Embed Size (px)
Citation preview
ANALISIS PENGARUH BI RATE, INFLASI, CAR, LDR, NPL,
BOPO DAN BANK SIZE TERHADAP PROFITABILITAS
BANK UMUM KONVENSIONAL TAHUN 2018
SKRIPSI
Diajukan Untuk Memenuhi Sebagian Persyaratan Guna Memperoleh Gelar
Sarjana Akuntansi
Peminatan:
Akuntansi Keuangan
Disusun Oleh:
NOVI TRI UTAMI
NIM: 1622100057
FAKULTAS EKONOMI
UNIVERSITAS WIDYA DHARMA
KLATEN
JULI 2020
ii
HALAMAN PERSETUJUAN
ANALISIS PENGARUH BI RATE, INFLASI, CAR, LDR, NPL,
BOPO DAN BANK SIZE TERHADAP PROFITABILITAS
BANK UMUM KONVENSIONAL TAHUN 2018
Diajukan oleh:
NOVI TRI UTAMI
NIM. 1622100057
Telah Disetujui Pembimbing
Pada tanggal: .......................
Pembimbing Utama Pembimbing Pendamping
Oki Kuntaryanto, S.E., M.Si.,Ak.CA. Tri Utami, S.E., M.Sc.
NIDN. 0018107901 NIDN. 0610108901
Mengetahui,
Ketua Program Studi Akuntansi
Agung N. Jati,S.E., M.Si.,M.Pd.,Ak.CA.
NIDN. 0620017001
iii
HALAMAN PENGESAHAN
ANALISIS PENGARUH BI RATE, INFLASI, CAR, LDR, NPL,
BOPO DAN BANK SIZE TERHADAP PROFITABILITAS
BANK UMUM KONVENSIONAL TAHUN 2018
Diajukan oleh:
NOVI TRI UTAMI
NIM. 1622100057
Telah dipertahankan dihadapan Dewan Penguji Skripsi Program Studi Akuntansi
Fakultas Ekonomi Universitas Widya Dharma Klaten dan diterima untuk
memenuhi sebagian persyaratan memperoleh gelar Sarjana Akuntansi
Pada tanggal: .......................
Ketua Sekertaris
Dr. Sutrisno Badri, M.Sc. Agung N. Jati, S.E., M.Si., M.Pd., Ak., CA.
NIDN. 0207055601 NIDN. 0620017001
Pembimbing Utama Pembimbing Pendamping
Oki Kuntaryanto, S.E., M.Si.,Ak.CA. Tri Utami, S.E., M.Sc.
NIDN. 0018107901 NIDN. 0610108901
Disahkan Oleh
Dekan Fakultas Ekonomi
Dr. Sutrisno Badri, M.Sc.
NIDN. 0207055601
iv
SURAT PERNYATAAN
Yang bertanda tangan di bawah ini:
v
MOTTO
Tapi sungguh, siapa pun yang sabar dan tekun akan mekar seperti bunga,
akan indah seperti purnama dan menakjubkan seperti kupu-kupu.
(Tere Liye)
Tetaplah tegar meski yang lain berguguran. Tetaplah tersenyum meskipun
perjuangan ini terasa pahit dan berliku.
(Dhiya Zafira)
Engkau tak dapat meraih ilmu kecuali dengan enam hal yaitu cerdas, selalu ingin
tahu, tabah, punya bekal dalam menuntut ilmu, bimbingan dari guru dan dalam
waktu yang lama.
(Ali bin Abi Thalib)
Meski perkuliahan adalah perguruan tertinggi yang bisa dicapai seseorang,
namun kita bisa belajar dari berbagai hal termasuk pengalaman.
(Najwa Shihab)
Jangan menyerah dengan apa yang telah diperjuangkan, anggaplah angin lalu
perkataan orang yang menyakitkan, tetap semangat tetap berusaha karena wanita
maupun laki-laki itu sama. Jangan takut untuk menimba ilmu setinggi-tingginya
karena kelak seorang wanita jika menjadi ibu dialah yang akan menjadi
madrasah pertama bagi anak-anaknya.
(Penulis)
vi
HALAMAN PERSEMBAHAN
Dengan mengucap syukur kepada Allah SWT, atas segala kesempatan dan
kenikmatannya yang diberikan untuk mendapatkan ilmu dibidang pendidikan,
sehingga penulis dapat menyelesaikan skripsi ini. Dalam menyelesaikan skripsi
ini, penulis banyak dibantu, dibimbing dan diberi motivasi oleh berbagai pihak.
Oleh karena itu skripsi ini penulis persembahkan kepada:
1. Kedua orang tua saya tercinta, Bapak Sutarman dan Ibu Tumini, yang
senantiasa mendoakan, memberi nasihat, motivasi dan selalu memberikan
kasih sayang serta menguatkan saya terimakasih atas semuanya.
2. Kakak saya Fery Joko Ambodo, Deviana Wulandari dan Yuliyanto,
terimakasih untuk setiap doa dan dukungannya untuk saya.
3. Deny Setiawan terimakasih kesayanganku calon suamiku, kau telah
membantu menyakinkan kedua orang tuaku untuk memberikan izin agar bisa
melanjutkan ke bangku kuliah serta dukungan, doa dan selalu memberiku
semangat yang luar biasa.
4. Sahabat terbaikku Anita Yuniati, Putri Prilawati, Riana Rahmawati, Listiyanti
Nur Hidayati dan Tri Yuni Astuti terimakasih atas kebersamaan, dukungan,
semangat, tempat berbagi dikala susah maupun senang. Semoga persahabatan
dan kekeluargaan ini akan tetap terjalin selamanya.
5. Teman-teman seperjuangan Akuntansi 2016 terimakasih atas kerjasama dan
semua kenangan yang telah kita ukir bersama di kampus tercinta kita
Universitas Widya Dharma Klaten.
vii
KATA PENGANTAR
Puji Syukur penulis panjatkan kepada Allah SWT atas segala rahmat,
karunia, serta hidayah-Nya sehingga penulis dapat menyelesaikan penyusunan
skripsi dengan judul „„Analisis Pengaruh BI Rate, Inflasi, CAR, LDR, NPL,
BOPO, dan Bank Size Terhadap Profitabilitas Bank Umum Konvensional Tahun
2018” dengan lancar.
