3_Sector_Servicios

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SECTOR SERVICIOS

C.A. DE ADMINISTRACIÓN Y FOMENTO ELÉCTRICO

(CADAFE), C.A. ENERVEN GENERADORA (ENELGEN) Y

C.A. ENERGÍA ELÉCTRICA DE BARQUISIMETO (ENELBAR)

La energía eléctrica del país es producida por las empre-sas EDELCA; C.A. Electricidad de Caracas (E de C); ENELGEN;ENELBAR; C.A. Electricidad de Valencia (ELEVAL) y SistemaEléctrico de Nueva Esparta, C.A. (SENECA), las cuales inte-gran el SIN y sirven aproximadamente 95,00% del territorio.La mayor capacidad de generación recae sobre la empresahidroeléctrica EDELCA, con 60,32% de la producción nacional(19.634,70 MW).

La C.A. de Administración y Fomento Eléctrico(CADAFE), fue creada mediante Resolución del Ministeriode Fomento N° 3218, de fecha 25-08-58; su objeto consisteen la generación, transmisión, distribución y venta de ener-gía eléctrica, el uso de dicha energía en aplicaciones indus-triales subsidiarias, la explotación de los negocios origina-dos, dependientes o conexos con los fines mencionados y laprestación de servicios a otras empresas eléctricas, estable-cidas en el país en materia de control administrativo, aseso-ramiento y supervisión técnica. CADAFE produce energía paratodo el territorio nacional a través de 11 plantas con 47 uni-dades generadoras. Los contratos para la rehabilitación delparque de generación de esta empresa, a ser ejecutadosdurante el ejercicio 2001, por Bs. 21.358,32 millones y US$.76,24, millones serían financiados con recursos correspon-dientes a la Ley de Endeudamiento Anual del ejercicio 1999(Ley Paraguas).

La C.A. ENELVEN Generadora (ENELGEN), filial de la C.A.Eléctrica de Venezuela (ENELVEN), fue constituida en fecha13-11-2000, y tiene por objeto la generación y venta de ener-gía eléctrica para la región zuliana, a través de un parquetermoeléctrico conformado por 6 plantas con 27 unidades queoperan a gas, fuel oil y diesel. La empresa inició un nuevodesarrollo de generación denominado Termozulia, con un costoaproximado de US$. 123,00 millones, de los cuales US$. 87,50millones, son financiados a través de la Ley de Endeudamien-to del año 2001 y el resto con recursos propios, estimándoseel incremento en la capacidad de generación de la empresa,en su primera etapa en 300 MW.

La C.A. Energía Eléctrica de Barquisimeto (ENELBAR), fuecreada el 10-12-51, mediante acta N° 133, libro 158-165 del

Registro Mercantil I del estado Lara, con el objeto de gene-rar, transmitir, distribuir y vender energía eléctrica, a la referi-da entidad federal, contando para ello con 3 plantas y un totalde 11 unidades que utilizan fuentes primarias de energía comogas y gasoil. Para atender las inversiones necesarias para elreacondicionamiento del parque de generación, ENELBAR contódurante el ejercicio 2001 con recursos propios por Bs. 758,00millones, mientras que para el ejercicio 2002, el monto esti-mado se ubicó en Bs. 1.517,93 millones.

La aguda sequía que afecta la región sur del país, ha limita-do los aportes de agua de los ríos que alimentan al EmbalseGuri, y provocado que las reservas de agua se ubiquen pordebajo de su nivel normal, lo que afecta la disponibilidad deenergía hidroeléctrica de EDELCA. Por tal razón y con el finde garantizar la continuidad del servicio, se hace necesario unmayor aporte al SIN, por parte de las empresas de genera-ción termoeléctrica.

Alcance y objetivos de la actuación

La actuación comprendió los ejercicios fiscales 2001 y 2002,y se orientó a determinar el monto de los recursos asignadospara inversión por parte de las empresas CADAFE, ENELGEN yENELBAR, específicamente en lo que respecta a la recupera-ción del parque termoeléctrico; igualmente, determinar lascondiciones actuales de operatividad de las plantas de gene-ración termoeléctrica, para la cual se realizaron inspeccionesin situ, de carácter selectivo, en las plantas de mayor capaci-dad de generación de estas empresas.

Observaciones relevantes

Las cartas de crédito asociadas con divisas extranjeras(US$ 76,24 millones), requeridas para financiar los trabajoscorrespondientes a la rehabilitación del parque de generacióneléctrica previstos por CADAFE, para los años 2001 y 2002,con recursos correspondientes a la Ley Paraguas del ejerci-cio 1999, se abrieron en agosto de 2002, mientras que la aper-tura de las cartas de crédito por los montos en moneda nacio-nal (Bs. 21.358,32 millones), se encontraban pendientes parael mes de septiembre de 2002. Esto debido al retardo en laconsecución del financiamiento en el Ministerio de Finanzas,situación que incidió en el inicio de las contrataciones y oca-sionó que la rehabilitación de las plantas no se ejecutara opor-tunamente, con los consiguientes incrementos en los costospor efectos de la inflación.

Actuaciones2003

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La capacidad efectiva de CADAFE (producción, genera-ción y transmisión de energía eléctrica) al 19-09-2002, se ubi-có en 1.387,00 MW, que representa 38,55% de la capacidadinstalada, situación que obedece a la baja disponibilidad de lasunidades que conforman su parque termoeléctrico. Al res-pecto, se observó que de 44 unidades existentes, 22 se encon-traban fuera de servicio, lo que se traduce en menor energíagenerada por la empresa y por ende menor aporte de electri-cidad al SIN; afecta la calidad del servicio eléctrico, por cuantotienden a aumentar las interrupciones o los racionamientos deenergía en el ámbito nacional; no contribuye en la disminucióndel aporte de electricidad por turbinado en la central hidro-eléctrica de Guri, cuando existen situaciones hidrológicas crí-ticas; se afecta el flujo de caja de la empresa, ya que al dismi-nuir la oferta del producto disminuyen los ingresos por ventade electricidad y se incrementan las compras de energía aEDELCA y a otros proveedores independientes.

CADAFE junto con sus empresas filiales, preparó un plande contingencia que contempla racionamientos selectivos de10,00%, 15,00%, 20,00% y 50,00% de la demanda total dela empresa, en el caso de que los niveles del embalse Gurino llegaran a recuperarse, con la finalidad de minimizar losefectos sobre los consumidores, ante el riesgo potencial deinsuficiencia en el suministro de energía eléctrica al país,entre otros.

Con la finalidad de acometer la repotenciación de su par-que termoeléctrico, ENELGEN destinó durante el período eva-luado, recursos por el orden de Bs. 98.996,88 millones, delos cuales se comprometió al cierre del ejercicio 2002, lacantidad de Bs. 60.161,74 millones, equivalentes a 60,77%.En virtud de lo señalado, la generación de la empresa duran-te el ejercicio 2001, se ubicó en 5.510,37 GWH, para unincremento de 327,37 GWH, equivalentes a 31,73%, res-pecto al ejercicio precedente. Para el ejercicio fiscal 2002,aun cuando se registró un incremento de 398,90 GWH, res-pecto al ejercicio 2001, el aporte al SIN solo significó 0,45%del total generado, lo que podría vincularse con la baja dis-ponibilidad de las plantas durante el año 2002, así como allímite máximo de la capacidad de las unidades de plantas,por efecto de su obsolescencia y de las limitaciones de car-ga de las unidades, como consecuencia de la falta de sumi-nistro de combustible por parte de Petróleos de Venezuela,S.A. (PDVSA), por la paralización de operaciones en elmes de diciembre de 2002, entre otras causas.

ENELGEN en el año 2001, inició el desarrollo Termozulia,con la finalidad de incrementar la capacidad de producción dela empresa y disminuir las compras a EDELCA, con un costoestimado de US$ 123,00 millones, previéndose su puesta enfuncionamiento para el mes de abril de 2003. Sin embargo, lano obtención de las divisas necesarias para su ejecución, mo-tivada, según lo informado por el ente, a los acontecimientosocurridos en el mes de diciembre de 2002, derivó en el apla-zamiento de los trabajos, estimándose su puesta en funciona-miento para el mes de octubre de 2003.

En razón del posible déficit de energía hidroeléctrica en elpaís, la empresa ha optado entre otras medidas, por el incre-mento del promedio diario de generación; reestructuracióndel Plan Anual de Mantenimiento Mayor 2002-2003 de lasunidades de generación, para ejecutar los mantenimientos fuerade los lapsos críticos de bajo nivel en el Embalse Guri; apro-vechamiento de los excedentes de generación de otras em-presas; campañas de concientización para racionalizar el usodel servicio; ejecución del programa de sustitución de aireacondicionado para la reducción del consumo de energía enclientes residenciales y racionamientos selectivos de energía,entre otros, con lo cual se espera disminuir la demanda deenergía y reducir el impacto en los consumidores, ante uneventual colapso en la capacidad de generación hidroeléctri-ca de EDELCA.

ENELBAR destinó durante los ejercicios fiscales 2001 y2002, recursos presupuestarios por el orden de Bs. 758,00millones y Bs. 1.517,93 millones, respectivamente, con elobjeto de emprender las obras necesarias para elreacondicionamiento de su sistema, logrando acometer acti-vidades de mantenimiento mayor, necesarias para incremen-tar la capacidad de generación de la empresa, observándo-se un incremento en la generación, hasta el año 2002, de136,21 GWH (22,38%), en comparación con el ejercicioanterior, razón por la cual, las compras a EDELCA, experi-mentaron una disminución durante el ejercicio 2002 de 119,50GWH, respecto al ejercicio anterior.

ENELBAR previó el inicio de un pliego de licitación para elalquiler de 100 MW de manera temporal para incrementar sucapacidad de generación, disminuir las compras de energía aEDELCA y contribuir con la disminución de la energía tomadadel SIN. A tales efectos, ENELBAR contrató en el año 2001, unestudio para la expansión de generación, que obtuvo comoresultado un plan para ser desarrollado en un lapso de sieteaños, con culminación prevista para el año 2008. Asimismo,

Administración Nacional DescentralizadaSector Servicios

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en el mes de diciembre de 2002, contrató la elaboración deingeniería básica y especificaciones técnicas para la adquisi-ción e instalación de 3 unidades con 40 MW cada una. Sinembargo, al mes de marzo de 2003, aún se encontraba enrevisión el informe técnico, lo cual retrasó el inicio del referi-do proceso de licitación.

ENELBAR elaboró un plan de contingencia, que permiteafrontar una posible situación de déficit de energía eléctrica,que considera las cargas y circuitos prioritarios por subestacióneléctrica, con criterios establecidos para garantizar el sumi-nistro de energía a organismos de seguridad, defensa y saluden todo el estado Lara. La programación contempla raciona-miento del 10,00% de energía con escenarios estimados paratodos los días de la semana y las 24 horas de cada día. Asi-mismo, presenta un plan de maniobras a ejecutar para mante-ner el suministro de energía eléctrica en los circuitos priorita-rios, en caso de una contingencia en el SIN, considerandoúnicamente la generación propia de ENELBAR. Además prevéun plan de racionamiento por regulación de voltaje y baja fre-cuencia ante posibles contingencias en el SIN.

