Interfreight · 2019-04-16 · Emitido no mês sob análise, permaneceu pendente de compensação ocheque aseguir, conforme Mapa de Conciliaçãoeextratodafolhado"Razão"respectivo

Análise Econômico-Financeira e do Desempenho GerencialAuditoria e Perícia Contábeis

SINDAERJFev/13 - Fl. 1

1.2 - Preenchimento da Conciliação Bancária

Na planilha de conciliação bancária, o cheque de nº 14731, de R$ 8.174,68, foi alocado como "Crédito no Extratonão Contabilizado". Bem assim, o mapa da conciliação foi datado de 19-03-13.

Examinando o "Razão" da conta "1.1.1.02.0006 - Bradesco Conta 010112-5", esta Auditoria verificou que o citadocheque foi creditado no "Razão" em 28-02-13 e não apareceu compensado no extrato bancário referente aoperíodo de 01 a 28-02-13.

Contatada a Critério, esta providenciou o refazimento adequado da citada conciliação, fornecendo a esta Auditoriauma cópia da mesma, dando-se por regularizada a inconsistência.

CHEQUE Nº VALOR EM R$ DATA DA EMISSÃO DATA DA COMPENSAÇÃO

14731 8.174,68 28-02-13 -

Emitido no mês sob análise, permaneceu pendente de compensação o cheque a seguir, conforme Mapa deConciliação e extrato da folha do "Razão" respectivo.

14470 1.000,00 19-04-11

1.1 - Banco Bradesco S.A. - Agência Acre

DATA DA EMISSÃO DATA DA COMPENSAÇÃO

Por sua vez, um dos cheques emitidos em abril de 2011 permaneceu pendente de compensação, como segue.

Não compensado

Por mensagem eletrônica, em data anterior, foi esclarecido pela Critério que, em contato com o setor financeiro doSINDAERJ, o mesmo informou que o cheque nº 14470, no valor de R$ 1.000,00, encontra-se em poder daquelesetor, sem ser cancelado, acatando instruções do Departamento Jurídico.

CHEQUE Nº VALOR EM R$

Rio de Janeiro (RJ), 15 de abril de 2013.

À

Administração do Sindicato dos Despachantes Aduaneiros do Estado do Rio de JaneiroRua Mayrink Veiga, 4 - 3º Andar - Centro - Rio de Janeiro - RJ

Ilmos. Senhores

Examinamos os documentos contábeis de fevereiro de 2013, bem como o balancete mensalcorrespondente, elaborado sob essa administração.

1 - Conciliações Bancárias

Relativamente às eventuais irregularidades encontradas, sempre que as suas soluções forem viáveis emtempo hábil, esta auditoria procurará saná-las no curso dos trabalhos que antecedem as entregas das cartas-relatórios mensais, objetivando, com isso, minimizar as pertinentes tratativas posteriores, bem como possíveisequívocos nas abordagens de algumas irregularidades.

À vista da documentação apresentada, informamos o que segue.

___________________Rua do Rosário, 84 - Cobertura - Centro - 20041-002 - Rio de Janeiro - RJ - Telefax: (21) 2233-9779



Faz-se necessária a substituição das mesmas.

3 - Ausência de fichas de lançamentos

Em 26-02-13, inexiste na movimentação contábil as fichas de lançamentos referentes aos registros no livro"Diário", para os valores de R$ 9,58 e R$ 2,15, ambos de depósitos de caução no período.

- § § § § § -

5 - Prestação de contas do 3º Setor

Como citado em trabalho anterior, esta Auditoria enviou à Critério, anexada a um "e-mail", em 12-03-13, paraverificação, a Resolução CFC nº 1.409, de 21-09-12, que aprova a ITG 2002 - Entidade sem Finalidade de Lucros,acompanhada do seu "Apêndice A - Exemplos de Demonstrações Contábeis para Entidades sem Finalidade deLucros".

No exemplo circunstanciado no "Apêndice A" verifica-se o retorno do título "Patrimônio Líquido" para as entidadesdo Terceiro Setor, que tem seus desdobramentos com os subtítulos "Patrimônio Social", "Outras Reservas","Ajustes de Avaliação Patrimonial" e "Superavit ou Deficit Acumulado". (item 15 da ITG 2002)

4 - Mapa de controle das provisões de férias e encargos sociais sobre férias

Relativamente ao valor do saldo da provisão para férias, verificamos divergência de valores entre o saldo darubrica no balancete (2.1.7.01.0002 - Para Férias), de R$ 50.140,08 e o calculado pelo mapa, de R$ 54.900,75.

Em resultado, o saldo da respectiva provisão, em fevereiro/13, de R$ 50.140,08, ficou a menor em R$ 4.760,67, oque beneficiou o resultado líquido do mês, naquele valor, mas que não afetará o resultado líquido do exercício, jáque a correção daquele saldo dar-se-á no mês seguinte ao de fevereiro/13.

A inadequação provinha do referido mapa, que, por erro de digitação dos valores que o alimentam, apontou que oajuste seria de R$ 5.353,41 negativos, o qual foi debitado no "Razão" da conta "2.1.7.01.0002 - Para Férias".Deveria esse registro ter sido de R$ 592,74 negativos, de acordo com o mapa, após corretamente instruído.

Comunicado o fato, a Critério reconheceu a inconsistência e providenciou o refazimento do mapa, registrando ovalor da diferença, de R$ 4.760,67, a crédito daquele "Razão Analítico", com data de 01-03-13.

