Embed Size (px)
Citation preview
ANALISIS KONSEP DEPOSITO FULINVES PADA BANK MUAMALAT INDONESIA CABANG YOGYAKARTA
MENGACU PADA FATWA DEWAN SYARI’AH NASIONAL
SKRIPSI
Oleh:
MYRNA MUKHLISIANA NIM. 30.01.3.5.005
Program Studi KEUANGAN PERBANKAN SYARI’AH
JURUSAN EKONOMI ISLAM SEKOLAH TINGGI AGAMA ISLAM NEGERI
SURAKARTA 2006
ABSTRACT
Conception Analysis the Full invest Deposit at Bank Muamalat Indonesia Branch Yogyakarta Relate to Council Sharia National
By: Myrna Mukhlisiana
Bank Muamalat Indonesia as the first sharia bank in Indonesia providing
Full invest Deposit product which is by the life insurance facility is the product that cannot be found in other banks in Indonesia. Claim for this life insurance will be given if the depositor pass away. It’s the product that reach the most enthusiased in society, proven by the fact that from entire financing product, Full invest Deposit had reached more than 62,5% as the most enthused product. One thing that make this Product more valuable is the depositor can deposit his fund and at the same time he gets the future guarantee for heir that left. This Insurance facility can only be obtained if the deposit his fund deposit with duration of 6 months and 12 months.
The purpuse of this research is to find out according to concept aqad and ratio in Full invest Deposit at Bank Muamalat Indonesia with council religious advices Sharia National and also is to find out according to concept aqad, claim, and premium from existence of gived of insurance facility in Full invest Deposit at Bank Muamalat Indonesia with council religious advices Sharia National.
The method used in this research descriptive qualitative and the become his research object is Bank Muamalat Indonesia branch Yogyakarta. In data collecting use the observation technique, interview, and book study.
Research result indicate that the concept according to Full invest Deposit on the Bank Muamalat Indonesia branch Yogyakarta have fully as according to council religious advices Sharia National. Keyword : Full invest Deposit.
DAFTAR ISI
Hal
HALAMAN JUDUL WARNA ....................................................................................... i
HALAMAN JUDUL HITAM PUTIH .............................................................................. ii
HALAMAN PENGESAHAN DOSEN PEMBIMBING SKRIPSI .................................... iii
NOTA DINAS .............................................................................................................. iv
HALAMAN PENGESAHAN UJIAN .............................................................................. v
MOTTO ....................................................................................................................... vi
HALAMAN PERSEMBAHAN ..................................................................................... vii
UCAPAN TERIMAKASIH ........................................................................................... viii
KATA PENGANTAR ................................................................................................... x
DAFTAR ISI ................................................................................................................ xii
DAFTAR TABEL ........................................................................................................ xvi
DAFTAR GAMBAR .................................................................................................... xvii
DAFTAR LAMPIRAN .................................................................................................. xviii
ABSTRACT ................................................................................................................ xix
BAB I PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah....................................................................... 1
B. Identifikasi Masalah .............................................................................. 4
C. Batasan Masalah.................................................................................. 5
D. Rumusan Masalah................................................................................ 5
E. Tujuan Penelitian.................................................................................. 6
F. Manfaat Penelitian................................................................................ 6
G. Jadwal Penelitian.................................................................................. 8
H. Sistematika Penulisan .......................................................................... 9
BAB II LANDASAN TEORI
A. Al-Mudharabah ..................................................................................... 10
1. Pengertian Al-Mudharabah ............................................................. 10
2. Rukun dan Syarat Al-Mudharabah.................................................. 10
3. Jenis-jenis Al-Mudharabah.............................................................. 12
4. Manfaat Al-Mudharabah ................................................................. 13
5. Aplikasi Al-Mudharabah Dalam Perbankan..................................... 15
B. Bagi Hasil ....................................................................................... 16
C. Deposito ......................................................................................... 20
1. Pengertian Deposito ....................................................................... 20
2. Dasar Hukum Dan Landasan Deposito........................................... 22
3. Kelebihan Deposito......................................................................... 22
4. Jenis-jenis Deposito........................................................................ 23
5. Prosedur Penerbitan Dan Pencairan Deposito Berjangka............... 24
D. Deposito Syari’ah............................................................................ 27
1. Pengertian Deposito Syari’ah.......................................................... 27
2. Jenis-jenis Deposito Syari’ah .......................................................... 27
3. Deposito Syari’ah Menurut Fatwa DSN No.3 .................................. 33
4. Landasan Hukum............................................................................ 36
E. Konsep Deposito Fulinves Dalam Perbankan ................................. 42
1. Pengertian Deposito Fulinves ......................................................... 42
2. Karakteristik Deposito Fulinves....................................................... 42
3. Manfaat Deposito Fulinves.............................................................. 43
4. Prosedur Pelaksanaan Operasi Deposito Fulinves ......................... 44
5. Akad Deposito Fulinves .................................................................. 51
6. Nisbah Yang Ditetapkan Pada Deposito Fulinves........................... 52
7. Jenis Asuransi ................................................................................ 53
8. Pencairan Sebelum Jatuh Tempo................................................... 54
9. Syarat-syarat Dalam Deposito Fulinves .......................................... 55
10. Premi Yang Dibayar Oleh Bank Muamalat Indonesia ke Pihak
Takaful............................................................................................ 56
F. Asuransi ............................................................................................... 57
1. Pengertian Asuransi ....................................................................... 57
