Apli Perlas Cacpe Zamora

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJAREA JURDICA SOCIAL Y ADMINISTRATIVA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORACICLO: 5PARALELO: E

ANLISIS FINANCIERO II

APLICACIN DEL SISTEMA DE MONITOREO PERLES APLICADO A LA COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO CACPE ZAMORA CA LTDA-AGENCIA PALANDA

FECHA: 29-07-2015

ESTUDIANTE: Karina Vernica Muoz Tacuri DDOCENTE: Dra. Judith Mara Morales Espinoza

Loja Ecuador2015

CARTA DE PRESENTACIN

Ciudad,Mnica Caldern Gerente del Banco Solidario S.A

Los estudiantes de la Universidad Nacional de Loja del rea Jurdica Social y Administrativa de la Carrera de Contabilidad y Auditora; del mdulo 5 paralelo D y E tenemos a bien hacerle llegar a usted el informe de anlisis financiero, en el cual tiene como finalidad determinar la situacin actual que mantiene la entidad que usted representa como Gerente de la Cooperativa de Ahorro y Crdito Progreso de la Juventud Universitaria.

Para dicho anlisis hemos aplicado el mtodo del Sistema PERLAS, el cual nos ha permitido conocer la situacin en la que se encuentra en sus diferentes actividades, como su Capital, Activos, Manejo Administrativo, Rentabilidad y liquidez.

Mediante este proceso se ha podido determinar que el Banco tiene ciertas falencias, en cuanto a la administracin de la misma ya que los resultados obtenidos no son favorables para la entidad. Debido a la naturaleza de la accin del anlisis efectuado, los resultados se encuentran expresados en los comentarios, conclusiones y recomendaciones que constan en el presente informe.

Atentamente

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO CACPE ZAMORA CA LTDA-AGENCIA PALANDA