Segundo a Critério, existem três lançamentos contábeis (R$ 2.959,40, R$ 802,55 e R$ 998,72), totalizando R$4.760,67, representando baixas de provisões, mas que, no entanto, não foram contemplados no mapa, causando adivergência apontada e que a respectiva regularização dar-se-ia em março/13.

2 - Documentos de suporte ilegíveis

Em 07-02-13, relativamente aos IPTU's das inscrições 1.806.235-6 e 1.806.240-6, existem duas cópias doscomprovantes de pagamentos Bradesco Net Empresa, no valor de R$ 233,50 cada um, com partes dos seusconteúdos ilegíveis.

A seguir, nas folhas 4 a 24, apresentamos alguns aspectos de natureza gerencial pertinentes ao mês sobexame, comparativamente ao mesmo período do ano anterior.

Os segmentos abordados objetivam tão somente colaborar nas análises de suas posições estáticas e nainterpretação das respectivas tendências, estando, por vezes, contemplados por conclusões elaboradas por estaauditoria.




Seus breves comentários não pretendem esgotar a análise, mas, sim, oferecer, de pronto, subsídios quepossam colaborar nas decisões gerenciais tomadas por essa administração, na condução dos atos e fatosadministrativos do Sindicato.

Finalmente, em atendimento à solicitação contida na mensagem de "e-mail", de 26-12-11, este trabalho seráentregue em volume impresso e também enviado ao endereço de "e-mail" <[email protected]>, em arquivoeletrônico de extensão "pdf", para ser lido em plataforma Adobe Reader ou similar.

Alberto Soares de Andrade JúniorContador - CRC-RJ nº 023937/O-2

Guilherme de SouzaContador - CRC-RJ nº 023562/O-3




TÍTULO FOLHA

I - Contas de Resultado 5

II - Comprometimento do Patrimônio Social 8

III - Ponto de Equilíbrio Monetário - PEM (Comparativo) 10

IV - Composição das Receitas Obtidas 13

V - Depósitos de Comissões Aduaneiras 14

VI - Composição das Despesas Incorridas 15

VII - Oscilações Mensais das Contas Redituais - (Comparativo) 18

VIII - Situação Econômico-Financeira 20

A - Balancete Sintético - Ajustado 20

B - Situação Econômica 21

C - Situação Financeira 21

D - Rentabilidade do Patrimônio Social (PS) 22

IX - Conclusão 23

ANÁLISE GERENCIAL

SINDICATO DOS DESPACHANTES ADUANEIROS DO ESTADO DO RIO DE JANEIRO

- § § § § § -

Í N D I C E

AUDITAGEM DE FEVEREIRO DE 2013




No exercício de 2012 No exercício de 2013PARTICIP. SUPERAVIT PARTICIPAÇÃO SUPERAVIT

DESP. NA REC.% OU (DEFICIT)

DESP. NA REC.% OU (DEFICIT)

JAN 247.194,60 223.725,37 90,51 23.469,23 JAN 266.195,80 241.099,82 90,57 25.095,98

FEV 214.930,09 223.589,51 104,03 -8.659,42 FEV 236.200,04 254.546,68 107,77 -18.346,64

MAR 309.247,19 212.785,10 68,81 96.462,09 MARABR 232.571,76 241.169,18 103,70 -8.597,42 ABRMAI 270.751,68 215.113,00 79,45 55.638,68 MAIJUN 243.839,74 260.082,12 106,66 -16.242,38 JUNJUL 279.475,71 255.922,09 91,57 23.553,62 JULAGO 252.461,64 254.174,90 100,68 -1.713,26 AGOSET 233.189,77 276.888,78 118,74 -43.699,01 SETOUT 296.529,46 267.397,92 90,18 29.131,54 OUTNOV 268.207,36 255.280,44 95,18 12.926,92 NOVDEZ 262.037,36 268.550,18 102,49 -6.512,82 DEZ

S O M A 3.110.436,36 2.954.678,59 155.757,77 S O M A 502.395,84 495.646,50 6.749,34

MÉDIAS 259.203,03 246.223,22 94,99 12.979,81 MÉDIAS 251.197,92 247.823,25 98,66 3.374,67

Receitas - diferença entre os totais do mês sob análise e do mês anterior: (1)Despesas - diferença entre os totais do mês sob análise e do mês anterior: (2)

-43.442,62

(1): sendo negativo, este valor significa diminuição da receita em fev/13 em relação a jan/13.

Na comparação entre os resultados líquidos auferidos no período sob análise e o imediatamente anterior,reproduzimos adiante os grupos contábeis, das receitas e das despesas, exibindo os valores líquidosmovimentados, tanto no mês anterior quanto no mês sob exame, apontando, na coluna da direita, as diferençasentre esses valores. Comparados os seus totais, chega-se à diferença entre o resultado líquido de determinadomês para o seguinte, sob análise.

O valor revelado pela composição acima, negativo, de R$ 43.442,62, é a exata diferença algébrica entre osresultados líquidos, conta por conta, auferidos no mês sob exame e o imediatamente anterior.

(2): este valor sendo positivo, significa aumento das despesas em fev/13 em relação a jan/13.

