คมอปฏบต ประจ ำปงบประมำณ พ.ศ. 2560

กำรจดท ำค ำของบประมำณรำยจำยประจ ำป สวนรำชกำร รฐวสำหกจและหนวยงำนอน

กำรจดท ำแบบรำยงำนงบประมำณรำยจำย เพอชดใชเงนคงคลง

กำรจดท ำประมำณกำรรำยไดและรำยงำนกำรคลง กำรจดท ำรำยงำนฐำนะกำรเงนของกองทน

และเงนทนหมนเวยน กำรจดท ำรำยงำนกำรเบกจำยเงนก

เงนชวยเหลอจำกตำงประเทศ

ส ำนกงบประมำณ www.bb.go.th มกรำคม 2559

ก

ค ำน ำ

ในการจดท าค าของบประมาณรายจายประจ าปงบประมาณ พ.ศ. 2560 ส านกงบประมาณไดมการปรบปรงแนวทางการจดท างบประมาณรายจายประจ าปในสวนทส าคญ ดงน

1. จ าแนกวงเงนและรายละเอยดงบประมาณ โดยปรบปรงโครงสรางของแผนงานเปน 3 สวน คอ แผนงานบคลากรภาครฐ แผนงานพนฐานและแผนงานยทธศาสตร

2. ก าหนดใหสวนราชการ รฐวสาหกจ หนวยงานอน จงหวดและกลมจงหวด มการจดท าขอเสนองบประมาณรายจายประจ าปงบประมาณ พ.ศ. 2560 เบองตน (Pre-Ceiling) เพอน าเสนอนายกรฐมนตรรบทราบ และใชเปนกรอบวงเงนการจดสรรงบประมาณรายจายประจ าปงบประมาณ พ.ศ. 2560

นอกจากนยงมการปรบปรงในรายละเอยดตางๆ เพอใหสอดคลองกบขอสงเ กตของคณะกรรมาธการวสามญพจารณารางพระราชบญญตงบประมาณรายจายประจ าปงบประมาณ พ.ศ. 2559 สภานตบญญตแหงชาต ซงจะไดกลาวในบทน าของคมอฯ ตอไป

คมอปฏบตการจดท าค าของบประมาณรายจายประจ าปฯ ฉบบน แบงออกเปน 2 สวน คอ

สวนท 1 กำรจดท ำค ำของบประมำณรำยจำยประจ ำป ประกอบดวย 1. บทน า กลาวถงเรองทส าคญ ๆ และความหมายของค าทใชในการจดท าแบบรายงาน ทผใช

คมอฯ ควรทราบกอนบนทกขอมลในระบบ e-Budgeting และหมายเลขโทรศพทสามารถตดตอสอบถามเจาหนาททรบผดชอบแตละเรองททายบทน า

2. คมอการใชโปรแกรม ระบบ e-Budgeting การจดท าค าของบประมาณ กลาวถงการจดท าค าของบประมาณรายจายประจ าป โดยใชโปรแกรม ระบบ e-Budgeting

3. แบบรายงานค าของบประมาณ ประกอบดวย แบบรายงานค าของบประมาณของรายการ งบกลาง กระทรวง หนวยงาน และกองทน/เงนทนหมนเวยน ซงหนวยงานตาง ๆตองจดท าสงส านกงบประมาณ (โดยพมพแบบรายงานจากระบบ e-Budgeting)

สวนท 2 แบบรำยงำนส ำหรบกำรจดท ำเอกสำรประกอบรำงพระรำชบญญตงบประมำณรำยจำยประจ ำป ประกอบดวย

1. การจดท าแบบรายงานงบประมาณรายจายเพอชดใชเงนคงคลง 2. การจดท าประมาณการรายไดและรายงานการคลง 3. การจดท ารายงานฐานะการเงนของกองทนและเงนทนหมนเวยน 4. การจดท ารายงานการเบกจายเงนก เงนชวยเหลอจากตางประเทศ

อนง สามารถ Download เอกสารฉบบน และคมอการใชโปรแกรม ระบบ e-Budgeting ไดทาง www.bb.go.th ในหวขอ คมอ เอกสาร บทความ วดโอ ทงน หากหนวยงานมปญหาในการปฏบตหรอขอสงสยเกยวกบการใชคมอฉบบน หรอตองการทราบรายละเอยดเพมเตม ขอไดโปรดตดตอสอบถามเจาหนาททเกยวของ ตามหมายเลขโทรศพททแจงใหทราบทายบทน า

ส านกงบประมาณ

มกราคม 2559

ข

สำรบญ หนำ ค ำน ำ ก สำรบญ สวนท 1 กำรจดท ำงบประมำณรำยจำยประจ ำป

ข

บทน ำ 1 กำรจดท ำค ำของบประมำณรำยจำยประจ ำปงบประมำณ พ.ศ. 2560

1. การเชอมโยงนโยบายและยทธศาสตรระดบชาต 6 2. การจดท าแผนยทธศาสตรของกระทรวง/หนวยงาน 10 3. การพจารณารายละเอยดคาใชจาย 24 4. การระบคาพกด (Global Positioning System) 24 5 การจดท ารายงานผลการปฏบตงานและการใชจายงบประมาณ 25 6. การจดสงแบบฟอรมค าขอฯ 26 7. การเตรยมเอกสารชแจง 25 8. หมายเลขโทรศพทตดตอสอบถาม 26

คมอกำรใชงำนระบบ e-Budgeting (ฉบบยอ) 29 แบบรำยงำนค ำของบประมำณ

1. แบบสรปค าของบประมาณรายจายงบกลาง 45 2. แบบสรปงบประมาณรายจายของกระทรวง 53 3. แบบสรปงบประมาณรายจายของหนวยงาน 61 4. การจดท าค าของบประมาณกองทนและเงนทนหมนเวยน 87

สวนท 2 แบบรำยงำนส ำหรบกำรจดท ำเอกสำรประกอบรำงพระรำชบญญตงบประมำณรำยจำยประจ ำป

การจดท าแบบรายงานงบประมาณรายจายเพอชดใชเงนคงคลง 101 การจดท าประมาณการรายไดและรายงานการคลง 107 การจดท ารายงานฐานะการเงนของกองทนและเงนทนหมนเวยน 153 การจดท ารายงานการเบกจายเงนก เงนชวยเหลอจากตางประเทศ 167

บทน ำ

การจดท างบประมาณรายจายประจ าปงบประมาณ พ.ศ. 2560 ส านกงบประมาณใหความส าคญกบการพจารณาค าของบประมาณฯ ดงน

1. ใหความส าคญกบการจดท างบประมาณในลกษณะบรณาการเชงยทธศาสตร ทสอดคลองตามกรอบยทธศาสตรชาต และเพอใหการด าเนนงานมความเชอมโยง สอดคลอง สนบสนนซงกนและกน เปนไปอยางมประสทธภาพ คมคาและไมซ าซอนกน

ทงน การจดท างบประมาณในลกษณะบรณาการเชงยทธศาสตร มการก าหนดประเดน ขนตอนการปฏบตงาน และมอบหมายรองนายกรฐมนตร/รฐมนตร เพอก ากบการจดท างบประมาณในลกษณะบรณาการเชงยทธศาสตร ในเบองตนก าหนดไว 25 แผนบรณาการ คอ

(1) การสรางความปรองดองและสมานฉนท (2) การขบเคลอนการแกไขปญหาในจงหวดชายแดนภาคใต (3) การจดการปญหาแรงงานตางดาวและการคามนษย (4) การปองกน ปราบปราม และบ าบดรกษาผตดยาเสพตด (5) การพฒนาอตสาหกรรมศกยภาพ (6) การสงเสรมวสาหกจขนาดกลางและขนาดยอม (7) การพฒนาพนทเศรษฐกจพเศษ (8) การพฒนาโครงสรางพนฐานและระบบโลจสตกส (9) การพฒนาเศรษฐกจดจทล (10) การสงเสรมการวจยและพฒนา (11) การสรางรายไดจากการทองเทยวและบรการ (12) การพฒนาศกยภาพคนตามชวงวย (13) การยกระดบคณภาพการศกษาและการเรยนรตลอดชวต (14) การพฒนาเศรษฐกจฐานรากและชมชนเขมแขง (15) การจดการปญหาทดนท ากน (16) การพฒนาระบบประกนสขภาพ (17) การสรางความเสมอภาคเพอรองรบสงคมผสงอาย (18) การบรหารจดการขยะและสงแวดลอม (19) การพฒนาและเพมประสทธภาพการใชพลงงานทเปนมตรกบสงแวดลอม (20) การบรหารจดการทรพยากรน า (21) การปองกน ปราบปรามการทจรตและประพฤตมชอบ (22) การปฏรปกฎหมายและพฒนากระบวนการยตธรรม (23) การอ านวยความสะดวกทางธรกจ (24) การสงเสรมการกระจายอ านาจใหแกองคกรปกครองสวนทองถน (25) การสงเสรมการพฒนาจงหวดและกลมจงหวดแบบบรณาการ

2. ในการจดท างบประมาณรายจายประจ าปงบประมาณ พ.ศ. 2560 มการเปลยนแปลงจากเดมมาด าเนนการจดท าขอเสนองบประมาณรายจายประจ าปงบประมาณ พ.ศ. 2560 เบองตน (Pre-Ceiling) โดยใหกระทรวง สวนราชการ รฐวสาหกจและหนวยงานอน จงหวดและกลมจงหวด จดท า

2

ขอเสนอฯ เบองตน ส านกงบประมาณจะรวบรวมมาเพอจดท ากรอบวงเงนและจดท ายทธศาสตรการจดสรรงบประมาณรายจายประจ าปงบประมาณ พ.ศ. 2560 ใหสอดคลองกบรางกรอบยทธศาสตรชาต 20 ป (พ.ศ. 2558 – 2577) ทศทางแผนพฒนาเศรษฐกจและสงคมแหงชาต ฉบบท 12 (พ.ศ. 2560 – 2564) นโยบายความมนคงแหงชาต (พ.ศ. 2558 – 2564) และนโยบายของรฐบาล ซงจ าแนกวงเงนและรายละเอยดงบประมาณออกเปน 3 สวน ประกอบดวย

1) แผนงานยทธศาสตร 2) แผนงานพนฐาน 3) แผนงานบคลากรภาครฐ

3. ใหมการจดท างบประมาณรายจายประจ าปงบประมาณ พ.ศ. 2560 ทสอดคลองกบนโยบายงบประมาณ วงเงน โครงสรางงบประมาณ และยทธศาสตรการจดสรรงบประมาณรายจายประจ าปงบประมาณ พ.ศ. 2560 โดยน าขอเสนองบประมาณขอท 1 และ 2 มาประกอบการพจารณา

4. ใหมการก าหนดเปาหมาย กลยทธ ผลผลต/โครงการ กจกรรม และตวชวดผลส าเรจประจ าปงบประมาณ พ.ศ. 2560 ทมความชดเจน สอดคลองกบเปาหมายตามยทธศาสตรชาต นโยบายส าคญของรฐบาล ภารกจของหนวยงาน โดยน าขอสงเกตของคณะกรรมาธการวสามญพจารณารางพระราชบญญตงบประมาณรายจายประจ าปงบประมาณ พ.ศ. 2559 สภานตบญญตแหงชาต มาประกอบการพจารณา

5. ใหมการจดท าแผนปฏบตงานและแผนการใชจายงบประมาณทชดเจน ในขนตอนการจดท าค าของบประมาณ โดยพจารณาถงความพรอม ขดความสามารถในการใชจายงบประมาณ และแหลงเงน เพอใหการด าเนนงานบรรลวตถประสงคทก าหนดไว และสามารถเรมด าเนนการไดตงแตตนปงบประมาณ

