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Asociación de Scouts del Perú
Estados financieros al 31 de diciembre de 2011 y 2010
junto con el dictamen de los auditores independientes
1
Asociación de Scouts del Perú
Estados financieros al 31 de diciembre de 2011 y 2010
junto con el dictamen de los auditores independientes
Contenido
Dictamen de los auditores independientes
Estados financieros:
Estado de situación financiera
Estado de resultados integrales
Estado de cambios en el patrimonio
Estado de flujos de efectivo
Notas a los estados financieros
Equivalencias:
S/. = Nuevo sol.
USD = Dólar estadounidense.
Barzola & Asociados
Miembros de
2
DICTAMEN DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES A los señores miembros del Consejo Directivo Nacional
Asociación de Scouts del Perú
1. Hemos auditado los estados financieros adjuntos de Asociación de Scouts del Perú.
los que comprenden el estado de situación financiera al 31 de diciembre de 2011 y
2010, los estados de resultados integrales, de cambios en el patrimonio y de flujos de
efectivo por los años terminados en esas fechas, así como el resumen de políticas y
prácticas contables significativas y otras notas explicativas.
Responsabilidad de la Gerencia sobre los estados financieros
2. La Gerencia es responsable de la preparación y presentación razonable de estos
estados financieros de acuerdo con las Normas Internacionales de Información
Financiera - NIIF. Esta responsabilidad incluye: diseñar, implementar y mantener el
control interno que sea relevante en la preparación y presentación razonable de los
estados financieros para que estén libres de errores materiales, ya sea como resultado
de fraude o error; seleccionar y aplicar las políticas contables apropiadas; y realizar
estimaciones contables razonables de acuerdo con las circunstancias.
Responsabilidad del Auditor
3. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados
financieros basada en nuestra auditoría. Nuestra auditoría fue realizada de acuerdo
con Normas de Internacionales de Auditoría aprobadas para su aplicación en el Perú
por la Junta de Decanos de Colegio de Contadores Públicos de Perú. Tales normas
requieren que cumplamos con requerimientos éticos y que planifiquemos y realicemos
la auditoría para obtener seguridad razonable de que los estados financieros están
libres de errores materiales.
Una auditoría comprende la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de
auditoría sobre los saldos y revelaciones en los estados financieros. Los
procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, que incluye la
evaluación del riesgo de que los estados financieros contengan errores materiales, ya
Barzola & Asociados
Miembros de
3
sea como resultado de fraude o error. Al efectuar esta evaluación de riesgo, el auditor
toma en consideración el control interno relevante de la Asociación en la preparación y
presentación razonable de los estados financieros, a fin de diseñar procedimientos de
auditoría de acuerdo con las circunstancias, pero no con el propósito de expresar una
opinión sobre la efectividad del control interno de la Asociación.
Una auditoría también comprende la evaluación de que las políticas contables
aplicadas son apropiadas y que las estimaciones contables efectuadas por la Gerencia
son razonables, así como una evaluación de la presentación general de los estados
financieros.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y
apropiada para proporcionarnos una base para sustentar nuestra opinión de auditoria.
A continuación detallamos las situaciones relevantes en el presente examen:
Base para opinión calificada
Limitación:
3.1. La Asociación no ha podido remitir la carta de confirmación de saldos a Bancos
debido a que no se encuentran actualizados los poderes de los representantes
legales, lo que no nos ha permitido confirmar si los estados financieros al 31 de
diciembre de 2011 y 2010 requieren algún ajuste adicional.
Calificaciones:
3.2. Los activos de la Asociación no se encuentran a su valor razonable, de acuerdo
a lo dispuesto por Norma Internacional de Contabilidad NIC 16 Inmuebles,
Maquinaria y equipo establece en su párrafo 32 lo siguiente:
“Con posterioridad a su reconocimiento como activo, un elemento de
propiedades, planta y equipo cuyo valor razonable pueda medirse con fiabilidad,
se contabilizará por su valor revaluado, que es su valor razonable, en el
momento de la revaluación, menos la depreciación acumulada y el importe
acumulado de las pérdidas por deterioro de valor que haya sufrido. Las
revaluaciones se harán con suficiente regularidad, para asegurar que el importe
en libros, en todo momento, no difiera significativamente del que podría
determinarse utilizando el valor razonable en la fecha del balance.
3.3. Las inversiones en valores al 31 de diciembre de 2011 y 2010 están
contabilizadas a su valor de adquisición, sin embargo, de acuerdo con Normas
Internacionales de Información financiera - NIIF, la Asociación debió valuar tales
inversiones a su valor razonable.
Barzola & Asociados
Miembros de
4
Opinión
4. En nuestra opinión, excepto por el efecto de los ajustes que pudieran haberse requerido,
de haber sido posible satisfacernos respecto a la confirmación de bancos, y por el efecto
de los asuntos indicado en los párrafos 3.2 y 3.3 precedentes, los estados financieros
presentan razonablemente, en todos sus aspectos significativos, la situación financiera de
Asociación de Scouts del Perú al 31 de diciembre de 2011, su desempeño financiero y
sus flujos de efectivo por el año terminado en esa fecha, de acuerdo a Normas
Internacionales de Información Financiera.
