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1. 무엇을 확인해야 할까요?
2. 법인세 과세표준 및 세액신고서
3. 원천납부세액 명세서
4. 재무제표 : 표준손익계산서
5. 재무제표 : 표준대차대조표
2015년 아파트 법인세신고 주요서식 가이드
고객용 Ver 1.0 (20160201) 1
2
2015 사업년도 법인세신고 진행상황 팝업창 아래 순서대로 법인세 신고내용을 확인하시고 납부하세요!
1. ★ [법인세신고서 확인하기] 클릭
2. [재무제표/첨부서식보기] 클릭 → [1.표준손익계산서] 클릭
3. [선납법인세 확인하기] 클릭
4. ★ [확인완료] 클릭
5. [납부고지서 출력하기] 클릭
6. 법인세 납부/환급전표 처리하기
해당버튼을 클릭하시면 법인세신고서를 조회하실 수 있습니다.
법인세 납부금액 및 기납부세액(선납법인세,중간예납)적용금액을 확인하세요!
아파트 명의 계좌에서 발생한 법인사업자번호(82)로 발생한 이자수입에서
원천징수된 선납법인세 총 리스트를 확인하세요.
해당버튼을 클릭하시면 아파트의 2015년 수익사업매출 및 수익사업비용을
확인할 수 있습니다. 매출,비용 상세는 [기장내역보기] 를 클릭하세요.
확인한 법인세신고서에 이상이 없으면 [확인완료]를 클릭하시기 바랍니다.
[확인완료]를 클릭하시면 납부고지서를 출력하실 수 있으며,
해당 신고서로 법인세신고가 진행됩니다.
납부고지서를 출력해 인근 은행에서 법인세를 납부하시기 바랍니다.
법인세 납부전표 처리방법을 참고하시어, 전산프로그램 수익사업메뉴에
납부전표를 입력하세요. ※ 법인세 환급단지도 전표처리를 하셔야 합니다.
(납부고지서 출력단계에서 [납부전표 처리방법] 을 보실 수 있습니다)
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4 5
~
3
2015 사업년도 법인세신고 진행상황 팝업창 >> 기장내역보기
계정과목 선택 후 → [검색] 클릭
· 신고기장내역입니다. 각 계정과목명을 클릭하시면
상세내역을 확인하실 수 있습니다.
· 주요항목 : 지급수수료, 선납법인세 등
법인세신고서
01. 법인세 과세표준 및 세액신고서
4
아래 금액을 확인해주세요!
· 매출금액
· 기납부세액(선납법인세, 중간예납금액)
· 최종납부세액
(33) 수입금액
01. 법인세신고서 : 법인세 과세표준 및 세액신고서
SAMPLE
이 부분을 확인하시면 됩니다. 상세안내▶▶
- 2015년 아파트 수익사업 매출금액(잡수익)의 총합
- 아파트 = 매출-비용+이자수익-고유목적사업준비금전입액
- 임대아파트,주상복합 = 매출-비용+이자수익
※ 각 항목 상세는 재무제표-손익계산서에서 확인할 수 있습니다.
- 2015년 발생한 이자수입에서 원천징수된 선납법인세
( 첨부서식 : 원천납부세액명세서에 상세내용 기재되어있음)
- 2015년 법인세 중간예납금액이 포함되어 있습니다.
- ★ 법인세 최종납부세액
- (35)산출세액에서 (37)기납부세액을 뺀 금액
- 과세표준 * 10%
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(34) 과세표준
(35) 산출세액
(37) 기납부 세액
(40) 차감납부
세액
■ 아파트 매출금액 / 기납부세액(선납법인세, 중간예납세액) / 차감납부세액(실제 납부세액)을 확인해주시기 바랍니다.
첨부서식
02. 원천납부세액 명세서
6
아파트 명의 계좌에서 발생한
법인사업자번호(82)로 발생한 이자수입에서
원천징수된 선납법인세 총 리스트
02. 첨부서식 : 원천납부세액명세서
7
■ 팝업창에 [선납법인세 확인하기] 버튼을 누르시면, 법인세 신고에 적용된 선납법인세 리스트 및 총 합계금액을 확인하실 수 있습니다.