2. Konsep Dasar Asuransi .................................................................. 60
3. Prinsip Operasional asuransi Takaful ............................................. 62
G. Kerangka Berfikir.................................................................................. 68
BAB III METODOLOGI PENELITIAN
A. Waktu dan Tempat Penelitian .............................................................. 71
B. Jenis Penelitian .................................................................................... 71
C. Metode Penelitian................................................................................. 71
D. Pendekatan .........................................................................................72
E. Data dan Sumber Data......................................................................... 73
F. Responden 74
G. Teknik Analisa Data.............................................................................. 74
BAB IV ANALISIS DATA
A. Profil Bank Muamalat Indonesia Cabang Yogyakarta........................... 76
1. Latar Belakang Bank Muamalat Indonesia...................................... 76
2. Letak Geografis .............................................................................. 78
3. Visi dan Misi.................................................................................... 79
4. Produk dan Jasa............................................................................. 81
B. Analisis Konsep Deposito Fulinves Pada Bank Muamalat
Indonesia Cabang Yogyakarta ............................................................. 85
1. Akad Deposito Fulinves .................................................................. 86
2. Nisbah Bagi Hasil ........................................................................... 87
C. Kesesuaian Fasilitas Asuransi Yang Ada Pada Deposito Fulinves
Dengan Fatwa DSN-MUI ...................................................................... 92
1. Akad Asuransi Dalam Deposito Fulinves ........................................ 92
2. Premi .............................................................................................. 93
3. Klaim .............................................................................................. 96
D. Matrik Analisa Kesesuaian Konsep Aqad dan Nisbah Pada
Deposito Fulinves Terhadap Fatwa DSN-MUI ...................................... 99
E. Matrik Analisa Kesesuaian Konsep Aqad Klaim dan Premi Dalam
Pemberian Fasilitas Asuransi Pada Deposito Fulinves Terhadap
Fatwa DSN-MUI ................................................................................... 100
BAB V PENUTUP
A. Kesimpulan........................................................................................... 102
B. Keterbatasan Penelitian........................................................................ 103
C. Saran.................................................................................................... 103
DAFTAR PUSTAKA .................................................................................................... 105
LAMPIRAN .................................................................................................................. 107
DAFTAR RIWAYAT HIDUP ......................................................................................... 108
BAB IV
ANALISIS DAN PEMBAHASAN
A. Profil Bank Muamalat Indonesia Cabang Yogyakarta
1. Latar Belakang Bank Muamalat Indonesia
Bank Muamalat Indonesia didirikan pada tahun 1991, diprakarsai
oleh Majelis Ulama Indonesia (MUI) dan Pemerintah Indonesia, dan
memulai kegiatan operasionalnya pada bulan Mei 1992. Didukung oleh
sekelompok pengusaha dan cendikiawan muslim, pendirian Bank
Muamalat Indonesia juga menerima dukungan masyarakat, terbukti dari
komitmen pembelian saham perseroan senilai Rp 84 miliar pada saat
penandatangan akta perseroan. Selanjutnya, pada acara silaturahmi
peringatan pendirian tersebut di Istana Bogor, diperoleh tambahan
komitmen dari masyarakat Jawa Barat yang turut menanam modal senilai
106 miliar.
Pada tanggal 27 Oktober 1994, hanya dua tahun setelah didirikan,
Bank Muamalat berhasil menyandang predikat sebagai bank devisa.
Pengakuan ini semakin memperkokoh posisi perseroan sebagai bank
Syari’ah pertama dan terkemuka di Indonesia dengan beragam jasa
maupun produk yang tersedia. Pada akhir tahun 1990-an, Indonesia
dilanda krisis moneter yang memporakporandakan sebagian besar
perekonomian Asia Tenggara. Sektor perbankan nasional tergulung oleh
kredit macet di segmen korporasi. Bank Muamalat Indonesia pun
terimbas dampak krisis. Di tahun 1998 rasio pembiayaan bermasalah
(NPF) mencapai lebih dari 60%. Perseroan mencatat kerugian sebesar
76
Rp 105 miliar. Ekuitas mencapai titik terendah, yaitu Rp 39,3 miliar,
kurang dari sepertiga modal setor awal.
Dalam upaya memperkuat permodalannya, Bank Muamalat
Indonesia mencari pemodal yang potensial, dan ditanggapi secara positif
oleh Islamic Development Bank (IDB) yang berkedudukan di Jeddah,
Arab Saudi. Pada RUPS tanggal 21 Juni 1999 IDB secara resmi menjadi
salah satu pemegang saham Bank Syari’ah Muamalat. Oleh karenanya,
kurun waktu tahun 1999-2002 merupakan masa-masa yang penuh
tantangan sekaligus keberhasilan Bank Muamalat. Dalam kurun waktu
tersebut, Bank Muamalat berhasil memutarbalikkan kondisi dari keadaan
rugi menjadi laba berkat upaya dan dedikasi setiap kru Muamalat,
ditunjang oleh kepemimpinan yang kuat, strategi pengembangan usaha
yang tepat, serta ketaatan terhadap pelaksanaan perbankan Syari’ah
secara murni.
Melalui masa-masa sulit ini, Bank Muamalat berhasil bangkit dari
keterpurukan. Di awali dari kepengurusan baru dengan cara seluruh
anggota direksi diangkat dari tubuh Muamalat. Bank Muamalat kemudian
menggelar rencana kerja lima tahun dengan penekanan (i) tidak
mengandalkan setoran modal tambahan dari pemegang saham, (ii) tidak
melakukan PHK satu pun terhadap sumber daya insani yang ada, dan
dalam hal pemangkasan biaya, tidak memotong hak kru Muamalat
sedikitpun, (iii) pemulihan kepercayaan dan rasa percaya diri kru
Muamalat menjadi prioriratas utama di tahun pertama kepengurusan
direksi baru, (iv) peletakan landasan usaha baru dengan menegakkan
disiplin kerja Muamalat menjadi agenda utama di tahun kedua, dan (v)
pembangunan tonggak-tonggak usaha dengan menciptakan serta
menumbuhkan peluang usaha menjadi sasaran Bank Muamalat pada
tahun ketiga dan seterusnya, yang akhirnya dengan rahmat Allah Rabbul
Izzati membawa Bank Muamalat ke era pertumbuhan baru memasuki
tahun 2003 dan seterusnya. Hingga akhir tahun 2004, Bank Muamalat
tetap merupakan bank Syari’ah terkemuka di Indonesia dengan jumlah
aktiva sebesar Rp 5,2 triliun, modal pemegang saham sebesar Rp 269,7
miliar serta perolehan laba bersih sebesar Rp 48,4 miliar pada tahun
2004. 1
2. Letak Geografis
Bank Muamalat Indonesia merupakan salah satu lembaga
keuangan yang berdiri pertama kali murni syari’ah di Indonesia. Kantor
Cabang Bank Muamalat Indonesia yang berada di Yogyakarta terletak di
Jl. Pierre Tendean No. 56 A Wirobrajan-Yogyakarta. Telp (0274) 414666.
Segmentasi pasarnya dikhususkan untuk masyarakat sekitar daerah
Kauman tetapi tidak menutup kemungkinan untuk masyarakat seluruh
Yogyakarta. Lokasi ini memang tidak berada di tengah-tengah kota
Yogyakarta, walau demikian tidak sedikit masyarakat yang menghimpun
dananya di Bank Muamalat Indonesia Cabang Yogyakarta ini. Tercatat
hingga saat ini Bank Muamalat Indonesia telah membuka Kantor Kas di
daerah Bantul. Hal ini menunjukkan betapa pesatnya perkembangan
Bank Muamalat Indonesia Cabang Yogyakarta.