Enfasis:
5. La Asociación con fecha 08 de febrero de 2012 ha realizado la tasación del inmueble sito
en Av. Arequipa N° 5140 la cual está sustentada mediante el informe de un perito
independiente inscrito en el cuerpo de tasaciones. La tasación antes mencionada
ascendió a USD 2,102,918.
Lima, 24 de agosto de 2012
Barzola & Asociados Firma Independiente
Miembro de Russell Bedford International
_______________________ (Socia)
Maritza Barzola Vílchez
Contadora Pública Colegiada
Matrícula N° 14025
5
Asociación de Scouts del Perú
Estado de situación financiera Al 31 de diciembre de 2011 y 2010
(Notas 1, 3 y 4)
(Expresado en nuevos soles)
Nota
2011 2010
Nota
2011 2010
Activo
Pasivo y patrimonio institucional
Activo corriente
Pasivo corriente
Efectivo y equivalente de efectivo 5
56,283 139,126
Cuentas por pagar comerciales 12
8,875 7,035
Cuentas por cobrar comerciales 6
- 1,553
Tributos, remuneraciones y otras cuentas por pagar 13
412,410 203,732
Otras cuentas por cobrar 7
275,363 3,262
Total pasivo corriente
421,285 210,767
Inventarios 8
89,272 38,642
Gastos pagados por anticipado
- 15,279
Donaciones condicionales
4,942,800 -
Total activo corriente
420,918 197,862
Total pasivo 5,364,085 210,767
Inversiones en valores 9
45,391 45,391
Patrimonio Institucional 14
Inmuebles, maquinaria y equipos 10
89,684 100,091
Donaciones
4,496 4,496
(Neto de depreciación acumulada)
Excedente de revaluación voluntaria
113,065 113,065
Bienes adjudicados 11
4,942,800 -
Resultados acumulados
17,147 15,016
Total patrimonio institucional
134,708 132,577
Total activo
5,498,793
343,344
Total pasivo y patrimonio institucional
5,498,793
343,344
Las notas que se acompañan forman parte de los estados financieros.
6
Asociación de Scouts del Perú
Estado de resultados integrales Al 31 de diciembre de 2011 y 2010
(Notas 1, 3 y 4)
(Expresado en nuevos soles)
Nota 2011 2010
Ingresos
Ventas y servicios scouts 15 515,296 228,159
Venta de productos (tienda) 15 172,265 -
Otros ingresos operacionales 15 102 46,770
Total ingresos
687,663 274,929
Gastos
Costo de ventas 16 121,193 102,848
Gastos de administración y ventas 16 517,979 105,367
Gastos financieros 16 4,017 2,112
Gastos diversos 16 42,343 108
Total Gastos
685,532 210,435
Superávit del ejercicio
2,131
64,494
Las notas que se acompañan forman parte de los estados financieros.
7
Asociación de Scouts del Perú
Estado de cambios en el patrimonio Al 31 de diciembre de 2011 y 2010
(Notas 1, 3 y 4)
(Expresado en nuevos soles)
Donaciones Excedente de Resultados Total
Revaluación Acumulados
Saldos al 01 de enero de 2010 4,496 113,065 (49,478) 68,083
Superávit del ejercicio 2010 - - 64,494 64,494
Saldos al 31 de diciembre de 2010 4,496 113,065 15,016 132,577
Superávit del ejercicio 2011 - - 2,131 2,131
Saldos al 31 de diciembre de 2011
4,496
113,065
17,147
134,708
Las notas que se acompañan forman parte de los estados financieros.
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Asociación de Scouts del Perú
Estado de flujos efectivo Al 31 de diciembre de 2011 y 2010
(Notas 1, 3 y 4)
(Expresado en nuevos soles)
Nota 2011 2010
Actividades de operación
Superávit del ejercicio 2,131 64,494
Más:
Depreciación y amortización del periodo 10,407 357
Cambio neto en las cuentas de activo y pasivo
Disminución (aumento) de activos de operación.-
Disminución de cuentas por cobrar comerciales 1,553 328
(Aumento) de otras cuentas por cobrar (272,101) (1,729)
(Aumento) de existencias (50,630) 0
Disminución en gastos pagados por anticipado 15,279 1,165
Aumento (disminución) de pasivos de operación.-
Aumento (disminución) de cuentas por pagar comerciales 1,840 (2,730)
Aumento en otras cuentas por pagar 108,318 23,740
Aumento en beneficios sociales 100,360 -
Efectivo y equivalentes de efectivo neto provenientes de las (82,843) 85,625
actividades de operación
Actividades de inversión
Pago por compra de inmuebles, maquinaria y equipo - (620)
Efectivo y equivalentes de efectivo neto utilizados en las
actividades de inversión - (620)
Actividades de financiamiento
Sobregiros bancarios - (3,127)
Efectivo y equivalentes de efectivo neto utilizados en las
actividades de financiamiento - (3,127)
(Disminución) aumento de efectivo y equivalentes de efectivo
en el año, neto (82,843)
81,878
Efectivo y equivalente de efectivo al inicio del año 5 139,126 57,248
Efectivo y equivalente de efectivo al final del año 56,283 139,126
Las notas que se acompañan forman parte de los estados financieros
9
Asociación de Scouts del Perú
NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
Al 31 de diciembre de 2011 y 2010
1. ANTECEDENTES Y ACTIVIDAD ECONOMICA
(a) Antecedentes.-
Asociación de Scouts del Perú (en adelante la Asociación), es una institución civil sin
fines de lucro, inscrita como persona jurídica de derecho privado en el asiento Nº 1 ficha
489 del tomo 9, del libro de asociaciones de los Registros Públicos de Lima.
