คมอ การตรวจตดตาม

การจดวางระบบควบคมภายใน และการรายงานการควบคมภายใน

ของ องคกรปกครองสวนทองถน

ตามระเบยบคณะกรรมการตรวจเงนแผนดน วาดวยการกาหนดมาตรฐานการควบคมภายใน พ.ศ. ๒๕๔๔ ( ขอ ๕ )

(เลม ๑)

กองตรวจสอบระบบการเงนบญชทองถน กรมสงเสรมการปกครองทองถน กระทรวงมหาดไทย

คมอ การตรวจตดตาม การจดวางระบบควบคมภายใน

และการรายงานการควบคมภายใน ของ

องคกรปกครองสวนทองถน

ตามระเบยบคณะกรรมการตรวจเงนแผนดน วาดวยการกาหนดมาตรฐานการควบคมภายใน

พ.ศ. ๒๕๔๔ ( ขอ ๕ )

(เลม ๑)

กองตรวจสอบระบบการเงนบญชทองถน กรมสงเสรมการปกครองทองถน กระทรวงมหาดไทย

สงวนลขสทธ

ก

คานา ระเบยบคณะกรรมการตรวจเงนแผนดน วาดวยการกาหนดมาตรฐานการควบคมภายใน พ.ศ. ๒๕๔๔ ซงออกโดยอาศยอานาจตามพระราชบญญตประกอบรฐธรรมนญ วาดวยการตรวจเงนแผนดน พ.ศ. ๒๕๔๒ มาตรา ๑๕ (๓) (ก) ตามระเบยบฯ ขอ ๕ กาหนดให หนวยรบตรวจ จดวางระบบควบคมภายใน โดยนามาตรฐานการควบคมภายใน ทออกตามระเบยบนไปใชเปนแนวทางในการจดวางระบบการควบคมภายในใหแลวเสรจภายในหนงป นบแตวนทระเบยบฯ นมผลใชบงคบและ รายงานความคบหนาทกหกสบวนตอผกากบดแล และคณะกรรมการตรวจสอบของหนวยรบตรวจ (ถาม) พรอมสงสาเนาใหสานกงานการตรวจเงนแผนดน และสานกงานการตรวจเงนแผนดนไดขยายเวลา ใหหนวยรบตรวจรายงานความคบหนาในการจดวางระบบควบคมภายใน ตามระเบยบฯ ขอ ๕ ภายในวนท ๓๐ กนยายน ๒๕๔๗ และใหหนวยรบตรวจดาเนนการตามระบบควบคมภายในทไดกาหนดขนไว เมอระยะเวลาผานไปหรอมเหตการณ หรอปจจยเสยงเปลยนแปลงไป การควบคมทมอยเดมอาจไมเหมาะสมและไมเปนปจจบน จงตองมการตดตามประเมนผลการปฏบตตามระบบการ ควบคมภายในทใชอยอยางตอเนองและสมาเสมอ แลวรายงานผลการตดตามระบบการควบคมภายใน ตามระเบยบฯ ขอ ๖ ตอคณะกรรมการตรวจเงนแผนดน ผกากบดแล และคณะกรรมการตรวจสอบ (ถาม) อยางนอยปละครง ภายหลงสนปงบประมาณ ๙๐ วน เพอปรบปรงการควบคมภายในใหมประสทธผล และเหมาะสมกบสภาพแวดลอมและความเสยงทเปลยนแปลงไปอยเสมอ

กรมสงเสรมการปกครองทองถน พจารณาแลวเหนวา องคกรปกครองสวนทองถนมสภาพแวดลอมทแตกตางกน ฉะนนเพอ ใหองคกรปกครองสวนทองถน มความชดเจนในการจดทารายงานการจดวางระบบการควบคมภายใน ตามระเบยบฯ ขอ ๕ และรายงานการประเมนระบบการควบคมภายใน ตามระเบยบฯ ขอ ๖ กรมสงเสรมการปกครองทองถน จงไดจดทา คมอ การตรวจตดตามการจดวางระบบควบคมภายใน และการรายงานการตดตามประเมนผลการควบคมภายในขององคกรปกครองสวนทองถนขน ตามมาตรฐานการควบคมภายในตามระเบยบคณะกรรมการตรวจเงนแผนดนวาดวยการกาหนดมาตรฐานควบคมภายใน พ.ศ. ๒๕๔๔ โดยนาเสนอขนตอนการจดทารายงานการจดวางระบบการควบคมภายใน ใหสอดคลองกบภารกจอานาจหนาทขององคกรปกครองสวนทองถน คมอ การตรวจตดตามการจดวางระบบควบคมภายในและการรายงานการตดตามประเมน ผลการควบคมภายในองคกรปกครองสวนทองถน แบงออกเปนสองเลม Uเลมท ๑U เปนการนาเสนอขนตอนการจดทาการวางระบบการควบคมภายใน ตามระเบยบฯ ขอ ๕ แบบฟอรมการรายงานและตวอยางประกอบ Uเลมท ๒U เปนการนาเสนอขนตอนการจดทารายงานการตดตามประเมนผลระบบการควบคมภายใน ตามระเบยบฯ ขอ ๖ แบบฟอรมการรายงานและตวอยางประกอบ

ข

สาหรบ คมอ การตรวจตดตามการจดวางระบบควบคมภายใน และการรายงานการควบคมภายในขององคกรปกครองสวนทองถนเลมน เปนเลมท ๑ ประกอบไปดวย ๓ สวน Uสวนทหนง U ขอแนะนา : ขนตอนการจดวางระบบควบคมภายในและการรายงานการควบคมภายในขององคกรปกครองสวนทองถน UสวนทสองU ขนตอน : การจดทารายงานการควบคมภายใน ตามระเบยบฯ ขอ ๕ ขององคกรปกครองสวนทองถน UสวนทสามU ตวอยาง : การจดทารายงานการควบคมภายในขององคการบรหารสวนตาบลอนตรา ตามระเบยบฯ ขอ ๕ ของ องคการบรหารสวนตาบลอนตรา และ Uภาคผนวก U เปนตวอยางคาสง และ หนงสอสงการเกยวกบเรองการควบคมภายในขององคการบรหารสวนตาบลอนตรา

กรมสงเสรมการปกครองทองถน มกราคม ๒๕๕๐

ค

สารบญ หนา

Uคานา U ก สวนทหนง ขอแนะนา : การจดวางระบบควบคมภายใน และการรายงาน การควบคมภายใน ขององคกรปกครองสวนทองถน ๑. ความหมาย ๑ ๒. ระบบการควบคมภายในทดมประสทธภาพและมมาตรฐาน ๑ ๓. ระดบของการจดวางระบบควบคมภายใน ๒ ๔. การจดวางระบบการควบคมภายใน ๔.๑ การจดวางระบบควบคมภายใน ตามระเบยบฯ ขอ ๕ ๒ ๔.๒ การตดตามประเมนผลการวางระบบควบคมภายใน ๓ ตามระเบยบ ขอ ๖ ๕. การรายงาน ๕ ๕.๑ กรณยงไมจดวางระบบควบคมภายใน ๕ ๕.๒ กรณจดวางระบบควบคมภายในแลว แตไมถกตอง ๖ ๕.๓ กรณจดวางระบบควบคมภายในตามระเบยบฯขอ ๕ แลว แตไมไดตดตามประเมนผลระบบควบคมภายใน ตามระเบยบฯ ขอ ๖ ๖ ๕.๔ กรณดาเนนการตามระเบยบฯ ถกตองครบถวนแลว ๗

สวนทสอง ขนตอน : การจดทารายงานการควบคมภายใน ตามระเบยบฯ ขอ ๕ ๑. ผงภาพ ขนตอนการจดวางระบบควบคมภายใน ตามระเบยบฯ ขอ ๕ ๘ ๒. แบบฟอรมการรายงาน ตามระเบยบฯ ขอ ๕ ๑๐ แบบ ค.๑, ค.๒, ค.๓ และ แบบ ค.๔ ๓. คาอธบาย: ขนตอนการจดทารายงานการควบคมภายในตามระเบยบฯ ขอ ๕ ๑๖ ๓.๑ ขนตอน: การจดทารายงานการควบคมภายใน (ระดบหนวยงานยอย) ๑๘ ๓.๒ ขนตอน: การจดทารายงานการควบคมภายใน (ระดบองคกร) ๒๓

ง

หนา

สวนทสาม ตวอยาง : การจดทารายงานการควบคมภายในของ อบต.อนตรา ๑. ระดบหนวยงานยอย (สานก / กอง) ๑.๑ รายงานการจดวางระบบควบคมภายใน (แบบ ค.๑) ๒๗

ของ สานกปลด อบต.อนตรา ๑.๒ ความเสยงทมนยสาคญ และกจกรรมการควบคม(แบบ ค.๒) ๓๓ ของ สานกปลด อบต.อนตรา ๑.๓ แผนการปรบปรงการควบคมภายในระดบหนวยงานยอย (แบบ ค.๓) ๓๙ ของ สานกปลด อบต.อนตรา ๑.๔ รายงานการจดวางระบบควบคมภายใน (แบบ ค.๑) ๔๑ ของ กองคลง อบต.อนตรา ๑.๕ ความเสยงทมนยสาคญ และกจกรรมการควบคม (แบบ ค.๒) ๕๔ ของ กองคลง อบต.อนตรา ๑.๖ แผนการปรบปรงการควบคมภายในระดบหนวยงานยอย (แบบ ค.๓) ๖๒ ของ กองคลง อบต.อนตรา ๑.๗ รายงานการจดวางระบบควบคมภายใน (แบบ ค.๑) ๖๘ ของ กองชาง อบต.อนตรา ๑.๘ ความเสยงทมนยสาคญ และกจกรรมการควบคม (แบบ ค.๒) ๗๒ ของ กองชาง อบต.อนตรา ๑.๙ แผนการปรบปรงการควบคมภายในระดบหนวยงานยอย (แบบ ค.๓) ๗๕ ของ กองชาง อบต.อนตรา ๒. ระดบองคกร (อบจ. / เทศบาล / อบต.) ๒.๑. รายงานการจดวางระบบควบคมภายใน (แบบ ค.๑) ๗๖ ของ อบต.อนตรา ๒.๒. แผนการปรบปรงการควบคมภายในระดบองคกร (แบบ ค.๔) ๘๙ ของ อบต.อนตรา

จ

ภาคผนวก ก ๑. ระเบยบคณะกรรมการตรวจเงนแผนดน วาดวยการกาหนดมาตรฐาน ก – ๑ การควบคมภายใน พ.ศ. ๒๕๔๔ ๒. คณะกรรมการตรวจเงนแผนดน มาตรฐานการควบคมภายใน ก – ๕

ภาคผนวก ข ๑. ตวอยางคาสงแตงตงคณะกรรมการจดวางระบบควบคมภายในของ ข – ๑ องคการบรหารสวนตาบลอนตรา ๒. ตวอยางหนงสอ นายก อบต.อนตรา แจงสานก/กอง จดวางระบบควบคมภายใน ข –๔ ๓. ตวอยางคาสงแตงตงคณะกรรมการจดวางระบบควบคมภายใน ข – ๕ ของ กองคลงองคการบรหารสวนตาบลอนตรา ๔. ตวอยางคาสงแบงงาน ของ สานกปลด องคการบรหารสวนตาบลอนตรา ข – ๗ ๕. ตวอยางคาสงแบงงาน ของ กองคลง องคการบรหารสวนตาบลอนตรา ข – ๑๒ ๖. ตวอยางคาสงแบงงาน ของ กองชาง องคการบรหารสวนตาบลอนตรา ข – ๒๐

สวนทหนง ขอแนะนา : การจดวางระบบควบคมภายใน และ การรายงานการควบคมภายใน ของ องคกรปกครองสวนทองถน

๑ ขอแนะนา

การจดวางระบบควบคมภายใน และการรายงานการควบคมภายใน อปท.

๑. ความหมาย ๑.๑ ระเบยบฯ หมายถง ระเบยบคณะกรรมการตรวจเงนแผนดนวาดวยการกาหนด

มาตรฐานการควบคมภายใน พ.ศ. ๒๕๔๔ ๑.๒ การจดวางระบบควบคมภายใน คอ การจดวางระบบควบคมภายใน ตาม

ระเบยบฯ ขอ ๕ หมายถง การปรบปรงระบบควบคมภายในเดม หรอ จดวางระบบควบคมภายในใหม แลวรายงานผลดาเนนการตามแบบฟอรมท ระเบยบฯ ขอ ๕ กาหนด ๑.๓ การตดตามประเมนระบบการควบคมภายใน คอ การตดตามประเมนระบบการควบคมภายใน ตามระเบยบฯ ขอ ๖ หมายถง การประเมนความเพยงพอของระบบการควบคมภายในทไดจดวางไวแลว (ตามระเบยบฯ ขอ ๕) เมอตดตามประเมนความเพยงพอพรอมจดทาแผนการปรบปรงระบบควบคมภายในแลว จดทารายงานตามแบบฟอรมทระเบยบ ฯ ขอ ๖ กาหนด

๑.๔ รอบระยะเวลาดาเนนการจดวางระบบควบคมภายใน หมายถง รอบปงบประมาณ เชน ปงบประมาณ ๒๕๕๐ คอ ระหวางวนท ๑ ตลาคม ๒๕๔๙ - ๓๐ กนยายน ๒๕๕๐

๒. ระบบการควบคมภายในทดมประสทธภาพและมมาตรฐาน ระบบการควบคมภายในทดมประสทธภาพและมมาตรฐาน คอ การท อปท. ไดจดวางระบบ

ควบคมภายใน ตามระเบยบคณะกรรมการตรวจเงนแผนดน วาดวยการกาหนดมาตรฐานการควบคมภายใน พ.ศ. ๒๕๔๔ ดงน

๒.๑ อปท.ไดจดทาคาสงแตงตงคณะกรรมการจดวางระบบควบคมภายใน ๒.๒ ผบรหารไดแจงใหทกสานก/กอง จดวางระบบควบคมภายในของสานก/กอง ๒.๓ สานก/กองมคาสงแบงงานภายในของสานก/กอง ๒.๔ สานก/กอง ไดจดทาคาสงแตงตงคณะกรรมการจดวางระบบควบคมภายในของสานก/กอง

๒.๕ อปท.ดาเนนการจดวางระบบควบคมภายใน และ ตดตามประเมนระบบการควบคมภายใน ตามแบบฟอรมทระเบยบฯ กาหนด ๒.๖ อปท. วเคราะหประเมนความเพยงพอของระบบการควบคมภายใน ตามมาตรฐานการควบคมภายในทคณะกรรมการตรวจเงนแผนดนกาหนด ประกอบดวย ๕ องคประกอบหลก คอ ๒.๖.๑ สภาพแวดลอมของการควบคม ๒.๖.๒ การประเมนความเสยง ๒.๖.๓ กจกรรมการควบคม

๒.๖.๔ สารสนเทศและการสอสาร ๒.๖.๕ การตดตามประเมนผล

๒

๓. ระดบของการจดวางระบบควบคมภายใน ระบบควบคมภายใน แบงออกเปน ๒ ระดบ คอ

(๑) ระดบสวนงานยอย หรอระดบหนวยงานยอย (สานก/กอง) (๒) ระดบองคกร ( อบจ. เทศบาล อบต.)

๔. การจดวางระบบควบคมภายใน ๔.๑ การจดวางระบบควบคมภายในตามระเบยบ ฯ ขอ ๕

๔.๑.๑ ระดบสวนงานยอยหรอหนวยงานยอย (สานก/กอง) (๑) แบบฟอรมการรายงาน ใช แบบ ค.๑ แบบ ค.๒ และ แบบ ค.๓ ไดแก

- แบบ ค.๑ คอ รายงานความคบหนาในการจดวางระบบการควบคมภายใน ใชสาหรบการรายงานในระดบสวนงานหรอหนวยงานยอย - แบบ ค.๒ คอ ความเสยงทมนยสาคญ และกจกรรมการควบคม - แบบ ค.๓ คอ แผนการปรบปรงการควบคมภายในระดบหนวยงาน

(๒) เมอสานก/กอง จดวางระบบควบคมภายในเสรจแลวจดสงรายงาน แบบ ค.๑ แบบ ค.๒ และ แบบ ค.๓ ใหคณะกรรมการจดวางระบบควบคมภายในในระดบองคกร (เลขานการฯ) ดาเนนการตอไป

๔.๑.๒ ระดบองคกร (อบจ. เทศบาล. อบต.) (๑) แบบฟอรมการรายงาน ใช แบบ ค.๑ และ แบบ ค.๔ ไดแก - แบบ ค.๑ คอ รายงานความคบหนาในการจดวางระบบการควบคม

ภายใน ขององคกรใชสาหรบการรายงานในระดบองคกร - แบบ ค.๔ คอ แผนการปรบปรงการควบคมภายในระดบองคกร เปน

แบบฟอรมทใชในระดบหนวยรบตรวจ (อบจ. เทศบาล อบต.) (๒) รวบรวมการรายงานจาก แบบ ค.๑ ของทกสานก/กอง มาจดทาเปน

แบบ ค.๑ ในระดบองคกร และ สรปรวบรวม แบบ ค.๓ ของทกสานก/กอง มาจดทา แบบ ค.๔ ในระดบองคกร

(๓) สงรายงานการจดวางระบบควบคมภายใน ในระดบองคกร (แบบ ค.๑ และ ค.๔ ) ใหผกากบดแล (ผวาราชการจงหวดและนายอาเภอ) และสาเนาสงสานกงานตรวจเงนแผนดน และ กระทรวงมหาดไทย (กองตรวจสอบระบบการเงนบญชทองถน กรมสงเสรมการปกครองทองถน)

๓

๔.๒ การตดตามประเมนระบบควบคมภายใน ตามระเบยบ ฯ ขอ ๖ ๔.๒.๑ ระดบสวนงานยอยหรอหนวยงานยอย (สานก/กอง) จดทาเรยงลาดบ

ดงน (๑) แบบฟอรมการรายงาน เรมตนดวย แบบตดตาม ค.๓ (ในปแรก สาหรบ

ในปตอไปใช แบบตดตาม ป.ย.๓ ) (๒) สานก/กอง ตองวเคราะหประเมนระบบควบคมภายใน ตามองคประกอบมาตรฐานการควบคมภายใน ๕ ขอ (ผนวก ค. ) ดงน (๒.๑) ฝายตางๆ ใน สานก / กอง จดทาแบบ ป.ย. ๒-๑ แลวจดสงให เลขานการจดวางระบบควบคมภายใน ของสานก/กอง (๒.๒) เลขานการจดวางระบบควบคมภายในของ สานก / กอง รวบรวม แบบ ป.ย.๒ - ๑ มาจดทาเปน แบบ ป.ย.๒ ของสานก/กอง (๓) เพอความนาเชอถอของระบบการควบคมภายใน ของสานก/กอง ระเบยบฯ กาหนดใหประเมนความสมเหตสมผลของระบบควบคมภายใน ตามแบบสอบถาม (ผนวก ง) แตเนองจากกระทรวงมหาดไทย ไดสงการให กองคลง/สวนการคลง อปท. รายงานการดาเนนการดานการเงนการคลง ตามแบบสอบทานใหกระทรวงมหาดไทย ทราบ ทกงวด ๓ เดอน ฉะนน เพอเปนการประหยด ลดขนตอนการทางาน กองคลง / สวนการคลง สามารถประเมนความนาเชอถอของระบบการควบคมภายใน โดยใชแบบสอบทาน แทนแบบสอบถามได สวนสานก/กองอน สามารถปรบใชแบบสอบทานมาเปนเครองมอวเคราะหประเมนผลได เชนกน โดยนาบทบาทภารกจของสานก/กอง เขาไปแทนภารกจดานการเงนการคลง เพอวเคราะหประเมนผล ตามภารกจหนาทของสานก/กอง ตน ตอไป (๔) กอนเรยงลาดบความเสยง สง กลาง ตา ทจะตองนามาวางแผนการปรบปรง (บรหารความเสยง) การควบคมภายใน โดยลงรายการ ใน แบบ ปม.ใหนาความเสยง จากแบบตดตาม ค.๓ ทไดเครองหมาย X O และ ความเสยงทเกดขนใหม มาสรปในกระดาษทาการกอน เพอเรยงลาดบ สง กลาง ตา ตามลาดบ (๕) นาความเสยงจาก แบบตดตาม ค.3 ทไดเครองหมาย X และแบบตดตาม ค.๓ ทไดเครองหมาย O และ ความเสยงทเกดขนใหม จากกระดาษทาการมาเรยงลาดบ ในแบบ ปม. (แบบประเมนการควบคมภายใน ) เพอนาความเสยงสง มาจดทาแผนการปรบปรงหรอบรหารความเสยงกอน เพอกาจดความเสยงใหหมดไปหรอลดความเสยงใหนอยลง

๔

(๖) นาความเสยงระดบสงในแบบ ปม. มาจดทาแผนการปรบปรง ( การบรหาร ความเสยง) ในแบบ ป.ย.๓ กอน ตอไปจดทาแผนการปรบปรงระดบสง ระดบกลาง และระดบตา เรยงลาดบกนไป

(๗) เมอจดทาแผนการปรบปรง(บรหารความเสยง) แลว สานก/กอง ตองแสดง เหตผลความเพยงพอของการควบคมหรอแสดงจดออนของการควบคม โดยจดทา คารบรองเปน หนงสอ วา สานก / กอง มระบบการควบคมภายในทไมพบจดออนฯ ( แบบท ๑) หรอ มระบบ การควบคมภายในทพบจดออนฯ (แบบท ๒) ตามแบบ ป.ย.๑

(๘) สานก/กอง จดสงแบบตดตาม ค.๓,แบบ ป.ย. ๒-๑,แบบ ป.ย.๒,แบบ ปม., แบบ ป.ย.๓ และแบบ ป.ย.๑ ใหคณะกรรมการจดวางระบบควบคมภายในขององคกร (เลขานการ จดวางระบบควบคมภายในระดบองคกร)

๔.๒.๒ ระดบองคกร (อบจ. เทศบาล. อบต.) จดทาเรยงลาดบ ดงตอไปน (๑) ปรบแบบตดตาม ค.๓ เปนแบบตดตาม ค.๔ (ปตอไปเปนแบบ

ตดตาม ปอ.๓) (๒) ปรบแบบ ป.ย.๒-๑ เปนแบบ ปอ.๒-๑ (๓) ปรบแบบ ป.ย.๒ เปนแบบ ปอ.๒ (๔) ปรบแบบ ป.ย.๓ เปนแบบ ปอ.๓ (๕) ปรบแบบ ป.ย.๑ เปนแบบ ปอ.๑ (๖) รวบรวมแบบตามขอ (๑) – (๕) สงใหผตรวจสอบ ๒ ทาง คอ (๖.๑) สงใหผตรวจสอบภายในตรวจสอบ / สอบทานประเมนการควบคมภายในของ สานก/กอง ตาง ๆ ตามแบบ ป.ส. (รายงานผลการสอบทานการประเมนการควบคมภายใน) ซงการตรวจสอบรบรองม ๒ แบบเชนเดยวกน คอ แบบท ๑ กรณไมพบขอบกพรองหรอขอสงเกต ทมนยสาคญ กบ แบบท ๒ กรณพบขอบกพรอง หรอขอสงเกตทมนยสาคญ (๖.๒) สงใหเจาหนาทระดบอาวโสตรวจสอบรบรอง สานก/กอง ตามแบบ ป.ย.๑ – ร ( หนงสอรบรองการควบคมภายในของเจาหนาทระดบอาวโส ) ซงผตรวจสอบรบรอง ๒ แบบเชนเดยวกน คอ แบบท ๑ กรณไมพบจดออนทมนยสาคญ กบ แบบท ๒ กรณพบจดออนทมนยสาคญ

๕ (๗) เมอผตรวจสอบตามขอ (๖.๑) และขอ (๖.๒) ตรวจสอบรบรองระบบ การควบคมภายใน ของ สานก/กอง แลว เลขานการคณะกรรมการจดวางระบบควบคมภายในขององคกรมารวบรวมประเมนระบบควบคมภายในระดบองคกร (อบจ. เทศบาล อบต.) โดยจดทา (๗.๑) จดทาครงแรกใช แบบตดตาม ค.๔ (รายงานผลการตดตามการปฏบตตามแผนการปรบปรงการควบคมภายในระดบองคกร) รายงานงวดปตอไปใชแบบตดตาม ปอ.๓ (รายงานผลการตดตามการปฏบตตามแผนการปรบปรงการควบคมภายในของงวดกอน – ระดบองคกร) (๗.๒) แบบ ปอ.๒ (สรปผลการประเมนองคประกอบของมาตรฐานการควบคมภายใน) (๗.๓) แบบ ปอ.๓ (แผนการปรบปรงระบบควบคมภายในระดบองคกร) (๗.๔) แบบ ปอ.๑ (รายงานความเหนเกยวกบการควบคมภายในของหวหนาหนวยงาน) (๗.๕) แบบ ปส. (แบบท ๑ กรณไมพบขอบกพรองหรอขอสงเกต ทมนยสาคญกบ แบบท ๒ กรณพบขอบกพรอง หรอขอสงเกตทมนยสาคญ) (๘) จดสงแบบตามขอ (๗.๑) – (๗.๕) สงให คตง. ผกากบดแล (ผวาราชการจงหวด/นายอาเภอ) และกระทรวงมหาดไทย (กองตรวจสอบระบบการเงนบญชทองถน กรมสงเสรมการปกครองทองถน) ๕. การรายงาน ๕.๑ กรณยงไมไดจดวางระบบควบคมภายในตามระเบยบฯ ขอ ๕ ๕.๑.๑ ใหจดวางระบบควบคมภายในตามระเบยบฯ ขอ ๕ ของงวดปงบประมาณ ๒๕๕๐ (งวดวนท ๑ ตลาคม ๒๕๔๙ – วนท ๓๐ กนยายน ๒๕๕๐) โดยไมตองยอนไปดาเนนการในงวดปกอนแลวรายงาน ผกากบดแล (ผวาราชการจงหวด/นายอาเภอ) และ สาเนาสง สตง. (สานกงานการตรวจเงนแผนดน) และกระทรวงมหาดไทย (กองตรวจสอบระบบการเงนบญชทองถน กรมสงเสรมการปกครองทองถน) ตามแบบฟอรมทระเบยบ ฯ ขอ ๕ กาหนด ภายในวนท ๓๑ มนาคม ๒๕๕๐

๖

๕.๑.๒ ณ วนท ๓๐ กนยายน ๒๕๕๐ ตดตามประเมนระบบการควบคมภายในตามระเบยบฯ ขอ ๖ (ครงแรก) ของงวดวนท ๑ ตลาคม ๒๕๔๙ – วนท ๓๐กนยายน ๒๕๕๐ แลวรายงาน คตง. (คณะกรรมการตรวจเงนแผนดน) ผกากบดแล (ผวาราชการจงหวด /นายอาเภอ) และ กระทรวงมหาดไทย (กองตรวจสอบระบบการเงนบญชทองถน กรมสงเสรมการปกครองทองถน) ตามแบบฟอรมทระเบยบ ฯ ขอ ๖ กาหนด ภายในวนท ๓๑ ธนวาคม ๒๕๕๐

๕.๒. กรณจดวางระบบควมคมภายในตามระเบยบ ฯ ขอ ๕ แลว แตไมถกตองตาม

มาตรฐานการควบคมภายใน ตามระเบยบ ฯ ๕.๒.๑ ใหปรบปรงระบบควบคมภายในตามระเบยบ ฯ ขอ ๕ หรอ จดวาง ระบบควบคมภายใน ขนมาใหม ของงวดปงบประมาณ ๒๕๕๐ (งวดวนท ๑ ตลาคม ๒๕๔๙ – วนท ๓๐ กนยายน ๒๕๕๐) แลว รายงานผกากบดแล (ผวาราชการจงหวด/นายอาเภอ) และ สาเนาสง สตง. (สานกงานตรวจเงนแผนดน) และ กระทรวงมหาดไทย (กองตรวจสอบระบบการเงนบญชทองถน กรมสงเสรมการปกครองทองถน) ตามแบบฟอรมทระเบยบ ฯ ขอ ๕ กาหนด ภายในวนท ๓๑ มนาคม ๒๕๕๐ หมายเหต วธการปรบปรงระบบควบคมภายใน หรอ จดวางระบบควบคมภายในขนมาใหมใหปฏบตตาม “ผงภาพ ขนตอนวธการปรบปรงระบบการควบคมภายใน ตามระเบยบฯ ขอ ๕ ” ๕.๒.๒ ณ วนท ๓๐ กนยายน ๒๕๕๐ ใหตดตามประเมนระบบการควบคมภายใน ตามระเบยบฯ ขอ ๖ ของงวดวนท ๑ ตลาคม ๒๕๔๙ – วนท ๓๐ กนยายน ๒๕๕๐ แลวรายงาน คตง. ( คณะกรรมการตรวจเงนแผนดน ) ผกากบดแล ( ผวาราชการจงหวด / นายอาเภอ ) และกระทรวงมหาดไทย ( กองตรวจสอบระบบการเงนบญชทองถน กรมสงเสรมการปกครองทองถน) ตามแบบฟอรมทระเบยบ ฯ ขอ ๖ กาหนด ภายในวนท ๓๑ ธนวาคม ๒๕๕๐ หมายเหต วธการตดตามประเมนระบบควบคมภายใน ตามระเบยบฯ ขอ ๖ ใหปฏบตตาม “ผงภาพ ขนตอนวธการตดตามประเมนระบบการควบคมภายใน ตามระเบยบฯ ขอ ๖” ๕.๓ กรณจดวางระบบควบคมภายในตามระเบยบ ฯ ขอ ๕ ของงวดปงบประมาณ ๒๕๔๕ ซง สตง. ขยายเวลาใหแลวเสรจในปงบประมาณ ๒๕๔๗ ถกตองไดมาตรฐานการควบคมภายในตามระเบยบ ฯ แลว แตยงไมตดตามประเมนระบบควบคมภายใน ตามระเบยบ ฯ ขอ ๖ ของงวดปงบประมาณ ๒๕๔๗ และงวดปงบประมาณ ๒๕๔๘

๗ ๕.๓.๑ ณ วนท ๓๐ กนยายน ๒๕๔๙ ใหจดทารายงานตดตามประเมนระบบการควบคมภายใน ตามระเบยบ ฯ ขอ ๖ โดยใชขอมลเดมทจดวางไวแลว ตามระเบยบ ฯ ขอ ๕ ไมตอง ยอนไปรายงานของงวดปงบประมาณ ๒๕๔๗ หรองวดปงบประมาณ ๒๕๔๘ แลวรายงาน คตง. ( คณะกรรมการตรวจเงนแผนดน) ผกากบดแล ( ผวาราชการจงหวด / นายอาเภอ) และ กระทรวง มหาดไทย ( กองตรวจสอบระบบการเงนบญชทองถน กรมสงเสรมการปกครองทองถน ) ตามแบบฟอรมทระเบยบฯ ขอ ๖ กาหนด ภายในวนท ๓๑ ธนวาคม ๒๕๔๙

๕.๓.๒. สาหรบงวดปงบประมาณ ๒๕๕๐ ณ วนท ๓๐ กนยายน ๒๕๕๐ ใหตดตามประเมนระบบการควบคมภายใน ตามระเบยบฯ ขอ ๖ ของงวดวนท ๑ ตลาคม ๒๕๔๙ – ๓๐ กนยายน ๒๕๕๐ แลวรายงาน คตง. ( คณะกรรมการตรวจเงนแผนดน ) ผกากบดแล ( ผวาราชการจงหวด /นายอาเภอ) และ กระทรวงมหาดไทย ( กองตรวจสอบระบบการเงนบญชทองถน กรมสงเสรมการปกครองทองถน ) ตามแบบฟอรมทระเบยบ ฯ ขอ ๖ กาหนด ภายในวนท ๓๑ ธนวาคม ๒๕๕๐

๕.๔ กรณดาเนนการ ตามระเบยบฯ คตง.ดงกลาว ถกตองครบถวน แลว ใหปรบปรงระบบควบคมภายใน ตลอดเวลาทม “ความเสยง“ สาหรบการรายงานให

รายงานการตดตามประเมนระบบการควบคมภายใน ตามระเบยบฯ ขอ ๖ ตามแบบฟอรมทระเบยบฯ ขอ ๖ กาหนด รายงานตอ คตง. ( คณะกรรมการตรวจเงนแผนดน ) ผกากบดแล ( ผวาราชการจงหวด/นายอาเภอ) และกระทรวงมหาดไทย (กองตรวจสอบระบบการเงนบญชทองถน กรมสงเสรมการปกครองทองถน) อยางนอยปละ ๑ ครง ภายใน ๙๐ วนหลงสนปงบประมาณ

..........................................................................

หมายเหต ๑. การปรบปรงระบบควบคมภายใน หรอ จดวางระบบควบคมภายในขนมาใหม ตามระเบยบฯ ขอ ๕ ใหปฏบตตาม“ผงภาพ ขนตอนวธการปรบปรงระบบการควบคมภายใน ตามระเบยบฯ ขอ ๕”

๒. การตดตามประเมนระบบควบคมภายใน ตามระเบยบฯ ขอ ๖ ใหปฏบตตาม “ผงภาพ ขนตอนวธการตดตามประเมนระบบการควบคมภายใน ตามระเบยบ ฯ ขอ ๖ ”

สวนทสอง

ขนตอน : การจดทารายงานการควบคมภายใน (ตามระเบยบฯ ขอ ๕) ของ องคกรปกครองสวนทองถน

๘ ผงภาพ ขนตอนการจดวางระบบการควบคมภายใน ตามระเบยบฯ ขอ ๕

..........................................

๑. กอนดาเนนการปรบปรง หรอ จดวางระบบควบคมภายในขนมาใหม ๑.๑.ปรบปรงคาสงแตงตงคณะกรรมการจดวางระบบควบคมภายในขององคกร (อบจ.เทศบาล.อบต.) ใหมความชดเจน ครอบคลม วตถประสงคเพอใหผบรหารกากบดแลสงการใหปรบปรงระบบควบคมภายในใหม ๑.๒.เมอปรบปรงคาสงแตงตงคณะกรรมการจดวางระบบควบคมภายในขององคกรเสรจแลว นายกฯม หนงสอแจงทกสานก/กองใหปรบปรงการจดวางระบบควบคมภายในของสานก/กองใหถกตองตามระเบยบฯ ขอ ๕ ( เพอตดตามประเมนระบบควบคมภายใน แลวรายงาน คตง. ผกากบดแล กระทรวงมหาดไทย ภายใน ๓๑ ธนวาคมทกป ตามระเบยบ ฯ ขอ ๖) ๒. การปรบปรงระบบการควบคมภายใน ตามระเบยบฯ ขอ ๕ ดาเนนการดงน

จดส

ดาเนนกา

ระดบหนวยงานยอย (สานก/กอง)

ออกคาสงแบงงานภายในทปรบปรงใหม

วเคราะหประเมนระบบการควบคมภายใน “เดม” ตาม แบบ ค.๑- ขอมลทวไป - สรปภารกจและวตถประสงค - สภาพแวดลอมการควบคม - ความเสยงทสาคญและกจกรรมการควบคม - การตดตามประเมนผล - ผรบผดชอบตดตามประเมนผล

ง แบบ.ค. ๑ แ

รวเคราะหคว

นากจกร

ตรวจสอบเพอปรงปรงคาสงแบงงานภายในสานก/กองป

ละ แบบ ค.๒ ไปให Center (เลขานการจดวางระบบควบคมภายใน อปท.)

ามเสยงอยางตอเนองแลวจดทาแผนการปรบปรงหรอแบบ ค.๓ แลวจดสงให Center

รม “ความเสยง”ทคนพบจาก แบบ ค.๑ มาบนทกลงใน แบบ ค.๒

นาระบบการควบคมภายในทปรบปรงใหม แบบ ค.๑ , แบบ ค.๒ และ แบบ ค.๓ และ คาสงแตงตงคณะกรรมการจดวางระบบควบคมภายใน ของสานก/กอง , คาสงแบงงาน ของสานก/กอง เยบเกบเปนรปเลม

(เพอเปนขอมลในการตดตามประเมนการจดวางระบบการควบคมภายในตามระเบยบฯ ขอ ๖ ตอไป)

๙

แบบรายงานในระดบองคกร ใชแบบ ค.๑ และแบบ ค.๔ เทานน

ระดบองคกร

เมอจดทาแบบ ค.๑ ขององคกรเสรจแลว COPY แบบ ค.๑, ค.๒ และค.๓ ของทกสานก/กอง เรยงลาดบกนลงมา

รวบรวมแบบ ค.๓ ของทกสานก /กอง มาบนทกในแบบ ค.๔ ขององคกร

UรวบรวมระบบการควบคมภายในทปรบปรงใหมU เรยงลาดบ ดงน.- (๑) แบบ ค.๑ ระดบองคกร , แบบ ค.๑, ค.๒ และ ค.๓ ของทกสานก/กอง (ทCOPY ไว)

และ แบบ ค. ๔ (๒) สาเนาคาสงแตงตงคณะกรรมการจดวางระบบควบคมภายในขององคกร, สาเนาหนงสอ

ทนายก. อปท. แจงทกสานก/กอง ใหปรบปรงการจดวางระบบควบคมภายใน (๓) รวบรวมเยบเปนรปเลม จดสง ผกากบดแล และสาเนาสง สานกงานตรวจเงนแผนดน และกระทรวงมหาดไทย ( ตามระเบยบฯ ขอ ๕ จดทาครงเดยว )

วเคราะหประเมนระบบการควบคมภายใน “เดม” ของสานก/ กอง รวบรวมดาเนนการ จดทาแบบ ค.๑ ขององคกร ประกอบดวย

- ขอมลทวไป - สรปภารกจและวตถประสงค - สภาพแวดลอมการควบคม - ความเสยงทสาคญและกจกรรมการควบคม - การตดตามประเมนผล - ผรบผดชอบในการตดตามประเมนผล

รวบรวมประมวลแบบ ค.๑, ค.๒ และ ค.๓ ของทกสานก/กอง แลวมาประมวลเปนของ องคกร (อบจ. เทศบาล. อบต.)

๑๐

แบบ ค.๑ ชอหนวยงาน................................................................

รายงานความคบหนาในการจดวางระบบการควบคมภายใน ตามระเบยบ คตง. วาดวยการกาหนดมาตรฐานการควบคมภายใน ขอ ๕

งวดตงแต ............................ ถง ....................................

---------------------------------------------------- ขอมลทวไป ......................................................................................................................................... ......................................................................................................................................... ....................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... .............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................. ....................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

๑๑

๑. สรปภารกจและวตถประสงคการดาเนนการทสาคญในระดบหนวยงานยอย ....................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................... ..............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

๒. ขอมลเกยวกบสภาพแวดลอมการควบคมในระดบหนวยงานยอย ........................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................ .............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................. ๓. ความเสยงทมนยสาคญ และกจกรรมการควบคม ........................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................ ..............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

๑๒

๔. วธการตดตามประเมนผล ........................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................ ..............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

๕. ผรบผดชอบประเมนผล ........................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................ ..............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................

ชอผรายงาน................................................... ตาแหนง..................................................... วนท............/............................../...............

๑๓ แบบ ค. ๒ ชอหนวยงาน................................................................ ความเสยงทมนยสาคญและกจกรรมการควบคม

งวดตงแต.............................................. ถง............................................

กจกรรมการควบคม กจกรรมหรอกระบวนการ ปฏบตงานทสาคญและ วตถประสงคการควบคม

(๑)

ก ความเสยง/ปจจยเสยง

ก (๒)

การควบคมทมอยแลว (๓)

ความเสยงทยงมอย (๔)

การปรบปรงการควบคม (๕)

ชอผรายงาน................................................... ตาแหนง..................................................... วนท............/............................../...............

๑๔ แบบ ค. ๓

ชอหนวยงาน................................................................(ระดบหนวยงานยอยของหนวยรบตรวจ) แผนการปรบปรงการควบคมภายในระดบหนวยงานยอย

งวดตงแต.............................................. ถง............................................

วตถประสงคของการควบคม จจดออนของการควบคมหรอความเสยงทยงมอย

แผนการปรบปรง กาหนดเสรจ ผรบผดชอบ การตดตามประเมนผล

ชอผรายงาน................................................... ตาแหนง..................................................... วนท............/............................../...............

๑๕ แบบ ค. ๔

ชอหนวยงาน................................................................(ระดบองคกร) แผนการปรบปรงการควบคมภายในระดบองคกร

งวดตงแต.............................................. ถง............................................

วตถประสงคของการควบคม จจดออนของการควบคมหรอความเสยงทยงมอย แผนการปรบปรง กาหนดเสรจ ผรบผดชอบ การตดตามประเมนผล

ชอผรายงาน................................................... ตาแหนง.....................................................

วนท............/............................../............

๑๖

111

คาอธบายคาอธบาย .......

ขนตอนขนตอน :: การจดทารายงานการจดทารายงานการควบคมภายในการควบคมภายใน

ตามระเบยบตามระเบยบ ฯฯ ขอขอ ๕๕

ตบ.สถ.

222

คาอธบายคาอธบายแบบฟอรมแบบฟอรม การจดทารายงานควบคมภายในการจดทารายงานควบคมภายใน

““ตามระเบยบตามระเบยบ ฯฯ ขอขอ ๕๕””

•• แบบแบบ คค.. ๑๑ คอ การสารวจวเคราะหระบบควบคมภายใน“เดม” ประกอบดวย

• ขอมลทวไปขอมลทวไป๑๑.. สรปภารกจและวตถประสงคการสรปภารกจและวตถประสงคการดาเนนงานทสาคญดาเนนงานทสาคญ

๒๒.. ขอมลเกยวกบสภาพแวดลอมการควบคมขอมลเกยวกบสภาพแวดลอมการควบคม๓๓.. ความเสยงทสาคญความเสยงทสาคญ และขอมลเกยวกบและขอมลเกยวกบกจกรรมการควบคมกจกรรมการควบคม

๔๔.. วธการตดตามประเมนผลวธการตดตามประเมนผล๕๕.. ผรบผดชอบประเมนผลผรบผดชอบประเมนผล

๑๗

333

แบบแบบ คค..๑๑

ขอมลทวไป

สรปภารกจและวตถประสงค

ความเสยงทมนยสาคญและกจกรรมการ

ควบคม

ผรบผดชอบในการตดตามประเมนผล

วธตดตามประเมนผล

สภาพแวดลอมการควบคม

ตบ.สถ.

กจกรรมการกจกรรมการควบคมควบคม

สารสนเทศและสารสนเทศและการสอสารการสอสาร

การประเมนการประเมน ความเสยงความเสยง

444ตบ.สถ.

เปรยบเทยบเปรยบเทยบ แบบแบบ.. คค..๑๑ ตามระเบยบฯตามระเบยบฯ ขอขอ ๕๕

-- เพอใหเกดเพอใหเกดความความชดเจนชดเจนงายงายในการในการวเคราะหระบบวเคราะหระบบควบคมภายในควบคมภายในตามระเบยบฯตามระเบยบฯ

-- เพอใหการเพอใหการวเคราะหและวเคราะหและการประเมนการประเมนเปนไปตามเปนไปตาม ๕๕ องคประกอบองคประกอบของของ ระเบยบฯระเบยบฯ

ขอมลทวไปขอมลทวไป

สรปภารกจและวตถประสงคสรปภารกจและวตถประสงค

สภาพแวดลอมการควบคมสภาพแวดลอมการควบคม ((๑๑))

การประเมนความเสยงการประเมนความเสยง ((๒๒))

ความเสยงทมนยสาคญและความเสยงทมนยสาคญและ

กจกรรมการควบคมกจกรรมการควบคม ((๓๓))

สารสนเทศและการสอสารสารสนเทศและการสอสาร ((๔๔))

การตดตามประเมนผลการตดตามประเมนผล ((๕๕))

ผรบผดชอบในการตดตามผรบผดชอบในการตดตามประเมนผลประเมนผล

ขอมลทวไปขอมลทวไป

สรปภารกจและวตถประสงคสรปภารกจและวตถประสงค

สภาพแวดลอมการควบคมสภาพแวดลอมการควบคม

--

ความเสยงทมนยสาคญและความเสยงทมนยสาคญและ

กจกรรมการควบคมกจกรรมการควบคม

--

การตดตามประเมนผลการตดตามประเมนผล

ผรบผดชอบในการตดตามผรบผดชอบในการตดตามประเมนผลประเมนผล

--

๑๑..

๒๒..

๓๓..

๔๔..

๕๕..

๖๖..

๗๗..

๘๘..