1 Ibid., hal. 6.
2. Visi dan Misi Bank Muamalat Indonesia Cabang Yog yakarta
a. Visi
Menjadi bank syari’ah utama di Indonesia, dominan di pasar spiritual,
dikagumi di pasar rasional.
b. Misi
Menjadi Role Model Lembaga keuangan Syari’ah dunia dengan
penekanan pada semangat kewirausahaan, keunggulan manajemen
dan orientasi investasi yang inovatif untuk memaksimumkan nilai
kepada stakeholder.
3. Struktur Organisasi Bank Muamalat Indonesia Caba ng Yogyakarta
Gambar 6 Stuktur Organisasi
Branch Manager
Data Control (DC)
Operational
Officer (OO)
Personalia
(OSDI)
Support Account Officer(AO)
Back Ofice (BO)
Teller
Customer Service
Sundries
Op. Pembiayaan
Umum
Non Banking Staff
Account Manager
(A/M)
Da’i Muamalat
(DM)
Sumber: Bank Muamalat indonesia Cabang Yogyakarta
4. Produk dan Jasa Bank Muamalat Indonesia Cabang Y ogyakarta
1) Produk dana:
a. Tabungan Umat merupakan investasi tabungan yang
penarikannya dapat dilakukan setiap saat di seluruh cabang
maupun ATM Bank Muamalat sesuai ketentuan yang berlaku.
Segmen yang dituju adalah semua kalangan tanpa dibatasi usia.
Dengan kartu ATM Muamalat, nasabah juga dapat melakukan
penarikan di seluruh ATM Bank Syari’ah Muamalat Indonesia.
Nasabah memperoleh bagi hasil yang berasal dari pendapatan
bank atas dana tersebut. Fasilitas asuransi jiwa dapat dinikmati
oleh nasabah tabungan umat.
b. Tabungan Arafah merupakan tabungan yang dimaksudkan untuk
mewujudkan niat nasabah dalam menunaikan ibadah haji sesuai
dengan kemampuan keuangan dan pelaksanaan yang diinginkan.
Dengan fasilitas asuransi jiwa, Insya Allah pelaksanaan ibadah
haji tetap terjamin. Keistimewaan Tabungan Arafah antara lain
menguntungkan, terencana, terjamin dan aman.
c. Deposito Fulinves merupakan investasi yang dikhususkan bagi
nasabah perseorangan dengan bagi hasil yang menarik.Tersedia
dalam jangka waktu 1, 3, 6, dan 12 bulan. Fasilitas asuransi jiwa
diberikan kepada nasabah yang memilih jangka waktu 6 dan 12
bulan
d. Giro Wadi’ah merupakan titipan dana pihak ketiga berupa
simpanan giro yang penarikannya dapat dilakukan setiap saat
dengan menggunakan cek atau bilyet giro dan pemindahbukuan.
Bank akan memberikan bonus kepada nasabah bardasarkan
pendapatan bank
e. Dana Pensiun Muamalat, dana pensiun Muamalat dapat diikuti
oleh mereka yang berusia minimal 18 tahun atau sudah menikah
sampai dengan berusia maksimal 60 tahun. Iuran sangat
terjangkau yaitu minimal Rp 20.000 per bulan dan pembayaran
dapat didebet secara otomatis dari rekening nasabah pada Bank
Muamalat atau dapat ditransfer dari bank lain. Peserta juga dapat
mengikuti program WASIAT UMAT, yang mana peserta dilindungi
asuransi jiwa sebesar nilai tertentu. Dengan asuransi ini keluarga
peserta akan memperoleh dana pensiun sebesar yang
diproyeksikan sejak awal jika peserta meninggal dunia sebelum
memasuki masa pensiun.
2) Produk Pembiayaan
a. Murobahah adalah aqad jual beli antara nasabah dan bank. Bank
membiayai kebutuhan investasi nasabah dengan harga pokok
ditambah keuntungan yang disepakati bersama. Pembayaran
dilakukan dengan cara tertunda atau mengangsur selama jangka
waktu yang telah ditentukan.
b. Mudharabah yaitu kerjasama pembiayaan antara bank sebagai
pemilik dana dengan nasabah sebagai pelaksana usaha. Proyek
tersebut adalah usaha yang produktif serta halal. Pembagian hasil
keuntungan dari proyek dilakukan sesuai nisbah yang disepakati
bersama.
c. Mudharabah Muqayyadah merupakan perjanjian kerjasama antara
nasabah dengan bank di mana nasabah hanya boleh
menggunakan modal yang diberikan untuk melaksanakan proyek
yang telah ditentukan. Pembagian hasil keuntungan dari proyak
dilakukan sesuai nisbah yang disepakati bersama.
3) Jasa Layanan Lainnya
a. ATM merupakan layanan on-line 24 jam yang memberikan
kemudahan kepada nasabah dalam melakukan transaksi
penarikan dan tunai, pemindahbukuan antara rekening,
pemeriksaan saldo, pembayaran Zakat Infak dan Shadaqah (ZIS),
pembayaran tagihan telepon, maupun perubahan PIN atas kartu
ATM. Khusus untuk penarikan tunai kartu ATM Muamalat dapat
diakses melalui seluruh ATM BCA dan ATM Bersama. Selain itu
kartu ATM Muamalat juga dapat dipakai untuk bertransaksi di
18.000 merchant debit BCA.
b. Phone Banking merupakan layanan telepon 24 jam yang
memberikan kemudahan kepada nasabah dalam mengakses
Bank Muamalat dan memperoleh informasi mengenai produk,
saldo dan informasi lima transaksi terakhir.
c. Payment Point merupakan jasa yang diberikan kepada
masyarakat baik nasabah maupun bukan nasabah untuk
kemudahan dalam melakukan pembayaran tagihan telepon, listrik,
dan zakat. Layanan payment point ini dilakukan melalui ATM
maupun kantor cabang Bank Muamalat
d. Penukaran Mata Uang Real di Embarkasi Haji merupakan jasa
yang diperuntukkan bagi jamaah haji yang hendak melakukan
penukaran mata uang Real, baik pada saat berangkat maupun
setelah kembali ke tanah air.