Es integrante de la Organización Mundial del Movimiento Scout, cuya misión es contribuir
a la educación de los jóvenes para que participen en la construcción de un mundo mejor,
donde las personas se desarrollen plenamente y jueguen un papel constructivo en la
sociedad.
El domicilio legal de la asociación está ubicado en la avenida Arequipa Nº 5140 distrito de
Miraflores, provincia de Lima.
El número de Registro Único de Contribuyentes es 20100918618, habiendo sido inscrita
en la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria - SUNAT, el 27 de enero
de 1,993.
(b) Actividad económica.-
De acuerdo a sus estatutos el Movimiento Scout, es un movimiento educativo dirigido a
jóvenes de uno y otro sexo, abierto a todos sin distinción de origen, nacionalidad, credo o
condición social. De acuerdo con la propuesta, principios y métodos concebidos por su
fundador en 1,907 y cuya Misión es contribuir a la educación de los jóvenes a través de
un sistema de valores basado en principios espirituales, sociales y personales que se
expresan en la Ley y la Promesa Scout, utiliza un método específico que convierte a cada
joven en el principal agente de su propio desarrollo, de modo que llegue a ser una
persona autónoma, solidaria, responsable y comprometida para que participe en la
construcción de un mundo mejor, donde las personas se desarrollen plenamente y
jueguen un papel constructivo en la sociedad.
La Asociación se adhiere a las pautas y orientaciones de la Organización Mundial del
Movimiento Scout, expresadas en su Constitución, su Reglamento y en los acuerdos de
sus Conferencias Mundiales y Regionales.
Asociación de Scouts del Perú
Notas a los estados financieros
10
La Asociación, para el cumplimiento de su Misión, podrá ejercer toda clase de derechos y
asumir toda clase de obligaciones, sin limitación alguna, siempre y cuando las rentas
obtenidas sean destinadas para fines específicos no lucrativos. Asimismo, podrá realizar
acciones de desarrollo que involucran la recepción y dación de cooperación técnica
nacional o internacional a través de asesoramiento, capacitación, servicios de voluntarios;
recibir préstamos, celebrar contratos de arrendamiento, celebrar contrato de
concesionario, donaciones, fondos de contravalor, herencias, legados o subvenciones
para el cumplimiento de su Misión o podrá realizar obras y actividades que se encuentren
de acuerdo con sus propósitos. Puede aceptar también la administración o co-
administración de bienes destinados al cumplimiento de su Misión.
Al 31 de diciembre de 2011 y 2010 el número de trabajadores es el siguiente:
2011 2010
Personal 2 2
Total 2 2
2. LEY 16666 DECLARAN DE NECESIDAD Y UTILIDAD PÚBLICA EL MOVIMIENTO SCOUT
Articulo 1.-
Declarase de necesidad y utilidad la práctica y la expansión del Movimiento Scout de la
República, bajo la dirección de la Asociación Nacional de Scouts Peruanos, organización
miembro de la Conferencia Scout Mundial.
Articulo 2.-
El nombre, los uniformes, los lemas, las insignias, los distintivos, la literatura, los programas y
los métodos utilizados por la Asociación Nacional de Scouts Peruanos, quedan garantizados
por esta Ley. Consecuentemente, no podrá ser practicado el Escultismo ni utilizadas sus
características sin previa autorización expresa de la citada Asociación.
Articulo 3.-
Exonérese a la Asociación Nacional de Scouts Peruanos el pago de todo impuesto,
gravamen o recargo de cualquier naturaleza, creado o por crearse, de carácter nacional,
regional, local o municipal. Inclúyase en esta exoneración el pago de los derechos de
importación, adicional, consulares y otros, que afecten a las importaciones realizadas por la
indicada Asociación para su uso exclusivo.
Asociación de Scouts del Perú
Notas a los estados financieros
11
Articulo 4.-
Las donaciones otorgadas por personas físicas o jurídicas a la Asociación Nacional de Scouts
Peruanos se deducirán como gastos, por el doble de su valor, para la determinación de la
materia afecta a los impuestos a la renta y a las utilidades. Las donaciones que instituyan a
favor de la mencionada Asociación quedan exoneradas de todo impuesto, inclusive los
sucesorios.
Articulo 5.-
Adjudicase a la Asociación Nacional de Scouts Peruanos, para que los dedique a las
practicas propias del Escultismo, el terreno de propiedad del Estado que corresponde a los
lotes 1, 2A, 3 y 4 de la Manzana V de la Litigación Santa María del distrito de Lurigancho,
Provincia de Lima, con un área de 13,730 metros cuadrados, en el que se encuentra
actualmente construido el "Centro de Adiestramiento Scouts" en virtud de afectaciones de
uso otorgadas por el Poder Ejecutivo. El terreno que se adjudica revertirá a favor del Estado
en caso de ser transferido o dársele finalidad distinta a la señalada en la presente Ley.