Demonstrando:

DESPESASRECEITASDESPESASMÊS RECEITAS MÊS

-29.995,7613.446,86

-100.000,00-80.000,00-60.000,00-40.000,00-20.000,00

0,0020.000,0040.000,0060.000,0080.000,00

100.000,00

JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO SET OUT NOV DEZ

Resultados Mensais em 2013

-100.000,00-80.000,00-60.000,00-40.000,00-20.000,00

0,0020.000,0040.000,0060.000,0080.000,00

100.000,00


Resultados Mensais em 2012

I - Contas de Resultado




O quadro a seguir mostra a composição do citado valor, exibindo as variações de cada rubrica, facilitando aobservação de suas evoluções ou involuções do mês imediatamente anterior para o mês sob análise.

RESULTADOS LÍQUIDOS 25.095,98 -18.346,64 -43.442,62

(-) PLANO DE SAÚDE - INATIVOS 2.932,50 2.932,50 0,00RECUP. DESP. DE TERCEIROS

SOMAS ... 266.195,80 236.200,04 -29.995,76

DESPESAS FINANCEIRAS 0,00

ADMINISTRAÇÃO 5.259,96 5.590,14 330,18SOMAS ... 241.099,82 254.546,68 13.446,86

ADMINISTRAÇÃODESP. DE MENSALID. / ASSOCIAÇÕES

0,00RECEITAS FINANCEIRAS 72,89 73,14 0,25

6.423,76 5.763,65 -660,11

22,00 22,00 0,00SETOR MÉDICO 5.972,46 5.326,56 -645,90ASSOCIADOS 9.485,70 11.726,73 2.241,03

0,00MARKETING 11,00 11,00

0,00

SALA DE APOIO - NITERÓI 5,50 5,50

RENDA PATRIMONIAL 22.055,95 21.625,04 -430,91RECUP. DESP. EDIF. JORGE AMARAL 21.359,89 23.136,04 1.776,15RECUP. DESP. FUNCION. ASSOCIADO 909,12 909,12 0,00

CEFAP 5,50 5,50 0,00

EDIFÍCIO JORGE AMARAL

MENSALID. ASSOCIADOS 11.325,00 11.325,00 0,00CONTRIBUIÇÃO SINDICAL 4.219,89 4.219,89

OUTROS RECEBIMENTOS 20,00 20,00

GASTOS COM REPRESENTAÇÃO 1.570,91 5.653,22 4.082,31VERBAS DE REPRESENTAÇÃO 11.166,66 6.875,00 -4.291,66

DESPESAS GERAIS 0,00

RECEITAS jan/13 fev/13 DiferençasRENDA ORDINÁRIA

COMISSÃO S/DESPACHOS 207.540,45 171.959,31 -35.581,14

0,00

0,00ADMINISTRAÇÃO 366,52 185,11 -181,41

ADMINISTRAÇÃO 49,81 77,90 28,09EDIFÍCIO JORGE AMARAL 0,00SETOR MÉDICO -16,50 16,50SALA DE APOIO - NITERÓI 1.127,81 1.182,62 54,81

SEGURO / ASSISTÊNCIA FUNERAL

CEFAP 134,37 134,37MARKETING 29,00 29,00

GASTOS COM REPRESENTAÇÃO 0,00

EDIFÍCIO JORGE AMARAL 977,90 961,45 -16,45SETOR MÉDICO 782,20 1.610,15 827,95SALA DE APOIO - NITERÓI 6,00 449,00 443,00

PROPAG. / MARKETING / IMPRENSA 130,00 2.030,00 1.900,00GASTOS COM MATERIAL 0,00

ADMINISTRAÇÃO 2.563,02 1.270,86 -1.292,16

SALA DE APOIO - NITERÓI 322,00 704,97 382,97CEFAP 12.058,93 21.750,08 9.691,15MARKETING 8,40 229,93 221,53

ADMINISTRAÇÃO 40.307,81 32.235,37 -8.072,44EDIFÍCIO JORGE AMARAL 17.521,64 15.720,83 -1.800,81SETOR MÉDICO 12.679,83 12.356,68 -323,15

MARKETING 148,75 271,68 122,93SALA DE APOIO - NITERÓI 122,93 122,93 0,00

GASTOS C/SERVIÇOS DE TERCEIROS 0,00

3.559,65SETOR MÉDICO 31.594,36 39.312,11 7.717,75CEFAP 156,19 156,19 0,00

Diferenças

4.022,55 2.877,00 -1.145,55SALA DE APOIO - NITERÓI 1.891,11 1.657,90 -233,21MARKETING 1.404,23 1.052,75 -351,48

GASTOS C/ENCARGOS DIVERSOS 0,00ADM. - P.SAÚDE - IMPOSTOS - TAXAS 5.968,93 7.394,78 1.425,85ED. J. AMARAL - P. SAÚDE - IMP. E TXS 2.569,90 6.129,55

DESPESAS jan/13GASTOS C/PESSOAL E ENCARGOS

ADMINISTRAÇÃO 36.640,38 33.927,66 -2.712,72EDIFÍCIO JORGE AMARAL 11.795,51 11.966,57 171,06SETOR MÉDICO 15.976,16 17.769,94 1.793,78CEFAP

fev/13




- § § § § § -

Como sempre mencionado nas cartas-relatórios, também as informações sobre as maiores e/ou menoresmovimentações nas contas redituais, que eventualmente influenciem nos resultados mensais, objetivam auxiliar aAdministração nas suas tomadas de decisões, no que pertine aos registros de determinadas despesas, alocadasque são nas diversas rubricas do Plano de Contas.