Penyusunan skripsi ini adalah sebagian persyaratan yang harus dipenuhi
bagi setiap mahasiswa semester akhir dalam rangka menyelesaikan pendidikan
pada program sarjana (S1) Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Widya
Dharma Klaten. Penulis menyadari bahwa dalam penyusunan skrispi ini masih
jauh dari kesempurnaan. Oleh karena itu penulis mengharapkan kritik dan saran
yang membangun dari berbagai pihak sehingga dapat dijadikan masukan yang
bermanfaat untuk meningkatkan kemampuan dan pengetahuan penulis agar
menjadi lebih baik.
Selama penyusunan skripsi ini, penulis telah banyak memperoleh bantuan,
dukungan dan bimbingan dari berbagai pihak, oleh karena itu dalam kesempatan
ini penulis menyampaiakan ucapan terimakasih kepada:
1. Bapak Prof. Dr. H. Triyono, M.Pd., selaku Rektor Universitas Widya
Dharma Klaten.
2. Bapak Dr. Sutrisno Badri, M.Sc., selaku Dekan Fakultas Ekonomi
Universitas Widya Dharma Klaten.
viii
3. Bapak Agung Nugroho Jati, S.E., M.Si., M.Pd., Ak., CA., selaku Ketua
Program Studi Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Widya Dharma
Klaten.
4. Bapak Oki Kuntaryanto, S.E., M.Si., Ak., CA., selaku Dosen Pembimbing
Utama yang selalu memberikan masukan, bimbingan dan arahan, sehingga
penulis dapat menyelesaikan skripsi dengan baik.
5. Ibu Tri Utami, S.E., M.Sc., selaku Dosen Pembimbing Pendamping yang
dengan sabar memberikan masukan, bimbingan, dan arahan kepada penulis
dalam penyusunan skripsi dengan baik dan tepat waktu.
6. Bapak dan Ibu Dosen Akuntansi Fakultas Ekonomi Universitas Widya
Dharma Klaten, terima kasih atas materi-materi perkuliahan yang telah
diberikan selama studi.
7. Teman-teman Akuntansi Angkatan 2016 yang tidak dapat penulis sebutkan
satu per satu, terima kasih atas dukungan dan nasehat yang telah kalian
berikan.
Penulis menyadari skripsi ini masih jauh dari sempurna. Oleh karena itu,
penulis mengharapkan kritik dan saran bagi penyusunan skripsi selanjutnya.
Akhir kata semoga skripsi ini dapat bermanfaat bagi pihak-pihak yang
membacanya.
Klaten, Juli 2020
(Novi Tri Utami)
ix
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ........................................................................................................ i
HALAMAN PERSETUJUAN ....................................................................................... ii
HALAMAN PENGESAHAN ....................................................................................... iii
SURAT PERNYATAAN ............................................................................................... iv
MOTTO ............................................................................................................................. v
HALAMAN PERSEMBAHAN .................................................................................... vi
KATA PENGANTAR ................................................................................................... vii
DAFTAR ISI .................................................................................................................... ix
DAFTAR TABEL ........................................................................................................... xi
DAFTAR GAMBAR ..................................................................................................... xii
DAFTAR LAMPIRAN ................................................................................................ xiii
ABSTRAK ..................................................................................................................... xiv
ABSTRACT .................................................................................................................... xv
BAB I PENDAHULUAN ............................................................................................ 1
A. Latar Belakang ..................................................................................... 1
B. Rumusan Masalah ................................................................................ 7
C. Tujuan Penelitian.................................................................................. 8
D. Manfaat Penelitian ............................................................................... 9
BAB II TINJAUAN PUSTAKA .................................................................................. 11
A. Gambaran Umum Bank Umum Konvensional .................................. 11
B. Laporan Keuangan Bank Umum Konvensional ................................. 13
C. Profitabilitas ....................................................................................... 19
D. Rerangka Pemikiran ........................................................................... 34
E. Hipotesis Penelitian ............................................................................ 35
BAB III METODE PENELITIAN .............................................................................. 40
A. Ruang Lingkup Penelitian .................................................................. 40
x
B. Populasi, Sample dan Teknik Pengambilan Sampel .......................... 40
C. Jenis dan Sumber Data ....................................................................... 41
D. Metode Pengumpulan Data ................................................................ 41
E. Variabel Penelitian dan Pengukuran .................................................. 42
F. Metode Analisis Data ......................................................................... 47
BAB IV HASIL DAN PEMBAHASAN .................................................................... 53
A. Deskripsi Objek Penelitian................................................................. 53
B. Analisis Statistik Deskriptif ............................................................... 54
C. Uji Asumsi Klasik .............................................................................. 57
D. Analisis Regresi Linier Berganda ...................................................... 61
E. Pengujian Hipotesis ............................................................................ 63
F. Pembahasan Hasil Penelitian .............................................................. 69
BAB V PENUTUP ......................................................................................................... 79
A. Kesimpulan ........................................................................................ 79
B. Keterbatasan Penelitian ...................................................................... 80
C. Saran ................................................................................................... 80
DAFTAR PUSTAKA .................................................................................................... 82
LAMPIRAN
xi
DAFTAR TABEL
Tabel 2.1 Perbedaan Bank Umum Konvensional dan Bank Umum Syariah ....... 13
Tabel 4.1 Pemilihan Sampel ................................................................................. 54
Tabel 4.2 Analisis Statistik Deskriptif .................................................................. 55
Tabel 4.3 Uji Normalitas ....................................................................................... 58
Tabel 4.4 Uji Multikoliniearitas ............................................................................ 59
Tabel 4.5 Uji Autokorelasi .................................................................................... 60
Tabel 4.6 Uji Heteroskedastisitas .......................................................................... 61
Tabel 4.7 Hasil Analisis Regresi Berganda .......................................................... 62
Tabel 4.8 Pengujian Secara Simultan-Uji F .......................................................... 63
Tabel 4.9 Pengujian Secara Parsial-Uji t............................................................... 64
Tabel 4.10 Hasil Uji Koefisien Determinasi ......................................................... 69
xii
DAFTAR GAMBAR
Gambar 2. 1 Rerangka Pemikiran ......................................................................... 34
xiii
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran 1. Daftar Populasi Bank Umum Konvensional
Lampiran 2. Daftar Sampel Bank Umum Konvensional
Lampiran 3. Hasil Penelitian Data Variabel
Lampiran 4. Hasil Analisis Statistik Deskriptif
Lampiran 5. Hasil Uji Asumsi Klasik
Lampiran 6. Hasil Analisis Regresi Berganda
Lampiran 7. Hasil Pengujian Hipotesis
xiv
ABSTRAK
Novi Tri Utami, NIM. 1622100057. Program Studi Akuntansi, Fakultas
Ekonomi. Universitas Widya Dharma Klaten. Skripsi. Analisis Pengaruh BI
Rate, Inflasi, CAR, LDR, NPL, BOPO, dan Bank Size Terhadap Profitabilitas
Bank Umum Konvensional Tahun 2018.
