 (tres) de las obras que conforman la muestra de auditoría, se constató que la propuesta de inversión
aprobada, se elaboró con base en el informe anual sobre la situación de pobreza y rezago social del municipio de Navolato. Obteniendo resultado sin
observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en el artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal y con los numerales 2.1, 2.2 y 2.3 de los Lineamientos
Generales para la operación del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social.
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:270 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.147 Sin Observación
Procedimiento Núm.: 42.2.2
Descripción del Resultado:
Se verificó que los proyectos incluidos en la Propuesta de Inversión Aprobada para el ejercicio Fiscal 2014, se orientaron de acuerdo al tipo de incidencia de los
mismos conforme a la clasificación indicada en los lineamientos generales del FAIS, constatando que el 93.22% de la inversión aprobada en la propuesta de
obras del FAIS, se destinará a proyectos clasificados como de incidencia directa y el 6.78% a proyectos de carácter complementario. Obteniendo resultado sin
observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en el artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal y con el numeral 2.3.1. de los lineamientos generales para la
operación del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:271 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.148 Sin Observación
Procedimiento Núm.: 42.3.1
Descripción del Resultado:
Al efectuar la revisión de los recursos del fondo en las 3 (tres) obras que conforman la muestra de auditoría, se constató que se ajustó al principio de anualidad y
que el Municipio destinó los recursos del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal, conforme a lo señalado en el catálogo de acciones
establecido en los lineamientos del Fondo, publicados en el Diario Oficial de la Federación el viernes 14 de febrero de 2014.Obteniendo resultado sin
observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en el artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal y el numeral 2.3 de los lineamientos generales para la
operación del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:272 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.149 Sin Observación
Procedimiento Núm.: 42.3.2
Descripción del Resultado:
Se comprobó que los recursos del Fondo, aplicados en la muestra de auditoría, se destinaron preferentemente a obras de infraestructura básica de agua potable
y alcantarillado conforme a lo señalado en el catálogo de acciones establecido en los Lineamientos del Fondo emitidos por la Secretaría de Desarrollo
Social.Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimientocon lo establecido en el artículo 33 de la Ley de Coordinación Fiscal y el numeral 2.2de los Lineamientos generales para la operación
del Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:273 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.150 Sin Observación
Procedimiento Núm.: 42.4.1
Descripción del Resultado:
Al efectuar la revisión del contenido documental de la propuesta técnica y económica presentada por el contratista ganador para la ejecución de la obra número
13.- Sustitución de línea de alcantarillado sanitario en calle José Vargas de la localidad de Balbuena, sindicatura de San Pedro, municipio de Navolato, Sinaloa
incluida en la muestra de auditoría, se constató que contenía la documentación que se indica en las bases de licitación del concurso. Obteniendo resultado sin
observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en el artículo 51 fracción I de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa y con las bases del concurso.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:274 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.151 Sin Observación
Procedimiento Núm.: 42.4.2
Descripción del Resultado:
Al efectuar la revisión documental de la propuesta técnica y económica presentada por el contratista ganador para la ejecución de la obra número 13.-
Sustitución de línea de alcantarillado sanitario en calle José Vargas de la localidad de Balbuena, sindicatura de San Pedro, municipio de Navolato, Sinaloa,
incluida en la muestra de auditoría, se constató que los cálculos del factor de salario real, financiamiento, indirectos, utilidad y cargos adicionales, se encuentran
integrados adecuadamente. Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en el artículo 51 fracción I de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa y con las bases del concurso.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:275 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.152 Sin Observación
Procedimiento Núm.: 42.4.3
Descripción del Resultado:
Se constató el municipio de Navolato elaboró las actas para cada una de las etapas del concurso invitación a cuando menos tres personas, para adjudicar la obra
número 13.- Sustitución de línea de alcantarillado sanitario en calle José Vargas de la localidad de Balbuena. A a continuación se describen las actas elaboradas:
* Acta de Junta de aclaraciones.
* Acta de presentación y apertura de proposiciones.
* Acta de Fallo y dictamen del análisis de la o las proposiciones para la adjudicación del contrato.Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimientocon lo establecido en el artículo 28 de la Ley de Obra Públicas del Estado de Sinaloa y con la bases del concurso.
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:276 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.153 Sin Observación
Procedimiento Núm.: 38.4.4
Descripción del Resultado:
Al efectuar la revisión contenido documental de la propuesta económica presentada por el contratista ganador para la ejecución de la obra número 13.-
Sustitución de línea de alcantarillado sanitario en calle José Vargas de la localidad de Balbuena, Sindicatura de San Pedro, Municipio de Navolato, Sinaloa,
incluida en la muestra de auditoría, se constató que ésta, se encuentra comprendida dentro del rango del presupuesto base y el 20% inferior a dicho
presupuesto y fue considerada solvente. Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimientocon lo establecido en los artículos 32 y 51 fracción I de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:277 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.154 Sin Observación
Procedimiento Núm.: 38.4.5
Descripción del Resultado:
Al efectuar la revisión del contenido documental de los expedientes unitarios de las 3 (tres) obras incluidas en la muestra de auditoría realizadas mediante
contrato, se constató que los contratistas a quienes se les adjudicaron los contratos para la ejecución de las obras se encuentran inscritos en el padrón de
contratistas de la Dirección de Obras Públicas del municipio de Navolato y cuyo registro se encuentra vigente.Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimientocon lo establecido en los artículos 13 tercer párrafo y 51 fracción I de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:278 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.155 Sin Observación
Procedimiento Núm.:42.5.1
Descripción del Resultado:
Al efectuar la revisión de cada contrato otorgado para la ejecución de las 3 (tres) obras incluidas en la muestra de auditoría, se constató que la adjudicación de
cada uno se formalizó dentro de los veinte días hábiles siguientes a la fecha que le hayan otorgado los contratos y éstos están debidamente formalizados,
formando parte del mismo la descripción pormenorizada de la obra por ejecutar, así como los proyectos, planos, especificaciones, programas de ejecución, de
suministro y los presupuestos correspondientes. Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 34, 35 y 51 fracción I de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:279 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.156 Sin Observación
Procedimiento Núm.: 42.6.1
Descripción del Resultado:
Al verificar las garantías otorgadas por cada una de las empresas adjudicadas de los contratos otorgados para la ejecución de las 3 (tres) obras que conforman la
muestra de auditoría, se constató que otorgaron garantía de cumplimiento por el 10% del importe contratado, así como por el total del anticipo recibido en su
caso y se constituyeron a favor de la Tesorería Municipal de Navolato. Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 31 segundo párrafo y 51 fracción I de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:280 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.157Sin Observación
Procedimiento Núm.: 42.7.1
Descripción del Resultado:
Al efectuar la revisión de las facturas y estimaciones incluidas en los expedientes unitarios de las 3 (tres) obras incluidas en la muestra de auditoría, se constató
que las afectaciones presupuestales efectuadas con cargo a las mismas, corresponden al registro contable de los pagos efectuados por los conceptos de
anticipos de inicio para 3 obras en revisión. Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 34, 41, 42 y 44 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 51 fracción III de la Ley de
Obras Públicas del Estado de Sinaloa
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:281 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.158 Sin Observación
Procedimiento Núm.: 42.8.1
Descripción del Resultado:
Al efectuar la revisión del contenido documental de los expedientes unitarios de las 3 (tres) obras incluidas en la muestra de auditoría, se constató que se
incluyen los informes preventivos sobre impacto ambiental, emitidos por la coordinación de Ecología y Medio Ambiente del Municipio de Navolato, en los cuales
se manifiesta que es viable la ejecución de las obras ya que éstas, no ocasionan ningún tipo de contaminación al medio ambiente. Obteniendo resultado sin
observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 11 fracción V de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa y 30 de la Ley del Equilibrio
Ecológico y la Protección al Ambiente del Estado de Sinaloa.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:282 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.159 Sin Observación
Procedimiento Núm.: 42.9.1
Descripción del Resultado:
Al verificar las estimaciones de los expedientes unitarios de las 3 (tres) obras en revisón, para constatar que los precios unitarios de los conceptos de trabajos
que se plasmen en dichas estimaciones, coinciden con los presupuestos que presentaron los contratistas a quienes se les otorgaron los contratos de obra, se
determina que el gasto efectuado en el período auditado, corresponden a anticipos para inicio de las obras. Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en el artículo 51 fracciones I y II de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:283 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.160Con Observación
Procedimiento Núm.: 42.9.2
Descripción del Resultado:
Se constató que los contratistas elaboraron los avisos de inicio de los trabajos para las 3 obras en revisión; sin embargo, se observa que para la obra número 13
sustitución de línea de alcantarillado sanitario en la calle José Vargas de la localidad de Balbuena, sindicatura de San Pedro, la cual se encuentra concluida, el
contratista no ha realizado el comunicado al municipio de Navolato, la terminación de los trabajos.
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 36 y 51 fracción I de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Municipio:El Municipio de Navolato mediante oficio S/N de fecha 24 de Septiembre de 2014 y recibido el mismo día y oficio número 002250 de
fecha 24 de septiembre de 2014 y recibido el día 25 de septiembre de 2014, sin embargo no envían respuesta sobre esta situación.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme al artículo 49 segundo párrafo de la
Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el municipio de Navolato, Sinaloa, no envía respuesta sobre esta situación, por lo tanto la observación no se
solventa.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:284 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.161Con Observación
Procedimiento Núm.: 42.9.3
Descripción del Resultado:
Al realizar la inspección física de de las 3 (tres) obras incluidas en la muestra de auditoría, con el propósito de verificar que la cantidad de obra realizada en cada
concepto seleccionado corresponda a lo detallado en las estimaciones, se observan conceptos estimados en exceso de las obras que a continuación se
describen:
Para la obra: 12.- Sustitución de línea de alcantarillado sanitario en Av. Daniel Fierro de la localidad de Balbuena, sindicatura de San Pedro.
Conceptos estimados en exceso: por la cantidad de $15,095.54 (quince mil noventa y cinco pesos 54/100 M.N.)
PRECIO UNITARIO DEL CONCEPTO DE TRABAJO ESTIMADO
CÓDIGO CONCEPTO UNIDAD CANTIDAD P.U. IMPORTE
DESCARGAS DOMICILIARIAS
fabricación de registro sanitario con medidas de 40x60x60 cms. de tabique de barro rojo recocido asentado con
mortero cemento-arena 1:5, aplanado interior con mortero cemento-arena 1:5 acabado pulido, plantilla de concreto
f'c=150 kg/cm2, de 8 cms. de espesor, tapa de concreto f'c=150 kg/cm2, armada con varilla de 3/8" @ 20 cms. en
ambos sentidos, incluye: marco y contramarco con angular de 1 1/2" x 1/8" y 1" x 1/4" respectivamente pintado con
fondo anticorrosivo.
PZA 23 $2,463.84 $56,668.32
SUB TOTAL $56,668.32
PRECIO UNITARIO DEL CONCEPTO DE TRABAJO VERIFICADO
CÓDIGO CONCEPTO UNIDAD CANTIDA. P.U. IMPORTE
TOMAS DOMICILIARIAS
Fabricación de registro sanitario con medidas de 40x60x60 cms. de tabique de barro rojo recocido asentado con
mortero cemento-arena 1:5, aplanado interior con mortero cemento-arena 1:5 acabado pulido, plantilla de concreto
f'c=150 kg/cm2, de 8 cms. de espesor, tapa de concreto f'c=150 kg/cm2, armada con varilla de 3/8" @ 20 cms. en PZA 23 $1,898.04 $43,654.92
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:285 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
PRECIO UNITARIO DEL CONCEPTO DE TRABAJO ESTIMADO
CÓDIGO CONCEPTO UNIDAD CANTIDAD P.U. IMPORTE
ambos sentidos, incluye: marco y contramarco con angular de 1 1/2" x 1/8" y 1" x 1/4" respectivamente pintado con
fondo anticorrosivo.
SUB TOTAL $43,654.92
IMPORTE ESTIMADO $56,668.32
IMPORTE VERIFICADO $43,654.92
DIFERENCIA $13,013.40
I.V.A. $2,082.14
IMPORTE OBSERVADO $15,095.54
Para la obra: 11.- Sustitución de línea de agua potable en calle José Vargas, de la localidad de Balbuena, sindicatura de San Pedro.
