ASOCIACION DE MUJERES SAN FRANCISCO DE ASIS

UNIVERSIDAD NACIONAL DE CHIMBORAZO

FACULTAD DE CIENCIAS POLÍTICAS Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

ANTEPROYECTO DE TRABAJO DE INVESTIGACIÓN PARA LA NOTA

PROMEDIO DE LA MATERIA DE ESTADISTICA

“ANALIZAR EL TIPO DE PRÉSTAMO QUE OTORGA LA ASOCIACIÓN DE

MUJERES “SAN FRANCISCO DE ASÍS” A LOS SOCIOS DEL BARRIO

CENTRO DE LA PARROQUIA SANTA FE DE GALÁN DEL CANTÓN DE

GUANO DE LA PROVINCIA DE CHIMBORAZO EN EL PERIODO 1999-2009”

ANA SILVIA PIMBO SAQUI

MIGUEL ANGEL PAGUAY DUCHI

PORTADA

2009-2010

i

DEDICATORIA

El presente anteproyecto dedicamos a nuestros padres quienes con el sacrificio diario y

su educación empírica nos inculcaron valores éticos, morales y su apoyo económico

nos brindan tan acertada educación y por que no decir a su apoyo moral que día a día

nos impulsaron a tener una mente limpia, clara y predispuesta a la superación intelectual

de cada uno de nosotros.

ii

AGRADECIMIENTO

A DIOS por darnos la fuerza necesaria para seguir el camino forjado y no desmayar

frente a los obstáculos que se presentan día a día.

Muy especialmente a la UNIVERSIDAD NACIONAL DE CHIMBORAZO por

habernos abiertos las puertas para seguir nuestros estudios superiores.

iii

JUSTIFICACIÓN

El presente anteproyecto se realizará un análisis de los préstamos que realiza

la Asociación De Mujeres “San Francisco De Asís”, a las socias y clientes,

razón por la cual este anteproyecto se llevará acabo con el propósito de

realizar un estudio critico-práctico de la asociación que se mantiene vigente en

la actualidad; lo cual nos servirá de mucha importancia para conocer y dar a

conocer el objetivo de esta asociación, mediante la organización de

documentos, la aplicación de varios instrumentos de investigación que nos va a

permitir obtener los objetivos propuestos y la utilización de instrumentos

estadísticos que nos llevará a conocer la tasa de interes que emplean para

otorgación de créditos a los clientes y socios sin duda este ante proyecto

servirá como incentivo de la asociación para que hagan uso e incremente sus

conocimientos y por ende el nuestro.

“Es aquella entidad de base, cuyo objeto social es la prestación de servicios

socioculturales y donde el resultado de su gestión económica-financiera no se

mide por la obtención de un determinado nivel de rentabilidad, sino por la

eficiencia, eficacia y destino correcto del préstamo, constituyendo el eslabón

principal de una sustentación económica.” “(Horngren & Harrison. 1991)”, de

todas la mujeres campesinas miembros de la Asociación De Mujeres “San

Francisco De Asís” de todos los procesos y los sistemas de las actividades

presupuestadas

En vista de la necesidad de fortalecer nuestros conocimientos en las cátedras

de estadística, contabilidad, e investigación, el disponer de nuevas

herramientas financieras para administrar, controlar, y ejecutar la actividad

financiera en forma imperante razón por la cual este anteproyecto es

importante, porque radica en brindar a la asociación un esquema financiero,

que les ayuden a cumplir sus objetivos, minimizando el riesgo de colapsar con

parámetros que les permita evaluar sus movimientos internos financieros y los

procesos utilizados para llegar a un excelente resultado, midiendo así la

efectividad con el estudio de los indicadores financiero y de gestión.

iv

RESUMEN

En la casa comunal de Santa Fe De Galán perteneciente a la parroquia de

Santa Fe De Galán del cantón Guano de la provincia de Chimborazo a los seis

días del mes de julio 1999 se reúnen las socias con el objetivo de constituirse

en una organización legal con personería jurídica, constituida de conformidad

con el titulo XXIX libro I del código civil que se halla publicado en el Registro

Oficial Nº 227 el 6 de julio de 1999, La Asociación De Mujeres “San Francisco

De Asís”, nace con doce socias con un capital de 4000 dólares americanos los

mismos que cada año fue ganando intereses, y es para el beneficio de otorgar

más préstamos a las socias y sus clientes, la misma que en la actualidad sigue

vigente, se ha constituido con el permiso respectivo, sus reglamentos internos

como externos están fijamente basados en la ley actual de asociaciones, sus

activos son parte de las ganancias obtenidas, uno de sus principales objetivos

es ayudar a las mujeres campesinas con el servicio de préstamos pues esto va

dirigido al aumento de la producción agrícola, ganadera.

Procurar el mejoramiento material, económico, cultural, y social de sus socias y

clientes, objetivo que se basa en un beneficio general, esta asociación esta

regida por sus estamentos, deberes, derechos, los mismos les permiten crecer

institucionalmente y su capital,

Nosotros como estudiantes de la UNIVERSIDAD NACIONAL DE

CHIMBORAZO, hemos decidido colaborar voluntariamente con esta asociación

en la organización de sus activos y en el manejo contable, empleando nuestros

conocimientos adquiridos en nuestra institución, con la colaboración de nuestro

docente quien nos incentivo a realizar este anteproyecto, ejerciendo y poniendo

en practica la cátedra de estadística.

v

SUMARY

In the communal house of Sacred Gallant Faith belonging to the parish of

Sacred Faith Of Gallant of the canton Guano of the county of Chimborazo to the

six days of the month of July 1999 the partners meet with the objective of being

constituted in a legal organization with personería artificial, constituted

conformity with the I title XXIX I liberate I of the civil code that is published in the

Official Registration Nº 227 July of 1999, 6 The association of women "San

Francisco From Assisi", he/she is born with twelve partners with a capital of

4000 American dollars the same ones that every year was winning interests, it

is for the benefit of granting but we lend to the partners and their clients, the

same one that at the present time continues effective, it has been constituted

with the respective permission, their internal regulations as external are fixedly

based on the current law of associations, their assets are part of the obtained

earnings, one of their main objectives is to help the rural women with the

service of we lend then this he/she goes directed to the increase of the

agricultural production, cattleman.

To offer the material, economic, cultural, and social improvement of their

partners and clients, objective that is based on a general benefit, this

association this governed by their estamentos, duties, rights, the same ones

allow them to grow institutionally and their capital,

We eat students of the NATIONAL UNIVERSITY OF CHIMBORAZO, we have

decided to collaborate voluntarily with this association in the organization of

their assets and in the countable handling, using our knowledge acquired in our

institution, with the collaboration of our educational one who I motivate us to

carry out this preliminary design, exercising and putting in he/she practices the

statistic class.

vi

ÍNDICE GENERAL

Páginas

HOJAS PRELIMINARES

PORTADA......................................................................................................... i

DEDICATORIA.................................................................................................ii

AGRADECIMIENTO........................................................................................ iii

JUSTIFICACIÓN............................................................................................. iv

RESUMEN.......................................................................................................v

SUMARY.........................................................................................................vi

ÍNDICE GENERAL.........................................................................................vii

INDICE DE GRAFICAS, TABLAS Y ANEXOS.............................................x

1. INTRODUCCION............................................................................................1

MARCO REFERENCIAL

1.1. Planteamiento Del Problema..................................................................4

1.2 Formulación Del Problema........................................................................6

1.3 Objetivo General........................................................................................6

1.4 Objetivo Específicos..................................................................................6

MARCO TEORICO

2.1.1 TIPOS DE PRÉSTAMOS....................................................................8

2.1.2 CARACTERÍSTICAS DE LOS PRÉSTAMOS.....................................9

2.2 PLAZO DE LOS PRÉSTAMOS...............................................................10

2.2.1TIPOS DE PLAZOS...........................................................................10

2.2.2 CARACTERÍSTICAS DE LOS PLAZOS...........................................12

2.3 INTERES.................................................................................................12

2.3.1 TIPOS DE INTERES.........................................................................13

2.3.2 CARACTERÍSTICAS DE LOS INTERESES.....................................14

2.6. TASA DE INTERES................................................................................14

2.3.1 TIPOS DE TASA DE INTERES.........................................................15

2.3.2. CARACTERÍSTICAS DE LA TASA DE INTERES...........................17

2.4 CONTABILIDAD BANCARIA...................................................................18

2.4.1 HISTORIA DE LA CONTABILIDAD..................................................20

2.4.2 IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDAD BANCARIA.......................21

2.5 APLICACIÓN DE LOS PRÉSTAMOS EN LA ASOCIACION DE

MUJERES “SAN FRANCISCO DE ASIS”......................................................22

2.5.1 OTROGAMIENTO DE LOS PRÉSTAMOS A LAS SOCIAS.............22

2.5.2 TASA DE INTERES APLICADO A LAS SOCIAS..............................22

2.8.3 PLAZO APLICADO A LAS SOCIAS..................................................22

2.5.4 INTERES APLICADO EN LAS SOCIAS...........................................23

2.5.5 EL CRECIMIENTO DEL CAPITAL DE LA ASOCIACIÓN DE

MUJERES “SAN FRANCISCO DE ASÍS”..................................................23

2.6 DEFINICIONES BASICAS.......................................................................25

2.7. VOCABULARIO......................................................................................26

MARCO METODOLOGICO

3.1 MÉTODO.................................................................................................32

3.1.1 MÉTODO DEDUCTIVO....................................................................32

3.1.2 MÉTODO ANALÍTICO.......................................................................32

3.2 DISEÑO DE LA INVESTIGACIÓN.......................................................32

3.2.1 DISEÑO CUASI EXPERIMENTAL....................................................32

3.3 TIPO DE INVESTIGACIÓN.....................................................................32

3.3.1 INVESTIGACIÓN DE CAMPO..........................................................32

3.4 POBLACIÓN Y MUESTRA......................................................................32

3.4.1 POBLACIÓN.....................................................................................32

3.4.2 MUESTRA.........................................................................................33

3.5 TABULACIÓN Y GRAFICA DE LA POBLACIÓN Y MUESTRA.............33

3.6 TÉCNICAS E INSTRUMENTOS PARA LA RECOLECCION DE DATOS

.......................................................................................................................46

3.6.1 TECNICAS........................................................................................46

3.6.2 INSTRUMENTOS..............................................................................46

3.7 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES...........................................47