Conclusiones

El aporte de energía eléctrica al SIN por parte de lasempresas CADAFE, ENELGEN y ENELBAR, no se logró incre-mentar, ni disminuyeron las compras de energía a EDELCA,debido a la baja disponibilidad de las plantas y al retardo enla recepción de los recursos asignados para los trabajosrelativos a la rehabilitación del parque de generación a serejecutados durante los años 2001 y 2002, los cuales no serealizaron, o en su defecto, fueron diferidos. Al respecto,las referidas empresas, elaboraron planes de contingenciapara afrontar una eventual insuficiencia en el suministrode energía eléctrica que contempla racionamientos selec-tivos de electricidad, campañas de concientización y man-tenimiento de las unidades, entre otros, con la finalidad deminimizar la incidencia en los consumidores finales de unaposible disminución en la capacidad de generación hidro-eléctrica EDELCA, debido a los bajos niveles de almacena-miento del embalse Guri.

Recomendaciones

• Considerando la baja disponibilidad de los equipos queconforman el parque de generación térmica de CADAFE,la Presidencia de la empresa debe agilizar los trámites,para la oportuna apertura de las cartas de crédito, nece-

sarias para el financiamiento de la rehabilitación de suparque, con el fin de incrementar la capacidad de pro-ducción de la empresa y por ende su aporte al SIN.

• La Presidencia de ENELGEN debe efectuar los trámitespertinentes ante el Ejecutivo Nacional, con la finalidadde obtener las divisas necesarias para adquirir las dosturbinas a ser instaladas en el desarrollo termoeléctrico“Termozulia”, con lo cual se estima incrementar el aporteenergético al SIN y disminuir la importación de energíadel complejo hidroeléctrico del Guri.

• ENELBAR debe agilizar los trámites respectivos para darinicio al proceso de licitación para la adquisición e insta-lación de tres unidades de generación de 40MW c/u,con lo cual se daría inicio al proceso de expansión de lacapacidad de la empresa, disminuyendo así su depen-dencia de la energía eléctrica proveniente del Guri.

• En virtud de las condiciones climáticas cambiantes delpaís, se hace necesario que las empresas CADAFE,ENELGEN y ENELBAR, efectúen los ajustes necesarios ensus respectivos planes de contingencia, con la finalidadde adaptarlos a los nuevos escenarios.

C.A. METRO DE CARACAS (CAMETRO)

La C.A. Metro de Caracas fue constituida el 08-08-1977 einscrita en el Registro Mercantil de la Circunscripción Judi-cial del Distrito Federal y Estado Miranda, bajo el número 18,Tomo 110-A, adscrita al Ministerio de Infraestructura. El ob-jeto de la compañía, entre otros, es la construcción e instala-ción de las obras y equipos, tanto de infraestructura como desuperestructura del Metro de Caracas, el mantenimiento desus equipos y la operación, administración y explotación dedicho sistema de transporte.

Para el año 2001, el Presupuesto de Ingresos y Gastosasignados a la C.A. Metro de Caracas, mediante Gaceta Ofi-cial N° 37.109 de fecha 29-12-2000, alcanzó la cantidad deBs. 515.130,57 millones y fue modificado en Bs. 548.839,80millones. El Ejecutivo Nacional para dar continuidad a los pro-yectos de expansión de la Línea IV Capuchinos-Plaza Vene-zuela, suministró a la compañía, recursos financieros para lasexpropiaciones de los inmuebles afectados por la construc-ción de dicho tramo, mediante la constitución de dos contra-tos de fideicomisos, suscritos por CAMETRO con BANESCO

Banco Universal, C.A., por Bs. 7.000,00 millones en fecha04-07-2000 y el Banco Provincial, S.A., por Bs. 10.000,00millones, en fecha 15-12-2000.

Actuaciones2003

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Alcance y objetivo de la actuación

La actuación se circunscribió a verificar el cumplimientode las metas previstas por CAMETRO, con base en el Presu-puesto de Ingresos y Gastos del ejercicio fiscal 2001, así comoevaluar la información contenida en los estados financierosde la empresa, a fin de determinar el rendimiento de los ingre-sos (utilidad o pérdida neta /ingresos totales), para el año 2000en comparación a 1999. Evaluar la situación financiera de loscontratos de fideicomisos, suscritos por CAMETRO conBANESCO Banco Universal, C.A. y el Banco Provincial, S.A.Igualmente realizar el análisis del sistema de control internocontable y administrativo de los estados financieros corres-pondientes al año 1999 y 2000.


No se cumplió con las metas contempladas en el Presu-puesto de Ingresos y Gastos correspondiente al año 2001 dela referida compañía, en razón de que los ingresos totalesdisminuyeron en Bs. 246.849,91 millones que representa el55,03% del presupuesto modificado del mencionado año(Bs.548.839,80 millones); debido, fundamentalmente, a la bajaasignación de recursos provenientes de las leyes de endeu-damiento y otros aportes otorgados por el Ejecutivo Nacio-nal, situación que incidió, en las inversiones destinadas afinanciar la construcción de la Línea IV; en los gastos rela-tivos a los programas de mantenimiento mayor de equipos ydel Sistema Integral del Metro. Tales reducciones presu-puestarias afectan negativamente la operatividad de la em-presa, en vista de que imposibilitan mantener en condiciónóptima de funcionamiento un sistema de tan alta compleji-dad como lo constituye el Metro de Caracas.

Las partidas genéricas 4.07 Transferencias y 4.08 OtrosGastos de Instituciones Descentralizadas, presentaron sobre-giros en su ejecución presupuestaria por la cantidad de Bs.1.126,68 millones y Bs. 1.535,35 millones, respectivamente,superando los montos asignados en el presupuesto de gastos,no ajustándose con lo establecido en el artículo 49 de la LeyOrgánica de Administración Financiera del Sector Público,obedeciendo la causa del sobregiro, a que en sus estimacio-nes iniciales, se presupuestaron montos menores que los real-mente causados. Lo que genera alteraciones en la ejecucióndel presupuesto, al no disponer de recursos en las partidas.

Del análisis practicado a la información contenida en losestados financieros, la empresa refleja para el año 2000 una

pérdida neta de Bs. 96.567,46 millones, superior en 39,80% ala del año anterior (Bs. 69.051,56 millones), debido, principal-mente, a que los ingresos operativos no han crecido, ya que latarifa de precios al pasajero lleva 4 años sin variación, y alaumento constante de los gastos operativos de la empresa,debido al impacto que ocasiona el costo de la nómina de per-sonal y el incremento del costo de mantenimiento de los equi-pos e instalaciones del metro. Al no contar la empresa conuna estructura de costo racional, no puede cumplir de maneraeficiente con el mantenimiento del sistema integral del metroy la construcción e instalación de obras y equipos incidiendoen el cumplimiento de su objetivo principal, como es el tras-porte de pasajeros.

En cuanto a la evaluación efectuada a los contratos defideicomisos suscritos por CAMETRO con BANESCO y BancoProvincial, para financiar los programas y proyectos de laLínea IV Capuchinos-Plaza Venezuela (expropiaciones), seconstató que no se elaboró los informes, reportes y concilia-ciones bancarias que permitan llevar a cabo un control sobrelas inversiones y la disponibilidad de fondos que manejan lasinstituciones bancarias, no obstante lo establecido en el Ma-nual de Organización de la empresa; situación que se presen-ta debido a que no se ejerce un control adecuado sobre lasoperaciones que generan los fideicomisos, este hecho no per-mite sincerar la situación financiera de dichos fideicomisos.

En relación con el análisis efectuado al sistema de controlinterno, relacionado con el área contable y administrativa delos estados financieros para los años 1999 y 2000, se obser-varon deficiencias tales como:

• Los estados financieros para el año 2000, no se encuen-tran debidamente aprobados por la asamblea de accio-nistas de la empresa, no obstante lo establecido en elartículo 275 del Código de Comercio y la cláusula déci-ma de los estatutos sociales de la compañía; asimismo,los estados financieros del ejercicio fiscal 2001, aún es-tán en versión preliminar, por cuanto existen atrasos,errores y omisiones en la carga de la información conta-ble del Sistema de Aplicación y Productos (SAP), elretraso en la elaboración del referido documento, no seadecua con lo establecido en el artículo 29 de las Nor-mas Generales de Control Interno, lo cual no permitegenerar información confiable.

• CAMETRO no registró para el año 2000 provisiones paracuentas incobrables, no obstante que el numeral 7 del ar-


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tículo 4, de las Normas Generales de Contabilidad delSector Público, establece: “…Se deben contabilizar losingresos y gastos efectivamente realizados, así como tam-bién los gastos que supongan riesgos previsibles o pérdi-das eventuales”. Al respecto la Jefe de la Oficina deContabilidad en comunicación N° OCN-130-2002 de fe-cha 11-09-2002, señala que la situación se origina debidoa que la cartera de deudores está conformada en 90,00%por organismos del Estado quienes en ningún momentohan desconocido su deuda y el 10,00% restante, consti-tuidos por deudores por servicios de publicidad cuyos con-tratos establecen un plazo de 90 días para cancelar susobligaciones y deudores por arrendamientos por cobrar al31-12-2001, hechos que no permiten que el valor de rea-lización de las cuentas por cobrar sean correctos.

En la revisión documental realizada al informe de los esta-dos financieros para los años 1999 y 2000, efectuados porcontadores públicos independientes, se evidenciaron situacio-nes relacionadas con el área contable y administrativa, con-sistentes en:

• La compañía no posee en sus registros contables, entreotros, información relacionada con el valor de uso de losactivos de largo plazo, de acuerdo con lo estipulado enlos principios de contabilidad (Publicación N° 17 emitidopor la Federación de Colegios de Contadores Públicosde Venezuela), debido a que el mismo conllevaría a untrabajo especial en la materia, el cual resulta sumamen-te costoso para la empresa, lo cual no permite conocerel grado de deterioro permanente que sufren las instala-ciones del Metro.

• El ente evaluado mantiene deudas tributarias, con el Ser-vicio Nacional Integrado de Administración Aduanera yTributaria (SENIAT), relacionadas con el Registro de losActivos Revaluados y del Impuesto a los Activos Em-presariales, desde 1998, por cuanto está a la espera depronunciamiento de la Administración Tributaria, sobrela no sujeción a dichos tributos, aún cuando el artículo158 del Código Orgánico Tributario establece que la for-mulación de la consulta no suspende el transcurso de losplazos, ni exime al consultante del cumplimiento de susobligaciones tributarias, situación que no permite since-rar su situación financiera.

Conclusiones

Como resultado del análisis efectuado a los diferentes as-

pectos abordados en esta intervención, se concluye que laC.A. Metro de Caracas no cumplió las metas presupuesta-rias programadas para el ejercicio fiscal 2001, y que los resul-tados financieros del año 2000, reflejan niveles desfavorablesde eficiencia al compararlos con el año 1999. Así como, lainexistencia de un control eficiente en la administración de losrecursos económicos de los fideicomisos, destinados a las obrasde expansión de la Línea IV, tramo Capuchinos-Plaza Vene-zuela y que el sistema de control interno, en las áreas conta-bles y administrativas, presentan deficiencias en los mecanis-mos que integran el mismo.

Recomendaciones

La Junta Directiva de la C.A. Metro de Caracas por órga-no de su presidente deberá:

• Proponer alternativas de ingresos, para ello es necesa-rio que se realicen planes en los cuales se aproveche laventaja que como medio de transporte masivo posee elMetro de Caracas, que en el campo publicitario tiene unbuen mercado para su desarrollo.

• Ordenar a las gerencias responsables, la necesidad deformular metas presupuestarias sobre bases razona-bles, para que no se presenten sobregiros en la ejecu-ción de las mismas y se cumpla, con lo señalado en laLey Orgánica de Administración Financiera del SectorPúblico.