Articulo 6.-
El estado contribuirá al sostenimiento de la Asociación Nacional de Scouts Peruanos y a la
expansión del Escultismo con una subvención que anualmente figurará en el Pliego de
Educación Pública del Presupuesto Funcional del Gobierno Central.
Articulo 7.-
Otorgase a la Asociación Nacional de Scouts Peruanos franquicia postal y telegráfica.
Articulo 8.-
Quedan derogadas las disposiciones que se opongan a la presente Ley.
Articulo Adicional.-
Adjudicase al Comité de Damas de la Sociedad Peruana de Pediatría un área de 10 000
metros cuadrados, en el Parque de la Litigación de Santa María, del Distrito de Lurigancho,
destinado a la construcción del Centro de Niños Convalecientes, esta área reemplaza a la
que fuera adjudicada a dicho Comité por la Ley N° 16159, y que pasa a disposición de la
Asociación Nacional de Scouts.
Asociación de Scouts del Perú
Notas a los estados financieros
12
3. PRINCIPALES PRINCIPIOS CONTABLES
Los principales principios y políticas de contabilidad aplicados para el registro de las
operaciones y la preparación de los estados financieros de la asociación, son los siguientes:
(a) Bases de presentación y cambios de política contable
(i) Base de presentación.-
Los estados financieros se preparan de acuerdo con los principios de contabilidad
generalmente aceptados en el Perú. Los principios de contabilidad en el Perú
corresponden a las Normas Internacionales de Información Financiera – NIIF
oficializadas en el Perú a través de las resoluciones emitidas por el Consejo
Normativo de Contabilidad (CNC) y son consistentes con los utilizados en el año
anterior.
A la fecha de los estados financieros, el CNC ha oficializado la aplicación obligatoria
de las NIIF de la 1 a la 8, de las NIC de la 1 a la 41, de las SIC de la 1 a la 32 y de
las CINIIF 1 a la 14.
(b) Moneda Funcional y Transacciones en Moneda Extranjera
(i) Moneda funcional y de presentación:
Las partidas incluidas en los estados financieros de la asociación se expresan en
la moneda del entorno económico principal en el que opera la asociación (moneda
funcional). Los estados financieros se presentan en nuevos soles, que es la
moneda funcional y de presentación de la asociación.
(ii) Transacciones y saldos en moneda extranjera:
Las transacciones en moneda extranjera se consideran aquellas que se efectúan
en una moneda diferente a la moneda funcional. Las transacciones en moneda
extranjera se convierten a la moneda funcional utilizando el tipo de cambio vigente
a la fecha de la transacción. Los saldos al 31 de diciembre 2011 están valuados al
tipo de cambio de cierre del año.
Las ganancias o pérdidas por diferencia de cambio que resulten del pago de tales
transacciones y de la conversión a los tipos de cambio de cierre del año de activos
y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera, se reconocen en el
estado de resultados integrales.
(c) Uso de estimaciones y supuestos contables
La preparación de los estados financieros requiere que la Gerencia efectué
estimaciones y supuestos para la determinación de los saldos de los activos y pasivos, el
monto de las contingencias y el reconocimiento de los ingresos y gastos. Si estas
estimaciones o supuestos, que se basan en el mejor criterio de la Gerencia a la fecha de
Asociación de Scouts del Perú
Notas a los estados financieros
13
los estados financieros, variarán como resultado de cambios en las premisas en las que
se sustentaron, los correspondientes saldos de los estados financieros son corregidos en
la fecha en que el cambio en las estimaciones y supuestos se produce.
Las principales estimaciones relacionadas con los estados financieros se refieren a la
provisión para incobrabilidad de créditos, la depreciación de los bienes de inmuebles,
maquinaria y equipo, la amortización de intangibles, el impuesto a la renta y la
participación de los trabajadores.
(d) El efectivo y equivalente de efectivo
Para propósitos del estado de flujos de efectivo, el efectivo y equivalente de efectivo
comprenden el efectivo disponible, depósitos a la vista en bancos y otras inversiones
altamente líquidas de corto plazo.
(e) Cuentas por cobrar comerciales y Provisión para cuentas de cobranza dudosa
Las cuentas por cobrar se registran inicialmente a su valor razonable y
subsecuentemente se valorizan al costo amortizado utilizando el método de la tasa de
interés efectiva, neta de la correspondiente provisión por deterioro. La provisión por
deterioro de las cuentas por cobrar se determina cuando exista evidencia objetiva que no
se podrá recuperar todos los montos de acuerdo con términos originalmente
establecidos. El monto de la provisión es la diferencia entre el valor en libros del activo y
el valor presente de los flujos estimados descontados a la tasa de interés efectiva. El
monto de la provisión se reconoce en el estado de resultados integrales. Las cuentas
incobrables se castigan cuando se identifican como tales.
