Upload
prajakchai-adkonghand
View
214
Download
0
Embed Size (px)
DESCRIPTION
คู่มือการปฏิบัติงานตรวจสอบภายใน
Citation preview
������ก��� ����������� ����� ������
ก��������� �����ก��������� ����� �����ก������ก���������ก �!���"����#�"���$�������ก������ก���������ก �!���"����#�"���$��
ก��������� ����� �.��.
ก���������ก �!���"����#�"���$��
������
��������ก���� �ก������ ���� ก���� �������� �.�. 2551 ก!�"���"�#$��� �������� ���#%�&��'���"����(��ก���"���%ก������ก���� ����'���"��!�)�*ก+�������(�,���'���)-��%��� .���%(��/0���'��)���)�/�ก��)1%���%���2���� ���&ก���"��2*3� 4*(���&� �"��� ���&ก������/�)5�"��'�� ��6/)�����7�(ก!�"��8 ��� ก��)����%�'��)���)�/�)���%�,%#�2��ก��� �ก����%"��� ����(� ก��� ��/�'��ก��ก!�ก���$'������)-����� ก�/���� ���������!���ก���)���ก���� ������ก� ,���&��%'���%(�' ����� �*�8������!��$��9�ก��)1%���%����� �������� �!�"�������"����(�� ���������/ก������&��)-�'� �����ก��)1%���%��� ��9(��"�ก��)1%���%���2��ก�/���� �������� �).��. �)���%�,%���%(�2*3�'���)-�ก����2�3������ก���������ก�� ก�/���� �������� �).��. " ���)-�����%(� �� �$��9�ก��)1%���%����� ���������(����!�2*3����)-�)��.&�7�������"����(�� ���������/ก����� ����������"����(�"��2��ก�/�����: 8���&��)-��$��9���ก��)1%���%��� .����%������� ���$� � ���2���� '�������6�!�8))1%���%���2�������8������6$ก�������2�3����ก��)1%���%����� ��������
ก�/���� �������� �).��. ��9��ก/������,7 2553
������
�� ���� �� ���ก�������������ก���������
1. ������� �� 1 2. ������ก������� 1 3. ������������ 2 4. ��ก����� �� 2 5. �!�"�#�� 3 6. ��%"��"ก�&!� �" 3
���� ก����ก���� � ����� � ����������!��" #���������$��ก�%���&���� ���'���� �� 4
���� "��(�)��ก���*��������������+��, 5-6
���� ก������"ก����������������- 7
���� ก�����!�ก����������������- 7
���� ก�������" ก��������� 8
���� ก��������" ก��������� 8
���� !�ก�������� 9
������ก��� ����������ก������
ก�/���� �������� �).��. �"����(��ก���� ����'���"��!�)�*ก+��ก( ก�� ก��)1%���%��� ����ก����%� ก����<& ก������/ ก��)1%���%��������� GFMIS 'ก�"�� ��������ก�� �).��. (�!���ก/�$�7/���1-16) ������)1%���%�������(8��������"��
1. �������������ก������
• ��9(�������ก��)1%���%�������ก����%��"��)-�8)���������(ก!�"��
• ��9(��� ����ก����%"���������ก����%� ก����<& ก������/ �"��)-�8)���กG"�� ����� �!���(�'����%�0���H���� �(ก!�"�� �������ก��� ��/������(���ก/�'���"�����
• ��9(��� ����� ��6$ก����'���&9(�69�8��2��2���$�'���� ��2���� I �������ก����%� ก����<&'�������9(� I �(�ก( 2���
• ��9(�����'��'� ���)���)�/�'ก�82�"�ก��)1%���%����)���%�,%��� )���%�,%#�'���/�����%(�2*3�
2. �� ��ก������
• �� ����ก����� - ��� ก���กJ���ก+���%� ก���!������%� ก��9���%�
• �� �����ก( ก��ก���&���%���)����0 ��%���ก��)����0 '����)����0��%ก'��ก��
• �� ����ก������*ก��<&������ GFMIS '����������� I
• �� ������<& ���/ ������/��%�����7 '������"��
• �� ����ก�����������7�%�
• )����%�����ก��� ��/�����
/� �����#%�&��
- 2 -
3. ����� "��#�
ก�/���� ������������)1%���%����"�����/��� ��6/)�����7��ก�������3�ก�/���� �-
������� .��"������#�ก���� ����'��ก���"�2���$��&%� %�����"7 )����%�#� 2������'�� �!�)�*ก+� ���'� ����(����H��ก���� ��������ก!�"��8 � ���������������/��(��� �&� �"�ก��)1%���%����� ������������/#��!���J� .�ก���!���%�ก���$���� �����#%�&��2��
• ����� ��6 %� 2!�82�� "� "���ก�/���� ��������
• ����� ���7 ���%�%�� ��ก %&�ก���� ��������&!���<ก��
• ����� �%����07 '��.�� ����"����(��%"�������( 8)
• ����� ��<���� �ก��%��ก�%Kก!�,� �������ก���,/�ก��
4. �ก���������
• �����ก���� �ก������ ���� ก���� �������� �.�. 2542 2�� 15
• �����ก����%ก�����%���ก���� ก���กJ���ก+���%�'��ก���!���%�������� �.�. 2551
• �����ก���� �ก������ ���� "��ก�ก0M7'�� %,ก���ก( ก��ก����%ก�����%�����&������2����&ก�� �.�. 2549
• �����ก���� �ก������ ���� ����&������ก��OPก���� ก�������� '��ก��)��&/���" ���)����� �.�. 2549
• �����&กQ+Gก�����&������%����8)��&ก�� �.�. 2526 'ก�82��%(���%� (R����( 5) �.�. 2534 '�� (R����( 7) �.�. 2548
• ������!���ก��ก��H���� ���� ก������/ �.�. 2535 '���('ก�82��%(���%�
• ������!���ก��ก��H���� ���� �6��&ก�� �.�. 2523
• :�:
/5. �!��%��
- 3 -
5. �&���'��
ก���� �: "��6*� ก���� ������ก�,���&��%'���%(�' ����� )ก�. ��. "��6*� )���ก���� ������ก�,���&��%'���%(�' ����� �).��. "��6*� �!���ก���)���ก���� ������ก�,���&��%'���%(�' ����� ���. "��6*� �!���ก����%(�' �������� ��ก. "��6*� ก�/���� �������������ก���� � ก��. "��6*� ก�/���� �������� �).��. "�� ����� � "��6*� �!���ก��%"��ก���, �!���ก�.��'��/�,�����7,�!���ก 'ก�82)V<"�ก���/ก�/ก�(�%�2����H, �!���ก�� �'��)����%�#�, �!���ก� ���� ��9����������ก�,���&��%'���%(�' �����
��" ���)�����, �$�7���.�.���������'��ก���9(����, �!���กก���%���/��ก+7�����ก�,���&��%, �!���ก��W���%"�������ก�,���&��%'���%(�' �����, �$�7��%ก���� �)��&�&�, ก�/����W��������%"�� '���!���ก����%(�' ���������( 1 - 16
6. ��)����ก�*&����
2�3����ก���!��������ก���� �����)-� 4 2�3���� ����3 1. ก�� ��'#�ก���� ����)���!�)X 2. ก���!���%�ก���� ���� 3. ก�������#�ก���� ���� 4. ก���%����#�ก���� ����
/#��2�3����ก���!����...
- 4 -
ก���ก��ก����� ������ ������������������ ���������������ก������������ �!"������
( A )
( B1 ) ( B2 ) ( B3 )
/ก��� �ก��...
����%�������ก�� 4 �'
ก���"���
���"��/����"��
�����
���"��� )�ก���%����"��
ก����*�+��,�
��-���ก��
��- �+��,�
���������������
��/���% (���� 30 ก�� ��2���/ก)X)
�..��ก/01 -*���2!����� ���!�/ �3� *� 4�3����/ก�-ก��� ��-��0� ��2!��������� ��5�
�.� . 4�3���� ก��. �ก�.� .