Conceptos estimados en exceso: por la cantidad de $113,941.74 (Ciento trece mil novecientos cuarenta y un pesos 74/100 M.N.)
PRECIO UNITARIO DEL CONCEPTO DE TRABAJO ESTIMADO
CÓDIGO CONCEPTO UNIDAD CANTIDAD P.U. IMPORTE
TOMAS DOMICILIARIAS
Toma domiciliaria, incluye: suministro e instalación de abrazadera de pvc de 4" x 1/2", manguera extrupac rd-9 de 1/2" ø,
medidor de agua de 1/2", piezas especiales, caja de medidor de pvc, plantilla de limo, plantilla de concreto perimetral para
apoyo de caja de medidor y relleno de zanja.
PZA 92 $1,991.89 $183,253.88
SUB TOTAL $97,535.90
PRECIO UNITARIO DEL CONCEPTO DE TRABAJO VERIFICADO
CÓDIGO CONCEPTO UNIDAD CANTIDA. P.U. IMPORTE
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:286 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
PRECIO UNITARIO DEL CONCEPTO DE TRABAJO ESTIMADO
CÓDIGO CONCEPTO UNIDAD CANTIDAD P.U. IMPORTE
TOMAS DOMICILIARIAS
Toma domiciliaria, incluye: suministro e instalación de abrazadera de pvc de 4" x 1/2", manguera extrupack rd-9 de 1/2" ø,
medidor de agua de 1/2", piezas especiales, caja de medidor de pvc, plantilla de limo, plantilla de concreto perimetral para
apoyo de caja de medidor y relleno de zanja. PZA 92 $924.22 $85,028.24
SUB TOTAL $85,028.24
IMPORTE ESTIMADO $183,253.88
IMPORTE VERIFICADO $85,028.24
DIFERENCIA $98,225.64
I.V.A. $15,716.10
IMPORTE OBSERVADO $113,941.74
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 51 fracciones I y II, y 65 segundo párrafo de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.
Para las obras anteriores solamente se realizó el pago de anticipos de obras de la siguiente manera:
Obra Póliza Fecha de
elaboración Cheque Importe Banco Cuenta Fecha de Cobro
11.- Sustitución de línea de agua
potable en calle José Vargas, de la
localidad de Balbuena
EFS00002 30-06-2014 0002 $311,582.72 BANCOMER 0194909453 02/07/2014
12.- Sustitución de línea de
alcantarillado sanitario en av. Daniel
Fierro de la localidad de Balbuena
EFS00002 30-06-2014 0004 201,661.00 BANCOMER 0194909453 02/07/2014
Estas obras se les darán seguimiento en la próxima revisión.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:287 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Respuesta del Municipio: El El Municipio de Navolato mediante oficio S/N de fecha 24 de Septiembre de 2014 y recibido el mismo día y oficio número 002250 de
fecha 24 de septiembre de 2014 y recibido el día 25 de septiembre de 2014, sin embargo no envían respuesta sobre esta situación.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme al artículo 49 segundo párrafo de la
Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el municipio de Navolato, Sinaloa, no envía respuesta sobre esta situación, por lo tanto la observación no se
solventa.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:288 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.162 Sin Observación
Procedimiento Núm.: 42.9.4
Descripción del Resultado:
Al realizar la inspección física de las 3 (tres) obras que conforman la muestra de auditoria, se constató que cumplen con las especificaciones de construcción y la
calidad de las obras es la aceptable y cumplen con las pruebas de control de calidad estipuladas en el contrato. Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en los artículos 44 y 51 fracciones I y II de La ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:289 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.163Con Observación
Procedimiento Núm.: 42.9.5
Descripción del Resultado:
Al realizar la inspección física de las 3 (tres) obras obras que conforman la muestra de auditoría, se constató que se encuentran operando, observando que
2(dos) de ellas no se encuentran concluidas, como a continuación se describe:
OBRA Concepto de trabajos no
ejecutados.
Avance físico a
septiembre de 2014
11.- Sustitución de línea de agua potable en calle José Vargas, de la localidad
de Balbuena, Sindicatura de San Pedro, Municipio de Navolato, Sinaloa. Falta la caja y el medidor a
las tomas domiciliarias.
98
12.- Sustitución de línea de alcantarillado sanitario en av. Daniel Fierro de la
localidad de Balbuena, Sindicatura de San Pedro, Municipio de Navolato,
Sinaloa.
Falta la colocación del
marco y contramarco de
los registros de albañal.
95
Lo anterior, incumple con lo establecido en el artículo 51 fracciones I y II de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Municipio:El Municipio de Navolato mediante oficio S/N de fecha 24 de Septiembre de 2014 y recibido el mismo día y oficio número 002250 de
fecha 24 de septiembre de 2014 y recibido el día 25 de septiembre de 2014, sin embargo no envían respuesta sobre esta situación.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme al artículo 49 segundo párrafo de la
Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el municipio de Navolato, Sinaloa, no envía respuesta sobre esta situación, por lo tanto la observación no se
solventa.
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:290 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.164 Sin Observación
Procedimiento Núm.: 42.9.6
Descripción del Resultado:
Al realizar la inspección física de las 3 (tres) obras que conforman la muestra de auditoría, se constató que 2 de ellas se encuentran en proceso y sus plazos de
ejecución se encuentran vigentes y la otra ya fue concluida, por lo que no fue necesario realizar retenciones ni aplicar penas convencionales. Las cuales se
detallan:
Nombre de la obra Estatus
11.- Sustitución de línea de agua potable en calle José Vargas, de la localidad de Balbuena, Sindicatura de San Pedro, Municipio de Navolato, Sinaloa. En proceso
12.- Sustitución de línea de alcantarillado sanitario en av. Daniel Fierro de la localidad de Balbuena, Sindicatura de San Pedro, Municipio de Navolato,
Sinaloa. En proceso
13.- Sustitución de línea de alcantarillado sanitario en calle José Vargas de la localidad de Balbuena, Sindicatura de San Pedro, Municipio de Navolato,
Sinaloa. Concluida,
Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimientocon lo establecido en el artículo 51 fracciones I y II de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:291 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.165 Sin Observación
Procedimiento Núm.: 42.9.7
Descripción del Resultado:
Al realizar la revisión documental del expediente unitario de las 3 (tres) obras que conforman la muestra de auditoría, se constató que integran con las
correspondientes bitácoras de obra, y en ellas se plasman, nombre de la obra, número de contrato, contratista, residente de obra del contratista, supervisor del
contratante, se encuentren foliadas las hojas, y que se lleva un consecutivo de notas con sus respectivas fecha de elaboración y firmadas por cada una de las
personas autorizadas. Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior, en cumplimiento con lo establecido en el artículo 51 fracciones I y II de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:292 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.166Con Observación
Procedimiento Núm.: 42.9.8
Descripción del Resultado:
Al efectuar la revisión física y documental de los expedientes unitarios de las 3 (tres) obras que conforman la muestra de auditoría, se determina que 2 obras se
encuentran en proceso, y una ya fue concluida, observándose que para ésta última no se integra en su expediente el acta de entrega recepción. A continuación
se describe:
Nombre de la obra Documentación omitida
13.- Sustitución de línea de alcantarillado sanitario en calle José Vargas de la localidad de Balbuena, Sindicatura de San Pedro, Municipio de Navolato,
Sinaloa. Acta de entrega - recepción
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos 43 segundo, tercero y último párrafos y 51 fracción I de la Ley de Obras Públicas del Estado de Sinaloa.
