: ป ร ะ จ ำ เ ด อ น เ ม ษ ำ ย น — ม ถ น ำ ย น 2 5 6 0

ป ท 1 2 ฉ บ บ ท 2

จ ล ส ำ ร ฝ ำ ย ต ร ว จ ส อ บ ภ ำ ย ใ น

ประเดนขอตรวจพบจำกผลกำรตรวจสอบ/ขอเสนอแนะ

1 - 3

สำระนำร 3

กจกรรมฝำยตรวจสอบภำยใน 4

www2.tsu.ac.th/org/iatsu

ประเดนขอตรวจพบจากผลการตรวจสอบ/ขอเสนอแนะ

สวสดคะ ฉบบนไดรวบรวมขอตรวจพบของรายงานผลการด าเนนงานตามขอสงเกตและขอเสนอแนะของ สตง. จากการตรวจสอบงบการเงนมหาวทยาลยทกษณ ส าหรบปสนสดวนท 30 ก.ย. 59 มาฝากกนพรอมขอเสนอแนะสงทควรปฏบต ชวงนชวงปลายฝนตนหนาว กลางวนรอน กลางคนหนาว รกษาสขภาพกนดวยนะคะ

ขอสงเกต ขอเสนอแนะ

กองทนของมหำวทยำลย มการจดท างบการเงนแยกเฉพาะแลว แตยงไมน ามารวมในงบการเงนภาพรวมของมหาวทยาลย

1.ใหด าเนนการจดท างบการเงน โดยเปนงบการเงนทรวมหนวยงานภายในทงหมดของมหาวทยาลยโดยเรว

2. เจาหนาทรบผดชอบกองทนของหนวยงาน เรงจดท า งบการเงนใหเสรจสนตามระเบยบโดยเครงครด

หนวยงำน(สวนงำน) ของมหำวทยำลย ทมการจดตงกองทนพฒนาสวนงานและไดทนประเดมไปด าเนนการแลว แตไมมการจดท างบการเงนแยกเฉพาะและไมน ามารวมในงบการเงนภาพรวม เปนการไมปฏบตตามระเบยบคณะกรรมการการเงนและทรพยสนวาดวย กองทนพฒนาสวนงาน พ.ศ. 2553

ใ ห ค ณ ะ ก ร ร ม ก า ร บ ร ห า ร ก อ ง ท น ค ว บ ค ม ต ด ต า ม ผ ลก า ร ด า เ น น ง า น ของก อ งท นแ ล ะ จ ด ท า รายงานสถานะทางการเงน(งบดล)และผลการด าเนนงาน ข อ ง ก อ ง ท น (ง บ ร า ย ไ ด -ค า ใ ช จ า ย ) เ ส น อ คณะกรรมการการเ งนและทรพยสน ผานหนวยงาน ทรบผดชอบในการจดท ารายงานงบการเงนรวมของ ม ห า ว ท ย า ล ย โ ด ย เ ร ว แ ล ะ ใ ห ค ณ ะ ก ร ร ม ก า ร ฯ และเจาหนาทการเงนของกองทนพฒนาสวนงานถอปฏบต ตามระเบยบดงกลาวโดยเครงครด

โครงกำรเงนทนหมนเวยนของมหำวทยำลย ทมการด าเนนการแลวและไดทนประเดมไปด าเนนการแลวจดท างบการเงนแยกเฉพาะ แตไมน ามารวมในงบการเงนภาพรวม และบางโครงการจดท ารายงานการเงนประจ าป ผลการด าเนนงานของโครงการ พรอมทงแสดงฐานะทางการเงน การรบ – จายเงนของโครงการ มเพยงปงบประมาณ 2557

ใหคณะกรรมการการเงนและทรพยสนตรวจสอบกรณดงกลาว หากพบวามเจตนา จงใจไมปฏบตตามระเบยบฯ ใหคณะกรรมการฯ ด าเนนการตามขอ 19 ตามควรแกกรณ