(a) 2.234.103,99 2.234.103,99 2.234.103,99 2.234.103,99 2.234.103,99

Deficits de Exercícios Findos -618.184,13 -598.644,22 -605.950,80 -363.149,08 -199.142,74

Lançamento a débito - abr-09 -50,40

Lançamento a crédito - mai-09 37,50

Ajustes 19.999,39 8.248,57 -8.248,57

Superavits/Deficits de jan a dez 19.552,81 -7.306,58 222.802,33 155.757,77 6.749,34

Soma dos resultados totais... (b) -598.644,22 -605.950,80 -363.149,08 -199.142,74 -200.641,97

Valorização ou Comprometimento do PS (b) / (a) -26,795719% -27,122766% -16,254798% -8,913763% -8,980870%

O Patrimônio Líquido compreende os recursos próprios da entidade, e seu valor é a diferença entre o valor doAtivo e o valor do Passivo.

Objetivando dinamizar o acompanhamento do fluxo do Patrimônio Social (PS) real, tendo em vista o valor dosresultados acumulados negativos, estamos atualizando, mensalmente, os números do quadro a seguir,especificamente os da última coluna da direita (ano corrente), considerando como base o valor do PatrimônioSocial inicial do quarto exercício findo, contado regressivamente.

2009

(b)

2012 fev/132011

Comprometimento do Patrimônio Social

2010Título

(PS + Reservas + Incorporações)Patrimônio Social (PS) - Valores em janeiro

-50,00%

-40,00%

-30,00%

-20,00%

-10,00%

0,00%

Comprometimento do Patrimônio Social

II - Comprometimento do Patrimônio Social




- § § § § § -

Após a estagnação ocorrida nos exercícios de 2008 a 2010, em 2011 houve uma significativa diminuição docomprometimento do Patrimônio Social, mostrando, também, uma substancial involução no encerramento doexercício de 2012. Tal progresso deveu-se, principalmente, aos excelentes níveis dos valores mensais das rendasde comissões obtidas em 2012.

No exercício corrente, no mês sob análise, o comprometimento do Patrimônio Social apresentou-se com o índicede 8,090870%.

Há que se atentar para o fato de que, neste nosso caso, a curva do gráfico sobe à medida que o comprometimentodeclina. Os resultados positivos conseguidos nos exercícios de 2011 e 2012 foram providenciais para asignificativa redução do comprometimento do Patrimônio Social, de 26,795719% em 2009, para 8,913763% em2012.




Valores em R$ 1,00Custos Fixos:

4.1.1 - Administração4.1.2 - Gastos com Encargos Diversos4.1.3.01.0009 - Consertos e Conservação4.1.3.02.0001 - Luz e Força4.1.3.02.0002 - Consertos e Conservação4.1.4 - Propaganda/Marketing/Imprensa4.1.3.01.0020 - Assessoria Jurídica4.1.3.01.0018 - Serviços de Auditoria4.1.3.01.0019 - Serviços de Contabilidade4.1.3.01.0021 - Serviços de Consult. de Informática4.1.8.01.0001 - Seguro de Vida

% da RT % da RTReceita Total (RT)

Custos Fixos (CF) 60,731499% 26,939781%

Custos Variáveis (CV) 36,063780% 71,716788%

Despesa Total

Lucro Líquido (LL) 3,204722% 1,343431%

Ponto de Equilíbrio Monetário (PEM)

Em porcentuais ... (X% da RT) 95,250077%

301,00

478.532,43438.961,28

166.659,63495.646,50

135.344,34360.302,16

502.395,84

14.809,81 6.749,34

40.561,06

Os resultados a seguir foram gerados por planilha eletrônica de processamento de dados, a qual trabalha com umgrande número de casas decimais nos seus cálculos, podendo, portanto, tais resultados, exibirem pequenasdiferenças quando, eventualmente, feitos por calculadoras financeiras de bolso.

71.729,94

O valor do ponto de equilíbrio é tão exato quanto maior for o número de casas decimais considerado nos seuscálculos.

Na transposição para esta carta-relatório, foram, propositadamente, exibidas seis casas decimais nas células dosporcentuais, alternativa que minimiza as pequenas diferenças, quando, para esses mesmos cálculos, foremutilizadas ditas calculadoras financeiras de bolso.

JAN E FEV 2013JAN E FEV 2012RUBRICAS

Neste segmento do Ponto de Equilíbrio Monetário Comparativo, cotejamos o mesmo entre períodos iguais,relativamente aos exercícios anterior e atual, para constatar, na comparação, se houve melhora no desempenhooperacional.

91.412,84128.326,73

Indica o nível em que a receita total deveria ficar situada para que, após balanceada com a despesa total, oresultado fosse nulo. O desejável é que o ponto de equilíbrio permaneça predominantemente abaixo de 100,00%e tanto melhor quanto mais próximo de 1%.