6. ใหมการบรณาการงบประมาณในมตพนท (area) โดยสวนราชการ รฐวสาหกจและหนวยงานอน บรณาการการจดท างบประมาณรวมกบจงหวดและกลมจงหวด เพอใหการจดสรรงบประมาณในมตพนทมความสอดคลองกบแผนพฒนาจงหวด/กลมจงหวด และจดเนนการพฒนาจงหวด/กลมจงหวดทส าคญ รวมทงเปนไปตามรางกรอบยทธศาสตรชาตระยะ 20 ป (พ.ศ. 2558 – 2577) และทศทางแผนพฒนาเศรษฐกจและสงคมแหงชาต ฉบบท 12 (พ.ศ. 2560 – 2564) นโยบายความมนคงแหงชาต (พ.ศ. 2558 – 2564) และนโยบายส าคญของรฐบาล

สวนราชการ รฐวสาหกจและหนวยงานอนใชแนวทางดงกลาว จดท าค าของบประมาณรายจายประจ าปงบประมาณ พ.ศ. 2560 ทสอดคลองกบยทธศาสตรการจดสรรงบประมาณรายจายประจ าปงบประมาณ พ.ศ. 2560 รางกรอบยทธศาสตรแหงชาตระยะ 20 ป (พ.ศ. 2558 – 2577) ทศทางแผนพฒนาเศรษฐกจและสงคมแหงชาต ฉบบท 12 (พ.ศ. 2560 -2565) นโยบายความมนคงแหงชาต (พ.ศ. 2558 – 2564) นโยบายของรฐบาล และบรณาการงบประมาณในมตพนทใหสอดคลองกบแผนพฒนาจงหวดและกลมจงหวด เสนอรองนายกรฐมนตรทรบผดชอบหรอรฐมนตรเจาสงกด (หรอผมอ านาจก ากบดแลส าหรบกรณทไมไดอยในการก ากบของรฐมนตรและ/หรอของราชการฝายบรหาร ) พจารณาใหความเหนชอบและสงส านกงบประมาณ

ขณะเดยวกนหากสวนราชการ รฐวสาหกจ และหนวยงานอน มรายไดกใหจดท าประมาณการรายไดและรายงานอนๆ (ตามแบบฟอรมสวนท 2 ของคมอ) สงส านกงบประมาณ เพอส านกงบประมาณ

3

จะไดรวบรวมจดท าเอกสารประกอบรางพระราชบญญตงบประมาณฯ ตามนยพระราชบญญตวธการงบประมาณ พ.ศ. 2502 และทแกไขเพมเตมตอไป

วตถประสงคของกำรจดท ำค ำของบประมำณรำยจำยประจ ำป 1. เพอใหไดขอมลทเพยงพอส าหรบการวเคราะหจดสรรงบประมาณรายจายประจ าป ใหกบสวนราชการ รฐวสาหกจและหนวยงานอน 2. เพอใหไดขอมลส าหรบจดท าเอกสารประกอบรางพระราชบญญตงบประมาณรายจายประจ าป และแบบรายงานตางๆ ตามนยพระราชบญญตวธการงบประมาณ พ.ศ. 2502 และกฎหมายอนๆทเกยวของ 3. เพอใหไดขอมลส าหรบจดเตรยมค าชแจงฝายบรหาร ฝายนตบญญต ผเกยวของและผสนใจทวไป

กรอบแนวคดกำรจดท ำค ำของบประมำณรำยจำยประจ ำป ปงบประมาณ พ.ศ. 2560 การจดท าค าของบประมาณรายจายประจ าปตองด าเนนการใหสอดคลองกบ

1. รางกรอบยทธศาสตรแหงชาตระยะ 20 ป (พ.ศ. 2558 – 2577) 2. ทศทางแผนพฒนาเศรษฐกจและสงคมแหงชาต ฉบบท 12 (พ.ศ. 2560 -2565) 3. นโยบายความมนคงแหงชาต (พ.ศ. 2558 – 2564) 4. ยทธศาสตรการจดสรรงบประมาณรายจายประจ าป 5. แผนงบประมาณในลกษณะบรณาการ 6. แผนพฒนาจงหวด และกลมจงหวด

กำรจดเตรยมขอมลกำรจดท ำค ำของบประมำณ

เนองจากส านกงบประมาณตองจดเกบขอมลเพอใชประกอบการจดท ารางพระราชบญญตงบประมาณรายจายประจ าป เอกสารประกอบและแบบรายงานค าชแจงตางๆ ดงนน เพอใหไดขอมลทครบถวน ขอใหสวนราชการ รฐวสาหกจและหนวยงานอน ตรวจสอบและจดเตรยมขอมลทเกยวของ ดงน

กระทรวง กระทรวงรวมกบหนวยงานในสงกด ก าหนดและจดท าแนวนโยบายการจดท าค าของบประมาณของกระทรวง ทสอดคลองกบยทธศาสตรการจดสรรงบประมาณรายจายประจ าป แผนพฒนาจงหวด/กลมจงหวด และแผนแมบทพฒนาอนๆทใหกระทรวง /หนวยงานด าเนนการ เพอใชเปนนโยบายการจดท าค าของบประมาณของหนวยงานในสงกดใหเปนไปในแนวทางเดยวกน ในการจดท าค าของบประมาณ กระทรวงควรแจงใหหนวยงานในสงกดทราบ ดงน (1) วสยทศน พนธกจของกระทรวง (2) เปาหมายการใหบรการกระทรวง ตวชวดและคาเปาหมาย ยทธศาสตรกระทรวง ซงเปนแนวทาง หรอวธด าเนนงานส าคญๆ ทตองการใหหนวยงานในสงกดด าเนนการ (3) นโยบายของรองนายกรฐมนตรทรบผดชอบหรอรฐมนตรเจาสงกด นโยบายของกระทรวง และโครงการส าคญตามนโยบายรฐบาล ทเกยวของ (4) การบรณาการงบประมาณระหวางกระทรวง และในมตพนท ใหสอดคลองกบแผนพฒนาจงหวดและกลมจงหวด

4

(5) ขอสงเกตของคณะกรรมาธการวสามญพจารณารางพระราชบญญตงบประมาณรายจายประจ าปของสภานตบญญตแหงชาตทหนวยงานเกยวของ (6) กรณทภารกจใดมความเกยวของกบหลายหนวยงาน หรอเปนภารกจใกลเคยงหรอตอเนองกน ใหกระทรวงก าหนดแนวทางปฏบตการจดท าค าของบประมาณใหกบหนวยงานในสงกด เพอใหเกดการบรณาการรวมกน

หนวยงำน หนวยงานรวมกบหนวยงานยอยในสงกด รวมถงกองทน/เงนทนหมนเวยน รบทราบแนวนโยบายการจดท าค าของบประมาณของหนวยงาน ทสอดคลองกบแนวนโยบายการจดท าค าของบประมาณของกระทรวง นโยบายการจดสรรงบประมาณรายจายประจ าป แผนพฒนาฯ แผนแมบททหนวยงานเกยวของ ในแนวทางเดยวกน ในการจดท าค าของบประมาณหนวยงานควรแจงใหหนวยงานยอยในสงกดทราบ ดงน (1) วสยทศน พนธกจของหนวยงาน (2) เปาหมายการใหบรการหนวยงาน ตวชวดและคาเปาหมาย กลยทธหนวยงาน หรอวธด าเนนงานส าคญๆ ทตองการใหหนวยงานยอยในสงกดด าเนนการ (3) โครงสรางผลผลต/โครงการ (ตวชวดและคาเปาหมาย) วตถประสงค และ กจกรรม(ตวชวดและคาเปาหมาย) ทหนวยงานจะด าเนนงานตามนโยบายของกระทรวง และนโยบายส าคญอนทเกยวของ (4) แนวทางปฏบตการจดท าค าของบประมาณของหนวยงาน เชน - นโยบายของหวหนาหนวยงานทตองการด าเนนการ และการจดล าดบความส าคญของโครงการ/กจกรรม - แนวทางการจดท าค าของบประมาณตามแผนงบประมาณในลกษณะบรณาการ - การบรณาการงบประมาณในมตพนทใหสอดคลองกบแผนพฒนาจงหวดและกลมจงหวด - แผนพฒนาอนๆ ทไดรบและมอบหมายใหหนวยงานด าเนนการ

หนวยงำนพเศษ (1) หนวยงานพเศษ (ใชเฉพำะในคมอน) หมายถง หนวยงานทไมสงกดกระทรวง หรอไมไดรบผดชอบเปาหมายการใหบรการกระทรวงตามรางพระราชบญญตงบประมาณรายจายประจ าป (2) การจดท าแบบฟอรมค าขอของหนวยงานพเศษเปนเชนเดยวกนกบหนวยงำนปกต ยกเวนแตการเชอมโยงเปาหมายการใหบรการหนวยงาน ใหเชอมโยงกบ เปาหมายเชงยทธศาสตรของยทธศาสตรการจดสรรงบประมาณโดยตรง (ไมผานกระทรวง) โดยหนงเปาหมายการใหบรการหนวยงาน สามารถเชอมโยง ไดเพยงเปาหมายเชงยทธศาสตรเดยว

รำยกำรงบกลำง (เฉพำะหนวยงำนทรบผดชอบรำยกำรงบกลำง) (1) ใหหนวยงานทรบผดชอบรายการงบกลาง จดท าค าขอฯ เชนเดยวกบค าขอฯ ของหนวยงาน โดยเสนอรองนายกรฐมนตรทรบผดชอบหรอรฐมนตรเจาสงกด (หรอผมอ านาจก ากบดแลส าหรบกรณทไมไดอยในการก ากบของรฐมนตรและ/หรอของราชการฝายบรหารใหความเหนชอบกอนจดสงส านกงบประมาณ (2) ใหแสดงวตถประสงค ของรายการงบกลาง เชนเดยวกบวตถประสงคของผลผลต/โครงการ และแสดงเหตผลและควำมจ ำเปน ในการก าหนดงบประมาณรายจายงบกลาง

5

(3) ตองก าหนดรายการงบกลางใหมความสมพนธกบเปาหมายเชงยทธศาสตร(ของยทธศาสตรการจดสรรงบประมาณฯ) โดยหนงรายการงบกลางสามารถเชอมโยงเปาหมายเชงยทธศาสตร และนโยบายการจดสรรงบประมาณเพยงแนวทางเดยว (4) ใหก าหนดเปาหมายของรายการงบกลาง ส าหรบรายการทสามารถก าหนดได พรอมประมาณการคาใชจายลวงหนา 3 ป

กองทนและเงนทนหมนเวยน (1) สวนราชการตางๆ ทจะเสนอค าของบประมาณรายจายประจ าปของกองทน/เงนทนหมนเวยนใหม หรอขยายระยะเวลาการด าเนนงาน ใหปฏบตตามระเบยบ แนวทาง และขนตอนทกฎหมาย หรอระเบยบของกระทรวงการคลงก าหนดใหครบถวนกอนทจะจดท าค าของบประมาณ (2) การจดท าค าของบประมาณใหใชแบบฟอรมของกองทน/เงนทนหมนเวยนทก าหนด ซงตองเชอมโยงเปาหมายกองทน/เงนทนหมนเวยน กบเปาหมายการใหบรการหนวยงานทรบผดชอบกองทน (ในลกษณะหนงตอหนง) หากเปาหมายการใหบรการหนวยงานทรบผดชอบกองทนฯ ไมไดรองรบไวขอใหประสานงานกบผรบผดชอบเพมเตมเปาหมายการใหบรการหนวยงานใหครอบคลมกองทนฯ (3) การก าหนดวตถประสงคของกองทน/เงนทนหมนเวยน จะตองสอดคลองกบวตถประสงคทไดรบอนมตในการเสนอจดตงเงนกองทน/เงนทนหมนเวยนดวย (4) ในสวนของกองทนและเงนทนหมนเวยนทงทขอรบจดสรรงบประมาณ และไมขอรบจดสรรงบประมาณขอใหจดท าการรายงานฐานะการเงนของกองทนและเงนทนหมนเวยน(ปงบประมาณปจจบน) ในแบบ ง.500 ง.501 ง.502 ง.503 และ ง.504 ใหครบถวนเพอประกอบการพจารณางบประมาณรายจายประจ าป และจดท าเอกสารรายงานภาวะเศรษฐกจและการคลงตอไป