e. Pembayaran Zakat, Infak, Shadaqoh (ZIS), adalah jasa yang
memberikan kemudahan kepada masyarakat muslim dalam
berzakat, baik ke lembaga pengelolaan ZIS Bank Syari’ah
Muamalat Indonesia maupun ke lembaga-lembaga ZIS lainnya
yang bekerjasama dengan Bank Muamalat. Pembayaran ZIS ini
dapat dilakukan melalui ATM dari seluruh kantor cabang Bank
Syari’ah Muamalat.
f. Payroll, merupakan jasa yang disediakan untuk memberikan
kemudahan kepada perusahaan atau instansi lain dalam
membayar gaji kepada karyawannya.
g. Letter of Credit (L/C), merupakan jasa yang diperuntukkan bagi
pengusaha ekspor impor yang akan melakukan transaksi dengan
menggunakan L/C. L/C yang dikeluarkan oleh Bank Muamalat
senantiasa mengikuti prinsip-prinsip syari’ah.
h. Kartu Shar-E, jenis kartu tabungan dan alat transaksi yang
dikelola secara syari’ah. Shar-E merupakan produk inisiatif terbaru
dari Bank Syari’ah Muamalat Indonesia yang mana penjualnya
memanfaatkan jaringan PT. Pos Indonesia. Kartu Shar-E selain
bisa digunakan untuk membayar berbagai transaksi (debit) di
18.000 titik, juga dapat berfungsi sebagai alat penarikan tunai dan
Free of Charge di kantor-kantor pos serta 4.885 ATM BCA dan
ATM bersama.
i. Layanan Pajak On-line, merupakan layanan pembayaran pajak
melalui Bank Muamalat yang on-line dengan Ditjen Pajak.
Layanan ini memudahkan masyarakat dari sisi kecepatan
pembayaran.
5. Analisis Konsep Deposito Fulinves pada Bank Muam alat Indonesia
Cabang Yogyakarta .
Deposito Fulinves yang ada di Bank Muamalat Indonesia merupakan
salah satu jenis investasi yang sangat menguntungkan dan yang paling
banyak diminati nasabah karena menawarkan bagi hasil yang sangat
menarik dan adanya pemberian fasilitas asuransi.
Konsep dan Implementasi Deposito Fulinves yang dimiliki dan telah
diaplikasikan oleh Bank Muamalat Indonesia tunduk dan patuh pada Fatwa
Dewan Syari’ah Nasional Majelis Ulama Indonesia yang mengatur tentang
Deposito. Hal ini karena Fatwa Dewan Syari’ah Nasional Majelis Ulama
Indonesia menjadi pedoman atau rujukan bagi Bank Muamalat Indonesia
dalam mengimplementasikan berbagai produk yang dimilikinya, sehingga
dalam setiap pengambilan keputusan terkait dengan produk-produk yang
dimiliki pihak Bank Muamalat Indonesia selalu terjaga kemurnian dan
kehalalannya dan terbebas dari taransaksi-transaksi haram termasuk dalam
mengimplementasikan Deposito Fulinves.
Pedoman Deposito yang menjadi produk Bank Muamalat Indonesia
telah tercantum dalam Fatwa Dewan Syari’ah Nasional (DSN) Majelis Ulama
Indonesia (MUI) No: 03/DSN-MUI/IV/2000 tentang Deposito. Dengan
pedoman tersebut makin jelaslah bahwa konsep Deposito Fulinves yang
dilaksanakan oleh pihak Bank Muamalat Indonesia haruslah sesuai dengan
peraturan yang telah ada.
Dari pemaparan di atas penulis akan menganalisa beberapa konsep
yang telah digunakan pada produk Deposito Fulinves yang diaplikasikan
pada Bank Muamalat Indonesia Cabang Yogyakarta.
1. Aqad Deposito Fulinves
Aqad mudharabah sebagaimana telah disinggung pada bab-bab
sebelumnya merupakan suatu akad yang digunakan dalam produk
Deposito Fulinves. Dalam hal ini nasabah bertindak sebagai pemilik dana
(shahibul maal) dan bank bertindak sebagai pengelola dana (mudharib).
Adapun modal atau dana yang akan diinvestasikan oleh shahibul maal
harus dinyatakan dengan jumlahnya dalam bentuk tunai dan bukan
piutang.
Alasan pada produk Deposito Fulinves menggunakan aqad
mudharabah karena dalam aqad Mudharabah mengguanakan prinsip
bagi hasil, disamping itu juga ciri yang mendasar dalam aqad
mudharabah adalah adanya jangka waktu penarikan atau pencairan
deposito agar dana itu bisa diputarkan. Adanya tenggang waktu ini
merupakan sifat dari deposito. Seperti yang telah diketahui dalam prinsip
bagi hasil ada empat aqad, akan tetapi aqad yang paling sesuai untuk
Deposito Fulinves Ini adalah Mudharabah karena dilihat dari definisinya
Mudharabah adalah suatu kerjasama antara Shahibul Maal (nasabah)
dengan Mudharib (bank) dimana nasabah menyediakan dana 100% dan
bank yang akan mengelolanya dengan keuntungan dibagi diantara kedua
belah pihak sesuai kesepakatan.
Salah satu keistimewaan dari sistem mudharabah adalah pada
peran ganda dari mudharib dalam hal ini adalah pihak bank yakni sebagai
wakil (agen) sekaligus mitra yang akan mengelola dana milik Shahibul
Maal dalam hal ini adalah nasabah dengan pembagian keuntungan
sesuai yang telah disepakati pada waktu awal aqad.
2. Nisbah Bagi Hasil
Bagi hasil merupakan salah satu fasilitas yang disediakan oleh
bank kepada nasabah agar tertarik untuk menginvestasikan dananya
dalam bentuk Deposito Fulinves. Dalam Deposito Fulinves distribusi bagi
hasil adalah hal utama yang menjadi keunggulan produk ini. Akan tetapi
bagi hasil bisa didapat bagi masing-masing pihak apabila bank
memperoleh keuntungan. Besarnya nilai bagi hasil yang akan diterima
oleh deposan dalam setiap pembagian bagi hasil tidak selalu sama, hal
ini tergantung dari pendapatan bank. Apabila bank merugi dan
menanggung kerugian yang berdampak berkurangnya nilai uang yang
diinvestasikan maka dimungkinkan nasabah akan menanggung
konsekuensi yang berakibat kepada tidak memperoleh atau menerima
bagi hasil. Berdasarkan sistem operasional yang ada pada Bank
Muamalat Indonesia Cabang Yogyakarta pembagian keuntungan harus
dinyatakan dalam bentuk nisbah dan dituangkan dalam akad pembukaan
rekening. Penetapan besarnya nisbah bagi hasil Deposito Fulinves
didasarkan pada kesepakatan antara kedua belah pihak yang telah
disetujui bersama sesuai dengan jangka waktu yang diambil oleh
deposan. Dalam proses perhitungan bagi hasil Deposito Fulinves Bank
Muamalat Indonesia menggabungkan semua dana yang tersedia dalam
satu pool. Meskipun demikian Bank Muamalat Indonesia tidak
memberlakukan sharing baik dalam pendapatan maupun biaya. Untuk
lebih jelasnya di bawah ini dapat dilihat ada beberapa tahap perhitungan
bagi hasil Deposito Fulinves antara lain sebagai berikut:
a. Tahap pertama, bank menetapkan jumlah relatif masing-masing dana
pihak ketiga yang disimpan dalam bentuk deposito dikali dengan
100%.