JAN E FEV 2012

55,00

135.344,34

ITENS

5.861,7011.017,14

1.019,50

130,00

SOMAS...317,02

4.147,80

2.936,004.585,38

280.655,25

12.210,54 0,00

Ponto de Equilíbrio

4.600,00 2.500,00

460,59

10.190,34

JAN E FEV 2013

20.517,01

280.655,25

462.124,69

94,987627%

447.314,88

3.120,00

III - Ponto de Equilíbrio Monetário - PEM (Comparativo)




Ponto de Equilíbrio Monetário (comparativo)(situação considerada crítica quando índice superior a 100%)

Receita Total (RT) vezes

Custos Fixos (CF)

Custos Variáveis (CV) vezes

Despesa Total

Lucro Líquido do Exercício (LL) 0,00

Desde janeiro de 2010 que o ponto de equilíbrio monetário vem se posicionando, mensalmente, em patamaresmuito elevados. No mês sob análise foi de 95,25%.

COMPROVAÇÃO DO PONTO DE EQUILÍBRIO DO PERÍODO DE

135.344,34INALTERADOS

Na eventualidade de atingir-se a casa dos três dígitos e nela permanecer, caminhar-se-á em direção a umPatrimônio Social negativo, tão logo o valor das obrigações para com terceiros fique superior ao dos ativos.

JAN E FEV 2013

71,716788% 343.188,09

502.395,84

CF mais CV

478.532,43

RT menos Despesa Total

478.532,4395,250077%

478.532,43

94,987627%

95,250077%

0,00%

25,00%

50,00%

75,00%

100,00%

125,00%

150,00%

JAN E FEV 2012 JAN E FEV 2013




PERÍODO 2012 2013

jan 85,12% 84,36%fev 94,99% 95,25%mar 79,53%abr 85,00%mai 82,02%jun 86,19%jul 86,44%

ago 88,11%set 92,02%out 91,17%nov 91,32%dez 92,28%

Legenda:Em 2012:

Em 2013:

- § § § § § -

(Considerados os saldos acumulados)

Histórico do Ponto de Equilíbrio

Devemos observar que eventuais declínios da curva no gráfico indicarão melhoras do ponto de equilíbrio.

70,00%

75,00%

80,00%

85,00%

90,00%

95,00%

100,00%

Curva do Ponto de Equilíbrio




Particip. Particip.no total no total

Renda de Comissão 72,29% 75,54%Mensalidades de Associados 4,64% 4,51%Contribuição Sindical 0,87% 0,84%Outros Recebimentos 3,49% 0,00%Recuperação de Despesas 10,26% 10,39%Renda Patrimonial 8,37% 8,69%Receitas Financeiras e Outras 0,08% 0,03%

S O M A S 100,00% 100,00%

PARA

Outros Recebimentos

Renda Patrimonial

355,09

4.007,3621.450,00

47.392,06

- § § § § § -

-58,88%Receitas Totais

10,10%

Contribuição Sindical

JAN E FEV 2013

VARIAÇÕES DAS RECEITAS DO PERÍODO DE

13,59%

Considerando ser desejável a evolução das receitas, na comparação com primeiro bimestre de 2012 vemos que asrubricas "Outros Recebimentos" e "Receitas Financeiras e Outras" contrariaram esse objetivo.

8,71%

Recuperação de Despesas

Receitas Financeiras e Outras

22.650,00

20,00

JAN E FEV 2013

R$

16.145,00

12,91%

38.688,00

5,30%-99,88%

JAN E FEV 2013JAN E FEV 2012

462.124,69

52.179,17

JAN E FEV 2012

Renda de Comissão5,59%

43.680,99

502.395,84

Mensalidades de Associados

4.219,89

R$Título

334.087,18

146,03

JAN E FEV 2012

379.499,76

72,29%

4,64%

0,87%

3,49%

10,26%8,37%

0,08%

75,54%

4,51%

0,84%

0,00%10,39% 8,69% 0,03%

IV - Composição das Receitas Obtidas




PARTICIP. VARIAÇÃO PARTICIP. VARIAÇÃORELAÇÃO RELAÇÃO RELAÇÃO RELAÇÃOAO TOTAL MÊS ANT. AO TOTAL MÊS ANT.

7,71% -13,38% 54,69% 7,12%6,66% -13,66% 45,31% -17,14%9,63% 44,63%7,44% -22,72%9,12% 22,48%8,07% -11,43%8,64% 7,00%8,21% -4,99%7,46% -9,16%9,93% 33,22%8,79% -11,49%8,34% -5,18%

100,00% 100,00%

Valor médio mensal:

MÊS

Ago

Mai

200.803,67

Out173.295,21

FevMar

Set

204.342,63

187.673,70

173.005,51Abr

190.777,05

Jun

TOTAIS 379.499,76

230.869,99

193.752,29

- § § § § § -

171.959,31

Dez

179.291,75154.795,43

2.324.389,15

Jan

COMISSÃOCOMISSÃONo exercício de 2012

207.540,45

EM R$ EM R$

193.699,10 189.749,88

Na comparação com os dois primeiros meses de 2012, as rendas da espécie, no mesmo período de 2013 foramsuperiores àquelas em 13,59% (de R$ 334.087,18 em jan e fev/12 para R$ 379.499,76 em jan e fev/13).

