29-10-2010 Victor Taboada Allende-control Inteno

XXII CONGRESO NACIONAL DECONTADORES PÚBLICOS DEL PERÚ

SECTOR GUBERNAMENTAL“Importancia de la Implementación del Sistema de

Control Interno en la Entidades Públicas”

EXPOSITOR: CPCC. VICTOR TABOADA ALLENDE AREQUIPA 30.OCT.2010

¿CONTROL?

· ¿ QUÉ ES CONTROL?

· ¿ QUIENES EJERCENCONTROL?

· ¿EL CONTROL LO EJERCEMOSNOSOTROS, COMO PERSONAS?

· ¿ EN QUE MOMENTOEJERCEMOS CONTROL?

· ¿ EJERCEN CONTROL CONNOSOTROS?

CONTROL:· Diccionario de la Real Academia

Española: CONTROL· COMPROBACIÓN,· CONTRASTACIÓN· FISCALIZACIÓN,· VERIFICACIÓN,· INSPECCIÓN

__· COMPARACIÓN O CONTRASTACIÓN DE HECHOS,

SITUACIONES U OMISIONES CONTRA UNAREFERENCIA PREEXISTENTE (PREVIAMENTEESTABLECIDO) QUE PUEDE SER UN PARÁMETRO,NORMA, PRINCIPIO O PLAN, PARA ESTABLECER SUCONFORMIDAD O DIVERGENCIA.

Control Interno

¿ A CARGO DE QUIÉN O QUIENES, ESTÁ ELCONTROL INTERNO EN LASORGANIZACIONES PÚBLICAS Y PRIVADAS?

ELEMENTOS DE LA ADMINISTRACIÓN(0RGANIZACIONES PÚBLICAS Y PRIVADAS)

· P LANIFICACIÓN

· O RGANIZACIÓN

· D IRECCIÓN

· E JECUCIÓN

· R EVISIÓN-CONTROL

· R ETROALIMENTACION

ELEMENTOS DE LA ADMINISTRACIÓN(0RGANIZACIONES PÚBLICAS Y PRIVADAS)

· P

· O

· D

· E

· R

· R

COMPONENTES INTERRELACIONADOS DE LAESTRUTURA DEL CONTROL INTERNO

AMBIENTEDE

CONTROL

MONITOREO EVALUACIÓNDE RIESGOS

ACTIVIDADESDE CONTROLGERENCIAL SISTEMA DE

INFORMACIÓNY

COMUNICACIÓN

SISTEMAINTEGRADO

1.- Ambiente de Control82.- Evaluación deRiesgos43.- Actividades deControl Gerencial104.-Información yComunicación95.- Supervisión6Total37

Las normas de Control interno suman 37 y seencuentran agrupadas en cinco (5) componentessiguientes:

PROCESO DE CONTROL INTERNO EN EL MUNDO YPERÚ

Informe COSO1992

INTOSAI(Washington)

1992

NAGU

1995

MAGU

1998

INTOSAI(Budapest - Hungría)

SET. 2004

Documentode Gestiónde Riesgo

CorporativoERM

EscándalosFinancieros:

* Enron Corp.

*World Comp.2002

R.C.259-2000-CG

DIC.2000

2003

Ley 2871618.ABR.2006

R.C.320-2006-CG

3.NOV.2006

R.C.458-2008-CG

30.OCT.2008

DecretoUrgencia

067-200923.JUN.2009

Normativa de Control Interno en el Perú

Ley28716

ART. 7°LEY 27785

R.C.320-2006-CG

R.C.458-2008-CG

D.U.067-2009

NORMAS SOBRE CONTROL INTERNO EN NUESTROPAÍS

Art. 7° de la Ley 27785 (22.JUL.2007)

“El Control Interno comprende las acciones decautela previa, simultánea y de verificación posteriorque realiza la entidad sujeta a control, con lafinalidad que la gestión de sus recursos, bienes yoperaciones se efectúe correcta eficientemente”.

“…Es responsabilidad del Titular de la entidad,fomentar el funcionamiento y confiabilidad delcontrol interno para la evaluación de la gestión y elefectivo ejercicio de la rendición de cuentas,propendiendo a que éste contribuya con el logro dela misión y objetivos de la entidad a su cargo...”

NORMAS SOBRE CONTROL INTERNO ENNUESTRO PAÍS

· LEY 28716, emitida el 17.ABR.2006Ley de Control Interno de las Entidades delEstado

· ART. 1° Objeto de la LeyTiene por objeto establecer la normas para regular laelaboración, aprobación, implantación, funcionamiento,perfeccionamiento y evaluación del control interno, enlas Entidades del Estado, con el propósito de cautelar yfortalecer los sistemas administrativos y operativos, conacciones y actividades de control previo, simultáneo yposterior, con los actos y prácticas indebidas o decorrupción...”

