ANALIZA ECONOMICO FINANCIARA A

ANALIZA ECONOMICO FINANCIARA A SC BIMBO S.R.L.

CAPITOLUL I PREZENTAREA SOCIETATII BIMBO S.R.L.Mic istoric Aceasta societate a fost constituita din initiativa unui asociat, cetatean roman.Denumirea este S.C. BIMBO S.R.L., este persoana juridica romana, are forma juridica de societate comerciala cu raspundere limitata si are sediul in Arad str Prieteniei,nr.4, bl 130, sc B, ap 4. Activitatea principala este 5246-Comert cu amanuntul cu articole de fierarie, cu articole din sticla si cu cele pentru vopsit (inclusiv usi metalice).

Capitalul social subscris varsat este de 700 RON.

Societatea isi desfasoara activitatea cu un numar de 27 angajati.

Evidenta contabila este condusa in conformitate cu normele legale in vigoare, inregistrarile sunt efectuate pe baza documentelor justificative, fiind respectate principiile si metodele contabilitatii.

Sunt intocmite lunar balante de verificare pentru verificarea inregistrarii corecte in contabilitate a operatiunilor patrimoniale.

Societatea asigura conducerea, evidenta si pastrarea tuturor registrelor obligatorii, cu respectarea modului de completare, pastrare si arhivare.

Datele prezentate in bilantul contabil anual reflecta realitatea si exactitatea cu privire la situatia patrimoniului si a contului de profit si pierderi.

Analiza economico financiara a intreprinderii s-a efectuat pe baza bilantului contabil si a contului de profit si pierdere din data de 31.12.2014.

CAPITOLUL II STUDIU DE CAZ PRIVIND ANALIZA SITUATIILOR FINANCIARE LA SC BIMBO S.R.L.Pentru inceput, elaboram bilantul financiar, ordonand activele dupa gradul de lichiditate iar pasivele dupa gradul lor de exigibilitate.

Eliminam din activ cheltuielile inregistrate in avans in suma de 19753 RON respectiv 84443 RON si scadem aceasi valoare din capitalurile proprii in pasiv. Totodata scadem din pasiv veniturile inregistrate in avans in suma de 71768 RON, respectiv 81715 RON si le adunam tot in pasiv la valoarea datoriilor pe termen scurt.

BILANT FINANCIAR

la data de 31.12.2014

Nr. CrtIndicatoriPerioada

20132014

1TOTAL ACTIVE IMOBI 14214v2112o LIZATE, din care104889141891

a) Imobilizari necorporale00

b) Imobilizari corporale104889141891

c) Imobilizari financiare00

2TOTAL ACTIVE CIRCULANTE, din care338036460776

a) Total stocuri, din care164527320963

I.de marfuri

II.de materii prime, materiale

III.de produse00

b) Creante173509130356

c) Investitii pe termen scurt00

d) Disponibilati banesti09457

3TOTAL ACTIV442925602667

4CAPITALURI PROPRII55906-6116

5IMPRUMUTURI PE TERMEN LUNG8248682021

6DATORII PE TERMEN SCURT304533526762

a) Credite bancare pe termen scurt00

b) Altele304533526762

7PROVIZIOANE PENTRU RISCURI SI CHELTUIELI00

8TOTAL PASIV442925602667

2.1. ANALIZA RATELOR DE STRUCTURA ALE BILANTULUI2.1.1 ANALIZA RATELOR DE STRUCTURA ALE ACTIVULUI1. RATA ACTIVELOR IMOBILIZATENr. crt.IndicatoriPerioada

20132014

1Active imobilizate nete 104889141891

2Total activ442925602667

3Rata activelor (%)23.68 23.54

4Valoare maxima acceptata (%)6060

5Indicele de crestere al activelor imobilizate (%)135.28

6Indicele de crestere al totalului activ (%)136.07

7Indicele de crestere a cifrei de afaceri (%)78.36

In perioada analizata de noi intreprinderea Sc Bimbo Srl inregistreaza o usoara scadere de la 23.68% la 23.54%. Scaderea ratei activelor imobilizate este datorata faptului ca activele imobilizate cresc intr-un ritm mai mic decat activul total (35.28% < 36.07) . Daca se compara indicele de crestere al cifrei de afaceri cu cel al activelor imobilizate , se observa ca activele imobilizate cresc intr-un ritm mai mic decat cifra de afaceri (78.36% > 35.28%). In perioada abordata rata activelor se afla pe un nivel foarte bun in 2013 fiind 23.68% , iar in 2014 scazand putin la 23.54% ambele ramase sub valoarea maxima acceptata de 60% .