เหตผลเหตผลแบบแบบ คค..๑๑ ทปรบเพมทปรบเพมแบบแบบ คค..๑๑ ของของ คตงคตง..ลาดบลาดบ

๑๘

555

อธบายแบบรายงานตามอธบายแบบรายงานตาม แบบแบบ คค..๒๒ –– คค..๔๔•• แบบแบบ คค.. ๒๒ ไดแกไดแก นานา ““ความเสยงทความเสยงทคนพบคนพบ”” จากจาก แบบแบบ คค..๑๑

ของสานกของสานก//กองกอง และและ ““กจกรรมการควบคมกจกรรมการควบคม”” ทกาหนดไวทกาหนดไวมาลงรายงานมาลงรายงาน ในใน แบบแบบ คค..๒๒ เพอดาเนนเพอดาเนนปรบปรงปรบปรงรระบบการะบบการควบคมควบคม

•• แบบแบบ คค.. ๓๓ ไดแกไดแก เมอสานกเมอสานก//กองดาเนนการตามระบบควบคมกองดาเนนการตามระบบควบคมภายในใหมภายในใหมทไดกาหนดไวมาไดระยะหนงทไดกาหนดไวมาไดระยะหนง พบพบ ““จดออนจดออน”” หรอหรอ““ความเสยงใหมความเสยงใหม”” ใหดาเนนการจดทาแผนการปรบปรงการใหดาเนนการจดทาแผนการปรบปรงการควบคมภายในควบคมภายใน และและ รายงานแสดงรายงานแสดงวธการตดตามประเมนผลวธการตดตามประเมนผล

•• แบบแบบ คค.. ๔๔ คอคอ การการสรปรวมรวมสรปรวมรวมแผนการปรบปรงการควบคมแผนการปรบปรงการควบคมภายในภายใน ระดบหนวยงานยอยระดบหนวยงานยอย ((สานกสานก//กองกอง)) มาเปนระดบองคกรมาเปนระดบองคกร ((อบจอบจ..//เทศบาลเทศบาล//อบตอบต..))

ตบ.สถ.

อธบายอธบายแบบฟอรมแบบฟอรม การจดวางระบบควบคมภายในการจดวางระบบควบคมภายใน ““ตามระเบยบตามระเบยบ ฯฯ ขอขอ ๕๕”” ((ตอตอ))

666

ขนตอนขนตอน :: การจดทารายงานการจดทารายงานการควบคมภายในการควบคมภายใน

((ระดบหนวยงานยอยระดบหนวยงานยอย))ตามระเบยบตามระเบยบ ฯฯ ขอขอ ๕๕

ตบ.สถ.

๑๙

777

อธบายอธบายแบบฟอรมแบบฟอรม การจดทารายงานการควบคมภายในการจดทารายงานการควบคมภายใน ตามระเบยบตามระเบยบ ฯฯ ขอขอ ๕๕ ““ระดบหนวยงานยอยระดบหนวยงานยอย””

• แบบ ค.๑ขอมลทวไป อยางนอยควรมขอความดงตอไปน(๑) ขอมลทวไป ของ สานก / กอง(๒) โครงสรางสรปจากภารกจ ตาม คาสงแบงงาน ของ

สานก/กอง ๑.สรปภารกจ และ วตถประสงค ไดแก๑.๑ สรปภารกจ ตามคาสงแบงงานภายในสานก/กอง

รวมทง ภารกจท นายกฯไดแถลง ตอสภา ภารกจตามนโยบายและสถานการณทเกดขนใหม

๑.๒ วตถประสงค ระบการบรรลวตถประสงคตามภารกจของสานก /กอง

ตบ.สถ.

888

แบบ ค.๑ (ตอ)๒๒.. ขอมลสภาพแวดลอมการควบคมขอมลสภาพแวดลอมการควบคม • ๒๒..๑๑.. วเคราะหสภาพแวดลอมภายในวเคราะหสภาพแวดลอมภายใน

((๑๑)) สภาพแวดลอมภายในสานกสภาพแวดลอมภายในสานก//กองกอง เชนเชนพจารณาจากพจารณาจาก ภารกจงานประจาภารกจงานประจา และและ ตามตามคาสงแบงงานคาสงแบงงาน

((๒๒)) ประสทธภาพของบคลากรประสทธภาพของบคลากร((๓๓)) จรยธรรมของผบรหารและเจาหนาทจรยธรรมของผบรหารและเจาหนาท

• ๒๒..๒๒.. วเคราะหสภาพแวดลอมภายนอกวเคราะหสภาพแวดลอมภายนอก เชนเชน((๑๑)) สถานทตงสถานทตง ในการเดนทางปฏบตภารกจในการเดนทางปฏบตภารกจ ((๒๒)) ระเบยบกฎหมายทเปลยนแปลงระเบยบกฎหมายทเปลยนแปลง((๓๓)) สาธารณภยสาธารณภย หรอภยธรรมชาตตางๆหรอภยธรรมชาตตางๆ

ตบ.สถ.

อธบายอธบายแบบฟอรมแบบฟอรม การจดทารายงานการควบคมภายในการจดทารายงานการควบคมภายใน ตามระเบยบตามระเบยบ ฯฯ ขอขอ ๕๕ ““ระดบหนวยงานยอยระดบหนวยงานยอย”” ”” ((ตอตอ))

๒๐

999

๓. ความเสยงทมนยสาคญ และกจกรรมการควบคม ๓๓..๑๑.. ความเสยงทมนยสาคญความเสยงทมนยสาคญ วเคราะหจากวเคราะหจากสภาพแวดลอมทมผลกระทบสภาพแวดลอมทมผลกระทบ ตอการควบคมตอการควบคม ไดแกไดแก

((๑๑)) ความเสยงทความเสยงท ““คนพบคนพบ””จากจาก สภาพแวดลอมภายในสภาพแวดลอมภายใน เชนเชน ภารกจงานประจาภารกจงานประจา ในคาสงแบงงานในคาสงแบงงาน ประสทธภาพประสทธภาพของบคลากรของบคลากร และและ จรยธรรมของบคลากรจรยธรรมของบคลากร เปนตนเปนตน

((๒๒)) ความเสยงทความเสยงท ““คนพบคนพบ””จากจาก สภาพแวดลอมสภาพแวดลอมภายนอกภายนอก เชนเชน ภมประเทศภมประเทศ ,,ระเบยบระเบยบ//กฎหมายใหมกฎหมายใหม และและภยพบตภยพบต ตางตาง ๆๆ ๓๓..๒๒.. กจกรรมการควบคมกจกรรมการควบคม หมายถงหมายถง การสรางกจกรรมการสรางกจกรรมหรอนโยบายวธการตางๆทกาหนดขนมาปฏบตหรอนโยบายวธการตางๆทกาหนดขนมาปฏบต เพอเพอ ““บรหารความเสยงบรหารความเสยง”” หรอหรอ ““ควบคมควบคม””

ตบ.สถ.

อธบายอธบายแบบฟอรมแบบฟอรม การจดทารายงานการควบคมภายในการจดทารายงานการควบคมภายใน ตามระเบยบตามระเบยบ ฯฯ ขอขอ ๕๕ ““ระดบหนวยงานยอยระดบหนวยงานยอย”” แบบแบบ คค..๑๑((ตอตอ))

101010

๔. สารสนเทศและการสอสาร วเคราะหจาก๔๔..๑๑.. ระบบระบบINTERNETINTERNET มาชวยในการ

บรหารจดการ๔๔..๒๒.. การตดตอสอสารทงระหวางภายในการตดตอสอสารทงระหวางภายใน

และภายนอกและภายนอก ททาใหการควบคมดขนหรอลดความเสยง

๔๔..๓๓.. โทรศพทโทรศพท โทรสารตางๆโทรสารตางๆ มาชวยทาใหการควบคมดขนหรอลดความเสยง

ตบ.สถ.

อธบายอธบายแบบฟอรมแบบฟอรม การจดทารายงานการควบคมภายในการจดทารายงานการควบคมภายใน ตามระเบยบตามระเบยบ ฯฯ ขอขอ ๕๕ ““ระดบหนวยงานยอยระดบหนวยงานยอย””แบบแบบ คค..๑๑((ตอตอ))

๒๑

111111

•• ๕๕.. วธการตดตามประเมนผลวธการตดตามประเมนผล ๕๕..๑๑.. ออกแบบรายงานออกแบบรายงาน เขาไปเขาไป

ตรวจสอบตรวจสอบ การสมภาษณการสมภาษณ หรอใชหรอใชแบบสอบทานเปนเครองมอในการตดตามประเมนผลแบบสอบทานเปนเครองมอในการตดตามประเมนผล

๕๕..๒๒.. ประเมนคณภาพประเมนคณภาพกจกรรมการควบคมอยางกจกรรมการควบคมอยางตอเนองและสมาเสมอตอเนองและสมาเสมอ

• ๖. ผรบผดชอบในการประเมนผลระบตามคาสงแตงตงคณะกรรมการจดวางระบบ

ควบคมภายใน ของสานก/กอง

ตบ.สถ.

อธบายอธบายแบบฟอรมแบบฟอรม การจดทารายงานการควบคมภายในการจดทารายงานการควบคมภายใน ตามระเบยบตามระเบยบ ฯฯ ขอขอ ๕๕ ““ระดบหนวยงานยอยระดบหนวยงานยอย””แบบแบบ คค..๑๑ ((ตอตอ))

121212

• แบบ ค.๒ : การบนทก “ความเสยงทคนพบ”(ความเสยงทมนยสาคญ ) จากแบบ ค. ๑ - ความเสยงทมนยสาคญความเสยงทมนยสาคญ วเคราะหจากวเคราะหจาก๑๑.. สภาพแวดลอมภายในสภาพแวดลอมภายใน เชนเชน ภารกจงานประจาภารกจงานประจา ตามคาสงแบงงานของตามคาสงแบงงานของ สานกสานก//กองกอง ประสทธภาพบคลากรประสทธภาพบคลากร และและจรยธรรมบคลากรจรยธรรมบคลากร เปนตนเปนตน๒๒.. สภาพแวดลอมภายนอกสภาพแวดลอมภายนอก เชนเชน สถานทตงหางไกลสถานทตงหางไกล ระเบยบกฎหมายใหมทเปลยนแปลงระเบยบกฎหมายใหมทเปลยนแปลง และและภยพบตภยพบตตางตาง ๆๆ

-- กจกรรมการควบคมกจกรรมการควบคม หมายถงหมายถง กจกรรมกจกรรม หรอนโยบายหรอนโยบาย วธการตางๆวธการตางๆ ทกาหนดขนมาปฏบตเพอการควบคมทกาหนดขนมาปฏบตเพอการควบคม

ตบ.สถ.

อธบายอธบายแบบฟอรมแบบฟอรม การจดทารายงานการควบคมภายในการจดทารายงานการควบคมภายใน

ตามระเบยบตามระเบยบ ฯฯ ขอขอ ๕๕ ““ระดบหนวยงานยอยระดบหนวยงานยอย””

๒๒

131313

•• แบบแบบ คค..๓๓ แผนการปรบปรงควบคมภายในระดบแผนการปรบปรงควบคมภายในระดบหนวยงานยอยหนวยงานยอย (( สานกสานก//กองกอง )) คอคอ -- เมอดาเนนตามเมอดาเนนตามระบบการควบคมภายในระบบการควบคมภายในทปรบปรงใหมทปรบปรงใหม

((แบบแบบ คค..๑๑ และและ แบบแบบ คค..๒๒)) มาไดระยะหนงมาไดระยะหนง ใหตดตามประเมนใหตดตามประเมนหากพบวาระบบหากพบวาระบบการควบคมมความเพยงพอการควบคมมความเพยงพอ//จดออนจดออน หรอหรอ มมความความเสยงใหมเสยงใหมเกดขนเกดขน ใหจดทาแผนการปรบปรงใหจดทาแผนการปรบปรง ((แบบแบบ คค..๓๓))““ บรหารความเสยงบรหารความเสยง”” ใหหมดไปใหหมดไป

-- สานกสานก//กองจดทากองจดทา แบบแบบ คค..๓๓ แลวแลว จดเกบเปนรปเลมจดเกบเปนรปเลมแลวจดสงใหแลวจดสงให คกกคกก.. ((CERTERCERTER)) ดาเนนการตอไปดาเนนการตอไป

• ระดบหนวยงานยอย จบท แบบ ค.๓ตบ.สถ.

อธบายอธบายแบบฟอรมแบบฟอรม การจดทารายงานการควบคมภายในการจดทารายงานการควบคมภายใน

ตามระเบยบตามระเบยบ ฯฯ ขอขอ ๕๕ ““ระดบหนวยงานยอยระดบหนวยงานยอย””

๒๓

141414

ขนตอนขนตอน :: การจดทารายงานการจดทารายงานการควบคมภายในการควบคมภายใน

((ระดบองคกรระดบองคกร))ตามระเบยบตามระเบยบ ฯฯ ขอขอ ๕๕

ตบ.สถ.

151515

แบบแบบ คค..๑๑ ระดบองคกรระดบองคกร ((จดทาแบบจดทาแบบ คค..๑๑ และและ แบบแบบ คค..๔๔))ขอมลทวไป ในระดบองคกรอยางนอยควรมขอความ

ดงตอไปน๑๑.. โครงสรางโครงสราง ฝายการเมอง และฝายประจา๒๒.. ขอมลตามแผนพฒนาฯขององคกรขอมลตามแผนพฒนาฯขององคกร ไดแกไดแก

(๑) วสยทศน(๒) ทตง / อาชพ / จานวนประชากร(๓) รายได ไดแก (๓.๑) จดเกบเอง (๓.๒) เงน

อดหนน และ (๓.๓) งบประมาณถายโอน (๔) รายจาย ไดแก (๔.๑) งบลงทน

(๔.๒)งบประจา (๔.๓) เงนสะสม๓๓.. นโยบายของนโยบายของ นายกนายก อปทอปท..

ตบ.สถ.

อธบายอธบายแบบฟอรมแบบฟอรม การจดทารายงานการควบคมภายในการจดทารายงานการควบคมภายใน ตามระเบยบตามระเบยบ ฯฯ ขอขอ ๕๕ ““ระดบองคกรระดบองคกร””

๒๔

161616

• ๑. สรปภารกจและวตถประสงค • ๑.๑. ภารกจ • (๑) สรป ภารกจอานาจหนาทตามทกฎหมายบญญต เชน อบต.สรปตามพ.ร.บ. สภาตาบลและองคการบรหารสวนตาบล พ.ศ. ๒๕๓๗ มาตรา ๖๖ ,๖๗ ,๖๘ และ มาตรา ๖๙

• (๒) สรปภารกจ ตามนโยบายท นายก อบต. ไดแถลงตอสภา• ๑.๒. วตถประสงค

(๑) เพอใหการปฏบตงานตามภารกจ และตามนโยบายของ นายก อบต. บรรลวตถประสงคบรรลวตถประสงค อยางมประสทธภาพประสทธผล และใชทรพยากรอยางคมคา สมประโยชน

(๒) ลดการทางานซาซอนลดการทางานซาซอน ลดตนทน(๓) ใหเกดความนาเชอถอของการรายงานทางการเงนความนาเชอถอของการรายงานทางการเงน การบญช

และการคลง(๔) เพอใหมการปฏบตตามระเบยบปฏบตตามระเบยบ กฎหมายกฎหมาย ขอบงคบ และ มต

ครม.ทเกยวของ(๕) เพอใหบคลากรมการพฒนามความร ความเชยวชาญ รรก

สามคค รวมมอรวมใจปฏบตงาน มงศนยรวมทองคกรและประชาชนมงศนยรวมทองคกรและประชาชนตบ.สถ.

อธบายอธบายแบบฟอรมแบบฟอรม การจดทารายงานการควบคมภายในการจดทารายงานการควบคมภายใน

ตามระเบยบตามระเบยบ ฯฯ ขอขอ ๕๕ ““ระดบองคกรระดบองคกร””แบบแบบ คค..๑๑ ((ตอตอ))

171717

๒๒.. ขอมลสภาพแวดลอมการควบคมขอมลสภาพแวดลอมการควบคม

•• ๒๒..๑๑.. สภาพแวดลอมภายในสภาพแวดลอมภายใน สรปรวมสรปรวม((เฉพาะเฉพาะ))สภาพแวดลอมภายในสภาพแวดลอมภายใน

ทเปนความเสยงของทเปนความเสยงของ สานกสานก//กองกอง เรยงลาดบลงมาเรยงลาดบลงมา

•• ๒๒..๒๒.. สภาพแวดลอมภายนอกสภาพแวดลอมภายนอก สรปรวมสรปรวม((เฉพาะเฉพาะ))สภาพแวดลอมภายนอกสภาพแวดลอมภายนอก

ทเปนความเสยงของทเปนความเสยงของ สานกสานก//กองกอง เรยงลาดบลงมาเรยงลาดบลงมา

หมายเหตหมายเหต สรปรวบรวมจากสานกสรปรวบรวมจากสานก//กองตางๆกองตางๆมาเปนขององคกรมาเปนขององคกร

ตบ.สถ.

อธบายอธบายแบบฟอรมแบบฟอรม การจดทารายงานการควบคมภายในการจดทารายงานการควบคมภายใน

ตามระเบยบตามระเบยบ ฯฯ ขอขอ ๕๕ ““ระดบองคกรระดบองคกร””แบบแบบ คค..๑๑ ((ตอตอ))

๒๕

181818

•• ๓๓.. ความเสยงทสาคญและกจกรรมการควบคมความเสยงทสาคญและกจกรรมการควบคม ไดแก

๓๓..๑๑.. สรปความเสยงสรปความเสยงของสานกของสานก//กองกอง ((หนวยงานยอยหนวยงานยอย)) มาเปนความเสยงของมาเปนความเสยงขององคกรองคกร

๓๓..๒๒.. สรปรวบรวมกจกรรมการควบคมภายในสรปรวบรวมกจกรรมการควบคมภายใน ของของสานกสานก// กองกอง ((หนวยงานยอยหนวยงานยอย)) มาเปนกจกรรมมาเปนกจกรรมการควบคมขององคกรการควบคมขององคกร

ตบ.สถ.

อธบายอธบายแบบฟอรมแบบฟอรม การจดทารายงานการควบคมภายในการจดทารายงานการควบคมภายใน ตามระเบยบตามระเบยบ ฯฯ ขอขอ ๕๕ ““ระดบองคกรระดบองคกร”” แบบแบบ คค..๑๑ ((ตอตอ))

191919

๔๔.. สารสนเทศและการสอสารสารสนเทศและการสอสาร รวบรวมขอมลจากสานก/กอง(หนวยงานยอย หรอสวนงานยอย) จาก-- ระบบระบบINTERNETINTERNET-- การตดตอสอสารทงภายในและภายนอกการตดตอสอสารทงภายในและภายนอก -- โทรศพทโทรศพท โทรสารโทรสาร

สรปรวมสรปรวมเปนระดบองคกร

ตบ.สถ.

อธบายอธบายแบบฟอรมแบบฟอรม การจดทารายงานการควบคมภายในการจดทารายงานการควบคมภายใน ตามระเบยบตามระเบยบ ฯฯ ขอขอ ๕๕ ““ระดบองคกรระดบองคกร”” แบบแบบ คค..๑๑ ((ตอตอ))

๒๖

202020

•• ๕๕.. วธการตดตามประเมนผลวธการตดตามประเมนผล ๕๕..๑๑.. ออกแบบการรายงานออกแบบการรายงาน การเขาไปตรวจสอบการเขาไปตรวจสอบ การการสมภาษณหรอแบบสอบทานเปนเครองมอในการตดตามสมภาษณหรอแบบสอบทานเปนเครองมอในการตดตามประเมนผลประเมนผล๕๕..๒๒.. ประเมนคณภาพประเมนคณภาพ กจกรรมการควบคมอยางตอเนองกจกรรมการควบคมอยางตอเนอง

และสมาเสมอและสมาเสมอ๕๕..๓๓.. รายงานผลการตดตามประเมนรายงานผลการตดตามประเมน ตามรปแบบตามรปแบบ //

ระยะเวลาทคณะกรรมการจดวางระบบควบคมภายในของระยะเวลาทคณะกรรมการจดวางระบบควบคมภายในขององคกรกาหนดองคกรกาหนด

•• ๖๖.. ผรบผดชอบประเมนผลผรบผดชอบประเมนผลตามทระบไวในคาสงแตงตงคณะกรรมการจดวางระบบตามทระบไวในคาสงแตงตงคณะกรรมการจดวางระบบควบคมภายในขององคกรควบคมภายในขององคกร

ตบ.สถ.

อธบายอธบายแบบฟอรมแบบฟอรม การจดทารายงานการควบคมภายในการจดทารายงานการควบคมภายใน ตามระเบยบตามระเบยบ ฯฯ ขอขอ ๕๕ ““ระดบองคกรระดบองคกร”” แบบแบบ คค..๑๑ ((ตอตอ))

212121

แบบแบบ คค..๔๔ แผนการปรบปรงการควบคมภายในแผนการปรบปรงการควบคมภายในระดบองคกรระดบองคกร (( อบจอบจ// เทศบาลเทศบาล // อบตอบต ))

• คอ การรวบรวมแผนการปรบปรงการควบคมภายในของสานก / กองตางๆ ตามแบบตามแบบ คค..๓๓ มาเปนแบบแบบ คค..๔๔ ขององคกร ( อบจ / เทศบาล / อบต )

ระเบยบฯขอระเบยบฯขอ ๕๕ ““ระดบองคกรระดบองคกร”” จบทจบท แบบแบบ คค..๔๔

ตบ.สถ.

อธบายอธบายแบบฟอรมแบบฟอรม การจดทารายงานการควบคมภายในการจดทารายงานการควบคมภายใน ตามระเบยบตามระเบยบ ฯฯ ขอขอ ๕๕ ““ระดบองคกรระดบองคกร”” แบบแบบ คค..๑๑ ((ตอตอ))

สวนทสาม ตวอยาง : การจดทารายงานการควบคมภายใน

ของ องคการบรหารสวนตาบลอนตรา

(ตามระเบยบ ฯ ขอ ๕)

ตวอยาง

๑. ระดบหนวยงานยอย (สานก/กอง)

- สานกปลด - กองคลง - กองชาง

ตวอยาง

๑. ระดบหนวยงานยอย (ตามระเบยบฯ ขอ ๕)

๑.๑. สานกปลด - แบบ ค.๑ - แบบ ค.๒ - แบบ ค.๓

๒๗ ( ตวอยาง การจดวางระบบควบคมภายใน ตามระเบยบฯ ขอ ๕ ของปงบประมาณ ๒๕๕๐ )

(ระดบหนวยงานยอย) แบบ ค.๑

ชอหนวยงาน......สานกปลด องคการบรหารสวนตาบลอนตรา...... รายงานความคบหนาในการจดวางระบบการควบคมภายใน

ตามระเบยบ คตง. วาดวยการกาหนดมาตรฐานการควบคมภายใน ขอ ๕ งวดปงบประมาณ ๒๕๕๐ ( ๑ ตลาคม ๒๕๔๙ – ๓๐ กนยายน ๒๕๕๐ )

---------------------------------------------------- ขอมลทวไป สานกปลด องคการบรหารสวนตาบลอนตรา เปนหนวยงานยอยหรอสวนงานยอย ขององคการบรหารสวนตาบลอนตรา อาเภอสอง จงหวดพฒนา สายการบงคบบญชาขนตรงตอ ปลดองคการบรหารสวนตาบลอนตรา โดยม นายกองคการบรหารสวนตาบลอนตรา เปนผบรหารสงสด มภารกจอานาจหนาทดานงานธรการ การบรหารงานบคคล การจดทาขอบญญตงบประมาณประจาปและแผนยทธศาสตรการพฒนาองคการบรหารสวนตาบล การปองกนและบรรเทาสาธารณภยและงานอนๆ ตามโครงสรางและคาสงแบงงานขององคการบรหารสวนตาบลอนตรา สานกปลด อบต.อนตรา มบคลากรทงสน ๒๑ คน นายเดชา โชคชวย นกบรหารงาน อบต.๗ ดารงตาแหนง หวหนาสานกปลด อบต. อนตรา มพนกงานเจาหนาท ๒๐ คน ปฏบตภารกจตามคาสงแบงงานท ๑๑๙/๒๕๔๙ ลงวนท ๑๕ ตลาคม ๒๕๔๙ แบงโครงสรางและการปฏบตงาน ออกเปน ๔ ฝาย ดงตอไปน ๑. ฝายบรหารงานทวไป มบคลากรจานวน ๗ คน ๒. ฝายนโยบายและแผน มบคลากรจานวน ๔ คน ๓. ฝายกฎหมายและคด มบคลากรจานวน ๓ คน ๔. ฝายปองกนและบรรเทาสาธารณภย มบคลากรจานวน ๖ คน

ตามทนายกองคการบรหารสวนตาบลอนตรา ไดมคาสงใหสานกปลดจดวางระบบการควบคมภายใน ภายในหนวยงาน ใหเปนไปตามระเบยบคณะกรรมการตรวจเงนแผนดนวาดวยการกาหนดมาตรฐานการควบคมภายใน พ.ศ.๒๕๔๔ เมอจดวางระบบควบคมภายในเสรจแลวใหรายงานผลดาเนนการใหเสรจสนตามกาหนด นน สานกปลด ขอรายงานผลดาเนนการ ดงน ๑. สรปภารกจและวตถประสงคการดาเนนการทสาคญในระดบหนวยงานยอย ๑.๑ สรปภารกจ สานกงานปลด มภารกจตามโครงสรางตามท นายก อบต.อนตราไดมอบภารกจ ตามคาสงแบงงาน ท ๑๑๙/๒๕๔๙ ลงวนท ๑๕ ตลาคม ๒๕๔๙ โดยสรปดงน

(๑) การปฏบตงานดานงานธรการ ,งานสารบรรณ และงานบรหารงานบคคล (๒) การจดทาแผนยทธศาสตรการพฒนาขององคการบรหารสวนตาบลอนตราและการจดทาขอบญญต

งบประมาณประจาปขององคการบรหารสวนตาบลอนตรา

๒๘ (๓) การใหคาปรกษาและประชาสมพนธเผยแพรกฎหมายระเบยบและขอบงคบตาง ๆ ทเกยวกบองคการบรหารสวนตาบล ใหแกประชาชนทวไปและเจาหนาทขององคการบรหารสวนตาบล การสอบสวน ทงคดแพง คดอาญาและคดทางปกครองทเกยวของกบเจาหนาทและพนกงานขององคการบรหารสวนตาบล (๔) การปฏบตงานดานการปองกนบรรเทาภยฝายพลเรอนและงานปองกนบรรเทาสาธารณภยและภยธรรมชาตตางๆ ๑.๒.วตถประสงค เพอใหบรรลภารกจในการปฏบตงานดงกลาวขางตน ดงน (๑) เพอใหการปฏบตงานดานธรการ งานสารบรรณและงานบรหารงานบคคล ดาเนนไปอยางถกตอง ตามระเบยบ กฎหมาย เปนไปอยางมประสทธภาพและประสทธผล การตดตอสอสารประสานงาน ทงภายในและภายนอก สาเรจทนเวลา (๒) เพอใหการจดทาขอบญญตงบประมาณขององคการบรหารสวนตาบล และการพฒนาองคการบรหารสวนตาบลเปนไปตามยทธศาสตรทกาหนดไวครอบคลมภาระหนาทของ อบต.และตามความตองการของประชาชน ตามยทธศาสตรจงหวดและตามนโยบายของรฐบาล การบรหารงบประมาณปฏบตถกตองเปนไปตามระเบยบกระทรวงมหาดไทย วาดวยวธการงบประมาณขององคกรปกครองสวนทองถน พ.ศ. ๒๕๔๑ และแกไขเพมเตม (ฉบบท ๒ และ ๓) พ.ศ. ๒๕๔๓ (๓) เพอใหคาปรกษาและเผยแพรประชาสมพนธกฎหมาย ระเบยบและขอบงคบตางๆ ใหประชาชนทราบอยางทวถง เพอใหประชาชนเขามามสวนรวมในการพฒนาทองถน รวมทง การดาเนนการสอบสวนในคดแพง คดอาญาและคดทางปกครอง เปนไปดวยบรสทธยตธรรม รวดเรว ทนเหตการณไมขาดอายความ (๔) เพอใหแผนการปองกนและบรรเทาสาธารณภยและภยธรรมชาตตางๆ มประสทธภาพประสทธผล เปนแผนการปองกนและบรรเทาสาธารณภยทสามารถปฏบตไดจรงชวยเหลอประชาชนไดทนทวงท การปฏบตภารกจการปองกนบรรเทาสาธารณภย สมฤทธผลตามเปาหมาย

๒. ขอมลเกยวกบสภาพแวดลอมการควบคมในระดบหนวยงานยอย ๒.๑.สภาพแวดลอมภายใน สานกปลด ไดวเคราะหสภาพแวดลอมภายในทมผลกระทบตอการควบคม โดยวเคราะหจาก ภารกจงานประจาตามคาสงแบงงานและประสทธภาพของบคลากรทมผลกระทบตอการควบคม ดงน ๒.๑.๑. ภารกจงานประจาตามคาสงแบงงาน พบวา ฝายนโยบายและแผน ตามคาสงแบงงานสานกปลด ท ๑๑๙ / ๒๕๔๙ ลงวนท ๑๕ ตลาคม ๒๕๔๙ สานกปลด มภารกจทงสน ๗ ขอ การปฏบตภารกจของฝายนโยบายและแผน เรอง “การจดทาแผนพฒนา อบต. อนตรา” เจาหนาทคดลอกจากแผนพฒนาเดม ไมไดมการสารวจวเคราะหถงขอเทจจรง ความคมคาสมประโยชนในการใชจายเงนงบประมาณ ไมตรงตามความตองการของประชาชน ทาใหภารกจการจดทาแผนพฒนาไมบรรลวตถประสงค

๒๙

การประเมนความเสยง ตามขอ ๒.๑.๑. ภารกจงานประจาตามคาสงแบงงาน การปฏบตงานในภารกจ เรอง การจดทาแผนพฒนา อบต.อนตรา ไมตรงตามความตองการของประชาชนโดยรวม เนองจากเจาหนาทคดลอกจากแผนพฒนาเดม ไมไดมการสารวจวเคราะหถงขอเทจจรง ความคมคาสมประโยชนในการใชจายเงนงบประมาณ ไมตรงตามความตองการของประชาชน ภารกจการจดทาแผนพฒนาไมบรรลวตถประสงค ๒.๑.๒. ประสทธภาพของบคลากร ผรบผดชอบการจดทาแผนวเคราะหแผน ฝายนโยบายและแผน ของสานกปลด องคการบรหารสวนตาบลอนตราสวนใหญ ยงขาดความรความเขาใจในการจดทาแผน การสารวจและวเคราะหแผน ประเมนจาก กรณ การพจารณาอนมตโครงการเงนอดหนนกอสรางตลาดชมชน ไมถกตองตรงตามวตถประสงคของโครงการ ประชาชนสวนใหญไมไดรบประโยชนในโครงการ เนองจาก ไมมประชาชนไปประกอบกจการในตลาดชมชนทกอสราง เพราะประชาชนไมมอาชพทเกยวของ มผประกอบ กจการรายเดยวทาใหศนยรวมการทามาคาขาย ในทสดตลาดชมชนจงรางไมไดมการคาขายตามวตถประสงคของโครงการ ทาใหการจายเงนงบประมาณ ไมคมคาตอการลงทน เปนเหตให สตง. ทกทวงวาเปนการประมาททาใหราชการไดรบความเสยหาย และ เรยกเงนคน การประเมนความเสยง ตามขอ ๒.๑.๒. ประสทธภาพของบคลากร ขาดความรความเขาใจในการจดทาแผน การสารวจและวเคราะหแผน เชน กรณการพจารณาอนมตโครงการเงนอดหนนกอสรางตลาดชมชน ไมถกตองตรงตามวตถประสงคของโครงการ ไมมประชาชนไปประกอบกจการมผประกอบกจการรายเดยว ทาใหวตถประสงคในการสรางศนยรวมการทามาคาขาย ในทสดตลาดชมชนจงรางไมมการคาขายตามวตถประสงคโครงการ การจายเงนงบประมาณ ไมคมคาตอการลงทน เปนเหตให สตง. ทกทวงวาอนมตโครงการโดยประมาท ไมวเคราะหความสมประโยชนในการใชจายเงนงบประมาณ ทาใหราชการไดรบความเสยหาย และ เรยกเงนคน

๒.๒. สภาพแวดลอมภายนอก ประเมนจากสภาพแวดลอมภายนอก ทมผลกระทบตอการควบคม โดยประเมนความเสยงจากภยธรรมชาต ชวงฤดฝน มมรสมพายพดเขาทาใหเกดนาปาไหลหลากและดนโคลนถลมเขามาสพนทถนนขาด สะพานขาด การคมนาคมถกตดขาด จงไมสามารถเดนทางปฏบตภารกจในพนท และประชาชน ไดรบความเดอดรอน บานเรอนเสยหายจานวนมาก การประเมนความเสยง ทเกดจากภยธรรมชาต โดยเฉพาะชวงฤดฝน มมรสมพายพดเขาทาให เกดนาปาไหลหลากและดนโคลนถลมเขามาสพนทถนนขาด สะพานขาด การคมนาคมถกตดขาดไมสามารถเดนทางปฏบตภารกจ และประชาชนไดรบความเดอดรอน เปนจดออนหรอความเสยงทมนยสาคญ ทตองวางแผนกาหนดกจกรรมการควบคม

๓๐

๓. ความเสยงทนยสาคญ และขอมลเกยวกบกจกรรมการควบคม ๓.๑.ความเสยงทมนยสาคญ วเคราะห ความเสยงทมนยสาคญ โดยประเมนจาก สภาพแวดลอมภายใน ภารกจงานประจาและสภาพแวดลอมภายนอก คนพบความเสยงทมนยสาคญ ดงตอไปน ๓.๑.๑ กจกรรมการจดทาแผนพฒนา อบต. อนตรา เปนความเสยงจาก (๑) เจาหนาท คดลอกจากแผนพฒนาเดม ไมไดมการสารวจวเคราะหถงขอเทจจรง ความคมคาสมประโยชนในการใชจายเงนงบประมาณ ไมตรงตามความตองการของประชาชน (๒) ผรบผดชอบการจดทาแผนวเคราะหแผน ฝายนโยบายและแผน ของสานกปลด องคการบรหารสวนตาบลอนตราสวนใหญ ยงขาดความรความเขาใจในการจดทาแผน การสารวจและวเคราะหแผน กรณการพจารณาอนมต โครงการเงนอดหนนกอสรางตลาดชมชนไมถกตองตรงตามวตถประสงคของโครงการ ไมมประชาชนไปประกอบกจการ มผประกอบกจการรายเดยว ทาใหวตถประสงคในการสรางศนยรวมการคาขาย ไมบรรลวตถประสงคในการจายเงนงบประมาณ ไมคมคาตอการลงทน เปนเหตให สตง. ทกทวงวา อนมตโครงการโดยประมาท มไดวเคราะหความสม ประโยชนในการใชจายเงนงบประมาณ ทาใหราชการไดรบความเสยหาย และ เรยกเงนคน ๓.๑.๒ กจกรรมการปองกนและบรรเทาสาธารณภย การประเมนความเสยง จาก สภาพแวดลอมภายนอก ทเกดจากภยธรรมชาต โดย เฉพาะชวงฤดฝน มมรสมพายพด ทาใหเกดนาปาไหลหลากและดนโคลนถลมเขามาสพนท ถนนขาด สะพานขาด การคมนาคมถกตดขาด ไมสามารถเดนทางปฏบตภารกจได และประชาชนไดรบความเดอดรอนเปนจดออนหรอความเสยงทมนยสาคญ ทตองวางแผนกาหนดกจกรรมการควบคม ๓.๒. กจกรรมการควบคม ๓.๒.๑ กจกรรมการจดทาแผนพฒนา อบต.อนตรา กาหนดกจกรรมขนมาควบคม (๑) ตงกรรมการสอบสวน หาผรบผดชอบ นาเงนคนคลงโดยเรว (๒) ปรบปรงแผนพฒนา อบต.ใหม ใหเปนแผนทเปนความตองการของประชาชน และเปนแผนทมประสทธภาพ โดยจดเกบรวมรวมขอมลทวไปใหม ขอมลจานวนครวเรอน ชาย หญง เดก คนชรา คนพการ โรคเอดส ผตดยาเสพตด คนไรความสามารถ สภาพแวดลอมตาง ๆ รวบรวมขอมลแลว มาวเคราะหประเมนและดาเนนการจดทาแผนมงผลสมฤทธ โดยกาหนด เปาหมายเกณฑชวดวธการตดตามประเมนผล ประโยชนท อบต.ไดรบโดยรวม (๓) พฒนาบคลากรอยางจรงจงโดยจดโครงอบรมสมมนาเชญวทยากรผเชยวชาญทมความร ความสามารถ เพอมาใหความร ณ ททาการ อบต.อนตรา ตลอดจนสงบคลากรเขารบการอบรมทสถาบนพฒนาบคลากรทองถนและสถาบนการศกษาตางๆ เชน จฬาลงกรณมหาวทยาลย มหาวทยาลยธรรมศาสตร และ นดา เปนตน

๓๑ (๔) กระตนประชาสมพนธประชาชนเหนประโยชนของการเขามารวมแสดงความคดเหน พฒนาชมชนของตน โดยประชาสมพนธปดประกาศ แจกแผนพบ วทยชมชน ทางหอกระจายขาว จดเวทประชาคมขนทกหมบาน โดยใชเวลาเยน ซงเปนเวลาทประชาชนวาง ๓.๒.๒ กจกรรมการปองกนและบรรเทาสาธารณภย กาหนดกจกรรมขนมาควบคม (๑) กรณเกดพายลมมรสมพดเขามาสพนทอบต.ทาใหนาปาไหลหลากและดนโคลนถลม ถนนขาด สะพานขาด การคมนาคมถกตดขาด ประชาชนในเขตพนท อบต.อนตรา ไดรบความเดอดรอนบานเรอนถกนาทวม ประชาชนไมสามารถเดนทางไปพนทใกลเคยงได (๑.๑) ปรบปรงแผนปองกนและบรรเทาสาธารณภย ใหมความชดเจนตอแนวทางการปฏบตใหมความรดกมและมประสทธภาพ แผนกอนเกดภย-แผนขณะเกดภย–แผนฟนฟ-ประสานแผนการใชจายเงนใหมความคลองตว ทนเหตการณ ในการชวยเหลอประชาชน (๑.๒) จดทาคาสงแตงตงเจาหนาทอยเวร ระวงเหต และรบเรองรองทกขจากประชาชนกรณเกดเหตการณ/ภยพบตตางๆ ตลอด ๒๔ ชวโมง (๑.๓) ประชาสมพนธและเรงจดการฝกอบรมใหความรแกประชาชนในพนทเสยงภย ดนถลมและคดเลอกประชาชน ๒ คน /หมบาน เพอปฏบตหนาทอาสาสมครแจงเตอนภยในการเฝาระวงตดตามสถานการณ ตรวจวดระดบนาปรมาณฝน (๑.๔) ประสานหนวยปองกนบรรเทาสาธารณภยอาเภอ จงหวด และหนวยปองกนบรรเทาสาธารณภย อปท.ใกลเคยง รวมทงประสานกานน ผใหญบาน เพอการแจงเตอนประชาชนไดทนทเมอมสาธารณภยเกดขน ทางหอกระจายขาวหรอไซเรนแบบมอหมน ไดอยางทนท เมอคาดวาจะเกดนาปาไหลหลาก เพอใหประชาชนในหมบานอพยพไปยงสถานทปลอดภยตามแผนทกาหนดไว เพอใหประชาชนความตระหนกสามารถชวยเหลอตนเองไดเมอเกดเหตการณขน (๒) กรณบคลากรขาดความร/ทกษะในการปองกนและบรรเทาสาธารณภย/ภยธรรมชาต ทาใหชวยเหลอประชาชนลาชา (๒.๑) เรงรดดาเนนการฝกอบรมเพมสมาชกอาสาสมครปองกนภยฝายพลเรอน(อปพร.) รอยละ๒ของจานวนประชากร เพอเปนกาลงหลกในหมบาน/ตาบล ในการปฏบตการชวยเหลอประชาชนไดทนท เมอมสาธารณภยเกดขนในพนท (๒.๒) พฒนาเจาหนาทโดยไปฝกอบรมสมมนาอยางตอเนอง และ ฝกปฏบตวธชวยเหลอประชาชน เพอใหเกดความรความชานาญ รวมทงการตดสนใจในกรณเกดภยพบตตางๆ (๒.๓) ดาเนนการตามมาตรการนโยบายและแนวทางปฏบต ทกระทรวงมหาดไทย ไดสงการไวแลวทงในระยะกอนเกดภย ขณะเกดภยและภายหลงการเกดภยอยางเครงครด

๓๒

๔. สารสนเทศและการตดตอสอสาร ๔.๑. สารวจขอมลขาวสารจากระบบ Internet วทย โทรทศน โทรศพท โทรสาร มาชวยในการตดตามขอมลขาวสาร เฝาระวง ระวงภย ลวงหนา กอนเกดเหต ประชาสมพนธใหความรประชาชน ทางแผนพบ วทยทองถน หอกระจายขาว รวมทงไซเรนแบบมอหมน เพอใหประชาชนรบรขอมล และภยตาง ๆทนการณ ๔.๒. การประสานงานภายในและภายนอกสานกปลด (๑) การประสานงานภายในสานกปลด และทกกอง ของ อบต.อนตรา โดยเฉพาะกองคลง เพอประสานดานการเบกจายคาใชจายในการชวยเหลอประชาชน ตามแผนการใชจายเงนปองกนและบรรเทาสาธารณภย เพอใหการเบกจายเงนชวยเหลอประชาชนทนทวงท รวมทงการตงงบประมาณตามโครงการฝกอบรมประชาชนตามโครงการปองกนและบรรเทาสาธารณภย (๒) การประสานงานภายนอก ประสานหนวยปองกนบรรเทาสาธารณภยตางๆ เชน อาเภอ จงหวด และ หนวยปองกนบรรเทาสาธารณภย อปท. ใกลเคยง การประสานกานน ผใหญบาน รวมทงประชาสมพนธใหประชาชนเขามามสวนรวมในการปองกนภยธรรมชาต/สาธารณภยตางๆ ตลอดจนแจงประชาชนเขามารบการฝกอบรมเพอสามารถชวยเหลอตนเอง ในการดแลรกษาชวตและทรพยสน ๕. วธการตดตามประเมนผล ปรบปรงแบบสอบทาน และการรายงานตางๆ เปนเครองมอในการตดตามประเมนผล เพอสอบทานการปฏบตงานอยางตอเนอง โดยกาหนดใหคณะทางานในการตดตามประเมนผลของสานกปลด ตดตามประเมนผลแลว รายงานผลดาเนนการ ตอปลด อบต.ทกวนท ๒๘ ของเดอน เพอปลด อบต.อนตรา รายงานในทประชม อบต.เปนประจาทกเดอน (ตามคาสงทคณะกรรมการจดวางระบบควบคมภายใน อบต.อนตรา กาหนด) รวมทง จดทารายงานผลความคบหนาการจดวางระบบการควบคมภายในของสานกปลด เสนอ นายก อบต.อนตรา ภายใน ๔ วน กอนสนสดไตรมาสทกไตรมาส แลวนารายงานผลความคบหนาแจงคณะกรรมการจดวางระบบการควบคมภายใน อบต.อนตราตอไป

๖. ผรบผดชอบประเมนผล ตามบนทกการประชมของสานกปลด หรอ คาสงแตงตงคณะกรรมการจดวางระบบควบคมภายในและประเมนผลการควบคมภายในของ สานกปลด องคการบรหารสวนตาบลอนตรา ไดแก นายโอภาส ชยนาม ปลดองคการบรหารสวนตาบล เปน หวหนา นายวชย งามขา บคลากร ๖ เปน ผชวย นายมารต สดสงวน เจาหนาทวเคราะหนโยบายและแผน ๖ เปน ผชวย ชอผรายงาน นายเดชา โชคชวย…… ตาแหนง หวหนาสานก ปลดองคการบรหารสวนตาบลอนตรา วนท ๒๘ ธนวาคม ๒๕๔๙

๓๓ ชอหนวยงาน....สานกปลด...องคการบรหารสวนตาบลอนตรา… แบบ ค.๒

ความเสยงทมนยสาคญและกจกรรมการควบคม งวดปงบประมาณ ๒๕๕๐ งวด ณ วนท ๑ ตลาคม ๒๕๔๙ - ๓๐ กนยายน ๒๕๕๐

กจกรรมการควบคม กจกรรมหรอกระบวนการ ปฏบตงานทสาคญและ วตถประสงคการควบคม

( ๑ )

ก ความเสยง/ปจจยเสยง

ก ( ๒ ))((2

การควบคมทมอยแลว ( ๓ )

ความเสยงทยงมอย ( ๔ )

การปรบปรงการควบคม ( ๕ )

งวดวนท ๑ ตค. – ๒๙ ธค.๒๕๔๙ ในภารกจ ๒ กจกรรม คอ ๑. กจกรรม การจดทาแผนพฒนา อบต. อนตรา วตถประสงค เพอใหการจดทาขอบญญต งบประมาณและการพฒนา อบต. เปนไปตามยทธศาสตรทกาหนด ครอบคลมภารกจอานาจหนาทและเปนไปตามความตองการของประชาชน

ความเสยง (๑) ไมตรงตามความตองการของประชาชน (๒) โครงการเงนอดหนนกอสรางตลาดชมชน ไมถกตองตรงตามวตถประสงคของโครงการ ปจจยเสยง (๑) เจาหนาทไมมความรความเขาใจในการจดทาแผน (๒) ไมไดมการสารวจวเคราะหถงขอเทจจรง ความคมคาสมประโยชนในการใชจายเงนงบประมาณ

(๑) คาสงแบงงานสานกปลด ท ๑๑๙/๒๕๔๙ ลงวนท ๑๕ ตลาคม ๒๕๔๙ (๒) การสงเจาหนาทไปเขารบการอบรมสมมนา เรองการเขยนแผน การวเคราะหแผน และการนาเสนอแผนทกครงทอบรม

สตง. เขาตรวจสอบทกทวงการจายเงนไมเขาหลกเกณฑทจายไดเนองจาก (๑) ไมเปนภารกจของ อบต. เพราะการใชจายเงนงบประมาณไมไดเกดประโยชนตอประชาชนโดยรวม (๒) ไมมการวเคราะหประเมนขอมล วางแผนการใชจายเงนใหคมคาตอการลงทน และไมมแผนการตดตามประเมนผล (๓) เปนการปฏบตทไมละเอยดรอบคอบ และประมาทเลนเลอ ทาใหราชการไดรบความเสยหาย จงใหนาเงนสงคน อบต.