ÚLTIMAS NORMAS SOBRE CONTROL INTERNOEN NUESTRO PAÍS

· LEY 28716, emitida el 17.ABR.2006

· ART. 4° Obligaciones del Titular y funcionarios

Son obligaciones del Titular y funcionarios de la entidad,relativas a la implantación y funcionamiento del controlinterno, entre otras:

Velar por el adecuado cumplimiento de las funciones yactividades de la entidad …organizar, mantener yperfecionar el sistema y las medidas de control interno,verificando la efectividad y oportunidad de laaplicación…”


· LEY 28716, emitida el 17.ABR.2006

· PRIMERA DISPOCISIÓN TRANSITORIACOMPLEMENTARIA Y FINAL

En un plazo no mayor de 180 calendarios…, laContraloría General, dictará las normas técnicas decontrol, a que se refiere el Art. 10° de la Ley.


· Resolución de Contraloría N° 320-2006-CG,publicada el 03.NOV.2006Aprueban Normas de Control Interno. Art. primero.- Aprobar las Normas de control Interno…”

. Art. segundo.- “… dejar sin efecto la Resolución deContraloría General N° 072-98-CG que aprobó lasNormas Técnicas de Control Interno para el SectorPúblico, sus modificatorias y demás normas que seopongan a lo dispueto en la presente Resolución.


Resolución de Contraloría N° 458-2008-CG,publicado el 30.OCT.2008Guía para la implementación del Sistema deControl Interno en las Entidades del Estado.

Resolución de Contraloría N° 458-2008-CG

Se aprueba la “Guía para laImplementación del Sistema de ControlInterno de las entidades del Estado”, comodocumento orientador para la gestiónpública y el control gubernamental, sinperjuicio de la legislación que emitan losdistintos niveles de gobierno, así como lasnormas que dicten los órganos rectores delos sistemas administrativos.


Establece un plazo máximo de veinticuatro (24)meses para la implementación del Sistema deControl Interno:

· Al término de los doce (12) primeros meses…”

· Asimismo, al termino de los 12 meses siguientes deberánemitir un informe final señalando la culminación de suimplementación.


LA GUÍA CONTEMPLA TRES ASPECTOSBÁSICOS:

1. Planificación

2. Ejecución

3. Evaluación del Proceso de Implementación


1. PLANIFICACIÓN, comprende entre otros:

1. COMPROMISO DE LA ALTA DIRECCIÓN·

·

Acta de compromiso¿Quién o quienes la suscriben?

Constitución del Comité¿Quienes lo integran?¿Los que integran el Comité, deberán contar

con algunas competencias especiales?¿Es necesario que se ponga en conocimiento

de los funcionarios y servidores de laEntidad, quienes conforman el referidoComité?

¿Porqué es necesario?

1. COMPROMISO DE LA ALTA DIRECCIÓN ……

¿ Cuál es el paso previo, que se tiene que realizar para que laAlta Gerencia, la Gerencia Media y Los Niveles Operativos dela Entidad, estén involucrados, con la importancia del SCI?

2. DIAGNÓSTICO·

·

·

··

Programa de trabajo (PARA REALIZAR EL DIAGNÓSTICO)

Recopilación de información (Indagación, Encuestas, etc)

(Obtención de la documentación que sustente lalos Macro Procesos y Micro Procesos)Análisis de información(Uso de flujogramas)Análisis NormativoIdentificación de debilidades y fortalezas (ANÁLISISFODA DEL SCI)

· Informe de Diagnóstico (RESULTADO)


3. PLAN DE TRABAJO

· Descripción de actividades y cronograma

· Desarrollo del Plan de Trabajo(SIMIL A UN PLAN DE UNA AUDITORÍA, DONDE SE INCLUYENPROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA, QUE SE

DESARROLLARÁN EN LA FASE DE EJEUCIÓN)


2. EJECUCIÓN

1. IMPLEMENTACIÓN A NIVEL DE ENTIDAD

(MACROPROCESOS)

2. IMPLEMENTACIÓN A NIVEL DEPROCESOS (MICROPROCESOS)

¿EL COMITÉ NOMBRADO EN LA FASE DEPLANEAMIENTO, SERÁ QUIEN IMPLEMENTARÁEL SCI?

3. EVALUACIÓN DEL PROCESO DEIMPLEMENTACIÓN (INFORME FINAL DEIMPLEMENTACIÓN)

EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO

· ¿A QUIÉN O QUIENES LES CORRESPONDELA IMPLEMENTACIÓN DEL SCI?

· ¿QUIENES EVALÚAN LA IMPLEMENTACIÓNDEL SCI?

· ¿QUÉ ES LO QUE EVALÚAN LOSAUDITORES DEL SITEMA DE CONTROLINTERNO?