Respuesta del Municipio:El Municipio de Navolato mediante oficio S/N de fecha 24 de Septiembre de 2014 y recibido el mismo día y oficio número 002250 de
fecha 24 de septiembre de 2014 y recibido el día 25 de septiembre de 2014, sin embargo no envían respuesta sobre esta situación.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme al artículo 49 segundo párrafo de la
Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el municipio de Navolato, Sinaloa, no envía respuesta sobre esta situación, por lo tanto la observación no se
solventa.
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:293 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm.167Sin Observación
Procedimiento Núm. 42.10.1
Descripción del Resultado:
Al evaluar la eficiencia en la aplicación de los recursos del Fondo de Infraestructura Social Municipal para procurar las mejores condiciones de costo,
determinando el costo por unidad para 2(dos) obras del mismo tipo, se realizó un comparativo entre el costo total de cada obra y conceptos de trabajo,
obteniendo los siguientes resultados:
Obra Costo total de
la obra
Área de
construcción ML
Costo por
ML
Variación
(%)
12.- Sustitución de línea de alcantarillado sanitario en av. Daniel
Fierro de la localidad de Balbuena, Sindicatura de San Pedro,
Municipio de Navolato, Sinaloa.
$403,322.00 431.30 $935.13
-
13.- sustitución de línea de alcantarillado sanitario en calle josé
Vargas de la localidad de Balbuena, sind. de san Pedro, mpio.
deNavolato, sinaloa.
$1,057,672.60 1091.90 $968.65
3.58
Obteniendo resultado sin observación.
Con base a lo anterior, se concluye que el municipio de Navolato, está siendo eficiente en la aplicación de los recursos del Fondo de Infraestructura Social
Municipal.
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:294 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
APLICACIÓN PRESUPUESTAL. 1235 – CONSTRUCCIONES EN PROCESO EN BIENES DE DOMINIO PÚBLICO.
FONDO DE INFRAESTRUCTURA SOCIAL MUNICIPAL. SEGUIMIENTO FISICO - -FINANCIERO
Relación de obras que forman la muestra de auditoría.
MODALIDAD NOMBRE DE LA OBRA
AYTONAV-TECHCMTECAMPESINO-ADFAIS-
025/13 III.-Construcción de techumbre metálica de 15 x 15 mts. en oficinas del Comité Campesino, municipio de Navolato.
AYTONAV-LOPES-FAIS-PAVVALMON-
006/13
IV.-Pavimentación concreto hidráulico calle Emiliano Zapata entre Segunda y campo de béisbol en la localidad de
Valdez Montoya, sindicatura de Bachimeto, municipio de Navolato.
AYTONAV-BARDAPER-
TELSECASASBLANCAS-ADFAIS-027-13
V.-Construcción de barda perimetral en telesecundaria No. 324, del poblado de Casas Blancas, sindicatura de
Bachimeto, municipio de Navolato.
AYTONAV-CERCAPER-
CUMLOSARREDONDO-ADFAIS-026-13
VI.-Construcción de cerca perimetral en Centro de Desarrollo Comunitario de los Arredondo, sindicatura
de San Pedro, municipio de Navolato.
ANTECEDENTES:
Durante la auditoría practicada al Municipio de Navolato, correspondiente al segundo semestre de 2013, las obras antes mencionadas, formaron parte de la
auditoría, asentándose las observaciones que a continuación se enlistan en los siguientes resultados: 162 y 180:
Resultado 162.- Al verificar el destino de las obras en revisión, se observa que la obra III).- Construcción de techumbre metálica de 15 x 15 mts. en oficinas del
Comité Campesino, municipio de Navolato, se aplicaron la cantidad de $ 444,720.95 (Cuatrocientos cuarenta y cuatro mil setecientos veinte pesos 95/100 M.N.)
no cumple con el destino de los recursos, ya que ésta, ya que este tipo no obra no forma parte de los rubros que se establece en la Ley de coordinación Fiscal.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:295 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado 180.- Al realizar la inspección física se observaron conceptos de trabajo estimados no ejecutados y en exceso en 4 obras, por el importe de $
74,432.05 (setenta y cuatro mil cuatrocientos treinta y dos pesos 05/100 M.N.) los cuales aún no habían sido pagados (se encontraba devengada). A
continuación se enlistan los trabajos estimados no ejecutados y en exceso:
III.- Construcción de techumbre metálica de 15 x 15 mts. en oficinas del comité campesino, municipio de Navolato.
Conceptos estimados en exceso:
CONCEPTO UNIDAD P.UNITARIO ESTIMADO VERIFICADO DIFERENCIA IMPORTE OBSERVADO
Firme de concreto en losas de 10 cms de espesor, acabado pulido, refuerzo con malla lac 6x6-10/10,
concreto f´c=150 kgs/cm2 M2 $ 277.02 225.00 185.08 39.92 $11,058.63
SUMA $ 11,058.63
I.V.A (16%) $ 1,769.38
TOTAL $ 12,828.01
IV.-Pavimentación Concreto Hidráulico calle Emiliano Zapata entre Segunda y campo de Béisbol en la Localidad de Valdez Montoya, Sindicatura de Bachimeto,
Municipio de Navolato, Sinaloa.