3.7.1 CONCLUSIONES..............................................................................47

3.7.2 RECOMENDACIONES.....................................................................48

ANEXOS

4.1 FOTOGRAFÍAS.......................................................................................51

4.2 ENCUESTA.............................................................................................52

4.3 ENTREVISTA..........................................................................................54

4.4 TABLA DE INGRESOS Y EGRESOS.....................................................55

4.4.1INGRESOS........................................................................................55

4.4.2 EGRESOS........................................................................................55

4.5 VÍDEO......................................................................................................56

4.6CRONOGRAMA.......................................................................................57

4.7 BIBLIOGRAFÍAS.....................................................................................58

4.7.1 BIBLIOGRAFÍA TEXTUAL................................................................58

4.7.2 PAGINAS WEB.................................................................................59

INDICE DE GRAFICAS, TABLAS Y ANEXOS

Páginas

Tabla 1..............................................................................................................33

Tabla 2..............................................................................................................34

Tabla 3..............................................................................................................34

Tabla 4..............................................................................................................35

Tabla 5..............................................................................................................35

Tabla 6..............................................................................................................36

Tabla 7..............................................................................................................37

Tabla 8..............................................................................................................37

Tabla 9..............................................................................................................38

Tabla 10............................................................................................................38

Tabla 11............................................................................................................39

Tabla 12............................................................................................................40

Tabla 13............................................................................................................40

Tabla 14............................................................................................................41

Tabla 15............................................................................................................42

Tabla 16............................................................................................................43

Tabla 17............................................................................................................44

Tabla 18............................................................................................................45

Gráfica 1............................................................................................................33

Gráfica 2............................................................................................................34

Gráfica 3............................................................................................................34

Gráfica 4............................................................................................................35

Gráfica 5............................................................................................................35

Gráfica 6............................................................................................................36

Gráfica 7............................................................................................................37

Gráfica 8............................................................................................................37

Gráfica 9............................................................................................................38

Gráfica 10..........................................................................................................38

Gráfica 11..........................................................................................................39

Gráfica 12..........................................................................................................40

Gráfica 13..........................................................................................................40

Gráfica 14..........................................................................................................41

Gráfica 15..........................................................................................................42

Gráfica 16..........................................................................................................43

Gráfica 17..........................................................................................................44

Gráfica 18...................................................................................................................................45

IMAGEN 2.........................................................................................................51

IMAGEN 1...................................................................................................................................51

ENTREVISTA 1.............................................................................................................................54

VÍDEO 1......................................................................................................................................56

OJIVA 1.......................................................................................................................................24

TAB_CRECIMIENTO 1.................................................................................................................24

TABLA_EGRESOS 1........................................................................................55

1. INTRODUCCION

Un préstamo es una transacción de tipo crediticio, en la cual se involucran dos

sujetos o más, ya sea personas físicas o morales, con la finalidad de que uno

otorgue a otro una determinada cantidad de dinero, pagadero a un plazo y con

un interés determinado, en la cual el sujeto que otorga el préstamo se le llama

acreedor y el que lo recibe se le llama deudor.

El objetivo de un préstamo es el de facilitar la circulación del dinero, llevándolo

del que tiene acumulación de capital al que carece de dinero, para que este lo

use en la producción, comercialización o consumo de bienes y servicios. Por lo

que el nombre o tipo de préstamo, lo determina la finalidad que se le va dar al

préstamo.

Cuando se dispone de una cantidad de dinero (capital) se puede destinar, o

bien a gastarlo satisfaciendo alguna necesidad, o bien a invertirlo.

De la misma manera que estamos dispuestos a gastarlo para satisfacer una

necesidad, estaremos dispuestos a invertir siempre y cuando la compensación

económica nos resulte suficiente. Por la cual la Asociación De Mujeres “San

Francisco De Asís”, en este sentido el principio básico es la preferencia de

liquidez estableciendo prestamos para aumentar la producción de su

asociación y así como de su comunidad.

Por otra parte, cuando se habla de préstamo, nos referimos a una suma de

dinero que deberá ser pagado a una fecha establecida tomando en cuenta el

tiempo y el interés factores que son de suma importancia para el deudor,

finalmente, de una manera más general, el préstamo es un elemento esencial

para el desarrollo económico familiar, empresarial de los clientes y socias de la

Asociación De Mujeres “San Francisco De Asís”, tomando en cuenta que la

equivalencia permite cuantificar ese beneficio o pérdida que estamos

dispuestos a asumir en un préstamo.

Para que préstamo se realice es necesario que a los sujetos intervinientes los

valores que dan y reciben les resulten equivalentes. Es necesario que deudor y

1

acreedor se pongan de acuerdo en considerar los capitales de los que se parte

y a los que finalmente se llega.

Reiterando que la función de los préstamos que otorgan la asociación, permite

conocer más sobre la contabilidad bancaria, la misma que es una técnica que

se ocupa de registrar, clasificar y resumir las operaciones mercantiles de un

negocio con el fin de interpretar sus resultados, proporcionando información a

los dueños y socios de un negocio sobre lo que se deba y se tiene dentro de la

asociación, la contabilidad bancaria realiza un análisis técnico de todas las

actividades que se desarrollan en la organización; las particularidades por las

cuales se destaca la asociación; las posibilidades de la misma frente a la

obtención de toda la información que requiere y las necesidades

correspondientes al flujo de la misma. Independientemente de cuál sea el caso,

el objetivo más importante que posee el desarrollo de la contabilidad bancaria

es mejorar el mismo, aumentando el flujo de información económica que

respecta a una asociación en su cuestión. De esta manera poder planificar una

progreso de servicios ofrecidos por la asociación.

2

MARCO

REFERENCIAL

1.1. Planteamiento Del Problema

Debido a la tremenda presión que ejerce en la actualidad la realidad de la

globalización, tanto en el ámbito comercial, como el financiero, y que afecta de

una u otra forma a todo el país; surge la necesidad de mejorar los sistemas de

préstamos existentes en las asociaciones de mujeres.

Razón por la que se debe pensar y buscar nuevas formas e ideas de

plantearse el futuro ante la inminente competencia que existe actualmente en

las instituciones, por lo que se debe desarrollar el nuevo modelo de retcambio,

como una ruta, un mapa para construir futuros, en esta realidad de

competitividad cambiante.

Para la pequeña empresa, formalizar su negocio implica someterse a una serie

de reglamentos y obstáculos burocráticos, que puede significar un alto costo,

por eso la mayoría de las personas que prestan dinero operan en la economía

informal, la consideran más, accesible que el sistema financiero, aunque tenga

también más riesgo de perder.

Las asaciones existentes en el país, no alcanzan el nivel de productividad que

pueden tener los bancos del sistema financiero por lo que la generación de

utilidades es mucho menor que la de los bancos, todo esto debido al bajo

capital que manejan y también que prefieren mejorar el sistema productivo mas

que la administración.

Existe una resistencia cultural al cambio de los procesos, lo que se consideran

como un retraso al mejoramiento continuo de la productividad de este sector,

resultando difícil de cambiar la mentalidad de los empresarios y ese será el reto

que se pretende superar con los nuevos modelos de mejoramiento continuo,

como lo es el cambio.

Existe la necesidad de que las organizaciones, acepten la idea de un nuevo

comienzo como característica del cambio y deben buscarlo a partir de una

perspectiva estratégica y una implantación táctica adecuada para las

organizaciones.

4

Hablar de un nuevo comienzo implica contestar las siguientes preguntas:

¿Quiénes somos?, ¿quiénes son nuestros clientes?, ¿qué nivel de

cumplimiento y satisfacción alcanzaremos ante nuestros clientes?, ¿quién es

nuestra competencia?,

¿Cuál es nuestro potencial competitivo?, ¿hacia dónde debemos ir?, ¿cuál es

la mejor manera de llegar?

Es necesario que las dirigentes de la Asociación De Mujeres “San Francisco De

Asís” establezcan una vía estratégica y una ejecución táctica, lo que implica

renovar la visión estratégica de la organización, la cual a medida que

avanzamos va ampliando horizontes, para lo cual se denomina flexibilidad,

adaptación a partir de nuevos conocimientos, apoyarles en aprendizaje interno

y competitivo, utilizando este aporte de información.

Las asociaciones que otorgan préstamos, nacen con la finalidad de fomentar el

capital y favorecer a las socias a facilitarles préstamos personales y en algunos

casos préstamos inmediatos, dependiendo de las posibilidades de capital que

posee la asociación.

Con la visión de favorecer a sus socias y comunidad inician y nacen estas

organización con ayuda de entidades extrajeras o instituciones de gobierno sin

embargo debido a su organización o funcionamiento no ofrecen las condiciones

para socios y personas que solicitan cualquier tipo de préstamo u otro servicio,

situación que puede originar dificultades en su operatividad, lo que implica

realizar una revisión e implementar estrategias que contribuyan a prestar

mejores servicios de atención. Lo anterior conlleva a formular estrategias de

cambio para fortalecer el funcionamiento, sin embargo en la actualidad necesita

realizar cambios substanciales en su organización y funcionamiento para

mejorar la prestación de servicios a sus socios y clientes.

5

1.2 Formulación Del Problema

¿Es el préstamo un instrumento financiero para lograr el progreso continuo en

la Asociación De Mujeres “San Francisco De Asís”, en el barrio centro de Santa

Fe De Galán?

1.3 Objetivo General

Rediseñar el sistema financiero para la Asociación De Mujeres “San Francisco

De Asís”

1.4 Objetivo Específicos

1.4.1 Identificar el funcionamiento del sistema financiero en la Asociación De

Mujeres “San Francisco De Asís”

1.4.2 Determinar la situación actual del sistema financiero en la Asociación De

Mujeres “San Francisco De Asís”

1.4.3 Identificar las condiciones de satisfacción ó insatisfacción de las socias en

la Asociación De Mujeres “San Francisco De Asís”

6

MARCO

TEORICO

2.1 PRESTAMOS

“Un préstamo es una transacción de tipo crediticio, en la cual se involucran dos

sujetos o más, ya sea personas físicas o morales, con la finalidad de que uno

otorgue a otro una determinada cantidad de dinero, pagadero a plazo y con un

interés determinado, en la cual el sujeto que otorga el préstamo se le llama

acreedor y el que lo recibe se le llama deudor.

El objetivo de un préstamo es el de facilitar la circulación del dinero, llevándolo

a la acumulación de capital con una tasa de interes, para que este lo use en la

producción, comercialización o consumo de bienes y servicios. Por lo que el

nombre o tipo de préstamo, lo determina la finalidad que se le va dar al

préstamo.