6

กำรจดท ำค ำของบประมำณรำยจำยประจ ำปงบประมำณ พ.ศ. 2560

1. กำรเชอมโยงนโยบำยและยทธศำสตรระดบชำต 1.1 ศกษำนโยบำยและยทธศำสตรระดบชำต กอนจดท าค าขอฯ หนวยงานทขอรบการจดสรรงบประมาณ ตองศกษาเจตนารมณนโยบายและยทธศาสตรการบรหารประเทศ หรอนโยบายของรฐบาล เพอใหทราบวามแนวนโยบายฯ ใดเกยวของกบอ านาจหนาทของหนวยงานบาง โดยจดท าค าของบประมาณใหสอดคลอง และสนบสนนแนวนโยบายระดบชาต เชน - รางกรอบยทธศาสตรแหงชาตระยะ 20 ป (พ.ศ. 2558 – 2577) - ทศทางแผนพฒนาเศรษฐกจและสงคมแหงชาต ฉบบท 12 (พ.ศ. 2560 -2565) - นโยบายความมนคงแหงชาต (พ.ศ. 2558 – 2564) - ยทธศาสตรการจดสรรงบประมาณรายจายประจ าป - แผนงบประมาณในลกษณะบรณาการ - แผนพฒนาจงหวด และกลมจงหวด - ค าแถลงนโยบายของรฐบาลตอสภานตบญญตแหงชาต หรอทไดประกาศตอสาธารณชน - มตคณะรฐมนตร (ชดปจจบน) กฎหมาย ระเบยบ ทก าหนดใหสวนราชการฯ ผขอจดสรรงบประมาณเปนผด าเนนการ - แผนพฒนา หรอแผนแมบทอนๆ ทมอบหมายใหหนวยงานด าเนนการ - ขอสงเกตของคณะกรรมาธการวสามญพจารณารางพระราชบญญตงบประมาณรายจายประจ าป 1.2 กำรแสดงควำมเชอมโยงนโยบำยและยทธศำสตรระดบชำตในแบบค ำขอฯ กระทรวงทขอจดสรรงบประมาณตองจดท าแผนยทธศาสตรของกระทรวง เพอเชอมโยงกบนโยบายและยทธศาสตรระดบชาต และหนวยงานตองจดท าแผนกลยทธทสอดคลองกบแผนยทธศาสตรของกระทรวง โดยการจดท าค าของบประมาณรายจายประจ าปก าหนดใหกระทรวงและหนวยงาน เชอมโยงขอมลโครงสรางงบประมาณตามยทธศาตร ดงน

1.2.1 โครงสรำงงบประมำณตำมยทธศำสตร (ดแผนภม หนา 9) ประกอบดวย

(1) ยทธศำสตรกำรจดสรรงบประมำณ หมายถง ยทธศาสตรการจดสรรงบประมาณรายจายประจ าป ตามทคณะรฐมนตรมมตใหความเหนชอบ

(2) แผนงำน หมายถง แผนงานตาม “โครงสรางงบประมาณตามยทธศาสตร” ทส านกงบประมาณจดท าขน ส าหรบใชในการจดสรรทรพยากรทมงใหการด าเนนงานตามภารกจของสวนราชการบรรลผลส าเรจตามเปาหมายยทธศาสตรระดบชาต อนเปนผลลพธทรฐบาลตองการใหเกดขนแกประเทศชาตและประชาชน รวมทงใช “แผนงาน” ดงกลาวเปนรายการขออนมตการใชจายงบประมาณของแผนดนตอรฐสภา ตามทบญญตไวในรางพระราชบญญตงบประมาณรายจายประจ าป หรอพระราชบญญตงบประมาณรายจายเพมเตมหรอก าหนดขนใหมในระหวางป ปงบประมาณ พ.ศ. 2560 ส านกงบประมาณไดปรบปรงโครงสรางแผนงาน โดยจ าแนกออกเปน 3 สวน ดงน

7

(2.1) แผนงำนยทธศำสตร หมายถง แผนงานทด าเนนการตามหนาทความรบผดชอบทไดรบมอบหมายในเชงนโยบาย ทตองการผลกดนหรอเหนความส าคญในชวงระยะเวลาหนง โดยก าหนดใหการจดท างบประมาณเปนลกษณะ Project based มทมาของโครงการ เชน นโยบายส าคญของรฐบาล ขอสงการของนายกรฐมนตร แผนงานเชงบรณาการ แผนพฒนาจงหวดและกลมจงหวด เปนตน

การจดท าโครงสรางแผนงานส าหรบการจดสรรงบประมาณรายจายประจ าปงบประมาณ พ.ศ. 2560 แผนงานยทธศาสตรถกก าหนดใหเปนแผนงานหลก ทก าหนดตามประเดนยทธศาสตรการจดสรรงบประมาณฯ เชน แผนงานยทธศาสตรสรางความปรองดองและสมานฉนท แผนงานยทธศาสตรพฒนาอตสาหกรรมศกยภาพ ฯลฯ

(2.2) แผนงำนพนฐำน หมายถง แผนงานทด าเนนการตามหนาทความรบผดชอบเปนปกตประจ าตามกฎหมายจดตงหนวยงานนนๆ หากหยดด าเนนการอาจกอใหเกดความเสยหายในการใหบรการสาธารณะของภาครฐ ซงมลกษณะงานและปรมาณงานทชดเจนตอเนอง เปนการจดสรรงบประมาณเพอใหหนวยงานสามารถปฏบตงานไดตามมาตรฐานการใหบรการทไดด าเนนการมาเปนประจ าทกป โดยพจารณาถงขดความสามารถในการใชจายงบประมาณของหนวยงานในปงบประมาณทผานมาแผนงานพนฐานมการจดระบบของแผนงาน ดงน

แผนงำนหลกพนฐำน หมายถง แผนงานพนฐานในระดบ “ยทธศาสตรการจดสรรงบประมาณ” ซงจ าแนกภารกจทจะด าเนนการในแตละปไวเปนกลมแตละดาน เชน แผนงานพนฐานดานความมนคง แผนงานพนฐานดานการสรางความสามารถในการแขงขนของประเทศ ฯลฯ

แผนงำนรองพนฐำน หมายถง แผนงานพนฐานในระดบ “ประเดนยทธศาสตร” ทสอดคลองกบแผนงานยทธศาสตร และแผนงานรองบคลากรภาครฐ ซงก าหนดใหหนวยงานใชเปนแนวทางในการจดสรรงบประมาณรายจายประจ าป เชน แผนงานรองสรางความปรองดองและสมานฉนท แผนงานรองพฒนาอตสาหกรรมศกยภาพ เปนตน

(2.3) แผนงำนบคลำกรภำครฐ หมายถง แผนงานทแสดงคาใชจายเกยวกบบคลากรภาครฐทก าหนดไวในงบบคลากร งบด าเนนงาน รวมทงงบเงนอดหนนและงบรายจายอนซงเบกจายในลกษณะงบดงกลาว แผนงานบคลากรภาครฐมการจดระบบของแผนงาน ดงน

แผนงำนหลกบคลำกรภำครฐ หมายถง แผนงานทแสดงคาใชจายบคลากรภาครฐในระดบหนวยงาน เปนคาใชจายบคลากรภาครฐในภาพรวมของหนวยงาน

แผนงำนรองบคลำกรภำครฐ หมายถง แผนงานทแสดงคาใชจายบคลากรภาครฐในระดบ “ประเดนยทธศาสตร” ทสอดคลองกบแผนงานยทธศาสตร และแผนงานรองพนฐาน เชน แผนงานรองบคลากรภาครฐสรางความปรองดองและสมานฉนท แผนงานรองบคลากรภาครฐอตสาหกรรมศกยภาพ เปนตน

เกณฑกำรพจำรณำคำใชจำยบคลำกรภำครฐ

1. เปนบคลากรภาครฐ (ไมรวมลกจางโครงการ หรอคาจางเหมาชวยปฏบตงาน) 2. จดสรรงบประมาณใหโดยมอตราคาใชจายเปนรายเดอน (ยกเวนงบกลาง) มจ านวนและอตรา

คาใชจายตามกฎหมาย ระเบยบ พจารณาตามงบรายจาย ดงน

8

งบบคลำกร

- เงนเดอน เงนทจายใหกบขาราชการ และพนกงานของรฐทกประเภท ทจดสรรงบประมาณไวในลกษณะงบบคลากร

- เงนอนๆ ทจายควบกบเงนเดอน เงนเพมอนทจายควบกบเงนเดอน เชน เงนประจ าต าแหนง เงนเพมพเศษตางๆ

- คาจางประจ า เงนทจายเปนคาจางใหแกลกจางประจ า และเงนเพมอนทจายควบกบคาจางประจ า ตามกฎหมาย ระเบยบ เชน เงนเพม เงนสวสดการตางๆ

- คาจางชวคราว เฉพาะลกจางชาวตางประเทศทมสญญาจาง ลกจางของสวนราชการทมส านกงานอยในตางประเทศ ลกจางชวคราวตามระเบยบทบวงมหาวทยาลย วาดวยลกจางชวคราวทมความรความสามารถพเศษเปนอาจารยในมหาวทยาลย และลกจางชวคราวทมขอตกลงพเศษกบกระทรวงการคลง

- คาตอบแทนพนกงานราชการ เงนคาตอบแทนพนกงานราชการ และเงนอนๆทจายควบฯ ตามกฎหมาย ระเบยบ (ถาม) เชน เงนเพมการครองชพของพนกงานราชการ

งบด ำเนนงำน

คาตอบแทน

เฉพาะทจ าเปนตองจดสรรใหตามสทธและขอก าหนดตามกฎหมาย และจายใหในลกษณะเงนเดอนหรอจายควบกบเงนเดอน หรอจายใหเปนรายเดอน เชน เงนคาเชาบาน คาตอบแทนเหมาจายแทนการจดหารถประจ าต าแหนง ฯลฯ (ไมรวมคาเบยเลยง ทพก พาหนะ เบยประชม คารกษาพยาบาล คาชวยเหลอเลาเรยนบตร ฯลฯ)

คาใชสอย เฉพาะเงนสมทบกองทนประกนสงคม

(4) เปำหมำยเชงยทธศำสตร

หมายถง ผลสมฤทธ (ผลกระทบหรอผลลพธ) ทตองการจะใหเกดตอประชาชนและประเทศ เปนผลจากการด าเนนงานของรฐ ซงก าหนดไวในยทธศาสตรการจดสรรงบประมาณรายจายประจ าป

ใหหนวยงานระดบกระทรวง และหนวยงานพเศษ เชอมโยงเปำหมำยเชงยทธศำสตรตำมยทธศำสตรกำรจดสรรงบประมำณฯ กบเปำหมำยกำรใหบรกำรกระทรวง/หนวยงำน ในลกษณะหนงตอหลำย

9

%

�

�

� �

%

/ / /

�

/

�

�

�

� �

%

10

2. กำรจดท ำแผนยทธศำสตรของกระทรวง/หนวยงำน

ในการจดท าค าของบประมาณก าหนดใหแสดงขอมล ดงน

2.1 ขอมลพนฐำนระดบผลลพธ

(1) วสยทศน

หมายถง ภาพทคาดหวงใหเกดขนในอนาคตโดยมพนฐานอยบนความเปนจรงในปจจบน

การก าหนดวสยทศนควรเรมตนจากการประเมนวามปจจยภายนอกองคกรอะไรบาง ทจะสงผลกระทบตอองคกรในอนาคต (Outside-In) เชน นโยบายของรฐบาล สภาวะเศรษฐกจ กลมเปาหมายผรบประโยชนของหนวยงาน ฯลฯ วสยทศนทดควรเปนขอความทเขาใจงาย แสดงใหเหนถงจดมงหมายและทศทาง มความเปนไปไดในการบรรลถงภายในระยะเวลาทก าหนด และวดผลส าเรจได

(2) พนธกจ

หมายถง ขอบเขต ภารกจ บทบาทหนาท ทงทเปนไปตามกฎหมาย ระเบยบ และขอก าหนดตาง ๆ รวมทงทไดรบมอบหมายใหด าเนนการ ทงน เพอใหบรรลวสยทศน