(f) Inventarios
Las existencias se registran al costo de adquisición o a su valor neto de realización, el
que resulte menor. El costo se ha determinado utilizando el método promedio, excepto el
costo de existencias por recibir que se registran de acuerdo al método de identificación
específica. El costo de las existencias comprende los costos de adquisición así como
otros costos directos y los gastos generales.
(g) Inmuebles, maquinaria y equipo
Los inmuebles, maquinaria y equipo se presentan al costo, neto de la depreciación
acumulada. Los activos de menor cuantía son cargados directamente a resultados del
período. La depreciación correspondiente es calculada consistentemente, por el método
de línea recta a tasas que se consideran suficientes para absorber el costo ajustado al
término de su vida útil. Los gastos de mantenimiento y reparación son cargados a
Asociación de Scouts del Perú
Notas a los estados financieros
14
resultados cuando se incurren y las renovaciones y mejoras de importancia se
capitalizan.
El costo y la depreciación acumulada de los activos vendidos o retirados son eliminados
de sus respectivas cuentas y la utilidad o pérdida se afecta a los resultados del período.
En el caso de activos revaluados, cualquier aumento en el valor del activo que resulte de
su tasación se acredita al excedente de revaluación; cualquier disminución primero se
compensa contra el excedente de revaluación que exista por los mismos activos y el
exceso se carga a los resultados del ejercicio.
La depreciación de los inmuebles, maquinaria y equipo se calcula utilizando el método
de línea recta en base a las siguientes tasas anuales de depreciación utilizadas:
2011 2010
Edificios y otras construcciones 5.0% 5.0%
Maq Maquinaria y equipo 10.0% 10.0%
Muebles y enseres 10.0% 10.0%
Equipos diversos 10.0% 10.0%
Equipo de cómputo 25.0% 25.0%
(h) Préstamos
Los préstamos se reconocen en la fecha en que los fondos se reciben, neto de los
costos incurridos en la transacción. Cualquier diferencia entre los fondos recibidos (neto
de los costos de la transacción) y el monto a desembolsar en resultados en el plazo del
préstamo.
(i) Provisiones
Las provisiones se reconocen cuando la asociación tiene una obligación presente legal o
asumida como resultado de hechos pasados, es probable que se requiera de la salida de
recursos para cancelar la obligación y es posible estimar su monto confiablemente.
Cuando la asociación estima que una provisión es reembolsable, como en casos
cubiertos por el seguro, el reembolso es reconocido por separado como activo, solo si
dicho reembolso es virtualmente cierto.
Las provisiones se revisan cada periodo y se ajustan para reflejar la mejor estimación
que se tenga a la fecha del balance general.
Asociación de Scouts del Perú
Notas a los estados financieros
15
(j) Provisión para beneficios a los trabajadores
Vacaciones al personal
Las vacaciones anuales del personal y otras ausencias remuneradas se reconocen
sobre la base del devengado. La provisión por la obligación estimada por vacaciones
anuales y otras ausencias remuneradas del personal resultantes de servicios prestados
por los empleados se reconocen a la fecha del balance general.
Compensación por tiempo de servicios
La provisión para compensación por tiempo de servicios del personal se constituye por el
íntegro de los derechos indemnizatorios de acuerdo al TUO del Decreto Legislativo N°
650, reglamento, disposiciones complementarias y modificatorias vigentes y se muestra
neta de los depósitos efectuados semestralmente en la entidad bancaria elegida por los
trabajadores.
(k) Reconocimiento de ingresos
Los ingresos por venta de bienes provienen de la venta de mercadería y se reconocen
como tales cuando se transfiere al comprador los riesgos inherentes a la propiedad del
producto, es probable que los beneficios económicos asociados a la transacción fluya a
la asociación y el monto del ingreso puede ser medido confiablemente.
(l) Reconocimiento de costos y gastos
El costo se reconoce cuando se transfieren al comprador los referidos bienes, momento
en que se transfieren los riesgos y beneficios inherentes a su propiedad. Los demás
gastos se reconocen a medida que devengan y en los periodos con los cuales se
relacionan, independientemente del momento que se perciben o paguen.
(m) Nuevos pronunciamientos contables
(i) Normas Internacionales de Información Financiera – NIIF emitidas a nivel mundial y
vigentes en el Perú a partir del 1° de enero de 2011.
El Consejo Normativo de Contabilidad (CNC), a través de la Resolución N°044-2010-
EF-94 emitida el 23 de agosto del 2010, oficializó la vigencia a partir del 1° de enero
de 2011, de la versión vigente del año 2009 de las NIC 1 a la 41, NIIF 1 a la 8, CINIIF
1 a la 19 y SIC 7 a la 32 y de las modificaciones a mayo de 2010 de las NIC 1 y 34,
NIIF 1, 3 y 7, CINIIF13 y; requerimiento de transición para las modificaciones que
surjan como el resultado de la NIC 27, con la posibilidad de ser adoptadas de
manera anticipada, sujeta a las condiciones previstas para cada modificación y a las
provisiones transitorias relacionadas a la primera adopción de las NIIF.
Asociación de Scouts del Perú
Notas a los estados financieros
16
A la fecha, la Gerencia se encuentra en proceso de revisión de estas normas para
determinar si existen o no ajustes para adoptar las normas anteriormente indicadas.