Penelitian ini bertujuan untuk menguji pengaruh BI Rate, Inflasi, CAR,
LDR, NPL, BOPO, dan Bank Size terhadap Profitabilitas Bank Umum
Konvensional yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia tahun 2018. Sampel yang
digunakan dalam penelitian ini sebanyak 22 bank umum konvensional. Data yang
digunakan adalah data laporan triwulan sebanyak 88 data pengamatan.
Pengambilan sampel menggunakan metode purposive sampling. Instrumen
penelitian menggunakan data sekunder yang diolah dari BEI, OJK dan BI. Metode
analisis yang digunakan antara lain uji statistik deskriptif, uji asumsi klasik, dan
analisis regresi berganda. Hasil penelitian ini menunjukkan bahwa BI Rate
berpengaruh positif terhadap profitabilitas bank umum konvensional dan BOPO
berpengaruh negatif terhadap profitabilitas bank umum konvensional. Sedangkan
Inflasi, CAR, LDR, NPL, dan Bank Size tidak berpengaruh terhadap profitabilitas
bank umum konvensional.
Kata Kunci : BI Rate, Inflasi, CAR, LDR, NPL, BOPO, Bank Size dan
Profitabilitas
xv
ABSTRACT
Novi Tri Utami, NIM. 1622100057. Accounting Study Program, Faculty
of Economics. Widya Dharma University, Klaten. Thesis. Analysis of the Effect
of BI Rate, Inflation, CAR, LDR, NPL, BOPO, and Bank Size on the
Profitability of Conventional Commercial Banks in 2018.
This study aims to examine the effect of BI Rate, Inflation, CAR, LDR,
NPL, BOPO, and Bank Size on the Profitability of Conventional Commercial
Banks listed on the Indonesia Stock Exchange in 2018. The samples used in this
study were 22 conventional commercial banks. The data used are quarterly report
data of 88 observational data. Sampling using a purposive sampling method. The
research instrument uses secondary data that is processed from the IDX, OJK and
BI. The analytical methods used include descriptive statistical tests, classic
assumption tests, and multiple regression analysis. The results of this study
indicate that the BI Rate has a positive effect on the profitability of conventional
commercial banks and BOPO has a negative effect on the profitability of
conventional commercial banks. While Inflation, CAR, LDR, NPL, and Bank
Size do not affect the profitability of conventional commercial banks.
Keywords: BI Rate, Inflation, CAR, LDR, NPL, BOPO, Bank Size and
Profitability.
1
BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang
Keberadaan bank mempunyai peranan penting terhadap
perkembangan perekonomian suatu negara. Posisi bank sangat strategis
dalam menggerakkan roda perekonomian suatu negara, sehingga tidak ada
satu negarapun yang hidup tanpa mengenal lembaga perbankan. Industri
perbankan dituntut untuk selalu mengembangkan strategi dan lebih
berinovasi memberikan layanan kepada nasabah. Inovasi ini dibutuhkan
untuk menyikapi persaingan seiring pesatnya pertumbuhan teknologi
keuangan. Bank yang mempunyai inovasi yang baik akan mempunyai
daya saing yang tinggi untuk mempertahankan eksistensinya dalam
persaingan yang semakin ketat dan memperoleh laba yang sebesar-
besarnya.
Secara kelembagaan, perbankan umumnya adalah lembaga
perantara keuangan (financial intermediary institutions) antara kreditur
dan debitur dana. Menurut Undang-Undang RI Nomor 10 Tahun 1998 dan
Undang-Undang RI Nomor 21 Tahun 2008, Bank adalah badan usaha
yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan
menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-
bentuk lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak.
2
Profitabilitas mempunyai makna yang penting bagi perusahaan
maupun stakeholder. Profitabilitas menggambarkan ukuran tingkat
efisiensi manajemen suatu perusahaan (Kasmir, 2012). Bank yang
mempunyai profitabilitas yang tinggi menunjukkan bank mempunyai
prospek yang baik dan akan mampu mempertahankan kelangsungan hidup
bank dalam jangka panjang. ROA (Return On Assets) yang tinggi
menunjukkan efisiensi manajemen aset, yang berarti efisiensi manajemen.
Semakin besar ROA (Return On Asset) suatu bank, maka semakin besar
pula tingkat keuntungan yang dicapai bank tersebut dan semakin baik pula
posisi bank tersebut dari segi penggunaan aset (Rivai, 2013).