Conceptos estimados no ejecutados:
CONCEPTO UNIDAD ESTIMADO VERIFICADO DIFERENCIA PRECIO UNITARIO IMPORTE OBSERVADO
Suministro e instalación de registro de concreto de 40x40x40 cms. medidas exteriores con marco y
contramarco de ángulo 1 1/2" x 1/8" y 1 1/4" x 1/8" incluye: mano de obra, herramienta y equipo. PZA 9.00 0.00 9.00 $1046.25 $9,416.25
suministro y colocación de letrero y placa para difusión de la obra PZA 1.00 0.00 1.00 $6030.73 $6030.73
SUBTOTAL 15,446.98
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:296 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
CONCEPTO UNIDAD ESTIMADO VERIFICADO DIFERENCIA PRECIO UNITARIO IMPORTE OBSERVADO
IVA 2,471.52
TOTAL 17,918.50
Conceptos estimados en exceso:
CONCEPTO UNIDAD ESTIMADO VERIFICADO DIFERENCIA PRECIO UNITARIO IMPORTE OBSERVADO
Acarreo de material para sub-rasante en camión de volteo en 16 kms. Subsecuentes. M3-KM 21,235.00 19,908.00 1,327.00 $7.42 $9,846.34
Acarreo de material para base en camión de volteo en 16 kms. Subsecuentes. M3-KM 14,156.80 13,272.00 884.80 $7.42 $6,565.22
SUBTOTAL $16,411.56
IVA $2,625.85
TOTAL $19,037.41
V.- Construcción de barda perimetral en telesecundaria No. 324 del Poblado de Casas Blancas, Sindicatura de Bachimeto, Municipio de Navolato, Sinaloa.
Conceptos estimados en exceso:
CONCEPTO UNIDAD ESTIMADO VERIFICADO DIFERENCIA P.U. IMPORTE
Trazo y nivelación del terreno estableciendo ejes y niveletas de control M2 247.33 238.71 8.62 $8.40 $72.41
Excavación a mano en material tipo "b" con pico y pala de 0.00 a 2.00 mts. M3 51.20 48.00 3.20 $295.43 $945.43
Plantilla de concreto f'c=100kg/cm2 de 5.00 cm de espesor para zapatas de cimentación, incluye:
fabricación y colocación de concreto en obra, acarreos, trazos, maniobras, limpieza, retiro de
sobrantes, herramienta, equipo, material y mano de obra.
M2 51.20 48.00 3.20 $132.77 $424.86
Zapata aislada de 0.8 x 0.80 mts y 20 cms de espesor, armada con varillas de 3/8" @ 20cms. ambos
sentidos, concreto f'c=200kg/cm2 PZA 80 75 5.00 $629.92 $3,149.60
Dado de concreto de 20x20 cms armado con armex de 15x15-4, concreto f'c=200kg/cm2, acabado
común, incluye: habilitado, colado, cimbrado y descimbrado. ML 64.00 60.00 4.00 $332.40 $1,329.60
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:297 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
CONCEPTO UNIDAD ESTIMADO VERIFICADO DIFERENCIA P.U. IMPORTE
Relleno con material producto de excavación compactado con pisón de mano y agua en capas de
20.0 cms. M3 38.40 36.00 2.40 $73.80 $177.12
Dala de desplante de 15 x 20 cms. armada con armex 15 x 20-4, concreto f'c=200 kg/cm2, acabado
aparente con madera cepillada, incluye: habilitado, cimbrado, colado y descimbrado. ML 247.33 238.71 8.62 $200.63 $1,729.43
Muro de block de 15x20x40 cms. asentado con mortero cemento-arena proporción 1:5 de 0.00 a
3.00 mts. de altura acabado común. M2 142.96 139.06 3.90 $309.32 $1,206.35
Castillo de 15x20-4 concreto f'c=200kg/cm2, acabado normal, incluye: habilitado, armado y
cimbrado, colado y descimbrado. ML 48.00 45.00 3.00 $200.63 $601.89
Dala de cerramiento de 15 x 20 cms. armada con armex 15 x 20-4, concreto f'c=200 kg/cm2,
acabado aparente con madera cepillada, incluye: habilitado, cimbrado, colado y descimbrado. ML 240.58 231.78 8.80 $142.44 $1,253.47
Suministro y colocación de malla ciclónica de 1.5 mts. la malla deberá quedar ahogada en la dala de
cerramiento y amarrada a tubo con alambre galvanizado incluye: espadas sencillas, tres hiladas ML 240.58 231.78 8.80 $274.03 $2,411.46
SUBTOTAL $13,301.62
IVA $2,128.16
TOTAL $15,429.88
VI.- Construcción de cerca perimetral en Centro de Desarrollo Comunitario de los Arredondo, Sindicatura de San Pedro, municipio de Navolato.
Conceptos estimados en exceso:
CONCEPTO UNIDAD P.UNITARIO ESTIMADO VERIFICADO DIFERENCIA IMPORTE
Trazo y nivelación del terreno estableciendo ejes y niveletas de control. ml $ 8.40 396.79 391.75 5.04 42.34
Suministro y colocación de malla ciclónica de 2 mts., la malla deberá quedar amarrada a tubo con alambre
galvanizado, incluye espadas sencillas, tres hiladas de alambre de púas, barra superior y poste base. ml $ 313.76 400.00 386.75 13.25 4,157.32
Dala de desplante de 15x20 cms. armada con armex 15 x 20 - 4, concreto f'c=200 kg/cm2, acabado común,
incluye habilitado, cimbrado, colado y descimbrado. ml $ 194.05 400.00 380.69 19.31 3,747.11
SUMA $ 7,946.77
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:298 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
SEGUIMIENTO DE LA OBRA:
Resultado Núm. 168 Con Observación
Se constató mediante pólizas de cheque y estados de cuenta bancarios, que las estimaciones de las obras en revisión, las cuales fueron devengadas en la cuenta
pública del segundo semestre de 2013, fueron pagadas durante el primer semestre de 2014, y cobradas en el mes de enero a continuación se describen los
resultados 162 y 180 respectivamente:
Resultado 162.- Se constató el cobro de la obra: III.- Construcción de techumbre metálica de 15 x 15 mts. en oficinas del comité campesino, municipio de
Navolato, que no cumple con el destino de los recursos, ya que éstos, deben de ser aplicados exclusivamente en obras que beneficien directamente a sectores
de la población que se encuentren en condiciones de rezago social y pobreza e extrema en los siguientes: se encuentra marcado dentro de los rubros de la Ley
de Coordinación Fiscal: agua potable, alcantarillado, drenaje y letrinas, urbanización municipal, electrificación rural y de colonias pobres, infraestructura básica,
de salud, infraestructura básica educativa, mejoramiento de vivienda, caminos rurales, e infraestructura productiva rural.