• Impartir las instrucciones, para efectuar un estudio de laestructura de costos de la empresa, para racionalizarsus gastos y elevar la eficiencia de sus operaciones.

• Ordenar a la Gerencia Corporativa de Administración yFinanzas lo conducente para elaborar los informes, re-portes y conciliaciones bancarias de los contratos defideicomisos e impartir instrucciones para que esa ge-rencia, ejerza un efectivo control y seguimiento de losfondos financieros que manejan las referidas institucio-nes financieras.

• Proceder a la aprobación de los estados financieros delaño 2000, para cumplir con lo establecido en el artículo275 del Código de Comercio y la cláusula décima de losestatutos sociales de la empresa, así como impartir lasinstrucciones para que el proceso de elaboración y revi-sión de los estados financieros sea oportuno. Por otraparte, la empresa debe tener información relacionadacon el valor de uso de los activos de largo plazo y reali-zar los estudios y trámites necesarios, para registrar pro-

Actuaciones2003

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visiones relacionadas, entre otras, con cuentas incobra-bles y deudas tributarias.

• Fortalecer el sistema de control interno, que permitaverificar la sinceridad, veracidad, y oportunidad dela información contable y financiera que genera laempresa.

C.A. VENEZOLANA DE TELEVISIÓN (C.A. VTV)

La Compañía Anónima Venezolana de Televisión (C.A.VTV) fue creada el 12-04-76, como ente inicialmente adscri-to al Ministerio de la Secretaría de la Presidencia y a partirdel 21-11-2002, al Ministerio de Comunicación e Información,según el Decreto N° 2.141, publicado en Gaceta OficialN° 37.576 de fecha 22-11-2002.

El objeto de la compañía es el servicio de comunicaciónsocial, por los medios de transmisión y difusión radial ytelevisiva, con sus propias instalaciones y redes de radiodifu-sión sonora y audiovisual, o por cualquier otro medio de ex-plotación comercial de las concesiones y autorizaciones pú-blicas que se le hayan otorgado al efecto.

El análisis de la presente actuación se realizó en la Geren-cia de Administración y Finanzas adscrita a la Vicepresiden-cia Ejecutiva de la compañía, cuyo objetivo es dirigir y contro-lar la gestión administrativa, racionalizar los recursospresupuestarios y financieros, así como proporcionar los bie-nes y servicios necesarios para el buen funcionamiento de laempresa. La referida gerencia realiza las adquisiciones de laC.A. VTV a través de la Sección de Compras, la cual tieneentre otras, la responsabilidad de emitir las órdenes de com-pra, solicitar las cotizaciones necesarias a los proveedores yvelar por que el material adquirido sea de buena calidad.

Asimismo, la citada Gerencia efectúa el manejo y controlde los procesos de facturación y cobranzas de la compañía,por intermedio de la División de Facturación y Cobranzas,cuyo objetivo es dirigir dichos procesos, para controlar lasventas de espacios publicitarios y su recaudación, así comootros servicios prestados por la empresa.

El presupuesto original de Ingresos y Gastos fue aprobadopor Bs. 20.228,00 millones (Gaceta Oficial N° 37.120 de fe-cha 16-01-2001), el cual se incrementó a Bs. 25.591,32 millo-nes, como consecuencia de la aprobación de dos créditos adi-cionales y el traspaso de partidas en el Ministerio de laSecretaría de la Presidencia.


La actuación se circunscribió al ejercicio fiscal 2001, y estu-vo orientada a evaluar la gestión de cobranzas, específicamen-te en los rubros de Publicidad y Arrendamiento de Espacios yEstudios, así como el proceso de compra de bienes. En tal sen-tido, se analizó una muestra de cuentas por cobrar por concep-to de publicidad y arrendamiento de espacios y estudios porBs. 1.243,54 millones, equivalentes a 26,26% del total adeuda-do (Bs. 4.734,8 millones); igualmente, fueron revisadas 386 ór-denes de compra por Bs. 282,33 millones, que representan55,67% de las adquisiciones realizadas por el canal televisivo.La selección de las referidas muestras se realizó considerandolas cuentas por cobrar y órdenes de compra de mayor monto.


La División de Facturación y Cobranzas no envía men-sualmente a los clientes los estados de cuenta, aun cuandoestá establecida su remisión en el numeral 13 del Instructi-vo “Estado de Cuenta” que forma parte del Manual deFacturación y Cobranzas. Según lo informado por la Divi-sión en fecha 15-08-2002, lo observado se debe a que elinstituto tiene contacto diario con los clientes y los mantie-ne informados de sus saldos; no obstante, cuando estos losolicitan o el caso lo amerita se envían los estados de cuen-ta. En consecuencia, esta Contraloría General observa quela situación planteada impide a la empresa mantener for-malmente actualizados a los clientes sobre el saldo men-sual de sus deudas.

La División de Facturación y Cobranzas no dispone de uninforme analítico por cliente, que refleje las ventas de espa-cios publicitarios y su recaudación, así como de otros servi-cios prestados por la empresa, no obstante el Manual de Or-ganización de la C.A. VTV, aprobado por la Junta Directivaen punto 2 de la agenda N° 632 de fecha 15-07-97, lo estable-ce; asimismo, señala que para la elaboración del referidoinforme, se debe realizar el análisis por cliente, tomando comobase el contrato, la facturación y la cobranza efectuada; loindicado según lo expuesto por la referida división, se originadebido a que los informes solo se presentan cuando el caso loamerita. Situación que dificulta a la empresa conocer el uni-verso de sus clientes.

Según el mayor analítico, llevado por la División de Con-tabilidad, existen siete clientes que presentan saldos por unmonto total de Bs. 754,33 millones; sin embargo, la División


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de Facturación y Cobranzas no indicó el saldo pendiente porpagar de esos clientes, por cuanto no está actualizada laForma VTV N° 22208-0996 “Control Interno de Documen-tos”, situación que impide a la empresa controlar el procesode facturación y cancelación de las transacciones realiza-das por cada cliente.

La División de Facturación y Cobranzas no emitió reci-bos por arrendamiento a sus clientes, tanto públicos comoprivados, desde el mes de septiembre al mes de diciembrede 2001, debido a la existencia de contratos cuya fecha devigencia está vencida y aún no se habían tramitado las co-rrespondientes prórrogas con el ajuste del canon de arren-damiento, que permitan realizar la cobranza de estos con lasnuevas tarifas, y a que la Consultoría Jurídica de la C.A.VTV, mediante memorándum N° CJ/060400/066 de fecha11-09-2001, instruyó a la Gerencia de Administración y Fi-nanzas para que sólo emitieran los recibos vigentes para elperíodo, conforme lo establecido en los diferentes contra-tos; situación que afecta negativamente el flujo de caja de laempresa, por cuanto no se están percibiendo los recursosprovenientes de los contratos vencidos.

La C.A. VTV percibió recursos que superan los factura-dos en Bs. 109,67 millones, debido a que el monto facturadofue de Bs. 3.007,70 millones y los ingresos percibidos de lasempresas privadas fueron de Bs. 3.117,37 millones, represen-tando dicha diferencia 3,65% de lo facturado, lo indicado obe-dece a los pagos realizados por organismos públicos y empre-sas privadas a la C.A. VTV, por concepto de deudasacumuladas de publicidad que datan de años anteriores (1998,1999 y 2000), lo que dificulta medir la gestión de cobranzadurante el año 2001, en virtud de que estas no forman partede la gestión de dicho año.

La División de Facturación y Cobranzas relacionó factu-ras por concepto de publicidad por la cantidad de Bs. 1.539,35millones, correspondientes a los organismos públicos, de loscuales recaudó Bs. 668,84 millones (incluye pagos pendientespor cobrar del año 2000) que representó 43,45% del montofacturado en el año 2001, debido a la situación económicade dichos organismos, según informó la División de Factura-ción y Cobranzas en fecha 15-08-2002, lo cual generó unincremento en las cuentas por cobrar al sector público, y afectóel flujo de caja de la C.A. VTV.

Inexistencia de 41 órdenes de compra al momento de larecepción de la mercancía en el Almacén General; no obstante,

el Manual de Adquisiciones y Suministros de la C.A. VTV, enla Sección Compras Nacionales Programadas, establece quela Gerencia de Administración y Finanzas debe “RemitirQuintuplicado(s) de la(s) Orden(es) de Compra(s) a la Secciónde Almacén”, esa situación se presentó debido a que 26 órde-nes se encontraban en proceso de elaboración, 5 en recorridopara la firma de aprobación, 7 no fueron presentadas en suoportunidad al Almacén General y 3 no fueron elaboradas, talcomo se señaló en las actas de control perceptivo levantadaspor la contraloría interna; situación que impidió verificar a laempresa la cantidad requerida, descripción de marca, modelo,serial y precio unitario de los artículos solicitados.

Conclusiones

Los mecanismos de control interno implantados por la C.A.VTV en las áreas de cobranzas y compras de bienes, presen-tan debilidades relacionadas con la falta de remisión de esta-dos de cuentas a los clientes, la inexistencia de informe analí-tico por cliente y el llenado parcial de la Forma VTV N°22208-0996 “ Control Interno de Documentos”, que conlleva-ron a que la División de Facturación y Cobranzas no contaracon información que le permitiera conocer, de manera opor-tuna y confiable, el universo de clientes, los montos efectiva-mente cobrados y adeudados, y la antigüedad de los saldospendientes de cobro e impidieron la realización de una efecti-va gestión de cobranzas.

Recomendaciones

La Junta Directiva del canal televisivo, por órgano de suPresidente, deberá fortalecer el sistema de control internode las áreas de Cobranzas y Compras de Bienes, con el finde garantizar la oportunidad y confiabilidad de la informa-ción administrativa que se genera en estas áreas, la realiza-ción de una efectiva gestión de cobranzas que coadyuve ala disminución de las cuentas por cobrar del sector público eincremente el flujo de caja de esa empresa, además de con-tar con información necesaria para la toma de decisionesacertadas y oportunas.

C.A.HIDROLÓGICA DE LA REGION CAPITAL

(HIDROCAPITAL)

La Compañía Anónima Hidrológica de la Región Capital(HIDROCAPITAL), fue creada mediante acta constitutiva re-gistrada bajo el N° 19-A-Pro de fecha 11-04-91, ante el Regis-tro Mercantil Primero del Distrito Federal y estado Miranda.

Actuaciones2003

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La empresa es filial de la C.A. Hidrológica de Venezuela(HIDROVEN) y se encuentra adscrita al Ministerio del Am-biente y de los Recursos Naturales. La misión de la compañíaes operar, mantener, rehabilitar y ampliar con eficiencia losacueductos bajo su responsabilidad en la zona metropolitanade Caracas y los estados Vargas y Miranda, comprendiendosu gestión la extracción de agua de las fuentes, tratamiento,potabilización, distribución y comercio.

Para el ejercicio 2001, HIDROCAPITAL contó con un pre-supuesto de ingresos y gastos aprobado por el orden deBs. 184.914,99 millones. Adicionalmente se estimaron re-cursos por el orden de Bs. 16.700,00 millones, a través delPlan Extraordinario de Inversiones, con la finalidad de aco-meter proyectos de ampliación en las instalaciones de lahidrológica, los cuales se hicieron disponibles en fecha 30-01-2001, siendo manejados a través de un contrato de fi-deicomiso de administración e inversión suscrito en fecha28-12-2000 con el Fondo de Inversiones de Venezuela, hoydenominado Banco de Desarrollo Económico y Social deVenezuela (BANDES).