BALANCE GENERAL

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2010

CDIGODESCRIPCINVALORES

1ACTIVO

1.1FONDOS DISPONIBLES$ 115302,98

1.1.01CAJA$ 43165,10

1.1.03BANCOS Y OTRAS INST. FINANCIERAS$ 72137,88

1.4CARTERA DE CRDITOS$ 717438,69

1.4.02CARTERA DE CRDITOS CONSUMO POR VENCER$ 355619,16

1.4.03CARTERA DE CREDITOS VIVIENDA POR VENCER$ 8783,21

1.4.04CARTERA DE CRDITOS MICROEMPRESAS POR VENCER$ 380343,86

1.4.14CARTERA DE CRDITOS MICROEMPRESASNO DEVG.INTERESES$ 3799,25

1.4.24CARTERA DE CRDITOS MICROEMPRESAS VENCIDA$ 4632,92

1.4.99(PROVISIN PARA CRDITOS INCOBRABLES)$ -35739,71

1.6CUENTAS POR COBRAR$ 7655,04

1.6.03INTERESES POR COBRAR CARTERA DE CRDITOS $ 5847,03

1.6.90CUENTAS POR COBRAR VARIAS$ 1808,01

TOTAL ACTIVO CORRIENTE$ 840396,71

1.8PROPIEDADES Y EQUIPO$ 7086,85

1.8.05MUEBLES, ENSERES Y EQUIPOS DE OFICINA$ 4428,27

1.8.06EQUIPOS DE COMPUTACIN$ 3865,27

1.8.07UNIDADES DE TRANSPORTE$ 3340,00

1.8.90OTROS$ 1156,40

1.8.99(DEPRECIACIN ACUMULADA)$ -5703,09

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE$ 7086,85

1.9OTROS ACTIVOS$ 0,00

1.9.04GASTOS Y PAGOS ANTICIPADOS$ 152,73

1.9.05GASTOS DIFERIDOS$ 0,00

1.9.06MATERIALES, MERCADERA E INSUMOS$ 315,57

TOTAL OTROS ACTIVOS$ 468,30

TOTAL ACTIVO$ 847951,86

2PASIVO

2.1OBLIGACIONES CON EL PBLICO$ 476093,75

2.1.01DEPSITOS A LA VISTA$ 260876,82

2.1.03DEPSITOS A PLAZO$ 165425,53


BALANCE GENERAL



2.1.05DEPSITOS RESTRINGIDOS$ 49791,40

2.5CUENTAS POR PAGAR$ 32658,03

2.5.01INTERESES POR PAGAR$ 2267,35

2.5.03OBLIGACIONES PATRONALES$ 1265,49

2.5.06PROVEEDORES$ 662,17

2.5.90CUENTAS POR PAGAR VARIAS$ 28463,02

TOTAL PASIVO CORRIENTE$ 508751,78

2.9OTROS PASIVOS$ 243425,99

2.9.08TRANAFERENCIAS INTERNAS$ 242676,54

2.9.90OTROS$ 749,45

TOTAL OTROS PASIVOS$ 243425,99

TOTAL PASIVO$ 752177,77

3PATROMONIO

3.1CAPITAL SOCIAL$ 95584,09

3.1.03APORTES DE SOCIOS$ 95584,09

3.4OTROS APORTES PATRIMONIALES$ 190,00

3.4.90OTROS$ 190,00

TOTAL PATRIMONIO$ 95774,09

TOTAL PASIVO$ 752177,77

TOTAL PASIVO + PATROMONIO$ 847951,86

F) GERENTE F) CONTADOR

COOPERATIVA DE AHORRO Y CRDITO CACPE ZAMORA CI LTDA-AGENCIA PALANDA

BALANCE GENERAL



1ACTIVO

1.1FONDOS DISPONIBLES154102,55

1.1.01CAJA29554,59

1.1.03BANCOS Y OTRAS INST. FINANCIERAS124547,96

1.4CARTERA DE CRDITOS790658,99

1.4.02CARTERA DE CRDITOS CONSUMO POR VENCER420766,62

1.4.03CARTERA DE CREDITOS VIVIENDA POR VENCER5648,39

1.4.04CARTERA DE CRDITOS MICROEMPRESAS POR VENCER398674,08

1.4.14CARTERA DE CRDITOS MICROEMPRESASNO DEVG.INTERESES99,32

1.4.24CARTERA DE CRDITOS MICROEMPRESAS VENCIDA6957,25

1.4.99(PROVISIN PARA CRDITOS INCOBRABLES)-41486,67

1.6CUENTAS POR COBRAR9985,63

1.6.03INTERESES POR COBRAR CARTERA DE CRDITOS 6884,05

1.6.90CUENTAS POR COBRAR VARIAS3101,58

TOTAL ACTIVO CORRIENTE954747,17

1.8PROPIEDADES Y EQUIPO2376,68

1.8.05MUEBLES, ENSERES Y EQUIPOS DE OFICINA4428,27

1.8.06EQUIPOS DE COMPUTACIN3865.27

1.8.07UNIDADES DE TRANSPORTE1156,40

1.8.90OTROS1156,40

1.8.99(DEPRECIACIN ACUMULADA)-7073,26

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE2376,68

1.9OTROS ACTIVOS5364,02

1.9.04GASTOS Y PAGOS ANTICIPADOS171,93

1.9.05GASTOS DIFERIDOS4791,64

1.9.06MATERIALES, MERCADERA E INSUMOS400,45