223.877,16

Nov

Jul

211.904,76

No exercício de 2013

0,0020.000,0040.000,0060.000,0080.000,00

100.000,00120.000,00140.000,00160.000,00180.000,00200.000,00220.000,00240.000,00

Comissões sobre Despachos em 2012

0,0020.000,0040.000,0060.000,0080.000,00

100.000,00120.000,00140.000,00160.000,00180.000,00200.000,00220.000,00240.000,00

Comissões sobre Despachos em 2013

V - Depósitos de Comissões Aduaneiras




Particip. Particip.no total no total

Encargos Diversos 20,44% 18,95%Pessoal e Enc. (Administração) 28,69% 28,44%Gastos com Material 1,88% 1,77%Despesas Gerais 1,15% 0,49%Seguros / Assist. Funeral 2,60% 6,69%Serviços de Terceiros 32,86% 33,47%Verbas de Representação 4,10% 3,64%Gastos com Representação 2,29% 1,46%Propag./Marketing/Imprensa 0,66% 0,44%Desp. Mensalid. Associações 2,89% 2,19%Despesas Não Operacionais 0,00% 0,00%Caixa Beneficente - Doações 0,00% 0,00%Despesas Financeiras 2,44% 2,46%

S O M A 100,00% 100,00%495.646,50


447.314,88

0,000,00

2.936,00

147.066,83

2.160,00

33.151,08

91.412,84 93.948,30

12.187,410,00

12.928,84 10.850,10

5.123,44

7.224,13

10.922,42

8.783,952.421,64

0,00

128.326,73

165.896,47

10.246,7318.333,32

140.981,76

Título

8.402,95

11.614,78

18.041,66

R$R$

JAN E FEV 2013JAN E FEV 2012

18,95%

28,44%

1,77%0,49%6,69%

33,47%

3,64%

1,46%

0,44% 2,19% 2,46%

20,44%

28,69%

1,88%1,15%2,60%

32,86%

4,10%

2,29% 0,66% 2,89% 2,44%

VI - Composição das Despesas Incorridas




PARA JAN E FEV 2013Encargos DiversosPessoal e Enc. (Administração)MaterialDespesas GeraisSeguros / Assist. FuneralServiços de TerceirosVerba de RepresentaçãoGastos com RepresentaçãoPropaganda/Marketing/ImprensaDesp. Mensalidades de AssociaçõesDespesas Não OperacionaisCaixa Beneficente - DoaçõesDespesas Financeiras

Valores em R$ 1,00

SALDOS DAS CITADAS DESPESAS

Pessoal e Encargos - Administração 140.981,76

CEFAP 6.899,55

Marketing 2.456,98

Demais rubricas 131.625,23

A transportar... 140.981,76

2,77%

VARIAÇÕES DAS DESPESAS DO PERÍODO DEJAN E FEV 2012

-1,59%

11,58%0,00%

185,42%12,80%

-16,08%

-52,73%4,53%

-26,43%-29,50%

JAN E FEV 2013

Reportamo-nos à observação sobre o fato de que, em março de 2010, houve a transferência do valor de R$29.004,40 da rubrica "Propaganda/Marketing/Imprensa" para a rubrica "Serviços de Terceiros", impactando a conta"4.1.3 - Gastos com Serviços de Terceiros", através das suas subcontas "4.1.3.06 - Marketing", conta analítica"0003 - Serviços de Terceiros", como citado no Item 4 da Carta-Relatório de 08-06-10, folha 2.

10,80%

Considerando que nas despesas o desejável é a involução dos valores de suas rubricas, na comparação comfevereiro/12, o quadro mostra que somente as rubricas "Despesas Gerais", "Gastos com Representação","Propaganda/Markiting/Imprensa", "Desp. Mensalidades de Associações" e "Verba de Representação" tiveramíndices nesse sentido.

Despesas Totais

Que o mesmo procedimento deva ser adotado para as receitas oriundas daquelas rubricas, visando manter aconsistência de critérios e cessando o registro na conta "Outros Recebimentos", a exemplo do mês sob análise.

9,86%

0,00%

Segundo o Sr. Edson Lira, Contador da Critério Assessoria Empresarial Ltda., a Diretoria do Sindicato solicitou quetanto as despesas com "Propaganga/Marketing/Imprensa" quanto as com "CEFAP", fossem apropriadas àsrespectivas contas que lhes deram origem, cujo procedimento esta Auditoria concorda, consoante o que segue.




SALDOS DAS CITADAS DESPESAS (continuação)

De transporte... 140.981,76

Gastos com Serviços de Terceiros 165.896,47

CEFAP 33.809,01

Marketing 229,93


Gastos com Material 8.783,95

CEFAP 134,37

Marketing 29,00


Média mensal no anoSOMA... 315.662,18

SALDO DA CONTA DE CONTRAPARTIDAMédia mensal no ano

Outros Recebimentos: 20,00

Porcentual da soma das referidas despesas,representado pelo valor de "Outros Recebimentos": 0,0063%

Com relação ao patrocínio para as edições do Informativo News do SINDAERJ foi dito que, desde 2009, vem talInformativo sendo subsidiado em quase 80% dos seus custos, gerando, assim, uma economia de R$ 15.000,00anuais, o que corresponde a R$ 1.250,00 mensais.

157.831,09

10,00

Como demonstrado acima, algumas receitas contabilizadas em contrapartida das citadas rubricas e registradas em"Outros Recebimentos", encerraram o bimestre inicial de 2013, com o diminuto valor de R$ 20,00, representandoapenas 0,0063% do total de R$ 315.662,18 referente àquelas despesas.

Somando-se este valor mensal ao valor médio mensal de "Outros Recebimentos", que, neste caso, foi de R$10,00, é sugerido o valor de R$ 1.260,00 como recebimento mensal.

