MMóódulodulo：：Estructura de la finanza localEstructura de la finanza local

Sub-Módulo 2SubSub--MMóódulo 2dulo 2

Asignación de responsabilidades entre el gobierno central y los gobiernos locales

AsignaciAsignacióón de responsabilidades entre el n de responsabilidades entre el gobierno central y los gobiernos localesgobierno central y los gobiernos locales

Dr. Nobuki Mochida

2- ①

Contenidos del módulo Contenidos del mContenidos del móódulo dulo

Bienes públicosBienes pBienes púúblicosblicos

－ No pueden suministrarse adecuadamente en el mercado－ El gobierno debe proporcionarlos utilizando los impuestos como un ingreso

¿¿QuiQuiéén formularn formularáá y y ejecutarejecutaráá los servicios los servicios ppúúblicos y de qublicos y de quéé forma?forma?

2- ②

La situaciLa situacióón en los pan en los paííses en vses en víías de desarrollo y la experiencia de as de desarrollo y la experiencia de JapJapóónn

La situación de los países en vías de desarrolloLa situaciLa situacióón de los pan de los paííses en vses en víías de desarrolloas de desarrollo

－ Largas historias bajo dictaduras－ Baja capacidad administrativa－ Dificultad para el empleo repentino del enfoque basado en la separación

Experiencia de JapónExperiencia de JapExperiencia de Japóónn

－ Los mismos antecedentes históricos que los países en vías de desarrollo－ Aplicación del enfoque basado en la integración

Mejora en la capacidad localExpandir el ingreso per-capita y corregir las disparidades regionales

2- ③

SecciSeccióón 2n 2: ESQUEMA DEL SECTOR P: ESQUEMA DEL SECTOR PÚÚBLICO EN JAPBLICO EN JAPÓÓNN

Tabla 1Tabla 1: Gasto general del gobierno en % del PBI: Gasto general del gobierno en % del PBI

AAñño o fiscalfiscal

Gasto del Gasto del consumo consumo finalfinal

FormaciFormacióón del n del capital capital fijofijo

Beneficios sociales Beneficios sociales diferentes a la diferentes a la transferencia transferencia social en especie social en especie (pensiones, (pensiones, beneficios de beneficios de desempleo, etc.)desempleo, etc.)

OtrosOtros Pago de Pago de interesesintereses

Costo de Costo de adquisiciadquisicióón n de tierrasde tierras

Subsidios Subsidios TotalTotal

2- ④

Tabla 2Tabla 2: Gasto general del gobierno : Gasto general del gobierno (comparación internacional)Comparación contra productos domésticos brutos (%)

Gasto del consumo final del gobierno

Formación de capital fijo

Beneficios sociales diferentes a transferencia en especies (pensiones, beneficios de desempleo, etc.)

Otros Gasto general del gobierno (total)

Costos del personal

Pago de intereses

Adquisición de tierras (neto)

Subsidios

Japón

EE.UU.

RU

Alemania

Francia

SueciaSuecia

2- ⑤

Tabla 3Tabla 3: Distribuci: Distribucióón de los gastos del gobierno central y de n de los gastos del gobierno central y de los gobiernos localeslos gobiernos locales

Gasto del consumo final:Gasto del consumo final: Gobierno centralGobierno centralGobiernos localesGobiernos localesFondos del seguro socialFondos del seguro socialTotalTotal

Gasto del consumo final:Gasto del consumo final: Gobierno centralGobierno centralGobiernos localesGobiernos localesFondos del seguro socialFondos del seguro socialTotalTotal

Gasto (total):Gasto (total): Gobierno centralGobierno centralGobiernos localesGobiernos localesFondos del seguro socialFondos del seguro socialTotalTotal

Mayor pesoMayor peso

(%)

2- ⑥

Figura 1Figura 1:Relaci:Relacióón entre el presupuesto nacional y los n entre el presupuesto nacional y los programas locales de las finanzas pprogramas locales de las finanzas púúblicasblicas

Temas de impuesto de asignación local

37.3

Impuesto sobre la renta: 3.2％Impuesto corporativo: 35.8％Impuesto sobre el alcohol: 3.2％Impuesto al consumo: 29.5％Impuesto al cigarrillo: 2.5％

Cuenta general(ingreso anual)

（82.2）

Otro ingreso impositivo

Bonos públicos

34.4

Otro:3.8

Impu

esto

s nac

iona

les

Impuesto de asignación local, etc.16.1

Impuesto de asignación local, etc.16.15 impuestos designados por ley: 12.0Bonos temporales fiscales especiales:2.2Monto adicional designado por ley :0.4Impuesto de asignación especial :1.5