Existen infinidad de instituciones y personas que se dedican a otorgar

préstamos, especializándose, principalmente las instituciones, de acuerdo a

quien va dirigido el préstamo o a la finalidad del mismo.” 1

2.1.1 TIPOS DE PRÉSTAMOS

Préstamos al consumo

“Estos tipos de préstamos se suelen utilizar para financiar bienes de consumo

de carácter duradero como por ejemplo: un coche, una moto, muebles,

electrodomésticos, etc. y de una cuantía no muy alta.” 2

Préstamos personales

“Esta clase de préstamos se utiliza generalmente para financiar necesidades

específicas en un momento determinado y de un importe pequeño. Es muy

parecido al préstamo al consumo aunque en este caso se usan para costearse

viajes, una boda, etc... Es decir, bienes intangibles o perecederos.

1 Amat Salas, Oriol: Análisis de Estado Financieros 2 da Edición Gestión 2000, Barcelona 1996.


8

Préstamos de estudios

Estos tipos de préstamos son mucho más utilizados en países como Estados

Unidos, el Reino Unido y otros estados Europeos. En España están siendo

cada vez más utilizados, entre otros factores, debido a que las entidades

financieras mejoran y amplían sus ofertas año tras año. Se trata de préstamos

dirigidos a estudiantes para financiar matriculas universitarias, estudios de

postgrado o estancias de estudio en el extranjero. Los costes suelen un poco

más baratos que los prestamos personales.

Préstamos hipotecarios

El préstamo hipotecario se caracteriza porque, aparte de la garantía personal,

se ofrece como garantía de pago una ‘garantía real’ que consiste en la hipoteca

de un bien inmueble. En caso de no devolver el préstamo la entidad financiera

pasaría a ser la propietaria de la vivienda.” 3

2.1.2 CARACTERÍSTICAS DE LOS PRÉSTAMOS

“Generalmente, no requieren aval bancario sino que se conceden en función

de las garantías personales.

Los préstamos están destinados a la compra de bienes durables o no durables,

y a la prestación de servicios.

Si se trata de un préstamo, no se compromete ningún tipo de bien en el

acuerdo. No hay un compromiso particular sobre algún bien en especial, a

diferencia de los préstamos hipotecarios. Por éste motivo, los trámites son

rápidos y eficientes, y se manejan altos intereses, lo que causa un incremento

en los costes del préstamo.

En el caso de los préstamos, no se requiere de un aval.

En los préstamos hipotecarios, la vivienda es la garantía personal.

Los préstamos para estudiantes tienen fines académicos.


9

Los préstamos al consumo se destinan normalmente a la compra de bienes y

servicios de consumo: un coche, un ordenador, amueblar la casa, irse de

vacaciones, estudios en el extranjero.

Los préstamos con garantía tienen su competencia bajo el marco de la Ley

No suelen ser de importe elevado.” 4

2.2 PLAZO DE LOS PRÉSTAMOS

“Es un tiempo que llegará en algún momento dado y sin posibilidad de que

llegue o no a ocurrir. Este evento puede estar determinado de antemano como,

por ejemplo, una fecha determinada o puede no estar determinado como, por

ejemplo, el momento de un pago.

El plazo generalmente se incorpora a los prestamos para determinar la fecha

establecida sea en un contrato, letra de cambio y pagare a la orden, siendo

estos documentos negociables que necesariamente necesita de la

determinación de un plazo.

2.2.1TIPOS DE PLAZOS

AJUSTABLE POR CER (Coeficiente de Estabilización de Referencia)

Alternativa de inversión que permite resguardar el capital de los efectos de la

inflación. El dinero depositado se actualiza mediante la aplicación del (CER).

AJUSTABLE POR CER PLUS

Su característica principal es que resguarda la inversión de eventuales efectos

deflacionarios. Tiene lugar cuando la variación del índice CER fuese negativa,

en tal caso se le incorpora un "plus" adicional para compensar y de ese modo

se asegura siempre y como mínimo, un rendimiento fijo positivo brindado por la

tasa fija pactada sobre la inversión inicial.

DE RENTA PERIÓDICA


10

Colocación que otorga la posibilidad de cobrar cada 30 días el monto que

corresponde en concepto de intereses.

RENOVACIÓN AUTOMÁTICA

Con autorización previa del inversor, la institución financiera vuelve a colocar el

dinero y los intereses generados hasta el momento, por el mismo período de

tiempo y a la tasa de ese momento. La autorización tiene vigencia hasta nuevo

aviso. Este tipo de plazo fijo le otorga comodidad al inversor.

INTRANSFERIBLES

Sólo pueden ser cobrados por quien o quienes lo constituyeron, es decir, los

titulares impresos en el certificado.

TRANSFERIBLES

Aquellos cuyos titulares pueden transferir los derechos sobre el capital a una

tercera persona.

PRECANCELABLE

Colocación que brinda la posibilidad de retirar el dinero en cualquier momento,

después de un plazo mínimo de 30 días desde la fecha de constitución, pero

con una penalidad que consiste en el pago de una tasa inferior a la pactada.

A CORTO PLAZO

Periodo convencional generalmente hasta de un año, en el que los programas

operativos determinan y orientan en forma detallada las decisiones y el manejo

de los recursos para la realización de acciones concretas. En contabilidad se

define así a los activos de disponibilidad inmediata como: caja, bancos, clientes

y documentos por cobrar. Igualmente a los pasivos que se han de liquidar en el

lapso de un año, se les concibe como obligaciones de corto plazo. Hablando de

deuda gubernamental, se entiende como de corto plazo a aquélla cuyo

vencimiento ocurre en un periodo menor al año. En el terreno bursátil, se

debería entender por corto plazo a aquellas inversiones que tienen un

panorama de 180 días como promedio; sin embargo, cuando un mercado tiene

11

una tendencia pronunciada al alza es común entender por corto plazo

panoramas de inversión de dos o tres meses, o incluso menos de un mes.

A MEDIANO PLAZO

Periodo convencional generalmente aceptado de dos a seis años, en el que se

define un conjunto relacionado de objetivos y metas a alcanzar y de políticas de

desarrollo a seguir, vinculados a los objetivos del plan a largo plazo.

PLAZO DE VENCIMIENTO

La cantidad de tiempo desde el presente hasta que un instrumento financiero

está programado para ser amortizado o extinguido. En el caso de algunos

derivados, se usa el término plazo de vigencia en lugar del término plazo de

vencimiento.

2.2.2 CARACTERÍSTICAS DE LOS PLAZOS

Una de las principales características, dentro de una plazo se debe tomar en

cuenta los días hábiles, y laborables.

Se debe tomar en cuenta tanto el lugar para la expedición del pago de un

crédito o un préstamo.

Es útil dentro de la determinación tanto del préstamo como el valor de la

ganancia del mismo.

Generalmente es reformado cuando las dos partes estén de acuerdo en

hacerlo, es decir el plazo puede ser variable.”5

2.3 INTERES

“Es un índice utilizado para medir la rentabilidad de los ahorros o el coste de un

crédito. Se da en porcentaje.

Indica, en una cantidad de dinero y tiempo dados, qué porcentaje de ese dinero

se obtendría, o habría que pagar en el caso de un préstamo.

5 Perdomo Moreno, Abraham: Conceptos Básicos de administración Financiera. México 2000.

12

http://www.economia48.com/spa/d/plazo/plazo.htm

http://www.economia48.com/spa/d/termino/termino.htm

http://www.economia48.com/spa/d/plazo-de-vigencia/plazo-de-vigencia.htm

http://www.economia48.com/spa/d/termino/termino.htm

http://www.economia48.com/spa/d/derivados/derivados.htm

http://www.economia48.com/spa/d/instrumento-financiero/instrumento-financiero.htm

http://www.economia48.com/spa/d/tiempo/tiempo.htm

Es habitual aplicar el interés sobre períodos de un año, aunque se pueden

utilizar períodos diferentes.

Hay dos tipos de indicadores para medir la rentabilidad de los ahorros o

carestía de un crédito: el TIN y el TAE.

2.3.1 TIPOS DE INTERES

Puede ser fijo, variable o mixto.

El tipo de interés fijo es aquel que se mantiene constante durante toda la vida

del préstamo.

El tipo de interés variable se actualiza y revisa en los plazos establecidos con

la entidad financiera. Los préstamos con tipos de interés variables, comienzan

con un tipo de interés fijo (por 1 a 10 años) y después el interés puede subir o

bajar cada 6 a 12 meses. Por ejemplo, un préstamo de 30 años con un tipo de

interés fijo inicial de 3 años.

Muchas personas eligen los tipos de interés variables porque al principio tienen

un tipo de interés más bajo, lo cual significa que los pagos mensuales son más

bajos. Es posible que pueda obtener un préstamo por una cantidad mayor ya

que sus pagos mensuales serán más bajos, especialmente si usted cree que

sus ingresos aumentarán con el transcurso del tiempo. Pero después de que

termine el período fijo inicial, el tipo de interés y sus pagos mensuales pueden

aumentar.

El tipo de interés mixto mantiene un tipo fijo durante los primeros años y el

resto de tiempo hasta su cancelación, a tipo variable.

En los préstamos de tipo de interes mixto se define un tipo fijo para los

primeros años (a concretar) y posteriormente, el interés se fija del mismo modo

que para la modalidad de cuota variable. Plazo suele ser hasta 30 años,

manteniendo el vencimiento final invariable. La principal ventaja del préstamo

de tipo de interes mixto es que la cuota queda fijada en los primeros años.

13

2.3.2 CARACTERÍSTICAS DE LOS INTERESES

Interés Fijo.- La principal particularidad de este tipo de interes radica en que

usted abona mediante pagos mensuales la misma cantidad durante toda la vida

del préstamo.

Interés Variable.- Podemos variar el los pagos pero no el plazo, es decir que

podemos pagar una cantidad de dinero con otro tipo de interés y no con el

establecido en un préstamo. También es más usado porque en el momento de

la cancelación reduce el pago.

Interes Mixto.- permite pagar los primeros años a un interés fijo y

posteriormente a un interes variable esto se da especialmente para treinta

años.”6

2.6. TASA DE INTERES

“La tasa de interés es el porcentaje al que está invertido un capital en una

unidad de tiempo, determinando lo que se refiere como "el precio del dinero en

el mercado financiero.