A continuación se detalla estimación número 1, ya registrada en la obra Estimación Póliza Fecha de elaboración Cheque Importe Banco Cuenta Fecha de Cobro
Anticipo EEA00017 16-12-2013 135 $155,766.45 BANCOMER 0192703432 17/12/2013
Estimación No. 1 EEA-039 31/12/2013 157 $287,420.97 BANCOMER 0192703432 03/01/2014
Total: $443,187.42
Se retiene la cantidad de $1,533.52 por concepto de capacitación a trabajadores de la Cámara de la Industria de la Construcción.
I.V.A (16%) $ 1,271.48
TOTAL $ 9,218.25
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:299 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado 180.- Se constató el cobro para las 4 obras con observación; asimismo, se realizó la verificación física de los trabajos observados para la obra IV.-
Pavimentación concreto hidráulico calle Emiliano Zapata entre Segunda y campo de Béisbol en la localidad de Valdez Montoya. A continuación se describen los
resultados para cada obra observada:
III.- Construcción de techumbre metálica de 15 x 15 mts. en oficinas del comité campesino, municipio de Navolato, se efectuó el pago de la siguiente , manera:
Estimación Póliza Fecha de elaboración Cheque Importe Banco Cuenta Fecha de Cobro
Estimación No. 1 EEA-039 31/12/2013 157 $287,420.97 BANCOMER 0192703432 03/01/2014
IV.- Pavimentación Concreto Hidráulico calle Emiliano Zapata entre Segunda y campo de Béisbol en la localidad de Valdez Montoya, sindicatura de Bachimeto, se
realizó el pago y se verifico físicamente la obra, obteniendo el resultado siguiente:
CONCEPTO UNIDAD ESTIMADO VERIFICADO DIFERENCIA PRECIO UNITARIO IMPORTE OBSERVADO
Suministro e instalación de registro de concreto de 40x40x40 cms. medidas exteriores con marco y
contramarco de ángulo 1 1/2" x 1/8" y 1 1/4" x 1/8" incluye: mano de obra, herramienta y equipo. PZA 9.00 9.00 0.00 $1,046.25 $0.00
suministro y colocación de letrero y placa para difusión de la obra PZA 1.00 0.00 1.00 $6030.73 $6,030.73
SUBTOTAL $6,030.73
IVA $964.92
TOTAL $6,995.65
nota: solo se suministró e instalación de registro de concreto de 40x40x40 cms.
CONCEPTO UNIDAD ESTIMADO VERIFICADO DIFERENCIA PRECIO UNITARIO IMPORTE OBSERVADO
Acarreo de material para sub-rasante en camión de volteo en 16 kms. Subsecuentes. M3-KM 21,235.00 19,908.00 1,327.00 $7.42 $9,846.34
Acarreo de material para base en camión de volteo en 16 kms. Subsecuentes. M3-KM 14,156.80 13,272.00 884.80 $7.42 $6,565.22
SUBTOTAL $16,411.56
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:300 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
CONCEPTO UNIDAD ESTIMADO VERIFICADO DIFERENCIA PRECIO UNITARIO IMPORTE OBSERVADO
IVA $2,625.85
TOTAL $19,037.41
Los conceptos de trabajos anteriormente señalados, se pagaron de la siguiente manera: Estimación Póliza Fecha de elaboración Cheque Importe Banco Cuenta Fecha de Cobro
Estimación No.
1 EEA-028 30/12/2013 0146 $1,256,677.52 BANCOMER 0192703432 02/01/2014
V.- Construcción de barda perimetral en telesecundaria No. 324 del Poblado de Casas Blancas, Sindicatura de Bachimeto, Municipio de Navolato, Sinaloa, se
efectuó el pagode la siguiente manera:
Estimación Póliza Fecha de elaboración Cheque Importe Banco Cuenta Fecha de Cobro
Estimación No. 2 EEA-029 30/12/2013 061 $234,900.54 BANCOMER 0192703432 02/01/2014
VI.- Construcción de cerca perimetral en Centro de Desarrollo Comunitario de los Arredondo, Sindicatura de San Pedro, municipio de Navolato, se efectuó el
pagode la siguiente manera: Estimación Póliza Fecha de elaboración Cheque Importe Banco Cuenta Fecha de Cobro
Estimación No. 2 EEA-027 30/12/2013 0145 $181,545.16 BANCOMER 0192703432 02/01/2014
Dando un importe de obra que no cumple con el destino de los recursos es por la cantidad de 443,187.42 (Cuatrocientos cuarenta y tres mil ciento ochenta y
siete pesos 42/100 M.N.) y de conceptos estimados en exceso y no ejecutados de $50,681.19 (Cincuenta mil seiscientos ochenta y un pesos 19/100 M.N.) y
dando un total observado de $493,868.61 (Cuatrocientos noventa y tres mil ochocientos sesenta y ocho pesos 61/100 M.N.)
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:301 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Lo anterior, incumple con lo establecido en los artículos, 33 de la Ley de Coordinación Fiscal, 51 fracciones I y II y 65 de la Ley de Obras Públicas del Estado de
Sinaloa.
Respuesta del Municipio:El Municipio de Navolato mediante oficio S/N de fecha 24 de Septiembre de 2014 y recibido el mismo día y oficio número 002250 de
fecha 24 de septiembre de 2014 y recibido el día 25 de septiembre de 2014, sin embargo no envían respuesta sobre esta situación.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme al artículo 49 segundo párrafo de la
Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el municipio de Navolato, Sinaloa, no envía respuesta sobre esta situación, por lo tanto la observación no se
solventa.