Kenaikan BI Rate yang ditetapkan oleh Bank Indonesia mendorong
terjadinya kenaikan tingkat suku bunga kredit. Saat BI Rate mengalami
kenaikan akan diikuti naiknya suku bunga kredit sehingga mengakibatkan
minat masyarakat untuk meminjam dana ke bank akan berkurang maka
profitabilitas bank akan mengalami penurunan. Penelitian yang telah
dilakukan oleh Sahara (2013), Zulfiah dan Wibowo (2014), Siregar (2016)
yang menyatakan bahwa BI Rate berpengaruh negatif terhadap
profitabilitas. Berbeda dengan Kurniasih (2012), Sandika (2013),
Fathunnida dkk (2017) yang menyatakan bahwa BI Rate berpengaruh
positif terhadap profitabilitas. Sedangkan menurut penelitian yang
dilakukan Kusumawati (2018) BI Rate tidak berpengaruh terhadap
profitabilitas.
3
Inflasi adalah proses kenaikan harga barang-barang secara umum
dan terus menerus dalam waktu periode yang diukur dengan menggunakan
indeks harga (Kasmir, 2010). Inflasi yang tinggi akan mengakibatkan
harga barang mengalami kenaikan sehingga masyarakat lebih memilih
mencukupi kegiatan konsumsi daripada harus menginvestasikan dananya
ke bank. Menurunnya minat masyarakat untuk menanamkan dananya ke
bank akan mengakibatkan penurunan profitabilitas bank. Penelitian yang
dilakukan oleh Kurniasih (2012), Kalengkongan (2013) Sandika (2013),
dan Gustiono (2017) yang menyatakan bahwa inflasi berpengaruh negatif
terhadap profitabilitas. Berbeda dengan Siregar (2016) menyatakan bahwa
inflasi berpengaruh positif terhadap profitabilitas bank. Sedangkan hasil
yang berbeda ditemukan oleh Setiawan dan Diansyah (2018) dan
Kusumawati (2018) menyatakan bahwa inflasi tidak berpengaruh terhadap
profitabilitas.
CAR (Capital Adequacy Ratio) adalah rasio untuk mengukur
permodalan dan cadangan penghapusan dalam menanggung perkreditan
terutama resiko yang terjadi karena bunga gagal ditagih (Kasmir, 2012).
Semakin tinggi CAR maka semakin besar pula sumber finansial yang
dapat digunakan untuk keperluan pengembangan usaha dan mengantisipasi
potensi kerugian yang diakibatkan oleh penyaluran kredit seperti kredit
yang bermasalah sehingga profitabilitas bank akan meningkat. Penelitian
yang dilakukan oleh Vernanda dan Widyarti (2016), Wina (2017),
Damayanti dan Savitri (2018), Suci (2019), Astutiningsih dan Baskara
4
(2019) menyatakan bahwa CAR berpengaruh positif terhadap
profitabilitas. Berbeda dengan penelitian yang dilakukan oleh
Putrianingsih dan Yulianto (2016), Fajri dan Seftarita (2018) yang
menyatakan bahwa CAR berpengaruh negatif terhadap profitabilitas.
Sedangkan penelitian lain yang dilakukan oleh Kurniasih (2012), Setiawan
dan Diansyah (2018), Rahman dan Isynuwardhana (2019) menyatakan
bahwa CAR tidak berpengaruh terhadap profitabilitas.
LDR (Loan to Deposit Ratio) merupakan rasio yang digunakan
untuk mengukur komposisi jumlah kredit yang diberikan dibandingkan
dengan jumlah dana masyarakat dan modal sendiri yang digunakan.
Semakin tinggi LDR maka laba bank akan meningkat dengan asumsi bank
tersebut mampu menyalurkan kredit dengan efektif, sehingga jumlah
kredit macet akan kecil. Penelitian yang dilakukan oleh Fajri dan Seftarita
(2018), Suci (2019), Rahman dan Isynuwardhana (2019), Astutiningsih
dan Baskara (2019) menyatakan bahwa LDR berpengaruh positif terhadap
profitabilitas. Sedangkan penelitian yang dilakukan oleh Vernanda dan
Widyarti (2016) menyatakan bahwa LDR tidak berpengaruh terhadap
profitabilitas.
NPL (Non Performing Loan) merupakan rasio yang digunakan
untuk mengukur kredit bermasalah. Non Performing Loan (NPL)
merupakan persentase jumlah kredit bermasalah (dengan kriteria kurang
lancar, diragukan, dan macet) terhadap total kredit yang dikeluarkan bank
(Meydianawati, 2007). Semakin tinggi NPL maka profitabilitas bank akan
5
menurun karena semakin tinggi kredit bermasalah akan mengakibatkan
kerugian karena tidak diterimanya kembali dana yang telah disalurkan
beserta bunganya. Penelitian yang dilakukan oleh Putrianingsih dan
Yulianto (2016), Wina (2017), Suci (2019), Setiawan dan Diansyah
(2018), Rahman dan Isynuwardhana (2019) menyatakan bahwa NPL
berpengaruh negatif terhadap profitabilitas. Sedangkan hasil yang berbeda
ditunjukkan dari penelitian yang dilakukan oleh Kurniasih (2012),
Vernanda dan Widyarti (2016) menyatakan bahwa NPL tidak berpengaruh
terhadap profitabilitas.
BOPO (Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional)
merupakan rasio yang digunakan untuk mengukur tingkat efisiensi dan
kemampuan bank dalam melakukan kegiatan operasionya (Rivai, 2013).
Semakin rendah BOPO menunjukkan kemampuan bank mampu
mengelola biaya operasional tidak membengkak sehingga profitabilitas
akan meningkat. Penelitian yang dilakukan Kurniasih (2012), Vernanda
dan Widyarti (2016), Wina (2017), Fajri dan Seftarita (2018), Setiawan
dan Diansyah (2018), Suci (2019) menyatakan bahwa BOPO berpengaruh
negatif terhadap profitabilitas. Sebaliknya penelitian yang dilakukan oleh
Azizah dkk (2019) menyatakan bahwa BOPO tidak berpengaruh terhadap
profitabilitas.