ขอความพนธกจทระบจะตองสอดคลองกบหนาทความรบผดชอบหรอบทบาททไดรบมอบหมายจากพระราชบญญตและพระราชกฤษฎกาจดตงกระทรวง/หนวยงาน อยางชดเจน รวมถงกฎหมาย มตคณะรฐมนตร อนทเกยวของกบหนวยงาน

(3) เปำหมำยกำรใหบรกำรกระทรวง และตวชวด

หมายถง ผลลพธทกระทรวงตองการใหเกดขนจากการใหบรการระดบกระทรวง ทงนจะตองสอดคลองและเชอมโยงกบเปาหมายยทธศาสตรชาต ซงผลลพธดงกลาวจะเกดขนไดจากผลส าเรจของผลผลตหรอโครงการของสวนราชการและรฐวสาหกจในสงกดอยางสอดคลองและเชอมโยงกน ทงน ตามทก าหนดไวในเอกสารประกอบพระราชบญญตงบประมาณรายจายประจ าป หรอพระราชบญญตงบประมาณรายจายเพมเตมหรอก าหนดขนใหมในระหวางปแลวแตกรณ

(3.1) กำรก ำหนดเปำหมำยกำรใหบรกำรกระทรวง (ผลลพธ) มองคประกอบ ดงน

(3.1.1) แสดงผลประโยชนทมตอกลมเปาหมายทกระทรวงรบผดชอบ และกระทรวงตองการใหเกดขนจากการใหบรการ ซงเกดขนจากผลส าเรจของเปาหมายการใหบรการของหนวยงาน ภายใตการก ากบของกระทรวงอยางสอดคลองและเชอมโยงกน

(3.1.2) ตองสอดคลองและสมพนธกบประเดนนโยบาย ตามยทธศาสตรการจดสรรงบประมาณ

(3.1.3) ตองสมพนธกบพนธกจหรอภารกจของกระทรวงตามกฎหมายปรบปรงกระทรวง ทบวง กรม กฎหมายจดตง กฎกระทรวง หรอกฎหมายอนทเกยวของ หรอตามทไดรบมอบหมาย

(3.1.4) สามารถถายทอดไปสยทธศาสตรกระทรวง และเปาหมายการใหบรการ หนวยงานไดอยางชดเจน

(3.1.5) มความชดเจนและเปนรปธรรม สามารถวดผลได และมความเขาใจตรงกนระหวางกระทรวงและสวนราชการ รฐวสาหกจ และหนวยงานอนทเกยวของเพอใหสามารถปฏบตไดและอยในระดบผลลพธ

11

(3.1.6) การจดท าค าของบประมาณกระทรวงตองก าหนดเปาหมายการใหบรการกระทรวงครอบคลมหนวยงานในสงกด หรอหนวยงาน ทกฎหมายก าหนดใหมหนาทก ากบ/ควบคม เชน รฐวสาหกจ หนวยงานในก ากบ องคการมหาชน

(3.2) กำรก ำหนดตวช วดเปำหมำยกำรใหบรกำรกระทรวง คอการก าหนดตวชวดความส าเรจ/ผลลพธของการด าเนนงานของกระทรวง ทงน ตวชวดควรแสดงใหเหนถงความส าเรจทกลมเปาหมายไดรบในเชงปรมาณและหรอคณภาพ และระยะเวลาในการบรรลผลส าเรจ โดยกระทรวงจะตองปรบปรงคำเปำหมำยของตวชวด และประมำณกำรลวงหนำใหสอดคลองกบงบประมำณในปทผำนมำทไดรบจดสรรจรง

(4) ยทธศำสตรกระทรวง

หมายถง แนวทาง มาตรการ หรอวธการด าเนนงานส าคญๆ อนถอเปนกญแจส าคญตอการบรรลผลตามเปาหมายการใหบรการกระทรวงทไดมการก าหนดไว รวมทงเปนเงอนไขในการมอบหมายงานใหหนวยงานของกระทรวงรบไปด าเนนการตอ

การก าหนดยทธศาสตรกระทรวง

(4.1) สามารถก าหนดใหมความสมพนธกบเปาหมายการใหบรการกระทรวงในลกษณะหลายตอหลายได

(4.2) ยทธศาสตรกระทรวงทใชในการจดท าค าของบประมาณ ตองสอดคลองกบนโยบายส าคญอนๆ ทกระทรวงไดรบมอบหมายใหด าเนนการ

(5) เปำหมำยกำรใหบรกำรหนวยงำน และตวชวด หมายถง ผลลพธทเกดขนจากการด าเนนงานหรอเพอด าเนนการจดท าผลผลต/โครงการตามทก าหนดของหนวยงานระดบกรม ซงจะน าไปสความส าเรจของเปาหมายการใหบรการกระทรวง

(5.1) กำรก ำหนดเปำหมำยกำรใหบรกำรหนวยงำน (ผลลพธ) มองคประกอบ ดงน (5.1.1) แสดงถงผลส าเรจ/ผลลพธ จากการน าสงผลผลต/โครงการของสวนราชการ รฐวสาหกจ และหนวยงานอน

(5.1.2) แสดงถงผลประโยชนทมตอกลมเปาหมายผรบบรการหรอพนทเปาหมาย จากการมผลผลต/โครงการของสวนราชการ รฐวสาหกจ และหนวยงานอนทรบผดชอบ

(5.1.3) ตองสอดคลองและสมพนธกบเปาหมายการใหบรการกระทรวง ทตองก าหนด ใหสอดคลองและสมพนธกบเปาหมายเชงยทธศาสตรตามยทธศาสตรการจดสรรงบประมาณ

ยกเวนสวนราชการในสงกดส านกนายกรฐมนตร สวนราชการไมสงกดส านกนายกรฐมนตร กระทรวงหรอทบวง ตองสอดคลองและสมพนธกบประเดนนโยบายตามยทธศาสตรการจดสรรงบประมาณ

(5.1.4) ตองสมพนธกบพนธกจหรอภารกจของสวนราชการ รฐวสาหกจ และหนวยงานอนทก าหนดตามกฎหมายจดตงหนวยงาน กฎกระทรวงหรอกฎหมายอนทเกยวของ หรอทไดรบมอบหมาย

(5.1.5) สามารถถายทอดพนธกจหรอภารกจลงสกลยทธหนวยงาน ผลผลต และหรอโครงการ กจกรรมหลกไดอยางชดเจน

12

(5.1.6) มความชดเจนและเปนรปธรรมสามารถวดผลได และมความเขาใจตรงกนภายใน สวนราชการ รฐวสาหกจ และหนวยงานอน เพอใหสามารถปฏบตไดและอยในระดบผลลพธ

(5.1.7) การจดท าค าของบประมาณฯ ก าหนดความสมพนธเปาหมายการใหบรการหนวยงานไว ดงน

- เชอมโยงกบเปาหมายการใหบรการกระทรวงในลกษณะหนงตอหลาย

- ตองก าหนดใหครอบคลมพนธกจของหนวยงาน และกองทน/เงนทนหมนเวยนในความรบผดชอบของหนวยงาน

(5.2) กำรก ำหนดตวชวดเปำหมำยกำรใหบรกำรหนวยงำน คอ การก าหนดตวชวดความส าเรจ/ผลลพธของการด าเนนงานของสวนราชการ รฐวสาหกจ และหนวยงานอน ทงน ตวชวดควรแสดงใหเหนถงความส าเรจทกลมเปาหมาย/พนททด าเนนการไดรบในเชงปรมาณ และหรอคณภาพ และระยะเวลาในการบรรลผลส าเรจ โดยหนวยงำนตองปรบปรงคำเปำหมำยของตวชวด และประมำณกำรลวงหนำใหเปนไปตามจรงตามทไดรบจดสรรงบประมาณในปปจจบน โดยปฏบตตามหลกเกณฑการจดท างบประมาณรายจายลวงหนาระยะปานกลาง ซงตองค านงถงความเปนไปไดของงบประมาณทคาดวาไดรบจดสรร และสอดคลองกบนโยบายส าคญ แผนแมบทอนๆ ทกระทรวง หนวยงานรบผดชอบ

(6) กลยทธหนวยงำน

หมายถง แนวทาง มาตรการ หรอวธการด าเนนงานส าคญๆ อนถอเปนกญแจส าคญตอการบรรลผลตามเปาหมายการใหบรการหนวยงานทไดมการก าหนดไว รวมทงเปนเงอนไขในการมอบหมายงานใหหนวยงานยอยรบไปด าเนนการตอ

การก าหนดกลยทธหนวยงานในการจดท าค าของบประมาณ

- สามารถก าหนดใหมความสมพนธกบเปาหมายการใหบรการหนวยงานในลกษณะหลายตอหลายได

- ตองสามารถเชอมโยงกบกจกรรม (ภายใตผลผลต/โครงการ) ทหนวยงานจะด าเนนการในลกษณะหนงตอหลายได

- กลยทธหนวยงานทก าหนดในการจดท าค าของงบประมาณ ตองสอดคลองกบแผนแมบทและนโยบายส าคญอนๆ ทกระทรวง หนวยงานรบผดชอบ

2.2 ขอมลพนฐำนระดบผลผลต / โครงกำร

2.2.1 ผลผลต

หมายถง ผลของการด าเนนงานตามกจกรรม ซงอาจจะเปนผลผลต (Product) หรอการใหบรการ (Service) ทด าเนนงานโดยหนวยงานของรฐหรอการตอบค าถามวาหนวยงานของรฐจดท าบรการอะไร (What) ในฐานะผจดหาบรการ ( Service Provider) ตามความตองการของรฐบาลในฐานะผซอบรการ (Service Purchaser) ทงในรปแบบของการใหบรการโดยตรง หรอโดยการใชวตถสงของและหรอสงกอสราง เพอน าไปใชในการใหบรการองคกรภายนอกหนวยงานหรอประชาชน โดยมตวชวดผลส าเรจในเชงปรมาณ คณภาพ เวลา รวมทงคาใชจาย ทงน ตามทก าหนดไวในเอกสารประกอบพระราชบญญต

13

งบประมาณรายจายประจ าป หรอพระราชบญญตงบประมาณรายจายเพมเตมหรอทก าหนดขนใหมในระหวางปงบประมาณ

(1) กำรก ำหนดผลผลต มองคประกอบดงน

(1.1) ตองเปนสนคาและบรการสาธารณะ ทไดจากการด าเนนงานโดยสวนราชการ รฐวสาหกจ และหนวยงานอนทงในรปแบบของการใหบรการโดยตรง หรอโดยการใชวตถสงของและหรอสงกอสรางเพอน าไปใชในการใหบรการตอกลมเปาหมายภายนอกสวนราชการ รฐวสาหกจ และหนวยงานอนนน

(1.2) ตองสอดคลองและสมพนธกบเปาหมายการใหบรการหนวยงาน (ในลกษณะหนงตอหลาย)

(1.3) ตองสมพนธกบพนธกจหรอภารกจของสวนราชการ รฐวสาหกจ และหนวยงานอนทก าหนดตามกฎหมายจดตงหนวยงาน กฎกระทรวง หรอกฎหมายอนทเกยวของ หรอทไดรบมอบหมาย

(1.4) มลกษณะเปนรปธรรมสามารถวดผลการด าเนนงานไดในเชงปรมาณ คณภาพ เวลา และคาใชจาย/ตนทน

(1.5) ตอบสนองกลยทธของสวนราชการ รฐวสาหกจ และหนวยงานอน และเปนผลผลตสดทาย ในกระบวนการผลต หรอการใหบรการ

(2) กำรก ำหนดตวชวดผลผลต/โครงกำร เปนตวชวดความส าเรจของผลผลต/โครงการของสวนราชการ รฐวสาหกจ และหนวยงานอน ทด าเนนการตามเปาหมายการใหบรการและสามารถตดตาม ตรวจสอบประเมนผลส าเรจจากการใชจายงบประมาณไดใน 4 มต คอ