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:302 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
APLICACIÓN PRESUPUESTAL. 1235 – CONSTRUCCIONES EN PROCESO EN BIENES DE DOMINIO PÚBLICO.
PROGRAMA DE RESCATE DE ESPACIOS PUBLICOS. SEGUIMIENTO FÍSICO - -FINANCIERO
Relación de obras que forman la muestra de auditoría.
MODALIDAD NOMBRE DE LA OBRA
AYTONAV-LF-INVTRES-ESPACIOS-PARYAMAGUCHI-003/13 VII.-Construcción de parque recreativo en la colonia Yamaguchi de Navolato, Sinaloa
ANTECEDENTES:
Durante la auditoría practicada al Municipio de Navolato, correspondiente al segundo semestre de 2013, la obra número VII.-Construcción de parque recreativo
en la colonia Yamaguchi de Navolato, Sinaloa formó parte de la auditoría y con su revisión física se observaron conceptos de trabajo estimados no ejecutados
por un importe de $184,277.53(ciento ochenta y cuatro mil doscientos setenta y siete pesos 53/100 M.N.), los cuales aún no habían sido pagados (se encontraba
devengada). Dicha observación se integra en el resultado 220 del informe de auditoría a la cuenta pública del Municipio de Navolato, correspondiente al
segundo semestre de 2013. A continuación se enlistan los trabajos estimados no ejecutados:
CONCEPTO UNIDAD P.UNITARIO ESTIMADO VERIFICADO DIFERENCIA IMPORTE
Excavación a mano de material B en seco de 0.00 a 2.00 mts de
profundidad. m2 171.45 0.52 0.27 0.25
89.15
Suministro y colocación de portería de 7.56 x1.20x2.56 mts Pza 10,649.20 2.00 0.00 2.00 21,298.40
Suministro y colocación de banderines para las esquinas de
1.50 de altura Pza. 789.41 6.00 0.00 6.00
4,736.46
Muerto de 20x20x30 cms de concreto Pza 159.39 6.00 0.00 6.00 956.34
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:303 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
CONCEPTO UNIDAD P.UNITARIO ESTIMADO VERIFICADO DIFERENCIA IMPORTE
Muerto de 40x40x70 cms de concreto pza 775.88 4.00 0.00 4.00 3,103.52
Trazo y pintado de raya de cancha de 12 cms de ancho ml 7.26 626.95 0.00 626.95 4,551.66
Pintura vinílica lavable, incluye: preparación de superficie,
andamios, maniobras, almacenamiento M2 33.49 89.60 0.00 89.60
3,000.70
Elaboración de escalón en medidas de 40 cms de huella, 25
cms de peralte y 1.00 mt de ancho a base de block perimetral
de 15x20x40cms de acabado aparente
Pza 475.17 6.00 0.00 6.00 2,851.02
Suministro e instalación de bote de basura doble con medidas
115x75x30 cms Pza 3290.77 30.00 29.00 1.00
3,290.77
Trazo y nivelación de terreno estableciendo ejes y niveletas M2 $ 5.15 495.90 494.68 1.22 2,553.89
Relleno con material inerte compactado con placa vibratoria m3 $ 319.36 84.30 83.72 0.58 26,922.05
Suministro puesto en obra y colocación de tucuruguay en
andadores M3 $ 513.77 14.87 3.29 11.58
7,639.76
Trazo y nivelación del terreno estableciendo ejes y niveletas M2 $ 5.15 410.56 409.98 0.58 2,114.38
Relleno con material inerte compactado con placa vibratoria en
capa M3 $ 319.36 82.10 79.96 2.14
26,219.46
Suministro y colocación de césped M2 $ 68.95 410.56 408.41 2.15 28,308.11
Alimentación eléctrica con 2 cables n° 12 y cable núm. 14 ml 80.51 180.00 111.10 68.9 14,491.80
Suministro y colocación de letrero y placa para difusión de obra ml $ 3,387.01 1.00 0.00 1.00 3,387.01
Murete de block para colocación de placa ml $ 3,345.46 1.00 0.00 1.00 3,345.46
SUMA 158,859.94
I.V.A (16%) 25,417.59
TOTAL 184,277.53
SEGUIMIENTO DE LA OBRA:
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:304 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Resultado Núm. 169 Sin Observación
Se constató mediante pólizas de cheque y estados de cuenta bancarios, que la estimación número uno de la obra en revisión, la cual fue devengada en la cuenta
pública del segundo semestre de 2013, fue pagada durante el primer semestre de 2014, por la cantidad de$224,179.64 (Doscientos veinticuatro mil ciento
setenta y nueve pesos 64/100 M.N.), y se le realizó la verificación física de los trabajos observados, constatándose que se encuentran terminados y la obra se
encuentra en operación. A continuación se describen:
CONCEPTO UNIDAD ESTIMADO
VERIFICADO DURANTE LA
AUDITORIA DEL 2DO.
SEMESTRE DE 2013
VERIFICADO EN REVISIÓN FISICA DE
SEGUIMIENTO DE AUDITORÍA DE
1ER. SEMESTRE 2014
DIFERENCIA
Excavación a mano de material B en seco de 0.00 a 2.00 mts de profundidad. m2 0.52 0.27 0.52 0.00
Suministro y colocación de portería de 7.56 x1.20x2.56 mts Pza 2.00 0.00 2.00 0.00
Suministro y colocación de banderines para las esquinas de 1.50 de altura Pza. 6.00 0.00 6.00 0.00
Muerto de 20x20x30 cms de concreto Pza 6.00 0.00 6.00 0.00
Muerto de 40x40x70 cms de concreto pza 4.00 0.00 4.00 0.00
Trazo y pintado de raya de cancha de 12 cms de ancho ml 626.95 0.00 626.95 0.00
Pintura vinílica lavable, incluye: preparación de superficie, andamios, maniobras,
almacenamiento M2 89.60 0.00 89.60 0.00
Elaboración de escalón en medidas de 40 cms de huella, 25 cms de peralte y 1.00 mt
de ancho a base de block perimetral de 15x20x40cms de acabado aparente Pza 6.00 0.00 6.00 0.00
Suministro e instalación de bote de basura doble con medidas 115x75x30 cms Pza 30.00 29.00 30.00 0.00
Trazo y nivelación de terreno estableciendo ejes y niveletas M2 495.90 494.68 495.90 0.00
Relleno con material inerte compactado con placa vibratoria m3 84.30 83.72 84.30 0.00
Suministro puesto en obra y colocación de tucuruguay en andadores M3 14.87 3.29 14.87 0.00
Trazo y nivelación del terreno estableciendo ejes y niveletas M2 410.56 409.98 410.56 0.00
Relleno con material inerte compactado con placa vibratoria en capa M3 82.10 79.96 82.10 0.00
Suministro y colocación de césped M2 410.56 408.41 410.56 0.00
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:305 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
CONCEPTO UNIDAD ESTIMADO
VERIFICADO DURANTE LA
AUDITORIA DEL 2DO.