TOTAL OTROS ACTIVOS5364,02

TOTAL ACTIVO962487,87

2PASIVO

2.1OBLIGACIONES CON EL PBLICO760454,62

2.1.01DEPSITOS A LA VISTA439163,60

2.1.03DEPSITOS A PLAZO269544,63

2.1.05DEPSITOS RESTRINGIDOS51746,39

2.5CUENTAS POR PAGAR42212,54

2.5.01INTERESES POR PAGAR3938,01

2.5.03OBLIGACIONES PATRONALES1154,03

2.5.06PROVEEDORES1062,97

2.5.90CUENTAS POR PAGAR VARIAS36057,53

TOTAL PASIVO CORRIENTE802667,16

2.9OTROS PASIVOS48641,26

2.9.08TRANAFERENCIAS INTERNAS48641,26

2.9.90OTROS0,00

TOTAL OTROS PASIVOS48641,26

TOTAL PASIVO851308,42

3PATROMONIO

3.1CAPITAL SOCIAL110989,45

3.1.03APORTES DE SOCIOS110989,45

3.4OTROS APORTES PATRIMONIALES190,00

3.4.90OTROS190,00

TOTAL PATRIMONIO111179,45

TOTAL PASIVO851308,42

TOTAL PASIVO + PATROMONIO962487,87

....F) GERENTEF) CONTADOR


ESTADOS DE RESULTADOS


CDIGOCUENTASVALORES

4GASTOS

4.1INTERESES CAUSADOS36671,25

4.1.01OBLIGACIONES CON EL PBLICO28299,57

4.1.03OBLIGACIONES FINANCIERAS8371,68

4.4PROVISIONES6221,91

4.4.02CARTEA DE CRDITOS6221,91

4.5GASTOS DE OPERACIN34656,34

4.5.01GASTOS DE PERSONAL13876,11

4.5.03SERVICIOS VARIOS15881,87

4.5.05DEPRECIACIONES1568,81

4.5.06AMORTIZACIONES288,71

4.5.07OTROS GASTOS3040,84

TOTAL GASTOS DE OPERACIN77549,50

TOTAL GASTOS77549,50

5INGRESOS

5.1INTERESES Y DESCUENTOS GANADOS117621,20

5.1.01DEPSITOS2614,69

5.1.04INTERS DE CARTERA DE CRDITOS115006,51

5.4INGRESOS POR SERVICIOS656,97

5.4.04MANEJO DE COBRANZAS256,07

5.4.05SERVICIOS COOPERATIVOS112,20

5.4.90OTROS SERVICIOS288,70

TOTAL INGRESOS OPERACIONALES117989,47

5.6OTROS INGRESOS492,47

5.6.04RECUPERACIONES DE ACTIVOS FINANCIEROS492,47

TOTAL OTROS INGRESOS492,47

TOTAL INGRESOS118770,64

EXCEDENTE DEL EJERCICIO41221,14

....F) GERENTEF) CONTADOR


ESTADOS DE RESULTADOS


CDIGOCUENTASVALORES

4GASTOS

4.1INTERESES CAUSADOS42083,23

4.1.01OBLIGACIONES CON EL PBLICO30161,31

4.1.03OBLIGACIONES FINANCIERAS11921,92

4.4PROVISIONES5746,96

4.4.02CARTEA DE CRDITOS5746,96

4.5GASTOS DE OPERACIN48518,61

4.5.01GASTOS DE PERSONAL23991,44

4.5.03SERVICIOS VARIOS19128,25

4.5.05DEPRECIACIONES1871,17

4.5.06AMORTIZACIONES208.36

4.5.07OTROS GASTOS3319,39

TOTAL GASTOS DE OPERACIN96348,80

TOTAL GASTOS96348,80

5INGRESOS

5.1INTERESES Y DESCUENTOS GANADOS139578,73

5.1.01DEPSITOS1817,13

5.1.04INTERS DE CARTERA DE CRDITOS137761,60

5.4INGRESOS POR SERVICIOS291,33

5.4.04MANEJO DE COBRANZAS22,00

5.4.05SERVICIOS COOPERATIVOS109,78

5.4.90OTROS SERVICIOS159,55

TOTAL INGRESOS OPERACIONALES139870,06

5.6OTROS INGRESOS324,50

5.6.04RECUPERACIONES DE ACTIVOS FINANCIEROS324,50

TOTAL OTROS INGRESOS324,50

TOTAL INGRESOS140354,11

EXCEDENTE DEL EJERCICIO43845,76

..F) GERENTEF) CONTADOR

INDICADORES DEL SISTEMA DE MONITOREO PERLAS

P = PROTECCIN

AO 2010

31CAPITAL SOCIAL95584,09

Total95584,09

1ACTIVOS847951,86

Total847951,86

AO 2011

31CAPITAL SOCIAL110989,45

Total110989,45

1ACTIVOS

Total962487,87

AOS

20102011

InterpretacinEl propsito de este indicador es medir el porcentaje del activo total financiado con las aportaciones de socios ya que en el 2010 es del 11,27% y el ao 2011 del 11,53% lo que quiere decir que los activos financieros nos son financiados en su mayora por aportes de los socios.