2. RATA ACTIVELOR CIRCULANTENr. crt.IndicatoriPerioada

20132014

1Active circulante338036460776

2Total activ442925602667

3Rata activelor circulante (%)76.32 76.46

4Valoare minima acceptata (%)4040

5Indicele de crestere al activelor circulante (%)136.31

6Indicele de crestere al totalului activ (%)136.07

Rata activelor circulante inregistreaza o tendinta de crestere de la 76.32% din 2013 pana la 76.46% inregistrata in anul 2014 .Rata activelor se afla in postura pozitiva deoarece in ambele perioade se afla peste valoarea minima acceptata de 40%. Cresterea ratei se observa pentru ca s-a inregistrat o usoara crestere al activului circulant fata de activul total (36.31% >36.07%) . Dupa comparatia indicelui activului circulant cu indicele de crestere al cifrei de afaceri (36.31% 36.31) Daca facem comparative cu indicele de crestere al cifrei de afaceri care este in situatia noastra de (75.13 36.07%) .Pe perioada analizata se observa o nestabilitate financiara din cauza inrautatire ratei care ajunge mult sub valoarea minima acceptata(de 50%).

2. RATA AUTONOMIEI FINANCIAREa) RATA AUTONOMIEI FINANCIARE GLOBALE (RATA CAPITALULUI PROPRIU)Nr. crt.IndicatoriPerioada

20132014

1Capital propriu55906-6116

2Total pasiv442925602667

3Rata autonomiei financiare globale (%)12.62 -1.01

4Valoare minima acceptata (%)3333

5Indicele de crestere aL capitalului propriu (%)-10.94

6Indicele de crestere al totalului pasivului (%)136.07

Rata autonomiei financiare globale arata cat din patrimonial intreprinderii este finantat din resurse proprii (capital propriu) .Pe perioada analizata se observa o scadere enorma a ratei autonomiei financiare globale(de la 12.62% pana la -1.01%) datorat unui scadere enorma a capitalului propriu fata de totalul pasivului (-10.94%35.28%).Din pacate resursele proprii au trecut printr-o scadere enorma datorata creditelor pe termen lung .Creditele pe termen lung va avea ca effect pentru perioadele urmatoare o crestere a cheltuielile cu dobanzile.

Fondul de rulment propriu este negative si inregistreaza o inrautatire datorita cresterii capitalului propriu intr-un ritm mult mai mic de cea a activelor imobilizate(-10.94% 33.51%).

Trezoreria se afla intr-o tendinta de crestere datorita lipsei creditelor pe termen scurt si cresterii pasivelor curente adica a datoriilor fata de furnizori .Cresterea datorata fata de furnizori se afla in situatia in care nu se poate negocia de termenele de plata acestea fiind fixate ,fapt ce poate inrautatii relatiile intreprinderii cu partenerii sai.

2.1.4. ANALIZA RISCULUI DE FALIMENT1. ANALIZA LICHIDITATIa) LICHIDITATEA GENERALANr. crt.IndicatoriPerioada

20132014

1Active circulante338036460776

2Pasive circulante304533526762

3Lichiditate generala (R1/R2)1.110.87

4Indicele de crestere a activelor circulante136.31

5Indicele de crestere a pasivelor circulante172.97

6Valoarea minima acceptata11

7Valoarea maxima acceptata22

8Indicele de crestere a lichiditatii generale0.79

b) LICHIDITATEA REDUSANr. crt.IndicatoriPerioada

20132014

1Active circulante - Stocuri 173509130356

2Datorii pe termen scurt304533526762

3Lichiditatea redusa (R1/R2)0.570.25

4Indicele de crestere a activelor circulante - Stocuri75.13

5Indicele de crestere a datoriilor pe termen scurt172.97

6Valoarea minima acceptata0.60.6

7Valoarea maxima acceptata11

8Indicele de crestere a lichiditatii reduse0.43

c) LICHIDITATEA IMEDIATANr. crt.IndicatoriPerioada

20132014

1Disponibilitati banesti09457

2Datorii pe termen scurt304533526762

3Lichiditatea imediata (R1/R2)0.000.02

4Indicele de crestere a disponibilitatilor#DIV/0!

5Indicele de crestere a datoriilor pe termen scurt172.97

6Valoarea minima acceptata0.20.2

7Valoarea maxima acceptata0.30.3

8Indicele de crestere a lichiditatii immediate#DIV/0!

C O N C L U Z I IPe perioada analizata lichiditatea generala se afla intr-o scadere de la 1.11% la 0.87% ,scaderea fiind atat de mare incat se ajunge sub nivelul minim acceptat .Aceasta tendinta de scadere s-a inregistrat faptului ca activele circulante au crescut intr-un ritm mai mic decat datoriile pe termen scurt (36.31%