Analisa Informasi Laporan Keuangan

8/13/2019 Analisa Informasi Laporan Keuangan

1/30

Analisa Informasi laporan

Keuangan


2/30

MATERI

Pendahuluan

Bentuk-bentuk Laporan Keuangan

Analisa Perbandingan Laporan Keuangan

Analisa Ratio Keuangan

Analisa Sumber dan Penggunaan Kas Analisa Sumber dan Penggunaan Modal Kerja

Analisa Break Even

Analisis Leverage

Analisis Kinerja Perbankan

Analisa Perubahan Laba Kotor

BUKU

Bernstein, Leopold A., dan John J. Wild, Financial Staement Analysis,Theory, Application, and Interpretation., Mc Graw Hill

Munawir, Slamet., Anal isa Lapo ran Keuangan, BPFE


3/30

Pendahuluan

ARTI PENTING LAPORAN KEUANGAN

Untuk mengetahui kondisi keuangan perusahaan

Untuk mengetahui kesehatan perusahaan

Untuk mengetahui perkembangan perusahaan

PIHAK-PIHAK YANG MEMBUTUHKAN LAPORANKEUANGAN

Pemilik Perusahaan Untuk mengetahui keberhasilan perusahaannya Untuk menilai prestasi manajer

Manajer atau Pimpinan perusahaan Untuk mengukur tingkat biaya dari berbagai kegiatan perush Untuk mengukur efisiensi tiap-tiap bagian

Untuk mengukur hasil kerja tiap individu

mengambil kebijkan dan prosedur baru untuik mencapai hasil terbaik


4/30

PIHAK-PIHAK YANG MEMBUTUHKANLAPORAN KEUANGAN

Para Investor

Untuk mengetahui tingkat keuntungan yang diperoleh

Untuk mengetahui kemanan dana yang ditanamkan

KreditorUntuk memutuskan menerima atau menolak pengajuan kredit Untuk mengukur kemampuan membayar perusahaan

Untuk kepentingan keamanan dana yang dipinjamkan

Pemerintah Untuk keperluan perpajakan

Untukmengetahui kemampuan perush dalam membayar upah


5/30

PENGERTIAN LAPORAN KEUANGAN

Akuntansi adalah suatu proses mulai dario pencatatan

o penggolongan

o peringkasan, dan

o pelaporan, serta

o interpretasi atas transaksi keuangan perusahaan.

LAPORAN KEUANGAN

Adalah dua daftar yang disusun oleh akuntan pada akhir periodeuntuk suatu perusahaan (Myer).

Dua daftar tersebut adalah NERACA yang menujukkan posisikeuangan perusahaan dan LAPORAN LABA-RUGI yang menunjukkanhasil operasi perusahaan.

Pada umumnya ditambahkan laporan ketiga yakni LAPORANPERUBAHAN MODAL atau laporan laba yang ditahan (untukperusahaan berbentuk PT)


6/30

SIFAT LAPORAN KEUANGAN

Fakta yang telah dicatat Dibuat atas dasar fakta dari catatan akuntansi LK tidak mencerminkan posisi keuangan terkini

Prinsip-prinsip dan kebiasaan-kebiasaan didlm akuntansi Untuk memudahkan pencatatan atau untuk keseragaman

Dianggap perusahaan akan berjalan terus

Daya beli uang dianggap tetap, stabil atau konstan

Pendapat Pribadi Walaupun sudah ada konvensi penerapan tergantung pribadi

Misalnya penentuan metode penyusutan

Penentuan metode penilaian persediaan


7/30

KETERBATASAN LAPORAN KEUANGAN

LK dibuat secara periodik pada dasarnya merupakan inter imreport(sementara) dan bukan merupakan laporan final.