2015년 선납법인세 원천징수 명세내용
· 아파트 계좌에서 발생한 법인사업자번호(82) 이자수입에서
원천징수된 선납법인세 리스트
· 법인세 신고마감 후에는 선납법인세를 수정할 수 없으니,
누락된 내용이 있을 경우 반드시 세무주치의에 연락하시기
바랍니다.
★확인하세요
선납법인세 총 합계금액
선납법인세 총 합계금액이 기납부세액으로 적용됩니다.
★확인하세요
재무제표
03. 표준손익계산서
8
수익사업매출 & 수익사업비용 금액을
확인하세요.
02. 재무제표 - 표준손익계산서
SAMPLE
1
I. 매출액
2015년 아파트 수익사업 매출의 총 합계
(2015년 부가세신고서 참고)
IV. 판매비와관리비
· 2015년 아파트 비용(지급수수료 : ex. 마대자루
구입비 등)와 세금과공과의 총합
· [팝업창] → [기장내역보기] 에서 계정과목을
[지급수수료], [소모품비] 등으로 검색하시면 해
당 금액의 상세를 조회하실 수 있습니다.
IV. 판매비와관리비
>> 10. 세금과공과
관리비에 부과하지않은 법인균등할주민세 납부
9
■ 아파트 수익사업매출 / 수익사업비용을 확인해주시기 바랍니다.
★확인하세요
★확인하세요
02. 재무제표 - 표준손익계산서
SAMPLE
2
IV. 판매비와관리비
>> 가. 지급수수료
세무주치의 수수료, 마대자루 구입비용 등
수익사업 관련 지출한 비용(공급가액의 합)
V. 영업손익
(I)매출액-(IV)판매비와관리비 (*1페이지 참고)
VI. 영업외수익
>> 1. 이자수익
2015년 아파트에서 발생한 이자수익의 총합
VII. 영업외비용
고유목적사업준비금, 기부금 등 합계금액
(상세내역은 3페이지 참고)
10
02. 재무제표 - 표준손익계산서
3
SAMPLE
VII. 영업외비용
>> 15. 기부금
기부금영수증상에 법정기부금(코드10)으로 기재
된 기부금이 있다면 수익사업 비용처리 가능.
(지정기부금은 처리불가)
단, 관리비에 부과했을 경우 기부금으로써 처리
불가
VII. 영업외비용
>> 21. 고유목적사업준비금전입액
(수익사업매출-비용)*50% + 이자수익
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재무제표
04. 표준대차대조표
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아파트 수익사업 자산 , 자본 , 부채를
확인할 수 있습니다.
아파트 납부금액에 실질적으로 영향을 미치는 항목은 표준손익계산서를 참고하시기 바랍니다.
03. 재무제표 - 표준대차대조표
SAMPLE
I. 유동자산
(3)기타유동자산의 합
I.유동자산
>> 가. 선급법인세
2015년 아파트에서 설정한 선납법인세 총 금액
>> 나.부가가치세대급금
2015년 부가세대급금 잔액
>> 마.목적사업전출금
실제 아파트 법인세 납부금액과 무관한
계정과목 조정전표로, 아파트에서 처리할 필요 없음
(아파트 관리사업과 수익사업의 자산계정과목 잔액조정을
목적으로 사용하는 조정과목)
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■ 아파트 수익사업 자산/부채/자본 현황입니다. 아파트 납부금액에 실질적으로 영향을 미치는 항목은 손익계산서를 참고하시기 바랍니다.
03. 재무제표 - 표준대차대조표
3
SAMPLE
자산총계(I+II)
I.유동자산 금액과 동일 (1페이지 참고)
I. 유동부채
부가세예수금 + 목적사업전입금
I. 유동부채
>> 가. 부가세예수금
2015년 부가세예수금 잔액
I. 유동부채
>> 11. 목적사업전입금
실제 아파트 법인세 납부금액과 무관한 계정과목
조정전표로, 아파트에서 처리할 필요 없음
(아파트 관리사업과 수익사업의 부채계정과목 잔액조정을
목적으로 사용하는 조정과목)
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03. 재무제표 - 표준대차대조표
4
SAMPLE
부채총계(I+II)
I.유동부채 금액과 동일 (3페이지 참고)
VII. 이익잉여금
당기순손익 + 전기이월미처분이익잉여금
(첨부서식 : 표준손익계산서, 이익잉여금처분계
산서 참고)
부채와 자본총계
I.유동자산 금액과 동일 (1페이지 참고)
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