b. Tahap kedua, bank menetapkan jumlah pendapatan bagi hasil untuk
Deposito Fulinves dengan cara mengalikan porsentase (jumlah relatif)
pada point a (dari total dana Deposito Fulinves yang dihimpun sesuai
dengan jangka waktunya) dengan jumlah pendapatan bank.
c. Tahap ketiga, bank menetapkan porsi bagi hasil untuk Deposito
Fulinves sesuai dengan nisbah yang diperjanjikan dan nisbah yang
berlaku pada saat ini adalah sebagai berikut:
1) 1 bulan 52 : 48 (52% deposan : 48% bank)
2) 3 bulan 53 : 47 (53% deposan : 47% bank)
3) 6 bulan 54 : 46 (54% deposan : 46% bank)
4) 1 tahun 55 : 45 (55% deposan : 45% bank)
d. Tahap kelima, bank menetapkan porsi bagi hasil untuk setiap
pemegang Deposito Fulinves menurut jangka waktu yang diambil oleh
nasabah sebanding dengan jumlah simpanannya.
Disamping itu untuk menentukan besar kecilnya bagi hasil yang
diperoleh deposan bergantung pada:
a. Pendapatan bank.
b. Nisbah bagi hasil antara nasabah dan bank.
c. Nominal deposito nasabah.
d. Rata-rata saldo deposito yang ada di bank.
e. Jangka waktu lamanya dana nasabah yang di depositokan.
Di bawah ini dapat digambarkan mekanisme pembayaran bagi
hasil Deposito Fulinves pada Bank Muamalat Indonesia Cabang
Yogyakarta adalah sebagai berikut:
Gambar 7 Mekanisme Pembayaran Bagi Hasil
30 April 31 Mei 30 Juni
? ?
?
Tgl pembukaan deposito Tgl pembayaran bagi hasil Tgl pembayaran bagi hasil Tgl pembayaran bagi hasil
• Pokok x hr x ind rate 365 x 100
• Pokok/1000 x hi per mil Tgl tutup buku Tgl tutup buku Tgl tutup buku (indikasi rate 10%) (indikasi rate 6%) (Indikasi rate 8%) (hi per mil-Rp 125) (hi per mil-Rp 75) (hi per mil-Rp 90)
Sumber: Materi Pelatihan Deposito Bank Muamalat Indonesia.
Seharusnya 8 % Seharusnya 6 %
Indikasi rate 8 %
Indikasi rate 6 %
Indikasi rate 10 %
31
25 April 25 Mei 25 Juni 25 Juli
Penetapan bagi hasil di Bank Muamalat dilakukan dengan terlebih
dahulu mengitung HI-1000 (baca: Ha-i-seribu), yakni angka yang
menunjukkan hasil investasi yang diperoleh dari penyaluran setiap seribu
rupiah dana nasabah. Sebagai contoh: HI-1000 Rupiah bulan Juni 2005
adalah 11,57. Hal tersebut berarti bahwa dari setiap Rp. 1.000,- dana
nasabah yang dikelola Bank Muamalat akan menghasilkan Rp. 11,57 (HI-
1000 sebelum bagi hasil). Apabila nisbah bagi hasil antara nasabah dan
bank untuk deposito 1 bulan adalah 52:48, maka dari Rp. 11,57 tersebut,
untuk porsi nasabah dikalikan dahulu dengan 52% sehingga untuk setiap
Rp. 1.000,- dana yang dimiliki, nasabah akan memperoleh bagi hasil
sebesar Rp. 6,01 (berarti HI-1000 nasabah = 6,01 rupiah). Secara umum
hal tersebut dirumuskan sebagai berikut :
Rata-Rata Dana Nasabah Nisbah Nasabah
Bagi Hasil Nasabah = X HI-1000 * X 1000 100
*) HI-1000 Sebelum Bagi Hasil
Contoh Perhitungan Bagi Hasil Deposito Fulinves
a. Seorang nasabah (Ny. Myrna) menyimpan Deposito Fulinves di Bank
Muamalat pada bulan Juni senilai Rp. 10.000.000,- dengan jangka
waktu 1 bulan. Diketahui nisbah deposito 1 bulan 52:48. HI-1000
untuk bulan Juni 11,57. Maka untuk mengetahui nilai bagi hasil yang
akan didapatkan Ny. Myrna adalah :
Rp 10.000.000,- 52 Bagi Hasil Nasabah = X 11,57 X 1000 100
Bagi Hasil Nasabah = Rp. 60.164,-
b. Apabila seorang nasabah (Ny. Myrna) menyimpan Deposito Fulinves
di Bank Muamalat pada bulan Juni senilai Rp. 10.000.000,- dengan
jangka waktu 6 bulan. Diketahui nisbah deposito 6 bulan 54:46. HI-
1000 untuk bulan Juni 11,57. Maka untuk mengetahui nilai bagi hasil
yang akan didapatkan Ny. Myrna adalah:
Rp 10.000.000,- 54 Bagi Hasil Nasabah = X 11,57 X 1000 100
Bagi Hasil Nasabah = Rp. 62.478,-
Keterangan:
Untuk perhitungan pembagian nisbah bagi hasil yang akan diterima oleh
nasabah dihitung setiap bulannya sesuai dengan jangka waktu deposito
yang diambil. Apabila deposan mendepositokan dananya untuk jangka
waktu 6 bulan maka perhitungannya dilakukan setiap bulan sesuai
dengan nisbah yang telah ditentukan.