La actuación se circunscribe al ejercicio fiscal 2001 e in-cluye la evaluación de la administración y ejecución de losrecursos asignados a HIDROCAPITAL durante el mismo, conespecial énfasis en los provenientes del Plan Extraordinariode Inversiones, así como la verificación del avance físico delas obras ejecutadas con cargo a esos recursos, a los fines deconsolidar y recuperar los acueductos afectados por las llu-vias torrenciales del año 1999. A tal efecto fue seleccionadauna muestra de 19 contratos de obras por un monto de Bs.3.925,34 millones, equivalentes al 38,37% del total de los 49contratos suscritos durante el citado ejercicio fiscal, repre-sentativa del 23,52 % del monto contratado por Bs. 16.683,78millones, fundamentándose el criterio para la selección de lamuestra en el impacto de estas obras en lo que respecta alincremento de los volúmenes de agua producida por la em-presa en las zonas de Vargas y Miranda.


El volumen de agua producida en las plantas de tratamien-to de los estados Vargas y Miranda, se ubicó durante el año2001 en 28.879.071 y 19.044.604 metros cúbicos, respectiva-mente, reflejando un incremento del 23,40% y 10,64%, enrelación con los volúmenes registrados durante el ejercicio

precedente, como producto de las obras acometidas con re-cursos por el orden de Bs. 16.700,00 millones, provenientesdel Plan Extraordinario de Inversiones, lo que evidencia unavance en lo que respecta a la recuperación del servicio enlos referidos estados.

De dichos recursos se efectuaron desembolsos durante elejercicio 2001 a solicitud de HIDROCAPITAL, por la cantidadde Bs. 10.925,77 millones, los cuales fueron depositados en lacuenta operacional de la empresa; es decir, a través de la cualse manejan los ingresos provenientes de la recaudación porventa de servicios, toda vez que el mencionado contrato defideicomiso de administración e inversión, suscrito en fecha28-12-2000 entre ambos organismos, no estableció la obliga-toriedad de abrir una cuenta para el manejo exclusivo de es-tos recursos extraordinarios, situación que dificulta ejercer unadecuado control sobre los mismos.

El plan operativo de la empresa correspondiente al ejerci-cio 2001, especifica las actividades dirigidas a rehabilitar lascaptaciones de agua en los estados Vargas y Miranda; noobstante, el documento denominado Evaluación del Cumpli-miento de Metas del Plan Operativo 2001, no cuantifica loslogros alcanzados para cada una de las actividades previstasen el plan, lo que dificulta efectuar un adecuado seguimientoy control sobre la gestión del ente.

De la revisión efectuada a la muestra de 19 contratos deobras por un monto de Bs. 3.925,34 millones, correspondien-tes a los Sistemas Litoral Central y Barlovento, se determinóque 17 estaban concluidas para la fecha de la auditoría y 2paralizadas, observándose lo siguiente:

• Los trabajos correspondientes a la “Reconstrucción delas obras de toma y desarenador del río Macuto” por unmonto de Bs. 82,01 millones, fueron culminados en fe-cha 10-07-2001; sin embargo, al mes de agosto de 2002no estaba funcionando, toda vez que la empresaprestadora de este servicio en la zona, no había procedi-do a instalar la acometida eléctrica necesaria para supuesta en marcha, por lo cual el proceso de cloración serealizaba en forma manual, afectando la adecuada ope-ratividad del sistema. Al respecto, se precisó queHIDROCAPITAL solicitó a la empresa de electricidad, efec-tuar la mencionada acometida 6 meses luego de habersido ejecutada la obra.

• Los trabajos para la “Rehabilitación y optimización de laPlanta de Tratamiento El Guapo” por un monto de Bs.


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552,44 millones, y “Rehabilitación general de la valvuleríade los filtros de la Planta de Tratamiento El Guapo” porBs. 55,35 millones, debían culminarse entre el 11-02-2002 y el 09-11-2001, respectivamente, de acuerdo conlo previsto en los documentos contractuales; no obstan-te, para el mes de agosto de 2002, ambos se encontra-ban paralizados debido a que el material filtrante quedebía ser suministrado por HIDROCAPITAL para la ejecu-ción de los trabajos, no había sido entregado, debido alincumplimiento de las especificaciones técnicas por partede su proveedor, situación que incidió en los niveles deproducción de la Planta de Tratamiento El Guapo, locual hizo necesario la colocación de plantas portátilespara cubrir el déficit, en detrimento de la calidad delservicio.

Conclusiones

Las obras acometidas durante el ejercicio 2001, con recur-sos provenientes del Plan Extraoridinario de Inversiones, lo-graron un aumento en los volúmenes de agua producida enlos estados Vargas y Miranda, respecto al ejercicio preceden-te, lo que evidencia un avance importante en relación con larecuperación del servicio en las referidas zonas, consideran-do que como consecuencia de las lluvias torrenciales ocurri-das en el año 1999, se produjo el total colapso de los referidossistemas. Sin embargo, de la evaluación practicada a las con-trataciones efectuadas, se derivan fallas de planificación enlo que respecta a la procura de materiales por parte deHIDROCAPITAL, que derivaron en la paralización de 2 obras,así como la falta de funcionamiento de otra, debido a la im-portuna ejecución de obras complementarias, en detrimentode la prestación y calidad del servicio en las zonas afectadas.

Recomendaciones

• HIDROCAPITAL debe tomar las previsiones necesarias, enel sentido de planificar adecuadamente las procuras demateriales, a los fines de garantizar su oportuno suminis-tro y evitar paralizaciones y falta de funcionamiento delas obras, para de esta forma asegurar la adecuada pres-tación del servicio.

• A los fines de ejercer un mejor control sobre los recursosfinancieros administrados por la Hidrológica, es convenien-te mantener en cuentas bancarias separadas los ingresosoperacionales de la empresa, con relación a los recursosextraordinarios destinados a fines específicos, tal como loscorrespondientes al Plan Extraordinario de Inversiones.

• Revisar la presentación del documento denominado“Evaluación del cumplimiento de metas del Plan Opera-tivo 2001”, elaborado por la Gerencia de Planificación yDesarrollo de HIDROCAPITAL, con la finalidad de trans-formarlo en un instrumento de control de gestión, quepermita a la Alta Gerencia, entre otras, la detección dedesviaciones respecto a las estimaciones, con la finali-dad de adoptar correctivos oportunamente.

CORPORACIÓN VENEZOLANA DE GUAYANA (CVG)ELECTRIFICACIÓN DEL CARONÍ, C.A. (EDELCA)

La empresa C.V.G. Electrificación del Caroní, C.A(EDELCA) es una sociedad mercantil, en la cual la RepúblicaBolivariana de Venezuela tiene participación accionaria de7.378.481 acciones y la Corporación Venezolana de Guayanade 62.177.931 acciones. Su actividad consiste en producir yponer a la disposición del país, energía eléctrica en cantidadessuficientes, a precios competitivos, en forma confiable, den-tro de altos estándares de calidad y condiciones de eficienciay rentabilidad. EDELCA emprendió en 1997, la construcción deun sistema de transmisión eléctrica, para cubrir las necesida-des de energía de todo el eje poblacional ubicado entre Ciu-dad Guayana y Santa Elena de Uairén, así como para abaste-cer el proyecto industrial relacionado con la explotaciónaurífera ubicada en Las Cristinas (MINCA), llevado a cabopor la Corporación Venezolana de Guayana (CVG).

Para la construcción del sistema, EDELCA suscribió 12 con-tratos y un addendum por un monto total de Bs. 231.637,82millones, que incluye básico, escalación, imprevistos, inspec-ción y recuperación ambiental.


La actuación se circunscribió a la evaluación administrati-va de una muestra conformada por 7 contratos que represen-tan el 53,85% de los 13 suscritos por la C.V.G. Electrificacióndel Caroní, C.A., (EDELCA) desde el año 1997 hasta el primertrimestre del año 2002, para la construcción de las obras civi-les, diseño, fabricación y montaje de los equipos del sistemade transmisión eléctrica al sureste del estado Bolívar y de laconexión Venezuela-Brasil, con el fin de constatar el cumpli-miento de las cláusulas contractuales y de normativas legalesy sub-legales que rigen el proceso de ejecución de dichoscontratos, seleccionándose para ello los relacionados con lassubestaciones de Las Claritas, El Callao y Santa Elena, porconformar la mayor inversión del sistema.

Actuaciones2003

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Las prórrogas para la terminación de los trabajos corres-pondientes a 3 contratos y 1 addendum, fueron solicitadasdespués de haber transcurrido un año desde la terminación delos mismos. Esta situación demuestra que no se observó elpunto 6, referido a las prórrogas, contenido en las “Disposi-ciones Legales y Comerciales Generales de Subestaciones,Proceso, Suministro, Montaje de Equipo y Supervisión delMontaje, Disposiciones de Ejecución” de EDELCA, el cual in-dica que el contratista podrá solicitar por escrito la prórrogacon 30 días de anticipación a la terminación de los trabajos.Sobre el particular, EDELCA señaló que las prórrogas para laentrega de los autotransformadores y reactores no ocasiona-ron costos adicionales en el proyecto; que las causas no sonimputables a los contratistas y que la justificación de la perti-nencia de las prórrogas se encuentra en el acta aprobada porla Presidencia de EDELCA. Al respecto esta Contraloría Ge-neral manifestó que el otorgamiento de las mismas ocasionala extensión en la vigencia del contrato, lo que hace necesariola justificación de su pertinencia y la definición del plazo ne-cesario para concluir la obra, además dichas prórrogas debenser tramitadas antes de la conclusión de los trabajos.

En los pagos efectuados con cargo a 3 contratos, se obser-vó que el monto total pagado por escalación de precios e im-previstos fue de Bs. 553,65 millones, cantidad que supera enBs. 318,65 millones al monto de Bs. 235,00 millones que fueautorizado para esos conceptos en reunión de Junta Directi-va, según Resolución DIR-6528 de fecha 22-07-97. En cuan-to al pago de los montos no aprobados en la respuesta al actafiscal realizada, mediante comunicación de fecha 10-09-2002,EDELCA señaló que el monto estimado de la escalación fuesuperado por su comportamiento real, por lo que fue cancela-da a través de la partida de imprevistos. En tal sentido, laContraloría General indica que de acuerdo con lo establecidoen el Plan Único de Cuentas, los recursos de la partida impre-vistos serán utilizados para atender los gastos imprevistos quese presenten en el transcurso del ejercicio, para aumentar loscréditos presupuestarios que resulten insuficientes o para cu-brir gastos con nuevos programas a nivel de la categoría pro-gramática del organismo, el cual no es el caso que nos ocupa,por cuanto EDELCA debía realizar la estimación de los costosde la obra por escalación lo más aproximado posible, e incluir-lo en los presupuestos de obras como lo establece el artículo62 de las Condiciones Generales de Contratación para la Eje-

cución de Obras. La situación expuesta generó aumentos enlos costos de la contratación.