Bank size (ukuran bank) didefinisikan sebagai ukuran besar
kecilnya suatu bank. Semakin besar ukuran bank menunjukkan semakin
besar aset yang dimiliki sehingga kemungkinan dana yang dimiliki juga
6
besar. Karena dana yang dimiliki besar, bank akan lebih leluasa
menginvestasikan dananya untuk memperoleh keuntungan yang lebih
seperti kredit. Semakin banyak kredit yang disalurkan kepada masyarakat
maka profitabilitas bank juga akan mengalami peningkatan karena dana
yang mengendap berkurang dan pendapatan bunga meningkat. Penelitian
yang dilakukan oleh Handayani dan Putra (2016), Damayanti dan Savitri
(2018), Astutiningsih dan Baskara (2019) menyatakan bahwa bank size
berpengaruh positif terhadap profitabilitas. Sedangkan hasil berbeda
ditemukan oleh Vernanda dan Widyarti (2016) bahwa size tidak
berpengaruh terhadap profitabilitas.
Perbedaan penelitian ini dengan penelitian-penelitian sebelumnya
adalah penelitian ini menggunakan bank umum konvensional yang
terdaftar di Bursa Efek Indonesia tahun 2018 dengan menggunakan
laporan keuangan publikasi triwulan yang sudah dipublikasikan di OJK
sebagai objek pengamatan serta variabel independen yang digunakan
dalam penelitian ini lebih bervariasi dengan menggabungkan beberapa
peneliti terdahulu yaitu BI Rate (Sahara,2013; Sandika,2013; Zulfiah dan
Wibowo,2014; Siregar,2016; Fathunnida dkk,2017; Kusumawati,2018),
Inflasi (Kurniasih,2012; Kalengkongan,2013; Sandika,2013; Siregar,2016;
Gustiono,2017; Setiawan dan Diansyah,2018; Kusumawati,2018;
Nidya,2018), CAR (Kurniasih,2012; Putrianingsih dan Yulianto,2016;
Vernanda dan Widyarti,2016; Wina,2017; Fajri dan Seftarita,2018;
Setiawan dan Diansyah,2018; Rahman dan Isynuwardhana,2018;
7
Damayanti dan Putra,2018; Suci,2019; Astutiningsih dan Baskara,2019),
LDR (Vernanda dan Widyarti,2016; Fajri dan Seftarita,2018; Rahman dan
Isynuwardhana,2019; Astutiningsih dan Baskara,2019; Suci,2019), NPL
(Kurniasih,2012; Putrianingsih dan Yulianto,2016; Vernanda dan
Widyarti,2016; Wina,2017; Setiawan dan Diansyah,2018; Rahman dan
Isynuwardhana,2019; Suci,2019), BOPO (Kurniasih,2012; Vernanda dan
Widyarti,2016; Wina,2017; Fajri dan Seftarita,2018; Setiawan dan
Diansyah,2018; Azizah dkk,2019; Suci,2019), Bank Size (Vernanda dan
Widyarti,2016; Handayanti dan Putra,2016; Damayanti dan Savitri,2018;
Astutiningsih dan Baskara,2019).
Berdasarkan latar belakang masalah yang telah diuraikan diatas
maka peneliti memilih judul penelitian sebagai berikut ini : ANALISIS
PENGARUH BI RATE, INFLASI, CAR, LDR, NPL, BOPO DAN
BANK SIZE TERHADAP PROFITABILITAS BANK UMUM
KONVENSIONAL TAHUN 2018.
B. Rumusan Masalah
Berdasarkan Uraian yang terdapat dalam latar belakang di atas, maka
penulis merumuskan masalah sebagai berikut ini.
1. Apakah BI Rate berpengaruh negatif terhadap profitabilitas bank
umum konvensional?
2. Apakah Inflasi berpengaruh negatif terhadap profitabilitas bank umum
konvensional?
8
3. Apakah CAR berpengaruh positif terhadap profitabilitas bank umum
konvensional?
4. Apakah LDR berpengaruh positif terhadap profitabilitas bank umum
konvensional?
5. Apakah NPL berpengaruh negatif terhadap profitabilitas bank umum
konvensional?
6. Apakah BOPO berpengaruh negatif terhadap profitabilitas bank
umum konvensional?
7. Apakah Bank Size berpengaruh positif terhadap profitabilitas bank
umum konvensional?
C. Tujuan Penelitian
Berdasarkan rumusan masalah yang dijelaskan diatas, maka tujuan
dalam penelitian ini adalah sebagai berikut ini.
1. Untuk menganalisis apakah BI Rate berpengaruh negatif terhadap
profitabilitas bank umum konvensional.
2. Untuk menganalisis apakah Inflasi berpengaruh negatif terhadap
profitabilitas bank umum konvensional.
3. Untuk menganalisis apakah CAR berpengaruh positif terhadap
profitabilitas bank umum konvensional.
4. Untuk menganalisis apakah LDR berpengaruh positif terhadap
profitabilitas bank umum konvensional.
5. Untuk menganalisis apakah NPL berpengaruh negatif terhadap
profitabilitas bank umum konvensional.
9
6. Untuk menganalisis apakah BOPO berpengaruh negatif terhadap
profitabilitas bank umum konvensional.
7. Untuk menganalisis apakah Bank Size berpengaruh positif terhadap
profitabilitas bank umum konvensional.
D. Manfaat Penelitian
Kegunaan penelitian ini diharapkan dapat memberikan manfaat bagi
pihak-pihak yang berkepentingan sebagai berikut ini.
1. Manfaat Teoritis
Secara teoritis penelitian ini bermanfaat sebagai bahan kajian dalam
menambah ilmu pengetahuan di bidang akuntansi terutama mengenai
profitabilitas dalam perusahaan perbankan.
2. Manfaat Praktis
a. Bagi Bank Umum Konvensional
Dapat digunakan untuk menilai kinerja keuangan bank dan
kemungkinan perubahan laba di masa yang akan datang sehingga
berguna sebagai bahan masukan bagi manajemen dalam
mengambil kebijakan untuk kelangsungan hidup perusahaan serta
sebagai dasar efisien penggunaan dana yang digunakan untuk
kegiatan operasionalnya.
b. Bagi Penulis
Dapat digunakan untuk pengembangan wawasan dan pola pikir
penelitian serta mengembangkan dan menerapkan ilmu yang di
dapat di masa perkuliahan.