En términos generales, a nivel individual, la tasa de interés (expresada en

porcentajes) representa un balance entre el riesgo y la posible ganancia

(oportunidad) de la utilización de una suma de dinero en una situación y tiempo

determinado. En este sentido, la tasa de interés es el precio del dinero, el cual

se debe pagar/cobrar por tomarlo prestado/cederlo en préstamo en una

situación determinada. Por ejemplo, si las tasas de interés fueran la mismas

tanto para depósitos en bonos del Estado, cuentas bancarias a largo plazo e

inversiones en un nuevo tipo de industria, nadie invertiría en acciones o

depositaria en un banco. Tanto la industria como el banco pueden ir a la

bancarrota, un país no. Por otra parte, el riesgo de la inversión en una empresa

determinada es mayor que el riesgo de un banco. Sigue entonces que la tasa

de interés será menor para bonos del Estado que para depósitos a largo plazo

en un banco privado, la que a su vez será menor que los posibles intereses

ganados en una inversión industrial.

6 Breadly, R y S. Myers: Fundamentos de Financiación Empresarial 4 ta Edición.

14

De esta manera, desde el punto de vista del Estado, una tasa de interés alta

incentiva el ahorro y una tasa de interés baja incentiva el consumo. Esto

permite la intervención estatal a fin de fomentar ya sea el ahorro o la

expansión, de acuerdo a objetivos macroeconómicos generales.

Dado lo anterior, las tasas de interés "reales" (al público) se fijan en relación a

tres factores:

A) La tasa de interés que es fijada por el banco central de cada país para

préstamos (del Estado) a los otros bancos o para los préstamos entre los

bancos (la tasa entre bancos). Esta tasa corresponde a la política

macroeconómica del país (generalmente es fijada a fin de promover el

crecimiento económico y la estabilidad financiera). Tasas de interés por bancos

al público se basan en esta más un factor que depende de:

B) La situación en los mercados de acciones de un país determinado. Si los

precios de las acciones están subiendo, la demanda por dinero (a fin de

comprar tales acciones) aumenta, y con ello, la tasa de interés.

C) La relación a la "inversión similar" que el banco habría realizado con el

Estado de no haber prestado ese dinero a un privado. Por ejemplo, las tasas

fijas de hipotecas están referenciadas con los bonos del Tesoro a 30 años,

mientras que las tasas de interés de préstamos circulantes, como las de las

tarjetas de crédito, están basadas en los índices Prime y dependen también de

las políticas de encaje del Banco Central.

2.3.1 TIPOS DE TASA DE INTERES

Tasa de interés activa: Es el porcentaje que las instituciones bancarias, de

acuerdo con las condiciones de mercado y las disposiciones del banco central,

cobran por los diferentes tipos de servicios de crédito a los usuarios de los

mismos. Son activas porque son recursos a favor de la banca.

Tasa de interés pasiva: Es el porcentaje que paga una institución bancaria a

quien deposita dinero mediante cualquiera de los instrumentos que para tal

efecto existen.

15

Tasa de interés preferencial: Es un porcentaje inferior al "normal" o general

(que puede ser incluso inferior al costo de fondeo establecido de acuerdo a las

políticas del Gobierno) que se cobra a los préstamos destinados a actividades

específicas que se desea promover ya sea por el gobierno o una institución

financiera. Ejemplo: crédito regional selectivo, crédito a pequeños

comerciantes, crédito a ejidatarios, crédito a nuevos clientes, crédito a

miembros de alguna sociedad o asociación, etc.

Tasa de interés real: Es el porcentaje resultante de deducir a la tasa de

interés general vigente la tasa de inflación.

Tasa de interés externa: Precio que se paga por el uso de capital externo. Se

expresa en porcentaje anual, y es establecido por los países o instituciones que

otorgan los recursos monetarios y financieros.

Tasa Nominal significa "solo en nombre". Esto es llamado a veces la tasa

presupuestada, la Tasa Nominal es del 36%, Tasa Nominal = Tasa Periódica X

Numero de periodos compuestos conocido como Interés Nominal, es ese tanto

por ciento que se evalúa al mes. Es la rentabilidad que te ofrece un producto

financiero en un periodo de tiempo determinado (periódicamente).

La Tasa de Interes Nominal (TIN) es una tasa periódica que se multiplica por el

número de periodos anuales. Es una tasa anual que se calcula y es:

m = numero de periodos compuestos

i = tasa de interes nominal

i = im x m

Siendo im una tasa periódica y m el número de periodos en un año.

Por ejemplo, si quisiéramos contratar un depósito a 3 años con un TIN al 7%

por un valor de $1.000 a los 3 años tendríamos $210. En el caso de que el

depósito sea a 6 meses, al tener una periodicidad distinta tendríamos que im=

0,07/2; im= 0,035 x 1.000 = $35 a los 6 meses nos habrían dado $35.

Las cuentas no tienen por qué tener un tipo de interés fijo y las hay en que éste

es creciente. Así, por ejemplo, el primer trimestre puede tener un interés del

16

3%, el segundo del 4%, el siguiente del 5% y el último del 6%. El global de

todos ellos sumaría el TAE.

Tasa Periódica.- El monto de interes que le cobran cada periodo, como todos

los mese, la Tasa periódica es del 3% (a usted le cobran el 3% de interes

sobre su saldo todos los meses).

Tasa Efectiva.- Anual La tasa que realmente le cobran en un año. Recuerde

que usted esta pagando interes sobre interes, la tasa efectiva anual es del

42.57%., i ef = (1 + i)n - 1)

2.3.2. CARACTERÍSTICAS DE LA TASA DE INTERES.

Nominal.- Este tipo de interés es la más usada por los prestamistas pues por

medio de esta tasa de interes se obtiene más rentabilidad.

Periódica.- Este tipo de interes tiene su principal característica que solo nos

pueden cobrar en un periodo determinado, este puede ser mensual, trimestral,

semestral, anual.

Efectiva.- Este tipo de interes es relacionado que solo se puede realizar

prestamos anuales, sin embargo se puede efectuar en plazos mayores o

menores de un año, su limite o el porcentaje de este tipo de interes es del

42.57%.”7

2.4 CONTABILIDAD BANCARIA

“La definición técnica que se suele utilizar para la contabilidad bancaria, hace

referencia a que la misma es quien se ocupa de la capacitación, la medición y

la valoración de todos aquellos elementos financieros que circulen

internamente en un banco.7Patón, W. A.: Manual de Contador. UTEHA, México 1943.

Salomón, Ezra: Introducción a la Administración Financiera. México 2000.

Short Term Financial Management Secon Edition 2002.

Weston Free, J: Fundamentos de Administración Financiera. Tomo I y II. 10ma Edición. 1996.

17

Por otra parte comprende también la actividad de control de la información de

todo el dinero que circule en una entidad bancaria con el fin de suministrarles a

los gerentes bancarios, l100as herramientas para que puedan realizar la toma

decisiones que determinarán cuáles serán los próximos pasos del desarrollo de

la contabilidad bancaria.

En este sentido es fundamental que se tenga en cuenta la particularidad que

poseen los bancos, ya que se debe analizar el proceso interno correspondiente

a la transformación de valores, con la finalidad de poder ofrecer flujos de

información mucho más adecuados. Contabilidad-bancaria-banco Para lograr

esto, la contabilidad bancaria debe realizar un análisis técnico de todas las

actividades que se desarrollan en el banco; las particularidades por las cuales

se destaca la entidad; las posibilidades de la misma frente a la obtención de

toda la información que requiere y las necesidades correspondientes al flujo de

la misma. Independientemente de cual sea el caso, el objetivo más importante

que posee el desarrollo de la contabilidad bancaria es mejorar el mismo,

aumentando el flujo de información económica que respecta al banco en

cuestión. De esta manera poder planificar una evolución de los productos y

servicios ofrecidos por el banco, será mucho más sencillo.

Aspectos primordiales de la contabilidad bancaria

La contabilidad bancaria, si bien suele aplicarse con las mismas normas que en

cualquier otro tipo de entidad financiera, generalmente en este caso, la misma

va cambiando en una manera dinámica, pero también exigiendo cierta

flexibilidad en todos los procesos donde intervenga. Es muy importante que

consideremos, son tres los aspectos que residen en la contabilidad bancaria,

los cuales son, en primer lugar, el conocimiento real de los costos, para poder

realizar una reducción o una racionalización de los mismos. En segundo lugar

esta el conocimiento de las rentabilidades de todos aquellos productos o

servicios que desarrollan los bancos, con el fin de una mayor satisfacción de

sus clientes; y el tercer aspecto que se considera en la contabilidad bancaria es

el control de las variables fundamentales, como por ejemplo, los riesgos que

los bancos están propensos a asumir durante el desarrollo de todas sus

actividades.

18

Contabilidad-bancaria-oficina Sin duda, en aquellas situaciones en donde los

márgenes que determina la contabilidad bancaria, comienzan a decrecer en

consecuencia al incremento de la competencia, dicha disminución resulta

fundamental para lograr conocer y controlar los costos correspondientes a los

productos, como también para adecuar los precios de los mismos. En la

actualidad son muchos los bancos que se encuentran en una búsqueda para

lograr un crecimiento de su negocio y muchos otros aspectos que contribuyen

al posicionamiento del banco en el mercado correspondiente.

Por otra parte no podemos ignorar el hecho de que muchas investigaciones

que se fueron desarrollando con respecto a la contabilidad bancaria en

diferentes bancos, muestran que aún si no se emplea un sistema de costo que

funcione recogiendo todos los propósitos de valuación de la planificación, el

inventario, el control y la toma de decisiones correspondientes, estas entidades

bancarias llevan a cabo presupuestos por unidades de negocios analizando

todas las desviaciones.

Teniendo esto en cuenta, puede afirmarse entonces que, existen diferentes

tipos de limitaciones para una adecuada utilización de la contabilidad bancaria,

y entre las cuales la más importante de estas limitaciones es sin duda la

dificultad para el traslado de los sistemas de información que fueron creados

específicamente para otros tipos de entidades financieras y comerciales,

teniendo en cuenta la complejidad de las actividades que se desarrollan en las

mismas.

También resulta muy importante de considerar el hecho de que cualquier tipo

de entidad debe disponer de un sistema de información y de costos que de

adecúe a sus características, y especialmente hablando de la contabilidad

bancaria y los bancos, los sistemas adecuados deben controlar los márgenes

bancarios; enfrentar los riesgos que posee la actividad de la contabilidad

bancaria; adaptar la calidad de los productos y servicios ofrecidos, según las

exigencias actuales en el entorno bancario, deben también determinar la

calidad de todos los activos.