(2.1) ปรมำณ หมายถง การก าหนดเปาหมายในการผลต/การด าเนนโครงการดานปรมาณ โดยก าหนดในรปของสงทสามารถวดไดดวยเชงปรมาณ ซงระบเปนตวเลขชดเจนและสามารถแสดงความกาวหนาในการด าเนนการได

(2.2) คณภำพ หมายถง การก าหนดเปาหมายคณภาพของผลผลต/โครงการ โดยม 2 ลกษณะ ไดแก

(2.2.1) คณภาพของผลผลต หรอสงของทใหบรการ/โครงการนนเปนไปตามมาตรฐานท สวนราชการ รฐวสาหกจ และหนวยงานอนก าหนดไว หรอ

(2.2.2) คณภาพของวธการน าสงผลผลต หรอวธการใหบรการ/การด าเนนโครงการ ไดแก การวดความพงพอใจของกลมเปาหมายทมตอกระบวนการผลต

(2.3) ระยะเวลำ หมายถง ระยะเวลาทก าหนดในกระบวนการผลต/การด าเนนโครงการ เพอใหไดผลผลต/โครงการ

(2.4) คำใชจำย/ตนทน หมายถง คาใชจายหรอตนทนผลผลต/โครงการ

(3) กำรก ำหนดผลผลตใหมของสวนรำชกำร รฐวสำหกจ และหนวยงำนอน

(3.1) ควรเปนผลผลตของสวนราชการ รฐวสาหกจ และหนวยงานอนตามพนธกจ หรอภารกจทก าหนดโดยกฎหมายจดตงหนวยงาน กฎกระทรวง กฎหมายอนทเกยวของ หรอทไดรบมอบหมาย

14

(3.2) หนงผลผลตสามารถอยภายใตหนงยทธศาสตรการจดสรรงบประมาณเทานน แตหนงยทธศาสตรการจดสรรงบประมาณสามารถมไดหลายผลผลต

(3.3) การก าหนดคาใชจายภายใตผลผลต ใหก าหนดไวทผลผลตของสวนราชการ รฐวสาหกจ และหนวยงานอนภายใตกระทรวง

(3.4) หนวยงานทประสงคจะมผลผลตใหม ขอใหท าหนงสอถงส านกงบประมาณเพอขอก าหนดทะเบยนผลผลต/โครงการใหม

ส าหรบการจดท าขอมลพนฐานผลผลต ใหด าเนนการตามแบบฟอรมผลผลตทก าหนด ดงน

ขอมลพนฐำนผลผลต

(1) วตถประสงคผลผลต

วตถประสงคผลผลต

หมายถง ขอความทก าหนดสภาพของจดหมายซงตองการบรรลผลของแตละผลผลต และใชก ากบการคดเลอกกจกรรมทจะด าเนนการ ซงขอความดงกลาวควรสน กระชบ ชดแจง เขาใจงาย

การเขยนวตถประสงคควรมองคประกอบ คอ - กลมเปาหมาย (กลมผรบประโยชน หรอพนท ชมชน หรอสงคม เศรษฐกจสวนรวม) - แนวทางการด าเนนการ (กลยทธหรอแนวทาง/วธด าเนนงาน) - สงทตองการบรรล (ระบสงทตองการใหเกดขนกบกลมเปาหมาย เมอด าเนนการผลผลตแลวเสรจ)

(2) กลมเปำหมำย และผมสวนไดสวนเสย ระบกลมเปาหมายผไดรบประโยชน หรอผไดรบบรการจากผลผลตโดยตรง ตามวตถประสงคของผลผลตทก าหนดไว และผมสวนไดสวนเสย (ถาม) คอบคคล กลมบคคล และ/หรอองคการใด ๆ ทไดรบผลกระทบจากผลผลตทงดานบวกและดานลบ (เฉพาะทส าคญ) พรอมทงแนวทางบรหารจดการผมสวนไดสวนเสย เชน จดใหมสวนรวมของประชาชน จดใหมมาตรการบรรเทาผลกระทบ

(3) แนวทำงกำรประเมนผล ใหระบวาในแผนการด าเนนการจดท าผลผลตมการก าหนดใหประเมนผลส าเรจหรอไม (เลอกไดมากกวา 1 ขอ) - โดยเปนการประเมนตนเอง และ/หรอโดยผประเมนอสระ - มแนวทางการประเมนผล โดยการประเมนผลกระบวนการ (Process Evaluation) และ/หรอประเมนเมอสนสดการด าเนนงาน (Post Evaluation) และ/หรอประเมนผลกระทบของการด าเนนงาน (Impact Evaluation)

(4) ปญหำ อปสรรคและขอจ ำกด ระบปญหา อปสรรค และขอจ ากดทอาจจะสงผลตอเปาหมายของผลผลตทก าหนดไว เชน กฎหมาย ระเบยบ โครงสรางสวนราชการ และปจจยในกระบวนการปฏบตงาน ซงเปนสาเหตของขอบกพรองตอประสทธภาพและประสทธผลของหนวยงาน

(5) แนวทำงแกไข ระบแนวทางแกไขเพอแกไขปญหา อปสรรคและขอจ ากดตาง ๆ ทเกดขน เชน การปรบปรงและเปลยนแปลงองคกร การเปลยนแปลงแนวทางการปฏบตงาน นโยบายทเสนอแนะ การแกกฎหมายใหเออตอการน าสงผลผลต

15

(6) เปำหมำยผลผลต ใหระบตวชวด ในแตละมต (เชงปรมาณ คณภาพ เวลา คาใชจาย)พรอมแสดงขอมลคาเปาหมายแผน/ผล ในแตละปงบประมาณตามทก าหนด ซงสอดคลองกบเปาหมายการใหบรการหนวยงาน

(7) กรอบงบประมำณรำยจำยลวงหนำระยะปำนกลำงของผลผลต ใหปฏบตตามหลกเกณฑการปรบปรงฐานขอมลประมาณการรายจายลวงหนาระยะปานกลางทส านกงบประมาณก าหนด

2.2.2 โครงกำร

หมายถง ผลผลตของสวนราชการ รฐวสาหกจ และหนวยงานอนทจดท าขนเพอใหเกดการใหบรการทงในรปแบบของการใหบรการโดยตรง หรอ โดยการใชวตถสงของหรอสงกอสราง เพอน าไปใชในการใหบรการแกประชาชน องคกรภายนอกสวนราชการ รฐวสาหกจ และหนวยงานอน โดยมการก าหนด เปาหมาย ระยะเวลา และวงเงนงบประมาณของโครงการทแนนอน

(1) ขอมลพนฐำนโครงกำร

(1.1) วตถประสงคโครงกำร ใหใชเชนเดยวกบวตถประสงคของผลผลต

(1.2) ลกษณะโครงกำร ใหจ าแนกลกษณะโครงการทตองการใหเกดผลลพธวาเปนโครงการดานใด เชน เศรษฐกจ สงคม สงแวดลอม ความมนคงและคณภาพชวต

(1.3) ลกษณะกำรด ำเนนกำร ใหระบตามหวขอทก าหนด เปนการด าเนนโครงการเพยงครงเดยว ท าซ าทกปในกลมเปาหมายเดม หรอท าซ าทกปโดยกลมเปาหมายใหม

(1.4) ประสบกำรณและควำมเชยวชำญในกำรด ำเนนกำร เปนโครงการรเรมใหมไมเคยมมากอน หมายถง เปนความคดรเรมใหม ไมเคย

มการด าเนนการมากอน และสอดคลองกบนโยบายของรฐบาลชดปจจบน (ควรมมตคณะรฐมนตรรองรบ)

เปนโครงการเดมทน ามาตอยอดขยายผล หมายถง เปนโครงการเดมทมการปรบปรง ตอยอดขยายผลกจกรรมใหสอดคลองกบนโยบายของรฐบาลชดปจจบน (ควรมมตคณะรฐมนตรรองรบ)

เปนโครงการเดมทด าเนนการตอเนอง หมายถง เปนโครงการทด าเนนการตามกจกรรมเดม

(1.5) สถำนภำพปจจบน (ณ วนจดท ำค ำของบประมำณ) ใหระบสถานภาพของโครงการตามหวขอทก าหนด พรอมด ำเนนโครงกำรไดทนททไดรบจดสรรงบประมำณ หมายถง มแผนด าเนนการ บคลากรพรอมด าเนนการทนท และควรมผลการศกษาผลกระทบสงแวดลอม การประเมนความคมคา และไดรบอนมตจากรฐมนตรผก ากบดแล หรอคณะรฐมนตรใหความเหนชอบแลว

(1.6) ประเภทของโครงกำร ใหระบประเภทของโครงการวาเปนโครงการประเภทพฒนา หรอเปนการด าเนนการปกต

(1.7) ระยะเวลำกำรด ำเนนโครงกำร ระบระยะเวลาการด าเนนโครงการจ านวนป และจากปงบประมาณใด ถงปงบประมาณใด

(1.8) สถำนทด ำเนนโครงกำร ระบสถานทตงของโครงการ หรอด าเนนโครงการ

16

ระบสถานทโครงการโดยละเอยด คอ หมบาน ต าบล อ าเภอ จงหวด ในรายการทสามารถระบได เชน เขอน บอน า /อางเกบน า อาคารตางๆ

ระบสถานทโครงการเปนชวง คอ จงหวด.... – จงหวด.... เชน ทาง ถนน ขดลอกคลอง แมน า เปนตน

ระบจงหวดของกลมผไดรบประโยชนจากการจดท าโครงการ เชน โครงการพฒนาตางๆ

(2) ทมำของควำมตองกำร

(2.1) ทมำ ระบจดรเรมของความตองการทท าใหเกดโครงการ เชน กฎหมาย ระเบยบ มตคณะรฐมนตร นโยบายส าคญเรงดวนของรฐบาล ความตองการของกลมเปาหมาย/ประชาชน แผนพฒนาของภาครฐ แผนพฒนาของหนวยงาน เปนตน

(2.2) สภำพปญหำ/ควำมตองกำร ระบสภาพปญหาความเดอดรอนของกลมเปาหมาย/ประชาชน หรอความตองการของกลมเปาหมาย ควรมองคประกอบคอ ตนเหตของปญหา/ความตองการ สภาพของปญหา/ความตองการในปจจบน แนวโนมของปญหา เปนตน

(2.3) ควำมเรงดวน ระบระดบของความจ าเปนเรงดวนของความตองการ หากไมสามารถด าเนนการจะท าใหเกดผลกระทบตอกลมเปาหมาย หรอผมสวนไดสวนเสยกลมใด อยางไรและมระดบความรนแรงมากนอยเพยงใด

(3) กลมเปำหมำย และผมสวนไดสวนเสย

(3.1) กลมเปำหมำย ระบกลมเปาหมายผไดรบประโยชน หรอผไดรบบรการจากโครงการโดยตรง ตามวตถประสงคของโครงการทก าหนดไว

(3.2) ผมสวนไดสวนเสย คอบคคล กลมบคคล และ/หรอองคการ ใด ๆ ทไดรบผลกระทบจากโครงการทงดานบวกและดานลบ ( เฉพาะทส าคญ) พรอมทงแนวทางบรหารจดการผมสวนไดสวนเสย เชน จดใหมสวนรวมของประชาชน จดใหมมาตรการบรรเทาผลกระทบ

(4) เปำหมำย ผลลพธ และผลกระทบโครงกำร

(4.1) เปำหมำยโครงกำร แสดงตวชวดความส าเรจของโครงการ พรอมเปาหมายตามตวชวดในแตละปทคาดวาจะด าเนนงานตามแผน พรอมแสดงผลงานปทผานมา

(4.2) ผลลพธ ผลทไดรบจากการใชประโยชนผลผลตของโครงการ ซงมทงเชงบวกและเชงลบ และมหลากหลายมต ไดแก มตดานเศรษฐกจ สงคม สงแวดลอม ความมนคง และคณภาพชวต เปนตน และหมายรวมถงประโยชนทเกดขนจากการใชผลผลตของโครงการโดยกลมเปาหมาย