- § § § § § -




JAN 1,59% -10,22%FEV -11,27% 5,58%MARABRMAIJUNJULAGOSETOUTNOVDEZ

Somas dos porcentuais... -9,68% -4,64%

Legenda: Receitas variando positivamente mais ou negativamente menosque as despesas, em relação ao mês imediatamente anterior.

Despesas variando positivamente mais ou negativamente menosque as receitas, em relação ao mês imediatamente anterior.

Receitas

0,00

0,00

0,00

241.099,82254.546,68236.200,04

0,00

0,00

0,00

Variaçãorelação

mêsanterior

Variaçãorelação

mêsanterior

Despesas

Na comparação com os resultados sequenciais, ou seja, mês a mês, a longo prazo, o crescimento das receitastotais, para ser de fato promissor, deve vir acompanhado de um crescimento menor das despesas. No caso deinvolução das receitas totais, as despesas têm que involuir ainda mais. Ou seja, no longo prazo, o crescimentodas receitas totais, mês a mês, trará benefícios se as receitas estiverem variando positivamente mais do que asdespesas ou variando negativamente menos.

Exercíciode 2013

0,00

0,000,00

0,00

266.195,80

Análisecomparat.

dasoscilações

-50,00%

-40,00%

-30,00%

-20,00%

-10,00%

0,00%

10,00%

20,00%

30,00%

40,00%

50,00%


2013

Variações (%) em relação ao mês anterior

Receitas

Despesas

VII - Oscilações Mensais das Contas Redituais - (Comparativo)




No mês sob análise, o porcentual de variação das receitas apresentou índice negativo e o das despesas, positivo,contrariando, assim, a expectativa desejada.

- § § § § § -

De fato, almeja-se que, na comparação, as variações de um mês para o seguinte sejam sempre positivas para asreceitas e negativas para as despesas.




A - BALANCETE SINTÉTICO - AJUSTADO

ATIVODisponívelRealizávelCréditos Diversos (Diferido)Realizável a Longo PrazoAtivo Não Circulante - Imóveis e Edificações

PASSIVOPassivo CirculantePatrimônio Liquido: (Res. CFC 1.409, de 21-09-12)

- Patrimônio Social- Reservas- Resultado de Incorporação Cx. Benef.- Ajuste do Exercício Anterior- Deficits de Exercícios Findos- Superavit do Exercício

R$

Caixa de Assistência da CEDAE (Conta 2.1.7.02.04 - Provisões p/ Dep. Judiciais)Carlos Moacir Carreiras (Conta 2.1.7.02.03 - Provisões p/ Dep. Judiciais)

Soma parcial ... (Conta 2.1.7.02 - Provisões p/ Dep. Judiciais)

I. P. T. U.Soma parcial ... (Conta 2.1.6.05 - Processos Judiciais)

Total ...

0,00 8.255,33

2.981.087,06TOTAL DO ATIVO

-363.149,08

31.271,25

Para a adequada conformação das análises aqui apresentadas, esta auditoria deverá estar permanentementeinformada da existência de eventuais outros passivos contingentes, concomitantemente aos seus surgimentos,bem como das eventuais complementações ou baixas de parcelas dos valores dos passivos contingentes atuais.

213.671,25

-207.391,316.749,3414.809,81

100.000,00

Na coluna de 2013, na parcela referente ao Passivo Circulante permanecem os mesmos valores para as provisõesrelativas a passivos contingentes, representadas por ações judiciais contra o Sindicato, assim distribuídas:

13.739,69653.484,30

1.150.773,58

3.012.369,371.711.361,51

13.739,69

939.369,71

653.484,30

92.135,36

67.266,20

180.936,31486,72

1.126.604,65

82.400,00

3.012.369,37

31.271,25

182.400,00

76.436,31

2.981.087,061.701.707,51

1.566.880,00

1.011.866,21

1.566.880,00

486,72

Reflete o comprometimento dos recursos, em relação às dívidas contraídas, em geral nas datas de extração doBalanço Patrimonial e Financeiro, ou seja, 31 de dezembro, podendo, não obstante, ser procedida quando doencerramento de cada mês, como demonstrado a seguir, desde que computados os resultados acumulados, emambos os exercícios.

JAN E FEV 2013

R$

JAN E FEV 2012

R$

TOTAL DO ATIVO

VIII - Situação Econômico-Financeira




B - SITUAÇÃO ECONÔMICA

Ativo Real: Circulante + Realizável + PermanentePassivo Real: Circulante + Exigível a LP

Patrimônio Social RealEvolução nominal, anualizada, do PSInflação anualizada - IPC-A (IBGE)

C - SITUAÇÃO FINANCEIRA

ÍNDICES DE LIQUIDEZ

Liquidez Imediata

Quociente...Liquidez Corrente

Quociente...Liquidez Geral

Quociente...

JAN E FEV 2013

1.011.866,21

A situação econômica é demonstrada pelo Patrimônio Social Real (PS), correspondendo, portanto, ao capitalpróprio que realmente existe na data do balanço e/ou balancete do período analisado. O termo "SituaçãoEconômica" refere-se ao estado patrimonial e, assim, não deve ser confundido com rentabilidade ou resultadooperacional.

Passivo Circulante1,08

JAN E FEV 2013

6,3128%

Evolução anualizada do PS, descontada a inflação do período: 1,9572%

Para a condução dos negócios no curto prazo, as empresas têm necessidade de liquidez (caixa, dinheiro vivo),num processo conhecido como "Geração de Caixa".