19

2.4.1 HISTORIA DE LA CONTABILIDAD

Desde siempre el ser humano ha tenido la necesidad de saber lo que tiene y

controlar sus gastos y sus ingresos. Es algo cuotidiano que todos hacemos, ya

sea mirando nuestro saldo y últimos movimientos en nuestra sucursal bancaria,

o de forma más meticulosa escribiendo todo lo que hacemos en un libro de

cuentas propio.

La contabilidad aparece en la historia de los pueblos como resultado de la

expansión comercial, Su estancamiento durante siglos se debe al lento

progreso de los pueblos.

10.000 años (a. C): Carece de información mercantil, los pueblos eran

nómadas por lo tanto no existía la propiedad.

6.000 años (a. C): Grecia, Egipto, y en el Valle de Mesopotamia

Llevaban registros y operaciones financieras de las empresas privadas y

publicas en tablillas de barro. En Mesopotamia el Escriba era el que llevaba los

registros contables, además era el único que sabia leer y escribir, y conocía las

leyes. El escriba fue el predecesor del Contador. Los egipcios realizaban sus

escrituras en papiros.

2.000 años (a. C): Hammurabi rey de Babilonia escribe el "Código de

Hammurabi", el cual hace mención a la practica contable.

600 años (a. C): En Atenas un tribunal de cuentas formado por diez miembros

se encarga de fiscalizar la recaudación de tributos.

Siglo I (a. C): En roma la contabilidad se llevaba en dos libros: El Adversaria

(asientos de caja), y el Codex (Nombre de la persona, causa de la operación, y

la cuantía).

En 1494: El fray Lucas Paciolo (Considerado el padre de la contabilidad

moderna) publica su libro " La suma", donde dedica 36 capítulos al estudio de

la contabilidad, el cual explica la partida doble como mecanismo contable.

20

En 1548: El expansionismo mercantilista se encargó de exportar al nuevo

mundo los conocimientos contables. De los cuarenta hombres que traía Colón

para el descubrimiento de América, venia un Contador real de cuentas.

En el siglo XVIII: Con la revolución Francesa, Napoleón en sus campañas fue

el encargado de esparcir la contabilidad.

Llega el siglo XIX, y con él el Código de Napoleón (1808), comienza la

Revolución Industrial, Adam Smith y David Ricardo, echan las raíces del

liberalismo, la contabilidad comienza a tener modificaciones de fondo y forma,

bajo el nombre de "Principios de Contabilidad"

En el siglo presente y a raíz de la crisis de los años 30, en Estados Unidos, el

Instituto Americano de Contadores Públicos, organizó agrupaciones

académicas y prácticas para evaluar la situación, de allí surgieron los primeros

principios de contabilidad, vigentes aún muchos de ellos, otros con

modificaciones. También, la crisis, dio origen al cambio de la "Certificación" por

los "Dictámenes" de los Estados Financieros.

2.4.2 IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDAD BANCARIA

Con todo esto se deja ver una serie de ventajeas muy importantes como

pueden ser:

-Nos permite informarnos de lo que debemos y lo que nos deben.

-Permite controlar los gastos y las inversiones.

-Ayuda a diferenciar los gastos de los propietarios con los de su negocio.

-Le informa cuánto cuesta producir un artículo y en cuanto lo puede vender.

-Permite conocer oportunamente cuánto estamos ganando o perdiendo.

-Con una contabilidad organizada será más fácil conseguir préstamos y

asesoría.

-Es orientadora, porque nos permite conocer en un momento dado, la situación

financiera (BALANCE GENERAL) y situación económica (ESTADO DE

RESULTADOS) del negocio.

21

-La contabilidad bancaria es aplicada en organismos con objetivos comunes

como puede ser el interes ganado, el interes pagado.

-Por medio de esta contabilidad llegamos a un manejo computarizado y

manual, las operaciones son manejadas en base a la “Ley De Compañías” o a

los reglamentos de la Superintendencia De Bancos y Compañías Del

Ecuador.”8

2.5 APLICACIÓN DE LOS PRÉSTAMOS EN LA ASOCIACION DE MUJERES

“SAN FRANCISCO DE ASIS”

2.5.1 OTROGAMIENTO DE LOS PRÉSTAMOS A LAS SOCIAS

Los préstamos que se les otorga a las socias de esta asociación es instantáneo

que van a beneficio para la agricultura y ganadera de cada una de las familias

del Barrio Centro, de la parroquia Santa Fe De Galán.

2.5.2 TASA DE INTERES APLICADO A LAS SOCIAS

La tasa que se maneja dentro de esta asociación es del 12% anual; pero para

facilidad de los pagos se estipula a una tasa de interes del 3% trimestral o al

1% mensual.

2.8.3 PLAZO APLICADO A LAS SOCIAS

El plazo aplicado en la asociación es anual, pero se realiza cuotas de pago

trimestrales facilitando así a las socias que no tengan inconvenientes en el

momento de cancelar, estableciendo en ese lapso de tiempo un sobre

préstamo.

8 Dávalos Arcentales Nelson CPA, ENCICLOPEDIA BÁSICA DE ADMINISTRACIÓN CONTABILIDAD Y AUDITORIA, serie empresarial, Bogotá – Colombia, 1.999

Gitman Lawrence, J: Administración Financiera Básica 4 ta Edición Editora Horla. México 1990.

Mallo Rodríguez, Carlos: Contabilidad Analítica 4 ta Edición. Ministerio de Economía y Hacienda. Madrid.

22

2.5.4 INTERES APLICADO EN LAS SOCIAS

El interés que se obtiene del cobro del préstamo no es para el beneficio

individual de las socias, si no más bien para el aumento o incremento del

capital, dando como resultado un crecimiento institucional en su patrimonio.

2.5.5 EL CRECIMIENTO DEL CAPITAL DE LA ASOCIACIÓN DE MUJERES

“SAN FRANCISCO DE ASÍS”

Luego de haberse constituido como una asociación, “San Francisco de Asís”

comienza sus actividades con un capital de 4000.00 dólares, nosotros

estudiantes de Contabilidad y Auditoría hemos empleado los instrumentos

estadísticos.

Aquí damos a conocer la Tabla Por Frecuencias (Datos No Agrupados), y su

Gráfica. (Ver siguiente página)

23

Años f f2 TOTAL Aporte Adicional Donación1999 $ 4.000,00 $ 508,00 $ 4.508,00 $ 28,00 2000 $ 4.508,00 $ 568,96 $ 5.076,96 $ 28,00 2001 $ 5.076,96 $ 637,24 $ 5.714,20 $ 28,00 2002 $ 5.714,20 $ 713,70 $ 6.427,90 $ 28,00 2003 $ 6.427,90 $ 799,35 $ 7.227,25 $ 28,00 2004 $ 7.227,25 $ 895,27 $ 8.122,52 $ 28,00 2005 $ 8.122,52 $ 1.002,70 $ 9.125,22 $ 28,00 2006 $ 9.125,22 $ 1.123,03 $ 10.248,24 $ 28,00 2007 $ 10.248,24 $ 1.257,79 $ 11.506,03 $ 28,00 2008 $ 12.931,03 $ 1.579,72 $ 14.510,76 $ 28,00 $ 1.425,002009 $ 14.510,76 $ 1.769,29 $ 16.280,05 $ 28,00

Actual $ 16.280,05

24

TAB_CRECIMIENTO 1Fuente: Asociación “San Francisco De Asís”Autores: Miguel Angel Paguay Duchi Y Ana Silvia Pimbo SaquiOJIVA 1Fuente: Asociación “San Francisco De Asís”Autores: Miguel Angel Paguay Duchi Y Ana Silvia Pimbo Saqui

2.6 DEFINICIONES BASICAS

“Préstamo.- Un préstamo es una transacción de tipo crediticio, en la cual se

involucran dos sujetos o más, ya sea personas físicas o morales, con la

finalidad de que uno otorgue a otro una determinada cantidad de dinero,

pagadero a plazo y con un interés determinado, en la cual el sujeto que otorga

el préstamo se le llama acreedor y el que lo recibe se le llama deudor.”(AMAT

Salas, Oriol: Análisis de Estado Financieros 2 da Edición Gestión 2000,

Barcelona 1996.)

“Interes.- Es un índice utilizado para medir la rentabilidad de los ahorros o el

coste de un crédito. Se da en porcentaje.”(Breadly, R y S. Myers: Fundamentos

de Financiación Empresarial 4 ta Edición.)

“Plazo.- Es un tiempo que llegará en algún momento dado y sin posibilidad de

que llegue o no a ocurrir. Este evento puede estar determinado de antemano

como, por ejemplo, una fecha determinada o puede no estar determinado

como, por ejemplo, el momento de un pago.” (Perdomo Moreno, Abraham:

Conceptos Básicos de administración Financiera. México 2000.)

“Tasa.- La tasa de interés es el porcentaje al que está invertido un capital en una unidad de tiempo, determinando lo que se refiere como "el precio del dinero en el mercado financiero.”(Patón, W. A.: Manual de Contador. UTEHA, México 1943.)

“Contabilidad bancaria.- La definición técnica que se suele utilizar para la

contabilidad bancaria, hace referencia a que la misma es quien se ocupa de la

capacitación, la medición y la valoración de todos aquellos elementos

financieros que circulen internamente en un banco.”(Dávalos Arcentales Nelson

CPA, ENCICLOPEDIA BÁSICA DE ADMINISTRACIÓN CONTABILIDAD Y

AUDITORIA, serie empresarial, Bogotá – Colombia, 1.999)

25

2.7. VOCABULARIO

“Socio.- Socio, o socia, es la denominación que recibe cada una de las partes

en un contrato de sociedad. Mediante ese contrato, cada uno de los socios se

compromete a aportar un capital a una sociedad, normalmente con una

finalidad empresarial. Por extensión, también se llama socio a cada una de las

partes que trabajan conjuntamente en desarrollar un negocio empresarial,

cualquiera que sea la forma jurídica utilizada. Asimismo, se denomina socio a

un miembro de una asociación. En este caso, no existe la finalidad empresarial,

dado que la asociación suele tener una finalidad social, cultural, deportiva, u

otras. Por otra parte, se llaman de socios las personas que mantienen un

vínculo de amistad reciente.” (Salomón, Ezra: Introducción a la Administración

Financiera. México 2000.)

“Otorgar.- Establecer o estipular algo, especialmente cuando se realiza ante

notario.” (Salomón, Ezra: Introducción a la Administración Financiera. México

2000.)