E = ESTRUCTURA FINANCIERA EFICAZMeta= mximo 20%

ACTIVOS PRODUCTIVOS

AO 2010

11FONDOS DISPONIBLES

1101Caja$ 43.165,10

1103Bancos y otras instituciones financieras$ 72.137,88

TOTAL$ 115.302,98

1ACTIVO $ 847.951,86

TOTAL $ 847.951,86

AO 2011

11FONDOS DISPONIBLES

1101Caja$ 29.554,59

1103Bancos y otras instituciones financieras$ 124.547,96

TOTAL$ 154.102,55

1ACTIVO962487,87

TOTAL962487,87

AOS

20102011

InterpretacinEste indicador mide el porcentaje del activo total invertido en inversiones a corto plazo. Si la cooperativa invierte en inversiones a corto plazo tambin es una buena medida de proteccin y crecimiento en el ao 2010 con un 13,6%, mientras que en el ao 2011 aumento a 16,01% ubicndola cerca dela meta del 20%.

ACTIVOS PRODUCTIVOS

AO 2010

14CARTERA DE CRDITOS

1402(+) Cartera de crditos consumo por vencer $ 355.619,16

1403(+) Cartera de crditos vivienda por vencer $ 8.783,21

1404(+) Cartera de crditos microempresa por vencer $ 380.343,86

1414(+) Cartera de crditos microempresas no devenga intereses$ 3.799,25

1424(+) Cartera de crditos microempresa vencida$ 4.632,92

1499(-) Provisin para crditos incobrables $ (35.739,71)

TOTAL de CARTERA NETA $ 717.438,69

1ACTIVO $ 847.951,86

TOTAL $ 847.951,86

AO 2011

14CARTERA DE CRDITOS

1402(+) Cartera de crditos consumo por vencer $ 420.766,62

1403(+) Cartera de crditos vivienda por vencer $ 5.648,39

1404(+) Cartera de crditos microempresa por vencer $ 398.674,08

1414(+) Cartera de crditos microempresas no devenga intereses$ 99,32

1424(+) Cartera de crditos microempresa vencida$ 6.957,25

1499(-) Provisin para crditos incobrables $ (41.486,67)

TOTAL de CARTERA NETA $ 790.658,99

1ACTIVO $ 962.487,87

TOTAL $ 962.487,87

AOS

20102011

Interpretacin.Mide el porcentaje del activo total invertido en cartera de prstamos.Los porcentajes de 84,61% para el ao 2010 y 82,15% para el ao 2011 nos indican que los activos que tiene la cooperativa en cartera de prstamos disminuyo en el 2011 pero que se mantiene cumpliendo las metas de prstamos a sus asociados y clientes de esta entidad lo que se interpreta que la cooperativa est cumpliendo con el objetivo de servicios a los asociados mediante el otorgamiento de crdito.

PASIVOS

Meta = entre el 70 -80%

AO 2010

21OBLIGACIONES CON EL PLICO

2101Depsitos a la vista$ 260.876,82

2103Depsitos a plazo$ 165.425,53

TOTAL$ 426.302,35

1ACTIVO $ 847.951,86

TOTAL DE ACTIVO $ 847.951,86

AO 2011

21OBLIGACIONES CON EL PLICO

2101Depsitos a la vista$ 439.163,60

2103Depsitos a plazo$ 269.544,63

TOTAL$ 708.708,23

1ACTIVO $ 962.487,87

TOTAL DE ACTIVO $ 962.487,87

AOS

20102011

InterpretacinMide el porcentaje del activo total financiado con depsitos de ahorro y a plazo .La Cooperativita de ahorro y crdito CACPE ZAMORA CA LTDA-AGENCIA PALANDA en los aos de estudio demuestra que no ha cumplido la meta de 70-80% de cubrir con los depsitos de ahorro y a plazo el activo total financiado ya que en el 2010 llego al 50,27% mientras que en ao 2011 ha cumplido con la meta con un porcentaje del 73,63% lo que genera confianza por presentar mejora.