B. Kesesuaian Fasilitas Asuransi Yang Ada Pada Depo sito Fulinves
Dengan Fatwa Dewan Syari’ah Nasional Indonesia Maje lis Ulama
Indonesia
1. Akad Asuransi Dalam Deposito Fulinves
Asuransi syari’ah (Ta’min, Takaful atau Tadhamun) adalah usaha
saling melindungi dan tolong- menolong di antara sejumlah orang atau
pihak melalui investasi dalam bentuk aset dan atau tabarru’ yang
memberikan pola pengembalian untuk menghadapi resiko tertentu melalui
akad (perikatan) yang sesuai dengan syari’ah. Akad yang sesuai dengan
syari’ah dalam hal ini adalah yang tidak mengandung gharar (penipuan),
maysir (perjudian), riba, zulm (penganiayaan), risywah (suap), barang
haram, dan maksiat. Seperti yang telah dijelaskan pada bab sebelumnya,
bahwasanya dalam asuransi terdapat dua aqad yaitu aqad tijarah dan
tabarru’. Dalam aqad tabarru’, mutabarri’ memberikan derma dengan
tujuan untuk membantu seseorang dalam kesusahan yang sangat
dianjurkan dalam syariat Islam. Dalam hal ini akad yang digunakan antara
pihak bank dengan asuransi adalah akad tabarru’ yaitu akad yang
dilakukan dengan tujuan kebajikan dan tolong menolong dan dana
tabarru’ ini akan diikhlaskan oleh peserta suransi jika sewaktu-waktu akan
dipergunakan untuk membayar klaim atau manfaat asuransi (life maupun
general insurance).
2. Premi
Berdasarkan prinsip asuransi syari’ah (jiwa) konsep yang benar
adalah tidak ada pembebanan biaya yang dipotong dari iuran dana
peserta (premi), karena menurut sebagian paraktisi asuransi syari’ah
tidak dibenarkan mengambil atau menggunakan dana peserta untuk
pembayaran premi, selain itu pemgambilan biaya pada peserta
bertentangan dengan konsep akad mudharabah dan akad tabarru’.
Dalam hal ini Bank Muamalat Indonesia yang sebagai peserta asuransi
takaful mengambil dana premi yang akan dibayarkan ke pihak takaful
berasal dari biaya operasional bank dan sama sekali tidak mengganggu
gugat dana deposan. Pembayaran premi asuransi didasarkan atas jenis
aqad tijarah dan jenis aqad tabarru’.
Untuk menentukan besarnya premi yang harus dibayarkan
keperusahaan asuransi dapat menggunakan rujukan tabel mortalita
(harapan hidup) yang dilihat dari usia peserta dan lamanya perjanjian.
Semakin tinggi usia dan semakin lama masa perjanjian, maka semakin
besar pula nilai tabarru’-nya.
Dalam pengelolaan keuntungan dari pengembangan dana premi
dibagi antara para peserta dan perusahaan sesuai dengan ketentuan
(nisbah) yang telah disepakati bersama. Mekanisme pengelolaan dana
peserta (premi) terbagi menjadi dua sistem yaitu:
a. Sistem pada produk saving (ada unsur tabungan)
Setiap peserta wajib membayar sejumlah uang (premi) kepada
perusahaan asuransi. Dalam sistem produk saving premi yang
dibayarkan oleh peserta, akan dipisah dalam dua rekening yang
berbeda
1) Rekening tabungan peserta, yaitu dana yang merupakan milik
peserta.
2) Rekening tabarru’, yaitu kumpulan dana kebajikan yang telah
diniatkan oleh peserta sebagai iuran dana kebajikan untuk tujuan
saling menolong dan saling membantu.
b. Sistem pada produk non saving
Setiap premi yang dibayarkan oleh peserta, akan dimasukkan
dalam rekening tabarru’ perusahaan. Yaitu, kumpulan dana kebajikan
yang telah diniatkan oleh peserta sebagai iuran dana kebajikan untuk
tujuan saling menolong dan saling membantu.
Pada premi yang dibayarkan oleh Bank Muamalat Indonesia
keperusahaan takaful menggunakan sistem pembayaran premi non
saving yang akan dimasukkan kedalam rekening tabarru’.
Besarnya pembayaran premi tergantung dari jangka waktu
deposito yang diambil yaitu:
a. Untuk deposito 6 bulan : 0,25 dari nominal deposito.
b. Untuk deposito 1 tahun : 0,5 dari nominal deposito.
Contoh perhitungan:
Besarnya premi yang harus dibayar oleh peserta asuransi harus sesuai
dengan jangka waktu pengambilan deposito.
a. Untuk deposito 6 bulan
Misal:
Nasabah mendepositokan dananya untuk jangka waktu 6 bulan
dengan nilai deposito Rp 2.000.000, maka besarnya premi yang
harus dibayar adalah?
Jawab:
Besarnya premi = 0,25x Rp 2.000.000 = Rp 500.000 setiap bulan.
b. Untuk deposito 1 tahun
Misal:
Nasabah mendepositokan dananya untuk jangka waktu 1 tahun
dengan nilai deposito Rp 2.000.000, maka besarnya premi yang
harus dibayar adalah?
Jawab:
Besarnya premi = 0,5 x Rp 2.000.000
= Rp 1.000.000 setiap bulan
3. Klaim
Untuk pembayan klaim yang akan diberikan oleh perusahaan
asuransi kepada peserta asuransi atau ahli warisnya adalah adalah
sebagai berikut:
a. Manfaat takaful (klaim) pada produk saving
Jika peserta meninggal dunia dalam masa perjanjian, maka ahli
warisnya akan memperoleh:
1) Dana rekening tabungan yang telah disetor.
2) Bagian keuntungan atas hasil investasi mudharabah dari rekening
tabungan.
3) Selisih dari manfaat takaful awal dengan premi yang sudah
dibayar.
b. Manfaat takaful pada produk non saving
Bila peserta ditakdirkan meninggal dunia dalam masa perjanjian,
maka ahli warisnya akan mendapatkan dana santunan meninggal dari
perusahaan, sesuai dengan jumlah yang direncanakan peserta.