“Organización.- organización consiste en ensamblar y coordinar los recursos

humanos, financieros, físicos, de información y otros, que son necesarios para

lograr las metas, y en actividades que incluyan atraer a gente a la organización,

especificar las responsabilidades del puesto, agrupar tareas en unidades de

trabajo, dirigir y distribuir recursos y crear condiciones para que las personas y

las cosas funcionen para alcanzar el máximo éxito.” (Salomón, Ezra:

Introducción a la Administración Financiera. México 2000.)

“Asociación.- Una asociación es una entidad formada por un conjunto de

asociados o socios para la persecución de un fin de forma estable, sin ánimo

de lucro y con una gestión democrática. Además, la asociación está

normalmente dotada de personalidad jurídica, por lo que desde el momento de

su fundación es una persona distinta de los propios socios, que tiene su propio

patrimonio en un principio dotado por los socios, y del que puede disponer para

perseguir los fines que se recogen en sus estatutos. Las asociaciones pueden

realizar, además de las actividades propias de sus fines, actividades que

podrían ser consideradas como empresariales, siempre y cuando el beneficio

26

de tales actividades sea aplicado al fin principal de la entidad sin ánimo de

lucro (obra social).”( Patón, W. A.: Manual de Contador. UTEHA, México 1943.)

“Socioculturales.- Se entiende entonces que la cultura se construye por las

personas que se encuentra en un lugar concreto, en una situación histórica

determinada, y relacionándose con un entorno económico, político y social que

les marca y limita, que les determina y a la vez capacita.”

“Capital.- En Economía, el capital es un factor de producción constituido por

inmuebles, maquinaria o instalaciones de cualquier género, que, en

colaboración con otros factores, principalmente el trabajo y bienes intermedios,

se destina a la producción de bienes de consumo. Es la cantidad de recursos,

bienes y valores disponibles para satisfacer una necesidad o llevar a cabo una

actividad definida y generar un beneficio económico o ganancia particular. A

menudo se considera a la fuerza de trabajo parte del capital. También el

crédito, dado que implica un beneficio económico en la forma de interés, es

considerado una forma de capital (capital financiero).”(Perdomo Moreno,

Abraham: Conceptos Básicos de administración Financiera. México 2000.)

“Sistema financiero.- Sistema Financiero: Sistema formado por el conjunto de

instituciones, medio y mercado que canalizan los recursos desde las unidades

de gasto con superávit hacia las unidades de gasto con déficit.”(Perdomo

Moreno, Abraham: Conceptos Básicos de administración Financiera. México

2000.)

“Productividad.- La productividad es la razón entre la producción obtenida por

un sistema productivo y los recursos utilizados para obtener dicha producción.

También puede ser definida como la relación entre los resultados y el tiempo

utilizado para obtenerlos: cuanto menor sea el tiempo que lleve obtener el

resultado deseado, más productivo es el sistema. En realidad la productividad

debe ser definida como el indicador de eficiencia que relaciona la cantidad de

producto utilizado con la cantidad de producción obtenida.”

“Agricultura.- La agricultura es el conjunto de técnicas y conocimientos para

cultivar la tierra. En ella se engloban los diferentes trabajos de tratamiento del

suelo y cultivo de vegetales. Comprende todo un conjunto de acciones

27

humanas que transforma el medio ambiente natural, con el fin de hacerlo más

apto para el crecimiento de las siembras.”

“Ganadería.- La ganadería es una actividad económica muy antigua, dedicada

a la crianza de los animales para su aprovechamiento. Dependiendo de la

especie ganadera, se obtienen diversos productos derivados, como la carne, la

leche, los huevos, los cueros, la lana y la miel, entre otros.”

“Inversión.- En economía, la inversión es un término con varias acepciones

relacionadas con el ahorro, la ubicación de capital y el posterga miento del

consumo. El término aparece en gestión empresarial, finanzas y en

macroeconomía.” Dávalos Arcentales Nelson CPA, ENCICLOPEDIA BÁSICA

DE ADMINISTRACIÓN CONTABILIDAD Y AUDITORIA, serie empresarial,

Bogotá – Colombia, 1.999)

“Información económica.- Conjunto de datos que proporcionan los elementos

necesarios para medir y evaluar las repercusiones de las políticas.”(Miller,

Mirton H. y Orr, Daniel: A Model of the Demand for Money by Firms 4 ta

Jornada de Economistas, Agosto 1996.)

“Liquidez.- Uno de los problemas más importantes que los bancos e

instituciones financieras deben resolver a diario es calcular cuánto dinero

deben mantener en efectivo para pagar todas sus obligaciones a tiempo, las

cuales provienen, en su mayoría, de la recuperación de la cartera de sus

proveedores de fondos, que son quienes que han entregado recursos a la

IFI(Institución financiera de Intermediación), la cual debe devolverlos, ya sea al

final del término de un depósito a plazo, o cuando el cliente de anhelo cuenta

de ahorro o corriente los requiera.”(Dávalos Arcentales Nelson CPA,

ENCICLOPEDIA BÁSICA DE ADMINISTRACIÓN CONTABILIDAD Y

AUDITORIA, serie empresarial, Bogotá – Colombia, 1.9999)

“Acreedor.- Un acreedor es aquella persona (física o jurídica) legítimamente

facultada para exigir el pago o cumplimiento de una obligación contraída por

dos partes con anterioridad.”(Breadly, R y S. Myers: Fundamentos de

Financiación Empresarial 4 ta Edición.)

28

“Deudor.- Se considera a una persona como deudor cuando, por medio de un

contrato previamente establecido entre ambas partes (parte contratante y parte

contratada), la parte contratada debe o no efectúa los pagos establecidos en el

mismo a la parte contratante. Dada esta situación, en la que el deudor no

efectúe los pagos a su acreedor, ésta podrá ejercer acciones legales contra el

deudor para intentar recuperar la deuda correspondiente. Debemos hacer

constar, aunque sea obvio que si no hay ningún documento que sea capaz de

demostrar la citada deuda, legalmente la deuda no existirá y no se podrá

efectuar ningún tipo de acción legal contra el moroso.”(Breadly, R y S. Myers:

Fundamentos de Financiación Empresarial 4 ta Edición.)

“Transacción.- Las transacciones son en Análisis Transaccional las

interacciones psicológicas que las personas tienen entre sí y sus estados del

yo. Desde otro punto de vista, son intercambios de caricias. Una transacción es

un solo estímulo y una sola respuesta en la comunicación, en la que existe un

nivel social (en las figuras representado por la línea continua) que se es el

evidente y que con frecuencia está reflejado en el nivel verbal, así como un

nivel psicológico subyacente (en las figuras representado por la línea

discontinua), que con frecuencia está reflejado en el nivel no verbal. De una

manera general, las transacciones se clasifican en simples y complejas, de

manera que en las primeras el nivel social y el nivel psicológico son

concordantes o congruentes, mientras que en las complejas el nivel psicológico

no concuerda o es incongruente con el nivel social. Las transacciones simples

pueden ser complementarias y cruzadas, mientras que las complejas son las

llamadas ulteriores, que pueden ser angulares y dobles.”(Mallo Rodríguez,

Carlos: Contabilidad Analítica 4 ta Edición. Ministerio de Economía y Hacienda.

Madrid.)

“Beneficio.- El beneficio económico es la ganancia que obtiene el actor de un

proceso económico. Se calcula como los ingresos totales menos los costes

totales de producción y distribución.”(Blanch, LL., E. Elvira y M. Navalón: Cash

– Management (Gestión de Tesorería). 2da Edición, Ediciones Gestión 2000,

S.A., Barcelona. 1998.)

29

“Progreso.- Avance, adelanto, perfeccionamiento. Si bien esto basta para usar

el término progreso en contextos en los que hay un antes y un después, o en

cosas en las que se puede apreciar un perfeccionamiento objetivo ¿qué

queremos decir cuando usamos el término progreso referido a una sociedad o

la género humano? El progreso es un concepto subjetivo, que se debate entre

la consecución de conquistas materiales y las conquistas espirituales.”

“Táctica.- Una táctica es, en términos generales, los métodos empleados con

el fin de alcanzar un objetivo. Originalmente, en el ámbito militar se entiende

como táctica a una acción o método empleado para lograr enfrentarse al

enemigo con éxito en batalla. Sin embargo su uso hace tiempo que se ha

extendido, con su significado más general, a otros usos y campos tanto

teóricos (como por ejemplo la economía, el comercio o los juegos) como

prácticos (como la negociación o la navegación).”

“Substanciales.- Es el proceso seleccionado mediante el cual se espera lograr

alcanzar un estado futuro.”

30

MARCO

METODOLÓGICO

3.1 MÉTODO

3.1.1 MÉTODO DEDUCTIVO

La aplicación del método deductivo en el presente anteproyecto nos ha

permitido estudiar el problema de manera general para luego extraer

conclusiones de carácter teórico explicativo basado en la meditación, reflexión,

pensamiento e imaginación.

3.1.2 MÉTODO ANALÍTICO

Nos ha permitido analizar de manera reflexiva y critica las consecuencias que

provoca el problema (manejo de préstamos).

3.2 DISEÑO DE LA INVESTIGACIÓN

3.2.1 DISEÑO CUASI EXPERIMENTAL.

Este anteproyecto se ha utilizado este diseño porque nos permite la descripción

entre la causa y un efecto e incluso pueden ser explicativas es decir, pueden

llegar a explicar las causas que originaron un efecto.

3.3 TIPO DE INVESTIGACIÓN

3.3.1 INVESTIGACIÓN DE CAMPO

Hemos utilizado este tipo de investigación porque nos trasladamos al lugar de

los hechos, es decir que constatamos cada elemento, o factores, perteneciente

a la Asociación De Mujeres “San Francisco De Asís” perteneciente al barrio

Centro, de la parroquia Santa Fe De Galán, del cantón Guano, provincia de

Chimborazo.

3.4 POBLACIÓN Y MUESTRA

3.4.1 POBLACIÓN

Mediante un análisis del problema y objetivo general se puede definir que la

población que tomamos en cuenta esta conformada por:

32

Dirigentes 7

Socias 21

Total población 28

3.4.2 MUESTRA

En vista que la población no cumple con la base (100 Personas), no tomamos

en cuenta la muestra.

3.5 TABULACIÓN Y GRAFICA DE LA POBLACIÓN Y MUESTRA

1.- ¿Cuáles son los tipos de préstamos que otorgan esta asociación?