อยากรไหม สตง.ตรวจเจออะไร

จ ล ส ำ ร ฝ ำ ย ต ร ว จ ส อ บ ภ ำ ย ใ น หนำ 2

ขอสงเกต ขอเสนอแนะ

เงนทดรอง ดอกเบยทเกดจากการน าเงนทดรองฝากธนาคาร สวนงานและหนวยงานภายในสวนงานไดน าสงเปนเงนรายไดของมหาวทยาลยทกครงทเกดดอกเบย แตบางสวนงานและหนวยงานภายในสวนงานน าสงลาชาขามงวดปงบประมาณ ท าใหรายไดดอกเบยเงนฝากจากสถาบนการเงนของงบการเงนภาพรวมปงบประมาณ พ.ศ. 2559 แสดงยอดรายไดต าไปและเปนการบนทกรบร รายไดไม เปนไปตามหลกการบญชทมหาวทยาลยถอปฏบต

เมอเกดดอกเบยใหเจาหนาทผรบผดชอบของสวนงานและหนวยงานภายในสวนงาน น าสงเงนฝายการคลงและทรพยสนทนททเกดรายการ

เงนยมเงนนอกงบประมำณ

1. สญญาเงนยม ไมระบวนเดอนปทครบก าหนด และบนทกรายการสงใชเงนยมดานหลงสญญาเงนยมไมครบถวน

2. การสงใชเงนยม สวนใหญทยอยสงหลกฐานจายเพอลางหนเงนยมมหาวทยาลย แตสงเกนภายในเวลาก าหนดระยะเวลาทก าหนด หรอบางรายมการสงใชเปนเงนสดหรอเชคเกน 50 % ของจ านวนเงนทขอยม โดยไมมบนทกชแจงเหตผลใหตรวจสอบ

3. เอกสารประกอบการสงใชเงนยมบางรายการไมถกตอง เชน สญญาเงนยมไมมหลกฐานอนมตกรณทขอเบกคาพาหนะเปนคาชดเชยน ามนรถสวนตวและไมมเอกสารระบระยะทางจ านวนกโลเมตรจากตนทางไปปลายทาง ท าใหไมสามารถตรวจสอบไดวาระยะทางทขอเบกกกโลเมตร ใบสงซอมเฉพาะแผนหนาไมมแผนหลงทระบคาปรบผดสญญา/เงอนไข เปนตน

1. ผเกยวของควรประมาณการคาใชจายใหสอดคลองกบคาใชจายทเกดขนจรง ทงนการสงคนเงนยมตองไมเกน 50 % ของจ านวนเงนทยม กรณทเกนใหชแจงเหตผลความจ าเปนประกอบการคนเงน

2.ใหเจาหนาทผรบผดชอบปฏบตงานใหครบถวนตามแบบทก าหนด และแจงใหผยมทราบถงขนตอนการยมการสงใชอยางชดเจน หากตรวจสอบไดวามเจตนาจงใจฝาฝนไมปฏบตตามระเบยบขอก าหนด อาจเขาขายความผดทางวนยได

วสดคงเหลอ ตามนโยบายการบญชวสดคงเหลอ รบรวสดคงเหลอในราคาทน

ค านวณตามวธเขากอนออกกอน แตจากการตรวจสอบรายงานสมดบญชคมวสด พบวา มบางหนวยงานจดท ารายงานสมดบญชคมวสด ไมเปนไปตามนโยบายการบญชทเปดเผยไวในหมายเหตประกอบงบการเงน

ให เ จ า หน า ท ผ ร บ ผ ด ชอบด า เ น น ก า ร ต ร ว จ สอบหาขอผดพลาดดงกลาวเพอหาแนวทางในการ ปรบปรงระบบใหถกตองตรงกบนโยบายการบญชทได ก าหนดไว

เจาหนาทผจายเงนไมประทบตราขอความวา “จายเงนแลว” และไมไดลงลายมอชอรบรองการจายและระบชอผจายเงนดวยตวบรรจง พรอมทงวน เดอน ป ทจายก ากบไวในหลกฐานการจายเงนทกฉบบเพอประโยชนในการตรวจสอบ เปนการไมปฏบตระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการน าเงนสงคลง พ.ศ. 2551 ขอ 37

ใหเจาหนาทผรบผดชอบถอปฏบตตามระเบยบดงกลาวโดยเครงครด

จ ล ส ำ ร ฝ ำ ย ต ร ว จ ส อ บ ภ ำ ย ใ น หนำ 3

ตนแลว....... งบตออกนดสมองจะไมสดชน

ถาเสยงนาฬกาปลกดงครงแรก แลวคณกดปดเพอจะนอนตออกนด ซงดเหมอนคณไดนอนเพม แตไมเลย สมองทเพงโดนปลก กลบตองไปพยายามพกตอ......จงท าใหสมองทจะสดชน เลยไมชน.........ดงนนนาฬกาดงปบในครงแรกเราควรตนเลยทนท วนนนทงวนสมองคณจะสดชน ทงวน