(๑) ตงกรรมการสอบสวน หาผรบผดชอบ นาเงนคนคลงโดยเรว (๒) ปรบปรงแผนพฒนา อบต.ใหม ใหเปนแผนทเปนความตองการของประชาชน และเปนแผนทมประสทธภาพ โดยจดเกบรวมรวมขอมลทวไปใหม ขอมลจานวนครวเรอน ชาย หญง เดก คนชรา คนพการ โรคเอดส ผตดยาเสพตด คนไรความสามารถ สภาพแวดลอมตาง ๆรวบรวมขอมลแลว มาวเคราะหประเมนและดาเนนการจดทาแผนมงผลสมฤทธ โดยกาหนด เปาหมายเกณฑชวดวธการตดตามประเมนผล ประโยชนท อบต.ไดรบโดยรวม

๓๔ แบบ ค.๒ (ตอ)

กจกรรมการควบคม กจกรรมหรอกระบวนการ ปฏบตงานทสาคญและ วตถประสงคการควบคม

(๑)

ก ความเสยง/ปจจยเสยง

ก (๒)

การควบคมทมอยแลว (๓)

ความเสยงทยงมอย (๔)

การปรบปรงการควบคม (๕)

(๓) พฒนาบคลากรอยางจรงจงโดยจดโครงอบรมสมมนาเชญ วทยากรผเชยวชาญทมความรความสามารถ มาใหความร ณ.ททาการ อบต. ตลอดจนสงบคลากรเขารบการอบรม ท สถาบนพฒนาบคลากรทองถน และสถาบนการศกษาตาง ๆ เชน จฬาลงกรณมหาวทยาลย ธรรมศาสตร และ นดา เปนตน

(๔) กระตนประชาสมพนธประชาชนเหนประโยชนของการเขามารวมแสดงความคดเหน พฒนาชมชนของตน โดยประชาสมพนธ ปดประกาศ แจกแผนพบ วทยชมชน และทางหอกระจายขาว จดเวทประชาคมขนทกหมบาน โดยใชเวลาเยน ซงเปนเวลาทประชาชนวาง

๓๕ แบบ ค.๒ (ตอ)

กจกรรมการควบคม กจกรรมหรอกระบวนการ ปฏบตงานทสาคญและ วตถประสงคการควบคม

(๑)

ก ความเสยง/ปจจยเสยง

ก (๒)

การควบคมทมอยแลว (๓)

ความเสยงทยงมอย (๔)

การปรบปรงการควบคม (๕)

(๕) ตงคณะทางานพจารณาการ

อนมตโครงการขอรบเงนอดหนน พจารณาในระเบยบ และความคมคาสมประโยชนของโครงการกอนอนมตโครงการ โดยใหคณะทางานลงไปสารวจขอมล เชน หนงสอแสดงความจานงของชาวบาน/ รายงานการประชมของชมชน นามาวเคราะหพจารณาจากขอมลของ อบต. ทมอยแลว วเคราะหประโยชนท อบต.และประชาชนไดรบ โดยกาหนด เปาหมาย เกณฑชวด และวธการตดตามประเมนผล ชดเจน จงอนมตโครงการ

๓๖ แบบ ค.๒ (ตอ) กจกรรมการควบคม กจกรรมหรอกระบวนการ

ปฏบตงานทสาคญและ วตถประสงคการควบคม

( ๑ )

ก ความเสยง/ปจจยเสยง

ก ( ๒ ))((2

การควบคมทมอยแลว (๓)

ความเสยงทยงมอย ( ๔ )

การปรบปรงการควบคม ( ๕)

๒. กจกรรม การปองกนและบรรเทาสาธารณภย วตถประสงค เพอใหแผนการปองกนและบรรเทาสาธารณภยและภยธรรมชาต และภยตาง ๆมประสทธภาพและประสทธผล เปนแผนการปองกนและบรรเทา สาธารณภย ทสามารถปฏบต ไดจรง ชวยเหลอประชาชนไดทนทวงท การปฏบตภารกจปองกนบรรเทาภย สมฤทธผลตามเปาหมาย

ความเสยง ดนโคลนถลม การคมนาคมถก ตดขาด ไมสามารถเดนทางปฏบตภารกจ และประชาชนไดรบความเดอดรอน ปจจยเสยง ชวงฤดฝน มมรสมพายพดเขาทาใหเกดนาปาไหลหลากและดนโคลนถลมเขามาสพนทถนนขาด สะพานขาด การคมนาคมถกตดขาด

(๑) คาสงแบงงานสานกปลด ท ๑๑๙/๒๕๔๙ ลงวนท ๑๕ ตลาคม ๒๕๔๙ (๒) การสงเจาหนาทไปเขารบการอบรมสมมนา เรองการปองกนและบรรเทาสาธารณภย (๓) ประชาสมพนธ เตอนภย ใน วทยทองถน และหอกระจายขาว (๔) จดเวรยาม เฝาระวงภย และแจงเตอนภย

เมอวนท ๑๖ ธนวาคม ๒๕๔๙ เกดพายทเรยน นาทวม การคมนาคมถกตดขาด และมหลายพนท ทอาจจะมดนโคลนถลม

(๑) กรณเกดพายลมมรสม (๑.๑) ปรบปรงแผนปองกนและบรรเทาสาธารณภยให มความชดเจนตอแนวทางการปฏบต ใหมความรดกมและมประสทธภาพ จดแผนการปฏบตใหชดเจน แผนกอนเกดภย แผนขณะเกดภย แผนฟนฟ รวมทงการประสานแผน การใชจายเงนใหมความคลองตว รวดเรวในการชวยเหลอประชาชน (๑.๒) จดทาคาสงแตงตงเจาหนาทอยเวร ระวงเหต รบเรองรองทกขจากประชาชนกรณเกดเหตการณ/ภยพบตตางๆ ตลอด ๒๔ ชวโมง (๑.๓) ประสานหนวยปองกนบรรเทาสาธารณภยของอาเภอ จงหวด และ ของ อปท. ใกลเคยง รวมทงประสานกานน ผใหญบาน เพอการแจงเตอนประชาชนไดทนทเมอมสาธารณภย เกดขน

๓๗ แบบ ค.๒. (ตอ)

กจกรรมการควบคม กจกรรมหรอกระบวนการ ปฏบตงานทสาคญและ วตถประสงคการควบคม

(๑)

ก ความเสยง/ปจจยเสยง

ก (๒)

การควบคมทมอยแลว (๓)

ความเสยงทยงมอย (๔)

การปรบปรงการควบคม (๕)

(๑.๔) ประชาสมพนธและเรง

จดการฝกอบรมใหความรแกประชาชนในพนทเสยงภยดนถลมและคดเลอกประชาชน ๒ คน/หมบาน เพอปฏบตหนาทอาสาสมครแจงเตอนภยในการเฝาระวงตดตามสถานการณ การตรวจวดระดบนาปรมาณฝนเตอนภยหรอไซเรนแบบมอหมน ไดอยางทนท เมอคาดวาจะเกดนาปาไหลทวม (๒) กรณบคลากรขาดความร/ทกษะในการปองกนและบรรเทาสาธารณภย/ภยธรรมชาต ทาใหชวยเหลอประชาชนลาชา (๒.๑) เรงรดดาเนนการฝกอบรมเพมสมาชกอาสาสมครปองกนภยฝายพลเรอน(อปพร) รอยละ ๒ ของจานวนประชากร

๓๘ แบบ ค.๒. (ตอ)

กจกรรมการควบคม กจกรรมหรอกระบวนการ ปฏบตงานทสาคญและ วตถประสงคการควบคม

(๑)

ก ความเสยง/ปจจยเสยง

ก (๒)

การควบคมทมอยแลว (๓)

ความเสยงทยงมอย (๔)

การปรบปรงการควบคม (๕)

เพอเปนกาลงหลกในหมบาน /ตาบล ในการปฏบตชวยเหลอประชาชนไดทนท เมอมสาธารณภยเกดขนในพนท (๒.๒) พฒนาเจาหนาทโดยสงไปฝกอบรมสมมนาอยางตอเนอง และฝกปฏบตวธชวยเหลอประชาชน เพอใหเกดความรความชานาญ รวมทงการตดสนใจในกรณเกดภยพบต (๒.๓) ดาเนนการตามมาตรการ นโยบายและแนวทางการปฏบต ของกระทรวงมหาดไทยไดสงการไวแลวทงในระยะกอนเกดภย ขณะเกดภยและภายหลงการเกดภย

ชอผรายงาน...... นายเดชา โชคชวย ......

ตาแหนง....หวหนาสานกปลด องคการบรหารสวนตาบลอนตรา...... วนท ๒๘ ธนวาคม ๒๕๔๙

๓๙ แบบ ค.๓ ชอหนวยงาน.....สานกปลด........องคการบรหารสวนตาบลอนตรา.......

แผนการปรบปรงการควบคมภายในระดบหนวยงานยอย งวดปงบประมาณ ๒๕๕๐ งวด ณ วนท ๑ ตลาคม ๒๕๔๙ - ๓๐ กนยายน ๒๕๕๐

วตถประสงคของการควบคม จจดออนของการควบคมหรอ

ความเสยงทยงมอย แผนการปรบปรง กาหนดเสรจ ผรบผดชอบ การตดตามประเมนผล

งวดวนท ๑ ตค.๔๙ – ๑๔ มค ๕๐ กจกรรม การปองกนและบรรเทาสาธารณภย วตถประสงค เพอใหแผนการปองกนและบรรเทาสาธารณภยและภยธรรมชาต และภยตาง ๆมประสทธภาพและประสทธผล เปนแผนการปองกนและบรรเทาสาธารณภย ทสามารถปฏบตไดจรง ชวยเหลอประชาชนไดทนทวงท การปฏบตภารกจปองกนบรรเทาภย สมฤทธผลตามเปาหมาย

ความเสยง

(๑) นาทวมไหลแรง ประชาชนเสยชวต สญหาย และขาดอาหาร (๒) อบต. เงนสารองจายเพอชวยเหลอประชาชน ไมเพยงพอ ปจจยเสยง (๑) พายทเรยน พาดผาน (๒) อบต. ตงงบประมาณเพอการนไวไมเพยงพอ และเปนระยะตนปงบประมาณ จงไมอาจโอนเงนสวนใดสวนหนงมาเพมจายได

(๑) ตงคณะทางานสารวจความเสยหาย ประชาชนเสยชวตกคน สญหายกคน อยในพนทตดขาดอดยากกคน และในพนท ทสามารถตดตอสอสารไดกคน เพอสารวจวงเงนทตองใชจายทงหมด - ชวยทาศพ ซอมแซมบานประชาชน นาไปซอเครองอปโภคบรโภคชวยเหลอประชาชน รวมทงคาวสดอปกรณ คานามนเชอเพลง คาเบยเลยงพนกงานเจาหนาท และเบยเลยง อปพร. (๒) จดทาแผนการใชจายเงนงบประมาณเพมเตม นาเรองเขาสภาขอจายขาดเงนสะสม

๑๕ วน ๑๕ มค. ๒๕๕๐

- ปลด อบต. - หวหนาสานก ปลด - เจาหนาท วเคราะหนโยบาย และแผน

การตดตามประเมนผล พบวา - กจกรรมการจดทาแผนพฒนา อบต.อนตรา มการควบคมทเพยงพอแลว ไมมจดออนหรอความเสยง แต กจกรรมการปองกนและบรรเทาสาธารณภย พบจดออน ผลดาเนนการตดตามระบบควบคมภายใน ปรากฎวา - มราษฎรเสยชวต ๓ คน - บานเรอนประชาชเสยหายจานวน ๒๐ หลงคาเรอน - ตองนาเครองอปโภคบรโภคไปชวยเหลอประชาชน ๕๐ คน

- คาเบยเลยงพนกงานเจาหนาท และอปพร. จานวน ๕๐ คน

๔๐ แบบ ค.๓. (ตอ)

วตถประสงคของการควบคม จจดออนของการควบคมหรอ

ความเสยงทยงมอย แผนการปรบปรง กาหนดเสรจ ผรบผดชอบ การตดตามประเมนผล

(๓) จดทาแผนขอรบการสนบสนนเงนอดหนนเนองจากเงนสะสมของ อบต. มไมเพยงพอ (๓.๑) ในระยะเรงดวน จากกรมปองกนและบรรเทาสาธารณภย โดยแสดงเหตผลและความจาเปน รวมทงขอเทจจรง ทสารวจความเสยหาย ในการซอมแซมบานพก และการสรางทอยชวคราวใหแกผประสบภย ในวงเงน ๗๐๐,๐๐๐ บาท (๓.๒) ในระยะพนฟ จากกรมสงเสรมการปกครองทองถน สาหรบเปนคาใชจายในการสรางทพกใหประชาชน จานวน ๑๐ หลงคาเรอน ในวงเงน ๒,๐๐๐,๐๐๐ บาท

นาเสนอ นายกฯ ขอรบการสนบสนน

(๑) คาซอมแซมบานพกคา สรางทอยชวคราวขอรบการสนบสนน จากกรมปองกนฯจานวน ๗๐๐,๐๐๐ บาท

(๒) ขอรบเงนอดหนน จาก กรมสงเสรมการปกครองทองถน เปนคาใชจายในการสรางทพกใหประชาชน จานวน ๑๐ หลงคาเรอน ในวงเงน ๒,๐๐๐,๐๐๐ บาท

ชอผรายงาน... นายเดชา โชคชวย......

ตาแหนง...หวหนาสานกปลด องคการบรหารสวนตาบลอนตรา...... วนท ๑๔ มนาคม ๒๕๕๐

ตวอยาง

๑. ระดบหนวยงานยอย (ตามระเบยบฯ ขอ ๕)

๑.๒. กองคลง

- แบบ ค.๑ - แบบ ค.๒ - แบบ ค.๓

๔๑ ( ตวอยาง การจดวางระบบควบคมภายใน ตามระเบยบ ฯ ขอ ๕ ของปงบประมาณ ๒๕๕๐ )

( ระดบหนวยงานยอย )

แบบ ค.๑ ชอหนวยงาน.....กองคลง องคการบรหารสวนตาบลอนตรา...... รายงานผลความคบหนาการจดวางระบบการควบคมภายใน

ตามระเบยบ คตง. วาดวยการกาหนดมาตรฐานการควบคมภายใน ขอ ๕ งวด ปงบประมาณ ๒๕๕๐ ( ๑ ตลาคม ๒๕๔๙ – ๓๐ กนยายน ๒๕๕๐ )

---------------------------------------------------- ขอมลทวไป กองคลง องคการบรหารสวนตาบลอนตรา เปนหนวยงานยอยหรอสวนงานยอยขององคการบรหารสวนตาบลอนตรา อาเภอสอง จงหวดพฒนา สายการบงคบบญชาขนตรงตอปลดองคการบรหารสวนตาบลอนตรา โดยมนายกองคการบรหารสวนตาบลอนตราเปนผบรหารสงสด มภารกจอานาจหนาทดานการเงน การบญช การพสดและงานอนๆ ตามโครงสรางและคาสงแบงงานขององคการบรหารสวนตาบลอนตราและปฏบตตามนโยบายของ นายก อบต.อนตรา ในฐานะผบรหารสงสด กองคลง อบต.อนตรา มบคลากรทงสน ๑๘ คน คอ นางสาวสดใจ แสนสวย นกบรหารการเงน ๗ ดารงตาแหนงผอานวยการกอง มพนกงานเจาหนาท ๑๗ คน ปฏบตภารกจตามคาสงแบงงานท ๑๒๐/๒๕๔๙ ลงวนท ๑๕ ตลาคม ๒๕๔๙ แบงโครงสรางและการปฏบตงานออกเปน ๕ ฝาย ดงตอไปน ๑. ฝายการเงน มบคลากรจานวน ๓ คน ๒. ฝายการบญช มบคลากรจานวน ๒ คน ๓. ฝายทะเบยนทรพยสนและพสด มบคลากรจานวน ๒ คน ๔. ฝายพฒนาและจดเกบรายได มบคลากรจานวน ๙ คน ๕. ฝายตรวจสอบอนมตฎกาและควบคมงบประมาณ มบคลากรจานวน ๒ คน

ตามทนายกองคการบรหารสวนตาบลอนตรา ไดมคาสงตงคณะกรรมการจดวางระบบควบคมภายใน และมหนงสอแจงใหทกสานก/กอง ของ อบต. จดวางระบบควบคมภายใน ในหนวยงาน เพอปฏบตใหเปนไปตามระเบยบคณะกรรมการตรวจเงนแผนดน วาดวยการกาหนดมาตรฐานการควบคมภายใน พ.ศ. ๒๕๔๔ เมอจดวางระบบควบคมภายในเสรจแลว ใหรายงานผลความคบหนาโดยจดสงแบบ ค.๑ และ แบบ ค.๒ ( ตามระเบยบฯ คตง. ขอ ๕) ใหคณะกรรมการจดวางระบบควบคมภายใน ขององคการบรหารสวนตาบลอนตรา ภายในวนท ๒๙ ธนวาคม ๒๕๔๙ และจดทาแผนการปรบปรงระบบควบคมภายใน ตาม แบบ ค. ๓ (ตามระเบยบฯ คตง.ขอ ๕) รายงานไปใหคณะกรรมการจดวางระบบควบคมภายใน ขององคการบรหารสวนตาบลอนตรา ภายในวนท ๑๕ มนาคม ๒๕๕๐ เพอคณะกรรมการจดวางระบบควบคมภายในของ อบต. จะไดประเมนสรปรวบรวมระบบควบคมภายในรายงาน สตง. และผกากบดแล และกระทรวงมหาดไทย ใหเสรจสนภายในวนท ๓๑ มนาคม ๒๕๕๐ นน

๔๒ กองคลง จงขอเสนอรายงานผลความคบหนาการจดวางระบบควบคมภายใน การปรบปรงระบบการ

ควบคมภายใน ทจดวางระบบควบคมภายในขนมาใหม (ตามระเบยบฯ คตง.ขอ ๕) ดงตอไปน ๑. สรปภารกจและวตถประสงคการดาเนนการทสาคญในระดบหนวยงานยอย

๑.๑ สรปภารกจ กองคลงตามคาสงแบงงานท ๑๒๐/๒๕๔๙ ลงวนท ๑๕ ตลาคม ๒๕๔๙ มภารกจ โดยสรปดงน

(๑) การรบเงน การจายเงน การเกบรกษาเงน และการนาสงเงน (๒) การจดทาบญชและการจดทาทะเบยนตางๆ รวมทงการจดทารายงานสถานะทางการเงน

ประจาวน รายงานงบการเงนประจาเดอนและรายงานฐานะการเงนประจาป (๓) งานเกยวกบการพสด งานทะเบยนทรพยสนและงานควบคมดแลรกษาทรพยสน (๔) งานเรงรดจดเกบรายได งานทะเบยนคมลกหน ตลอดจนการพฒนาและจดเกบรายได (๕) งานตรวจสอบอนมตฎกา งานการควบคมงบประมาณในฐานะหนวยงานผเบก การตดยอดเงน

งบประมาณตรวจรบรองยอดเงนงบประมาณกอนวางฎกาเบกจายเงน ๑.๒ วตถประสงค เพอใหบรรล ภารกจในการปฏบตงาน ดงกลาวขางตน ดงน

(๑) เพอใหการรบเงนการนาสงเงน ไดมการปฏบตทถกตองครบถวน นาจานวนเงนทไดรบในทก ครงสงลงบญชครบถวน และนาเงนฝากธนาคารทกวน ตามระเบยบกระทรวงมหาดไทย วาดวยการรบเงนการเบกจายเงน การฝากเงน การเกบรกษาเงนและการตรวจเงนขององคกรปกครองสวนทองถน พ.ศ. ๒๕๔๗ และทแกไขเพมเตม พ.ศ ๒๕๔๘ (๒) เพอใหการบนทกบญช ทงดานรายรบรายจายถกตองครบถวน รายงานทางการเงนถกตองเปนปจจบน เชน รายงานสถานะการเงนประจาวน รายงานงบการเงนประจาเดอน รายงานงบการเงนประจาป เพอผบรหารไดทราบสถานะการคลงทถกตองเปนปจจบน และเพอเปนขอมลหลก ใหผบรหารพจารณาตดสนใจบรหารกจการโครงการตางๆ ไดอยางไมผดพลาด เพราะผบรหารไดทราบสถานะการคลงอยางถกตอง

(๓) เพอใหการบรหารงานพสดสอดคลองของแผนการใชจายเงน กบ แผนการจดซอจดจาง มการจดทาทะเบยนควบคมดแลรกษาทรพยสน การควบคมการรบ-จายวสดครภณฑการดแลรกษาพสดครภณฑ และการตรวจสอบพสดประจาป เปนไปตาม ระเบยบกระทรวงมหาดไทยวาดวยการพสดขององคการบรหารสวนตาบล พ.ศ. ๒๕๓๘ และทแกไขเพมเตม หนงสอสงการ และมตคณะรฐมนตรทเกยวของ

(๔) เพอใหการพฒนาการจดเกบรายได มวธการและหลกเกณฑการจดเกบรายไดมประสทธภาพ เปนไปตามแผนทภาษ ถกตองครบถวนตามบญชลกหน นาเงนรายไดทจดเกบสงลงบญชครบถวน เรงรดจด เกบรายไดและจดเกบลกหนคางชาระไดครบถวน ไมมลกหนคางนานสามารถจดเกบรายไดเพมขน ๑๕% ตามเปาหมาย ตามนโยบายของ นายก อบต.

(๕) เพอใหมการตรวจสอบอนมตฎกาเบกจายเงน และการควบคมการเบกจายเงนงบประมาณ ใน ฐานะหนวยงานผเบก (วางฎกา) ปองกนการเบกจายทผดระเบยบ กฎหมาย และปองกนไมใหมการจายเงนเกนวงเงนงบประมาณทไดรบ และปองกนการเบกจายผดแผนงาน/โครงการ

๔๓ ๒. ขอมลเกยวกบสภาพแวดลอมการควบคมในระดบหนวยงายยอย ๒.๑. สภาพแวดลอมภายใน วเคราะหสภาพแวดลอมภายในของกองคลง ทวไป เชน บรรยากาศ สถานท ของการทางาน ฯลฯ ซงไดวเคราะหประเมนระบบการควบคมภายในจาก (๑) ภารกจงานประจาตามคาสงแบงงาน (๒) คาสงแบงงาน (๓) ประสทธภาพของบคลากร และ (๔) จรยธรรมของผบรหารและจรยธรรมของเจาหนาท ทมผลกระทบตอการควบคม ดงน ๒.๑.๑ ภารกจงานประจา ตามคาสงแบงงาน ของกองคลง ท ๑๒๐/๒๕๔๙ ลงวนท ๑๕ ตลาคม ๒๕๔๙ แบงภารกจออกเปน ๕ ฝาย โดยประเมน“ภารกจงานประจา” การควบคมภายในจากงานประจาในแตละฝาย ดงตอไปน (๑) ฝายการเงน ตามคาสงแบงงาน มภารกจทงสน ๑๖ ขอ เมอสารวจประเมนระบบควบคมภายในทมอยเดม และปรบปรงจดออนของระบบการควบคมภายใน ในภารกจแตละขอ พบวา ในภารกจงานประจา มระบบการควบคมภายในทมความเพยงพอไมพบความเสยง (๒) ฝายบญช ตามคาสงแบงงาน มภารกจทงสน ๘ ขอ เมอสารวจประเมนระบบควบคมภายในทมอยเดม และปรบปรงจดออนของระบบการควบคมภายใน ในภารกจแตละขอ พบวา ในภารกจงานประจา มระบบการควบคมภายในทมความเพยงพอไมพบความเสยง (๓) ฝายพฒนาและจดเกบรายได ภารกจตามคาสงแบงงาน มภารกจทงสน ๙ ขอ เมอสารวจประเมนระบบควบคมภายในทมอยเดม และปรบปรงจดออนของระบบการควบคมภายใน ในภารกจแตละขอ พบวา ในภารกจงานประจา มระบบการควบคมภายในทมความเพยงพอไมพบความเสยง (๔) ฝายทะเบยบทรพยสนและพสด ตามคาสงแบงงาน มภารกจทงสน ๖ ขอ เมอสารวจประเมนระบบควบคมภายในทมอยเดม และปรบปรงจดออนของระบบการควบคมภายใน ในภารกจแตละขอ พบวา ในภารกจงานประจา มระบบการควบคมภายในทมความเพยงพอไมพบความเสยง (๕) ฝายตรวจสอบอนมตฏกาและควบคมงบประมาณ ตามคาสงแบงงาน มภารกจทงสน ๕ ขอ เมอสารวจประเมนระบบควบคมภายในทมอยเดม ปรบปรงจดออนของระบบการควบคมภายใน ในภารกจแตละขอ พบวา ในภารกจงานประจา มระบบการควบคมภายในทมความเพยงพอไมพบความเสยง การประเมนความเสยง ตามขอ ๒.๑.๑ ภารกจงานประจา วเคราะหความเพยงพอของการควบคมจาก “ภารกจงานประจา” ตามคาสงแบงงานทง ๕ ฝาย มระบบการควบคมภายในทมความเพยงพอไมพบจดออนหรอ ความเสยงทมนยสาคญ

๒.๑.๒ คาสงแบงงาน คาสงแบงงานของกองคลง ท ๑๒๐/๒๕๔๙ ลงวนท ๑๕ ตลาคม ๒๕๔๙ มบคลากรทงสน ๑๘ คน ประกอบดวย นางสาวสดใจ แสนสวย นกบรหารการคลง ๗ ผอานวยการกองคลง มพนกงานเจาหนาททงสน ๑๗ คน แบงออกเปน ๕ ฝาย ดงตอไปน

๔๔

(๑) ฝายการเงน มขาราชการ จานวน ๓ คน คอ นางศรสข บญม นกบรหารการคลง ๖ เปนหวหนา โดยม นางแชม ใจนอย เจาหนาทการเงนและบญช ๕ และ นางสาวบานชน แกนจนทร เจาหนาทการเงนและบญช ๒ เปนผชวย (๒) ฝายบญช มขาราชการ จานวน ๒ คน คอ นางแชม ใจนอย เจาหนาทการเงนและบญช ๕ เปนหวหนา โดยม นายเสร อนคา เจาหนาทการเงนและบญช ๒ เปนผชวย (๓) ฝายทะเบยนทรพยสนและพสด มขาราชการ จานวน ๒ คน คอ น.ส.ดวงเดอน มทรพย เจาหนาทพสด ๓ เปนหวหนา โดยม นายสนน มากหลาย พนกงานจาง เปนผชวย (๔) ฝายพฒนาและจดเกบรายได มขาราชการและพนกงานจาง จานวน ๙ คน คอ นายอาวธ พดนอย เจาพนกงานจดเกบรายได ๕ เปนหวหนา โดยม นายภากร ซอนงาม เจาหนาทจดเกบรายได ๓ นางสาววภา คาส เจาหนาทจดเกบรายได ๒ , นางแจมจนทร พมศร เจาหนาทจดเกบรายได ๑, นายฉะออน มากเกน เจาหนาทจดเกบรายได ๑, นายยทธ คงมง เจาหนาทจดเกบรายได ๑, นายวระ จนทรแรม เจาหนาทจดเกบรายได ๑ เปนผชวย และ นายแสง มวงศร พนกงานจดมาตรวดนา นายกมล คมแสง พนกงานจดมาตรวดนา เปนเจาหนาทจดมาตรวดนา (๕) ฝายตรวจอนมตฎกาและควบคมงบประมาณ มขาราชการ ๒ คน คอ น.ส.สดใจ แสนสวย ผอ.กองคลง เปนหวหนา นางสาวราตร หอมหวาน เจาหนาทการเงนและบญช ๓ เปนผชวย การประเมนความเสยง ตาม ขอ ๒.๑.๒ คาสงแบงงาน การปฏบตงานดานการรบเงน – การนาสงเงน คนพบวา มจดออน คอ นางแชม ใจนอย เจาหนาทการเงนและบญช 5 ปฏบตหนาท ทงเจาหนาทการเงน และเจาหนาทบญช เนองจากกองคลง มปญหาขาดบคลากรทมความรความสามารถดานการเงนการคลง ซงเปนความเสยงทเกดจาก “ คาสงแบงงาน ” เปนจดออนดานการเงน ของระบบการควบคมใน ในเรองการแบงแยกหนาทการทางาน งานสาคญๆ ตองแบงแยกหนาทใหรบผด ชอบหลายๆคน กรณใหคนเดยวทา จะทาใหเกด”ความเสยง” เชน รบเงนรบเงน ๑๐,๐๐๐บาท อาจนาสงลงบญชเพยง ๑,๐๐๐ บาท เปนตน

๒.๑.๓ ประสทธภาพของบคลากร บคลากรของผปฏบตงานดานการเงนการบญชทมความรอบร ระเบยบการเงน การคลง และมความรความสามารถในการบนทกบญชไดถกตองลงตว ม ๒ คน คอ นางสาวศรสข บญม หวหนาฝายการเงน และนางแชม ใจนอย หวหนาฝายบญช แตเนองจากนางสาวศรสขฯ มสขภาพไมสมบรณ มโรคประจาตวเจบปวยพกรกษาตวบอยมาก กองคลง เกรงจะเกดความเสยหายจงไดมคาสงแตงตงให นางแชม ใจนอย หวหนาฝายบญช มาชวยปฏบตงานดานการเงน สวนฝายบญช มนายเสร อนคา เปนพนกงานทบรรจใหม ไมไดรบการศกษาดานการเงนและบญช โดยตรง จบการศกษาดานการบรหารธรกจ จงขาดความรความเขาใจในเรองการเงนการบญช และไมมประสบการณในงานดานการเงนและบญชมากอน จงยงไมสามารถบนทกบญชได ทาให นางแชม ใจนอย ตองรบภาระปฏบตงานทงดานการเงน และบนทกบญช ดวย

๔๕ การประเมนความเสยง ตามขอ ๒.๑.๓ ประสทธภาพของบคลากร ดานประสทธภาพของ

บคลากร คนพบวา นายเสร อนคา เจาหนาทการเงนและบญช ๒ เปนพนกงานทบรรจใหม ขาดความรความเขาใจในเรองการเงนการบญช ไมมประสบการณในงานดานการเงนและบญชมากอน การปฏบตงาน “ดานการบนทกบญช” ขาดบคลากรทมความสามารถ บนทกบญช ทาใหตองใชบคคลคนเดยวทาหนาททงดานการเงนและบนทกบญช ซงเปนจดออนดานประสทธของบคลากร ดงนนตองพฒนาบคลากรใหมความรความสามารถดานการเงน การคลง โดยเฉพาะการบนทกบญช ทเปนงานหลกขององคกรโดยดวน ๒.๑.๔ จรยธรรมของผบรหารและเจาหนาท ผบรหารสงสดหรอนายก อบต. อนตรา เปนผนาทด เปนแบบอยางทดของขาราชการทงใน อบต. และตอประชาชนในชมชน เปนผมความซอสตยสจรต อบต.อนตรา จงไดรบรางวล ธรรมาธบาล ตดตอกนมาเปนเวลา ๒ป นายก อบต.อนตรา ใหความสาคญในเรองความมจรยธรรม และความซอสตย จงไดมโครงการใหบคลากรของ อบต. อบรมเขา - วดฟงธรรม ฝกปฏบตวปสสนา ปฏบตธรรม วตถประสงค เพออบรมปมนสยใหพนกงานเจาหนาทเปนผทมคณธรรม มความซอสตย โดยประสงคใหเจาหนาท นาหลกธรรมมาปรบใชกบการปฏบตราชการ ใน อบต. ใหมประสทธภาพและประสทธผล ดวยเหตผลดงกลาว การปฏบตงานบคลากรของอบต.อนตรา ทกตาแหนง จะถอยทถอยอาศยชวยเหลองานซงกนและกน เนองจากทองทในเขต อบต. อนตรา เปนสถานททองเทยวทไดรบการนยมจากนกทองเทยวทงชาวไทยและชาวตางประเทศ จงมการจดเกบรายไดจากตลาดสด ทจอดรถยนต รานคา รานอาหาร โรงแรมทพก รสอรท และ Home Stay มาก และ ไมเคยเกดกรณเจาหนาทจดเกบรายได ยกยอกเงนหรอนาเงนไปหมนใชเปนประโยชนสวนตวแตอยางใด

การประเมนความเสยง ตามขอ ๒.๑.๔ จรยธรรมของผบรหารและเจาหนาท เมอไดจดวางระบบการควบคมภายใน เพอใหเกดประสทธภาพประสทธผลในการปฏบตหนาทใหถกตองตามระเบยบ กฎหมาย ขอบงคบ โดยประหยด คมประโยชน และปองกนการทจรต ในดานการจดเกบรายได คนพบวา มระบบการควบคมภายในทไมเพยงพอ เปนจดออนจรยธรรมของเจาหนาทจดเกบรายได เนองจากเจาหนาทไมปฏบตใหถกตองตามระเบยบแบบแผนของทางราชการ กลาวคอ - ไมมทะเบยนคมใบเสรจรบเงน เจาหนาทจดเกบรายได นาสมดใบเสรจเกบไวทตวไมสงใหเจาหนาทการเงนหรอผทไดรบมอบหมายเกบรกษา ไวตามระเบยบฯ

- ไมมทะเบยนคมลกหน - ไมมแผนการพฒนาจดเกบรายไดและปฏทนการจดเกบรายไดเพอตรวจสอบควบคม - ไมมแผนทภาษ

การไมปฏบตตามระเบยบแบบแผนของทางราชการ เปนพฤตกรรม ดานจรยธรรมของพนกงานเจาหนาท แมนปจจบนยงไมเกดความเสยหาย แตทาใหเกดชองวาง นาไปสความเสยหาย รวไหล งายตอการทจรต และหากเกดความเสยหาย ทาใหราชการไดรบความเสยหายเปนเรอง “ละเมด” ทตองชดใชใหแกทางราชการ ซง เปนจดออนดานจรยธรรมของเจาหนาทจดเกบรายได ทตองวางแผนการปรบปรง

๔๖ ๒.๒. สภาพแวดลอมภายนอก สภาพแวดลอมภายนอกทมผลกระทบตอการควบคม ไดวเคราะหประเมนจาก (๑) สถานทตง (๒) ภยธรรมชาต สาธารณะภย และภยจากการกอการราย และ (๓) ระเบยบกฎหมายใหม ททาเปนปญหาอปสรรคในการปฏบตหนาทตามภารกจ ดงน ๒.๒.๑ สถานทตง องคการบรหารสวนตาบลอนตรา ตงอยในเขตอาเภอสอง จงหวดพฒนา ทศเหนอ เปนปาเขาอดมสมบรณ มธารนา แกง โขดหน และนาตก เปนทนยมทองเทยวในชวงฤดหนาว สาหรบ ทศตะวนออก เปนภเขาตดทะเล มเกาะแกง และหนปะการงสวยงาม เปนทนยมของนกทองเทยวทงชาวไทยและชาวตางประเทศ สาหรบ ทศใตและทศตะวนตก เปนเขตตดตอกบจงหวดธารา ทมภยจากการกอการราย มหมบานทอยในเขต อบต.อนตรา ๕ หมบาน ในเขต อบต.อนตรา ไมมธนาคาร กองคลง อบต.อนตรา จงตองไปรบเงนและนาสงเงนทธนาคารในเขต อาเภอสอง จงหวดพฒนา ซงมธนาคารและใกลทสด ระยะทางประมาณ ๓๐ กโลเมตร เสนทางเปนเนนเขาสงทางโคง มสะพานขามลาธารหลายแหง สองขางทางเปนปาเขา ใชเวลาเดนทางประมาณ ๖๐ นาท ชวงฝนตกจะใชเวลาเดนทางประมาณ ๑.๔๕ ชวโมง การประเมนความเสยง ตามขอ 2.2.1 สถานทตง จากสภาพแวดลอมภายนอกความเสยงจาก “สถานทตง” การเดนทาง ไปรบเงน นาสงเงนทธนาคาร จานวนเงนทนาสงมจานวนมาก เสนทางเปนปาเขา ระยะทางหางไกล อาจถกดกปลนกลางทาง ๒.๒.๒ ความเสยง จากภยธรรมชาต สาธารณะภย และภยจากการกอการราย (๑) ภยธรรมชาต ดานทศตะวนออก องคการบรหารสวนตาบลอนตรา เปนภเขาตดทะเล มเกาะแกง หนปะการงสวยงาม เปนทนยมของนกทองเทยวทงชาวไทยและชาวตางประเทศ ปรากฏวา เมอวนท ๒๖ ธนวาคม พ.ศ.๒๕๔๗ เกดภยคลนยกษ “สนาม” มผเสยชวตประมาณ ๕,๐๐๐ คน ทรพยสน ของเอกชน โรงแรม รานคา ทรพยสนของทางราชการ โรงเรยน เสยหาย มลคาหลายลานบาท สงผลกระทบตอ อบต. ทาให ไมสามารถจดเกบรายไดตามเปาหมายทวางไว เนองจาก นกทองเทยวไมมาทองเทยว กลวอนตราย ประชาชนผประกอบการกลายเปนผลมละลาย เนองจากทรพยสนสญหายไปกบคลนยกษ การประเมนความเสยง ตามขอ ๒.๒.๒ (๑) จากภยธรรมชาต คลนยกษ “สนาม” ทาให ไมสามารถจดเกบรายไดตามเปาหมาย เพราะรายไดจากการทองเทยวลดหายไป และสถานทพกผอนตากอากาศ โรงแรมทพก รสอรท Home Stay และรานคา รานอาหาร พงทลาย ศนยหายไปกบคลนยกษ ประชาชนวางงาน ยากจน เปนภาระท อบต.ตองใหความชวยเหลอ ฉะนน ในดานการจดเกบรายได กองคลงตองขอทาความตกลง กรมสงเสรมการปกครองทองถน กระทรวงมหาดไทย ขอยกเวน ไมจดเกบรายได จากผประสบภยคลนยกษ “สนาม” (๒) ภยจากการกอการราย เนองจาก อาเภอสอง จงหวดพฒนา เปนจงหวดทองเทยว ทนกทองเทยวนยมมาทองเทยวมาก สนามบนอยในเขตอาเภอเมอง การคมนาคมจากสนามบนถงอาเภอสอง ประมาณ๖๐ กโลเมตร แตเนองจากอาเภอสอง จงหวดพฒนา เปนจงหวดทอยใกลกบจงหวดธาราทมภยจาก การกอการราย อาเภอสอง เปนแหลงทองเทยวตดอนดบโลก ผกอการรายจงมความพยายามทจะทาลายความ

๔๗ นาเชอถอของประเทศไทย เพอทาลายการพฒนาเศรษฐกจภายในเขตอาเภอ และจงหวด อนจะมผลกระทบตอระบบเศรษฐกจของประเทศในภาพรวม ภยการกอการราย ไดสงผลตอขวญกาลงใจของขาราชการพนกงานเจาหนาทของ อบต.อนตรา มาก เพราะ (๒.๑) ไมมหลกประกนในชวตและทรพยสนของขาราชการพนกงานเจาหนาท ทงฝายประจา และ ฝายการเมอง ในการเดนทางปฏบตหนาทประจาวน (๒.๒) ไมมขอยกเวนพเศษในการปฏบตตามระเบยบกฎหมายและแบบแผนของทางราชการ ยงปฏบตเชนเดยวกบ องคกรปกครองสวนทองถนอน ทอยในสถานการณปกต การประเมนความเสยง ตามขอ ๒.๒.๒ (๒) จากภยจากการกอการราย เปนจดออนตอขวญกาลงใจตอขาราชการพนกงานเจาหนาท เนองจากมความเสยงและไมมหลกประกนในชวตและทรพยสน การไมมขอยกเวนพเศษทงทอยในพนอนตราย

๒.๒.๓ ระเบยบกฎหมายใหม ระเบยบกฎหมายใหมทออกมาบงคบใช เปนปญหาอปสรรคในการปฏบตหนาทคอ ระเบยบกระทรวงมหาดไทย วาดวยการรบเงน การเบกจายเงน การฝากเงนการเกบรกษาเงนและการตรวจเงนขององคกรปกครองสวนทองถน พ.ศ. ๒๕๔๗ และทแกไขเพมเตม พ.ศ.๒๕๔๘ ระเบยบวธการบนทกบญชกอนเขาสระบบการลงบญชดวยระบบคอมพวเตอร และระเบยบการจดซอจางในระบบ E – Auction เนองจากเจาหนาทไมเขาใจไมมประสบการณในการทางาน จงไมสามารถปฏบตตามระเบยบ ฯ ใหบรรลวตถประสงคของการควบคมได

การประเมนความเสยง ตามขอ ๒.๒.๓ จากระเบยบกฎหมายใหม คอ ระเบยบกระทรวงมหาดไทยวาดวยการรบเงน การเบกจายเงน การฝากเงน การเกบรกษาเงนและการตรวจเงนขององคกรปกครองสวนทองถน พ.ศ.๒๕๔๗ และทแกไขเพมเตม พ.ศ.๒๕๔๘ ระเบยบวธการบนทกบญชกอนเขาสระบบการลงบญชดวยระบบคอมพวเตอร และ ระเบยบการจดซอจางในระบบ E–Auction เนองจากเจาหนาทไมเขาใจไมมประสบการณในการทางาน จงไมสามารถปฏบตตามระเบยบ ฯ ใหบรรลวตถประสงคของการควบคมได

๓. ความเสยงทมนยสาคญ และกจกรรมการควบคม ๓.๑ ความเสยงทมนยสาคญ ความเสยงทมนยสาคญ ประเมนจาก ภารกจงานประจา สภาพแวดลอมภายใน และสภาพแวดลอมภายนอก ทมผลกระทบทาใหไมสามารถปฏบตงานตามภารกจไดบรรลวตถประสงคของการควบคมภายใน แลวนา” ความเสยง “ ทคนพบ มา “บรหารความเสยง” โดยกาหนดกจกรรมขนมาควบคม เพอใหการปฏบตหนาทตามภารกจบรรลวตถประสงค ดงตอไปน

๔๘ ๓.๑.๑ ความเสยงทมนยสาคญ ประเมนจาก “ภารกจงานประจา” ตามคาสงแบงงาน ของกองคลง ท ๑๒๐/๒๕๔๙ ลงวนท ๑๕ ตลาคม ๒๕๔๙ มระบบการควบคมภายในทมความเพยงพอไมพบจดออน ไมพบความเสยงทมนยสาคญ

๓.๑.๒ ความเสยงทมนยสาคญ การประเมนจาก สภาพแวดลอมภายใน และสภาพแวดลอม ภายนอก ดงกลาวขางตน มความเสยง มจดออน เปนความเสยงทมนยสาคญ ๔ กจกรรม ดงน (๑) “กจกรรมดานการรบเงนและการนาสงเงน” เกดจาก (๑.๑) เปนความเสยงทเกดจาก “สภาพแวดลอมภายใน” ของระบบการควบคมใน ในเรองการแบงแยกหนาทการทางานจากคาสงแบงงาน ทใหบคคลคนเดยวทางานสาคญ ๆ ตงแตตน จนจบกระบวนงาน ในกรณน นางแชม ใจนอย อาจยกยอกเงนไปใชเพอประโยชนสวนตว (๑.๒) เปนความเสยงทเกดจาก “สภาพแวดลอมภายนอก” คอ สถานทตง การเดนทาง ไปรบเงน นาสงเงนทธนาคาร ซงเงนทนาสงมจานวนมาก เสนทางเปนปาเขา ระยะทางหางไกล อาจถกดกปลนกลางทาง ประเดนความเสยง ทง ๒ กรณ คอ คาสงแบงงาน และ สถานทตง เปนจดออน ของ “ กจกรรมดานการรบเงนและการนาสงเงน” (๒) “กจกรรมดานการจดเกบรายได”เปนความเสยง จากภยธรรมชาต คลนยกษ “สนาม” ทาให ไมสามารถจดเกบรายไดตามเปาหมาย (๓)“กจกรรมสรางขวญกาลงใจใหแกผปฏบตงานในพนทพเศษ” เปนความเสยงจากภยการกอการราย เปนจดออนตอขวญกาลงใจของขาราชการพนกงานเจาหนาท เนองจากไมมหลกประกนในชวตและทรพยสน ไมมขอยกเวนพเศษ ทงทอยในพนทอนตราย ตองวางแผนกาหนดกจกรรมควบคม

(๔)“กจกรรมดานการพฒนาบคลากร” เปนความเสยงดานประสทธภาพและจรยธรรมของบคลากร ดงน

(๔.๑) ความเสยง ดานประสทธภาพบคลากร อบต. อนตรา ขาดเจาหนาทผทมความรความสามารถดานการเงน การบญช โดยเฉพาะ “ดานการบนทกบญช”

(๔.๒) ความเสยง จากเจาหนาทจดเกบรายไดขาดจรยธรรม ไมปฏบตตามระเบยบแบบแผนของทางราชการ

(๔.๓) ความเสยง จากการขาดเจาหนาท ทมความรความเขาใจ ในการปฏบตการจดซอจางตามระบบ E – Auction

ประเดนความเสยง ทง ๓ กรณ ขางตน เปนจดออนเปนความเสยงดานประสทธภาพและจรยธรรมของบคลากร เนองจากเจาหนาทขาดความรความเขาใจ ไมมประสบการณในการทางานจงไมสามารถปฏบตตาม ระเบยบ กฎหมาย ฯ ใหบรรลวตถประสงคของการควบคมได ซงตองกาหนดกจกรรมควบคม คอ “กจกรรมดานการพฒนาบคลากร” เพออบรมพฒนาสงเสรมใหความร การศกษาดงานรวมทงการฝกปฏบตธรรม เขาวดฟงธรรมตามโครงการของนายก อบต.