Quirografario ( ) Hipotecario ( ) Prendario ( ) instantáneo ( )

Todas Las Graficas y Tablas Están En Datos No Agrupados O Por Frecuencia

Tabla 1Fuente: Asociación “San Francisco De Asís”Autores: Miguel Angel Paguay Duchi Y Ana Silvia Pimbo Saqui

Tipos De Prestamos f f a f r f%Quirografarios 0 0 0 0%Hipotecarios 0 0 0 0%Prendario 0 0 0 0%

Instantáneo 28 1 100%

Total 28

33Gráfica 1Fuente: Asociación “San Francisco De Asís”Autores: Miguel Angel Paguay Duchi Y Ana Silvia Pimbo Saqui

2.- ¿Esta Ud., de acuerdo con el tipo de prestamos que otorga esta asociación? SI (x) NO ( ) ¿Por qué? Prestamos f f a f r f%Si 28 28 1 100%No 0 28 0 0%Total 28Tabla 2Fuente: Asociación “San Francisco De Asís”Autores: Miguel Angel Paguay Duchi Y Ana Silvia Pimbo Saqui


34

Prestamos f f a f r f%Rápido 10 10 0,36 36%Menor Interes 9 19 0,32 32%Instantáneo 7 26 0,25 25%No Necesitan ir a la Ciudad 2 28 0,07 7%Total 28 1,00 100%

Gráfica 2Fuente: Asociación “San Francisco De Asís”Autores: Miguel Angel Paguay Duchi Y Ana Silvia Pimbo Saqui


3.- ¿Las medidas prestamistas deben ser acatadas y aplicadas tal como determina los reglamentos internos de esta asociación?SI ( ) NO ( )¿Por qué?Medidas Prestamistas f f a f r f%SI 28 28 1 100%NO 0 28 0 0% 28



Medidas Prestamistas f f a f r f%Para Cumplir Leyes 16 16 0,57 57%Cumplir Con Los Pagos 11 27 0,39 39%Por Unión 1 28 0,04 4%Total 28 1 100%Tabla 5Fuente: Asociación “San Francisco De Asís”Autores: Miguel Angel Paguay Duchi Y Ana Silvia Pimbo Saqui

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4.- ¿Qué le motivo a Ud., para ingresar a esta asociación?

MOTIVO f f a f r f%Beneficios 8 8 0,29 29%Salir Adelante 10 18 0,36 36%Interes Bajo 3 21 0,11 11%Bienestar 7 28 0,25 25%Total 28 1 100%Tabla 6Fuente: Asociación “San Francisco De Asís”Autores: Miguel Angel Paguay Duchi Y Ana Silvia Pimbo Saqui

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5.- ¿Cree Ud., que exista la morosidad dentro de esta asociación?

Si (x) No(x) ¿Por qué?

MOROSIDAD f f a f r f%SI 12 0,42857143 0,42857143 43%NO 16 0,57142857 0,57142857 57%TOTAL 28 1 100%


MOROSIDAD f f a f r f%SI INCUMPLIDAS 2 0,07142857 0,07142857 7%FALTA DE INGRESOS 3 0,10714286 0,10714286 11%FALTA DINERO 4 0,14285714 0,14285714 14%NO RESPONSABLES 7 0,25 0,25 25%PUNTUALES 7 0,25 0,25 25%HACE CUMPLIR 5 0,17857143 0,17857143 18%TOTAL 28 1 100%


37



6.- ¿Ud., ha recibido charlas para una buena inversión del préstamo adquirido en esta asociación?

CHARLAS f f a f r f%SI 28 28 1 100%NO 0 28 0 0%TOTAL 28 1 100%Tabla 9Fuente: Asociación “San Francisco De Asís”Autores: Miguel Angel Paguay Duchi Y Ana Silvia Pimbo Saqui


38

CHARLAS f f a f r f%FUNACION AYUDA EN

ACCION14,00 14,00 0,5 50%

FUNDACION EXTRANJERA 14,00 28,00 0,5 50%TOTAL 28,00 1 100%


Gráfica 10Fuente: Asociación “San Francisco De Asís”

Autores: Miguel Angel Paguay Duchi Y Ana Silvia Pimbo Saqui

7.- ¿Manifieste que instituciones colaboraron esta asociación?

INSTITUCIONES f f a f r f%FUNDACION AYUDA EN ACCION 28 28 0,5 50%FUNDACION EXTRANJERA 28 56 0,5 50%TOTAL 56 1 100%


39

Gráfica 11Fuente: Asociación “San Francisco De Asís”

Autores: Miguel Angel Paguay Duchi Y Ana Silvia Pimbo Saqui

8.- ¿Cree usted que se deba mejorar la atención y capacitación de la asociación “San Francisco De Asís?SI ( X ) NO ( )

ATENCION f f a f r f%SI 28 28 1,00 100%NO 0 28 0,00 0%TOTAL 28 1,00 100%


Atención F Fa Fr F%

Buen manejo 10 10 0,36 36%

Condiciones de vida 8 18 0,29 29%

Mejorar los conocimientos 10 28 0,36 36%

Total 28 1,00 100%


40



9.- ¿Ha recibido alguna ayuda de parte de los dirigentes de barrio donde se encuentra esta asociación?

SI ( ) NO( X )

AYUDA f fa fr f%SI 0 0 0 0%NO 28 28 1 100%TOTAL 28 1 100%


41


10.- ¿Cómo emplean gestiones los dirigentes de su asociación?

Organizados ( ) Desorganizados ( )

GESTIONES f fa fr f%ORAGANIZADOS 28 28 1 100%DESORGANIZADOS 0 28 0 0%TOTAL 28 1 100%


42


11.- ¿Cuál es el beneficio del préstamo que otorga la asociación?

BENEFICIOS f fa fr f%AGRICULTURA 10 10 0,36 36%GANADERA 5 15 0,18 18%LARGO PLAZO 2 17 0,07 7%BAJO INTERES 11 28 0,39 39%TOTAL 28 1,00 100%Tabla 16Fuente: Asociación “San Francisco De Asís”Autores: Miguel Angel Paguay Duchi Y Ana Silvia Pimbo Saqui

43


12.- ¿Cuál es el resultado del beneficio del préstamo que otorga la asociación?

RESULTADO f fa fr f%AUMENTO DE LA PRODUCCION 5 5 0,18 18%COMPRA DE GANADO 6 11 0,21 21%AUMENTA CREDITOS 7 18 0,25 25%COMPRA DE SEMILLAS 5 23 0,18 18%COMPRA DE ABONO 5 28 0,18 18%TOTAL 28 1 100%


44


13.- ¿Cuál es el beneficio que sufre la asociación después de cobrar el préstamo?

ASOCIACION f fa fr f%AUMENTA EL CAPITAL 9 9 0,32 32%AUMENTA EL INTERES 9 18 0,32 32%AUMENTA LOS CLIENTES 10 28 0,36 36%TOTAL 28 1 100%Tabla 18Fuente: Asociación “San Francisco De Asís”Autores: Miguel Angel Paguay Duchi Y Ana Silvia Pimbo Saqui

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3.6 TÉCNICAS E INSTRUMENTOS PARA LA RECOLECCION DE DATOS

3.6.1 TECNICAS

Las técnicas que se utilizamos en el presente anteproyecto de campo son.

Observación.-Las técnica elemento fundamental de todo proceso investigativo;

en ella nos apoyamos para obtener datos más seguros del problema

investigado (manejo de prestamos), es decir que es una técnica que nos puso

en contacto directo.

Encuesta.- Es una técnica de investigación que empleamos para conocer

opiniones, criterios, y comentarios de la asociación de mujeres “San Francisco

De Asís”, para ello utilizamos un listado de preguntas escritas que entregamos

a las socias con el objetivo que contesten con una verdad absoluta y real.

Entrevista.- Es una técnica similar a la encuesta, la entrevista utilizamos para

recabar información en forma verbal, a través de preguntas de esta manera

conocimos más sobre el manejo de préstamos en esta asociación, mediante

una conversación entre la máxima autoridad y con uno de los protagonistas de

este anteproyecto.

3.6.2 INSTRUMENTOS

Guía de observación.- Nos ayudo en los apuntes más importantes en la

recolección de datos.

Cuestionario.- Existen dos formas para cuestionarios para obtener datos:

1. Cuestionario abierto.- Se aplica cuando se requiere conocer los

sentimientos, opiniones y experiencias generales; también son útiles al

explorar el problema básico(analizar el tipo de préstamo)

2. Cuestionario cerrado.- limita fuerza a los individuos para que tomen una

posición y forma su opinión sobre los aspectos más importantes

ejemplo:

Guía Entrevista.- los cuestionarios de entrevista pueden variar de acuerdo con

los objetivos; el objetivo de la entrevista radicó en adquirir información general

46

con una serie de preguntas estructurada para adquirir una información

específica.

3.7 CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

3.7.1 CONCLUSIONES

El presente trabajo ha tenido como objetivo el análisis de los tipos de

prestamos que otorga la asociación de mujeres “San Francisco De Asís”

durante el período 1999-2009, a través del soporte teórico de la contabilidad

bancaria y sus elementos (plazo, interes y tasa de interes), y la aplicación de

instrumentos estadísticos.

La primera parte, presenta un resumen del plan del anteproyecto, donde se

incluyen los lineamientos generales del trabajo de investigación propuesto, la

justificación del tema, el problema de investigación, los objetivos y la

metodología a utilizarse.

La segunda parte, comentan los principales aspectos teóricos del préstamo. La

principal conclusión que se puede obtener es que los préstamos presentan un

nivel de endeudamiento, debido a que fundamentalmente la asociación

necesita de las captaciones de instituciones nacionales y extranjeras. Por otro

lado, se analiza todo acerca de plazo, tasa interes y la contabilidad bancaria

especialmente los prestamos que se otorga a las socias de la asociación.

Las asociaciones financieras pueden ser vulnerables, cuando los préstamos no

son cancelados en el plazo determinado, principalmente aumenta la morosidad

y es difícil de recuperar. Los intereses siendo elementos esenciales para la

ganancia de una persona que otorga el préstamo, la asociación de mujeres

“San Francisco De Asís”, tiene una ganancia mínima después del cobro del

préstamo, dando a una tasa de interes y a un plazo muy económico que es el

12% anual, 3%trimestral, y 1% mensual, tasa de interes que a las socias les

facilita reunir el dinero más los interes.