ขอสงเกต ขอเสนอแนะ

การจดซอจดจางบางรายการมขออนมตเบกจายผานผมอ านาจอนมต โดยไมไดระบเหตผลความจ าเปนทตองเบกจายหรอเบกจายเกนกวาอตราทประกาศก าหนด

1.การเบกคาใชจายทไมมหลกเกณฑหรอระเบยบรองรบ ผอนมตมความผดตามระเบยบคณะกรรมการตรวจเงนแผนดนวาดวยวนยทางงบประมาณและการคลง พ.ศ. 2544 2.ใหระบเหตผลความจ าเปนในเอกสารการจดซอจดจางทกครง

กรณโอนเงนเขาบญชธนาคารใหอาจารย เปนคาตอบแทนคณะกรรมการในการท าวทยานพนธ นน หลกฐานการรบเงนทประกอบหนางบเบกจายจะไมมลายมอชอของอาจารยวาไดรบเงนแลว ประกอบกบไมไดน าหลกฐานการโอนเงนเขาบญชธนาคารมาแนบไวกบหนางบเบกจาย

หลกฐานการรบเงนทประกอบหนางบเบกจาย ตองจะม ลายมอชอของอาจารยพรอมวนเดอนปทไดรบเงนแลว และใหน าหลกฐานการโอนเงนเขาบญชธนาคารมาแนบไวกบหนางบเบกจายเพอประโยชนในการตรวจสอบ และปองกนการโอนเงนเขาผดบญชธนาคาร

กรณจดโครงการแลวมการแจกเสอพบวาบางโครงการ ไมมลายมอชอผเขารวมโครงการทไดรบเสอ

ควรมลายมอชอผเขารวมโครงการหรอตวแทนผเขารวมโครงการเปนผรบเสอแทนมาประกอบหนางบเบกจาย เพอเปนหลกฐานวาผเขารวมโครงการไดรบเสอจรง

มตอฉบบหนานะคะ

จ ล ส ำ ร ฝ ำ ย ต ร ว จ ส อ บ ภ ำ ย ใ น หนำ 4

วนท 14-15 มถนายน 2560 ตอนรบคณะศกษาดงานจากมหาวทยาลยขอนแกน ไดรวมแลกเปลยนประสบการณการปฏบตงานจรง เพอพฒนางานดานตรวจสอบภายใน

ฝำยตรวจสอบภำยใน มหำวทยำลยทกษณ ชน 3 อำคำร 7 โทรศพท: 074-317676 074-311885-7ตอ 7777 Website : www.tsu.ac.th/iatsu facebook.com/InternalAuditTsu

วนท 20เมษายน 2560 ตอนรบคณะศกษาดงานจาก มหาวทยาลยพะเยา ดงานดานการประกนคณภาพงานตรวจสอบภายใน

ทปรกษำ : อธกำรบด บรรณำธกำร : บศรน จนทะแจม หวหนำฝำยตรวจสอบภำยใน กองบรรณำธกำร : ชฎำพร บญจะรชชะ ผกำมำศ ครธำมำศ ปำนกมล อนทรกนฎฐ และกรรณกำ เนำวสวรรณ ออกแบบ/จดพมพ : พยดำ ขำวพมล

วนท 11 เมษายน 2560 รวม กจกรรมวนสงกรานต รดน าดาหวผใหญ และรวมกจกรรมงานสบสานประเพณวนวาง ข นเบญจาสรงน าขอพรสามสมเดจเจาแหงลมทะเลสาบสงขลา ณ สถาบนทกษณคดศกษา

วนท 6 มถนายน 2560 ทากจกรรมแบงบนความสขใหสงคม นาขนมและน าไปบรจาคใหเดกๆ ณ บานสถานสงเคราะหเดกสงขลา Happy society

วนท 2 มถนายน 2560 รวมทาบญปจจยแดพระภกษ ถวายน าปานะ ณ วดเลยบ

วนท 26 มถนายน 2560 ใหคาปรกษา หนวยงานลกษณะพเศษ : ศนยภาษา

กจกรรมฝายตรวจสอบภายใน