Subsidios para el tiempo de redención para inversión en proyectos públicos

para promover la reforma :0.: 0.4

Subsidios al gobierno local

Otros gastos anuales

Gasto de bono nacional

18.4

Gasto general47.3

Subsidios locales especiales : 1.5

Ingreso anual （Impuesto de asignación）

Cuenta general(gasto anual)

(82.2)Gasto anual

（Impuesto de asignación）Impuesto de carretera

regional, etc.:1.8Impuesto de transferencia local :

1.8 （Impuesto de asignación） （Impuesto de asignación）

（Aporte base）Receptores de cuentas

generales16.1

Préstamos de cuentas especialesReducción impuesto permanente :1.5Reducción avanzada de impuesto :0.1

Superávit de cuenta fiscal :0.4Importe llevado a cabo del

AF2004:1.0

（Resultado base）Impuesto de asignación

local ,etc.18.4

(Pago de intereses ,etc.)

Programas de finanza pública local(gasto anual)

（83.8）

Programas de finanza pública local

(ingreso anual)（83.8）

(Unidad : trillón de yenes)

Impuesto local33.3

Impuesto de transferencia local :1.8

Impuesto de asignación local

16.9

Subsidios del tesoro nacional11.2

Bonos locales12.3

(Bonos locales fiscales especiales temporales:3.2)

Otro 6.7

Gastos relacionados al

salario22.7

Gastos de la administración

general23.1

Gastos de inversión

19.7

Proyectos "Subsidiados“

7.3

“”Proyectos independientes”

12.4

Gastos de bonos públicos13.4

Otro 4.9

22-- ⑦

Tabla 4Tabla 4: : Principales gastos de los gobiernos localesPrincipales gastos de los gobiernos locales

Asuntos generalesAsuntos generalesAsistencia socialAsistencia socialSalud pSalud púúblicablicaTrabajoTrabajoAgricultura, silvicultura y pescaAgricultura, silvicultura y pescaComercio e industriaComercio e industriaIngenierIngenieríía civila civilCuerpo de bomberos y policCuerpo de bomberos y policííaaEducaciEducacióónnBonos pBonos púúblicosblicosOtrosOtrosTotalTotal

22-- ⑧

Figura 2Figura 2: Responsabilidad del gasto neto por funci: Responsabilidad del gasto neto por funcióónn

Gasto institucional13.0％

Gasto de defensa

Preservación de la tierra nacional16.6％

Gasto económico industrial6.6％ Gasto educacional

13.7％ Gasto de seguridad social26.0％

Pensión para las personas heridas

Gasto de bonos públicos19.5％3.3% 0.9%

（22）

（78）

Gasto de la administración

general

（20）

（80） （100）

（37）

（63）

（28）

（72）

Gasto de desarrollo de la tierra nacional

（46）

（54）

（29）

（71）

（14）

（86）

Gasto de educación

escolar

（18）

（38）

（82） （62）

Gasto de asistencia

social(excluyendo el gasto de pensión)

（100） （94）

（6）

（39）

（61）

（95）

（5）

（54）

（46）Gasto de bonos públicos

（94）

（6）

Gasto de la magistratura,

policía, y cuerpo de bomberos

Preservación del gasto de la

tierra nacional

Gasto de recuperación de desastres,

etc.

Gasto de agricultura, silvicultura y

pesca

Gasto del comercio y la

industria

Educación social

Gasto de pensión

Gasto de salud

pública

Gasto de viviendas,

etc.

22-- ⑨

SecciSeccióón 3n 3: PRESUPUESTOS Y PROCESO PRESUPUESTARIO: PRESUPUESTOS Y PROCESO PRESUPUESTARIO

Una característica de los gobiernos locales en JapónUna caracterUna caracteríística de los gobiernos locales en Japstica de los gobiernos locales en Japóónn

La ventaja del poder de la rama ejecutivaLa ventaja del poder de la rama ejecutivaLa ventaja del poder de la rama ejecutiva

－ Aunque los gobiernos locales se describen por ser “autónomos”, también tienen aspectos con los que se comparan a los organismos del gobierno central

－El poder de ejecutar versiones originales－El poder de tomar acciones extraordinarias en caso de que la asamblea no esté debidamente formada

22-- ⑩

Proceso presupuestarioProceso presupuestario

Contenido del presupuesto que es regulado por leyContenido del presupuesto que esContenido del presupuesto que es regulado por leyregulado por ley

Establecimiento de la cuenta especialEstablecimiento de la cuenta especialEstablecimiento de la cuenta especial

1) Presupuesto de los ingresos anuales y gastos2) Gastos continuos, gastos aprobados llevados a cabo, obligaciones autorizadas3) Bonos públicos locales, deuda flotante4) Desviación de dinero entre secciones en el presupuesto de gastosanuales

－Restricción del principio de presupuesto simple anual

22-- ⑪

Proceso presupuestarioProceso presupuestarioProceso presupuestario

Características principales del proceso presupuestarioCaracterCaracteríísticas principales del proceso presupuestariosticas principales del proceso presupuestario

Proceso presupuestario 2Proceso presupuestario 2

－Directrices para la compilación del presupuesto (Alcaldes y gobernadores: Jul.)