En la tercera parte, nos enfocamos al marco teórico ayudándonos a obtener

información necesaria para la elaboración de este anteproyecto, los

instrumentos estadísticos, instrumentos de investigación, elementos que nos

47

ofertaron pasos secuenciales para la determinación de algunos parámetros

importantes como son:

El método de investigación, que es una descripción de nuestro anteproyecto.

El diseño de investigación, elemento que nos da y les da a conocer el tipo de

diseño y la característica del mismo.

Población y muestras factores esenciales que nos permitieron tabular y graficar

los porcentajes de varias preguntas, que nos permitieron llegar a nuestras

conclusiones.

Una de las principales conclusiones es que la asociación de mujeres “San

Francisco De Asís”, son parte de un organismo nacional, que otorga préstamos

para el incremento de la agricultura y ganadera de su comunidad, beneficiando

no solo a su comunidad si no a la actividad global de nuestro país, esta

asociación es un ejemplo para saber que del sacrificio de una mujer se puede

ganar grandes beneficios.

3.7.2 RECOMENDACIONES

Mediante el análisis realizado proponemos que la asociación debe cambiar su

infraestructura, para que posteriormente tenga más socias y clientes, a la

capacitación de su personal para que tengan un amplio conocimiento de cómo,

y para qué, invertir su dinero.

Luego de haber señalado los parámetros referenciales de este anteproyecto,

sugerimos plantear nuevos objetivos que estén a la altura de las nuevas leyes.

Para el buen manejo de los préstamos en la asociación indicamos, que las

dirigentes deben hacer uso de la contabilidad bancaria, y sus elementos tales

como el plazo, interes, y tasa de interes, que permitirán organizar cada

préstamo otorgado. Para que la asociación incremente sus utilidades deben

otorgar más préstamos a clientes, que permitirán el desarrollo comunitario y

empresarial.

Viendo la necesidad que existe en cada una de las partes de marco

metodológico, plantemos nuevas partes que vayan a beneficio del investigador

como de la sociedad, permitiendo un desarrollo de los conocimientos.

Establecer nexos de asignaturas que tengan relaciones directas con la

48

investigación una de las principales La Estadística, que nos permite desarrollar

el total de la población investigada en porcentajes.

Recomendamos a los dirigentes de la asociación “San Francisco De Asís”, que

hagan uso de este anteproyecto para el beneficio de ellos, para que se auto

capaciten, y asi tener un criterio sobre lo que empíricamente realizan, ya que

por medio de esta información logren llegar a ser lo que tienen como un

objetivo primordial que es lograr ser una Cooperativa De Ahorro Y Crédito, con

lineamientos claros y precisos.

La asociación debe buscar asesoramiento, para las socias inviertan el

préstamo en otra actividad que no sea la agricultura y la ganadería, pues por la

tragedia que el mundo esta pasando en su naturaleza, no les permite

desarrollar sus actividades, por lo cual sugerimos que empleen su dinero en

microempresas que permitan desarrollar sus habilidades y destrezas.

49

ANEXOS

4.1 FOTOGRAFÍAS

Fuente: Asociación de mujeres “San Francisco De Asís”Fecha: 21 de diciembre del 2009

IMAGEN 1Fuente: Asociación “San Francisco De Asís”Autores: Miguel Ángel Paguay Duchi Y Ana Silvia Pimbo SaquiFecha: 9 de enero del 2010

IMAGEN 2Fuente: Asociación “San Francisco De Asís”Autores: Miguel Ángel Paguay Duchi Y Ana Silvia Pimbo SaquiFecha: 9 de enero del 2010

4.2 ENCUESTA

UNIVERSIDAD NACIONAL DE CHIMBORAZO

FACULTAD DE CIENCIAS POLÍTICAS Y ADMINISTRATIVAS ESCUELA DE CONTABILIDAD Y AUDITORIA

El objetivo de la realización de esta encuesta es conocer que tipos de préstamos, como es el pago, de los mismos, e identificar las diferentes colaboraciones que esta asociación recibe de otros organismos.

INDICACIONES.- Sírvase contestar el presente cuestionario con la veracidad posible que caracteriza su personalidad. Señale con una X lo que usted crea conveniente.

1.- ¿Cuáles son los tipos de préstamos que otorgan esta asociación?

Quirografario ( ) Hipotecario ( ) Prendario ( ) instantáneo ( )

2.- ¿Esta Ud., de acuerdo con el tipo de prestamos que otorga esta asociación?

SI ( ) NO ( )

¿Por qué?

3.- ¿Las medidas prestamistas deben ser acatadas y aplicadas tal como determina los reglamentos internos de esta asociación?

SI ( ) NO ( )

¿Por qué?

4.- ¿Qué le motivo a Ud., para ingresar a la organización?

5.- ¿Cree Ud., que exista la morosidad dentro de esta asociación?

SI ( ) NO ( )

¿Por qué?

6.- ¿Ud., ha recibido charlas para una buena inversión del préstamo adquirido en esta asociación?

7.- ¿Manifieste que instituciones colaboraron esta asociación?

8.- ¿Cree usted que se deba mejorar la atención y capacitación de la asociación “San Francisco De Asís?

SI ( ) NO ( )

¿Por qué?

9.- ¿Ha recibido alguna ayuda de parte de los dirigentes de barrio donde se encuentra esta asociación?

SI ( ) NO ( )

¿Por qué?

10.- ¿Cómo emplean gestiones los dirigentes de su asociación?

Organizados ( ) Desorganizados ( )

11.- ¿Cuál es el beneficio del préstamo que otorga la asociación?

12.- ¿Cuál es el resultado del beneficio del préstamo que otorga la asociación?

13.- ¿Cuál es el beneficio que sufre la asociación después de cobrar el préstamo?

GRACIAS POR SU COLABORACIÓN

4.3 ENTREVISTA

ENTREVISTA 1Fuente: Asociación “San Francisco De Asís”Autores: Miguel Ángel Paguay Duchi Y Ana Silvia Pimbo SaquiFecha: 9 de enero del 2010

4.4 TABLA DE INGRESOS Y EGRESOS

4.4.1INGRESOS

La investigación será financiada en su totalidad por los investigadores.

4.4.2 EGRESOS

DETALLE VALOR

Útiles de oficina

Copias

Impresiones

Internet

Viáticos

$ 40.00

$ 10.00

$ 70.00

$ 80.00

$ 30.00

Total Parcial $ 230.00

Imprevistos $ 50.00

Total $ 280.00

TABLA_EGRESOS 1

4.5 VÍDEO

VÍDEO 1Fuente: Asociación “San Francisco De Asís”Autores: Miguel Ángel Paguay Duchi Y Ana Silvia PimboFecha: 23 de diciembre del 2009

4.6 CRONOGRAMA

ACTIVIDADES

DICIEMBRE ENERO

1º SEMANA 2º SEMANA 3º SEMANA 4º SEMANA 5º SEMANA 6º SEMANA

MAR/1/12/09

MIE/2/12/09

JUEV/3/12/09

VIE/4/12/09

LUN

/07/12/09

MAR/08/12/09

MIE/09/12/09

JUEV/10/12/09

VIE/11/12/09

LUN

/14/12/09

MAR/15/12/09

MIE/16/12/09

JUEV/17/12/09

VIE/18/12/09

LUN

/21/12/09

MAR/22/12/09

MIE/23/12/09

JUEV/24/12/09

VIE/25/12/09

LUN

/04/01/10

MAR/05/01/10

MIE/06/01/10

JUEV/07/01/10

VIE/08/01/10

LUN

/11/01/10

MAR/12/01/10

MIE/13/01/10

JUEV/14/01/10

VIE/15/01/10

PROPUESTA DEL ANTEPROYECTO A INVESTIGAR

DISEÑO DEL ANTEPROYECTO DE INVESTIGACION APROBACION DE LA PROPUESTA DE INVESTIGACION

ELAVORACION DEL 1º CAPITULO

ELAVORACION DEL 2º CAPITULO

ELAVORACION DEL 3º CAPITULO APLICACIÓN DE INSTRUMENTOS DE INVESTIGACION

TABULACION Y PROCESAMIENTOS

ESTRUCTURA DEL ANTEPROYECTO

PRESENTACION DEL ANTEPROYECTO

SUSTENTACION DEL ANTE PROYECTO

4.6CRONOGRAMA

4.7 BIBLIOGRAFÍAS

4.7.1 BIBLIOGRAFÍA TEXTUAL

Amat Salas, Oriol: Análisis de Estado Financieros 2 da Edición Gestión

2000, Barcelona 1996.

Blanch, LL., E. Elvira y M. Navalón: Cash – Management (Gestión de

Tesorería). 2da Edición, Ediciones Gestión 2000, S.A., Barcelona. 1998.

Breadly, R y S. Myers: Fundamentos de Financiación Empresarial 4 ta

Edición.

Castells, C., González A. y Demestre A.: Técnicas para Analizar Estados

Financieros. 1ra Edición. Grupo Editorial Publicentro.2001.

Gitman Lawrence, J: Administración Financiera Básica 4 ta Edición Editora

Horla. México 1990.

Mallo Rodríguez, Carlos: Contabilidad Analítica 4 ta Edición. Ministerio de

Economía y Hacienda. Madrid.

Miller, Mirton H. y Orr, Daniel: A Model of the Demand for Money by Firms 4

ta Jornada de Economistas, Agosto 1996.

Perdomo Moreno, Abraham: Conceptos Básicos de administración

Financiera. México 2000.

Patón, W. A.: Manual de Contador. UTEHA, México 1943.

Salomón, Ezra: Introducción a la Administración Financiera. México 2000.

Short Term Financial Management Secon Edition 2002.

Weston Free, J: Fundamentos de Administración Financiera. Tomo I y II.

10ma Edición. 1996.

Dávalos Arcentales Nelson CPA, ENCICLOPEDIA BÁSICA DE

ADMINISTRACIÓN CONTABILIDAD Y AUDITORIA, serie empresarial,

Bogotá – Colombia, 1.999

4.7.2 PAGINAS WEB

http://www.cuentabancariaenusa.com.ar/diccionariodeinversionesent.htm

http://asgconsultores.com/diccionario/letra/t.htm

http://www.dolarpeso.com/diccionario_financiero/diccionario.php?file=l.html

http://www.dolarpeso.com/diccionario_financiero/diccionario.php?file=l.html

http://asgconsultores.com/diccionario/letra/t.htm

http://www.cuentabancariaenusa.com.ar/diccionariodeinversionesent.htm

Documents

ASOCIACION DE MUJERES SAN FRANCISCO DE ASIS