(ii) Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF) y modificaciones
vigentes internacionalmente que aún no han sido oficializadas por el Consejo
Normativo de Contabilidad.
Estas normas comprenden:
- NIIF 9 “Instrumentos Financieros”: que modifica el registro y clasificación de los
activos y pasivos financieros establecidos en la NIC 39 “Instrumentos
Financieros: Medición y Valuación”, y cuyos cambios son obligatorios a nivel
internacional para períodos que comienzan a partir o después del 1° de enero de
2013, siendo optativa su aplicación anticipada.
- Modificación a la NIIF 7 “Instrumentos Financieros: Información a divulgar”, que
introduce nuevos requerimientos de divulgación cuando se dejan de reconocer
activos financieros. Vigente para periodos que comienzan a partir o después del
1° de julio de 2011, siendo optativa su aplicación anticipada.
- Modificación a la NIIF 1 “Adopción por primera vez de la Normas Internacionales
de Información Financiera” que introduce una nueva excepción para el costo
atribuible en casos de hiperinflación severa. Asimismo, eliminó la vigencia de
una fecha fija para dar de baja o reconocer ganancias o pérdidas de la aplicación
de la NIC 39 “Instrumentos Financieros: Reconocimiento o Medición” o NIIF 9
“Instrumentos Financieros”. Vigente para períodos que comienzan a partir o
después del 1° de julio de 2011, siendo optativa su aplicación anticipada.
- Modificación a la NIC 12 “Impuesto a las Ganancias”, que establece que el
impuesto diferido en las inversiones inmobiliarias que se registran siguiendo el
modelo del valor razonable de la NIC 40, debe ser determinado sobre la base de
que su importe en libros se recuperará mediante la venta de dichos activos.
Asimismo, los impuestos diferidos sobre activos no amortizables, medidos
mediante el modelo de revaluación de la NIC 16, se deben medir sobre
presunción de su venta. Esta norma está vigente para los períodos que
comienzan a partir o después del 1° de enero de 2012, siendo optativa su
aplicación anticipada.
Asociación de Scouts del Perú
Notas a los estados financieros
17
(iii) Proceso de armonización de las Normas Internacionales de Información
Financiera (NIIF)–
La CONASEV mediante Resolución N°102-2010-EF/94.01.1, oficializó la
aplicación plena de las Normas Internacionales de Información Financiera
(NIIF) emitidas por el International Accounting Standards Board (IASB)
vigentes internacionalmente para todas las personas jurídicas que se
encuentren bajo el ámbito de su supervisión, según el siguiente
cronograma:
- Para las sociedades emisoras de valores inscritos en el Registro Público
del Mercado de Valores, las empresas clasificadoras de riesgo y demás
personas jurídicas bajo supervisión de CONASEV distintos a los
comprendidos en el punto (ii), en la información auditada anual al 31 de
diciembre de 2011.
- Para las bolsas de valores, instituciones de compensación y liquidación
de valores, los agentes de intermediación, las sociedades
administradoras de fondos mutuos de inversiones en valores, los fondos
de inversión, las sociedades administradoras de fondos colectivos, en la
información auditada anual al 31 de diciembre de 2012.
Esta aplicación deberá comprender la utilización de la NIIF 1 – Aplicación
por primera vez de las NIIF. A la fecha, la Gerencia se encuentra en
proceso de medición de los impactos que tendría para adecuarse a esta
Resolución.
Asociación de Scouts del Perú
Notas a los estados financieros
18
4. TRANSACCIONES EN MONEDA EXTRANJERA
Las operaciones en moneda extranjera (principalmente en Nuevos Soles) se efectuaran a los
tipos de cambio del mercado libre publicados por la Superintendencia de Banca, Seguros y
AFP. Al 31 de diciembre de 2011, los tipos de cambio promedio ponderado del mercado libre
para las transacciones en dólares estadounidenses fueron de S/. 2.695 para la compra y S/.
2.697 para la venta. (S/.2.808 para la compra y S/.2.809 para la venta al 31 de diciembre de
2010).
Al 31 de diciembre de 2011 y 2010, la Asociación tenía los siguientes activos y pasivos en
dólares estadounidenses:
USD USD
2011 2010
Activos:
Efectivo y equivalente de efectivo 6,396 1,522
Cuentas por cobrar diversas - 441
Total 6,396 1,963
Pasivos:
Otras cuentas por pagar (20,086) (30,262)
Total (20,086) (30,262)
Posición (pasiva) neta (13,690) (28,299)
Las transacciones en moneda extranjera resultaron en una ganancia de cambio de S/.4,848
que se incluye en el rubro “ganancias y pérdidas por diferencia en cambio” del estado de
resultados integrales.
Al 31 de diciembre de 2011, la Gerencia de la Asociación ha decidido aceptar el riesgo
cambiario de esta posición, por lo que no han realizado operaciones con productos derivados
para su cobertura.
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5. EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
(a) A continuación se presenta la composición del rubro:
S/. S/.