EDELCA y empresas contratistas utilizaron en 4 contratosel Índice de Precios al Consumidor del Área Metropolitanade Caracas clasificado por agrupación, publicado por el Ban-co Central de Venezuela (BCV), para calcular el monto de laescalación de los precios del transporte terrestre de los re-puestos y accesorios en Venezuela; no obstante, la cláusulaoctava de los mismos establece el uso de la tarifa por tonela-da para la fecha a partir de la cual se inicia la escalación deprecios (22-04-97) y para la fecha del suministro del equipo.Según lo señalado por EDELCA en su comunicación de fecha10-09-2002, el uso del Índice de Precios al Consumidor delBCV, se debió a que el indicador que refleja la variación de latarifa por tonelada no fue producido por un ente venezolano,ni postulado por los participantes con la presentación de susofertas. En consecuencia, esta Contraloría General observaque el procedimiento aplicado por EDELCA resulta razonable,debido a que los contratos en los cuales las variaciones deprecios se realizan mediante fórmulas escalatorias, y ademásse acuerda la utilización de índices que no fueron producidos,se presenta la necesidad de aplicar los de uso oficial, queguardan relación con el rubro a reconsiderar; sin embargo, nose reconoció la variación real del transporte de la carga, porcuanto se aplican los índices para la actualización de la tarifadel transporte de pasajeros.

EDELCA no incluye dentro de los presupuestos de obras, laspartidas correspondientes a escalación de precios y pago delImpuesto al Consumo Suntuario y a las Ventas al Mayor, sinprever lo estipulado en los artículos 62 y 3 de las CondicionesGenerales de Contratación para la Ejecución de Obras y Leyde Impuesto al Consumo Suntuario y a las Ventas al Mayor,respectivamente. Al respecto, EDELCA mediante comunica-ción de fecha 10-09-2002, informó que tal situación se debe aque la empresa toma las previsiones presupuestarias, para losreferidos conceptos en una partida centralizada en su presu-puesto anual. En relación con este punto, la Contraloría Ge-neral aclara que la inclusión de la partida variación de precios,pago de Impuesto al Consumo Suntuario y a las Ventas alMayor, tiene como finalidad contar con disponibilidad presu-puestaria suficiente, desde el momento de la contratación, paragarantizar los pagos que deban realizarse por esos conceptos,y que la partida centralizada, debe ser destinada para atenderlos gastos imprevistos que se presenten en el transcurso delejercicio, para aumentar los créditos presupuestarios que re-


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sulten insuficientes o para cubrir gastos con nuevos progra-mas a nivel de la categoría programática del organismo, por loque los rubros mencionados no se enmarcan dentro del usode los recursos de la partida. En consecuencia, en los preciosde los contratos no se refleja todo lo que la empresa debecancelar, para obtener la libre disposición del bien o del servi-cio e ingresarlo efectivamente a su patrimonio.

Conclusiones

En la evaluación administrativa de la muestra de contratos,se observaron: solicitudes de prórrogas de maneraextemporánea; pago de escalaciones de precios por montossuperiores a los autorizados inicialmente; pago de variacionesde precios para transporte de repuestos y accesorios con ín-dices para transporte de personal e inexistencia, en los presu-puestos de obras, de las partidas correspondientes a escalaciónde precios e Impuesto al Consumo Suntuario y a las Ventas alMayor, que reflejan deficiencias en los controles internos apli-cados por la Dirección de Proyectos de Transmisión Eléctri-ca de la empresa en las fases de planificación, revisión y con-trol de los contratos suscritos por EDELCA, para la construccióndel sistema de transmisión eléctrica al sureste del estado Bo-lívar y de la conexión Venezuela-Brasil.

Recomendaciones

Dada la importancia que revisten las observaciones seña-ladas, y con el propósito de que las mismas sean atendidas ysubsanadas se recomienda al Presidente de EDELCA y a losfuncionarios a cargo de las áreas relacionadas con las obser-vaciones en comento, adelantar las medidas pertinentes enlos siguientes términos:

• Establecer mecanismos de control que permitan la tramita-ción de solicitudes de prórrogas en los lapsos establecidosen las Disposiciones Legales y Comerciales Generales deSubestaciones, Proceso, Suministro, Montaje de Equipo ySupervisión del Montaje, Disposiciones de Ejecución, conel fin de garantizar el cumplimiento de los mismos.

• Aplicar las medidas necesarias, dirigidas a garantizar lasolicitud y aprobación de los incrementos por conceptode escalaciones de precios e imprevistos originados enlos contratos, que no fueron autorizados inicialmente yque deben ser aprobados por la Junta Directiva, con elobjeto de cumplir con los canales de aprobación.

• Establecer en las normas internas que rigen los proce-sos de contratación, la utilización de índices de precios

iniciales para el cálculo de variaciones de precios, los co-rrespondientes a los meses de presentación de las ofertaso de la vigencia de la misma, con el objeto de garantizarque las variaciones de precios canceladas reflejen loscambios reales y salvaguardar el patrimonio de la compa-ñía, así como la incorporación en los presupuestos de lasobras partidas correspondientes a variaciones de precios,Impuestos al Consumo Suntuario y a las Ventas al Mayor,por montos prudenciales estimados, para que el contratis-ta en cada valuación cobre los mismos.

FONDO NACIONAL DE DESARROLLO URBANO (FONDUR)

El Fondo Nacional de Desarrollo Urbano, fue creado me-diante ley publicada en Gaceta Oficial N° 30.790 de fecha09-09-75, con personalidad jurídica y patrimonio propio, autó-nomo e independiente del Tesoro Nacional, adscrito al Minis-terio de Infraestructura, con el objeto de “…promover a tra-vés de los recursos financieros y de la inducción de recursosde otra índole, el desarrollo habitacional e inmobiliario a losfines de la desconcentración industrial; el fortalecimientocomplementario de las estructuras turísticas e inmobiliaria yde los servicios asistenciales, educacionales y otros de ca-rácter público.”

Dentro de los programas que ejecuta FONDUR, se encuen-tra el Programa V “Nuevas urbanizaciones y viviendas dedesarrollo progresivo”, previsto en la Ley que Regula elSubsistema de Vivienda y Política Habitacional (LSVPH), di-rigido a prever, proyectar, orientar y asistir la creación de nue-vas viviendas y urbanizaciones que puedan absorber el creci-miento de la población de bajos ingresos, los cuales sonconsiderados sujetos de protección especial (familias con in-gresos mensuales menores a 55 unidades tributarias), con lafinalidad de evitar el surgimiento de nuevos barrios y la apari-ción de viviendas inadecuadas en los barrios existentes.

Para el año 2001, el Ejecutivo Nacional asignó para la eje-cución del Programa V, Bs. 886.364,10 millones provenientesde la Ley Especial de Endeudamiento Anual (Ley Paraguas),Fondo de Aportes del Sector Público (FASP), Plan Extraordi-nario de Inversiones (Plan Sobremarcha) y Plan de Emer-gencia Nacional de Vivienda.


La auditoría se circunscribió al ejercicio fiscal 2001 y estu-vo orientada a determinar los recursos financieros recibidospor FONDUR para la ejecución del Programa V, evaluar el gra-

Actuaciones2003

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do de cumplimiento de las metas propuestas en el referidoprograma y constatar el avance físico de las obras y las con-diciones actuales de los desarrollos habitacionales, para lo cualse realizó la verificación selectiva mediante inspección in situ,a una muestra de 14.594 viviendas (21,08% respecto de loprogramado), distribuidas en 16 urbanismos, seleccionados enlos estados Aragua, Barinas, Lara, Miranda, Portuguesa yZulia, por corresponder a ellos la mayor inversión económica.


Del monto total por Bs. 886.364,10 millones asignado porel Ejecutivo Nacional, a través de la Ley Paraguas, PlanSobremarcha, Plan de Emergencia Nacional y ConveniosCONAVI-FONDUR-SAFIV suscritos en fechas 01-03 y 04-05-2000 y 16-08-2001, para la ejecución del Programa V, FONDUR

recibió durante el ejercicio fiscal 2001, Bs. 385.723,54 mi-llones equivalentes a 43,52% de los recursos asignados, delos cuales, la cantidad de Bs. 179.098,54 millones que repre-sentan 46,43% de los recursos recibidos, correspondieron acréditos de los años 1999 y 2000, debido a la tardanza tantoen el desembolso de los fondos provenientes de la Ley Pa-raguas, como en la suscripción de los fideicomisos del FASP,lo cual incidió directamente en el cumplimiento de las metasdel referido Programa.

Del análisis documental practicado a la información conte-nida en el plan operativo 2001 y en los programas de ejecu-ción de viviendas de FONDUR, se determinó que el Fondo eje-cutó 36.426 viviendas, equivalentes a 52,61% del totalprogramado para ese año (69.239 unidades), motivado al des-embolso tardío de los fondos previstos en la Ley Paraguas2001 y a la falta de recepción de los recursos del PlanSobremarcha 2001 y del FASP, lo que originó retrasos en laejecución de las obras y por ende afectó el logro de las metasestimadas en términos de eficacia. Igualmente el avance pon-derado de las obras en ejecución fue de 47,84%.

De la inspección in situ practicada a una muestra de 14.594viviendas, se verificó lo siguiente:

• Se encontraban terminadas 6.982 unidadeshabitacionales, lo que indica un cumplimiento de metasde 47,84% en la muestra evaluada. En cuanto al restode las viviendas, se encontraban en ejecución 4.713 uni-dades y no se habían iniciado 2.899, debido a que FONDUR

no había suscrito los contratos para la totalidad de lasobras en los desarrollos urbanísticos Altos del Sol Ama-

da (estado Zulia) y Base Aérea Libertador (estadoAragua). Por otra parte, cabe destacar en cuanto a laejecución, retraso en las obras correspondientes al De-sarrollo urbanístico Montaña Fresca (estado Aragua) porcuanto no se habían realizado el estudio de suelo y obte-nido los permisos para la construcción y habitabilidad,no obstante lo establecido en los artículos 75 y 84 de laLey Orgánica de Ordenación Urbanística. Igualmentese evidenció la paralización en la construcción de vi-viendas en la Urbanización Colinas del Llano (estadoBarinas), debido a problemas de índole laboral imputa-bles al contratista, sin que la Contraloría General evi-denciara la aplicación de medidas por parte de FONDUR

para rescindir el contrato. Sobre la situación descrita sedejó constancia en acta fiscal de fecha 25-10-2002.

• De 6.982 viviendas terminadas, 14 unidades construidasen el desarrollo urbanístico Villas del Pilar (estado Por-tuguesa), presentaron grietas en las paredes de la fa-chada principal y en las paredes internas. Igualmente,17 viviendas ubicadas en la urbanización Brisas de So-fía (estado Portuguesa) presentaron grietas en paredesy en el recubrimiento de los aleros, así como cárcavasen el asfalto de las vías internas del urbanismo, no obs-tante las especificaciones técnicas que se deben cum-plir de acuerdo a los contratos suscritos. Esas deficien-cias se deben a la inadecuada inspección realizada porFONDUR que debe garantizar la calidad de las obras, loque afecta el cumplimiento de las metas y la entrega delas viviendas a sus beneficiarios. Se dejó constancia dela situación descrita en acta fiscal de fecha 23-10-2002.

• Se verificó la paralización de la construcción de las vi-viendas y el estado de deterioro progresivo en que seencontraban 192 unidades ubicadas en el desarrollo ur-banístico Montaña Fresca (estado Aragua), no obstantehaberse suscrito para su construcción los contratos GPC-C-01-227, 228 y GPC-C-00-140, evidenciándose lapsosde contratación vencidos, así como la inexistencia delestudio de suelo y del permiso de habitabilidad, requisi-tos establecidos en el Procedimiento N° 1 de las Nor-mas Generales de FONDUR y en los artículos 75 y 84 dela Ley Orgánica de Ordenación Urbanística, lo que mo-tivó que el fondo iniciara el proceso para la rescisión delos referidos contratos y la apertura del procedimientoadministrativo a través de su Consultoría Jurídica, enrelación con la empresa beneficiaria del contrato GPC-


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C-01-227 que tiene un anticipo pendiente por amortizarde Bs. 220,74 millones. Sobre esta situación se dejó cons-tancia en acta fiscal del 25-10-2002.