๔๙

๓.๒ กจกรรมการควบคม การประเมนความเสยง “คนพบ” ความเสยงทมนยสาคญ ตามขอ ๓.๑.๒ จานวน ๔ กจกรรม ซงตองกาหนดแผนการปรบปรง หรอ “บรหารความเสยง” โดยกาหนดกจกรรมการควบคม ดงน ๓.๒.๑ กจกรรมการควบคมดานการรบเงนและการนาสงเงน (๑) กรณเจาหนาทยกยอกเงน (๑.๑) ออกคาสงพจารณาลงโทษทางวนยผกระทาความผดและผเกยวของ โดยเรว และดาเนนการทางวนย ทางแพง ทางอาญา รบนาเงนสวนทขาดคนใหแกทางราชการ ตอไป (๑.๒ ) แบงแยกหนาทใหเจาหนาทรบเงนและเจาหนาทลงบญชเปนคนละคน เพอไมใหคนๆเดยวทางานดานการเงนทกเรอง จนหมดสนกระบวนการ และเพอใหเกดความนาเชอถอ ของขอมลตวเลข สามารถสอบทาน/ตรวจสอบซงกนและกน ระหวางดานการเงนและการบนทกบญชได (๒) กรณปลนกลางทาง เสนอขอปญหาและความเสยงทอาจเกดขนระหวางทางในการเดนทางไปรบเงน-สงเงนทธนาคาร โดยเสนอผบรหารทองถนขอกาลงเจาหนาทตารวจรวมเดนทางควบคมเงน และขออนมตเบกจายเงนรางวลใหแกเจาหนาทตารวจทรวมเดนทางควบคมเงนในแตละครง

๓.๒.๒ กจกรรมการควบคมดานการจดเกบรายได ความเสยง จากภยธรรมชาต คลนยกษ “สนาม” ทาให ไมสามารถจดเกบรายไดตามเปาหมาย กาหนดกจกรรมการควบคม โดย (๑) ขอทาความตกลง กรมสงเสรมการปกครองทองถน กระทรวงมหาดไทย ขอยกเวน ไมจดเกบรายได จากผสบประสบภยคลนยกษ “สนาม” (๒) ประสานสานกปลดของ อบต. เพอไดประสานการทองเทยวแหงประเทศไทย ประชาสมพนธ ถงความปลอดภย และเครองเตอนภย ท อบต. กาลงดาเนนการตดตง

๓.๒.๓ กจกรรมการควบคมสรางขวญกาลงใจใหแกผปฏบตงานในพนทพเศษ เปนเรอง ขวญกาลงใจ ซงมความละเอยดออน และเกยวกบความมนคงของประเทศ ตองกาหนดแผนการควบคม ดงน

(๑) ใหพนกงานเจาหนาทและพนกงานประจาองคกรปกครองสวนทองถน สมครใจทจะ ทางานในพนท ผไมมความสมครใจใหโอนยายไปดารงตาแหนงทอนได

(๒) ขอทาความตกลงกบกระทรวงมหาดไทย ในการปฏบตตามระเบยบ กฎหมาย ในพนทพเศษทมปญหาการกอการราย คอ (๒.๑) ขอยกเวน ระเบยบกระทรวงมหาดไทยวาดวยการรบเงน การเบกจายเงน การฝากเงน การเกบรกษาเงนและการตรวจเงนขององคกรปกครองสวนทองถน พ.ศ. ๒๕๔๗ ขอตกลงม วงเงนเกบรกษาไวหนวยงานภายในวงเงน ๑๐๐,๐๐๐ บาท สวนทเกนใหนาไปเกบรกษาใน” ตนรภย”ทสถาน ตารวจทใกลทสดและใหนาฝากธนาคารทกเดอน ทงนใหปฏบตตามระเบยบการเกบรกษาเงนและการ นาเงนสงคลงในหนาทของอาเภอและกงอาเภอ พ.ศ. ๒๕๒๐ ของกระทรวงการคลง โดยอนโลม

๕๐ (๒.๒ ) ขอยกเวน ระเบยบการจดซอจางในระบบ E – Auction การจดซอจดจาง ไมตองนาระบบ E – Auction มาใชบงคบ แตยงตองปฏบตตามระเบยบกระทรวงมหาดไทยวาดวยการพสด ทใชอยในปจจบน ตอไป ทงนใหอยในดลพนจของผวาราชการจงหวดดาเนนการตามสถานการณ และความเหมาะสม

(๓)ขอทาความตกลงกบกระทรวงมหาดไทย ขอมเงนเพมพเศษ สาหรบเจาหนาทและ พนกงานประจาองคกรปกครองสวนทองถน (๔) เสนอขอใหทางราชการมเงนประกนชวตพเศษ กรณถงแกชวตหรอพการทพลภาพ ในขณะปฏบตราชการ เชน กรณเดนทางไปเกบภาษ การไปรบเงน-สงเงน ขณะประชมกบชาวบาน หรอ ขณะสรบกบผกอการราย ฯลฯ เพอเปนทนพเศษในการเลยงด บดามารดา ภรรยา และบตร ไมหวงหนา พะวงหลง ซงเปนขวญกาลงใจทาใหพนกงานเจาหนาทมกาลงใจทจะปฏบตภารกจราชการ ใหเกดประสทธภาพและบรรลผลในการตอสชวงชงประชาชนและเอาชนะผกอการราย แมเสยชวตกเปนการ รบใชชาต และบคคลในครอบครวกอยอยางมเกยรตมศกดศร (๕) ตงเงนงบประมาณสาหรบฝกอบรมบคลากรองคกรปกครองสวนทองถน ใหมทกษะ จตวทยาและความสามารถ การปฏบตราชการทสรางความพอใจและยอมรบเชอถอจากประชาชนและฝกอบรม ฝกปฏบตวธการการตอส การตดสนใจกรณในชวงวกฤต วธการดแลรกษาทรพยสนของทางราชการ การดแล รกษาความปลอดภยของตนเอง ครอบครว เพอนรวมงานและการเขาถงประชาชนในพนท

๓.๒.๔ กจกรรมการควบคมดานการพฒนาบคลากร (๑) ความเสยง ดานประสทธภาพบคลากร ขาดผทมความรความสามารถ

“ดานการบนทกบญช “ กาหนดกจกรรมการควบคม ดงน (๑.๑) สงเจาหนาทไปศกษาอบรมวธบนทกบญช ตามสถาบนการศกษา อบรมตางๆ รวมทงโครงการฝกอบรมทกรมสงเสรมการปกครองทองถน เปนผจด (๑.๒) ใหเจาหนาทบญชประสานงานกบองคปกครองสวนทองถนอนๆในเขตจงหวด พฒนา เชน องคการบรหารสวนตาบล อน เทศบาล องคการบรหารสวนจงหวด เจาหนาทกลมงานการเงน บญชและการตรวจสอบ สานกงานทองถนจงหวด เพอขอคาชแจงแนะนาในเรองวธบนทกบญช โดยให เจาหนาทไปสอบถาม/เรยนร วธการบนทกบญช เพอสามารถปดบญชไดถกตองเรยบรอย (๑.๓) การดาเนนการตามขอ (๑.๑) และ (๑.๒)ใหผอานวยการกองคลง หวหนาฝายการเงน และหวหนาฝายบญช ซงมความรความเขาใจวธบนทกบญช ชแจงแนะนาวธบนทกบญช กากบดแล อยางใกลชด เพอใหเจาหนาทไดฝกฝนและลงมอปฏบตจรง

(๒) ความเสยง ดานจรยธรรมของเจาหนาทจดเกบรายได เปนความเสยง จากเจาหนาทจดเกบรายไดขาดจรยธรรม ไมปฏบตตามระเบยบแบบแผนของทางราชการ กาหนดกจกรรมการควบคม ดงน

๕๑

(๒.๑) จดทาทะเบยนคมใบเสรจรบเงน กาหนดใหมผเกบรกษาสมดใบเสรจรบเงน กรณจายสมดใบเสรจรบเงนใหเจาหนาทไปจดเกบรายได ตองมการเซนรบ เซนจาย สมดใบเสรจเลมทใด เลขทใด ถง เลขทใดในการไปจดเกบและเมอสนวนตองนาเงนรายไดทจดเกบนาสงเจาหนาทการเงน โดยถอเปนเรองสาคญ ทสมดใบเสรจตองเกบรกษาไวกบเจาหนาทการเงน ในวนรงขนหรอกรณตองดาเนนการจดเกบอกจงมาขอเบก สมดใบเสรจไปดาเนนจดเกบอกตอไป (๒.๒) จดทาทะเบยนคมลกหน เพอควบคมจานวนลกหน สถานภาพของลกหน การตดตามจดเกบ การตดตามทวงหนและตรวจสอบกรณลกหนคางชาระ เรองอายความเรยกรอง เพอนาเรอง ขนสงศาลไมใหขาดอายความ (๒.๓) แบงแยกหนาทเจาหนาทจดเกบรายได ใหชดเจน กรณบคลใดไมอยหรอ ไมอาจปฏบตหนาทได ใหมการมอบหมายงานจดเกบ เสนอผอานวยการกองคลงทราบ โดยเสนอผานหวหนา ฝายจดเกบรายได (๒.๔) สรางขวญกาลงใจ จงใจบคลากร โดยตงเปาหมายการจดเกบรายได ใหทะลเปาหมาย ใหเลอนเงนเดอน ๒ ขน ใหโบนสพเศษจากคนอนๆ เปนตน

(๓) ความเสยงในการจดซอจางตามระบบ E – Auction จากระเบยบกฎหมายใหม กาหนดกจกรรมการควบคม ดงน (๓.๑) สงเจาหนาทผเกยวของไปศกษาอบรมวธการจดซอจางตามระบบ E – Auction ตามสถาบนการศกษาอบรมตางๆ รวมทงโครงการฝกอบรมทกรมสงเสรมการปกครองทองถนเปนผจด (๓.๒) ใหเจาหนาทพสดประสานกบองคปกครองสวนทองถนอนๆ ในเขตจงหวด พฒนา เชน องคการบรหารสวนตาบล อน เทศบาล องคการบรหารสวนจงหวด เจาหนาทของสานกงานทองถนจงหวด เพอขอคาชแจงแนะนาและลงมอปฏบตเพอใหพบปญหาและเกดความเขาใจในการปฏบต (๓.๓) ขอทาความตกลงกบผวาราชการจงหวดขอยกเวนการปฏบตการจดซอจางตามระบบ E – Auction เนองจากเปนพนทเสยงภย

๔. สารสนเทศและการสอสาร นาระบบสารสนเทศและการสอสารมาชวยในการควบคมภายใน ตามมาตรฐานการควบคมภายใน คอ ๔.๑ นาระบบ Internet มาชวยในการบรหารและการปฏบตราชการ เพอมาชวยในการตดตามขอมลขาวสาร ระเบยบ หนงสอสงการ โดยไมตองรอรบหนงสอสงการทมาตามระบบธรการ ซงสวนมากชาไมทนการ เชน การดงขอมลคาแนะนาการจดวางระบบควบคมภายใน มาศกษาและจดวางระบบควบคมภายใน

๔.๒ การประสานงานภายในและภายนอกของกองคลง ๔.๒.๑ การตดตอประสานงานภายใน อบต.อนตรา แตงตงพนกงานขาราชการเปนกรรมการเกยวการเงน การคลง เชน เปนกรรมการรบเงน - นาสงเงน กรรมการเกบรกษาเงน การประสานผมสทธรบเงน มารบ

๕๒

เงนตามกาหนด ประสานสานกปลดของ อบต. เพอไดประสานการทองเทยวแหงประเทศไทย ประชาสมพนธ ถงความปลอดภย และเครองเตอนภย ท อบต. กาลงดาเนนการตดตง เพอประชาสมพนธใหนกทองเทยวเขามาทองเทยวเหมอนเดม เพอจดเกบรายไดเพมขน การแจงใหบคลากรภายใน อบต. ทราบถงระเบยบ กฎหมาย การเงนการคลงทเปลยนแปลงใหม การตรวจสอบเอกสารใบสาคญท สานก/กอง ขอเบกจาย การทกทวงการทสานก / กอง ไมปฏบตตามระเบยบ แบบแผนของทางราชการ การรายงานผบรหารถงวงเงนคงเหลอของ อบต. อนตรา เปนตน (๔.๒.๒) การตดตอประสานงานกบหนวยงานภายนอก เพอความปลอดภยในการไปรบเงนและการเดนทางไปฝากเงนทธนาคาร อ.สอง โดยมหนงสอตดตอประสานงานสถานตารวจภธร ขอกาลงเจาหนาทตารวจควบคมรกษาความปลอดภย หรอ กรณนายเสร อนคา เจาหนาทการเงนและบญช ๒ ไมเขาใจวธบนทกบญช ใหไปขอคาชแจงแนะนาจาก อบต. อน ๆ เทศบาล หรอ อบจ.ในเขตจงหวด การตดตอประสานทาความเขาใจในวธการปฏบตตามระเบยบกฎหมายใหม กบ อปท.อนๆ เชน เทศบาล อบจ. อบต.. การตดตอประสานงานกบพฒนากร เกษตรตาบล ประชาคม กลมแมบาน ฯลฯ การประสานงานกบนายอาเภอ ทองถนอาเภอ ทองถนจงหวด ผวาราชการจงหวด และการเรงรดจดเกบลกหนคางชาระ การประสานงานกบลกหนรายใหม เปนตน ๔.๓ การตดตอประสานงานทางโทรศพทและโทรสาร มโทรศพท โทรสารทใชในการตดตอประสานงานในภารกจหนาทของสวนการคลง เชน กรณมความขดของในเรองระเบยบกฎหมายใชโทรศพทไปสอบถาม ผอานวยการกองในสวนกลาง และ ขอใหชวย FAX ระเบยบกฎหมายและหนงสอสงการใหดวย กรณนาทวมทางขาด ไมสามารถตดตอกบภายนอกได กองคลงกจะใชโทรศพท สอบถามประสานงานกบหนวยงานทกรมทางหลวง ทรบผดชอบ กรณตองการเอกสารยนยน กใหหนวยงานนน FAX รายละเอยดแนบเปนเอกสารประกอบการอางอง ประกอบหลกฐานการเบกจาย

๕. วธการตดตามประเมนผล ใชแบบสอบทาน เปนเครองมอในการตดตามประเมนผล โดยกาหนดใหคณะทางานในการตดตามประเมนผลของกองคลง ตดตามประเมนผลอยางตอเนองแลว รายงานผลดาเนนการ ตอ ผอานวยการคลงทกวนท ๒๘ ของเดอน เพอผอานวยการกองคลง รายงานในทประชม อบต.เปนประจาทกเดอน รวมทงจดรายงานผลความคบหนาการจดวางระบบควบคมภายในของกองคลง เสนอนายก อบต. อนตรา ภายใน ๔ วน กอนสนสดไตรมาสทกไตรมาส เมอนายก อบต. ทราบแลว รายงานการจดวางระบบควบคมภายในและการตดตามประเมนผลการจดวางระบบควบคมภายในของกองคลง ใหคณะกรรมการจดวางระบบควบคมภายใน อบต.อนตรา เพอใหคณะกรรมการฯ ดาเนนการตามระเบยบฯ ตอไป

๕๓

๖. ผรบผดชอบประเมนผล ผรบผดชอบตดตามประเมนผล ตามคาสงแตงตงคณะกรรมการจดวางระบบควบคมภายในของกองคลง ประกอบดวย นางสาวสดใจ แสนสวย ผอานวยการกองคลง เปน หวหนา นางสาวศรสข บญม หวหนาฝายการเงน เปน ผชวย น.ส.ดวงเดอน มทรพย เจาหนาทพสด เปน ผชวย ชอผรายงาน.......นางสาว สดใจ แสนสวย……… ตาแหนง…..ผอานวยการกองคลง องคการบรหารสวนตาบลอนตรา วนท ๒๙ ธนวาคม ๒๕๔๙

๕๔

ชอหนวยงาน กองคลง องคการบรหารสวนตาบลอนตรา แบบ ค. ๒ ความเสยงทมนยสาคญและกจกรรมการควบคม

ประจาปงบประมาณ ๒๕๕๐ งวด ณ วนท ๑ ตลาคม ๒๕๔๙ – ๓๐ กนยายน ๒๕๕๐

กจกรรมการควบคม กจกรรมหรอกระบวนการ ปฏบตงานทสาคญและ วตถประสงคการควบคม

(๑)

ก ความเสยง/ปจจยเสยง

ก (๒)

การควบคมทมอยแลว (๓)

ความเสยงทยงมอย (๔)

การปรบปรงการควบคม (๕)

๑. กจกรรม ดานการรบเงนและการนาสงเงน วตถประสงค เพอใหการรบเงนการนาสงเงน ไดมการปฏบตทถกตองครบถวน นาจานวนเงนทไดรบในทกครงสงลงบญชครบถวน และนาเงนฝากธนาคารทกวนสดสปดาห ตามระเบยบ ฯ

ความเสยง (๑) เจาหนาทสงเงนลงบญชไมครบถวน (๒) อาจถกโจรปลนกลางทาง ปจจยความเสยง (๑) เจาหนาทการเงนและเจาหนาทลงบญชเปนคนเดยวกน (๒) ระยะทางไกล เสนทางเปนปาเขา และมภยจากการกอการราย

(๑) มคาสงแบงงานภายในกองคลง แบงหนาทความรบผดชอบเจาหนาทแตละคนไว (.๒) มคาสงแตงตงเจาหนาทตรวจสอบการรบ-จายเงนประจาวน (๓ ) มคาสงแตงตงกรรมการ เกบรกษาเงน กรรมการรบเงน กรรมการนาสงเงน (๔) ผบรหาร ใหความสาคญ ใหคาปรกษาแนะนา ทด

(๑) เจาหนาทยกยอกเงน (๒) อาจถกโจรปลนกลางทาง

(๑) มคาสงแตงตงคณะกรรมการสอบสวนลงโทษทางวนย แจงความดาเนนคด นาเงนทขาดสงคนคลงโดยดวน (๒) มคาสงแบงแยกหนาทการทางานออกจากกนโดย ผอ.กองคลงและปลด อบต. ควบคมกากบดแลโดยเครงครด (๓) ขอกาลงเจาหนาทตารวจ ควบคมการนาสงเงน การรบเงน (๔) ขอทาความตกลงขอมวงเงนเกบรกษาเนองจากเปนพนทเสยงอนตราย

๕๕

ชอหนวยงาน กองคลง องคการบรหารสวนตาบลอนตรา แบบ ค. ๒ (ตอ) ความเสยงทมนยสาคญและกจกรรมการควบคม

ประจาปงบประมาณ ๒๕๕๐ งวด ณ วนท ๑ ตลาคม ๒๕๔๙ – ๓๐ กนยายน ๒๕๕๐

กจกรรมการควบคม กจกรรมหรอกระบวนการ ปฏบตงานทสาคญและ วตถประสงคการควบคม

(๑)

ก ความเสยง/ปจจยเสยง

ก (๒)

การควบคมทมอยแลว (๓)

ความเสยงทยงมอย (๔)

การปรบปรงการควบคม (๕)

๒. กจกรรม กจกรรมดานการจดเกบรายได วตถประสงค เพอใหการพฒนาการจดเกบรายได มประสทธภาพเปนไปตามแผนทภาษ สามารถจดเกบถกตองครบถวนตามบญชลกหน นาเงนรายไดทจดเกบสงลงบญชครบถวน จดเกบรายไดเพมขน ๑๕ % ตามเปาหมาย ตามนโยบายของ นายก.อบต.

ความเสยง ไมสามารถจดเกบรายไดตามเปาหมาย ปจจยความเสยง ความเสยง จากภยธรรมชาต คลนยกษ “สนาม”

(๑) มคาสงแบงงานภายในกองคลง ของฝายจดเกบรายได แบงหนาทความรบผดชอบเจาหนาทจดเกบรายไดแตละคน ไวชดเจน (๒) จดทา แบบ ก.ค. ๑ และ แบบ ก.ค.๒ ไวตามระเบยบ (๓ ) ผบรหาร เปนตวอยางทด ในความซอสตยสจรต

ความเสยง จากภย คลนยกษ “สนาม” เนองจากเกดแผนดนไหว ทประเทศ อนโดนเซย บอย

(๑) ขอทาความตกลง กรมสงเสรมการปกครองทองถน กระทรวงมหาดไทย ขอยกเวน ไมจดเกบรายได จากผประสบภย คลนยกษ “สนาม” (๒) รวมกบสานกปลดและสวนราชการอนทเกยวของ ดาเนนการ (๒.๑) ขอสนบสนนงบประมาณและเทคโนโลย จดทาเครองเตอนภย (๒.๒) เบกจายโครงการจดฝกอบรมการเตอนภย และการอพยพหนภย (๒.๓) เบกจายเงนชวยเหลอผประสบภย ใหไดรบการชวยเหลออยางรวดเรว

๕๖

ชอหนวยงาน กองคลง องคการบรหารสวนตาบลอนตรา แบบ ค. ๒ (ตอ) ความเสยงทมนยสาคญและกจกรรมการควบคม

ประจาปงบประมาณ ๒๕๕๐ งวด ณ วนท ๑ ตลาคม ๒๕๔๙ – ๓๐ กนยายน ๒๕๕๐

กจกรรมการควบคม กจกรรมหรอกระบวนการ ปฏบตงานทสาคญและ วตถประสงคการควบคม

(๑)

ก ความเสยง/ปจจยเสยง

ก (๒)

การควบคมทมอยแลว (๓)

ความเสยงทยงมอย (๔)

การปรบปรงการควบคม (๕)

๓. กจกรรม สรางขวญกาลงใจใหแกผปฏบตงานในพนทพเศษ วตถประสงค เพอสรางขวญกาลงใจ ใหแกพนกงานเจาหนาท ใหมพลงกายและพลงใจทจะปฏบตภารกจราชการใหเกดประสทธภาพและบรรลผลในการตอสชวงชงประชาชนเอาชนะผกอการ ไมสงบ

ความเสยง พนกงานเจาหนาทขาดขวญกาลงใจในการปฏบตราชการ ปจจยความเสยง เนองจากไมมหลกประกนในชวตและทรพยสน ไมมขอยกเวนพเศษ ทงทอยในพนทอนตราย

(๑) มคาสงแบงงานภายในกองคลง ของแตละฝาย แบงหนาทความรบผดชอบเจาหนาทแตละคน ไว (๒) มการปฏบตตามระเบยบแบบแผนของทางราชการ (๓) ผบรหาร เปนตวอยางทด ในความตงใจปฏบตงาน

ผกอการราย วางระเบด เผา ปลน ฆา ประชาชนผบรสทธ เปนรายวน

(๑) กาหนดใหการปฏบตหนาทในพนทใหเปนความสมครใจ (๒) ขอยกเวน การปฏบตตามระเบยบ กฎหมาย ในพนททมปญหาการกอการราย เปนกรณพเศษ คอ (๒.๑) ขอยกเวน ระเบยบกระทรวงมหาดไทยวาดวยการรบเงน การเบกจายเงน การฝากเงน การเกบรกษาเงนและการตรวจเงน ฯ พ.ศ.๒๕๔๗ ขอมวงเงนเกบรกษาไวหนวยงานภายในวงเงน ๑๐๐,๐๐๐ บาท สวนทเกนใหนาไปเกบรกษาทสถานตารวจทใกลทสด โดยปฏบตตามระเบยบการเกบรกษาเงนและการนาเงนสงคลงในหนาทของอาเภอและกงอาเภอ พ.ศ. ๒๕๒๐ ของกระทรวงการคลง โดยอนโลม

๕๗ ชอหนวยงาน กองคลง องคการบรหารสวนตาบลอนตรา แบบ ค. ๒ (ตอ)

ความเสยงทมนยสาคญและกจกรรมการควบคม ประจาปงบประมาณ ๒๕๕๐ งวด ณ วนท ๑ ตลาคม ๒๕๔๙ – ๓๐ กนยายน ๒๕๕๐

กจกรรมการควบคม กจกรรมหรอกระบวนการ ปฏบตงานทสาคญและ วตถประสงคการควบคม

(๑)

ก ความเสยง/ปจจยเสยง

ก (๒)

การควบคมทมอยแลว (๓)

ความเสยงทยงมอย (๔)

การปรบปรงการควบคม (๕)

(๒.๒) ขอยกเวน ระเบยบการจดซอจดจางในระบบ E – Auction การจดซอจดจางไมตองนาระบบ E – Auction มาใชบงคบ แตยงตองปฏบตตามระเบยบกระทรวง มหาดไทยวาดวยการพสดทใชอยในปจจบน ตอไป ทงนใหอยในดลพนจของผวาราชการจงหวดพจารณาตามความเหมาะสม ตามสถานการณ

(๓) เสนอขอใหมเงนประกนชวต กรณเสยชวต ทพลภาพ ในขณะปฏบตราชการ เชน กรณเดนทางไปเกบภาษ กรณขณะไปรบเงน-สงเงน หรอ ขณะประชมกบชาวบาน ฯลฯ เพอเปนทนสาหรบเลยงด บดามารดา ภรรยา และการศกษาบตร เพอใหบคลากรทางานเตมกาลงความสามารถไมหวงหนาพะวงหลง

๕๘ ชอหนวยงาน กองคลง องคการบรหารสวนจงหวดอนตรา แบบ ค. ๒ (ตอ)

ความเสยงทมนยสาคญและกจกรรมการควบคม ประจาปงบประมาณ ๒๕๕๐ งวด ณ วนท ๑ ตลาคม ๒๕๔๙ – ๓๐ กนยายน ๒๕๕๐

กจกรรมการควบคม กจกรรมหรอกระบวนการ ปฏบตงานทสาคญและ วตถประสงคการควบคม

(๑)

ก ความเสยง/ปจจยเสยง

ก (๒)

การควบคมทมอยแลว (๓)

ความเสยงทยงมอย (๔)

การปรบปรงการควบคม (๕)

(๔) ขอทาความตกลงกบ กระทรวงมหาดไทย ขอมเงนเพมพเศษ สาหรบเจาหนาทและพนกงานประจาองคกรปกครองสวนทองถน

(๕) จดโครงการฝกอบรม พนกงานใหม ทกษะ ความสามารถ ในการปฏบตราชการ เพอสรางความพอใจ/เชอถอจากประชาชน ฝกปฏบตวธการการตอส การตดสนใจในภาวะคบขน การดแลรกษาทรพยสนและความปลอดภยของตนเอง ครอบครว เพอนรวมงาน และประชาชนในพนท

๕๙ ชอหนวยงาน กองคลง องคการบรหารสวนตาบลอนตรา แบบ ค. ๒ (ตอ)

ความเสยงทมนยสาคญและกจกรรมการควบคม ประจาปงบประมาณ ๒๕๕๐ งวด ณ วนท ๑ ตลาคม ๒๕๔๙ – ๓๐ กนยายน ๒๕๕๐

กจกรรมการควบคม กจกรรมหรอกระบวนการ ปฏบตงานทสาคญและ วตถประสงคการควบคม

(๑)

ก ความเสยง/ปจจยเสยง

ก (๒)

การควบคมทมอยแลว (๓)

ความเสยงทยงมอย (๔)

การปรบปรงการควบคม (๕)

๔. กจกรรม ดานการพฒนาบคลากร วตถประสงค เพอใหพนกงานเจาหนาทมความรความสามารถ ปฏบตตามระเบยบกฎหมาย ฯ ของทางราชการ สามารถบนทกบญช มความ สามารถจดการ ระบบ E – Auction และการจดการระบบการจดเกบรายได ไดอยางมประสทธภาพ และมจรยธรรมในการปฏบตราชการ

ความเสยง (๑)เจาหนาทบนทกบญชไมลงตว (๒) เจาหนาทพสดไมเขาใจระบบ E – Auction (๓) เจาหนาทจดเกบรายไดไมมจรยธรรมในการปฏบตหนาท ปจจยความเสยง เนองจากขาดเจาหนาททมความรความสามารถดานการเงน การบญช การปฏบตตามระเบยบกฎหมายทออกมาใหม

(๑). มคาสงแบงงานภายในกองคลง ของแตละฝาย แบงหนาทความรบผดชอบเจาหนาท แตละคน ไวชดเจน (๒) ผบรหาร เปนตวอยางทด ในความซอสตยสจรต (๓) การสงพนกงานเจาหนาทเขาศกษาอบรมพฒนาความร

(๑) เจาหนาทไมสามารถบนทกบญชไดลงตว (๒) การจดซอจดจางดวยระบบ E – Auction มปญหายงยาก (๓) ใบเสรจรบเงนจดเกบรายไดสญหาย

(๑) จดโครงการศกษาอบรมเจาหนาทการเงนบญชและการพสดอยางจรงจง โดยจดหลกสตรใหสอดคลองกบการทางานและใชปฏบตไดจรง คดสรรวทยากรทมความรและความเชยวชาญในการนาเสนอและความสามารถในการถายทอดใหความร (๒) ดานการบนทกบญช

(๒.๑) สงเจาหนาทไปศกษา อบรมวธบนทกบญช ตามสถาบน การศกษาอบรมตาง ๆ และอนญาต ใหเจาหนาทเดนทางไปราชการ เพอ ขอคา แนะนาในเรองวธบนทกบญช จาก อปท. อน ๆ และจาก กลมการเงน ฯ ของจงหวด

๖๐ ชอหนวยงาน กองคลง องคการบรหารสวนตาบลอนตรา แบบ ค. ๒ (ตอ)

ความเสยงทมนยสาคญและกจกรรมการควบคม ประจาปงบประมาณ ๒๕๕๐ งวด ณ วนท ๑ ตลาคม ๒๕๔๙ – ๓๐ กนยายน ๒๕๕๐

กจกรรมการควบคม กจกรรมหรอกระบวนการ ปฏบตงานทสาคญและ วตถประสงคการควบคม

(๑)

ก ความเสยง/ปจจยเสยง

ก (๒)

การควบคมทมอยแลว (๓)

ความเสยงทยงมอย (๔)

การปรบปรงการควบคม (๕)

(๒.๒) ใหผอานวยการกองคลง หวหนาฝายการเงน และหวหนาฝายบญช ซงมความรความเขาใจวธบนทกบญช กากบดแลแนะนาวธบนทกบญช อยางใกลชด เพอใหเจาหนาทไดฝกฝนและลงมอปฏบตจรง (๓) ดานจรยธรรมการปฏบตงานของเจาหนาทจดเกบรายได (๓.๑ ) ตงกรรมการสอบสวน หาผรบผดชอบในเรองใบเสรจจดเกบรายไดสญหาย (๓.๒) กาหนดใหนาเงนรายไดพรอมสมดใบเสรจรบเงน สงใหเจาหนาทการเงนทกวน และใหเจาหนาการเงนหรอผไดรบมอบหมาย เกบรกษาสมดใบเสรจ ไวตามระเบยบฯ

๖๑ ชอหนวยงาน กองคลง องคการบรหารสวนตาบลอนตรา แบบ ค. ๒ (ตอ)

ความเสยงทมนยสาคญและกจกรรมการควบคม ประจาปงบประมาณ ๒๕๕๐ งวด ณ วนท วนท ๑ ตลาคม ๒๕๔๙ – ๓๐ กนยายน ๒๕๕๐

กจกรรมการควบคม กจกรรมหรอกระบวนการ ปฏบตงานทสาคญและ วตถประสงคการควบคม

(๑)

ก ความเสยง/ปจจยเสยง

ก (๒)

การควบคมทมอยแลว (๓)

ความเสยงทยงมอย (๔)

การปรบปรงการควบคม (๕)

(๓.๓) การจดทาทะเบยนคมใบเสรจรบเงน การจดทาทะเบยนคมลกหน การจดทาปฏทนการจดเกบรายได เพอใหตรวจสอบควบคม การดาเนนงาน และการจดทาแผนทภาษพฒนาการจดเกบรายได ใหมประสทธภาพ

ชอผรายงาน นางสาว สดใจ แสนสวย ตาแหนง ผอานวยการกองคลง องคการบรหารสวนตาบลอนตรา

วนท ๒๙ ธนวาคม ๒๕๔๙

๖๒ ชอหนวยงาน กองคลง องคการบรหารสวนตาบลอนตรา แบบ ค. ๓

แผนการปรบปรงการควบคมภายในระดบหนวยงานยอย ประจาปงบประมาณ ๒๕๕๐ งวด ณ วนท ๑ ตลาคม ๒๕๔๙ – ๓๐ กนยายน ๒๕๕๐

วตถประสงคของการควบคม จจดออนของการควบคมหรอ

ความเสยงทยงมอย แผนการปรบปรง กาหนดเสรจ ผรบผดชอบ การตดตามประเมนผล

๑. กจกรรม ดานการรบเงนและการนาสงเงน วตถประสงค เพอใหการรบเงนการนาสงเงน ไดมการปฏบตทถกตองครบถวน นาจานวนเงนทไดรบในทกครง สงลงบญชครบถวน และนาเงนฝากธนาคารทกวนสดสปดาห ตามระเบยบ ฯ

ระยะทางหางไกล เสนทางเปนปาเขา และมภยจากการกอการราย และผวาราชการจงหวด ยงไมอนมตใหมวงเงนเกบรกษา

ยนยนขอทาความตกลง กบ ผวาราชการจงหวด ตามระเบยบกระทรวงมหาดไทยวาดวยการรบเงน การเบกจายเงน ฯ พ.ศ. ๒๕๔๗ และฉบบท ๒ พ.ศ. ๒๕๔๘ ดงน (๑) ขอมวงเงนเกบรกษาไวหนวยงานภายในวงเงน ๑๐๐,๐๐๐ บาท สวนทเกนใหนาไปเกบรกษาทสถานตารวจทใกลทสด (๒) ในทกสนเดอนนาเงนทเกบรกษาไวทสถานตารวจ ไปฝาก ธนาคารทอาเภอสอง ทใกลทสด (๓) ปฏบตตามระเบยบการเกบรกษาเงนและการนาเงนสงคลงในหนาทของอาเภอ และกงอาเภอ พ.ศ. ๒๕๒๐ ของกระทรวงการคลง โดยอนโลม

๖๐ วน ๒๘ ก.พ.๒๕๕๐

- ผอ.กองคลง - หวหนาฝาย การเงน

การตดตามประเมนผล ใชแบบสอบทานนามาปรบปรงใหเหมาะสมกบ ขอเทจจรง (๑) กรณเจาหนาทยกยอกเงน ดาเนนการตงกรรมการสอบสวนไลออกผกระทาผด วากลาวตกเตอน ลงโทษภาคทณฑ ผบงคบบญชา รวมทงใชนาเงนในสวนทขาดคนคลงแลว (๒) มกาลงเจาหนาทตารวจ ควบคมเงนรวมกบกรรมการรบเงน กรรมการนาสงเงนทกครง (๓) ตดตอสอสาร โทรศพท โทรสาร และหนงสอ สอบถามไปทสานกงานทองถนจงหวด ตดตามประเมนผลอยางตอเนอง

๖๓ ชอหนวยงาน กองคลง องคการบรหารสวนตาบลอนตรา แบบ ค. ๓ (ตอ)

แผนการปรบปรงการควบคมภายในระดบหนวยงานยอย ประจาปงบประมาณ ๒๕๕๐ งวด ณ วนท ๑ ตลาคม ๒๕๔๙ – ๓๐ กนยายน ๒๕๕๐

วตถประสงคของการควบคม จจดออนของการควบคมหรอ

ความเสยงทยงมอย แผนการปรบปรง กาหนดเสรจ ผรบผดชอบ การตดตามประเมนผล

๒. กจกรรม ดานการจดเกบรายได วตถประสงค เพอใหการพฒนาการจดเกบรายได มประสทธภาพเปนไปตามแผนทภาษ สามารถจดเกบถกตองครบถวนตามบญชลกหน นาเงนรายไดทจดเกบสงลงบญชครบถวน จดเกบรายไดเพมขน ๑๕ % ตามเปาหมาย ตามนโยบายของ นายก. อบต.

(๑) ความเสยง จากภย คลนยกษ “สนาม”เนองจากเกดแผนดนไหว ทประเทศอนโดนเซย บอย ๒) ความเสยง ไมมนกทองเทยวเขามาทองเทยว (๓) เครองเตอนภยยงไมไดมาตรฐาน

(๑) ขอทาความตกลง กรมสงเสรมการปกครองทองถน กระทรวงมหาดไทย ขอยกเวน ไมจดเกบรายได จากผประกอบการทประสบภยคลนยกษ “สนาม” ซงอยในระยะฟนฟ และปจจบนยงไมมนกทองเทยวเขามาทองเทยว (๒) ประสานสานกปลด ของ อบต. เพอไดประสานกบ ”การทองเทยวแหงประเทศไทย” เพอดาเนนการประชาสมพนธ ใหมาทองเทยว และเครองเตอนภย กาลงดาเนนการตดตง และมเจาหนาทเทคนคผชานาญ จากประเทศญปน มาใหความรและฝกอบรม เจาหนาท และประชาชน อพยพขณะเกดภย

๖๐ วน ๒๘ ก.พ.๒๕๕๐

- ผอ.กองคลง - หวหนาฝาย การเงน

ปรบปรงใชแบบสอบทาน เปนเครองมอในการตดตามประเมนผล รวมทงใช ระบบ สารสนเทศและการสอสารโทรศพท โทรสาร และหนงสอ สอบถามไปทสานกงานทองถนจงหวด สานกบรหารการคลงทองถน กรมสงเสรมการปกครองทองถน โดยดาเนนการ ตดตามประเมนผลอยางตอเนอง และรายงานผลดาเนนการใหผบงคบบญชาและ นายก อบต.ทราบ ผลดาเนนการอยางตอเนอง

๖๔ ชอหนวยงาน กองคลง องคการบรหารสวนตาบลอนตรา แบบ ค. ๓ (ตอ)

แผนการปรบปรงการควบคมภายในระดบหนวยงานยอย ประจาปงบประมาณ ๒๕๕๐ งวด ณ วนท ๑ ตลาคม ๒๕๔๙ – ๓๐ กนยายน ๒๕๕๐

วตถประสงคของการควบคม จจดออนของการควบคมหรอ

ความเสยงทยงมอย แผนการปรบปรง กาหนดเสรจ ผรบผดชอบ การตดตามประเมนผล

๓ กจกรรมสรางขวญกาลงใจใหแกผปฏบตงานในพนท วตถประสงค เพอสรางขวญกาลงใจ ใหแกพนกงานเจาหนาท ใหมพลงกายและพลงใจทจะปฏบตภารกจราชการใหเกดประสทธภาพและบรรลผลในการตอสชวงชงประชาชนเอาชนะผกอการไมสงบ

(๑) ผกอการไมสงบ ยงวางระเบด เผา ปลน ฆา ประชาชนผบรสทธ เปนรายวน (๒) พนกงาน อบต. ตนกลวเหตราย ประกอบกบ ไมมหลก ประกน ความปลอดภยในชวต และเปนหวงบคคลในครอบครว

(๑) กาหนดใหการปฏบตหนาทในพนทใหเปนความสมครใจ กรณไมสมครใจ ขอยายไดตามความประสงค (๒) ตดตาม เรองขอทาความตกลง กบ กระทรวงมหาดไทย ขอไดรบเงนทนพเศษ สาหรบผทปฏบตงานของ อบต. ซงเปนพนทเสยงอนตราย เกยวกบความมนคงของชาต เพอเปนทนสาหรบเลยงด บดา มารดา คสมรสและการศกษาบตร เปนทนพเศษนอกเหนอจากทไดรบการชวยเหลอ ตาม พ.ร.บ.สงเคราะหขาราชการผไดรบอนตรายหรอการปวยเจบเพราะเหตปฏบตราชการ พ.ศ. ๒๔๙๘

๖๐ วน ๒๘ ก.พ.๒๕๕๐

- ผอ.กองคลง - หวหนาฝายการเงน

ตดตามประเมนผล และรายงานใหผบงคบบญชา และ นายก อบต.ทราบ ทกระยะ ผลดาเนนการ ดงน (๑) เจาหนาทขอยายออกนอก พนท ดาเนนการใหตามประสงคและยายบคคลทสมครใจมาแทน (๒) เรอง ขอยกเวนระเบยบฯ - การขอตกลง ขอมวงเงนเกบรกษา นาไปรวมกบ “กจกรรมการรบเงนและการนาสงเงน” - เรอง การจดซอจดจางในระบบ E – Auction สงเรองให สานกปลด เจาของเรองไปดาเนนการ (๓) การขอใหทางราชการ ทากรมธรรมประกนชวตให เพอเปนหลกประกนใหตนเองและครอบ ครว ไดรบแจงวา ไมมบรษท เอกชนรบประกนชวต กรณได รบอนตรายจากภยการกอการราย

๖๕ ชอหนวยงาน กองคลง องคการบรหารสวนตาบลอนตรา แบบ ค. ๓ (ตอ)

แผนการปรบปรงการควบคมภายในระดบหนวยงานยอย ประจาปงบประมาณ ๒๕๕๐ งวด ณ วนท ๑ ตลาคม ๒๕๔๙ – ๓๐ กนยายน ๒๕๕๐

วตถประสงคของการควบคม จจดออนของการควบคมหรอ

ความเสยงทยงมอย แผนการปรบปรง กาหนดเสรจ ผรบผดชอบ การตดตามประเมนผล

(๔) กรณขอเงนเพมพเศษ สาหรบพนกงาน เพมสองเทา จากอตราในระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยเงนเพมพเศษ พ.ศ. ๒๕๒๐ ไดรบคาตอบวา ไมมระเบยบดงกลาว กองคลง จงไดวางแผนการควบคมใหมโดยขอทาความ ตกลงกรณเปนทนพเศษนอกเหนอจากทไดรบการชวยเหลอ ตาม พ.ร.บ.สงเคราะหขาราชการผไดรบอนตรายหรอการปวยเจบเพราะเหตปฏบตราชการ พ.ศ. ๒๔๙๘

๖๖ ชอหนวยงาน กองคลง องคการบรหารสวนตาบลอนตรา แบบ ค. ๓ (ตอ)

แผนการปรบปรงการควบคมภายในระดบหนวยงานยอย ประจาปงบประมาณ ๒๕๕๐ งวด ณ วนท ๑ ตลาคม ๒๕๔๙ – ๓๐ กนยายน ๒๕๕๐

วตถประสงคของการควบคม จจดออนของการควบคมหรอ

ความเสยงทยงมอย แผนการปรบปรง กาหนดเสรจ ผรบผดชอบ การตดตามประเมนผล

๔. กจกรรม ดานการพฒนาบคลากร วตถประสงค เพอใหพนกงานเจาหนาทมความรความสามารถ ปฏบตตามระเบยบกฎหมาย ฯ ของทางราชการ สามารถบนทกบญช มความ สามารถจดการ ระบบ E – Auction และการจดการระบบการจดเกบรายได ไดอยางมประสทธภาพ และมจรยธรรมในการปฏบตราชการ