SEMESTRE DE 2013
VERIFICADO EN REVISIÓN FISICA DE
SEGUIMIENTO DE AUDITORÍA DE
1ER. SEMESTRE 2014
DIFERENCIA
Alimentación eléctrica con 2 cables n° 12 y cable núm. 14 ml 180.00 111.10 180.00 0.00
Suministro y colocación de letrero y placa para difusión de obra Ml 1.00 0.00 1.00 0.00
Murete de block para colocación de placa ml 1.00 0.00 1.00 0.00
Obteniendo resultado sin observación.
Lo anterior en cumplimiento con lo establecido en el artículo 55 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
APLICACIÓN PRESUPUESTAL. 1235 – CONSTRUCCIONES EN PROCESO EN BIENES DE DOMINIO PÚBLICO.
FONDO DE PAVIMENTACIÓN EN ESPACIOS DEPORTIVOS, ALUMBRADOPÚBLICO Y REHABILITACIÓN DE INFRAESTRUCTURA EDUCATIVA (FOPEDARIE).
SEGUIMIENTO FÍSICO - -FINANCIERO
Relación de obras que forman la muestra de auditoría. MODALIDAD NOMBRE DE LA OBRA
AYTONAV-LF-INVTRES-FOPEDARIE-CUM-003/13 VIII.-Construcción de cancha de usos múltiples en Bachimeto, municipio de Navolato, Sinaloa
ANTECEDENTES:
Durante la auditoría practicada al Municipio de Navolato, correspondiente al segundo semestre de 2013, la obra número VIII.- Construcción de cancha de usos
múltiples en Bachimeto, municipio de Navolato, Sinaloa, formó parte de la auditoría y con su revisión física se observaron conceptos de trabajo estimados no
ejecutados por un importe de $17,715.66 (Diecisiete mil setecientos quince pesos 66/100 M.N.), los cuales aún no habían sido pagados (se encontraba
devengada). Dicha observación se integra en el resultado 201 del informe de auditoría a la cuenta pública del Municipio de Navolato, correspondiente al
segundo semestre de 2013. A continuación se enlistan los trabajos estimados no ejecutados:
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AUDITORÍA ESPECIAL DE CUMPLIMIENTO FINANCIERO REVISIÓN Y FISCALIZACIÓN A LA CUENTA PÚBLICA, CORRESPONDIENTE AL PRIMER SEMESTRE DE 2014
CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:306 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
CONCEPTO UNIDAD P. UNITARIO ESTIMADO VERIFICADO DIFERENCIA IMPORTE
Suministro y colocación de base de concreto para arbotante,
incluye material y mano de obra pza 840.49 2.00 0.00 2.00 1,680.98
Tablero de 1.801x1.05 m. con marco de ángulo de 1" forrado
con acrílico de 18 mm de espesor fijado con tornillos, incluye:
pintura anticorrosiva y esmalte a dos manos, material, mano
de obra y herramienta.
pza 7,844.49 1.00 0.00 1.00 7,844.49
suministro y aplicación de pintura esmalte para tráfico en
franjas de 10 cms. a dos manos en piso, incluye: limpieza,
materiales, mano de obra y herramienta
pza 29.47 195.00 0.00 195.00 5,746.65
SUBTOTAL 15,272.12
IVA 2,443.54
TOTAL 17,715.66
SEGUIMIENTO DE LA OBRA:
Resultado Núm. 170 Con Observación
Se constató mediante pólizas de cheque y estados de cuenta bancarios, que la estimación número uno de la obra en revisión, la cual fue devengada en la cuenta
pública del segundo semestre de 2013, fue pagada durante el primer semestre de 2014, por la cantidad de $564,133.74 (quinientos sesenta y cuatro mil ciento
treinta y tres pesos 74/100 M.N.), de los cuales están observados la cantidad de $ 17,715.66 (Diecisiete mil setecientos quince pesos 66/100 M.N.) a
continuación se describen el pago dela misma: Estimación Póliza Fecha de elaboración Cheque Importe Banco Cuenta Fecha de Cobro
Estimación No. 1 ES-690 31/12/2013 33644 $564,133.74 BANORTE 561565376 04/01/2014
Lo anterior,incumple con lo establecido en el artículo 55 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.
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CÉDULA DE RESULTADOS FINALES
NÚMERO: 069/2014 TÍTULO: AUDITORÍA FINANCIERA HOJA NÚMERO:307 de 307
ENTIDAD FISCALIZADA: MUNICIPIO DE NAVOLATO, SINALOA. FECHA DE ELABORACIÓN: 29/10/2014
UAA: DIRECCIÓN DE AUDITORÍA FINANCIERA.
ÁREA:DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA FINANCIERA A MUNICIPIOS Y DEPARTAMENTO DE AUDITORÍA A LA OBRA PÚBLICA
RESULTADO
Respuesta del Municipio: El Municipio de Navolato mediante oficio S/N de fecha 24 de Septiembre de 2014 y recibido el mismo día y oficio número 002250 de
fecha 24 de septiembre de 2014 y recibido el día 25 de septiembre de 2014, sin embargo no envían respuesta sobre esta situación.
Evaluación de la ASE: Cabe señalar que durante el plazo de tres días hábiles establecidos en el acta de conclusión, conforme al artículo 49 segundo párrafo de la
Ley de la Auditoría Superior del Estado de Sinaloa, el municipio de Navolato, Sinaloa, no envía respuesta sobre esta situación, por lo tanto la observación no se
solventa.