��ก��" ��+)��+��
��ก.
1. �"�����- ����-���'
- )����%�� ����(�
- ��'#�:/���� )ก�.��. 2���/���%'#�:
2. ก����- �
- 2���/���%�2���� ���������'���"�� ����� ����� - �!���%�ก���� ����'����/)#�ก���� ����
3. ก�����"����ก����- �
- ����!��������/)#�ก���� ��������#$���%"����9(�����/��(�ก�� ���2������'�� - �����������'��2����(�ก��2��#$���%"���"�"�� ����� �/"�� ��� �(�ก( 2�������'���!���%�ก����2������'��
)����%�� ����(�
B3
��/���%/8����/���%
ก��. �!���%�ก���� ���� '����/)#�ก���� ���������)Z�ก���� ����
(���� �����'#� 10 ��)
����!�/���������ก���� ������9(�����/��(�ก�����2������'�� (���� 15 ���!�ก�����'�����J��%3�ก���� ����)
"�� ����� ��!���%�ก����� 2������'������ 45 �������ก
���(8���������"����9�
��'#��� ����)���!�)X
�กJ��2��'[5� ��ก.��/)���� � 2��ก���� �:
��(�ก��
����
8����/���%
�!�����*ก����2���/���%�� �������'#������'���"�� ����� � ��/���%/8����/���%
��/���%
8����/���%
����/��(�ก��
��� ����" 1. ��9(���%���0� �"������"�� ��9 �' �� )� �� � �����2����9(��'���2����&ก�� 8))1%���%��&ก����ก�6���( 2 . � �9( � � . � � �� � �7 2 ��! � ) �* ก + � � �9( � � ก G ���������I �"�'��� ��2� � � � & ก � � 8 ) ) 1% �� �%� � & ก � � � � ก � 6 � � �( "�ก�2��"��9������� ��"�.��)�����8)�(.������7 �9�69�2��2����&ก��.���� 3. ก��)��&/�����I �"�)����� �.�.��6 %� "�9� �.�. ���7 �������9(�� �( � � � 2� � ) � � &/ � � �9( ����"���"�����"����(�2��)��&/�'�� '������!� �����ก��)��&/�����"� "����ก�/��: 4. ก��)1%���%����� ���� ��%(��!�� �����"����( '� �� � �! � � � �� � � ก��)1%���%����� ����
8�����/)����
��"4�3����ก�����"������ก����- �
- 5 -
��"4�3����ก�����"������ก����- �
�..��ก/01
-*���2!����� ���!�/ �3� *� 4�3����/ก�-ก��� ��-��0� ��2!��������� ��5�
�.� . 4�3���� ก��. �ก�.� .
��ก��" ��+)��+�� ��ก.
4. ก����������ก���ก�54���4�� �!"ก��
��ก����*ก'ก�82��� 2����(�ก��'�� � �� � ����)ก�.��.
