ANALISIS IMPLEMENTASI GOOD CORPORATE GOVERNANCE (GCG)

DAN CORPORATE SOCIAL RESPONSIBILITY (CSR)

PADA BANK UMUM SYARIAH

SKRIPSI

Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian

Program Pendidikan Sarjana

Program Studi Akuntansi

Oleh :

RIZKY SANTOSO

NIM: 2013310804

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS

S U R A B A Y A

2017

KOLABORASI RISET DOSEN & MAHASISWA

i

ANALISIS IMPLEMENTASI GOOD CORPORATE GOVERNANCE

DAN CORPORATE SOCIAL RESPONSIBILITY

PADA BANK UMUM SYARIAH

SKRIPSI

Diajukan untuk Memenuhi Salah Satu Syarat Penyelesaian

Program Pendidikan Sarjana

Program Studi Akuntansi

Disusun oleh :

RIZKY SANTOSO

NIM: 2013310865

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS

S U R A B A Y A

2017

KOLABORASI RISET DOSEN DAN MAHASISWA

ii

iii

iv

v

MOTTO

“Don’t Give Up, Everyone Deserve to Get

Something Better”

“You’re Exist Not to Be Judged, You’re

Exist to Be Great People”

“Being Kind and Being Unkind Are The Same

Things, It Depend On You”

vi

HALAMAN PERSEMBAHAN

MAMA DAN PAPA

Alhamdulillah Wa Syukurillah, Terimakasih kepada Allah SWT yang telah

menganugerahkan begitu banyak rahmat dan hidayahnya serta memberikan

kesehatan sehingga akhirnya bisa membuat serta menyelesaikan skripsi ini dengan

lancar dan tepat waktu, walaupun banyak halangan dan ritangan tetapi akhirnya

bisa terselesaikan juga Alhamdulillah. Untuk Papa dan Mama, Rizky ucapkan

terimakasih banyak atas doanya serta selalu mendukung apa yang saya kerjakan.

Semoga anakmu tunggalmu ini sukses dan bisa membuat kalian bangga dan dapat

membahagiakan kalian selamanya ({:*}). Aamiin.

KELUARGA BESAR

Terimakasih kepada Ibuk yang selalu kangen sama Rizky, yang selalu doain

Rizky, yang selau khawatir kalo Rizky sakit, yang selalu ngingettin Rizky biar ga

boros, Pokoknya ibuk yang selalu the best deh.

Terimakasih buat adekku Icha yang selalu nanyain kapan Bang Rizky pulang

haha, yang marah kalo abang ga nelfon, yang selalu minta beliin tas, sepatu

wkwk. Abang sayang icha, yang rajin sekolahnya ya dek hehe :*

Terimakasih buat Bang Fadhil yang selalu mau nganterin kemana aja, yang selalu

siap sedia nampung di Malang pada saat buntu di Surabaya, sukses terus yak..

Terima kasih buat kakek sama nenek yang selalu ngasih uang jajan kalo lagi

pulang kampong, orang yang selalu ngerjain Rizky pagi-pagi wkwk, kalian the

best granpa grandma that I ever had.

Terima kasih buat mbk yang dulu rela panas-panas an buat daftarin ke Perbanas,

selalu ngingettin Rizky kalo salah, selalu ngajarin gimana cara ngomong sama

orang. Thank you mbak, love you.

Terima kasih buat Bang Eko, abang sepupu yang bsa dibilang partner nongkrong,

partner hunting even become my photographer hehe, cepet wisuda ya bang.

BU MAYA, BU SUPRI, BU NURSUCI DAN PARA DOSEN

Terima kasih buat kesabaran serta keikhlasan ibu dan bapak untuk membimbing

Rizky dari yang awalnya nol sampai bisa memiliki gelar Sarjana seperti sekarang,

terimakasih bu maya sudah jadi dosen wali terbaik sampai saat ini, maaf kalo dulu

saya tidak pernah mengikuti perkataan Bu Maya. Untuk Bu Supriyati, terimakasih

vii

buk sudah bantu dan membimbing Rizky sampai selesai, terimakasih atas arahan

dan omelan ibuk yang sangat membangun dan terimakasih juga sudah menjadi

Dosen Pembimbing Kolab yang baik selama beberapa bulan ini :’) Untuk Bu

Nursuci terimakasih sudah mau direpotkan dengan pertanyaan2 seputar Bank

Syariah, terimakasih ibuk sudah meluangkan waktu untuk memberikan bimbingan

meskipun saya bukan anak bimbingan ibuk. Sehat selalu buat kalian 3 Srikandiku,

panjang umur dan sehat selalu.