EVALUACIÓN DE RIESGOS

· INDECI

· CASO UTOPÍA

· CASO DE LA SEGURIDAD DE LA PLANTA DETRATAMIENTO DE AGUA

Decreto Supremo N° 067-2009

“…Que, las entidades de la administración pública cuentancon Manuales de Organización y Funciones donde seestablecen las funciones específicas que deben desarrollarcada uno de los empleados públicos, que en muchos casospor la naturaleza de las funciones que realizan no cuentancon el personal idóneo para que desarrollen las funcionescomo miembro de un Comité de Control, lo que haocasionado que, un gran número de entidades, inicien lacontratación de asesorías de Sociedades de Auditoría oconsultorías de primer nivel; sin embargo, muchas de lasentidades públicas carecen de la disponibilidadpresupuestaria y financiera suficiente para atender el gasto…”

Percepción de la realidad

A

B

El Profesional y la investigación

Decreto Supremo N° 067-2009

Dicho Decreto de Urgencia (PUBLICADO el23.JUN.2009), modifica el Art. 10° de la Ley 28716.

Art. 1° “…El marco normativo y la normativa técnicade control que dicte la Contraloría General de laRepública a que se refiere el párrafo anterior, seránde aplicación progresiva teniendo en cuenta lanaturaleza de las funciones de entidades, así como,la disponibilidad de recursos presupuestales,debiendo entrar en vigencia cuando se culmine laaprobación de todas las leyes de Organización yFunciones de los diversos Sectores del GobiernoNacional y de sus respectivos documentos degestión…SIAF”

Decreto de Urgencia N° 067-2009

COMENTARIOS DEL SUSCRITO, en relación al D.U. N° 067-2009:

Los funcionarios que están con la modernidad,cuando deciden la implantación de un Sistema deGestión de Procesos, un Sistema de Gestión deRiesgos y un Sistema de Gestión de la Calidad, lorealizan por convicción propia, sin que exista una leyo norma que se los exija, lo realizan por propiainiciativa, debido a que sienten la necesidad demejorar sus sistemas administrativos, sus procesos,sus actividades, sus operaciones, para mejorar suproductividad, administrar sus riesgos, para que susactividades y/u operaciones sean eficientes yefectivas, que contribuyan al cumplimiento de metas yobjetivos.

Decreto de Urgencia N° 067-2009

COMENTARIOS DEL SUSCRITO, en relación al D.U.N° 067-2009:

En consecuencia la implementación del SCI, puede ydebe implantarse por estrategia y decisión gerencial,toda vez que dicho Sistema, además de ser unaherramienta eficaz para la previsión de la corrupción,genera en toda la organización, entre otras bondades,que se inserte un sistema integrador, lógico, ordenadoy rápido que permite profundizar en la actividad devigilancia ante la ausencia o debilidades del control.

Decreto de Urgencia N° 067-2009COMENTARIOS DEL SUSCRITO, en relación al D.U.N° 067-2009:

El Sistema de Control Interno es integral ypermanente, por lo que resulta intrínseco a la gestiónde las entidades, integrándose el control interno demanera perdurable y continua, siendo laresponsabilidad de las autoridades, funcionarios yservidores públicos, su implantación yfuncionamiento.

Asimismo, se mantiene la responsabilidad en losOCIs, su evaluación de acuerdo al Art. 9° de la Leyde Control Interno de la Entidades del Estado ydemás disposiciones que regulan el ControlGubernamental

APORTES DEL SISTEMA DE CONTROLINTERNO - SCI

El SCI, propicia en toda la organización una CulturaOrganizacional basada en Valores Éticos, donde seprivilegie la conducta del Titular (Alta Gerencia) ylos funcionarios en relación al compromiso para conel Control Interno.

Además, contribuye a efectuar los correctivosoportunos en los procesos macros o microprocesos,a la fidelidad de la información, a la efectividad delas operaciones y actividades, al cumplimiento de lanormativa y a la salvaguarda de activos, conacciones y actividades de control previo, simultaneoy posterior.


· Contribuye a diseñar una estructura organizativade acuerdo con la misión y los objetivos de laentidad.

· La organización enfatiza el cumplimiento de losvalores éticos organizacionales establecidos.

· Estimula la responsabilidad en el cumplimientode los objetivos dentro de los parámetros ylineamientos preestablecidos por el Estado.

· Contribuye a la formalización o actualización delos reglamentos y manuales.


· Impulsa el respecto por la transparencia en eldesarrollo de las operaciones de la entidad

· Desarrolla la motivación del potencialhumano para el logro de los objetivos de laentidad.

· Respeto por la independencia de la funcióndel Órgano de Control Institucional.

· Coadyuva a que la Alta Dirección dispongaadecuadamente de sus recursos y coordinarsu funcionamiento.


· Dotar de herramientas para una apropiada Administración delos Recursos Humanos.

· Contribuye a la Administración de los Riesgos Internos yExternos de la entidad, facilitándole de herramientas ytécnicas para ello.(diagrama de causa-efecto, flujos deprocesos, matriz de probabilidad e impacto).

· Evaluación de Desempeño (de la entidad, grupal, individual).

· Genera una corriente para documentar, controlar, evaluar ymejorar los procesos.

· Incentiva los principios de modernización (eliminación demermas, tabas burocráticas, duplicidad de actividades,simplificación del tiempo de los procesos)

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