(๑) เจาหนาทไมสามารถบนทกบญชไดลงตว (๒) การจดซอจดจางดวยระบบ E – Auction มปญหายงยาก (๓) ใบเสรจรบเงนจดเกบรายไดสญหาย

(๑) จดโครงการศกษาอบรม จนท.กง.บช. อยางจรงจง โดยจดหลกสตรใหสอดคลองกบการทางานและใชปฏบตไดจรง คดสรรวทยากรทมความรและความเชยวชาญในการนาเสนอและความสามารถในการถายทอดใหความร (๒) ดานการบนทกบญช

(๒.๑) สงเจาหนาทไปศกษา อบรมวธบนทกบญช ตามสถาบน การศกษาอบรมตาง ๆ และ เดนทางไปราชการ ขอคา แนะนาในเรองวธบนทกบญช จาก อปท..อน ๆ และจาก กลมการเงน ฯ ของจงหวด (๒.๒) ใหผอานวยการกองคลง หวหนาฝายการเงน และหวหนาฝายบญช ซงมความรความเขาใจวธบนทกบญช กากบดแลแนะนาวธบนทกบญช อยางใกลชด เพอใหเจาหนาทไดฝกฝนและลงมอปฏบต

๖๐ วน ๒๘ ก.พ.๒๕๕๐

- ผอ.กองคลง - หวหนาฝายการเงน

ตดตามประเมนผล และรายงานให นายก อบต.ทราบ ทกระยะ ผลดาเนนการ ดงน (๑) การดาเนนจดโครงการศกษาอบรม จนท.กง.บช. และเจาหนาทพสด ไดผลดมาก ผเขารบการฝกอบรม มความรความเขาใจ และตงใจปฏบตราชการเปนอยางด คมคาตอการลงทน (๒) ดานการบนทกบญชเจาหนาทไปศกษาอบรมวธบนทกบญช และ เดนทางไปราชการ ขอคาแนะนาในเรองวธบนทกบญช จาก อปท. อน ๆ ตลอดจน ผอานวยการกองคลง หวหนาฝายการเงน และหวหนาฝายบญช กากบดแลแนะนาวธบนทกบญช อยางใกลชด ทาใหเจาหนาทสามารถบนทกบญชได

๖๗ ชอหนวยงาน กองคลง องคการบรหารสวนตาบลอนตรา แบบ ค.๓ (ตอ)

แผนการปรบปรงการควบคมภายในระดบหนวยงานยอย ประจาปงบประมาณ ๒๕๕๐ งวด ณ วนท ๑ ตลาคม ๒๕๔๙ – ๓๐ กนยายน ๒๕๕๐

วตถประสงคของการควบคม จจดออนของการควบคมหรอ

ความเสยงทยงมอย แผนการปรบปรง กาหนดเสรจ ผรบผดชอบ การตดตามประเมนผล

(๓) ดานจรยธรรมการปฏบตงานของเจาหนาทจดเกบรายได (๓.๑ ) ตงกรรมการสอบสวน หาผรบผดชอบในเรองใบเสรจจดเกบรายไดสญหาย (๓.๒) กาหนดมาตรการการควบคม ใหผจดเกบรายไดนาเงนรายไดพรอมใบเสรจรบเงน สงใหเจาหนาทการเงนทกวน และใหเจาหนาการเงนหรอผไดรบมอบ หมาย เกบรกษาสมดใบเสรจ ไว (๓.๓) จดทาทะเบยนคมใบเสรจ รบเงน จดทาทะเบยนคมลกหน จดทาปฏทนการจดเกบรายได เพอตรวจสอบควบคม การดาเนน งาน และ จดทา แผนทภาษ

(๑ ) ดานจรยธรรมการปฏบตงานของเจาหนาทจดเกบรายได ตงกรรมการสอบสวน ไลออก นายยทธ คงมง เจาหนาท ทนาใบเสรจจดเกบรายไดไปจดเกบแลวไมสงเงน กาหนดมาตรการควบคม เกดประสทธผล ดงน - ใหเกบรกษาสมดใบเสรจ ไวตามระเบยบฯ รวมทงดาเนนการจดทา ทะเบยนคมใบเสรจรบเงน การจดทา ทะเบยนคมลกหน และการ จดทา แผนทภาษ

ชอผรายงาน นางสาว สดใจ แสนสวย ตาแหนง...ผอานวยการกองคลง องคการบรหารสวนตาบลอนตรา

วนท ๑๕ มนาคม ๒๕๕๐

ตวอยาง

๑.ระดบหนวยงานยอย (ตามระเบยบฯ ขอ ๕)

๑.๓. กองชาง

- แบบ ค.๑ - แบบ ค.๒ - แบบ ค.๓

๖๘

( ตวอยาง การจดวางระบบควบคมภายใน ตามระเบยบฯ ขอ ๕ ปงบประมาณ ๒๕๕๐ ) ( ระดบหนวยงานยอย )

แบบ ค.๑ ชอหนวยงาน.....กองชาง องคการบรหารสวนตาบลอนตรา..... รายงานความคบหนาในการจดวางระบบการควบคมภายใน

ตามระเบยบ คตง.วาดวยการกาหนดมาตรฐานการควบคมภายใน ขอ ๕ งวดปงบประมาณ ๒๕๕๐ (๑ ตลาคม ๒๕๔๙ - ๓๐ กนยายน ๒๕๕๐)

---------------------------------------------------- ขอมลทวไป กองชาง องคการบรหารสวนตาบลอนตรา เปนสวนราชการในสวนงานยอยขององคการบรหารสวนตาบลอนตรา อาเภอสอง จงหวดพฒนา สายการบงคบบญชาขนตรงตอปลดองคการบรหารสวนตาบลอนตรา โดยมนายกองคการบรหารสวนตาบลอนตรา เปนผบรหารสงสด มภารกจ มอานาจหนาทดานสาธารณปโภคและสาธารณปการตางๆ บารงรกษาอาคารและสถานทควบคมการกอสรางตางๆ ภายในเขตองคการบรหารสวนตาบลอนตราและงานอนๆ ตามโครงสรางและคาสงแบงงานขององคการบรหารสวนตาบลอนตรา กองชาง อบต.อนตรา มบคลากรทงสน ๑๕ คน นายเจรญ ธรรมะ ตาแหนง ผอานวยการกองชาง (นกบรหารงานชาง ๗ ) มพนกงานเจาหนาท ๑๔ คน ปฏบตภารกจตามคาสงแบงงาน ท ๑๒๑ / ๒๕๔๙ ลงวนท ๑๕ ตลาคม ๒๕๔๙ แบงโครงสรางและการปฏบตงานออกเปน ๔ ฝาย ดงตอไปน ๑. ฝายกอสราง มบคลากรจานวน ๓ คน ๒. ฝายออกแบบและควบคมอาคาร มบคลากรจานวน ๔ คน ๓. ฝายประสานสาธารณปโภค มบคลากรจานวน ๔ คน ๔. ฝายผงเมอง มบคลากรจานวน ๓ คน

๑. สรปภารกจและวตถประสงคการดาเนนการทสาคญในระดบหนวยงานยอย ๑.๑. ภารกจ กองชาง องคการบรหารสวนตาบลอนตรา มภารกจ โดยสรปดงน

(๑) การบรหารงานทวไปเกยวกบเคหะและชมชนในดานสาธารณปโภคและสาธารณปการ ตางๆ เชน การกอสรางถนน / ทางเทา / ทอระบายนา รวมทง การบารงรกษาอาคารและสถานท (๒) การดาเนนงานดานวศวกรรมโยธาและการสารวจสาธารณปโภค (๓) การสงเสรมใหประชาชนปฏบตตามกฎกระทรวงซงออกตามความใน พ.ร.บ.ผงเมอง พ.ศ.๒๕๑๘ (๔) การดาเนนงานสถานทและตดตงไฟฟาสาธารณะ ใหเปนไปอยางมประสทธภาพ

๖๙

๑.๒. วตถประสงค (๑) เพอใหการควบคมการกอสรางเปนไปตามแบบการกอสรางตามสญญา วสดกอสรางเปนไปตามมาตรฐานวสดการกอสรางทกาหนด (๒) เพอใหการสารวจ การออกแบบ การเขยนแบบโครงการกอสรางตาง ๆ การประมาณราคากลาง ถกตองปฏบตเปนไปตามระเบยบ กฎหมาย ขอบงคบ มต ครม. และหนงสอสงการตางๆ (๓) เพอใหการจดทาขอบญญตงบประมาณขององคการบรหารสวนตาบลและแผนพฒนาองคการบรหารสวนตาบลสอดคลองกบความตองการของประชาชน ยทธศาสตรจงหวดและนโยบายของรฐบาล (๔) เพอใหประชาชน มความรความเขาใจเรองกฎหมายขอบงคบของงานผงเมองและกฎหมายอนทเกยวของทจะตองนามาใชบงคบประกอบการพจารณาอนญาตกอสรางอาคาร เพอเปนแนวทางในการพฒนาเมอง ดานการคมนาคมขนสง สาธารณปโภคและสงแวดลอม (๕) เพอใหมการดาเนนงานดานสาธารณะ โดยจดใหมและดแลรกษาสถานทพกผอนหยอนใจสาหรบประชาชน เพอพฒนาเมองใหนาอยนาอาศยยงยน

๒. ขอมลเกยวกบสภาพแวดลอมการควบคมในระดบหนวยงานยอย วเคราะหความเสยง จาก สภาพแวดลอมภายในตามภารกจงานประจาจากประสทธภาพบคลากร รวมทง จรยธรรมของบคลากร และสภาพแวดลอมภายนอก จากสถานทตง ระเบยบกฎหมายใหมทเปนปญหาอปสรรคในการปฏบตภารกจ และสารธารณภยและภยตาง ๆ ปรากฏวา พบจดออนทเปนความเสยงจากสภาพแวดลอมภายใน ดานประสทธภาพบคลากร“ฝายออกแบบและควบคมอาคาร” ดงน ประสทธภาพของบคลากร ฝายออกแบบและควบคมอาคาร กองชาง มบคลากร จานวน ๔ คน คอ นายสชาต สวรรณ ตาแหนง วศวกรโยธา ๖ นายเจรญ สงเนน ตาแหนง วศวกรโยธา ๕ นายณรงค เจาะใจ ตาแหนง วศวกรโยธา ๔ และนางแจมจนทร แกวประเสรฐ พนกงานจาง ตาแหนง ผชวยนายชางโยธา ไมมวฒปรญญาตร สาขาวศวกร จงทาใหการทางานดานออกแบบและควบคมอาคารและงานกอสรางไมละเอยดรอบคอบ ในการควบคมงาน และการคานวณราคากลาง เปนเหตให สตง.ทกทวง คานวณราคากลางและคา FACTOR F เกนความเปนจรง และเรยกเงนคน การประเมนความเสยง การคานวณราคากลางงานอาคาร คณะกรรมการกาหนดราคากลางใชตาราง FACTOR F ไมถกตอง โครงการกอสรางอาคารสหกรณ จานวนเงน ๓,๕๙๙,๐๐๐ บาท คานวณราคากลาง โดยใช FACTOR F ในอตรา ๑ : ๓๐,๐๐๐ ซงทถกตองใชตาราง FACTOR F งานอาคาร ๑ : ๒๗,๔๐๗ และไมไดปรบลดราคากลางของงานกอสรางลงรอยละ๑๐ (ตามหนงสอสานกงบประมาณ ดวนทสด ท นร ๐๔๐๗/ว๓๙ ลงวนท ๑๙ ธนวาคม ๒๕๔๓ เรอง มาตรการปรบลดราคากลางสงกอสรางของหนวยงานภาครฐลงรอยละ ๑๐) ทาใหทาสญญาจางสงกวาราคากลางทแทจรง เปนเงน ๖๔,๙๔๘.๖๓ บาท

๗๐

๓. ความเสยงทมนยสาคญ และขอมลเกยวกบกจกรรมการควบคม ความเสยงทมนยสาคญ จดออนทเปนความเสยงทมนยสาคญ เปน กจกรรมดานการออกแบบและควบคมอาคาร ซงตองกาหนดกจกรรมขนมาควบคม ดงน กจกรรมการควบคม (๑) แตงตงคณะกรรมการตรวจสอบขอเทจจรง เพอหาผรบผดทางละเมดชดใชคาเสยหาย จานวนเงน ๖๔,๐๐๐ บาท ใหเสรจสนโดยเรว (๒) สรรหาบคลากรทม วฒปรญญาตรดานวศวกรโยธา (๓) กรณสรรหาบคลากรทมความรความชานาญ งานออกแบบกอสรางและควบคมงานการควบคมงานใหขอความรวมมอจากกรมโยธาธการ กรมชลประทาน อบจ. หรอ หนวยงานอนทมชางผเชยวชาญ มาชวยในการออกแบบคานวณนราคาคากอสรางและรวมเปนผควบคมงาน (๔) พฒนาบคลากร โดยสงเจาหนาทของกองชาง ไปศกษาอบรมเพมเตมความร ประสาน อบต.ในเขตจงหวด จดอบรมสมมนาความรดานชาง โดยเชญวทยากรผเชยวชาญมาใหความรและฝกปฏบต ใหไดผลอยางจรงจง โดยมการอบรมพฒนาตลอดเวลาเพอทนโลกทนเหตการณ

๔. สารสนเทศและการตดตอสอสาร ๔.๑ สารวจขอมลขาวสารจากระบบ Internet วทย โทรทศน โทรศพท โทรสาร มาชวยในการบรหารการคานวณราคากลาง เนองจากราคานามนปรบเปลยนตลอดเวลา ฉะนนในการคานวณราคากลาง ตองดาเนนการดงน

(๑) สารวจขอมลราคากลางปจจบนโดยใชระบบ Internet ไปทกระทรวงพาณชย พาณชยจงหวด (๒) สารวจราคากลางหนวยงานใกลเคยงทมการกอสรางในระยะใกลเคยง ๓ หนวยงาน (๓) ราคากลางททางราชการสงใหครงสดทาย (๔) สงขอมลทงหมดใหคณะกรรมการกาหนดราคากลางพจารณาตอไป

๔.๒ . การประสานงานภายในและภายนอกกองชาง มหนงสอแจงคณะกรรมการกลาง อบต. เพอขออตรากาลงและสรรหาบคลากรทมความรความชานาญ งานออกแบบกอสรางและควบคมงาน และมหนงสอขอความรวมมอ กรมโยธาธการ กรมชลประทาน อบจ. จดสงวศวกรผเชยวชาญ มาชวยในการออกแบบคานวณราคาคากอสรางและรวมเปนผควบคมงาน

๗๑

๕. วธการตดตามประเมนผล ใชแบบรายงาน เปนเครองมอในการตดตามประเมนผลการควบคมภายใน เพอสอบทานการปฏบตงานอยางตอเนอง รายงานผลดาเนนการ ตอ ผอานวยการกองชาง ทกวนท ๒๘ ของเดอน เพอผอานวยการกองชาง รายงานในทประชม อบต.เปนประจาทกเดอน รวมทง จดทารายงานผลความคบหนาการจดวางระบบการควบคมภายในของกองชาง เสนอ นายก อบต. อนตรา ภายใน ๔ วน กอนสนสดไตรมาสทกไตรมาส เมอนายก อบต.ไดทราบ แลว นารายงานผลความคบหนาแจงคณะกรรมการจดวางระบบการควบคมภายใน อบต.อนตราตอไป

๖. ผรบผดชอบประเมนผล ผรบผดชอบในการตดตามประเมนผล ของ กองชาง ประกอบดวย นายเจรญ ธรรมะ ผอานวยการกองชาง เปน หวหนา นายมานพ เจรญด วศวกรโยธา ๖ เปน ผชวย นายสชาต สวรรณ วศวกรโยธา ๖ เปน ผชวย ชอผรายงาน.......นายเจรญ ธรรมะ…… ตาแหนง..ผอานวยการกองชาง องคการบรหารสวนตาบลอนตรา วนท ๒๗ ธนวาคม ๒๕๔๙

๗๒ แบบ ค.๒

ชอหนวยงาน..กองชาง...องคการบรหารสวนตาบลอนตรา.. ความเสยงทมนยสาคญและกจกรรมการควบคม

งวดปงบประมาณ ๒๕๕๐ งวด ณ วนท ๑ ตลาคม ๒๕๔๙ - ๓๐ กนยายน ๒๕๕๐

กจกรรมการควบคม กจกรรมหรอกระบวนการ ปฏบตงานทสาคญและ วตถประสงคการควบคม

(๑)

ก ความเสยง/ปจจยเสยง

ก (๒)

การควบคมทมอยแลว (๓)

ความเสยงทยงมอย (๔)

การปรบปรงการควบคม (๕)

งวดวนท ๑ ตค. – ๒๙ ธค.๒๕๔๙ กจกรรม ดานการออกแบบและควบคมอาคาร วตถประสงค เพอใหการสารวจ การออกแบบ การเขยนแบบโครงการกอสราง ตาง ๆ การประมาณราคากลาง ถกตองปฏบตเปนไปตามระเบยบ กฎหมาย ขอบงคบ มต ครม. และหนงสอสงการตางๆ

ความเสยง เจาหนาทไมมความเชยวชาญในการเขยนแบบควบคมงาน ปจจยเสยง บคลากรฝายออกแบบและควบคมอาคาร ไมมวฒปรญญาตร สาขาวศวกร จงขาดความรความสามารถและความเชยวชาญในการปฏบตหนาท

(๑) คาสงแบงงานกองชาง ท ๑๒๑/๒๕๔๙ ลงวนท ๑๕ ตลาคม ๒๕๔๙ (๒) การสงเจาหนาทไปเขารบการอบรมสมมนา เรองการออกแบบควบคมงาน

การคานวณราคากลางเกนจรง เปนเหตให สตง.ทกทวง เรยกเงนคน

(๑) แตงตงคณะกรรมการ สอบสวนขอเทจจรงเพอหาผรบผดทางละเมดชดใชคาเสยหาย จานวนเงน ๖๔,๐๐๐ บาท ใหเสรจสนโดยเรว (๒) สรรหาบคลากรทม วฒปรญญาตรดานวศวกรโยธา

๗๓ แบบ ค.๒ ( ตอ )

กจกรรมการควบคม กจกรรมหรอกระบวนการ ปฏบตงานทสาคญและ วตถประสงคการควบคม

( ๑ )

ก ความเสยง/ปจจยเสยง

ก ( ๒ ))((2

การควบคมทมอยแลว ( ๓ )

ความเสยงทยงมอย ( ๔ )

การปรบปรงการควบคม ( ๕ )

(๓) กรณสรรหาบคลากรทมความรความชานาญ งานออกแบบกอสรางและควบคมงานการควบคมงานยงไมได ใหขอความรวมมอ จาก กรมโยธาธการ กรมชลประทาน หรอ หนวยงานอนทมชางผเชยวชาญ มาชวยในกาออกแบบคานวณราคาคากอสรางและรวมเปนผควบคมงาน ไดผลอยางจรงจง โดยมการอบรมพฒนาตลอดเวลาเพอทนโลกทนเหตการณ

๗๔ แบบ ค.๒ (ตอ)

กจกรรมการควบคม กจกรรมหรอกระบวนการ ปฏบตงานทสาคญและ วตถประสงคการควบคม

( ๑ )

ก ความเสยง/ปจจยเสยง

ก ( ๒ ))((2

การควบคมทมอยแลว ( ๓ )

ความเสยงทยงมอย ( ๔ )

การปรบปรงการควบคม ( ๕ )

(๔) พฒนาบคลากร โดยสงเจาหนาทของกองชาง ไปศกษาอบรมเพมเตมความร ประสาน อบต.ในเขตจงหวด จดอบรมสมมนาความรดานชาง โดยเชญวทยากรผเชยวชาญมาใหความรและฝกปฏบต ใหไดผลอยางจรงจง โดยมการอบรมพฒนาตลอดเวลาเพอ ทนโลกทนเหตการณ

ชอผรายงาน.......นายเจรญ ธรรมะ…… ตาแหนง ..ผอานวยการกองชาง องคการบรหารสวนตาบลอนตรา

วนท ๒๗ ธนวาคม ๒๕๔๙

๗๕ ชอหนวยงาน กองชาง องคการบรหารสวนตาบลอนตรา แบบ ค .๓

แผนการปรบปรงการควบคมภายในระดบหนวยงานยอย งวดปงบประมาณ ๒๕๕๐ งวด ณ วนท ๑ ตลาคม ๒๕๔๙ - ๓๐ กนยายน ๒๕๕๐

วตถประสงคของการควบคม จจดออนของการควบคมหรอ

ความเสยงทยงมอย แผนการปรบปรง กาหนดเสรจ ผรบผดชอบ การตดตามประเมนผล

กจกรรม ดานการออกแบบและควบคมอาคาร วตถประสงค เพอใหการสารวจ การออกแบบ การเขยนแบบโครงการกอสรางตาง ๆ การประมาณราคากลาง ถกตองปฏบตเปนไปตามระเบยบ กฎหมาย ขอบงคบ มต ครม. และหนงสอ สงการตางๆ

ไมม

ไมม

ไมม

- ผอานวยการกองชาง - หวหนาฝายออกแบบและควบคมงาน

การตดตามประเมนผลเรองน (๑) คณะกรรมการสอบสวน มความเหนวาใหเรยกเงนคนจากคณะกรรมการกาหนดราคากลาง ทง ๔ คน ๆ ละเทากนคอคนละ ๑๖,๐๐๐ บาท (๒) เจาหนาทสามารถปฏบตหนาทไดบรรลวตถประสงค ไมมจดออนหรอมความเสยง เนองจากไดรบการอบรมพฒนา อยางตอเนอง สรป กจกรรมการออกแบบและควบคมงาน ไมมความเสยงทเปนนยสาคญ

ชอผรายงาน.......นายเจรญ ธรรมะ…… ตาแหนง ผอานวยการกองชาง องคการบรหารสวนตาบลอนตรา

วนท ๑๔ มนาคม ๒๕๕๐

ตวอยาง

๒. ระดบองคกร ( ตามระเบยบฯ ขอ ๕) - แบบ ค.๑ - แบบ ค.๔

๗๖ (ตวอยาง การจดวางระบบควบคมภายใน ตามระเบยบฯ ขอ ๕ ของปงบประมาณ ๒๕๕๐)

( ระดบองคกร ) แบบ ค.๑

ชอหนวยงาน......องคการบรหารสวนตาบลอนตรา...... รายงานความคบหนาในการจดวางระบบการควบคมภายใน

ตามระเบยบ คตง. วาดวยการกาหนดมาตรฐานการควบคมภายใน ขอ ๕ งวด ปงบประมาณ ๒๕๕๐ ( ๑ ตลาคม ๒๕๔๙ – ๓๐ กนยายน ๒๕๕๐ )

---------------------------------------------------- ขอมลทวไป องคการบรหารสวนตาบลอนตรา อาเภอสอง จงหวดพฒนา เปนราชการบรหารสวนทองถน ไดรบการจดตงขนเปนองคการบรหารสวนตาบลอนตรา ตามประกาศกระทรวงมหาดไทย ลงวนท ๒๓ กมภาพนธ ๒๕๔๐ ซงอยในการกากบดแลของ นายอาเภอ ผวาราชการจงหวดและกระทรวงมหาดไทย โดยม นายกองคการบรหารสวนตาบลอนตรา เปนผบรหารสงสด มภารกจอานาจหนาทภายใตระเบยบ กฎหมาย ขอบงคบและมต ครม.ทเกยวของ โดยม นายชชวาลย ยาวชย นายกองคการบรหารสวนตาบลอนตรา เปนผบรหารสงสด นายก อบต.อนตรา ไดกาหนดวสยทศนไวดงตอไปน “สะอาด สะดวก โปรงใส พนกงานทองถนมวนย มงสประโยชนสขของประชาชน” ทตงขององคการบรหารสวนตาบล ตงอยทอาเภอสอง จงหวดพฒนา อยหางจากอาเภอเมองพฒนา ๑๗๖ กโลเมตร มเนอททงหมดประมาณ ๑๗.๒๕ ตารางกโลเมตร หรอ ประมาณ ๑๐,๗๘๑ ไร ม หมบาน ๕ หมบาน ไดแก หมท ๑ บานพฒนารวมมตร ,หมท ๒ บานสรงประภา,หมท ๓ บานประชารวมใจ, หมท ๔ บานมตรพรอมและหมท ๕ บานมตรประชา ซงแตละหมบานมระยะทางหางกนใชเวลาเดนทาง ประมาณ ๑.๔๕ ชวโมง มโคง ๑,๒๐๖ โคง พนทสวนใหญเปนภเขาและตงอยสงกวาระดบนาทะเลกวา ๘๐๐ ฟต ทศเหนอ เปนปาเขาอดมสมบรณ มธารนาแกง โขดหนและนาตก เปนทนยมทองเทยวในชวงฤดหนาว สาหรบ ทศตะวนออก เปนภเขาตดทะเล มเกาะแกง หนปะการงสวยงาม เปนทนยมของนกทองเทยวทงชาวไทยและชาวตางประเทศ สาหรบ ทศใตและทศตะวนตก เปนเขตตดตอกบจงหวดธารา ๕ หมบานทมภยจากการกอการราย โดยเฉพาะถาเปนชวงฤดฝน ฝนตกหนกนาปาไหลหลาก การคมนาคมจะยากลาบาก เนองจากถนนขาดทาใหการตดตอสอสารระหวางตาบล อาเภอและพนทใกลเคยงถกตดขาด ประชากร ทงสน ๑๕,๘๖๑ คน แบงออกเปน ชาย จานวน ๗,๐๗๐ คน และหญง ๘,๗๙๑ คน รายได ( ปงบประมาณ ๒๕๕๐ ) (๑) รายรบท อบต.จดเกบเอง จานวนเงนทงสน ๖,๕๑๙,๘๑๓ บาท

(๑.๑) ภาษปาย จานวนเงน ๙๐๐,๘๖๙ บาท (๑.๒) ภาษโรงเรอนและทดน จานวนเงน ๑,๘๐๓,๐๐๐ บาท (๑.๓) ภาษบารงทองท จานวนเงน ๒,๓๑๕,๙๔๔ บาท (๑.๔) ภาษมลคาเพม จานวนเงน ๑,๕๐๐,๐๐๐ บาท

๗๗ (๒) รายรบจากเงนอดหนน จานวนเงนทงสน ๑๔,๐๖๔,๐๐๐ บาท (๒.๑) อาหารกลางวน (โรงเรยน) จานวนเงน ๓,๘๑๒,๘๐๐ บาท (๒.๒) อาหารเสรม(นม) โรงเรยน จานวนเงน ๒,๑๒๕,๑๒๐ บาท (๒.๓) เบยยงชพคนชรา จานวนเงน ๑,๐๓๗,๘๒๕ บาท (๒.๔) เบยยงชพผพการ จานวนเงน ๓,๘๙๘,๕๔๐ บาท (๒.๕) โรคเอดส จานวนเงน ๓,๑๘๙,๗๑๕ บาท

รายจาย (ปงบประมาณ ๒๕๕๐) (๑) รายจายจากงบประจา จานวนเงน ๘,๑๕๖,๕๔๗ บาท

(๒) รายจายจากงบลงทน จานวนเงน ๑๐,๕๐๒,๖๘๒ บาท โครงสรางขององคการบรหารสวนตาบลอนตรา แบงออกเปน (๑) ฝายการเมอง มจานวนบคลากรทงสน ๒๓ คน ดงตอไปน

- นายกองคการบรหารสวนตาบลอนตรา จานวน ๑ คน - รองนายกองคการบรหารสวนตาบลอนตรา จานวน ๒ คน - สมาชกสภาองคการบรหารสวนตาบลอนตรา จานวน ๒๐ คน

(๒) ขาราชการประจา แบงออกเปน ๑ สานก ๔ กอง และ ๑ หนวย มจานวนบคลากร ทงสน จานวน ๗๗ คน ดงตอไปน - สานกงานปลด มบคลากร จานวน ๒๑ คน

- กองคลง มบคลากร จานวน ๑๘ คน - กองชาง มบคลากร จานวน ๑๕ คน - กองสาธารณสขและสงแวดลอม มบคลากร จานวน ๑๕ คน - กองการศกษา มบคลากร จานวน ๗ คน - หนวยตรวจสอบภายใน มบคลากร จานวน ๑ คน

๑. สรปภารกจและวตถประสงคการดาเนนการทสาคญในระดบองคกร ๑.๑. ภารกจ องคการบรหารสวนตาบลอนตรา มภารกจตาม พระราชบญญตสภาตาบลและองคการบรหารสวนตาบล พ.ศ. ๒๕๓๗ มาตรา ๖๖ และมาตรา ๖๗ โดยสรป คอ องคการบรหารสวนตาบลอนตรา มหนาทตองทาในเขตองคการบรหารสวนตาบลอนตรา มอานาจหนาทในการพฒนาตาบล ทงในดานการพฒนาเศรษฐกจ สงคมและวฒนธรรม ไดแก (๑) จดใหมและบารงรกษาทางนาและทางบก

(๒) รกษาความสะอาดของถนน ทางนา ทางเดน และ ทสาธารณะ รวมทง กาจดมลฝอยและ สงปฏกล

(๓) ปองกนโรคและระงบโรคตดตอ (๔) ปองกนและบรรเทาสาธารณภย (๕) สงเสรมการศกษา ศาสนาและวฒนธรรม

๗๘ มาตรา ๖๘ “ภายใตบงคบแหงกฎหมาย องคการบรหารสวนตาบลอาจจดทากจการในเขตองคการบรหารสวนตาบล” โดยสรป คอ

(๑) ใหมนาเพอการอปโภค บรโภค และการเกษตร (๒) ใหมและบารงการไฟฟาหรอแสงสวางโดยวธอน (๓) ใหมและบารงรกษาทางระบายนา (๔) ใหมและบารงสถานทประชม การกฬา การพกผอนหยอนใจและสวนสาธารณะ (๕) ใหมและสงเสรมกลมเกษตรกรและกจการสหกรณ

๑.๒. วตถประสงค องคการบรหารสวนตาบลอนตรา มวตถประสงคในการปฏบตงานใหแกประชาชนในเขตพนทอนตรา จงหวดพฒนา ดงตอไปน (๑) เพอใหการปฏบตงานตามภารกจเปนไปอยางมประสทธภาพประสทธผล ใชทรพยากรอยางคมคาสมประโยชน (๒) ลดการทางานซาซอน ลดตนทน (๓) ใหเกดความนาเชอถอทางรายงานการเงน การบญชและการคลง (๔) เพอใหมการปฏบตตามระเบยบ กฎหมาย ขอบงคบและมตคณะรฐมนตรทเกยวของ (๕) เพอใหบคลากรมการพฒนาอทศตนและเวลา รวมมอรวมใจปฏบตงาน เพอผลประโยชนขององคกรและประโยชนสขของประชาชนโดยรวม ๒. ขอมลเกยวกบสภาพแวดลอมการควบคมในระดบองคกร อบต.อนตรา ไดวเคราะหสภาพแวดลอมทมผลกระทบตอการควบคมโดยประมวลจากสานก/กองดงน ๒.๑. สานกปลด ๒.๑.๑.สภาพแวดลอมภายใน (๑) ภารกจงานประจาตามคาสงแบงงาน พบวา ฝายนโยบายและแผน ตามคาสงแบงงานสานกปลด ท ๑๑๙ / ๒๕๔๙ ลงวนท ๑๕ ตลาคม ๒๕๔๙ สานกปลด มภารกจทงสน ๔ ขอ การปฏบตภารกจของฝายนโยบายและแผน ตามขอ ๒ เรอง “การจดทาแผนพฒนา อบต. อนตรา” เจาหนาท คดลอกจากแผนพฒนาเดม ไมไดมการสารวจวเคราะหถงขอเทจจรง ความคมคาสมประโยชนในการใชจายเงนงบประมาณไมตรงตามความตองการของประชาชน ทาใหภารกจ การจดทาแผนพฒนาไมบรรลวตถประสงค (๒) ประสทธภาพของบคลากร ผรบผดชอบการจดทาแผนวเคราะหแผน ฝายนโยบายและแผน ของสานกปลด องคการบรหารสวนตาบลอนตราสวนใหญ ยงขาดความรความเขาใจในการจดทาแผน การสารวจและวเคราะหแผน ประเมนจาก กรณการพจารณาอนมตโครงการเงนอดหนนกอสรางตลาดชมชนไมถกตองตรงตามวตถประสงคของโครงการ ประชาชนสวนใหญไมไดรบประโยชนในโครงการ เนองจากไมมประชาชนไปประกอบกจการในตลาดชมชนทกอสราง เพราะประชาชนไมมอาชพทเกยวของ มผประกอบกจการรายเดยว ในทสดตลาดชมชนจงรางไมไดมการคาขายตามวตถประสงคของโครงการ ทาใหการจายเงนงบประมาณ ไมคมคาตอการลงทน เปนเหตให สตง. ทกทวงวาเปนการประมาททาใหราชการไดรบความเสยหาย และ เรยกเงนคน

๗๙ ๒.๑.๒. สภาพแวดลอมภายนอก

เปนความเสยง จากภยธรรมชาต ชวงฤดฝน มมรสมพายพดเขาทาใหเกดนาปาไหลหลากและดนโคลนถลมเขามาสพนทถนนขาด สะพานขาด การคมนาคมถกตดขาด จงไมสามารถเดนทางปฏบตภารกจในพนท และประชาชน ไดรบความเดอดรอน บานเรอนเสยหายจานวนมาก ๒.๒. กองคลง ๒.๒.๑. สภาพแวดลอมภายใน (๑) คาสงแบงงาน การปฏบตงานดานการรบเงน การนาสงเงน พบวา มจดออนคอ นางแชม ใจนอย เจาหนาทการเงนและบญช ๕ ปฏบตหนาททง เจาหนาทการเงน และเจาหนาทบญช เนองจากกองคลง มปญหาขาดบคลากรทมความรความสามารถดานการเงนการคลง ซงเปนความเสยงทเกดจาก“คาสงแบงงาน” เปนจดออนดานการเงน ของระบบการควบคมภายใน เรอง การแบงแยกหนาทการทางาน งานสาคญๆ ตองแบงแยกหนาทใหรบผดชอบหลายๆ คน กรณใหคนเดยวทาจะทาใหเกด “ ความเสยง” เชน รบเงนรบเงน ๑๐,๐๐๐ บาท อาจนาสงลงบญชเพยง ๑,๐๐๐ บาท เปนตน

(๒) ประสทธภาพของบคลากรพบวา นายเสร อนคา เจาหนาทการเงนและบญช ๒ เปนพนกงานทบรรจใหมขาดความรความเขาใจในเรองการเงนการบญชไมมประสบการณในงานดานการเงนและบญชมากอน การปฏบตงาน “ดานการบนทกบญช” ขาดบคลากรทมความสามารถบนทกบญช ทาใหตองใชบคคลคนเดยวทาหนาททงการเงนและบนทกบญช ซงเปนจดออนดานประสทธภาพของบคลากร ดงนน ตองพฒนาบคลากรใหมความรความสามารถดานการเงนการคลง โดยเฉพาะการบนทกบญช ทเปนงานหลกขององคกรโดยดวน

(๓) จรยธรรมของผบรหารและเจาหนาท ดานการจดเกบรายได พบวา มระบบการควบคมภายในทไมเพยงพอ เปนจดออนจรยธรรมของเจาหนาทจดเกบรายได เนองจากเจาหนาทไมปฏบตใหถกตองตามระเบยบแบบแผนของทางราชการ กลาวคอ - ไมมทะเบยนคมใบเสรจรบเงน เจาหนาทจดเกบรายได นาสมดใบเสรจเกบไวทตวไมสงใหเจาหนาทการเงนหรอผทไดรบมอบหมายเกบรกษา ไวตามระเบยบฯ - ไมมทะเบยนคมลกหน - ไมมแผนการพฒนาจดเกบรายไดและปฏทนการจดเกบรายไดเพอตรวจสอบควบคม - ไมมแผนทภาษ ซง เปนจดออนดานจรยธรรมของเจาหนาทจดเกบรายได ทตองวางแผนการปรบปรง ๒.๒.๒. สภาพแวดลอมภายนอก (๑) สถานทตง การประเมนความเสยง เรอง การเดนทาง ไปรบเงน นาสงเงนทธนาคาร จานวนเงนทนาสงมจานวนมากเสนทางเปนปาเขาระยะทางหางไกล อาจถกดกปลนกลางทาง

๘๐

(๒) ภยธรรมชาต สาธารณภย และภยจากการกอการราย (๒.๑) ภยธรรมชาต คลนยกษ“สนาม” ทาให ไมสามารถจดเกบรายไดตามเปาหมาย เพราะรายไดจากการทองเทยวลดหายไป และสถานทพกผอนตากอากาศ โรงแรมทพก รสอรท Home Stay และรานคา รานอาหาร พงทลายเสยหายไปกบคลนยกษประชาชนวางงาน ยากจน เปนภาระท อบต.ตองใหความชวยเหลอ ฉะนน ในดานการจดเกบรายได กองคลงตองขอทาความตกลง กรมสงเสรมการปกครองทองถน กระทรวงมหาดไทย ขอยกเวน ไมจดเกบรายได จากผประสบภยคลนยกษ “สนาม” (๒.๒) ภยจากการกอการราย เนองจากเขต อบต.อนตรา ม ๕ หมบานอยใกลกบจงหวดธาราทมภยจากการกอการราย ผกอการรายจงมความพยายามทจะทาลายความนาเชอถอของประเทศไทย มระเบดและฆาประชาชนผบรสทธรายวนไดสงผลตอขวญกาลงใจของขาราชการพนกงานเจาหนาทของ อบต.อนตรา มาก เพราะ (๒.๒.๑) ไมมหลกประกนในชวตและทรพยสนของขาราชการพนกงานเจาหนาท ทงฝายประจา และ ฝายการเมอง ในการเดนทางปฏบตหนาทประจาวน (๒.๒.๒) ไมมขอยกเวนพเศษในการปฏบตตามระเบยบกฎหมายและแบบแผนของทางราชการ ยงปฏบตเชนเดยวกบ องคกรปกครองสวนทองถนอน ทอยในสถานการณปกต

(๓) ระเบยบกฎหมายใหม ทออกมาบงคบใช เปนปญหาอปสรรคในการปฏบตหนาทคอ ระเบยบกระทรวงมหาดไทยวาดวยการรบเงน การเบกจายเงน การฝากเงนการเกบรกษาเงนและการตรวจเงนขององคกรปกครองสวนทองถน พ.ศ. ๒๕๔๗ ระเบยบวธการบนทกบญชกอนเขาสระบบการลงบญชดวยระบบคอมพวเตอร และระเบยบการจดซอจางในระบบ E – Auction เนองจากเจาหนาทไมเขาใจไมมประสบการณในการทางาน จงไมสามารถปฏบตตามระเบยบฯ ใหบรรลวตถประสงคของการควบคมได

๒.๓. กองชาง ๒.๓.๑ สภาพแวดลอมภายใน (๑) ดานประสทธภาพของบคลากร ฝายออกแบบและควบคมอาคาร กองชาง มบคลากร จานวน ๔ คน คอนายสชาต สวรรณ ตาแหนง วศวกรโยธา ๖,นายเจรญ สงเนน ตาแหนง วศวกรโยธา ๕ นายณรงค เจาะจง ตาแหนง วศวกรโยธา ๔ และนางแจมจนทร แกวประเสรฐ พนกงานจาง ตาแหนง ผชวยนายชางโยธา ไมมวฒปรญญาตร สาขาวศวกร จงทาใหการทางานดานออกแบบและควบคมอาคารและงานกอสราง ไมละเอยดรอบคอบในการควบคมงาน และการคานวณราคากลางเปนเหต ทาให สตง. ม ขอทกทวง คานวณราคากลาง และ คา FACTOR F เกนความเปนจรง และเรยกเงนคน

๘๑ ๓. ความเสยงทมนยสาคญ และกจกรรมการควบคม หนวยงานยอย ไดปรบปรงระบบควบคมภายในขนมาใหม โดยม ๓ หนวยทตองดาเนนกจกรรมการควบคมใหบรรลวตถประสงค คอ (๑) สานกปลด (๒) กองคลง (๓) กองชาง

๓.๑.สานกปลด ๓.๑.๑. ความเสยงทมนยสาคญ ม ๒ กจกรรม คอ (๑) กจกรรมการจดทาแผนพฒนา อบต. อนตรา ประเมนความเสยงจาก (๑.๑) เจาหนาทคดลอกจากแผนพฒนาเดม ไมไดมการสารวจวเคราะหถงขอเทจจรงความคมคาสมประโยชนในการใชจายเงนงบประมาณ ทาแผนพฒนาไมตรงตามความตองการของประชาชน (๑.๒) ผรบผดชอบการจดทาแผนวเคราะหแผน ฝายนโยบายและแผน ของสานกปลด องคการบรหารสวนตาบลอนตราสวนใหญ ยงขาดความรความเขาใจในการจดทาแผน การสารวจและวเคราะหแผน กรณการพจารณาอนมตโครงการเงนอดหนนกอสรางตลาดชมชน ไมถกตองตรงตามวตถประสงคของโครงการ ไมมประชาชนไปประกอบกจการมผประกอบกจการรายเดยว ทาใหวตถประสงคในการสรางศนยรวมการทามาคาขาย ไมบรรลวตถประสงคในการจายเงนงบประมาณ ไมคมคาตอการลงทน เปนเหตให สตง. ทกทวงวา อนมตโครงการโดยประมาท ไมวเคราะหความสมประโยชนในการใชจายเงนงบประมาณ ทาใหราชการไดรบความเสยหาย และ เรยกเงนคน (๒) กจกรรมการปองกนและบรรเทาสาธารณภย การประเมนความเสยง จาก สภาพแวดลอมภายนอก ทเกดจากภยธรรมชาต โดยเฉพาะชวงฤดฝน มมรสมพายพดเขาทาใหเกดนาปาไหลหลากและดนโคลนถลมเขามาสพนทถนนขาด สะพานขาด การคมนาคมถกตดขาด ไมสามารถเดนทางปฏบตภารกจและประชาชนไดรบความเดอดรอน เปนจดออนหรอความเสยงทมนยสาคญ ทตองวางแผนกาหนดกจกรรมการควบคม ๓.๑.๒ กจกรรมการควบคม (๑) กจกรรมการจดทาแผนพฒนา อบต. อนตรา กาหนดกจกรรมขนมาควบคมดงน (๑.๑) ตงกรรมการสอบสวน หาผรบผดชอบ นาเงนคนคลงโดยเรว (๑.๒) ปรบปรงแผนพฒนา อบต.ใหม ใหเปนแผนทเปนความตองการของประชาชน และเปนแผนทมประสทธภาพ โดยจดเกบรวมรวมขอมลทวไปใหม ขอมลจานวนครวเรอน ชาย หญง เดก คนชรา คนพการ โรคเอดส ผตดยาเสพตด คนไรความสามารถ สภาพแวดลอมตางๆรวบรวมขอมลแลวมาวเคราะหประเมนและดาเนนการจดทา แผนมงผลสมฤทธ โดยกาหนด เปาหมายเกณฑชวดวธการตดตามประเมนผล ประโยชนท อบต. ไดรบโดยรวม

๘๒ (๑.๓) พฒนาบคลากรอยางจรงจง โดยจดโครงการอบรมสมมนา เชญวทยากรผเชยวชาญทมความรความสามารถมาใหความร ณ ททาการ อบต.อนตรา ตลอดจนสงบคลากรเขารบการอบรมทสถาบนพฒนาบคลากรทองถนและสถาบนการศกษาตางๆ เชน จฬาลงกรณฯ มหาวทยาลยธรรมศาสตร และ นดา เปนตน (๑.๔) กระตนประชาสมพนธประชาชน ใหเหนประโยชนของการเขามารวมแสดงความคดเหน พฒนาชมชนของตน โดยประชาสมพนธ ปดประกาศ แจกแผนพบ วทยชมชน และทางหอกระจายขาวจดเวทประชาคมขนทกหมบาน โดยใชเวลาเยน ซงเปนเวลาทประชาชนวาง