CONCEPTO 2011 2010
Caja y fondo fijo (b) 234 38,346
Remesas en transito - 34,531
Banco cuentas corrientes (c), (d) 51,114 60,546
Banco cuentas ahorro (c), (d) 4,935 5,703
Total efectivo y equivalente de efectivo
56,283
139,126
(b) El saldo al 31 de diciembre de 2011 y 2010, comprende principalmente el dinero en
efectivo mantenido por la Asociación en tienda.
(c) La Asociación mantiene cuentas corrientes y ahorro en un banco local, está denominado
en nuevos soles y dólares estadounidenses y no generan intereses.
(d) Al 31 de diciembre de 2011 y 2010, las cuentas corrientes y ahorros, no son de libre
disponibilidad debido a que la directiva actual no cuenta con los poderes respectivos.
6. CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES
(a) A continuación se presenta la composición del rubro:
S/. S/.
CONCEPTO 2011 2010
Facturas por cobrar - 1,303
Letras por cobrar - 250
Total cuentas por cobrar comerciales - 1,553
(b) Al 31 de diciembre de 2010 el saldo de las cuentas por cobrar provienen principalmente
de ejercicios anteriores (S/.1,165) y no cuenta con provisión de cobranza dudosa.
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7. OTRAS CUENTAS POR COBRAR
(a) A continuación se presenta la composición del rubro:
S/. S/.
CONCEPTO 2011 2010
Préstamos a terceros - 1,383
Cuentas por cobrar a personal - 1,730
Cuentas por cobrar ingresos - 149
Crédito fiscal del impuesto general a las
ventas - IGV
177 -
Entregas a rendir (b) 235,716 -
Reclamaciones a municipalidad 39,647 -
Total otras cuentas por cobrar 275,540 3,262
(b) Al 31 de diciembre de 2011 las entregas a rendir cuenta están conformadas por: vales de
administración S/.4,800, V Canapas S/.5,938 y Jambore S/.224,979.
8. INVENTARIOS
(a) A continuación se presenta la composición del rubro:
S/. S/.
CONCEPTO 2011 2010
Mercaderías
89,272
38,642
Total inventarios 89,272 38,642
(b) En opinión de la Gerencia, no es necesario constituir provisión alguna por
desvalorización de existencias al 31 de diciembre de 2011 y 2010.
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9. INVERSIONES EN VALORES
(a) A continuación se presenta la composición del rubro:
S/. S/.
CONCEPTO 2011 2010
Acciones en telefónica del Perú S.A.A. (b)
45,391
45,391
Total inversiones en valores
45,391
45,391
(b) Los activos financieros a valor razonable de los ejercicios 2011 y 2010 hasta donde se
nos ha informado están referidos a acciones en telefónica del Perú S.A.A, se encuentran
valuados a su valor histórico, y no hemos evidenciado el sustento de la propiedad de las
acciones.
10. INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO, NETO
(a) A continuación se muestra el movimiento del costo y la depreciación
Edificios
y otras Muebles y Equipos Equipos
Terrenos construcciones enseres Computo diversos 2011 2010
S/. S/. S/. S/. S/. S/. S/.
Costo :
Saldo inicial 2,489 104,031 1,118 15484 5,718 128,840 128,220
Adiciones - - -
- - 620
Saldo final 2,489 104,031 1,118 15,484 5,718 128,840 128,840
Depreciación acumulada:
Saldo inicial 0 23,985 355 3,447 962 28,749 28,392
Adiciones
5,201 763 3871 572 10,407 357
Saldo final 0 29,186 1,118 7,318 1,534 39,156 28,749
Total inmuebles, maquinaria y equipo neto
2,489 74,845 0 8,166 4,184 89,684 100,091
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(b) El gasto de la depreciación ha sido registrado en los gastos administrativos y ascienden
a S/.10,407.
(c) Al 31 de diciembre de 2011 y 2010 los activos de la Asociación no se encuentran
coberturadas, por lo que se encuentran expuestos ante cualquier siniestro.
11. BIENES ADJUDICADOS
Mediante escritura pública con fecha 11 de mayo de 1987, el estado peruano representado por
el Director Nacional de Bienes Nacionales otorgo mediante adjudicación debidamente
autorizada por la Resolución Ministerial Nº 007-87- VC -1200 del 15 de enero de 1987 a favor
de la Asociación Nacional de Scouts Peruanos. En los términos y condiciones siguientes:
- El estado es propietario de un terreno que corresponde a los lotes N° 1 2ª, 3 y 4 de la
manzana “V” de la lotización Santa María, distrito de Lurigancho, provincia y departamento
de Lima, con un área de trece mil cuatrocientos treinta metros cuadrados (13,430 m2)
- Por Ley N°16666 del 21 de julio de 1967 el estado adjudica a favor de la Asociacion
Nacional de Scouts Peruanos, el terreno antes mencionado, para que lo dedique a las
practicas propias de escultismo.
- Se formaliza la transferencia mediante Resolución Ministerial Nº 007-87- VC -1200 del 15
de enero de 1987.
- El terreno que se adjudica revertirá al dominio del estado en caso de ser transferido o
dársele aplicación distinta a la señalada en la ley N° 16666.
12. CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
(a) A continuación se presenta la composición del rubro:
S/. S/.