("����9�'ก�822����(�ก��2��"�� ����� ��(���ก����9����� 45 �������ก ���(8���������"����9���(�ก����3�)
- 6 -
- 7 -
ก����+"�ก������ ��&�,
1. �!���%�ก��)����%�� ����(�2��"�� ��������ก�� �).��. .��&�'��ก��)����%�� ����(������ก+0�ก%�ก���2��'����"�� ��������ก�� �).��. (Checklist) �)-����9(���9���ก��)����%����ก��� +��-�,� ���. /.0. 2551 - 2552 -#������23 4� ��3�����-�ก�� ���5
2. �!�#���กก��)����%�� ����(� ��2�� 1 �� %�����"7'���)����� .��&��������6%�% ��9(�����!����� ����(��"�'����"�� ��� .�ก!�"���ก0M7ก����9�ก"�� ����(���!���%�ก�� ��'#�ก���� ����)���!�)X4*(��������%���0�6*�2���!�ก������ก�/��: �� �&�� �����ก!���� � �� ��)����0 �/)ก�07 '��� ���&( &�<�R���
3. �!�#���กก������!����� ����(���2�� 2 ���!���%�ก�� ��'#�ก���� ����)���!�)X ���"��ก�ก0M7�(ก!�"��2*3� �������3����/"�� ����� �/ก%�ก��� 2���2�ก���� ���� ������ ����(� ���� ���(�� ���� �!�� ���- ���(�&��� ����������3� (Man-Day) '��)�����2��ก���� ���� �!����� )ก�.��. ��9(���/���%'#�ก���� ����)���!�)X ��������ก���� �-ก������ ���� ก���� �������� �.�. 2551 (+��,� 30 ก������ 4�"�*ก�')
ก��&� ���ก������ ��&�, (�'� �7��&� ���ก����+"� 10 ���) 1. ����!�����*ก2���/���% )ก�.��. ��9(��2���!�ก���� �������'#�ก���� ����)���!�)X �������3�
'����"�"�� ����� �����ก!�"��ก���� ���� 2. �*ก+�2���$���93�����2��"�� ����� � ��9(��"�����6*� .�������� �!����"����( � ��
���#%�&�� ��ก+0���� � �6*� กG ����� "��ก�ก0M7 %,)1%���%���� I '���.��2��#$���%"�� �("�� ����� � 69�)1%���%
3. )�����"�� ����(�ก( 2��� 3.1 "�� ����� � ��9(����������ก������������"����(#$����#%�&����ก��&3'��2���$�'��
�!�� � ����� ก��ก���� ���� 3.2 �!���ก��%"��ก��� ��9(�2�2���$�����ก����%� ก����<& ก������/ �(�ก( 2���ก��"�� ���
�� � (������6���ก���&���)����0 ������� �������/��0M7 �����9(������ ��ก���� GFMIS) 4. ��%�������ก!�"��ก��6*�"�� ����� � 5. �)Z��� � .�'���!������'������� �����'���2���2�ก���� ���� ���� ���(
�!���%�ก�� ก�� "� "����� ���&ก��
/6. �!���%�ก��...
- 8 i 6. �!���%�ก���� ����ก��)1%���%����������� I 2��"�� ����� ����2���2��(ก!�"��8 �
���������!�'���!�� �ก��)1%���%�������ก����%"����( 8) ก����%� ก����<& ก������/'��ก����+�!�ก�� ��" ����!�ก���� ����"�ก����"����(#$�)1%���%���2��"�� ����� ��2������"�9� �� ���2������ก��)1%���%����������9(��8)��ก"��ก�ก0M7�(ก!�"�� ����"����(�� �����������"��!�)�*ก+�'���!�� ���2�������%(��(6$ก��������
7. ��9(����J��%3�ก���� �������!���%�ก��)Z��� � .���/)#�ก���� ���������&3'��'���!�� ���2������2���� ���'��2������'�����"� "����� ���&ก��'������"����(#$�)1%���%��9(��������'���!���%�ก��'ก�82����93����� "�ก"�� ����� ��� ���"J�'�ก����8)��ก#$��� ���� ���ก��"��9��� �ก����9(�"�'� ����(��(�/��!�"���ก���!���%�ก��'ก�82��2���� ��� �������3�'�����&9(�����"����(�� ��������'������7.������72��'�������"� "�� ����� �����"�ก"�� ����� ��2��"��9��ก( ก��ก��)1%���%�������"��� '�� �*���%����ก����(��3�
ก��'���"7ก������ 1. ����!������#�ก���� ���� ��/)2���� ��� 2������'�� ��กก���� ���� ����
)ก�.��. #���"� "���ก�/������������ ��9(�����'����(�ก���"�"�� ����� �'ก�82���2������'��2��ก�/���� �������� �).��. (+��,� 15 �����ก�������� �=- �3�ก����- �)
2. ��9(� )ก�.��. ����'����(�ก����������#�ก���� ����'�� �!���%�ก�� ����3 2.1 ����กJ��2��'[5�"�� ����� ��( ก��. 2.2 ����"�"�� ����� � ��9(��!���%�ก��'ก�82'�������ก��'ก�82���2����(�ก��2��
)ก�.��. +��,� 45 ����-�ก���>!5����������" 2� 2.3 ����"� ��ก. ��9(� %�����"7'������!���/)���� �2��ก���� �: ���� �0�ก���ก��
�� ����'��)����%�#������&ก��)���!�ก���� ������ก�,���&��%'���%(�' �����
ก�������"7ก������ �%����#�ก��'ก�82���2������'��2������"����(�� �������� ���"����9���(�ก��2��
)ก�.��. ���� 45 �� ��ก"����9�2��"�� ����� ��('���#��!���%�ก��'ก�82���2����(�ก�� "�ก���ก!�"�� 45 �� "�� ����� ���8��'���#�ก���!���%�ก��'ก�82���ก��� ก��.��)�����ก��"�� ����� ���9(��������ก���!���%�ก��'ก�82���ก��� �"�'�� ���J� '�� � �� �#�ก��'ก�82���2����(�ก��2��"�� ����� ��/ก������ )ก�.��. ���8)
/7. ��ก���'�����
- 9 -
7. �ก��+� *��'
• '����/)�������2���$��(�� ���
• '��'#�ก��)1%���%���
• '���!�� �ก��)1%���%�������ก����%"����( 8) ก����%� ก����<&
• '���!�� �ก��)1%���%�����������/
• '��[��7�ก����+�!�ก��2�� ก��.
������������
ก�*����- �+��,� �.� .
�������,�ก���%����"����- �
��2!�,��ก���%����"��+��,�ก�*��? ��@�5�����"�>��� ����+������>�������-�����-�������>!�)��%����"�� ก�*����- �+��,� �.� . -A"5��ก�������������������ก��,������4�3����ก���%����"����- � ��"�>3
4�3����ก���%����"�� ��������������ก��
1. �"���ก����- ����-���'
(���>3�� : ������ 80 �������ก��5���������>!ก�����)
+��,� 30 ก������ 4�"�*ก�'
2. ก���%����"����- �
(���>3�� : ������ 80 �������ก��5���������>!ก�����)
������������� 10 ��
3. ก�����"����ก����- ������4����-����4��� �����
(���>3�� : ������ 80 �������ก��5���������>!ก�����)
+��,� 15 �����ก�������� �=- �3�ก����- �
4. ��������ก���ก�54���4�� �!"ก��
(���>3�� : ������ 80 �������ก��5���������>!ก�����)
���" 2��ก�544�� �!"ก��4�"��������-�>! �"ก���2�+��,� 45 �� ��-�ก���>!5����������" 2� �!"ก��
���������� ���������
ก�*����- �+��,� �.� . � �*��������>��4���)��>!��-�
��������-............................................................... �����"���>!...................................................
&9(�#$�)1%���%jjjjjjjjjjjjjjjj &9(�#$������ �.................................................... �!�'"���............................................................. �!�'"���.......................................................... &9(�#$�)1%���%jjjjjjjjjjjjjjjj �!�'"���............................................................. &9(�#$�)1%���%jjjjjjjjjjjjjjjj �!�'"���............................................................. &9(�#$�)1%���%jjjjjjjjjjjjjjjj �!�'"���.............................................................
�*�4����-� 4��� ����� �����=�4�"�)��%����
�*�4����-� 4��� ����� �����=�4�"�)��%����
�*�4����-� 4��� ����� �����=�4�"�)��%����
#$��� � ............................................ #$�)1%���% .......................................... (...........................................) (.........................................) �!�'"��� ......................................... �!�'"��� .......................................... � ���"J�#$������ �......................................................................................................................................
............................................................................................................................................................................................ ........................................................................................................................................................................................... ............................................................................................................................................................................................ ............................................................................................................................................................................................ #$������ �........................................... (..........................................)
�!�'"��� ............................................