(๒) กจกรรมการปองกนและบรรเทาสาธารณภย กาหนดกจกรรมการควบคม ดงน (๒.๑) กรณเกดพายลมมรสมพดเขามาสพนท อบต.ทาใหนาปาไหลหลากและดนโคลนถลม ถนนขาด สะพานขาด การคมนาคมถกตดขาดประชาชนในเขตพนท อบต.อนตรา ไดรบความเดอดรอนบานเรอนถกนาทวม ประชาชนไมสามารถเดนทางไปพนทใกลเคยงได (๒.๒) ปรบปรงแผนปองกนและบรรเทาสาธารณภยให มความชดเจนตอแนวทางการปฏบต ใหมความรดกมและมประสทธภาพ แผนกอนเกดภย - แผนขณะเกดภย–แผนฟนฟ – ประสานแผนการใชจายเงน ใหมความคลองตว ทนเหตการณ ในการชวยเหลอประชาชน (๒.๓) จดทาคาสงแตงตงเจาหนาทอยเวรระวงเหต และรบเรองรองทกขจากประชาชนกรณเกดเหตการณ/ภยพบตตางๆ ตลอด ๒๔ ชวโมง (๒.๔) ประชาสมพนธและเรงจดการฝกอบรมใหความรแกประชาชนในพนทเสยงภยดนถลมและคดเลอกประชาชน ๒ คน / หมบาน เพอปฏบตหนาทอาสาสมครแจงเตอนภยในการเฝาระวงตดตามสถานการณ ตรวจวดระดบนาปรมาณฝน (๒.๕) ประสานหนวยปองกนบรรเทาสาธารณภยอาเภอจงหวดและหนวยปองกนบรรเทาสาธารณภย อปท.ใกลเคยง รวมทงประสานกานน ผใหญบานเพอการแจงเตอนประชาชนไดทนทเมอมสาธารณภย เกดขน ทาง หอกระจายขาวหรอไซเรนแบบมอหมน ไดอยางทนท เมอคาดวา จะเกดนาปาไหลหลาก เพอใหประชาชนในหมบานอพยพไปยงสถานทปลอดภยตามแผนทกาหนดไว เพอใหประชาชนมความตระหนกสามารถชวยเหลอตนเองไดเมอเกดเหตการณขน (๓) กรณบคลากรขาดความร/ทกษะในการปองกนและบรรเทาสาธารณภย/ภยธรรมชาต ทาใหชวยเหลอประชาชนลาชา กาหนดกจกรรมขนมาควบคม ดงน (๓.๑) เรงรดดาเนนการฝกอบรมเพมสมาชกอาสาสมครปองกนภยฝายพลเรอน (อปพร.) รอยละ๒ ของจานวนประชากร เพอเปนกาลงหลกในหมบาน/ตาบลในการปฏบตการชวยเหลอประชาชนไดทนท เมอมสาธารณภยเกดขนในพนท (๓.๒) พฒนาเจาหนาทโดยไปฝกอบรมสมมนาอยางตอเนอง และฝกปฏบตวธชวยเหลอประชาชน เพอใหเกดความรความชานาญ รวมทงการตดสนใจในกรณเกดภยพบต ตาง ๆ (๓.๓) ดาเนนการตามมาตรการ นโยบายและแนวทางปฏบต ทกระทรวงมหาดไทย ไดสงการไวแลวทงในระยะกอนเกดภย ขณะเกดภย และภายหลงการเกดภยอยางเครงครด

๘๓ ๓.๒. กองคลง ๓.๒.๑. ความเสยงทมนยสาคญ มความเสยงทมนยสาคญ ๔ กจกรรม ดงน (๑) “ กจกรรมดานการรบเงนและการนาสงเงน” เกดจาก (๑.๑) เปนความเสยงทเกดจาก “สภาพแวดลอมภายใน” ของระบบการควบคมภายใน ในเรองการแบงแยกหนาทการทางานจากคาสงแบงงาน ทใหบคคลคนเดยวทางานสาคญ ๆ ตงแตตน จนจบกระบวนงาน ในกรณน นางแชม ใจนอย อาจยกยอกเงนไปใชเพอประโยชนสวนตว (๑.๒) เปนความเสยงทเกดจาก “สภาพแวดลอมภายนอก” คอ สถานทตง การเดนทาง ไปรบเงน นาสงเงนทธนาคาร ซงเงนทนาสงมจานวนมาก เสนทางเปนปาเขา ระยะทางหางไกล อาจถกดกปลนกลางทาง ประเดนความเสยง ทง ๒ กรณ คอ คาสงแบงงาน และสถานทตง เปนจดออนของ “ กจกรรมดานการรบเงนและการนาสงเงน” (๒) “กจกรรมดานการจดเกบรายได”เปนความเสยง จากภยธรรมชาตคลนยกษ “สนาม” ทาให ไมสามารถจดเกบรายไดตามเปาหมาย (๓) “กจกรรมสรางขวญกาลงใจใหแกผปฏบตงานในพนทพเศษ” เปนความเสยงจากภยการกอการราย เปนจดออนตอขวญกาลงใจของขาราชการพนกงานเจาหนาท เนองจากไมมหลกประกนในชวตและทรพยสน ไมมขอยกเวนพเศษ ทงทอยในพนทอนตราย

(๔) “กจกรรมดานการพฒนาบคลากร” เปนความเสยงดานประสทธภาพและจรยธรรมของบคลากร

(๔.๑) ความเสยง ดานประสทธภาพบคลากร อบต.อนตราขาดเจาหนาทผทมความรความสามารถดานการเงน การบญช โดยเฉพาะ “ดานการบนทกบญช”

(๔.๒) ความเสยง จากเจาหนาทจดเกบรายไดขาดจรยธรรม ไมปฏบตตามระเบยบแบบแผนของทางราชการ

(๔.๓) ความเสยง จากการขาดเจาหนาท ทมความรความเขาใจ ในการปฏบตการจดซอจดจางตามระบบ E – Auction

ประเดนความเสยง ทง ๓ กรณ ขางตน เปนจดออนเปนความเสยงดานประสทธภาพและจรยธรรมของบคลากร เนองจากเจาหนาทขาดความรความเขาใจไมมประสบการณในการทางาน จงไมสามารถปฏบตตามระเบยบ กฎหมายฯ ใหบรรลวตถประสงคของการควบคมได ซงตองกาหนดกจกรรมควบคม คอ “กจกรรมดานการพฒนาบคลากร” เพออบรมพฒนาสงเสรมใหความร การศกษาดงานรวมทงการฝกปฏบตธรรม เขาวดฟงธรรมตามโครงการของนายก อบต. ๓.๒.๒. กจกรรมการควบคม การประเมนความเสยง มความเสยงทมนยสาคญ มจานวน ๔ กจกรรม ซงตองกาหนดแผนการปรบปรง หรอ “บรหารความเสยง” โดยกาหนดกจกรรมการควบคม ดงน

๘๔

(๑) กจกรรมการควบคมดานการรบเงนและการนาสงเงน (๑.๑) กรณเจาหนาทยกยอกเงน (๑.๑.๑) ออกคาสงพจารณาลงโทษทางวนยผกระทาความผดและผเกยวของโดยเรวและดาเนนการทางวนย ทางแพง ทางอาญา รบนาเงนสวนทขาดคนใหแกทางราชการ ตอไป (๑.๑.๒) แบงแยกหนาทใหเจาหนาทรบเงนและเจาหนาทลงบญชเปนคนละคน เพอไมใหคนๆเดยวทางานดานการเงนทกเรอง จนหมดสนกระบวนการและเพอใหเกดความนาเชอถอ ของขอมลตวเลข สามารถสอบทาน/ตรวจสอบซงกนและกน ระหวางดานการเงนและการบนทกบญชได (๑.๒) กรณปลนกลางทาง เสนอขอปญหาและความเสยงทอาจเกดขนระหวางทางในการเดนทางไปรบเงน-สงเงนทธนาคาร โดยเสนอผบรหารทองถนขอกาลงเจาหนาทตารวจรวมเดนทางควบคมเงน และขออนมตเบกจายเงนรางวลใหแกเจาหนาทตารวจทรวมเดนทางควบคมเงนในแตละครง (๒) กจกรรมการควบคมดานการจดเกบรายได ความเสยง จากภยธรรมชาต คลนยกษ “สนาม” ทาให ไมสามารถจดเกบรายไดตามเปาหมาย กาหนดกจกรรมการควบคม โดย (๒.๑) ขอทาความตกลง กรมสงเสรมการปกครองทองถน กระทรวงมหาดไทย ขอยกเวน ไมจดเกบรายได จากผสบประสบภยคลนยกษ “สนาม” (๒.๒) ประสานสานกปลดของ อบต. เพอไดประสานการทองเทยวแหงประเทศไทย ประชาสมพนธ ถงความปลอดภย และเครองเตอนภย ท อบต. กาลงดาเนนการตดตง (๓) กจกรรมการควบคมสรางขวญกาลงใจใหแกผปฏบตงานในพนทพเศษ เปนเรองขวญกาลงใจ ซงมความละเอยดออน และเกยวกบความมนคงของประเทศ ตองกาหนดแผนการควบคม ดงน (๓.๑) ใหพนกงานเจาหนาทและพนกงานประจาองคกรปกครองสวนทองถน สมครใจทจะทางานในพนท ผไมสมครใจใหโอนยายไปดารงตาแหนงทอนได (๓.๒) ขอทาความตกลงกบกระทรวงมหาดไทย ในการปฏบตตามระเบยบกฎหมายในพนทพเศษทมปญหาการกอการราย คอ (๓.๒.๑) ขอยกเวน ระเบยบกระทรวงมหาดไทยวาดวยการรบเงน การเบกจายเงน การฝากเงน การเกบรกษาเงนและการตรวจเงนขององคกรปกครองสวนทองถน พ.ศ. ๒๕๔๗ ขอทาความตกลงมวงเงนเกบรกษาไวหนวยงาน ภายในวงเงน ๑๐๐,๐๐๐ บาท สวนทเกนใหนาไปเกบรกษาใน” ตนรภย”ทสถานตารวจทใกลทสด และใหนาฝากธนาคารทกเดอน ทงนใหปฏบตตามระเบยบการเกบรกษาเงนและการนาเงนสงคลงในหนาทของอาเภอและกงอาเภอ พ.ศ. ๒๕๒๐ ของกระทรวงการคลง โดยอนโลม (๓.๒.๒) ขอยกเวน ระเบยบการจดซอจางในระบบ E – Auction การจดซอจดจางไมตองนาระบบ E – Auction มาใชบงคบ แตยงตองปฏบตตามระเบยบกระทรวงมหาดไทยวาดวยการพสดทใชอยในปจจบน ตอไป ทงน ใหอยในดลพนจของผวาราชการจงหวดดาเนนการตามสถานการณและความเหมาะสม

๘๕ (๓.๓) ขอทาความตกลงกบกระทรวงมหาดไทย ขอมเงนเพมพเศษ สาหรบเจาหนาทและ พนกงานประจาองคกรปกครองสวนทองถน (๓.๔) เสนอขอใหทางราชการมเงนประกนชวตพเศษ กรณถงแกชวตหรอพการทพลภาพ ในขณะปฏบตราชการ เชน กรณเดนทางไปเกบภาษ การไปรบเงน-สงเงน ขณะประชมกบชาวบาน หรอขณะสรบกบผกอการราย ฯลฯ เพอเปนทนพเศษในการเลยงด บดามารดา ภรรยาและบตร ไมหวงหนาพะวงหลง ซงเปนขวญกาลงใจทาใหพนกงานเจาหนาท มกาลงใจทจะปฏบตภารกจราชการใหเกดประสทธภาพและบรรลผลในการตอสชวงชงประชาชนและเอาชนะผกอการราย แมนเสยชวตกเปนการรบใชชาต และบคคลในครอบครวกอยอยางมเกยรตมศกดศร (๓.๕) ตงเงนงบประมาณสาหรบฝกอบรมบคลากรองคกรปกครองสวนทองถน ใหมทกษะ จตวทยา และความสามารถ การปฏบตราชการทสรางความพอใจและยอมรบเชอถอจากประชาชนและฝกอบรม ฝกปฏบตวธการการตอส การตดสนใจกรณในชวงวกฤต วธการดแลรกษาทรพยสนของทางราชการ การดแลรกษาความปลอดภยของตนเอง ครอบครวเพอนรวมงานและการเขาถงประชาชนในพนท (๔) กจกรรมการควบคมดานการพฒนาบคลากร

(๔.๑) ความเสยง ดานประสทธภาพบคลากร ขาดผทมความรความสามารถ “ดานการบนทกบญช “ กาหนดกจกรรมการควบคม ดงน (๔.๑.๑) สงเจาหนาทไปศกษาอบรมวธบนทกบญช ตามสถาบนการศกษาอบรมตางๆ รวมทงโครงการฝกอบรมทกรมสงเสรมการปกครองทองถน เปนผจด (๔.๑.๒) ใหเจาหนาทบญชประสานงานกบองคกรปกครองสวนทองถนอนๆ ในเขตจงหวดพฒนา เชน องคการบรหารสวนตาบล อน เทศบาล องคการบรหารสวนจงหวด เจาหนาทกลมงานการเงนบญชและการตรวจสอบ สานกงานทองถนจงหวด เพอขอคาชแจงแนะนาในเรองวธบนทกบญช โดยใหเจาหนาทไปสอบถาม/เรยนร วธการบนทกบญช เพอสามารถปดบญชไดถกตองเรยบรอย (๔.๑.๓) การดาเนนการตามขอ (๔.๑.๑) และ (๔.๑.๒)ใหผอานวยการกองคลง หวหนาฝายการเงน และหวหนาฝายบญช ซงมความรความเขาใจวธบนทกบญช ชแจงแนะนาวธบนทกบญช กากบดแลอยางใกลชด เพอใหเจาหนาทไดฝกฝนและลงมอปฏบตจรง

(๔.๒) ความเสยง ดานจรยธรรมของเจาหนาทจดเกบรายได เปนความเสยง จากเจาหนาทจดเกบรายไดขาดจรยธรรม ไมปฏบตตามระเบยบแบบแผนของทางราชการ กาหนดกจกรรมการควบคม ดงน (๔.๒.๑) จดทาทะเบยนคมใบเสรจรบเงน กาหนดใหมผเกบรกษาสมดใบเสรจรบเงน กรณจายสมดใบเสรจใหเจาหนาทไปจดเกบรายได ตองมการเซนรบ เซนจาย สมดใบเสรจเลมทใด เลขทใด ถง เลขทใดในการไปจดเกบและเมอสนวนตองนาเงนรายไดทจดเกบนาสงเจาหนาทการเงน โดยถอเปนเรองสาคญทสมดใบเสรจตองเกบรกษาไวกบเจาหนาทการเงน ในวนรงขนหรอกรณตองดาเนนการจดเกบอกจงมาขอเบกสมดใบเสรจไปดาเนนจดเกบอกตอไป

๘๖

(๔.๒.๒) จดทาทะเบยนคมลกหน เพอควบคมจานวนลกหน สถานภาพของลกหน การ

ตดตามจดเกบ การตดตามทวงหน และตรวจสอบกรณลกหนคางชาระ เรองอายความเรยกรอง เพอนาเรองขนสศาลไมใหขาดอายความ (๔.๒.๓) แบงแยกหนาทเจาหนาทจดเกบรายได ใหชดเจน กรณบคลใดไมอยหรอไมอาจปฏบตหนาทได ใหมการมอบหมายงานจดเกบ เสนอผอานวยการกองคลงทราบ โดยเสนอผานหวหนาฝายจดเกบรายได (๔.๒.๔) สรางขวญกาลงใจ จงใจบคลากร โดยตงเปาหมายการจดเกบรายได ใหทะลเปาหมาย ใหเลอนเงนเดอน ๒ ขน ใหโบนสพเศษจากคนอนๆ เปนตน

(๔.๓) ความเสยงในการจดซอจดจางตามระบบ E – Auction จากระเบยบกฎหมายใหม กาหนดกจกรรมการควบคม ดงน (๔.๓.๑) จดสงเจาหนาทผเกยวของไปศกษาอบรมวธการจดซอจดจางตามระบบ E – Auction ตามสถาบนการศกษาอบรมตางๆ รวมทงการฝกอบรมทกรมสงเสรมการปกครองทองถนเปนผจด (๔.๓.๒) ใหเจาหนาทพสดประสานกบองคกรปกครองสวนทองถนอนๆ ในเขตจงหวด พฒนา เชน องคการบรหารสวนตาบล อน เทศบาล องคการบรหารสวนจงหวด เจาหนาทของสานกงานทองถนจงหวด เพอขอคาชแจงแนะนาและลงมอปฏบตเพอใหพบปญหาและเกดความเขาใจในการปฏบต (๔.๓.๓) ขอทาความตกลงกบผวาราชการจงหวดขอยกเวนการปฏบตการจดซอจดจางตามระบบ E – Auction เนองจากเปนพนทเสยงภย ๓.๓. กองชาง ๓.๓.๑. ความเสยงทมนยสาคญ จดออนทเปนความเสยงทมนยสาคญ เปน กจกรรมดานการออกแบบและควบคมอาคาร ซงตองมากาหนดกจกรรมการควบคม ดงน ๓.๓.๒. กจกรรมการควบคม

(๑) ตงคณะกรรมการตรวจสอบขอเทจจรงเพอหาผรบผดทางละเมดชดใชคาเสยหาย จานวนเงน ๖๔,๐๐๐ บาท ใหเสรจสนโดยเรว (๒) สรรหาบคลากรทม วฒปรญญาตรดานวศวกรโยธา (๓) กรณสรรหาบคลากรทมความรความชานาญ งานออกแบบกอสรางและควบคมงานการควบคมงานใหขอความรวมมอจาก กรมโยธาธการ กรมชลประทาน อบจ. หรอ หนวยงานอนทมชางผเชยวชาญ มาชวยในการออกแบบคานวณราคาคากอสรางและรวมเปนผควบคมงาน (๔) พฒนาบคลากร โดยสงเจาหนาทของกองชาง ไปศกษาอบรมเพมเตมความร ประสาน อบต.ในเขตจงหวด จดอบรมสมมนาความรดานชาง โดยเชญวทยากรผเชยวชาญมาใหความรและฝกปฏบต ใหไดผลอยางจรงจง โดยมการอบรมพฒนาตลอดเวลาเพอทนโลกทนเหตการณ

๘๗ ๔. สารสนเทศและการตดตอสอสาร องคการบรหารสวนตาบลอนตรา นาระบบสารสนเทศและการสอสารมาชวยในการควบคมภายใน ตามมาตรฐานการควบคมภายใน ดงตอไปน ๔.๑. สานกปลด ๔.๑.๑ สารวจขอมลขาวสารจากระบบ Internet วทย โทรทศน โทรศพท โทรสาร มาชวยในการตดตามขอมลขาวสารเฝาระวง ระวงภย ลวงหนา กอนเกดเหตประชาสมพนธใหความรประชาชน ทางแผนพบ วทยทองถน หอกระจายขาว รวมทงไซเรนแบบมอหมน เพอใหประชาชนรบรขอมลและภยตางๆ ทนการณ ๔.๑.๒ การประสานงานภายในและภายนอกสานกปลด (๑) การประสานงานภายในสานกปลด และทกกอง ของ อบต.อนตรา โดยเฉพาะกองคลง เพอประสานดานการเบกจายคาใชจายในการชวยเหลอประชาชน ตามแผนการใชจายเงนปองกนและบรรเทาสาธารณภย เพอใหการเบกจายเงนชวยเหลอประชาชนทนทวงท รวมทงการตงงบประมาณตามโครงการฝกอบรมประชาชนตามโครงการปองกนและบรรเทาสาธารณภย (๒) การประสานงานภายนอก ประสานหนวยปองกนบรรเทาสาธารณภยตาง ๆ เชน อาเภอ จงหวด และหนวยปองกนบรรเทาสาธารณภย อปท. ใกลเคยง การประสานกานน ผใหญบาน รวมทงประชาสมพนธใหประชาชนเขามามสวนรวมในการปองกนภยธรรมชาต/สาธารณภยตางๆ ตลอดจนแจงประชาชนเขามารบการฝกอบรมเพอสามารถชวยเหลอตนเอง ในการดแลรกษาชวตและทรพยสน ๔.๒. กองคลง ๔.๒.๑ นาระบบ Internet มาชวยในการบรหารและการปฏบตราชการ เพอมาชวยในการตดตามขอมลขาวสารระเบยบ หนงสอสงการ โดยไมตองรอรบหนงสอสงการทมาตามระบบธรการซงสวนมากลาชาไมทนการ เชน การดงขอมลคาแนะนาการจดวางระบบควบคมภายในมาศกษาและจดวางระบบการควบคมภายใน ๔.๒.๒ การประสานงานภายในและภายนอกของกองคลง การตดตอประสานงานภายใน อบต.อนตราแตงตงพนกงานขาราชการเปนกรรมการเกยวกบการเงน การคลง เชน เปนกรรมการรบเงน-นาสงเงน กรรมการเกบรกษาเงน การประสานผมสทธ รบเงน มารบเงนตามกาหนด ประสานสานกปลดของ อบต. เพอไดประสานการทองเทยวแหงประเทศไทย ในการประชาสมพนธ ถงความปลอดภย และเครองเตอนภย ท อบต.กาลงดาเนนการตดตงเพอประชาสมพนธใหนกทองเทยวเขามาทองเทยวเหมอนเดม เพอจดเกบรายไดเพมขน การแจงใหบคลากรภายในอบต.ทราบถงระเบยบ กฎหมาย การเงนการคลงทเปลยนแปลงใหม การตรวจสอบเอกสารใบสาคญท สานก/กอง ขอเบก จาย การทกทวงการทสานก / กอง ไมปฏบตตามระเบยบ แบบแผนของทางราชการ การรายงานผบรหารถงวงเงนคงเหลอของ อบต.อนตรา เปนตน

๘๘

๕. วธการตดตามประเมนผล องคการบรหารสวนตาบลอนตรา ปรบปรงแบบสอบทานและการรายงานตางๆ เปนเครองมอในการตดตามประเมนผล เพอสอบทานการปฏบตงานอยางตอเนอง โดยกาหนดใหคณะทางานในการตดตามประเมนผลของสานกปลด กองคลง และกองชาง ตดตามประเมนผลแลว รายงานผลดาเนนการตอปลด อบต., ผอานวยการกองทกกอง ทกวนท ๒๘ ของเดอน เพอปลด อบต.และผอานวยการกองทกกอง ของ อบต.อนตรา จะรายงานในทประชม อบต. เปนประจาทกเดอน ( ตามคาสงทคณะกรรมการจดวางระบบควบคมภายใน อบต.อนตรา กาหนด) รวมทง จดทารายงานผลความคบหนาการจดวางระบบการควบคมภายในของทกสานก/กอง แลวเสนอ นายก อบต.อนตรา ภายใน ๔ วน กอนสนสดไตรมาสทกไตรมาส เพอรายงานผลความคบหนาแจงคณะกรรมการจดวางระบบการควบคมภายใน อบต.อนตราตอไป

๖. ผรบผดชอบประเมนผล ตามคาสงแตงตงคณะกรรมการจดวางระบบควบคมภายในขององคการบรหารสวนตาบลอนตรา อาเภอสอง จงหวดพฒนา นายโอภาส ชยนาม ปลดองคการบรหารสวนตาบล เปน หวหนา นางสาวสดใจ แสนสวย ผอานวยการกองคลง เปน ผชวย

นายเจรญ ธรรมะ ผอานวยการกองชาง เปน ผชวย นางสกญญา ฉายงาม ผอานวยการกองการศกษา เปน ผชวย นางนรนช นามด ผอานวยการกองสาธารณสขและสงแวดลอม เปน ผชวย นายเดชา โชคชวย หวหนาสานกปลด เปน เลขานการ นายมารต สดสงวน เจาหนาทวเคราะหนโยบายและแผน ๖ เปน ผชวยเลขานการ นายวเชยร เขยวแกว นตกร ๕ เปน ผชวยเลขานการ ชอผรายงาน....นายชชวาลย ยาวชย…….. ตาแหนง….นายกองคการบรหารสวนตาบลอนตรา…. วนท.. ..๓๐….มนาคม… ๒๕๕๐….

๘๙ แบบ ค.๔

ชอหนวยงาน...........องคการบรหารสวนตาบลอนตรา....... แผนการปรบปรงการควบคมภายในระดบองคกร

งวดปงบประมาณ ๒๕๕๐ งวด ณ วนท ๑ ตลาคม ๒๕๔๙ - ๓๐ กนยายน ๒๕๕๐

วตถประสงคของการควบคม จจดออนของการควบคมหรอ

ความเสยงทยงมอย แผนการปรบปรง กาหนดเสรจ ผรบผดชอบ การตดตามประเมนผล

๑.สานกปลด งวดวนท ๑ ตค.๔๙ – ๑๔ มค. ๕๐ กจกรรม การปองกนและบรรเทาสาธารณภย วตถประสงค เพอใหแผนการปองกนและบรรเทาสาธารณภย และภยธรรมชาต และภยตางๆ มประสทธภาพและประสทธผล เปนแผนการปองกนและบรรเทา สาธารณภย ทสามารถปฏบตไดจรง ชวยเหลอประชาชนไดทนทวงท การปฏบตภารกจปองกนบรรเทาภย สมฤทธผลตามเปาหมาย

ความเสยง (๑) นาทวมไหลแรง ประชาชนเสยชวต สญหาย และขาดอาหาร (๒) อบต. เงนสารองจายเพอชวยเหลอประชาชน ไมเพยงพอ ปจจยเสยง (๑) พายทเรยน พาดผาน (๒) อบต. ตงงบประมาณเพอการนไวไมเพยงพอ และเปนระยะตนปงบประมาณ จงไมอาจโอนเงน สวนใดสวนหนงมาเพมจายได

(๑) ตงคณะทางานสารวจความเสยหาย ประชาชนเสยชวตกคน สญหายกคน อยในพนทตดขาดอดอยากกคน และในพนททสามารถตดตอสอสารไดกคน เพอสารวจวงเงนทตองใชจายทงหมด - ชวยทาศพ ซอมแซมบานประชาชน นาไปซอเครองอปโภคบรโภคชวยเหลอประชาชน รวมทงคาวสดอปกรณ คานามนเชอเพลง คาเบยเลยงพนกงานเจาหนาท และเบยเลยง อปพร. (๒) จดทาแผนการใชจายเงนงบประมาณเพมเตม นาเรองเขาสภาขอจายขาดเงนสะสม

๓๐ วน ๑๕ มค. ๒๕๕๐

- ปลด อบต. - หวหนาสานก ปลด - เจาหนาท วเคราะห นโยบายและ แผน

การตดตามประเมนผล พบวา - กจกรรมการจดทาแผนพฒนา อบต.อนตรา มการควบคมทเพยงพอแลว ไมมจดออนหรอความเสยง แตกจกรรมการปองกนและบรรเทาสาธารณภย พบจดออน ผลดาเนนการตดตามระบบควบคมภายใน ปรากฎวา - มราษฎรเสยชวต ๓ คน - บานเรอนประชาชนเสยหายจานวน ๒๐ หลงคาเรอน - ตองนาเครองอปโภคบรโภคไปชวยเหลอประชาชน ๕๐ คน - คาเบยเลยงพนกงานเจาหนาท และ อปพร. จานวน ๕๐ คน

๙๐ แบบ ค.๔. (ตอ)

วตถประสงคของการควบคม จจดออนของการควบคมหรอ

ความเสยงทยงมอย แผนการปรบปรง กาหนดเสรจ ผรบผดชอบ การตดตามประเมนผล

(๓) จดทาแผนขอรบการสนบสนนเงนอดหนนเนองจากเงนสะสมของ อบต. มไมเพยงพอ (๓.๑) ในระยะเรงดวน จากกรมปองกนและบรรเทาสาธารณภย โดยแสดงเหตผลและความจาเปน รวมทงขอเทจจรง ทสารวจความเสยหาย ในการซอมแซมบานพก และการสรางทอยชวคราวใหแกผประสบภยในวงเงน ๗๐๐,๐๐๐ บาท (๓.๒) ในระยะพนฟ จากกรมสงเสรมการปกครองทองถน สาหรบเปนคาใชจายในการสรางทพกใหประชาชน จานวน ๑๐ หลงคาเรอน ในวงเงน ๒,๐๐๐,๐๐๐ บาท

นาเสนอ นายกฯ ขอรบการสนบสนน

(๑) คาซอมแซมบานพกคา สรางทอยชวคราวขอรบการสนบสนน จากกรมปองกนฯจานวน ๗๐๐,๐๐๐ บาท

(๒) ขอรบเงนอดหนน จาก กรมสงเสรมการปกครองทองถน เปนคาใชจายในการสรางทพกใหประชาชน จานวน ๑๐ หลงคาเรอน ในวงเงน ๒,๐๐๐,๐๐๐ บาท

๙๑ ชอหนวยงาน องคการบรหารสวนตาบลอนตรา แบบ ค. ๔ (ตอ)

แผนการปรบปรงการควบคมภายในระดบองคกร ประจาปงบประมาณ ๒๕๕๐ งวด ณ วนท ๑ ตลาคม ๒๕๔๙ – ๓๐ กนยายน ๒๕๕๐

วตถประสงคของการควบคม จจดออนของการควบคมหรอ

ความเสยงทยงมอย แผนการปรบปรง กาหนดเสรจ ผรบผดชอบ การตดตามประเมนผล

๒. กองคลง ๒.๑. กจกรรม ดานการรบเงนและการนาสงเงน วตถประสงค เพอใหการรบเงนการนาสงเงน ไดมการปฏบตทถกตองครบถวน นาจานวนเงนทไดรบในทกครงสงลงบญชครบถวน และนาเงนฝากธนาคารทกวนสดสปดาห ตามระเบยบ ฯ

ระยะทางหางไกล เสนทางเปนปาเขา และมภยจากการกอการราย และผวาราชการจงหวด ยงไมอนมตใหมวงเงนเกบรกษา

ยนยนขอทาความตกลง กบ ผวาราชการจงหวด ตามระเบยบกระทรวงมหาดไทยวาดวยการรบเงน การเบกจายเงน ฯ พ.ศ. ๒๕๔๗ และฉบบท ๒ พ.ศ. ๒๕๔๘ ดงน (๑) ขอมวงเงนเกบรกษาไวหนวยงานภายในวงเงน ๑๐๐,๐๐๐ บาท สวนทเกนใหนาไปเกบรกษาทสถานตารวจทใกลทสด (๒) ในทกสนเดอนนาเงนทเกบรกษาไวทสถานตารวจ ไปฝาก ธนาคารทอาเภอสอง ทใกลทสด (๓) ปฏบตตามระเบยบการเกบรกษาเงนและการนาเงนสงคลงในหนาทของอาเภอ และกงอาเภอ พ.ศ. ๒๕๒๐ ของกระทรวงการคลง โดยอนโลม

๖๐ วน

๒๘ ก.พ.๒๕๕๐

- ผอ.กองคลง - หวหนาฝายการเงน

การตดตามประเมนผล ใชแบบสอบทานนามาปรบปรงใหเหมาะสมกบ ขอเทจจรง (๑) กรณเจาหนาทยกยอกเงน ดาเนนการตงกรรมการสอบสวนไลออกผกระทาผด วากลาวตกเตอน ลงโทษภาคทณฑ ผบงคบบญชา รวมทงใชนาเงนในสวนทขาดคนคลงแลว (๓) มกาลงเจาหนาทตารวจ ควบคมเงนรวมกบกรรมการรบเงน กรรมการนาสงเงนทกครง (๓) ตดตอสอสาร โทรศพท โทรสาร และหนงสอ สอบถามไปทสานกงานทองถนจงหวด ตดตามประเมนผลอยางตอเนอง

๙๒ ชอหนวยงาน องคการบรหารสวนตาบลอนตรา แบบ ค. ๔ (ตอ)

แผนการปรบปรงการควบคมภายในระดบองคกร ประจาปงบประมาณ ๒๕๕๐ งวด ณ วนท ๑ ตลาคม ๒๕๔๙ – ๓๐ กนยายน ๒๕๕๐

วตถประสงคของการควบคม จจดออนของการควบคมหรอ

ความเสยงทยงมอย แผนการปรบปรง กาหนดเสรจ ผรบผดชอบ การตดตามประเมนผล

๒.๒. กจกรรม ดานการจดเกบรายได วตถประสงค เพอใหการพฒนาการจดเกบรายได มประสทธภาพเปนไปตามแผนทภาษ สามารถจดเกบถกตองครบถวนตามบญชลกหน นาเงนรายไดทจดเกบสงลงบญชครบถวน จดเกบรายไดเพมขน ๑๕ % ตามเปาหมาย ตามนโยบายของ นายก. อบต.

(๑) ความเสยง จากภย คลนยกษ “สนาม”เนองจากเกดแผนดนไหว ทประเทศอนโดนเซย บอย (๒) ความเสยง ไมมนกทองเทยวเขามาทองเทยว (๓) เครองเตอนภยยงไมไดมาตรฐาน

(๑) ขอทาความตกลง กรมสงเสรมการปกครองทองถน กระทรวงมหาดไทย ขอยกเวน ไมจดเกบรายได จากผประกอบการทประสบภยคลนยกษ “สนาม” ซงอยในระยะฟนฟ และปจจบนยงไมมนกทองเทยวเขามาทองเทยว (๒) ประสานสานกปลด ของ อบต. เพอไดประสานกบ ”การทองเทยวแหงประเทศไทย” เพอดาเนนการประชาสมพนธ ใหมาทองเทยว และเครองเตอนภย กาลงดาเนนการตดตง และมเจาหนาทเทคนคผชานาญ จากประเทศญปน มาใหความรและฝกอบรม เจาหนาท และประชาชน อพยพขณะเกดภย

๖๐ วน ๒๘ ก.พ.๒๕๕๐

- ผอ.กองคลง - หวหนาฝาย การเงน

ปรบปรงใชแบบสอบทาน เปนเครองมอในการตดตามประเมนผล รวมทงใช ระบบ สารสนเทศและการสอสารโทรศพท โทรสาร และหนงสอ สอบถามไปทสานกงานทองถนจงหวด สานกบรหารการคลงทองถน กรมสงเสรมการปกครองทองถน โดยดาเนนการ ตดตามประเมนผลอยางตอเนอง และรายงานผลดาเนนการใหผบงคบบญชาและ นายก อบต.ทราบ ผลดาเนนการอยางตอเนอง

๙๓ ชอหนวยงาน องคการบรหารสวนตาบลอนตรา แบบ ค. ๔ (ตอ)

แผนการปรบปรงการควบคมภายในระดบองคกร ประจาปงบประมาณ ๒๕๕๐ งวด ณ วนท ๑ ตลาคม ๒๕๔๙ – ๓๐ กนยายน ๒๕๕๐

วตถประสงคของการควบคม จจดออนของการควบคมหรอ

ความเสยงทยงมอย แผนการปรบปรง กาหนดเสรจ ผรบผดชอบ การตดตามประเมนผล

๒.๓ กจกรรม การสรางขวญกาลงใจใหแกผปฏบตงานในพนท วตถประสงค เพอสรางขวญกาลงใจ ใหแกพนกงานเจาหนาท ใหมพลงกายและพลงใจทจะปฏบตภารกจราชการใหเกดประสทธภาพและบรรลผลในการตอสชวงชงประชาชนเอาชนะผกอการไมสงบ

(๑) ผกอการไมสงบ ยงวางระเบด เผา ปลน ฆา ประชาชนผบรสทธ เปนรายวน (๒) พนกงาน อบต. ตนกลวเหตราย ประกอบกบ ไมมหลก ประกน ความปลอดภยในชวต และเปนหวงบคคลในครอบครว

(๑) กาหนดใหการปฏบตหนาทในพนทใหเปนความสมครใจ กรณไมสมครใจ ขอยายไดตามความประสงค (๒) ตดตาม เรองขอทาความตกลง กบกระทรวงมหาดไทย ขอไดรบเงนทนพเศษ สาหรบผทปฏบตงานของ อบต. ซงเปนพนทเสยงอนตราย เกยวกบความมนคงของชาต เพอเปนทนสาหรบเลยงด บดา มารดา คสมรสและการศกษาบตร เปนทนพเศษนอกเหนอจากทไดรบการชวยเหลอ ตาม พ.ร.บ.สงเคราะหขาราชการผไดรบอนตรายหรอการปวยเจบเพราะเหตปฏบตราชการ พ.ศ. ๒๔๙๘

๖๐ วน ๒๘ ก.พ.๒๕๕๐

- ผอ.กองคลง - หวหนาฝายการเงน

ตดตามประเมนผล และรายงานใหผบงคบบญชา และ นายก อบต.ทราบทกระยะ ผลดาเนนการ ดงน (๑) เจาหนาทขอยายออกนอก พนท ดาเนนการใหตามประสงคและยายบคคลทสมครใจมาแทน (๒) เรอง ขอยกเวนระเบยบฯ

- การขอตกลง ขอมวงเงนเกบรกษา นาไปรวมกบ “กจกรรมการรบเงนและการนาสงเงน” - เรอง การจดซอจดจางในระบบ E – Auction สงเรองให สานกปลด เจาของเรองไปดาเนนการ (๓) การขอใหทางราชการ ทา กรมธรรมประกนชวตเพอเปนหลกประกนใหตนเองและครอบครว ไดรบแจงวา ไมมบรษท เอกชนรบประกนชวต กรณไดรบอนตรายจากภยการกอการราย

๙๔ ชอหนวยงาน องคการบรหารสวนตาบลอนตรา แบบ ค. ๔ (ตอ) แผนการปรบปรงการควบคมภายในระดบองคกร

ประจาปงบประมาณ ๒๕๕๐ งวด ณ วนท ๑ ตลาคม ๒๕๔๙ – ๓๐ กนยายน ๒๕๕๐

วตถประสงคของการควบคม จจดออนของการควบคมหรอ

ความเสยงทยงมอย แผนการปรบปรง กาหนดเสรจ ผรบผดชอบ การตดตามประเมนผล

(๔) กรณขอเงนเพมพเศษ สาหรบพนกงาน เพมสองเทา จากอตราในระเบยบกระทรวงการคลงวาดวยเงนเพมพเศษ พ.ศ. ๒๕๒๐ ไดรบคาตอบวาไมมระเบยบดงกลาว กองคลง จงไดวางแผนการควบคมใหมโดยขอทาความ ตกลงกรณเปนทนพเศษนอกเหนอจากทไดรบการชวยเหลอ ตาม พ.ร.บ.สงเคราะหขาราชการผไดรบอนตรายหรอการปวยเจบเพราะเหตปฏบตราชการ พ.ศ. ๒๔๙๘

๙๕ ชอหนวยงาน องคการบรหารสวนตาบลอนตรา แบบ ค. ๔ (ตอ)

แผนการปรบปรงการควบคมภายในระดบองคกร ประจาปงบประมาณ ๒๕๕๐ งวด ณ วนท ๑ ตลาคม ๒๕๔๙ – ๓๐ กนยายน ๒๕๕๐

วตถประสงคของการควบคม จจดออนของการควบคมหรอ

ความเสยงทยงมอย แผนการปรบปรง กาหนดเสรจ ผรบผดชอบ การตดตามประเมนผล

๒.๔. กจกรรม ดานการพฒนาบคลากร วตถประสงค เพอใหพนกงานเจาหนาทมความรความสามารถ ปฏบตตามระเบยบกฎหมาย ฯ ของทางราชการ สามารถบนทกบญช มความ สามารถจดการ ระบบ E – Auction และการจดการระบบการจดเกบรายได ไดอยางมประสทธภาพ และมจรยธรรมในการปฏบตราชการ

(๑) เจาหนาทไมสามารถบนทกบญชไดลงตว (๒) การจดซอจดจางดวยระบบ E – Auction มปญหายงยาก (๓) ใบเสรจรบเงนจดเกบรายได สญหาย

(๑) จดโครงการศกษาอบรม จนท.กง.บช. อยางจรงจง โดยจดหลกสตรใหสอดคลองกบการทางานและใชปฏบตไดจรง คดสรรวทยากรทมความรและความเชยวชาญในการนาเสนอและความสามารถในการถายทอดใหความร (๒) ดานการบนทกบญช

(๒.๑) สงเจาหนาทไปศกษา อบรมวธบนทกบญช ตามสถาบน การศกษาอบรมตาง ๆ และ เดนทางไปราชการ ขอคา แนะนาในเรองวธบนทกบญช จาก อปท. อน ๆ และจากกลม การเงน ฯ ของจงหวด (๒.๒) ใหผอานวยการกองคลง หวหนาฝายการเงน และหวหนาฝายบญช ซงมความรความเขาใจวธบนทกบญช กากบดแลแนะนาวธบนทกบญช อยางใกลชด เพอใหเจาหนาทไดฝกฝนและลงมอปฏบต

๖๐ วน ๒๘ ก.พ.๒๕๕๐

- ผอ.กองคลง - หวหนาฝายการเงน

ตดตามประเมนผล และรายงานให นายก อบต.ทราบ ทกระยะดาเนนการ ดงน (๑) การดาเนนจดโครงการศกษาอบรม จนท.กง.บช. และเจาหนาทพสด ไดผลดมาก ผเขารบการฝกอบรม มความรความเขาใจ และตงใจปฏบตราชการเปนอยางด คมคาตอการลงทน (๒) ดานการบนทกบญชเจาหนาทไปศกษาอบรมวธบนทกบญช และ เดนทางไปราชการ ขอคา แนะนาในเรองวธบนทกบญช จาก อปท.อน ๆ ตลอดจน ผอานวยการกองคลง หวหนาฝายการเงน และหวหนาฝายบญช กากบดแลแนะนาวธบนทกบญช อยางใกลชด ทาใหเจาหนาทสามารถบนทกบญชได

๙๖ ชอหนวยงาน องคการบรหารสวนตาบลอนตรา แบบ ค. ๔ (ตอ)

แผนการปรบปรงการควบคมภายในระดบองคกร ประจาปงบประมาณ ๒๕๕๐ งวด ณ วนท ๑ ตลาคม ๒๕๔๙ – ๓๐ กนยายน ๒๕๕๐

วตถประสงคของการควบคม จจดออนของการควบคมหรอ

ความเสยงทยงมอย แผนการปรบปรง กาหนดเสรจ ผรบผดชอบ การตดตามประเมนผล

(๓) ดานจรยธรรมการปฏบตงานของเจาหนาทจดเกบรายได (๓.๑ ) ตงกรรมการสอบสวน หาผรบผดชอบในเรองใบเสรจจดเกบรายไดสญหาย (๓.๒) กาหนดมาตรการการควบคม ใหผจดเกบรายไดนาเงนรายไดพรอมใบเสรจรบเงน สงใหเจาหนาทการเงนทกวน และใหเจาหนาการเงนหรอผไดรบมอบ หมาย เกบรกษาสมดใบเสรจไว (๓.๓) จดทาทะเบยนคมใบเสรจรบเงน จดทาทะเบยนคมลกหน จดทาปฏทนการจดเกบรายได เพอตรวจสอบควบคม การดาเนน งาน และ จดทาแผนทภาษ

( ๓) ดานจรยธรรมการปฏบตงานของเจาหนาทจดเกบรายได ตงกรรมการสอบสวน ไลออก นายยทธ คงมง เจาหนาท ทนาใบเสรจจดเกบรายได ไปจดเกบแลวไมสงเงน กาหนดมาตรการ ควบคม เกดประสทธผล ดงน - ให เกบรกษาสมดใบเสรจ ไวตามระเบยบฯ รวมทงดาเนนการจดทา ทะเบยนคมใบเสรจรบเงน การจดทา ทะเบยนคมลกหน และการ จดทาแผนทภาษ

๙๗ แบบ ค .๔ (ตอ) ชอหนวยงาน…... องคการบรหารสวนตาบลอนตรา ……..

แผนการปรบปรงการควบคมภายในระดบองคกร งวดปงบประมาณ ๒๕๕๐ งวด ณ วนท ๑ ตลาคม ๒๕๔๙ - ๓๐ กนยายน ๒๕๕๐

วตถประสงคของการควบคม จจดออนของการควบคมหรอ

ความเสยงทยงมอย แผนการปรบปรง กาหนดเสรจ ผรบผดชอบ การตดตามประเมนผล

๓.กองชาง กจกรรม ดานการออกแบบและควบคมอาคาร วตถประสงค เพอใหการสารวจ การออกแบบ การเขยนแบบโครงการกอสรางตางๆ การประมาณราคากลาง ถกตองปฏบตเปนไปตามระเบยบ กฎหมาย ขอบงคบ มต ครม. และหนงสอสงการตางๆ

ไมม

ไมม

ไมม

- ผอานวยการกองชาง - หวหนาฝายออกแบบและควบคมงาน

การตดตามประเมนผลเรองน (๑) คณะกรรมการสอบสวน มความเหนวาใหเรยกเงนคนจากคณะกรรมการกาหนดราคากลาง ทง ๔ คนๆ ละเทากน คอคนละ ๑๖,๐๐๐ บาท (๒) เจาหนาทสามารถปฏบตหนาทไดบรรลวตถประสงค ไมมจดออนหรอมความเสยง เนองจากไดรบการอบรมพฒนา อยางตอเนอง สรป กจกรรมการออกแบบและควบคมงาน ไมมความเสยงทเปนนยสาคญ

ชอผรายงาน…....นายชชวาลย ยาวชย…… ตาแหนง......องคการบรหารสวนตาบลอนตรา...........

วนท ๓๐ มนาคม ๒๕๕๐

ภาคผนวก ก.