939.369,71

JAN E FEV 2012

Passivo Circulante

1,02939.369,71

Passivo Circulante

1.126.604,65 939.369,71

939.369,712,67

1,16

3,17

3.012.369,371.126.604,65

1,35

Disp. + Realiz. + Perm. 2.981.087,06

1.310.661,86

1.885.764,72

JAN E FEV 2012

2.041.717,35

Disponível

1.126.604,65

8,2700%

2.981.087,063.012.369,37

1.269.725,55

1.126.604,65

Disponível + Realizável

1.150.773,58

1.885.764,72

2.041.717,35

1.800.000,00

1.850.000,00

1.900.000,00

1.950.000,00

2.000.000,00

2.050.000,00

2.100.000,00


R$ Situação Econômica




Valores para:

0,66%

D - RENTABILIDADE DO PATRIMÔNIO SOCIAL (PS)

A rentabilidade do Patrimônio Social, no mês objeto desta auditagem, foi significativamente inferior à do mesmoperíodo do ano transato.

Result. Acumulado no períodoMédia do PS ajustado, no período

Conceitualmente, é obtida pela taxa de retorno dos valores investidos pelos associados, que mede a performancedo "superavit" em relação ao capital próprio empregado.

JAN E FEV 2012

- § § § § § -

2013

1,58%

6.749,34

JAN E FEV 2013

1.017.484,01935.477,462012

Rentabilidades:

14.809,81

A situação financeira no período analisado demonstrou que, no seu encerramento, os índices de liquidez atingiramum razoável equilíbrio financeiro, com destaque para o de liquidez geral, a exemplo do mesmo período de 2012.

0,00

0,50

1,00

1,50

2,00

2,50

3,00

3,50


%Índices de Liquidez

Imediata

Corrente

Geral




JanFevMarAbrMaiJunJulAgoSetOutNovDez

7,69

MÊS

Variação das RECEITAS acumuladas emrelação ao mesmo período do ano anterior,

sendo desejável porcentual positivocrescente.

No bimestre analisado, comparativamente ao mesmo período de 2012, tanto as receitas como as despesasapresentaram porcentual positivo de evolução, sendo maior o das despesas.

No que pertine ao comprometimento do Patrimônio Social (PS), considerado como base o seu valor no exercíciode 2009, observa-se diminuição desse comprometimento ao longo dos exercícios seguintes, como demonstrado noItem II - Comprometimento do Patrimônio Social , folha 08.

Os resultados favoráveis acumulados em 2007 e em 2008, constituíram-se num forte indicativo da tendência demelhora da "performance" operacional para os exercícios seguintes. Entretanto, para a manutenção desseindicativo, o porcentual de evolução mensal das receitas necessita, predominantemente, ser positivo e maior que odas despesas, assunto do Item VII- Oscilações Mensais das Contas Redituais - Comparações , folha 18.

Em %

10,80

Em %

Quanto à situação econômica, no período citado, demonstrada pelo Patrimônio Social Real (PS), teve ela evoluçãonominal anualizada de 8,2700%. Considerada a inflação, medida pelo IPCA (IBGE), de 6,3128%, o PS mostrouuma evolução anualizada de 1,9572%, como se vê da folha 21.

7,77

Variação das DESPESAS acumuladas emrelação ao mesmo período do ano anterior,

sendo desejável porcentual negativocrescente.

No quadro a seguir, temos o histórico das variações das receitas e das despesas acumuladas em 2013, mês amês, frente aos mesmos períodos de 2012.

No período sob análise, o Patrimônio Social esteve com 8,980870% do seu valor comprometido.

8,71

Ainda referindo-se ao período sob análise, o ponto de equilíbrio monetário foi de 95,2501% (folhas 10, 11 e 12),considerado ainda elevado, a exemplo de meses anteriores. É um indicativo de que as contas de despesas foramrealizadas nos seus limites quase máximos, em relação às receitas.

IX - Conclusão




2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 20121.447.897,46 1.660.142,75 1.906.077,80 2.180.577,47 2.203.110,31 2.560.731,28 2.840.513,76 3.110.436,36

1.751.190,75 1.690.718,28 1.735.364,73 2.048.759,43 2.183.557,50 2.568.037,86 2.617.711,43 2.954.678,59

-303.293,29 -30.575,53 170.713,07 131.818,04 19.552,81 -7.306,58 222.802,33 155.757,77

Receitas e Despesas

Receitas e Despesas

- § § § § § -

ReceitasDespesasResultados

Examinando o gráfico a seguir, relativo aos resultados líquidos anuais de 2005 a 2012, observa-se que nos anosde 2007 a 2009 e 2011 a curva das receitas estiveram acima da curva das despesas, com um significativodestaque para o ano de 2011.

Por sua vez, no gráfico que segue, relativo ao primeiro bimestre de 2013, temos as receitas posicionando-se acimadas despesas apenas em janeiro/13.

TÍTULOS E X E R C Í C I O S

0,00

500.000,00

1.000.000,00

1.500.000,00

2.000.000,00

2.500.000,00

3.000.000,00

3.500.000,00

2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012

R$

Exercícios

Receitas

Despesas

0,00

50.000,00

100.000,00

150.000,00

200.000,00

250.000,00

300.000,00

350.000,00

R$

2013

Receitas

Despesas


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