10
c. Bagi Investor
Dapat digunakan sebagai masukan-masukan atau informasi bagi
investor yang digunakan sebagai dasar untuk memprediksi kinerja
keuangan bank yang dilihat dari profitabilitas perusahaan untuk
berinvestasi dan menanamkan modalnya.
d. Bagi Peneliti Selanjutnya
Penelitian ini diharapkan dapat menjadi referensi bagi peneliti
selanjutnya yang melakukan penelitian dengan topik yang serupa
dan dapat dijadikan perbandingan dalam penelitian-penelitian
selanjutnya yang sejenis.
79
BAB V
PENUTUP
A. Kesimpulan
Penelitian ini bertujuan untuk menguji analisis pengaruh BI Rate,
Inflasi, CAR, LDR, NPL, BOPO dan Bank Size terhadap profitabilitas
Bank Umum Konvensional tahun 2018. Untuk menentukan profitabilitas,
peneliti menggunakan Return On Assets (ROA) dan sampel yang
digunakan dalam penelitian ini sebanyak 22 Bank Umum Konvensional.
Berdasarkan hasil dan pembahasan dapat diambil kesimpulan
sebagai berikut ini.
1. BI Rate berpengaruh positif terhadap profitabilitas bank umum
konvensional.
2. Inflasi tidak berpengaruh terhadap profitabilitas bank umum
konvensional.
3. CAR tidak berpengaruh terhadap profitabilitas bank umum
konvensional.
4. LDR tidak berpengaruh terhadap profitabilitas bank umum
konvensional.
5. NPL tidak berpengaruh terhadap Profitabilitas Bank Umum
Konvensional.
6. BOPO berpengaruh negatif terhadap profitabilitas bank umum
konvensional.
80
7. Bank Size tidak berpengaruh terhadap profitabilitas bank umum
konvensional.
B. Keterbatasan Penelitian
Penelitian ini memiliki keterbatasan yang kemungkinan dapat
mempengaruhi hasil penelitian dan memerlukan pengembangan dalam
penelitian-penelitian selanjutnya. Beberapa keterbatasan-keterbatasan
penelitian ini adalah sebagai berikut ini.
1. Periode pengamatan pada penelitian ini pendek yaitu satu tahun.
2. Penelitian ini dibatasi pada Bank Umum Konvensional yang terdaftar
di Bursa Efek Indonesia tahun 2018.
3. Dalam penelitian ini hanya ada 2 faktor yang mampu berpengaruh
terhadap profitabilitas Bank Umum Konvensional sedangkan 5 faktor
yang lain tidak mampu mempengaruhi profitabilitas.
C. Saran
Berdasarkan kesimpulan di atas maka dapat memberikan saran
sebagai berikut ini.
1. Bagi Bank Umum Konvensional sebaiknya memperhatikan faktor
internal maupun faktor eksternal yaitu Biaya Operasional terhadap
Pendapatan Operasional (BOPO) dan BI Rate yang mempengaruhi
profitabilitas bank umum konvensional sehingga bank mampu
menyusun strategi perusahaan agar mampu meningkatkan profitabilitas
81
dan mampu menarik investor maupun masyarakat untuk
menginvestasikan dananya ke bank.
2. Bagi investor sebaiknya mempertimbangkan kinerja keuangan
perusahaan dilihat dari profitabilitas sehingga dapat mengetahui layak
atau tidaknya menamamkan modalnya sehingga investor tidak akan
mengalami kerugian dimasa mendatang.
3. Bagi peneliti selanjutnya diharapkan menambah periode tahun
penelitian sehingga data yang diperoleh lebih banyak dan memperoleh
hasil yang lebih akurat untuk jangka panjang. Disarankan juga tidak
hanya terbatas pada Bank Umum Konvensional tetapi juga
menambahkan Bank Umum Syariah. Serta menambah variabel lain
yang dapat memberikan pengaruh yang lebih signifikan terhadap
profitabilitas bank.
82
DAFTAR PUSTAKA
Astutiningsih, K. W. & Baskoro, I. G. K. 2019. Pengaruh CAR, Dana
Pihak Ketiga, Ukuran Bank, dan LDR terhadap profitabilitas
Bank Perkreditan Rakyat. E-Jurnal Manajemen. Vol.8 No.3,
hal. 1608-1636.
Azizah, I. A., Diana, N., & Junaidi, J. 2019. Pengaruh Financing To
Deposit Ratio (FDR), Non Performing Financing (NPF), dan
Biaya Operasional terhadap Pendapatan Operasional (BOPO)
terhadap Tingkat Profitabilitas (Studi Empiris pada Bank Umum
Syariah yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia pada tahun 2014-
2017). Jurnal Ilmiah Riset Akuntansi. Vol.8 No.3, hal. 76-86.
Badan Pusat Statistik. “Pengertian Inflasi” dalam
https://www.bps.go.id/subject/3/inflasi.html diakses 20
Desember 2019.
Bank Indonesia. “Data BI Rate/BI 7-day (Reverse) Repo Rate ” dalam
https://www.bi.go.id/moneter/bi-7day-
RR/data/Contents/Default.aspx diakses 7 Maret 2020.
Bank Indonesia. “Data Inflasi” dalam
https://www.bi.go.id/moneter/inflasi/data/Default.aspx diakses 7
Maret 2020.
Basyaib, F. 2007. Keuangan Perusahaan Pemodelan Menggunakan
Microsoft Excel. Jakarta: Kencana Perdana Media Group.
Bursa Efek Indonesia. “Laporan Keuangan Perbankan” dalam
https://www.idx.co.id/perusahaan-tercatat/laporan-keuangan-
dan-tahunan/ diakses 13 Maret 2020.