ถาโครงการมผลการประเมนผลลพธของโครงการใหสรป ดงน

- Benefit - Cost Ratio ระบสตรการค านวณ เชน B/C NPV หรอ IRR และคาทประเมนไดเปนตน

- Cost – Effectiveness ใหสรปผลการประเมนทไดอยางยอ

(4.3) ผลกระทบ ผลทตามมาจากการด าเนนงานโครงการและการใชประโยชนโครงการ ทงทเกดกบกลมเปาหมายและผทมใชกลมเปาหมาย รวมถงผลกระทบทเกดขนกบโครงการ/กจกรรมอน ๆ

17

ซงมอยแลว โดยผลกระทบนอาจเปนไดทงเชงบวกและเชงลบ และมหลากหลายมต ไดแก มตดานเศรษฐกจ สงคม สงแวดลอม ความมนคง และคณภาพชวต เปนตน

(4.4) ควำมกำวหนำในกำรด ำเนนโครงกำร ใหระบความกาวหนาการด าเนนโครงการในปจจบนวาเปนไปตามเปาหมาย ต ากวาเปาหมาย หรอสงกวาเปาหมาย

(4.5) กำรใชจำยงบประมำณ ใหระบการใชจายงบประมาณในการด าเนนโครงการในปจจบนวาเปนไปตามแผน ต ากวาแผน หรอสงกวาแผน

(4.6) สรปแผนกำรด ำเนนงำน ใหสรปแผนการด าเนนงานของโครงการวามความลาชากวาแผน เปนไปตามแผน หรอเรวกวาแผน

(5) วงเงนของโครงกำร วงเงนรวมทงสนของโครงการ จ าแนกเปนงบประมาณและเงนนอกงบประมาณ

(6) กรอบงบประมำณรำยจำยลวงหนำระยะปำนกลำงของโครงกำร ใหปฏบตตามหลกเกณฑทส านกงบประมาณก าหนด

(7) ควำมเหมำะสมของโครงกำร หรอความเปนไปไดของโครงการ ใหตรวจสอบความพรอมในการด าเนนโครงการและความเสยงทอาจเกดขน

(7.1) ควำมพรอมของพนทด ำเนนกำร ระบความพรอมของพนทด าเนนโครงการ

- มความพรอมด าเนนการไดทนท หมายถง ไดศกษาความเหมาะสมแลวและสามารถด าเนนการไดทนท

- อยในระหวางเตรยมการ หมายถง ไดศกษาความเหมาะสมและก าหนดพนทด าเนนการแลว อยในระหวางจดเตรยมพนท หรอก าลงแกไขปญหา/อปสรรคตางๆ

- อยในระหวางศกษาความเหมาะสม หมายถง ก าลงศกษาความเหมาะสมและคดเลอกพนทด าเนนการ

(7.2) ควำมพรอมของบคลำกร/ทมงำน การพจารณา/ตรวจสอบวาบคลากร/ทมงาน ซงเกยวของกบการด าเนนงานโครงการใหบรรลผลส าเรจตามเปาหมายทก าหนดไว มความเพยงพอในดานปรมาณ และความพรอมในดานคณภาพหรอไม เพยงใด โดยใหระบความพรอมของบคลากร/ทมงานวามความพรอมในระดบใด ต ามาก ต า ปานกลาง สง หรอสงมาก

(7.3) ควำมพรอมของกำรบรหำรจดกำร การพจารณา/ตรวจสอบวาการบรหารจดการซงเกยวของกบการด าเนนงานโครงการใหบรรลผลส าเรจตามเปาหมายทก าหนดไว มความเพยงพอในดานปรมาณ และความพรอมในดานคณภาพหรอไม เพยงใด โดยใหระบความพรอมของการบรหารจดการวามความพรอมในระดบใด ต ามาก ต า ปานกลาง สง หรอสงมาก

(7.4) ควำมพรอมของวตถดบ/เครองมอ/อปกรณ การพจารณา/ตรวจสอบวาวตถดบ/เครองมอ/อปกรณซงเกยวของกบการด าเนนงานโครงการใหบรรลผลส าเรจตามเปาหมายทก าหนดไว มความเพยงพอในดานปรมาณ และความพรอมในดานคณภาพหรอไม เพยงใด โดยใหระบความพรอมของวตถดบ/เครองมอ/อปกรณวามความพรอมในระดบใด ต ามาก ต า ปานกลาง สง หรอสงมาก

18

(7.5) ควำมเสยงทอำจเกดขน ความไมแนนอนซงแฝงอยในโครงการตลอดวฏจกรโครงการ ซงท าใหโครงการมโอกาสทจะไมส าเรจตามวตถประสงค/เปาหมายทโครงการตงไว ความเสยงทแฝงอยในโครงการมดงน

ความเสยงดานการเมองและสงคม หมายถงความเสยงทเกดขนจากความไมแนนอนทางการเมอง ทงการเมอง ระดบประเทศ การเมองระดบทองถน รวมถงการเมองภายในองคกร ตลอดจนความเสยงทเกดขนจากปจจยดานสงคม วฒนธรรม คานยม และความเสยงทจะเกดจากการตอตานจากสาธารณะ

ความเสยงดานกฎหมาย หมายถงความเสยงทเกดจากความไมแนนอนของกฎหมาย กฎระเบยบ ขอบงคบตาง ๆ ตามกฎหมาย รวมไปถงการท านตกรรมสญญาตาง ๆ

ความเสยงดานการด าเนนการ หมายถงความเสยงทเกดขนจากปจจยดานการด าเนนการ หรอทมงานท างานไมส าเรจตามเปาหมาย ไมบรรลผลตามความคาดหวงของกลมเปาหมาย ความไมโปรงใสและควบคมไมได

ความเสยงดานการเงนและเศรษฐกจ หมายถง ความเสยงทเกดขนจากความไมแนนอนทางการเงนและเศรษฐกจ เชน อตราเงนเฟอ อตราแลกเปลยน อตราดอกเบย ภาระงบประมาณและความคมคาในอนาคต เปนตน

ความเสยงดานเทคโนโลย หมายถง ความเสยงทเกดขนจากความไมแนนอนของปจจย ดานเทคโนโลย

ความเสยงดานสงแวดลอม หมายถง ความเสยงทเกดขนจากปจจยภายนอก เชน การ กอความไมสงบ น าทวม หรอพายฝน เปนตน

(7.6) แนวทำงกำรประเมนผล ใหระบวาในแผนการด าเนนการโครงการมการก าหนดใหประเมนผลส าเรจหรอไม (เลอกไดมากกวา 1 ขอ)

- โดยเปนการประเมนตนเอง และ/หรอโดยผประเมนอสระ

- มแนวทางการประเมนผล โดยการประเมนผลกระบวนการ (Process Evaluation) และ/หรอประเมนเมอสนสดการด าเนนงาน (Post Evaluation) และ/หรอประเมนผลกระทบของการด าเนนงาน (Impact Evaluation)

(8) ปญหำ อปสรรคและขอจ ำกด (เฉพาะโครงการทด าเนนการตอเนอง) ปจจยตาง ๆ ทสงผลใหการด าเนนโครงการไมบรรลผลส าเรจครบตามทไดวางแผนไว โดยปจจยดงกลาวสามารถเกดขนไดตลอดระยะ เวลาการด า เน น โครงการ ต ง แต การร เ ร ม โครงการ (Planning) การด า เน น โครงการ (Implementation Phase) จนกระทง การใชประโยชนจากโครงการ (Utilization Phase)

(9) แนวทำงแกไข คอ สงทผรบผดชอบโครงการ และ/หรอ หนวยงานทเกยวของไดวางแผนเพอด าเนนการแกไขปญหาและอปสรรคตาง ๆ ทอาจเกดขนในตลอดระยะเวลาด าเนนงานโครงการ

2.3 ขอมลระดบกจกรรม - รำยกำร

กจกรรมเปนหนวยตนทนพนฐาน และเชอมโยงกบทรพยากรทตองการ ซงสนบสนนใหบรรลเปาหมายผลผลต ดงนน จงควรใหความส าคญในการจดเตรยมขอมลระดบกจกรรมใหถกตอง สามารถน าไปใชในการควบคมการบรหารและการเบกจายงบประมาณของหนวยปฏบตได

19

กำรจดท ำขอมลค ำขอฯ ในระดบกจกรรม

(1) ประเภทกจกรรม

กจกรรม หมายถง กระบวนการน าสงผลผลต ประกอบดวย

กจกรรมหลก หมายถง กจกรรมทเปนสวนหนงของกระบวนการน าสงผลผลต และเปนกจกรรมทสมพนธกบกลยทธของสวนราชการ รฐวสาหกจ และหนวยงานอน

กจกรรมยอย หมายถง กจกรรมซงเปนขอยอยของกจกรรมหลก ใชในกรณทตองการจ าแนกกจกรรมหลกออกเปนขอยอยตามหนวยปฏบตหรอลกษณะงานทแตกตางกน ซงงบประมาณของกจกรรมยอยจะรวมเขากบกจกรรมหลกเตมจ านวน ทงน เพออ านวยความสะดวกในกรณทตองการจดเกบขอมลในระดบยอยของกจกรรม

กจกรรมรอง หมายถง กจกรรมในการจดท าและสงมอบผลผลต/บรการระหวางหนวยงานภายในสวนราชการ รฐวสาหกจ และหนวยงานอน เพอสนบสนนใหการด าเนนการกจกรรมหลกมประสทธภาพ ทงน ควรระบกจกรรมตามหนวยงานรองทท าหนาทสนบสนนกจกรรมหลกโดยตรง

กจกรรมสนบสนน หมายถง กจกรรมอ านวยการภายในสวนราชการ รฐวสาหกจและหนวยงานอนใหสามารถจดท าและสงมอบผลผลต/บรการโดยตรงแกผรบบรการภายนอก ทงน ควรระบกจกรรมตามหนวยงานสนบสนนทท าหนาทสนบสนนโดยออม

กจกรรมหลก กจกรรมรอง กจกรรมสนบสนน ใหจ าแนกตามค านยามทก าหนด เพอใชในการค านวณตนทน/คาใชจายผลผลต และเปนขอมลพนฐานในการจดท างบประมาณปตอไป

(2) นโยบำยตอเนอง นโยบำยใหม

นโยบำยตอเนอง

หมายถง ผลผลต/โครงการ หรอกจกรรม ทด าเนนการตอเนองมาจากปงบประมาณทลวงมาแลว (ปรากฏตามเอกสารประกอบพระราชบญญตงบประมาณรายจายประจ าปกอนหนาปทขอตงงบประมาณ) และตองด าเนนการตอในปงบประมาณทขอตงงบประมาณ

นโยบำยใหม

หมายถง ผลผลต/โครงการ หรอกจกรรม ทรเรมด าเนนการในปงบประมาณทขอตงงบประมาณ หรอเปนภารกจพนฐานซงด าเนนการในปทผานมา แตตองการผลกดนหรอเหนความส าคญตามนโยบายของรฐบาลในปทขอตงงบประมาณ

(3) ควำมเชอมโยงของกจกรรม

ใหจ าแนกกจกรรมเชอมโยงไปยงมตตางๆ ทสอดคลองกบวตถประสงคในการด าเนนการกจกรรมในลกษณะหนงตอหลาย ซงแบบค าขอฯ ก าหนดใหเชอมโยงกจกรรมกบ ผลผลต/โครงการ กลยทธหนวยงาน และนโยบายการจดสรรงบประมาณ

(4) ทมำของกจกรรม

มตคณะรฐมนตร (ชดปจจบน) หมายถง เปนกจกรรมทด า เนนการตามมตคณะรฐมนตรชดปจจบน ทก าหนดไวอยางชดเจนวาใหหนวยงานเปนผด าเนนการ

20

ขอสงการของนายกรฐมนตร หมายถง ขอสงการของนายกรฐมนตร ซงส านกเลขาธการคณะรฐมนตรแจงใหหนวยงานทราบและเปนอ านาจหนาทของหนวยงานทจะตองด าเนนการ