LK menunjukkan angka dlm rupiah yang kelihatannya bersifat

pasti dan tepat, tetapi sebenarnya dasar penyusunannyadengan standar nilai yang mungkin berbeda atau berubah-ubah

LK disusun berdasar transaksi keuangan atau nilai rupiahberbagai waktu, di mana daya beli uang tersebut semakinmenurun. Misalnya kenaikan penjualan tidak mencerminkan

kenaikan volume penjualan

LK tidak dpt mencerminkan berbagai faktor yang dapatmempengaruhi posisi keuangan yang tidak dapat dikuantifisir.


8/30

NERACAAdalah laporan yang menunjukkan posisi keuangan

perusahaan pada suatu saat tertentu.

Neraca menunjukkan:

Kekayaan perusahaan atau disebut aktiva (Assets) dan

Sumber kekayaan yang berasal dari kemampuan sendiriatao Modal dan dari pinjaman atau Hutang sering disebutPASIVA

AKTIVA

Merupakan kekayaan yang dimiliki oleh perusahaan yangtidak hanya kekayaan yang berujud saja, tetapi jugakekayaan yang tidak berujud (intangib le asset)


9/30

KLASIFIKASI AKTIVA

AKTIVA LANCAR (Current Asset)adalah kas atau aktivalainnya yang masa perputarannya (menjadi kas lagi)kurang dari satu tahun.

Kelompok aktiva lancar berdasar urutan likuidasinya Kas

Surat Berharga (efek)

Piutang Wesel

Piutang Dagang Persediaan

Piutang Penghasilan

Porsekot Biaya


10/30

KLASIFIKASI AKTIVA

AKTIVA TIDAK LANCAR adalah aktiva yang masamanfaatnya lebih dari satu tahun atau jangka panjang

Kelompok aktiva tidak lancar adalah Investasi Jangka Panjang

o Saham dari perusahaan

o Obligasi

o Penempatan dana lain berjangka panjang

Aktiva Tetap (Fixed Asset)

o Tanah

o Mesin-mesin

o Bangunan Gedung dan pabriko Kendaraan

o Inventaris Aktiva Tetap Tidak Berujud

o Goodwill, Linsensi

o Hak Paten, Merk, dll


11/30

PASIVA

HUTANG

Adalah semua kewajiban keuangan perusahaan kepada pihak lainyang belum terpenuhi, di mana hutang ini merupakan sumber danabagi perusahaan yang berasal dari kreditor.

HUTANG LANCAR atau hutang jangka pendek yakni kewajibankepada pihak lain yang masa pembayarannya kurang dari satu tahun.

Kelompok hutang lancar adalah Hutang Dagang

Hutang Wesel

Hutang Pajak Biaya yang Masih Harus Dibayar

Hutang Jangka panjang yang Segera Jatuh Tempo

Penghasilan Diterima Dimuka


12/30

PASIVA

HUTANG JANGKA PANJANG adalahkewajiban keuangan perusahaan yang jangka

waktu pembayarannya masih jangka panjang(lebih dari satu tahun).

Kelompok hutang jangka panjang adalah

Hutang Obligasi Hutang Hipotik

Pinjaman jangka panjang lain


13/30

PASIVA

MODAL

Merupakan hak atau bagian yang dimiliki olehpemilik perusahaan yang ditunjukkan dalampos modal (modal saham), surplus dan labaditahan.

Modal Saham Agio Saham

Laba Ditahan


14/30

BENTUK NERACA

Bentuk Skontro (account form)Suatu bentuk neraca di mana semua aktiva

dicantumkan disebelah debit atau kiri dan hutangserta modal dicantumkan disebelah kredit/kanan

Bentuk Vertikal

Dalam bentuk ini semua aktiva tampak di bagianatas yang selanjutnya diiukuti dengan hutangjangka pendek, hutang jangka panjang danmodal di bagian bawahnya