－Solicitudes de presupuesto (Departamentos de empresa: Nov.)－Evaluación (Departamento a cargo de las finanzas)－Anuncio no oficial

(Departamento a cargo de las finanzas: En.-feb.) －Sumisión de la asamblea－Promulgación del presupuesto

－Coordinación con el gobierno central－Muchos presupuestos suplementarios

22-- ⑫

Total: 83.76 trillones de yenesTotal: 83.76 trillones de yenes

Figura 3Figura 3: Programas locales de finanzas p: Programas locales de finanzas púúblicas (AF2005)blicas (AF2005)

(Unidad: 100millones de yenes)

Gasto relacionado al

salario

227,240

Proyectos subsidiados66,463

Proyectos independientes

160,777

Subsidios nacionales : 21,448Carga local : 45,015

58,737Registro familiar,Oficinas de asistencia social,Centros de salud,Tratamiento residual,Centros de servicio de alimentos, etc.

102,040

Profesores de escuelas primarias y secundariasOficiales de policía : 23,974Bomberos : 3,087Profesores de escuelas secundarias : 21,676

Gasto administra

tivo general

231,307

Proyectos subsidiados100,538

Proyectos independientes

122,403

Seguro nacional8,366

Subsidios nacionales : 46,583

Carga local

Inversión a corporaciones nacionales,organismos, etc. : 3,703

Asistencia socialSistema de gastos 45,173

Sustento,Seguro de cuidado a largo plazo (guarderías, etc.),Cuidado médico para los ancianos (costo parcial por bonos públicos),Cuidado de niños (guarderías, etc.),Gastos operacionales para la policía y el cuerpo de bomberos, Tratamiento de residuosGestión de carreteras y ríos,Préstamos comerciales e industriales, centros de salud pública,Gasto de operación de escuela, subsidios de escuelas privadas

Gasto de inversión

196,761

Proyectos subsidiados(Proyectos de obras

públicas ,etc.)73,061

Proyectos independientes

123,700

Monto de los proyectos controlados por el gobierno :11,351

Subsidios nacionales : 32,675Carga local : 29,035

13,380

Otro

Otro

Subsidios temporales para el mantenimiento de carreteras regionalesLimpieza; agricultura, silvicultura, y pesca, ríos y costas,Planificación urbana, educación, etc.

Gasto de bonos públicos133,803

Subsidios de interés : 3

Bonos locales 133,800

Empresa pública28,659

Temas relacionados a la redención de principios e intereses para préstamos empresariales

Otros a parte de los anteriores 8,091

20,568 Obras hidráulicas y alcantarillado, hospitales(cuidado médico avanzado, etc.)

Otro19,917

22-- ⑬

Programas de financiaciProgramas de financiacióón pn púública localblica local

Estimaciones de los ingresos anualesEstimaciones de los ingresos anualesEstimaciones de los ingresos anuales

: El monto previsto de impuesto local : La porción legalmente designada de cinco impuestos nacionales

S: La suma de subsidios del tesoro nacional, bonos locales, y otros ingresos E: Gastos anuales del programa de financiación pública local D: el monto de déficit de fuente de ingreso en el programa de financiación pública local

ΔLAT : el monto incrementado de impuesto de asignación localΔB :el monto incrementado de expedición de bonos locales

22-- ⑭

Gasto local en prGasto local en prááctica : Educacictica : Educacióónn

Participación de costos de personal asociados con gobiernos básicos y de la prefectura

ParticipaciParticipacióón de costos de personal asociados con gobiernos n de costos de personal asociados con gobiernos bbáásicossicos y de y de la prefecturala prefectura

Gobierno centralGobierno central2.5 trillones de yenes2.5 trillones de yenes

Gobiernos de la prefecturaGobiernos de la prefectura2.5 trillones de yenes2.5 trillones de yenes

Subsidios del tesoro nacional para la educación obligatoriaSubsidios del tesoro nacional para la educaciSubsidios del tesoro nacional para la educacióón obligatorian obligatoria－Papel: Asegurar el nivel estándar de educación a lo largo del país－Efecto negativo: empujar la educación uniforme a los gobiernos locales

Subsidios del tesoro nacional para la educación obligatoria Subsidios del tesoro nacional para la educaciSubsidios del tesoro nacional para la educacióón obligatoria n obligatoria

－Supresión de los subsidios y transferencias de fuentes de ingresos de impuestos－Oposición del Ministerio de Educación, Cultura, Deportes, Ciencia y Tecnología

22-- ⑮

Entidades que realizan la inversión pública (AF2003)Entidades que realizan la inversiEntidades que realizan la inversióón pn púública (AF2003)blica (AF2003)

InversiInversióón pn púúblicablica

Gobierno centralGobierno central29.4%29.4%

Gobiernos localesGobiernos locales70.2%70.2%

Total: 27.1621 trillones de yenes Fondos de seguro socialFondos de seguro social

－Subsidios relacionados con las obras públicas. Total: 4.8 trillones de yenes.－Costos para la redención de principios e intereses de bonos locales que pertenecen a obras públicas locales independientes son transmitidas por LAT.