• Se verificó la paralización y el estado de deterioro de lasobras correspondientes al desarrollo urbanístico CiudadMiranda (estado Miranda), no obstante haberse cumplidolos lapsos para la ejecución de las viviendas, evidencián-dose la falta de actas de paralización o prórrogas, así comolos permisos de construcción y habitabilidad del desarro-llo urbanístico, no obstante lo establecido en los artículos75 y 84 de la Ley Orgánica de Ordenación Urbanística,situaciones que se dejaron constar en acta fiscal de fecha22-10-2002. Igualmente, se constató en la urbanizaciónBrisas de Sofía (estado Portuguesa), la paralización, aban-dono y deterioro de las obras, así como la ausencia de laspiezas y accesorios sanitarios y eléctricos, no obstantehaberse suscrito un acta de terminación de fecha 01-04-2001. Sobre estos particulares se dejó constancia en actafiscal de fecha 23-10-2002. La causa de las situacionesanteriormente descritas, es la inadecuada planificación,coordinación y control sobre las obras por parte deFONDUR, en detrimento del cumplimiento de las metasprogramadas, con el consiguiente incremento de la de-manda habitacional y de los costos de las obras.

Conclusiones

El cumplimiento de las metas físicas y financieras corres-pondientes al Programa V “Nuevas urbanizaciones y vivien-das de desarrollo progresivo” de FONDUR, durante el ejerciciofiscal 2001, se vio afectado por el retardo en la entrega de losrecursos asignados al fondo, con el agravante de haber reci-bido durante ese año solamente 43,52% de los recursos asig-nados, de los cuales, 46,43% corresponden a créditos de ejerci-cios fiscales anteriores. En consecuencia, FONDUR ejecutó36.426 viviendas, equivalente a 52,61% de la meta programada,observándose en la inspección in situ practicada a una mues-tra de viviendas, inexistencia de proyectos, de permisos dehabitabilidad y fallas de calidad.

Recomendaciones

• Establecer los mecanismos pertinentes, a los efectos degestionar ante las instancias competentes, la obtenciónde recursos financieros a través de la Ley Especial deEndeudamiento Anual y del Fondo de Aportes del Sec-tor Público, para la ejecución del Programa V.

• Ejercer mecanismos de supervisión a los efectos de ga-rantizar la calidad de las obras ejecutadas.

• Definir las acciones necesarias tendentes a sincerar lasituación administrativa con las empresas contratistas,respecto al abandono y deterioro progresivo de las obras.

• Definir con los proyectistas, las variables necesarias parala elaboración de los proyectos definitivos de los desa-rrollos de Ciudad Miranda, a fin de continuar con lostrabajos de construcción, así como establecer, junto conlas empresas contratistas ejecutoras del citado desarro-llo, un nuevo cronograma de actividades, a los efectosreiniciar las obras y culminar en el menor plazo posiblela construcción de las viviendas.

FUNDACIÓN PARA EL EQUIPAMIENTO DE BARRIOS

(FUNDABARRIOS)

La Fundación para el Equipamiento de Barrios es una ins-titución con personalidad jurídica y patrimonio propio, creadasegún Decreto Presidencial N° 246 de fecha 29-06-94, publi-cado en Gaceta Oficial N° 35.492 de la misma fecha, comoun organismo adscrito al Ministerio del Desarrollo Urbano,actualmente Ministerio de Infraestructura. La fundación tie-ne como objetivos la ejecución de la política de dotación deservicios básicos a los barrios, a fin de elevar la calidad devida a niveles adecuados, así como el de urbanizar terrenospara adelantar programas de viviendas de carácter social. Sumisión es procurar un hábitat digno para la población venezo-lana de menores recursos y el mejoramiento de sus condicio-nes de vida.

FUNDABARRIOS está estructurado por un Consejo Direc-tivo, Presidencia, Gerencia General, Contraloría Interna, 3unidades de asesoría y apoyo (Recursos Humanos, Con-sultoría Jurídica y Relaciones Institucionales) y 5 geren-cias, entre las cuales se consideraron a los efectos de laauditoría, las de Administración y Finanzas, Técnica y Pro-yectos, y Construcción.

Dentro de los programas que ejecuta la fundación, se en-cuentra el Programa V “Nuevas urbanizaciones y viviendasde desarrollo progresivo”, previsto en la Ley que Regula elSubsistema de Vivienda y Política Habitacional (LSVPH), conel propósito de construir viviendas para la población de bajosingresos, sujeta de protección especial por el Estado (familiascon ingresos mensuales menores a 55 unidades tributarias) yevitar el surgimiento de viviendas inadecuadas en los barrios.

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Durante el ejercicio fiscal 2001, FUNDABARRIOS contó conuna asignación del Ejecutivo Nacional, a través del ConsejoNacional de la Vivienda (CONAVI), por Bs. 43.501,11 millones,provenientes del presupuesto ordinario, Fondo de Aportes delSector Público (FASP) y el Plan Extraordinario de Inversión(Sobremarcha) de los años 2000 y 2001, destinados a la cons-trucción de 4.392 viviendas enmarcadas en el Programa V.


La presente auditoría se circunscribió al ejercicio fiscal2001 y estuvo orientada a determinar el monto de los re-cursos financieros recibidos por FUNDABARRIOS para eje-cutar el Programa V, evaluar el grado de cumplimiento delas metas y constatar el avance físico de las obras y lascondiciones actuales de los desarrollos habitacionales, paralo cual se realizó la verificación selectiva mediante inspec-ción in situ, a 4 urbanismos en los estados Barinas, Lara,Miranda y Portuguesa, por corresponder a ellos la mayorinversión económica.


Del monto total por Bs. 43.501,11 millones asignado por elEjecutivo Nacional, a través del CONAVI, provenientes del pre-supuesto ordinario, FASP y Sobremarcha, para la ejecucióndel Programa V, FUNDABARRIOS recibió durante el ejerciciofiscal 2001, la cantidad de Bs. 19.935,11 millones, equivalen-tes a 45,82% del monto total asignado, de los cuales Bs.8.640,00 millones, que representan 43,34% de los recursosrecibidos, correspondieron a créditos presupuestarios del año2000, debido al retardo en la entrega de los recursos por partedel CONAVI, lo que incidió en el cumplimiento de las metas, altrasladar la ejecución de obras para el año 2002.

Del análisis documental practicado a la información conteni-da en el plan operativo 2001 de FUNDABARRIOS y a los progra-mas de ejecución de viviendas, se determinó la ejecución de167 viviendas durante el año 2001, equivalentes a 3,80% deltotal programado para ese año (4.392 viviendas). Esa situa-ción se debió al retraso en la entrega por parte del CONAVI delos recursos asignados, lo cual ocasionó la reducción de lasmetas físicas por el incremento en los costos de construcciónde las viviendas.

De la inspección in situ practicada a 4 desarrollos urbanís-ticos, se observó retraso en la ejecución de la urbanizaciónAntonio José de Sucre (estado Miranda), debido a que los

beneficiarios se encontraban acondicionando las parcelas, noobstante que esas actividades debieron contemplarse en elpresupuesto de las obras. Igualmente se verificó que la urba-nización Francisco Tamayo (estado Lara) no tiene proyectodefinitivo del urbanismo, no obstante lo dispuesto en el artícu-lo 80 de la Ley Orgánica de Ordenación Urbanística (GacetaOficial N° 33.868 de fecha 16-12-87), referido a que la reali-zación de urbanizaciones y edificaciones requerirá la existen-cia de un proyecto, elaborado por profesionales competentes,el cual debe guardar correspondencia con las variables urba-nas fundamentales. Las situaciones antes descritas, denotanfallas en la planificación, programación y control en la ejecu-ción de las obras, que ocasionaron incremento en sus costos yretardo en la entrega de las viviendas.

Se observó en el desarrollo urbanístico Antonio José deSucre (estado Miranda) 5 viviendas con grietas en el friso delas paredes, como consecuencia de la utilización de morteroscon baja dosificación de cemento para la unión de los bloques,no obstante las especificaciones técnicas que se deben cum-plir de acuerdo con los contratos. Igualmente, en el Desarro-llo Juan Pablo II (estado Portuguesa) se observaron estructu-ras metálicas para la construcción de viviendas, en estado dedeterioro por oxidación. Esas situaciones denotan fallas en lasupervisión por parte de FUNDABARRIOS, lo que trae comoconsecuencia costos adicionales para la construcción de losdesarrollos habitacionales.

Conclusiones

El cumplimiento de las metas físicas y financieras corres-pondientes al Programa V “Nuevas urbanizaciones y vivien-das de desarrollo progresivo” de FUNDABARRIOS, durante elejercicio fiscal 2001, se vio afectado por el retardo en la en-trega de los recursos asignados a través del CONAVI, con elagravante de que la fundación recibió durante ese año sola-mente 45,82% del monto asignado, del cual 43,34% corres-pondieron a créditos del ejercicio fiscal 2000. En consecuen-cia, FUNDABARRIOS cumplió 3,80% de la meta programada,observándose en la inspección in situ practicada a una mues-tra de urbanismos, retraso en la ejecución de las obras, inexis-tencia de proyectos y fallas de calidad en las viviendas.

Recomendaciones

Se recomendó a las máximas autoridades de FUNDABARRIOS

lo siguiente:• Establecer los mecanismos apropiados a los fines de


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gestionar ante las instancias competentes, la obtenciónde recursos financieros a través de la Ley Especial deEndeudamiento Anual y del Fondo de Aportes del Sec-tor Público, para la ejecución del Programa V.

• Ejercer las medidas necesarias, a los fines de dar cum-plimiento a las metas programadas y establecer meca-nismos de supervisión a los efectos de garantizar la ca-lidad y el estado de las obras ejecutadas.

• Definir con los proyectistas, las variables necesarias parala elaboración de los proyectos definitivos de los desa-rrollos urbanísticos, a fin de evitar retrasos en la ejecu-ción de los mismos.

• Emprender las acciones necesarias tendentes a since-rar la situación administrativa con las empresas contra-tistas de los estados Miranda y Portuguesa, respecto alabandono y deterioro de las obras.

INSTITUTO NACIONAL DE LA VIVIENDA (INAVI)

El Instituto Nacional de la Vivienda fue creado medianteDecreto Ley del 13-05-75, publicado en la Gaceta Oficial N°1.746 Extraordinario de fecha 23-05-75, con el objeto de aten-der el problema habitacional de la población que el EjecutivoNacional califique como sujeto de protección especial en ladotación de vivienda.

El INAVI se encuentra estructurado por el Directorio, Pre-sidencia, Gerencia General, Contraloría Interna y siete Ge-rencias operativas, dentro de las cuales se consideraron enla presente actuación fiscal, a Planificación y Descentrali-zación, Finanzas y Administración y a Producción. Dentrode los programas que ejecuta el instituto, se encuentra elPrograma V “Nuevas urbanizaciones y viviendas de desa-rrollo progresivo”, previsto en la Ley que regula el Subsistemade Vivienda y Política Habitacional (LSVPH), con el propó-sito de construir viviendas para la población de bajos ingre-sos, sujeta de protección especial por el Estado (familiascon ingresos mensuales menores a 55 unidades tributarias)y evitar el surgimiento de nuevos barrios.

El Ejecutivo Nacional asignó al INAVI para el ejerciciofiscal 2001, a través del Consejo Nacional de la Vivienda,un monto total de Bs. 172.344,51 millones para la ejecu-ción del Programa V, provenientes del Fondo de Aportesdel Sector Público, Plan de Emergencia Nacional y el Pro-grama de Soluciones Habitacionales de Interés Social(PROVIS).