GRUP CONGEK (CGK)

Terimakasih keluarga CONGEK (Yoga, Hajir, Safaat, Maftuh, Riswan, Amal,

Hanif, Sonif, Fandi, Gilang, Mamat dan Haldy), terima kasih guys buat 3,5

tahunnya untuk jadi temen, sahabat serta keluarga terbaik, meskipun kadang kita

ada silih pendapat tpi itu yang buat kita makin tau satu sama lain, kalian keluarga

yang tak terlupakan, I’m already miss u guys and see you on top yaa.

GRUP SQUAD

Hajir, Yoga, Mak Anggi, aku ga tau kapan squad ini terbentuk, squad yang isinya

cuman wacana kecuali kita berdua ya mak hehe, tapi apapun bentuk kalian semua

aku sayang kalian kok, terimakasih atas kerja sama skripsinya dari yang sama-

sama mumet bareng sampe selesai dan wisuda bareng. Aku terharu loh ini hikss

tpi gpp lah abis ini kita pisah sendiri-sendiri yang penting masih inget satu sama

lain. Sampai ketemu, semoga kelak kita sama-sama menjadi orang yang sukses

dibidang masing-masing Amin.

GRUP KOLAB

Hei kalian (Digma, Mira, Nita, Desi, Hajir, Yoga, Anggi, Desi, Ayu, Yoga, Hajir)

entah apa yang bisa menemukan dan mempersatukan kita semua haha but thanks

atas kebersamaan dari sejak jaman metpen biyen. Kita sama-sama berjuang

bareng, tabulasi bareng bahkan dimarahin dosen bareng wkwk tpi skrg let see

where we are, kita udh lulus guys dan udah jadi SE, terima kasih buat kalian

semua, kalian amazing.

SEDC

Terimakasih buat Mom Hikmah dan Kak Adrian atas bimbingan, arahan, petunjuk

serta nasehatnya, terimakasih telah memberikan ilmu supaya Rizky bisa jadi

debater yang baik, terimakasih atas pressurenya, jadwal latiannya yang padet poll,

hukuman-hukumannya sehingga saya bisa mempunyai mental yang kuat,

terimakasih juga buat rekan-rekan yang lain Iffah, Fiah, Rika, Maftuh, Gilang,

Agnes, Noisa, Tomi, Lintang, Luisa, Dian, Angga, Erika dan adek-adek SEDC

viii

periode 2015-2016 yang ga mungkin disebutin satu-satu. Terimakasih buat kalian

semua.

Grup Crott AH

Entah grup apalah ini namanya haha, meskipun namanya radak-radak gitu

percayalah kalau ada 4 orang hebat di dalamnya hehe ada Hanif, Saya, Fifit,

Andis. Terimakasih buat waktunya selama 1 semester ini, terimakasih selalu mau

bekerja sama serta dukung satu sama lain, jangan bosen-bosen buat ngumpul

bareng biar bisa ngrumpi bareng lagi haha, so proud of you gengs.

ix

KATA PENGANTAR

Syukur Alhamdulilah Kehadirat ALLAH SWT yang telah melimpahkan

segala Rahmat dan Hidayah-Nya sehingga penulis mampu untuk menyelesaikan

skripsi yang berjudul “ANALISIS IMPLEMENTASI GOOD CORPORATE

GOVERNANCE DAN CORPORATE SOCIAL RESPONSIBILITY PADA

BANK UMUM SYARIAH”.

Penulisan skripsi ini dimaksudkan untuk memenuhi salah satu syarat

penyelesaian Program Studi S1 Akuntansi Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi

Perbanas Surabaya.

Penulis menyadari sepenuhnya bahwa proses penyusunan skripsi ini telah

melalui banyak sekali hambatan dan rintangan, namun berkat dorongan dan

bantuan dari berbagai pihak, maka akhirnya penulisan ini dapat terselesaikan.

Penulis mengucapkan terima kasih kepada:

1. Dr. Lutfi,S.E., M.Fin.,selaku Ketua Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi

Perbanas Surabaya.

2. Dr. Luciana Spica Almilia, SE., M.Si., QIA., CPSAK., selaku Ketua

Program Studi S1 Akuntansi Sekolah Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas

Surabaya

3. Supriyati, S.E., M.Si., Ak., CA., CTA., selaku dosen wali dan dosen

pembimbing yang telah memberikan bimbingan serta dukungan dalam

penyusunan skripsi ini.

4. Seluruh Dosen, Karyawan, dan Seluruh Civitas Akademika Sekolah

Tinggi Ilmu Ekonomi Perbanas Surabaya yang telah memberikan

semangat dan banyak membantu dalam penulisan skripsi ini.

Penulis berharap semoga skripsi ini dapat memberikan manfaat bagi generasi

mendatang khusunya dalam bidang akuntansi.