ก -๑

ระเบยบคณะกรรมการตรวจเงนแผนดน

วาดวยการกาหนดมาตรฐานการควบคมภายใน พ.ศ. ๒๕๔๔ -----------------

โดยทสมควรกาหนดมาตรฐานการควบคมภายในเพอใหหนวยรบตรวจมแนวทางใน การจดระบบการควบคมภายในใหเปนไปอยางมประสทธภาพและประสทธผล อนจะสงผลใหเกด ประโยชนสงสดในการดาเนนงานและแกการใชจายเงนและทรพยสนของประเทศชาตโดยรวม อาศยอานาจตามความในมาตรา ๕ และมาตรา ๑๕ (๓) (ก) (ค) แหงพระราชบญญต ประกอบรฐธรรมนญวาดวยการตรวจเงนแผนดน พ.ศ. ๒๕๔๒ คณะกรรมการตรวจเงนแผนดนจงออกระเบยบไว ดงตอไปน ขอ ๑ ระเบยบนเรยกวา “ระเบยบคณะกรรมการตรวจเงนแผนดนวาดวยการกาหนดมาตรฐานการควบคมภายใน พ.ศ. ๒๕๔๔ ขอ ๒ ระเบยบนใหใชบงคบตงแตวนถดจากวนประกาศในราชกจจานเบกษาเปนตนไป ขอ ๓ ในระเบยบน “หนวยรบตรวจ” หมายความวา (๑) กระทรวง ทบวง กรม สวนราชการทเรยกชออยางอนทมฐานะเปน กระทรวง ทบวง หรอ กรม (๒) หนวยงานของราชการสวนภมภาค (๓) หนวยงานของราชการสวนทองถน (๔) รฐวสาหกจตามกฎหมายวาดวยวธการงบประมาณหรอตามกฎหมายอน (๕) หนวยงานอนของรฐ (๖) หนวยงานทไดรบเงนอดหนนหรอกจการทไดรบเงน หรอทรพยสนลงทนจากหนวยรบตรวจตาม (๑) (๒) (๓) (๔) หรอ (๕) (๗) หนวยงานอนใดหรอกจการทไดรบเงนอดหนนจากรฐทมกฎหมายกาหนดใหสานกงานการตรวจเงนแผนดนเปนผตรวจสอบ “หนวยงานของราชการสวนทองถน” หมายความวา องคการบรหารสวนจงหวด เทศบาล องคการบรหารสวนตาบล กรงเทพมหานคร เมองพทยาและองคกรปกครองสวนทองถนอนทมกฎหมายจดตงขน

ก -๒ “ผกากบดแล” หมายความวา บคคลหรอคณะบคคลผมหนาทรบผดชอบในการกากบดแลหรอ บงคบบญชา ผรบตรวจ หรอ หนวยรบตรวจ “ผรบตรวจ” หมายความวา หวหนาสวนราชการ หวหนาหนวยงาน หรอ ผบรหารระดบสง ผรบผดชอบในการปฏบตราชการหรอการบรหารของหนวยรบตรวจ “ฝายบรหาร” หมายความวา ผรบตรวจ หรอผบรหารทกระดบของหนวยรบตรวจ “ผตรวจสอบภายใน” หมายความวา ผดารงตาแหนงผตรวจสอบภายในของหนวยรบตรวจ หรอดารงตาแหนงอนททาหนาทเชนเดยวกบผตรวจสอบภายใน “การควบคมภายใน” หมายความวา กระบวนการปฏบตงานทผกากบดแล ฝายบรหารและบคลากรของหนวยรบตรวจจดใหมขน เพอสรางความมนใจอยางสมเหตสมผลวา การดาเนนงานของหนวย รบตรวจจะบรรลวตถประสงคของการควบคมภายในดานประสทธผลและประสทธภาพของการดาเนนงาน ซงรวมถงการทจรตในหนวยรบตรวจ ดานความเชอถอไดของการรายงานทางการเงนและดานการปฏบต ตามกฎหมายระเบยบ ขอบงคบและมตคณะรฐมนตร

ขอ ๔ ใหผกากบดแล และหรอฝายบรหารเปนผรบผดชอบในการนามาตรฐานการควบคมภายใน ของคณะกรรมการตรวจเงนแผนดนทายระเบยบนไปใชเปนแนวทางสาหรบการจดวางระบบการควบคมภายในของหนวยรบตรวจใหเปนไปอยางมประสทธภาพ และบรรลตามวตถประสงคของการควบคมภายใน

ขอ ๕ ใหหนวยรบตรวจจดวางระบบการควบคมภายในโดยใชมาตรฐานการควบคมภายในทายระเบยบนเปนแนวทางใหแลวเสรจภายในหนงปนบแตวนทระเบยบนใชบงคบ โดยอยางนอยตองแสดงขอมลดงน

(๑) สรปภารกจและวตถประสงคการดาเนนงานทสาคญในระดบหนวยรบตรวจ และระดบกจกรรม (๒) ขอมลเกยวกบสภาพแวดลอมการควบคม โดยเฉพาะเกยวกบความซอสตย และจรยธรรมของ

ผบรหารระดบสงและบคลากรในหนวยรบตรวจ (๓) ความเสยงทสาคญทมผลกระทบตอการบรรลวตถประสงคของการควบคมภายใน (๔) ขอมลเกยวกบกจกรรมการควบคมเพอปองกนหรอลดความเสยงทสาคญตาม(๓) (๕) ผรบผดชอบประเมนระบบการควบคมภายใน และวธการตดตามประเมนผล ใหหนวยรบตรวจรายงานความคบหนาในการจดวางระบบการควบคมภายในตอผกากบดแลและ

คณะกรรมการตรวจสอบของหนวยรบตรวจ (ถาม) ทกหกสบวน พรอมทงสงสาเนาใหสานกงานการตรวจเงนแผนดนดวย เวนแต สานกงานการตรวจเงนแผนดนจะขอใหดาเนนการเปนอยางอน

ก – ๓

ขอ ๖ ใหผรบตรวจรายงานตอคณะกรรมการตรวจเงนแผนดน ผกากบดแลและคณะกรรมการตรวจสอบ เกยวกบการควบคมภายในอยางนอยปละหนงครงภายในเกาสบวนนบจากวนสนปงบประมาณหรอ ปปฏทนแลวแตกรณ เวนแตการรายงานครงแรกใหกระทาภายในสองรอยสสบวนนบจากวนวางระบบการควบคมภายในแลวเสรจ โดยมรายละเอยด ดงน (๑) ทาความเหนวา ระบบการควบคมภายในของหนวยรบตรวจทใชอยมมาตรฐานตามระเบยบนหรอไม (๒) รายงานผลการประเมนความเพยงพอและประสทธผลของระบบการควบคมภายในในการบรรลวตถประสงคและเปาหมายทกาหนด รวมทงขอมลสรปผลการประเมนแตละองคประกอบของการควบคมภายใน ประกอบดวย (ก) สภาพแวดลอมการควบคม

(ข) การประเมนความเสยง (ค) กจกรรมการควบคม

(ง) สารสนเทศและการสอสาร (จ) การตดตามประเมนผล

(๓) จดออนของระบบการควบคมภายในพรอมขอเสนอแนะและแผนการปรบปรงระบบการควบคมภายใน ขอ ๗ ในกรณหนวยรบตรวจไมสามารถปฏบตตามระเบยบนได ใหขอทาความตกลงกบคณะกรรมการตรวจเงนแผนดน

ขอ ๘ ในกรณหนวยรบตรวจมเจตนาหรอปลอยปละละเลยในการปฏบตตามระเบยบน หรอตามขอเสนอแนะของคณะกรรมการตรวจเงนแผนดน หรอสานกงานการตรวจเงนแผนดน โดยไมมเหตอนสมควรคณะกรรมการตรวจเงนแผนดนสามารถเสนอขอสงเกตและความเหนพรอมทงพฤตการณของหนวยรบตรวจนนใหกระทรวงเจาสงกด หรอผบงคบบญชาหรอผควบคมกากบ หรอรบผดชอบของหนวยรบตรวจ แลวแตกรณเพอกาหนดมาตรการทจาเปนเพอใหหนวยรบตรวจไปปฏบต ในกรณกระทรวงเจาสงกดหรอผบงคบบญชา หรอผควบคมกากบหรอรบผดชอบของหนวยรบตรวจไมดาเนนการตามวรรคหนงภายในระยะเวลาอนสมควร คณะกรรมการตรวจเงนแผนดนสามารถรายงานตอประธานรฐสภา เพอแจงไปยงคณะกรรมาธการของรฐสภาทเกยวของเพอพจารณาดาเนนการตามอานาจหนาทและแจงไปยงคณะกรรมาธการพจารณางบประมาณรายจายประจาปของรฐสภา เพอประกอบการพจารณารางพระราชบญญตรายจายประจาป

ก – ๔

ขอ ๙ ใหประธานกรรมการตรวจเงนแผนดนรกษาการตามระเบยบน และใหคณะกรรมการตรวจเงนแผนดนมอานาจตความและวนจฉยปญหาทเกดขนจากการบงคบใชระเบยบน

ในกรณมเหตอนสมควร คณะกรรมการตรวจเงนแผนดนอาจยกเวนหรอผอนผนการปฏบตตามความในระเบยบนได

ประกาศ ณ วนท ๒๘ กนยายน พ.ศ. ๒๕๔๔

( นายปญญา ตนตยวรงค ) ประธานกรรมการตรวจเงนแผนดน

ประกาศในราชกจจานเบกษา ฉบบกฤษฎกา เลมท ๑๑๘ ตอนท ๙๙ ก วนท ๒๖ ตลาคม ๒๕๔๔

ก – ๕

คณะกรรมการตรวจเงนแผนดน มาตรฐานการควบคมภายใน

-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- บทนา ๑. การควบคมภายในเปนปจจยทจะชวยใหการดาเนนงานตามภารกจมประสทธภาพ ประหยดและ มประสทธผล และชวยปองกนหรอลดความเสยงจากความผดพลาด ความเสยหาย ไมวาจะในรป ของความสนเปลอง ความสญเปลาของการใชทรพยสน หรอการกระทาอนเปนการทจรต ๒. มาตรฐานการควบคมภายในทกาหนดโดยคณะกรรมการตรวจเงนแผนดนนไดจดทาจากผลการ ตรวจสอบและประสบการณการตรวจสอบของสานกงานการตรวจเงนแผนดน รวมทงไดอนวตตาม มาตรฐานสากล คอ รายงานของคณะกรรมการรวมของสถาบนวชาชพ ๕ แหง และ แนวทางปฏบต เกยวกบ มาตรฐานการควบคมภายในของสถาบนการตรวจเงนแผนดนระหวางประเทศ ( International Organization Of Supreme Audit Institutions – INTOSAI) มาปรบใชตามความ เหมาะสมกบสภาพแวดลอมของไทย

แนวคด ๓. แนวคดเกยวกบการควบคมภายใน มดงน (๑) การควบคมภายในเปนสวนประกอบทแทรกอยในการปฏบตงานตามปกต การควบคม ภายในเปนสงทตองกระทาอยางเปนขนตอน มใชเปนผลสดทายของการกระทา แตเปนกระบวนการทตอเนองและแทรกอยในการปฏบตงานตามปกตของหนวยรบตรวจ ฝายบรหารจงควรนาการควบคมภายในมาใชโดยรวมเปนสวนหนงของกระบวนการบรหารงาน ซงไดแก การวางแผน การดาเนนการและการตดตามผล (๒) การควบคมภายในเกดขนไดโดยบคลากรของหนวยรบตรวจ บคลากรทกระดบของหนวย รบตรวจเปนผมบทบาทสาคญในการทาใหมการควบคมภายในเกดขนในหนวยรบตรวจ ฝายบรหารเปนผรบผดชอบในการจดใหมระบบการควบคมทด โดยการกาหนดวตถประสงค การวางกลไกการควบคมและการกาหนดกจกรรมตางๆ รวมทง การตดตามผลการควบคมภายใน สวนบคลากรอนของหนวยรบตรวจรบผดชอบตอการปฏบตตามระบบการควบคมภายในทกาหนดขน (๓)การควบคมภายในใหความมนใจอยางสมเหตสมผลวาจะบรรลตามวตถประสงคทกาหนด แมวาการควบคมภายในจะออกแบบไวดเพยงใดกตามกไมสามารถใหเกดความมนใจวาจะทาใหการดาเนนงาน บรรลตามวตถประสงคอยางสมบรณ เพราะการควบคมภายในยงมขอจากดจากปจจยอนซงมผลกระทบตอการบรรลวตถประสงคของหนวยรบตรวจ เชน การใชดลยพนจผดพลาดการสมรรวมคดกน การปฏบตผดกฎหมาย ระเบยบและกฎเกณฑทกาหนดไว นอกจากนการวางระบบการควบคมภายในจะตองคานงถงตนทนและผลประโยชนทเกยวของกนวาผลประโยชนทไดรบจากการควบคมภายในจะคมคากบตนทนทเกดขน

ก - ๖ คานยาม ๔. “หนวยรบตรวจ” หมายความวา (๑) กระทรวง ทบวง กรม สวนราชการทเรยกชออยางอนทมฐานะเปน กระทรวง ทบวง หรอ กรม (๒) หนวยงานของราชการสวนภมภาค (๓) หนวยงานของราชการสวนทองถน ไดแก องคการบรหารสวนจงหวด เทศบาล องคการบรหาร สวนตาบล กรงเทพมหานคร เมองพทยาและองคกรปกครองสวนทองถนอนทมกฎหมายจดตงขน (๔) รฐวสาหกจตามกฎหมายวาดวยวธการงบประมาณหรอตามกฎหมายอน (๕) หนวยงานอนของรฐ ไดแก หนวยงานอสระ องคการมหาชน เปนตน (๖) หนวยงานทไดรบเงนอดหนน หรอ กจการทไดรบเงน หรอทรพยสนลงทนจากหนวยรบตรวจตาม (๑) (๒) (๓) (๔) หรอ (๕) ไดแก องคกรเอกชน เปนตน (๗) หนวยงานอนใดหรอกจการทไดรบเงนอดหนนจากรฐทมกฎหมายกาหนดใหสานกงานการตรวจ เงนแผนดนเปนผตรวจสอบ ๕. “ผกากบดแล” หมายความวา บคคลหรอคณะบคคลผมหนาทรบผดชอบในการกากบดแลหรอ บงคบบญชา ผรบตรวจ หรอ หนวยรบตรวจ • ในกรณหนวยรบตรวจระดบกรม ไดแก ปลดกระทรวง หรอผดารงตาแหนงเทยบเทา • ในกรณหนวยรบตรวจเปนรฐวสาหกจ ไดแก คณะกรรมการบรหารของรฐวสาหกจนน • ในกรณหนวยรบตรวจเปนหนวยงานในราชการสวนภมภาค ไดแก ผวาราชการจงหวด สวนในกรณหนวย

รบตรวจเปนหนวยงานของราชการสวนกลางแตตงอยในสวนภมภาค ไดแก อธบดหรอผดารงตาแหนงเทยบเทา

• ในกรณหนวยรบตรวจเปนหนวยงานของราชการสวนทองถน ไดแก ผวาราชการจงหวด นายอาเภอ • ในกรณหนวยงานอนของรฐ ไดแก บคคลหรอ คณะบคคลทเปนผบงคบบญชาสงสดของหนวยงานนน

๖. “ผรบตรวจ” หมายความวา หวหนาสวนราชการ หวหนาหนวยงานหรอผบรหารระดบสง ผรบผดชอบใน การปฏบตราชการหรอการบรหารของหนวยรบตรวจ ๗. “ฝายบรหาร” หมายความวา ผรบตรวจ หรอผบรหารทกระดบของหนวยรบตรวจ ๘. “ผตรวจสอบภายใน” หมายความวา ผดารงตาแหนงผตรวจสอบภายในของหนวยรบตรวจหรอ ดารงตาแหนงอนททาหนาทเชนเดยวกบผตรวจสอบภายใน ๙. “การควบคมภายใน” หมายความวา กระบวนการปฏบตงานทผกากบดแล ฝายบรหารและบคลากร ของหนวยรบตรวจจดใหมขน เพอสรางความมนใจอยางสมเหตสมผลวา การดาเนนงานของหนวยรบ ตรวจจะบรรลวตถประสงคของการควบคมภายในดานประสทธผลและประสทธภาพของการดาเนนงาน ซงรวมถงการทจรตในหนวยรบตรวจ ดานความเชอถอไดของการรายงานทางการเงนและดานการปฏบต ตามกฎหมายระเบยบ ขอบงคบและมตคณะรฐมนตร

ก – ๗

ขอบเขตการใช ๑๐. มาตรฐานการควบคมภายในจดทาขนเปนแมบท สาหรบหนวยรบตรวจทกหนวยใชเปน แนวทางจดวางระบบการควบคมภายในใหเหมาะสมกบลกษณะ ขนาด และความสลบซบซอน ของสวนงานในความรบผดชอบ และมการตดตามประเมนผลการควบคมภายในและปรบปรง การควบคมภายในใหมประสทธภาพและประสทธผลเปนทนาพอใจอยเสมอ อยางไรกตามการ นามาตรฐานไปใชจะตองไมขดกบกฎหมาย นโยบาย และระเบยบททางราชการกาหนด

วตถประสงคของการควบคมภายใน ๑๑. ผกากบดแล ฝายบรหารและบคลากรของหนวยรบตรวจตองใหความสาคญตอวตถประสงคของ การควบคมภายในตามมาตรฐานน ซงมวตถประสงคทสาคญ ๓ ประการ คอ

(๑) เพอใหเกดประสทธผลและประสทธภาพของการดาเนนงาน (Operation Objectives) ไดแก การปฏบตงานและการใชทรพยากรของหนวยรบตรวจใหเปนไปอยางมประสทธภาพและประสทธผล ซงรวมถงการดแลทรพยสน การปองกนหรอลดความผดพลาด ความเสยหายการรวไหล การสนเปลอง หรอการทจรตในหนวยรบตรวจ (๒) เพอใหเกดความนาเชอถอไดของการรายงานทางการเงน (Financial Reporting Objectives ไดแก การจดทารายงานทางการเงนทใชภายในและภายนอกหนวยรบตรวจใหเปนไปอยางถกตอง เชอถอไดและทนเวลา (๓) เพอใหเกดการปฏบตตามกฎหมาย และระเบยบขอบงคบทเกยวของ (Compliance Objectives ) ไดแก การปฏบตตามกฎหมาย ระเบยบ ขอบงคบหรอมตคณะรฐมนตรทเกยวของ กบการดาเนนงานของหนวยรบตรวจ รวมทงการปฏบตตามนโยบาย และวธการปฏบตงานท หนวยรบตรวจไดกาหนดขน

๑๒. วตถประสงคของการควบคมภายในของแตละหนวยรบตรวจจะแตกตางกนไปขนกบฝายบรหาร ใหความสาคญกบวตถประสงคใดมากกวากน กลาวคอ บางหนวยงานอาจเนนเรองระวงปองกน การทจรต การรวไหล บางหนวยงานเนนการบรรลวตถประสงคทางการบรหาร บางหนวยงาน เนนเรองการใชประโยชนสงสดจากทรพยากร บางหนวยงานอาจเนนเรองการรายงานถกตองซง เปนเรองของนโยบาย ทศนคต ลกษณะหนวยงาน หรอทกเรองผสมผสานกน การจดวางระบบ การควบคมภายในจงควรใหความสาคญกบการกาหนดวตถประสงคของการควบคมทกาหนด และปรบปรงการควบคมใหม ประสทธภาพและประสทธผลอยเสมอ

ก – ๘

องคประกอบของมาตรฐานการควบคมภายใน ๑๓. มาตรฐานการควบคมภายในประกอบดวย องคประกอบ ๕ ประการ ซงผกากบดแลและฝาย บรหารจะตองจดใหมในการดาเนนงานเพอใหบรรลวตถประสงคของการควบคมภายใน (๑) สภาพแวดลอมของการควบคม ( Control Environment ) (๒) การประเมนความเสยง ( Risk Assessment) (๓) กจกรรมการควบคม ( Control Activities) (๔) สารสนเทศ และ การสอสาร (Information and Communications) (๕) การตดตามประเมนผล ( Monitoring)

๑๔. สภาพแวดลอมของการควบคม “สภาพแวดลอมของการควบคม” หมายถง ปจจยตางๆ ซงรวมกนสงผลใหมการควบคมขนในหนวยรบตรวจ หรอทาใหการควบคมทมอยไดผลดขน หรอในทางตรงขามสภาพแวดลอมอาจทาใหการควบคมยอหยอนลงได ตวอยางปจจยเกยวกบสภาพแวดลอมการควบคมภายใน เชน ปรชญาและรปแบบการทางานของผบรหาร ความซอสตยและจรยธรรม ความร ทกษะและความสามารถของบคลากร โครงสรางการจดองคกร การมอบอานาจและหนาทความรบผดชอบ นโยบายและวธบรหารดานบคลากร เปนตน ในการดาเนนการเกยวกบสภาพแวดลอมของการควบคม ผกากบดแล ฝายบรหาร และบคลากรของหนวยรบตรวจตองสรางบรรยากาศของการควบคมเพอใหเกดทศนคตทดตอการควบคมภายในโดยสงเสรมใหบคลากรทกคนในหนวยรบตรวจเกดจตสานกทดในการปฏบตงานในความรบผดชอบและตระหนกถงความจาเปนและความสาคญของการควบคมภายใน รวมทง ดารงรกษาไวซงสภาพแวดลอมของการควบคมทด

๑๕. การประเมนความเสยง “ความเสยง” หมายถง โอกาสทจะเกดความผดพลาด ความเสยหาย การรวไหล ความสญเปลาหรอเหตการณซงไมพงประสงคททาใหงานไมประสบความสาเรจตามวตถประสงคและเปาหมายทกาหนด

“การประเมนความเสยง” หมายถง กระบวนการทใชในการระบและการวเคราะหความเสยงทมผลกระทบตอการบรรลวตถประสงคของหนวยรบตรวจ รวมทง การกาหนดแนวทางทจาเปนตองใชในการควบคมความเสยง หรอการบรหารความเสยง ในการดาเนนการเกยวกบการประเมนความเสยง ฝายบรหารตองประเมนความเสยงทงจากปจจยภายในและภายนอกทมผลกระทบตอการบรรลวตถประสงคของหนวยรบตรวจอยางเพยงพอและเหมาะสม

ก - ๙ ๑๖. กจกรรมการควบคม “กจกรรมการควบคม” หมายถง นโยบาย และวธการตางๆ ทฝายบรหารกาหนดใหบคลากรของหนวยรบตรวจปฏบตเพอลดหรอควบคมความเสยง และไดรบการสนองตอบโดยการปฏบตตาม ตวอยางกจกรรมการควบคม เชน การสอบทานงาน การดแลปองกนทรพยสน การแบงแยกหนาทการงาน เปนตน ในการดาเนนการเกยวกบกจกรรมการควบคมฝายบรหารตองจดใหมกจกรรมการควบคมทมประสทธภาพและประสทธผล เพอปองกนหรอลดความเสยหาย ความผดพลาด ทอาจเกดขนและใหสามารถบรรลผลตามวตถประสงคของการควบคมภายใน สาหรบกจกรรมการควบคมในเบองตน จะตองแบงแยกหนาทการงานภายในหนวยรบตรวจอยางเหมาะสม ไมมอบหมายใหบคคลใดบคคลหนงมหนาทเปนผรบผดชอบปฏบตงานทสาคญหรองานทเสยงตอความเสยหายตงแตตนจนจบแตถามความจาเปนใหกจกรรมการควบคมอนทเหมาะสมทดแทน ๑๗. สารสนเทศและการสอสาร “สารสนเทศ”หมายถง ขอมลขาวสารทางการเงน และขอมลขาวสารอนๆ เกยวกบการดาเนนงาน ของหนวยรบตรวจไมวาเปนขอมลจากแหลงภายในหรอภายนอก ในการดาเนนการเกยวกบการสารสนเทศและการสอสาร ฝายบรหารตองจดใหมสารสนเทศอยางเพยงพอและสอสารใหฝายบรหารและบคลากรอนๆทเหมาะสมทงภายในและภายนอก หนวยรบตรวจ ซงจาเปนตองใชสารสนเทศนนในรปแบบทเหมาะสมและทนเวลา ๑๘. การตดตามประเมนผล “การตดตามประเมนผล” หมายถง กระบวนการประเมนคณภาพการปฏบตงานและประเมนประสทธผลของการควบคมภายในทวางไวอยางตอเนองและสมาเสมอ โดยการตดตามผลในระหวางการปฏบตงาน (Ongoing Monitoring) และการประเมนผลเปนรายครง ( Separate Evaluation ) ซงแยกเปนการประเมนการควบคมดวยตนเอง ( Control Self - Assessment )เชน การประเมนการควบคมโดยกลมผปฏบตงานภายในสวนงานนนๆ และการประเมนการควบคมอยางเปนอสระ (Independent Assessment) เชน การประเมนโดยผตรวจสอบภายใน การประเมนผลการควบคมภายในโดยผตรวจสอบภายนอก เปนตน ในการดาเนนการเกยวกบการตดตามประเมนผล ฝายบรหารตองจดใหมการตดตามประเมนผล โดยการตดตามผลในระหวางการปฏบตงานและการประเมนผลเปนรายครงอยางตอเนองสมาเสมอ เพอใหความมนใจวา

• ระบบการควบคมภายในทวางไวเพยงพอ เหมาะสม มประสทธภาพและมการปฏบตจรง • การควบคมภายในดาเนนไปอยางมประสทธผล • ขอตรวจพบจากการตรวจสอบและการสอบทานอนๆ ไดรบการปรบปรงแกไขอยางเหมาะสมและทนเวลา • การควบคมภายในไดรบการปรบปรงแกไขใหสอดคลองกบสถานการณทเปลยนแปลงไป

ตลาคม ๒๕๔๔

ภาคผนวก ข.

ข – ๑ ( ตวอยาง คาสงแตงตงคณะกรรมการฯ )

คาสงองคการบรหารสวนตาบลอนตรา ท ๑๑๒ /๒๕๔๙

เรอง แตงตงคณะกรรมการจดวางระบบควบคมภายใน และคณะทางานตดตามประเมนผล ระบบควบคมภายใน องคการบรหารสวนตาบลอนตรา

…………………………………. ตามระเบยบคณะกรรมการตรวจเงนแผนดน วาดวยการกาหนดมาตรฐานการควบคมภายใน พ.ศ. ๒๕๔๔กาหนดใหหนวยรบตรวจจดวางระบบการควบคมภายในโดยใชมาตรฐานการควบคมภายในเปนแนวทางใหแลวเสรจภายในหนงปนบแตวนทระเบยบนใชบงคบ และตดตามประเมนระบบควบคมภายในทไดกาหนดไว รายงานผกากบดแลและคณะกรรมการตรวจเงนแผนดนอยางนอยปละหนงครงภายในเกาสบวนหลงสนปงบประมาณ นน โดยทองคการบรหารสวนตาบลอนตรา ยงจดวางระบบควบคมภายในไมถกตองตามมาตรฐานการควบคมภายในตามทระเบยบคณะกรรมการตรวจเงนแผนดนวาดวยการกาหนดมาตรฐานการควบคมภายใน พ.ศ.๒๕๔๔ ฉะนน เพอใหการจดวางระบบควบคมภายในขององคการบรหารสวนตาบลอนตราดาเนนการดวยความเรยบรอยถกตองตามมาตรการควบคมภายใน และเกดประโยชนสงสดในการบรหารจดการ อาศยอานาจตามพระราชบญญตระเบยบบรหารงานบคคลสวนทองถน พ.ศ. ๒๕๔๒ มาตรา ๒๕ วรรค ๗ ซงกาหนด ใหนาความในมาตรา ๑๕ มาใชบงคบ การปฏบตหนาทของคณะกรรมการพนกงานสวนตาบล โดยอนโลมจงขอแตงตงคณะกรรมการจดวางระบบควบคมภายใน และคณะทางานตดตามประเมนผลระบบควบคมภายในขององคการบรหารสวนตาบลอนตรา ดงตอไปน ๑. คณะกรรมการจดวางระบบควบคมภายในองคการบรหารสวนตาบลอนตรา ประกอบดวย ๑.๑ นายโอภาส ชยนาม ปลดองคการบรหารสวนตาบล เปน ประธานกรรมการ ๑.๒ นส.สดใจ แสนสวย ผอานวยการกองคลง เปน กรรมการ ๑.๓ นายเจรญ ธรรมะ ผอานวยการกองชาง เปน กรรมการ ๑.๔ นางนนทา มากม ผอานวยการกองการศกษา เปน กรรมการ ๑.๕ นางนรนช นามด ผอานวยการกองสาธารณสขและสงแวดลอม เปน กรรมการ ๑.๖ นายเดชา โชคชวย หวหนาสานกปลด เปน กรรมการและเลขานการ ๑.๗ นายมารต สดสงวน เจาหนาทวเคราะหนโยบายและแผน เปน กรรมการและผชวยเลขานการ ๑.๘ นายวเชยร เขยวแกว นตกร ๕ เปน กรรมการและผชวยเลขานการ

ข – ๒ ใหคณะกรรมการจดวางระบบควบคมภายในองคการบรหารสวนตาบลอนตรา มหนาท

กาหนดขอบเขตการจดวางระบบการควบคมภายในขององคการบรหารสวนตาบลอนตราควบคมกากบดแล ชแจงแนะนาใหสานก/กอง จดวางระบบการควบคมภายในใหถกตองไดมาตรฐานการควบคมภายใน ตามระเบยบคณะกรรมการตรวจเงนแผนดน วาดวยการกาหนดมาตรฐานการควบคมภายใน พ.ศ. ๒๕๔๔ และ นาระบบควบคมภายในทกาหนดไวนาไปปฏบตใหเกดประสทธภาพและประสทธผล โดยใหสานก/กอง จด วางระบบควบคมภายในงวดปงบประมาณ ๒๕๕๐ (๑ ตลาคม ๒๕๔๙ –๓๐ กนยายน ๒๕๕๐) ดงตอไปน

(๑) การจดวางระบบควบคมภายในตามระเบยบฯ ขอ ๕ ดาเนนการจดวางระบบควบคมภายในตามระเบยบฯ ขอ ๕ แลวรายงานผลความ

คบหนาการจดวางระบบควบคมภายใน (แบบ ค.๑) และสรปความเสยงทมนยสาคญและกจกรรมการควบคม (แบบ ค.๒) ใหคณะกรรมการจดวางระบบควบคมภายในองคการบรหารสวนตาบลอนตรา ภายในวนท ๒๙ธนวาคม ๒๕๔๙ หากพบวาระบบการควบคมภายในทไดกาหนดไวยงมจดออนหรอมความเสยงใหมเกดขน ใหจดทาแผนการปรบปรงการควบคมภายใน (แบบ ค.๓) รายงานคณะกรรมการจดวางระบบควบคมภายในองคการบรหารสวนตาบลอนตรา ภายในวนท ๑๕ มนาคม ๒๕๕๐ เพอประเมนสรปรวบรวมรายงานสานกงานการตรวจเงนแผนดน ผกากบดแล และกระทรวงมหาดไทย ใหเสรจสนภายในวนท ๓๑ มนาคม ๒๕๕๐

(๒) การตดตามประเมนผลระบบการควบคมภายในตามระเบยบฯ ขอ ๖ เมอดาเนนการตามระเบยบควบคมภายในตามทจดวางไวมาระยะหนง ใหสานก/กอง

ตดตามความเพยงพอของระบบควบคมภายใน โดยปรบปรงพฒนาระบบการควบคมภายในอยางตอเนอง เพอใหการปฏบตตามภารกจและตามนโยบายของรฐบาล กระทรวงมหาดไทย และตามแผนพฒนาองคการบรหารสวนตาบลอนตราเกดประสทธภาพและประสทธผล โดยปรบปรงใหเหมาะสมกบสภาพแวดลอมและความเสยงทเปลยนแปลงไป แลวรายงานผลตามรปแบบทระเบยบฯ ขอ ๖ กาหนด สงรายงานการตดตามประเมนผลใหคณะกรรมการจดวางระบบควบคมภายในขององคการบรหารสวนตาบลอนตรา ภายในวนท ๑๕ ตลาคม ๒๕๕๐เพอคณะกรรมการฯ ไดสรปรวบรวมประเมนเปนระบบควบคมภายในขององคการบรหารสวนตาบลอนตรา รายงานคณะกรรมการตรวจเงนแผนดน ผกากบดแล กระทรวงมหาดไทย ใหเสรจสนภายในวนท ๓๑ ธนวาคม ๒๕๕๐ ตอไป

ข – ๓ ๒. คณะทางานตดตามประเมนผลระบบควบคมภายใน เพอใหระบบการควบคมภายในทไดกาหนดไวมการนาไปปฏบตใหเกดประสทธผล จงใหมคณะทางานในการตดตามประเมนผลการควบคมภายในขององคการบรหารสวนตาบลอนตรา ประกอบดวย (๑) นายโอภาส ชยนาม ปลดองคการบรหารสวนตาบล หวหนาคณะทางาน (๒) นายเดชา โชคชวย หวหนาสานกปลด ผชวย (๓) นายมารต สดสงวน เจาหนาทวเคราะหนโยบายและแผน เจาหนาท (๔) นายวเชยร เขยวแกว นตกร ๕ เจาหนาท

โดยใหคณะทางานตดตามประเมนผลการวางระบบควบคมภายในตดตามประเมนผลระบบการควบคมภายในของสานก/กอง แลวสรปรายงานในการประชมประจาเดอนทกเดอน และ ให สานก/กอง รายงานผลดาเนนการประเมนระบบการควบคมภายในใหนายกองคการบรหารสวนตาบลอนตรา ทราบ ตามแบบรายงานทระเบยบฯ กาหนด ภายในวนทสบหลงจากสนไตรมาส เพอใหมการตดตามประเมนผลระบบการควบคมภายในอยางตอเนอง และบรรลวตถประสงคการควบคมภายใน ในการปฏบตตามอานาจหนาทและภารกจขององคการบรหารสวนตาบลอนตราตอไป

ทงน ตงแตบดนเปนตนไป

สง ณ วนท ๑๒ เดอน ตลาคม พ.ศ. ๒๕๔๙

ชชวาลย ยาวชย

(นายชชวาลย ยาวชย) นายกองคการบรหารสวนตาบลอนตรา

ข - ๔

(ตวอยาง หนงสอท นายก อบต.อนตรา แจงสานก/กอง จดวางระบบควบคมภายใน)

บนทกขอความ

สวนราชการ สานกปลด อบต.อนตรา โทร ๐๓๗ -๒๒๒๒๒๒

ท ๑๕๕/๒๕๔๙ วนท ๑๓ ตลาคม ๒๕๔๙ เรอง การจดวางระบบควบคมภายในตามระเบยบคณะกรรมการตรวจเงนแผนดน วาดวยการกาหนด มาตรฐานการควบคมภายใน พ.ศ.๒๕๔๔

เรยน ผอานวยการกองทกกอง และหวหนาสานกปลด

ดวย ขอสงคาสงองคการบรหารสวนตาบลอนตรา ท ๑๑๒/๒๕๔๙ ลงวนท ๑๒ ตลาคม ๒๕๔๙ เรอง แตงตงคณะกรรมการจดวางระบบควบคมภายใน และคณะทางานตดตามประเมนผลระบบควบคมภายใน องคการบรหารสวนตาบลอนตรา มาใหสานก/กอง จดวางระบบควบคมภายใน งวดปงบประมาณ ๒๕๕๐ (๑ ตลาคม ๒๕๔๙ - ๓๐ กนยายน ๒๕๕๐) เรยนมาเพอทราบและถอปฏบต และใหรายงานผลดาเนนการ จดวางระบบควบคมภายใน (แบบ ค.๑) และสรปความเสยงทมนยสาคญและกจกรรมการควบคม (แบบ ค.๒) ภายในวนท ๒๙ ธนวาคม ๒๕๔๙ และใหรายงานแผนการปรบปรงการควบคมภายใน (แบบ ค.๓) ภายในวนท ๑๕ มนาคม ๒๕๕๐ หากมปญหาขอขดของมอาจดาเนนการไดใหชแจงเหตผลปญหาขอขดของดงกลาว กอนระยะเวลาจดสงรายงาน เพอจกไดพจารณาปรบปรงแกไขตอไป

จงเรยนมาเพอทราบ และถอปฏบตโดยเครงครด

ชชวาลย ยาวชย (นายชชวาลย ยาวชย)

นายกองคการบรหารสวนตาบลอนตรา

ข - ๕ ( ตวอยาง คาสงแตงตงคณะกรรมการฯ กองคลง )

คาสงองคการบรหารสวนตาบลอนตรา

ท ๑๑๓/๒๕๔๙ เรอง แตงตงคณะกรรมการจดวางระบบควบคมภายใน และคณะทางานตดตามประเมนผล

ระบบควบคมภายใน กองคลง องคการบรหารสวนตาบลอนตรา ………………………………….

ตามคาสง อบต. อนตรา ท ๑๑๒/๒๕๔๙ ลงวนท ๑๒ ตลาคม ๒๕๔๙ ใหทก สานก /กอง จด วางระบบควบคมภายใน ตาม ระเบยบคณะกรรมการตรวจเงนแผนดน วาดวยการกาหนดมาตรฐานการควบคมภายใน พ.ศ. ๒๕๔๔ แลวรายงานคณะกรรมการจดวางระบบควบคมภายใน และคณะทางานตดตามประเมนผลระบบควบคมภายใน อบต.อนตรา นน เนองจาก กองคลง จดวางระบบควบคมภายในไมถกตองตามมาตรฐานการควบคมภายใน ตามทระเบยบคณะกรรมการตรวจเงนแผนดน วาดวยการกาหนดมาตรฐานการควบคมภายใน พ.ศ. ๒๕๔๔ กาหนด ฉะนน เพอใหการจดวางระบบควบคมภายในของกองคลง ดาเนนการดวยความเรยบรอยถกตองตามมาตรการควบคมภายใน จงขอแตงตงคณะกรรมการจดวางระบบควบคมภายใน และคณะทางานตดตามประเมนผลระบบควบคมภายในของ กองคลง ดงตอไปน ๑. คณะกรรมการจดวางระบบควบคมภายในองคการบรหารสวนตาบลอนตรา ประกอบดวย (๑) น.ส.สดใจ แสนสวย ผอานวยการกองคลง เปน ประธานกรรมการ (๒) นางศรสข บญม หวหนาฝายการเงน เปน กรรมการ (๓) นางแชม ใจนอย หวหนาฝายบญช เปน กรรมการ (๔) นายอาวธ พดนอย หวหนาฝายพฒนาและจดเกบรายได เปน กรรมการ (๕) น.ส.ดวงเดอน มทรพย หวหนาฝายทะเบยนทรพยสนและพสด เปน เลขานการ (๖) นายภากร ชอนงาม พนกงานจดเกบรายได ๓ หรอผมาดารงตาแหนงแทน เปน ผชวยเลขานการ

ใหคณะกรรมการจดวางระบบควบคมภายใน มหนาทกาหนดขอบเขตควบคมกากบ ดแล ชแจงแนะนา การจดวางระบบการควบคมภายใน ฝาย/ งาน ดาเนนการ ใหถกตองไดมาตรฐานการควบคมภายใน ตามระเบยบคณะกรรมการตรวจเงนแผนดน วาดวยการกาหนดมาตรฐานการควบคมภายใน พ.ศ.๒๕๔๔ และนาระบบควบคมภายในทกาหนดไวนาไปปฏบตใหเกดประสทธภาพและ ประสทธผลโดยทกฝาย ทกงาน ดาเนนการดงตอไปน

ข - ๖ ๑.๑. การจดวางระบบควบคมภายในตามระเบยบฯ ขอ ๕ แลวรายงานผลความคบหนาการ

จดวางระบบควบคมภายใน (แบบ ค.๑) และสรปความเสยงทมนยสาคญและกจกรรมการควบคม (แบบ ค.๒) ใหคณะกรรมการจดวางระบบควบคมภายในของกองคลง ภายในวนท ๒๕ ธนวาคม ๒๕๔๙ เมอดาเนนการมาไดระยะหนง หากพบวาระบบการควบคมภายในทไดกาหนดไวยงมจดออนหรอมความเสยงใหมเกดขน ใหจดทาแผนการปรบปรงการควบคมภายใน (แบบ ค.๓) รายงานคณะกรรมการจดวางระบบควบคมภายใน กองคลง ภายในวนท ๑๐ มนาคม ๒๕๕๐

๑.๒. เมอดาเนนการตามระเบยบควบคมภายในตามทจดวางไวมาระยะหนง ใหทกฝายทกงาน ตดตามความเพยงพอของระบบควบคมภายใน โดยปรบปรงพฒนาระบบการควบคมภายในอยางตอเนอง เพอใหการปฏบตตามภารกจเกดประสทธภาพและประสทธผล โดยปรบปรงใหเหมาะสมกบสภาพแวดลอมและความเสยงทเปลยนแปลงไป แลวรายงานผลตามรปแบบทระเบยบฯ ขอ ๖ กาหนด สงรายงานการตดตามประเมนผลใหคณะกรรมการจดวางระบบควบคมภายในของกองคลง ภายในวนท ๑๐ ตลาคม ๒๕๕๐ เพอคณะกรรมการฯ ไดสรปรวบรวมประเมนเปนระบบควบคมภายในของคลง รายงานคณะกรรมการจดวางระบบควบคมภายในขององคการบรหารสวนตาบลอนตรา ใหเสรจสน ภายในวนท ๑๕ ธนวาคม ๒๕๕๐ ตอไป

๒.คณะทางานตดตามประเมนผลระบบควบคมภายใน เพอใหระบบการควบคมภายในทไดกาหนดไวมการนาไปปฏบตใหเกดประสทธผล จงใหมคณะทางานในการตดตามประเมนผลการควบคมภายใน ของกองคลง ประกอบดวย (๑) น.ส.สดใจ แสนสวย ผอานวยการกองคลง เปน หวหนาคณะทางาน (๒) น.ส.ดวงเดอน มทรพย หวหนาฝายทะเบยนทรพยสนและพสด เปน ผชวย (๓) นายภากร ชอนงาม พนกงานจดเกบรายได ๓ หรอผมาดารงตาแหนงแทน เปน เจาหนาท

โดยใหคณะทางานตดตามประเมนผลการวางระบบควบคมภายในตดตามประเมนผลระบบการควบคมภายในของกองคลง แลวจดสงรายงานใหผอานวยการกองคลง ทราบ เพอรายงานคณะทางานตดตามประเมนผลระบบควบคมภายใน องคการบรหารสวนตาบลอนตรา ภายในวนท ๒๘ ของทกเดอน และใหตดตามประเมนผลระบบการควบคมภายในของกองคลงอยางตอเนอง รายงานคณะทางานตดตามประเมนผลระบบการควบคมภายใน องคการบรหารสวนตาบลอนตราภายในวนท ๑๐ หลงจากสนไตรมาส

ทงน ตงแตบดนเปนตนไป

สง ณ วนท ๑๔ เดอน ตลาคม พ.ศ. ๒๕๔๙

ชชวาลย ยาวชย (นายชชวาลย ยาวชย) นายกองคการบรหารสวนตาบลอนตรา

ข – ๗ ( ตวอยางคาสงสานกปลด )

คาสงองคการบรหารสวนตาบลอนตรา ท ๑๑๙ / ๒๕๔๙

เรอง การแบงงานและการมอบหมายหนาทภายในสานกปลด --------------------------------------------------------------

อาศยอานาจตามพระราชบญญตสภาตาบลและองคการบรหารสวนตาบล พ.ศ. ๒๕๓๗ ( และแกไข เพมเตม),พระราชบญญตระเบยบบรหารงานบคคลสวนทองถน พ.ศ. ๒๕๔๒ ประกอบประกาศคณะกรรมการ กลางพนกงานสวนตาบล เรอง มาตรฐานทวไปเกยวกบโครงสรางแบงสวนราชการวธการบรหารและการปฏบต งานของพนกงานสวนตาบลและกจการอนเกยวกบการบรหารงานบคคลในองคการบรหารสวนตาบล ขอ ๙ และประกาศคณะกรรมการพนกงานสวนตาบลจงหวดพฒนา ( ก.อบต.พฒนา) เรอง หลกเกณฑและเงอนไขเกยวกบการบรหารงานบคคลขององคการบรหารสวนตาบล ลงวนท ๒ กรกฎาคม ๒๕๔๙ ประกอบกบหนงสอสานกงาน ก.จ.,ก.ท.และ ก.อบต. ดวนทสด ท มท ๐๘๐๙.๑/ว ๑๕๔ ลงวนท ๘ กรกฎาคม ๒๕๔๙ จงใหยกเลกคาสง อบต.อนตรา ท ๑๔๗/ ๒๕๔๗ ลงวนท ๒๖ มกราคม ๒๕๔๗ เรอง กาหนดงานและหนาทความรบผดชอบพนกงานสวนตาบลและลกจางประจาของสานกปลด โดยกาหนดหนาทความรบผดชอบและมอบหมายใหพนกงานสวนตาบลทกคนภายในสานกปลด ปฏบตงานใหม ดงน