La presente auditoría se circunscribió al ejercicio fiscal2001 y estuvo orientada a determinar el monto de los re-cursos financieros recibidos por INAVI para ejecutar el Pro-grama V, evaluar el grado de cumplimiento de las metas yconstatar el avance físico de las obras y las condicionesactuales de los desarrollos habitacionales evaluados. Severificó mediante inspección in situ, una muestra de 1.769unidades habitacionales, que representan 13,03% del totalprogramado (13.578 viviendas), distribuidas en 6 urbanis-mos seleccionados en los estados Aragua, Barinas, Lara,Miranda y Zulia, por corresponder a ellos la mayor inver-sión económica.


Del monto total por Bs. 172.344,51 millones asignado porel Ejecutivo Nacional, a través del Fondo de Aportes del Sec-tor Público, Plan de Emergencia Nacional y Programa deSoluciones Habitacionales, para la ejecución del Programa Vdurante el ejercicio fiscal 2001, el INAVI recibió la cantidad deBs. 100.424,12 millones, equivalentes a 58,27% del monto to-tal asignado. Del total recibido, Bs. 88.702,51 millones co-rrespondían a créditos presupuestarios de los años 1999 y2000, debido al retardo en la entrega de los recursos por partedel Consejo Nacional de la Vivienda (CONAVI), lo que incidióen la ejecución de las obras, las cuales debieron ser ejecuta-das en el año 2002.

Del análisis documental practicado a la información con-tenida en el plan operativo 2001 y en los programas de eje-cución de viviendas del INAVI, se determinó que el institutoejecutó 7.207 viviendas, equivalentes a 53,08% del total pro-gramado para ese año (13.578 unidades); el retraso en laejecución de las obras se debió a la lentitud por parte delINAVI para suscribir los contratos, incumplimiento del crono-grama de licitaciones y ausencia de permisos y proyectospara la construcción de las obras, los cuales según el artícu-lo 84 de la Ley Orgánica de Ordenación Urbanística, serequieren para iniciar las obras; además del retardo en losdesembolsos por parte del CONAVI. Esas situaciones afecta-ron el cumplimiento de las metas e incrementaron los costosde las obras.

De la inspección in situ practicada a una muestra de 1.769viviendas, se verificó que 552 unidades estaban terminadas,lo cual indica un cumplimiento de metas equivalente a 31,20%

Actuaciones2003

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en la muestra evaluada. En cuanto al resto de las viviendas,se encontraban en ejecución 1.016 unidades y no se habíaniniciado 201, por cuanto INAVI otorgó una prórroga de iniciopara la construcción del Desarrollo Hacienda Patín (estadoAragua), debido a que la Gerencia en Caracas no había re-mitido a la Gerencia Estadal Aragua, los recaudos de los con-tratos. Por otra parte, cabe destacar retraso en la ejecuciónde las obras en los Desarrollos Hacienda Patín (estadoAragua), La Quiboreña (estado Lara), Ciudad del Sol (estadoZulia) y Mata de Coco (estado Miranda), debido entre otrasrazones, al retardo en el pago de valuaciones por concepto deobra ejecutada, rescisión de contratos por bajo rendimientoen la ejecución de las obras e inexistencia del proyecto defini-tivo, no obstante lo establecido en el artículo 84 de la LeyOrgánica de Ordenación Urbanística. Esas situaciones oca-sionaron incremento en los costos de los desarrollos y retardoen la entrega de las viviendas.

Se observó en el Desarrollo Mata de Coco (estado Mi-randa) 125 viviendas con fallas de calidad, referidas a grie-tas en las paredes, obstrucción de la tubería principal deaguas servidas, rebose de piezas sanitarias y acumulaciónde aguas de lluvia en balcones, no obstante las especifica-ciones técnicas que se deben cumplir de acuerdo a los con-tratos suscritos. Esa situaciones se originaron, según lo indi-có el inspector del INAVI en informe de fecha 11-07-2002,por la ocupación prematura de las viviendas por parte desus adjudicatarios de acuerdo a la correspondiente autoriza-ción del instituto, lo que trajo como consecuencia modifica-ciones inadecuadas en paredes, patios y deterioro del urba-nismo. De esta situación se dejó constancia en acta fiscalde fecha 25-10-2002.

Conclusiones

El cumplimiento de las metas físicas y financieras co-rrespondientes al Programa V “Nuevas urbanizaciones yviviendas de desarrollo progresivo” del INAVI, durante el año2001, se vio afectado por el retardo en la entrega de losrecursos a través del CONAVI, con el agravante de que elinstituto recibió durante ese año 58,27% del monto estima-do, del cual 88,33% correspondía a créditos de ejerciciosfiscales anteriores. En consecuencia, el INAVI concluyó 7.207viviendas, equivalentes a 53,08% de la meta prevista paraese año, observándose en la inspección in situ practicada auna muestra de viviendas, la inexistencia de proyectos y fa-llas de calidad en las obras.

Recomendaciones

Se recomendó a las máximas autoridades del INAVI losiguiente:

• Establecer los mecanismos apropiados a los fines degestionar ante las instancias competentes, la obtenciónde recursos financieros a través de la Ley Especial deEndeudamiento Anual y del Fondo de Aportes del Sec-tor Público, para la ejecución del Programa V.

• Tomar las acciones pertinentes a los fines de sincerarlas estimaciones de las metas para cada año, y dar cum-plimiento a las obras establecidas en el plan operativodel Organismo.

• Definir con los proyectistas, las variables necesarias parala elaboración de los proyectos definitivos de los desa-rrollos urbanísticos, a fin de evitar retrasos en la ejecu-ción de los mismos.

• Exigir a los contratistas el cumplimiento oportuno de lasobligaciones contraídas en el respectivo contrato, y eje-cutar las garantías y cláusulas penales que correspon-dan al caso.

• Implementar mecanismos de control interno en las áreasde planificación, contratación, ejecución y supervisiónde las obras, que coadyuven al mejoramiento de losprocesos administrativos con el fin de minimizar lasprórrogas o atrasos en la ejecución de las obras, ga-ranticen la terminación de los desarrollos habitacionalesdentro de los parámetros de calidad, costo y tiempo,originalmente previstos y eviten la ocupación prematu-ra de las viviendas.

PUERTOS DEL LITORAL CENTRAL, S.A. (PLC, S.A.)

La Sociedad Mercantil Puertos del Litoral Central es unaempresa concesionaria cuya actividad está dirigida a la admi-nistración y mantenimiento del Puerto de La Guaira, actuarádentro del marco de las estipulaciones contenidas en el De-creto N° 1.316 de fecha 06 de mayo de 1996, o cualesquieraotra normativa legal dictados o que se dictaren, reguladorasde las actividades del servicio público, a cuyo ámbito de apli-cación sea sometida la sociedad. El cumplimiento del objetosocial deberá llevarse a cabo bajo las políticas que en materiaportuaria dicte el Ejecutivo Nacional y los lineamientos que atal efecto establezca el Banco de Desarrollo Económico ySocial de Venezuela (BANDES) como accionista, de conformi-dad con la legislación vigente.


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El Puerto de La Guaira, se encuentra en proceso de trans-ferencia administrativa a la Gobernación del estado Vargas,de conformidad con lo establecido en la Constitución de laRepública Bolivariana de Venezuela (CRBV); Ley Orgánicade Descentralización, Delimitación y Transferencia de Com-petencias del Poder Público (LODDTCPP) y Decreto N°1.436 con Fuerza de Ley General de Puertos (LGP), publica-do en Gaceta Oficial N° 37.292 del 27-09-2001.

El presupuesto del PLC, S.A., para el ejercicio fiscal 2001,fue de Bs. 14.533,34 millones, publicado en Gaceta OficialN° 5.529 Extraordinario de fecha 03-05-2001.


La actuación está referida a las actividades realizadas porPLC, S.A. durante el ejercicio económico 2001, y comprendela evaluación de los ingresos corrientes, así como el procedi-miento para las colocaciones bancarias y los egresos corres-pondientes a las partidas Gastos de Personal, Materiales ySuministros, y Activos Reales; igualmente, se analizó unamuestra que representa el 86,38% de los expedientes deconvenios de pago y 8 casos en proceso de cobranza judi-cial; asimismo, se verificó las funciones realizadas por elórgano de control interno, entre otros. En tal sentido, el aná-lisis se enmarcó en las áreas de Presidencia, ConsultoríaJurídica, Órgano de Control Interno y en las coordinaciones:Procesos de Operaciones Portuarias, Procesos Administra-tivos y Finanzas.


El total de los ingresos corrientes presentan variacionesnegativas de Bs. 20,80 millones (0,19%), en virtud de que losingresos aprobados en la Ley de Presupuesto fueron deBs. 11.233,34 millones y los percibidos ascienden aBs. 11.212,53 millones, observándose además que los ingre-sos por intereses ganados, refleja una variación de 123,78%por encima de lo presupuestado; en tal sentido, la disminuciónde los ingresos de operación se vincula con la reducción ex-perimentada en el movimiento de embarcaciones durante elaño 2001, por ende el uso de muelles (puerto); menor uso deárea de acopio y de almacenaje de silos, tal como lo informóla Unidad de Recaudación y Cobranza en fecha 16-07-2002,lo que incide negativamente en la gestión de la empresa.

Del monto colocado, 84,92% está concentrado en 5 enti-dades bancarias, situación que se presenta según la Coordi-nación de Procesos Administrativos y Finanzas por cuanto “la

política de la empresa mantener el efectivo en los bancos queofrezcan un alto rendimiento y que, a su vez representen elmenor riesgo de las inversiones efectuadas”; sin embargo, nose evidenciaron los procedimientos de selección de las enti-dades bancarias; además de carecer del soporte necesario de2 o 3 cotizaciones (ofertas) por cada propuesta aprobada;asimismo no cuentan con las tablas de jerarquización banca-ria existentes en el mercado, basadas en lineamientos (clasifi-cación de riesgo) de la Superintendencia de Bancos(SUDEBAN), ni de otros estudios sobre instrumentos financie-ros disponibles en el mercado local, lo que le resta transpa-rencia y seguridad a estas operaciones.

De los recursos asignados por Bs. 5.167,00 millones, a lapartida de Activos Reales, la empresa ejecutó Bs. 2.377,99millones, quedando una disponibilidad de Bs. 2.789,00 millones,equivalentes al 53,98%, por cuanto no contrató la construcciónde obras mayores y nuevos servicios, en espera de la culmina-ción del proceso de transferencia, situación que incide en elcumplimiento del Plan de Inversiones y en la calidad de lasoperaciones portuarias que presta el puerto a sus usuarios.

La contraloría interna de Puertos del Litoral Central, S.A.,está adscrita a la Presidencia, no obstante que el artículo 11de las Normas Generales de Control Interno, dictadas por laContraloría General de la República, establece que el órganode control interno debe estar adscrito al máximo nivel jerár-quico de la estructura organizativa del ente u organismo, a finde asegurar la independencia de criterio, objetividad e impar-cialidad en sus actuaciones.