CONCEPTO 2011 2010
Facturas por pagar
8,875
7,035
Total cuentas por pagar comerciales 8,875 7,035
(b) Las cuentas por pagar comerciales se encuentran denominadas en nuevos soles tienen
vencimiento corriente y no devengan intereses.
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13. TRIBUTOS REMUNERACIONES Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR
(a) A continuación se presenta la composición del rubro:
S/. S/.
CONCEPTO 2011 2010
Impuestos y contribuciones sociales (b) 11,920 38,713
Remuneraciones por pagar (c) 6,614 -
Otras cuentas por pagar diversas (d) 262,514 81,409
Reclamación de terceros (e) 124,545
Provisión para beneficios sociales 6,994 24,185
Anticipos recibidos - 59,425
Total tributos remuneraciones y otras
cuentas por pagar 412,587 203,732
(b) Los impuestos y contribuciones sociales se encuentran conformados por Essalud S/.704
impuesto a la renta de 5ta categoría S/.1,712 y la administradora de fondo de pensiones
- AFP S/.9,504.
(c) La remuneraciones por pagar estan referidas a provisión de vacaciones por S/.6,614.
(d) Las otras cuentas por pagar están conformadas por préstamo de terceros USD 5,600
equivalente a S/.15,103, garantía por alquiler S/.13,567, World Scouts S/.15,870 y
provisión de gastos Canapas S/.5,937 y provisión de Jamboree S/.212,037.
(e) Las reclamaciones a terceros está referido al proceso legal que mantiene la Asociación
por parte de un ex trabajador.
14. PATRIMONIO INSTITUCIONAL
De acuerdo a los estatutos de Asociación, el patrimonio de la Asociación está compuesto por
los bienes que posee en la actualidad, los que adquiera por cualquier título, los recursos que
obtenga por las cuotas de sus miembros, rentas, donaciones, legados, herencias,
subvenciones, que provengan de la cooperación técnica nacional o internacional y el
producto de cualquier actividad lícita que los órganos de gobierno de la Asociación decidan
emprender. Conforman igualmente el patrimonio de la Asociación todos los bienes de las
Regiones, Localidades y Grupos Scouts, quienes gozan del usufructo de tales bienes
mientras permanezcan registrados en la Asociación.
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Notas a los estados financieros
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Asimismo contablemente se conforma por:
(a) Donaciones
Comprenden donaciones recibidas en períodos anteriores, las mismas que se mantienen
para cubrir cualquier déficit patrimonial
(b) Excedente de Revaluación
Proviene de las revaluaciones voluntarias efectuadas sobre ciertos bienes de activos
fijos a través de la revaluación voluntaria efectuada en periodos anteriores en base a
disposiciones legales vigentes.
(c) Resultados Acumulados
Comprenden los resultados de años anteriores y los del período 2010.
15. INGRESOS
S/. S/.
CONCEPTO 2011 2010
Ventas netas 687,561 228,159
Otros ingresos operacionales 102 46,770
Total Ingresos 687,663 274,929
16. GASTOS
CONCEPTO S/. S/.
2011 2010
Costo de ventas 121,193 102,848
Gastos de administración y ventas 517,979 105,367
Gastos financieros 4,017 2,112
Gastos diversos 42.343 108
Total Gastos 685,532 210,435
17. SITUACIÓN TRIBUTARIA Y CONTINGENCIAS
a) La asociación de acuerdo a la resolución de Intendencia SUNAT 023-5-86289, se
encuentra inscrita en el Registro de Entidades Exoneradas del Impuesto a la Renta. No
obstante cumple con los aspectos formales que disponen las normas tributarias
relacionadas.
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Notas a los estados financieros
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b) Con relación al Impuesto general a las ventas, la asociación realiza operaciones
gravadas, las mismas que se encuentran sujetas a fiscalización por la autoridad tributaria.
Cabe señalar que la Asociación no ha sido fiscalizada por los tributos y contribuciones
que se encuentra afecta los períodos no prescritos.
18. INSTRUMENTOS FINANCIEROS
La asociación está expuesta a riesgos de mercado en el curso normal de sus operaciones. La
Gerencia en base a su experiencia controla los riesgos de liquidez, tasa de interés, de
moneda y de crédito de acuerdo a lo siguiente:
Riesgo de liquidez
La asociación mantiene un control de su liquidez a través de una programación oportuna de
vencimiento de activos y pasivos. Adicionalmente, el efectivo está depositado en una
institución financiera de alta calidad.
Riesgo de tasa de interés
La asociación no tiene una exposición significativa al riesgo de tasa de interés debido a que
los activos y pasivos se encuentran principalmente pactados a tasas de interés fija.
Riesgo de moneda
La asociación mantiene la mayor parte de sus activos y pasivos en moneda extranjera,
manteniendo al 31 de diciembre de 2011 una posición en moneda extranjera pasiva (pasiva
al 31 de diciembre 2010) (nota 4), razón por la cual, ante una variación en el tipo de cambio
importante, el riesgo de cambio aumentaría significativamente.
Riesgo crediticio
El riesgo crediticio es controlado a través de la evaluación y análisis de las transacciones
individuales para lo cual considera aspectos como antecedentes crediticios, garantías y el
requerimiento de capital de trabajo de acuerdo a los riesgos del mercado.