Damayanti, P. & Savitri, D. A. M. 2018. Analisis Pengaruh Ukuran (Size),
Capital Adequacy Ratio (CAR), Pertumbuhan Deposit, Loan To
Deposit Ratio (LDR) terhadap Profitabilitas Perbankan Go
Public di Indonesia Tahun 2005-2009. Jurnal Ilmu Manajemen
dan Akuntansi Terapan (JIMAT). Vol. 3 No.2, hal. 45-46.
Darmawi, H. 2011. Manajemen Perbankan. Jakarta: Bumi Aksara.
Fahmi, I. 2013. Analisis Laporan Keuangan. Bandung: Alfabeta.
_______. 2015. Manajemen Perbankan Konvensional dan Syariah.
Jakarta: Mitra Wacana Media.
83
Ghozali, I. 2016. Aplikasi Analisis Multivariate Dengan Program IBM
SPSS 23, Edisi Delapan. Cetakan Kedelapan. Semarang: Badan
Penerbit Universitas Diponegoro.
________. 2018. Aplikasi Analisis Multivariate Dengan Program SPSS
IBM SPSS 25. Semarang: Badan Penerbit Universitas
Diponegoro.
Hanafi, M. M. & Halim, A. 2012. Analisis Laporan Keuangan, Edisi
Keempat. Yogyakarta: UPP STIM YKPN.
________________________. 2016. Analisis Laporan Keuangan, Edisi
Ke-5. Yogyakarta: UPP STIM YKPN.
Handayani, I. R. P. & Putra, I. W. 2016. Pengaruh Risk, Legal Reserve
Requirement, dan Firm Size pada Profitabilitas Perbankan. E-
Jurnal Akuntansi. Vol.14 No.2. hal. 1210-1238.
Harahap, S. S. 2009. Teori Kritis Laporan Keuangan. Jakarta: Bumi
Aksara.
Haryanto, S. 2016. Profitability Identification of National Banking
Through Credit, Capital, Capital Structure, Efficiency, and Risk
Level. Jurnal Dinamika Manajemen. Vol.7 No.1, hal. 11-21.
Ikatan Akuntansi Indonesia 2015. PSAK No. 1 Tentang Penyajian Laporan
Keuangan, Jakarta: IAI.
Ikatan Akuntansi Indonesia 2019. Kerangka Konseptual Pelaporan
Keuangan, Jakarta: IAI.
Irfan, A. A. 2015. Analisis Pengaruh Inflasi dan Suku Bunga Bank
Indonesia terhadap Kinerja Keuangan Bank Umum Syariah di
Indonesia (Periode 2012-2014). Doctoral dissertation. IAIN
Salatiga.
Kalengkongan, G. 2013. Tingkat suku bunga dan inflasi pengaruhnya
terhadap Return On Assets (ROA) pada industri perbankan yang
go public di Bursa Efek Indonesia. Jurnal Ekonomi Manajemen
Bisnis dan Akuntansi Universitas Sam Ratulangi Manado. Vol.
1 No.4, hal. 737-747.
Kasmir. 2010. Manajemen Perbankan, Edisi Ketiga, Cetakan Keenam.
Jakarta: PT Raja Grafindo Persada.
84
______. 2012. Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: PT Raja Grafindo
Persada.
______. 2014. Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya. Jakarta: PT Raja
Grafindo Persada.
______. 2015. Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: PT Raja Grafindo
Persada.
______. 2016. Analisis Laporan Keuangan. Jakarta: PT Raja Grafindo
Persada.
Kurniasih, E. 2012. Financing To Deposit Ratio (FDR), Biaya Operasional
Pendapatan Operasional (BOPO), Suku Bunga dan Inflasi
terhadap Profitabilitas (Perbandingan Bank Umum Syariah dan
Umum Konvensional Periode 2007-2011). Doctoral
dissertation. Perpustakaan UIN Sunan Kalijaga.
Kusumawati, N. 2018. Pengaruh Inflasi dan BI Rate terhadap Profitabilitas
PT. BANK BCA SYARIAH (2012-2016). Skripsi. Fakultas
Ekonomi dan Bisnis: Insititut Agama Islam Negeri
Tulungagung.
Lukman, D. 2005. Manajemen Perbankan. Jakarta: Ghalia Indonesia.
_________. 2009. Manajemen Perbankan. Jakarta: Ghalia Indonesia.
Meydianawati. 2007. Perilaku Penawaran Kredit Analisis Perbankan
Kepada Sektor UMKM di Indonesia (2002-2006). Buletin Studi
Ekonomi. Vol.12 No.2, hal. 134-137.
Muhardi, W. R. 2013. Analisis Laporan Keuangan, Proyeks dan Valuasi
Saham. Jakarta: Salemba Empat.
Munawir, S. 2010. Analisis Laporan Keuangan, Edisi Keempat. Cetakan
Kelima Belas. Yogyakarta: Liberty.
Otorisasi Jasa Keuangan. “Laporan Keuangan Perbankan” dalam
https://www.ojk.go.id/id/kanal/perbankan/data-dan-
statistik/laporan-keuangan-perbankan/default.aspx diakses 17
Maret 2020.
Peraturan Bank Indonesia No. 15/7/PBI/2013 “Tentang Perubahan Kedua
Atas Peraturan Bank Indonesia Nomor 12/19/PBI/2010 tentang
Giro Wajib Minimum Bank Umum dalam Rupiah dan Valuta
Asing” dalam
85
https://www.bi.go.id/peraturan/perbankan/Pages/PBI_150713.as
px diakses tanggal 9 Maret 2020.
Pohan, A. 2008. Potret Kebijakan Moneter Indonesia: Seberapa Jauh
Kebijakan Moneter Mewarnai Perekonomian Indonesia.
Jakarta: Raja Grafindo Perkasa.
Putrianingsih, D. I. & Yulianto, A. 2016. Pengaruh Non Performing Loan
(NPL) dan Capital Adequacy Ratio (CAR) terhadap
Profitabilitas (Studi Kasus pada Perusahaan Perbankan yang
terdaftar di BEI Periode 2010-2013). Management Analysis
Journal. Vol.5 No.2, hal. 110-115.