นโยบายส าคญของรฐบาล หมายถง นโยบายของรฐบาลทไดประกาศตอสาธารณะ แผนงานบรณาการเชงยทธศาสตร หมายถง แผนงานยทธศาสตร ซงคณะรฐมนตร

หรอนายกรฐมนตรก าหนดใหมการบรณาการระหวางหนวยงานตางๆ ทเกยวของ ยทธศาสตรชาตระยะ 20 ป หมายถง กจกรรมทด าเนนการตามรางกรอบยทธศาสตร

ชาตระยะ 20 ป

ตามแผนพฒนาจงหวดและกลมจงหวด เปนกจกรรมทด าเนนการตามแผนปฏบตราชการประจ าปของจงหวด/กลมจงหวด

หนวยงานทขอจดสรรงบประมาณลงในพนทจะตองจดท าค าของบประมาณใหสอดคลองกบแผนพฒนาจงหวด/กลมจงหวด เพอเปนการบรณาการงบประมาณในมตพนท โดยมเกณฑการพจารณาดงน - เปนกจกรรมท เปนสวนหนงของกระบวนการจดท าน าสงผลผลต/โครงการตามแผนปฏบตราชการประจ าปของหนวยงานทสอดคลองกบแผนปฏบตงานประจ าปจงหวด/กลมจงหวด - เปนกจกรรมเดมหรอทจะก าหนดขนใหมตามพนธกจหรอภารกจของหนวยงาน - มขอตกลงรวมกนระหวางจงหวด/กลมจงหวด และสวนราชการในฐานะผจดท าและเสนอค าของบประมาณรายจายประจ าป ตรวจสอบความเหมาะสมในการจดสรรงบประมาณ ดงน - ไมซ าซอนกบรายการทจงหวด/กลมจงหวด หรอองคกรปกครองสวนทองถนเสนอค าของบประมาณโดยตรง - ตองมความพรอมและขดความสามารถในการด าเนนการไดทนภายในปงบประมาณ กรณเปนโครงการทกระทบตอสาธารณะ ตองมการเตรยมความพรอมดานตางๆเชน การศกษาผลกระทบตอสงแวดลอม การท าประชาพจารณ เปนตน - ตองพจารณาความเหมาะสมทางการเงน โดยค านงถงภาระงบประมาณทจะเกดขน พจารณาทงปทจะขอตงงบประมาณและครอบคลมถงปงบประมาณตอๆไปดวย ทงนใหปฏบตตามกรอบนโยบาย แนวทางหรอหลกเกณฑทคณะกรรมการนโยบายการบรหารงานจงหวดและกลมจงหวดแบบบรณาการ (ก.น.จ.) ก าหนด

(5) ผรบผดชอบ หรอหนวยงานทรบผดชอบกจกรรมหลก ควรก าหนดใหมหนวยงานหลกรบผดชอบเพยงหนวยงานเดยว เปนเจาภาพในการก าหนดเปาหมายและรบผดชอบตอความส าเรจ

(6) เปาหมายของกจกรรม ใหจดท าเปาหมายของกจกรรมตามตวชวด และประมาณคาใชจายเงนงบประมาณ และเงนนอกงบประมาณทน ามาสมทบ

แนวทำงจดล ำดบควำมส ำคญของกจกรรม

- เปนภาระผกพนตามสญญา หรอตามกฎหมายอนซงก าหนดใหด าเนนการอยางชดเจน ขอตกลงกบรฐบาลตางประเทศ ผกพนโครงการ/กจกรรมทตองด าเนนการตอเนอง

21

- เปนนโยบายส าคญ เรงดวนของรฐบาล มตคณะรฐมนตรชดปจจบน เปนภารกจตามแผนงบประมาณในลกษณะบรณาการหากไมด าเนนการจะกระทบตอเปาหมายโดยรวม - ความรนแรงของปญหาในปจจบน - การขยายตวของปญหาไปสปญหาใหญ และมความยงยาก ซบซอนในการแกปญหามากขน - จ านวนผไดรบผลกระทบ หรอไดรบผลประโยชน - ความพรอมในการด าเนนการ รวมถงภาระงบประมาณทเกดขน

(4) นโยบำยกำรจดสรรงบประมำณ

หมายถง กลยทธหลกของรฐบาล เพอใหบรรลผลส าเรจในแตละประเดนยทธศาสตร ซงก าหนดไวในยทธศาสตรการจดสรรงบประมาณรายจายประจ าป

โดยใหเชอมโยงกจกรรมกบนโยบายการจดสรรงบประมาณ (ขอยอยของยทธศาสตรการจดสรรงบประมาณประจ าป) ทกจกรรมไปสนบสนนอยางชดเจนเพยงแนวทางเดยว

2.3.2 กำรจดท ำขอมลระดบรำยกำร

(1) ในการบนทกขอมลการจดท าค าขอฯ เพอประโยชนในการประมวลผลขอมลขอใหใชประเภทรายการ และรายการในทะเบยนกลางของส านกงบประมาณ หากไมมจงใชจากทะเบยนของกรม และไมควรเพมประเภทรำยกำรและรำยกำรใหมโดยไมจ ำเปน

(2) คาใชจายเกยวกบระบบเทคโนโลยสารสนเทศ และการสอสาร ( ICT) การฝกอบรมสมมนา คาโฆษณาและเผยแพร คาจางทปรกษา การประชาสมพนธ คาใชจายในการเดนทางไปตางประเทศ การจดซอยานพาหนะ ตองใชทะเบยนประเภทรายการ และรายการในทะเบยนกลางของส านกงบประมาณเทานน ไมวาจะตงงบประมาณไวในงบรายจายใด

(3) คาใชจายเกยวกบบคลากรของรฐ ไมวาจะตงงบประมาณไวในงบรายจายใด รวมถงคาจางเหมาบคคลธรรมดาเขาด าเนนงานในกจกรรมของรฐ (ไมรวมการจางเหมาผานบรษทตวแทนในลกษณะ Outsource) ใหบนทกรายละเอยดโดยระบจ านวนอตราเดม และจ านวนอตราทขอตงงบประมาณทกรายการ โดยใชรายการกลางทส านกงบประมาณก าหนด

(4) สรปค ำชแจงรำยกำร เปนสวนส าคญเพอใชประกอบในการพจารณาจดสรรงบประมาณ และเตรยมค าชแจงผบรหาร จงควรใหความส าคญในการบนทกขอมลค าชแจง ซงควรมองคประกอบดงน

- ทมาของรายการ เชน เปนนโยบายส าคญของรฐบาล รฐมนตร กฎหมายก าหนดใหด าเนนการ มตคณะรฐมนตร เปนเปาหมายเชงบรณาการ ขอตกลงกบตางประเทศ จงหวด/กลมจงหวด ฯลฯ

- เหตผลความจ าเปนในการขอตงงบประมาณ เชน ทดแทนของเดม (ระบ) ท าใหประสทธภาพเพมขน สามารถประหยดคาใชจายในอนาคต มความเรงดวนในการแกปญหา เปนความตองการของประชาชน ฯลฯ

- หำกเปนรำยกำรผกพนขำมป ตองแสดงเหตผลควำมจ ำเปนในกำรตงงบประมำณผกพนขำมป ทงรำยกำรผกพนเดม และรำยกำรผกพนใหม

22

- ทมาของคาใชจาย/ ราคาตอหนวย เชน ราคามาตรฐาน/ เกณฑการค านวณคาใชจายของส านกงบประมาณ ระเบยบกรมบญชกลาง ราคามาตรฐานหนวยงานราชการอนๆ เกณฑราคาทเคยจดซอ/จดจาง ฯลฯ

(5) เพอประโยชนในการจดสรรงบประมาณ และการประมวลผลขอมลกรณากรอกขอมลใหครบตามหวขอทก าหนด เชน ระบหนวยนบของรายการ รายจายลวงหนาระยะปานกลาง เงนนอกงบประมาณทน ามาสมทบ และการเชอมโยงงบประมาณไปยงมตตางๆเปนตน

กำรจดท ำและกำรจ ำแนกขอมลในระดบรำยกำร

(1) งบรำยจำย

หมายถง กลมวตถประสงคของรายจายทก าหนดใหจายตามหลกการจ าแนกประเภทรายจายงบประมาณ ส าหรบแตละสวนราชการและรฐวสาหกจ จ าแนกออกเปน 5 ประเภทรายจาย ไดแก

1. งบบคลากร 2. งบด าเนนงาน 3. งบลงทน 4. งบเงนอดหนน 5. งบรายจายอน

งบบคลำกร หมายถง รายจายทก าหนดใหจายเพอการบรหารงานบคคลภาครฐ ไดแก รายจายทจายในลกษณะเงนเดอน คาจางประจ า คาจางชวคราว และคาตอบแทนพนกงานราชการ รวมถงรายจายทก าหนดใหจายจากงบรายจายอนใดในลกษณะรายจายดงกลาว

งบด ำเนนงำน หมายถง รายจายทก าหนดใหจายเพอการบรหารงานประจ า ไดแก รายจายทจายในลกษณะคาตอบแทน คาใชสอย คาวสด และคาสาธารณปโภค รวมถงรายจายทก าหนดใหจายจากงบรายจายอนใดในลกษณะรายจายดงกลาว

งบลงทน หมายถง รายจายทก าหนดใหจายเพอการลงทน ไดแก รายจายในลกษณะคาครภณฑ คาทดนและสงกอสราง รวมถงรายจายทก าหนดใหจายจากงบรายจายอนใดในลกษณะรายจายดงกลาว

งบเงนอดหนน หมายถง รายจายทก าหนดใหจายเปนคาบ ารงหรอเพอชวยเหลอ สนบสนนการด าเนนงานหนวยงานอสระของรฐหรอหนวยงานของรฐ ซงมใชราชการสวนกลางตามพระราชบญญตระเบยบบรหารราชการแผนดน หนวยงานในก ากบของรฐ องคการมหาชน รฐวสาหกจ องคกรปกครองสวนทองถน สภาต าบล องคการระหวางประเทศ นตบคคล เอกชนหรอกจการอนเปนสาธารณประโยชน รวมถงเงนอดหนนงบพระมหากษตรย เงนอดหนนการศาสนา และรายจายทส านกงบประมาณก าหนดใหใชจายในงบรายจายน

งบรำยจำยอน หมายถง รายจายทไมเขาลกษณะประเภทงบรายจายใดงบรายจายหนง หรอรายจายทส านกงบประมาณก าหนดใหใชจายในงบรายจายน

23

การจ าแนกงบประมาณรายจายใหถอตามหลกการจ าแนกประเภทรายจาย หนงสอส านกงบประมาณ ดวนทสด ท นร 0704/ว33 ลงวนท 18 มกราคม 2553 ประกอบกบหนงสอส านกงบประมาณ ดวนทสด ท นร 0704/ว 68 ลงวนท 29 เมษายน 2558 และทแกไขเพมเตมโดยเครงครด

เพอใหการจ าแนกขอมลการจดสรรงบประมาณในภาพรวมของส านกงบประมาณมความถกตองตามความเปนจรง ขอใหหนวยงานของรฐสภา หนวยงานของศาล หนวยงานอสระของรฐ หนวยงานในก ากบ องคการมหาชนหรอหนวยงานอนใด ซงไดรบจดสรรงบประมาณในงบเงนอดหนน หรองบรายจายอน จะตองแสดงรายละเอยดคาใชจายภายใตงบรายจายดงกลาว โดยใชหลกเกณฑการจ าแนกงบรายจายตามทส านกงบประมาณก าหนด

(2) รำยจำยลวงหนำระยะปำนกลำง (Medium Term Expenditure Framework : MTEF)

หมายถง การจดท ากรอบประมาณการงบประมาณรายจายลวงหนาระยะ 3 -5 ป ซงจะแสดงภาพรวมของภาระงบประมาณทจะเกดขนในอนาคต ภายใตการด าเนนงานตามนโยบาย/ยทธศาสตรทด าเนนการในปจจบน