Seperti yang telah dijelaskan pada bab sebelumnya, bahwasanya
fasilitas asuransi yang diterapkan di Bank Muamalat Indonesia dalam
Deposito Fulinves adalah jenis asuransi jiwa dan menggunakan produk
non saving, maka klaim ini berdasarkan atas akad tabarru’ dan
pembayaran klaim diperoleh dari rekening tabarru’, dimana peserta
saling menanggung jika salah satu peserta mandapat musibah, maka
peserta lainnya ikut menanggung bersama atas resiko tersebut. Dalam
Bank Muamalat Indonesia Fasilitas asuransi (klaim) ini akan diberikan
kepada ahli waris yang telah ditunjuk oleh deposan dalam akad
perjanjian apabila deposan meninggal dunia. Kemudian apabila deposan
tidak mengalami musibah (meninggal dunia) sampai tanggal jatuh tempo
deposito, maka klaim tidak diberikan melainkan akan dihibahkan kepihak
lain yang lebih membutuhkan.
Dari analisis tersebut di atas, maka menurut analisis penulis
bahwa fasilitas asuransi yang diberikan telah sesuai dengan Fatwa
Dewan syari’ah Nasional Majelis Ulama Indonesia karena sistem kerja
yang diambil antara bank dengan pihak takaful sesuai dengan pedoman
yang telah ditetapkan Dewan Syari’ah Nasional Majelis Ulama Indonesia
serta dalam kegiatannya terhindar dari praktek- praktek riba, maysir, dan
judi. Dalam Fatwa Dewan Syari’ah Nasional Majelis Ulama Indonesia
telah dijelaskan bahwasanya dalam kapasitasnya sebagai mudharib,
bank dapat melakukan berbagai macam usaha yang tidak bertentangan
dengan prinsip syari’ah dan mengembangkannya, termasuk di dalamnya
mudharabah dengan pihak lain. Meskipun tidak dejelaskan secara rinci
mengenai adanya pemberian fasilitas dalam bentuk apapun dalam hal ini
asuransi, dan selama usaha itu tidak bertentangan dengan syari’ah ,
maka hal tersebut diperbolehkan dan sesuai dengan dengan Fatwa
Dewan Syari’ah Nasional Majelis Ulama Indonesia. Serta hal ini
dikuatkan dengan adanya kaidah fiqih tentang muamalat yang berbunyi:
األصـل فـى المعـامالت اإلباحـة إال أن يـدل دليـل
علـى تحـريـمـها
“Pada dasarnya , semua bentuk muamalat boleh dilakukan kecuali ada dalil yang mengharamkannya”.
D.Matrik Analisa Kesesuaian Konsep Aqad dan Nisbah Pada Deposito
Fulinves Terhadap Fatwa Dewan Syari’ah Nasional Majelis Ula ma
Indonesia .
No Prinsip
Deposito Fulinves
Fatwa DSN-MUI Konsep Deposito Fulinves
Tingkat Kesesuaian
1. Akad Dalam Fatwa
Dewan Syari’ah
Nasional,
bahwasanya
diterangkan akad
deposito yang
dibenarkan yaitu
deposito yang
berdasarkan prinsip
mudharabah.
Bank Muamalat
Indonesia dalam
mengeluarkan produk
Deposito Fulinves
menggunakan akad
Mudharabah dalam
sistem operasionalnya
Sesuai
2 Nisbah
bagi hasil
Dalam Fatwa
Dewan Syari’ah
Nasional
bahwasanya bank
tidak diperkenankan
untuk mengurangi
nisbah keuntungan
nasabah tanpa
persetujuan yang
bersangkutan.
Pembagian nisbah
bagi hasil sesuai
dengan akad yang
telah ditentukan pada
awal akad atas
kesepakatan kedua
belah pihak dan tidak
ada pengurangan
nisbah yang dapat
merugikan deposan.
Pembagian nisbah
dapat berubah sesuai
dengan keuntungan
yang diperoleh bank.
Dalam hal ini bank
akan
mengkonfirmasikan
kepada deposan
apabila ada perubahan
bagi hasil yang akan
diterima deposan
karena faktor tersebut
di atas.
Sesuai
Matrik Analisa Kesesuaian Konsep Aqad, Klaim, dan P remi Dalam
Pemberian Fasilitas Asuransi Pada Deposito Fulinves Terhadap Fatwa
Dewan Syari’ah Nasional Majelis Ulama Indonesia
No Prinsip
Asuransi Fatwa DSN-MUI Konsep Asuransi Dalam Deposito
Fulinves
Tingkat Kesesuaian
1
Aqad Aqad asuransi
syari’ah terdiri dari
aqad tabarru’ yaitu
aqad yang dilakukan
dengan tujuan
kebajikan dan tolong
menolong, bukan
semata-mata untuk
tujuan komersil. Dan
atau aqad tijaroh,
yang dimaksud
dengan aqad tijaroh
adalah mudharabah.
Aqad antara bank dan
Takaful yang digunakan
dalam produk deposito
fulinves ini adalah aqad
tabarru’ yang sengaja
dihibahkan untuk tujuan
saling tolong menolong
ketika ada peserta lain
yang mengalami musibah.
Sesuai
2 Klaim a. Klaim yang
dibayarkan
berdasarkan akad
yang disepakati
pada awal aqad.
b. Klaim atas
tabarru’
merupakan hak
peserta dan
merupakan
kewajiban
perusahaan, sebatas
yang disepakati
dalam aqad
a. karena klaim ini
berdasarkan atas aqad
tabarru’ maka
pembayaran klaim
peserta diambil dari
kemampuan rekening
tabarru’.
b. Klaim atas
tabarru’ ini diberikan
kepada deposan yang
mengalami musibah
(meninggal dunia).
Dan apabila deposan
yang mendepositokan
dananya sampai batas
waktu jatuh tempo
tidak meninggal maka
klaim ini akan
dihibahkan.
Sesuai
Premi
a. Cara
pembayaran
premi
Didalam aqad harus
ada ketentuan
tentang cara dan
waktu pembayaran
premi.
Dalam produk ini Yang
berkewajiban membayar
premi asuransi adalah
pihak bank. Premi yang
dibayarkan ini diambil
dari biaya operasional
bank, dan sama sekali
tidak mengambil
sedikitpun dana dari
deposan. Waktu
pembayaran premi
dibayarkan dimuka.
Sesuai
3
b. Jumla
h uang
premi
Untuk menentukan
basarnya premi
asuransi perusahaan
asuransi syari’ah
dapat menggunakan
rujukan, misalnya
tabel mortalita untuk
asuransi jiwa dan
tabel morbidita
untuk asuransi
kesehatan, dengan
syarat tidak
memasukkan unsur
riba dalam
perhitungannya.
Besarnya premi yang
harus dibayarkan
tergantung dari masa
perjanjian. Semakin lama
usia perjanjian maka
semakin banyak jumlah
premi yang harus
dibayarkan untuk
tabarru’ akan semakin
besar.