Conclusiones

Como resultado del análisis efectuado a los diferentes as-pectos abordados en la actuación realizada a la empresa Puer-tos del Litoral Central, (PLC,S.A), se observó que los ingre-sos corrientes presentan variaciones negativas del 0,19%, yque el 84,92% de las colocaciones están concentradas en cin-co entidades bancarias, sin evidenciarse los procedimientosde selección de las mismas; igualmente, se constató que enlos recursos asignados a la partida de Activos Reales se re-flejó una disponibilidad equivalente al 53,98%, por la no con-tratación de obras; que las cuentas en cobro judicial de difícilrecuperación, no han sido consideradas a los fines de la provi-sión de cuentas incobrables y que el órgano de control inter-no, no está adscrito al máximo nivel jerárquico de la estructu-ra organizativa de la empresa.

Actuaciones2003

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Recomendaciones

La Junta Directiva, en el marco de sus atribuciones deberáconvocar a una Asamblea de Accionistas, con el objeto de:

• Concretar mecanismos que permitan reactivar las obrascontenidas en el Plan de Inversiones, a los efectos demantener al puerto en condiciones operativas adecua-das y evitar el deterioro de la infraestructura y equiposafectos a la actividad portuaria.

• Establecer los procedimientos que regulen las coloca-ciones bancarias, partiendo de un análisis de riesgo y derendimiento, a los fines de garantizar la transparencia yseguridad de estas operaciones.

• Evaluar la posibilidad de incorporar en la provisión decuentas incobrables, aquellos montos en cobro judicialde difícil recuperación.

• Emprender acciones dirigidas a actualizar la estructuraorganizativa de manera que el órgano de control internoesté adscrito al máximo nivel jerárquico, tal como lo prevéla normativa vigente.

SISTEMA HIDRÁULICO YACAMBÚ QUÍBOR, C.A. (SHYQ, C.A)

La Compañía Anónima Sistema Hidráulico YacambúQuíbor, C.A. (SHYQ, C.A.), fue creada el 23-11-88, median-te reunión de Consejo de Ministros N° 48; está adscrita alMinisterio del Ambiente y de los Recursos Naturales. El obje-tivo de la compañía es la construcción de obras de infraes-tructura y superestructura que comprenden el SHYQ, C.A.,así como la instalación, operación y mantenimiento de susequipos y la explotación del complejo hidráulico. El proyectoconsiste en la construcción de cuatro grandes obras de infra-estructura hidráulica, (regulación, trasvase, sistema de riegoy aducción y planta de tratamiento), la conservación del ríoYacambú y la adecuación del Valle de Quíbor al futuro siste-ma de riego.

Las obras de trasvase están constituidas por un túnel de24,30 kilómetros de longitud y 4,80 metros de diámetro deacabado, que trasvasará 10,40 metros cúbicos por segundode agua embalsada en la presa del río Yacambú hasta el vallede Quibor y un túnel lateral (ventana inclinada) de 2,04 kiló-metros de longitud que servirá de acceso al interior para ga-rantizar su mantenimiento.

Para el ejercicio fiscal 2001, la empresa contó con un pre-supuesto de Ingresos y Gastos por un monto de Bs. 36.518,00

millones, el cual fue publicado en Gaceta Oficial N° 5.529Extraordinario de fecha 03-05-2001.


La actuación, circunscrita al ejercicio fiscal 2001, estuvoorientada a constatar la oportunidad en la percepción de losrecursos económicos provenientes de diferentes fuentes y suincidencia en lo que respecta a la ejecución y avance físico delas obras del túnel de trasvase, así como a la verificación de lalegalidad y sinceridad de los procesos de contratación y eje-cución de obras y la efectividad de los mecanismos de controlinterno implantados por el SHYQ, C.A, para lo cual se reali-zó un análisis documental a una muestra de 35,97% y 19,54%de los comprobantes de pago con cargo al fondo rotatorio,correspondiente a los addendum Nos 4-2 y 4-3 del contratoN° 32-92, respectivamente, tomando en cuenta los gastos aso-ciados con el referido fondo, y el examen del 43,24% de lascontrataciones de servicios profesionales y obras, de acuerdocon la cuantía de los contratos suscritos.


Los recursos destinados al financiamiento parcial del pro-yecto, provenientes tanto de crédito interno como externo,fueron recibidos extemporáneamente (diciembre 2001 y ene-ro 2002, respectivamente), debido a las demoras por parte delas instituciones y organismos involucrados en el proceso detramitación y control de la gestión presupuestaria, no obstanteel seguimiento efectuado por el sistema; esta situación originóla reprogramación en la ejecución de las obras previstas parael año 2001 y el diferimiento de los pagos y obligaciones con-traídas por la empresa con terceros. En efecto, con los recur-sos recibidos durante el ejercicio 2001, el SHYQ, C.A., cum-plió con 53,06% (Bs. 15.221,98 millones) de los compromisosadquiridos por Bs. 28.689,08 millones.

En lo que respecta al proceso de contratación de obras yservicios profesionales, se efectuó análisis documental a unamuestra de 16 contratos por Bs. 11.006,67 millones que re-presenta en términos monetarios 67,66% del monto total con-tratado (Bs. 16.268,78 millones) y en cantidad 43,24% conrespecto al total de 37 contratos, evidenciándose entre otrosaspectos, lo siguiente:

• El SHYQ, C.A., no cuenta con un manual de normas yprocedimientos que regule el pago de los servicios pro-fesionales de consultoría, no obstante lo establecido enel artículo 22 de las Normas Generales de Control Inter-

Administración Nacional DescentralizadaSector Desarrollo Social

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no dictadas por el Contralor General de la República ypublicadas en Gaceta Oficial N° 36.229 de fecha17-06-97, lo que ha originado que en 4 expedientes decontratos no repose la estructura de costos que funda-mente el cálculo de honorarios profesionales porBs. 14,72 millones pagados por la empresa, debido aque el SHYQ, C.A. no lo exige y en la práctica, segúninformación del presidente del Sistema, para el pago dehonorarios profesionales se toma como referencia lo pre-visto en el Manual del Colegio de Ingenieros de Vene-zuela, no obstante que este rige para empresas consul-toras y no para firmas personales, circunstancia queimpidió a este Organismo Contralor verificar surazonabilidad.

• El documento principal correspondiente a 8 contratossuscritos por Bs. 244,47 millones por concepto de servi-cios profesionales, no contiene cláusulas que estipulenpenalidades por incumplimiento de los lapsos previstospara la entrega de informes, opiniones y asesorías jurídi-cas o técnicas, por parte de los consultores, no obstantelo establecido en el Punto V.6 del Procedimiento N° 27,de las Normas Generales para la Contratación de Estu-dios y Proyectos de SHYQ, C.A., debido a que la em-presa no lo estima pertinente, por tratarse de serviciosprestados eventualmente, en la medida que son solicita-dos, por lo cual la empresa no dispone de mecanismospara resarcir los daños que pudieran generarse por in-cumplimiento o atrasos de las obligaciones que les im-pone el respectivo contrato.

• No reposa en los expedientes de 4 contratos suscritospor Bs. 281,84 millones, la documentación relacionadacon la constitución de las empresas o firmas debida-mente registradas, no obstante lo previsto en el PuntoV.6 del Procedimiento N° 27, de las Normas antes cita-das, situación que dificulta ejercer un adecuado segui-miento y control administrativo de las contrataciones.

Cabe destacar, como acción correctiva adoptada por la em-presa, en atención a las observaciones precedentes, la elabora-ción de un Manual de Contratación de Servicios de Consulto-ría, que contempla entre otros aspectos, lo relacionado con larazonabilidad de las tarifas presentadas por los consultores aser contratados; el modelo de contrato que contiene la cláusulaque reglamenta la aplicación de las multas por incumplimientode contratos, así como lo referente a la organización de losdocumentos relacionados con los diferentes tipos de contra-

tos y la estructuración y conformación de un expediente úni-co para el proceso de contratación de servicios de consulto-ría. Dicho manual fue aprobado mediante Resolución N° CN02002 de fecha 13-12-2002, vigente a partir del 16-01-2003.De igual manera, estableció una metodología interna, dondese fijaron responsabilidades a cada una de las unidadesinvolucradas en el mencionado proceso de contratación.

En relación con el avance físico de las obras de trasvase,se realizó una revisión documental al expediente del AddendumN° 4-3 del contrato N° 32-92, para la ejecución de los traba-jos de rehabilitación parcial del portal de entrada, y los deexcavación y revestimiento del túnel de trasvase YacambúQuíbor, por el portal de salida, determinándose lo siguiente:

• Los mencionados trabajos están relacionados con larecuperación de un tramo de 6,00 kilómetros de longi-tud excavados hasta el año 1997, los cuales sufrieronserios daños, causados principalmente por las filtracio-nes como consecuencia de haber sido paralizadas lasactividades por falta de recursos económicos, por másde 4 años, con el fin de dejarlo en condiciones óptimaspara que el SHYQ, C.A., inicie un proceso licitatorio ycontrate la continuación de la excavación y revesti-miento por este portal de entrada, necesarios para po-ner en funcionamiento la obra. Es de resaltar, que elpago del anticipo correspondiente a los trabajos a efec-tuar, se trasladó para el ejercicio fiscal 2002, debido alatraso en el inicio del proceso licitatorio de la obra, locual tuvo incidencias negativas para la ejecución y pues-ta en marcha de la obra respecto a la programacióninicialmente estimada.

• En lo que respecta al portal de salida, el SHYQ, C.A.,programó excavar, durante el ejercicio fiscal 2001, lacantidad de 449,42 metros lineales, lo cual superó en50,86 metros lineales (11,00%), al excavar 500,28 me-tros lineales. De acuerdo con el “Proyecto YacambúQuíbor. Situación Actual y Proyección Futura”, ela-borado por el SHYQ, C.A., en el mes de agosto de2002, se había excavado un tramo de 18.815,00 me-tros lineales, que representan 77,42% del total del tú-nel; el 22,58% restante, se estima concluirlo e iniciarsu funcionamiento en el año 2006. Igualmente, seevidenció que los trabajos se ejecutaron de acuerdocon las cláusulas establecidas en el convenio y en lascondiciones generales de contratación para la ejecu-ción de obras.

ActuacionesAnexo al Informe de Gestión 2003

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Conclusiones

La compañía incumplió con la programación de obras pre-vistas para el año 2001, por cuanto la recepción de los recur-sos destinados al financiamiento de los mismos, fueextemporánea; asimismo, no cuenta con un manual de nor-mas y procedimientos que regule la contratación de serviciosprofesionales, lo cual podría vincularse con las fallas de con-trol interno evidenciadas tanto en la conformación y organiza-ción de los expedientes de los contratos por los mencionadosservicios, como en las estipulaciones contractuales. No obs-tante, en lo que respecta al avance físico de las obras detrasvase, se superaron las metas previstas en 11,00%, cons-tatándose la conformidad de los trabajos realizados.

Recomendaciones

• La Presidencia de la empresa debe efectuar los trámi-tes necesarios para la obtención oportuna de los recur-

sos financieros, con el fin de asegurar la continuidad delos trabajos de excavación y revestimiento del túnel detrasvase por el portal de salida, y así evitar repro-gramaciones en los trabajos que afecten la culminaciónde la obra.

• La Gerencia de Construcción, además de la aplicaciónde los manuales elaborados por el SHYQ, C.A., pararegular la contratación de los servicios profesionales,debe efectuar una constante revisión con el objeto deasegurar la adaptación de los mismos a la dinámica delos procesos llevados a cabo por la empresa. Igualmen-te, a través de la Coordinación de Servicios de Informa-ción de SHYQ, C.A., mantener un seguimiento perma-nente sobre las unidades responsables de laadministración de los contratos, a los fines de asegurarel adecuado manejo de la documentación contractual ysu apego a las normas y procedimientos aprobados parasu control.

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