CAPITAL

Meta = 20%

AO 2010

31CAPITAL DE SOCIOS

3103Aporte de socios$ 95.584,09

TOTAL$ 95.584,09

1ACTIVOS $ 847.951,86

TOTAL $ 847.951,86

AO 2011

31CAPITAL DE SOCIOS

3103Aporte de socios$ 110.989,45

TOTAL$ 110.989,45

1ACTIVOS $ 962.487,87

TOTAL $ 962.487,87

AOS

20102011

InterpretacinEl propsito de este indicador es medir el porcentaje del activo total financiado con las aportaciones de socios, los resultados demuestras que est dentro de la meta del 20% ya que en el 2010 es del 11,27% y el ao 2011 del 11,53% lo que quiere decir que los activos financieros nos son financiados en su mayora por aportes de los socios.

R= TASAS DE RENDIMIENTOS Y COSTOS

AO 2010

5104Intereses y descuentos de carteras de crdito

510405Intereses y desc. Gan. de Cartera de crditos consumo por vencer $ 45.081,89

510415Intereses y desc. Gan. Cartera de crditos vivienda por vencer 411,20

510420Intereses y desc. Gan. Cartera de crditos microempresa por vencer $ 67.668,70

TOTAL $ 113.161,79

14Cartera de crditos

Cartera de crditos final del 2009$ 576.170,94

Cartera de crditos Final 2010$ 717.438,69

TOTAL $ 1.293.609,63

AO 2011

5104Intereses y descuentos de carteras de crdito

510405Intereses y desc. Gan. de Cartera de crditos consumo por vencer

510415Intereses y desc. Gan. Cartera de crditos vivienda por vencer

510420Intereses y desc. Gan. Cartera de crditos microempresa por vencer

TOTAL $ 137.761,60


Cartera de crditos final del 2010$ 717.438,69

Cartera de crditos Final 2011$ 790.658,99

TOTAL$ 1.508.097,68

AOS

20102011

InterpretacinNos indica que los ingresos netos del total de promedio de cartera de crdito son en el 2010 de 17,78%; mientras que en el 2011 son de 18,27%.

EFICIENCIAMeta= 5%AO 2010

45GASTOS DE OPERACIN

4501Gastos de personal $ 15.324,33

4503Servicios varios $ 13.876,11

4505Depreciaciones $ 1.568,81

4506Amortizaciones $ 288,71

5490Otros gastos $ 3.040,84

44(-) Provisiones $ (6.221,91)


TOTAL$ 28434,43

1ACTIVOS $ 847.951,86

TOTAL $ 847.951,86

AO 2011

31CAPITAL DE SOCIOS

4501Gastos de personal $ 23.991,44

4503Servicios varios $ 19.128,25

4505Depreciaciones $ 1.871,17

4506Amortizaciones $ 208,36

5490Otros gastos $ 3.319,39

44(-) Provisiones $ (5.746,96)


TOTAL$ 42.771,65

1ACTIVOS

Ao inicial 2010 $ 847.951,86

Ao final 2011 $ 962.487,87

TOTAL $ 1.810.439,73

AOS

20102011

0,4773

InterpretacinMide el costo relacionado con la administracin de todos los activos de la cooperativa de ahorro y crdito .Este costo se mide como porcentaje del promedio del activo total e indica el nivel de eficiencia e ineficiencia operativa los resultados demuestran que en el 2010 es de 3,35% y en el 2011 es de 4,73% lo que indica que al final del ejercicio los costos del activo fueron bajos y existe una eficiencia administrativa por cumplir con la meta del 5%.

LIQUIDEZMeta= < 1%

AO 2010

11FONDOS DISSPONIBLES

1101Caja$ 43.165,10

TOTAL$ 43.165,10

1ACTIVOS $ 847.951,86

TOTAL $ 847.951,86

AO 2011

11FONDOS DISSPONIBLES

1101Caja$ 29.554,59

TOTAL$ 29.554,59

1ACTIVOS $ 962.487,87

TOTAL $ 962.487,87

AOS

20102011

Interpretacin Cuando se aplic este indicador para medir el porcentaje del activo total invertido en cuentas liquidas improductivas, en el ao 2010 es del 3,53% y en ao 2011 es de 4,73% lo que se evidencia que el porcentaje del total de activo invertido en cuentas liquidas est por encima de la meta del

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