สานกงานปลดองคการบรหารสวนตาบล มอบหมายให นายโอภาส ชยนาม นกบรหารงาน อบต.๘ ดารงตาแหนง ปลดองคการบรหารสวนตาบลอนตรา เปนหวหนาพนกงานสวนตาบลและลกจางประจาทกคนขององคการบรหารสวนตาบลอนตรา รองจากนายกองคการบรหารสวนตาบลอนตรา โดยม นายเดชา โชคชวย ตาแหนง หวหนาสานกปลด เปนผชวย ซงมหนาทรบผดชอบควบคมดแลองคการบรหารสวนตาบลอนตรา เปนไปตามนโยบายทนายกองคการบรหารสวนตาบลสงการเกยวกบนโยบายของรฐบาล นโยบายกระทรวงมหาดไทย กรมสงเสรมการปกครองทองถน และ จงหวดพฒนา รวมทง อานาจหนาทอนๆ ตามทกฎหมายกาหนดไว

ข – ๘

ในการปฏบตงานขององคการบรหารสวนตาบล กรณไมมปลดองคการบรหารสวนตาบล หรอ ปลดองคการบรหารสวนตาบลไมสามารถปฏบตงานได มอบหมายใหหวหนาสวนราชการทมระดบการดารงตาแหนงสงสดเปนผรกษาราชการแทน โดยมสวนราชการทเปนฝายตางๆ ดงน

๑. ฝายบรหารงานทวไป มอบหมายให นายวชย งามขา ตาแหนง บคลากร ๖ เปนหวหนา โดยม นางโสภา คงงาม ตาแหนง เจาหนาทบรหารงานทวไป ๔,น.ส.สมใจ มทรพย ตาแหนง เจาหนาทบนทกขอมล ๓,นางสายใจ งามขา ตาแหนง เจาหนาทบรหารงานทวไป ๓,น.ส.อไลวลย วงศไพโรจน ตาแหนง เจาพนกงานธรการ ๒, นายสาราญ ดาขา พนกงานจาง ตาแหนง นกการภารโรง และนายชนนทร วฒนา พนกงานจาง ตาแหนง พนกงานขบรถยนต เปนผชวย ซงมหนาทดงน ๑.๑. ควบคมตรวจสอบการทางานและแกไขปญหาขอขดของในการปฏบตงานตางๆ ของพนกงานสวนตาบลและลกจางของสานกปลดองคการบรหารสวนตาบลอนตรา ๑.๒. ควบคมดแลและรบผดชอบเกยวกบงานบรหารงานบคคลของพนกงานสวนตาบลและลกจางประจา ซงอยในความรบผดชอบของสานก/กองตางๆ ภายในองคการบรหารสวนตาบลอนตรา ๑.๓. ควบคมดแลและรบผดชอบงานสวสดการของพนกงานสวนตาบลและลกจางประจา ซงอยในความรบผดชอบของสานก/กองตางๆ ภายในองคการบรหารสวนตาบลอนตรา ๑.๔. งานการพฒนาบคลากร เชน การฝกอบรม การประชม / สมมนาพนกงานสวนตาบลและลกจางประจา ของทกสานก/กองภายในองคการบรหารสวนตาบลอนตรา ๑.๕. งานการพาณชย งานรฐพธและงานประชาสมพนธ ๑.๖. งานธรการและงานสารบรรณ รางหนงสอ โตตอบหนงสอและเรองนาเสนอผบรหาร ๑.๗. จดการประชมสภาองคการบรหารสวนตาบล และจดทารายงานการประชมขององคการบรหารสวนตาบล ๑.๘. งานเกยวกบพระราชทานเครองราชอสรยาภรณ และเครองราชตางๆ ของพนกงานสวนตาบลและลกจางประจา ๑.๙. งานทะเบยนประวต นายกองคการบรหารสวนตาบล กรรมการบรหารองคการบรหารสวนตาบล สมาชกสภาองคการบรหารสวนตาบล พนกงานสวนตาบลและลกจางประจาทกคนภายในองคการบรหารสวนตาบลอนตรา

ข – ๙

๑.๑๐. งานเกยวกบการประเมนผลการปฏบตงานประจาป ของพนกงานสวนตาบลและลกจางประจา ซงอยในความรบผดชอบของสานก/กองตางๆ ภายในองคการบรหารสวนตาบลอนตรา ๑.๑๑. งานบรรจแตงตง โอน ยายและเลอนระดบพนกงานสวนตาบลและลกจางประจาทกคน ๑.๑๒. จดทาฎกาเบกจายเงนของสานกงานปลด และทะเบยนคมงบประมาณรายจายของสานกปลด องคการบรหารสวนตาบลอนตรา ๑.๑๓. งานควบคมดแลรบผดชอบจดงานเลยงรบรองการประชม สมมนาตางๆ ๑.๑๔. งานดแลรกษา จดเตรยมและใหบรการดานสถานท วสดอปกรณเกยวกบการประชมสภา ๑.๑๕. การจดทาทะเบยนคมการลาพกผอนประจาปและการลาอนๆ ๑.๑๖. งานเกยวกบการจดเกบขยะมลฝอย การดแลรกษาองคการบรหารสวนตาบล ๑.๑๗. งานอนๆ ทเกยวของหรอตามทไดรบมอบหมาย

๒. ฝายนโยบายและแผน มอบหมายให นายมารต สดสงวน ตาแหนง เจาหนาทวเคราะหนโยบายและแผน ๖ เปนหวหนา โดยม น.ส.อญชล แสนด ตาแหนง เจาหนาทบนทกขอมล ๔,นายประสทธ สขใจ ตาแหนง นกวชาการประชาสมพนธ ๓,น.ส.ศรญยา บญชวย ตาแหนง เจาหนาทธรการ ๒ เปนผชวย ซงมหนาทดงน ๒.๑. งานจดทาแผนการพฒนาองคการบรหารสวนตาบลและแผนพฒนาตาบลประจาปตางๆ ขององคการบรหารสวนตาบลอนตรา ๒.๒. งานจดทาขอบงคบตาบลและขอบญญตงบประมาณรายจายประจาป ๒.๓. งานขออนมตดาเนนการตามขอบญญตงบประมาณตางๆ ๒.๔. งานพจารณาโครงการ/กจกรรมทจะขอรบเงนอดหนนขององคการบรหารสวนตาบลอนตรา ๒.๕. งานดานวชาการ ระบบขอมลขาวสาร ระบบสารสนเทศและการประชาสมพนธขององคการบรหารสวนตาบลอนตรา ๒.๖. งานพฒนาและสงเสรมการทองเทยวขององคการบรหารสวนตาบลอนตรา ๒.๗. งานอนๆ ทเกยวของหรอตามทไดรบมอบหมาย

ข – ๑๐

๓. ฝายกฎหมายและคด มอบหมายให นายวเชยร เขยวแกว ตาแหนง นตกร ๕ รกษาการหวหนา โดยม นางสงเวยน คมคาย ตาแหนง เจาหนาทธรการ ๓ และ น.ส.อมพร กลาด ตาแหนง เจาหนาทบนทกขอมล ๒ เปนผชวย ซงมหนาทดงน ๓.๑. จดทารางขอบงคบตาบลตามกฎหมาย ระเบยบ ขอบงคบขององคการบรหารสวนตาบล ๓.๒. งานดาเนนการรบ – ดาเนนการเรองรองเรยน – รองทกข ๓.๓. งานจดทาทะเบยนคมงานเกยวกบเรองรองเรยน – รองทกขตางๆ ขององคการบรหารสวนตาบล ดานดาเนนการทางคดแพง คดอาญาและทางวนยของพนกงานสวนตาบลและลกจาง ๓.๔. งานตรวจสอบความถกตองการขออนมตดาเนนการตามขอบงคบตาบล กอนการบงคบใช ๓.๕. งานทมปญหาเกยวกบกฎหมาย ระเบยบ ขอบงคบตางๆ ขององคการบรหารสวนตาบล ๓.๖. งานนตกรรม/สญญาอนๆ ทเกยวของกบองคการบรหารสวนตาบลหรอตามทไดรบมอบหมาย

๔. ฝายปองกนและบรรเทาสาธารณภย มอบหมายให นายมานพ สะอาด ตาแหนง เจาพนกงานปองกนและบรรเทาสาธารณภย ๖ เปนหวหนา โดยม จ.อ. อานวย มาศร ตาแหนง เจาพนกงานปองกนและบรรเทาสารณภย ๔,นายเสร สดสงวน ตาแหนง เจาหนาทปองกนและบรรเทาสาธารณภย ๓, นายสามารถ ปญญาด พนกงานจาง ตาแหนง คนงานทวไป, นายจาตรงค จงประเสรฐ พนกงานจาง ตาแหนง พนกงานดบเพลง และนายเอกลกษณ ทองทบทม พนกงานจาง ตาแหนง พนกงานขบรถดบเพลง เปนผชวย ซงมหนาทดงน ๔.๑. งานอานวยการงานปองกนและบรรเทาสาธารณภย ๔.๒. งานชวยเหลอและฟนฟผทไดรบภยตางๆ ๔.๓. งานกภยตางๆ ๔.๔. งานรกษาความสงบเรยบรอยขององคการบรหารสวนตาบลอนตรา ๔.๕. งานอนๆ ทเกยวของหรอตามทไดรบมอบหมาย

อนง ในการปฏบตงานขององคการบรหารสวนตาบล ในเรองทอยในอานาจหนาทของสวนราชการไดรบมอบหมายใหหวหนาสวนนนเปนผสงการและรบผดชอบโดยตรง กรณทจะตองใหนายกองคการบรหารสวนตาบล ใหเสนอผานปลดองคการบรหารสวนตาบลเพอวนจฉยและเสนอนายกองคการบรหารสวนตาบลทราบ

ข – ๑๑ ใหผทไดรบมอบหมายหนาทการงาน ถอปฏบตตามคาสงโดยเครงครด ตามระเบยบ อยาใหเกดความบกพรองเสยหายแกราชการได หากมปญหาอปสรรคใหรายงานองคการบรหารสวนตาบลโดยทนท

ทงน ตงแตวนท ๑๕ เดอน ตลาคม พ.ศ. ๒๕๔๙ เปนตนไป

สง ณ วนท ๑๕ เดอน ตลาคม พ.ศ. ๒๕๔๙

ชชวาลย ยาวชย ( นายชชวาลย ยาวชย )

นายกองคการบรหารสวนตาบลอนตรา

ข – ๑๒ ( ตวอยางคาสงกองคลง )

คาสงองคการบรหารสวนตาบลอนตรา

ท ๑๒๐/๒๕๔๙ เรอง การแบงงานและการมอบหมายหนาทภายในกองคลง

************************************ อาศยอานาจตามพระราชบญญตสภาตาบลและองคการบรหารสวนตาบล พ.ศ.๒๕๓๗ ( และแกไขเพมเตม), พระราชบญญตระเบยบบรหารงานบคคลสวนทองถน พ.ศ. ๒๕๔๒ ประกอบประกาศคณะกรรมการกลาง พนกงานสวนตาบล เรอง มาตรฐานทวไปเกยวกบโครงสรางแบงสวนราชการ วธการบรหารและการปฏบตงานของพนกงานสวนตาบล และกจการอนเกยวกบการบรหารงานบคคลในองคการบรหารสวนตาบล ขอ ๙ และประกาศคณะกรรมการพนกงานสวนตาบลจงหวดพฒนา (ก.อบต.พฒนา) เรอง หลกเกณฑและเงอนไขเกยวกบการบรหารงานบคคลขององคการบรหารสวนตาบล ลงวนท ๒ กรกฎาคม ๒๕๔๙ ประกอบ กบหนงสอสานกงาน ก.จ.,ก.ท.และ ก.อบต. ดวนทสด ท มท ๐๘๐๙.๑/ว ๑๕๔ ลงวนท ๘ กรกฎาคม ๒๕๔๙ จงใหยกเลกคาสง อบต.อนตรา ท ๑๔๔/๒๕๔๗ ลงวนท ๑๐ มกราคม ๒๕๔๗ เรอง แบงงานและการมอบหมายหนาทภายในสวนการคลง โดยขอแจงการมอบหมายหนาทการงานและความรบผดชอบของแตละคนภายในกองคลง องคการบรหารสวนตาบลอนตรา เพอใหเกดความชดเจนในการปฏบตงาน ดงตอไปน มอบหมายให นางสาวสดใจ แสนสวย ตาแหนง ผอานวยการกองคลง (นกบรหารงาน คลง ๗) เปนหวหนาผรบผดชอบกากบดแลภายในกองคลง มพนกงานสวนตาบล เปนเจาหนาท ลกจางประจา และพนกงานจางในสงกด เปนผชวย โดยมหนาทความรบผดชอบพจารณา ศกษาวเคราะหทาความเหนเสนอแนะและดาเนนการปฏบตงานบรหารงานคลงทตองใหความชานาญ โดยตรวจสอบ การจดการตางๆ เกยวกบงานคลงหลายดาน เชน งานการคลง งานการเงนและบญช งานจดเกบ รายได งานรวบรวมสถตและวเคราะหงบประมาณ งานพสด งานธรการ งานจดการเงนก งานจดระบบ งานบคคล งานตรวจสอบรบรองความถกตองเกยวกบการเบกจายเงน งานรบรองสทธการเบกเงนงบประมาณ การควบคมการปฏบตเกยวกบการเบกจายเงน การเกบรกษาทรพยสนทมคาและหลกฐานการแทนตวเงน พจารณาตรวจสอบรายงานการเงนตางๆ รายงานการปฏบตงาน สรปเหตผลการปฏบตงานตางๆ พจารณาวนจฉยผลการปฏบตงาน ซงจะตองวางแผนงานดานตาง ๆ ใหการปฏบตงานของหนวยงานสงกดหนวย

ข – ๑๓

การคลงไดปฏบตงานอยางมประสทธภาพ ตลอดจนควบคมการตรวจสอบและประเมนผลการทารายงาน การประเมนผลการใชจายเงนงบประมาณ พจารณาการปรบปรงแกไขศกษาวเคราะหเกยวกบรายได รายจายจรง เพอประกอบการพจารณาวเคราะหประมาณการรายรบรายจาย กาหนดรายจายของ หนวยงานเพอใหเกดการชาระภาษและคาธรรมเนยมตางๆ อยางทวถง ตรวจสอบการหลกเลยงภาษ แนะนาวธการปฏบตงานพจารณาเสนอแนะการเพมแหลงทมาของรายได ควบคมการตรวจสอบรายงาน การเงนและบญชตางๆ ตรวจสอบการเบกจายวสดครภณฑ การจดซอ จดจาง รวมเปนกรรมการตางๆ ตามทไดรบมอบหมาย เชน กรรมการรกษาเงน เปนกรรมการตรวจการจาง เปนกรรมการตรวจรบพสด ฯลฯ เสนอขอมลทางดานการคลง เพอพจารณาปรบปรงแกไขปญหาการปฏบตงาน เปนตน การจดฝก อบรมและใหคาปรกษาแนะนา ตอบปญหาชแจงเกยวกบงานในหนาท เขารวมประชมในคณะ กรรมการตางๆ ตามทไดรบแตงตงเขารวมประชมในการกาหนดนโยบายและแผนงานของหนวยงาน โดยมสวนราชการทเปนฝายตาง ๆ ดงน ๑. ฝายการเงน มอบหมายใหอยในความรบผดชอบของ นางศรสข บญม ตาแหนง นกบรหารงานคลง ๖ เปนหวหนา โดยม นางแชม ใจนอย ตาแหนง เจาหนาทการเงนและบญช ๕ และนางสาวบานชน แกนจนทร ตาแหนง เจาหนาทการเงนและบญช ๒ เปนผชวย มรายละเอยดของงานและการปฏบตดงตอไปน ๑. จดทาคาสงแตงตงคณะกรรมการเกบรกษาเงน, คณะกรรมการรบ-สงเงน,คณะกรรมการ ตรวจสอบการรบเงนประจาวน ๒. การตรวจสอบการรบเงนรายไดจากงานพฒนาและจดเกบรายได ตามใบนาสงและใบสรป ใบนาสงเงนใหตรงกบใบเสรจรบเงนและนาฝากธนาคารทกวน ๓. การตรวจสอบเงนโอนจากกรมสงเสรมการปกครองทองถน ไดแก เงนอดหนนทวไป , เงนอดหนน ลดชองวางทางการคลง, ภาษมลคาเพม, เงนคาธรรมเนยมจดทะเบยนสทธและนตกรรมทดน, ภาษธรกจเฉพาะ, คาธรรมเนยมนาบาดาล,คาธรรมเนยมปาไม,คาภาคหลวงแร,คาภาคหลวงปโตรเลยมทโอนผานธนาคารโดยใชบรการ Self-Service Banking ๔. การโอนเงนเดอนพนกงานเขาธนาคาร

ข – ๑๔

๕. การรบฎกาเบกเงนจากงานตางๆ ลงเลขรบฎกาวนทรบใบเบกและนาสงใหงานควบคม งบประมาณตดยอดเงนงบประมาณ ๖. นาฎกาทงานการบญชตดยอดเงนมาตรวจสอบหลกฐานตางๆ (ตามเอกสารทแนบ) ๗. การตรวจเอกสารประกอบฎกาจายเงน ไดแก วนท ,ลายมอชอ ,ในใบเสรจรบเงน ,ใบสาคญ รบเงนหรอหลกฐานการจาย ใบแจงหน ใบสงของ ตองประทบตราตรวจถกตอง

๘. การจดทาฎกาเบกเงนของกองคลงฎกานอกงบประมาณ ฎกาเงนสะสม พรอมทงรายละเอยด ตางๆ ใหครบถวน

๙. ดาเนนการเบกตดปโครงการทดาเนนการไมทนในปงบประมาณนน หรอขออนมตจดทา รายจายคางจายตามแบบทกาหนด ๑๐. การจดทาเวรบรการประชาชนประจาเดอนภายในวนท ๒๕ ของทกเดอน ๑๑. การรบเงนรายไดจากงานพฒนาและจดเกบรายได ตามใบนาสงและใบสรปใบนาสงเงนให ตรงกบใบเสรจรบเงนและนาฝากธนาคารทกวน พรอมทง จดสงใบนาสงเงนใหงานการบญชลงบญช ๑๒. การรบเงนจดสรรจากทองถนจงหวด ไดแก เงนอดหนนเฉพาะกจ คาอาหารเสรม (นม) คาอาหารกลางวน, คาเบยเลยงยงชพ,คาอปกรณกฬา,คาตดตงหอกระจายขาว,คาหนงสอพมพประจาหมบาน คาเชาบานบคลากรถานโอน, คากอสรางทางหลวงชนบท,ออกใบเสรจ ทาใบนาสงเงนใหงานการบญชลงบญช ๑๓. การนาสงเงนภาษหก ณ ทจาย เงนประกนสงคม, เงนคาใชจาย ๕%,เงนกสวสดการธนาคาร ออมสน, เงนสหกรณออมทรพยพนกงาน ดาเนนการภายในกาหนดเวลาไมเกนวนท ๑๐ ของทกเดอน

๑๔. การนาสงเงนสมทบกองทน กบท. ภายในเดอนธนวาคม ของทกป ๑๕. การจดทารายงานการจดทาเชค ลงรายละเอยดตางๆ ใหครบถวน จดทาสาเนาคฉบบและ ตวจรงใหเกบไวกบฎกาเบกเงนสาเนาแยกแฟมไวตางหาก ๑ ฉบบ ตดตามประสานใหผมสทธรบเงนตาม เชคมารบไปโดยเรวตองไมเกน ๑๕ วนหลงจากผมอานาจลงนามในเชคแลว หรอดาเนนการนาออกไป จายใหเสรจสนโดยเรว

๑๖. การเบกเงนสวสดการคารกษาพยาบาล, คาเชาบาน, คาจางเหมาบรการ, คาเลาเรยนบตร, เงนสารองจาย, คาเบยเลยงเดนทางไปราชการไมควรเกน ๕ วนทาการ หลงจากรบฎกาเบกเงนจากกอง/ ฝายตางๆ

ข – ๑๕

๒. ฝายบญช มอบหมายให นางแชม ใจนอย ตาแหนง เจาหนาทการเงนและบญช ๕ เปนหวหนา โดยม นายเสร อนคา ตาแหนง เจาหนาทการเงนและบญช ๒ รายละเอยดขอบเขตของงานและการ ปฏบตมดงน ๑. รบใบนาสงจากงานการเงนนามาลงบญชเงนสดรบและทะเบยนเงนรายรบ ๒. ตรวจสอบเงนภาษจดสรรทงานการเงนไดรบมาจากสานกงานทองถนจงหวดพฒนานามาลง บญชเงนสดรบ (กรณออกใบเสรจรบเงน) นาใบผานรายการทวไป (กรณรบเงนโอนตางๆ) แลวนามาลง ทะเบยนเงนรายรบ ๓. การจดทารายงานเงนคงเหลอประจาวนทกวนทมการรบ-จายเงน และเสนอใหคณะกรรมการเกบรกษาเงนและผบรหารทราบทกวน ๔. รายงานการรบจายเงนอดหนนทวไป/ อดหนนเฉพาะกจ/ เงนถายโอน/ เลอกทาตามแบบ/ จ.ส.๐๒ ภายในกาหนดเวลา จนกวาจะเสรจสนโครงการทกวนท ๒๐ ของทกเดอน ๕. การจดทาทะเบยนคมตางๆ ไดแก ๕.๑. ทะเบยนคมเงนรายรบตรวจสอบกบเงนสดรบและเงนฝากธนาคารใหถกตองตรงกน ๕.๒. ทะเบยนคมรายจายตามงบประมาณตรวจสอบกบบญชเงนสดจายและ Statement ของ ธนาคารรวมทงสมดจายเชคใหถกตองตรงกน ๕.๓. ทะเบยนคมเงนคาประกนสญญาตรวจสอบกบเงนสดรบและสาเนาใบเสรจรบเงนให ถกตอง ๕.๔. ทะเบยนคมเงนสะสมจดทามาตรวจสอบกบสมดเงนสดจายและบญชแยกประเภทถกตอง ตรงกน ๕.๕. จดทาทะเบยนคมเงน สวนลด ๖% คาใชจาย ๕% และเงนนอกงบประมาณทกประเภท ไดแก งบถายโอน,เงนผดแลเดก,เงนคาอาหารกลางวน คาอาหารเสรม (นม) คาเชาบานบคลากร , เงนภาษ หก ณ ทจาย ลงรบและตดจายใหเปนปจจบน ๕.๖.จดทาใบผานรายการบญชทวไป ทกครงทมการรบเงนทไมไดรบเงนสดเปนเงนโอนตางๆ เชน ดอกเบยเงนฝากธนาคารเงนรบโอนจากกรมสงเสรมการปกครองทองถน ทาใหใบผานรายการบญช มาตรฐาน ๑,๒,๓ ทกสนเดอนและทมการปดบญช

ข – ๑๖

๖. จดทารายงานตางๆ ไดแก ๖.๑. การจดทารายงานประจาเดอน ไดแก งบกระทบยอดเงนฝากธนาคารตองตรงกบ รายงานสถานะการเงนประจาวน,รายงานเงนรบฝาก,รายงานกระแสเงนสด,งบรบจายเงนสด,กระดาษ ทาการกระทบยอด, รายจายตามงบประมาณ ( รายจายรายรบ) จายจากเงนสะสม,งบประมาณคงเหลอ, กระดาษทาการรายจาย งบประมาณรายรบจรงประกอบงบทดลองและรายงานรบจาย และเงนสด ประจาเดอน งบทดลองประจาเดอน ๖.๒. การจดทางบแสดงฐานะทางการเงนเมอสนปงบประมาณ ไดแก ปดบญช จดทางบ แสดงผลการดาเนนงานจายจากรายรบ,งบทรพยสน,งบเงนสะสม,งบหนสน,งบทดลองกอนและหลงปด บญช

๗. การจดทารายงานทตองสงตามกาหนดเวลา ไดแก ๗.๑. รายงานการใชจายเงนเศรษฐกจชมชนภายในเดอนตลาคมของทกป ๗.๒. รายงานเงนสะสมทก ๖ เดอน (งวดตลาคม – มนาคม) รายงานภายในวนท ๑๐ เมษายน , งวดรายงานการใชจายเงนเศรษฐกจชมชนภายในเดอนตลาคมของทกป ๗.๓. รายงานเงนสะสมทก ๖ เดอน (งวดตลาคม – มนาคม) รายงานภายในวนท ๑๐ เมษายน, งวดเมษายน – กนยายน รายงานภายในวนท ๑๐ ของเดอน ตลาคม ๗.๔. รายงานการสอบทานการปฏบตงานทางการเงนและบญชทก ๓ เดอน ภายในวนท ๑๐ ของเดอน ( มกราคม,เมษายน,กรกฎาคม,ตลาคม ) ๗.๕. ปรบดอกเบยเงนฝากธนาคารกรงไทยทกสนเดอนมถนายน,ธนวาคม ๗.๖. รายงานเศรษฐกจรากฐานกอนวนท ๒๐ ของทกเดอน ๗.๗. ปรบดอกเบยเงนฝากธนาคารเพอการเกษตรและสหกรณการเกษตร (เงนฝากประจา ทกสนเดอน ปรบดอกเบยเงนฝากธนาคารเพอการเกษตรและสหกรณการเกษตร ( เงนฝากออมทรพย ) ทกสนเดอนมนาคม ,มถนายน , กนยายน และ ธนวาคม โดยจดทาใบผานรายการบญชทวไป ๗.๘. รายงาน GPP ๘. งานอนๆ ทไดรบมอบหมาย

ข – ๑๗

๓. ฝายพฒนาและจดเกบรายได มอบหมายให นายอาวธ พดนอย ตาแหนง เจาพนกงานจดเกบรายได ๕ เปนหวหนา โดยม นายภากร ชอนงาม ตาแหนง พนกงานจดเกบรายได ๓, น.ส.วภา คาส ตาแหนง เจาหนาทจดเกบรายได ๒, นางแจมจนทร พมศร ตาแหนง เจาหนาทจดเกบรายได ๑, นายฉะออน มากเกน ตาแหนง เจาหนาทจดเกบรายได ๑, นายยทธ คงมง ตาแหนง เจาหนาทจดเกบรายได ๑, นายวระ จนทรแรม ตาแหนง เจาหนาทจดเกบรายได ๑,นายแสง มวงศร ตาแหนงพนกงานจดมาตรนา และ นายกมล คมแสง ตาแหนง พนกงานจดมาตรนา เปนผชวย มรายละเอยดขอบเขตของงานและการปฏบตงานดงตอไปน ๑. จดเกบรายไดทองคการบรหารสวนตาบลอนตราจดเกบเอง และเงนโอนทกประเภทรบเงน รายได ออกใบเสรจรบเงนพรอมทง นาใบสงเงนสรปฯ โดยประสานงานกบงานการเงนเรองการรบเงนโอนตางจงหวด และกรมสงเสรมการปกครองทองถน นามารวมในใบนาสงเงนกอนสงใหงานการเงน กรณรบ เงนสดหรอเชคตางจงหวดกอนนาฝากธนาคารและสงหลกฐานใหงานการบญชเพอจะใชสอบยนใหตรงกน

๒. ตรวจสอบเอกสารหลกฐาน รวมทง รายการรายละเอยดตางๆ ของผมาชาระคาภาษทก ประเภทกบทะเบยนลกหนใหถกตองครบถวนและทาใหเปนปจจบนมการจาหนายชอลกหน ลงเลมท เลขท ใบเสรจรบเงน และวนทรบชาระเงน ในทะเบยนลกหนทกครงทมการรบเงน ๓. งานประเมนจดเกบรายไดการแตงตงคณะกรรมการ ประเมนภาษ นดประชมจดทารายงาน การประชม, จดทารายละเอยดแบงโซน บลอก ลอค ตามแผนทภาษ เพอกาหนดอตราในการจดเกบทกป ๔. จาหนายลกหนคางชาระออกจากบญช เรงรดการจดเกบรายไดมการตดตามทวงหนจาก ลกหนโดยตรง ๕. จดทาทะเบยนคมลกหนคาภาษ ไดแก ภาษโรงเรอนและทดน ภาษบารงทองท ภาษปาย กจการคานารงเกยจและเปนอนตรายตอสขภาพ ,ลกหนคานาประปา ๖. งานเรงรดจดเกบและตรวจสอบภาษประจาเดอน เชน คานาประปา คาขยะใหหมดไปโดย ไมมคาง หรอมรายการตองตดมาตรนา กใหดาเนนการตามขนตอน พรอมทงรายงานหนคางชาระ ๗. จดทา ภทบ. ๑๙ บญช งบหนาและงบรายละเอยดคาสวนลด ๖% เปนประจาทกเดอน พรอมทงตรวจสอบกบงานการเงนใหถกตองตรงกน ๘. งานจดทาทะเบยน ผท. ๑,๒,๓,๔,๕,๖ ๙. งานอนๆ ทไดรบมอบหมาย

ข – ๑๘

๔. ฝายทะเบยนทรพยสนและพสด มอบหมายให นางสาวดวงเดอน มทรพย ตาแหนง เจาหนาทพสด ๓ เปนหวหนา โดยม นายสนน มากหลาย พนกงานจาง เปนผชวย ซงมรายละเอยดและขอบเขตของการปฏบตงาน ดงน

๑. กอนสนเดอนกนยายน ของทกป ตองแตงตงคณะกรรมการตรวจสอบพสดประจาป ๒. จดทาแผนการจดหาพสดประจาป และแผนการปฏบตการจดซอจดจางตามแบบ ผด.๑,

ผด.๒,ผด.๓,ผด.๕ และรายงานตามแบบ ผด.๖ ในฐานะหนวยงานพสดกลาง รายละเอยดตามเอกสารทแนบ ๓. ดาเนนการจดซอจดจางตามแผน ฯ และขนตอนตางๆ ตามระเบยบพสด (ตามเอกสารทแนบ)

เมอจดซอจดจางไมเปนไปตามแผนตองดาเนนการปรบแผนและแจงในสวนตางๆ ใหทราบดวย ๔. จดทาบญชรบจายวสด,ทะเบยนครภณฑ ลงเลขรหสทตวครภณฑ การยมพสดตองทวงถาม

ตดตามเมอครบกาหนดคน ๕. แตงตงคณะกรรมการจาหนายพสดกรณมพสดทไมใชหรอเลกใชเสอมสภาพและสญหาย

ไมสามารถใชการไดและจาหนายออกจากบญชหรอทะเบยน ๖. งานอนๆ ทไดรบมอบหมาย ๕. ฝายตรวจอนมตฎกาและควบคมงบประมาณ มอบหมายใหนางสาว สดใจ แสนสวย ตาแหนง ผอานวยการกองคลง (นกบรหารงานคลง ๗) โดยม นางสาวราตร หอมหวาน ตาแหนง เจาหนาทการเงนและบญช ๓ เปนผชวย ซงมรายละเอยด ของงานและขอบเขตของการปฏบตงาน ดงน ๑. นาฎกาท สานก/กอง สงมาขอเบกเงน ลงทะเบยนคมงบประมาณในฐานะหนวยงานผเบก แลวตรวจสอบยอดเงนคงเหลอถกตองตรงกบ สานก/กอง ทขอเบกหรอไม หากพบวาวงเงนงบประมาณ คงเหลอไมถกตองตรงกน ใหรบแจง สานก/ กองผขอเบกเงน ตรวจสอบใหถกตอง กรณมเงนงบประมาณ คงเหลอไมเพยงพอ ใหสงเรองคนสานก/กอง เจาสงกด ดาเนนการตอไป กรณตรวจพบวางบประมาณ แผนงานใด รายจายใด วงเงนงบประมาณใกลหมด ใหรบแจงสานก/กอง เจาของงบประมาณ และแจง สานกปลด ฝายแผนงานงบประมาณ ดาเนนการตอไป

ข – ๑๙

๒. ตรวจสอบรบรองความถกตอง การปฏบตตามระเบยบ กฎหมาย ขอบงคบ และมตคณะรฐมนตร ทเกยวของ ของฎกาท สานก/ กอง สงขอเบกเงน แลวลงชอรบรองความถกตองในฐานะผตรวจสอบ ฎกาและควบคมงบประมาณ ๓. ตรวจสอบรายรบทรบเขามาวาพอใชจายกบรายจายทจาย หรอไม และประสานงานกบสานก/ กอง และฝายแผนงานงบประมาณ สานกปลด เพอเตรยมความพรอมทจะเบกจาย ตามแผนงาน/โครงการ ๔. ตรวจสอบเงนงบประมาณ และรายไดรบ ในภาพรวมของ อบต. กบ ฝายแผนงานงบประมาณ สานกปลด ในทกไตรมาส วามเงนงบประมาณคงเหลอและรายไดรบ ถกตองตรงกนหรอไม สาหรบกรณ ใกลสนปงบประมาณ ใหตรวจสอบทกสนเดอน ทกสปดาห ตลอดระยะเวลาการเบกจายเพอสอบทาน ความถกตองปองกนการเบกจายเงนเกนวงเงนงบประมาณทไดรบ และการเบกจายผดแผนงานโครงการ ๕. งานอนๆ ทไดรบมอบหมาย

ใหผไดรบคาสงดาเนนการตามทไดรบมอบหมาย ตามคาสงโดยเครงครด หากมขอขดของหรอ อปสรรคในการทางานใหแจงให ผอานวยการกองคลงทราบในเบองตน และรายงานใหผบงคบบญชา ชนเหนอขนไปทราบตอไป

ทงน ตงแตวนท ๑๕ ตลาคม ๒๕๔๙ เปนตนไป

สง ณ วนท ๑๕ ตลาคม ๒๕๔๙

ชชวาลย ยาวชย ( นายชชวาลย ยาวชย)

นายกองคการบรหารสวนตาบลอนตรา

ข – ๒๐ ( ตวอยางคาสงกองชาง )

คาสงองคการบรหารสวนตาบลอนตรา ท ๑๒๑/๒๕๔๙

เรอง การแบงงานและการมอบหมายหนาทภายในกองชาง ************************************

อาศยอานาจตามพระราชบญญตสภาตาบลและองคการบรหารสวนตาบล พ.ศ. ๒๕๓๗ ( และแกไขเพมเตม),พระราชบญญตระเบยบบรหารงานบคคลสวนทองถน พ.ศ.๒๕๔๒ ประกอบประกาศคณะกรรมการกลางพนกงานสวนตาบล เรอง มาตรฐานทวไปเกยวกบโครงสรางแบงสวนราชการ วธการบรหาร และการปฏบตงานของพนกงานสวนตาบล และกจการอนเกยวกบการบรหารงานบคคลในองคการบรหารสวนตาบล ขอ ๙ และประกาศคณะกรรมการพนกงานสวนตาบลจงหวดพฒนา (ก.อบต.พฒนา) เรอง หลกเกณฑและเงอนไขเกยวกบการบรหารงานบคคลขององคการบรหารสวนตาบล ลงวนท ๒ กรกฎาคม ๒๕๔๙ ประกอบกบหนงสอสานกงาน ก.จ.,ก.ท.และ ก.อบต. ดวนทสด ท มท ๐๘๐๙.๑/ว ๑๕๔ ลงวนท ๘ กรกฎาคม ๒๕๔๙ จงใหยกเลกคาสง อบต.อนตรา ท ๒๘๘/๒๕๔๗ ลงวนท ๑๕ มกราคม ๒๕๔๗ เรอง แบงงานและการมอบหมายหนาทภายในกองชาง โดยขอแจงการมอบหมายหนาทการงานและความรบผดชอบของแตละคนภายในกองชาง องคการบรหารสวนตาบลอนตรา เพอใหเกดความชดเจนในการปฏบตงาน ดงตอไปน

มอบหมายให นายเจรญ ธรรมะ ตาแหนง ผอานวยการกองชาง ( นกบรหารงานชาง ๗) เปน หวหนาผรบผดชอบกากบดแลภายในกองชาง มพนกงานสวนตาบล เปนเจาหนาท ลกจางประจาและพนกงานจางในสงกด เปนผชวย มหนาทความรบผดชอบเกยวกบงานธรการ การสารวจ ออกแบบ การจดทาขอมล ดานวศวกรรม การจดเกบและทดสอบคณภาพวสด งานออกแบบและเขยนแบบ การตรวจสอบการกอสรางงานควบคมอาคาร งานเกยวกบแผนการปฏบตงานดานวศวกรรมเครองจกรกล การรวบรวมประวตตดตามควบคมการปฏบตงานเครองจกรกล การควบคมและการบารงรกษาเครองจกรกลและยานพาหนะ งานเกยวกบแผนงานการเกบรกษา การเบกจายวสดอปกรณ อะไหลและนามนเชอเพลง งานสวนสาธารณะ งานสถานทและไฟฟาสาธารณะ ใหเปนไปตามระเบยบ กฎหมาย และหนงสอสงการตางๆ ทเกยวของ โดยมสวนราชการทเปนฝายตางๆ ดงน

ข – ๒๑ ๑. ฝายกอสราง มอบหมายใหอยในความรบผดชอบของ นายมานพ เจรญด ตาแหนง วศวกรโยธา ๖ เปน หวหนา โดยม นายบญเลศ เนนกระโทก ตาแหนง นายชางโยธา ๓ และ นายบญเทยง พกพรง ตาแหนง เจาหนาทธรการ ๒ เปนผชวย มรายละเอยดของงานและการปฏบตดงตอไปน ๑. งานธรการ รบผดชอบเกยวกบหนงสอรบ-สงตางๆ ของกองชาง ๒. งานกอสรางและบรณะถนน งานกอสรางและบรณะสะพาน งานกอสราง งานปรบปรง บรณะและซอมแซมสงกอสรางสาธารณะ ๓. งานเกยวกบแผนการปฏบตงานดานวศวกรรมเครองจกรกล การรวบรวมประวตตดตาม ควบคมการปฏบตงานเครองจกรกล การควบคมและการบารงรกษาเครองจกรกลและยานพาหนะ งาน เกยวกบแผนงานการเกบรกษา การเบกจายวสดอปกรณ อะไหล นามนเชอเพลง ๔. การสารวจ ออกแบบ การจดทาขอมลดานวศวกรรม การจดเกบและทดสอบคณภาพวสด งานออกแบบและเขยนแบบ การตรวจสอบการกอสรางงานควบคมอาคารใหเปนไปตามกฎหมาย ระเบยบ และหนงสอสงการตางๆ ทเกยวของ ๕. งานสารวจ ออกแบบ เขยนแบบตางๆ งานการกอสราง โดยไดรบอนญาต ตาม พ.ร.บ. ควบคมอาคาร พ.ศ. ๒๕๒๒ แกไขเพมเตมฯ ตลอดจนกฎหมายอนๆ ทเกยวของ การขดดน – ถมดน ตาม พ.ร.บ.ขดดนและถมดน รวมตลอดถง เรองรองเรยนและเรองอนๆ ในพนทหมท ๑- ๒ ๖. ปฏบตงานอนๆ ทไดรบมอบหมายจากผบงคบบญชา

๒. ฝายออกแบบและควบคมอาคาร มอบหมายใหอยในความรบผดชอบของ นายสชาต สวรรณ ตาแหนง วศวกรโยธา ๖ เปน หวหนา โดยมนายเจรญ สงเนน ตาแหนง วศวกรโยธา ๕ ,นายณรงค เจาะจง ตาแหนง วศวกรโยธา ๔ และ นางแจมจนทร แกวประเสรฐ พนกงานจาง ตาแหนง ผชวยชางโยธา เปนผชวย มรายละเอยดของงานและการปฏบตดงตอไปน

๑. งานสถาปตยกรรมและมณฑศลป ๒. งานวศวกรรม การประมาณราคา รวมพจารณากาหนดวางแผนงานงบประมาณ

๓. งานประเมนราคา งานควบคมการกอสรางอาคารงานบรการขอมลและหลกเกณฑ

ข – ๒๒

๔. งานสารวจ ออกแบบ เขยนแบบตางๆ งานการกอสราง โดยไดรบอนญาต ตาม พ.ร.บ. ควบคมอาคาร พ.ศ.๒๕๒๒ แกไขเพมเตมฯ ตลอดจนกฎหมายอนๆ ทเกยวของ การขดดน – ถมดน ตาม พ.ร.บ.ขดดนและถมดน รวมถง เรองรองเรยนและเรองอนๆ ในพนทหมท ๓ ๕. ปฏบตงานอนๆ ทไดรบมอบหมายจากผบงคบบญชา

๓. ฝายประสานสาธารณปโภค มอบหมายใหอยในความรบผดชอบของ นายสรชย สธรธรรม ตาแหนง นายชางโยธา ๖ เปนหวหนา โดยมนายเอกชย สงขพนธ ตาแหนง นายชางโยธา ๔ นายสรยา จตรวลย ตาแหนง นายชางโยธา ๓ และ นายโกศล นานอย พนกงานจาง ตาแหนง ผชวยชางไฟฟา เปนผชวย มรายละเอยดของงานและการปฏบตดงตอไปน

๑. งานขนสงและวศวกรรมจราจร ๒. งานไฟฟาสาธารณะ งานประสานสาธารณปโภคและกจการประปา งานประปา ๓. การระบายนา แกไขปญหานาทวมขง การบารงรกษาคคลองทอระบายนา ทาการสารวจ

พนทและโครงการปองกนนาทวมขง ๔. การจดทาแผนโครงการบารงรกษาดแลคลองสาธารณะ แผนโครงการลางทอระบายนาและแผนการดแลบารงรกษาเครองจกร เครองสบนา อปกรณเกยวกบการระบายนาใหมความพรอมทจะใชใน การปฏบตงาน ตลอดจนการแกไขเรองรองเรยนเกยวกบปญหานาทวมขง การระบายนาและจดตงงบประมาณขดลอกคคลอง คนา สรางเขอน สรางทานบ เปนตน ๕. งานสารวจ ออกแบบ เขยนแบบตางๆ งานการกอสราง โดยไดรบอนญาต ตาม พ.ร.บ. ควบคมอาคาร พ.ศ.๒๕๒๒ แกไขเพมเตมฯ ตลอดจนกฎหมายอนๆ ทเกยวของ การขดดน – ถมดน ตาม พ.ร.บ.ขดดนและถมดน รวมตลอดถง เรองรองเรยนและเรองอนๆ ในพนทหมท ๔ ๖. ปฏบตงานอนๆ ทไดรบมอบหมายจากผบงคบบญชา

๔. ฝายผงเมอง มอบหมายใหอยในความรบผดชอบของ นายสรศกด เกตแกว ตาแหนง นายชางโยธา ๖ เปนหวหนา โดยม นายไพโรจน สขม ตาแหนง นายชางโยธา ๕ และนายณรงค วลย ตาแหนง นายชางโยธา ๓ เปนผชวย มรายละเอยดของงานและการปฏบตดงตอไปน

ข – ๒๓

๑. สารวจแผนท การกาหนด/การวางผงพฒนาเมอง งานควบคมทางผงเมอง

๒. งานจดรปทดนและฟนฟเมอง กาหนดแนวเขตทสาธารณะเพอขออนญาตกอสรางอาคาร การระวงชแนวเขตทสาธารณะรวมกบสานกงานทดนฯ ๓. งานจดรปทดนและฟนฟเมอง กาหนดแนวเขตทสาธารณะเพอขอการครองสทธในท สาธารณะ การบกรกทดนในทสาธารณะการบกรกทดนใหเปนทสาธารณะดแลตรวจสอบทสาธารณะ สงสาธารณปการ เชน ถนน ทางเทา คนดน สะพาน ทอระบายนา ๔. การตรวจสอบการขอใชทสาธารณะ การครองสทธในทสาธารณะ ขออนญาตเชอมทาง สาธารณะ การดาเนนคดกบผบกรกทสาธารณะ การดแลตรวจสอบรกษาทสาธารณะ/สงสาธารณปการ เชน ถนน ทางเทา คนดน สะพาน ทอระบายนา ๕. งานสารวจ ออกแบบ เขยนแบบตางๆ งานการกอสราง โดยไดรบอนญาต ตาม พ.ร.บ. ควบคมอาคาร พ.ศ.๒๕๒๒ แกไขเพมเตม ฯ ตลอดจนกฎหมายอนๆ ทเกยวของ การขดดน – ถมดน ตาม พ.ร.บ.ขดดนและถมดน รวมตลอดถง เรองรองเรยนและเรองอนๆ ในพนทหมท ๕ ๖. ปฏบตงานอนๆ ทไดรบมอบหมายจากผบงคบบญชา

โดยใหทกฝายดาเนนการตามทไดรบมอบหมาย หากมขอขดของหรออปสรรคในการทางาน ใหแจงใหผอานวยการกองชางในชนตนกอนเพอดาเนนการแกไข และรายงานใหผบงคบบญชาชนเหนอ ขนไปทราบตอไป

ทงน ตงแตวนท ๑๕ ตลาคม พ.ศ. ๒๕๔๙ เปนตนไป

สง ณ วนท ๑๕ ตลาคม พ.ศ. ๒๕๔๙

ชชวาลย ยาวชย

( นายชชวาลย ยาวชย) นายกองคการบรหารสวนตาบลอนตรา