การจดท ารายจายลวงหนาระยะปานกลางใหถอปฏบตตามทส านกงบประมาณก าหนด

(3) กำรผกพนงบประมำณขำมป

หมายถง รายการงบประมาณรายจาย ซงจะตองท าสญญากอหนผกพน และมวงเงนทคาดวาจะตองกอหนผกพนงบประมาณรายจายประจ าปตอๆไป โดยวงเงนผกพนดงกลาวจะรวมเงนเผอเหลอเผอขาดไวดวยแลว ทงน เปนไปตามหลกการทก าหนดไวในมาตรา 23 แหงพระราชบญญตวธการงบประมาณ พ.ศ. 2502 และทแกไขเพมเตม

การขอตงงบประมาณผกพนขามป

(3.1) ควรเปนไปตามความจ าเปนทไมสามารถด าเนนการไดแลวเสรจภายในปงบประมาณ โดยระบเหตผลความจ าเปนในการตงงบประมาณผกพนขามปแบงเปนกลม ดงน

- เปนรายการผกพนตามสญญาและตามกฎหมายทตองด าเนนการตอเนอง หมายถง รายการผกพนฯ ทไดตงงบประมาณและ/หรอท าสญญาจดซอจดจางไวแลว

- เปนรายการทด าเนนการไมแลวเสรจใน 1 ปงบประมาณ หมายถง รายการผกพนฯใหมซงขอจดสรรงบประมาณเปนปแรก

- เปนรายการซงตองด าเนนการตามมตคณะรฐมนตร หมายถง รายการผกพนฯใหม ซงคณะรฐมนตรก าหนดใหตงงบประมาณเปนรายการผกพนงบประมาณ เชน การตงงบประมาณคาเชารถยนต

(3.2) รายการผกพนฯ ตองระบในค าของบประมาณอยางชดเจน โดยแสดงการผกพนงบประมาณในแตละป ควรก าหนดระยะเวลาไว ไมเกน 5 ป

(4) เงนนอกงบประมำณ

ประกอบดวย

- เงนกในประเทศ / เงนกตางประเทศ หมายถง การกเงนของสวนราชการ รฐวสาหกจและหนวยงานอนในแตละปงบประมาณเพอด าเนนงานตามโครงการใด ๆ

24

- เงนรายได หมายถง เงนทสวนราชการไดรบโดยไมตองน าสงคลง ตามมาตรา 24 ของพระราชบญญตวธการงบประมาณ พ.ศ. 2502 และทแกไขเพมเตม

- เงนชวยเหลอจากตางประเทศ หมายถง เงนทรฐบาลและองคการ หรอสถาบนระหวางประเทศมอบใหรฐบาลหรอสวนราชการ

- เงนและทรพยสนชวยราชการ หมายถง เงนหรอทรพยสนทบคคล บรษท หางราน หรอสถาบน บรจาคชวยเหลอแกสวนราชการตามวตถประสงคตาง ๆ

- นวตกรรมทางการเงน หมายถง เงนนอกงบประมาณทไดจากนวกรรมทางการเงนใหมๆ เชน การแปลงสนทรพยเปนหลกทรพย (Securitization)

3. กำรพจำรณำรำยละเอยดคำใชจำย

(1) จดท ารายจายลวงหนาระยะปานกลาง ตามแนวทาง/หลกเกณฑทส านกงบประมาณก าหนด โดยใหควบคมรายจายประจ าอยางเขมงวด เพอใหมรายจายลงทนเพมขน

(2) การก าหนดคาใชจาย/ราคาตอหนวยงบลงทนและรายจายอน ใหอางองคาใชจาย/ราคาตอหนวย ดงน

- ตามทส านกงบประมาณก าหนด เชน อตราคางานตอหนวย บญชราคามาตรฐานครภณฑ และสงกอสราง คาใชจาย/ราคาทส านกงบประมาณเคยอนมต (ครงหลงสดภายในระยะเวลาไมเกน 2 ป)

- คาใชจาย/ราคามาตรฐานของหนวยงานราชการอนทเกยวของ เชน ระเบยบ/เกณฑกรมบญชกลาง เกณฑราคากลางและคณลกษณะพนฐานครภณฑคอมพวเตอร (กระทรวง ICT) ราคากอสรางงานทาง (กรมทางหลวง กรมทางหลวงชนบท) งานเขอน (กรมโยธาธการและผงเมอง กรมชลประทาน) เปนตน

(3) ส าหรบหนวยงานทจ าเปนตองตงงบประมาณรายการทมแบบรปและรำคำนอกเหนอจากทกลาวในขอ (2) ใหระบเหตผลความจ าเปนในการตงงบประมาณ คณลกษณะเฉพาะของรายการและทมาของราคา/คาใชจายในค าชแจงดวย

4. กำรระบคำพกด (Global Positioning System) รำยกำรคำครภณฑ ทดนและสงกอสรำง

4.1 รำยกำรและหนวยงำนทตองระบคำพกด

(1) รายการคาครภณฑ ทดนและสงกอสราง ทขอรบจดสรรงบประมาณไมวาจะตงงบประมาณไวในงบรายจายใด

(2) ใหจดท าทกสวนราชการ รฐวสาหกจ และหนวยงานอน รวมทงจงหวด/กลมจงหวด ซงเปนหนวยรบงบประมาณ

(3) องคกรปกครองสวนทองถน ใหด าเนนการเฉพาะรายการเงนอดหนนเฉพาะกจ และเงนอดหนนทวไป ทก าหนดวตถประสงค

4.2 กำรจดสงแบบรำยงำน

(1) รายการคาครภณฑทมวงเงนตงแต 1 ลานบาทขนไป คาทดนและสงกอสรางทมวงเงนตงแต 10 ลานบาทขนไป ใหระบคาพกดสงส านกงบประมาณพรอมค าของบประมาณ

25

(2) รายการคาครภณฑทมวงเงนต ากวา 1 ลานบาท คาทดนและสงกอสรางทมวงเงนต ากวา 10 ลานบาท หรอรำยกำรทตงงบประมำณไวเปนยอดรวม ( lump sum) ใหระบคาพกดสงส านกงบประมาณเมอคณะรฐมนตรมมตเหนชอบรางพระราชบญญตงบประมาณรายจายประจ าป

(3) ส าหรบองคกรปกครองสวนทองถน รายการเงนอดหนนทวไป ทก าหนดวตถประสงค(ถาม) เมอคณะกรรมการกระจายอ านาจใหแกองคกรปกครองสวนทองถนมแผนจดสรรแลว ใหด าเนนการระบคาพกดสงส ำนกงบประมำณภำยใน 30 วน เพอเปนฐานขอมลประกอบการพจารณาในปตอไป

(4) การแกไขคาพกดในระบบ e-Budgeting ใหตดตอเจาหนาทส านกงบประมาณทรบผดชอบสวนราชการฯ เพอพจารณาด าเนนการตอไป

5. กำรจดท ำรำยงำนผลกำรปฏบตงำนและกำรใชจำยงบประมำณ

เพอแสดงความพรอมในการปฏบตงานและการใชจายงบประมาณ ขอใหจดท ารายงานแผนการปฏบตงานและการใชจายงบประมาณในระบบฐานขอมลแผน/ผล การปฏบตงานและการใชจายงบประมาณ (BB EvMis) โดยใชแบบ สงป. 301 และ สงป. 302 ซงหนวยงานทใชจายงบประมาณตองรายงานตอส านกงบประมาณตามทเคยปฏบตเปนประจ าทกป ซงในขนตอนการจดท าค าขอฯ ใหบนทกขอมลเฉพาะแผนฯ ทคาดวาจะด าเนนการไดในแตละไตรมาส โดยหนวยงานสามารถดาวนโหลดคมอในการบนทกขอมลระบบฯ ไดท www.bb.go.th

6. กำรจดสงแบบฟอรมค ำขอฯ

จดท ารายละเอยดค าของบประมาณตามแบบฟอรมทก าหนด เสนอรองนายกรฐมนตรทรบผดชอบหรอรฐมนตรเจาสงกด (หรอผมอ านาจก ากบดแลส าหรบกรณทไมไดอยในการก ากบของรฐมนตรและ/หรอของราชการฝายบรหาร) ใหความเหนชอบจดสงส านกงบประมาณภายในระยะเวลาทก าหนด ดงน

(1) งบกลาง (ส าหรบหนวยงานทรบผดชอบรายการงบกลาง)

(2) ระดบกระทรวง (ถาม)

(3) ระดบหนวยงาน (หนวยงานในก ากบ องคการมหาชน รฐวสาหกจ) ใหเรยงล าดบหนวยงานตามพระราชบญญตงบประมาณรายจายฯ

(4) ระดบผลผลต/โครงการ ใหเรยงล าดบตามเอกสารงบประมาณ (เลมคาดแดง)

(5) แบบแสดงรายละเอยดกจกรรม เรยงล าดบตามความส าคญ

(6) รายละเอยดงบประมาณจ าแนกตามงบรายจาย

(7) ระดบกองทน/เงนทน (ถาม)

(8) ผลการวเคราะหความเสยงของแผนงาน/โครงการ (ตามหลกเกณฑทส านกงบประมาณก าหนด )

7. กำรเตรยมเอกสำรชแจง

เอกสารและค าชแจงอนๆ ทควรจดเตรยมไวส าหรบชแจงฝายบรหาร และใชประกอบเพอขอรบจดสรรงบประมาณ ทส าคญเชน

(1) มตคณะรฐมนตรทเกยวของ

26

(2) ผลการวเคราะหระดบความส าเรจของการด าเนนงานจากการใชจายงบประมาณ (Performance Assessment Rating Tool : PART)

(3) งบทางการเงนของหนวยงาน

(4) แผนความตองการงบลงทนจ าแนกตามจงหวดทขอจดสรรงบประมาณทกรายการ แบบรปรายการสงกอสราง ใบเสนอราคา หนงสอแสดงกรรมสทธทดน รายละเอยดคณลกษณะเฉพาะครภณฑและใบสบราคา เหตผลความจ าเปนในการใชวสด ครภณฑ จากตางประเทศ

(5) รายละเอยด และเหตผลความจ าเปนในภาพรวมของคาใชจายเกยวกบระบบเทคโนโลยสารสนเทศ และการสอสาร (ICT) คาใชจายในการสมมนาและฝกอบรม คาโฆษณาและเผยแพร (ประชาสมพนธ) คาจางทปรกษา คาใชจายในการเดนทางไปราชการตางประเทศชวคราว การวจยและถายทอดเทคโนโลย คาจางเหมาบรการและคาเชาทรพยสน

(6) เหตผลความจ าเปน และผลประโยชนทไดรบจากการจดสรรเงนอดหนนองคกรเอกชน (NGO) โครงการวจย

(7) หลกเกณฑจดสรรงบประมาณลงพนทรายการส าคญ เชน แหลงน า และทาง เงนอดหนนองคกร กลมตางๆ

(8) แบบรายงานตนทนหนวยปฏบต (Operating Unit Cost : OUC)

8. หมำยเลขโทรศพทตดตอสอบถำม

เรอง ส ำนก / หมำยเลขโทรศพท 1. การจดท าค าของบประมาณรายจายประจ าป (แบบฟอรมตางๆ)

ส านกนโยบายงบประมาณ โทร. 022651569

2. การใชระบบค าของบประมาณอเลกทรอนกส (e-Budgeting)

ศนยเทคโนโลยสารสนเทศ โทร. 022651702 022651718

3. การจดท าประมาณการรายได (ของรฐวสาหกจ) การจดท าประมาณการรายได (ของสวนราชการตางๆ)

ส านกจดท างบประมาณองคการบรหารรปแบบพเศษและรฐวสาหกจ โทร. 022651319 ส านกยทธศาสตรงบประมาณ โทร. 022651591 022651592

4. การจดท ารายงานฐานะการเงนของกองทนและเงนทนหมนเวยน

ส านกจดท างบประมาณองคการบรหารรปแบบพเศษและรฐวสาหกจ โทร. 022651778

5. การจดท ารายงานการเบกจายเงนก เงนชวยเหลอจากตางประเทศ

ส านกยทธศาสตรงบประมาณ โทร. 022651187