15/30

BENTUK VERTIKAL

PT. ABC

NERACA

31 Desember 2011

AKTIVA LANCAR

Kas xxx

Surat Berharga xxxPiutang Wesel xxx

Piutang Dagang xxx

Persediaan Barang Dagangan xxx

Total Aktiva Lncar xxx

AKTIVA TETAP

Tanah xxx

Gedung xxx

Mesin xxxKendaraan xxx

Inventaris xxx

Total Aktiva Tetap xxx

TOTAL AKTIVA xxx


16/30

HUTANG LANCARHutang Dagang xxx

Hutang Wesel xxx

Hutang Pajak xxx

Total Hutang Lncar xxx

HUTANG JANGKA PANJANG

Hutang Obligasi xxx

Hutang Hipotik xxx

Total Hutang Jangka Panjang xxx

MODAL

Modal Saham xxx

Laba Ditahan xxx

Total Modal xxx

TOTAL HUTANG DAN MODAL xxx


17/30

BENTUK SKONTROPT.ABC

NERACA

31 Desember 2011

AKTIVA LANCAR

Kas xxx

Surat Berharga xxx

Piutang Wesel xxx

Piutang Dagang xxx

Persediaan Barang Dagangan xxx

Total Aktiva Lncar xxx

AKTIVA TETAP

Tanah xxx

Gedung xxx

Mesin xxx

Kendaraan xxxInventaris xxx

Total Aktiva Tetap xxx

TOTAL AKTIVA xxx

HUTANG LANCAR

Hutang Dagang xxx

Hutang Wesel xxx

Hutang Pajak xxx

Total Hutang Lncar xxx

HUTANG JANGKA PANJANG

Hutang Obligasi xxx

Hutang Hipotik xxx

Total Hutang Jangka Panjang xxx

MODAL

Modal Saham xxxLaba Ditahan xxx

Total Modal xxx

TOTAL HUTANG DAN MODAL xxx


18/30

LAPORAN LABA-RUGIAdalah suatu laporan yang menunjukkan hasil operasional perusahaanberhubungan dengan penghasilan, biaya-niaya dan rugi/laba yangdiperoleh perusahaan selama periode tertentu.

ISI LAPORAN LABA-RUGI

Penghasilan Biaya Operasional

Penghasilan dan biaya non operasi

Laba atau rugi

BENTUK LAPORAN LABA-RUGI

Single Step

Multiple Step


19/30

BENTUK SINGLE STEP

PT. ABC

LAPORAN LABA RUGI

TAHUN 2011

Penghasilan Operasi xxx

Penghasilan Non Operasi xxx

Total Penghasilan xxx

Harga Pokok Penjualan xxx

Biaya Operasional xxx

Biaya non Operasional xxx

Total Biaya xxxLaba (Rugi) xxx


20/30

BENTUK MULTIPLE STEP

PT. RAJAWALI

LAPORAN LABA RUGI

TAHUN 2011

Penjualan kotor xxx

Potongan Penjualan xxx

Penjualan Bersih xxxHarga Pokok Penjualan xxx

Laba Kotor xxx

Biaya-Biaya Operasi:

Biaya Pemasaran xxx

Biaya Administrasi dan Umum xxx

Total Biaya Operasi xxxLaba Bersih Operasi xxx

Penghasilan dan Biaya non Operasi:

Penghasilan non operasi xxx

Biaya non operasi xxx

xxx

Laba (Rugi) xxx


21/30

JENIS USAHA

PERUSAHAANJASA

PERUSAHA AN DAGANG

PERUSAHAAN MANUFAKTUR

PERUSAHAAN JASA

Perusahaan yang usahanya berupa jasa atau barang abstrak, seperti usaha

salon menjual jasa mempercantik orang, hotel menjual kenyaman tinggal,perusahaan penerbangan menjual jasa berupa pemindahan orang/barang secara

cepat.

Pada perusahaan jasa tidak ada harga pokok penjualan atau harga pokok

produksi, yang ada biaya operasi.

Laporan Rugi-Labanya nampak sebagai berikut:


22/30

TUJUAN ANALISIS

Memperoleh gambaran tentang kinerja keuangan pada suatu

periode

Menilai kinerja manajemen

FAKTOR UTAMA YANG DIANALISA

LikuiditasAdalah kemampuan perusahaan untuk memenuhi kewajiban

keuangannya yang segera harus dipenuhi atau kemampuan membayarhutang jangka pendeknya.