Sesuai
BAB V
PENUTUP
A. Kesimpulan
1. Konsep mengenai aqad yang digunakan Bank Muamalat Indonesia dalam
produk Deposito Fulinves menggunakan aqad mudharabah dan hal ini
telah sesuai dengan Fatwa Dewan Syari’ah Nasional.
2. Nisbah bagi hasil yang dibagikan kepada deposan dapat berubah ubah
sesuai dengan pendapatan bank, dalam hal ini apabila ada perubahan
pembagian bagi hasil maka pihak bank harus terlebih dahulu
mengkonfirmasikannya kepada deposan. Hal ini telah sesuai dengan
Fatwa Dewan Syari’ah Nasional.
3. Akad kerjasama yang digunakan oleh pihak bank dengan asuransi
takaful adalah menggunakan akad tabarru’. Maka hal tersebut telah
sesuai dengan Fatwa Dewan Syari’ah Nasional.
4. Klaim yang diberikan kepada deposan diambil dari rekening tabarru’dan
akan diberikan kepada nasabah yang mengalami musibah karena sifat
dari tabarru’ adalah tolong menolong.
5. Premi asuransi yang dibayarkan oleh bank kepada pihak suransi takaful
berasal dari biaya operasional bank.
6. Fasilitas asuransi yang diberikan berjenis asuransi jiwa, dimana asuransi
ini akan diberikan apabila deposan meninggal dunia dan akan diberikan
kepada ahli warisnya yang telah ditunjuk pada awal perjanjian. Karena
akad asuransi ini menggunakan akad tabarru’ maka apabila deposan
tidak meninggal dunia sampai pada tanggal jatuh tempo maka fasilitas 102
asuransi ini secara langsung akan dihibahkan kepada orang yang akan
membutuhkan
B. Keterbatasan Penelitian
1. Keterbatasan data karena objek penelitian memegang azas prudencial
banking.
2. Keterbatasan waktu yang diberikan oleh responden.
3. Keterbatasan pengetahuan dari pihak responden tentang materi yang
ditanyakan.
4. Keterbatasan waktu, pengetahuan, materi, financial yang dimiliki peneliti.
C. Saran
1. Sebaiknya Bank Muamalat Indonesia tidak hanya memberikan fasilitas
berupa asuransi kepada deposan yang mendepositokan dananya untuk
periode 6 bulan dan 12 bulan saja tetapi juga untuk deposan yang
mendepositokan dananya untuk periode 1 bulan dan 3 bulan, agar
seluruh deposan dapat merasakan kelebihan akan produk Deposito
Fulinves.
2. karena dalam produk Deposito Fulinves dilengkapi dengan adanya
fasilitas asuransi, maka alangkah lebih baik jika diadakan pelatihan-
pelatihan untuk lebih mengusai dari produk Deposito Fulinves.
3. Bank Muamalat Indonesia Cabang Yogyakarta diharapkan dapat lebih
terbuka lagi dalam memberikan data-data yang dibutuhkan supaya
penelitian yang dilakukan dapat memberikan masukan yang maksimal
dan obyektif untuk perkembangan bank selanjutnya.
DAFTAR PUSTAKA Antonio, Muhammad Syafi’i, Bank Syari’ah Dari teori ke Praktek, Gema Insani,
Jakarta, 2001 Arifin , Zainul, Dasar-Dasar Manajemen Bank Syari’ah, AlvaBet, Jakarta, 2002 Dewan Syari’ah Nasional Majelis Ulama Indonesia, Himpunan Fatwa Dewan
Syari’ah Nasional, PT Intermasa, Jakarta, 2003 Denim Sudarwan, Menjadi Peneliti Kualitatif, Pustaka Setia, Bandung, 2002 Hasibuan, Malayu S.P., Dasar-Dasar Perbankan, Bumi Aksara, Jakarta, 2001 Karim, Adiwarman, Bank Islam Analisis Fiqih dan Keuangan, PT Raja Grafindo
Persada, Jakarta, 2004 Karim, Adiwarman, Fiqih Ekonomi Keuangan Islam, Darul Haq, Jakarta, 2004 Kasmir, Bank dan Lembaga Keuangan Lainnya, Edisi baru, PT Raja Grafindo
Persada, Jakarta, 2000 Muamalat Institute, Training Financing Perbankan Syari’ah, Jakarta, 2005 Muhammad, Sistem dan Prosedur Operasional Bank Islam, UII Press,
Yogyakarta, 2000 Muhammad, Teknik Perhitungan Bagi Hasil di Bank Syari’ah, UII Press,
Yogyakarta, 2001 Muhammad, Metode Penelitian Ekonomi Islam (Pendekatan Kuantitatif),
UPFE-UMY, Yogyakarta, 2005 Narbuka Cholid, Achmadi H. Abu, Metodologi Penelitian, Bumi Aksara, Jakarta,
2005 PT. Bank Muamalat Indonesia, Annual Report 2004, Bank Muamalat Indonesia,
Jakarta, 2004. PT. Bank Muamalat Indonesia, Jurnal Bank Muamalat Indonesia, Bank Muamalat
Indonesia, Jakarta, 2004 PT. Bank Muamalat Indonesia, Prosedur Pelaksanaan Operasi Deposito
Murabahah, Jakarta, 2000. Santoso, Ruddy Tri, Mengenal Dunia perbankan, Andi Offset, Yogyakarta, 1996
105
Susilo Y. Sri, Triandaru Sigit, A. Totok B.S, Bank & Lembaga Keuangan Lain,
Salemba Empat, Jakarta, 2000 Sudarsono, Heri, Bank dan Lembaga Keuangan Syari’ah Deskripsi dan Ilustrasi,
Ekonesia, Yogyakarta, 2003 Syahhatah, Husain, Berbagai Pelanggaran Syari’ah Dalam Urusan Keuangan,
Robbani Press, Jakarta, 2002 Sula, M. Syakir, Asuransi Syari’ah (Life and General): Konsep dan Sistem
Operasional, Gema Insani, Jakarta, 2004 Training Perbankan Syari’ah, Prinsip Mudharabah, Muamalat Institute, Jakarta,
2005. UII, Al Qur’an dan Tafsirnya, PT Dana Bhakti waqaf, Yogyakarta, 1995 Zulkifli, Sunarto, Panduan Praktis Transaksi Perbankan Syari’ah, Zikrul Hakim,
Jakarta, 2003