Surabaya, 24 Januari 2017

Penulis

x

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ............................................................................................ i

HALAMAN PERSETUJUAN SIAP DIUJI ........................................................ ii

HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI .............................................................. iii

HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI ............................................................. iv

HALAMAN MOTTO .......................................................................................... v

HALAMAN PERSEMBAHAN ......................................................................... vi

KATA PENGANTAR ........................................................................................ ix

DAFTAR ISI ....................................................................................................... xi

DAFTAR TABEL ............................................................................................... xii

DAFTAR GAMBAR ......................................................................................... xiv

DAFTAR LAMPIRAN ...................................................................................... xvi

ABSTRACT ....................................................................................................... xvii

RINGKASAN ................................................................................................... xviii

BAB I PENDAHULUAN

1.1 Latar Belakang Masalah ......................................................... 1

1.2 Rumusan Masalah .................................................................. 9

1.3 Tujuan Penelitian .................................................................... 9

1.4 Manfaat Penelitian .................................................................. 10

1.5 Sistematika Penulisan Skripsi ................................................ 10

BAB II TINJAUAN PUSTAKA

2.1 Penelitian Terdahulu ............................................................... 13

2.2 Landasan Teori ....................................................................... 17

2.3 Kerangka Pemikiran ............................................................... 29

BAB III METODE PENELITIAN

3.1 Rancangan Penelitian ............................................................. 31

3.2 Batasan Penelitian .................................................................. 32

3.3 Identifikasi Variabel ............................................................... 32

3.4 Populasi, Sampel, dan Teknik Pengambilan Sampel ............. 36

3.5 Data dan Metode Pengumpulan Data ..................................... 37

3.6 Teknik Analisis Data .............................................................. 37

BAB IV GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS

DATA

4.1 Gambaran Subyek Penelitian ................................................. 42

xi

4.2 Analisis Data .......................................................................... 44

4.3 Pembahasan ............................................................................ 93

BAB V PENUTUP

5.1 Kesimpulan ............................................................................. 98

5.2 Keterbatasan ........................................................................... 99

5.3 Saran ....................................................................................... 99

DAFTAR PUSTAKA

LAMPIRAN

xii

DAFTAR TABEL

Halaman

Tabel 1.1 : Skor Peringkat GCG di Asia 4

Tabel 2.1 : Perbedaan Bank Syariah dan Bank Konvensional 20

Tabel 3.1 : Predikat Nilai Komposit 33

Tabel 3.1 : Ringkasan Perhitungan Nilai Komposit Bagi Bank

Umum Syariah 34

Tabel 4.1 : Daftar Subyek Penelitian 43

Tabel 4.2 : Statistik Deskrptif 45

Tabel 4.3 : Hasil Pemeringkatan Self-assement Bank Mandiri Syariah 50

Tabel 4.4 : Hasil Pemeringkatan Self-assesment Bank BRI Syariah 52

Tabel 4.5 : Hasil Pemeringkatan Self-assesment Bank Mega Syariah 55

Tabel 4.6 : Hasil Pemeringkatan Self-assesment Bank Muamalat 57

Tabel 4.7 : Hasil Pemeringkatan Self-assesment Bank BNI Syariah 59

Tabel 4.8 : Jumlah Pengungkapan Item Permasing-masing Tema

CSR BMS 64

Tabel 4.9 : Jumlah Pengungkapan Item Permasing-masing Tema

CSR Bank BRI Syariah 68

Tabel 4.10 : Jumlah Pengungkapan Item Permasing-masing Tema

CSR Bank Mega Syariah 72

Tabel 4.11 : Jumlah Pengungkapan Item Permasing-masing Tema

CSR Bank Muamalat 75

xiii

Tabel 4.12 : Jumlah Pengungkapan Item Permasing-masing Tema