Rahman, R. A. & Isynuwardhana, D. 2019. Pengaruh CAR, LDR DAN
NPL terhadap Profitabilitas pada Industri Perbankan (Studi pada
Bank Umum yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia Tahun
2013-2017). Jurnal Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas
Telkom. Vol.6 No.1, hal. 622-630.
Ranjan, R. & Dahl, S. C. 2003. Non Performing Loan and Term of Credit
of Public Sector Bank in India: An Emperical Assesment
Reserve Bank of India Occasional Papers. Journal of
Management. Vol.24 No.3, hal. 81-121.
Rivai, V. 2013. Bank and Financial Institution Management. Jakarta: PT
Raja Grafindo Persada.
_______. 2013. Manajemen Sumber Daya Manusia untuk Perusahaan:
Dari Teori ke Praktik, Edisi Kedua. Jakarta: PT Raja Grafindo
Persada.
Safitri, A. R. & Erhandy, D. 2019. Rasio-Rasio Keuangan di PT Bank
Bukopin Indonesia. Jurnal Aplikasi Ekonomi Institut Teknologi
dan Bisnis Ahmad Dahlan. Vol.1 No.2, hal. 74-80.
Sahamgain.com. “Daftar Bank Umum Konvensional yang Terdaftar di
Bursa Efek Indonesia Tahun 2018” dalam
http://www.sahamgain.com/2019/08/daftar-bank-yang-terdaftar-
dibei.html?m=1 diakses 19 Desember 2019.
Sahara, A. Y. 2013. Analisis Pengaruh Inflasi, Suku Bunga BI, dan Produk
Domestik Bruto terhadap Return On Asset (ROA) Bank Syariah
di Indonesia. Jurnal Ilmu Manajemen (JIM). Vol. 1 No.1, hal.
149-157.
86
Setiawan, S., & Diansyah, D. 2018. Pengaruh CAR, BOPO, NPL, Inflasi
dan Suku Bunga terhadap Profitabilitas pada Bank Umum
Konvensional Yang Terdaftar Di Bursa Efek Indonesia. Jurnal
Media Manajemen Jasa Universitas 17 Agustus 1945 Jakarta.
Vol.6 No.2, hal.1-17.
Siregar, A. P. 2016. Analisis Pengaruh Inflasi dan BI Rate terhadap Return
On Asset Bank Umum Yang Terdaftar di Bank Indonesia
periode 2008-2014. Doctoral dissertation. UNIMED.
Suci, D. P. 2019. Pengaruh CAR, NPL, NIM, BOPO dan LDR terhadap
Profitabilitas Perbankan di Indonesia yang terdaftar di BEI
Periode 2014-2017. Doctoral dissertation. Universitas
Muhammadiyah Surakarta.
Sugiyono. 2013. Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif dan R & D.
Bandung: Alfabeta.
_______. 2014. Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif dan R & D.
Bandung: Alfabeta.
_______. 2016. Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif dan R & D.
Bandung: Alfabeta.
Surat Edaran Bank Indonesia No. 15/7/DPNP tanggal 8 Maret 2013
“Perihal Pembukaan Jaringan Kantor Bank Umum
Berdasarkan Modal Inti” dalam
https://www.bi.go.id/peraturan/perbankan/Pages/se_150713.asp
x diakses tanggal 9 Maret 2020.
Surat Edaran Bank Indonesia No.15/41/DKMP tanggal 01 Oktober 2013
“Perihal Perhitungan Giro Wajib Minimum Sekunder dan Giro
Wajib Minimum Berdasarkan Loan to Deposit Ratio dalam
Rupiah” dalam
https://www.bi.go.id/id/peraturan/perbankan/Pages/SE_154113.
aspx diakses tanggal 9 Maret 2020.
Surat Edaran Bank Indonesia No.17/19/DPUM tanggal 8 Juli 2015
“Perihal Perubahan Atas Surat Edaran Bank Indonesia No.
15/35/DPAU tanggal 29 Agustus 2013 “Perihal Pemberian
Kredit atau Pembiayaan oleh Bank Umum dan Bantuan Teknis
dalam rangka Pengembangan Usaha Mikro, Kecil, dan
Menengah” dalam
https://www.bi.go.id/id/peraturan/ssk/Pages/se_171915.aspx
diakses tanggal 9 Maret 2020.
87
Undang-Undang No 10 Tahun 1998 Tentang Perbankan.
Undang-Undang No. 10 Tahun 1998 Tentang Tugas dan Fungsi Bank.
Undang-Undang RI No. 21 Tahun 2008 Tentang Perbankan Syariah.
Vernanda, S.D. & Endang T.W.2016. Analisis Pengaruh CAR, LDR, NPL,
BOPO, dan Size Terhadap ROA (Studi pada Bank Umum
Konvensional yang terdaftar di Bursa Efek Indonesia Periode
2010-2015). Doctoral dissertation, Fakultas Ekonomika dan
Bisnis: Universitas Diponegoro.
Wahyudiono, B. 2014. Mudah Membaca Laporan Keuangan. Jakarta:
Raih Asa Sukses.
Wijayanta, B. & Widyaningsih, A. 2007. Ekonomi dan Akuntansi
(Mengasah Kemampuan Ekonomi), Edisi 2. Bandung: Citra
Praya.
Wina, S. 2017. Pengaruh Capital Adequacy Ratio (CAR) Biaya
Operasional Pendapatan Operasional (BOPO) Periode 2011-
2015. Doctoral dissertation. STKIP PGRI Sumatera Barat.
Zulfiah, F. & Wibowo J. S. 2014. Pengaruh Inflasi, BI Rate, Capital
Adequacy Ratio (CAR), Non Performing Financing (NPF),
Biaya Operasional dan Pendapatan Operasional (BOPO)
terhadap Profitabilitas Bank Umum Syariah Periode 2008-2012.
Jurnal Ilmu Manajemen. Vol. 2 No.3, hal. 759-770.