CuestionesCuestionesCuestiones

－Rigidez de la distribución por sector－El apoyo generoso para la inversión pública está reduciendo el incentivo para conservar costos en proyectos de obras públicas

22-- ⑯

Sistema de seguro de cuidado a largo plazoSistema de seguro de cuidado a largo plazo

Sistema de seguro de cuidado a largo plazoSistema de seguro de cuidado a largo plazoSistema de seguro de cuidado a largo plazo－Los aseguradores: Municipalidades －Partidos asegurados: Personas de 65 años o mayores (Tipo1), 40 a 64 (Tipo2)－La municipalidad determina el nivel de las necesidades de cuidado en base a la necesidad de los solicitantes de un cuidado a largo plazo .－Las personas pueden recibir servicios dentro de límites basados en sus propios niveles de necesidad de cuidado.

Participación de los costos de servicios de asistencia a largo plazoParticipaciParticipacióón de los costos de servicios de asistencia a largo plazon de los costos de servicios de asistencia a largo plazo

Usuario Primas Gobierno central Prefecturas Municipalidades

Usuario10%

Beneficios de seguro90%

1/2 1/4 1/8 1/8

22-- ⑰

Asistencia pAsistencia púública financierablica financiera

El sistema de asistencia pública financieraEl sistema de asistencia pEl sistema de asistencia púública financierablica financiera

－El último sistema para ayudar a las personas con ingresos bajos o sin ingresos－Ejecutados por los gobiernos locales basados en un marco para los estándares de asistencia determinados por el gobierno central.

Costo de asistencia = costo mínimo de vida – participación de ingreso

Participación del costo de la asistencia pública financieraParticipaciParticipacióón del costo de la asistencia pn del costo de la asistencia púública financierablica financiera

Gobierno centralGobierno central75%

Gobiernos localesGobiernos locales25%

22-- ⑱

SecciSeccióón 5n 5: ASIGNACI: ASIGNACIÓÓN DE RESPONSABILIDADES ENTRE EL N DE RESPONSABILIDADES ENTRE EL GOBIERNO CENTRAL Y LOS GOBIERNOS LOCALES GOBIERNO CENTRAL Y LOS GOBIERNOS LOCALES

La ley de finanza local de 1948La ley de finanza local de 1948La ley de finanza local de 1948

－El concepto de carga conjunta se convirtió en un sistema general－Tres categorías del gasto del gobierno local

1) Gasto relacionado con los intereses del gobierno local2) Gasto relacionado con los intereses del gobierno central3) Gasto relacionado con los intereses de ambos, el gobierno central y los

gobiernos locales

…correrán a cargo de ambos, el gobierno central y el gobierno local

22-- ⑲

El informe ShoupEl informe Shoup

El informe Shoup expedido durante la ocupación (1949)El informe Shoup expedido durante la ocupaciEl informe Shoup expedido durante la ocupacióón (1949)n (1949)

－Rechazo del concepto de carga conjunta－Tres principios para la separación de las funciones del gobierno－Clarificación de la responsabilidad, eficacia, prioridad en las municipalidades

“Recomendaciones Kanbe” para realizar las conclusiones del informe Shoup

““Recomendaciones KanbeRecomendaciones Kanbe”” para realizar las conclusiones del informe para realizar las conclusiones del informe ShoupShoup

Renacimiento del sistema centralizado “responsabilidad compartida”Renacimiento del sistema centralizado Renacimiento del sistema centralizado ““responsabilidad compartidaresponsabilidad compartida””

22-- ⑳

SupresiSupresióón de la funcin de la funcióón delegada de agencian delegada de agencia

Función delegada de agenciaFunciFuncióón delegada de agencian delegada de agencia

－Los líderes estaban obligados a actuar como agentes del gobierno central －Orden de ejecutar deberes = procedimiento mandamus

La ley de descentralización integral(promulgada en 2000)La ley de descentralizaciLa ley de descentralizacióón integraln integral(promulgada en 2000)(promulgada en 2000)

－Supresión de la función delegada de agencia－“Funciones legales de confianza” y “asuntos generales del gobierno local”

Cuestiones Cuestiones Cuestiones

－Re-evaluación de la necesidad de estándares estrictos y reglamentos impuestos en la entrega de servicios públicos