CSR Bank BNI Syariah 79

xiv

DAFTAR GAMBAR

Halaman

Gambar 2.1 : Kerangka Pemikiran 36

Gambar 4.1 : Grafik Rata-Rata Nilai Komposit Bank Mandiri Syariah 51

Gambar 4.2 : Grafik Rata-Rata Nilai Komposit Bank BRI Syariah 53

Gambar 4.3 : Grafik Rata-Rata Nilai Komposit Bank Mega Syariah 56

Gambar 4.4 : Grafik Rata-Rata Nilai Komposit Bank Muamalat 58

Gambar 4.5 : Grafik Rata-Rata Nilai Komposit Bank BNI Syariah 60

Gambar 4.6 : Grafik Rata-Rata Indeks ISR Bank Mandiri Syariah 61

Gambar 4.7 : Persentase Pengungkapan Masing-Masing Tema CSR 62

Gambar 4.8 : Grafik Rata-Rata Indeks ISR Bank BRI Syariah 65

Gambar 4.9 : Persentase Pengungkapan Masing-Masing Tema CSR 67

Gambar 4.10 : Grafik Rata-Rata Indeks ISR Bank Mega Syariah 69

Gambar 4.11 : Persentase Pengungkapan Masing-Masing Tema CSR 70

Gambar 4.12 : Grafik Rata-Rata Indeks ISR Bank Muamalat 72

Gambar 4.13 : Persentase Pengungkapan Masing-Masing Tema CSR 74

Gambar 4.14 : Grafik Rata-Rata Indeks ISR Bank BNI Syariah 77

Gambar 4.15 : Persentase Pengungkapan Masing-Masing Tema CSR 78

Gambar 4.16 : Persentase Tingkat Kesadaran Pengungkapan CSR BUS 80

Gambar 4.17 : Grafik Pertumbuhan DPK Bank Mandiri Syariah 83

Gambar 4.18 : Grafik Pertumbuhan DPK Bank BRI Syariah 85

Gambar 4.19 : Grafik Pertumbuhan DPK Bank Mega Syariah 87

xv

Gambar 4.20 : Grafik Pertumbuhan DPK Bank Muamalat 89

Gambar 4.21 : Grafik Pertumbuhan DPK Bank BNI Syariah 91

xvi

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 : Daftar Bank Umum Syariah

Lampiran 2 : Daftar Bank Umum Syariah Sebagai Sampel

Lampiran 3 : Perhitungan Asumsi Angka Nilai Komposit Good Corporate

Governance (GCG)

Lampiran 4 : Data Angka Nilai Komposit GCG Bank Umum Syariah

Lampiran 5 : Daftar Indikator Islamic Social Reporting (ISR)

Lampiran 6 : Perhitungan Nilai dan Indeks ISR

Lampiran 7 : Perhitungan Persentase Tingkat Kesadaran CSR

Lampiran 8 : Posisi Market share Dan Jumlah DPK (Dana Pihak Ketiga) BUS

Lampiran 9 : Output Analisis Statistik Deskriptif

xvii

THE ANALYSIS OF IMPLEMENTATION GOOD CORPORATE

GOVERNANCE (GCG) AND CORPORATE SOCIAL RESPONSIBILITY

(CSR) IN SHARIAH BANKING

Rizky Santoso

STIE Perbanas Surabaya

Email: rizkysantoso16@gmail.com

ABSTRACT

This study aimed to analyze the implementation of good corporate governance

and corporate social on third party fund growth in shariah banking. The

population use in this study are all shariah banking in Indonesia during 2010-

2015 that report good ccorporate governance, corporate social responsibility and

annual report completely. The sampling technique use in this research is sensus.

There are 5 banks that qualified as sample. Data analysis method used are self-

assesment analysis and scoring corporate social responsibility items based on

Islamic Social Reporting index. The measurement of good corporate governance

use composie value multiple whereas scoring corporate social responsibility

based on Islamic Social Reporting index. The result show that good corporate

governance and corporate social responsibility have an importante role on third

party fund growth.

Keywords: good corporate governance, corporate social responsibility, market

share, third party fund

xviii

ANALISIS IMPLEMENTASI GOOD CORPORATE GOVERNANCE DAN

CORPORATE SOCIAL RESPONSIBILITY PADA BANK UMUM

SYARIAH

Rizky Santoso

STIE Perbanas Surabaya

Email: rizkysantoso16@gmail.com

RINGKASAN

Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis implementasi good corporate

governance, dan corporate social responsibility terhadap perkembangan market

share dana pihak ketiga (DPK) Bank Umum Syariah. Populasi yang digunakan

dalam penelitian ini adalah seluruh Bank Umum Syariahada di Indonesia untuk

periode 2010-2015 yang melaporkan laporan good corporate governance, laporan

corporate social responsibility, dan laporan tahunan secara lengkap. Tehnik

pengambilan sampel yang digunakan dalam penelitian ini adalah metode sensus.

Dari populasi yang ada terdapat 5BUS yang dijadikan sampel penilitian.

Pengukuran good corporate governance didasarkan pada nilai komposit

sedangkan corporate social responsibility didasarkan pada indeks Islamic Social

Reporting (ISR). Analisis data yang digunakan adalah analisis self-assesment

good corporate governance, analisis scoring corporate social responsibility.Hasil

analisis menunjukkan bahwa good corporate governance dan corporate social

responsibility berperan dalampertumbuhan dana pihak ketiga (DPK) BUS..

Kata kunci: good corporate governance, corporate social responsibility, market

share, dana pihak ketiga