8/17/2019 ASSET TRACING.doc

http://slidepdf.com/reader/full/asset-tracingdoc 1/4

 ASSET TRACING

Saat ini, dalam Sistem Informasi Harta Kekayaan Aparatur Sipil Negara (SIHARKA)

di lIngkup Pemerintah Kabupaten an!ar yang di kelola oleh Inspektorat Kabupaten

an!ar selaku Aparat Penga"as Internal Pemerintah (APIP), #$% ASN dari &abatan

struktural 'selon III dan I telah menyampaikan HKASN*nya+ Ke"a!iban HKASN

bagi ASN termuat dalam S' en PAN dan R Nomor - tahun $.-/ tentang

Ke"a!iban Penyampaian aporan Harta Kekayaan Aparatur Sipil Negara (HKASN)

di ingkungan Instansi Pemerintah+ 0alam S' tersebut, APIP ditugaskan untuk

melakukan 1erifikasi atas ke"a!aran HKASN, serta melakukan klarifikasi dan

Pemeriksaan 0engan 2u!uan 2ertentu (P022) kepada "a!ib lapor !ika pada saat

1erifikasi terdapat indikasi adanya ketidak"a!aran+ 2ugas tersebut bukanlah hal yang

mudah bagi APIP, melakukan 1erifikasi, klarifikasi dan P022 untuk menelusuri

kekayaan3asset tra4ing ASN adalah hal yang mustahil dilakukan oleh APIP dalam

kapsitas kelembagaannya yang sangat terbatas+ Namun demikian, sekedar untuk

menambah "a"asan bagi para pe!abat struktural dan pe!abat fungsional di

lingkungan Inspektorat Kabupaten an!ar, Inspektur memaparkan materi Asset

2ra4ing atau penelusuran aset dalam Pelatihan Kantor Sendiri (PKS) di aula kantor+

Paradigma baru pemberantasan korupsi tidak lagi sekedar memberikan efek !era

melalui penghukuman pen!ara yang seberat*beratnya, tetapi !uga harus mampu

mengembalikan ase*aset yang telah di4uri kepada negara dan sekaligus melakukan

pemiskinan bagi para pelaku korupsi atau fraud (5rauder)+ Sebelumnya, pemberian

8/17/2019 ASSET TRACING.doc

http://slidepdf.com/reader/full/asset-tracingdoc 2/4

penghukuman semata selain tidak mampu mengembalikan kerugian negara, !uga

men!adi pembenar bagi para frauder untuk melakukan fraud kembali atau bahkan

meman4ing frauder baru untuk melakukan hal yang sama dikarenakan hasil

kekayaan ataupun aset yang dia peroleh !auh lebih besar dan menguntungkan

daripada hukuman yang digan!arkan kepada mereka+ 0engan men!alani beberapa

tahun hukuman pidana dengan berbagai remisi yang diterima, maka setelah itu dia

dapat menikmati kekayaannya yang tidak mungkin dimiliki meski dia ra!in menabung

dengan menyisihkan ga!inya dari mulai ker!a sampai pensiun

 Asset 2ra4ing berkaitan dengan pengembalian kembali aset yang dimiliki oleh

sesorang dan3atau koorporasi yang diperoleh dengan 4ara mela"an hukum kepada

negara atau 5raud (ke4urangan), organisasi atau suatu entitas yang dirugikan+

Seiring dengan semakin berkembangnya dunia teknologi informasi dan intelegensia

frauder, maka pengamanan hasil fraud dan ke!ahatan lainnya semakin 4anggih

dengan merekayasa, menyamarkan dan menutupi3menyembunyikannya dari

penegak hukum+ Namun demikian, auditor forensik atau in1estigator yang sudah

terlatih harus mampu menelusuri, menelisik !e!ak hasil fraud yang sudah disamarkan

atau dimanipulasikan dalam bentuk asset lainnya sehingga diperoleh alat bukti yang