Jenis kewajiban keuangan tersebut adalah berhubungan

dengan pihak luar atau kreditor

dengan proses produksi (pihak intern)


23/30

SolvabilitasMenunjukkan kemampuan perusahaan untuk memenuhi

semua kewajiban finansialnya baik jangka pendek maupun

jangka panjang jika perusahaan tersebut dilikuidasi.

Total Aktiva

SOLV = -------------------Total Hutang

Solvabel Solvabiltas > 1

Insolvabel Solvabilitas < 1


24/30

RentabilitasMerupakan kemampuan perusahaan untuk menghasilkan

keuntungan dengan semua modal yang bekerja di dalamnya

Laba

Rentabilitas = --------------- x 100%

Modal

Macam Rentabilitas

Rentabilitas Ekonomi

Merupakan kemampuan perusahaan untuk mendapatkanlaba dengan semua modal yang bekerja di dalamnya baik

modal sendiri maupun modal asing

Laba

RE = ----------------------------------------- x 100%

Modal Sendiri + Modal Asing


25/30

Rentabilitas Modal Sendiri

Merupakan kemampuan perusahaan untuk mendapatkan

laba dengan hanya modal sendiri yang bekerja di dalamnya

Laba

RE = ------------------------ x 100%

Modal Sendiri

LABA YANG MANA ?


26/30

STRUKTUR LAPORAN LABA-RUGI

Penjualan xxx

Harga Pokok Penjualan xxx

Laba Kotor xxx

Biaya Operasi xxx

Earning Before Intersest & Tax xxx EBITBunga xxx

Earning Before Tax xxx EBT

Bunga xxx

Earning After Tax xxx EAT

EBIT = Laba sebelum bunga dan pajak

EBT = Laba sebelum Pajak

EAT = Laba Setelah pajak


27/30

TUJUAN ANALISIS

Mengetahui perkembangan keuangan perusahaan dari tahun

ke tahun

PROSEDUR ANALISA

Sebelum mengadakan analisa, penaganalisa harus:Benar-benar memahami laporan keuangan ybs

Dapat menggambarkan aktivitas perush dlm LK tersebut

Mempunyai kemampuan dan kebiajakan dlm mengambil kesimpulan

Memperhatikan perubahan-perubahan kondisi perusahaan


28/30

METODE DAN TEKNIK ANALISISAda dua metode analisis

Metode HorisontalMengadakan pembandingan laporan keuangan untuk beberapa

periode, sehingga bisa diketahui perkembangan perusahaan

Analisis Dinamis

Metode VertikalMembandingkan laporan keuangan hanya dalam satu periode saja,

sehingga hanya diketahui kondisi keuangan dalam periode yang

bersangkutan saja Analisis Statis


29/30

TEKNIK ANALISIS

AnalisaisPerbandingan laporan keuangan, yakni teknik yangmembandingkan 2 laporan keuangan atau lebih

Data Absolut atau jumlah-jumlah dalam rupiah

Kenaikan atau penurunan dalam rupiah

Kenaikan atau penurunan dalam prosentase

Perbandingan yang dinyatakan dengan ratio

Prosentase dari total

Trend atau tendensi posisi dan kemajuan keuangan yang

dinyatakan dalam prosentase

Laporan dengan prosentase per komponen atau common

size statemen t.

Analisa sumber dan penggunakan kas

Analisa Sumber dan Penggunaan Modal Kerja

Analisa Ratio

Analisa Break Even

Analisa Laba Kotor


30/30

ANALISIS PEMBANDINGAN LAPORAN KEUANGANDengan pembandingan LK akan diperoleh data

perkembangan perusahaan, yang mungkin disebabkanLaba atau rugi operasional atau insidentil

Diperolehnya aktiva baru atau perubahan bentuk aktiva

Timbulnya atau lunasnya hutang

Adanya penambahan atau pengurangan modal

Documents

Analisa Informasi Laporan Keuangan