handal dan memadai dalam rangka proses litigasi+ 6paya kamuflase hasil tindak

pidana ke4urangan bisa melalui money laundering maupun penggelapan aset+

Salah satu upaya untuk menyamarkan aset adalah dengan Pen4u4ian uang3oney

laundering+ 0alam 6ndang 6ndang Nomor -/ tahun $..$ yang diubah dengan

6ndang 6ndang Nomor $/ 2ahun $..% tentang 2indak Pidana Pen4u4ian 6ang

(2PP6) dinyatakan bah"a yang dimaksud dengan Pen4u4ian 6ang3money

laundering adalah Perbuatan menempatkan, menstransfer, membayarkan,

membelan!akan, menghibahkan, menyampaikan, menitipkan, memba"a keluar 

negeri, menukarkan,atau perbuatan lainnya atas harta kekayaannya yang diketahui

atau patut diduga merupakan hasil tindak pidana dengan maksud untuk

menyembunyikan atau menyamarkan asal*usul harta kekayaan sehingga seolah*

olah men!adi harta kekayaan yang sah+ Ada tiga proses dalam Pen4u4ian

uang3oney laundering yaitu pertama dengan penempatan3pla4ement, kedua

pelapisan3layering, dan ketiga Integrasi3integration+

8/17/2019 ASSET TRACING.doc

http://slidepdf.com/reader/full/asset-tracingdoc 3/4

2ahap Penempatan3pla4ement merupakan upaya menempatkan uang tunai yang

berasal dari tindak pidana kedalam sistem keuangan (finansial system) atau upaya

menempatkan uang giral kembali kedalam sistem perbankan (ank, aset mahal,

barang antik dan perhiasan)+ 2ahap pelapisan3layering merupakan upaya untuk

menstransfer harta kekayaan yang berasal dari tindak pidana3dirty money yang telah

berhasil ditempatkan pada penyedia !asa keuangan (bank) sebagai hasil usaha

penempatan (pla4ement) ke penyedia !asa keuangan yang lain (men!ual sekuritas

yang lain)+ 2ahap Integrasi3Integration merupakan upaya menggunakan harta

kekayaan yang berasal dari tindak pidana yang telah berhasil masuk dalam sistem

keuangan melalui penempatan atau transfer, sehingga seolah*olah men!adiharta

kekayaan yang halal34lean money untuk kegiatan bisnis yang halal+ enelusuri aset

pada tahap integrasi sangat sulit sehingga perlu "aktu dan keahlian khusus+

2erdapat beberapa 4ara yang bisa dilakukan dalam melakukan asset tra4ing

diantaranya adalah melalui lembaga resmi pemerintah seperti Pusat Pelaporan dan

2ransaksi Keuangan (PPA2K) dengan !aringan yang dimilikinya dalam 5inan4ial

Intellegen4e 6nit (5I6) maupun Interpol yang ada di luar negeri, aporan 2ransaksi

Keuangan en4urigakan (2K), aporan 2ransaksi Keuangan 2unai (2K2)+ APIP

tentu tidak memiliki aset untuk 4ara*4ara tersebut+ aporan Hasil Analisis (HA) dari

PPA2K hanya akan diberikan kepada Aparat Penegak Hukum (APH) untuk

ditindaklan!uti, sedangkan 2K yang di buat oleh ank dan 2K2 dari penyedia

transaksi tunai hanya disampaikan kepada PPA2K+ 2etapi kadang kala, bila ter!adi

persengketaan di dalam suatu keluarga biasanya akan mengungkapkan asal muasal

didapatnya harta benda tersebut, peristi"a ini yang mungkin dapat digunakan oleh

 APIP untuk mengetahui sumber aset dalam proses 1erifikasi dan klarifikasi

HKASN+

0engan diketahuinya posisi aset frauder, maka tindakan pemulihan (asset re4o1ery)

melalui proses mengubah asset yang sudah ditemukan dalam asset tra4ing men!adi

asset untuk diserahkan pada pihak yang dimenangkan dalam penyelesaian

sengketa atau kepada negara dalam pengadilan 2indak Pidana Korupsi (2ipikor)+

0alam skala besar yang melibatkan !asa keuangan atau perbankan di luar negeri,

maka aset tra4ing dilakukan beker!asama dengan 5inan4ial A4tion 2ask for4e on

oney aundering (5A25) yang merupakan salah satu infrastruktur terpenting dalam

8/17/2019 ASSET TRACING.doc

http://slidepdf.com/reader/full/asset-tracingdoc 4/4

upaya pen4egahan dan pemberantasan ke!ahatan pen4u4ian uang di tiap negara+

Sedangkan untuk pemulihan kerugian salah satunya dengan ker!asama antar 

negara lain untuk pemblokiran rekening atau penyitaan+ 0emikian disampaikan

inspektur dalam mengakhiri PKS tentang Asset 2ra4ing yang dilan!utkan dengan sesi

diskusi untuk menambah "a"asan.